Sociedad Educacional Interamericana de Tegucigalpa lnforme de Auditores Independientes y Estados Financieros Al 31 de julio de 2012

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa índice Al 31 de julio de 2012

Página (s)

lnforme de los Auditores

Independientes............

.....1 - 2

Estados Financieros Estado de Situación Financiera

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujos de

Efectivo.

Políticas Contables y Notas Explicativas a los Estados

_..-___.-----....". -6

Financieros

.

7.

- 23

ts-

Kreston Aguirre

Núñez & Asociados

Residencial El Trapiche Bloque I, lote No. 8, Tegucigalpa, lV.D.C., Honduras, C.A PBX:(504) 2235-255,t FAX:(504) 2235-2606

Informe de los Auditores Independientes

A la Junta Directiva y a la Asamblea

de Padres de Familia de la Sociedad Educacional Interamericana de Teguci galpa

Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la Sociedad Educacional Interamericana de Tegucigalpa, que comprenden el estado de situación financiera al 3l de julio de 2012, y los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo, por el período terminado en esa fecha, y un resumen de las políticas de contabilidad significativas y otras información explicativas. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La administración de la Sociedad es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades y de Control Interno, tal como Ia administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén libres de effores significativos, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidad de los Auditores Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. Nosotros efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Estas normas requieren que nosotros cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de errores

significativos. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Alrealizar estas evaluaciones de riesgo el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable por parte de la entidad de los estados financieros, con el objeto de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados de acuerdo a las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría incluye también, evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizados y la razonabilidad de las estimaciones contables efectuadas por la Administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría.

ts-__

Kreston

Aguirre Núñez & Asociados

Opinión En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Sociedad Educacional Interamericana de Tegucigalpa, al31 de julio de 2012, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha, de conformidad con las Normas lnternacionales de Información Financierapara la Pequeña y Mediana Empresa.

,*"r.*,,^*{o'ú\ l6

de ocfu)re de 2012

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Estado de Situación Financiera Al 31 de julio de 2012

ACTIVOS Activos corrientes Efectivo y equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar - neto

Notas

4

2012

L

5

Deudores diversos

6

lnventarios Otros activos corrientes

7 8

Total activos corrientes Activos no corrientes Inversiones a lar go plazo Propiedad, planta y equipo - neto Activos intangibles

7,823,979 2,905,945 1,050,532 192,122 10,519,622

2011

L

10,169,616

3,371,54I 965,g5g 7,162,473

22,491,099

,t,66g,5g,

10

6,949,49r 2r3,445,323

6,566,496 200,965,421

11

205.969

9

Total activos no corrientes

220,600,793

Activos totales

L___243_ggl_982

207,531.917

L

229.200.506

PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivos corrientes Sobregiros bancarios

729,290 1,514,530 2,564,522 2,921,345

12

Préstamos bancarios

T2

Cuentas y provisiones por pagar Beneficios a los empleados a corto plazo Retenciones por pagar Pasivo por ingreso diferido

13

t4

6,280,622 3,1 81,795

2,586,056

15

156,905

93,503

t6

3.587.781

2,68t.480

11,473,374

14,913,446

22,0r0,456

72,601,349

33,493,930

27,414,794

Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Préstamos bancarios

12

Pasivos totales

Patrimonio Aportación de padres de familia FIM Aportación de padres de familia plan maestro Reserva por revaluación Déficit acumulado Total pasivos y patrimonio

t7 t7 l8

L

109,503,441

L

99,346,945

2,799,794

r3l,75g,lg5

L

(34,441,779)

132,690,955 (30,241,999)

209.608.052

201,795,712

243.091.882

L

229.200.506

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Estado de Resultados Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 Notas

INGRESOS Ingresos por actividades ordinarias Otros ingresos

t9 20

Ventas cafetería Costo de ventas cafetería

Utilidad bruta GASTOS Beneficios de empleados Servicios públicos y comunicaciones Bienes y materiales didácticos Gastos de operación de planta Cuentas incobrables Depreciaciones y amortizaciones Costos financieros

2012

20tt

132,431,285

1r5,624,021 202,192

2,I08,576 9,r75,320 (5,04r,736) 137

2l 22 23

24 25 26

,673,445

115,826,2r3

(90,078,346) (4,884,714) (16,r72,363) (15,934,4r7) 875,99r (7,605,92r) (3,t79,392)

(80,325,588) (4,596,639) (16,395,853) (L3,156,453) (800,345) (8,545,595) (1,400,394)

(2,455,406) (1,480,604) (635,773) (764,330)

(63,482)

(t42,3t5,275)

(t25,346,384)

______!óu$9

(9.s20.r7r\

Gastos cafetería:

Beneficios de empleados Depreciaciones Servicios públicos y comunicaciones Gastos varios de operación

Déficit del año

2l 25 22

(oz,o¡ol

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Estado de Cambios en el Patrimonio Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 Aportación Padres de Familia FIM Saldos al 1 de agosto

de20ll

Aportaciones del período

Aportación Padres de Familia Plan Maestro

99,346,845 10,156,596

-L

Reserva por

Revaluación

132,680,855

Total

Déficit Acumulado

L

(30,241,988)

