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INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA Año 2010
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA AÑO 2010 Servicio de Estudios Tributarios y Estadísticas
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 1
INDICE
Página Presentación.............................................................................................................................. Resumen....................................................................................................................................
5 7
Ingresos tributarios y no financieros totales .................................................................... Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ............................................................. Retenciones del trabajo ........................................................................................................ Retenciones del capital ......................................................................................................... Retenciones de arrendamientos ............................................................................................. Retenciones sobre fondos de inversión .................................................................................. Pagos fraccionados de IRPF .................................................................................................. Cuota diferencial neta de IRPF .............................................................................................. Impuesto sobre Sociedades ............................................................................................... Pagos fraccionados IS........................................................................................................... Cuota diferencial neta IS ....................................................................................................... Impuesto sobre la Renta de No Residentes ...................................................................... Impuesto sobre el Valor Añadido ...................................................................................... Impuestos Especiales ........................................................................................................ Impuesto Especial sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas .......................................................... Impuesto Especial sobre la Cerveza ....................................................................................... Impuesto Especial sobre Hidrocarburos .................................................................................. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco ..................................................................... Impuesto sobre la Electricidad ............................................................................................... Otros ingresos..................................................................................................................... Evolución de los derechos reconocidos y del contraído previo ........................................
9 24 29 33 36 38 40 42 45 49 52 56 58 66 68 70 72 75 78 80 84
PRINCIPALES NOVEDADES NORMATIVAS.............................................................. ................ NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES.............................................................. .............................
90 94
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
ANEXO. CUADROS ESTADÍSTICOS A.1. Ingresos tributarios. Año 2010.................................................................................................
5
A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2006-2010 ..................................
9
A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2010 .............................................................................
21
A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2006-2010 ....................................................................
23
A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2010 ......................................
27
A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado ...........................................
29
A.7. Distribución porcentual por Delegaciones de la AEAT ................................................................
115
A.8. Series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios ..............................
119
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Presentación El objetivo del Informe Anual de Recaudación Tributaria es ofrecer información sobre el nivel y la evolución anual de los ingresos tributarios que gestiona la Agencia Tributaria (AEAT) por cuenta del Estado, las CCAA y las CCLL del Territorio de Régimen Fiscal Común. El comportamiento de las series recaudatorias no siempre es fácil de entender. Sus fuertes variaciones, sobre todo en tiempos como los actuales, de dificultades económicas y políticas fiscales activas, contrastan con la evolución más parsimoniosa que muestran variables de síntesis como pueden ser el PIB o el consumo. Hay, no obstante, razones para que se produzcan estas discrepancias; las modificaciones normativas, los cambios en la gestión de los impuestos o el impacto diferencial que tiene la evolución económica sobre las distintas bases imponibles son algunas de ellas. Por ello, y con el fin de comprender adecuadamente el comportamiento de la recaudación y su relación con los flujos económicos, el Informe Anual de Recaudación Tributaria utiliza un método de análisis en el que no sólo se analizan los ingresos tributarios en términos de caja, sino que éstos se vinculan con los impuestos devengados obtenidos por agregación de las declaraciones y éstos, a su vez, con los tipos efectivos y las bases que declaran los contribuyentes. Así, el esquema de explicación en cada figura tributaria tiene tres niveles: (1) Análisis de la evolución de la base imponible y del tipo medio efectivo, nivel en el que la fuente básica de información son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT. (2) Análisis de la evolución de los impuestos devengados, elaborados a partir de las declaraciones-autoliquidaciones periódicas presentadas por los contribuyentes en cumplimiento de sus obligaciones fiscales. (3) Análisis de la recaudación en términos de caja, detallando los elementos que hayan podido influir en un comportamiento distinto de los ingresos con respecto a las obligaciones generadas. En algunos casos la explicación se completa con un cuarto nivel en el que se analiza la población de contribuyentes. Como se ve, el esquema utilizado trata de cubrir todo el proceso de pago de los impuestos: desde que se produce el hecho imponible que genera la obligación para el contribuyente hasta que finalmente se liquida e ingresa el impuesto. Es preciso hacer notar que la información sobre bases imponibles e impuestos devengados de los dos últimos años tiene carácter provisional. Este método de análisis es posible gracias al sistema informativo del que dispone la Agencia Tributaria, que permite elaborar para cada impuesto series agregadas anuales y trimestrales de bases imponibles, impuestos devengados, tipos efectivos y recaudación de caja, todas construidas a partir de los microdatos proporcionados por los contribuyentes. Por otra parte, esta misma estructura conceptual es la que sirve de apoyo a la previsión presupuestaria de los ingresos tributarios. Su estimación se elabora tomando como referencia el escenario económico previsto para el año siguiente, que incluye no sólo el cuadro macroeconómico sino también las hipótesis sobre otras variables necesarias para la previsión. Los crecimientos de las bases imponibles se ajustan de manera que se adapten a los perfiles de evolución que proyecta el escenario. A partir de las bases imponibles y de hipótesis sobre el comportamiento de los tipos efectivos, se obtienen los impuestos devengados que, una vez ajustados, dan lugar a la recaudación de caja esperada.
EL DIRECTOR DEL SERVICIO DE ESTUDIOS TRIBUTARIOS Y ESTADÍSTICAS
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RESUMEN En 2010 la recaudación tributaria gestionada por la Agencia Tributaria ascendió a 159.536 millones de euros, un 10,8% más que en 2009. Los principales factores que explican este crecimiento son tres: en primer lugar, la notable reducción de las devoluciones solicitadas en el ejercicio 2009 y devueltas a lo largo de 2010 (en particular, en el IVA); en segundo lugar, el incremento de ingresos ligado a las medidas de consolidación fiscal; y, por último, la moderación de la caída de las bases imponibles tras dos años de grandes descensos. PIB NOMINAL, BASE IMPOIBLE AGREGADA E INGRESOS TOTALES (tasas de variación anual)
15 12 9 PIB nominal
6 Base Imponible Agregada
3 0 -3 -6
Ingresos Totales
-9 -12 -15 -18 96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
El año 2010 se caracterizó por la recuperación (después de la caída del año 2009) y por la existencia de dos partes con comportamientos muy distintos dentro del año. El Producto Interior Bruto en términos reales se redujo un 0,1%, frente al 3,7% del año anterior y la demanda interna a precios corrientes, variable más ligada a las bases imponibles que giran sobre el gasto, creció un 0,9%, con una recuperación de más de siete puntos respecto a 2009. La trayectoria dentro del año de los principales indicadores muestra una primera mitad del año expansiva, gracias a las medidas de impulso a la actividad puestas en marcha en 2009 y al efecto anticipación provocado por la subida del IVA en julio, y un segundo semestre con un crecimiento más débil, en parte como respuesta a las compras anticipadas y en parte como resultado de las medidas de recorte del gasto público decididas en mayo tras un nuevo episodio de inestabilidad financiera, esta vez en el mercado de deuda soberana de la zona euro. Las bases imponibles no fueron ajenas a esta trayectoria. La base imponible agregada de los principales impuestos disminuyó un 1,2% respecto a 2009, pero mientras en el primer semestre las bases crecieron por encima del 4% (principalmente por el gasto sujeto a IVA), en el segundo se produjo una fuerte reducción que se explica por el fin de las ayudas a la compra de vehículos, el parón de compras tras la subida del IVA y la puesta en marcha de las medidas de contención del déficit público que se tradujeron en la rebaja de los salarios públicos y en una nueva contracción de la inversión de las AAPP. Las bases ligadas a la generación de rentas sufrieron, en el caso de las rentas de las familias, un deterioro progresivo a lo largo del año, debido fundamentalmente al recorte de los salarios públicos. En el caso de los beneficios de las sociedades, se apreció en general una mejora que no se concretó en una mayor base imponible por las características propias del impuesto (en particular, la incidencia de ajustes fiscales sobre el resultado INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 7
ligados a la libertad de amortización y a la aplicación de bases imponibles negativas y deducciones generadas en periodos anteriores) y por la procedencia exterior de buena parte de los beneficios declarados por las empresas, elementos ambos que hacen que los avances en la rentabilidad empresarial no se trasladen directamente al impuesto. En las bases relacionadas con el gasto, el gasto sujeto a IVA creció en el conjunto del año, aunque con fuertes oscilaciones por los aspectos ya mencionados (en particular, por el efecto adelantamiento ante la subida de tipos), y los consumos sujetos a Impuestos Especiales acusaron la desfavorable evolución de la actividad y los elevados incrementos de precios. El factor explicativo más importante del incremento de los ingresos en 2010 fue el asociado a las menores devoluciones, solicitadas durante el ejercicio 2009 y devueltas a lo largo de 2010, en el IRPF, en el Impuesto de Sociedades y, sobre todo, en el IVA anual. Su impacto se cifra en 11.350 millones, alrededor de tres cuartas partes del aumento recaudatorio. En paralelo con la disminución de las devoluciones solicitadas, también lo hicieron las cuotas a ingresar de IRPF y, sobre todo, de Sociedades. Sin embargo, este hecho se compensó con el notable repunte de la recaudación procedente de aplazamientos de periodos anteriores y actuaciones de control, superior en un 23,7% a la de 2009. Por último, como ha venido sucediendo en los últimos años, hay que destacar el efecto sobre los ingresos de las medidas de consolidación fiscal. El impacto de estas medidas ascendió a 6.140 millones, de manera que, en ausencia de las mismas, el incremento de los ingresos se reduciría al 6,5%. Dentro de estas medidas, las más destacadas fueron la supresión parcial de la deducción de los 400 euros en retenciones y pagos fraccionados (3.890 millones) y los aumentos de los tipos impositivos del IVA (2.010 millones) y de los Impuestos Especiales sobre Hidrocarburos y Labores del Tabaco (1.190 millones). La evolución de las principales figuras impositivas a lo largo de 2010 fue muy dispar. Destaca, en particular, el comportamiento del IVA con un incremento del 46,2%, el mayor crecimiento de su historia. La razón fundamental de este excepcional aumento se encuentra en la reducción de las devoluciones realizadas, consecuencia de la disminución de las solicitudes de devolución anual correspondientes al ejercicio 2009, en gran medida por la generalización en aquel año del régimen de devolución mensual. Junto a esto, hay que añadir el impacto de la subida de tipos que, como se ha señalado, supuso más de 2.000 millones de ingresos adicionales. En la imposición sobre las personas físicas, a pesar del descenso de las rentas, el IRPF aumentó en 2010 un 4,9%, como consecuencia de las medidas normativas (supresión parcial de la deducción de los 400 euros en retenciones y pagos fraccionados y aumento de los tipos de retención en las rentas del capital) y de la menor cuota diferencial neta negativa del IRPF del 2009 liquidada en 2010. En lo que atañe a las sociedades, el Impuesto sobre Sociedades se redujo un 19,8% respecto a 2009, lo que significó una pérdida de ingresos de casi 4.000 millones. El descenso se produjo pese a la recuperación que experimentaron, en general, los beneficios empresariales, y a la ralentización del ritmo de caída de la cuota diferencial neta de 2009 ingresada en 2010. En cuanto a los Impuestos Especiales, cerraron 2010 con una subida del 2,4% tras dos años de caídas moderadas. Hay que subrayar, por su peso sobre el total, el repunte del I.E. sobre Hidrocarburos (0,6% frente al -3,0% de 2009) gracias, básicamente, al aumento de los tipos de gasolinas y gasóleo de automoción desde mediados de 2009. En el I.E. sobre Labores del Tabaco el crecimiento (4,1%) se explica por el incremento de los precios ya que las ventas siguen descendiendo. También los precios son relevantes en la explicación de los buenos resultados del I.E. sobre la Electricidad (7,3%), aunque en este caso se suma la mejora del consumo.
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1. INGRESOS TRIBUTARIOS FINANCIEROS TOTALES
Y
NO
superior al 10% y, en particular, las exportaciones de bienes que lo hicieron al 13,6%. La demanda interna también mejoró, aunque de forma mucho más débil, gracias al consumo de los hogares y a la inversión de bienes de equipo. Las restricciones a las que se enfrenta el sector público y el mantenimiento de la crisis de la vivienda, impidieron que el gasto de las AAPP y la inversión en construcción mostraran ningún avance.
1.1 El entorno económico En 2010 el PIB en términos reales se redujo un 0,1%. Esta tasa supone una considerable mejora con respecto al descenso del 3,7% que se había registrado un año antes. La recuperación se había empezado a producir en el tramo final de 2009 y continuó, con cierta intensidad, hasta el segundo trimestre de 2010. En esos meses la actividad recibió un impulso adicional de las medidas fiscales que se pusieron en marcha a lo largo de 2009 y, sobre todo en el segundo trimestre, del efecto anticipación provocado por la subida de los tipos de IVA en julio. En la segunda parte del año la actividad se debilitó como consecuencia, por una parte, del fin de estos efectos y, por otra, del impacto negativo de las nuevas medidas de consolidación fiscal que se tomaron en mayo a causa de los problemas financieros desatados en la zona euro.
En términos nominales, referencia más adecuada a efectos del seguimiento de la recaudación, el PIB creció un 0,8%, cuatro puntos más que en 2009. La recuperación fue más intensa aun en la demanda interna que pasó de caer un 6,5% en 2009 a crecer un 0,9% en 2010. Esta aceleración de más de 7 puntos es similar a la que se observa en las bases imponibles ligadas al gasto. El principal indicador de coyuntura procedente de la información declarada a la AEAT, las ventas de las grandes empresas no financieras corregidas de calendario y deflactadas, permaneció prácticamente estancado en 2010 (-0,1%), aunque el año tuvo, como se puede apreciar en el Gráfico 1.1 y en los informes
El protagonista de la recuperación fueron las exportaciones, que en 2010 crecieron a un ritmo
CUADRO 1.1 PIB, DEMANDA INTERNA Y BASES IMPONIBLES DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS Tasas de variación anual, salvo indicación 2010 (*)
2004
2005
2006
2007
2008 2009(p) 2010 (p)
PIB, volumen encadenado
3,3
3,6
4,0
3,6
0,9
-3,7
Deflactor del PIB
4,0
4,3
4,1
3,3
2,4
0,6
-0,1 1,0
PIB, precios corrientes
1.062.591
7,4
8,1
8,3
7,0
3,3
-3,1
0,8
DEMANDA INTERNA a precios corrientes
1.114.869
8,8
9,1
9,3
7,2
2,3
-6,5
0,9
BASE IMPONIBLE AGREGADA (1)
1.187.174
9,3
9,7
13,5
5,0
-4,5
-3,5
-1,2
665.710
9,2
10,7
17,7
4,1
-5,1
-2,7
-4,0
576.138
6,9
9,4
12,7
5,7
4,2
-1,6
-1,9
494.431
6,6
8,3
8,9
8,0
7,1
-0,4
-0,3
. Capital
53.955
15,5
25,4
45,4
-6,6
-8,3
-6,2
-10,5
. Empresa
27.752
0,8
1,4
7,4
4,4
-8,9
-11,3
-9,9
89.573
19,2
16,1
36,0
-0,8
-35,1
-8,0
-15,5
521.463
9,5
8,3
8,2
6,3
-3,7
-4,6
2,6
444.669
9,7
8,1
8,2
6,3
-5,9
-3,6
1,7
323.790
8,4
4,7
6,7
6,5
-2,7
-3,4
7,1
36.685
15,9
18,7
11,2
-0,2
-26,6
-27,1
-19,1
RENTAS Rentas brutas de los hogares . Trabajo
Base imponible de Sociedades GASTO Gasto final sujeto a IVA . Gasto en consumo de los hogares . Gasto en compra de vivienda
84.194
9,1
12,8
11,0
13,3
4,0
14,4
-6,1
Consumo de gasolinas y gasóleos (valor)
. Gasto de las AA.PP.
31.144
12,1
19,4
8,8
4,0
11,9
-26,1
14,4
Consumo de electricidad (valor)
5,5
28.174
6,9
5,3
13,2
10,3
13,2
6,9
Consumo de cigarrillos (valor)
9.845
4,6
1,0
-0,5
6,2
8,5
-3,3
6,0
Consumo de alcoholes y cerveza (valor)
7.631
6,6
-1,1
3,7
7,5
0,4
2,0
-1,7
Fuente: INE y AEAT. (*) Millones de euros. (1) Suma de bases imponibles de IRPF, Sociedades, IVA e impuestos especiales (valorados a precios antes de IVA). (p): estimación provisional
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mensuales que figuran en la web de la AEAT, dos partes claramente diferenciadas. En el primer semestre las ventas crecieron a un ritmo ligeramente superior al 2% tras unos primeros meses que recogían la inercia positiva con la que había finalizado el año 2009 y un segundo trimestre caracterizado por el efecto anticipación provocado por la subida de los tipos de IVA. En la segunda mitad del año se acusó negativamente ese efecto anticipación, además del fin de las ayudas a la compra de vehículos y la comparación con un segundo semestre de 2009 en el que se habían ejecutado la mayor parte de las obras del Fondo Estatal de Inversión Local.
En las pymes societarias (de las que ya se dispone de información trimestral detallada), el perfil no fue muy diferente al descrito, aunque las tasas fueron peores. En comparación con las grandes empresas a población constante, la evolución fue más favorable en el primer semestre y más desfavorable en el segundo. Para el conjunto de ambos colectivos el año se cerró con un descenso en las ventas, en términos reales, del 1,1%. A diferencia de la actividad, el empleo tuvo un comportamiento homogéneo a lo largo de 2010, reduciéndose las pérdidas de puestos de trabajo desde los primeros compases del año. Todos los indicadores de empleo acabaron el año con descensos inferiores a los del primer trimestre. La mejora vino de la industria (por las exportaciones) y de los servicios, gracias, sobre todo, a los servicios de carácter no mercantil.
En el apartado de precios, la moderación que se vivió en la primera parte del año se rompió a partir del tercer trimestre con la subida del IVA, y se agudizó en el cuarto con el aumento de los precios energéticos y de las materias primas. El indicador más claro en este sentido fue la inflación subyacente medida a través del IPC, aunque el repunte del último trimestre también se apreció en otros indicadores de precios, como el IPRI. En relación con las condiciones financieras, tras un primer trimestre de cierta estabilidad, se volvieron a registrar episodios de turbulencias en los mercados, en esta ocasión a cuenta de los hipotéticos incumplimientos en el pago de la deuda soberana. Los momentos de mayor gravedad en mayo se saldaron con el compromiso de defensa del euro por parte de los gobiernos y del BCE, con la aprobación de nuevos y más severos planes de ajuste fiscal y con el mantenimiento de la política monetaria. Estas tensiones se repitieron en la parte final del año y, aunque menores que las de mayo y junio, se tradujeron en mayores aumentos de la rentabilidad exigida a los títulos públicos. Paralelamente, se confirmaba el aumento del euribor, que ya venía aumentando desde junio de 2010 y que anticipaba la subida del tipo de referencia en abril de 2011. En 2010 la base imponible agregada de los principales impuestos se redujo un -1,2% respecto a los niveles de 2009, atenuándose la caída tras dos años de fuertes descensos (-4,5% en 2008 y -3,5% en 2009). Este menor descenso en el conjunto del año es el resultado de comportamientos muy distintos en sus dos semestres. En el primero las bases crecieron en torno al 4% principalmente por el lado del gasto y, en particular, por el IVA, gracias al impulso que supusieron las ayudas a la compra de vehículos y el adelantamiento de compras ante la inminente subida de los tipos de IVA. En cambio, en el segundo semestre se produjo una significativa reducción de las bases debida al fin de las ayudas a la compra de vehículos, al parón de compras tras la subida del IVA y a la puesta en marcha de las medidas de contención del déficit público que se tradujeron en la rebaja de los salarios públicos, y con ello de la renta de los hogares, y en una nueva contracción de la inversión de las AAPP, que, además, se comparaba con períodos de 2009
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en los que estaban en marcha la ejecución de las obras del Fondo Estatal de Inversión Local.
