FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Título del Proyecto: CONTROL INTERNO BÁSICO PARA PYMES. GUÍA DE IMPLEMENTACIÓN Investigador principal: Gilberto Vega Grupo de investigación: Inversión, financiación y control Clasificación Colciencias: B Línea de investigación: control y gobierno corporativo Departamento Académico o Centro: Contabilidad y

Finanzas

Fecha de inicio: Enero 2010

Duración (meses): 12 meses

Observaciones: (sobre la duración del proyecto) Palabras claves: Control Interno, Pymes, gobierno corporativo en pymes Presupuesto1: RUBROS Semanas Personal T.C.

Total Icesi 2010

Total Icesi 2009 0 $ 0,0

48 $ 11.593,3

$ 0,0

$ 0,0

Total Icesi 2011

Total aliados

Total Colciencias

Total

0 $ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 11.593,3

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0 $ 0,0

Desembolsos: Personal H.C. Honorarios investigadores externos Monitores (estudiantes) Equipos Software Materiales Salidas de campo Material bibliográfico Publicaciones y patentes Servicios técnicos Viajes Otros Total desembolsos Total Proyecto

$ 563,3

$ 563,3 $ 0,0 $ 0,0 $ 0,0 $ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 700,0

$ 700,0

$ 0,0

$ 450,0 $ 0,0 $ 1.713,3

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 450,0 $ 0,0 $ 1.713,3

$ 0,0

$ 13.306,6

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 13.306,6

Elaborado por: Gilberto Vega y Mercedes Fajardo Fecha de presentación: Cali, Noviembre 9-2009

1 (Copiar los cuadros de la hoja de calculo “Resumen”, este cuadro debe ser actualizado cada vez que realiza cambios al presupuesto del punto 9.)

FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN RESUMEN EJECUTIVO (Descripción - máx. 4000 caracteres) Este estudio busca seleccionar los elementos de Control Interno básicos de la teoría de control corporativo para aplicarlos a una Pyme colombiana, caracterizarlos, justificarlos y compendiarlos en una cartilla didáctica que sirva de guía para que el pequeño empresario pueda utilizarla para implementar o mejorar los controles internos actuales de su negocio.

1. Planteamiento del problema de investigación – justificación (Pertinencia social - máx. 4000 caracteres) En años recientes se ha incrementado la conciencia del control interno efectivo como una función principal de los empresarios de grandes empresas y se vienen creando las herramientas de ayuda para que dichos empresarios puedan ejercer esta función fácil y efectivamente. Existe la estructura conceptual integrada sobre control interno y diversos enfoques teóricos en el mundo. A partir de la ley Sarvanes Oxley, 2001, en América, las grandes empresas y las firmas de auditoría han adoptado el enfoque del modelo COSO I y II para cumplir con esta normatividad y a partir de ella se vienen creando las herramientas para las empresas grandes, Las pymes, que constituyen el porcentaje de población más alto de las empresas en Colombia aún no disponen de esta normatividad, modelos, instrumentos y guías a su medida. Siendo pymes la mayoría de los negocios y empresas en Colombia, se hace indispensable concientizar a los verdaderos responsables de la información y el control y proveerles ayudas para la implementación de dichos controles básicos. Los empresarios tienen la necesidad de mantener unos elementos mínimos de control en sus organizaciones.

2. Marco teórico y estado del arte:

FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Desde septiembre de 1992 el control interno ha constituido un fenómeno mundial y su aceptación ha ido creciendo en todos los sectores vinculados con los negocios. El detonador que le dio el giro de lo teórico a la práctica fue la aparición de los grandes escándalos por los fraudes contables y de información de grandes empresas norteamericana, como los casos de Enron, World Com, Adelphia, entre otras. Para cumplir con la ley Sarvanes Oxley, 2002, en Estados Unidos, las empresas que cotizan en bolsa y las grandes firmas de auditoría adoptaron el modelo COSO I y II. El Committee of Sponsoring organizations of the treadway commission estableció la estructura conceptual integrada de control interno, Coso I y Coso II. En Colombia, solo hasta septiembre de 2009, la Superintendencia Financiera de Colombia emite la Circular 14 de septiembre 2009 en la cual compila toda la normatividad dispersa sobre control interno y estructura un documento formal y completo sobre el tema de aplicación forzosa en Colombia para empresas emisoras de títulos valores. 3. Objetivos propuestos: Objetivo General: Caracterizar los elementos de Control Interno básicos, justificarlos y compendiarlos en una cartilla didáctica que sirva de guía para las Pymes colombianas. Objetivos Específicos: 1. 2. 3. 4.

Revisión de la literatura sobre el tema y la normatividad existente. Estado del arte en Colombia. Selección de los elementos de control interno básicos. Caracterización y justificación de un modelo de aplicación para pymes.

4. Metodología y planificación general del proyecto.

FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN Descripción de la metodología: Inicialmente se revisará la literatura sobre el tema y la normatividad existente Se determinará el estado del arte en Colombia. Se seleccionarán los elementos de Control Interno básicos de la teoría de control corporativo. Se caracterizará y justificará un modelo de aplicación para pymes.