L

12,944,790

2,788,194

(480,620)

(480,620)

Ajustes

(g22,66;)

Realización de reserva

julio de2O12

Saldos

al31

Saldos

al I de agosto de 2010

de

Aportaciones del período

t09,503,441 L

89,435,190

-L

L

(34,44t,118)

132,680,855 L

(20,72I,811)

131,758,195

(4,641,830) 209,608,052

dejulio de 2011

99,346,845

L

201,394,228

9,9r1,655

9,911,655

Déficit del año Saldos al 31

922,660 (4,641,8 30)

Déficit del año

2,188,194 L

201,785,712

132.680.855

L

(9,520,171) (30,241,988)

(9,520,171) 20r.785,712

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Estado de Flujos de Efectivo Por el año que terminó el 31 de julio de 2012

Notas Flujo

de efectivo por actividades de operación

L

Déficit del año

20tr

2012

(4,641,830)

Ajustes por ingresos y gastos que no requieren uso de efectivo Depreciaciones de propiedad planta y equipo

2,941,423

Amoftización de intangibles

1

L

(9,s20,r1r) '1,097,489

6,1 05

(875,991)

Estimaci ón cuentas incobrables

800,345

Ajuste por diferencial cambiario en la estimación para cuentas incobrables

13,836

Cambios en los actiyos y pasívos de operación Disminución (aumento) en cuentas por cobrar

1,327,850.06 (84,s',73)

(Aumento) disminución en otras cuentas por cobrar

100,560

(192,t21)

(Aumento) en inventarios (Aumento) disminución en otros activos corrientes (Disminución) aumento en cuentas por pagar Aumento (disminución) en beneficios a empleados Aumento en retenciones por pagar Aumento en ingresos diferidos

Flujo

(1,464,500)

(3,356,149) (617,264)

Efectivo neto utilizado en las actividades de operación de efectivo de las actiüdades de inversión

I

,007,170

335,289 73,403

(42s,101)

906,301

623,972

(4,153,721)

(Aumento) disminución en inversiones Adquisición de activos fijos Retiro de activos fijos

1,033,264

(382,99s) (53,7 49,77 4)

64,152 (682,821) 19,800

(23,887,526)

31.625.755

3,526,669

16,507,015)

(20,341,057) 9,911,655

Préstamos y obli gaciones obtenidos

56,596 2,788,194 728,290 14,854,146

Préstamos y obligaciones cancelados

(10,211,129)

16,781,467 (1,077 ,107\

18,316,097

25,616,015

Efectivo neto utilizado en las actividades de inversión Flujo de efectivo de las actividades de financiación Aportación FIM de padres de familia Aportaciones plan maestro Aumento en sobregiros bancarios

(

t7

l7 12

Efectivo neto provenientes de las actividades de financiación Aumento (disminución) neta en el efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del año

Efectivo y equivalentes al efectivo al final del año

I 0,1

(2,344,638)

4,592,13',7

10.168.616

5,576,479

L______J,823_918

L_____l!J!!"qq

sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 1.

Información general La Sociedad Educacional Interamericana de Tegucigalpa, fue fundada en Honduras por un grupo de ciudadanos norteamericanos y hondureños, como una Asociación de Padres de Familia no lucrativa y de duración indefinida. La escuela inició con 42 alumnos de primaria amparados bajo el Acuerdo Administrativo del Ministerio de Educación No. 1029 de 3 de mayo de 1946, y \a secundaria bajo el Acuerdo Administrativo No. 498 del 21 de agosto de 1948. El 23 de mayo de 1984, mediante la resolución No. 50 el Presidente Constitucional de la República atforiz|las reformas a los estatutos de la Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa.

La finalidad principal de la Sociedad Educacional Interamericana de Tegucigalpa, es fundar y dirigt una escuela de educación privada sostenida por sus propios recursos, como una actividad de cooperación en el cumplimiento de la función educacional que es dirección y responsabilidad del Estado, por consiguiente puede fundar establecimientos educativos, para desarrollar las actividades creativas de la niñez y la juventud en un ambiente que no sea contrario ala orgatización democrática del Estado, al orden público y a las buenas costumbres, de tal naturaleza que sirva de base para mantener y fortalecer los lazos de amistad, de buena voluntad, de mutua comprensión y entendimiento cultural entre los pueblos de los Estados Unidos de América y Honduras. La Sociedad puede formar bibliotecas para servicio de los establecimientos educacionales que funde y dirija. La Sociedad podrá organizar rrna cooperativa y caja de ahorros y desarrollar otras actividades relacionadas con el objeto y fines de la sociedad. La Sociedad opera con el nombre de Escuela Americana.

)

Bases de elaboración y políticas contables Estos estados financieros han sido elaborados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES), emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).

Período sobre el que

se

informa

El período de presentación de los estados financieros, comprende del

I

de agosto de 201 1 al 31 de

julio del20l2. Moneda de presentación Los importes de los estados financieros se presentan en Lempiras moneda oficial de la República de Honduras, la cual se identifica con el símbolo L en las cifras y notas explicativas a los estados financieros.