En el lado de las rentas, las rentas de los hogares descendieron un -1,9% en términos brutos y un -2,8% en el caso de las rentas netas debido a la supresión parcial de la deducción de 400 euros y al aumento del tipo de retención en las rentas de capital. La situación de la renta bruta de las familias fue deteriorándose según avanzaba el año a causa, fundamentalmente, de la rebaja de los salarios del sector público. Hasta ese momento las rentas del trabajo presentaban un pequeño crecimiento que, junto con la recuperación de las rentas de capital, permitieron que las rentas de los hogares sólo disminuyeran un -1,5% en el primer semestre. Tras las medidas de recorte del gasto público de mayo, se produjo el hundimiento de las rentas del trabajo al que se añadieron los malos resultados de los empresarios individuales. El segundo semestre se cerró con un descenso del -2,3%. La desfavorable trayectoria del conjunto de la masa salarial ocultó la progresiva mejora que mostró la del sector privado, conseguida gracias a las menores pérdidas de empleo que compensaron la contención que en todo el año ofrecieron los salarios medios. Por su parte, las rentas de capital continuaron cayendo en 2010, aunque se pudieron apreciar distintos patrones dependiendo de los activos. Así, las rentas que tienen mayor peso, los intereses de cuentas bancarias, llegaron al mínimo en el primer
trimestre. Posteriormente, y en particular en el tramo final del año, los depósitos se fueron recuperando, hasta lograr un aumento significativo como consecuencia del repunte de los tipos. Los dividendos también cayeron, con fuertes oscilaciones a lo largo del año, en coherencia con una política de retribución ajustada a los malos resultados empresariales de 2009. Finalmente, en las ganancias en fondos de inversión, la pequeña recuperación que se observó a mitad de año y que recogía la mejora de los mercados bursátiles a finales de 2009 y comienzos de 2010, se vino abajo en el tercer y cuarto trimestre cuando estos mercados comenzaron a perder rentabilidad. En cuanto a las sociedades, la base imponible del Impuesto de Sociedades se redujo por cuarto año consecutivo y a un ritmo superior al registrado en 2009. Otras fuentes de información, como los resultados comunicados por las empresas cotizadas a la CNMV o la Central de Balances del Banco de España, dan sin embargo una señal distinta e indican una considerable mejora de los resultados. En el primer caso, el resultado después de impuestos de las empresas cotizadas habría crecido en 2010 un 16,1% (-0,8% en 2009) y, en el segundo, el resultado de explotación habría aumentado un 8,1% (frente al -13,6% del año anterior) y el resultado total un 4,3%. Las discrepancias entre fuentes se explican, por un lado, por las propias características del Impuesto de Sociedades (en particular, la incidencia de ajustes fiscales sobre el resultado ligados a la libertad de amortización y a la aplicación de bases imponibles negativas y deducciones generadas en periodos anteriores) y, por otro, por la procedencia exterior de buena parte de los beneficios declarados por las empresas, sin traslación directa a la base imponible del impuesto. Respecto al primer aspecto, las cifras agregadas y las de un buen número de sectores indican una mejora del resultado bruto de explotación y del resultado contable, pero al mismo tiempo se declaran unos mayores ajustes extracontables y por consolidación y se deducen mayores importes por la compensación por bases negativas y deducciones no aplicadas en períodos anteriores. El impuesto permite que ajustes y compensaciones que se
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generaron en ejercicios anteriores y que no pudieron ser utilizados entonces se deduzcan cuando haya resultados positivos, lo que altera la traslación de esos resultados a las bases imponibles. En lo que se refiere a la procedencia exterior de los beneficios, una proporción considerable de los beneficios declarados a la CNMV provienen de las filiales en el extranjero. Cuando en las cifras de la CNMV se tienen en cuenta sólo los resultados positivos (no los resultados netos) y se ponderan éstos por el volumen de ventas que corresponde al negocio interior, los beneficios de las sociedades cotizadas ya no crecen en 2010 el 16,1%, sino que se reducen un 3,2%.
del gasto en vivienda, que se ha reducido un -57% en los tres últimos años, condicionado por la caída de las ventas y las restricciones de crédito. En cuanto a los consumos sujetos a Impuestos Especiales, los consumos energéticos (gasolinas, gasóleos y electricidad ajustados de laboralidad y calendario) siguieron, como es habitual, la senda marcada por los indicadores de actividad, con una notable recuperación en el primer semestre y recaída en la segunda mitad del año. La evolución de los componentes del indicador fue, sin embargo, dispar. El consumo de electricidad, corregido de laboralidad y temperatura, se mantuvo estable; en cambio, el componente de hidrocarburos (gasolinas y gasóleo de automoción) logró moderar sus caídas hasta el tercer trimestre; el cuarto, sin embargo, fue muy adverso. El gasto en carburantes fue, sin embargo, creciente dado el fuerte incremento de los precios (18%). Por último, en el Impuesto Especial sobre Labores del Tabaco se volvió a producir en el año 2010 una considerable caída del consumo: salieron de depósitos fiscales un 8,3% menos de cajetillas que el año anterior, cifra inferior a la disminución del -13,0% de 2009. A efectos del gasto, las subidas de precio (15,6%) compensaron ese descenso del consumo.
1.2. Bases imponibles, impuestos devengados En el lado del gasto es donde mayor diferencia se produce entre el primer y segundo semestre. El gasto final sujeto a IVA, por ejemplo, creció por encima del 13% en la primera mitad del año y cayó cerca de un -9% en la segunda. La expansión de la primera parte se explica por el efecto adelantamiento de las compras en vísperas de la subida de tipos de IVA en julio, junto con la prolongación desde comienzos de año del Plan 2000E para la compra de vehículos. La brusca contracción en la segunda parte del año no es más que el efecto contrario de la anticipación en las compras y del fin de los estímulos a la compra de vehículos, a lo que se añade el menor dinamismo de las compras de las AAPP y la caída de la renta disponible de las familias derivada, entre otros factores, de la rebaja de los salarios públicos desde junio. Además, el gasto final sujeto a IVA ha continuado lastrado por el negativo comportamiento
tipos
efectivos
e
Para cada impuesto, los ingresos tributarios (IT) se pueden expresar de acuerdo a la siguiente identidad: IT = BI * RD/BI * IT/RD, donde BI es la base imponible del impuesto, RD es la recaudación devengada por el mismo, RD/BI es el tipo efectivo medio e IT/RD un ratio que recoge los desfases entre el momento de devengo y el de ingreso. Esta expresión condensa el proceso de generación de los ingresos tributarios. Primero se produce una corriente de bienes o servicios sujetos a tributación (BI) a la que se aplica un tipo (RD/BI), dando lugar a la recaudación devengada (RD). A continuación se inicia el proceso de cobro del impuesto (IT/RD) que determina el ingreso del impuesto devengado.
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La lectura más ajustada a la realidad económica y a las corrientes monetarias que dan origen a los ingresos tributarios la proporcionan los ingresos devengados netos, que se obtienen directamente de la evolución de las bases y tipos.
considerado, lo que los relaciona con sus bases de forma contemporánea. En el Cuadro 1.2 figura la evolución de bases imponibles, tipos efectivos e impuestos devengados sobre renta y gasto. El Gráfico 1.4 muestra además los ajustes del paso de devengo a caja y la evolución de los ingresos tributarios asociados. Los fuertes ajustes de devengo a caja se deben principalmente a que las cuotas diferenciales de IRPF y Sociedades se recaudan un año después de su periodo de devengo,
En este análisis, las cuotas diferenciales del IRPF y Sociedades se incluyen en los ejercicios en que se generan (con independencia del momento en que se realicen). Es decir, solo se contemplan ingresos y devoluciones que corresponden al mismo periodo
CUADRO 1.2 BASES IMPONIBLES, TIPOS EFECTIVOS Y ELASTICIDADES RESPECTO AL PIB Millones de euros
2006 BASES IMPONIBLES · Rentas antes de impuestos · Renta bruta de los hogares · Base imponible Sociedades consolidada · Gasto antes de IVA · Gasto final sujeto a IVA · Gasto en bienes y servicios de los hogares · Gasto en compra de vivienda de los hogares · Gasto de las AA.PP. · Consumos sujetos a impuesto especial · Alcohol · Cerveza · Hidrocarburos · Tabaco · Electricidad SUMA DE BASES DE RENTA Y DE GASTO TIPOS EFECTIVOS · Rentas antes de impuestos · Renta bruta de los hogares · Base imponible Sociedades consolidada · Gasto antes de IVA · Gasto final sujeto a IVA · Gasto en bienes y servicios de los hogares · Gasto en compra de vivienda de los hogares · Gasto de las AA.PP. · Consumos sujetos a impuesto especial · Alcohol · Cerveza · Hidrocarburos · Tabaco · Electricidad TOTAL RENTA Y DE GASTO IMPUESTOS DEVENGADOS · Impuestos sobre las rentas · IRPF · Sociedades · Impuestos sobre el gasto · IVA · Gasto en bienes y servicios de los hogares · Gasto en compra de vivienda de los hogares · Gasto de las AA.PP. · Impuestos especiales · Alcohol · Cerveza · Hidrocarburos · Tabaco · Electricidad IMPUESTOS DEVENGADOS SOBRE RENTA Y GAS ELASTICIDADES INGRESOS / PIB · Ingresos totales devengados · Ingresos totales en caja · Presión fiscal tributaria
TOTAL ESTADO
2007
2008
2009(p)
2010(p)
721.015 750.639 712.189 693.203 665.710 541.983 573.125 596.947 587.200 576.138 179.032 177.514 115.241 106.003 89.573 520.747 553.515 532.844 508.421 521.463 453.668 482.072 453.778 437.427 444.669 302.298 322.058 313.242 302.460 323.790 84.890 84.720 62.213 45.329 36.685 66.479 75.293 78.323 89.638 84.194 67.079 71.443 79.066 70.994 76.794 2.947 3.256 3.172 3.057 2.969 4.108 4.326 4.440 4.704 4.662 31.668 32.922 36.840 27.227 31.144 8.344 8.858 9.613 9.291 9.845 20.012 22.080 25.001 26.716 28.174 1.241.762 1.304.154 1.245.033 1.201.624 1.187.174
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
17,7 12,7 36,0 8,2 8,2 6,7 11,2 11,0 8,2 -1,3 7,7 8,8 -0,5 13,2 13,5
4,1 5,7 -0,8 6,3 6,3 6,5 -0,2 13,3 6,5 10,5 5,3 4,0 6,2 10,3 5,0
-5,1 -2,7 4,2 -1,6 -35,1 -8,0 -3,7 -4,6 -5,9 -3,6 -2,7 -3,4 -26,6 -27,1 4,0 14,4 10,7 -10,2 -2,6 -3,6 2,6 5,9 11,9 -26,1 8,5 -3,3 13,2 6,9 -4,5 -3,5
-4,0 -1,9 -15,5 2,6 1,7 7,1 -19,1 -6,1 8,2 -2,9 -0,9 14,4 6,0 5,5 -1,2
14,7 11,9 23,3 13,3 11,2 12,0 7,0 12,6 27,9 33,2 7,2 32,1 75,4 4,9 14,1
13,7 11,8 19,9 13,4 11,3 12,1 7,0 12,9 27,4 30,3 6,9 32,1 75,2 4,9 13,6
12,0 10,9 18,0 13,2 11,2 11,6 7,0 12,7 24,9 28,7 6,6 27,2 75,0 4,9 12,5
11,6 10,7 16,7 13,3 11,1 11,1 7,0 12,9 27,2 28,1 6,3 35,9 76,4 4,9 12,3
12,2 11,5 16,7 13,9 11,8 11,9 7,4 13,7 25,9 28,4 6,3 31,6 76,9 4,9 13,0
3,6 4,6 -5,4 -2,3 -2,2 -2,8 0,0 0,7 -2,5 11,5 4,8 -6,5 10,5 0,0 1,3
-6,8 -12,6 -0,7 -8,4 -14,7 -9,4 0,4 -1,3 1,1 -1,1 0,1 -3,7 0,0 -0,3 2,5 -1,0 -1,7 -9,3 -8,6 -5,5 -4,0 -4,4 -0,1 -15,2 -0,3 -0,3 0,0 0,0 -4,0 -7,8
-3,3 -1,4 -7,3 0,9 -0,9 -4,1 0,0 1,5 9,5 -1,8 -4,5 32,0 1,8 0,0 -1,5
5,4 7,9 -0,1 4,4 6,9 6,5 5,9 5,9 -4,7 0,9 0,3 -11,9 0,7 0,0 5,1
106.313 64.638 41.675 69.378 50.678 36.403 5.927 8.348 18.699 979 296 10.158 6.294 973 175.691
103.160 67.905 35.254 74.016 54.438 38.828 5.917 9.693 19.578 988 299 10.553 6.663 1.074 177.175
85.551 64.813 20.738 70.320 50.671 36.360 4.333 9.979 19.649 909 293 10.018 7.212 1.216 155.871
80.510 62.831 17.679 67.730 48.406 33.654 3.157 11.595 19.324 861 297 9.772 7.095 1.299 148.240
81.455 66.528 14.927 72.536 52.610 38.372 2.704 11.534 19.926 843 295 9.845 7.573 1.370 153.991
21,9 18,0 28,6 5,7 5,8 3,7 11,2 11,8 5,5 10,1 12,8 1,7 9,9 13,2 15,0
-3,0 -17,1 5,1 -4,6 -15,4 -41,2 6,7 -5,0 7,4 -6,9 6,7 -6,4 -0,2 -26,8 16,1 3,0 4,7 0,4 1,0 -8,0 1,1 -1,8 3,9 -5,1 5,9 8,2 10,3 13,2 0,8 -12,0
-5,9 -3,1 -14,7 -3,7 -4,5 -7,4 -27,1 16,2 -1,7 -5,4 1,1 -2,5 -1,6 6,9 -4,9
1,2 5,9 -15,6 7,1 8,7 14,0 -14,3 -0,5 3,1 -2,0 -0,6 0,7 6,7 5,5 3,9
1,80 1,40 18,2 13,2
0,09 1,69 19,0 13,9
-4,16 -4,13 15,9 10,5
1,31 5,40 13,7 7,9
5,36 13,08 15,0 10,5
5,5 9,5 -2,3 -2,6
4,1 7,7 1,3 2,6
variaciones absolutas 0,5 -1,7 -4,2 -0,4 0,3 -5,8 0,5 0,8 -3,1 0,5 0,7 -3,4
(p) estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 13
y al desfase existente entre las solicitudes y las devoluciones finalmente realizadas de IVA. La suma de bases de renta y gasto de las principales figuras tributarias (IRPF, Sociedades, IVA e impuestos especiales) cae un -1,2% en 2010 (-3,5% en 2009), resultado del crecimiento cercano al 4% en el primer semestre y un descenso en torno al -6% en el segundo como reflejo de la dispar evolución de la actividad económica a lo largo del año, influida por las distintas medidas de estímulo primero y de consolidación fiscal después. Las rentas brutas de los hogares (-1,9%) caen por segundo año consecutivo, con unas rentas del trabajo prácticamente estables (al compensarse los descensos en los salarios públicos con las subidas de pensiones y prestaciones por desempleo) mientras que tanto las rentas del capital como las de la empresa registran nuevas caídas. Por su parte, para la base imponible de Sociedades se estima un descenso mayor que el registrado en 2009 (-15,5%), inducido por unos mayores ajustes extracontables y por consolidación y por la compensación de bases negativas procedentes de períodos anteriores. Por el contrario, el gasto final sujeto a IVA cierra el año con un aumento del (1,7%), gracias al repunte del gasto en consumo de los hogares, ya que se mantiene el fuerte descenso del gasto en compra de vivienda por tercer año consecutivo, y el gasto de las AAPP pierde más de 20 puntos respecto a 2009 (año en el que estuvo impulsado por el Fondo Estatal de Inversión Local). La base agregada de los impuestos especiales, obtenida agregando los valores de los principales consumos sujetos, gana casi veinte puntos respecto a 2009 (8,2%), si bien este incremento se debe a los mayores precios de los carburantes, el tabaco y la electricidad que elevan el valor de los consumos. Al menor descenso de las bases se suma en 2010 el impulso positivo de las medidas de consolidación fiscal adoptadas. En el IRPF destaca la eliminación parcial de la deducción de hasta 400 euros para los perceptores de rentas del trabajo y de actividades económicas, introducida en 2008 como parte de las medidas de INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 14
impulso a la actividad económica y suprimida en la Ley 26/2009 de 23 de diciembre de PGE para 2010. El impacto recaudatorio positivo de esta medida se materializa en el aumento de retenciones y pagos a cuenta devengados e ingresados en 2010 (3.890 millones). En sentido contrario actúa el Real Decreto-ley 8/2010 de 20 de mayo, por el que se adoptan medidas extraordinarias para la reducción del déficit público y que establece la reducción en un 5% los salarios públicos. Esta medida se traduce en unos menores ingresos por retenciones del trabajo, cuyo coste estimado en 2010 asciende a 570 millones. Además, tanto el IRPF como el Impuesto sobre Sociedades están afectados por la elevación del tipo de retención sobre las rentas del capital del 18% al 19% (Ley 26/2009 de 23 de diciembre de PGE), estimándose su efecto en caja en unos 430 millones de mayores ingresos por retenciones sobre capital, fondos de inversión y arrendamientos (de los que 301 millones corresponden al IRPF y los 129 restantes al Impuesto sobre Sociedades). Adicionalmente, la Ley de PGE para 2010 introduce un incentivo al mantenimiento o creación de empleo en pymes con la aplicación de tipos de gravamen reducidos, con un coste agregado sobre los ingresos de 410 millones (130 millones en el IRPF y 280 millones en Sociedades). A lo anterior se suma el efecto sobre el Impuesto sobre Sociedades de la libertad de amortización, introducida por la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, cuyo coste se eleva a 400 millones. En el Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley 26/2009 de 23 de diciembre de PGE recoge el incremento del tipo general (del 16% al 18%) y reducido (del 7% al 8%), con efectos desde el 1 de julio. Esta medida normativa eleva los ingresos netos por IVA en 2.010 millones (2.760 millones de mayores ingresos brutos minorados en 750 millones por el aumento de las devoluciones). En cuanto a los Impuestos Especiales, el R.D.L. 8/2009 de 12 de junio del pasado año establecía el aumento del tipo específico hasta 10,20 euros por cada 1.000 cigarrillos, así como un incremento de 29
euros por 1.000 litros en los tipos específicos que gravan los consumos de gasolinas y gasóleo automoción. Parte del efecto de estas subidas impositivas se traslada a la recaudación de 2010, al compararse con un primer semestre de 2009 no afectado por el incremento de tipos. Además, el Real Decreto-ley 13/2010 de 3 de diciembre introduce un incremento de los tipos impositivos del Impuesto sobre las Labores del Tabaco que se concreta, en el caso de los cigarrillos, en una subida del tipo impositivo específico, que queda fijado en 12,7 euros por 1.000 cigarrillos, y en un aumento del impuesto mínimo que queda fijado en 116,9 euros por 1.000 cigarrillos. La incidencia de estos cambios normativos en la evolución de los tipos efectivos se traduce en un aumento del 5,1% del tipo efectivo sobre la renta y el gasto, impulsado por las subidas de los tipos efectivos sobre la renta bruta de los hogares (7,9%) y sobre el gasto final sujeto a IVA (6,9%). La combinación de la evolución de las bases (con una caída ligeramente superior al 1%) y el tipo efectivo (con un aumento en torno a cinco puntos) hace que los impuestos devengados sobre renta y gasto crezcan un 3,9% en 2010, mejorando en casi nueve puntos el ritmo de 2009, cuando las bases sufrieron su mayor contracción (-3,5%) y el tipo descendió un -1,5%. A continuación se hace un análisis por figuras impositivas de los impuestos devengados, teniendo en cuenta que, para el último año, éstos son una estimación porque en la fecha de redacción de este Informe no se dispone del importe de las cuotas de los impuestos directos del ejercicio 2010, ingresadas a mediados de 2011. El IRPF devengado repunta hasta el 5,9% (tras dos años de descensos) por el incremento del tipo efectivo (7,9%), ya que las rentas brutas vuelven a caer. Por conceptos, las retenciones de trabajo aumentan un 6,5% impulsadas por la subida del tipo efectivo que provoca la eliminación parcial de la deducción de 400 euros, ya que el comportamiento positivo de los salarios privados queda compensado por la rebaja de los públicos.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 15
Las retenciones de capital (-15,7%) intensifican su deterioro en línea con el peor comportamiento de las bases gravadas: las rentas por intereses bancarios, dividendos y deuda privada se reducen un -23,5%, mientras que las ganancias patrimoniales disminuyen a un ritmo cercano al -20%. Las retenciones a la empresa pierden un 1,1% (lo que supone un mejora de 10 puntos respecto al ritmo de 2009), por la adversa evolución de las retenciones a profesionales
y agrarios, compensada en parte por el avance de los pagos fraccionados de empresarios personas físicas gracias por la subida del tipo por la supresión parcial de los 400 euros. El Impuesto de Sociedades devengado disminuye en 2010 un -15,6%, casi un punto más que el año anterior (en los últimos cuatro años acumula un descenso superior al 64%), resultado
CUADRO 1.3 IMPUESTOS DEVENGADOS Millones de euros
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09
IRPF · Retenciones del trabajo · Retenciones del capital · Mobiliario · Arrendamientos · Fondos inversión · Retenciones a la empresa · Profesionales y agrarios · Pagos fraccionados · Ret. por transp. fiscal y atribución rentas · Cuota diferencial devengada · Deducción maternidad IRPF DEVENGADO
