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FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Clave: FO-DGDO-CADI-06 Revisión: 3 Anexo 8 Pág. 1 de 1
Manual de Políticas y Procedimientos Dirección General de Auditoría Fiscal
Cuernavaca, Mor., a 13 de agosto de 2014.
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
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II.- CONTENIDO Apartado
Consecutivo del Apartado
Portada
I
Contenido
II
Autorización
III
Introducción
IV
Políticas
V
Procedimientos
VI
Indicadores Clave de Desempeño
VII
Directorio
VIII
Colaboración
IX
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Clave: FO-DGDO-CADI-06 Revisión: 3 Anexo 8 Pág. 1 de 1
III.- AUTORIZACIÓN Se expide el presente Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal, el cual contiene información referente a sus procedimientos y funcionamiento, y tiene como objetivo, servir de instrumento de consulta e inducción para el personal, con fundamento en los siguientes ordenamientos jurídicos: -
Artículo 13 fracción VI y artículo 39 fracción XI de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos vigente; Artículo 16 fracción IV y V del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos vigente; Artículo 10 fracción XIX del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda vigente;
--------------------------------------------------------------------AUTORIZÓ Lic. Adriana Flores Garza Secretaria de Hacienda
--------------------------------------------------------------------REVISÓ C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
--------------------------------------------------------------------APROBÓ C. Carlos Riva Palacio Than Secretario de Administración
--------------------------------------------------------------------VISTO BUENO C. Arturo Albarrán Salazar Director General de Desarrollo Organizacional
Fecha de Autorización Técnica: 13 de agosto de 2014. Número de páginas: 161
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IV.- INTRODUCCIÓN El Manual de Políticas y Procedimientos es un instrumento técnico–administrativo, que se elabora con la finalidad de cumplir a lo estipulado en el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. Este documento sirve para: Encomendar responsabilidades; Evitar duplicaciones y detectar omisiones en las funciones; Propiciar la uniformidad en el trabajo; Utilizar de manera racional los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos; Facilitar la inducción al puesto del personal de nuevo ingreso y; Apoyar las auditorías internas de los órganos de control. El Manual de Políticas y Procedimientos está integrado por los siguientes apartados: autorización, políticas, procedimientos, indicadores clave de desempeño y colaboración.
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V.- POLÍTICAS PROCEDIMIENTO: Firma del Acta de Concertación del Programa Operativo Anual. 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe apegarse a la propuesta de Programa Operativo Anual para la ejecución de Actos de Fiscalización respecto a la verificación del cumplimiento de pago de contribuciones relativas a impuestos federales y sus accesorios a contribuyentes con domicilio fiscal en el territorio del Estado de Morelos que señale la Secretaría de Hacienda y Crédito Público por conducto del Servicio de Administración Tributaria, concertándolo durante el mes de diciembre de cada ejercicio fiscal y en relación al ejercicio fiscal posterior, mediante el análisis relativo a los recursos disponibles para la ejecución de las actividades para calendarizar los actos de fiscalización con base en estos recursos, considerando el plazo de seis meses como período mínimo para iniciar y concluir una revisión . PROCEDIMIENTO: Programación de Actos de Fiscalización 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar de manera mensual el proceso de transformación de propuestas a revisiones especificas destinadas a los/las contribuyentes, para dar cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) vigente, dentro de un plazo de 25 días hábiles a través del subcomité y comité de programación, el cual se celebra entre la Dirección General de Auditoría Fiscal y la Administración Local de Auditoría Fiscal (con sede en Cuernavaca), los días previamente calendarizados, mediante el análisis de las caídas recaudatorias respecto a impuestos federales y estatales que la Dirección General de Políticas de Ingresos le señale para la programación de actos de fiscalización y de esta manera llevar a cabo la verificación del correcto y oportuno cumplimiento de obligaciones fiscales. PROCEDIMIENTO: Visitas Domiciliarias 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal, debe realizar y desarrollar en un termino de doce meses los procedimientos de auditoría denominados “visitas domiciliarias”, de conformidad con lo establecido en las disposiciones fiscales federales, mediante la revisión de los documentos contables que el/la contribuyente sujeto a revisión exhiba, llevando a cabo esta revisión en el domicilio fiscal de las personas físicas y morales del Estado de Morelos respecto al análisis de su situación fiscal, realizando además los procedimientos alternos que se requieran para descartar la posibilidad de falsedad de declaraciones. PROCEDIMIENTO: Visitas Domiciliarias para la Verificación de la Expedición de Comprobantes Fiscales. 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar y desarrollar, en el término de un día, los procedimientos de auditoría establecidos en las disposiciones fiscales federales mediante la notificación y ejecución de la visita en el domicilio fiscal de las personas físicas y morales del Estado de Morelos, para verificar el cumplimiento de la obligación de la expedición de comprobantes fiscales. PROCEDIMIENTO: Revisiones de Gabinete Personas Físicas y Morales 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar la comprobación de los actos denominados “revisiones de gabinete” en un plazo máximo de ocho meses, aun cuando el Artículo 46 del Código Fiscal de la Federación establece el máximo de doce, mediante la revisión a los documentos contables proporcionados por el/la contribuyente para determinar su situación fiscal e invitarlo a la autocorrección.
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V.- POLÍTICAS PROCEDIMIENTO: Revisión del Dictamen de Volante de Control de Inconsistencias (RP) Revisiones de Papeles de Trabajo. 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar la Evaluación de la actuación profesional del Contador Público Registrado cuando se conozcan irregularidades determinadas, mediante la realización de Revisiones de Papeles de Trabajo y Revisiones de Gabinete Rápidas, durante el ejercicio de las facultades de comprobación con el contribuyente, o bien porque el Contador Público Registrado no sea localizable en su domicilio fiscal o no exhiba sus papeles de trabajo, para comunicarle las irregularidades observadas mediante oficio. PROCEDIMIENTO: Carta Invitación derivada de Diferencias de Impuestos. 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe solicitar la comprobación del pago de las contribuciones pendientes de pagar reveladas en el dictamen, independientemente cualquiera que sea su monto, cuando éstas no enteren dentro del plazo de diez días hábiles posteriores a la presentación del dictamen, mediante carta invitación, otorgándole por una sola ocasión un plazo de 15 días hábiles contados a partir del día siguiente a aquél en que se reciba el requerimiento para que realice el pago o la aclaración correspondiente. PROCEDIMIENTO: Programa Masivo (Carta Invitación). 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe llevar un control estricto de los plazos de las Cartas Invitación notificadas (Programa Masivo), las cuales, en caso de no dar respuesta a la primera carta en el plazo de 25 días se turna al Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes para que se le envíe la segunda Carta Invitación; misma que debe ser notificada en un plazo que no exceda de 12 días hábiles o bien, para proponer al contribuyente omiso para ser sujeto a una revisión a renglón especifico. PROCEDIMIENTO: Revisiones de Gabinete de Fiscalización de Impuestos Estatales. 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe realizar la revisión y comprobación de los actos denominados “revisiones de gabinete de fiscalización de impuestos estatales” en un plazo máximo de seis meses, mediante el análisis de la documentación contable proporcionada por el/la contribuyente, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Ingresos. PROCEDIMIENTO: Revisiones de Visitas Domiciliarias de Fiscalización de Impuestos Estatales. 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe concluir las facultades de comprobación de los actos denominados “Revisiones de Visitas Domiciliarias de fiscalización de impuestos estatales” en un plazo máximo de seis meses, mediante el análisis de la documentación contable proporcionada por el/la contribuyente, para dar cumplimiento a ll establecido en la Ley de Ingresos. PROCEDIMIENTO: Condonación. 1. La Dirección General de Auditoría Fiscal debe contestar la solicitud de condonación que solicitan los/las contribuyentes que están siendo fiscalizados por dicha autoridad después de cinco días hábiles de haberla recibido, dicha contestación se efectúa mediante oficio; siempre y cuando el/la contribuyente manifieste bajo protesta de decir verdad que no ha interpuesto ningún medio de defensa o que no se encuentra sujeto a un procedimiento penal por la probable comisión de algún delito de carácter fiscal o, en el caso de personas morales, en contra de las personas a que se refiere el Artículo 95 del Código Fiscal de la Federación.
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VI.- PROCEDIMIENTOS Se documentan a continuación los procedimientos y sus respectivos anexos: Número de Procedimiento
Nombre
Clave
Pág.
1.
Firma del Acta de Concertación del Programa Operativo Anual
PR-DGAF-SP-01
9
2.
Programación de Actos de Fiscalización
PR-DGAF-SP-01
16
3.
Visitas Domiciliarias
PR-DGAF-SVD-01
16
4.
Visita Domiciliaria para la Verificación de Expedición de Comprobantes Fiscales
PR-DGAF-SVD-02
9
5.
Revisiones de Gabinete personas Físicas y Morales
PR-DGAF-SRGPM-01
21
6.
Revisión de Dictamen de Volante de Control de Inconsistencias (RP) Revisiones de Papeles de Trabajo
PR-DGAF-DRD-01
15
7.
Carta Invitación derivada de Diferencias de Impuestos.
PR-DGAF-DRD-02
9
8.
Programa Masivo (Carta Invitación).
PR-DGAF-SRGPM-02
11
9.
Revisiones de Gabinete de Fiscalización de Impuestos Estatales
PR-DGAF-SFIE-01
17
10.
Revisiones de Visitas Domiciliarias de Fiscalización de Impuestos Estatales
PR-DGAF-SFIE-02
10
11.
Condonación
PR-DGAF-SPL-01
11
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Revisión: 2 Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
__
Emisión
Emisión
28/Mayo/2012
1
Todas
Actualización al Manual
27/Diciembre/2013
2
Todas
Actualización al Manual
13/Agosto/2014
Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
PROCEDIMIENTO FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Clave: PR-DGAF-SP-01 Revisión: 2 Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Firma del Acta de Concertación del Programa Operativo Anual. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Revisión: 2 Pág. 3 de 9
1.- Propósito: Identificar los pasos para formalización de la firma del Acta de Concertación del Programa Operativo Anual, de conformidad con lo establecido en el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos, con la finalidad de cumplir en tiempo y forma con las instancias correspondientes. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Subdirección de Programación Subdirección de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos Subdirección de Visitas Domiciliarias 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos. Normatividad Interna de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector de Programación, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: POA.- Programa Operativo Anual 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Reviso
C. P. Pedro Ramos Aranda Subdirector de Programación
C. P. Silvia Llinas Diaz Diretora General de Auditoria Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Central, propuestas del Programa Operativo Anual
Recibir del Área Central (durante el mes de diciembre de cada año) correo de la propuesta del Programa Operativo Anual 1
Recibir la propuesta y preparar informes de actos realizados en el ejercicio 2
Presentar comparativa entre meta propuesta y avance al POA vigente
3
Convocar a reunión para llevar a cabo el análisis de la propuesta y el acuerdo a las metas 4
Exponer el cumplimiento al POA vigente en la reunión.
5
6
Clave: PR-DGAF-SP-01 Revisión: 2 Pág. 4 de 9
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Revisión: 2 Pág. 5 de 9
6.1 Diagrama de Flujo:
Notificar la calendarización de los actos del POA a concertar 6
Recibir, incluir y notificar la calendarización del POA 7
Calendarización mensual del POA
Acta de Concertación Calendarización mensual Calendarización mensual del POA
Imprimir y turnar a firma el Acta de concertación. Acta de Concertación
8
Recabar las firmas de las autoridades estatales en el Acta de Concertación 9
Acta de Concertación
Elaborar oficio para remitir Acta de Concertación al Área Central Oficio de envío al Área Central
10
Presentar el acta para firma a autoridades del SAT integrar los tantos.
Una vez firmada integra los tantos correspondientes a las autoridades estatales. Oficio de envío al Área Central
11
Acta de Concertación 12
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-01
FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Revisión: 2 Pág. 6 de 9
6.1 Diagrama de Flujo:
Elaborar oficio para envío del Acta de Concertación a autoridades estatales Oficio de envío a autoridades estatales.
12
Entregar Acta de Concertación vía oficio a Director/a General de Auditoría Fiscal, Subsecretario/a de Ingresos y Secretario/a de Hacienda 13
Oficio de envío a autoridades estatales. Acta de Concertación.
Se conecta con el procedimiento PR-DGAF-DPSC01Viene del Área
FIN
PROCEDIMIENTO FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Clave: PR-DGAF-SP-01 Revisión: 2 Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de Actividades: Paso
Responsable
1
Director/a General de Auditoría Fiscal (DGAF)
2
Subdirector/a de Programación (SP)
3
SP
4
DGAF
5
SP
6
DGAF
7
SP
8
SP
9
SP
10
Secretario/a de Jefe/a de Departamento (Ss)
Actividad Recibe del Área Central (Durante el mes de diciembre de cada año) el correo que contiene el oficio y la propuesta del Programa Operativo Anual (POA) para el siguiente Ejercicio, que se refiere al número de actos de fiscalización a realizarse por tipo y método de revisión y lo reenvía por oficio a el/la Subdirector de Programación para su análisis. Recibe la propuesta del POA por correo de el/la Director/a General y prepara los informes relativos a actos de fiscalización realizados durante el ejercicio. Presenta a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal una comparación de la meta propuesta contra el avance al Programa Operativo Anual del ejercicio vigente Convoca a reunión a los/las Subdirectores de Programación, Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete y Programas Masivos para llevar a cabo el análisis de la propuesta y el acuerdo a las metas señaladas. Expone el cumplimiento al Programa Operativo Anual vigente (POA) de los/las participantes de la reunión. Notifica por oficio a el/la Subdirector/a de Programación la calendarización para la realización de los actos señalados en el Programa Operativo Anual para el ejercicio a concertar. Recibe la calendarización propuesta por el/la Director/a General de Auditoría Fiscal, la incluye en el Acta de Concertación del Programa Operativo Anual, que es el documento requerido para oficializar el POA con el Servicio de Administración Tributaria y la Notifica a el/la Jefe de Departamento de Programación y Selección de Contribuyentes la calendarización mensual del POA para que proceda a llevar a cabo la planeación de la Programación de los actos. Imprime los juegos del Acta de concertación del POA y los turna a el/la Secretario/a de Jefe/a de Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes para recabar las firmas de las autoridades estatales. Recaba las firmas de las autoridades estatales en el Acta de concertación: Subdirector/a de Programación Director/a General de Auditoría Fiscal Subsecretario/a de Ingresos Secretario/a de Hacienda
Tipo de Documento (No. de Control)
Oficio de envío
Oficio de notificación Calendarización mensual del POA Acta de Concertación Calendarización mensual del POA
Calendarización mensual del POA
Acta de Concertación
Acta de Concertación
PROCEDIMIENTO FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Paso
Responsable
11
SP
12
SP
13
SP
14
Ss
Actividad Elabora oficio para su remisión al Área Central. Verifica que el documento cuenta con todos los sellos y firmas correspondientes. Presenta por oficio el Acta de Concertación a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (Área Central) para su firma. Nota: Una vez firmada integra los tantos correspondientes a las autoridades estatales. Elabora el oficio para el envío del Acta de Concertación a autoridades estatales (Director/a General de Auditoría Fiscal, Subsecretario/a de Ingresos y Secretario/a de Hacienda) Entrega el Acta de Concertación (mediante oficio) a el/la Directora/a General de Auditoría Fiscal, Subsecretario/a de Ingresos y Secretario/a de Hacienda. Con este paso se da FIN a este procedimiento.
Clave: PR-DGAF-SP-01 Revisión: 2 Pág. 8 de 9
Tipo de Documento (No. de Control) Oficio de envío al área central
Oficio de envío al área central Acta de Concertación
Oficio de envío a autoridades estatales
Oficio de envío a autoridades estatales Acta de Concertación
PROCEDIMIENTO FIRMA DEL ACTA DE CONCERTACIÓN DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Clave: PR-DGAF-SP-01 Revisión: 2 Pág. 9 de 9
7. Registros de Calidad: No. 1. 2.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
Subdirector/a de Programación
1 año
Subdirector/a de Programación
1 año
Acta de concertación. Calendarización mensual del POA.
3.
Oficio de envío a autoridades estatales.
Subdirector/a de Programación
1 año
4.
Oficio de envío al área central.
Subdirector/a de Programación
1 año
8. Anexos: Anexo No.
Descripción Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10 Pág. 1 de 16
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
Todas
Actualización de la fecha
Actualización al Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación
Actualización al Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Actualización al Manual
Actualización por Modificación de Estructura Orgánica
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
7
Todas
8
Todas
9
Todas
10
Todas
Modificación a la clave, información y vigencia Modificación a la clave y vigencia Actualización de Manual Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
Actualización del Manual
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
Actualización del Manual
13/Junio/2011
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 2 de 16
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Programación de Actos de Fiscalización. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10 Pág. 3 de 16
1.- Propósito: Establecer las bases para llevar a cabo el proceso de análisis, selección y emisión de órdenes de revisión para aquellos/as contribuyentes susceptibles de auditar de acuerdo con los programas establecidos, a efecto de comprobar y regularizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes Subdirección de Programación 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Gobierno del Estado de Morelos. Normatividad Interna de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Reglas de Operación de los Comités y Subcomités de Programación. Manual Único del Auditor para Entidades Federativas 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de Subdirector de Programación elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: ALAFF: Administración Local de Auditoría Fiscal Federal RFC: Registro Federal de Contribuyentes SELECTOR: Aplicación del Sistema Único Integral de Información para Entidades Federativas. SIIGEM: Sistema Integral de Ingresos del Gobierno del Estado de Morelos SUIEFII: Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral
6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C.P. Pedro Ramos Aranda Subdirector de Programación
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10 Pág. 4 de 16
6.1 Diagrama de Flujo: INICIO Viene del procedimiento PR-DGAF-SP-01 Recibir Acta de Concertación que contiene las propuestas de programación, bases de datos y manuales de instalación. Acta de Concertación
1
Descargar y asignar las propuestas del selector por método de revisión 2
Recibir y analizar las propuestas de revisión para su análisis Propuestas de Revisión
3
Memorándum
Turnar a los/las programadores/as las propuestas de revisión para su validación Propuestas de Revisión
4
Recibir y validar las propuestas. Propuestas de Programación
5
6
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 5 de 16
Comparar las propuestas de programación contra la información contenida en la base de datos de la Cuenta Única Nacional. Propuestas de Programación
6
Seleccionar las propuestas de Programación para determinar el método de revisión Propuestas de Programación
7
Depurar las propuestas de Programación
8
Llenar el formato del programa de actualización del registro federal de contribuyentes de cada una de las propuestas de programación 9 Actualización del RFC.
10 1
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10 Pág. 6 de 16
Entregar el formato del Programa de Actualización del RFC a el/la verificador
Actualización del RFC 10 Memorándum
Recibir formatos y planear la ruta para realizar verificaciones
Actualización del RFC 11
Acudir al domicilio fiscal de el/la contribuyentes para efectuar la verificación, comparando la información de la base de datos con la proporcionada por el/la contribuyente 12
Requisitar el formato del programa de actualización del registro federal de contribuyentes detallando las características físicas del domicilio fiscal verificado.
Actualización del RFC
Actualización del RFC
13
Entregar a el/la supervisor/a de auditoría el formato del programa de actualización del RFC Actualización del RFC 14
15
Incluir de manera obligatoria los siguientes datos: Nombre de el representante legal Superficie del negocio Número de empleados/as Croquis de localización del domicilio fiscal Observaciones generales que permitan tener una idea específica del volumen de mercancías, movimiento de trabajo y ventas al público en general.
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Pág. 7 de 16
Recibir y depurar el formato del programa de actualización del RFC y depurar los/las No localizados o suspendidos 15
Turnar los formatos del programa de actualización del registro federal de contribuyentes susceptibles a actos de fiscalización a los/las programadores 16
Actualización del RFC
Actualización del RFC Memorándum
Llenar las cedulas de propuestas de subcomité y comité de programación con los cruces y la información contenida en la propuesta de programación
Cedulas de propuestas
17
Turnar las cedulas de propuestas de subcomité y comité a el/la jefe/a de departamento de programación de selección de contribuyentes para su validación 18
Cedulas de propuestas Memorándum
Recibir y validar las cedulas de propuestas de Subcomité y comité, aplicando las políticas, criterios y normatividad vigente 19
20
Antecedentes de programación
Las cedulas y sus anexos se denominan “Antecedentes de Programación y se integran así Información contenida en las propuestas de de Programación Hoja de Base de Datos Formato del Programa de Actualización del RFC
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 8 de 16
Autorizar o rechazar los antecedentes de programación aplicando estrategias de fiscalización Antecedentes de programación
20
Devolver los antecedentes de Programación autorizados y rechazados
Antecedentes de programación
21
Recibir los antecedentes y seleccionar los autorizadas para elaborar el Cuadernillo de Subcomité de Programación 22
Antecedentes de programación
Remitir el cuadernillo de Subcomité de Programación para su exposición y autorización
Cuadernillo de Subcomité de Programación
23
24
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10 Pág. 9 de 16
Recibir el cuadernillo de subcomité de programación y expone los resultados, avances, cifras cobradas y antecedentes. 24
Cuadernillo de Subcomité de programación
Notificar los antecedentes autorizados para su registro en SIIGEM y SUIEFII, asignándoles número de orden. Cuadernillo de Subcomité de programación
25
Elaborar el cuadernillo de comité de Programación incluyendo los resultados, avances, cifras cobradas y antecedentes autorizados.
En este momento ya no se requiere autorización, únicamente se formalizan los acuerdos Cuadernillo de Comité de programación
26
Exponer los acuerdos alcanzados en el Subcomité
27
Turnar el cuadernillo de comité de Programación a el/la jefe/a de Departamento de Programación la selección de Contribuyentes para la emisión de actos de Fiscalización 28
29
Cuadernillo de Comité de programación
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Revisión: 10 Pág. 10 de 16
Recibir el cuadernillo de comité de Programación para la impresión de las Órdenes de Auditoría
Después de celebrase el comité de Programación se cuenta con 12 días hábiles para la notificación de los actos de fiscalización Cuadernillo de Comité de programación
29
Ordenes de Auditoria
Revisar y rubricar los borradores de Órdenes de Auditoría Ordenes de Auditoria
30
Rubricar y turnar las Ordenes de Auditoria a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal. Ordenes de Auditoria
31
Recibir las Órdenes firmadas y emitir el oficio para su entrega a las áreas operativas Ordenes de Auditoria
Oficio de envío
32
Entregar por oficio las Órdenes de Auditoria junto con el sobre cerrado que contiene los antecedentes de Programación.
Las órdenes se expiden en 5 tantos, de los cuales un tanto de la orden notificada es devuelta vía oficio a la Subdirección de Programación
33 Ordenes de Auditoria Oficio de entrega 34
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 11 de 16
Recibir y turnar copia de las ordenes de notificadas a el/la jefe/a de Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes. 34
Copia de las órdenes notificadas
Recibir copia de la orden debidamente notificada Copia de las Órdenes notificadas 35
Capturar la información Contenida en el reporte de orden notificada. 36
FIN
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 12 de 16
6.2 Descripción de Actividades: Paso
1
Responsable Subdirector de Programación (SP)
2
SP
3
Supervisor/a de Auditoría ( SA )
4
SA
5
Auditor/a Fiscal ( AF )
6
AF
7
AF
8
AF
9
AF
10
AF
11
Notificador/a (N)
12
N
Actividad Recibe por oficio (Acta de Concertación) que emite la Administración Central de Verificaciones en Materia de Coordinación Fiscal que contiene las propuestas de Programación, la Base de Datos y el Manuales de Instalación y las políticas para la validación de las propuestas de Fiscalización. Descarga las propuestas del selector por método de revisión y las asigna a el/la Supervisor de Auditoría para su análisis Recibe del Subdirector de Programación las propuestas de revisión y las analiza. Por memorándum Turna por grado de importancia los/las auditores/as fiscales las propuestas de revisión para su validación. Recibe y valida las propuestas de revisión, que validadas se convierten en propuestas de programación. Compara las propuestas de Programación aplicando los cruces contenidos en cada una de ellas, contra la información contenida en la información de la Base de Datos de la Cuenta Única Nacional. Selecciona las propuestas de Programación que tienen diferencias en ingresos, deducciones u omiten el pago de impuestos para determinar el método de revisión. Depura las Propuestas de Programación, verificando que no hayan sido revisadas por la Dirección General de Auditoria Fiscal o por la Administración Local de Auditoria Fiscal de Cuernavaca por el ejercicio que se pretende fiscalizar. Llena el formato del Programa de Actualización del Registro Federal de Contribuyentes de cada una de las Propuestas de Programación con los datos generales de el/la contribuyente (Nombre o Razón Social, Registro Federal de Contribuyentes, R.F.C. y Domicilio). Entrega el formato del Programa de Actualización del R.F.C. a el/la notificador/a para su validación, vía memorándum Recibe el formato del Programa de Actualización del Registro Federal de Contribuyentes, físicamente para su validación y planea las rutas a recorres para realizar las verificaciones. Acude al domicilio fiscal de el/la contribuyente para efectuar la verificación, comparando la información de la base de datos (plasmada en el formato del Programa de Actualización del R.F.C.) con la proporcionada por el/la contribuyente en el momento de verificar
Tipo de Documento (No. de Control)
Acta de Concertación
Propuestas de revisión Memorándum Propuestas de revisión Propuestas de programación Propuestas de programación
Propuestas de programación
Propuestas de programación
Actualización del RFC
Actualización del RFC Memorándum
Actualización del RFC
Actualización del RFC
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10
PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Pág. 13 de 16
Paso
Responsable
Tipo de Documento (No. de Control)
Actividad Requisita el Formato del Programa de Actualización del Registro Federal de Contribuyentes, incluyendo una descripción detallada de las características físicas del domicilio fiscal verificado.
