UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES DIRECCIÓN DE LA E.A.P. DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO UNIDAD DE COORDINACION CURRICULAR

PLAN DE ESTUDIOS REGIMEN SEMESTRAL (Aprobado con R.R. N° 06904-R-07 del 31/12/2007 y R.R. N° 04490-R-09 del 05/10/2009)

NOVENO SEMESTRE ACADÉMICO 2014-I

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO SILABO SEMESTRE 2014-I I. INFORMACIÓN GENERAL Asignatura Ciclo de estudios Código del curso Carácter Requisito Créditos Horas SEMANAles Duración Profesor

: AUDITORIA INTEGRAL I : Noveno semestre : 111901 : Obligatorio : Auditoria Financiera II : 4.0 : 4 horas : 17 SEMANAs : Dr. Alan Errol Rozas Flores

II. SUMILLA El curso comprende el estudio de los aspectos conceptuales de la Auditoría Integral, así como los principios, normas, prácticas, procedimientos y técnicas que rigen su ejecución. Comprende también y el estudio del proceso de su desarrollo y la metodología aplicable a este tipo de examen. Esta metodología, a partir de las nuevas corrientes y enfoques de la auditoría con una visión de integralidad, incluye las fases de planeamiento, ejecución y comunicación de resultados. De este modo se busca adiestrar al futuro profesional en una de las actividades principales de la profesión contable, que es la auditoría, especialidad que debe responder a los cambios que se producen en las organizaciones empresariales especialmente en sus formas de operar, gestionar y lograr resultados. Se precisa que los aspectos generales de la auditoría integral, así como su primera fase (planeamiento) constituyen el alcance principal de éste curso; en tanto que la segunda fase (ejecución) y tercera fase (comunicación de resultados), se desarrollarán en el siguiente curso denominado “Auditoría integral II”. El curso esta contenido en las unidades temáticas siguientes: 1. 2. 3.

Las organizaciones desde la perspectiva de la auditoría El examen operativo y de gestión La auditoría integral o integrada

III. COMPETENCIA DEL CURSO Conocer el significado y trascendencia del examen de la gestión y las operaciones de las empresas y comprender la metodología que aplica la auditoría desde una perspectiva panorámica y crítica, para establecer el grado de logro de objetivos operacionales y la obtención de resultados de la gestión.

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IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS 1.

Se expondrán sesiones de carácter teórico - práctico, en las que se presentarán y analizarán las normas de auditoría aplicables y la metodología de la auditoría integral contenidas en el sílabo.

2.

Se utilizaran ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposición para posibilitar la expectativa del alumno.

3.

También se desarrollarán prácticas dirigidas y calificadas, y se encargarán análisis de lectura, controles de lectura e investigación de temas específicos de auditoría integral.

4.

Los alumnos se organizarán en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como para efectuar trabajos de investigación sobre temas predeterminados de las unidades de aprendizaje; y se propiciará e incentivará la técnica de la discusión sobre las conclusiones y resultados de los casos e investigaciones.

V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD I LAS ORGANIZACIONES DESDE LA PERSPECTIVA DE LA AUDITORÍA COMPETENCIAS ESPECÍFICAS Conceptuales: Identifica las características de los nuevos enfoques de gestión empresarial desde la perspectiva de la auditoría. Conoce y comprende la implicancia de la auditoría en el logro de metas y resultados de las organizaciones empresariales. Procedimentales: Adapta y aplica la auditoría a casos concretos y específicos de gestión empresarial. Actitudinales: Valora la importancia de la auditoría en la gestión empresarial. Se adhiere y se compromete con los principios y normas de gobierno corporativo, responsabilidad social empresarial y ética corporativa. La Gestión de las Empresas SEMANA 1 1. El Proceso de Gestión de las Empresas. 2. El Control empresarial. 3. Concepto y visión integral de la auditoría. 4. Casos prácticos. Nuevos Enfoques de Gestión Empresarial SEMANA 2 1. Gobierno Corporativo.- Concepto y Alcance. 2. Objetivos.- Normas.- Aplicación. 3. Buen Gobierno Corporativo.- Características.- Nuevas regulaciones. 4. Casos prácticos. SEMANA 3 1. Responsabilidad Social Empresarial.- Concepto e Importancia. 2. Objetivos.- Principios.- Normas.- Aplicación. 3. Instrumentos y Normas para evaluar y medir la RSE. 4. Casos prácticos.

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SEMANA 4 1. Gestión de Riesgos.- Concepto.- Nuevo enfoque.- Su implicancia en los resultados. 2. Metodologías de gestión de riesgos. 3. Enfoque de auditoría basado en riesgos. 4. Casos prácticos. SEMANA 5 1. Ética corporativa.- Concepto.- Imagen 2. Códigos de Conducta Empresarial.- Normas y reglamentos. 3. Efectos y repercusiones de la ética corporativa. 4. Casos prácticos. UNIDAD II EXAMEN OPERATIVO Y DE GESTIÓN COMPETENCIAS ESPECÍFICAS Conceptuales: Define e identifica el proceso de desarrollo y la importancia de la auditoría operativa y de gestión. Procedimentales: Construye con ejemplos el concepto, características, proceso e importancia de la auditoría operativa y de gestión. Actitudinales: Valora el significado del enfoque de la auditoría operativa y de gestión, y el aporte de ésta, a las organizaciones de negocios. SEMANA 6 1. Auditoría Operacional u Operativa y Auditoría de Gestión.- Concepto. 2. Similitudes y Diferencias de la Auditoría Operativa con la Auditoría Financiera. 3. Objetivos.- Finalidad.- Alcance de la Auditoría Operativa. 4. Casos prácticos. SEMANA 7 1. Normas locales e internacionales de auditoría operativa. 2. Normas de auditoría operativa para organizaciones privadas 3. Normas de auditoría operativa para entidades públicas 4. Casos prácticos. SEMANA 8 EXAMEN PARCIAL SEMANA 9 1. Beneficios y utilidad de la auditoría operativa. 2. Procedimientos de la auditoría operativa. 3. Técnicas de la auditoría operativa. 4. Casos prácticos. SEMANA 10 1. Metodología (El Proceso) de la Auditoría Operativa.- Fases y etapas. 2. El proceso de auditoría operativa en organizaciones privadas 3. El proceso de auditoría operativa en entidades públicas 4. Casos prácticos.

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UNIDAD III AUDITORÍA INTEGRAL O INTEGRADA COMPETENCIAS ESPECÍFICAS Conceptuales: Define e identifica el proceso de desarrollo y la importancia de la auditoría integral. Procedimentales: Construye con ejemplos el concepto, características, proceso e importancia de la auditoría integral. Actitudinales: Valora el significado del enfoque de la auditoría integral, y el aporte de ésta, a las organizaciones de negocios. SEMANA 11 1. Auditoría Integral.- Concepto e importancia. 2. Objetivos y Alcance de la auditoría integral. 3. Diferencias e implicancias con otros tipos de auditorías. 4. Casos prácticos. SEMANA 12 1. Normas de auditoría integral (Canadá, México, Colombia y Perú). 2. Diversos enfoques y metodologías de auditoría integral. 3. Procedimientos de auditoría integral.- Indicadores de Gestión en la auditoría integral. 4. Casos prácticos. SEMANA 13 1. Planeamiento de la auditoría integral (Programas de Auditoría). 2. Métodos de Ejecución y desarrollo auditoría integral. 3. Informe de auditoría integral 4. Casos prácticos. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL SEMANA 14 1. Evaluación preliminar. 2. Plan de trabajo. 3. Análisis y Diagnóstico. 4. Casos prácticos. SEMANA 15 1. Planeación Específica. 2. Determinación de objetivos. 3. Elaboración del programa de auditoría. 4. Casos prácticos. SEMANA 16 1. Determinación de recursos. 2. Seguimiento del programa de auditoría. 3. Reportes de avance. 4. Casos prácticos. SEMANA 17 EXAMEN FINAL

