Impuestos al tabaco en Uruguay

24 de mayo de 2016

Plan de la presentación

REGULACIÓN SANITARIA NORMATIVA TRIBUTARIA RESULTADOS

CONSIDERACIONES FINALES

REGULACIÓN

NORMATIVA

RESULTADOS

2004

2005

2007

2008

2009 2010

2014 2015 2016

Ratificación CMCT Ley 17.793 año 2004

REGULACIÓN

2004

Decreto 268/005 Todo espacio cerrado de uso público y todo ambiente laboral deberán ser 100% libres de humo de tabaco.

Decreto 36/005 Advertencia sanitaria 50% paquete cigarrillos Decreto 169/005 Prohibición publicidad en horario protección al menor

Ratificación CMCT Ley 17.793 año 2004

Decreto 171/005 Prohibición términos “Light” y “Ultralight”

REGULACIÓN

2004

2005

Decreto 268/005 Todo espacio cerrado de uso público y todo ambiente laboral deberán ser 100% libres de humo de tabaco.

Decreto 36/005 Advertencia sanitaria 50% paquete cigarrillos Decreto 169/005 Prohibición publicidad en horario protección al menor

Ratificación CMCT Ley 17.793 año 2004

Decreto 171/005 Prohibición términos “Light” y “Ultralight”

Ley 18.256 del 2008 ambientes 100% libres de tabaco y prohibición de cualquier publicidad o patrocinio excepto en interior de los puntos de venta

Decreto 287/008 Advertencia sanitaria 80% de las caras principales paquete cigarrillos

REGULACIÓN

2004

2005

2008

Decreto 268/005 Todo espacio cerrado de uso público y todo ambiente laboral deberán ser 100% libres de humo de tabaco.

Decreto 36/005 Advertencia sanitaria 50% paquete cigarrillos Decreto 169/005 Prohibición publicidad en horario protección al menor

Ratificación CMCT Ley 17.793 año 2004

Decreto 171/005 Prohibición términos “Light” y “Ultralight”

Ley 18.256 del 2008 ambientes 100% libres de tabaco y prohibición de cualquier publicidad o patrocinio excepto en interior de los puntos de venta

Decreto 287/008 Advertencia sanitaria 80% de las caras principales paquete cigarrillos

Ley 19.244 del 2008 Prohíbe publicidad dentro del punto de venta y la exhibición de productos de tabaco

Ley 19.259 del 2014. El Parlamento aprueba el Protocolo para la Eliminación del Comercio Ilícito de Productos de Tabaco. Por Ordenanza Ministerial 337 de mayo de 2015 se crea la Comisión Interinstitucional para su implementación.

REGULACIÓN

2004

2005

2008

2014 2015 2016

Decreto 164/005 Aumenta tasa IMESI cigarrillos a 68,5% y la de tabaco de armar al 28%

NORMATIVA

2005

Decreto 164/005 Aumenta tasa IMESI cigarrillos a 68,5% y la de tabaco de armar al 28%

Ley de reforma tributaria 18.083 del 2007 grava con IVA a los productos de tabaco, antes exonerados Ley 18.083 Establecimien to precios fictos para cigarrilos

NORMATIVA

2005

2007

Decreto 164/005 Aumenta tasa IMESI cigarrillos a 68,5% y la de tabaco de armar al 28%

Ley de reforma tributaria 18.083 del 2007 grava con IVA a los productos de tabaco, antes exonerados Ley 18.083 Establecimien to precios fictos para cigarrilos

Decreto 268 /009 Incremento de precios fictos IMESI cigarrillos en 30% y de factores para tabaco

Decreto 69/010 Incremento de precios fictos IMESI cigarrillos y tabaco en 35%. Decreto 69/010: incremento de tasa aplicable al tabaco, y cigarrillos free shop al 70%

NORMATIVA

2005

2007

2009 2010

Decreto 164/005 Aumenta tasa IMESI cigarrillos a 68,5% y la de tabaco de armar al 28%

Ley de reforma tributaria 18.083 del 2007 grava con IVA a los productos de tabaco, antes exonerados Ley 18.083 Establecimien to precios fictos para cigarrilos

Decreto 268 /009 Incremento de precios fictos IMESI cigarrillos en 30% y de factores para tabaco

Decreto 375/014: incremento de precios fictos para cigarrillos y tabaco en 8,7%.

Decreto 69/010 Incremento de precios fictos IMESI cigarrillos y tabaco en 35%.

Decreto 164/015: incremento de precios fictos para cigarrillos y tabaco en 10%.