53.788 4.071 2.338 1.137 596 6.508 3.289 3.219 452 589 -769 64.638
58.138 6.067 3.816 1.449 801 6.854 3.585 3.269 544 -2.340 -1.358 67.905
58.589 7.483 4.953 1.512 1.019 6.054 3.499 2.555 565 -5.942 -1.936 64.813
57.778 6.861 4.893 1.434 534 5.388 3.176 2.212 533 -5.834 -1.895 62.831
61.505 5.781 3.875 1.453 453 5.331 3.020 2.311 533 -4.723 -1.900 66.528
IMPUESTO SOCIEDADES · Retenciones del capital · Mobiliario · Arrendamientos · Fondos inversión · Ret. por transp. fiscal y atribución rentas · Pagos fraccionados · Cuota diferencial devengada IMP. SOCIEDADES DEVENGADO
3.753 2.528 948 277 -452 21.785 16.590 41.675
5.108 3.397 1.318 393 -544 23.132 7.559 35.254
5.442 3.737 1.441 265 -565 13.650 2.211 20.738
4.322 2.820 1.390 112 -533 12.840 1.050 17.679
3.914 2.410 1.408 95 -533 10.263 1.283 14.927
27,3 30,5 14,7 49,8 15,4 17,3 47,1 28,6
36,1 34,4 39,0 42,0 20,4 6,2 -54,4 -15,4
1.464 120 1.635
2.093 206 2.426
2.163 89 2.252
2.324 227 2.551
2.236 247 2.482
16,4 20,7 20,4
IVA · IVA repercutido · IVA soportado · Diferencia de IVA por declaración · IVA Importación · IVA en Recargo de Equivalencia · IVA en Régimen Simplificado Diferencia de IVA (DIVA) · Saldo a compensar · Variación del saldo a compensar IVA DEVENGADO NETO
266.283 223.283 42.999 8.129 631 529 50.678 11.735 2.138 52.817
283.589 237.880 45.709 9.272 650 532 54.438 12.070 636 55.073
270.801 228.202 42.598 9.076 621 553 50.671 8.685 -2.831 47.840
223.701 180.163 43.538 6.151 576 557 48.406 6.512 -1.721 46.685
235.557 190.072 45.485 8.020 606 526 52.610 5.495 -679 51.932
IIEE · Alcohol y bebidas derivadas · Cerveza · Productos intermedios · Hidrocarburos · Labores del tabaco · Electricidad IMPUESTOS ESPECIALES DEVENGADOS
958 296 20 10.158 6.294 973 18.699
968 299 20 10.553 6.663 1.074 19.578
890 293 19 10.018 7.212 1.216 19.649
842 297 18 9.772 7.095 1.299 19.324
TRÁFICO EXTERIOR
1.604
1.716
1.541
PRIMAS DE SEGURO
1.389
1.493
980
IRNR · Otras retenciones (1) · Cuota diferencial neta Cuota líquida IRNR (1)
TASAS TRIBUTARIAS OTROS INGRESOS TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS
12,6 8,1 0,8 28,6 49,0 23,4 31,3 63,2 29,8 6,8 27,5 4,3 85,9 34,4 27,1 6,5 5,3 -11,7 7,5 9,0 -2,4 5,6 1,6 -21,9 15,4 20,4 3,9 130,9 -497,5 -154,0 -7,3 -76,5 -42,6 18,0 5,1 -4,6
10
-1,4 -8,3 -1,2 -5,1 -47,6 -11,0 -9,2 -13,4 -5,7 1,8 2,1 -3,1
6,5 -15,7 -20,8 1,3 -15,1 -1,1 -4,9 4,5 0,0 19,0 -0,2 5,9
6,6 10,0 9,3 -32,6 3,9 -41,0 -70,8 -41,2
-20,6 -24,5 -3,5 -57,7 -5,7 -5,9 -52,5 -14,7
-9,5 -14,5 1,3 -15,1 0,0 -20,1 22,2 -15,6
43,0 70,8 48,4
3,4 -56,7 -7,2
7,4 155,2 13,2
-3,8 8,7 -2,7
12,4 12,4 12,6 -13,9 1,6 14,8 5,8 18,8
6,5 6,5 6,3 14,1 3,0 0,6 7,4 2,9
-4,5 -4,1 -6,8 -2,1 -4,4 4,0 -6,9 -28,0
-17,4 -21,1 2,2 -32,2 -7,3 0,7 -4,5 -25,0
5,3 5,5 4,5 30,4 5,3 -5,5 8,7 -15,6
6,3
4,3
-13,1
-2,4
11,2
825 295 19 9.845 7.573 1.370 19.927
10,2 12,8 3,6 1,7 9,9 13,2 5,5
1,0 1,1 -0,9 3,9 5,9 10,3 4,7
-8,1 -1,8 -4,3 -5,1 8,2 13,2 0,4
-5,4 1,1 -4,7 -2,5 -1,6 6,9 -1,7
-2,0 -0,6 3,9 0,7 6,7 5,5 3,1
1.314
1.547
8,3
7,0
-10,2
-14,8
17,8
1.500
1.402
1.436
5,0
7,5
0,4
-6,5
2,4
1.104
1.026
1.070
772
22,0
12,7
-7,1
4,3
-27,8
88
113
113
72
121
6,1
28,4
0,3
-36,0
67,5
183.525
184.664
159.471
152.928
159.672
15,0
0,6
- 13,6
- 4,1
4,4
(1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 16
del comportamiento negativo de su base imponible, por encima del que se refleja en otros indicadores de beneficios disponibles. A la nueva reducción de las retenciones de capital, se añade la caída del 20,0% de los pagos fraccionados (en línea con la trayectoria de la base), mientras que para la estimación de la cuota diferencial neta se proyecta un incremento superior al 20% tras las fuertes disminuciones en los tres años previos. El gasto final sujeto a IVA registra un crecimiento anual medio del 1,7% en 2010, como resultado de una caída más intensa de las compras que de las ventas interiores. Sin cambios normativos el IVA del periodo, o diferencia entre el IVA repercutido en las ventas interiores (más el devengado en las importaciones) y el IVA soportado en las compras, habría crecido en torno al 2%, pero la subida de tipos eleva su tipo efectivo un 6,9% con lo que el IVA del periodo crece un 8,7%. A esto se suma que la variación del saldo a compensar es menos negativa que la del año anterior, lo que añade dos puntos y medio al crecimiento del IVA devengado neto (11,2%). Los Impuestos Especiales devengados se aceleran casi cinco puntos respecto a 2009 y crecen un 3,1%, siendo los II.EE sobre Labores de Tabaco (6,7%) y Electricidad (5,5%) los componentes más dinámicos, si bien por distintos motivos: en el primer caso el incremento de los precios (afectados por las subidas de tipos) compensa la caída del consumo de cajetillas, mientras que en Electricidad el incremento se debe a la suma de mayores consumos y precios. La mejora de Hidrocarburos (0,7%) se debe a la subida de su tipo efectivo ya que el consumo sigue cayendo, si bien a un ritmo menor al de los dos años previos. Por último, tanto Alcohol (-2,0%) como Cerveza (-0,6%) descienden en 2010 en línea con la evolución de sus consumos.
1.3 Ingresos tributarios totales y comparación con el Presupuesto En 2010 los ingresos tributarios totales alcanzan los 159.536 millones cifra que supone un incremento del 10,8%, superando el 7,9% previsto en el Avance de Liquidación incluido en los PGE 2011, y tras dos años en los que la recaudación
tributaria acumuló una caída total del -28,2% por el coste de las medidas de impulso fiscal y apoyo a la liquidez y el deterioro de la coyuntura económica. Ello explica que, a pesar del fuerte ritmo que registran los ingresos este año, el importe recaudado todavía se sitúe por debajo del alcanzado en 2005 (160.705 millones).
Junto a la menor caída de de las bases imponibles, el factor explicativo más importante de los ingresos tributarios netos (concentra casi las tres cuartas partes del aumento recaudatorio) es el asociado a las menores devoluciones solicitadas en IRPF, Sociedades e IVA Anual del ejercicio 2009, devoluciones realizadas a lo largo de 2010. Las devoluciones totales se redujeron en 11.768 millones (-19,3%, Cuadro 1.5) hasta los 49.280 millones. La caída se concentra en las devoluciones de IVA Anual (-58,7%, 11.604 millones menos). El resto de la bajada se distribuye entre IRPF (890 millones menos) y Sociedades (660 millones). El descenso de las devoluciones se compensó parcialmente con el aumento en las devoluciones de Tesoro (911 millones) ligadas a las retenciones de Deuda Pública y a la tasa radioeléctrica. Un tercer factor explicativo es el impacto de las medidas de consolidación fiscal con incidencia en 2010 (Cuadro 0), que en total asciende a 6.140 millones y justifica 4,3 puntos del aumento de la recaudación. Dentro de estas medidas, las más destacadas son la supresión parcial de la deducción de 400 euros en retenciones y pagos fraccionados (3.890 millones) y el aumento de los tipos
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 17
impositivos del IVA (2.010 millones) y los impuestos especiales (1.190 millones). Cuadro 0 AJUSTES POR IMPACTOS DE CAMBIOS NORMATIVOS EN 2010 2010 IRPF
SOC
IVA
IIEE
TOTAL
CAMBIOS NORMATIVOS
Eliminación parcial deducción 400 € · Retenciones trabajo · Pagos fraccionados Reducción 5% salarios públicos
3.890 3.650 240 -570
Subida tipo retención capital 19% Reducción tipo mmto/creac empleo
3.890 3.650 240 -570
301
129
430
-130
-280
-410
-400
-400
Libertad amortización anticipada Subida tipos IVA al 18%/8% · Ingresos brutos · Devoluc iones
2.010 2.760 -750
Subida de tipos Impuestos Especiales
TOTAL CAMBIOS NORMATIVOS
3.491
-551
2.010
2.010 2.760 -750 1.190
1.190
1.190
6.140
A pesar del descenso de las rentas brutas de los hogares, los ingresos por IRPF aumentan un 4,9% en 2010, por la incidencia de las medidas normativas y por la aportación positiva en caja de la menor cuota diferencial neta negativa del IRPF 2009 gracias a las menores devoluciones solicitadas y a los mayores ingresos por extemporáneas y contraído previo. El Impuesto sobre Sociedades cae un -19,8% respecto a 2009, con descensos en todos sus
componentes y una pérdida de ingresos de casi 4.000 millones, de los que 2.600 millones se concentran en los pagos fraccionados. La base del pago declarado por grandes empresas y grupos consolidados se reduce un -22,1%, pese a la recuperación que experimenta el valor añadido empresarial y la menor presión de los costes salariales y financieros. Las mayores dotaciones por insolvencias realizadas por entidades financieras, la desaparición de los elevados beneficios atípicos que se dieron en algunos grupos en 2009, el impacto de la deducción por libertad de amortización con mantenimiento de empleo y la compensación de pérdidas de períodos anteriores permiten explicar los malos resultados de la base imponible. En lo que respecta a la cuota diferencial neta, su importe se reduce en unos 1.000 millones respecto a 2009, al compensarse en parte la caída de la cuota a ingresar del ejercicio 2009 con el descenso de las devoluciones y los mayores ingresos por actas de inspección. Los ingresos por el IRNR se incrementan en 222 millones (y se aceleran hasta el 9,5%) de los que 187 millones corresponden a la cuota diferencial. De los 15.513 millones de aumento de los ingresos netos en 2010, 15.220 se acumulan en el IVA, que impulsa su tasa de incremento anual hasta el 46,2% (el crecimiento más alto de su historia). Por un lado,
CUADRO 1.4 INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros
2006
2007
2008
2009
2010
tasas de variación (%) 06
07
08
09
10
I. RENTA PERSONAS FISICAS I. SOBRE SOCIEDADES I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES OTROS INGRESOS CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS
62.813 37.208 1.498 77 101.596
72.614 44.823 2.427 114 119.979
71.341 27.301 2.262 107 101.012
63.857 20.188 2.342 74 86.461
66.977 16.198 2.564 88 85.827
14,8 14,5 10,9 22,3 14,6
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO + Importaciones + Recaudación bruta Operac. Interiores - Devoluciones Operaciones Interiores IMPUESTOS ESPECIALES + Alcohol y bebidas derivadas + Cerveza + Productos intermedios + Hidrocarburos + Labores del Tabaco + Determinados medios de transporte + Electricidad TRAFICO EXTERIOR IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS OTROS INGRESOS CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS
54.652 8.647 71.071 25.066 18.602 914 279 21 10.414 6.000 1 973 1.595 1.387 25 76.261
55.851 9.371 77.762 31.283 19.786 935 286 21 10.715 6.765 -1 1.065 1.720 1.491 13 78.861
48.021 9.244 70.746 31.970 19.570 903 285 20 10.152 7.024 -1 1.187 1.566 1.502 18 70.677
33.567 6.235 63.640 36.308 19.349 802 277 18 9.851 7.131 -1 1.271 1.319 1.406 15 55.655
49.086 7.830 66.507 25.251 19.806 810 279 18 9.913 7.423 0 1.363 1.522 1.435 44 71.893
9,6 -10,9 16,3 19,7 3,2 1,6 14,9 13,8 2,0 3,6
1.523
1.836
1.765
1.907
1.816
11,3
20,6
8,0
- 4,8
179.380
200.676
173.453
144.023
159.536
11,6
11,9 - 13,6 - 17,0
10,8
CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS
15,6 -1,8 -10,5 4,9 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 62,0 -6,8 3,5 9,5 48,7 -6,5 -30,6 19,4 18,1 - 15,8 - 14,4 - 0,7 2,2 -14,0 -30,1 8,4 -1,4 -32,6 9,4 -9,0 -10,0 24,8 2,2 13,6 6,4 -1,1 -1,1 2,3 -3,4 -11,1 2,5 -0,5 -2,9 0,9 -5,1 -7,9 2,9 -5,3 -3,0 12,8 3,8 1,5
46,2 25,6 4,5 -30,5 2,4 0,9 0,8 -0,9 0,6 4,1
13,9 9,5 11,4 7,0 7,3 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -38,4 -49,8 43,7 -18,1 199,0 7,9 3,4 - 10,4 - 21,3 29,2 - 3,8
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 18
los ingresos brutos de IVA aumentan un 6,4% por el impacto recaudatorio asociado a la subida de tipos, a lo que se suma la mejor evolución del gasto sujeto y los mayores ingresos por aplazamientos solicitados en periodos anteriores. Pero la razón principal del fuerte aumento de los ingresos netos está en la reducción de las devoluciones en un -30,5% por la caída de las devoluciones solicitadas de IVA Anual 2009 (en buena parte por la generalización de la posibilidad de acogerse a devolución mensual en ese año). Los Impuestos Especiales cierran 2010 con un ascenso del 2,4%, tras dos años de caída moderada y con tasa positiva en todos sus componentes (salvo Productos Intermedios). Destaca, por su peso sobre el total, el repunte de más de tres puntos y medio del I.E. sobre Hidrocarburos (0,6% frente al -3,0% de 2009), gracias al aumento de los tipos desde mediados de 2009. El factor precio está detrás de los mayores ingresos por Labores de Tabaco (4,1%), ya que la venta de cajetillas sigue descendiendo. La buena marcha de los ingresos por Electricidad (7,3%) es atribuible no sólo al incremento del precio medio del KWh, sino también al repunte del consumo. Por último, los ingresos por los II.EE. sobre el Alcohol y la Cerveza aumentan en torno al 1%. Los ingresos por Tráfico Exterior se aceleran hasta el 15,4% por el repunte de las importaciones de terceros, mientras que el Impuesto sobre Primas de Seguros (2,1%) gana casi ocho puntos y medio en línea con la evolución de las primas. Por último, la recaudación por Tasas y otros ingresos se reduce en 281 millones (hasta el -4,8%) al devolverse el 80% de la tasa radioeléctrica para financiar la CRTVE:
excluida esta tasa, los ingresos del Capítulo III se incrementan en un 10,0% por la positiva evolución de los ingresos por intereses de demora y de recargo de apremio y otros. La desviación de los ingresos tributarios totales sobre el Presupuesto alcanza en 2010 los 4.214 millones (Cuadro 1.6), lo que supone un grado de ejecución presupuestaria del 102,7%. La desviación positiva se concentra en el IVA (12.155 millones, casi un 33% más que lo presupuestado), presentando desviaciones negativas el resto de las grandes figuras: IRPF (-3.049 millones), Sociedades (-3.986 millones) e II.EE (-1.636). Las razones que explican esta desviación son de distinta índole. En primer lugar, la crisis económica en 2008 y 2009 inciden en la adopción intencionada de una política de “prudencia valorativa” como cobertura ante la eventualidad de shocks negativos inesperados. Por otra, las desviaciones positivas que presentan algunas variables nominales incluidas en el escenario macroeconómico con el que se elaboró el Presupuesto, cuyas proyecciones quedaron fijadas en el verano de 2009. En concreto, se estimaba que la demanda interna cerraría 2009 con una caída nominal del -6,4% que se moderaría en 2010 al -0,6%. Sin embargo, (Cuadro 1.1), la demanda interna cerró 2010 con un crecimiento del 0,9% (según las cifras provisionales de Contabilidad Nacional Trimestral). Es decir, esta magnitud (de significativa correlación con las bases imponibles, tal y como se aprecia en el Gráfico 1.2) ha registrado una desviación positiva de 1,5 puntos en la tasa anual de 2010 usada para proyectar el
CUADRO 1.5 DEVOLUCIONES CAJA Millones de euros
2006
2007
2008
2009
2010
tasas de variación (%) 06
07
08
09
10
10.620
11.544
13.665
14.753
13.866
3,8
8,7
18,4
8,0
-6,0
4.674
4.654
6.635
7.962
7.666
34,2
-0,4
42,6
20,0
-3,7
982
1.140
1.189
1.375
1.604
2,0
16,2
4,3
15,6
16,6
25.070
31.289
31.980
36.326
25.263
19,7
24,8
2,2
13,6 -30,5
TOTAL DEVOLUCIONES II.EE.
390
357
323
423
464
62,6
-8,5
-9,6
31,1
9,6
OTRAS DEVOLUCIONES
154
226
191
209
418
15,7
46,2 -15,3
9,5
99,8
41.890
49.210
53.983
61.048
49.280
16,4
17,5
TOTAL DEVOLUCIONES IRPF TOTAL DEVOLUCIONES I. SOCIEDADES TOTAL DEVOLUCIONES I.R.N.R. TOTAL DEVOLUCIONES IVA
TOTAL DEVOLUCIONES
9,7
13,1 -19,3
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 19
Presupuesto de Ingresos de 2010. Además, las devoluciones previstas en el Presupuesto superan en más de 5.500 millones las finalmente realizadas principalmente por el menor importe solicitado en IVA Anual 2009, seguido de Sociedades 2009 e IRPF 2009.
1.4 Distribución de los ingresos tributarios por entes institucionales En el apartado anterior se analiza la recaudación de los tributos con independencia del ente institucional que finalmente recibe el ingreso, la única forma de sacar conclusiones con sentido económico. Desde la perspectiva institucional es necesario restar el importe
CUADRO 1.6 ANÁLISIS DE LAS DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS EN LOS INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES Millones de euros
2006
Impuesto sobre la Renta Personas Físicas Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuesto sobre Sociedades Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuesto sobre la Renta No Residentes Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Resto del Capítulo I Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) CAPITULO I Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuesto sobre el Valor Añadido Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Impuestos Especiales Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) Resto del Capítulo II Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) CAPITULO II Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) CAPITULO III Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%) TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS Presupuesto Recaudación Desviación sobre el Presupuesto Porcentaje de ejecución presupuestaria (%)
2007
2008
2009
2010
58.536 62.813 4.277 107,3
61.950 72.614 10.664 117,2
70.579 71.341 762 101,1
77.444 63.857 -13.587 82,5
70.026 66.977 -3.049 95,6
31.681 37.208 5.527 117,4
41.641 44.823 3.182 107,6
44.420 27.301 -17.119 61,5
30.085 20.188 -9.897 67,1
20.184 16.198 -3.986 80,3
1.426 1.498 72 105,0
1.800 2.427 627 134,8
2.001 2.262 261 113,0
2.675 2.342 -333 87,5
2.398 2.564 166 106,9
54 77 23 142,4
72 114 42 158,8
85 107 22 125,7
56 74 18 132,3
69 88 19 128,2
91.697 101.596 9.898 110,8
105.463 119.979 14.516 113,8
117.085 101.012 -16.073 86,3
110.260 86.461 -23.799 78,4
92.677 85.827 -6.850 92,6
50.045 54.652 4.607 109,2
57.910 55.851 -2.059 96,4
61.279 48.021 -13.258 78,4
53.323 33.567 -19.756 62,9
36.931 49.086 12.155 132,9
19.290 18.602 -688 96,4
19.020 19.786 766 104,0
20.008 19.570 -438 97,8
20.461 19.349 -1.112 94,6
21.442 19.806 -1.636 92,4
2.961 3.007 46 101,6
3.241 3.224 -17 99,5
3.497 3.086 -411 88,2
3.418 2.739 -679 80,1
2.661 3.001 340 112,8
72.296 76.261 3.965 105,5
80.171 78.861 -1.310 98,4
84.784 70.677 -14.107 83,4
77.202 55.655 -21.547 72,1
61.034 71.893 10.859 117,8
1.323 1.523 200 115,1
1.544 1.836 292 118,9
1.666 1.765 99 106,0
2.122 1.907 -215 89,9
1.611 1.816 205 112,7
165.316 179.380 14.064 108,5
187.178 200.676 13.498 107,2
203.535 173.453 -30.082 85,2
189.584 144.023 -45.561 76,0
155.322 159.536 4.214 102,7
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 20
que se atribuye a Comunidades Autónomas (CCAA) y Corporaciones Locales (CCLL) para obtener por diferencia los ingresos del Estado. La Participación sobre tributos estatales de las Administraciones Territoriales se elevó en 2010 a 47.712 millones de euros, un -21,0% menos que en 2009 (Cuadro 1.7). En el IRPF, la participación ascendió a 27.651 millones (un -17,3% menos), en el IVA a 10.539 millones (-40,5%) y en los II.EE. a 9.468 millones (2,8%). Casi 5,5 puntos del descenso de la Participación se explican por las menores liquidaciones definitivas del ejercicio 2008 (pagadas en 2010): ascienden a 14 millones, 3.284 millones menos que las pagadas el año anterior, concentrándose la caída en las del IRPF y del IVA. Los otros 15,5 puntos de descenso de la Participación se deben a la reducción de las
entregas a cuenta pagadas en 2010 en un -16,5% para adaptarlas al menor nivel de recaudación prevista. Es preciso destacar que estas entregas a cuenta no se calcularon con los porcentajes de participación fijados en el nuevo sistema de financiación aprobado en la Ley 22/2009 de 18 de diciembre. La Participación sobre tributos estatales de las Comunidades Autónomas asciende en 2010 a 46.264 millones de euros (-21,1%): en IRPF suma 26.816 millones (-17,2%), en el IVA 10.207 millones (-40,8%) y en Impuestos Especiales 9.241 millones (2,9%). La Participación de las Corporaciones Locales sobre tributos estatales suma 1.448 millones (835 millones en IRPF, 386 en IVA y 227 en IIEE).
