Nuevas medidas para reforzar

la lucha contra el fraude fiscal y otras medidas tributarias para 2013

Compromiso “Hemos presentado los datos y el balance de nuestras actuaciones y hemos seguido trabajando. En Bizkaia, la gran mayoría de la sociedad cumple con sus obligaciones tributarias y nuestra lupa la tenemos enfocada hacia aquella minoría que pretende engañarnos a todos y lo repito una vez más, que no duerman tranquilos, que vamos a ir a por ellos. Estén donde estén, se llamen como se llamen, y serán juzgados por la Hacienda foral y, si fuera el caso, por la Justicia.” Declaración Pública del Diputado General (Gernika, 12 de septiembre de 2012)

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Premisa

 Compromiso firme y real contra el fraude fiscal.  Bizkaia elabora la Normativa Tributaria más justa y eficaz.

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Contenido 65 medidas adicionales para intensificar la lucha contra el fraude. 25 medidas de adaptación a la normativa comunitaria sobre Asistencia Mutua. Otras 21 medidas tributarias.

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Medidas contra el fraude fiscal

I.

Medidas Generales: Responsabilidad y Sanciones. II. Tratamiento de gastos en el IRPF e Impuesto sobre Sociedades. III. Actividades económicas en el IRPF.

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Medidas contra el fraude fiscal Medidas Generales • Ampliación de supuestos de responsabilidad para garantizar el cobro de las deudas tributarias. • Nuevas facultades para la investigación patrimonial y adopción de medidas cautelares sobre posibles responsables en procesos de delitos contra la Hacienda Pública. • Nueva obligación de información sobre los bienes situados en el extranjero. – Régimen sancionador por incumplimiento. – Calificación de ganancia patrimonial no justificada en el año de incumplimiento de la obligación de información.

• Incremento sustancial y generalizado de las sanciones. -

La sanción mínima pasa del 50% al 100% y la sanción máxima del 200% al 250%. 6

Medidas contra el fraude fiscal Tratamiento de gastos en el IRPF e Impuesto sobre Sociedades Limitación de la deducibilidad de determinados gastos: a) Gastos de representación y relaciones públicas (restaurantes, hoteles, viajes…): sólo deducible un 50% con un máximo del 5% sobre ingresos. b) Gastos por obsequios: máximo deducible 300 euros por destinatario, identificando beneficiario. c) Gastos relacionados con vehículos turismos: se limita tanto la deducibilidad del valor máximo del vehículo (25.000 euros) como la de los gastos por su utilización, con excepciones tasadas.

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Medidas contra el fraude fiscal

... d) No deducibilidad de embarcaciones y aeronaves y gastos relacionados, salvo supuestos de actividad económica real y continuada. e) Eliminación de posibilidad de aplicar libertad de amortización o amortización acelerada para los bienes sobre los que se limita la deducción. f) No deducibilidad de los gastos cuyo pago se realice incumpliendo la normativa sobre pagos en efectivo superiores a 2.500 €.

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Medidas contra el fraude fiscal Actividades económicas en el IRPF • Régimen de módulos: – Limitaciones cuantitativas para su aplicación. – Establecimiento de medidas limitativas para grupos familiares.

• Obligaciones formales: – Nuevo Libro registro de operaciones económicas unificado (para IRPF e IVA) con presentación telemática obligatoria.

• Retribuciones en especie: – Valoración, con carácter general, por el coste para la empresa y condicionando la deducibilidad para la empresa a la imputación en el IRPF del beneficiario (viviendas, vehículos…).

• Imposibilidad de compensar pérdidas de actividades económicas con rendimientos del trabajo.

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Medidas de Adaptación Asistencia mutua • Adaptación de la Directiva 2010/24/UE, de 16 de marzo, sobre la asistencia mutua en materia de cobro de los créditos correspondientes a determinados impuestos, derechos y otras medidas: – Para asistir a otras administraciones tributarias europeas en Bizkaia para el cobro de sus créditos. – Para facultar a la Hacienda Foral para solicitar la colaboración de otras administraciones tributarias europeas para el cobro de los suyos.

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Otras medidas tributarias • Adaptación en el IRPF a la reforma laboral del régimen de exenciones por despido y EREs. • En los casos de daciones en pago y para los contribuyentes que se ven privados de su vivienda habitual en virtud de ejecuciones hipotecarias: – Exención de la ganancia patrimonial en el IRPF. – Exención en el Impuesto sobre Transmisiones y AJD.

• Progresividad en el régimen sancionador en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. • Modificaciones técnicas en Haciendas Locales (Tasas y precios públicos, IBI e ICIO).

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