GESTION FINANCIERA Y DE COSTOS

Agenda

• P Principios i i i C Contables t bl y fifinancieros i • Receso • Gestión de Costos y fijación de precios

Principios contables y financieros

Algunos problemas de Gestión Financiera frecuentes en la PYME colombiana • IInsuficiente fi i t Relación R l ió Estrategia-Finanzas E t t i Fi – Desconocimiento comportamiento sectorial – Falta alineamiento objetivos, indicadores, resultados • Informalidad en la operación – Registro contable desordenado – Mal manejo de estados financieros – Ausencia de presupuestos de ingresos ingresos, egresos – No Medir, controlar y asignar Costos de producción – Manejo de capital de trabajo sin previsión.

Algunos problemas de Gestión Financiera frecuentes en la PYME colombiana

• Decisiones de Inversión – Crecimiento no Rentable

• Inconveniencia Incon eniencia en Financiación – Montos, Costos, plazo y/o Formas de endeudamiento

La contabilidad es un Sistema de información Análisis

Consolidación Estados Financieros

Registro o contabilización

Causación Hecho Económico TRANSACCIONES

Cada una de las operaciones

Fuente de información

Ej.: Venta a Crédito a 30 días CXC

1. Activos 2. Pasivos

Factura a Cliente

3. Patrimonio g 4. Ingresos

Vta Causada

5. Gasto

1. Activo

≠F Factura t Fecha Producto Cantidad Precios Referencias Condiciones

13 Deudores 1305 Clientes

6. Costo de Ventas

130505 Nacionales

7 Costo de Prod 7. Producción cción

130505001 Pepito Pérez

BASES DATOS

DECISIONES GERENCIALES

Objetivo básico financiero: Maximizar el valor de la empresa Esto Implica: Tener una visión integrada de la empresa, comprendiendo como participa cada área en la obtención de • La rentabilidad de los Activos • La rentabilidad del Patrimonio

P y G RESUMEN DE GESTIONES Comercial Productiva

Ventas - Costo Ventas Utilidad Bruta Margen

Ad i i t ti Administrativa

- Gastos G t Admin Ad i y Ventas V t Utilidad Operacional

Financiera

+ Otros Ingresos - Otros Egresos Utilidad Antes Impuestos

Planeación Tributaria

- Impuestos Utilidad Después Impuestos (Neta)

IMPORTANCIA DE LA UTILIDAD OPERACIONAL

Ventas - Costo C t Ventas V t Utilidad Bruta - Gastos Admón.. y Ventas UTILIDAD OPERACIONAL

UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS. UAII

La rentabilidad de la empresa (ROA) Margen Operativo

Utilidad Operativa

Costos y Gastos

Rotación Activos

x

Ventas

/

Precio

Volumen

/

Activos

Capital Trabajo

Activos Fijos

Rentabilidad del patrimonio p

Es el retorno que recibe el socio por la inversión aplicada

ROI = UN / Patrimonio

Rentabilidad patrimonio

Relación de Activos a Patrimonio P ti i

Margen Operativo

Ventas

Utilidad Operativa

Esto es la Rentabilidad del Activo (Ver esquema conceptual Rentabilidad del Activo)

x

Volumen

Precio

Rotación A ti Activos

Activos

Capital Trabajo

Activos Fijos

COSTO DE CAPITAL Es el costo de la financiación de los recursos invertidos en la empresa Ejemplo: Esencia de los negocios

Mida el impacto de sus planes en Flujo de Caja Proyectado El Efectivo es el oxigeno que permite que una empresa sobreviva y prospere, y es el primer indicador de la salud de una empresa. Mientras un negocio puede sobrevivir por un corto tiempo sin utilidades; sin efectivo simplemente quiebra.

Relación Liquidez y Rentabilidad • Obtener rentabilidad es importante, pero aún más es garantizar la supervivencia de la empresa. • La supervivencia de la empresa se logra gestión de la liquidez. q con la g

Qué es el Flujo de Caja El Flujo de caja es la medida de la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones bli i (d todo (de t d tipo) ti ) a partir de los ingresos que genera en actividades de operación, p , inversión y financiación. Esta capacidad depende del tiempo y la cantidad de dinero que entra y sale del negocio por periodo (mes, año, etc)

Entradas de dinero

Pagos recibido s de los clientes

Intereses sobre ahorros e Recibo de inversiones un préstamo p Bancario

Inversiones de los accionistas

Ventas de activos

Salidas de efectivo

Repago de préstamos Compra de Activos Fijos Gastos de operación y ventas Compras C de contado

Pago de Di id d Dividendos

Nota aclaratoria sobre el FDC • Además de comprender p las entradas y salidas de efectivo durante un periodo dado, el flujo j considera la eventual financiación f que q de caja éste pueda procurar al AUMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO Y LA INVERSION FIJA.