13
N
14
N
15
SA
16
17
18
Nota: incluyendo de manera obligatoria los siguientes datos: Nombre de el/la Representante Legal Superficie del negocio Número de empleados/as Croquis de localización del domicilio fiscal y Observaciones generales que permitan tener una idea específica del volumen de mercancías, movimiento de trabajo y ventas al público en general. Entrega a el/la Supervisor/a de Auditoría el formato del Programa de Actualización del Registro Federal de Contribuyentes. Recibe el formato del programa de actualización del Registro Federal de Contribuyentes de los/las verificadores/as y depura los que corresponden a contribuyentes No Localizados o suspendidos.
SA
Turna los formatos del programa de actualización del Registro Federal de Contribuyentes susceptibles a actos de fiscalización a los/las Auditores Fiscales (programadores/as) vía memorándum
AF
Llena las cédulas de propuestas de Subcomité y Comité de programación (Anexo-1), analizándolas con los cruces y la información contenida en las propuesta de Programación, hoja de Base de Datos y el formato del Programa de Actualización del Registro Federal de Contribuyentes.
AF
Turna las cédulas de propuestas de Subcomité y Comité a el/la Subdirector de Programación para su validación vía memorándum
Actualización del RFC
Actualización del RFC
Actualización del RFC
Actualización del RFC Memorándum
Cédulas de propuestas
Cédulas de propuestas Memorándum
Recibe las cédulas de propuestas de Subcomité y Comité, las valida aplicando las políticas, criterios y normatividad vigente y las remite a el/la Subdirector/a de Programación para su autorización.
19
SP
NOTA: A partir de este momento las cédulas y anexos se denominaran “Antecedentes Programación”, y se integran por: Información contenida en las propuesta Programación Hoja de Base de Datos y Formato del Programa de Actualización Registro Federal de Contribuyentes.
sus de de
del
Antecedentes de programación
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 14 de 16
Paso
Responsable
20
SP
21
SP
22
JDPSC
23
JDPSC
24
SP
25
SP
26
JDPSC
27
SP
Actividad Autoriza o rechaza los antecedentes de programación, aplicando las Estrategias de Fiscalización emitidas por la Administración Central de Verificaciones en Materia de Coordinación Fiscal. Devuelve a el/la Jefe/a de Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes los antecedentes de programación autorizados y rechazados, emitiendo las recomendaciones para la emisión de productos más rentables. Recibe los antecedentes y selecciona las autorizadas y elabora el Cuadernillo de Subcomité de Programación. Remite el Cuadernillo de Subcomité de Programación a el/la Subdirector/a de Programación para su exposición y autorización. Recibe el Cuadernillo de Subcomité de Programación y expone los resultados, avance, cifras cobradas y antecedentes para la transformación de los antecedentes de programación a actos de fiscalización, y se requiere autorización de los/las integrantes del Subcomité de Programación, que son el/la Subdirector de Programación y Jefe/a de Departamento de Selección de Contribuyentes de la Dirección General de Auditoría Fiscal y el/la Jefe de Departamento de programación del Servicio de administración Tributaria. Notifica a el/la Jefe/a de Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes los antecedentes autorizados para su registro en SIIGEM y SUIEFII, asignándoles el número de orden del Cuadernillo de Subcomité de Programación Elabora el Cuadernillo de Comité Programación, donde se incluyen los resultados, avance, cifras cobradas y antecedentes autorizados y lo entrega a el/la Subdirector/a de Programación para su exposición. NOTA: En este momento ya no se requiere autorización, únicamente se formalizan los acuerdos. Expone al Comité Programación los acuerdos alcanzados en el Subcomité al Comité de Programación, que está integrado por: el/la Director/a General de Auditoría Fiscal, el/la Subdirector de Programación y Jefe/a de Departamento de Selección de Contribuyentes de la Dirección General de Auditoría Fiscal así como el/la Administrador Local de Auditoría Fiscal, el/la Subadministrador/a de Programación y el/la Jefe de Departamento de Programación del Servicio de administración Tributaria.
Tipo de Documento (No. de Control) Antecedentes de programación
Antecedentes de programación
Antecedentes de programación Cuadernillo de Subcomité de Programación
Cuadernillo de Subcomité de Programación
Cuadernillo de Subcomité de Programación
Cuadernillo de Comité de Programación
Cuadernillo de Comité de Programación
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 15 de 16
Paso
Responsable
28
SP
29
JDPSC
30
JDPSC
31
SP
32
SP
33
SP
Actividad Turna el Cuadernillo de Comité de Programación a el/la Jefe/a de Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes para la emisión de los actos de fiscalización. Recibe el Cuadernillo de Comité de Programación e instruye la impresión de los borradores de Órdenes de Auditoría (Visita Domiciliaria, Requerimiento de Revisión de Gabinete, Cartas Invitación, Orden de Visitas Domiciliarias para la Verificación de la Expedición de Comprobantes Fiscales y Revisiones de Papeles de Trabajo). Nota: Después de celebrarse el comité de Programación, se cuenta con 12 días hábiles para la notificación de los actos de fiscalización. Revisa los borradores de Órdenes de Auditoría. Las rubrica y turna a el/la Subdirector/a de Programación. Rúbrica y turna las Órdenes de Auditoria para la rúbrica y firma de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal. Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal las órdenes firmadas y emite el oficio para su entrega a las áreas operativas. Entrega por oficios las Órdenes de Auditoria debidamente firmadas y despachadas junto con el sobre cerrado que contiene el Antecedente de Programación a los/las Subdirectores/as de Dictamen, Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete y Programas Masivos, según corresponda.
Tipo de Documento (No. de Control) Cuadernillo de Comité de Programación
Cuadernillo de Comité de Programación Órdenes de Auditoría
Órdenes de Auditoría Órdenes de Auditoría Órdenes de Auditoría Oficio de envío
Oficio de entrega
Nota: Las órdenes se expiden en 5 tantos, de los cuales un tanto de la orden notificada es devuelto vía oficio a la Subdirección de Programación.
34
SP
35
JDPSC
36
JDSPC
Recibe de los/las Subdirectores/as de Dictamen, Visitas Domiciliarias y Revisiones de Gabinete y Programas Masivos la copia de las ordenes notificadas y la turna a el/la Jefe/a de Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes. Recibe copia de la Orden Notificadas debidamente notificada para su captura Captura en el Sistema Único de Información de Entidades Federativas Integral (SUIEFI) la información contenida en el Formato de reporte de orden notificada. Con esta actividad se finaliza a este procedimiento.
Copia de notificadas
las
ordenes
PROCEDIMIENTO PROGRAMACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
Clave: PR-DGAF-SP-02 Revisión: 10 Pág. 16 de 16
7. Registros de Calidad:
1
Acta de Concertación
Subdirector/a de Programación
Tiempo de Retención 5 Años
2
Cédulas de propuestas (Antecedentes de Programación)
Subdirector/a de Programación
5 Años
3
Cuadernillo de Comité de Programación
Subdirector/a de Programación
5 Años
4
Cuadernillo de Subcomité de Programación Formato Actualización del Registro Federal de Contribuyentes
Subdirector/a de Programación
5 Años
Subdirector/a de Programación
5 Años
6
Órdenes de Auditoría
Subdirector/a de Programación
5 Años
7
Papeles de trabajo
Subdirector/a de Programación
5 Años
8
Propuestas de revisión
Subdirector/a de Programación
5 Años
9
Memorándum
Subdirector/a de Programación
5 Años
10
Oficio de envío
Subdirector/a de Programación
5 Años
11
Oficio de entrega
Subdirector/a de Programación
5 Años
No.
Documentos (Clave)
5
Responsabilidad de su Custodia
8. Anexos: Anexo No. 1
Descripción Reglas de Operación para los Comités de Programación Entidades Federativas-Federación.
Clave
FO-DGAF-SP-01
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SP-02
REGLAS DE OPERACIÓN PARA LOS COMITÉS Y SUBCOMITÉS DE PROGRAMACIÓN ENTIDADES FEDERATIVAS-FEDERACIÓN Referencia: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 1 Anexo 1 Pág. 1 de 2
AGAFF REGLAS DE OPERACION PARA LOS COMITES DE PROGRAMACIÓN Secretaría de Hacienda y Crédito Publico
ENTIDADES FEDERATIVAS – FEDERACIÓN
PROPUESTA NUM. FVD/2010/G091 CONTRIBUYENTE: F.V. DISEÑADORES SA DE CV R.F.C. : FVD990120MC6 GIRO O ACTIVIDAD DISEÑO DE MODAS Y OTROS DISEÑOS ESPECIALIZADOS PREPONDERANTE: ANTECEDENTE
Servicio de Administración Tributaria
FECHA DE VALIDACIÓN: 07/07/2010
DE LA INFORMACIÓN DE LA BASE DE DATOS, SE OBSERVA QUE ESTE CONTRIBUYENTE: ANTECEDENTE: EN EL EJERCICIO FISCAL DEL 2009, PRESENTA LA DECLARACIÓN ANUAL MANIFESTANDO INGRESOS DE $4,137.169 Y DEDUCCIONES DE $3,969.371, POR LO QUE OBTIENE UNA UTILIDAD FISCAL DE $167.798, RESULTANDO UN IMPUESTO CAUSADO EN EL EJERCICIO POR $46.983, PRESENTA PAGOS PROVISIONALES DE I.S.R. POR UN TOTAL DE $27.878, ASÍ MISMO, PRESENTA PAGOS PROVISIONALES DE I.E.T.U. POR $2.201, PRESENTA PAGOS PROVISIONALES DE RETENCIONES DE I.S.R. POR SERVICIOS PROFESIONALES POR $52.797 Y PAGOS MENSUALES DE I.V.A. POR $93.007. IRREGULARIDADES DETECTADAS: APARTADO I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: a) DETERMINACIÓN DE I.V.A. POR PAGAR: AL REALIZAR LA PRUEBA DE FLUJO DE EFECTIVO SE DETERMINA UN I.V.A. CAUSADO DE $632.140, E I.V.A. ACREDITABLE POR $385.624, ASÍ MISMO, POR LO QUE AL APLICARLE AL I.V.A. CAUSADO DETERMINADO EL I.V.A. ACREDITABLE DETERMINADO Y DISMINUSIÓN DE PAGOS EFECTUADOS MENCIONADOS ANTERIORMENTE, SE PRESUME UN IMPUESTO A CARGO OMITIDO POR $153.509. (CÉDULA I-A). APARTADO II IMPUESTO SOBRE LA RENTA: a) INTEGRACIÓN DE DEDUCCIONES: EN SUS DEDUCCIONES AUTORIZADAS DECLARA $3,969.371 Y SÓLO SE IDENTIFICAN $873.599, POR LO CUAL EXISTE UNA DIFERENCIA POR $3,095.772, SE PRESUME DEDUCCIONES NO ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES O QUE NO SON REALES, SE SUGIERE VERIFICAR ESTE RENGLÓN. (CEDULA II-A). b) CRUCE 1.1_F18 ACREDITAMIENTO PAGOS PROVISIONALES I.S.R.: PRESENTA EN LA DECLARACIÓN ANUAL UN ACREDITAMIENTO DE PAGOS PROVISIONALES DE I.S.R. POR $62.024, COMPARADO CON LOS PAGOS EFECTUADOS EN EL EJERCICIO POR $27.878, RESULTA UNA DIFERENCIA DE $34.146. (CÉDULA II-B). CRUCE 3.1 VERIFICACIÒN DE I.S.R. RETENIDO Y ENTERADO POR SERVICIOS PROFESIONALES: PRESENTA EN LA DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE (ANEXO 2) UN TOTAL DE ENTERO POR $74.478, COMPARADO CON LOS PAGOS EFECTUADOS POR $52.797, RESULTA UNA DIFERENCIA DE $21.681. (CÈDULA WW-2). DIFERENCIA DE INGRESOS: SE OBSERVÓ QUE PRESENTA UN TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES POR LA CANTIDAD DE $4,137.169, COMPARADO CON LOS INGRESOS GRAVADOS PARA I.E.T.U. POR $4,204.720, RESULTANDO UNA DIFERENCIA DE $67.551, MISMOS QUE SE PRESUME PODRÍAN REPERCUTIR COMO INGRESOS OMITIDOS PARA LA DETERMINACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA. PRESUNTIVA: $209.336. PROGRAMA LOCAL: CONGRUENCIA FISCAL.
RENGLON DE SUGERENCIA REVISAR INGRESOS DEL EJERCICIO VERIFICAR FLUJO DE EFCTIVO REALIZAR PRUEBA DE BANCOS REALIZAR PRUEBA GLOBAL DE IV.A. REVISAR DEDUCCIONES QUE SEAN ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES Y SIN SON AFECTOS A I.V.A. SE SUGIERE REVISAR LAS RETENCIONES DE IS.R. ASI COMO EL ENTERO DE LAS MISMAS COMPARANDO CON LA DECLARACION INFORMATIVA ANUAL.
CANCELACIÓN O "DEJAR SIN EFECTO" OBSERVACIONES GENERALES ULTIMA REVISION CON NO. ORDEN DE MCA1700019/10 POR EL PERIODO FISCAL 01/08/09 A 31/08/09 CON FECHA DE TERMINO DE 21/04/2010 ACUERDO DE SUBCOMITE EXTRAORDINARIO FECHA EXTRAORDINARIO:
29/07/2010 RESOLUCIÓN DICTADA
FECHA COMITE:
19/08/2010
APROBADA CONFORME AL TIPO DE REVISIÓN PROPUESTA SI : GABINETE - RENGLONES ESPECIFICOS PERSONA MORAL APROBADA POR EXCEPCION PARA INICIO DE FACULTADES DE COMPROBACION NO APROBADA BAJO OTRO METODO DE REVISIÓN NO EN RESERVA PARA AMPLIAR INFORMACIÓN -.APROBADA SI NOMBRE Y FIRMA DE LOS FUNCIONARIOS QUE AUTORIZAN EL ANTECEDENTE ____________________________________________ ____________________________________________ C.P. SILVIA LLINAS DIAZ PEDRO RAMOS ARANDA DIRECTORA SUBDIRECTOR
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SP-02
REGLAS DE OPERACIÓN PARA LOS COMITÉS Y SUBCOMITÉS DE PROGRAMACIÓN ENTIDADES FEDERATIVAS-FEDERACIÓN Referencia: PR-DGAF-SP-02
Revisión: 1 Anexo 1 Pág. 2 de 2
AGAFF REGLAS DE OPERACION PARA LOS COMITES DE PROGRAMACIÓN ENTIDADES FEDERATIVAS – FEDERACIÓN
Secretaría de Hacienda y Crédito Publico
Servicio de Administración Tributaria
ANEXO 1 ACUERDO DE COMITÉ COLEGIADO N°. DE PROPUESTA
FVD/2010/G091
FECHA COMITE:
19/08/2010
RESOLUCIÓN DICTADA AUTORIZADA CONFORME AL TIPO DE REVISIÓN PROPUESTA SI : GABINETE - RENGLONES ESPECIFICOS PERSONA MORAL AUTORIZADO EL INICIO DE FACULTADES QUE POR EXCEPCION APROBÓ EL SUBCOMITÉ NO AUTORIZADA BAJO OTRO METODO DE REVISIÓN NO EN RESERVA PARA AMPLIAR INFORMACIÓN - AUTORIZADA SI CANCELACIÓN O "DEJAR SIN EFECTO" NO EJERCICIO 2009 FECHA PARA LA EXPEDICIÓN DE LA ORDEN 02/08/2010
NOMBRE Y FIRMA DE LOS FUNCIONARIOS QUE AUTORIZAN EL ANTECEDENTE
_____________________________________________ C.P. SILVIA LLINAS DIAZ DIRECTORA
______________________________________ PEDRO RAMOS ARANDA SUBDIRECTOR
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 1 de 16
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
Todas
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación Proceso
Actualización del Manual
7
Todas
Modificación a la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización de la fecha de vigencia Actualización de la fecha de vigencia Modificación de la Estructura Orgánica
Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 2 de 16
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Visitas Domiciliarias. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 3 de 16
1.- Propósito: Detallar en forma ordenada y sistemática la información sobre los pasos a seguir para la realización de las visitas domiciliarias con la finalidad de dar cumplimiento al Procedimiento Administrativo de Ejecución. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Subdirección de Visitas Domiciliarias Contribuyentes (Personas Físicas y Morales) Subdirección de Programación 3.-Referencias: Este Procedimiento está basado en: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Constitución Política del Estado Libre y Soberano del Estado de Morelos. Ley del Impuesto al Activo. Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto Sobre automóviles Nuevos. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Leyes de Aplicación supletoria (Federales) Ley de Responsabilidades de los Servicios Públicos del Estado Libre y Soberano de Morelos Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos Código Fiscal de la Federación Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda Manual Único del Auditor para Entidades Federativas Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal celebrado entre la Federación y la Entidad Federativa. Normatividades Emitidas por el Servicio de Administración Tributaria 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector de Visitas Domiciliarias elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Ninguna 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Javier Zeferino Cruz Aguilar Subdirector de Visitas Domiciliarias
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 4 de 16
6.1 Diagrama de Flujo: Inicio Viene del procedimiento PR-DGAF-DPSC-01
. Orden de Visita Domiciliaria . Expediente generado por el Departamento de Programación y Selección de Contribuyentes (Consultas a las bases de datos de la cuenta única DARIO, verificación ocular, Antecedente de Programación) . Carta de los derechos de el/la contribuyente auditado/a. . Folleto anticorrupción.
Recibir y turnar las órdenes de visitas domiciliarias en un sobre cerrado para guardar la confidencialidad de los datos,
1
Orden de Visita Domiciliaria
Documentación
Recibir y revisar las ordenes de visita domiciliaria y sus anexos
2
Orden de Visita Domiciliaria
Recibir y organizar la visita con autoridades de su departamento
. Todos los pasos descritos para el/la Jefe/a de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas, aplican también para personas Morales y Rápidas.
Orden de Visita Domiciliaria
3
Acudir al domicilio fiscal de el/la destinatario de la orden de visita para notificarla
4
5
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 5 de 16
Orden de Visita Domiciliaria Expediente generado por el Departamento de Programación y Selección de Contribuyentes (Consultas a las bases de datos de la cuenta única DARIO, verificación ocular, Antecedente de Programación) Carta de los derechos de el/la contribuyente auditado/a. Folleto anticorrupción.
Solicitar a quien se encuentre en el domicilio fiscal de el/la contribuyente la presencia de el/la destinatario de la orden de su representante legal a efecto de notificarle la Orden de Visita Domiciliaria. 5
¿Se encuentra el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado? 6
No
Elaborar y notificar citatorio dirigido a el/la contribuyente o representante legal a quien va dirigido la orden de visita a la persona que atiende la diligencia. Citatorio 7
Si
Identificar a las autoridades fiscales ante el/la destinatario, su representante legal o persona que atiende la diligencia.
5
8
Notificar la orden de visita domiciliaria y entregar la carta de los derechos de el/la contribuyente auditado/a a la persona que atiende la diligencia. Orden de visita Carta de los derechos del contribuyente
9
Solicitar a la persona que atiende la visita los elementos que integran la contabilidad de el/la Contribuyente Visitado Documentos Contables
10
11
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 6 de 16
El acta es firmada por todos aquellos que intervinieron
Levantar el Acta Parcial Número uno de inicio para consignar los hechos y circunstancias ocurridos en el desarrollo del inicio de la visita domiciliaria
Acta parcial número Uno de inicio
11
Entregar un juego del Acta Parcial Número Uno de Inicio a el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado con quien se entendió la diligencia concluir el acta de inicio y retornar a la Dirección General de Auditoría Fiscal 12
Concluye el acto de inicio de facultades y retorna a las instalaciones de la Dirección General de Auditoría Fiscal Acta parcial número Uno de inicio
Entregar el/la Jefe/a de Departamento el citatorio y la orden de visita domiciliaria notificada. Orden de visita domiciliaria
13
Citatorio
Remitir los citatorios y las órdenes de visita domiciliaria notificadas a el/la Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
14
Orden de visita domiciliaria Citatorio 15
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10
VISITAS DOMICILIARIAS
Pág. 7 de 16
Enviar memorándum al Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes adjuntando las órdenes de visita domiciliaria notificadas Memorándum de envío
15
Ordenes de visitas domiciliarias Citatorios Planear la revisión junto con el/la auditor fiscal y desahogar o confirmar el antecedente de programación. Cedula de Planeación 16 Programa de Trabajo Describir en el programa de trabajo los rubros a analizar en la visita domiciliaria de acuerdo a la información de registros contables y de declaraciones
En caso de que el/la contribuyente no proporcione la información solicitada se adhieren las políticas establecidas como procedimientos a desarrollar Cedula de Planeación
17
Programa de Trabajo Desarrollar las actividades de revisión descritas en el programa de trabajo en domicilio fiscal de el/la contribuyente visitado/a Manual único de el/la Auditor/a
18
Expediente Administrativo
Integrar el expediente y cruzar los papeles de trabajo
Expediente Administrativo
19
20
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 8 de 16
Elaborar tarjeta de control de Órdenes para someter el expediente al comité de evaluación de resultados. Tarjeta de Control de órdenes 20
Turnar la tarjeta de control de órdenes a el/la Supervisor/a de Auditoria para su revisión y análisis Tarjeta de Control de órdenes
21
Revisar y turnar la tarjeta control de órdenes a el/la jefe/a de departamento correspondiente para su validación Tarjeta de Control de órdenes
22
Validar, firmar y turnar a el/la Subdirector/a de Visitas Domiciliarias la tarjeta control de órdenes para su Visto Bueno. Tarjeta de Control de órdenes
23
Recibir y validar la información y cifras contenidas en la tarjeta de control de órdenes y devolverla a el/la Jefe/a de Departamento correspondiente. Tarjeta de Control de órdenes
24
25
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 9 de 16
Instruir a el/la Jefe de Departamento que corresponda para convocar a Comité de Evaluación de Resultados para valorar las revisiones concluidas. 25
Someter a Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultados el expediente terminado, explicar cómo desahoga el antecedente de programación y solicitar la aprobación para darlo por concluido. 26
Tarjeta de control de órdenes Expediente Administrativo
Elaborar el citatorio dirigido a el/la contribuyente para que se presente en las oficinas de la Dirección General de Auditoria Fiscal para invitarlo/la a autocorregir su situación fiscal. Citatorio
27
Recibir y validar el citatorio dirigido a el/la contribuyente y enviarlo a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal para su firma.
Citatorio
28
Recibir y lo turnar a el/la Auditor Fiscal el citatorio firmado para su notificación.