CUADRO 1.7 PARTICIPACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES TERRITORIALES (CCAA Y CCLL) EN EL IRPF, IVA E II.E Millones de euros
2006
2007
2008
2009
2010
I. RENTA PERSONAS FISICAS IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES + Alcohol y bebidas derivadas + Cerveza + Productos intermedios + Hidrocarburos + Labores del Tabaco + Electricidad
21.318 19.228 8.707 404 119 8 4.543 2.656 978
23.988 22.098 8.319 435 115 8 4.320 2.456 984
27.928 23.092 8.350 384 121 9 4.195 2.487 1.153
33.425 17.789 9.208 345 121 8 4.214 3.226 1.294
TOTAL PARTICIPACIONES AA.TT. · Entregas a cuenta año t · Entregas a cuenta años ant · Liquidación definitiva año t-2
49.253 45.955 91 3.206
54.405 50.562 98 3.745
59.370 54.057 46 5.268
I. RENTA PERSONAS FISICAS IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES + Alcohol y bebidas derivadas + Cerveza + Productos intermedios + Hidrocarburos + Labores del Tabaco + Electricidad
20.752 18.626 8.449 392 115 8 4.405 2.551 978
23.270 21.443 8.145 423 112 8 4.202 2.416 984
TOTAL PARTICIPACIONES CC.AA. · Entregas a cuenta año t · Liquidación definitiva año t-2
47.827 44.621 3.206
I. RENTA PERSONAS FISICAS IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES + Alcohol y bebidas derivadas + Cerveza + Productos intermedios + Hidrocarburos + Labores del Tabaco TOTAL PARTICIPACIONES CC.LL. · Entregas a cuenta año t · Entregas a cuenta años ant · Liquidación definitiva año t-2
tasas de variación (%) 06
07
08
09
10
27.651 10.593 9.468 282 102 6 4.024 3.635 1.419
13,6 7,7 5,8 24,6 16,4 -8,3 3,8 6,6 6,1
12,5 14,9 -4,5 7,8 -2,7 -1,3 -4,9 -7,5 0,6
16,4 4,5 0,4 -11,7 5,1 13,8 -2,9 1,2 17,2
19,7 -23,0 10,3 -10,4 0,0 -9,4 0,4 29,7 12,2
-17,3 -40,5 2,8 -18,3 -15,7 -26,1 -4,5 12,7 9,7
60.422 57.125
47.712 47.698
9,8 9,7
9,1 6,9 -53,7 40,6
1,8 5,7
- 21,0 -16,5
8,2
10,5 10,0 7,5 16,8
3.297
14
-37,4
-99,6
27.074 22.393 8.155 374 118 9 4.077 2.424 1.153
32.393 17.246 8.985 335 118 8 4.093 3.137 1.294
26.816 10.207 9.241 274 99 6 3.909 3.533 1.419
13,9 7,2 5,2 25,0 16,1 -8,8 3,4 5,2 6,1
12,1 15,1 -3,6 7,9 -2,6 -1,1 -4,6 -5,3 0,6
16,3 4,4 0,1 -11,7 5,1 13,8 -3,0 0,3 17,2
19,6 -23,0 10,2 -10,4 -0,1 -9,4 0,4 29,4 12,2
-17,2 -40,8 2,9 -18,2 -15,6 -26,1 -4,5 12,6 9,7
52.858 49.120 3.738
57.622 52.460 5.162
58.623 55.409 3.214
46.264 46.251 13
9,7 9,8 8,2
10,5 10,1 16,6
9,0 6,8 38,1
1,7 5,6 -37,7
- 21,1 -16,5 -99,6
566 602 258 12 3 0 137 106
719 656 173 12 3 0 118 40
854 700 195 11 3 0 118 62
1.032 543 224 10 3 0 121 89
835 386 227 8 3 0 115 101
3,2 27,0 22,0 8,9 30,3 -32,9 12,4 2,0 29,9 -7,2 12,2 -7,5 16,7 -14,1 56,8 -62,3
18,8 6,7 12,4 -11,2 5,7 15,8 0,2 56,0
20,8 -22,3 14,9 -9,1 1,2 -8,2 2,6 43,3
-19,1 -29,0 1,5 -18,5 -16,0 -26,8 -5,3 13,6
1.426 1.334 91 1
1.548 1.442 98 8
1.748 1.598 46 105
1.799 1.715
1.448 1.447
2,9 7,4
- 19,5 -15,7
84
1
8,5 13,0 8,1 10,8 7,5 -53,7 955,6 1290,6
-20,5
-98,7
15,0 7,5
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 21
CUADRO 1.8 INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO Millones de euros
2006
2007
2008
2009
2010
tasas de variación (%) 06
07
08
09
10
I. RENTA PERSONAS FISICAS I. SOBRE SOCIEDADES I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES OTROS INGRESOS
41.495 37.208 1.498 77
48.626 44.823 2.427 114
43.413 27.301 2.262 107
30.432 20.188 2.342 74
39.326 16.198 2.564 88
15,4 14,5 10,9 22,3
17,2 20,5 62,0 48,7
-10,7 -39,1 -6,8 -6,5
-29,9 29,2 -26,1 -19,8 3,5 9,5 -30,6 19,4
CAPITULO I.- IMPUESTOS DIRECTOS
80.278
95.991
73.083
53.037
58.176
14,9
19,6
- 23,9
- 27,4
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES + Alcohol y bebidas derivadas + Cerveza + Productos intermedios + Hidrocarburos + Labores del Tabaco + Determinados medios de transporte + Electricidad TRAFICO EXTERIOR IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS OTROS INGRESOS
35.424 9.895 510 161 13 5.871 3.344 1 -5 1.595 1.387 25
33.752 11.468 499 171 13 6.395 4.309 -1 82 1.720 1.491 13
24.928 11.220 518 164 11 5.957 4.537 -1 34 1.566 1.502 18
15.778 10.141 458 155 10 5.637 3.905 -1 -23 1.319 1.406 15
38.493 10.338 528 176 12 5.889 3.788 0 -56 1.522 1.435 44
10,7 1,0 -11,4 13,8 35,1 0,7 1,3
-4,7 15,9 -2,1 6,3 2,3 8,9 28,9
-26,1 -2,2 3,8 -4,3 -17,0 -6,9 5,3
-36,7 144,0 -9,6 1,9 -11,7 15,4 -5,1 13,6 -6,7 20,2 -5,4 4,5 -13,9 -3,0
-93,0 #### 9,4 7,8 5,6 7,5 -38,4 -49,8
-58,1 -9,0 0,7 43,7
-167,3 142,2 -15,8 15,4 -6,4 2,1 -18,1 199,0
CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS
48.326
48.444
39.234
28.658
51.832
8,3
0,2
- 19,0
- 27,0
80,9
1.523
1.836
1.765
1.907
1.816
11,3
20,6
- 3,8
8,0
- 4,8
130.127
146.271
114.083
83.601
111.824
12,3
12,4
- 22,0
- 26,7
33,8
CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO
El incremento de los ingresos tributarios totales (10,8%), sumado al descenso de la Participación de las AA.TT. (-21,0%), impulsan los ingresos tributarios del Estado hasta los 111.824 millones, 28.223 millones más que en 2009 (33,8%, Cuadro 1.8). En 2010 el 64,9% de los ingresos por IRPF, IVA e II.EE. corresponden al Estado, el 34,0% a las CCAA y el 1,1% restante a las CCLL.
9,7
Los únicos ingresos no tributarios adicionales que se reducen en 2010 son los asociados a las transferencias corrientes, aunque con una intensidad mucho menor (-5,6%, 313 millones menos). El resto de los capítulos presenta evoluciones positivas: las cotizaciones sociales crecen un 2,4%, los ingresos patrimoniales aumentan un 9,9%, las transferencias de capital prácticamente duplican el nivel alcanzado en 2009 (47,0%), y la enajenación por inversiones reales aumenta en 8 millones tras dos años de descensos.
1.5 Ingresos no financieros totales Añadiendo los ingresos no tributarios se obtienen los ingresos no financieros totales que figuran en el Cuadro 1.9. Los ingresos no tributarios alcanzan en 2010 los 15.359 millones (representan el 8,9% del total de los ingresos no financieros) con una caída del -17,0%, con una pérdida de más de treinta y seis puntos respecto al ritmo alcanzado en 2009 (3.137 millones menos). Prácticamente todo el deterioro se debe a los menores ingresos por las tasas y otros ingresos no tributarios por los menores ingresos por comisiones de avales y diferencias de cambio entre los valores de emisión y reembolso de la deuda pública del Estado. Excluyendo esta figura,
La combinación de los ingresos tributarios que crecen al 10,8% con los no tributarios que descienden un -17,0%, hace que los ingresos no financieros totales aumenten un 7,6% en 2010 hasta situarse en los 174.895 millones.
los ingresos no tributarios aumentan un 2,6% en 2010.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 22
CUADRO 1.9 INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES Y DEL ESTADO Millones de euros
2006 I. RENTA PERSONAS FISICAS I. SOBRE SOCIEDADES I. SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES COTIZACIONES SOCIALES OTROS INGRESOS
2007
2008
2009
2010
tasas de variación (%) 06
07
08
09
10
62.813 37.208 1.498 898 77
72.614 44.823 2.427 989 114
71.341 27.301 2.262 1.013 107
63.857 20.188 2.342 1.060 74
66.977 16.198 2.564 1.086 88
14,8 14,5 10,9 12,0 22,3
15,6 -1,8 -10,5 4,9 20,5 -39,1 -26,1 -19,8 62,0 -6,8 3,5 9,5 10,2 2,3 4,7 2,4 48,7 -6,5 -30,6 19,4
14,6
18,0 - 15,7 -14,2
102.493
120.968
102.024
87.521
86.913
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IMPUESTOS ESPECIALES TRAFICO EXTERIOR IMPUESTO PRIMAS DE SEGUROS OTROS INGRESOS
54.652 18.602 1.595 1.387 25
55.851 19.786 1.720 1.491 13
48.021 19.570 1.566 1.502 18
33.567 19.349 1.319 1.406 15
49.086 19.806 1.522 1.435 44
CAPITULO II.- IMPUESTOS INDIRECTOS
76.261
78.861
70.677
55.655
71.893
TASAS E INGRESOS TRIBUTARIOS TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS
1.523 1.738
1.836 1.504
1.765 3.515
1.907 7.985
1.816 4.577
11,3 20,6 -3,8 8,0 -4,8 -53,7 -13,4 133,7 127,1 -42,7
CAPITULO III.- TASAS Y OTROS INGRESOS
3.261
3.340
5.281
9.892
6.393
-36,3
CAPITULO IV.- TRANSFERENCIAS CORRIENTES
5.930
6.727
7.168
5.553
5.240
5,2
13,5
6,5 -22,5
CAPITULO V.- INGRESOS PATRIMONIALES
2.053
2.896
3.109
3.293
3.618
35,8
41,1
7,4
CAPITULO VI.- ENAJENACION INVERSIONES REALES
164
190
157
124
132
10,4
16,4 - 17,3 -21,1
CAPITULO VII.- TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
931
1.170
521
480
705
-20,3
25,6 - 55,5
-7,9
11.713 93,9%
13.477 93,7%
15.483 91,8%
18.495 88,6%
15.359 91,1%
-10,0
15,1
19,5 -17,0
191.093 141.840
214.153 159.748
188.936 129.566
162.519 102.097
174.895 127.183
10,0 10,1
CAPITULO I.- IMP. DIRECTOS Y COTIZ. SOCIALES
TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS % Ingresos tributarios totales s/no financieros INGRESOS NO FINANCIEROS TOTALES INGRESOS NO FINANCIEROS DEL ESTADO
-0,7
9,6 2,2 -14,0 -30,1 46,2 3,2 6,4 -1,1 -1,1 2,4 9,4 7,8 -9,0 -15,8 15,4 5,6 7,5 0,7 -6,4 2,1 -38,4 -49,8 43,7 -18,1 199,0 7,9
3,4 - 10,4 -21,3
2,4
58,1
14,9
29,2
87,3 -35,4
5,9
12,1 - 11,8 -14,0 12,6 - 18,9 -21,2
-5,6 9,9 6,4 47,0
7,6 24,6
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 23
2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS
en 2010 un -1,9%, caída superior en tres décimas a la de 2009 debida exclusivamente a la acentuación del descenso de las rentas de capital mobiliario.
La caída de las rentas brutas de los hogares (-1,9%) en 2010 se ha visto compensada por los impactos normativos de la supresión parcial de la deducción de 400 euros y la subida del tipo de retención sobre las rentas de capital al 19%, que elevaron un 7,9% el tipo efectivo del impuesto (cuando se introdujo la deducción de 400 euros en 2008 el tipo se redujo un -8,4%). El IRPF recaudado crece un punto menos de lo que aumentan las rentas y el tipo efectivo (4,9%), porque los ajustes de paso a caja tienen signo negativo al trasladarse a 2011 parte de los impactos de la no deducción de 400 euros y de la subida del tipo de retención sobre las rentas de capital.
Al igual que en 2009, las rentas del trabajo (-0,3%) se mantienen prácticamente estables, pero su composición por tipo de renta es muy distinta. El impacto de la crisis económica sobre el empleo tuvo su máximo en 2009, y se tradujo en un descenso de la masa salarial privada del -7,2%; sin embargo, el estabilizador automático de las prestaciones por desempleo se disparó ese año (50,3%) lo que, unido a los moderados aumentos de salarios públicos y pensiones, hicieron que las rentas del sector público aumentasen un 8,6% en 2009. En 2010 se asiste al proceso contrario: mientras que las rentas privadas atenúan significativamente su descenso como reflejo de la menor pérdida de empleo (-2,6%), la
Las rentas brutas de los hogares han disminuido
CUADRO 2.1 RENTA BRUTA DE LOS HOGARES, IRPF DEVENGADO Y DE CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09
10
RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES · Rentas del trabajo · Rentas del capital · Mobiliario · Inmuebles arrendados · Ganancias patrimoniales · Fondos inversión · Resto · Rentas de la empresa y otras TOTAL RENTAS BRUTAS
430.428 75.027 19.317 13.271 42.439 3.975 38.463 36.529 541.983
464.902 70.086 23.142 14.766 32.178 4.452 27.727 38.137 573.125
497.941 64.277 30.038 16.123 18.116 5.659 12.458 34.730 596.947
496.136 60.263 29.709 16.269 14.285 2.966 11.319 30.801 587.200
494.431 53.955 22.289 16.483 15.183 2.386 12.797 27.752 576.138
8,9 45,4 31,0 10,3 71,1 85,9 69,7 7,4 12,7
8,0 -6,6 19,8 11,3 -24,2 12,0 -27,9 4,4 5,7
7,1 -8,3 29,8 9,2 -43,7 27,1 -55,1 -8,9 4,2
-0,4 -6,2 -1,1 0,9 -21,1 -47,6 -9,1 -11,3 -1,6
-0,3 -10,5 -25,0 0,0 6,3 -19,6 13,1 -9,9 -1,9
53.788 4.071 2.338 1.137 596 6.508 3.289 3.219 452 589 -769 64.638
58.138 6.067 3.816 1.449 801 6.854 3.585 3.269 544 -2.340 -1.358 67.905
58.589 7.483 4.953 1.512 1.019 6.054 3.499 2.555 565 -5.942 -1.936 64.813
57.778 6.861 4.893 1.434 534 5.388 3.176 2.212 533 -5.834 -1.895 62.831
61.505 5.781 3.875 1.453 453 5.331 3.020 2.311 533 -4.723 -1.900 66.528
12,6 8,1 28,6 49,0 31,3 63,2 6,8 27,5 85,9 34,4 6,5 5,3 7,5 9,0 5,6 1,6 15,4 20,4 130,9 -497,5 -7,3 -76,5 18,0 5,1
0,8 23,4 29,8 4,3 27,1 -11,7 -2,4 -21,9 3,9 -154,0 -42,6 -4,6
-1,4 -8,3 -1,2 -5,1 -47,6 -11,0 -9,2 -13,4 -5,7 1,8 2,1 -3,1
6,5 -15,7 -20,8 1,3 -15,1 -1,1 -4,9 4,5 0,0 19,0 -0,2 5,9
11,93
11,85
10,86
10,70
11,55
4,6
-0,7
-8,4
-1,4
7,9
477.346
505.219
532.135
524.369
509.610
12,0
5,8
5,3
-1,5
-2,8
56.630 3.309 1.450 525 3.168 -2.124 -144 62.813 21.318 41.495
61.664 4.846 1.850 883 3.289 235 -152 72.614 23.988 48.626
63.059 6.169 2.071 945 2.767 -3.518 -153 71.341 27.928 43.413
61.113 5.481 2.006 465 2.239 -7.200 -248 63.857 33.425 30.432
64.233 4.917 2.017 405 2.293 -6.629 -259 66.977 27.651 39.326
11,4 33,0 10,4 45,8 5,1 32,9 2,0 14,8 13,6 15,4
8,9 2,3 -3,1 46,5 27,3 -11,2 27,6 12,0 -3,2 68,2 6,9 -50,8 3,8 -15,9 -19,1 111,1 -1597,1 -104,7 5,8 0,3 62,3 15,6 -1,8 -10,5 12,5 16,4 19,7 17,2 -10,7 -29,9
5,1 -10,3 0,6 -12,8 2,4 7,9 4,6 4,9 -17,3 29,2
IRPF DEVENGADO · Retenciones del trabajo · Retenciones del capital · Mobiliario · Arrendamientos · Fondos inversión · Retenciones a la empresa · Profesionales y agrarios · Pagos fraccionados · Ret. por transp. fiscal y atribución rentas · Cuota diferencial antes deducciones m/n · Deducción maternidad y nacimiento IRPF DEVENGADO Tipo sobre rentas brutas (%) TOTAL RENTAS NETAS INGRESOS TRIBUTARIOS IRPF · Retenciones del trabajo y act. econ. · Retenciones del capital mobiliario · Retenciones sobre arrendamientos · Retenciones sobre fondos inversión · Pagos fraccionados · Cuota diferencial neta (-) Asignación Iglesia Católica INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 24
necesidad de adoptar medidas de consolidación fiscal para reducir el déficit público (entre ellas, la rebaja en un 5% de las nóminas públicas) han ralentizado el ritmo de aumento de las rentas no mercantiles al 1,8%. El componente que peor se comporta en 2010 son las rentas de capital mobiliario, que caen un -25,0% debido a los menores pagos de dividendos (como consecuencia de la contracción del beneficio y de la política de refuerzo de la solvencia y la tesorería de las empresas ante la restricción crediticia), de unos depósitos bancarios que recortan su ritmo de aumento y, sobre todo, de la fuerte caída de los tipos de interés. La renta de inmuebles arrendados registra por segundo año consecutivo una congelación (0,0%) ante la atonía del mercado inmobiliario.
(mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión; al IRPF se imputa el 70% del total, que asciende a 301 millones), pagos fraccionados (240 millones) y cuota diferencial (-130 millones de rebaja del rendimiento neto a empresarios individuales que crearan o mantuviesen el empleo en 2009). La supresión parcial de la deducción de 400 euros y la subida al 19% de la retención sobre el capital se reflejan en un aumento del tipo efectivo del 7,9% en 2010, el mayor de la historia de la serie (Gráfico 2.2), que lo devuelven al nivel del año 2005. La disminución de las rentas brutas queda más que compensada por la subida del tipo efectivo, lo que acelera el crecimiento del IRPF devengado al 5,9% en 2010, ritmo nueve puntos superior al alcanzado un año antes.