Taller Flujo j de Caja j Simulación de cambios en entorno y en políticas de g p gestión

Gestión de costos

Variables que intervienen en un sistema de producción o de operaciones

Materiales e insumos

Personas

Información

aqu a a y equ equipos pos Maquinaria

Servicios relacionados con los procesos

Procesos productivos p SECUENCIAL D1

PARALELO D1

D3

D2

D4

SELECTIVO D1 D2

D3

PROD

PROD

D2 D5 D3

D4 PROD

D6 PROD

Departamento Solicitante

Almacén

Departamento de Compras

Revisa Existencias

Surte Orden de Compra

Solicitud de Materiales

Elabora Requisición de Compra

Selecciona Proveedor

Lleva Requisición Ll R i i ió de d Compra Inspección p de Materiales Surte Materiales

Proveedor

Elabora Orden de Compra

GERENCIA DE COSTOS

Planear controlar costos

Indicadores d de desempeño

Soporte d las de l decisiones

Mejora

Informes

continua

Financieros

Costeo por procesos

D1 Agrega US$ 1,00

D2 Transfiere US$ 1,00

Agrega US$ 0,50 Recibe US$ 1,00

D3 Transfiere US$ 1,50

Agrega US$ 0,75 Recibe US$ 1,50

PT Transfiere US$ 2,25

Recibe US$ 2,25

EJEMPLO. EMBOTELLADORA DE AGUA

Lavado General Desinfección y Lavado Interior Llenado C t ld Control de C Calidad lid d y Terminación T i ió

LAVADO GENERAL Capacidad Instalada

500 botellones-día botellones día

Botellón Agua por Botellón. 2 litros Valor Agua g Insumos Mano de Obra

$ 700

Costo Unitario Lavado

$ 743

$ $ $

20 3 20

DESINFECCION Y LAVADO INTERIOR Costo inicial (lavado General)

$

743

Traslado botellones (M. Obra) Desinfección (M. O) Costo desinfectante Lavado interior M.O. Agua procesada 4 litros

$ $ $ $ $

2 1 2 2 160

Total

$

910

LLENADO Costo inicial

$ 910

Mano obra Valor agua 6 litros Valor tapa Costo mantenimiento Indirectos fabricación

$ 5 $ 60 $ 180 $ 10 $ 90

Total

$1.255

CONTROL DE CALIDAD Y TERMINACION Costo inicial

$ 1.255

Desplazamiento botellón Inspección Calidad B d térmica Banda é i Mano Obra Energía

$ $ $ $ $

Total Costo Uni-Var =

$1.292

2 2 30 1 2

COSTOS FIJOS Arriendo edificios

$ 1.000.000 1 000 000

SP Agua SP Teléfono SP Energía Seguridad Personal Adm-Venta Adm Venta Vehículos Gastos varios

$ 50.000 $ 200.000 200 000 $ 40.000 $ 40.000 $ 1.500.000 1 500 000 $ 1.000.000 $ 500.000

Total

$ 4.330.000

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Precio - Costo unitario $ 3.000 $ 1.290

= MC = $1.708

PUNTO DE EQUILIBRIO Costo fijo total $ 4.330.000

/ MC / $ 1.708

=Q = 2.535

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Precio P i - Costo C t unitario it i $ 4.000 $ 1.290

= MC = $2.710

PUNTO DE EQUILIBRIO Costo fijo total $ 5.500.000

/ MC / $ 2.710

=Q = 2.030

Costeo por Ordenes de Trabajo Orden Trabajo 1

Orden Trabajo 2

MP - Materia Prima

MP - Materia Prima

+

M0 – Mano de Obra

+

M0 – Mano de Obra

+

CIF- Cto. Indirectos de Fabricación

+

CIF- Cto. Indirectos de Fabricación

=

CTO- Cto. Total de la Orden CU = CTO ÷ Unidades

=

CTO- Cto. Total de la Orden CU = CTO ÷ Unidades

D fi i ió de Definición d precios i

ESTABLECER PRECIO MAXIMO

Identificar precios de la competencia

PRECIO DEFINITIVO “INICIAL”

ESTABLECER PRECIO MINIMO

Costo producción

Costo distribución

Establecer la necesidad de fijar un precio

costo promoción

ESTABLECER PRECIO MAXIMO

Identificar precios de la competencia

PRECIO DEFINITIVO “INICIAL”

ESTABLECER PRECIO MINIMO

Costo producción

Costo distribución

Establecer la necesidad de fijar un precio

costo promoción

ANÁLISIS DEL VALOR DEL CLIENTE VALOR = (PRODUCTO / SERVICIO) + MARGEN + RELACIONES

PRECIO 3

• PRECIO PAGADO • COSTO CICLO TOTAL • ESTABILIDAD • VOLATILIDAD VS. MERCADOS

TIEMPO

ATRIBUTOS • DESEMPEÑO

• ESTE DESPACHO

• APARIENCIA

• ESTA SEMANA

• CONFIABILIDAD

• ESTA PROMOCION

• CONFORMIDAD

• ESTE TRIMESTRE

• DURABILIDAD

• ESTE AÑO

• SERVICIO

• A TRES AÑOS VISITA

• ESTETICA • CALIDAD PERCIBIDA

Gerencia de costos y ventaja Competitiva Rico, Luis Fernando Pág 33

FLEXIBILIDAD • TOLERANCIA A CAMBIOS EN LA DEMANDA • EMPATIA DEL SERVICIO • INNOVACION • DISEÑO • DEVOLUCIONES • COSTO / PRECIO • PAGO / FACTURA

Fijación de precios en función de los costos

PRODUCTO

COSTO

PRECIO

VALOR

CONSUMIDORES

Fijación de precios en función al valor CONSUMIDORES

VALOR

PRECIO

COSTO

PRODUCTO

Multicontacto Bancóldex Tel. (1) 649 71 00 Bogotá Línea nacional gratuita 018000 915 300 [email protected] www.bancoldex.com