29
Citatorio
30
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 10 de 16
Acudir al domicilio de el/la contribuyente y notificar el citatorio a la persona que se encuentre al frente del establecimiento.
30
Citatorio
¿El/la contribuyente autocorrige su situación fiscal? 31
No
Elaborar acta final y realizar todo el procedimiento para su notificación
32
Si
4 Elaborar proyecto del oficio de liquidación y entregar para su Visto Bueno Proyecto del oficio de liquidación 33
Revisar proyecto del Oficio de Liquidación y entregarlo a el/la Subdirector/a de visitas Domiciliarias para Visto Bueno.
Proyecto del oficio de Liquidación
34
Solventar las inconsistencia que el/la Subdirector/a de Procedimientos legales señale y enviar oficio Oficio de Liquidación 35
36
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 11 de 16
Recibir y remitir el Oficio de Liquidación a los/las Auditores Fiscales para su envío a la Dirección General de Recaudación
Oficio de liquidación
36
Enviar el Oficio de la Liquidación a la Dirección General de Recaudación para su notificación, control y cobro.
Oficio de liquidación
37
Oficio de envío Elaborar formatos para el pago de impuestos por parte de el/la contribuyente visitado/a y una vez efectuados anexar copia de los mismos en el expediente.
Cedula de Determinación de impuestos
38
Formulario Múltiple de pago
FIN
Expediente
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 12 de 16
6.2 Descripción de Actividades: Paso
Responsable
Actividad
Tipo de Documento (No. de Control)
Recibe de la Subdirección de Programación las órdenes de Visitas Domiciliarias en un sobre cerrado para guardar la confidencialidad de los datos, verifica la información y turna las ordenes a los/las Jefes de Departamento de Visitas Domiciliarias con su documentación adjunta.
1
2
3
4
5
Subdirector/a de Visitas Nota: la documentación que integra la orden de visita domiciliarias es: Domiciliarias Expediente generado por el Departamento de (SVD) Programación de Selección de Contribuyentes (Consultas a las bases de datos de la cuenta única DARIO, Verificación ocular, Antecedente de Programación) Carta de los derechos de el/la contribuyente auditada/o Folleto anticorrupción. Recibe y revisa las ordenes de visita domiciliaria y Jefa/e de sus anexos y las turna a el/la auditor fiscal para su Departamento de notificación. Visitas Domiciliarias Nota: Todos los pasos descritos para el/la Jefe/a de Personas Físicas (JDVDPF) Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas, aplican también para Personas Morales y Rápidas. Recibe el sobre para notificar la orden de Visita Auditor/a Fiscal Domiciliaria y organiza y se traslada a la visita con (AF) autoridades de su propio departamento: Supervisor/a de Auditoría y Jefe/a de Departamento. Acude al domicilio fiscal de el/la destinatario de la JDVDPF orden de visita domiciliaria en compañía de el/la supervisor/a y auditor/a fiscal efecto de notificarla. Solicita a quien se encuentre en el domicilio fiscal de el/la contribuyente la presencia de el/la JDVDPF destinatario de la orden o de su representante legal a efecto de notificarle la Orden de Visita Domiciliaria e iniciar facultades de comprobación. Se encuentra el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado? JDVDPF
6
7
JDVDPF
No, pasa a la actividad número 7 Si, pasa a la actividad número 8 Elabora el citatorio dirigido a el/la contribuyente o representante legal para señalar día y hora en que el/la contribuyente debe estar presente para la notificación de la orden y lo notifica a quien atienda la diligencia. Esta actividad se conecta con el paso 5.
Orden de visita Domiciliaria Documentación
Orden de visita Domiciliaria
Orden de visita Domiciliaria
Orden de visita Domiciliaria
Citatorio
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 13 de 16
Paso
8
9
10
11
12
13 14
15
16
17
Responsable
JDVDPF
JDVDPF
AF
AF
AF
AF JDVDPF
SVD
JDVDPF
JDVDPF
Actividad Identifica a las autoridades fiscales: a si misma/o, a el/la Supervisor/a de Auditoría y a el/la Auditor Fiscal designada/o oficialmente ante el/la destinatario, su representante legal o persona que atiende la diligencia y ésta/e a su vez, a petición de los/las visitadoras/es, se identifica. Notifica la Orden de Visita Domiciliaria a la persona que atiende la diligencia y le entrega la carta de los derechos de contribuyente auditada/o. Solicita a la persona que atiende la visita los elementos que integran la contabilidad de el/la Contribuyente Visitada/o (denominados en lo sucesivo documentos contables), tales como declaraciones, libros de contabilidad y documentación comprobatoria que soporte su contabilidad, así como facturas de Ingresos y Egresos, y Pólizas de Ingresos, cheques, diario y auxiliares. Levanta el Acta Parcial Número Uno de Inicio para consignar los hechos y circunstancias ocurridos en el desarrollo del inicio de la Visita Domiciliaria. Nota: El Acta es firmada por todos los que en ella intervinieron. Entrega un juego del Acta Parcial Número Uno de Inicio a el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado con quien se entendió la diligencia. Nota: Concluye el acto de inicio de facultades y retorna a las instalaciones de la Dirección General de Auditoría Fiscal Entrega a el/la Jefe/a de Departamento el Citatorio y la Orden de Visita Domiciliaria notificada. Remite los citatorios y las Órdenes de Visita Domiciliaria notificadas a el/la Subdirector de Visitas Domiciliarias. Envía memorándum al Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes, adjuntando las Órdenes de Visita Domiciliaria notificadas Planea la revisión junto con el/la Auditor Fiscal y se desahoga o confirma el antecedente de programación y elabora programa de trabajo Describe en el Programa de Trabajo los rubros que se van a analizar dentro de la Visita Domiciliaria de acuerdo a la información de registros contables y de declaraciones o a la información obtenida de terceros/as. Nota: En caso de ser necesario, a esta actividad se adhieren las políticas establecidas como procedimientos a desarrollar en caso de que el/la contribuyente no proporcione la información solicitada.
Tipo de Documento (No. de Control)
Orden de visita domiciliaria Carta de los Derechos del Contribuyente Auditado Documentos contables
Acta Parcial Número Uno de Inicio.
Acta Parcial Número Uno de Inicio
Orden de Visita Domiciliaria Citatorio Orden de visita domiciliaria Citatorio Memorándum de envío Ordenes de visita domiciliaria. Citatorios Cédula de Planeación Fiscal Programa de Trabajo. Cédula de Planeación Fiscal Programa de Trabajo
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 14 de 16
Paso
18
19 20 21 22
23
24
25
26
27
28 29 30
31
32
Responsable
Actividad
AF
Desarrolla las actividades de revisión descritas en el Programa de Trabajo en el domicilio fiscal de el/la contribuyente visitado/a, elabora expediente de integración de papeles de trabajo para determinar la situación fiscal de el/la contribuyente visitado/a.
AF
Integra el expediente y cruza los papeles de trabajo
AF AF SA
JDVDPF
SVD
SVD
JDVDPF
AF
SVD SVD AF
AF
AF
Elabora Tarjeta de control de Órdenes para someter el expediente al comité de evaluación de resultados. Turna la tarjeta de control de órdenes a el/la Supervisor de Auditoría para su revisión y análisis. Revisa la tarjeta de control de órdenes y la turna a el/la Jefe/a de Departamento correspondiente para su validación. Valida, firma y turna a el/la Subdirector de Visitas Domiciliarias la tarjeta de control de órdenes para su Visto Bueno. Recibe y valida la información y cifras contenidas en la Tarjeta de control de órdenes y la devuelve a el/la Jefa/e de Departamento correspondiente. Instruye a el/la Jefa/e de Departamento que corresponda convocar a Comité de Evaluación de Resultados para valorar las revisiones concluidas. Somete a Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultados el expediente terminado, explica cómo se desahoga el antecedente de programación y solicita la aprobación para darlo por concluido, basándose para ello en la tarjeta de control de órdenes. Elabora el Citatorio dirigido a el/la contribuyente para que se presente en las oficinas de la Dirección General de Auditoría Fiscal para invitarla/o a autocorregir su situación fiscal y lo turna a el/la Jefe/a de Departamento y a el/la Subdirector para su validación y rubrica. Recibe y valida el Citatorio dirigido a el/la contribuyente y lo envía a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal para su firma. Recibe y turna a el/la Auditor Fiscal el Citatorio firmado para su notificación. Acude al domicilio de el/la contribuyente y notifica el Citatorio a la persona que se encuentre al frente del establecimiento. ¿El/la contribuyente autocorrige su situación fiscal? No, continua en la actividad 32 Si, continua en la actividad33 Elabora Acta Final y realiza todo el procedimiento para su notificación similar al Acta de Inicio. Esta actividad se conecta con el paso 4
Tipo de Documento (No. de Control) Manual Único de el/la Auditor/a Expediente administrativo
Expediente administrativo Tarjeta control de órdenes Tarjeta de órdenes
control
de
Tarjeta de órdenes
control
de
Tarjeta de órdenes
control
de
Tarjeta de órdenes
control
de
Tarjeta de control de órdenes Expediente administrativo
Citatorio
Citatorio Citatorio Citatorio
Acta Final
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 15 de 16
Paso
33
34
35
36
37
38
Responsable AF
SVD
SVD
SVD
AF
AF
Actividad Elabora Proyecto del Oficio de Liquidación y lo entrega a el/la Subdirector/a de Visitas Domiciliarias para su Visto Bueno. Revisa el proyecto del oficio de Liquidación y lo envía a la Subdirección de Procedimientos Legales para su validación y Visto Bueno. Solventa las inconsistencias que el/la Subdirector de Procedimientos Legales señale y envía el oficio el/la Director/a General de Auditoría Fiscal para su firma. Nota: A partir de este momento es Oficio de Liquidación. Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal el Oficio de Liquidación firmado y lo remite a los/las Auditores Fiscales para su envío a la Dirección General de Recaudación. Envía por escrito el Oficio de la Liquidación a la Dirección General de Recaudación para su notificación, control y cobro. Elabora formatos para el pago de impuestos por parte de el/la contribuyente visitada/o y una vez efectuados anexa copia de la cédula de determinación de impuestos y del formulario múltiple de pago de los mismos en el expediente. Con esta actividad se da FIN al procedimiento.
Tipo de Documento (No. de Control) Proyecto del Liquidación
Oficio
de
Proyecto del Liquidación
oficio
de
Oficio de Liquidación
Oficio de Liquidación
Oficio de envío Oficio de Liquidación Cédula de determinación de impuestos Formulario Múltiple de Pago Expediente
PROCEDIMIENTO VISITAS DOMICILIARIAS
Clave: PR-DGAF-SVD-01 Revisión: 10 Pág. 16 de 16
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Acta Final
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
2
Acta Parcial Número Uno de Inicio
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
3
Acuse de recibo de folleto anticorrupción
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
4
Cédula de planeación fiscal
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
5
Citatorio
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
6
Expediente Administrativo
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
7
Expediente generado por el Departamento de Programación
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Morales
8
Manual Único del Auditor
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
9
Memorándum de envío
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
10
Oficio de Liquidación
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
11
Orden de Visita Domiciliaria
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
12
Programa de trabajo
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
13
Proyecto y oficio de liquidación
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
14
Tarjeta de control de ordenes
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
15
Documentación
16
Tiempo de Retención 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años
5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años 5 años
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
5 años
Carta de Derechos del Contribuyente
Jefa/e de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Físicas
5 años
17
Documentos Contables
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
5 años
18
Expediente
Subdirector/a de Visitas domiciliarias
5 años
8. Anexos: Anexo No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Revisión: 10 Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización a la fecha de vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Actualización a la fecha de vigencia
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Modificación a la Estructura Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
7
Todas
Actualización de la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02 Revisión: 10 Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Visita Domiciliaria para la Verificación de Expedición de Comprobantes Fiscales. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoria Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Revisión: 10 Pág. 3 de 9
1.- Propósito: Lograr un efecto multiplicador en el cumplimiento de la obligación citada por parte de los/las contribuyentes, respecto a la expedición de comprobantes o de que los expedientes reúnan los requisitos fiscales, esto a través de las visitas de inspección que se lleve a cabo. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Dirección General de Auditoría Fiscal Subdirección de Visitas Domiciliarias Subdirección de Programación Departamento de visitas domiciliarias personas físicas Subdirección de Procedimientos Legales Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes Los/las contribuyentes inscritos en el Estado de Morelos 3.-Referencias: Este procedimiento está basado: Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ley del Impuesto al Valor Agregado. Ley orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos. Código Fiscal de la Federación. Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal. Autónoma – Estrategias de Fiscalización para el Auditor. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector de Visitas Domiciliarias, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: SUIEFI.- Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral 6.-Método de Trabajo:
Elaboro
Revisó
C. P. Zeferino Javier Cruz Aguilar Subdirector de Visitas Domiciliarias
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Revisión: 10 Pág. 4 de 9
6.1 Diagrama de Flujo: INICIO
Viene del procedimiento PRDGAF-DPSC-01
oficio de multa y tiras de auditoria
Recibir del departamento de programación de selección de contribuyentes las órdenes de visitas domiciliarias, verificar y turnar a el/la coordinador del área. 1
Los documentos adjuntos a la orden de visita son: Antecedentes de programación Bases de datos de la cuenta única DARIO Verificación ocular del domicilio fiscal Carta de los derechos de el/la contribuyente auditado
Orden de visita Domiciliaria
Documentación
Revisar y turnar las ordenes de visita domiciliaria y sus anexos a el/la notificador/a para su realización Orden de visita Domiciliaria
2
Verificar y comparar en base de datos los datos generales contra la orden de visita domiciliaria. 3
Acudir y verificar ocularmente al domicilio y giro fiscal manifestando en la orden, solicitar la presencia de el/la contribuyente a quien va dirigida la orden 4
Levantar el Acta de Visita Domiciliarias para hacer constar en forma circunstanciada los hechos.
Orden de visita Domiciliaria
Entrega copia legible a el/la Contribuyente
Acta de Visita Domiciliaria
5
6
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
¿Cumple con la expedición de Comprobantes Fiscales?
Si
Solicitar a el/la contribuyente firma acta para hacer constar los hechos. 7
6 No 14 Emitir oficio de multa correspondiente.
Oficio de Multa
8
Notificar multa a el/la contribuyente y levantar y entregarle copia del Acta de Notificación. 9
Entrega la multa notificada a el/la Coordinador/a de Auditoría
Acta de Notificación Oficio de multa
Enviar copia de la multa a la Dirección General de Recaudación Acta de Notificación
10
Oficio de multa
Recibir tiras de auditoría y verificar los pagos de los contribuyentes
Tiras de auditoría de pagos
11
Seleccionar los pagos correspondientes a comprobantes fiscales 12
Tiras de Auditoria de pagos
13
Acta de Visita Domiciliaria
Revisión: 10 Pág. 5 de 9
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SVD-02
VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Solicitar al Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes copias de pagos de multas cobradas en el mes. Tiras de auditoria
13
Integrar el expediente administrativo de cada contribuyentes visitada/o
Por cada contribuyente revisado se genera un expediente denominado administrativo integrado por la orden de visita domiciliaria, actas generadas, Expediente
14
Elaborar informe de visitas realizadas de los contribuyentes que multados y los no multados
El informe se imprime según tres tipos de terminación de la visita: 1) Liquidación 2) Sin observaciones 3) Cifras cobradas
15 Informe de visita
Capturar el informe mensual de notificaciones realizadas en el Sistema Único de información (SUIEFI) 16
Enviar Informe de las revisiones terminadas y cifras cobradas al Departamento de Programación de selección de Contribuyentes. 17
FIN
Informe de revisión
Revisión: 10 Pág. 6 de 9
PROCEDIMIENTO VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02 Revisión: 10 Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de Actividades: Paso
1
2
3
Responsable
Actividad
Recibe del Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes las órdenes de Visitas Domiciliarias en un sobre cerrado para guardar la confidencialidad de los datos, las verifica y turna con su documentación adjunta a el/la Coordinador de Auditoría del Programa de Verificación de Expedición Subdirector/a de Visitas de Comprobantes Fiscales. Domiciliarias ( SVD ) Nota: los documentos adjuntos a la orden de visita son: - Antecedente de programación - Base de datos de la cuenta única DARIO - Verificación ocular del domicilio fiscal - Carta de los Derechos de el/la Contribuyente Auditado. Coordinador/a de Revisa las ordenes de visita domiciliaria y sus anexos Auditoria y las turna a el/la notificador para su realización. ( CA ) Verifica en Base de Datos y compara los datos Notificador generales contra la Orden de Visita Domiciliaria para (N) verificar la Expedición de Comprobantes Fiscales.
4
N
5
N
Acude al domicilio fiscal manifestado en la orden, verifica ocularmente el giro y se presenta ante quien se encuentre atendiendo el establecimiento en el momento de la visita, solicita la presencia de el/la contribuyente a quien va dirigida la orden, en caso de no encontrarse procede a notificar la Orden a quien se encuentre al frente. Levanta el Acta de Visita en la que se hace constar en forma circunstanciada los hechos ocurridos al momento de llevar a cabo la Visita Domiciliaria para verificar la expedición de Comprobantes Fiscales.
Tipo de Documento (No. de Control)
Orden de visita domiciliaria Documentación
Orden de visita domiciliaria
Orden de visita domiciliaria
Acta de Visita Domiciliaria
Nota: Entrega copia legible a el/la contribuyente. ¿Cumple el contribuyente con la expedición de comprobantes fiscales? 6
N
7
N
8
CA
Si, pasa a la actividad No. 7 No, pasa a la actividad No. 8 Solicita a el/la contribuyente firma acta para hacer constar los hechos ocurridos en la visita. Esta actividad se conecta con el paso 14 Emite el oficio de multa correspondiente y una vez firmado lo entrega al notificador para su notificación.
Acta de Visita Domiciliaria Oficio de multa
PROCEDIMIENTO VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02 Revisión: 10 Pág. 8 de 9
6.2 Descripción de Actividades: Paso
Responsable
9
N
10
CA
11
CA
12
CA
13
CA
14
CA
15
CA
16
CA
17
CA
Actividad Notifica la multa a el/la contribuyente y levanta el Acta de Notificación, entregándole copia legible de la misma y el original del oficio de la multa, dando por concluida la visita. Nota: Entrega la multa notificada a el/la Coordinador de Auditoría. Envía copia de la multa a la Dirección General de Recaudación y copia de acta de visita, para el cobro correspondiente. Recibe tiras de auditoría del Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes y verifica pagos efectuados por los/las contribuyentes. Selecciona de las tiras de auditoría los pagos efectuados correspondientes a comprobantes fiscales. Solicita al Departamento de Programación y Selección de Contribuyentes copias de pagos de multas cobradas en el mes. Integra el expediente con copia de la orden de visita domiciliaria de verificación de la expedición de comprobantes fiscales, original del acta de visita levantada, copia del oficio de multa, original del Acta de Notificación y copia del pago efectuado. Nota: Por cada contribuyente revisada/o se genera un expediente, denominado administrativo, integrado por la orden de Visita Domiciliaria, las actas generadas, el oficio de multa y las tiras de Auditoria. Elabora informe de visitas realizadas en el mes, el cual deberá contener información de cuántas/os contribuyentes fueron multadas/os y cuántas/os no, y cifras cobradas. Nota: El informe se imprime según tres tipos de terminación de la visita: 1) liquidación, 2) Sin Observaciones y 3) Cifras Cobradas Captura el informe mensual de visitas realizadas en el Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral (SUIEFI). Envía por oficio el Informe de las Revisiones terminadas y cifras cobradas al Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes, archivando 01 copia en el minutario del área de Verificación de Expedición de Comprobantes Fiscales. Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
Tipo de Documento (No. de Control)
Acta de Notificación Oficio de multa
Acta de Notificación Oficio de multa Tiras de auditoría (pagos efectuados a comprobantes fiscales) Tiras de auditoría (pagos efectuados a comprobantes fiscales) Tiras de auditoría (pagos efectuados a comprobantes fiscales)
Expediente
Informe de visita
Oficio de envío Informe
PROCEDIMIENTO VISITA DOMICILIARIA PARA LA VERIFICACIÓN DE EXPEDICIÓN DE COMPROBANTES FISCALES
Clave: PR-DGAF-SVD-02 Revisión: 10 Pág. 9 de 9
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
1
Responsabilidad de su Custodia
Acta de Notificación
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
Tiempo de Retención 5 años
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
5 años
Copias de pagos de multas
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
5 años
4
Expediente
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
5 años
5
Informe de visita
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
5 años
6
Oficio de multa
5 años
7
Orden de Visita Domiciliaria
8
Tiras de auditoría
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias Subdirector/a de Visitas Domiciliarias Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
9
Oficio de envío
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
5 años
10
Documentación
Subdirector/a de Visitas Domiciliarias
5 años
2
Acta de Visita Domiciliaria
3
5 años 5 años
8. Anexos: Anexo No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 1 de 21
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Modificación a la fecha de vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación al Manual
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Modificación a la Estructura Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
7
Todas
Actualización de la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 2 de 21
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Revisión de Gabinete Personas Físicas y Morales. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Pág. 3 de 21
1.- Propósito: Fiscalizar a los/las contribuyentes, mediante una guía que detalle en forma ordenada y sistemática la información sobre los pasos a seguir con la finalidad de identificar el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales de los/as contribuyentes. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Dirección General de Auditoría Fiscal Subdirección de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos Subdirección de Programación Los/las contribuyentes (personas físicas y morales) 3.-Referencias: Este Procedimiento está basado en: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Constitución Política del estado Libre y Soberano de Morelos Código Fiscal de la Federación Código Fiscal para el Estado de Morelos. Ley de Coordinación Fiscal Ley del Impuesto al Activo. Ley del Impuesto al Valor Agregado. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única Ley del Impuesto Especial de Producción y Servicios Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ley Federal del Trabajo Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado Reglamento de la Ley del Impuesto al Activo. Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda Manual de Organización de la Dirección General de Auditoría Fiscal Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal Normatividades y criterios emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento.
Elaboro
Revisó
C. P. Crisoforo Balvas Fajardo Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 4 de 21
5.-Definiciones: B.D.- Base de Datos.- Documento obtenido por el Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes en el cual es posible conocer información referente al domicilio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes, Giro o Actividad y Obligaciones con que el/la contribuyente se registra ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.), así también contiene los datos y cifras de las declaraciones presentadas por el/la mismo/a, a partir de la fecha en que se dio de alta ante la S.H.C.P. C.E.R.- Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultados C.F.F.- Código Fiscal de la Federación C.N.B.V.- Comisión Nacional Bancaria y de Valores Desvirtuar.- Aclarar observaciones o inconsistencias hechas por la autoridad derivada de un oficio de observaciones Informe mensual.- Documento que contiene el detalle de las revisiones terminadas por autocorrección, liquidación y sin observaciones R.F.C.- Registro Federal de Contribuyentes.- Es la clave que la S.H.C.P. asigna a los/las contribuyentes a partir de que los/las mismas/os se dan de alta S.H.C.P.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público 6.-Método de Trabajo:
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 5 de 21
6.1 Diagrama de Flujo: INICIO Viene del proceso PR-DGAF-DPSC-01
Recibir Oficio de Solicitud de Datos y Documentos de el/la contribuyente a revisar Oficio de Solicitud 1
Expediente de Programación
Turnar el oficio de solicitud de datos y documentos a el/la Jefe/a de Departamento para su notificación en el domicilio fiscal Oficio de Solicitud 2
Todas las actividades que hacen referencia a el/la jefe/a de departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas con Contribuyentes para el/la de Personas Morales
Recibir el oficio de solicitud de datos y documentos y demás información para su notificación en el domicilio fiscal Oficio de Solicitud 3
Comprobar que los datos asentados en el oficio de solicitud de datos y documentos son los que aparecen en la Base de Datos Oficio de Solicitud 4
5
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 6 de 21
6.1 Diagrama de Flujo: Acudir al domicilio fiscal y requerir la presencia física de el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado 5
¿Se encuentra el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado?