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VI. EVALUACIÓN Tipo de Evaluación: Peso: Evaluación Adicional 1 Examen Parcial 1 Examen Final 2 Promedio Final (1EA1 + 1EP + 2EF) / 4 La Evaluación Adicional comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, exposición, asistencia a clases y participación activa, trabajos de investigación, lo cual permitirá efectuar una evaluación continua. VII. BIBLIOGRAFÍA BASICA Jordi Mas y Carles Ramió.- LA AUDITORÍA OPERATIVA EN LA PRACTICA.- Editorial Alfaomega marcombo.- 1997.-España.- 393 Págs. Instituto Mexicano de Contadores Públicos.- AUDITORIA OPERACIONAL.- Publicación del IMCP.1995.- México.- 169 Págs. José Dagoberto Pinilla Forero.- AUDITORIA OPERACIONAL: Factor de Productividad en las Organizaciones.- Imprenta de la Universidad Nacional Santa Fe de Bogotá.- 1996.- Colombia.- 366 Págs. Gabriel Sánchez Curiel.- AUDITORIA OPERACIONAL: Examen de Flujos de Transacciones.Editorial ECASA.- 1993.- México.- 117 Págs. Francisco Tapia Ayala.- AUDITORIA OPERACIONAL: Su Aplicación a la Administración de Inventarios.- Editorial ECASA.- 1990.- México.- 152 Págs. Yanel Blanco Luna.- NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL.- Editora Roesga.- Colombia.- 1998.- 325 Págs. The Canadian Comprehensive Auditing Foundation (FCAI).- AUDITORÍA INTEGRAL: Introducción.Publicación de FCAI.- Canadá.-1994.-35 Págs. COMPLEMENTARIA Asociación de Contadores Gubernamentales de EE.UU.- Publicado por el Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras.- AUDITORIA OPERACIONAL.- Editorial Dintel Ltda. : Publicación del ILACIF.- 1976.-Colombia.- 294 Págs. Fabián Martínez Villegas.- EL CONTADOR PUBLICO Y LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA.Editorial PAC S.A. de C.V.- 1994.- México.- 238 Págs. Dennis R. Arter.- AUDITORIAS DE CALIDAD: Para Mejorar su Comportamiento.- Ediciones Díaz de Santos S.A.- 1993.- España.- 112 Págs. David Mills.- MANUAL DE AUDITORIA DE LA CALIDAD.- Ediciones Gestión 2000 S.A.- 1995.España.- 239 Págs. Philippe Lorino.- EL CONTROL DE GESTION ESTRATEGICO: La Gestión por Actividades.Editorial Alfaomega Marcombo.- 1993.- México.- 194 Págs. Maurice Thevenet.- AUDITORIA DE LA CULTURA EMPRESARIAL.- Ediciones Díaz de Santos.1992.- España (Francia).- 195 Págs. Malcolm H.B. McDonald y John W. Leppard.- LA AUDITORIA DE MARKETING.- Ediciones Díaz de Santos.- 1994.- España.- 285 Págs. Ángel González Malaxechevarría.- AUDITORIA AMBIENTAL: Su Evolución Histórica y su Entorno Político- Institucional.- Publicación del Instituto de Auditores Internos de España.- 1998.- Madrid.108 Pág.

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Rafael Oropeza Monterrubio.- MANUAL PRACTICO DE AUDITORIAS AMBIENTALES.- Edit. Panorama.- México- 1996.- 164 Pág. Mariano Seoánez Calvo.- AUDITORIAS MEDIOAMBIENTALES Y GESTION MEDIOAMBIENTAL DE LA EMPRESA.- Edic.Mundi-Prensa.- España.- 1995 (1995).- 250 Pág. Vicente Conesa Fernandez-Vítora.- LOS INSTRUMENTOS DE LA GESTION AMBIENTAL EN LA EMPRESA.- Edic. Mundi-Prensa.- España.- 1996.- 541 Pág. Lee Harrison.- MANUAL DE AUDITORIA MEDIOAMBIENTAL, HIGIENE Y SEGURIDAD.- Edit. McGraw Hill.- México (EE.UU.).- 1996 (1995).- 675 Pág.

Ciudad universitaria, 03 de Marzo de 2014.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO SÍLABO SEMESTRE 2014-I I. INFORMACIÓN GENERAL Asignatura : AUDITORÍA DEL SECTOR PÚBLICO I Ciclo de Estudio : Noveno Código del Curso : 111902 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Auditoria Financiera II Créditos : 3.0 Horas SEMANAles : 04 Duración : 17 SEMANAs Profesores : Mg.Yanette A. Baca Morante CPC Maglorio Acevedo Marzano CPC Rafael H. Revilla Reto CPC.O Diana Peter II.SUMILLA La naturaleza del curso, radica en el conocimiento de la administración y gestión pública de las entidades del Estado Peruano, en la cual se ubica el Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República como su ente rector, en cumplimiento a lo prescrito en los artículos 81º 82º y 199º de la Constitución Política del Perú. Es fundamental que el futuro auditor gubernamental conozca la administración y gestión pública, sobre la base a ello, entienda cuáles son sus deberes y responsabilidades ya sea como auditor interno y/o auditor externo, en la evaluación del uso y resultados alcanzados en la administración de los recursos públicos. Siendo este curso el primer nivel que el Contador Público requiere para formarse como auditor gubernamental, el alumno deberá entender que la doctrina estudiada en la auditoría privada, dispuesta en las Normas Internacionales de Auditoría - NIAs, es aplicable también en la auditoría gubernamental. Sin embargo, la diferencia radica cuando el auditor del sector público está obligado además de ello, a conocer y entender las normas de control gubernamental emitidas por la Contraloría General de la República. Por ello, el desarrollo del curso es básico para entender la administración y gestión pública, para formar en base a ello el perfil del auditor gubernamental con los aspectos doctrinarios y normativos, para ser aplicados en los casos prácticos que proponga el profesor, los mismos que deben incluir el reconocimiento del sistema nacional de control, la ética en la auditoría gubernamental, la doctrina aplicable, la normatividad en la gestión pública, el sistema de control interno, el control contable interno todas con su correspondiente base legal y procedimientos técnicos que prescribe cada una de las directivas aplicables, a nivel del Gobierno Nacional, Regional, Local o Empresa del Estado, para aplicarlo en la fase de la Planificación de la Auditoría Gubernamental. III. COMPETENCIA DEL CURSO Reconocer la administración y gestión pública, el Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República, a través de casos prácticos. Preparar la Planificación, Ejecución y Elaboración del Informe de la Auditoría Financiera en el ámbito gubernamental, considerando el conocimiento doctrinario-normativo vigente.

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IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS La instrucción será de carácter doctrinario- normativo, donde se interpretara la doctrina y normativa del Sistema Nacional de Control (SNC), esbozada en el presente silabo, las aplicaciones pre-profesionales, son prácticas de los temas tratados en aula. El estudiante, será condicionado a poder realizar sus prácticas pre-profesionales en alguna oficina de la Contraloría General de la República, de los Órganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditoría, inscritas en la Contraloría General de la República. Las aplicaciones pre-profesionales como prácticas a desarrollarse en aula, permitirá consolidar el conocimiento y aprendizaje de la doctrina-normativa del SNC aplicable en la administración y gestión pública. V. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD 1: ANTECEDENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. Competencias Específicas Conceptuales: Conoce la Ley Orgánica del Sistema Nacional del Control y de la Contraloría General de la República la organización de la CGR y la normativa aplicable, tomando en cuenta los antecedentes del control en el Perú. Procedimentales: Comprende, para analizar y aplicar la normativa del SNC y la CGR en el proceso de control, la necesidad del control de los fondos públicos a través de la historia. Actitudinales: Desarrolla el análisis de la normativa del SNC y CGR aplicable a los órganos conformantes del sistema. SEMANAS 1 y 2. 1. Antecedentes y evolución del Control y la Auditoría Gubernamental en el Perú. 2. Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. 3. Ámbito, organización y Atribuciones del SNC y de la CGR 4. Lectura y control obligatorio de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias. UNIDAD 2: PRINCIPIOS Y CRITERIOS BASICOS DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales. Conoce el marco conceptual, los principios y criterios de la Auditoria Gubernamental como base doctrinario para la auditoria en el Sector Público Nacional. Procedimentales. Sabe utilizar los principios y criterios en la ejecución de la auditoría y control gubernamental Actitudinales: Desarrolla el análisis de la normativa del SNC y CGR aplicable al Control Gubernamental.