Conversión de la moneda extranjera Los registros y saldos contables de la Sociedad se llevan en lempiras, moneda funcional en la República de Honduras. El tipo de cambio del lempira con relación al dólar estadounidense en el mercado interbancario al31 de julio de2012, era de L1.9.573I, para la compra yLI9.7I03, para la venta.

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 de julio de 201 1 , y mediante Resolución No. 284-7 1201 1 , el Banco Central de Honduras, aprobó las nuevas variantes de diferencial cambiario en el país, parala conversión y presentación de importes en moneda extranjera.

A partir del 26

Efectivo y equivalentes de efectivo Para propósitos del estado de flujo de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo en caja, saldos en bancos y todos los instrumentos financieros de alta liquidez con vencimiento original de tres meses o menos.

Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se registran al monto original de las colegiaturas según cada plan de estudio aprobado para cada una de las áreas educativas con que cuenta la Sociedad, y se presentan al final de cada periodo a su valor principal pendiente de cobro.

Estimación para cuentas incobrables Una estimación para cuentas de dudoso cobro se establece considerando los saldos de cuentas por cobrar mayores a ciento veinte días y registrando el 100% de dichos saldos.

Deudores diversos Los deudores diversos, representan saldos pendientes de cobro a empleados docentes y administrativos, cuentas por cobrar academia de inglés, tienda escolar y por ejecución de proyectos los cuales surgen por condiciones normales de las operaciones de la sociedad y se registran al importe original pendiente de cobro.

Inventarios Los inventarios se expresan al impofe menor entre el costo y el precio de venta menos los costos de terminación y venta. El costo del inventario se calcula aplicando el método de costo promedio.

Otros activos corrientes Representan desembolsos de efectivo en concepto de anticipos por compra de material didáctico, activos fijos, alquileres y seguros de activos hjos, así como compras de papelería y útiles, textos para cursos de inglés y material de limpieza, estos activos se realizan periódicamente en la medida que se reciben los servicios a corto plazo y se reconocen en los resultados del periodo a medida se consumen.

Inversiones a largo plazo Las inversiones a largo plazo incluyen certificados de depósitos plazo fijo, en dólares estadounidenses con vencimiento a 2 años. Los montos denominados en moneda extranjera se convierten a la unidad monetaria usando la tasa de cambio vigente a la fecha que se informa.

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 Propiedad, planta y equipo La propiedad, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada, los terrenos tiene una vida útil indefinida y por lo tanto no se deprecian. La depreciación se determina de acuerdo con la vida útil estimada aplicando el método lineal. Para la depreciación de propiedad, planta y equipo, se utilizan las siguientes vidas útiles estimadas: Edificios Instalaciones Fijas

Mobiliario y Equipo Equipo de Transporte Equipo de Cómputo Textos Escolares

26 y 40 años

5,10,20 y 26 años 5 y 10 años 10 años 5 años 5 años

Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en el método de depreciación, vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. Las mejoras que aumentan significativamente la vida útil o la capacidad productiva de los activos se capitalizan, y las reparaciones y gastos de mantenimiento normales se cargan a los resultados del año en que se incurren.

Activos intangibles Los activos intangibles, son programas informáticos adquiridos que se expresan al costo menos la amorfización acumulada, y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas. Se amortizan a 1o largo de la vida útil estimada en 5 años, aplicando el método lineal. Si existe algun indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas.

Deterioro del valor de los activos En cada fecha sobra la que se informa, se revisan las propiedades planta y equipo, activos intangibles e inventarios, para determinar si existen indicios de que esos activos han sufrido una pérdida por deterioro del valor. Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y se compara el importe recuperable de cualquier activo afectado con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en los resultados del período.

Sobregiros bancarios Para propósitos de una adecuada presentación en el estado de situación financiera, al final del año los saldos por sobregiros bancarios producto de cheques en circulación a favor de terceros, se reclasifican como pasivo corriente en el estado de situación financiera

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 Préstamos por pagar Los préstamos por pagar son reconocidos inicialmente al costo que coffesponde al valor de la contraprestación recibida. Posteriormente, los préstamos son reconocidos al costo amortizado. Los intereses se reconocen mensualmente en los costos financieros, en la medida que se pagan. Los montos denominados en moneda extranjera se convierten a la unidad monetaria usando la tasa de cambio vigente a la fecha sobra la que se informa.

Cuentas por pagar Las cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones normales de crédito y no tienen intereses.

Beneficios a los empleados Los beneficios a los empleados son obligaciones por pagar en un tiempo menor a un año, en concepto de sueldos y salarios, aportaciones a la seguridad social, el décimo tercer mes y decimo cuarto mes de salario, así como aportaciones definidas al Régimen de Aportaciones Privadas y al Instituto de Previsión del Magisterio.

Indemnizaciones a los empleados

La edad de retiro normal en la Escuela es a los 60 años para el personal docente y 65 años para el personal administrativo. La fecha de retiro planificado varía conforme al grupo del personal a que se hace referencia.

Las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados de la Sociedad según el tiempo de servicio de acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo vigente de Honduras, pueden llegar a serles pagadas de la siguiente forma: a) en su totalidad en caso de despido sin causa justificada por el equivalente a un mes de salario por cada año trabajado hasta un máximo de 25 de años, b) en un 75Yo de lo que le hubiere correspondido por causa de despido injustificado, en el caso de muerte natural del empleado después de 6 meses de laborar parala Sociedad, y c) en un 35oA de 1o que le hubiere correspondido por causa de despido injustificado, para los empleados que hayan laborado continuamente por más de 15 años en la Sociedad y que decidan retirarse voluntariamente.