Las ganancias patrimoniales retornan al crecimiento (6,3%) tras tres años consecutivos de fuerte caída, si bien las asociadas a venta de fondos de inversión siguen en negativo. El otro elemento que mejora su marcha en 2010 son las rentas de las actividades económicas, que se reducen un -9,9%, ritmo 1,4 puntos superior al que registraban el año anterior. A la contracción de las rentas brutas se suma el impacto de las medidas de consolidación fiscal aprobadas para este año. El detalle y valoración de los cambios normativos que han afectado a todos los subconceptos del IRPF en 2010 figuran en el cuadro adjunto. IMPACTO CAMBIOS NORMATIVOS IRPF (criterio de caja)
En el Gráfico 2.1 se aprecia el impulso que supone la eliminación de los 400 euros sobre las retenciones de trabajo (6,5%) y los pagos fraccionados (4,5%, que sin esta medida hubieran descendido lo mismo que las rentas de la empresa). A pesar de la subida de tipo, las retenciones de capital mobiliario agudizan su ritmo de caída en 2010 (-20,8%) por la fuerte reducción que registran los dividendos e intereses de depósitos bancarios.
2010 TOTAL IRPF
Eliminación parcial deducción 400 € · Retenciones trabajo · Pagos fraccionados Reducción 5% salarios públicos Subida tipo retención capital 19% Reducción tipo mmto/creac empleo
3.491 3.890 3.650 240 -570 301 -130
En total elevan la recaudación de este impuesto en 3.491 millones que se reparten entre retenciones de trabajo (3.080 millones), retenciones de capital
El IRPF devengado grava las rentas generadas en 2009, pero no coincide con la recaudación ingresada porque ésta incluye ingresos de ejercicios cerrados, excluye derechos pendientes de cobro y presenta un desfase temporal (que llega a más de un año en el caso de la cuota diferencial) respecto del devengo.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 25
En 2010 los ajustes de paso a caja apenas alteran el ritmo del devengo (-0,9%) porque los efectos negativos que supone el traslado a la recaudación de 2011 de parte de los impactos asociados a las medidas normativas (400 euros y subidas de tipos de retención) se saldan con la liquidación de una cuota diferencial neta menos negativa gracias a las menores devoluciones solicitadas en el IRPF 2009 y los ingresos por contraído previo y regularizaciones. Los ingresos totales por IRPF ascienden en 2010 a 66.977 millones (4,9%), ritmo que contrasta con la caída del -10,5% registrado en 2009. Sin los
cambios normativos que afectan a la recaudación en 2010, el IRPF hubiera tenido crecimiento cero, por encima del ritmo de las rentas brutas (-1,9%) por la aportación positiva en caja de la cuota diferencial del IRPF 2009. En el Gráfico 2.2 figura la evolución en el periodo 1996-2009 de las rentas brutas de los hogares, tipo efectivo, IRPF devengado y recaudación de caja del IRPF. Después de alcanzar su máximo de 2006, las rentas siguen una trayectoria desacelerada por la caída del empleo, los menores tipos de interés y las pérdidas empresariales y patrimoniales, proceso que culmina en 2009-10 con las primeras caídas en la historia de la serie. En cuanto al tipo efectivo, los descensos de 1999, 2003 y 2007 se asocian a las reformas impositivas, y la caída/subida de 2008/2010 a la implantación/ supresión parcial de la deducción de 400 euros. Las rentas y el tipo efectivo marcan la evolución del IRPF devengado, que en 2010 retorna a tasas positivas por las medidas de consolidación fiscal adoptadas. En los años de reformas el impacto sobre la cuota y parte de las retenciones se traslada en caja al año siguiente, lo que explica los ajustes positivos de paso a caja en 1999, 2003 y 2007 (y los negativos en los años siguientes). En 2009 se ingresa la cuota devengada en 2008, afectada por la deducción de los 400 euros y otros cambios normativos. En el gráfico se observa la brusca caída de los ingresos totales desde su máximo en 2007 (15,6%) hasta el mínimo en 2009 (-10,5%), y su recuperación en 2010 por las medidas fiscales adoptadas.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 26
La Participación de las AATT (CCAA y CCLL) en el IRPF alcanza los 27.651 millones (-17,3%), descenso que se reproduce tanto en las entregas a cuenta del año (-14,2%) como en la liquidación definitiva del ejercicio 2008 (-39,4%). El Cuadro 2.2 contiene el número de declaraciones presentadas en el ejercicio 2009 (19,3 millones, con una caída del -0,4%, la primera de los últimos diez años). Por fuentes de renta, el 90,5% declara rendimientos del trabajo y un 17,4% por actividad empresarial o profesional. El número de personas declarantes se estima como suma de declaraciones individuales y dos veces las conjuntas: 23,9 millones de personas en 2009 (-0,6%), con una cuota líquida media de 2.538 euros. El análisis del colectivo declarante de IRPF se amplía hasta considerar a toda persona que haya percibido en algún momento del año rentas del trabajo o de la
empresa sujetas al impuesto, aunque no presente declaración por no estar obligado a hacerlo (en este caso su cuota líquida es la suma de sus retenciones). De esta forma, en 2009 habría 30,5 millones de personas que percibieron rentas del trabajo o de la empresa sujetas al IRPF. Expresadas en términos de personas-año (ya que la renta puede corresponder a un periodo inferior al año), la estimación se reduce a 28,0 millones, casi coincidente con la del año anterior. Se concluye que el 77,5% de las personas de más de 16 años percibe este tipo de rentas sujetas, y que tributa por IRPF cerca de 2.247 euros de media. En el Cuadro 2.3 se analiza la evolución de las desviaciones presupuestarias del IRPF desde 1997. En 2010 se han recaudado 3.049 millones menos que lo presupuestado en 2010 (-4,4% en términos relativos), básicamente por una evolución
CUADRO 2.2 DECLARANTES DE IRPF Y POBLACIÓN CON RENTAS SUJETAS Miles de personas, salvo indicación
2009(p)
tasas de variación (%) 06 07 08 09
2005
2006
2007
2008
17.105 16.730 375
17.841 17.583 258
18.703 18.703
19.389 19.389
19.315 19.315
3,8 5,0 -31,1
4,3 5,1 -31,3
4,8 6,4
3,7 3,7
-0,4 -0,4
Por rendimientos de trabajo Por rendimientos de capital mobiliario Por arrendamiento de inmuebles Por actividades empresariales y profesionales (1) · Estimación directa · Estimación objetiva · Estimación objetiva (agricultores) · Atribución de rentas
15.380 14.920 1.336 3.387 1.460 653 1.055 319
16.097 15.563 1.394 3.437 1.482 659 1.055 339
16.898 16.394 1.507 3.487 1.507 666 1.054 353
17.563 17.045 1.501 3.459 1.501 647 1.043 357
17.486 16.891 1.469 3.362 1.469 605 1.024 348
4,3 3,8 4,8 1,6 2,2 1,2 -0,7 6,7
4,7 4,3 4,4 1,5 1,5 1,0 0,0 6,1
5,0 5,3 8,1 1,4 1,7 1,0 -0,1 4,3
3,9 4,0 -0,4 -0,8 -0,4 -2,8 -1,0 1,0
-0,4 -0,9 -2,1 -2,8 -2,1 -6,5 -1,8 -2,4
Personas declarantes de IRPF (2) Personas no declarantes con rentas sujetas (3) % No declarantes/Personas rentas sujetas
21.994 7.297 24,9%
22.645 7.513 24,9%
23.416 7.098 23,3%
24.055 6.583 21,5%
23.912 6.573 21,6%
2,5 9,4
3,0 3,0
3,4 -5,5
2,7 -7,3
-0,6 -0,2
Cuota líquida media por persona declarante (€)
2.337
2.677
2.750
2.584
2.538
10,6
14,6
2,7
-6,0
-1,8
Personas Personas-año · Asalariados · Pensionistas · Beneficiarios prest. desempleo · Empresarios y profesionales
29.291 26.118 13.761 7.988 1.047 3.322
30.158 26.965 14.384 8.122 1.088 3.371
30.514 27.695 14.893 8.199 1.183 3.420
30.639 27.969 14.730 8.281 1.566 3.392
30.486 27.967 13.888 8.388 2.395 3.297
4,2 2,8 4,2 0,8 3,6 1,6
3,0 3,2 4,5 1,7 3,9 1,5
1,2 2,7 3,5 0,9 8,8 1,4
0,4 1,0 -1,1 1,0 32,3 -0,8
-0,5 0,0 -5,7 1,3 52,9 -2,8
Población mayor de 16 años (4) % Población > 16 años con rentas sujetas
34.111 76,6%
34.691 77,7%
35.332 78,4%
35.868 78,0%
36.095 77,5%
1,8
1,7
1,8
1,5
0,6
Renta bruta media por persona-año (€) IRPF devengado por persona-año (€)
18.409 2.098
20.100 2.397
20.694 2.452
21.343 2.317
20.996 2.247
6,4 10,4
9,2 14,3
3,0 2,3
3,1 -5,5
-1,6 -3,1
05
DECLARANTES DE IRPF Total declarantes · Obligados · No obligados
POBLACIÓN CON RENTAS SUJETAS
(1) La suma de las partes no coincide con el total por las duplicaciones (2) Declaraciones individuales + (declaraciones conjuntas x 2) (3) Rentas del trabajo y de la empresa (4) Encuesta de Población Activa (INE) en territorio de régimen fiscal común (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 27
peor que la esperada del salario medio y de las rentas del capital mobiliario. Por tanto, las mayores diferencias se registraron en las retenciones de trabajo (-1.638 millones, en buena parte porque el Presupuesto no contemplaba la rebaja de salarios públicos aprobada a mediados de año) y de capital mobiliario (-1.076 millones; se esperaban ligeros aumentos para intereses bancarios y dividendos, y en realidad han registrado fuertes descensos).
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 28
3.
RETENCIONES DEL TRABAJO
Las rentas de trabajo y actividades económicas atenúan ligeramente su ritmo de descenso en 2010 (-0,8%, Cuadro 3.1) por el mejor comportamiento de los salarios del sector privado y las rentas de actividades económicas, si bien en ambos casos continúan registrando tasas negativas. El menor ritmo de descenso que caracteriza a 2010 se aprecia principalmente en las cifras de empleo. El empleo asalariado (puestos equivalentes a tiempo completo) rebaja su caída en más de cuatro puntos
(-2,2%). También recupera cuatro puntos en 2010 la estimación de asalariados en territorio común (sin País Vasco ni Navarra) obtenida a partir de registros fiscales y administrativos, que asciende a 13,6 millones de personas (-1,7%). El número de pensionistas prosigue su lento pero sostenido avance (8,5 millones, 1,3%), y destaca la significativa ralentización del ritmo de crecimiento en 2010 de los beneficiarios de prestaciones de desempleo (14,5%, una cuarta parte del aumento en 2009). Por su parte, los profesionales y los empresarios agrarios sujetos a retención también
CUADRO 3.1 POBLACIÓN Y RENTAS SUJETAS A RETENCIONES DEL TRABAJO Millones de euros, salvo indicación
2009(p)
2010(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
2007
2008
18.564 86,2 16.009
19.090 86,5 16.516
18.988 86,5 16.427
17.733 86,6 15.349
17.316 86,7 15.009
3,3 0,3 3,7
2,8 0,3 3,2
-0,5 0,0 -0,5
-6,6 0,1 -6,6
-2,4 0,1 -2,2
8,5 19.748 1.837
8,3 20.356 1.834
11,3 20.258 2.591
18,0 18.888 4.150
20,1 18.457 4.632
-7,1 4,1 -3,9
-2,9 3,1 -0,2
37,1 -0,5 41,3
59,0 -6,8 60,2
11,4 -2,3 11,6
14.384 8.122 1.088 3.371 1.055 1.676 640 25.289 26.965 34.691
14.893 8.199 1.183 3.420 1.054 1.716 650 25.979 27.695 35.332
14.730 8.281 1.566 3.392 1.043 1.704 644 26.265 27.969 35.868
13.888 8.388 2.395 3.297 1.024 1.646 626 26.321 27.967 36.095
13.646 8.498 2.743 3.240 1.004 1.621 616 26.507 28.128 36.144
4,5 1,7 3,9 1,5 0,0 2,4 1,5 3,3 3,2 1,7
3,5 0,9 8,8 1,4 -0,1 2,4 1,4 2,7 2,7 1,8
-1,1 1,0 32,3 -0,8 -1,0 -0,7 -0,8 1,1 1,0 1,5
-5,7 1,3 52,9 -2,8 -1,8 -3,4 -2,8 0,2 0,0 0,6
-1,7 1,3 14,5 -1,7 -2,0 -1,5 -1,7 0,7 0,6 0,1
ESCENARIO MACROECONÓMICO · Remuneración por asalariado (euros, 1)
29.018
30.406
32.343
33.671
33.904
4,0
4,8
6,4
4,1
0,7
RENTAS MEDIAS FISCALES (euros) · Salario medio · Pensión media · Prestación media por desempleo · Ventas medias de empresarios agrarios · Ingresos medios de profesionales Renta media retenida
22.457 10.392 9.257 16.096 31.914 18.500
23.570 10.831 9.273 17.710 32.769 19.433
25.023 11.813 9.411 18.029 31.488 20.447
25.474 12.188 9.252 15.155 29.940 20.151
25.395 12.499 8.676 14.666 28.888 19.879
4,5 6,0 4,5 -1,1 6,6 5,0
5,0 4,2 0,2 10,0 2,7 5,0
6,2 9,1 1,5 1,8 -3,9 5,2
1,8 3,2 -1,7 -15,9 -4,9 -1,4
-0,3 2,5 -6,2 -3,2 -3,5 -1,4
323.018 321.316 248.945 72.371 1.653 49 84.403 10.070 12.937 16.977 20.439 467.844
351.034 349.236 270.874 78.361 1.734 64 88.803 10.974 14.091 18.659 21.291 504.851 13.935 518.786 312.622 192.229
368.584 366.819 280.936 85.883 1.679 86 97.826 14.740 16.792 18.806 20.292 537.038 18.263 555.301 321.798 215.240
353.785 352.145 260.644 91.501 1.558 82 102.233 22.160 17.958 15.522 18.753 530.411 13.846 544.257 296.559 233.852
346.548 344.944 254.881 90.064 1.523 80 106.217 23.800 17.866 14.721 17.785 526.936 13.131 540.067 288.989 237.947
9,2 9,3 9,7 7,9 6,1 -9,6 7,8 8,5 8,3 -1,1 8,2 8,5
8,7 8,7 8,8 8,3 4,9 30,3 5,2 9,0 8,9 9,9 4,2 7,9
8,5 8,8 7,9
10,9 8,5 6,9
5,0 5,0 3,7 9,6 -3,2 33,3 10,2 34,3 19,2 0,8 -4,7 6,4 31,1 7,0 2,9 12,0
-4,0 -4,0 -7,2 6,5 -7,2 -4,7 4,5 50,3 6,9 -17,5 -7,6 -1,2 -24,2 -2,0 -7,8 8,6
-2,0 -2,0 -2,2 -1,6 -2,2 -2,2 3,9 7,4 -0,5 -5,2 -5,2 -0,7 -5,2 -0,8 -2,6 1,8
06
POBLACIÓN (miles de personas) · Ocupados (1) · Tasa asalarización (%) · Asalariados (1) · Tasa paro (%, EPA) · Ocupados (EPA) · Parados (EPA) DEMOGRAFÍA TRIBUTARIA · Asalariados · Pensionistas · Beneficiarios prest. desempleo · Empresarios y profesionales · Agrarios · Resto empresarios · Profesionales Población retenida (sin resto de empresarios) Población con rentas sujetas (2) Población mayor de 16 años (EPA) (2)
RENTAS
RENTAS DEL TRABAJO Y ACT. PROFESIONALES · Salarios · Masa salarial # Privada # Pública · Consejeros · Premios · Pensiones · Prestaciones por desempleo · Exentas · Ventas de empresarios agrarios · Ingresos brutos de profesionales Total rentas del trabajo y act. profesionales · Ventas en estimación objetiva (veo) Total rentas trabajo, act. profesionales y veo # Sector mercantil (sin veo) # Sector no mercantil
467.844 288.063 179.781
(1) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo (2) En territorio de régimen fiscal común (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 29
ralentizan su ritmo de descenso (-1,7%).
El resultado de las evoluciones anteriores se traduce en una masa de rentas de trabajo sujetas a retención en territorio común (excluidas ventas en estimación objetiva) que asciende a 526.936 millones en 2010 (el 49,6% del PIB), con una caída del -0,7% (Cuadro 3.1). La rebaja de los salarios públicos aprobada en junio de 2010 ha estrechado el diferencial de crecimiento entre rentas mercantiles (masa salarial privada y actividades económicas) y no mercantiles (salarios públicos, pensiones y desempleo). Los diferenciales de 11 puntos en 2008 y de más de 16 en 2009 se rebajan hasta unos 4 en 2010, porque mientras la masa de salarios privados mejora su ritmo cinco puntos (-2,2%) la de salarios públicos lo empeora en ocho (-1,6%). También atenúan su descenso en 2010 los ingresos brutos de profesionales y agrarios (-5,2%, frente al -12,3% de 2009), lo que limita la caída de las rentas mercantiles al -2,6% (-7,8% en 2009). Por su parte, la masa de pensiones mantiene su avance (3,9%), y las prestaciones por desempleo aumentan un 7,4%.
En 2010 la población sujeta a retención por rentas del trabajo en territorio común se eleva en casi 200.000 personas hasta alcanzar los 26,5 millones de personas-año (0,7%). Este aumento del colectivo de retenidos resulta no obstante compensado por el deterioro que vuelve a registrar la renta media sujeta (-1,4%). Tanto la estimación de la remuneración media por asalariado de Contabilidad Nacional (0,7%) como la del salario bruto medio según las fuentes tributarias (25.395 euros, -0,3%) rebajan sus ritmos significativamente en 2010 (3,4 y 2,1 puntos, respectivamente). También se desaceleran la pensión media (2,5%) por el menor efecto de la actualización de comienzos de año, y la prestación media de desempleo. La única que mejora su ritmo respecto al registrado en 2009 es la renta media de actividades económicas (-3,5% las profesionales, frente al -4,9% del año anterior), si bien continúa en tasas negativas por tercer año consecutivo. CUADRO 3.2 RETENCIONES DEL TRABAJO DEVENGADAS Y EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%) · Salarios · Masa salarial · Consejeros · Premios · Pensiones · Prestaciones por desempleo · Ventas de empresarios agrarios · Ingresos brutos de profesionales Tipo medio retención · Ventas en estimación objetiva (veo) Tipo medio retención (con veo) RETENCIONES DEL TRABAJO DEVENGADAS · Salarios · Masa salarial · Consejeros · Premios · Pensiones · Prestaciones por desempleo · Ventas de empresarios agrarios · Ingresos brutos de profesionales Retenciones del trabajo devengadas · Ventas en estimación objetiva (veo) Retenciones del trabajo devengadas (con veo) PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej corriente Retenciones del trabajo en caja
15,17 15,09 30,60 14,48 5,60 0,49 1,93 14,48 12,20
15,19 15,11 31,09 16,71 5,37 0,27 1,92 14,50 12,20 1,00 11,90
14,56 14,48 31,18 16,76 5,02 0,18 1,91 14,57 11,53 1,00 11,18
14,83 14,76 31,38 17,01 5,16 0,16 1,92 14,61 11,47 1,00 11,20
15,85 15,78 31,38 17,01 6,13 0,31 1,92 14,65 12,22 1,00 11,95
2,7 2,8 0,7 25,8 8,5 9,3 -0,3 0,3 3,6
0,1 0,1 1,6 15,4 -4,0 -44,4 -0,6 0,1 0,0
3,6
-2,5
53.649 53.111 523 14 4.913 26 360 2.956 61.905 183 62.088
52.467 51.964 489 14 5.274 36 298 2.739 60.815 138 60.954
54.921 54.430 478 14 6.511 74 283 2.605 64.394 131 64.525
12,2 12,3 6,9 13,7 17,0 18,6 -1,4 8,5 12,3
8,8 8,8 6,6 50,4 1,0 -39,4 9,2 4,3 7,9
57.077
53.336 52.787 539 11 4.772 30 358 3.087 61.584 139 61.723
12,3
8,1
-341 374 -480
199 349 -607
1.593 323 -945
1.060 316 -1.216
394 467 -1.154
56.630
61.664
63.059
61.113
64.233
12,20
49.015 48.502 506 7 4.724 50 328 2.961 57.077
-4,2 -4,2 0,3 0,3 -6,5 -34,5 -0,3 0,5 -5,5 0,0 -6,0
0,6 0,6 -2,9 33,7 3,0 -12,0 0,5 -4,2 0,5 31,1 0,6
1,9 1,9 0,7 1,5 2,7 -8,5 0,4 0,3 -0,5 0,0 0,2
6,9 6,9 0,0 0,0 18,8 88,4 0,0 0,3 6,6 0,0 6,7
-2,2 4,7 -2,2 4,7 -6,6 -2,2 -3,3 -2,2 7,3 23,4 37,6 102,4 -17,1 -5,2 -7,3 -4,9 -1,8 5,9 -24,2 -5,2 -1,8 5,9
% ingresos devengados -0,6 0,3 2,6 1,7 0,6 0,7 0,6 0,5 0,5 0,7 -0,8 -1,0 -1,5 -2,0 -1,8 11,4
8,9
2,3
-3,1
5,1
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 30
Pero el elemento que más determina la evolución de las retenciones en 2010 es la supresión parcial de la deducción de hasta 400 euros este año, que se traduce en un aumento del tipo efectivo de retención en un 6,7% (Cuadro 3.2). Esta medida normativa afecta tanto al tipo de retención sobre salarios (crece un 6,9%) como, en particular, a los tipos sobre pensiones y prestaciones por desempleo, al tratarse de rentas de menor importe medio.