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SEMANAS 3 y 4. 1. Marco conceptual y tipos de Control Gubernamental 2. Declaración de Lima 3. Principios del Control Gubernamental 4. Criterios sobre Auditoría Gubernamental 5. Postulados de la Auditoría Gubernamental 6. Lectura y control obligatorio sobre los temas tratados UNIDAD 3: NORMAS DE AUDITORIA APLICABLES EN LA AUDITORIAGUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales. Conoce y domina las normas de auditoría aplicables al control gubernamental en la realización de acciones de control en las entidades públicas. Procedimentales. Identifica y aplica la norma de auditoria en las diferentes fases y procesos de la auditoria gubernamental Actitudinales. Organiza e interrelaciona el conjunto normas en el proceso de la auditoría gubernamental con el propósito de lograr un informe de calidad de acuerdo a los estándares internacionales. SEMANAS 5, 6 y 7. 1. Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) 2. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) 3. Normas de Internacionales de Auditoria (NIAS) 4. Normas de Contraloría Norteamericana (GAO) 5. Declaraciones sobre normas de auditoria (SAS) 6. Lectura y control obligatorio sobre las normas de auditoría. SEMANA 8: EXAMEN PARCIAL UNIDAD 4: CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS BASE FUNDAMENTAL PARA LA REALIZACION DE LA AUDITORÍA GUBERNAMENTAL COMPETENCIAS ESPECÍFICAS Conceptuales: Comprende la importancia del Control Interno, aplicable al Sector público y su aplicación para la planificación y evaluación en la auditoría gubernamental. Procedimentales: Explica y aplica los procedimientos de la evaluación del sistema de control interno aplicables en las entidades del sector público nacional y su aplicación para la planificación y evaluación de la auditoría gubernamental. Actitudinales: Comprende la importancia de la implementación y evaluación del sistema de control interno y su aplicación para la planificación y evaluación de la auditoría gubernamental.

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SEMANAS 9 y 10 1. Control Interno financiero y administrativo 2. Normas de Control Interno en el sector público 3. Métodos de Evaluación del sistema de Control Interno 4. Lectura y control obligatorio de las normas. UNIDAD 5: AUDITORIA GUBERNAMENTAL EN EL SECTOR PÚBLICO Planeamiento de la Auditoria Financiera Gubernamental Competencias Específicas Conceptuales: Define, diferencia y comprende las fases de la auditoria gubernamental aplicable al Sector público y su aplicación para la planificación de la auditoría gubernamental. Procedimentales: Explica y aplica los procedimientos de la evaluación del sistema de control interno aplicables en las entidades del sector público nacional y su aplicación para la planificación de la auditoría gubernamental. Actitudinales. Comprende la importancia de la implementación y evaluación del sistema de control interno y su aplicación para la planificación de la auditoría gubernamental. SEMANAS 11- 12 1. Conceptos y clases de auditoria gubernamental. 2. Fases de la auditoria gubernamental 3. Planeamiento de la Auditoria Financiera Gubernamental: 4. Plan y programa de auditoría financiera. 5. Archivo Permanente y Archivo de Planificación. 6. Lectura y control obligatorio:NAGAs, NIAs, NAGUs MAGU 7. Desarrollo de casos prácticos de planeamiento de auditoría. UNIDAD 6: EJECUCION DE LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales: Conoce los métodos, procedimientos y técnicas de auditoria aplicables en el proceso y ejecución de la auditoria gubernamental. Procedimentales: Sabe preparar cuestionarios y flujogramas para laevaluación de control interno, aplica los procedimientos y las técnicas en la aplicación de pruebas sustantivas y analíticas en la revisión de registros y documentos de la entidad auditada. Actitudinales: Comprende la importancia de los métodos, técnicas, procedimientos, evidencias y paples de trabajo que sirven para sustentar el trabajo de auditoría.

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SEMANAS 13- 14 1. Pruebas de controles y de cumplimiento 2. Evidencia y procedimientos de auditoría 3. Pruebas sustantivas y de detalles. 4. Procedimientos analíticos sustantivos. 5. Evidencias y papeles de trabajo. 6. Desarrollo y comunicación de hallazgos de auditoría. 7. Carta de Representación. 8. Desarrollo de casos prácticos sobre evidencias y papeles de trabajo. UNIDAD 7: INFORMES DE LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL Competencias Específicas Conceptuales: Conoce y diferencia el marco conceptual y tipos del dictamen de auditoria gubernamental, las características y requisitos del informe largo de auditoria e informes de control interno en la auditoria del sector público. Procedimentales: Sabe preparar y sustentar un dictamen de auditoría, asimismo, elaborar el informe largo de auditoría financiera y los informes de control interno. Actitudinales: Valora la importancia del dictamen y los informes de auditoria y su importancia para la Cuenta General de la República y otros usuarios de los informes. SEMANAS 15- 16 1. Culminación de los procedimientos de auditoría. 2. Revisión de papeles de trabajo. 3. Estructura y tipos de dictamen de auditor independiente 4. Características de un informe largo de auditoria. 5. Elaboración del dictamen y el informe largo de auditoría financiera 6. Informe sobre la estructura de control interno. 7. Desarrollo de casos prácticos de tipos de dictámenes, informe largo de auditoria e informe de control interno. SEMANA 17: EXAMEN FINAL VI. EVALUACIÓN Tipo de Evaluación Peso Evaluación Adicional 1 Examen Parcial Examen Final (1Ea1 + 1ExP +2ExF) / 4

1 2

La nota de evaluación adicional comprende, controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, exposición, asistencia a clases y participación activa, trabajos de investigación, lo cual permitirá efectuar una evaluación continua.

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VII. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:  Constitución Política del Perú.  Contraloría General de la República, “Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas”. Escuela Nacional de Control, Lima- 1989.  Colegio de Contadores Públicos de Lima, “Normas Internacionales de Auditoría”, Lima- CC.PP.LL; 1993.  Colegio de Contadores Públicos de Lima, Ibídem. “Normas Internacionales de Contabilidad” Lima. CC.PP.LL; 1993.  “Oficina de la Contraloría General de los Estados Unidos”, GAO (YELLOW BOOK)  Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República y sus modificatorias: Leyes Nº 28396, 28422, 28557 y 29622.  “Normas de Auditoría Gubernamental”, Resolución de Contraloría No. 162-95-CG,Lima- 1995 y sus modificatrias.  “Manual de Auditoría Gubernamental”, Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG.  Resolución de Contraloría Nº 077-97-CG, Código de ética del Auditor Gubernamental.  Resolución de Contraloría No. 063-07-CG y sus modificatorias, Res. Contr. Nº 388-07-CG 460-08-CG, 058-09CG, 173-09-CG y 258-10-CG, Reglamento de las Sociedades de Auditoría.  Resolución de Contaduría Nº 184-2005-EF/93.9, Información Financiera y Presupuestaria periódica.  Ley No. 28716, Ley de control interno de las entidades del estado.  Resolución de Contraloría Nº 320-06-CG, Normas de Control Interno.  Resolución de Contraloría No. 458-08-CG, Guía para la implementación del Control Interno.  Resolución de Contraloría No. 142-99-CG, Guía para la auditoría a los proyectos de inversión.  Resolución de Contraloría No. 470-08-CG, Guía de la auditoría ambiental gubernamental.  Resolución de Contraloría No. 431-07-CG, Guía de auditoría a los arbitrios municipales.  Resolución de Contraloría No. 157-99-CG, Guía de auditoria al estado de la deuda pública.  Resolución de Contraloría Nº 430-2008-CG, Aprueban Directiva Nº 010-2008-CG, “Normas para la conducta y desempeño del personal de la Contraloría General de la República”.  Ley Nº 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública.  Decreto Supremo Nº 033-2005-PCM, Reglamento de la Ley Nº 27815.  Resolución de Contraloría Nº 110-2000-CG, procedimientos para la formulación, presentación y atención de consultas sobre ética gubernamental.  Resolución de Contraloría Nº 152-98-CG, Aprueban MAGÚ.