No
Elaborar citatorio a el/la contribuyente o representante legal a quien va dirigido la solicitud y notificarlo a la persona que atiende la diligencia
6
7
Si
Elaborar certificar citatorio señalado el día y hora para desahogar diferencia
5
Oficio de solicitud 8
Acta de notificación Acudir como mínimo tres veces al domicilio fiscal para tratar de notificar el oficio de solicitud de datos y documentos Oficio de solicitud
9 0
Realizar y remitir Acta Circunstanciada y Constancia de Hechos de la No Localización para su validación
10 0
Acta circunstanciada 1 1 Constancia de hechos de la No Localización 11
Citatorio
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 7 de 21
Revisar y enviar el Acta Circunstanciada, la Constancia de Hechos y los Acuerdos de Notificación por Estrados a la Subdirección de Procedimientos Legales. Acta circunstanciada
11
Constancia de hechos
Acuerdos de notificación por estrados
Entregar a el/la Jefe/a de Departamento el oficio de solicitud de datos y documentos notificado, exponiendo los pormenores de la notificación Oficio de Solicitud 12 Citatorio Remitir los oficios de solicitud de datos y documentos notificados y memorándum para su envío a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos 13
Acta de Notificación
Acuse de recibo del Folleto Anticorrupción
Memorándum de Envío Oficio de solicitud notificados
Enviar los oficios de solicitud de datos y documentos notificados a el/la Subdirector/a de Programación, vía memorándum Memorándum de Envío
14
Oficios de solicitud de datos y documentos
Verificar los plazos de vencimiento de los oficios de solicitud de datos y documentos notificados
16
Actas de notificación
Espera un máximo de 15 días hábiles a partir del día siguiente en que surte efecto la notificación para recibir respuesta Oficio de solicitud de datos
15
Citatorio s
Documentos notificados
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 8 de 21
¿El/la contribuyente contesta por escrito la solicitud de datos y documentos?
Recibir la contestación del contribuyente y verifica la información
Si
17 16 No Elaborar la multa por no proporcionar la documentación comprobatoria, recabar rubricas y enviar a firma de el/la Director/a General. 18
22 En el caso de las solicitudes de datos y documentos se emiten hasta dos requerimientos, los cuales se acompañan por dos multas.
Recibir y turnar el oficio de multa firmado para su notificación
Oficio de multa 19
Elaborar oficio para enviar a la Dirección General de Recaudación copia de la multa notificada
Oficio de envío de multa
20
Enviar el oficio dirigido a el/la Director/a General de Recaudación a firma
Oficio de envío de multa
21
Recibir y turnar el oficio firmado para su entrega a la Dirección General de Recaudación
Oficio de envío de multa
22
23
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 9 de 21
Recibir y entregar el oficio de envío de multa y copia de la multa a la Dirección General de Recaudación
Oficio de envío de multa
23
Oficio de multa Atender a el/la contribuyente que se presenta a entregar la documentación solicitada
24
Valorar la documentación que el/la contribuyente manifiesta proporcionar en su escrito
Escrito de el/la contribuyente
25
Documentación de el/la contribuyente
Cotejar la documentación contra el escrito que presenta el/la contribuyente
Escrito de el/la contribuyente
26
Rubrica el escrito de la entrega de documentación presentado por el/la contribuyente y lo presenta en Oficialía de Partes para su recepción
Documentación de el/la contribuyente Recibir y capturar el escrito de el/la Contribuyente en el sistema de control de correspondencia
27
Enviar el escrito acompañado por la ficha generada a el/la Director/a General para su conocimiento y descripción de instrucciones Escrito de el/la contribuyente
28
Ficha de correspondencia 29
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 10 de 21
Analizar y turnar la información ingresada por oficialía de partes a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos Escrito de el/la contribuyente
29
Ficha de correspondencia Recibir y turnar el escrito de entrega de información a el/la Auditor/a Fiscal para la integración del expediente administrativo correspondiente Escrito de el/la contribuyente
30
Recibir e integrar el escrito de el/la contribuyente en el expediente administrativo generado Expediente Administrativo
31
Planear junto con el Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos, el desarrollo de la revisión en base al antecedente de Programación
Rubrica el escrito de la entrega de documentación presentado por el/la contribuyente y lo presenta en Oficialía de Partes para su recepción Expediente Administrativo
32
Realizar la revisión correspondiente a la información proporcionada
Expediente Administrativo
33
Elaborar los papeles de trabajo correspondientes a la revisión y la determinación del crédito, de ser necesario Papeles de trabajo
34
35
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 11 de 21
Integrar el expediente y cruzar los papeles de trabajo
Expediente Administrativo
35
Elaborar y entregar a el/la Jefe/a de Departamento la tarjeta de control de órdenes para someter el expediente al comité de evaluación de resultados Tarjeta control de órdenes
36
Validar y enviar a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos el expediente administrativo de la revisión concluida y la tarjeta control de órdenes Expediente Administrativo
37
Tarjeta de control de órdenes Validar la tarjeta control de órdenes y convocar a comité de evaluación de resultados para su exposición y aprobación
38
Someter el expediente a Comité de Evaluación de Resultados
Explica como se desahoga el antecedente de programación y solicita la aprobación para darlo por concluido Tarjeta control de órdenes
39
Expediente Administrativo 39
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 12 de 21
¿Se determinan diferencias de impuestos?
40
NO
Elaborar y entregar el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos para su revisión 41
Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones
SI
44
Recibir y revisar el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones
Lo envía a el/la directora/a General de Auditoría Fiscal para su firma
Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones
42
Recibir y turnar el oficio de conclusión de la revisión Sin Observaciones firmado a el/la Jefe/a de Departamento correspondiente para su notificación 43
Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones
Recibir el oficio de la Conclusión de la Revisión Sin Observaciones para su notificación Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones
44
Elaborar y enviar el borrador del Oficio de Observaciones a el/la Jefe/a de Departamento para su revisión Borrador de Oficio de Observaciones
45
46
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 13 de 21
Revisar y turnar el borrador del Oficio de Observaciones a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos para su Visto Bueno Borrador de Oficio de Observaciones
46
Revisar y enviar el oficio de Observaciones a la Subdirección de Procedimientos Legales para su validación y Visto Bueno
47 re vis a el Recibir y solventar las ofi inconsistencias detectadas por la cio Subdirección de Procedimientos Legales. Enviar a firma de el/la Director/a General.
Oficio de Observaciones
Oficio de observaciones
48 el ofi cio Recibir y remitir el Oficio de Observaciones firmado a el/la Jefe/a de Departamento correspondiente para su notificación
Oficio de observaciones
49 el ofi cio Recibir el oficio de Observaciones para su notificación
Oficio de observaciones
50 el ofi cio 51
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01
REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Revisión: 10 Pág. 14 de 21
¿El/la contribuyente acepta autocorregir su situación fiscal
51 SI
NO
Elaborar Oficio de Liquidación para su notificación
52 el ofi cio FIN
Recibir las declaraciones presentadas por el/la contribuyente revisado/a autocorrigiendo su situación fiscal Copia de las declaraciones
53 el ofi cio Elaborar Oficio de Liquidación para su notificación
Oficio de Liquidación 54 el ofi cio Elaborar oficio para el envío de la Liquidación a la Dirección General de Recaudación para su notificación
Oficio de Liquidación 55 el ofi cio Enviar la Liquidación a la Dirección General de Recaudación vía oficio, para su notificación
Oficio para enviar liquidación
56 el ofi cio
Oficio de Liquidación
FIN
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 15 de 21
6.2 Descripción de Actividades: Paso
1.
2.
3.
Responsable
Turna el Oficio de solicitud de datos y documentos a el/la Jefa/e de Departamento de Revisiones de SRGPM Oficio de solicitud Gabinete Personas Físicas para su notificación en el domicilio fiscal. Recibe de el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos el Oficio de solicitud Jefa/e de de datos y documentos y demás información para su Departamento de notificación en el domicilio fiscal correspondiente. Revisiones de Gabinete Oficio de solicitud Nota: Todas las actividades que hacen referencia a Personas Físicas. (JDRGPF) el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas son incluyentes para el/la de Personas Morales.
JDRGPF
5.
Auditor/a Fiscal (AF)
7.
Tipo de Documento (No. de Control)
Recibe de el/la Subdirector/a de Programación el Oficio de solicitud de datos y documentos de el/la Subdirector/a de contribuyente a revisar; así como el expediente de Oficio de solicitud Revisiones de Gabinete programación, el cual contiene: el antecedente de Expediente de y Programas Masivos programación, la base de datos (B.D.), el croquis para programación (SRGPM) facilitar la localización del domicilio fiscal, además de el folleto anticorrupción y la carta de los derechos de el/la contribuyente auditada/o.
4.
6.
Actividad
Auditor/a Fiscal (AF)
AF
Comprueba que los datos asentados en el Oficio de solicitud de datos y documentos son los que aparecen en la Base de Datos, y una vez comprobados turna el Oficio de solicitud oficio de solicitud a el/la auditor/a fiscal para su notificación.
Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física de el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado.
Se encuentra el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado? No, pasa a la actividad número 7 Si, pasa a la actividad número 8 Elabora y notifica citatorio dirigido a el/la contribuyente o representante legal a quien va dirigida la solicitud; requiriendo la presencia de el/la contribuyente o representante legal a quien va dirigida la solicitud, señalando en el cuerpo del mismo el día y hora para el desahogo de la diligencia. Esta actividad se conecta con el paso 5
Citatorio
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 16 de 21
Paso
Responsable
Actividad
Tipo de Documento (No. de Control)
8.
AF
Notifica el Oficio de solicitud de datos y documentos, Oficio de solicitud requiere a la persona que atiende la diligencia que se Acta de notificación identifique con documento oficial y llena el Acta de Notificación correspondiente.
9.
AF
Acude como mínimo tres veces al domicilio fiscal para tratar de notificar el Oficio de solicitud de datos y Oficio de solicitud documentos.
10.
11.
12.
13.
14.
AF
JDRGPF
Realiza Acta Circunstanciada y Constancia de Hechos de la No Localización y la remite a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas para su validación y envío a la Subdirección de Procedimientos Legales. Revisa el Acta Circunstanciada, la Constancia de Hechos y los Acuerdos de Notificación por Estrados y los envía a la Subdirección de Procedimientos Legales.
Acta Circunstanciada Constancia de Hechos de la No Localización Acta Circunstanciada. Constancia de Hechos. Acuerdos de Notificación por Estrados
AF
Oficios de solicitud Entrega a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones Citatorio. de Gabinete Personas Físicas los Oficios de solicitud Acta de notificación de datos y documentos notificados, exponiendo los Acuse de recibo del Folleto pormenores de la notificación. Anticorrupción
JDRGPF
Remite los Oficios de solicitud de datos y documentos notificados a el/la Subdirector/a de Revisiones de Memorándum de envío Gabinete y Programas Masivos, así como el Oficios de solicitud memorándum para su envío a la Subdirección de notificados Programación.
SRGPM
Memorándum de envío Envía los Oficios de solicitud de datos y documentos Oficios de solicitud de datos notificados (citando los no notificados) a el/la documentos. Subdirector/a de Programación, vía memorándum. Citatorios. Actas de notificación. Verifica los plazos de vencimiento de los Oficios de solicitud de datos y documentos notificados.
15.
AF
Oficios de solicitud de datos Nota: Espera un máximo de 15 días hábiles a partir Documentos notificados del día siguiente en que surte efecto la notificación para recibir respuesta, de conformidad con lo que establece la ley. ¿El/la contribuyente contesta por escrito la Solicitud de datos y documentos?
16.
AF No, pasa a la actividad número 17. SI, pasa a la actividad número 23.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 17 de 21
Paso
Responsable
Actividad
17.
AF
Recibe la contestación del contribuyente y verifica la información.
Tipo de Documento (No. de Control) Contestación contribuyente
Elabora la multa por no proporcionar la documentación comprobatoria, recaba rubricas de el/la Jefe/a de Departamento y Subdirector/a y la envía a firma de el/la Directora General, quien una vez firmada la devuelve a el/la Subdirector/a para que sea notificada. 18.
AF
19.
SRGPM
20.
AF
21.
SRGPM
22.
SRGPM
23.
AF
24.
AF
25.
26.
AF
AF
Multa Nota: En el caso de las solicitudes de datos y Citatorio documentos se emiten hasta dos requerimientos, los Actas de Notificación cuales se acompañan por dos multas. Si el/la contribuyente no da respuesta se opta por realizar procedimientos alternos para obtener la información solicitada con autoridades fiscales para determinar presuntivamente el crédito fiscal. Recibe el oficio de multa firmado y lo turna a el/la Jefe/a de Departamento correspondiente para su notificación. Elabora oficio para enviar a la Dirección General de Recaudación copia de la multa notificada y lo remite a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos para su rúbrica. Envía el oficio dirigido a el/la Director/a General de Recaudación a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal para su firma. Recibe el oficio firmado y los turna a el/la Auditor Fiscal para su entrega a la Dirección General de Recaudación. Recibe y entrega el Oficio de envío de Multa y copia de la multa a la Dirección General de Recaudación. Atiende a el/la contribuyente que se presenta a entregar la documentación solicitada.
Oficios de multa
Oficio de envío de Multa.
Oficio de envío de Multa Oficio de envío de Multa. Oficio de multa. Oficio de envío de Multa. Oficio de multa.
Escrito de Valora la documentación que el/la contribuyente contribuyente manifiesta proporcionar en su escrito. Documentación de contribuyente Coteja la documentación contra el escrito que presenta el/la contribuyente. Nota: Rubrica el escrito de la entrega de Escrito de documentación presentado por el/la contribuyente y lo contribuyente presenta en Oficialía de Partes para su recepción. Documentación de contribuyente La documentación presentada por el/la contribuyente es resguardada por el/la Auditor Fiscal al que le fue asignada la revisión.
el/la el/la
el/la el/la
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 18 de 21
Paso
27.
Responsable
Analista Especializado (AE)
28.
AE
29.
Director/a General de Auditoría Fiscal ( DGAF )
30.
SRGPM
31.
AF
32.
AF
33.
AF
34.
AF
35.
AF
36.
AF
37.
JDRGPF
38.
SRGPM
39.
JDRGPF
40.
JDRGPF
Actividad
Tipo de Documento (No. de Control)
Recibe el escrito de el/la contribuyente entregado por el/la auditor y lo captura en el sistema de control de correspondencia. Nota: Emite la ficha para el seguimiento correspondiente al folio que se le asigna. Envía a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal el escrito acompañado por la ficha generada para su conocimiento y descripción de instrucciones. Analiza la información ingresada por oficialía de partes y la turna para su rúbrica el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos. Recibe el escrito de entrega de información y lo turna a el/la Auditor Fiscal para la integración de el expediente administrativo correspondiente. Recibe el escrito de el/la contribuyente y lo integra en el expediente administrativo generado. Planea junto con el Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos el desarrollo de la revisión en base al antecedente de programación.
Escrito de el/la contribuyente Ficha de correspondencia Escrito de el/la contribuyente Ficha de correspondencia Escrito de contribuyente
el/la
Expediente Administrativo
Expediente Administrativo
Nota: En este punto se desahoga o confirma el antecedente de programación. Realiza la revisión correspondiente a la información Expediente Administrativo proporcionada Elabora los papeles de trabajo correspondientes a la revisión y la determinación del crédito, de ser Papeles de trabajo necesario. Integra el expediente y cruza los papeles de trabajo
Expediente Administrativo
Elabora Tarjeta de control de órdenes para someter el expediente al comité de evaluación de resultados y la Tarjeta control de órdenes entrega a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas para su validación. Valida y envía a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos el expediente Expediente administrativo. administrativo de la revisión concluida y la tarjeta Tarjeta control de órdenes control de órdenes para su revisión y Visto Bueno. Valida la tarjeta control de órdenes y convoca a Comité de Evaluación de resultados para su exposición y aprobación. Somete a Comité de Evaluación de Resultados el expediente Tarjeta control de órdenes Nota: Explica cómo se desahoga el antecedente de Expediente Administrativo programación y solicita la aprobación para darlo por concluido. ¿Se determinan diferencias de Impuestos? NO, pasa a la actividad número 40. SI, pasa a la actividad número 44.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 19 de 21
Paso
Responsable
41.
AF
42.
SRGPM
43.
SRGPM
44.
JDRGPF
45.
AF
46.
JDRGPF
47.
SRGPM
48.
SRGPM
49.
SRGPM
50.
JDRGPF
Actividad Elabora el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones y lo entrega a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos para su revisión. Recibe y revisa Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones.
Tipo de Documento (No. de Control) Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones.
Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Nota: Lo envía a el/la Director/a General de Auditoría Observaciones. Fiscal para su firma. Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Oficio de Conclusión de la Observaciones firmado por el/la Director/a General de Revisión Sin Auditoría Fiscal y lo turna a el/la Jefe/a de Observaciones. Departamento correspondiente para su notificación. Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Oficio de Conclusión de la Observaciones para su notificación. Revisión Sin Observaciones. Elabora el borrador del Oficio de Observaciones y lo envía a el/la Jefe/a de Departamento para su revisión. Revisa el borrador del Oficio de Observaciones y lo turna a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos para su Visto Bueno. Revisa el Oficio de Observaciones y lo envía a la Subdirección de Procedimientos Legales para su validación y Visto Bueno. Recibe y solventa las inconsistencias detectadas por la Subdirección de Procedimientos Legales y envía el Oficio de Observaciones a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal para su firma. Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal el Oficio de Observaciones firmado y lo remite a el/la Jefe/a de Departamento correspondiente para su notificación. Recibe el Oficio de Observaciones para su notificación.
Borrador de Oficio Observaciones
de
Borrador de Oficio Observaciones
de
Oficio de Observaciones
Oficio de Observaciones
Oficio de Observaciones
Oficio de Observaciones
¿El/la contribuyente acepta autocorregir su situación fiscal? 51.
JDRGPF
52.
AF
53.
AF
No, pasa a la actividad número 51. Si, pasa a la actividad número 52. Elabora oficio de liquidación para su notificación Con esta actividad finaliza el procedimiento. Recibe las declaraciones presentadas por el/la contribuyente revisado autocorrigiendo su situación Copia de las declaraciones fiscal.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 20 de 21
Paso
Responsable
54.
AF
55.
SRGPM
56.
SRGPM
Actividad
Tipo de Documento (No. de Control)
Elabora Oficio de Liquidación y realiza todo el Oficio de Liquidación procedimiento para su notificación. Elabora oficio para el envío de la liquidación a la Dirección General de Recaudación para su Oficio de Liquidación notificación. Envía la Liquidación a la Dirección General de Recaudación vía oficio, para su notificación. Oficio de Liquidación Con esta actividad finaliza el procedimiento.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
Clave: PR-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 10 Pág. 21 de 21
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención
1.
Acta Circunstanciada
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
2.
Acta de Notificación
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
3.
Acuerdos de Notificación por Estrados
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
4.
Acuse de Folleto Anticorrupción
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
5.
Citatorio
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
6.
Constancia de Hechos
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
7.
Expediente de programación
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
8.
Oficios de solicitud de datos y documentos
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
9.
Tarjeta de control de ordenes
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
5 años
8. Anexos: Anexo No.
1
Descripción
Citatorio
Clave
FO-DGAF-SRGPM-01
FORMATO CITATORIO Referencia: PR-DGAF-SRGPM-01
Depto: Sección: Oficio No.: Número de orden: Exp.:
Clave: FO-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 1 Pág. 1 de 2
Subsecretaría de Ingresos Dirección General de Auditoría Fiscal DGAFEM/_______/2014-____/
ASUNTO: C I T A T O R I O C. __________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ R.F.C._______________________________________________________ DOMICILIO:__________________________________________________ COLONIA:___________________________________________________ MUNICIPIO:__________________________________________________ C.P.______________ ENT. FEDERATIVA _________________________ EN LA CIUDAD DE _________________________________________________, SIENDO LAS _______, HORAS DEL DIA ____ DE ____________________ DE 20____, EL SUSCRITO _____________________________________________________, AUDITOR ADSCRITO A LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, ME CONSTITUÍ LEGALMENTE EN SU DOMICILIO UBICADO EN ______________________________________________________________________________________________________________ Y CERCIORADO DE QUE EL DOMICILIO EN EL QUE SE REALIZA LA DILIGENCIA COINCIDE CON EL SEÑALADO EN EL OFICIO ________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________ NÚMERO DGAFEM/SRG/20________/_______, DE FECHA ______ DE _________________________ DE 20____, TODA VEZ QUE DICHO DOMICILIO OSTENTA LOS SIGUIENTES DATOS EXTERNOS: __________________________________________________________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ Y POR HABERSE PREGUNTADO A LA PERSONA CON LA QUE SE ENTIENDE LA DILIGENCIA QUIEN DIJO LLAMARSE __________________________________________________________________________________________, QUIEN SE IDENTIFICA CON __ _______________________________________________________________________________, DOCUMENTO QUE CONTIENE LA FOTOGRAFÍA QUE CORRESPONDE A LOS RASGOS FÍSICOS DE DICHA PERSONA, ASÍ COMO SU FIRMA, CON DOMICILIO EN __________________________________________________________________________________________________________________; Y HABER CONTESTADO ESTA ÚLTIMA QUE EL DOMICILIO ES EL CORRECTO, ANTE QUIEN ME IDENTIFIQUÉ CON EL OFICIO NÚMERO DGAFEM/SLP/20________/________, DE FECHA _____ DE __________________ DE 20____, CON FILIACIÓN NÚMERO __________________, CON CARÁCTER DE___________________________________, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ, EN SU CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EL CUAL OSTENTA SU FIRMA ORIGINAL, CON VIGENCIA DEL ___________________________________ AL ____________________________________, MISMA QUE CONTIENE LA FOTOGRAFIA QUE CORRESPONDE A LOS RASGOS FISICOS DE DICHA PERSONA, ASI COMO LA FIRMA AUTOGRAFA DEL SUSCRITO; CON FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 16, PÁRRAFO PRIMERO, 43, 45 Y 115, PÁRRAFO PRIMERO, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS; 10, 13, PÁRRAFO PRIMERO Y 14, DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 27 DE DICIEMBRE DE 1978; CLÁUSULA PRIMERA DEL CONVENIO DE ADHESIÓN AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL QUE CELEBRAN LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 28 DE DICIEMBRE DE 1979, Y EN EL PERIODICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NUMERO 2940 DE FECHA 24 DE DICIEMBRE DE 1979; Y EN LA SECCIÓN I, CLÁUSULAS SEGUNDA, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, II, III, IV, V, VI, VIII, X, INCISO b), TERCERA, CUARTA, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y CUARTO; SECCIÓN II, CLÁUSULAS OCTAVA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I, INCISOS b) Y d) Y II, INCISO a), NOVENA, PÁRRAFO PRIMERO, DÉCIMA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I Y III, DÉCIMA CUARTA, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, DECIMA SEPTIMA, PARRAFO PRIMERO, FRACCIÒN II, TERCERA Y QUINTA TRANSITORIAS DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, CELEBRADO POR EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 30 DE JULIO DE 2009, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4731 DE FECHA 05 DE AGOSTO DE 2009; ASÍ COMO EN LAS CLÁUSULAS PRIMERA, PÁRRAFOS PRIMERO Y SEGUNDO, SEGUNDA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I, PÁRRAFO PRIMERO, II Y IV, TERCERA, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, CUARTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN II, PÁRRAFO PRIMERO, QUINTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN I Y VIGÉSIMA DEL ANEXO No. 17 AL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, QUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PUBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 05 DE FEBRERO DE 2008, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4594 DE FECHA 20 DE FEBRERO DE 2008, ASÍ COMO EN LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 1, 20, 57, 70, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES V Y XVII 74, PÁRRAFOS …. 2 19-A_varios/Aud.