El impacto recaudatorio de esta medida asciende a 4.650 millones, que se reparten entre 2010 y 2011 en términos de caja. El efecto en 2010 se valora en 3.650 millones, trasladándose otros 1.000 millones al año 2011. En el Gráfico 3.1 de esta página se comprueba como la ligera caída de las rentas de trabajo sujetas a retención en 2010 por el descenso de la renta media resulta más que compensada por el incremento del tipo de retención al desaparecer la deducción de 400 euros, impulsando el aumento de las retenciones devengadas hasta el 5,9%, su ritmo más alto en los tres últimos años.
El efecto negativo sobre las retenciones de trabajo de la rebaja de la nómina de los empleados públicos introducida a mediados de 2010 se valora en unos -1.500 millones, que también se distribuyen entre 2010 (-570 millones) y 2011 (-930 millones). Si bien estas retenciones son las que gravan las rentas generadas en el año en sentido económico, la recaudación ingresada en caja difiere porque incluye ingresos de ejercicios cerrados, excluye derechos pendientes de cobro y presenta un desfase temporal de un mes/trimestre respecto del devengo. En este caso, el ajuste de paso a caja en 2010 tiene signo negativo porque una parte de la mayor recaudación asociada a la eliminación de la deducción de los 400 euros se traslada a 2011, lo que explica que la recaudación por retenciones de trabajo crezca a un ritmo inferior al de devengo (5,1%).
Ajustando los impactos normativos estimados sobre las retenciones de trabajo en 2010 (en total, 3.080 millones por la supresión de la deducción de 400 euros y la rebaja de salarios públicos), su aumento en caja se reduciría a un 0,1%.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 31
En el Gráfico 3.2 figuran las evoluciones de las retenciones devengadas distinguiendo por sujeto retenedor. Las retenciones de pymes son las que experimentan una recuperación más intensa en 2010 (7,5%), y también se aceleran las de grandes empresas (3,0%, -5,1% en 2009). Sin embargo, las retenciones de las Administraciones Públicas mantienen estabilizado su ritmo (8,4%) porque el impulso de la no deducción de 400 euros (notable en las retenciones sobre pensiones públicas) se ha visto contrarrestado por el impacto de la rebaja salarial acordada a mitad de año.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 32
4.
RETENCIONES DE CAPITAL
El lento despegue de las economías europeas tras superar su mínimo cíclico a principios de 2009 obligó al BCE a mantener estable el tipo de intervención durante todo el año 2010 en su mínimo histórico del 1,0%, tasa que respecto a la media de 2009 supone un descenso del -18,6% en el tipo de interés oficial. Tras un trienio 2006-08 de fuerte expansión de los intereses pagados por depósitos bancarios (54,4% de aumento medio anual), en 2009-10 se combinan la drástica reducción de su rentabilidad con una significativa ralentización del importe depositado (en 2010 crece un 1,2%, frente a un 14,0% dos años antes), lo que explica una caída de los intereses de depósitos del -30,8%, su menor ritmo desde 1999. Por su parte, los dividendos distribuidos registran su primera tasa negativa desde 2003 (-14,2%) porque los pagos (en buena parte complementarios del beneficio generado en 2009) acusan el efecto de las mayores dotaciones para provisiones y la política de refuerzo del capital para elevar la solvencia de las empresas.
Prosigue en 2010 el proceso de desapalancamiento financiero de las sociedades lo que, unido al menor coste de financiación, da lugar a un nuevo descenso de las rentas de la deuda privada (-26,1%). En cuanto a los intereses netos de Deuda Pública estatal, descienden un -44,4% por el aumento de la proporción de rentas no sujetas (que ya alcanza el 98,7% del total). Sólo logran tasa positiva en 2010 los rendimientos implícitos (17,1%), si bien ponderan poco en el total. La conjunción de las evoluciones negativas en casi todos sus componentes se traduce finalmente en la mayor caída histórica de las rentas netas de capital mobiliario en 2010 (-22,7%, Cuadro y Gráfico 4.1). Una de las medidas de consolidación fiscal aprobada para 2010 es la subida del tipo de retención del 18% al 19%, lo que supone un aumento relativo del 5,5%. Esta medida normativa atenúa en parte el descenso de las rentas netas y hace que las retenciones de capital mobiliario en devengo mejoren su ritmo hasta el -18,4% (Cuadro 4.2).
El impacto recaudatorio de la subida al 19% del tipo de retención sobre el capital mobiliario se estima en unos 340 millones, que se reparten en caja entre
CUADRO 4.1 RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
TIPO DE INTERÉS DE REFERENCIA (%) · Tipo intervención BCE (media anual)
2,79
3,85
3,85
1,23
1,00
38,1
38,1
0,0
-68,1
-18,6
· Dividendos pagados a residentes · Intereses bancarios · Deuda pública AC a medio/largo plazo · Deuda privada y otras rentas · Rendimientos implícitos Rentas brutas del capital mobiliario · (-) Rentas Deuda pública no sujetas Rentas netas del capital mobiliario · Hogares · Sociedades y no residentes
14.903 9.073 13.240 9.481 241 46.939 12.248 34.691 15.584 19.107
17.053 16.067 12.801 9.199 471 55.590 12.189 43.401 21.199 22.202
17.183 24.394 12.958 10.560 542 65.638 12.478 53.160 27.516 25.644
18.396 21.036 14.861 6.696 1.185 62.173 14.458 47.715 27.185 20.530
15.789 14.548 17.397 4.946 1.387 54.067 17.173 36.894 20.395 16.499
28,3 36,9 -0,4 38,5 -60,9 20,4 1,0 29,1 31,3 27,3
14,4 77,1 -3,3 -3,0 94,9 18,4 -0,5 25,1 36,0 16,2
0,8 7,1 -14,2 51,8 -13,8 -30,8 1,2 14,7 17,1 14,8 -36,6 -26,1 15,3 118,4 17,1 18,1 -5,3 -13,0 2,4 15,9 18,8 22,5 -10,2 -22,7 29,8 -1,2 -25,0 15,5 -19,9 -19,6
TIPO DE RETENCIÓN EFECTIVO (%) · Dividendos pagados a residentes · Intereses bancarios · Deuda pública AC a medio/largo plazo · Deuda privada y otras rentas · Rendimientos implícitos Rentas brutas del capital mobiliario · (-) Rentas Deuda pública no sujetas Rentas netas del capital mobiliario · Hogares · Sociedades y no residentes
14,36 13,68 15,00 14,34 14,58 14,41 15,00 14,20 15,00 13,54
17,11 16,42 18,00 16,64 17,50 17,04 18,00 16,77 18,00 15,59
16,34 16,42 18,00 17,28 17,50 16,85 18,00 16,59 18,00 15,07
15,97 16,42 18,00 17,11 17,50 16,76 18,00 16,38 18,00 14,24
16,86 17,35 19,00 18,00 18,49 17,82 19,00 17,28 19,00 15,15
0,0 0,0 0,0 6,4 0,0 0,7 0,0 1,4 0,0 2,5
19,1 20,0 20,0 16,1 20,0 18,3 20,0 18,1 20,0 15,2
-4,5 0,0 0,0 3,8 0,0 -1,1 0,0 -1,1 0,0 -3,4
RENTAS DEL CAPITAL MOBILIARIO
-2,2 0,0 0,0 -1,0 0,0 -0,6 0,0 -1,2 0,0 -5,5
5,6 5,7 5,6 5,2 5,7 6,4 5,6 5,5 5,6 6,4
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 33
2010 (285 millones) y 2011 (los 55 restantes).
un descenso (-11,1%) casi idéntico al del año anterior y sólo la mitad del que registran las rentas.
El conocimiento previo de la subida del tipo a partir de enero de 2010 introdujo incentivos para que los agentes económicos anticipasen el pago de rentas sujetas para poder beneficiarse de una menor retención. Este efecto anticipación se aprecia con claridad en el ingreso de las retenciones de capital de enero de 2010 (devengo de diciembre de 2009), que aumenta un 7,1% frente a descensos en torno al -29% en los dos meses anteriores, y se valora en unos 450 millones.
El detalle de la distribución de las retenciones de capital por conceptos tributarios figura en el Cuadro 4.2. Se aprecia una trayectoria menos negativa en las del IRPF (que además representan el 70,6% del total) porque prácticamente la totalidad de las retenciones netas sobre intereses de Deuda Pública (de evolución negativa por las mayores devoluciones realizadas a no residentes y sujetos exentos) se imputan a Sociedades.
La incidencia recaudatoria de esta anticipación puntual se traslada en términos de caja a 2010, y explica que este año tenga lugar el ajuste de paso a caja más positivo de la historia de la serie, tal y como se aprecia en el Gráfico 4.1 (reduce la caída de la serie devengada nueve puntos). En consecuencia, la recaudación por retenciones de capital mobiliario para el total de IRPF, Sociedades e IRNR asciende a 6.978 millones en 2010, lo que supone
En el Gráfico 4.1 de la página siguiente figuran las evoluciones de las rentas sujetas, el tipo medio de retención y las retenciones en devengo y con criterio de caja. Destaca el periodo 2005-08 de intensas subidas de las rentas sujetas, al que siguen los desplomes de 2009 y 2010. En la evolución del tipo efectivo se aprecian los cambios normativos de 1999 (rebaja del 25% al 18%, retrasada a 2000 para los dividendos), 2003 (rebaja del 18% al 15%), 2007
CUADRO 4.2 RETENCIONES DE CAPITAL MOBILIARIO DEVENGADAS Y EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006 RETENCIONES CAP. MOBILIARIO DEVENGADAS · Dividendos pagados a residentes · Intereses bancarios · Deuda pública AC a medio/largo plazo · Deuda privada y otras rentas · Rendimientos implícitos Retenciones brutas del capital mobiliario · (-) Devoluciones de deuda pública Retenciones netas del capital mobiliario · Hogares · Sociedades y no residentes PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente Retenciones del capital mobiliario en caja · Sin deuda pública IRPF Retenciones netas de deuda pública - Ingresos brutos - Devoluciones Resto Total Impuesto de Sociedades Retenciones netas de deuda pública - Ingresos brutos - Devoluciones Resto Total Impuesto sobre la Renta de No Residentes Retenciones netas de deuda pública - Ingresos brutos - Devoluciones Resto Total
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2.140 1.241 1.986 1.359 35 6.762 1.837 4.924 2.338 2.587
2.917 2.637 2.304 1.531 82 9.472 2.194 7.278 3.816 3.462
2.807 4.004 2.332 1.824 95 11.063 2.246 8.817 4.953 3.864
2.938 3.453 2.675 1.146 207 10.419 2.602 7.816 4.893 2.923
2.661 2.524 3.305 890 256 9.637 3.263 6.374 3.875 2.499
28,3 36,3 36,9 112,5 -0,4 16,0 47,3 12,6 -60,9 133,9 21,1 40,1 1,0 19,4 30,9 47,8 31,3 63,2 30,5 33,8
-3,8 4,7 -9,4 51,8 -13,8 -26,9 1,2 14,7 23,6 19,2 -37,2 -22,3 15,3 118,4 23,7 16,8 -5,8 -7,5 2,4 15,9 25,4 21,1 -11,4 -18,4 29,8 -1,2 -20,8 11,6 -24,4 -14,5
-77 12 -18
-303 59 -65
20 40 -33
91 16 -76
580 100 -76
4.842 4.693
6.969 6.859
8.844 8.758
7.848 7.776
6.978 6.935
30,3 32,5
43,9 46,1
26,9 -11,3 -11,1 27,7 -11,2 -10,8
10 10 0 3.298 3.309
7 7 0 4.839 4.846
5 5 0 6.164 6.169
5 5 0 5.477 5.481
1 1 0 4.916 4.917
-31,7 -31,7
-30,2 -30,2
-31,8 -31,8
33,4 33,0
46,7 46,5
27,4 -11,2 -10,2 27,3 -11,2 -10,3
139 1.114 975 1.385 1.524
103 1.283 1.181 2.006 2.109
82 1.302 1.220 2.576 2.658
68 1.481 1.414 2.284 2.351
42 1.831 1.789 2.005 2.048
-13,2 0,7 3,1 30,6 24,9
-26,0 15,2 21,1 44,8 38,4
-20,6 -17,2 -37,5 1,4 13,8 23,6 3,4 15,9 26,5 28,4 -11,4 -12,2 26,0 -11,5 -12,9
0 862 862 9 9
0 1.014 1.014 13 13
0 1.026 1.026 17 17
0 1.189 1.189 15 15
0 1.473 1.473 13 13
-1,3 -1,3 32,9 32,9
17,6 17,6 44,9 44,9
1,2 15,9 23,9 1,2 15,9 23,9 28,4 -11,4 -12,4 28,4 -11,4 -12,4
% ingresos devengados -1,6 -4,2 0,2 1,2 9,1 0,2 0,8 0,5 0,2 1,6 -0,4 -0,9 -0,4 -1,0 -1,2
-4,1 -4,1
-74,5 -74,5
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 34
(retorno al 18%) y 2010 (subida del 18% al 19%). Las retenciones devengadas sólo consiguen tasas positivas en 2001 y en el periodo 2005-08. Los ajustes de paso a caja más relevantes se producen en 2010 (por el efecto anticipación antes citado), 2000-01 y 2008 (se ingresaron en enero devengos de 2007 afectados por la subida del tipo). En el Gráfico 4.2 se muestran las evoluciones de las retenciones devengadas del modelo 123 (sobre dividendos, deuda privada y otras rentas) y del modelo 126 (depósitos bancarios). Se aprecian los fuertes repuntes de las retenciones sobre intereses en los periodos 2000-01 y 2005-08 (asociados a subidas de los tipos de interés), y la senda menos acusada de las retenciones sobre dividendos (que reproduce la del beneficio de las sociedades, con etapas de buenos resultados en 1998-99 y 2004-07). La significativa atenuación en el ritmo de descenso del beneficio empresarial que se registra en 2010 no se traslada a dividendos porque éstos corresponden en parte al ejercicio 2009, pero también porque gran parte de esta mejora se destina a reforzar el capital y la financiación propios para poder sortear la restricción del crédito.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 35
5.
RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS
impulsa las retenciones de arrendamientos en devengo un 1,3%.
Las rentas de alquiler de locales comerciales sujetas a retención mantuvieron hasta 2007 sus tasas de variación estabilizadas en torno al 10% (excepto en 1999 que tuvo un crecimiento anómalo por su comparación con el año de implantación). El inicio del deterioro de la actividad económica redujo este ritmo hasta el 6,7% en 2008, y en el bienio 2009-10 empeora hasta pasar a registrar tasas negativas. En 2010 los alquileres comerciales se contraen un -4,0%, mejorando medio punto respecto a 2009 (Cuadro 5.1). Distinguiendo por personalidad jurídica del arrendador, las rentas percibidas por los hogares crecen históricamente a tasas menos dinámicas que las de sociedades y no residentes. A diferencia de años anteriores en los que el principal determinante de la caída de las rentas de locales era el descenso del número de contribuyentes arrendadores, en 2010 el factor explicativo más relevante es el ajuste a la baja del precio medio de alquiler: de los cuatro puntos de caída, tres corresponden al precio y sólo uno a la reducción del colectivo arrendador, que se sitúa en 911.000 contribuyentes en 2010. En 2010 el tipo de retención se eleva un punto hasta el 19% (lo que supone un aumento del 5,6%), lo que más que compensa el descenso de las rentas e
El impacto recaudatorio de la subida al 19% del tipo de retención sobre arrendamientos se estima en unos 150 millones, que se reparten en caja entre 2010 (120 millones) y 2011 (los 30 restantes). En el bienio 2007-08 se producen unos ajustes de paso a caja de distinto signo por el traslado de un trimestre afectado por la subida del tipo de retención (Gráfico 5.1). Esta misma circunstancia se reproduce en 2010-11, si bien con menor intensidad al tratarse de una subida más moderada. Aún así, el ajuste de paso a caja recorta 1,1 puntos el aumento de la recaudación en 2010. En consecuencia, la recaudación por retenciones de arrendamientos en caja crece en 2010 un 0,2%, con un importe total de 2.825 millones para la suma de las tres figuras (IRPF, Sociedades e IRNR), y una recuperación del ritmo de cuatro puntos respecto al registrado en 2009 gracias a la subida del tipo. Las retenciones de arrendamientos se asignan entre figuras según la siguiente proporción: IRPF, 70,5%; Sociedades, 29,3%; IRNR, 0,2%.
CUADRO 5.1 RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS DEVENGADAS Y EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2009(p) 2010(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
2007
2008
13.914 7.579 6.335
15.401 8.052 7.349
16.426 8.399 8.027
15.698 7.967 7.731
15.067 7.647 7.420
10,3 6,8 14,7
10,7 6,2 16,0
6,7 4,3 9,2
-4,4 -5,1 -3,7
-4,0 -4,0 -4,0
15,0
18,0
18,0
18,0
19,0
0,0
20,0
0,0
0,0
5,6
2.087 1.137 950
2.772 1.449 1.323
2.957 1.512 1.445
2.826 1.434 1.392
2.863 1.453 1.410
10,3 6,8 14,7
32,8 27,5 39,2
6,7 4,3 9,2
-4,4 -5,1 -3,7
1,3 1,3 1,3
2 16 -48
-103 19 -62
64 22 -106
129 34 -169
102 53 -193
2.057
2.626
2.938
2.820
2.825
10,4
27,7
11,9
-4,0
0,2
1.450 604 4
1.850 771 5
2.071 860 6
2.006 809 5
2.017 802 5
10,4 10,3 10,3
27,6 27,8 27,7
12,0 11,6 11,6
-3,2 -6,0 -6,1
0,6 -0,8 -0,8
06
BASE GRAVADA · Rentas por inmuebles arrendados · Hogares · Sociedades y no residentes TIPO DE RETENCION (%) RET. ARRENDAMIENTOS DEVENGADAS · Hogares · Sociedades y no residentes PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente Retenciones de arrendamientos en caja · IRPF · Impuesto de Sociedades · Impuesto sobre la Renta de No Residentes
% ingresos devengados 0,1 -3,7 2,2 4,6 3,6 0,8 0,7 0,8 1,2 1,8 -2,3 -2,2 -3,6 -6,0 -6,7
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 36
En la evolución histórica de rentas y retenciones de arrendamientos (Gráfico 5.1) se comprueba que las principales variaciones de este subconcepto tienen su origen en tres factores: -
-
-
la incidencia del efecto implantación sobre la tasa de variación de 1999 (las primeras retenciones se ingresan en marzo de 1998, lo que explica que las rentas sujetas y retenciones de ese año correspondan a 10 meses y no a un periodo anual completo); las modificaciones del tipo legal de retención en 1999, mediados de 2000 (lo que afecta a los ingresos de 2000 y 2001), 2007 y 2010; y las caídas de las rentas sujetas en 2009 y 2010 por los efectos de la crisis económica
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 37
6. RETENCIONES INVERSION
SOBRE
FONDOS
DE
hasta el 19% (aumenta un 5,6%), compensando en parte las menores ganancias y rebajando el ritmo de caída de las retenciones de fondos en devengo al -15,1%.
Tras dos años de fuertes descensos por el impacto de la crisis financiera mundial, el índice de la Bolsa se estabiliza en 2010. Sin embargo, los inversores siguen resistiéndose a materializar las pérdidas acumuladas en años anteriores, lo que explicaría que el volumen de reembolsos (ventas) de fondos de inversión vuelva a descender un -13,1% este año, moderando su caída en casi treinta puntos respecto a la registrada en 2009 (Cuadro 6.1).
El impacto recaudatorio de la subida al 19% del tipo de retención sobre fondos de inversión se estima en unos 30 millones, que se reparten en caja entre 2010 (25 millones) y 2011 (los 5 restantes). Incorporando los ajustes del paso de devengo a caja, la recaudación de retenciones de fondos de inversión asciende finalmente a 579 millones en 2010, con un descenso del -12,8% que supone una mejora de ritmo de 38 puntos respecto al alcanzado el año anterior.
