Jorge Enrique Chavarro Cadena Jorge Enrique Beltrán Triana

2016 - 2017

Cartilla Información Exógena en Medios Magnéticos para la

DIAN APLICACIÓN PRÁCTICA

AÑO GRAVABLE 2015 A PRESENTAR 2016 Y AÑO GRAVABLE 2016 A PRESENTAR 2017

Índice General

V

INDICE GENERAL Información Exógena 2015 a presentar 2016 Presentación................................................................................................ 3 1. GENERALIDADES ................................................................................. 5 Cuadro informativo información exógena 2015 .......................................... 5 1.1 ¿Qué información puede solicitar la DIAN y basada en qué?............. 8 1.2 ¿Cómo se formula la solicitud de información exógena?.................... 9 1.3 ¿Quiénes deben reportar? .................................................................. 9 1.4 ¿Qué deben reportar los obligados? ................................................. 13 1.5 ¿Cómo debe presentarse la información? ........................................ 15 1.6 ¿Quién debe efectuar la presentación? ............................................ 16 1.7 ¿Qué se necesita para efectuar la presentación de información exógena? ....................................................................... 16 1.8 ¿Cuándo se presenta la información? .............................................. 17 1.9 Resolución 000220 de 31 de octubre de 2014 información exógena 2015 presentar 2016 .......................................................... 17

VI

Información Exógena en Medios Magnéticos para la DIAN

2. OBLIGADOS ......................................................................................... 19 RESOLUCIÓN 000220 DE 31 DE OCTUBRE DE 2014 INFORMACIÓN EXÓGENA 2015 PRESENTAR 2016 ............................. 19 Título I Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2015 ............................................................................ 21 Título II Información que se debe reportar mensualmente ............................ 25 Título III Información que se debe reportar anualmente por periodos mensuales .......................................................................... 30 Capítulo I Entidades financieras ........................................................................ 30 Capítulo II Sociedad administradora del depósito centralizado de valores DECEVAL ............................................................................. 36 Título IV Información que se debe reportar anualmente ................................. 43 Capítulo I Información que debe ser reportada anualmente por las entidades financieras y otras entidades ............................................ 43 Capítulo II Los fondos de pensiones, jubilación e invalidez ............................... 46 Capítulo III Fondos de cesantías ......................................................................... 48 Capítulo IV Bolsas de valores y comisionistas de bolsa ...................................... 49 Título V Contenido de la información que debe ser presentada por las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, a que se refieren los literales a), b), c), e), f), g), h) e i) del artículo 631 del Estatuto Tributario y el decreto número 1738 de 1998 ........ 51

Índice General

VII

Título VI Información que se debe reportar a las demás entidades anualmente ....................................................................................... 81 Capítulo I Cámaras de comercio ....................................................................... 81 Capítulo II Registraduría nacional del estado civil.............................................. 82 Capítulo III Notarios .......................................................................................... 83 Capítulo IV Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes ................................................................. 84 Capítulo V Grupos empresariales ....................................................................... 85 Capítulo VI Información del literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario ...... 87 Capítulo VII Información del literal d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario por tercero ......................................................................... 95 Título VII Información del artículo 631-3 del Estatuto Tributario....................... 99 Capítulo I Certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados año gravable 2015 .......................................... 99 Capítulo II Impuesto predial unificado, impuesto unificado de vehículos, impuesto de industria, comercio y tableros.................... 100 Capítulo III Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada ............................................................ 104

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Información Exógena en Medios Magnéticos para la DIAN

Capítulo IV Información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores .... 106 Capítulo V Todas las entidades públicas .......................................................... 107 Título VII Plazos para entregar la información ............................................... 108 Capítulo I Información mensual ....................................................................... 108 Capítulo II Información anual............................................................................ 108 Título VIII Formatos y especificaciones técnicas............................................. 109 Título IX Sanciones ....................................................................................... 112 Título X Forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia ........................... 112 3. FORMATOS DESARROLLADOS ..................................................... 115 Control formatos ..................................................................................... 115 Formato 1001 Pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas 118 Formato 1003 Retención en la fuente que le practicaron ...................................... 120 Formato 1005 Impuesto sobre las ventas (IVA) - descontable............................... 121 Formato 1006 Impuesto sobre las ventas (IVA) - generado E impuesto al consumo ................................................................... 122