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SRGPM-01 Revisión: 1
CITATORIO Referencia: PR-DGAF-SRGPM-01
Pág. 2 de 2
-2PRIMERO Y SEGUNDO, 110 Y 111, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS; ARTÍCULOS 1º, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, 9º, PÁRRAFO PRIMERO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO I, 68, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y TERCERO, FRACCIONES II Y III Y ÚLTIMO PÁRRAFO, 69, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y CUARTO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO III, DEL CÓDIGO FISCAL PARA EL ESTADO DE MORELOS, VIGENTE; ARTÍCULOS 5, PRIMER PÁRRAFO, DEL CAPÍTULO ÚNICO DEL TÍTULO PRIMERO, 9, PRIMER PARRAFO, 11, PRIMER PARRAFO, FRACCION II, 13, PRIMER PARRAFO, FRACCION VI Y 14, DEL CAPITULO PRIMERO, 22, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, VI, VIII Y XI DEL CAPITULO SEGUNDO, TODOS DEL TITULO SEGUNDO Y OCTAVA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADA EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 5030, DE FECHA 28 DE SEPTIEMBRE DE 2012; Y ARTÍCULOS 1 Y 2, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V, VI Y VII DEL CAPÍTULO I; 5, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, INCISO a) Y V, INCISO c), 6 Y 7 DEL CAPÍTULO II; 9, PRIMER PÁRRAFO Y 10, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES XVII Y XLV DEL CAPÍTULO III; 11 Y 12, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI Y XVI DEL CAPÍTULO IV; 13, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y VII DEL CAPÍTULO V; 21, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN II DEL CAPITULO VI; 27, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y VI, DEL CAPÍTULO VII; 30, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, III, IV, VII, XVI, XVII, XXI, XXII, XXXV, XLII, XLIV Y XLIX DEL CAPÍTULO VIII Y PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITOR IA DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS "TIERRA Y LIBERTAD" NUMERO 5188 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2014, EL CUAL ENTRA EN VIGOR A LOS CINCO DÍAS HÁBILES SIGUIENTES DE SU PUBLICACIÓN EN EL CITADO PERIÓDICO; DICHO DOCUMENTO IDENTIFICATORIO FUE EXHIBIDO A EL (LA) C._______________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________ QUIEN LO EXAMINÓ, CERCIORÁNDOSE DE LOS DATOS ASENTADOS EN EL MISMO. ASI COMO DEL PERFIL FISICO DEL NOTIFICADOR, EXPRESANDO SU CONFORMIDAD SIN PRODUCIR OBJECIÓN ALGUNA, LO DEVOLVIÓ A SU PORTADOR.--HECHO LO ANTERIOR, Y HABIÉNDOSE REQUERIDO LA PRESENCIA DE EL (LA) CONTRIBUYENTE _________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ Y PREGUNTADO SI ESTE SE ENCONTRABA PRESENTE, EL (LA) C. _____________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ CONTESTO, DE MANERA EXPRESA, QUE EL (LA) CONTRIBUYENTE ________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ NO SE ENCONTRABA PRESENTE EN VIRTUD DE QUE ____________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ Y,
POR
LO
TANTO,
NO
PODÍA
ATENDER
ESTA
DILIGENCIA
Y
POR
ESA
RAZÓN
SE
ENTENDIÓ
CON
EL
(LA)
C. ________________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ EN SU CARÁCTER DE ___________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________, Y LO ACREDITA CON _________________________ _________________________________________________________________________________________, POR LO QUE PROCEDI A DEJAR CITATORIO
PARA
QUE
POR
SU
CONDUCTO,
HAGA
DEL
CONOCIMIENTO
DEL
(LA)
C.
__________________________
___________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________, A EFECTO DE QUE ESTÉ PRESENTE EN EL DOMICILIO ANTES SEÑALADO, EL DIA _____ DE ___________________________ DE 20____, A LAS ______ HORAS, PARA HACERLE ENTREGA Y RECIBIR EL OFICIO DE ____________________________________________________________________ NÚMERO DGAFEM/SRG/20________/_______, DE FECHA ______ DE ___________________ DE 20____, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ, EN SU CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EN RELACION A LA REVISIÓN QUE SE LE ESTA PRACTICANDO AL AMPARO DE LA ORDEN NUMERO _________________________________, APERCIBIÉNDOLE QUE DE NO ESTAR PRESENTE EN LA FECHA Y HORA SEÑALADA, LA DILIGENCIA SE ENTENDERÁ CON QUIEN SE ENCUENTRE EN ESTE DOMICILIO, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 134, PRIMER PARRAFO, FRACCIÓN I, PRIMER PARRAFO Y 137, PRIMER PARRAFO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN _________
PREVIA LECTURA DEL PRESENTE DOCUMENTO Y ENTERADO DE SU CONTENIDO ASIENTO DE PUÑO Y LETRA, MI NOMBRE Y FIRMA DE CONFORMIDAD DE QUE RECIBO EN ESTE MOMENTO EL ORIGINAL QUE CONTIENEN FIRMAS AUTOGRAFAS A LOS _____ DIAS DEL MES DE _____________________ DEL _________.
EL NOTIFICADOR DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DEL ESTADO DE MORELOS.
___________________________________ NOMBRE Y FIRMA
_______________________________________ NOMBRE Y FIRMA
19-A_varios/aud.
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10 Pág. 3 de 15
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización a la fecha de vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación al Manual
Actualización del Manual
11/Abril/2008
4
Todas
Modificación a la Estructura Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
7
Todas
Actualización a la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
8
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
9
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
10
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Clave: PR-DGAF-DRD-01 Revisión: 10 Pág. 3 de 15
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Revisión Dictamen de Volante de Control de Inconsistencias, Revisiones de Papeles de Trabajo El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10 Pág. 3 de 15
1.- Propósito: Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los/las contribuyentes en forma indirecta a través de la revisión de los dictámenes, allegarse de los elementos de juicio que permitan evaluar la actuación profesional de el/la contador público registrado que emitió el dictamen. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Los/las contribuyentes Contadoras/es Públicos Registrados Subdirección de Programación Subdirección de Dictamen, Departamento de Revisiones de Dictamen. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Código Fiscal de la Federación, Artículo 42 Fracción IV Manuales de Procedimientos emitidos por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. Manual Normativo emitido por la Administración Central. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: CPR.- Contador Público Registrado MOR.- Es el módulo de Oficio de Requerimiento que consiste en un Software diseñado para determinar las diferencias de impuestos así como para realizar las emisión de los reportes de diferencias de impuestos y posteriormente el oficio de requerimiento de información. MRD.- Es el módulo de Revisión de Dictamen, consiste en un Software diseñado para efectuar los procesos necesarios para determinar la correcta presentación del dictamen fiscal. MVD.- Es el módulo de visualización del dictamen fiscal, consiste en software diseñado para Visualizar e imprimir el dictamen fiscal SID.- Sistema Integral de Dictamen. SUIEFI.- Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
C. P. Alma Delia Flores Reyes Jefa de Departamento de Revisiones de Dictamen Fecha: 13 de agosto de 2014
Reviso
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10 Pág. 4 de 15
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir de el/la Subdirector/a de Programación Orden de Revisión de papeles de trabajo de el/la Contador Público Registrado a revisar, así como el expediente de programación
Oficio de recepción
1
Orden de revisión Expediente de programación
Turnar la Orden de Revisión de Papeles de Trabajo a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen para su notificación. Oficio de envío 2
Orden de revisión
Recibir de el/la Subdirector de Dictamen la Orden de Revisión de Papeles de Trabajo y demás información para su notificación en el domicilio fiscal correspondiente.
Expediente de programación
Oficio de envío
3
Orden de revisión
Comprobar que los datos asentados en el mismo sean los que aparecen en la Base de Datos y turnar la orden de revisión al Auditor para su notificación
Expediente de programación
Orden de revisión
4
Acudir al domicilio fiscal y requerir la presencia física de el/la Contador/a Público Registrado.
Orden de revisión
5
6
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
¿Se encuentra el/la Contador Público Registrado?
No
Revisión: 10 Pág. 5 de 15
Notifica el citatorio a la persona que atiende la diligencia.
Elaborar y notificar citatorio dirigido a el/la Contador Público Registrado o Representante Legal Citatorio
6 7
Si
Notificar el orden de revisión de papeles de trabajo y llenar el Acta de Notificación. Solicitar a quien atiende la diligencia que se identifique con documento oficial
5
Orden de Revisión
8 Acta de Notificación Acudir al domicilio fiscal para tratar de notificar la Orden de Revisión de papeles de trabajo 3 veces como mínimo Orden de Revisión 9
Realizar Acta Circunstanciada y Constancia de Hechos de la No Localización y entrega las ordenes notificadas Acta Circunstanciada Constancia de Hechos de la No Localización
10
Exponer los pormenores de las notificaciones
11
12
Ordenes notificadas
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Enviar memorándum a el/la Subdirector/a de Programación adjuntando las Ordenes de Revisión de Papeles de Trabajo notificadas y hacer mención de los No Notificados
Revisión: 10 Pág. 6 de 15
Memorándum de envío
12
Órdenes de Revisión de Papeles de Trabajo
Citatorios Actas de Notificación
Realizar la planeación de la revisión junto el/la Subdirectora de Dictamen y el/la Auditor/a Fiscal asignado
De esta actividad se genera el acuerdo de trabajo a realizar, se firma por los involucrados y se anexa al expediente de la revisión.
13 Acuerdo de trabajo
Verificar los plazos de vencimiento de las Órdenes de Revisión de papeles de Trabajo notificadas. Orden de Revisión 14
Elaborar el proyecto del Acta de Exhibición de papeles de trabajo, para hacer constar que el/la Contador Público Registrado se presentó a la Revisión.
Proyecto del Acta de Exhibición de Papeles de trabajo
15
¿Se presenta el/la contador/a público asignado? 16
No
Levantar Acta de No Exhibición de Papeles de Trabajo en donde se hace constar que el/la Contador Público Registrado No se presentó a la revisión Acta de No Exhibición de Papeles de trabajo
17
Si 15 18
El Acta deberá de ir firmada por el personal actuante, el/la Contador/a Público Registrado/a o quien acuda en su representación, así como por dos testigos de asistencia.
PROCEDIMIENTO REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Levantar Acta de aportación de datos e informes
Acta de Aportación de Datos e Informes
18
Revisar los papeles de trabajo de el/la CPR a fin de aclarar la inconsistencia por la cual se programo la revisión
Papeles de trabajo
19
Realizar una serie de preguntas mismas que quedan asentadas en el acta, así como la respuesta correspondientes
19 20
Solicitar a el/la Contador Público Registrado que aclarare antecedente
21
22
Clave: PR-DGAF-DRD-01 Revisión: 10 Pág. 7 de 15
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10 Pág. 8 de 15
Solicitar a el/la Contador Público Registrado copia de los papeles de trabajo para aclarar el antecedente
Papeles de trabajo 22
Elaborar los papeles de trabajo tarjeta control de orden y cédula de determinación de crédito para el desahogo del antecedente.
23
Papeles de trabajo Tarjeta control de orden Cédula de determinación
Convocar vía memorándum a Comité de Evaluación de Resultados Memorándum
24
Someter a comité de evaluación de resultados el expediente. Expediente de programación
25
26
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
¿Se desahoga el antecedente?
No
Enviar el antecedente a programación para inicio de facultades Expediente de Programación
27 26 Si 21 Elaborar y enviar Oficio de Conclusión de la Revisión a el/la Jefe/a de Departamento para su validación. Oficio de Conclusión de la Revisión
28
Revisar y validar el Oficio de Conclusión de la Revisión, para remitirlo a el/la Subdirector/a de Dictamen para su valoración
Oficio de Conclusión de la Revisión
29
Recibir y revisar el Oficio de Conclusión de la Revisión
En caso de existir observaciones solicita al personal antes indicado las describa.
Oficio de Conclusión de la Revisión
30
Recibir de el/la Subdirectora de Procedimientos Legales el oficio de Conclusión de la Revisión para corrección de inconsistencias Oficio de Conclusión de la Revisión
31
32
Revisión: 10 Pág. 9 de 15
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-01
REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Revisión: 10 Pág. 10 de 15
Turnar a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen el Oficio de Conclusión de la Revisión para su corrección e impresión. Oficio de Conclusión de la Revisión
32
Realizar las correcciones a las observaciones hechas por el/la Subdirectora de Procedimientos Legales al Oficio de Conclusión de la Revisión Imprimir y enviar a firma de el/la Director/a General de Auditoria Fiscal. 33
Antes de ser enviado a firma, es rubricado por el/la Auditor Fiscal, Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen y Subdirector/a de Dictamen.
Oficio de Conclusión de la Revisión
Recibir y turnar el Oficio de Conclusión de la Revisión firmado a el/la Auditor Fiscal para su notificación.
Oficio de Conclusión de la Revisión
34
Recibir el Oficio de Conclusión de la Revisión y se traslada al domicilio fiscal de el/la Contador Público Registrado para notificarlo Oficio de Conclusión de la Revisión
35
Integrar y archivar el expediente de revisión
Expediente de Revisión
36
FIN
PROCEDIMIENTO REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Clave: PR-DGAF-DRD-01 Revisión: 10 Pág. 11 de 15
6.2 Descripción de Actividades: Paso
1
Responsable
Subdirector/a de Dictamen SD
2
SD
3
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen (JDRD)
4
JDRD
5
Auditor/a Fiscal (AF)
6
AF
7
AF
8
AF
9
AF
10
AF
11
AF
Actividad Recibe por oficio de el/la Subdirector de Programación Orden de Revisión de Papeles de Trabajo de el/la Contador Público Registrado a revisar, que incluye el expediente de programación (Antecedente de programación, base de datos (B.D.), croquis para facilitar la localización del domicilio fiscal y el formato anticorrupción). Turna por oficio Orden de Revisión de Papeles de Trabajo y expediente de programación a el/la Jefe de Departamento de Revisiones de Dictamen para su notificación en el domicilio fiscal del Contador Público Registrado. Recibe de el/la Subdirector de Dictamen la Orden de Revisión de Papeles de Trabajo y expediente de programación y demás información para su notificación en el domicilio fiscal correspondiente. Comprueba que los datos asentados en el mismo sean los que aparecen en la Base de Datos y una vez comprobados, lo turna al Auditor Fiscal para su notificación. Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física de el/la Contador Público Registrado. ¿Se encuentra el/la Contador/a Público Registrado/a? No, pasa a la actividad número 7 Si, pasa a la actividad número 8 Elabora citatorio dirigido a el/la Contador Público Registrado o representante legal a quien va dirigida la solicitud requiriendo la presencia de el/la Contador Público Registrado o representante legal a quien va dirigida la solicitud, señalando en el cuerpo del mismo el día y hora para el desahogo de la diligencia. Se conecta con la actividad 5 Nota: Notifica el citatorio a la persona que atiende la diligencia. Notifica el Orden de Revisión de Papeles de Trabajo, solicitando a la persona que atiende la diligencia que se identifique con documento oficial y llena el Acta de Notificación que corresponda. Acude al domicilio fiscal de el/la contribuyente para tratar de notificar la orden de revisión de papeles de trabajo Nota: 3 veces como mínimo Realiza Acta Circunstanciada y Constancia de Hechos de la No Localización y la comunica a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen, entregándole además las órdenes notificadas. Expone a el/la Jefe de Departamento de Revisiones de Dictamen los pormenores de las notificaciones.
Tipo de Documento (No. de Control) Oficio de recepción Orden de Revisión Expediente de programación
Oficio de envío Orden de Revisión Expediente de programación Oficio de envío Orden de Revisión Expediente de programación
Orden de Revisión
Orden de Revisión
Citatorio
Orden de Revisión Acta de notificación
Orden de Revisión Acta Circunstanciada Constancia de Hechos de la No Localización Ordenes notificadas
PROCEDIMIENTO REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Paso
12
13
Responsable
JDRD
Actividad Envía memorándum a el/la Subdirector/a de Programación adjuntando las Órdenes de Revisión de Papeles de Trabajo notificadas, citatorios y actas de notificación y se hace mención de los No Notificados. Realiza la planeación de la revisión junto con el/la Subdirector/a de Dictamen y el/la Auditor/a Fiscal asignado.
Clave: PR-DGAF-DRD-01 Revisión: 10 Pág. 12 de 15
Tipo de Documento (No. de Control) Memorándum de envío Órdenes de Revisión Citatorios. Actas de notificación. Acuerdo de trabajo
JDRD
14
JDRD
15
JDRD
Nota: De esta actividad se genera el acuerdo de trabajo a realizar, se firma por los involucrados y se anexa al expediente de la revisión. Verifica los plazos de vencimiento de las Órdenes de Revisión de Papeles de Trabajo notificadas, si el domicilio fiscal de el/la Contador/a Público Registrado corresponde a la localidad solo se les otorga un plazo de seis días hábiles a partir del día siguiente en que surte efecto la notificación para que se presente a la exhibición y revisión de sus papeles de trabajo, en el caso de que el domicilio se encuentre fuera de la Localidad se le otorga un plazo de quince días hábiles. Elabora el proyecto del Acta de Exhibición de papeles de trabajo, para Hacer constar en la misma los datos de identificación necesarios y el hecho de que el/la Contador/a Público Registrado/a se presentó a la Revisión, así como los datos del Oficio Citatorio indicando la fecha en que fue notificado.
Ordenes de Revisión
Proyecto del Acta de Exhibición de Papeles de Trabajo
Nota: El Acta deberá de ir firmada por el personal actuante, el/la Contador/a Público Registrado/a o quien acuda en su representación, así como por dos testigos de asistencia. ¿Se presenta el/la Contador/a Público Registrado/a? 16
17
AF
AF
No, pasa a la actividad número 17. Si, pasa a la actividad número 18.
Levanta Acta de No Exhibición de papeles de trabajo para hacer constar en la misma los datos de identificación necesarios y el hecho de que el/la Contador Público Registrado no se presentó a la Revisión, así como los datos del Oficio Citatorio indicando la fecha en que fue notificado, la cual deberá de ir firmada por el personal actuante así como por dos testigos. Se conecta con la actividad 15
Acta de No Exhibición de papeles de trabajo
PROCEDIMIENTO REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Paso
Responsable
18
AF
19
AF
20
AF
21
AF
22
AF
23
AF
24
SD
25
SD
26
JDRD
27
JDRD
28
AF
29
JDRD
30
SD
Actividad Levanta Acta de Aportación de Datos e informes en la cual se detallan los datos de el/la Contador/a Público Registrado o la persona que viene en su representación, fecha de Revisión de Papeles de Trabajo, datos del Oficio Citatorio, datos del personal actuante, datos de los/las testigos de asistencia, así como el detalle de cómo están integrados sus Papeles de Trabajo, controla legajos de Papeles de Trabajo foliando consecutivamente y firmado cada uno de los documentos o cédulas contenido en cada legajo. Revisa los Papeles de Trabajo de el/la Contador/a Público Registrado con la finalidad de aclarar la inconsistencia por la cual fue programada la revisión. Realiza una serie de preguntas mismas que quedan asentadas en el acta, así como la respuesta correspondiente. Solicita a el/la Contador/a Público Registrado/a que aclaren el antecedente. Solicita a el/la Contador Público Registrado copia de los Papeles de Trabajo para aclarar el antecedente. Elabora los papeles de trabajo, tarjeta control de orden y cédula de determinación de crédito correspondientes para dar el desahogado del antecedente. Convoca vía memorándum a Comité de Evaluación de Resultados Somete a Comité de Evaluación de Resultados el expediente. Expone como se desahogó el antecedente y solicita la aprobación para darlo por terminado Sin Observaciones ¿Se desahoga el antecedente? Si, pasa a la actividad número 30 No, pasa a la actividad número 29 Envía antecedente (expediente de programación) a Programación para inicio de facultades con el/la contribuyente. Elabora Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones y lo envía a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen para su validación. Revisa y valida el Oficio de Conclusión de la Revisión, lo rubrica y lo remite a el/la Subdirector/a de Dictamen para su valoración. Recibe y revisa el Oficio de Conclusión de la Revisión lo rubrica y lo envía a el/la Subdirector/a de Procedimientos Legales para su validación y Visto Bueno. Nota: En caso de existir observaciones solicita al personal antes indicado las describa.
Clave: PR-DGAF-DRD-01 Revisión: 10 Pág. 13 de 15
Tipo de Documento (No. de Control)
Acta de Aportación de Datos e informes
Papeles de Trabajo
Papeles de Trabajo Papeles de Trabajo Tarjeta control de órdenes Cédula de determinación Memorándum Expediente de programación
Expediente de programación Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones Oficio de Conclusión de la Revisión Oficio de Conclusión de la Revisión
PROCEDIMIENTO REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Paso
Responsable
31
SD
32
SD
33
AF
34
SD
35
AF
36
AF
Actividad Recibe de el/la Subdirector/a de Procedimientos Legales el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones para corrección de inconsistencias. Turna a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen el Oficio de Conclusión de la Revisión y turna al Auditor/a Fiscal para su corrección e impresión. Realiza las correcciones a las observaciones hechas por el/la Subdirector/a de Procedimientos Legales al Oficio de Conclusión de la Revisión, lo imprime y lo envía a firma de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal. Nota: Antes de ser enviado a firma, es rubricado por el/la Auditor Fiscal, Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen y Subdirector/a de Dictamen. Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal el Oficio de Conclusión de la Revisión firmado y lo turna a el/la Auditor Fiscal para su notificación. Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión y se traslada al domicilio fiscal de el/la Contador/a Público registrado para notificarlo. Integra expediente de revisión y lo archiva. Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
Clave: PR-DGAF-DRD-01 Revisión: 10 Pág. 14 de 15
Tipo de Documento (No. de Control) Oficio de Conclusión de la Revisión Oficio de Conclusión de la Revisión Oficio de Conclusión de la Revisión
Oficio de Conclusión de la Revisión Oficio de Conclusión de la Revisión Expediente de revisión
PROCEDIMIENTO REVISIÓN DE DICTAMEN DE VOLANTE DE CONTROL DE INCONSISTENCIAS, REVISIONES DE PAPELES DE TRABAJO
Clave: PR-DGAF-DRD-01 Revisión: 10 Pág. 15 de 15
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Acta Circunstanciada
2
Acta de Aportación de Datos e Informes
3
Acta de No Exhibición de Papeles de Trabajo
4
Acta de Notificación
5
Acuerdo de trabajo
6
Acuse de recibo de Folleto Anticorrupción
7
Cédula de determinación
8
Citatorio
9
Constancia de Hechos de la No Localización
10
Expediente de programación
11
Memorándum de envío de órdenes
12
Orden de Revisión de Papeles de Trabajo Papeles de Trabajo
13
Proyecto del Acta de Exhibición de Papeles de Trabajo
14
Tarjeta de Control de Ordenes
15
Oficio de recepción
Tiempo de Retención
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
Jefa/e de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
8. Anexos: Anexo No.
Descripción Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-02
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Revisión: 9 Pág. 1 de 9
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización a la fecha de vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación a la Estructura Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
4
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Actualización a la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
7
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
8
Todas
Actualización del Procedimiento
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
9
Todas
Actualización del Procedimiento
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02 Revisión: 9 Pág. 2 de 9
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Carta Invitación Derivada de Diferencias de Impuestos. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-02
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Revisión: 9 Pág. 3 de 9
1.- Propósito: Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los/las contribuyentes en forma directa a través de la revisión de los dictámenes. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Contribuyentes Dirección General de Auditoría Fiscal Subdirección de Programación y Dictamen, Departamento de Revisiones de Dictamen. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Código Fiscal de la Federación artículos 42 fracción IV, 52 y 52-A. Manuales de Procedimientos emitidos por la Administración General de Auditoría Fiscal Federal. Manual Normativo emitido por la Administración Central. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen, elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: MOR.- Se aplica al Módulo de Oficio de Requerimiento que consiste en un Software diseñado para determinar las diferencias de impuestos así como para realizar las emisión de los reportes de diferencias de impuestos y posteriormente el oficio de requerimiento desinformación MRD.- Se aplica al módulo de revisión de dictamen, consiste en un Software diseñado para efectuar los procesos necesarios para determinar la correcta presentación del dictamen fiscal. MVD.- Es el módulo de visualización del dictamen fiscal, consiste en software diseñado para Visualizar e imprimir el dictamen fiscal. SID.-Sistema Integral de Dictamen SUIEFI.- Sistema Único de Información para Entidades Federativas Integral. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Alma Delia Flores Reyes Jefa de Departamento de Revisiones de Dictamen
C.P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02 Revisión: 9 Pág. 4 de 9
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir de/la Subdirector/a de Programación la Carta Invitación Derivada de Diferencias de Impuestos determinadas por el/la Contador Público Registrado en el Dictamen Fiscal. Orden de diferencia de impuesto
1
Turnar Carta Invitación Derivada de Diferencias de Impuestos a el/la Jefe de Departamento de Revisiones de Dictamen para su notificación en el domicilio fiscal de el/la contribuyente. Orden de diferencia de impuesto
2
Recibir de el/la Subdirector de Dictamen la Carta Invitación Derivada de Diferencias de Impuestos y demás información para su notificación en el domicilio fiscal correspondientes. Orden de diferencia de impuesto
3
Comprobar que los datos asentados en el mismo sean los que aparecen en la Base de Datos y una vez comprobados, lo turna al auditor fiscal para su notificación Orden de diferencia de impuesto
4
5
PROCEDIMIENTO CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02 Revisión: 9 Pág. 5 de 9
Acudir al domicilio fiscal y requiere la presencia física de el/la contribuyente
En caso de encontrarse la persona solicitada se desahoga la diligencia con quien se encuentre en el domicilio (mayor de edad)
Orden de diferencia de impuesto
5
Notificar la orden de diferencias de impuestos, solicitando a la persona que atiende la diligencia que se identifique con documento oficial.