COMPLEMENTARIA   

Raaum, Ronell, B. “Auditoría para la Dirección” (Contraloría General de la República, separata). Sawyer Lawrence, B. “Auditoría Operativa” (Contraloría General de la República, separata). Delitos Contra la Administración Pública: Dr. NanuelFRisanchoAparicio.Editora PECAT

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO SÍLABO SEMESTRE 2014

I.

INFORMACIÒN GENERAL Asignatura Ciclo de Estudios Código del Curso Carácter Pre requisito Créditos Horas semanales Duración Profesores

II.

SUMILLA El curso busca comprender las características de la Auditoría Interna, conocer su importancia, identificar sus tipos, comprender y desarrollar las competencias necesarias para ejercer la actividad de la Auditoría interna en las entidades privadas así como en el sector público. Conocer los lineamientos normativos aplicables tanto nacionales como internacionales sobre Auditoría Interna, para aplicarlos en el desarrollo de la Auditoría Interna, en sus fases de planeamiento, ejecución del examen y, elaboración del informe.

III.

COMPETENCIA Aplicar la metodología de auditoría desde una perspectiva panorámica, brindando capacitación para desempeñarse eficientemente en el campo de la Auditoria Interna y un entendimiento sobre la forma de organizar una Oficina de Auditoria Interna.

: AUDITORÍA INTERNA : Noveno : 111903 : Obligatorio : Ninguno : 3.0 : 04 : 17 SEMANAS : CPC. Armando Manuel Villacorta Cavero

IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS 1. 2. 3. 4.

V.

Se expondrán sesiones de carácter teórico - práctico, en las que se presentarán y analizarán las normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna. Se utilizarán ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposición para posibilitar la expectativa del alumno. También se desarrollarán prácticas dirigidas y calificadas, y se encargarán análisis de lectura, controles de lectura e investigación de temas específicos. Los alumnos se organizarán en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como para efectuar trabajos de investigación sobre temas predeterminados de las unidades de aprendizaje; y se propiciará e incentivará la técnica de la discusión sobre las conclusiones y resultados de los casos e investigaciones.

PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD I. LA AUDITORÍA INTERNA COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Define e identifica la evolución de la auditoría interna, sus objetivos e importancia en las organizaciones.

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Procedimentales: - Construye con ejemplos el concepto, su participación en la empresa, función e importancia de la auditoría interna. Actitudinales: - Valora el beneficio de la auditoría interna en las organizaciones. SEMANA 1: LA EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA - MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORÍA. 1. Tipos de auditorías. Origen y evolución de la auditoría. 2. La Auditoria Interna y su enfoque en los negocios. 3. Definición de auditoría. 4. Definición de auditoría Interna y diferencia con la Auditoria Externa. SEMANA 2: LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA Y SU PARTICIPACION EN LAS EMPRESAS. 1. Objetivos de la Auditoria Interna y su campo de acción. 2. Independencia en el ejercicio de la Auditoría Interna. 3. Beneficios para la organización. Alcance. Actividades colaterales. UNIDAD II.ORGANIZACIÓN Y MARCO PROFESIONAL DE LOS AUDITORES INTERNOS COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Comprende el rol de asesoría que cumple el auditor interno, la organización de los auditores internos y el marco profesional para la práctica de la auditoría interna. Procedimentales: - Identifica y aplica la metodología y técnicas fundamentales para el profesional en auditoría interna, contribuyendo a satisfacer la demanda de servicios de auditoría interna de calidad. Actitudinales: - Valora la aplicación de los lineamientos para la práctica de la auditoría interna. SEMANA 3: ORGANIZACIÓN DE LOS AUDITORES INTERNOS 1. El Instituto de Auditores Internos. 2. Certificación de Auditores Internos. 3. Aplicaciones prácticas sobre exámenes de Certificación de Auditores Internos. SEMANA 4: MARCO PROFESIONAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA. 1. 2. 3. 4.

Las normas profesionales de auditoria interna. Código de Ética. Normas sobre atributos y normas sobre desempeño. Guías y aplicaciones para la práctica.

UNIDAD III. ORGANIZACIÓN DEL ÓRGANO DE AUDITORIA INTERNA

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COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Identifica los aspectos que influyen en la estructura organizacional del órgano de auditoría interna, diferencia las actividades internas y externas de auditoría y comprende las características de la auditoría interna en las organizaciones públicas y privadas. Procedimentales: - Identifica los elementos que inciden en la organización y administración de una oficina de auditoría interna. - Actitudinales: Valora la importancia de mantener dentro de una organización una Oficina de Auditoria Interna. SEMANA 5: LA ORGANIZACIÓN DE UNA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA. 1. Organización y funciones de una oficina de Auditoria Interna en los sectores público y privado. 2. El Estructura y estatuto de Auditoria Interna. 3. Principios que guían el desempeño de las actividades realizadas por la Auditoria Interna. 4. Los exámenes que desarrolla una oficina de Auditoria Interna. UNIDAD IV. EL CONTROL Y LA GESTIÓN DE RIESGOS COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Comprende la importancia de la gestión de riesgos y el apoyo a la alta dirección en materia de control interno por parte del Comité de Auditoría. Procedimentales: - Identifica conceptos, características y funciones del control, la gestión del riesgo y el gobierno corporativo. Actitudinales: - Valora y reconoce el control interno y su trascendencia en la organización, así como el diseño y funcionamiento de los órganos de gobierno de la compañía. SEMANA 6: COMITÉS DE AUDITORÍA: OBJETIVOS Y FUNCIONES 1. El Comité de Auditoría. 2. Antecedentes. 3. Definición y Objetivos. 4. Estructura y Funciones (Vigilancia de la información Financiera). SEMANA 7: EL CONTROL INTERNO Y LA GESTIÓN DE RIESGOS. 1. El control. Importancia. Características. 2. El Control Interno. Objetivos. Componentes. 3. El Riesgo. La Gestión de Riesgos. 4. El rol de la auditoría interna en la gestión de riesgos. 5. Gobierno Corporativo. SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL

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UNIDAD V. EL FRAUDE Y LA AUDITORIA INTERNA COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Comprende el concepto de fraude y la importancia de la auditoría interna. Procedimentales: - Identifica las técnicas para identificar y disuadir prácticas deshonestas. Actitudinales: - Valorar la práctica de la auditoría forense, su impacto al interior de la organización y en la imagen de la compañía ante la sociedad. SEMANA 9: LOS ERRORES Y FRAUDES EN LAS EMPRESAS. EL ROL DEL AUDITOR INTERNO. 1. Los errores. 2. El Fraude. Prevención de fraudes. 3. Los escándalos financieros: Parmalat, Adecco, Foodservice, ING, WorlCom, Enron, Tyco, Xerox, Sumbean, BCCI. 4. Ley Sarbanes-Oxly (Oxly) SEMANA 10: LA AUDITORÍA FORENSE. 1. Antecedentes. Objetivos. Características. 2. Usuarios. 3. Tipos. 4. Ámbitos de aplicación. 5. Certificación. UNIDAD VI. PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - Comprende la metodología de auditoría aplicada y diferencia las características en el sector público y el sector privado. Procedimentales: - Identifica los controles internos y los riesgos para formular su Plan de Trabajo, aplica técnicas y procedimientos de auditoría, construye y organiza la documentación de auditoría (papeles de trabajo) pertinente, e identifica la evidencia que servirá para sustentar las conclusiones del auditor. Actitudinales: - Valora la aplicación de los procedimientos para obtener evidencia de auditoría y relaciona los incumplimientos con el control interno de la organización. SEMANA 11: EL PLAN ANUAL DE CONTROL DE UNA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA. 1. La Estrategia y sus riesgos del plan anual de control. 2. Los procesos y la estructura de control interno. 3. La aprobación del Plan Anual de Control. 4. El plan Anual de Control basado en el análisis de riesgos. 5. La programación de acciones de control anuales.