Índice General

IX

Formato 1007 Ingresos recibidos .......................................................................... 123 Formato 1008 Cuentas por cobrar ......................................................................... 124 Formato 1009 Cuentas por pagar .......................................................................... 125 Formato 1010 Información de socios, accionistas, comuneros, asociados y/o cooperados .............................................................................. 125 Formato 1011 Valor solicitado como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional por: ....................... 126 Valor de rentas exentas por: ........................................................... 126 Valor solicitado por: salarios y demás pagos laborales .................. 127 Aportes parafiscales y seguridad social .......................................... 128 Impuestos, regalías, tasas y contribuciones ................................... 128 Intereses ........................................................................................ 128 Provisión de cartera ........................................................................ 128 Depreciación, amortización y agotamiento .................................... 128 Deducciones especiales por inversiones ........................................ 129 Donaciones ..................................................................................... 129 Otros costos y deducciones ............................................................ 129 Ejercicio formato 1011 Información declaraciones tributarias ............................................. 130 Formato 1012 Información declaraciones tributarias, acciones, aportes e inversiones en bonos, certificados, títulos y demás inversiones tributarias .................................................................... 130

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Información Exógena en Medios Magnéticos para la DIAN

4. ELABORACIÓN DE ARCHIVOS, VALIDACIÓN, PRESENTACIÓN ....................................................... 131 4.1 ¿Cómo recolectar la información? .................................................. 131 4.2 Prevalidador .................................................................................... 132 4.3 ¿Cómo preparar la información?..................................................... 136 4.4 ¿Cómo presentar la información? ................................................... 137 Resultado de validación de la información presentada a la DIAN .. 152 4.5 ¿Cómo corregir información? .......................................................... 153 Principales errores en el envío de la información y cómo corregirlos. ...................................................................................... 153 4.6 Aplicación PUC – concordancias con exógena............................... 158 Códigos departamentos y ciudades De Colombia según codificación DANE .......................................... 222 5. RÉGIMEN SANCIONATORIO Y FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES ............................................. 223 5.1 Régimen sancionatorio.................................................................... 223 5.2 Firmeza de las declaraciones exógenas ......................................... 228 CALENDARIO TRIBUTARIO Año gravable 2015 presentación 2016 ................................................ 232 Aspectos a tener en cuenta: .................................................................... 232 Preparación de información en EXCEL ................................................... 233

Índice General

XI

Información Exógena 2016 a presentar 2017

6. RESOLUCIÓN 112 DE 29 DE OCTUBRE DE 2015 .......................... 237 Título I Sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2016 .......................................................................... 238 Título II Información que se debe reportar mensualmente .......................... 242 Título III Información que se debe reportar anualmente por periodos mensuales ........................................................................ 247 Capítulo I Entidades financieras ...................................................................... 247 Capítulo II Sociedad administradora del depósito centralizado de valores (deceval) ............................................................................. 253 Título IV Información que se debe reportar anualmente ............................... 260 Capítulo I Información que debe ser reportada anualmente por las entidades financieras y otras entidades .......................................... 260 Capítulo II Los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez ..................................................... 263 Capítulo III Fondos de cesantías ....................................................................... 265 Capítulo IV Bolsas de valores y comisionistas de bolsa .................................... 266

XII

Información Exógena en Medios Magnéticos para la DIAN

Título V Contenido de la información que debe ser presentada por las personas naturales y asimiladas, personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades, a que se refieren los literales a), b), c), e), f), g), h) e i) del artículo 631 del Estatuto Tributario y artículo 2.8.4.3.1.2. Del decreto 1068 de 2015 - decreto único reglamentario del sector hacienda y crédito público .................................................... 268 Título VI Información que se debe reportar a las demás entidades anualmente ..................................................................... 291 Capítulo I Cámaras de comercio ..................................................................... 291 Capítulo II Registraduría nacional del estado civil............................................ 292 Capítulo III Notarios ........................................................................................ 293 Capítulo IV Personas o empresas que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes ............................................................... 294 Capítulo V Grupos empresariales ..................................................................... 295 Capítulo VI Información del literal k) del artículo 631 del Estatuto Tributario .... 297 Capítulo VII Información de los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario por tercero......................................................... 306 Título VII Información del artículo 631-3 del Estatuto Tributario..................... 309 Capítulo I Certificado de ingresos y retenciones para personas naturales empleados por el año gravable ....................................... 309

Índice General

XIII

Capítulo II Empleadores que ocupen trabajadoras mujeres víctimas de la violencia comprobada ............................................................ 310 Capítulo III Información por la compra de bonos electrónicos o papel de servicio, cheques o vales para beneficio de los trabajadores .... 311 Capítulo IV Impuesto predial unificado, impuesto unificado de vehículos, impuesto de industria, comercio y tableros.................... 312 Título VIII Plazos para entregar la información ............................................... 317 Capítulo I Información mensual ....................................................................... 317 Capítulo II Información anual............................................................................ 317 Título IX Formatos y especificaciones técnicas............................................. 318 Título X Sanciones ....................................................................................... 321 Título XI Forma de presentación de la información, procedimiento previo a la presentación, contingencia y vigencia ........................... 321 CALENDARIO TRIBUTARIO Año gravable 2016 presentación 2017 ................................................ 325