La Sociedad reconoce auxilios de cesantía a todos aquellos empleados que hayan tenido un trabajo continuo de 15 años o más así: para el personal administrativo el importe se efectuará conforme a la legislación nacional, para los maestros el importe oscilara de 0oA a 15oA, previa aprobación de la junta directiva, al igual en los casos de renuncia antes de 15 años, el importe oscilara 0oA a l5%o, previa aprobación de la Junta Directiva La política de la Sociedad es considerar las erogaciones de esta naturaleza) enlos resultados del período en que se pagan estos beneficios a los empleados.

10

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 Ingresos diferidos Son valores recibidos de forma anticipada en concepto de matrícula de cada una de las áreas educativas con que cuenta la Sociedad, estos valores corresponden a ingresos que serán reconocidos en el siguiente período contable.

Aportaciones padres de familia FIM El Fondo de Inversión y Mejoras corresponde a una aportación de los padres de familia por una sola vez al momento en que un alumno es inscrito por primera vez en la Escuela, este aporte se registra directamente en el patrimonio y es destinado para obras de infraestructura y mejoramiento a 1as instalaciones educativas.

Aportaciones padres de familia plan maestro El Plan Maestro son aportaciones mensuales de $1 1.50, que realizan los padres de familia por cada estudiante matriculado en la escuela, este aporte se registra directamente en el patrimonio y es destinado parala construcción de nuevas instalaciones educativas, recreativas y deportivas, así como para el mejoramiento y ampliación de las instalaciones educativas existentes. Reserva por revaluación En el año 2001, los terrenos, edificios e instalaciones fueron revaluados. La diferencia entre el costo histórico de estos bienes y sus valores revaluados en esa fecha, fue registrada como superávit por revaluación, el saldo de esta cuenta disminuye en la medida que los activos fijos revalorados se deprecien en su totalidad, por baja en cuentas de activos o se transfieran todos los derechos de propiedad de los activos revalorados a un tercero.

Ingresos por actividades ordinarias Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de matriculas, colegiaturas y transporte se reconocen y se registran cuando se devengan en la medida que se prestan los servicios. El ingreso por actividades ordinarias procedente de donaciones, mora de colegiaturas, actividades deportivas, graduaciones, intereses bancarios, subvenciones de gobierno e ingreso de bibliotecas, se reconocen en el período en que se incurren.

Costos financieros

Los costos financieros incluyen, costos por préstamos los cuales período en que se incurren.

11

se reconocen en los resultados del

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de iulio de 2012 3.

Fuentes clave de incertidumbre en la estimación La preparación de los estados financieros requiere que la gerencia de la Sociedad realice ciertas estimaiiones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y gastos por el período informado, por lo tanto los estados financieros presentan razonablemente la situación iinanciera y el rendimiento de la Sociedad de acuerdo con las NIIF para PYMES. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacía o desde la Sociedad y que la diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser medido fiablemente. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan ón el mejor criterio de la gerenciaala fecha de los estados financieros, se modifican con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serán adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios.

4.

Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y sus equivalentes se detallan a continuación:

20tl

2012

Caia:

L

Caja chica lempiras Caja chica y,cambio de cafetería Caja chica en dólares

30,000

L

30,000 26,000

46,000

9,855 85,855

Total efectivo en caja

9,486 65,486

Bancos: Cuentas bancarias en moneda nacional Banco Financiera Comercial Hondureña, S. A. Banco Financiera Comercial Hondureña, S. A.

Número de cuenta

Banco de América Central, S. A. Cuentas bancarias en moneda extranjera Banco Financiera Comercial Hondureña, S. A.

07-102-331 838

1sq 151

?? ?R5

07-102-331829 730041521

1,943,794

444,150

63,540 ? 55n ?41

19570381

930,552

1,300,322 822,661

5-309886

673,t94

598,365

312,861

1,191,965

07-r2t-12441

WhitneyNational Bank Banco Prómerica, S. A. Banco de América Central, S. A. Banco Atlántida, S. A.

73008 1 82

1

7,344,854

4,950,564

Total efectivo en bancos Equivalentes de efectivo en moneda nacional

785.423

186,653

Número de certificado

4003496rr

BAC, S. A., certificado de depósito

2,758,2',76

Equivalentes de efectivo en moneda extranjera Banco FICOHSA certificado de depósito

1 1

2,887,559

1580

Total equivalentes de efectivo

L

Total efectivo y equivalentes de efectivo

a)

2,997,559

2,758,276

7,823,918

L___lqJ_q!,qq

a) Certificado de depósito en dólares estadounidenses por S146,500, equivalente en lempiras L2,887,559, el cual devenga una tasa de interés anual de 3.25oA, a un plazo de 360 días, con vencimiento el 12 de octubre del2012.

t2

a

sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 5.

Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar se detallan a continuación:

2011

2012

L

Cuentas por cobrar alumnos primaria Cuentas por cobrar alumnos middle school Cuentas por cobrar alumnos secundaria Cuentas por cobrar alumnos preescolar Sub total

Menos: estimación cuentas incobrables

1,316,126

1,665,403

78r,947

1,714,470

1,548,535

1.,68r,979

279.088

191.,694

3,925,696 (1,019,850)

5,253,546 (1,882,005)

L_____2p9tll1 6.

L

L

3,37r,541

Deudores diversos Los deudores diversos se detallan a continuación:

20tl

2012

L

Cuentas por cobrar CELTEL Cuentas por cobrar PTO Cuentas por cobrar empleados y docentes Cuentas por cobrar por cheques delueltos Cuentas por cobrar empleados administrativos Cuentas por cobrar oficina de desarrollo Cuentas por cobrar académia de inglés Cuentas por cobrar cafetería empleados Varias cuentas por cobrar

21,364 2,957

6,565

367,388

334,070 41,004 29,040

87,350 253,569 267,272

514,968

1,379 49.253

3.653

!______lrt9J2 7.

36,659

965 q5g

Inventarios Los inventarios se detallan a continuación:

20tt

2012

L

Compras gravadas de cafetería Compras exentas de cafetería

úiles y suministros

42,600 75,834 35,828

de cafetería

9,901

Materiales de limpieza Inventario gas

)7 q\7

L

13

192,122

sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 8.

Otros activos corrientes Los otros activos corrientes se detallan a continuación: 2011

2012

L

Gastos pagados por anticipado ASSA

Activos fijos pendientes de ingreso FIM Otros gastos pagados por anticipado Seguros pagados por anticipado Textos cursos de inglés Papelería y útiles

Material de limpieza y otros

L 9.

3,r53,648

3,363,892

2,354,675

719,520

2,56r,267 1,095,494 803,530

1,683,656 7,048,573 25,471

390,720

255,596

159,288

65,765

r0,5r8,622

162.473

Inversiones a largo plazo Las inversiones a largo plazo se detallan a continuación:

Certificado de depósito Whitney National Bank

2t0330639

WhitneyNational Bank

2t03350231

20ll

2012

Número de certificado

L

3,474,746

L

3,283,248

3,474,746

3,283,248

6.949.491

L_____9é55/49

Las inversiones a largo piazo corresponden a dos certificados en depósitos aplazo fijo por un monto total en dólares estadounidenses de 5352,582, equivalente en lempiras aL6,949,491,los cuales devengan el3o6 de interés anual capitalizables al vencimiento, los certificados vencen el2 de

junio del2014.

Al31 de julio de20l2,1os

dos certificados de depósito que se mantienen con el Banco Whitney National Bank, están garanlizando una deuda con esa institución financiera, tal como se indica en la Nota 12, a los estados financieros.

1,4

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 Propiedad, planta y equipo

10.

Los saldos y los movimientos de propiedad, planta y equipo se detallan a continuación: Edificios

Terrenos

Importe en libros al I de agosto de

98.214,101 L

22,394,618 I

Computo d

)){

Mobiliario y liquipo

{1?

4,865,57

Transporte

r )(1111

(96,405)

(30,000)

(4,8s6,75s)

(1,s62,674)

0.813.101)

4,506,1 40

(30,966,1 52)

Total

Textos Escolares

200,86i,976

t.196,tTT

825,987

1

6,215,628

1,402,024

8,589,914

Equipo de

53,625,145

8T1,399

(38,106,375) (1

1T

(2,941,423\

,516\

julio dc 2012 98,234,103 L

en

Equipo de

(3,354,211)

Cargos por depreciación

Inporte

68,525,993 25,266,948

(2,157,06)

Retiros

de

Proccso

en

20ll

Adiciones

Valor en libros al 3l

Construcciones

E8,28t,665 L

3,968,472 L

9,258,098 L

15,202,740 L

18,992,419 L

r0,018,380 L

1,728,604 L

libros al I de agosto de 201 I

98,234,103 L

Costos

Valor en libros al 3l

de

t25,407,254

10,018,380 L

(l 1,234,268)

07,125,589)

DEreciación acumulada

julio de 2012

98,234,103 L

88,281,665 L

Edificios

Terrenos

Conslrüc(ioncs en lroceso

Equipo de

Computo

Mobiliario y f,quipo

s8,462)

1,728,604 L

9,2s8,098 L

3,e68,4?2 r,

t0,018,380 L

4,88?,066 L

(l,l

(e,7r4,340)

Equip0 dr

Transporte

0,584,724

283,326,70ó

(8,628,72r)

(69,881,382)

I

1,956,000 L

¿13,445,323

Total

Textos Escolares

lmporte en libros al I de ago$o de 2010 Valor en libros al inicio del año

98,214,101 L

3,946,312

20,522,718

Adiciona (1,192,172)

Retiros

dc

(

l,l 91,248)

(1,562,965)

(3,728,107)

Cargos por dEreciación

Valor en libros al 3l

L 1,939,564

1,063,148 l.

73,446,212 L

5,212,621

1,733,882 L

2,005,655 6I

808,9s6

I

8i,i02,051 23,887,526

6,288

(3,526,669)

(170,299)

(972,950)

(1,045,706)

h5 054

(825,766)

825,9E7 L

t,796,177

(7,097,489)

julio dt 20ll 98,214,103 L

68,s2s,993 L

4,322,971 t,

22,394,61E L

4,865,57r L

L

200,965121

lmporte en libros al I de agosto de 2010

98,214,103 l.