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SEMANA 12: PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE TRABAJO. 1. El planeamiento de una acción de control. 2. Los procedimientos de auditoría. 3. El desarrollo del trabajo de campo. 4. La elaboración de Papeles de Trabajo. 5. Las evidencias. 6. La supervisión del Trabajo. Errores y Omisiones. SEMANA 13: TÉCNICAS DE AUDITORIA 1. Aplicación de técnicas de auditoría apoyadas en el computador. 2. Definiciones, 3. Procedimientos. 4. Aplicaciones prácticas. UNIDAD VII. EL INFORME DE AUDITORIA Y LA IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES Conceptuales: - Comprende el proceso de comunicación de resultados de la auditoría y define la estructura, características y seguimiento de los informes de auditoría Procedimentales: - Construye y formula diferentes informes de auditoría interna. Actitudinales: - Valora la importancia de las recomendaciones contenidas en los informes y el seguimiento por parte del órgano de auditoría interna. SEMANA 14: EL INFORME FINAL. 1. Forma y contenido del informe final. 2. Las observaciones, comentarios, conclusiones y recomendaciones. 3. La determinación de responsabilidades. 4. Aplicación práctica. SEMANA 15: EL SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS. 1. Responsabilidad de la adopción de medidas correctivas. 2. Determinación del grado implementación de recomendaciones y superación de observaciones. 3. Formulación de Papeles de Trabajo. 4. Aplicación práctica. SEMANA 16: PERSPECTIVAS DE LA AUDITORIA INTERNA SEMANA 17. EXAMEN FINAL VI. EVALUACIÓN Tipo de Evaluación: Evaluación Adicional Examen Parcial Examen Final Promedio Final

Peso: 1 1 2 (1EA1 + 1EP + 2EF) / 4

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La Evaluación Adicional comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prácticos, exposición, asistencia a clases y participación activa, trabajos de investigación, lo cual permitirá efectuar una evaluación continua. VII. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA       

Deloitte & Touche Ltda. Comités de Auditoría Efectivos, Vigilando la calidad de la información financiera. Editorial Planeta. 2010. Kurt F. Reding; Paul J. Sobel; Urton L. Anderson; Michael J. Head; Sri Ramamoorti; Mark Salamasick. Auditoría Interna: Servicios de aseguramiento y consultoría. La Fundación de Investigaciones del IIA. 2009. Juan Ramón Santillana Gonzáles. Auditoría Interna Integral. Segunda edición. 2002 Díaz De Santos. Los Nuevos Conceptos del Control Interno. Informe COSO –– Coopers & Lybrand. 1997. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/C75N Rubén Rusenas, Oscar. Auditoria Interna. The Institute Of Internal Auditors – Manual de Auditoria Interna y Guía de Estudio Examen Cia. 2004. Código Biblioteca U. Lima: 657.458/5598 Normas Internacionales de Auditoria – NIAs - Traducción del Colegio de Contadores Públicos de Lima – 1994. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/C71 Marco para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna de TheInstitute of InternalAuditors (IIA Global). 2013.

COMPLEMENTARIA     

Roberto Claros Cohaila; Oscar León Llerena. El Control Interno como herramienta de gestión y evaluación. Pacífico editores S.A.C. 2012 Ángel linares Peña. Auditoría y Control Interno de entidades aseguradoras. Fundación MAPFRE.2000 Alvin A., Arens; Loebbecke, James K. Auditoria. Un Enfoque Integral. Prentice - Hall Hispanoamericana S.A. 6ta ed. 1996. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/A68 Bacon, Charles. Manual de Auditoria Interna. Editorial Limusa, 1994. Código Biblioteca U. Lima:657.458/B12 Whittington, O. Ray; Kurt, Pany. Auditoria. Un Enfoque Integral. Editorial McGraw - Hill – 12va ed.1999. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/W55

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE AUDITORIA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO SÍLABO SEMESTRE 2014 INFORMACIÒN GENERAL Asignatura Ciclo de Estudios Código del Curso Créditos Horas SEMANAles Duración Carácter Docente

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AUDITORÍAS ESPECIALES Noveno Semestre 111904 03 04 17 SEMANAS Obligatorio C.P.C.C.J avier Jesús Pérez Castillo

I.-OBJETIVO Conocer las características de cada una de las Auditorías Especiales, identificando sus tipos, entender las competencias necesarias para comprender las diversas Auditorias Especiales que se lleven a cabo en Instituciones Públicas y Privadas conocer la normatividad aplicable y otros aspectos particulares de cada tipo de auditoría y comprender el proceso de desarrollo y metodología aplicable a cada tipo de Auditoría ó Exámenes Especiales. II. OBJETIVOS GENERALES La Asignatura de Auditorías Especiales se desarrolla de tal forma que al concluir sus estudios, el estudiante estará capacitado para desenvolverse eficientemente en el campo de las Auditorías Especiales, así como se logrará un mayor entendimiento del desarrollo de las Auditorías Especiales. III. OBJETIVOS ESPECIFICOS Al finalizar la asignatura cada estudiante debe ser capaz de: 1.- Identificar con claridad el objetivo y proceso de las Auditorías Especiales 2.- Entender la importancia de las Auditorías Especiales dentro de la Altas Dirección de las empresas Privadas y Públicas. 3.- Formular el Plan Anual de Control basado en la Evaluación de riesgos de Auditoría, Evaluación de los Controles Internos y mantener una adecuada selección de temas a Auditar. 4.- Entender el Rol de Asesoría y consultoría que cumple el Auditor con las Auditorías Especiales. 5.- Sustentar el proceso de las Auditorías Especiales. 6.- Formular Informes Especiales IV.PROGRAMA ANALITICO SEMANA 1.Antecedentes de las Auditorias Especiales, Marco Conceptual de las Auditorías Especiales, Definición de la Auditoría Especial.

SEMANA 2.Objetivos de las Auditorias Especiales y su campo de Acción en el Sector Público y Privado. SEMANA 3.Marco Profesional para el ejercicio de las Auditorías Especiales SEMANA 4 .Funciones de las Auditorías Especiales, Principios que guian el desempeño de las Auditorías Especiales. Planificación de las Auditorias Especiales, el Auditor en la labor de campo y gabinete de las Auditorias Especiales. SEMANA 5.El Plan Anual de Control de las Auditorias Especiales. Antecedentes de las Auditorías Especiales, Marco Conceptual de las Auditorías Especiales, Tipos de Auditorías Especiales, Evolución de la Auditoría, Las Auditorías Especiales SEMANA 6.Programación de Acciones de Control, Aprobación del Plan Anual de Control, Practica Calificada. SEMANA 7.La Auditoria del Medioambiente, Objetivos y Aplicaciones, casos prácticos SEMANA 8.Examen Parcial SEMANA 9.La Auditoria de Calidad, Objetivos y Aplicaciones, casos prácticos SEMANA 10.La Auditoria de Riesgos, Objetivos y Aplicaciones, casos prácticos SEMANA 11.Auditoria Administrativa, Objetivos y Aplicaciones, casos prácticos SEMANA 12.Auditoria de la Legalidad, Objetivos y Aplicaciones, casos prácticos SEMANA 13.Auditoria del Valor por Dinero SEMANA 14.Auditoria de Desempeño o Auditoria de Rendimiento, Objetivos, Aplicaciones, casos prácticos SEMANA 15.Elaboración de los Papeles de Trabajo de las Auditorias Especiales, Aplicación de Técnicas de Auditoria en el Computador, Procedimientos y Aplicaciones Prácticas. SEMANA 16.-

