INFORME DE INTERVENCIÓN SOBRE EL CÁLCULO DE LA ANUALIDAD TEÓRICA DE AMORTIZACIÓN

Expediente n.º

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MODELO DE INFORME DE INTERVENCIÓN SOBRE EL CÁLCULO DE LA ANUALIDAD TEÓRICA DE AMORTIZACIÓN

ÍNDICE DE DOCUMENTOS

DOCUMENTO

1

INFORME DE INTERVENCIÓN

PÁGINAS

3

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MODELO DE INFORME DE INTERVENCIÓN SOBRE EL CÁLCULO DE LA ANUALIDAD TEÓRICA DE AMORTIZACIÓN

Título: Informe de Intervención sobre el cálculo de anualidad teórica de amortización Naturaleza del Informe: [ ] Borrador [ ] Provisional [X] Definitivo Autor: Fecha de Elaboración:

INFORME DE INTERVENCIÓN

De conformidad con lo establecido en el artículo 53 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales, emito el siguiente,

INFORME

PRIMERO. Para calcular la anualidad teórica de cada operación de crédito aplicaremos el llamado Sistema Francés de amortización, que durante toda la vida de la operación nos da como resultado una cuota constante de pago comprensiva de amortización + intereses.

El valor total de la anualidad teórica lo compondrá la suma de las cuotas constantes que resultan de cada operación (pendiente de reembolsar a la fecha del cálculo), más la suma de la cuota constante que resulte de la operación a solicitar. SEGUNDO. Legislación aplicable: 

Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales.



Resolución de 31 de julio de 2015, de la Secretaria General del Tesoro y Política Financiera, por la que se define el principio de prudencia financiera

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aplicable a las operaciones de endeudamiento y derivados de las comunidades autónomas y entidades locales. TERCERO. Cuando hablamos de operaciones que computan en el cálculo de la anualidad teórica, debemos tener en cuenta que no todas las operaciones de endeudamiento que tenga formalizadas el municipio van a tomar parte en el cálculo de la misma.

Las características de los préstamos a largo plazo concertados y de los avalados por la corporación pendientes de reembolso, son las siguientes:

Operación de préstamo a largo plazo 1: Operación de préstamo a largo plazo 2: Operación de préstamo a largo plazo 3: […] CUARTO. Como se ha expuesto anteriormente, para calcular la anualidad de cada operación de préstamo y con el objetivo de obtener una cuota anual constante durante todo el periodo aplicaremos el Sistema Francés de amortización. Que consiste en:

CUOTA CONSTANTE = amortización + intereses.

Utilizamos la siguiente fórmula, siempre que el tipo de interés sea mayor que cero:

a

C0  i 1  (1  i )  n

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QUINTO. La anualidad teórica de las operaciones de préstamo que computan para el cálculo deberá de proyectarse al inicio de año más las operaciones que a lo largo del año se formalicen como si fuesen concertadas a uno de enero.

Dado que entre la anualidad teórica y la anualidad real pueden darse diferencias por la imperfección que tiene el cálculo de la anualidad, se recomienda que el total de la diferencia del conjunto de las operaciones se recoja y analice en el Informe de Intervención sobre el cálculo del Ahorro Neto. Nota: Para elaborar este punto y ampliar la información puede apoyarse en el o

SEXTO. A la vista de ello, se detalla a continuación el importe de la anualidad teórica de amortización, de cada uno de los préstamos a largo plazo concertados y de los avalados por la corporación pendientes de reembolso, así como la de la operación proyectada, que se determinará en todo caso, en términos constantes, incluyendo los intereses y la cuota anual de amortización, cualquiera que sea la modalidad y condiciones de cada operación. SÉPTIMO. El tipo de interés aplicable a las operaciones de préstamo a largo plazo vigente, y no reembolsadas del municipio, es el tipo de interés efectivo anual (TAE)1.

El Informe contempla la siguiente información:

1

En el caso de operaciones proyectadas, es decir, aquellas que todavía no se han formalizado y de las que por tanto, no se conoce aún su TAE, para el cálculo de la anualidad teórica se tomará el Coste Total Máximo de la operación, calculado de acuerdo a la Resolución de 31 de julio de 2015, de la Secretaria General del Tesoro y Política Financiera, por la que se define el principio de prudencia financiera aplicable a las operaciones de endeudamiento y derivados de las comunidades autónomas y entidades locales. Página 5 de 7

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 Enumeración de las operaciones que determinan el cálculo de la anualidad teórica de amortización.  Tipo de interés aplicable a cada una de las operaciones de préstamo a largo plazo.  Cuadro de amortización de cada una de las operaciones con el cálculo de

la anualidad teórica de amortización [indicando en su caso la periodicidad del devengo de los intereses].

 Importe total de la anualidad teórica de amortización para el ejercicio ____. Informe sobre el Cálculo de la Anualidad Teórica de Amortización

Entidad: _____________________ Informe correspondiente al ejercicio: ______

Operaciones de

Capital

TAE

Número de años

crédito que

inicial

Tasa Anual

hasta

computan en el

Efectiva/

vencimiento

cálculo de la

CTM

(incluidos los de

anualidad teórica

Periocidad

Anualidad Teórica

carencia)

Operación 1:___ Operación 2:___ […] Operación n:___ Total

∑ Anualidades operaciones

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Visto el cuadro de amortización de las distintas operaciones a largo plazo, vigentes y no reembolsadas, el importe de la anualidad teórica de amortización para el ejercicio _______ asciende al importe de _____________ € [suma de las anualidades teóricas de todas las operaciones de crédito a largo plazo]

Nota: Para calcular la anualidad teórica y ampliar la información puede apoyarse en el o

En _________________, a _____ de _____________ de 20__.

El Interventor,

Fdo.: ______________

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