6
Acudir como mínimo tres veces al domicilio fiscal para tratar de notificar la orden de diferencias de impuestos
Orden de diferencia de impuesto
7
Entregar a el/la Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen las órdenes de diferencia de impuestos notificadas, exponiendo los pormenores de la notificación. Orden de diferencia de impuesto
8
Envíar a el/la Subdirector/a de Dictamen las órdenes de diferencias de impuestos notificadas y no notificadas para su envío a la Subdirección de Programación. Orden de diferencia de impuesto
9
10
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-DRD-02
CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Revisión: 9 Pág. 6 de 9
Enviar memorándum a el/la Subdirectora de Programación, adjuntando las ordenes de diferencias de impuestos Notificadas y No Notificadas. Memorándums de envío
10
Realizar la planeación de la revisión junto con el/la Subdirector/a de Dictamen y el/la Audito/a Fiscal asignado
Orden de diferencia de impuesto
De esta actividad se genera el acuerdo de trabajo a realizar, firmado por los involucrados, el cual se anexa al expediente de la revisión.
Acuerdo de Trabajo 11
Verificar los plazos de vencimiento de las Órdenes de Diferencias de Impuestos notificadas.
12 2
Verificar en la Base de Datos si el/la contribuyente realizó el pago de las Diferencias de Impuestos. 13 2
FIN
Se le otorga un plazo de quince días hábiles para la entrega de la documentación solicitada.
PROCEDIMIENTO CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02 Revisión: 9 Pág. 7 de 9
6.2 Descripción de actividades: Paso
Responsable
1.
Subdirector/a de Dictamen SD
2.
SD
3.
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen (JDRD)
4.
JDRD
5.
Auditor/a Fiscal (AF)
6.
AF
7.
AF
8.
AF
9.
JDRD
10.
JDRD
11.
JDRD
Actividad Recibe de el/la Subdirector de Programación la Carta Invitación derivada de Diferencias de Impuestos determinadas por el/la Contador Público Registrado en el Dictamen Fiscal; que se complementa con el expediente de programación y el Folleto Anticorrupción. Turna Carta Invitación derivada de Diferencias de Impuestos a el/la Jefe de Departamento de Revisiones de Dictamen para su notificación en el domicilio fiscal de el/la Contribuyente. Recibe de el/la Subdirector de Dictamen la Carta Invitación derivada de Diferencias de Impuestos y demás información para su notificación en el domicilio fiscal correspondiente. Comprueba que los datos asentados en el mismo sean los que aparecen en la Base de Datos. y una vez comprobados, lo turna al auditor fiscal para su notificación. Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física de el/la contribuyente. Nota: En caso de no encontrase la persona solicitada, se desahoga la diligencia con la persona que se encuentre en el domicilio, confirmado que este/a sea mayor de edad. Notifica el Orden de Diferencias de Impuestos, solicitando a la persona que atiende la diligencia que se identifique con documento oficial. Acude como mínimo tres veces al domicilio fiscal para tratar de notificar el Orden de Diferencias de Impuestos. Entrega a el/la Jefe de Departamento de Revisiones de Dictamen las Órdenes de Diferencias de Impuestos notificadas, exponiendo los pormenores de la notificación. Envía a el/la Subdirector/a de Dictamen las Órdenes de Diferencias de Impuestos Notificadas y No Notificadas para su envío a la Subdirección de Programación. Envía memorándum a el/la Subdirector/a de Programación, adjuntando las Órdenes de Diferencias de Impuestos Notificadas y No Notificadas. Realiza la planeación de la revisión junto con el/la Subdirector/a de Dictamen y el/la Auditor/a Fiscal asignado.
Tipo de Documento (No. de Control) Orden de Diferencia de Impuestos.
Orden de Diferencia de Impuestos.
Orden de Diferencia de Impuestos
Orden de Diferencia de Impuestos
Orden de Diferencia de impuesto
Orden de Diferencia de Impuestos Orden de Diferencia de Impuestos Orden de Diferencias de Impuestos Orden de Diferencias de Impuestos. Memorándum de envío Orden de Diferencia de Impuestos.
Acuerdo de trabajo Nota: De esta actividad se genera el acuerdo de trabajo a realizar, firmado por los involucrados, el cual se anexa al expediente de la revisión.
PROCEDIMIENTO CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02 Revisión: 9 Pág.8 de 9
Paso
Responsable
Actividad Verifica los plazos de vencimiento de las Órdenes de Diferencias de Impuestos notificadas.
12.
JDRD Nota: se le otorga un plazo de quince días hábiles para la entrega de la documentación solicitada. Verifica en la Base de Datos si el/la contribuyente realizó el pago de las Diferencias de Impuestos.
13.
AF
Nota: Si el/la contribuyente realizo los pagos por la totalidad de las diferencias de impuesto, se concluye la revisión por autocorrección y si no realizo los pagos, concluye la revisión Sin Observaciones y se remite el antecedente a la Subdirección de Programación. Con esta actividad finaliza el procedimiento.
Tipo de Documento (No. de Control) Orden de Diferencias de Impuestos.
PROCEDIMIENTO CARTA INVITACIÓN DERIVADA DE DIFERENCIAS DE IMPUESTOS.
Clave: PR-DGAF-DRD-02 Revisión: 9 Pág.9 de 9
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención 5 años
1.
Orden de Diferencias de Impuestos
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen
2.
Expediente de Programación
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
3.
Acuse de recibo de Folleto Anticorrupción
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
4.
Acta de notificación
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
5.
Citatorio
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
6.
Memorándum de envío
Jefe/a de Departamento de Revisiones de Dictamen
5 años
8. Anexos: Anexo No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Pág. 1 de 11
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Actualización de la fecha de vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación de la Estructura Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
4
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Actualización a la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
7
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
8
Todas
Actualización del Procedimiento
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
9
Todas
Actualización del Procedimiento
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 2 de 11
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Programa Masivo (Carta Invitación) El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Pág. 3 de 11
1.- Propósito: Invitar a el/la Contribuyente, por medio de Carta Invitación, con la finalidad de corregir las irregularidades que se le mencionan en la misma, de acuerdo a la normatividad que regula este método de revisión 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Contribuyentes del Estado de Morelos en general Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos Personal técnico y de Apoyo del área de Programas Masivos. 3.-Referencias: Este Procedimiento está basado en: Manual de Normatividad emitido por el Área Central de Fiscalización Federal. Ley General de Hacienda Código Fiscal del Estado de Morelos Ley General de Ingresos 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo del área de Programas Masivos apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Ninguna 6.-Método de Trabajo:
Elaboro
Revisó
C. P. Crisoforo Balvas Fajardo Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 4 de 11
6.1 Diagrama de Flujo:
INICIO
Recibir del Subdirector/a de Programación la Carta Invitación de contribuyente a revisar.
1
Carta Invitación
Turnar la Carta Invitación a el/la auditor/a fiscal para su notificación. . 2
Carta Invitación
Recibir la Carta Invitación para su notificación
Carta Invitación
3
Acudir al domicilio fiscal y notificar la carta invitación a la persona que atienda la diligencia Carta Invitación
4
Remitir carta invitación notificadas al Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos. 5 Carta Invitación
6
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9
PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Pág. 5 de 11
Enviar informe de las cartas invitación terminadas a el/la Subdirector/a de Programación
6
Informe
¿El/la contribuyente contesta por escrito la carta invitación?
NO
Valorar las diferencia descritas en el antecedente de programación y determinar si la revisión se da por terminada sin respuestas de el/la contribuyente o se cambia de método. 8
- Carta invitación
7 SI
11
Elaborar informe para el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos de las cartas invitación notificada y de las de cambio de método. 9
Informe
Enviar informe de las cartas invitación no iniciadas a la Subdirección de Programación
10
Informe
Recibir la documentación y el escrito proporcionada por el/la contribuyente mediante escrito.
11
Escrito de Contribuyente Documentación de el/la contribuyente
12
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 6 de 11
Cotejar la documentación contra el escrito que presenta el/la contribuyente y presentar en Oficialía de partes 12 Escrito de el/la Contribuyente Documentación de el/la contribuyente
Recibir y capturar escrito en el sistema de control de correspondencia
13 Escrito de Contribuyente Documentación de el/la contribuyente
Enviar el escrito y la ficha a el/la Director/a General para su conocimiento e instrucciones.
14 Escrito de Contribuyente Ficha de correspondencia
Analizar la información ingresada por oficialía de partes y turnar a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos 15 Escrito de el/la Contribuyente
Documentación de el/la contribuyente
Recibir y turnar el escrito de entrega de información a el/la Auditor Fiscal para la integración en el expediente administrativo correspondiente. 16 Escrito de el/la Contribuyente
17
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 7 de 11
Recibir e ingresar el escrito de el/la contribuyente en el expediente administrativo.
17 Expediente Administrativo
Planear el desarrollo de la revisión en base al antecedente de programación
Una vez desahogado se realiza la revisión correspondiente a la Información proporcionada
18 Documentación de el/la contribuyente Papeles de trabajo
¿se determinan diferencias de impuestos?
NO
25
19 SI
Notificar las diferencias a el/la contribuyente e invitar a autocorrección.
20
Elaborar las declaraciones y póliza de pago e invitar a el/la contribuyente a pagar en las cajas de la Dirección General de Recaudación 21 Declaraciones Pólizas de pago
Recibir las pólizas de pago presentadas por el/la contribuyente revisado/a autocorrigiendo su situación fiscal. 22
Declaraciones Pólizas de pago
23
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 8 de 11
Valorar las diferencias y determinar si se hace un cambio de método o se da por terminada la revisión.
23
Elabora informe para el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos.
24 Informe de resultados
Remitir informe del resultado de las Cartas Invitación concluidas Con y Sin Observaciones a la Subdirección de Programación 25 Informe de resultados
FIN
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 9 de 11
6.2 Descripción de Actividades: Paso
Responsable
Actividad
Recibe de el/la Subdirector/a de Programación la Subdirector/a de Carta Invitación de el/la contribuyente a revisar, así Revisiones de Gabinete 1. como el expediente de programación, carta de los y Programas Masivos derechos de el/la contribuyente auditado y el volante (SRGPM) anticorrupción. Turna la Carta Invitación a el/la Auditor Fiscal para su 2. SRGPM notificación. Auditor Fiscal 3. Recibe la Carta invitación para su notificación. (AF) Acude al domicilio fiscal y notifica la Carta Invitación a 4. AF la persona que atienda la diligencia. Remite Cartas Invitación notificadas al Subdirector/a 5. AF de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos. Envía informe de las cartas invitación notificadas a 6. SRGPM el/la Subdirector/a de Programación. ¿El/la contribuyente contesta por escrito la Carta Invitación? 7. SRGPM No, pasa a la actividad número 8 Si, pasa a la actividad número 11 Valora las diferencias descritas en el antecedente de programación y determina si la revisión se da por 8. AF terminada sin respuesta de el/la contribuyente o se cambia de método. Elabora informe para el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos de las 9. AF Cartas Invitación terminadas y de las que se consideraran para cambio de método. Envía informe de las Cartas Invitación no iniciadas a 10. SRGPM la Subdirección de Programación. 11.
12.
13.
AF
Recibe la documentación proporcionada por el/la contribuyente mediante escrito.
AF
Coteja la documentación contra el escrito que presenta el/la contribuyente, rubrica en el mismo y lo presenta en Oficialía de Partes.
Oficialía de Partes ( OP )
14.
OP
15.
Director/a General de Auditoría Fiscal ( DGAF )
Recibe el escrito entregado por el/la auditor y lo captura en el sistema de control de correspondencia. Emite la ficha para el seguimiento correspondiente al folio que se le asigna. Envía a el/la Director/a General el escrito acompañado por la ficha generada para su conocimiento e instrucciones. Analiza la información ingresada por oficialía de partes y la turna a el/la Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos.
Tipo de Documento (No. de Control)
Carta Invitación.
Carta Invitación Carta Invitación Carta Invitación Cartas Invitación Informe
Carta Invitación
Informe
Informe Escrito de contribuyente Documentación de contribuyente Escrito de contribuyente Documentación de contribuyente
el/la el/la el/la el/la
Escrito de el/la contribuyente Ficha de correspondencia Escrito de el/la contribuyente Ficha de correspondencia Escrito de el/la contribuyente Ficha de correspondencia
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 10 de 11
Paso
Responsable
16.
SRGPM
17.
AF
18.
AF
Actividad Recibe el escrito de entrega de información y lo turna a el/la Auditor Fiscal para la integración de el expediente administrativo correspondiente. Recibe el escrito de el/la contribuyente y lo integra en el expediente administrativo generado. Planea el desarrollo de la revisión en base al antecedente de programación. Nota: Una vez desahogado este, realiza la revisión correspondiente a la información proporcionada. ¿Se determinan diferencias de Impuestos?
19.
AF
20.
AF
21.
AF
22.
AF
23.
AF
24.
AF
25.
SRGPM
No, con esta actividad se da por terminado el procedimiento. Si, pasa a la actividad 20. Notifica las diferencias a el/la contribuyente y lo/la invita a autocorregirse Elabora las declaraciones y póliza de pago e invita a la/el contribuyente a pagar en las cajas de la Dirección General de Recaudación. Recibe las pólizas de pago presentadas por el/la contribuyente revisado/a autocorrigiendo su situación fiscal. Con esta actividad se da por terminado el procedimiento. Valora las diferencias y determina si se hace un cambio de método o se da por terminada la revisión. Elabora informe para el Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos. Remite informe del resultado de las cartas invitación concluidas con y sin observaciones a la Subdirección de Programación. Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
Tipo de Documento (No. de Control) Escrito de contribuyente
el/la
Expediente Administrativo Documentación de contribuyente. Papeles de trabajo.
Declaraciones Pólizas de pago
Declaraciones Pólizas de pago
Informe de resultados
Informe de resultados
el/la
PROCEDIMIENTO PROGRAMA MASIVO (CARTA INVITACIÓN)
Clave: PR-DGAF-SRGMP-02 Revisión: 9 Pág. 11 de 11
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
Tiempo de Retención 5 años
1.
Carta Invitación
Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
2.
Expediente de Programación
Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
5 años
3.
Informe de resultados
Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
5 años
4
Expediente Administrativo
Subdirector/a de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
5 años
8. Anexos: Anexo No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 7 Pág. 1 de 17
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Fecha de Autorización
0
N/A
Emisión
Emisión
26/Junio/2007
1
Todas
Modificación a la Estructura Orgánica
Actualización al Manual
24/Octubre/2008
2
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
3
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
4
Todas
Actualización a la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
5
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
6
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
7
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 2 de 17
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Revisiones de Gabinete de Fiscalización de Impuestos Estatales. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 7 Pág. 3 de 17
1. Propósito: Aplicar métodos por los cuales se fiscalice a los/las contribuyentes inscritos/as en el Estado de Morelos, para lo cual es necesario contar con una guía que detalle en forma ordenada y sistemática la información sobre los pasos a seguir que permita al personal asignado a esta área desarrollar sus funciones. 2. Alcance: Este procedimiento aplica a: Contribuyentes (personas físicas y morales) Subdirección de Programación y Dictamen Subdirector/a, Auditoras/es Personal de apoyo 3. Referencias: Este procedimiento está basado en: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos. Código Fiscal para el Estado de Morelos. Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos. Ley General de Hacienda del Estado de Morelos. Ley General de Ingresos del Estado de Morelos. Leyes de Aplicación supletoria. Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación. 4. Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector de Fiscalización de Impuestos Estatales elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5. Definiciones: B.D. Base de Datos.- Documento obtenido por el Departamento de Programación en el cual es posible conocer el domicilio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes, Giro o Actividad y Obligaciones con que el/la contribuyente se registra ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.), así también contiene las declaraciones presentadas por el/la mismo(a), a partir de que se dio de alta ante la S.H.C.P. C.F.E.M. Código Fiscal para el Estado de Morelos. R.F.C. Registro Federal de Contribuyentes.- Es la clave que la S.H.C.P. asigna a los/las contribuyentes a partir de que los/las mismos(as) se dan de alta. S.E.R. Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultado S.H.C.P. Secretaría de Hacienda y Crédito Público 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Juana Ocampo Trujillo Subdirectora de Fiscalización de Impuestos Estatales
C.P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
6.1 Diagrama de Flujo:
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
6.1 Diagrama de Flujo: INICIO
Viene del proceso de Programación - Oficio de solicitud de documentos - Expediente de Programación - Folleto Anticorrupción
Recibir de el/la Subdirector/a de Programación el oficio de solicitud de documentos de los contribuyentes a revisar
Oficio de solicitud de documentos
1
Comprobar que los datos asentados en el mismo sean los que aparecen en la base de datos 2
Oficio de solicitud de documentos
Recibir de el/la Subdirectora de Fiscalización de Impuestos Estatales el oficio de solicitud de documentos y de más información para su Notificación 3
Oficio de solicitud de documentos
Acudir al domicilio fiscal y requerir la presencia física de el/la contribuyente o representante legal o tercero relacionado. 4
¿Se encuentra el/la contribuyente o representante legal?
NO
Elaborar citatorio dirigido a el/la contribuyente o representante legal a quien va dirigida la solicitud y notificar a la persona que atiende la diligencia 6
5
Citatorio
SI 7 7
Revisión: 7 Pág. 4 de 17
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Notificar el oficio de solicitud de documentos datos y registros a la persona a la que atiende la diligencia que se identifique y llenar el acta de Notificación. 7
Revisión: 7 Pág. 5 de 17
Oficio de solicitud de documentos
Entregar a el/la Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales los Oficios de solicitud de documentos notificados 8
Oficio de solicitud de documentos notificados Enviar memorándum adjuntando los oficios de solicitud de documentos notificados.
9 Oficio de solicitud de documentos notificados Verificar los plazos de vencimiento de los oficios de solicitud de documentos notificados.
Espera 15 días hábiles para recibir respuesta
10
¿el/la contribuyente contesta por escrito?
Elaborar la multa por no proporcionar la documentación comprobatoria para su notificación.
NO
Oficio de multa
12 11 SI
17
Recibir los oficios de multas firmados y los turna a los/las auditores fiscales para su notificación 13
Se emiten hasta tres requerimientos acompañados por tres multas Si el contribuyente no da respuesta se opta por realizar procedimientos alternos Oficio de multa
14
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Elaborar oficio para enviar a la Dirección General de Recaudación copia al carbón del oficio de multa notificado. 14
Oficios de envío de multa
Turnar el oficio para enviar la multa a la Dirección General de Recaudación a el/la Directora/a General de Auditoría Fiscal para su firma. 15
Oficios de envío de multa
Remitir el oficio firmado a el/la auditor fiscal para su entrega a la Dirección General de Recaudación 16
Oficios de envío de multa
Atender a el/la contribuyente que se presenta a entregar la documentación solicitada
17
Valorar la documentación que el/la contribuyente manifiesta proporcionar en su escrito. 18
- Escrito de el/la contribuyente - Documentación de el/la contribuyente
Escrito de/la contribuyente Documentación de el/la contribuyente
Cotejar la documentación contra el escrito que presenta el/la contribuyente
Escrito de/la contribuyente
19
Documentación de el/la contribuyente 20
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 6 de 17
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Recibir y remitir el escrito entregado por el auditor a la Dirección General para conocimiento y asignación de instrucciones 20
- Escrito de el/la contribuyente
Escrito de/la contribuyente
Analizar y turnar la información ingresada por oficialía de partes a el/la Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales. 21
Recibir y turnar los escritos de entrega de información a los/las Auditores Fiscales para la integración de los expedientes administrativos correspondientes. 22
Escrito de/la contribuyente
Escrito de/la contribuyente
Recibir e integrar los escritos de los/las contribuyentes en el expediente administrativo generado. 23
Expediente Administrativo
Planear junto con el/la Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales el desarrollo de la revisión en base al antecedente de 24 programación.
Expediente Administrativo
Realizar la revisión correspondiente a la información proporcionada
25
Expediente Administrativo
26
Ficha de Correspondencia
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 7 de 17
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 7 Pág. 8 de 17
Elaborar los papeles de trabajo correspondientes a la revisión y la determinación del crédito de ser necesario 26
Papeles de trabajo
Integrar el expediente y cruzar los papeles de trabajo
27
Expediente Administrativo
Elaborar tarjeta de control de órdenes para someter el expediente al comité de evaluación de resultados 28
Tarjeta control de ordenes
Entregar a el/la Subdirección de Fiscalización de Impuestos Estatales el expediente administrativo de la revisión concluida y la tarjeta control de órdenes para su 29 revisión y visto bueno
Convocar a comité de evaluación de resultados para su exposición y aprobación
30
Someter a comité de evaluación de resultados el expediente Explicar cómo se desahoga antecedente de programación 31
32
el
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
¿se determinan diferencia de Impuestos? 32
No
Elaborar el oficio de conclusión de la revisión sin observaciones y entregar a el/la subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales para su 33 revisión
Recibir y revisar oficio de conclusión de la revisión sin observaciones
34
Recibir y turnar el oficio de conclusión de la revisión sin observaciones firmado a el/la Auditor Fiscal. 35
Recibir el oficio de conclusión de la revisión sin observaciones para su notificación 36
Elaborar oficio de observaciones para su notificación, y entregar a el/la Subdirectora de Fiscalización de Impuestos Estatales para su visto bueno 37
38
Pág. 9 de 17
Oficio de conclusión de la revisión sin Observaciones
Si
37
Revisión: 7
Borrador de oficio de observaciones
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisar y enviar el oficio de Observaciones a la Subdirección de Procedimientos Legales para su validación y visto bueno 38
- Oficio de Observaciones
Oficio de observaciones
Recibir y remitir el Oficio de Observaciones firmado a los/las Auditores Fiscales para su notificación 39
Recibir el oficio de Observaciones para notificación
40
¿El/la contribuyente acepta autocorregir su situación fiscal?
No
43
41 Si
Recibir las declaraciones presentadas por el/la contribuyente revisado autocorrigiendo su situación fiscal 42 Copia de las declaraciones
43
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 10 de 17
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Elaborar oficio de liquidación para su notificación
43
Oficio de Liquidación
Elaborar oficio para el envío de la liquidación a la Dirección General de Recaudación para su notificación 44
FIN
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 11 de 17
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 12 de 17
6.2 Descripción de Actividades: Paso
1.
2.
3.
4.
5.
Responsable
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales (SFIE)
SFIE
Auditor/a Fiscal (AF)
AF
Actividad Recibe de el/la Subdirector de Programación el Oficio de Solicitud de documentos, datos y registros de el/la contribuyente a revisar; que se complementa con el expediente de programación, el cual contiene: el antecedente de programación, la base de datos (B.D.) y el croquis para facilitar la localización del domicilio fiscal. Comprueba que los datos asentados en el mismo sean los que aparecen en la Base de Datos y una vez comprobados, turna el oficio de solicitud de documentos a el/la Auditor para su notificación en el domicilio fiscal.