Al menor importe de los reembolsos efectuados se añade una nueva caída de su tasa de rendimiento efectivo (-7,4%), ya que los fondos que se venden afloran la pérdida patrimonial acumulada. Si bien las evoluciones de ambos factores fueron más negativas en 2009, las ganancias patrimoniales por ventas de fondos repiten descenso en 2010 (-19,6%). Su importe retorna a niveles de 2004, con un sensible aumento de la participación del sector hogares (82%) en los últimos años.
Las retenciones sobre fondos de inversión se asignan entre figuras según la siguiente proporción: IRPF, 70,0%; Sociedades, 29,8%; IRNR, 0,2%. En la evolución histórica de rentas y retenciones de fondos de inversión que figura en la página siguiente (Gráfico 6.1) se aprecia el ciclo que han seguido las ganancias patrimoniales por fondos, con dos mínimos
En 2010 el tipo de retención se eleva un punto
CUADRO 6.1 RETENCIONES SOBRE FONDOS DE INVERSIÓN DEVENGADAS Y EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2007
2008
177.519
184.228
177.083
101.566
88.273
26,1
3,8
-3,9
-42,6
-13,1
1.344,0
1.636,8
1.263,1
1.053,6
1.053,2
26,1 16,7
21,8 23,4
-22,8 10,0
-16,6 -0,3
0,0 -5,9
3,3
3,6
4,1
3,6
3,3
36,7
9,1
11,6
-12,2
-7,4
5.938 3.975 1.962
6.723 4.452 2.272
7.210 5.659 1.551
3.629 2.966 663
2.919 2.386 533
72,3 85,9 50,2
13,2 12,0 15,8
15,0
18,0
18,0
18,0
19,0
0,0
20,0
RETENCIONES SOBRE FONDOS INV. DEVENGAD · Hogares · Sociedades y no residentes
891 596 294
1.210 801 409
1.298 1.019 279
653 534 119
555 453 101
72,3 85,9 50,2
35,9 34,4 38,9
PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente
-141 0 0
52 0 -1
51 0 0
10 0 0
24 0 0
Retenciones sobre fondos de inversión en caja
750
1.262
1.349
663
579
45,8
68,2
525 223 1
883 376 3
945 402 3
465 198 1
405 172 1
45,8 45,8 45,3
68,2 68,2 68,5
· Volumen de reembolsos de fondos de inversión · Indice de la Bolsa de Madrid (1985=100) Revalorización 4 últimos años · Revalorización efectiva en venta de fondos (%) (1
2009(p)
2010(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
06
BASE GRAVADA · Ganancias patrimoniales por venta de fondos · Hogares · Sociedades y no residentes TIPO DE RETENCION (%)
· IRPF · Impuesto de Sociedades · Impuesto sobre la Renta de No Residentes
7,2 -49,7 -19,6 27,1 -47,6 -19,6 -31,7 -57,3 -19,6 0,0
0,0
5,6
7,2 -49,7 -15,1 27,1 -47,6 -15,1 -31,7 -57,3 -15,1
% ingresos devengados -15,8 4,3 4,0 1,6 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 -0,1 0,0 0,0
4,4 0,0 0,0
6,9 -50,8 -12,8 6,9 6,9 7,0
-50,8 -50,8 -50,9
-12,8 -12,8 -12,7
(1) Ganancias sobre reembolsos (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 38
en 2001 y 2009 y un máximo en 2006 provocado en parte por la anticipación de la subida de tipos de 2007. El perfil del tipo de retención viene marcado por sus modificaciones en julio de 2000 (del 20% al 18%), 2003 (15%), 2007 (de nuevo al 18%) y 2010 (19%). Los ajustes de paso a caja son significativos en el año 2000 (por el efecto implantación y la inclusión de más meses con tipo de retención mayor en caja que en devengo) y en el bienio 2006-07 (por la estrategia anticipatoria de diciembre de 2006, que se refleja en caja en 2007).
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 39
7.
PAGOS FRACCIONADOS DE IRPF
(Gráfico 7.1).
Una de las variables en las que se aprecia con mayor severidad el grado de deterioro de la actividad es la evolución de las rentas empresariales en el IRPF. En 2010 registran un descenso del -9,9%, tercer año consecutivo de caída que sitúa su importe en un nivel similar al existente en 1999 (Cuadro 7.1).
El impacto recaudatorio de la supresión parcial de la deducción de hasta 400 euros sobre los pagos fraccionados asciende a 320 millones, y se reparte en términos de caja entre 2010 y 2011. El efecto en 2010 se valora en 240 millones, y los otros 80 millones se trasladan al año 2011.
No obstante, su ritmo de contracción se atenúa tres puntos porcentuales, de los que un punto procede de una menor caída del número de empresarios y profesionales en registros tributarios (-1,7%, que ascienden en 2010 a 3,24 millones), y los otros dos de una ralentización en el ritmo de deterioro de la renta empresarial media.
El impulso de esta medida de consolidación fiscal ha más que compensado el descenso de las rentas de la empresa, de forma que el pago fraccionado en devengo crece un 4,5% en 2010. Dada su menor cuantía media, el impacto de la no deducción de 400 euros es más notable en los pagos por estimación objetiva o módulos (11,8%, que aceleran su ritmo más de 23 puntos respecto al de 2009), mientras que los pagos en estimación directa aumentan un 1,7%. No obstante, si se corrigen los impactos normativos en ambos años, la conclusión es la contraria: los pagos en módulos habrían empeorado su tasa en 2010, y toda la mejoría que registran las rentas este año se concentra en los empresarios en estimación directa.
La evolución negativa de las rentas empresariales se ha visto contrarrestada por la eliminación parcial del derecho a deducción anticipada de 400 euros, que ha supuesto un aumento del tipo efectivo de pago del 16,0%, el mayor de la historia de la serie que compensa el de signo contrario (y similar magnitud) que supuso la adopción de esta medida en 2008
CUADRO 7.1 PAGOS FRACCIONADOS DE EMPRESARIOS Y PROFESIONALES DEVENGADOS Y EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006 · Ocupados no asalariados (miles) (1) · Remuneración por asalariado (€) (1) · Renta mixta sector hogares (2)
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2.555 29.018 154.201
2.574 30.406 165.177
2.562 32.343 169.035
2.384 33.671 161.649
2.307 33.904 162.095
1,1 4,0 9,2
0,7 4,8 7,1
-0,5 6,4 2,3
-6,9 4,1 -4,4
-3,3 0,7 0,3
3.371
3.420
3.392
3.297
3.240
1,5
1,4
-0,8
-2,8
-1,7
· Renta empresarial media (€)
10.280
10.573
9.565
8.575
7.860
5,6
2,9
-9,5 -10,4
-8,3
· Rentas de la empresa
34.653
36.156
32.441
28.266
25.468
7,2
4,3 -10,3 -12,9
-9,9
9,3 9,3
9,0 9,2
7,9 9,3
7,8 9,3
9,1 9,3
-1,5
3.219 3.219 2.267 952
2.555 3.001 1.878 677 91 2.055 946 355
2.212 2.632 1.610 603 69 1.785 847 350
2.311 2.377 1.638 674 66 1.638 739
5,6
2.267 952
3.269 3.339 2.349 920 70 2.349 990
-46 11 -16
25 13 -18
223 14 -24
37 15 -25
-9 18 -28
3.168
3.289
2.767
2.239
2.293
INDICADORES FISCALES · Empresarios y profesionales (miles)
TIPO EFECTIVO (%) Sin retención sobre veo ni deducción 400 € PAGOS FRACCIONADOS IRPF DEVENGADOS Sin retención sobre veo ni deducción 400 € · Estimación directa · Estimación objetiva - Retención sobre ventas en est. objetiva (veo) Estimación directa sin 400 € Estimación objetiva sin retención ni 400 € - Deducción 400 € PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente Pagos fraccionados en caja
6,6 3,1
-2,7 -12,9 -0,6 0,2
-0,6 0,6
16,0 0,3
1,6 -21,9 -13,4 3,7 -10,1 -12,3 3,6 -20,1 -14,3 -3,4 -26,4 -10,9 31,1 -24,2 3,6 -12,5 -13,2 3,9 -4,4 -10,4 -1,4
4,5 -9,7 1,7 11,8 -5,2 -8,2 -12,7
% ingresos devengados -1,4 0,8 8,7 1,7 -0,4 0,3 0,4 0,5 0,7 0,8 -0,5 -0,6 -0,9 -1,1 -1,2 5,1
3,8 -15,9 -19,1
2,4
(1) Puestos de trabajo equivalentes a tiempo completo (2) En territorio de régimen fiscal común (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 40
Como se traslada a 2011 el impacto de un trimestre afectado por la eliminación de los 400 euros, el ajuste de paso a caja tiene signo negativo en 2010 (Gráfico 7.1). En concreto reduce dos puntos el ritmo de devengo, y la recaudación de pagos fraccionados (2.293 millones) aumenta en 2010 un 2,4%, acelerando su ritmo más de 21 puntos respecto al de 2009. El Gráfico 7.1 recoge la evolución en los últimos 15 años de las rentas de empresa, el tipo efectivo del pago, el pago fraccionado devengado, los efectos del paso a caja y la recaudación de esta figura. Se aprecia la intensa contracción de las rentas de la empresa en el trienio 2008-10 por el impacto de la crisis económica, y las bruscas variaciones del tipo efectivo en el mismo periodo tras la introducción y posterior eliminación de la deducción de 400 euros. Como el impacto de esta medida se distribuye entre 2008 y 2011 en términos de caja, los únicos ajustes de paso a caja significativos se concentran en los últimos años. En el Gráfico 7.2 figura la evolución de los pagos a cuenta distinguiendo por régimen de estimación. Las variaciones de los pagos en módulos en los últimos años han sido más marcadas porque, al ser éstos de menor cuantía media, se han visto más afectados por la introducción/desaparición de la deducción anticipada de los 400 euros.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 41
8.
CUOTA DIFERENCIAL NETA
Después del significativo deterioro de la cuota diferencial devengada (CDN) en 2008, en gran parte debido a factores normativos (deducción de los 400 euros, deducción por nacimiento aplicada durante todo el año, medidas de apoyo a la compra y alquiler de la vivienda habitual), la CDN del
ejercicio 2009 (que se liquida en 2010) asciende a 7.729 millones y casi coincide con el importe alcanzado el año anterior (Cuadro 8.1). De todos los factores que explican su evolución este año, el más relevante es la caída de rendimientos netos declarados (-1,9%, lo que supone su primer descenso desde 1995). La fuerte pérdida de empleos
CUADRO 8.1 CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPF DEVENGADA Millones de euros, salvo indicación
2005 RENDIMIENTOS NETOS · Trabajo (1) · Capital · Mobiliario · Inmuebles arrendados · Ganancias patrimoniales · < 1 año/no transmisión elem. patrimoniales · > 1 año/transmisión elem. patrimoniales · Activ. empresariales y otras rentas TOTAL RENDIMIENTOS
2006
2007
2008
2009(p)
291.006 46.376 12.999 8.867 24.510 1.776 22.734 34.000 371.383
318.281 68.017 16.331 9.704 41.981 2.140 39.841 36.529 422.827
346.810 62.458 20.091 10.749 31.618
376.089 54.999 26.014 11.531 17.454
375.260 51.034 25.583 11.520 13.931
38.137 447.404
34.730 465.818
30.801 457.095
40.351 1.193 82.384
41.901 1.350 84.875
48.266 1.813
50.913 2.100
50.910 2.417
7.039 5.443 136.410
7.699 6.688 142.513
14.244 7.191 1.122 72.635
13.881 6.446 569 73.910
14.280 6.362 194 74.162
234.973 212.726 22.246
280.314 241.062 39.252
25,30 26,38 15,00 59.455 56.118 3.337
24,94 26,56 15,00 69.904 64.016 5.888
374.769 325.120 49.649 108.380 104.714 3.666 19,14 19,52 18,00 71.736 63.460 8.277
391.908 350.137 41.771 115.209 111.070 4.139 19,27 19,64 18,00 75.533 68.760 6.774
382.933 345.747 37.186 113.533 109.548 3.985 19,22 19,56 18,00 73.607 67.631 5.976
DEDUCCIONES SOBRE LA CUOTA · Vivienda · Dividendos · Otras CUOTA LÍQUIDA · Deducción 400 € CUOTA LÍQUIDA final IRPF devengado de los declarantes (2) · Tipo efectivo sobre base liquidable · Tipo efectivo sobre rendimientos netos
7.493 5.703 1.896 -106 51.962
8.663 6.317 2.331 14 61.241
6.352 5.998
6.574 6.138
6.240 5.691
354 65.384
51.403 22,1 13,8
60.629 21,8 14,3
65.384 64.393 17,4 14,4
436 68.959 5.374 63.585 62.160 17,6 13,3
549 67.367 5.234 62.133 60.697 17,6 13,3
RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA · Trabajo y actividades económicas · Capital mobiliario · Arrendamientos · Fondos Inversión · Pagos fraccionados · Transp. fiscal, atribución rentas y otras
53.864 47.509 1.647 1.064 276 2.976 392
60.653 53.329 2.062 1.137 528 3.146 452
67.724 58.106 3.741 1.449 700 3.182 544
69.528 59.208 4.858 1.512 899 2.485 565
CUOTA DIFERENCIAL · Deducción maternidad y nacim. no anticipada · Resultado de la declaración · Deducción por maternidad anticipada (3) · Deducción por nacimiento anticipada (3) CUOTA DIFERENCIAL DEVENGADA (4) · A ingresar · A devolver
-1.902 102 -2.004 615
589 116 473 654
-2.619 7.966 10.585
-181 11.016 11.197
-2.340 151 -2.490 689 518 -3.698 9.368 13.065
-5.943 146 -6.089 742 1.047 -7.878 6.713 14.591
REDUCCIONES · Rendimientos del trabajo · Rendimientos de viviendas arrendadas · Mínimo personal y familiar · Tributación conjunta · Planes de Pensiones · Otras reducciones personales y familiares TOTAL REDUCCIONES BASE LIQUIDABLE · General · Especial MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR · General · Especial TIPO ÍNTEGRO · General · Especial CUOTA ÍNTEGRA · General · Especial
(1) (2) (3) (4) (p)
05
tasas de variación (%) 06 07 08
8,4 27,8 11,7 9,8 47,9 49,1 47,9 1,4 9,8
9,4 46,7 25,6 9,4 71,3 20,5 75,2 7,4 13,9
9,0 -8,2 23,0 10,8 -24,7
3,7 15,1 2,4
3,8 13,1 3,0
15,2 34,3
5,5 15,8
0,0 15,1
9,5 20,2 3,8
9,4 22,9 4,5
-6,6 -83,2 -49,0
-2,5 -10,4 -49,3 1,8
2,9 -1,3 -66,0 0,3
13,5 10,8 48,6
19,3 13,3 76,4
33,7 34,9 26,5 27,7
-0,4 0,6 0,0 13,1 11,5 48,6
-1,4 0,7 0,0 17,6 14,1 76,4
-23,2 -26,5 20,0 2,6 -0,9 40,6
4,6 7,7 -15,9 6,3 6,1 12,9 0,7 0,6 0,0 5,3 8,4 -18,2
-2,3 -1,3 -11,0 -1,5 -1,4 -3,7 -0,3 -0,4 0,0 -2,6 -1,6 -11,8
10,6 15,6 8,4 10,8 19,6 23,0 47,4 -113,6 13,5 17,9
-26,7 -5,0
3,5 2,3
-5,1 -7,3
6,8
23,2 5,5
4,4 5,8
8,4 -11,9 29,5 7,3 -44,8
09
-0,2 -7,2 -1,7 -0,1 -20,2
-8,9 -11,3 4,1 -1,9
13,4 -0,1 3,3
17,9 -1,2 3,6
6,2 -20,1 0,4
-2,8 -3,5 0,9 -7,3
25,8 -2,3 -2,6 -2,3 -2,4 0,0 -0,5
67.967 58.507 4.862 1.434 470 2.161 533
10,4 10,9 9,7 5,9 21,8 4,6 10,7
12,6 12,2 25,2 6,8 91,1 5,7 15,4
11,7 9,0 81,4 27,5 32,8 1,2 20,4
2,7 1,9 29,8 4,3 28,4 -21,9 3,9
-2,2 -1,2 0,1 -5,1 -47,7 -13,0 -5,7
-5.834 127 -5.961 759 1.009 -7.729 6.009 13.738
36,3 32,3 34,6 5,1
-13,4 -6,3
28,2 24,1 5,1
-38,3 5,8
-- -154,0 30,0 -3,1 -- -144,5 5,4 7,7 102,1 -- -113,1 -15,0 -28,3 16,7 11,7
1,8 -13,0 2,1 2,2 -3,7 1,9 -10,5 -5,8
Sin descontar la reducción general por rendimientos de trabajo La cuota líquida se minora en todas las deducciones (anticipadas y no anticipadas) por maternidad y nacimiento de los declarantes Declarantes y no declarantes Minorando todas las deducciones (anticipadas y no anticipadas) por maternidad y nacimiento Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 42
en 2009 supuso una reducción de la masa salarial y un significativo aumento de las prestaciones por desempleo (de menor cuantía media). Las rentas de la empresa acentuaron su descenso, las de capital mobiliario se redujeron ligeramente (después de tres años de aumentos en torno al 25%), y las rentas inmobiliarias atenuaron su crecimiento hasta hacerse cero. Las ganancias patrimoniales fueron el único componente que mejoró su ritmo (sin perder el signo negativo): cayeron un -20,2% en 2009, frente al -44,8% que registraron el año anterior.
e ingresos a cuenta muestran en 2009 una caída del -2,2% en sintonía con la que registra la cuota líquida, lo que asegura la estabilidad de la cuota diferencial. Prácticamente todos los pagos a cuenta disminuyen respecto a sus valores en 2008, en particular las retenciones de arrendamientos, fondos de inversión y los pagos fraccionados. Aunque el importe de la cuota diferencial apenas varía, sí se altera su desglose entre a ingresar y a devolver: las devoluciones registran su primera caída (-5,8%) desde 1995, y la cuota positiva del ejercicio 2009 se reduce un -10,5%, mejorando su ritmo anterior gracias a la menor caída registrada por las ganancias patrimoniales.
La práctica estabilización del número de declarantes se refleja en la evolución de las reducciones de la base (0,3%), a pesar de los incrementos que registran las de tributación conjunta y arrendamiento de viviendas. La base liquidable se reduce en un -2,3%, el tipo íntegro en un -0,3% y, como resultado, la cuota íntegra cae un -2,6%. Una vez descontadas las deducciones por vivienda (en 2009 los menores importes de intereses y amortizaciones anticipadas explican que caiga un -7,3%) y la de 400 euros (la parte de declarantes de IRPF asciende a 5.234 millones, a los que se añaden otros 600 en retenciones de no declarantes), la cuota líquida se reduce un -2,3%.
Otra circunstancia destacable es el fuerte incremento en 2010 de los ingresos por contraído previo (365 millones más, un 39,4%), en su mayor parte por regularizaciones voluntarias de contribuyentes. Este afloramiento fiscal permitió rebajar el ritmo de descenso de la cuota diferencial bruta del IRPF en caja al -4,3% en 2010 (Cuadro 8.2), con lo que su importe asciende a 7.120 millones. Por su parte, las devoluciones del IRPF 2009 (incluidas deducciones de maternidad y nacimiento) disminuyen un -5,8%, y de los 13.830 millones solicitados, se devolvieron 11.497 millones en 2010,
A diferencia de lo ocurrido en 2008, las retenciones CUADRO 8.2 CUOTA DIFERENCIAL DEL IRPF EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006 CUOTA DIFERENCIAL BRUTA · Ingresos de contraído previo Cuota diferencial bruta caja · Liquidaciones anuales ejercicio t-1 · Resto cuota diferencial bruta DEVOLUCIONES C. DIFERENCIAL · Devoluciones posteriores a la Estadística Devoluciones de ejercicio (-) No procedentes Devoluciones viables % VIABLES/SOLICITADAS
06
tasas de variación (%) 07 08 09
1.110 7.120
6,2 20,9
% ingresos devengados 6,3 7,4 10,8 38,4 -14,1 -26,0
6.515 926
5.829 1.291
23,1 1,7
84 14.675 -203 14.473
92 13.830 -194 13.637
100 12.937 -181 12.756
98,2%
98,6%
98,6%
98,6%
2007
2008
2009(p)
495 8.460
693 11.709
693 10.060
728 7.441
7.747 714
10.830 878
9.207 854
43 11.240 -223 11.017
100 13.165 -243 12.922
98,0%
2010(p)
39,8 23,1
-15,0 -2,8
-29,2 8,5
10
18,5 -4,3 -10,5 39,4
% devoluciones devengadas 0,4 0,8 0,6 0,7 0,8 5,3 17,1 11,5 -5,8 -6,5 6,5 8,8 -16,4 -4,5 -6,5 5,2 17,3 12,0 -5,8 -6,5
Porcentajes realización viables 98,5%
98,5%
98,6%
98,5%
98,6%
· En el año t · En el año t+1 · En el año t+2
% REALIZADAS/VIABLES
5,44 90,75 2,27
7,66 88,46 2,39
11,13 85,32 2,14
11,60 84,31 2,59
12,54 83,56 2,50
· · · ·
208 9.538 599 239
230 9.997 990 257
250 11.431 1.611 287
309 12.348 1.582 402
310 11.497 1.599 342
-25,5 4,9 6,1 5,6
10,2 4,8 65,2 7,5
8,8 14,3 62,8 11,6
23,6 8,0 -1,8 40,3
0,4 -6,9 1,1 -14,9
Devoluciones en caja
10.585
11.474
13.578
14.641
13.748
4,2
8,4
18,3
7,8
-6,1
Cuota diferencial neta en caja
-2.124
235
-3.518
-7.200
-6.629
32,9 111,1 -1597,1
-104,7
7,9
Realizadas ejercicio t-2 Realizadas ejercicio t-1 Realizadas ejercicio t (maternidad y nacimiento) Otras devoluciones
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 43
el 84,3% del total viable. Como en 2009 se adelantó un 11,6% en concepto de deducciones anticipadas a madres trabajadoras y por nacimiento, el porcentaje de realización de las devoluciones del IRPF 2009 se eleva al 95,9% hasta diciembre de 2010 (Gráfico 8.1), grado de ejecución similar al alcanzado en las dos campañas precedentes.