Costos

de

22,394,6r8 L

I

(33,111,376)

DEreciación acumulada

Valor en libros al 3l

102.291,369

julio de 20ll 9E,234,103

t

68,525,9s3 L

( r

4,3 55, I 58

12,786,81 l

0,012,1 86)

(1

4.322,971 L

22,394,ór8 L

t5

,921,240)

4,E65,571 L

8,490,589

q ?n? 1)5

268,265,913

(1,664,602)

(7Br 1,r47)

(67,300,552)

1,196,t71

200,965,421

825,987 L

sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Potíticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 11.

Activos intangibles Los activos intangibles

se detallan a continuación:

Total

Programas informáticos Costo Importe en libros al 1 de agosto de 2011

458,037 124,629

Adiciones 31 dejulio de2012

Depreciación acumulada y deterioro de valor acumulado 1 de agosto de 201 I Amortización anual (incluida en gastos de depreciación y amortización) 31 de julio de2012

592,666

L

360,592 1

6,1 05

376,698

Valor en libros Saldo al 31 dejulio de2012 12.

L

L

205,969

Sobregiros y préstamos bancarios Los sobregiros y préstamos bancarios se detallan a continuación: 2011

2012 Sobregiros bancarios Banco Financiera Comercial Hondureña, S. A.

Whitney National Bank

L

728,290 (a)

(b) 3.291.620 (c)

15,113,9I4

20,233,366

3.168.057

Sub Total

24,253,277

18,881,971

Porción a corto plazo

(2,242,821)

(6,280,622)

Porción alargo plazo

22,010.456

L

12,601,348

Las condiciones y términos en que han sido contratados los sobregiros y préstamos se describen a continuación:

(a)

Para una adecuada presentación en el estado de situación financiera, el sobregiro bancario comprende saldos por cheques en circulación a favor de terceros, el cual se reclasificó al

pasivo corriente.

(b)

1 . Préstamo otorgado en lempiras por L4,981,434, mediante desembolso de línea de crédito de fecha 1 1 de marzo de 201 1, el cual devenga una tasa de interés anual del 13Yo, pagadero mensualmente y a un plazo de 10 años. A1 31 de julio de 2012, el saldo del préstamo es de

lempiras L4,589,584.

76

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 2. Préstamo otorgado en lempiras por L8,768,566, mediante desembolso de línea de crédito de fecha 12 de octubre de 201 l, el cual devenga una tasa de interés anual del 1206,pagadero mensualmente y a un plazo de 10 años. Al31 de julio de2012, el saldo del préstamo es de lempiras L8,3'74,866. 3. Préstamo otorgado en lempiras por L5,500,000, mediante desembolso de línea de crédito de fecha 9 dejunio de2011, el cual devenga una tasa de interés anual del I3Vo,pagadero mensualmente y a un plazo de l0 años. Al 3l de julio de 2012, el saldo del préstamo es de

lempiras L4,950,000. 4. Préstamo otorgado en dólares estadounidenses por $117,650, equivalente en lempiras a L2,318,9I7 , mediante desembolso de línea de crédito de fecha 24 de julio de 2012, el cual devenga una tasa de interés anual del 8.35oA, pagadero mensualmente y a un plazo de 10 años. Al3l de julio de2012, el saldo del préstamo es de lempirasL2,378,9l7.

(c)

Préstamo otorgado en dólares estadounidenses por $340,000, equivalente en lempiras a L6,701,502, mediante desembolso de línea de crédito de fecha 3l de agosto de 2003, el préstamo devenga una tasa de interés del4%o anual pagadero mensualmente a un plazo de 10 años, el saldo del préstamo al31 de julio de2012, es en dólares estadounidenses de $167,000 equivalente en lempiras a L3,297,620.

Al 31 de julio

de 2012,la deuda eslá garantizada por dos certificados de depósito que se mantienen con la institución Whitney National Bank, como se indica en la Nota 9, a los estados financieros.

13.

Cuentas por pagar Las cuentas por pagar

se detallan a continuación:

20tt

20t2 Provisiones por pagar academía de inglés Cuentas por pagar proveedores cafetería Cuentas por pagar PTO Cuentas por pagar clase y campamento de verano Depósitos en tránsito Eventos estudiantiles y actividades deportivas Otras cuentas por pagar

14.

Beneficios a los empleados Los beneficios a empleados se detallan en la siguiente página:

l7

1,052,648 43,299

566,497

229

2rc,2r; 69,5lg 1,425,836 r,469,351

909,718

2,564,522

3,181,785

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012

20tl

2012 Beneficios de empleados a corto plazo Provisión décimo tercer mes Provisión décimo cuarto mes Retención préstamos IMPREMA

r,897,548

1,692,72r

265,235

312,643

138,621

Retención IHSS patronal

65,24r

58,215

Retención IHSS empleados

32,621

29,107

Retención colegios magisteriales

818

Retención clinicas médicas Aportaciones dertnidas Retención IMPREMA patronal

315

304,041

Retención IMPREMA empleados Retención RAP empleados

r97,252 9,827

Retención RAP patronal

9,827

Bene.ficios por terminación de contrato Prestaciones laborales

493.371

L__ 15.