Tipo de Documento (No. de Control)
Oficio de solicitud de documentos
Oficio de solicitud de documentos
Recibe de el/la Subdirector de Fiscalización de Impuestos Estatales el oficio de solicitud de Oficio de solicitud de documentos y demás información para su notificación documentos en el domicilio fiscal correspondiente.
Acude al domicilio fiscal y requiere la presencia física de el/la contribuyente o representante legal o tercero relacionado.
Se encuentra el/la contribuyente, representante legal o tercero relacionado? AF SI, pasa a la actividad número 7 NO, pasa a la actividad número 6
6.
7.
AF
Elabora citatorio requiriendo la presencia de el/la contribuyente o representante legal a quien va dirigida la solicitud, señalando en el cuerpo del mismo el día y Citatorio hora para el desahogo de la diligencia y lo notifica a la persona que atiende la diligencia.
AF
Notifica el oficio de Solicitud de documentos, datos y Oficio de solicitud de registros, solicitando a la persona que atiende la documentos diligencia que se identifique en su caso, y llenar el Acta de Notificación que corresponda.
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-01
REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
8.
9.
Responsable
AF
SFIE
Revisión: 7 Pág. 13 de 17
Tipo de Documento (No. de Control)
Actividad
Entrega a el/la Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales los Oficios de solicitud de Oficio de solicitud de documentos notificados, exponiendo los pormenores documentos notificados de la notificación.
Envía memorándum adjuntando los solicitud de documentos notificados.
Oficios
de
Memorándum Oficio de solicitud de documentos notificados
Verifica los plazos de vencimiento de los Oficios de solicitud de documentos notificados. 10.
11.
SFIE
Nota: Espera un máximo de 15 días hábiles a partir del día siguiente en que surte efecto la notificación para recibir respuesta, de conformidad con lo que establece la ley. ¿El/la contribuyente contesta por escrito la Solicitud de documentos, datos y registros?
AF NO, pasa a la actividad número 12. SI, pasa a la actividad número 17 Elabora la multa por no proporcionar la documentación comprobatoria para su notificación a el/la contribuyente y la envía para firma de el/la directora General, quien una vez firmada la devuelve a el/la Subdirector para que sea notificada.
12.
13.
14.
15.
AF
SFIE
AF
SFIE
Nota: En el caso de las solicitudes de información se Oficio de Multa emiten hasta tres requerimientos, los cuales se acompañan por tres multas. Si el/la contribuyente no da respuesta se opta por realizar procedimientos alternos para obtener la información solicitada con autoridades fiscales para determinar presuntivamente el crédito fiscal. Recibe los oficios de multa firmados y los turna a Oficio de multa los/las Auditores Fiscales para su notificación. Elabora oficio para enviar a la Dirección General de Recaudación copia al carbón del oficio de multa Oficio de envío de Multa notificado y lo entrega a el/la Subdirector para obtener las firmas correspondientes. Turna el oficio para enviar la multa a la Dirección General de Recaudación a el/la Directora/a General Oficio de envío de Multa de Auditoría Fiscal para su firma.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso 16. 17.
18.
19.
20.
21.
22. 23.
24.
Responsable SFIE AF
AF
Actividad
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 14 de 17
Tipo de Documento (No. de Control)
Remite el oficio firmado a el/la Auditor Fiscal para su Oficio de envío de Multa entrega a la Dirección General de recaudación Atiende a el/la contribuyente que se presenta a entregar la documentación solicitada Escrito de el/la Valora la documentación que el/la contribuyente contribuyente manifiesta proporcionar en su escrito. Documentación de el/la contribuyente Coteja la documentación contra el escrito que presenta el/la contribuyente.
Rubrica el escrito de la entrega de documentación Escrito de el/la presentado por el/la contribuyente y lo entrega en contribuyente AF Oficialía de Partes para su recepción. Documentación de el/la contribuyente La documentación presentada por el/la contribuyente es resguardada por el/la Auditor Fiscal al que le fue asignada la revisión. Secretaria Ejecutiva Recibe el escrito entregado por el auditor y lo remite a Escrito de el/la la Dirección General para conocimiento y asignación contribuyente de instrucciones. ( SC ) Analiza la información ingresada por oficialía de partes y la turna a el/la Subdirector/a de Fiscalización Director/a General de de Impuestos Estatales. Escrito de el/la Auditoría Fiscal contribuyente Los escritos son capturados en el sistema de control Ficha de correspondencia de correspondencia, y se emite la ficha para el ( DGAF ) seguimiento correspondiente al folio que se les asigna. Recibe los escritos de entrega de información y los Escrito de el/la SFIE turna a los/las Auditores Fiscales para la integración contribuyente de los expedientes administrativos correspondientes. Recibe los escritos de los/las contribuyente y los AF Expediente Administrativo integra en el expediente administrativo generado.
AF
Planea junto con el/la Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales el desarrollo de la revisión en base al antecedente de programación.
Expediente Administrativo
En este punto se desahoga o confirma el antecedente de programación. 25.
26.
AF
Realiza la revisión correspondiente a la información Expediente Administrativo proporcionada
AF
Elabora los papeles de trabajo correspondientes a la revisión y la determinación del crédito de ser Papeles de trabajo necesario.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
27.
28.
29.
30.
31.
Responsable
Actividad
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 15 de 17
Tipo de Documento (No. de Control)
AF
Integra el expediente y cruza los papeles de trabajo
AF
Elabora Tarjeta de control de órdenes para someter el Tarjeta control de órdenes expediente al comité de evaluación de resultados.
AF
Entrega a el/la Subdirección de Fiscalización de Impuestos Estatales el expediente administrativo de la revisión concluida y la tarjeta control de órdenes para su revisión y Visto Bueno.
SFIE
Convoca a Comité de Evaluación de resultados para su exposición y aprobación.
SFIE
Expediente Administrativo
Somete a Comité de Evaluación de Resultados el expediente Tarjeta control de órdenes Nota: Explica cómo se desahoga el antecedente de Expediente Administrativo programación y solicita la aprobación para darlo por concluido.
¿Se determinan diferencias de Impuestos? 32.
33.
34.
SFIE
AF
SFIE
NO, pasa a la actividad número 33. SI, pasa a la actividad número 37. Elabora el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Oficio de Conclusión de la Observaciones y lo entrega a el/la Subdirector/a de Revisión Sin Fiscalización de Impuestos Estatales para su revisión. Observaciones. Recibe y revisa Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones, si la información contenida es correcta, lo envía a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal para su firma.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso 35.
36.
Responsable
SFIE
Actividad
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 16 de 17
Tipo de Documento (No. de Control)
Recibe de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Oficio de Conclusion Observaciones firmado y lo turna a el/la Auditor Fiscal. Recibe el Oficio de Conclusión de la Revisión Sin Observaciones para su notificación.
AF Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
AF
SFIE
SFIE
AF
Elabora Oficio de Observaciones para su notificación, si antes no se autocorrige y lo entrega a el/la Borrador de Oficio de Subdirector de Fiscalización de Impuestos Estatales Observaciones para su Visto Bueno. Revisa el Oficio de Observaciones y lo envía a la Subdirección de Procedimientos Legales para su validación y Visto Bueno. En caso de que el Oficio de Observaciones presente Oficio de Observaciones inconsistencias señaladas por la Subdirección de Procedimientos Legales, se solventan y se envía a el/la Directora/a General de Auditoría Fiscal para su firma. Recibe de el/la Directora/a General de Auditoría Fiscal el Oficio de Observaciones firmado y lo remite a los/las Auditores Fiscales para su notificación. Recibe el Oficio de Observaciones para su notificación. Oficio de Observaciones Se conecta con la actividad número 33, 34, 35 y 36. ¿El/la contribuyente acepta autocorregir su situación fiscal?
AF
AF
AF
SFIE
SI pasa a la actividad número 42. NO pasa a la actividad número 43. Recibe las declaraciones presentadas por el/la contribuyente revisado autocorrigiendo su situación Copia de las declaraciones fiscal. Elabora Oficio de Liquidación para su notificación. Oficio de Liquidación Se conecta con las actividades 37, 38, 39 y 40. Elabora oficio para el envío de la liquidación a la Dirección General de Recaudación para su notificación. Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE GABINETE DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-01 Revisión: 7 Pág. 17 de 17
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Expediente administrativo
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
2
(Oficio de Solicitud de Documentos
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
Tiempo de Retención 5 años 5 años
3
Expediente de Programación,
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
4
Acta de notificación,
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años 5 años 5 años
5
Actas de Notificación
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
6
Acuse de recibo del Folleto Anticorrupción
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años 5 años 5 años 5 años
7
Citatorio, Citatorio para notificar otros oficios formato 19-A
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años
8
Copia de las declaraciones
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años
9
Escrito de el/la contribuyente
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años
10
Oficios de Multas
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años
11
Papeles de Trabajo
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años
12
Tarjeta de control de órdenes)
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
5 años
13
Memorándum
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales
2 años
8. Anexos: Anexo No. 1
Descripción
Citatorio para notificar otros oficios
Clave
FO-DGAF-SFIE-01
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SFIE-01
CITATORIO PARA NOTIFICAR OTROS OFICIOS
Revisión: 7
Referencia: PR-DGAF-SFIE-01
Pág. 1 de 2
Formato 19-A Depto.: Sección: Oficio No.: Número de orden: Exp.: ASUNTO: C I T A T O R I O C. __________________________________________________________ ____________________________________________________________ ____________________________________________________________ R.F.C._______________________________________________________ DOMICILIO:__________________________________________________ COLONIA:___________________________________________________ MUNICIPIO:__________________________________________________ C.P.______________ ENT. FEDERATIVA _________________________ EN LA CIUDAD DE ____________________________________________, SIENDO LAS _______, HORAS DEL DIA ____ DE ____________________ DE 20____, EL SUSCRITO _____________________________________________, NOTIFICADOR ADSCRITO A LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, ME CONSTITUÍ LEGALMENTE EN SU DOMICILIO UBICADO EN __________________________________________________ Y CERCIORADO DE QUE EL DOMICILIO EN EL QUE SE REALIZA LA DILIGENCIA COINCIDE CON EL SEÑALADO EN EL OFICIO _____________________________________________________________ NÚMERO DGAFEM/SRG/20________/_______, DE FECHA ______ DE _________________________ DE 20____, TODA VEZ QUE DICHO DOMICILIO OSTENTA LOS SIGUIENTES DATOS EXTERNOS:______________________________ Y POR HABERSE PREGUNTADO A LA PERSONA CON LA QUE SE ENTIENDE LA DILIGENCIA QUIEN DIJO LLAMARSE_________________________________, QUIEN SE IDENTIFICA CON _______________, DOCUMENTO QUE CONTIENE LA FOTOGRAFÍA QUE CORRESPONDE A LOS RASGOS FÍSICOS DE DICHA PERSONA, ASÍ COMO SU FIRMA, CON DOMICILIO EN ________________________________________________________________________________; Y HABER CONTESTADO ESTA ÚLTIMA QUE EL DOMICILIO ES EL CORRECTO, ANTE QUIEN ME IDENTIFIQUÉ CON EL OFICIO NÚMERO DGAFEM/SPL/20________/________, DE FECHA _____ DE __________________ DE 20____, CON FILIACIÓN NÚMERO __________________, CON CARÁCTER DE___________________________________, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ, EN SU CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EL CUAL OSTENTA SU FIRMA ORIGINAL, CON VIGENCIA DEL ___________________________________ AL ____________________________________, MISMA QUE CONTIENE LA FOTOGRAFIA QUE CORRESPONDE A LOS RASGOS FISICOS DE DICHA PERSONA, ASI COMO LA FIRMA AUTOGRAFA DEL SUSCRITO; CON FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 16, PÁRRAFO PRIMERO, 43, 45 Y 115, PÁRRAFO PRIMERO, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS; 10, 13, PÁRRAFO PRIMERO Y 14, DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 27 DE DICIEMBRE DE 1978; CLÁUSULA PRIMERA DEL CONVENIO DE ADHESIÓN AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL QUE CELEBRAN LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 28 DE DICIEMBRE DE 1979, Y EN EL PERIODICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NUMERO 2940 DE FECHA 24 DE DICIEMBRE DE 1979; Y EN LA SECCIÓN I, CLÁUSULAS SEGUNDA, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, II, III, IV, V, VI, VIII, X, INCISO b), TERCERA, CUARTA, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y CUARTO; SECCIÓN II, CLÁUSULAS OCTAVA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I, INCISOS b) Y d) Y II, INCISO a), NOVENA, PÁRRAFO PRIMERO, DÉCIMA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I Y III, DÉCIMA CUARTA, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, DECIMA SEPTIMA, PARRAFO PRIMERO, FRACCIÒN II, TERCERA Y QUINTA TRANSITORIAS DEL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, CELEBRADO POR EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 30 DE JULIO DE 2009, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4731 DE FECHA 05 DE AGOSTO DE 2009; ASÍ COMO EN LAS CLÁUSULAS PRIMERA, PÁRRAFOS PRIMERO Y SEGUNDO, SEGUNDA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIONES I, PÁRRAFO PRIMERO, II Y IV, TERCERA, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, CUARTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN II, PÁRRAFO PRIMERO, QUINTA, PÁRRAFO PRIMERO, FRACCIÓN I Y VIGÉSIMA DEL ANEXO No. 17 AL CONVENIO DE COLABORACIÓN ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, QUE CELEBRAN EL GOBIERNO FEDERAL, POR CONDUCTO DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PUBLICO Y EL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN DE FECHA 05 DE FEBRERO DE 2008, Y EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 4594 DE FECHA 20 DE FEBRERO DE 2008, ASÍ COMO EN LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 1, 20, 57, 70, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES V Y XVII 74, PÁRRAFOS 2 19-A_varios/not.
FORMATO
Clave: FO-DGAF-SFIE-01
CITATORIO PARA NOTIFICAR OTROS OFICIOS
Revisión: 7
Referencia: PR-DGAF-SFIE-01
Pág. 2 de 2
-2PRIMERO Y SEGUNDO, 110 Y 111, DE LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MORELOS; ARTÍCULOS 1º, PÁRRAFOS PRIMERO Y TERCERO, 9º, PÁRRAFO PRIMERO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO I, 68, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y TERCERO, FRACCIONES II Y III Y ÚLTIMO PÁRRAFO, 69, PÁRRAFOS PRIMERO, SEGUNDO Y CUARTO, DEL CAPITULO I, DEL TITULO III, DEL CÓDIGO FISCAL PARA EL ESTADO DE MORELOS, VIGENTE; ARTÍCULOS 5, PRIMER PÁRRAFO, DEL CAPÍTULO ÚNICO DE L TÍTULO PRIMERO, 9, PRIMER PARRAFO, 11, PRIMER PARRAFO, FRACCION II, 13, PRIMER PARRAFO, FRACCION VI Y 14, DEL CAPITULO PRIMERO, 22, PRIMER PARRAFO, FRACCIONES I, VI, VIII Y XI DEL CAPITULO SEGUNDO, TODOS DEL TITULO SEGUNDO Y OCTAVA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DE LA LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADA EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS “TIERRA Y LIBERTAD” NÚMERO 5030, DE FECHA 28 DE SEPTIEMBRE DE 2012; Y ARTÍCULOS 1 Y 2, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V, VI Y VII DEL CAPÍTULO I; 5, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES I, INCISO a) Y V, INCISO c), 6 Y 7 DEL CAPÍTULO II; 9, PRIMER PÁRRAFO Y 10, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES XVII Y XLV DEL CAPÍTULO III; 11 Y 12, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES VI Y XVI DEL CAPÍTULO IV; 13, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y VII DEL CAPÍTULO V; 21, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN II DEL CAPITULO VI; 27, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES V Y VI, DEL CAPÍTULO VII; 30, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIONES III, XVI, XXI, XLII, XLIV Y XLIX DEL CAPÍTULO VIII Y PRIMERA DISPOSICIÓN TRANSITORIA DEL REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARIA DE HACIENDA DEL ESTADO DE MORELOS, PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL ESTADO DE MORELOS "TIERRA Y LIBERTAD" NUMERO 5188 DE FECHA 28 DE MAYO DE 2014, EL CUAL ENTRA EN VIGOR A LOS CINCO DÍAS HÁBILES SIGUIENTES DE SU PUBLICACIÓN EN EL CITADO PERIÓDICO; DICHO DOCUMENTO IDENTIFICATORIO FUE EXHIBIDO A EL (LA) C.__________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________ QUIEN LO EXAMINÓ, CERCIORÁNDOSE DE LOS DATOS ASENTADOS EN EL MISMO. ASI COMO DEL PERFIL FISICO DEL NOTIFICADOR, EXPRESANDO SU CONFORMIDAD SIN PRODUCIR OBJECIÓN ALGUNA, LO DEVOLVIÓ A SU PORTADOR.---HECHO LO ANTERIOR, Y HABIÉNDOSE REQUERIDO LA PRESENCIA DE EL (LA) CONTRIBUYENTE _________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ Y PREGUNTADO SI ESTE SE ENCONTRABA PRESENTE, EL (LA) C. _____________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ CONTESTO, DE MANERA EXPRESA, QUE EL (LA) CONTRIBUYENTE ________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ NO SE ENCONTRABA PRESENTE EN VIRTUD DE QUE ____________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ Y,
POR
LO
TANTO,
NO
PODÍA
ATENDER
ESTA
DILIGENCIA
Y
POR
ESA
RAZÓN
SE
ENTENDIÓ
CON
EL
(LA)
C. ________________________________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ EN SU CARÁCTER DE ___________________________________________________________________________________________ _____________________________________________________________, Y LO ACREDITA CON _________________________ _________________________________________________________________________________________, POR LO QUE PROCEDI A DEJAR CITATORIO PARA QUE POR SU CONDUCTO, HAGA DEL CONOCIMIENTO DEL (LA) C. __________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________, A EFECTO DE QUE ESTÉ PRESENTE EN EL DOMICILIO ANTES SEÑALADO, EL DIA _____ DE ___________________________ DE 20____, A LAS ______ HORAS, PARA HACERLE ENTREGA Y RECIBIR EL OFICIO DE ____________________________________________________________________ NÚMERO DGAFEM/SRG/20________/_______, DE FECHA ______ DE ___________________ DE 20____, EMITIDO POR LA C.P. SILVIA LLINAS DIAZ, EN SU CARÁCTER DE DIRECTORA GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DE LA SUBSECRETARÍA DE INGRESOS DEPENDIENTE DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MORELOS, EN RELACION A LA REVISIÓN QUE SE LE ESTA PRACTICANDO AL AMPARO DE LA ORDEN NUMERO _________________________________, APERCIBIÉNDOLE QUE DE NO ESTAR PRESENTE EN LA FECHA Y HORA SEÑALADA, LA DILIGENCIA SE ENTENDERÁ CON QUIEN SE ENCUENTRE EN ESTE DOMICILIO, DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 134, PRIMER PARRAFO, FRACCIÓN I, PRIMER PARRAFO Y 137, PRIMER PARRAFO, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE EN _________ PREVIA LECTURA DEL PRESENTE DOCUMENTO Y ENTERADO DE SU CONTENIDO ASIENTO DE PUÑO Y LETRA, MI NOMBRE Y FIRMA DE CONFORMIDAD DE QUE RECIBO EN ESTE MOMENTO EL ORIGINAL QUE CONTIENEN FIRMAS AUTOGRAFAS A LOS _____ DIAS DEL MES DE _____________________ DEL _________.
E EL NOTIFICADOR DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DEL ESTADO DE MORELOS.
_ __________________________ NOMBRE Y FIRMA 19-A_varios/not.
_________________________________ NOMBRE Y FIRMA
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4 Pág. 1 de 10
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.
Pág (s). Afectadas
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
0
N/A
Emisión
Emisión
1
Todas
Actualización a la clave y vigencia
Actualización al Manual
13/Junio/2011
2
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
3
Todas
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
4
Todas
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
Actualización del Procedimiento Actualización del Procedimiento
Fecha de Autorización 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-02 Revisión: 4 Pág. 2 de 10
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Revisiones de Visitas Domiciliarias de Fiscalización de Impuestos Estatales. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4 Pág. 3 de 10
1.- Propósito: Detallar en forma ordenada y sistemática la información sobre los pasos a seguir para la realización de las visitas domiciliarias, referente a la Fiscalización de Impuestos Estatales. 2.- Alcance: El procedimiento aplica a: Contribuyentes (personas físicas y morales) Dirección General de Auditoría Fiscal Subdirección de Programación y Dictamen Subdirector Auditoras/es 3. Referencias: Este Procedimiento está basado en: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Morelos. Código Fiscal para el Estado de Morelos. Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos. Ley General de Hacienda del Estado de Morelos. Ley General de Ingresos del Estado de Morelos. Leyes de Aplicación supletoria. Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación. 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del Personal Técnico y de Apoyo de la Subdirección de Impuestos Estatales apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector de Fiscalización de Impuestos Estatales elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: B.D. Base de Datos.- Documento obtenido por el Departamento de Programación en el cual es posible conocer el domicilio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes, Giro o Actividad y Obligaciones con que el/la contribuyente se registra ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (S.H.C.P.), así también contiene las declaraciones presentadas por los/las mismo, a partir de que se dio de alta ante la S.H.C.P. C.F.E.M. Código Fiscal para el Estado de Morelos. R.F.C. Registro Federal de Contribuyentes.Es la clave que la S.H.C.P. asigna a los/las contribuyentes a partir de que los/las mismos se dan de alta. S.E.R. Comité de Seguimiento y Evaluación de Resultado. S.H.C.P. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
C. P. Juana Ocampo Trujillo Subdirectora de Fiscalización de Impuestos Estatales
C.P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
6.1 Diagrama de Flujo:
Inicio Viene del proceso de Programación y Dictamen Recibir del área de programación las órdenes de visita domiciliaria y el expediente que contiene el antecedente de programación las consultas a la base de datos. Ordenes de visitas domiciliarias
1
Acudir con los/las auditores fiscales al domicilio fiscal de el/la destinatario/a de la orden de visita domiciliaria
2
Ordenes de visitas domiciliarias
Solicitar a quien se encuentra en el domicilio fiscal de el/la contribuyente la presencia de la/la destinatario de la orden o de su representante legal. 3
Identificar a el/la auditor oficialmente ante el/la destinatario, su representante legal o persona que atiende la diligencia. 4 Ordenes de visitas domiciliarias Identificación de los/las auditores 5
Revisión: 4 Pág. 4 de 10
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Notificar la orden de visita domiciliaria a la persona que atiende la diligencia
5
Ordenes de visita domiciliaria
Solicitar a persona que atiende la visita los elementos que integran la contabilidad de el/la contribuyente visitado.
6 Documentos contables
Levantar el acta parcial número uno de inicio para consignar los hechos y circunstancias ocurridos en el desarrollo del inicio de la visita domiciliaria 7
Acta de inicio
Describir en el programa de trabajo los rubros que se van a analizar dentro de la visita domiciliaria de acuerdo la información de registros contables
De ser necesario a esta actividad se adhieren las políticas establecidas como procedimientos a desarrollar
8
Desarrollar las actividades de revisión descritas en el programa de trabajo en el domicilio fiscal de el/la contribuyente visitado/a, elabora papeles de trabajo. 9 Manual único del Auditor Papeles de trabajo
10
Revisión: 4 Pág. 5 de 10
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4 Pág. 6 de 10
Convocar y somete a comité de evaluación de resultados (S.E.R.) el expediente terminado, elaborando para ello la tarjeta control de órdenes. 10 Expediente Tarjeta control de ordenes Levantar el acta final en la que se dan a conocer las irregularidades conocidas en la visita domiciliaria y entrega las certificaciones de documentos correspondientes a las irregularidades pasmadas en el expediente. 11 Acta final Documentos certificados Elaborar el citatorio dirigido a el/la contribuyente para que se presente en las oficinas de la Dirección General de Auditoria Fiscal e invitarlo/a a autocorregir su situación fiscal. Citatorio
12
¿el/la contribuyente autocorrige su situación fiscal?