Los Informe Finales, forma y contenido en el Informe final de Auditorias Especiales, observaciones, conclusiones y recomendaciones. Casos practicos. SEMANA 17 EXAMEN FINAL BIBLIOGRAFIA LIBROS.El Control Interno y Administración de Riesgo en la Gestión Pública. Editorial Gestión Gubernamental Autor: MBA Marco Antonio Argandoña Dueñas Edición 2010. Pablo Fudin, CPN CPN. Cia. Auditoria Medio ambientales Editorial 2007 Auditorias Ambientales Instituto de Tecnología de la información FC Editorial 2007. La Auditoria de los Sistemas de Gestión de Calidad Autor: José Francisco Villar Barrio DCEC.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO SILABO SEMESTRE 2014-I

I. INFORMACIÒN GENERAL Asignatura Ciclo de Estudios Código del Curso Pre-requisito Créditos Duración Carácter Profesores

: Auditoria a Sistemas de Gestión Gubernamental : Noveno : 11905 : Auditoria de Tecnología de Información : 02 : 17 SEMANAs : Obligatorio : Mg. CPC Martín Mogrovejo Espinoza

OBEJTIVO Conocer la naturaleza, alcance y finalidad de la auditoria gubernamental aplicada a los diversos sistemas administrativos, áreas u operaciones que se ejecutan en las entidades públicas y/o son propios de la gestión pública, conocer los lineamientos normativos aplicables (guías, manuales, directivas, etc) y, demostrar el desarrollo del examen correspondiente.

II. SUMILLA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.   10.

Examen de Adquisiciones y Contrataciones. Examen Financiero contratadas por Beneficiarios del exterior. Examen de Obras Públicas por Contrata. Evaluación previa a la ejecución y pago de Presupuestos adicionales de obra. Examen de las Donaciones a entidades públicas. Examen del Estado a la Deuda Pública. Examen de Gestión Ambiental y del patrimonio cultural. Examen de arbitrios municipales Examen de sistemas de gobiernos locales: Examen del FONCOMUN Examen del programa del vaso de leche Examen del cumplimiento de las medidas de austeridad

PERFIL DEL DOCENTE Contador Público Colegiado, con conocimientos y experiencia en los diferentes tipos de auditoría que se realizan en el Sistema Nacional de Control, amplia experiencia en los sistemas de gestión gubernamental aplicables en las entidades públicas y las empresas del estado, con capacidad de plantear casos prácticos reales considerando las Normas de Auditoria aprobadas por la Junta de Decanos de la Federación de Colegios de Contadores Públicos del Perú y la Contraloría General de la República. Asimismo, debe poseer amplios conocimientos en asuntos relacionados con la actividad investigadora en el campo de la auditoria que efectúa el Sistema Nacional de Control.

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PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS UNIDAD 1 EXAMEN DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES, OBRAS POR CONTRATA Y DONACIONES EFECTUADAS POR BENEFICIAIROS DEL EXTERIOR COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: Las adquisiciones y contrataciones del Estado es uno de los rubros de mayor representatividad en la ejecución del presupuesto de las entidades públicas y en las que se presentan frecuentemente casos de irregularidades, que ocasionan significativas pérdidas al erario nacional, corresponde al ente técnico rector del Sistema Nacional de Control (CGR) emitir mecanismos de control orientados a estandarizar los procedimientos de auditoría en la ejecución de las acciones de control a las adquisiciones y contrataciones del Estado - Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado, como documento orientador del Sistema Nacional de Control para la ejecución de las acciones de control. Del mismo modo, las auditorias por encargo de beneficiarios del exterior representan a las donaciones que llegan al Perú de USAID y son incorporados al presupuesto de la entidad estatal previo convenio de donación en tal sentido la auditoría financiera efectuada determina la razonabilidad de los ingresos y gastos efectuados por la empresa estatal de acuerdo con las normas estipuladas para ello. Asimismo, el examen de Obras Públicas por Contrata forma una metodología orientada a estandarizar procedimientos de auditoría en la ejecución de las acciones de control a las obras públicas ejecutadas por la modalidad de contrata. Procedimentales: - Aplicar las normas y procedimientos en el proceso de las adquisiciones y contrataciones, obras públicas por contrata y donaciones efectuadas por beneficiarios del exterior emitidas por la Contraloría General como Organismo Superior de Control. Actitudinales: - Valorar la importancia de las adquisiciones y contrataciones del Estado en la ejecución del presupuesto de las entidades públicas y buen uso de los recursos públicos, tanto de obras públicas por contrata y las donaciones efectuadas ejecutadas por entidades estatales. SEMANA 1 Examen de Adquisiciones y Contrataciones Parte 1  Marco Conceptual – Fundamentos Básicos de la Gestión Logística.  Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado– R.C. Nº 532-2005-CG de 13 de diciembre de 2005 – 1 era parte: Operación logística de las entidades.  Conceptos generales – adquisiciones y contrataciones del estado. Fases de la Adquisición, etapas del proceso de selección de las contrataciones y adquisiciones, sistemas de adquisiciones y contrataciones; modalidades de ejecución contractual.  Tipos de proceso de selección (presupuesto 2014 montos).  Exoneración de procesos de selección.  Control de lectura– Guía. – Practica calificada  SEACE (Registro Nacional de Proveedores)

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SEMANA 2 Examen de Adquisiciones y Contrataciones Parte 2  Guía de Auditoría de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado– R.C. Nº 532-2005-CG de 13 de diciembre de 2005 – 2 da parte:  Etapas – Sub Etapas, auditoria.  Necesidad de adquirir, organización de las adquisiciones, bases y convocatoria, evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro, suscripción del contrato, ejecución del contrato y conformidad de la presentación,  Trabajo grupal – Desarrollar un plan de auditoría de acuerdo a la guía y plasme las posibles deficiencias. SEMANA 3 Examen Financiero contratadas por Beneficiarios del exterior.  Guías para auditorias financieras contratadas por beneficiarios del exterior – febrero 2009.  Procesos de la auditoría:  Planificación, ejecución e informe de auditoría.  Control de lectura. Práctica calificada SEMANA 4 Examen Obras por Contrata  Definición  Planificación de la auditoría  Elaboración del plan y programa de auditoría  Evaluación del control interno  Ejecución de la auditoría  Comunicación de hallazgos y evaluación de descargos  Informes de auditoría  Memorándum de control interno  Lectura obligatoria de la Guía de Auditoría de Obras Públicas por Contrata (Resolución de Contraloría Nº 177-2007-CG del 25 de mayo de 2007) como documento orientador del SNC para la ejecución de las acciones de control. UNIDAD 2 ACTIVIDADES DE CONTROL DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL COMO INSTRUMENTOS DE CONTROL A LAS VERIFICACIONES, INSPECCIONES, SUPERVISIONES Y EVALUACIONES. CONCEPTUALES: - El Sistema Nacional de Control cuenta con actividades de control: las acciones rápidas, la fiscalización de los presupuestos adicionales de obra, el examen a las donaciones a entidades públicas y examen del estado de la deuda pública Procedimentales: - Aplica las guías y directivas establecidas por el Sistema Nacional en el proceso de las operaciones y en los resultados de la gestión pública. Actitudinales: - Valorar la importancia de las guías y directivas aplicables al Sistema Nacional de Control para las entidades del estado a fin de lograr el buen uso de los recursos públicos.