Decreto 69/010: incremento de tasa aplicable al tabaco, y cigarrillos free shop al 70%

Decreto 11/016: incremento de precios fictos para cigarrillos y tabaco en 15,5%.

NORMATIVA

2005

2007

2009 2010

2014 2015 2016

Prevalencia 33,5%

Prevalencia jóvenes 22,8%

RESULTADOS

2005

Prevalencia 33,5%

Prevalencia jóvenes 22,8%

2006 Encuesta opinión pública: 80% de acuerdo con la Ley aire 100% libre de humo de tabaco Año 2006 Carga tributaria total (IVA +IMESI) sobre precio de venta caja cigarrillos: 64 %

RESULTADOS

2005

2007

Prevalencia 33,5%

Prevalencia jóvenes 22,8%

2006 Encuesta opinión pública: 80% de acuerdo con la Ley aire 100% libre de humo de tabaco Año 2006 Carga tributaria total (IVA +IMESI) sobre precio de venta caja cigarrillos: 64 %

Febrero 2010: Demanda Philips Morris

Año 2010 Carga tributaria total (IVA +IMESI) sobre precio de venta caja cigarrillo: 72,5%

RESULTADOS

2005

2007

2009 2010

Prevalencia 33,5%

Prevalencia jóvenes 22,8%

2006 Encuesta opinión pública: 80% de acuerdo con la Ley aire 100% libre de humo de tabaco Año 2006 Carga tributaria total (IVA +IMESI) sobre precio de venta caja cigarrillos: 64 %

Prevalencia 22% Prevalencia jóvenes 8,2%

Febrero 2010: Demanda Philips Morris

Año 2010 Carga tributaria total (IVA +IMESI) sobre precio de venta caja cigarrillo: 72,5%

Reducción 90% de la contaminación del aire en espacios públicos ( nicotina y partículas respirables) últimos 10 años 2005 a 2015 Reducción de 22% en los infartos agudos de miocardio (últimos 10 años) 2010-2012. Se asocia a la medida 100% libres de humo de tabaco Año 2016 Carga tributaria total (IVA +IMESI) sobre precio de venta caja cigarrillos: 66%

RESULTADOS

2005

2007

2009 2010

2014 2015 2016

RESULTADOS Aumento de impuestos al tabaco (I) A partir de julio 2007 los cigarrillos* comienzan a estar gravados por IVA a la tasa máxima 22%. Luego se registraron aumentos de la base imponible. PERÍODO

SITUACIÓN

IMESI /Precio Venta

IVA/ Precio Venta

COFIS/ Precio Venta

Carga total

Hasta julio 2007

EXONERADOS

62%

0%

3%

64%

A partir de julio 2007

GRAVADOS 22%

48%

18%

0%

66%

A partir de junio 2009

AUMENTO BASE IMPONIBLE

47%

18%

0%

65%

A partir de febrero 2010

AUMENTO BASE IMPONIBLE

54%

18%

0%

72%

A partir de diciembre2014

AUMENTO BASE IMPONIBLE

48%

18%

0%

66%

A partir de junio 2015

AUMENTO BASE IMPONIBLE

48%

18%

0%

66%

A partir de enero 2016

AUMENTO BASE IMPONIBLE

47%

18%

0%

66%

* Cajilla 20 unidades

RESULTADOS Aumento de impuestos al tabaco (II) A partir de julio 2007 el tabaco comienza a estar gravados al 22% IVA, luego aumentos del IMESI unitario implicaron aumento de la base imponible IVA PERÍODO

SITUACIÓN

IMESI /Precio Venta

IVA/ Precio Venta

Carga total

A partir de julio 2007

GRAVADOS 22%

18%

18%

36%

A partir de junio 2009

AUMENTO BASE IMPONIBLE

36%

18%

54%

A partir de febrero 2010

AUMENTO BASE IMPONIBLE

43%

18%

61%

A partir de diciembre 2014

AUMENTO BASE IMPONIBLE

36%

18%

54%

A partir de junio 2015

AUMENTO BASE IMPONIBLE

36%

18%

54%

A partir de enero 2016

AUMENTO BASE IMPONIBLE

35%

18%

53%

* Paquete 45 gramos

RESULTADOS Cargas impositivas Comparación de las cargas impositivas a los cigarrillos y al tabaco Cigarillos