Actividades generales: Buscar alianzas con Confecámaras y la Cámara de Comercio de Cali Lectura de la literatura sobre el tema Lectura de la normatividad Lectura de papers sobre el tema Seleccionar los elementos de Control Interno básicos Estructurar el modelo de aplicación Escritura de la cartilla guía para pymes Cronograma de actividades: N°.

Actividad

Fecha Inicio

Duración (semanas) 1 Semana

1

Buscar alianzas con Confecámaras y la Cámara de Comercio de Cali

2 3

Lectura de la literatura sobre el tema Lectura de la normatividad

Enero - 2009 Marzo - 2009

7 semanas 8 semanas

4 5

Lectura de papers sobre el tema Seleccionar los elementos de Control Interno básicos Estructurar el modelo de aplicación Escritura de la cartilla guía para pymes

Mayo - 2009 Julio - 2009

8 semanas 4 semanas

Agosto - 2009 Noviembre-2009

12 semanas 8 semanas

6 7

5. Resultados esperados.

FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN 5.1. Relacionados con la generación de nuevo conocimiento y/o nuevos desarrollos tecnológicos. Categorías: 1- Libro resultado de investigación 3- Articulo en revista indexada 5- Desarrollo tecnológico 7- Material didáctico 9- Manual de sistematización de conocimiento

2- Capitulo de libro 4- Articulo en revista no indexada 6- Patente 8- Ponencia científica

Resultado / Producto esperado

Beneficio

7.Material didáctico 9.Manual guía para empresarios 5.2.

Docencia en pregrado y posgrado Manual para empresarios

Relacionados con la formación de nuevos investigadores, entrenamiento de estudiantes, creación y/o consolidación de redes.

Categorías: 1. Estudiante en formación investigativa 3. Participación en red nacional

2. Joven investigador 4. Participación en red internacional

Resultado / Producto esperado

Beneficio

1.Estudiante en formación Investigativa 3.Participacion en red nacional

Darle continuidad a la investigación Visibilidad

5.3 Relacionados con la apropiación social/pública del conocimiento. Categorías 1. 4.

Congresos Artículos de divulgación

2. 5.

Foros Libros de divulgación

Resultado / Producto esperado

3. Talleres de capacitación a empresarios 2. Foros Cámara de Comercio 5.Cartilla de divulgación

6. TIPO DE INVESTIGACIÓN

3.

Talleres

Beneficio

Mejorar el gobierno corporativo en Pymes Difusión del tema Difusión del tema

FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

___ Básica _X_ Aplicada ___ Desarrollo tecnológico o experimental ___ Teórica 7. BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA Mantilla, S. “Control interno. Estructura conceptual integrada”. Ecoe ediciones. 2005 Informe COSO I y II. 2009 Circular 14 de septiembre y circular complementaria de 2009.

8. INVESTIGADORES PARTICIPANTES Investigador principal (sólo uno): Gilberto Vega Dedicación: Horas semanales dedicadas al proyecto: 2 horas Formación (Máximo título académico): Maestría en Administración Investigadores participantes Nombre Mercedes Fajardo Ortiz Estudiante de Contaduría

Rol * Co-investigador Estudiante en formación

Formación Maestría Pregrado

* Co-investigador, investigador asociado, investigador asistente, joven investigador, expertos y asesores, estudiante en formación, auxiliar 9. PRESUPUESTO

FICHA TÉCNICA PROPUESTA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN RUBROS Semanas Personal T.C.

Total Icesi 2010

Total Icesi 2009 0

Total Icesi 2011

$ 0,0

48 $ 11.593,3

$ 0,0

$ 0,0

Total aliados

Total Colciencias

Total

0 $ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 11.593,3

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0 $ 0,0

Desembolsos: Personal H.C. Honorarios investigadores externos Monitores (estudiantes) Equipos Software Materiales Salidas de campo Material bibliográfico Publicaciones y patentes Servicios técnicos Viajes Otros Total desembolsos Total Proyecto

$ 563,3

$ 563,3 $ 0,0 $ 0,0 $ 0,0 $ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 700,0

$ 700,0

$ 0,0

$ 450,0 $ 0,0 $ 1.713,3

$ 0,0

$ 0,0

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$ 450,0 $ 0,0 $ 1.713,3

$ 0,0

$ 13.306,6

$ 0,0

$ 0,0

$ 0,0

$ 13.306,6

Año 2009 Icesi Investigadores T.C. Desembolsos

$ 0,0 $ 0,0

Aliados $ 0,0 $ 0,0

Colciencias (Entidad Financiadora)

Total $ 0,0 $ 0,0

$ 0,0 $ 0,0

Año 2010 Icesi Investigadores T.C. Desembolsos

$ 11.593,3 $ 1.713,3

Aliados $ 0,0 $ 0,0

Colciencias (Entidad Financiadora)

$ 0,0 $ 0,0

Total $ 11.593,3 $ 1.713,3

Año 2011 Icesi Investigadores T.C. Desembolsos

$ 0,0 $ 0,0

Aliados $ 0,0 $ 0,0

Colciencias (Entidad Financiadora)

$ 0,0 $ 0,0

Total $ 0,0 $ 0,0