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SEMANA 5 Evaluación previa a la ejecución y pago de Presupuestos adicionales de obra  Directiva N° 002-2010-CG/OEA  Competencia para autorización de prestaciones adicionales a cargo de la CGR.  Formulación del presupuesto adicional y causal de procedencia de prestaciones adicionales de obra.  Control interno a cargo de la entidad  Tramitación de prestaciones adicionales de obra bajo competencia de CGR.  Requerimientos previos a la solicitud de autorización de prestaciones adicionales de obra.  Presentación y recepción de la solicitud de autorización previa de prestaciones adicionales de obra.  Plazos de la CGR para emitir pronunciamiento sobre la solicitud de autorización previa de prestaciones adicionales de obra  Plazo de la CGR para requerir documentación complementaria.  Documento de autorización previa de la prestación adicional de la obra.  Comunicación de autorización previa de prestaciones adicionales de la obra.  Control de lectura SEMANA 6 Examen de las Donaciones a entidades públicas. Es una actividad de control que utiliza el control gubernamental como instrumentos de control a las verificaciones, inspecciones, supervisiones y evaluaciones.  Base de datos sobre temas de donaciones de bienes provenientes del exterior, que ayudan a la planificación de la auditoria Veeduría efectuada a donaciones provenientes del exterior.  Caso práctico.  Directiva Nº 004-98-CG/INF “Información a ser recibida por la Contraloría General de la República con relación a donaciones de bienes provenientes del exterior, cuyo alcance es para todas las entidades de la administración pública que acepten o aprueben donaciones provenientes del exterior, de conformidad a lo establecido en el art. 2º del Decreto Ley Nº 21942. SEMANA 7 Examen del Estado a la Deuda Pública  Resolución Nº 157-99-CG “Guía para la auditoría al estado de la deuda pública” cuyo alcance es para los auditores de la CGR y OCIs para examinar operaciones de crédito.  Conceptos de la deuda pública y control.  Proceso de endeudamiento externo e interno.  Flujos de la deuda pública.  Procedimientos para auditar el estado de la deuda pública. SEMANA 8 Examen parcial

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UNIDAD 3 CONTROLES ESPECIALIZADOS POR CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA – A NIVEL ENTIDADES PÚBLICAS COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: El Sistema Nacional de control en las entidades del estado que mantienen funciones ambientales y la administración del buen manejo de los arbitrios municipales; denotan un control especializado a través del organismo superior de control. Procedimentales: - Ejecución de auditorías de gestión ambiental gubernamental (desempeño), y arbitrios municipales. Actitudinales: - Aplica y evalúa los sistemas de Control Gubernamental, de los sistemas de auditoría de gestión gubernamental y arbitrios municipales. SEMANA 9 Examen de Gestión Ambiental y del Patrimonio Cultural. Parte 1  La auditoría de gestión ambiental, Enfoque y estrategia.  Planificación, de una auditoría ambiental.  Aplicación práctica.  R.C. N° 470-2008.CG Guía de Auditoria Ambiental Gubernamental publicado el 01 de noviembre de 2008. SEMANA 10 Examen de Gestión Ambiental y del Patrimonio Cultural. Parte 2  Ejecución e informe de la auditoría de gestión ambiental. SEMANA 11 Sistemas de gobiernos locales Examen de arbitrios municipales  Guía aprobada por R.C. N° 431-2007-CG de 18.DIC.2007, publicada el 20.DIC.2007.  Alcance y ámbito de aplicación  Planeamiento de auditoría a los arbitrios municipales  Ejecución de auditoría a los arbitrios municipales  Informe de auditoría SEMANA 12 Examen del FONCOMUN  Conceptos y base legal  Composición  Plan de Auditoria e Informe.

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UNIDAD 4 CONTROLES ESPECIALIZADO POR CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA – PROGRAMAS SOCIALES COMPETENCIAS ESPECÍFICAS: Conceptuales: - La fiscalización a través de los controles especializados a los programas sociales como el Control del programa del vaso de leche y cumplimiento de las medidas de austeridad. Procedimentales: - Aplica las directivas y normas de auditoría sobre los programas sociales que son aplicados a las entidades públicas. Actitudinales: - Valora la importancia de los programas sociales a través del conocimiento y aplicación de las guías y directivas para efectuar auditorias. - Participa en el desarrollo de las exposiciones de los trabajos y casos prácticos aplicables a instituciones y programas sociales. SEMANA 13 Examen del programa del vaso de leche  Lineamientos para la Auditoría al Programa del Vaso de Leche por los Órganos de Auditoría del Sistema Nacional de Control y Sociedades de Auditoría designadas, en el ámbito de los Gobiernos Locales. Directiva N° 07-99-CG/SDE aprobada por R.C. N° 118-99-CG de 01.OCT.1999. Publicada el 17.OCT.1999.  Guía de Examen Especial para el Programa del Vaso de Leche. R.C. Nº 118-99-CG de 01.OCT.1999, publicada el 17.OCT.1999. objetivos, fase planeamiento, fase de ejecución y elaboración del informe de auditoría SEMANA 14 Examen del cumplimiento de las medidas de austeridad  Objetivos, definición, etapas del proceso de verificación del cumplimiento de las medidas de austeridad en el gasto público.  Sistema de medidas de austeridad  Obligatoriedad:-Del cumplimiento de la directiva y de la entrega de la información  Verificación del cumplimiento de las medidas de austeridad y registro de sus resultados a cargo del OCI  Supervisión del resultado de la verificación del cumplimiento de las medidas de austeridad por las unidades orgánicas de la CGR.  Aprobación de la verificación del cumplimiento de las medidas de austeridad.  Emisión del Informe Consolidado  Plazos SEMANA 15 Exposiciones  Presentación y exposición de trabajos parte I

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SEMANA 16 Continuación de Exposiciones  Presentación y exposición de trabajos parte II SEMANA 17  Examen final VII EVALUACIÓN La evaluación es permanente e integral, se basa en los siguientes criterios:  Examen Parcial = 25%  Examen Final = 25%  Promedio de Evaluaciones Prácticas (EP) y trabajos = 50%  NOTA FINAL: EF = (0.50*EP) + (0.25*EP) + (0.25*EF) OBSERVACIONES: Las actividades evaluativas son permanentes y comprenden los siguientes aspectos:  Asistencia a clases (Alumno con 30% de inasistencias, obtiene la calificación de cero 00, conforme a lo estipulado en el Reglamento de Estudios de la Universidad).  Intervenciones en Clase. Para determinar el promedio de EP (Promedio de Evaluaciones Prácticas) deberá tomar en cuenta los criterios y pesos siguientes: Trabajo Encargado (TE).- Consiste en la presentación de un trabajo grupal, el mismo que se desarrollará a lo largo del semestre. Se presentará el avance de cada uno de los capítulos coincidiendo con las fechas de evaluación parcial y final respectivamente o cuando el Docente fije la fecha oportunamente en clases. La calificación estará en la escala de 00 a 20, aplicando el siguiente criterio: Innovación, investigación, aportes, etc. Es sustentado una SEMANA antes del término del semestre y la no presentación, otorga el calificativo de cero (00). (Con un valor del 15%). Evaluación Práctica (P).- Se consideran un total de cuatro (04) actividades evaluativas de carácter práctico, las mismas que evaluarán el nivel de aprendizaje de los temas tratados en clase. Se evaluará el criterio que tenga el alumno a través de casos prácticos. La fecha para las evaluaciones se fijarán oportunamente. (Con un valor total del 15%). Controles de Lectura (CL).- Como parte del proceso de enseñanza aprendizaje, se proveerá oportunamente a los alumnos diverso material en formato digital o impreso, el mismo que será evaluado durante el desarrollo de las sesiones programadas, sin fecha fija. (Con un valor de 10%). Trabajos de Investigación (TI).- Comprende el desarrollo de trabajos monográficos, los cuales tienen por objetivo mejorar el nivel de conocimientos adquiridos en el curso. (Con un valor de 10%). Evaluación Parcial.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluación parcial, la misma que se evaluará en la SEMANA N° 8, conforme a la programación silábica, siendo evaluado el contenido temático desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 25%). Evaluación Final.- Durante el desarrollo del semestre se ha programado una (01) evaluación final, la misma que se evaluará en la SEMANA N° 17, conforme a la programación silábica, siendo evaluado el contenido temático desarrollado a la fecha del Silabo propuesto. (Con un valor de 25%).