13
NO
Elaborar oficio de liquidación y la envía vía oficio a la Dirección General de Recaudación para su notificación
14 Oficio de liquidación
SI
Oficio para enviar liquidación 15
Elaborar formatos para el pago de impuestos por parte de el/la contribuyente visitado y una vez efectuados anexa copia de los mismos en el expediente. Cedula de determinación de impuestos
15
16
Formulario múltiple de pago
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SFIE-02
REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Revisión: 4 Pág. 7 de 10
Elaborar el informe de cifras cobradas liquidadas o sin observaciones, así como del inventario en proceso y por auditor.
Informe de cifras
16
Inventario den proceso Elaborar cedula de control de multas
17
Cedula de control de multas
Revisar que la integración del expediente este completo
18
Expediente administrativo
Turnar el expediente a la Subdirección de Administración de Recursos para su archivo.
19
Expediente administrativo
FIN
Informe por auditor
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-02 Revisión: 4 Pág. 8 de 10
6.2 Descripción de Actividades: Paso
Responsable
1.
Subdirector/a de Fiscalización de Impuestos Estatales (SFIE)
2.
SFIE
3.
SFIE
4.
SFIE
5.
Auditor/a Fiscal ( AF )
6.
AF
7.
AF
8.
9.
AF
AF
Actividad Recibe del Área de Programación las Órdenes de Visita Domiciliaria complementada con el expediente que contiene el antecedente de programación, las Consultas a las Bases de Datos (B.D.) y la verificación de la ubicación del domicilio fiscal. Hoja de control de revisión iniciada. Acude con los/las auditores fiscales al domicilio fiscal de el/la destinatario/a de la orden de visita domiciliaria a efecto de notificar la Orden de Visita Domiciliaria. Nota: En caso de no localizar a el/la contribuyente en su domicilio fiscal, deja citatorio dirigido a el/la destinatario/a de la orden para desahogar la diligencia al día siguiente. Solicita a quien se encuentra en el domicilio fiscal de el/la contribuyente la presencia de la/lo destinatario de la orden o de su representante legal a efecto de notificarle la Orden de Visita Domiciliaria e iniciar facultades de comprobación. Identifica a el/la Auditor oficialmente ante el/la destinatario, su representante legal o persona que atiende la diligencia y éste/a a su vez, a petición de los/las visitadores, se identifica ante éstas/os. Notifica la orden de Visita Domiciliaria a la persona que atiende la diligencia. Solicita a la persona que atiende la visita los elementos que integran la contabilidad de el/la Contribuyente Visitado (denominados en lo sucesivo documentos contables), tales como declaraciones, libros de contabilidad y documentación comprobatoria de Ingresos y Egresos. Levanta el acta parcial número uno de inicio para consignar los hechos y circunstancias ocurridos en el desarrollo del inicio de la Visita Domiciliaria.
Tipo de Documento (No. de Control)
Orden de Visita.
Orden de visita domiciliaria
Orden de visita domiciliaria Orden de visita domiciliaria Identificaciones oficiales de los/las auditores/as Orden de Visita.
Documentos contables
Acta de inicio.
Describe en el Programa de Trabajo los rubros que se van a analizar dentro de la Visita Domiciliaria de acuerdo a la información de registros contables y de declaraciones o a la información obtenida de terceros/as. Nota: En caso de ser necesario, a esta actividad se adhieren las políticas establecidas como procedimientos a desarrollar en caso de que el/la contribuyente no proporcione la información solicitada. Desarrolla las actividades de revisión descritas en el Programa de Trabajo en el domicilio fiscal de el/la contribuyente Visitado/a, elabora papeles de trabajo.
Manual Único de el/la Auditor/a. Papeles de Trabajo.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Paso
Responsable
10.
SFIE
11.
AF
12.
AF
13.
AF
14.
AF
15.
AF
16.
SFIE
17.
AF
18.
SFIE
19.
SFIE
Actividad
Convoca y somete a Comité de Evaluación de Resultados (S.E.R.) el expediente terminado, elaborando para ello la tarjeta control de órdenes. Levanta el acta Final en la que se dan a conocer las irregularidades conocidas en la Visita Domiciliaria y entrega las certificaciones de documentos correspondientes a las irregularidades plasmadas en el expediente. Elabora el Citatorio dirigido a el/la contribuyente para que se presente en las oficinas de la Dirección General de Auditoría Fiscal e invitarla/o a autocorregir su situación fiscal. ¿El/la contribuyente autocorrige su situación fiscal?
Clave: PR-DGAF-SFIE-02 Revisión: 4 Pág. 9 de 10
Tipo de Documento (No. de Control) Expediente Tarjeta control de órdenes. Acta Final. Documentos certificados
Citatorio
No, continua en la actividad14 Si, continua en la actividad15 Oficio de liquidación. Oficio para enviar la liquidación a Recaudación. Cédula de determinación Elabora formatos para el pago de impuestos por parte de impuestos de el/la contribuyente Visitado y una vez efectuados Formulario Múltiple de anexa copia de los mismos en el expediente. Pago Elabora el Informe de Cifras Cobradas, Liquidadas o Informe de cifras Sin Observaciones, así como del inventario en Inventario en proceso. proceso y por Auditor. Informe por Auditor Cédula de Control de Elabora Cédula Control de Multas Multas Revisa que la integración del expediente este Expediente administrativo completo. Turna el expediente a la Subdirección de Administración de Recursos para su archivo. Expediente Elabora oficio de liquidación y la envía vía oficio a la Dirección General de Recaudación para su notificación.
Con esta actividad se finaliza el procedimiento.
PROCEDIMIENTO REVISIONES DE VISITAS DOMICILIARIAS DE FISCALIZACIÒN DE IMPUESTOS ESTATALES
Clave: PR-DGAF-SFIE-02 Revisión: 4 Pág. 10 de 10
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
Responsabilidad de su Custodia
1
Expediente (Orden de Visita, Consulta a Subdirector/a de Administración de las Bases de datos, Recursos
2
Citatorio Inicio Persona Física/Moral
3
Acta parcial número Programa de Trabajo
Tiempo de Retención 5 Años 5 Años
uno
de
Subdirector/a de Administración de Recursos inicio, Subdirector/a de Administración de Recursos
5 Años
Subdirector/a de Administración de Recursos
5 Años
4
Papeles de Trabajo
5
Tarjeta control de órdenes, Acta Final)
Subdirector/a de Administración de Recursos
5 Años
5 Años
8. Anexos: Anexo No.
Descripción
Ninguno
Clave
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 1 de 11
HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev. 0
Pág (s). Afectadas N/A
Naturaleza del Cambio
Motivo del Cambio
Emisión
Emisión
Fecha de Autorización 15/Marzo/2004
1
Todas
Modificación al Manual
Actualización
28/Abril/2006
2
3
Modificación a la fecha de vigencia
Actualización del Manual
26/Junio/2007
3
Todas
Modificación a la Estructura Orgánica
Actualización del Manual
24/Octubre/2008
4
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
5
Todas
Modificación del formato
Actualización del Manual
6
Todas
Actualización a la clave y vigencia
Actualización del Manual
13/Junio/2011
7
Todas
Actualización de Manual
Actualización del Manual
28/Mayo/2012
8
Todas
Actualización del Procedimiento
Actualización del Manual
27/Diciembre/2013
9
Todas
Actualización del Procedimiento
Actualización del Manual
13/Agosto/2014
23/Noviembre/ 2009 10/Diciembre/ 2010
PROCEDIMIENTO CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9 Pág. 2 de 11
HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Condonación. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Auditoría Fiscal
Copia No. 01
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 3 de 11
1.- Propósito: Analizar los escritos de solicitud de condonación que envían los/las contribuyentes y verificar que entreguen todos los documentos necesarios para realizar un estudio a su capacidad económica y poder sugerir un porcentaje de condonación, el cual es con el visto bueno de el/la Director/a, aprobado por el/la Subsecretario/a de Ingresos, a fin de que los/las contribuyentes corrijan su situación fiscal. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Subdirector/a de Procedimientos Legales Personal de técnico y de confianza Dirección General de Auditoría Fiscal Contribuyentes 3.-Referencias: Este Procedimiento está basado en: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Constitución Política del estado Libre y Soberano de Morelos Código Fiscal de la Federación Código Fiscal para el Estado de Morelos. Ley de Coordinación Fiscal Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación Manual de Organización de la Dirección General de Auditoría Fiscal Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Auditoría Fiscal Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal Convenio de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal 4.- Responsabilidades: Es responsabilidad del personal técnico y de apoyo de la Subdirección de Procedimientos Legales apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Subdirector de Procedimientos Legales elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad de el/la Director/a General de Auditoría Fiscal revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Ninguna 6.-Método de Trabajo:
Elaboró
Revisó
Lic. Diana Patricia Lugo Mendoza Subdirectora de Procedimientos Legales
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
6.1 Diagrama de Flujo:
Fecha: 13 de agosto de 2014
Fecha: 13 de agosto de 2014
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 4 de 11
6.1 Diagrama de Flujo: INICIO
Recibir la solicitud de condonación de el/la contribuyente en Oficialía de partes. Escrito de solicitud de Condonación
1
Sellar de recibido la solicitud de condonación y la registra en el sistema de control de correspondencia Escrito de solicitud de Condonación
2
Elaborar la ficha de control de correspondencia Ficha de control de correspondencia
3
Enviar la ficha de control de correspondencia y la solicitud de condonación a el/la directora/a General para su conocimiento. 4
Escrito de solicitud de condonación
Ficha de control de correspondencia
Revisar el escrito de solicitud de condonación. Escrito de solicitud de condonación
5
Turnar la correspondencia recibida, a través de la ficha de control de correspondencia a la Subdirección de Procedimientos legales. 6
7
Escrito de solicitud de condonación
Ficha de control de correspondencia
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 5 de 11
Recibir el escrito de solicitud de condonación y lo registra
Escrito de solicitud de Condonación
7
Verificar que la solicitud contenga toda la documentación requerida para el análisis, incluyendo el resumen de Impuestos y multas que se imponen. 8
Ficha de control de correspondencia
Escrito de solicitud de Condonación
Requerir la información faltante al personal técnico en forma económica. Escrito de solicitud de Condonación
9
Solicitar informes al personal técnico para conocer la actividad del contribuyente y corroborar el monto de la multa. 10
Verificar la declaración que dicho/a contribuyente este obligado/a a presentar para conocer sus ingresos y egresos. 11
Declaraciones
Realizar el dictamen con los datos obtenidos. Dictamen 12
13
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 6 de 11
Elaborar el proyecto de contestación
Proyecto del oficio
13
Turnar a el/la Subdirector/a de procedimientos legales el proyecto de oficio de Contestación y el dictamen para su análisis. 14
Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación
Dictamen
Recibir y analiza el proyecto y el dictamen Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación
15
Dictamen
Proponer el porcentaje de condonación a el/la directora/a General de Auditoría Fiscal. 16
Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación Dictamen
Modificar y/o autoriza el porcentaje
Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación
17
Dictamen Devolver vía económica el proyecto del oficio de contestación y el dictamen a el/la jefe/a de sección para que realice 18 las correcciones necesarias.
Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación Dictamen
19
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 7 de 11
Realizar las correcciones necesarias al proyecto de contestación de la solicitud Oficio de contestación
19
Imprimir y rubricar los documentos
Oficio de contestación
20
Dictamen
Turnar a el/la Subdirector/a de procedimientos legales los documentos para validación. Oficio de condonación 21 Dictamen
Validar los documentos a través de su rúbrica y/o firma y turna al/la jefe/a de sección estos documentos. 22
Oficio de condonación Dictamen
Recabar la firma de los/las Subdirectores/as de dictamen, revisiones de gabinete y programas masivos, visitas domiciliaria y Fiscalización de impuestos 23 estatales
Oficio de condonación Dictamen
Turnar el oficio de contestación y el dictamen a el/la directora/a general de auditoría fiscal, para rubrica. Oficio de condonación 24 Dictamen
25
PROCEDIMIENTO
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9
CONDONACIÓN
Pág. 8 de 11
Firmar los documentos y los turna a el/la jefe de sección debidamente autorizados. Oficio de condonación
25
Dictamen Turnar los documentos al Jefe de Sección debidamente autorizados. Oficio de condonación
26
Dictamen
Elaborar el memorándum con el que se remite el oficio de contestación, el dictamen y demás documentos a las áreas involucradas. 27
Firmar el memorándum y lo devuelve a el/la jefe/a de sesión para que proceda a llevar a cabo la entrega del mismo con oficio, el dictamen y los 28 anexos correspondientes.
Recabar la firma de los/las Subdirectores/as de dictamen, revisiones de gabinete y programas masivos, visitas domiciliaria y Fiscalización de impuestos 29 estatales
Solicitar a las Subdirecciones involucradas le informe la fecha de notificación del documento además de la fecha y numero de oficio con que se realizó el pago. 30
Realizar el registro en sus inventarios y controles correspondientes.
31
FIN
Memorándum
Memorándum
Memorándum Oficio de condonación Dictamen Solicitud de condonación y anexos
PROCEDIMIENTO CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9 Pág. 9 de 11
6.2 Descripción de Actividades: Paso
Responsable
Actividad
1.
Auditor/a Fiscal (AF)
2.
AF
3.
AF
Elabora la ficha de control de correspondencia
4.
AF
Envía por oficio la ficha de control de correspondencia y la solicitud de condonación a el/la Director/a General Auditoria Fiscal para su conocimiento y asignación correspondiente.
5.
Director/a General de Auditoría Fiscal (DGAF)
Recibe la solicitud de condonación de el/la contribuyente en Oficialía de Partes. Sella de recibido la solicitud de condonación y la registra en el sistema de control de correspondencia.
Revisa el escrito de solicitud de condonación.
6.
DGAF
Turna la correspondencia recibida (oficio de solicitud de condonación) a través de la ficha de control de correspondencia a la Subdirección de Procedimientos Legales.
7.
Jefe/a de Sección (JS)
Recibe el escrito de solicitud de condonación y lo registra.
8.
JS
9.
JS
10.
JS
11.
JS
12. 13.
JS JS
14.
JS
15.
16.
Verifica que la solicitud contenga toda la documentación requerida para el análisis, incluyendo el resumen de impuestos y multas que se imponen. En caso de detectar faltantes en la información, se la requiere al personal técnico (el/la auditor fiscal que esté llevando a cabo la revisión de dicho/a contribuyente), en forma económica. Una vez que la documentación está completa continúa con la actividad. Solicita informes al personal técnico para conocer la actividad del contribuyente y corroborar el monto de la multa. Verifica la declaración que dicha/o contribuyente este obligada/o a presentar para conocer sus ingresos y egresos. Realiza el dictamen con los datos obtenidos. Elabora el proyecto de contestación. Una vez concluido turna a el/la Subdirector/a de Procedimientos Legales el proyecto de oficio de contestación y el dictamen para su análisis.
Subdirector/a de Recibe y analiza el proyecto y el dictamen para su Procedimientos Legales envío (SPL)
SPL
Propone el porcentaje de condonación a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal.
Tipo de Documento (No. de Control) Escrito de solicitud Condonación. Escrito de solicitud Condonación. ficha de control correspondencia Escrito de solicitud Condonación y ficha control correspondencia.
de de de de de de
Escrito de solicitud Condonación.
de
Escrito de solicitud Condonación Ficha de control correspondencia. Escrito de solicitud Condonación Ficha de control correspondencia
de de de de
Escrito de solicitud Condonación
de
Escrito de solicitud Condonación
de
Declaraciones Dictamen Proyecto del Oficio Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación Dictamen Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación Dictamen Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación Dictamen
PROCEDIMIENTO CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9 Pág. 10 de 11
Paso
Responsable
17.
DGAF
18.
SPL
Devuelve económica el proyecto del oficio de contestación y el dictamen a el/la Jefa/e de Sección para que realice las correcciones necesarias.
19.
JS
Realiza las correcciones necesarias al proyecto de contestación de la solicitud (que a partir de este momento se convierte en el oficio de contestación)
20.
JS
Imprime y rubrica los documentos
21.
JS
22.
SPL
23.
JS
24.
JS
25.
DGAF
26.
DGAF
27.
JS
28.
SPL
Turna a el/la Subdirector/a de Procedimientos Legales los documentos para validación. Valida los documentos a través de su rúbrica y/o firma y turna al (la) Jefe(a) de Sección estos documentos. Recaba la firma de los/las Subdirectores/as de: Dictamen Revisiones de Gabinete y Programas Masivos Visitas Domiciliarias Fiscalización de Impuestos Estatales Turna el oficio de contestación y el Dictamen a el/la Director/a General de Auditoría Fiscal, para rubrica. Firma los documentos y los turna a el/la Jefe de Sección debidamente autorizados. Turna los documentos al (la) JS debidamente autorizados. Elabora el memorándum con el que se remite el oficio de contestación, el dictamen y demás documentos, a las áreas involucradas en dicha condonación (que será aquella Subdirección responsable de llevar a cabo la revisión a el/la contribuyente solicitante) y lo remite a el/la Subdirector de Procedimientos Legales para su firma. Firma el memorándum y lo devuelve a el/la Jefe/a de Sesión para que proceda a llevar a cabo la entrega del mismo con el oficio, el dictamen y los anexos correspondiente, a efecto de que procedan a notificar dicho oficio. Entrega el memorándum con los documentos a la Subdirección correspondiente. Dictamen Revisiones de Gabinete y Programas Masivos Visitas Domiciliarias Fiscalización de Impuesto Estatales Solicita a las Subdirecciones involucradas le informen la fecha de notificación del documento, además de la fecha y numero de oficio con que se realizó el pago. Realiza el registro en sus inventarios y controles correspondientes.
29.
JS
30.
JS
31.
JS
Actividad
Modifica y/o autoriza el porcentaje.
Con esta actividad se da FIN al procedimiento.
Tipo de Documento (No. de Control) Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación Dictamen Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación Dictamen Oficio de contestación Oficio de contestación Dictamen Oficio de condonación Dictamen Oficio de condonación Dictamen Oficio de condonación Dictamen Oficio de condonación Dictamen Oficio de condonación Dictamen Oficio de condonación Dictamen
Memorándum
Memorándum
Memorándum Oficio de condonación Dictamen Solicitud de condonación anexos
PROCEDIMIENTO CONDONACIÓN
Clave: PR-DGAF-SPL-01 Revisión: 9 Pág. 11 de 11
7. Registros de Calidad: No.
Documentos (Clave)
1.-
Escrito de solicitud de Condonación.
2.-
Declaraciones
Responsabilidad de su Custodia Subdirector/a de Procedimientos Legales
Tiempo de Retención 5 años
5 años Subdirector/a de Procedimientos Legales 5 años 3.-
Dictamen
Subdirector/a de Procedimientos Legales
5 años
4.-
Proyecto del Oficio
Subdirector/a de Procedimientos Legales
5 años
5.-
Proyecto de la contestación a la solicitud de condonación
Subdirector/a de Procedimientos Legales
5 años
6.-
Memorándum
Subdirector/a de Procedimientos Legales
7.-
Oficio de condonación
Subdirector/a de Procedimientos Legales
5 años
5 años
8. Anexos: Anexo No.
Descripción
Ninguno
Clave
Clave: FO-DGDO-CADI-06
PROCEDIMIENTO
Revisión: 3
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Anexo 8 Pág. 1 de 1
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
VII.- INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO Unidad Administrativa/Organismo Auxiliar: Dirección General de Auditoría Fiscal Procedimiento Clave: Programación de Actos de Fiscalización Denominación
Dimensión
Interpretación
Fórmula de Cálculo
Actos de fiscalización de impuestos federales concluidos
Eficacia
Muestra la cantidad de actos de Número de actos de fiscalización de fiscalización de impuestos federales impuestos federales concluidos concluidos. .
Mensual
Actos de fiscalización de impuestos estatales concluidos
Eficacia
Muestra la cantidad de actos de fiscalización de impuestos estatales concluidos.
Número de actos de fiscalización de impuestos estatales concluidos
Mensual
Porcentaje de actos de presencia fiscal concluidos del Subprograma de Apoyo a la Fiscalización
Eficacia
A mayor valor del indicador crece el Número de actos de presencia fiscal número de actos de presencia fiscal concluidos / Número de actos de del Subprograma de Apoyo a la presencia fiscal programados * 100 Fiscalización concluidos.
Mensual
Tasa de variación de ingresos recaudados por concepto de diferencias detectadas por Actos de Fiscalización con relación al ejercicio inmediato anterior
Eficacia
A mayor valor del indicador, se incrementa la cantidad de ingresos recaudados con respecto al ejercicio inmediato anterior.
Ingresos recaudados en el ejercicio 2014 / Ingresos recaudados en el ejercicio 2013 – 1 * 100
Frecuencia de medición
Anual
Clave: FO-DGDO-CADI-06
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Revisión: 3
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Anexo 8 Pág. 1 de 2
VIII.- DIRECTORIO
Nombre y Puesto
Teléfonos Oficiales
C. P. Silvia Llinas Díaz Directora General de Auditoría Fiscal
(777) 314-49-96
Lic. Pedro Ramos Aranda Subdirector de Programación
314-48-96
C. P Crisóforo Balvas Fajardo Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
314-49-96
C. P. Zeferino Javier Cruz Aguilar Subdirector de Visitas Domiciliarias
314-49-96
C. P. Juana Ocampo Trujillo Subdirectora de Fiscalización de Impuestos Estatales
314-48-62
Lic. Araceli Díaz Montero Subdirectora de Administración Recursos
314-48-62
de
Lic. Diana Patricia Lugo Mendoza Subdirectora de Procedimientos Legales
Vacante Jefe de Departamento de Programación de Selección de Contribuyentes
C. P. María del Carmen Valle Alemán Jefa de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Físicas
C. P. Fidelmar Hernández Gutiérrez Subdirectora de Dictamen
314-48-62
Domicilio Oficial
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, Morelos C.P. 62050 Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, Morelos C.P. 62050 Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050 Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, Morelos C.P. 62050 Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, Morelos C.P. 62050 Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, Morelos C.P. 62050 Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
314-48-62
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, Morelos C.P. 62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050
Clave: FO-DGDO-CADI-06
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Revisión: 3
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
Anexo 8 Pág. 2 de 2
VIII.- DIRECTORIO
Nombre y Puesto
C. P. Alejandro Sánchez Moreno Jefe de Departamento de Revisiones de Gabinete Personas Morales C. P. David Teteltitla Madrigal Jefe de Departamento de Domiciliarias Personas Físicas
Visitas
C.P. Verenice Ladrón de Guevara Morquecho Jefa de Departamento de Visitas Domiciliarias Personas Morales C.P. Sandra Rosalba Toledo Camacho Jefa de Departamento de Visitas Domiciliarias Rápidas C. P. Alma Delia Flores Reyes Jefa de Departamento de Revisiones de Dictamen
Teléfonos Oficiales
Domicilio Oficial
(777) 314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050
314-49-96
Boulevard Benito Juárez Esq. Himno Nacional, Las Palmas, Cuernavaca, MorelosC.P.62050
Clave: FO-DGDO-CADI-06
FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
Revisión: 3 Anexo 8 Pág. 1 de 1
REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01
IX.- COLABORACIÓN Nombre de los/las Colaboradores
Puesto
C.P. Silvia Llinas Díaz
Director General de Auditoría Fiscal
C.P. Pedro Ramos Aranda
Subdirector de Programación
C.P. Crisoforo Balvas Fajardo
Subdirector de Revisiones de Gabinete y Programas Masivos
C.P. Zeferino Javier Cruz Aguilar
Subdirector de Visitas Domiciliarias
C.P. Juana Ocampo Trujillo
Subdirectora Estatales
Lic. Diana Patricia Lugo Mendoza
Subdirectora de Procedimientos Legales
C. P. Fidelmar Hernández Gutiérrez
Subdirectorade Dictamen
C.P. Sandra Rosalba Toledo Camacho
Jefa de Departamento de Visitas Domiciliarias Rápidas
C. P. Alma Delia Flores Reyes
Jefa de Departamento de Revisiones de Dictamen
Hortencia Díaz Arce
Auxiliar Administrativo
C. Alba Berenice García Robles Auxiliar Técnico Asesor/a Designado/a
de
Fiscalización
de
Impuestos
Lic. Araceli Díaz Montero Subdirectora de Administración de Recursos Enlace Designado/a