INDICADORES DE COSTOS Y TIEMPOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y ADUANERAS

PRESENTACIÓ N El acercamiento de la Administración al ciudadano, en el caso de la Administración tributaria y aduanera, se basa en el compromiso de mejorar nuestros servicios en cada una de las administraciones del país, lo cual plantea la necesidad de conocer que tan complejo resulta el proceso de cumplir con las obligaciones tributarias y aduaneras, en términos de costos y tiempo.

COSTOS LOCALES MINIMOS PARA UNA IMPORTACION ORDINARIA

I.

Vía Marítima Buenaventura

CONCEPTO

TARIFA US$ POR CONTENEDOR (40pies)

Servicios de Agenciamiento

149

Servicios a la carga Sociedad Portuaria de Buenaventura

322

Servicio de Intermediació Intermediación Aduanera (SIA)

117

Otros Gastos Asociados

16

Gastos de Intermediació Intermediación Bancaria

128

TOTAL COSTOS

Fuente:Cálculos Subdirección de Recaudación.

732

COSTOS LOCALES MINIMOS PARA UNA IMPORTACION ORDINARIA

I.

Vía Marítima Cartagena

CONCEPTO

TARIFA US$ POR CONTENEDOR (40pies)

Servicios de Agenciamiento

154

Servicios a la Carga Muelles Cartagena

367

Servicio de Intermediació Intermediación Aduanera (SIA)

117

Otros Gastos Asociados

16

Gastos de Intermediació Intermediación Bancaria

128

TOTAL COSTOS Fuente: Cálculos Subdirección de Recaudación.

782

COSTOS LOCALES MINIMOS PARA UNA IMPORTACION ORDINARIA

II.

Vía Terrestre Cúcuta

CONCEPTO

TARIFA US$ (Por carta porte)

Flete Frontera - Depó Depósito

106

Depó Depósito

39

Servicio de Intermediació Intermediación Aduanera (SIA)

117

Otros Gastos Asociados

16

Intermediació Intermediación Bancaria

128

TOTAL COSTOS Fuente: Cálculos Subdirección de Recaudación.

406

COSTOS LOCALES MINIMOS PARA UNA IMPORTACION ORDINARIA

III. Vía Aérea Bogotá

CONCEPTO

TARIFA US$ (por guí guía aé aérea)

Servicios de Agenciamiento

53

Servicio de Intermediació Intermediación aduanera (SIA)

113

Otros Gastos Asociados

16

Gastos de Intermediació Intermediación Bancaria

128

TOTAL COSTOS

Fuente: Cálculos Subdirección de Recaudación.

310

PROCESO ADUANERO

Días promedio en la realización de una importación ordinaria Frontera Puerto Aeropuerto (Bogotá) (Buenaventura y (Cúcuta) Cartagena) 1 Días 1.5 Días 2 Días

Fuente: Cálculos Subdirección de Recaudación.

PROCESO TRIBUTARIO Se clasificó a los contribuyentes separándolos en Personas Naturales, Jurídicas y Grandes Contribuyentes y se tuvieron en cuenta los tipos de tributos que aplican a la actividad que realizan y que implican costos para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. En este sentido se determinaron para la estructura de costos los siguientes tributos: ·

Impuesto sobre la Renta y Complementarios

·

Impuesto sobre las ventas

·

Retención en la fuente

·

Impuesto de timbre

PROCESO TRIBUTARIO A continuació continuación se enuncian las actividades asociadas a costos para el cumplimiento cumplimiento de Obligaciones Tributarias: ?Declarar ?Pagar ?Llevar registros contables especiales ?Facturar ?Clasificació Clasificación de informació información para retenció retención en la fuente ?Expedició Expedición de certificados ?Requerimientos de informació información solicitada por la DIAN: incluye entrega de medios magné magnéticos (exó (exógena), devoluciones y compensaciones, anexos y soportes a las declaraciones declaraciones ?Otras actividades: obtenció obtención de facilidades de pago, presentació presentación y trá trámite de solicitud de devolució devolución y/o compensació compensación, presentació presentación de correcció corrección de declaraciones, actualizació actualización de cuenta corriente, actualizació actualización del registro RUT, ejercicios de derecho de defensa o acciones de nulidad y restablecimiento del derecho frente a las decisiones de la administració administración encaminadas a practicar liquidaciones oficiales o a aplicar sanciones ?Actualizació Actualización permanente en los temas tributarios

PROCESO TRIBUTARIO

Costos de las Obligaciones tributarias asociados a los gastos operacionales de Administración por modalidad de Contribuyente MODALIDAD

HONORARIOS Y/O REVISORIA FISCAL

SALARIOS

GRAN CONTRIBUYENTE

1,61%

1,01%

PERSONA JURIDICA

2,36%

1,60%

PERSONA NATURAL

2..21%

NO APLICA

Fuente: sondeo, cálculos Subdirección de Recaudación.

PROCESO TRIBUTARIO

Análisis de Tiempos en que incurren los Contribuyentes para cumplir con los Requerimientos de Información GRANDES JURIDICAS TOTALES Requerimientos de la DIAN Horas Hombre Participación Horas Hombre Participación Horas Hombre Participación Total Anexos y soportes Objeto de 21.708 34% 9.707 42% 31.415 36% Investigacion Total Exogena (Entrega de medios 41.983 66% 13.672 58% 55.654 64% Magneticos) Totales 63.691 100% 23.379 100% 87.069 100%

Fuente: sondeo, cálculos Subdirección de Recaudación.

PROCESO TRIBUTARIO Análisis de Tiempos en que incurren los Contribuyentes para cumplir con sus Obligaciones Tributarias GRANDES Obligaciones Tributarias Horas Hombre Participación Total Clasificacion Informacion para 238.948 49,09% Rte Fte Total Declarar 205.544 42,23% Total Pagar 18.812 3,87% Total Ejercicio de Derecho de 7.791 1,60% Defensa Total Presentacion y tramite para 6.337 1,30% solicitar Devolucion Total Presentacion de 3.653 0,75% Correcciones de Declaraciones Total Presentacion y tramite para 2.860 0,59% solicitar Compensacion Total Obtencion de facilidades para 1.151 0,24% el pago de obligaciones Total Actualizacion Cuenta 993 0,20% Corriente Total Actualizacion del RUT 620 0,13% Totales 486.709 100%

Fuente: sondeo, cálculos Subdirección de Recaudación.

JURIDICAS Obligaciones Tributarias Horas Hombre Participación Total Declarar 116.063 57,30% Total Clasificacion Informacion para 62.766 30,99% Rte Fte Total Pagar 15.403 7,60% Total Presentacion y tramite para 3.860 1,91% solicitar Devolucion Total Presentacion y tramite para 1.331 0,66% solicitar Compensacion Total Actualizacion del RUT 958 0,47% Total Ejercicio de Derecho de 699 0,35% Defensa Total Presentacion de 604 0,30% Correcciones de Declaraciones Total Obtencion de facilidades para 504 0,25% el pago de obligaciones Total Actualizacion Cuenta 363 0,18% Corriente Totales 202.551 100%