2p2J3t9

2,s86,0s6

Retenciones por pagar Las retenciones por pagar se detallan a continuación:

20tt

2012 Retención 12olo impuesto sobre ventas proveedores Retención impuesto sobre la renta Retención asociaciones Retención 1% impuesto sobre renta proveedores

L

66,332

70,995

50,345

77,848 14,383

Retenciones bancos

6,501

Retención 12.5% honorarios profesionales

1,250

Retención 12% impuesto sobre ventas en cafetería

L

12,609

247

!____q1l91 16.

Pasivo por ingreso diferido Representan valores recibidos de forma anticipada en concepto de matrícula de curso de inglés, al 3 1 de julio de 2012, por un monto de L3,587 ,7 8 1 , este valor se reconoce como ingresos en el

siguiente período contable.

l8

sociedad Educacionat lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de iulio de 2012 17.

Patrimonio Aportaciones Padres de Familia FIM El saldo de la cuenta de patrimonio, aportaciones de padres de familia FIM al 31 de julio de 2012, es de L109,5 03,441., el cual se representan las aportaciones de los padres de familia por una sola vez almomento en que un alumno es inscrito en la Escuela, este fondo es destinado para obras de infraestructura y mejoramiento a las instalaciones educativas. Aportaciones padres de familia plan maestro El saldo de la cuenta de patrimonio aportaciones de padres de familia plan maestro, al 31 de julio d,e 2012, es de L2,788 ,194, esfá formado por aportaciones mensuales de $1 1.50, por cada estudiante, este aporte es destinado para la construcción de nuevas instalaciones educativas, recreativas y deportivas, así como para el mejoramiento y ampliación de las instalaciones educativas existentes.

18.

Superávit por Revaluación de Activos Durante el año 2001, la sociedad revaluó terrenos y edificios con base a un avaluó practicado por un perito valuador independiente, creando un superávit por revaluación de activos. El saldo del superávit por revaluación de activos al 3 1 de julio de 2012, es de L13 1 ,7 58,194.26, integrado de la siguiente forma:

Terrenos Superávit por revaluación 19.

L

89"516.299 L

Edificios 42,24r 896

Total

L

131,758,1.95

Ingresos por Actividades Ordinarias Los ingresos de actividades ordinarias

se detallan a continuación:

20tl

2012 104,151,318 17,232,898 3,5 88,107

Ingresos por colegiatura Ingresos por matrícula Ingresos por transporte Donaciones recibidas

L

13,407,t72 3,300,669 158,763 1,020,219

5,054,176 1,043,298 446,470 404,392 267,262

Mora colegiaturas Ingresos por actividades deportivas Ingresos por graduaciones Intereses bancarios recibidos Subvenciones del gobierno Ingresos bibliotecas

L

t9

96,295,700

191,607

97,704 284,525 417,344

57,756

41.,865

132,43t,285

ry

sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 20.

Otros Ingresos Los otros ingresos se detallan a continuación:

20tt

2012

L

Ingreso por venta de activos

748,718

6,470

Diferencial cambiario

609,627

1,030

Ingresos diversos

607,3r2

122,281

93,419 49,500

12,403

Ingresos por cheques anulados

Ingreso por solicitudes de admisión

L____2]93éJS_ 2't.

L

60,003

L

202,192

Beneficios de Empleados Los beneficios de empleados por el año que terminó se detallan a continuación

20lt

2012

3,691,656

55,867,566 3,213,56A 3,173,770 3,180,730 3,433,768 3,so4,447

1,549,811

1,383,281

t,175,499 987,660 880,422

751,981 1,387,642 482,534

776,r94

495,265

752,931 736,547

646,088

62,340,59s

Sueldos personal perrnanente Seguro médico

4,015,886 3,a22,643

Alquileres Aportación INPREMA Décirno tercer rnes Décirno cuarto rnes

3.792,852 3,699,'7s2

Vacaciones Prestaciones I aborales Sueldos personal ternporal Instalación y traslado de rnaestros

Capacitación en servicio Aportación IHSS Pasajes de rnaestros

Horas extras Capacitación y gastos de viaje Visas y residencias Boniñcaciones Aportación RAP Seguro de vida e neJfi c í o s emp I ea do s cafe t e rí a : Sueldos personal pennanente Horas extras Décirro tercer rnes Décirno cuarto rnes Aportación IHSS Sueldos personal temporal

s98,ts4

728,O7 r

627,8s4

505,977 247,551 232,721 95,996 45,582

1,062,847

1,734,948

55,483

245,840 157,225 87,765 21,271

B

207,486 153,806

t47,275 98,740 48,755 25,943

Aportación RAP

|,715 442

9,984

Préstaciones laborales Gastos de enferrneria IJniforrnes del personal Seguro rnédico

9,436 8,747 5,283 4,729 935

Bonificaciones Vacaciones

92 533 752

20

4,57; 467 80 389.O70

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 22.