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NOTA: Evaluación Sustitutoria.- Comprende la rendición de una evaluación, cuya nota obtenida reemplazará la nota más baja obtenida en cualquiera de las evaluaciones (parcial o final). Los estudiantes deben mantener el nivel de OSU de conducta para los estudiantes en relación con la falta de honradez académica. La deshonestidad académica se define como un acto deliberado de engaño en el cual un estudiante busca la demanda de crédito por el trabajo o el esfuerzo de otra persona o utiliza materiales no autorizados o información fabricado en cualquier trabajo académico Los estudiantes asumen la plena responsabilidad por el contenido y la integridad del trabajo académico que presentan. El principio rector de la integridad académica es que el trabajo presentado de un estudiante, exámenes, informes y proyectos debe ser un trabajo propio que los estudiantes de las asignaciones individuales, y el propio trabajo del grupo para trabajos en grupo y proyectos. Los estudiantes son culpables de deshonestidad académica si: El uso o para obtener materiales no autorizados o de ayuda en cualquier trabajo académico, es decir, el engaño. Falsificar o inventar cualquier información considerada como trampa por el instructor, es decir, la fabricación. Dar asistencia no autorizada a otros estudiantes, es decir, ayudando a la falta de honradez. Representa el trabajo de otros como propios, es decir, el plagio. Modificar, sin la aprobación del instructor, un examen, papel, registro o informe con el fin de obtener crédito adicional, es decir, manipulación. La sanción por deshonestidad académica es grave. Cualquier estudiante culpable de deshonestidad académica puede estar sujeto a recibir una calificación reprobatoria para el examen, la asignación, prueba o ejercicio, de la participación en clase, según se considere apropiado por el docente. Además, la sanción puede suponer también que el estudiante recibirá una calificación reprobatoria en el curso y que se informe a los funcionarios de la Facultad de Ciencias Contables y de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. VIII BIBLIOGRAFÍA BASICA:  Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, 2002 y su modificatoria amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional Ley Nº 29622 de 6.DIC.2010.  Portal de la Contraloría General de la República: www.contraloria.gob.pe COMPLEMENTARIA:  Constitución Política del Perú.  Ley N° 28716 Ley de Control Interno en las Entidades del Estado.  Código de Ética del Auditor Gubernamental.  NAGU  MAGU  Lecturas recomendadas en clase.

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE AUDITORÍA EMPRESARIAL Y DEL SECTOR PÚBLICO SILABO SEMESTRE 2014-I I.

INFORMACIÓN GENERAL Asignatura : TESIS I Ciclo de Estudios : Noveno Código del Curso : 111906 Carácter : Obligatorio Pre Requisito : Ninguno Créditos : 3.0 Horas SEMANAles : 04 Duración . 17 SEMANAs Profesores : Dr. Carlos Alberto Pastor Carrasco Mg. Reinel Navarrete Honderman Mg. Ruth Mirihan Romero Huamaní

II. SUMILLA La asignatura trata de la elaboración del proyecto de investigación, en el contexto de la metodología de la investigación científica; es de carácter teórico-práctico y contribuye a la formación investigadora del contador. Tiene como propósito lograr que el estudiante de pregrado describa en forma académica, rigurosa, clara y anticipada la coherencia lógica que existe entre cada uno de los elementos que componen el proyecto de investigación. El curso de Tesis I, en primer lugar, trata sobre la ciencia, la investigación y el método de investigación científico, en segundo lugar presenta una visión del proceso general de la investigación científica y lo divide en dos aspectos: la elaboración del proyecto de investigación y el desarrollo del proyecto de investigación. En tercer lugar presenta los pasos de la elaboración del proyecto de investigación, y son: planteamiento del problema, marco teórico, formulación de hipótesis y definición de variables, población y muestra, tipo de investigación, diseño de investigación, el contenido del proyecto de investigación, y el cronograma de actividades. III. CONPETENCIA DEL CURSO Al finalizar el curso, el estudiante: 

Conoce, aplica y valora la importancia del proceso metodológico para elaborar proyectos de investigación en el campo de las ciencias contables.

Continuación Sílabo de Tesis I

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IV. CONTENIDOS Conceptuales   

Explica los conceptos de ciencia, investigación y método. Conoce el proceso de la investigación científica. Conoce los pasos seguidos para elaborar proyectos de investigación.

Procedimentales  

Distingue y aplica las técnicas pertinentes en cada paso de la elaboración del proyecto de investigación. Usa las técnicas de redacción científica en la elaboración del proyecto de investigación.

Actitudinales  

Valora la importancia de la metodología de la investigación científica para elaborar proyectos de investigación. Declara interés por el aspecto ético en la producción de nuevos conocimientos.

V. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS Las estrategias didácticas usadas en el desarrollo del curso son:   

El alumno analizará los aspectos teóricos de la elaboración de la investigación. El alumno desarrollará casos prácticos mediante lecturas comentadas y exposiciones grupales. Finalmente, cada alumno sustentará oralmente su investigación científica.

VI. PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS: UNIDAD 1.

CIENCIA, INVESTIGACIÓN Y MÉTODO.

SEMANA 1  El conocimiento y la ciencia.  La investigación científica y su importancia.  El método científico.  El proceso de investigación científica. UNIDAD 2

PROCESO GENERAL DE INVESTIGACIÓN

SEMANA 2  Elaboración del proyecto de investigación.  Desarrollo del proyecto de investigación.

Continuación Sílabo de Auditoria a Sistemas de Gestión Gubernamental UNIDAD 3

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

SEMANA 3   

Elección del tema de investigación Identificación del problema de investigación. Descripción del problema de investigación.

SEMANA 4    

Delimitación del problema. Formulación de las preguntas. Objetivos. Justificación.

UNIDAD 4

ELABORACIÓN DEL MARCO TEÓRICO

SEMANA 5  Revisión de la literatura con relación al problema.  Construcción del marco teórico y su contenido.  Marco teórico (bases teóricas). SEMANA 6  Estado del conocimiento.  Marco conceptual. UNIDAD 5

FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS

SEMANA 7  

Hipótesis: naturaleza, tipos y diseño de la prueba de hipótesis. Variables: definiciones teórica y operacional

SEMANA 8 Examen parcial UNIDAD 6

DISEÑO DE LA INVESTIGACION

SEMANA 9     

Enfoque, método, tipos, diseño, nivel de investigación Unidad de análisis, universo, población y muestra. Diseño y marco muestral. Técnicas de muestreo. Muestra.

UNIDAD 7

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN

SEMANA 10    

Entrevista. Encuesta. Observación. Análisis de contenido

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Continuación Sílabo de Auditoria a Sistemas de Gestión Gubernamental UNIDAD 8.

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DISEÑO Y VALIDACION DEL INSTRUMENTO DE INVESTIGACION

SEMANA 11  Cuestionario.  Ficha de preguntas.  Modelo de fichaje bibliográfico.  Registro de observación. UNIDAD 9 DESARROLLO DEL PROYECTO Y ELABORACIÓN DE MATRIZ DE COPNSITENCIAS DE INVESTIGACIÓN SEMANA 11  Concepto y contenido del proyecto.  Modelo de matriz de consistencias. UNIDAD 10

INTRODUCCIÓN AL DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN

SEMANA 12  Recolección y procesamiento de datos.  Modelos de redacción científica. (APA, VANCOUVER, MLA, etc.).  Informe de investigación. UNIDAD 11

REVISIÓN Y EXPOSICIÓN DE LOS PROYECTOS DE INVESTIGACIÓN

SEMANAs 13 al 17  Revisión y exposición de los proyectos de investigación VII. EVALUACIÓN Los criterios de evaluación son: -

Nota uno Nota dos

: Examen parcial : Presentación y sustentación oral del proyecto de investigación.

El promedio final será:

Promedio final  BIBLIOGRAFIA:

Nota uno  Nota dos 2

ASIMOV, Isaac (1980) BARRIGA HERNÁNDEZ, Carlos (2006)

Introducción a la Ciencia 4 edic plaza Y Janes S.A. Barcelona. Epistemología UNMSM Lima.

Continuación Sílabo de Auditoria a Sistemas de Gestión Gubernamental BERNAL TORRES, Cesar Augusto (2006)

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