Seminario CEPAL

Aspectos claves para la implementación de una fusión de competencias en las AATT

Santiago de Chile - 18 al 21 de enero, 2011

Marcio F. Verdi Secretario Ejecutivo del CIAT

Aspectos de Integración

La integración tributaria no es nunca un fin en si mismo. Puede ser más bien un instrumento para alcanzar uno o más de los siguientes objetivos:

y Eficacia: cumplimiento de los objetivos políticos a un grado óptimo.

y Eficiencia : cumplimiento de las tareas con un máximo resultado y a un costo mínimo.

y Servicio: conseguir un alto grado de satisfacción del cliente, aumentará el cumplimiento voluntario.

Integration Tributaria Existen diferentes temas o áreas relacionadas con la integración tributaria:

y Legislación y reglamentación y Procesos: integración de los subprocesos de los diferentes impuestos y obligaciones de la Administración Tributaria.

y Gestión: la forma integrada de organizar la ejecución de las principales tareas de la Administración Tributaria.

y Sistemas y Recursos: facilitar la integración de los componentes del negocio. La parte más difícil está en la integración de funciones de apoyo, como los servicios de formación y desarrollo, control, planificación, actividades de finanzas y la gestión de recursos humanos que es probablemente la más importante de todas.

Algunos ejemplos de integración y Integración de datos y archivo: integrar toda la información respecto de los contribuyentes.

y Integraciones externas (derechos de seguridad social, con bancos, etc.)

y “Front office/back office organisation”: integración de los contactos de clientes para todos los impuestos dentro de una ventanilla unica, al especializar los procesos operativos internos por contribuyente.

y Objetivo para la orientación de grupo: integración de la información de contribuyentes según sus características.

y Gestión integrada de procedimiento: integración de todos los casos tributarios de un mismo cliente.

y Centro

masivo de procesamiento: integración de la digitalización administrativa and procesamientos de datos masivos.

Razones para la integración con Aduanas y Precios de transferencia y validación aduanera y Sistema de licencies de Aduanas y auditorías iniciales. y Aduanas tiene un mejor entendimientos de los negocios y son los ojos y oídos de los locales.

y Las autoridades tributarias, por otro lado, tienen una mejor comprensión de los riesgos financieros y comerciales de una empresa.

y Para lograr una mayor eficacia, se debe considerar la combinación de los procesos de investigación e inteligencia.

y La complejidad y los costos de la tecnología de la información pueden ser estímulos para explorar las posibilidades de encontrar sinergias entre los procesos tributarios y aduaneros.

Modelos de Fusión, desde la visión de Tributos Internos y Tributos Internos y Tributos Internos + Aduanas y Tributos Internos + Seguridad Social y Tributos Internos + Aduanas + Seg. Social y Opciones Anteriores con o sin Cobranza Judicial y Proceso Criminal

y Opciones Anteriores y Funciones Extra Fiscales, como el pago de beneficios, tesorería, y otros servicios no tributarios, como incluso la educación tributaria.

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Países Americanos

y Tributos Internos , Aduanas y Seguridad Social Argentina, Brasil y Perú

y Tributos internos y Aduanas Argentina, Brasil, Colombia, Guatemala, Honduras; México, Perú y Venezuela

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Integración organizacional Agencia Única y Concentran y optimizan las capacidades de control y de recaudación de los tributos

y Aplica el concepto de Contribuyente Único y Aplica el concepto de ventanilla única, de sinergias, de servicio público integrado, de atención al público y simplificación de tramites

y Promueve el crecimiento profesional de los funcionarios y el desarrollo eficiente de los recursos materiales y financieros

y Ahorro de costos al Estado y maximización en el uso de los recursos – redes de datos, de pagos y de sistemas, etc.

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Integración de funciones y Sistemas de Captura y Procesamiento de Información y Servicios de Información y Asistencia al Contribuyente y Registro de Contribuyentes y Procesamiento de pagos y Control de cuenta corriente y Cobranza y convenios de pagos y Servicios de Gestión de Recursos Materiales y Personales y Servicios de Capacitación

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Ventajas Indirectas de la Integración y Administración de riesgo y El análisis de riesgo puede enriquecerse notablemente con la suma de elementos de diferentes fuentes

y Determinación de indicios de incumplimientos e inconsistencias

y Importaciones, exportaciones y ventas y Salarios, ingresos y pagos a la seguridad social y Operaciones de comercio exterior, inventarios, compras y ventas

y Procesos de valoración y precios de transferencia en operaciones de partes vinculadas

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Riesgos de la Integración y Dos organizaciones que comparten un jefe:

y Se mantienen las diferencias en procesos y Estructuras de apoyo compartidas y Tecnología, planificación y control interno pueden también separarse

y Una organización, absorbe a la otra y Problemas de clima organizacional

y Dos áreas específicas de negocio, y un área común de control y Viabilidad de los modelos de estructura en un escenario de fusión y Por tributo? y Por función? y Por tipo de contribuyente? y Estructuras altamente jerárquicas o planas

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Desafíos de un proceso de unificación, fusión e incorporación de una administración tributaria y Política de gobierno y Las decisiones exceden la gestión de los ejecutivos de las organizaciones involucradas y Es un desarrollo estratégico de gobierno

y Aspectos legales y Los ajustes no deben afectar la continuidad operativa al momento de la transición y Se debe garantizar que la fusión no elimine potestades de ninguna de la organizaciones

y Definición de competencias y relaciones institucionales y Comité de gestión del proceso y un gestor del proyecto

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Desafíos de un proceso de unificación, fusión e incorporación de una administración tributaria

y Garantizar la continuidad de los Servicios y Mantener dos sistemas distintos operando de manera simultánea

y Enfrentar las reacciones al cambio

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El mayor desafío: la estrategia de implementación y Diseñar el proceso por fases, identificando las etapas de preparación para la fusión, la transición y el inicio de la nueva gestión y La identificación temprana de riesgos y la preparación de medidas atenuantes en cada etapa son decisivas y Cada etapa debe identificar acciones prioritarias y Cada etapa debe identificar también los puntos de control mínimos que deben alcanzarse

y Logística y La fusión requerirá adaptaciones desde la la infraestructura fisica a los procesos de dotación de materiales y equipo, y la gestión y el desarrollo humano y Carreras, potestades, remuneraciones, sindicatos y Capacitación y Desarrollo de competencias

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El Plan de Acción y Focalizado en los objetivos de la fusión y Mejora de procesos y Generación y aprovechamiento de sinergias y Mejora de la eficiencia y Aspectos y etapas y Servicios incorporados y Servicios fusionados y Servicios especializados y Áreas y Normativas y Gestión y Tecnología y Servicios internos y Contingencia y Puede requerir o no un tratamiento regional diferenciado

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El Plan de Acción (2) y Recurso humanos y Liderazgo y y y y

y Identificar campeones del proceso desde etapas tempranas Gremios y sindicatos Gestores de opinión interna y externa Identificación de gerentes como administradores del cambio Incorporación de mandos medios como impulsores en promoción de una estrategia compartida

y Proyecto de comunicación y Plan de comunicación de carácter estratégico y Interno y Externo y Divulgar las razones y bondades del cambio

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