Servicios hiblicos y Comunicaciones Los servicios públicos y comunicaciones se detallan a continuación:

20tt

20t2

L

Energía eléctrica Agua

Servicio de intemet Teléfono Correo

2,720,561

2,569,679

r,206,428

r,18J,593

624,991

61.8,224

315,9r7 16,8r7

r98,707

)) L?1

Gastos cqfeteria:

527,209 68,630

Energía eléctrica Gas

12,627

Agrlu Internet y correo Teléfono

ll,617 9.69t r______-s,s20,+81

)?,

L

4.596,639

Bienes y Materiales Didácticos Los bienes y materiales didácticos se detallan a continuación:

20tt

2012 Textos

4,O95,229 2,OO8,312

Utiles y suministros

L

r,9so,82r 1,74t,464

1,549,2r5

Programas deportivos Bachillerato internacional (IB) Consolidación de embarque Eventos y actividades estudiantiles Programas de tecnología Papel y reproducciones Material de instrucción

r,t69,474

Gastos por graduaciones

Programas extracurriculares Instrumentos musicales

Desarrollo de curriculum Departamento de orientación/examenes

Laboratorio de ciencias Gastos biblioteca Me-joramiento académico Valores Mobiliario y equipo menor Implementos deportivos Departamento de arte Special services

1,016,019

1,030,06s 1,258,524

876,4t3

t,237,458

720,299 703,935 674,517 448,414 446,739 402,632 390,764 387,705 304,540

922,583

296,647 ?59 ooo 296,883

266,52r

212,852

r77,O77

190,9s5 79,967 36,883 76,735 50,s95 21,677

6t4,283 640,742 372,238 437,354

377,t74

t54,9r6 I52,494 t23,432 70,686 33.O29

t6 t72-363

21

4,302,955

L

16,395,853

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa

Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 24.

Gastos de Operación de Planta Los gastos de operación de planta se detallan a continuación: 2012

Lknpieza Seguridad y vigilancia Mantenimiento y reparaciones Publicidad y propaganda Impuestos y tasas municipales

Donaciones de becas Primas de seguros Combustible, lubricantes y depreciación vehículos Honorarios profesionales Mantenimiento y reparaciones de buses

2011

3,215,694 2,432,445 7,441,729

2,986,340 2,414,265

1,308,945

1.,035,125

1,230,282 964,351

'7',7

1,593,127

940,391

956,538

628,76'.1

772,834 772,563 549,155

620,858

282,17r

Cuotas y suscripciones

536,562

376,498 298,915

Perdida en venta y desecho de activos

483,443

887,704

Atención al personal Gastos de reclutamiento Matricula de vehículos Transporte de empleados Uniformes de personal Retención impuesto sobre la renta

480,682

319,t64

199,050 165,607

178,283

154,015

r07,738 r04,933

1

113,420

10,933

83,984

Gastos de enfermeria

63,246

Imprevistos Licencias, multas e infracciones

II,I54

\9,

15

934.4r7 L

)7)

7,241 1,470 3.8s6

1,305

Donaciones

25.

755

t3,r56,453

Depreciaciones y Amortizaciones Las depreciaciones

y amortuaciones

se detallan a continuación:

2012

L

Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación Depreciación

de edificios de equipo de computo de mobiliario y equipo de equipo de transporte de textos D e orec i ac i ón a cti vos ca.fe te r ía

Depreciación de edificios Depreciación de mobiliario y equipo

20tl

4,178,048

4,140,639

1,674,220

r,562,965

873,080

r,I89,912

162,997

826,314

7\7,s76

825,766

510,883

969.720

L____2_qqSéE

22

545 595

Sociedad Educacional lnteramericana de Tegucigalpa Políticas contables y notas explicativas a los estados financieros Por el año que terminó el 31 de julio de 2012 26.

Costos Financieros Los costos financieros se detallan a continuación:

20tt

20t2 Costos por préstamos

2,061,419 534,168 462,224 I15.583

Comisiones y descuentos curso inglés Comisiones y cargos bancarios Diferencial cambiario

179.392 27.

L

1,062,463 65,931 236,477 35,523

t.400.394

Impuesto sobre la Renta y Activo Neto Mediante certificación de la resolución No.DGCFA-EISR-0038-2011, emitida por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, de fecha 25 de abril de2012, en la cual se le otorgó a la Sociedad Educacional Interamericana de Tegucigalpa, exoneración de pago del Impuesto Sobre La Renta, Impuesto al Activo Neto y Aportación Solidaria Temporal, correspondiente a los periodos fiscales 2001 a 201 l, quedando con el deber de presentar declaraciones, retener y declarar tributos y demás consignados en el código tributario. Quedando sujeta a declarar y pagar al fisco el impuesto del 1006 que establece la ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalización del Gasto Público según decreto No.l7-2010, únicamente por los excedentes de operación que obtenga.

28.

Contingencias

A la fecha la institución no cuenta con la aprobación

de la Alcaldía Municipal del Distrito Central, parala exoneración del pago del Impuesto sobre Bienes Inmuebles de acuerdo al artículo 90 del reglamento general de la ley de municipalidades, por el año que terminó el 3l de jutio de 2012.

29.

Aprobación de los Estados Financieros Los estados financieros fueron aprobados por la Junta Directiva y autorizados para su publicación el 18 deagosto de2012.

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