Tabacos

Relación entre cargas

A partir de julio 2007

66%

36%

184%

A partir de junio 2009

65%

54%

121%

A partir de febrero 2010

72%

61%

119%

A partir de diciembre 2014

66%

54%

124%

A partir de junio 2015

66%

54%

122%

A partir de enero 2016

66%

53%

123%

PERÍODO

Ipc tabacos Imesi por cajilla ene-16

sep-15

may-15

ene-15

sep-14

may-14

ene-14

sep-13

may-13

ene-13

sep-12

may-12

ene-12

sep-11

may-11

ene-11

sep-10

may-10

ene-10

sep-09

may-09

ene-09

sep-08

may-08

ene-08

sep-07

may-07

ene-07

sep-06

may-06

ene-06

sep-05

may-05

ene-05

RESULTADOS

Incidencia en el precio de venta Evolución IPC tabaco vs. IMESI unitario cigarrillos

400,00

300,00

200,00

100,00

0,00

RESULTADOS RECAUDACIÓN IMESI TABACO E IVA Los aumentos de impuestos al tabaco tuvieron los siguientes efectos Cambios en la recaudación debido al efecto combinado de los aumentos de precios y de impuestos de productos del tabaco, y del efecto en los volúmenes físicos.

Contribución a la caída de los volúmenes físicos

RESULTADOS IMPACTO EN LA RECAUDACIÓN (IMESI TABACO E IVA) Ventas y recaudación en años moviles Indice base dic 99 =100

150,00

140,00

130,00

120,00

110,00

100,00

90,00

80,00

70,00

60,00

Total de Ventas Recaudación de Imesi tabaco deflactada por Ipc Recaudación de Imesi+Iva tabaco deflactada por Ipc

dic-15

jun-15

dic-14

jun-14

dic-13

jun-13

dic-12

jun-12

dic-11

jun-11

dic-10

jun-10

dic-09

jun-09

dic-08

jun-08

dic-07

jun-07

dic-06

jun-06

dic-05

jun-05

dic-04

jun-04

dic-03

jun-03

dic-02

jun-02

dic-01

jun-01

dic-00

jun-00

dic-99

50,00

RESULTADOS EFECTO SUSTITUCIÓN TABACO VS CIGARIILLOS Se observa efecto sustitución tabaco vs. cigarrillos Se observa una caída en los volúmenes físicos en oportunidad de los aumentos de IMESI de mayo 2009 y febrero 2010 Ventas en volumen físico año móvil en índices base dic 99 = 100 180,00 160,00 140,00 120,00 100,00 80,00

Cigarrillos

Tabacos

oct-15

may-15

jul-14 dic-14

feb-14

sep-13

abr-13

jun-12 nov-12

ene-12

ago-11

mar-11

oct-10

dic-09 may-10

jul-09

feb-09

sep-08

nov-07 abr-08

jun-07

ene-07

ago-06

mar-06

may-05 oct-05

dic-04

jul-04

feb-04

abr-03 sep-03

jun-02

ene-02

ago-01

oct-00 mar-01

may-00

dic-99

40,00

nov-02

60,00

Salario real Ventas años moviles dic-15

jun-15

dic-14

jun-14

dic-13

jun-13

dic-12

jun-12

dic-11

jun-11

dic-10

jun-10

dic-09

jun-09

dic-08

jun-08

dic-07

jun-07

dic-06

jun-06

dic-05

jun-05

dic-04

jun-04

dic-03

jun-03

dic-02

jun-02

dic-01

jun-01

dic-00

jun-00

dic-99

RESULTADOS RELACIÓN SALARIO REAL Y VENTAS Indices de Salario real y Ventas Base dic 99 = 100

130,00

120,00

110,00

100,00

90,00

80,00

70,00

60,00

50,00

Diferendo con PMI El reclamo de PMI se realiza en el marco del Acuerdo de Protección de Inversiones con Suiza.

Laudo arbitral en el seno del Centro Internacional de Arreglo de Diferencias (CIADI) (ICSID) Reclamo: familias de cajillas (única presentación) publicidad impuestos al tabaco

Diferendo con PMIConsideraciones finales En materia de impuestos el argumento de PMI es que el aumento de la carga no tiene efectos sobre la salud pública. En igual sentido se argumenta que se ha producido un efecto sustitución por comercio Ilícito. Esta argumentación no tiene bases sólidas, debido a que se toman los datos elaborados por encuestas, dentro del margen de error. Tampoco toma en cuenta el efecto sustitución en el consumo de cigarrillos por tabaco en hebras.

Consideraciones finales Creación de la Comisión para la Implementación del Protocolo para la Eliminación del Comercio Ilícito de Productos de Tabaco (Ley N° 19.259 de 28/08/2014) Marcas fiscales: trazabilidad, monitoreo de la producción de productos de tabaco Empaquetado genérico y presentación única por marca Licenciamiento : otorgar licencias a puntos de ventas Política de impuestos: …….

Muchas Gracias