100
Gráfico 8.1- Porcentaje acumulado de realización (en el año de presentación) de las devoluciones IRPF
80 60
importe negativo en 571 millones hasta los -6.629 millones por las menores devoluciones solicitadas y el incremento de los ingresos por contraído previo. En el Gráfico 8.2 figura el perfil de la variación anual absoluta de la cuota diferencial neta devengada del ejercicio t-1 trasladada al año t de su liquidación. En él se aprecian los intensos crecimientos del periodo 2005-2007 (años de fuertes aumentos en ganancias patrimoniales) y las evoluciones negativas en 2000, 2004 y, sobre todo, 2008 y 2009 (de liquidación de los ejercicios 1999, 2003, 2007 y 2008 afectados por rebajas fiscales).
40 20 0
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
2009 13,0
18,0
39,1
66,3
80,5
83,3
86,0
89,8
93,6
95,9
2008 12,4
17,2
38,6
64,5
81,2
83,7
87,1
90,9
94,3
96,5
2007
12,1
30,1
44,0
76,5
80,7
85,5
90,8
94,0
96,1
9,3
También se han pagado anticipos del ejercicio 2010 a madres trabajadoras y de deducción por nacimiento (1.599 millones), devoluciones todavía pendientes del ejercicio 2008 (310 millones) y devoluciones de ejercicios anteriores e ingresos indebidos por importe de 342 millones. En total, las devoluciones por cuota diferencial de IRPF realizadas en 2010 ascienden a 13.748 millones, con descenso del -6,1% sobre lo devuelto en 2009. GRÁFICO 8.2 CUOTA DIFERENCIAL DEVENGADA IRPF t-1 (variación anual absoluta)
2400 1800 1200 600 0 -600 -1200 -1800 -2400 -3000 -3600 -4200
97 98
99
00
01 02
03
04 05
06 07
08
09
10
Restando estas devoluciones a la cuota diferencial bruta se obtiene la cuota diferencial neta IRPF en términos de caja, que en 2010 reduce su INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 44
9.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Tras los fuertes descensos que registraron en 2008 y 2009 las partidas de resultado (bruto y contable) declaradas en Sociedades, para 2010 se prevé una vuelta al crecimiento de los beneficios. El resultado contable positivo declarado por las empresas en 2010 se estima que crecerá un 2,5%, recuperando el signo positivo después de dos años de caídas. Esta significativa mejoría se confirma en los beneficios comunicados por las sociedades que cotizan en Bolsa a la CNMV (ponderados en función del ratio de ventas en España sobre las totales, para poder aproximar el beneficio generado en nuestro país): reducen su ritmo de caída del -20,5% en 2009 al -3,2% en 2010. No obstante, el ligero aumento del resultado de las empresas no se traslada a la base imponible del impuesto: su estimación a partir de la base de los pagos fraccionados de este año apunta un descenso del -15,5%, superior al que se registró en 2009. El
origen de la discrepancia entre el resultado contable y la base del impuesto se encuentra en los mayores ajustes extracontables y de consolidación: en particular, la nueva libertad de amortización de activos nuevos con compromiso de mantener o crear empleo, y la compensación de bases negativas de ejercicios anteriores. Precisamente las bases imponibles negativas que se han acumulado en los años de mayor severidad de la crisis (2008 y 2009) estarían actuando como una variable de “ajuste desfasado” que distorsiona la senda del beneficio real de las empresas. Junto a estos factores, el impacto de otras medidas normativas (rebaja de tipo a empresas de reducida dimensión si mantienen o crean empleo) y el aumento de las deducciones (por doble imposición y pendientes de aplicar de ejercicios anteriores) explican la caída del tipo efectivo de Sociedades:
entre 2005 y 2009 se ha reducido un -32,2% (del 24,5% al 16,7%, casi ocho puntos porcentuales).
CUADRO 9.1 RESULTADO Y BASE IMPONIBLE, IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DEVENGADO Y DE CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
ESTADÍSTICA DE SOCIEDADES RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN (1) RESULTADO CONTABLE POSITIVO BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA CUOTA LÍQUIDA POSITIVA
171.777 209.642 179.032 40.529
186.840 218.019 177.514 35.703
138.224 182.157 115.241 21.014
118.861 175.156 106.003 17.381
121.793 179.476 89.573 14.707
· Beneficios sociedades cotizadas (1994=100) · EBE Sociedades TRFC (2) EBE Sociedades/Rdo bruto explotación
630,8 149.095 86,8
664,5 156.735 83,9
560,8 168.257 121,7
445,9 168.167 141,5
431,5 184.740 151,7
· Retenciones del capital · Mobiliario · Arrendamientos · Fondos inversión · Ret. por transparencia fiscal y atribución rentas · Pagos fraccionados · Cuota diferencial devengada
3.753 2.528 948 277 -452 21.785 16.590
5.108 3.397 1.318 393 -544 23.132 7.559
5.442 3.737 1.441 265 -565 13.650 2.211
4.322 2.820 1.390 112 -533 12.840 1.050
3.914 2.410 1.408 95 -533 10.263 1.283
27,3 36,1 6,6 -20,6 -9,5 30,5 34,4 10,0 -24,5 -14,5 14,7 39,0 9,3 -3,5 1,3 49,8 42,0 -32,6 -57,7 -15,1 15,4 20,4 3,9 -5,7 0,0 17,3 6,2 -41,0 -5,9 -20,1 47,1 -54,4 -70,8 -52,5 22,2
IMP. SOCIEDADES DEVENGADO
41.675
35.254
20.738
17.679
14.927
28,6 -15,4 -41,2 -14,7 -15,6
23,3
19,9
18,0
16,7
16,7
1.524 604 223 21.919 12.937 37.208
2.109 771 376 23.068 18.499 44.823
2.658 860 402 13.536 9.845 27.301
2.351 809 198 13.060 3.770 20.188
2.048 802 172 10.423 2.752 16.198
11,8 8,8 27,4 4,0 36,0 -0,8 27,8 -11,9 17,8 5,8
5,3 5,1
-26,0 -14,0 2,5 -16,4 -3,8 2,5 -35,1 -8,0 -15,5 -41,1 -17,3 -15,4 -15,6 7,4
-20,5 -0,1
-3,2 9,9
IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO
TIPO EFECTIVO (%)
-5,4 -14,7
-9,4
-7,3
-0,1
INGRESOS TRIBUTARIOS SOCIEDADES · Retenciones del capital mobiliario · Retenciones sobre arrendamientos · Retenciones sobre fondos inversión · Pagos fraccionados · Cuota diferencial neta INGRESOS TOTALES
24,9 10,3 45,8 16,5 10,1 14,5
38,4 26,0 -11,5 -12,9 27,8 11,6 -6,0 -0,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8 5,2 -41,3 -3,5 -20,2 43,0 -46,8 -61,7 -27,0 20,5 -39,1 -26,1 -19,8
(1) Sociedades no financieras (2) Excedente bruto de explotación de las sociedades en C ontabilidad Nacional en territorio de régimen fiscal común (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 45
El impacto de los cambios normativos que afectan a los ingresos de Sociedades en 2010 figura en el cuadro adjunto. La modificación de mayor magnitud es la minoración en la base por la nueva libertad de amortización, medida que ha supuesto un coste recaudatorio en la cuota del ejercicio 2009 (que es la ingresada en 2010) de unos 400 millones de euros. Además, la subida del tipo de retención sobre las rentas de capital (mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión) ha supuesto 129 millones de mayores ingresos en 2010, y la rebaja del tipo a empresas de reducida dimensión si mantienen o crean empleo redujo la cuota en 280 millones. IMPACTOS DE CAMBIOS NORMATIVOS EN SOCIEDADES (criterio de c aja) TOTAL TOTAL SOCIEDADES
Subida tipo retención capital 19% Cuota diferencial neta · Reducc ión tipo mantenimiento creación empleo · Libertad amortización anticipada
-551 129 -680 -280 -400
Después de cuatro años de caídas, el tipo efectivo de tributación se estabiliza en 2010 en el 16,7%, lo que permite que el impuesto de Sociedades en términos de devengo descienda al mismo ritmo que la base imponible (-15,6%). El Gráfico 9.1 muestra las tasas de variación de la base imponible consolidada de las sociedades con resultado contable positivo desde 2000. Como puede observarse, dichas tasas mantienen signo negativo desde 2007. Por su parte, el tipo efectivo experimenta descensos por la ampliación del límite para acogerse al régimen de empresa de reducida dimensión y el aumento de la deducción por reinversión de plusvalías (años 2005 y 2006), por la reforma fiscal del impuesto (2007 y 2008) y por los incentivos para la creación o mantenimiento de empleo (2009). El impuesto devengado registra sus crecimientos máximos en 1997 y 2006, y su mínimo en 2008 por los efectos de la reforma fiscal y la crisis financiera y económica En cuanto a los ajustes de paso de devengo a caja, éstos vienen determinados por el desfase temporal que introduce la liquidación de la cuota diferencial neta el año siguiente al de devengo. Así, por ejemplo, el significativo ajuste positivo de 2007 se INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 46
explica porque en ese año se ingresó la cuota diferencial del ejercicio 2006 (que creció un 47%), mientras que la cuota diferencial devengada en 2007 se redujo casi un 55% por la reforma fiscal. En 2010 el impacto de los ajustes de paso a caja es poco significativo, pero de signo negativo, lo que intensifica el descenso de los ingresos en caja del Impuesto de Sociedades unos cuatro puntos porcentuales hasta situarlo en el -19,8% (-17,0% sin impacto normativo). Se trata del tercer descenso anual consecutivo, y deja los ingresos de Sociedades en su nivel más bajo de los últimos diez años. Por componentes, los pagos fraccionados caen un -20,2%, mientras que la cuota diferencial neta del ejercicio 2009 (ingresada este año) modera su caída respecto a la de devengo gracias a la mayor recaudación por actas de inspección (786 millones más que en 2009) y a la comparación con el año 2009 en el que se realizaron fuertes devoluciones extemporáneas. La recaudación conjunta de retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión también se reduce un -10,0% porque el descenso de la renta gravada (intereses bancarios, dividendos y plusvalías) compensó el impulso de las subidas de tipos al 19%.
Por su parte, las devoluciones del impuesto sobre Sociedades han alcanzado en 2010 los 7.666 millones, con caída del -3,7% como consecuencia de las menores devoluciones solicitadas en el IS 2009 y el pago de devoluciones extraordinarias en el pasado año. Las realizadas por la D.G. de Tesoro crecen un 26,5% (1.789 millones). Por lo que se refiere al número de sociedades declarantes (Cuadro 9.2), éste asciende según datos provisionales a 1,4 millones en 2009, con un descenso del -0,2%. De ellas, el 85% son entidades de reducida dimensión y el 43% declaran beneficios,
CUADRO 9.2 DEMOGRAFIA EMPRESARIAL
Miles de empresas, salvo indicación
2005
2006
2007
2008
2009(p)
05
tasas de variación (%) 06 07 08 09
DECLARANTES DE SOCIEDADES Total sociedades declarantes · Grandes Empresas · Entidades de reducida dimensión · Cooperativas · Transparentes · Exentas · Fondos de inversión · Entidades de crédito y aseguradoras · Resto
1.203 25 1.014 33 16 20 6 1 89
1.296 25 1.102 33 18 21 6 1 90
1.413 30 1.222 33 22 23 6 1 77
1.422 31 1.208 31 24 24 6 1 97
1.418 33 1.207 23 26 13 6 1 110
7,4 9,8 5,8 1,2 -9,2 7,7 -2,0 -0,4 38,4
7,8 1,5 8,7 -0,1 16,2 8,8 2,6 -1,1 0,6
7,2 15,3 5,5
7,0 29,2 7,3
Número sociedades activas Número sociedades pertenecientes a grupos Número sociedades con beneficios Porcentaje sobre el total
1.132 12 645
1.211 16 692
1.268 16 733
1.202 21 654
1.276 23 613
53,6%
53,4%
51,9%
46,0%
43,2%
IMPORTES MEDIOS POR DECLARANTE (€) Resultado contable positivo Base imponible positiva Cuota líquida positiva
136.781 109.501 26.377
161.753 138.136 31.271
154.285 125.621 25.266
128.140 81.068 14.783
123.490 74.735 12.254
17,5 8,0 5,9
3.437 1.296 4.733
3.487 1.413 4.900
3.459 1.422 4.880
3.362 1.418 4.780
1,6 7,4 3,0
9,0 19,2 10,9 -0,3 19,3 6,5 5,5 2,0 -14,6
0,6 3,2 -1,1 -6,4 8,5 4,7 0,6 4,1 26,6
-0,2 5,9 -0,1 -25,5 8,3 -44,0 -3,5 0,6 13,5
4,7 -5,2 3,5 31,7 5,9 -10,8
6,1 8,2 -6,2
18,3 -4,6 -16,9 -3,6 26,2 -9,1 -35,5 -7,8 18,6 -19,2 -41,5 -17,1
EMPRESARIOS DECLARANTES DE IRPF Y SOCIEDADES · Empresarios personales (IRPF) · Sociedades (IS) Número total de empresarios (IRPF+IS)
3.387 1.203 4.590
1,5 7,8 3,1
1,4 9,0 3,5
-0,8 0,6 -0,4
-2,8 -0,2 -2,1
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 47
diez puntos porcentuales menos que en 2006. El resultado contable positivo medio baja en un -3,6%, caída que se amplifica por efecto de los ajustes extracontables y del tipo efectivo hasta el -17,1% en términos de cuota líquida media. Si se suman todos los empresarios (por IRPF y por IS, individuales y societarios), el número total de empresarios se situaría en 2009 en 4,78 millones (-2,1%, el valor más bajo de la serie). CUADRO 9.3
DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
12.634 13.977 14.636 17.207 17.215 21.437 21.920 26.020 32.495 37.208 44.823 27.301 20.188 16.198
8.867 11.263 12.511 15.405 18.162 18.982 21.090 24.109 27.901 31.681 41.641 44.420 30.085 20.184
3.767 2.714 2.124 1.802 -947 2.455 830 1.911 4.594 5.527 3.182 -17.119 -9.897 -3.986
% (1)/(2)
142,5 124,1 117,0 111,7 94,8 112,9 103,9 107,9 116,5 117,4 107,6 61,5 67,1 80,3
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 150 140 130 120 110 100 90
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
80 70 60
Finalmente, la desviación presupuestaria de Sociedades en 2010 ascendió a -3.986 millones, (un 19,7% por debajo de la cifra presupuestada), de forma que esta figura encadena tres años de desviaciones negativas. Casi toda la desviación (el 94%) se concentra en una evolución peor que la esperada de los pagos fraccionados tanto en el cierre de 2009 como en la proyección para 2010. Si bien el Presupuesto anticipaba una recuperación del beneficio, lo que no preveía era un impacto tan fuerte de los ajustes para obtener la base del pago.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 48
10.
PAGOS FRACCIONADOS IS
La base positiva del pago fraccionado declarado en 2010 por grandes empresas (GE) y grupos consolidados (suma del resultado contable y de los ajustes fiscales extracontables) cae un -22,1%. Hay que tener en cuenta que las tasas de los años 200809 están afectadas por los efectos en 2008 de la libertad de opción de cálculo del pago fraccionado, cuyo impacto se estimó en 2.600 millones. Corregido este cambio normativo, la base del pago ajustada habría disminuido un -28,5% en 2008 y un -20,5% en 2009. Al comparar la tasa registrada en 2010 con ésta última, se aprecia un retroceso de 1,6 puntos (Cuadro 10.1). Sin embargo, el empeoramiento de la base del pago no refleja la marcha de los beneficios declarados a la CNMV por las sociedades que cotizan en Bolsa (ponderados en función del ratio de ventas en España sobre las totales, para aproximar el beneficio generado en nuestro país). Así, mientras que en 2009 el ritmo de descenso de la base ajustada
coincide con el de los beneficios, el deterioro que muestra la base en 2010 no se aprecia en el beneficio, que rebaja fuertemente su caída (-3,2%) gracias a los menores costes salariales, energéticos y financieros y la menor incidencia de las dotaciones a provisiones y pérdidas extraordinarias.
Dicho de otra forma, la recuperación que registra en 2010 el beneficio en España de sociedades cotizadas
CUADRO 10.1 PAGOS FRACCIONADOS DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES DEVENGADOS Y EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2009(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
2007
2008
75.747 35.334 40.413
86.985 43.808 43.177
52.591 26.802 25.788
49.414 30.480 18.935
38.473 21.242 17.231
18,5 17,6 19,3
630,8 149.095
664,5 156.735
560,8 168.257
445,9 168.167
431,5 184.740
17,8 5,8
Pagos fraccionados devengados
21.785
23.132
13.650
12.840
10.263
17,3
· Grandes Empresas y grupos # Grupos consolidados # Grandes Empresas no grupos · PYMES
17.347 8.594 8.752 4.438
18.218 9.731 8.487 4.914
9.876 5.074 4.802 3.774
9.964 6.291 3.672 2.877
7.984 4.539 3.445 2.279
18,6 19,0 18,3 12,5
5,0 13,2 -3,0 10,7
-45,8 -47,9 -43,4 -23,2
0,9 24,0 -23,5 -23,8
-19,9 -27,9 -6,2 -20,8
Tipo efectivo (%) en Grandes Empresas y grupo # Grupos consolidados # Grandes Empresas no grupos
22,9 24,3 21,7
20,9 22,2 19,7
18,8 18,9 18,6
20,2 20,6 19,4
20,8 21,4 20,0
0,1 1,2 -0,9
-8,5 -10,3 -8,7 -14,8 -9,2 -5,3
7,4 9,0 4,2
2,9 3,5 3,1
PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente
214 56 -136
-34 102 -132
43 100 -257
313 139 -232
118 127 -84
21.919 17.385 8.692 8.692 4.392 142
23.068 18.070 9.651 8.419 4.810 187
13.536 9.694 4.977 4.718 3.591 251
13.060 9.916 6.255 3.661 2.843 301
10.423 8.018 4.582 3.436 2.188 218
2010(p)
06
MODELOS 218+222 BASE PAGO FRACCIONADO GE # Grupos consolidados # Grandes Empresas no grupos · Beneficios sociedades cotizadas (1994=100) · EBE Sociedades TRFC (1)
14,8 -39,5 24,0 -38,8 6,8 -40,3 5,3 5,1
-15,6 7,4
-6,0 -22,1 13,7 -30,3 -26,6 -9,0 -20,5 -0,1
-3,2 9,9
PAGOS FRACCIONADOS DEVENGADOS
Pagos fraccionados en caja · Grandes Empresas y grupos # Grupos consolidados # Grandes Empresas no grupos · PYMES · Otros ingresos
6,2 -41,0
-5,9 -20,1
% ingresos devengados 1,0 -0,1 0,3 2,4 1,1 0,3 0,4 0,7 1,1 1,2 -0,6 -0,6 -1,9 -1,8 -0,8 16,5 17,5 17,6 17,4 12,3 25,1
5,2 -41,3 3,9 -46,4 11,0 -48,4 -3,2 -44,0 9,5 -25,3 31,8 34,0
-3,5 -20,2 2,3 -19,1 25,7 -26,7 -22,4 -6,2 -20,8 -23,1 19,9 -27,7
(1) Excedente bruto de explotación de las sociedades en C ontabilidad Nacional en territorio de régimen fiscal común (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 49
no se traslada a la base del pago fraccionado de los grupos consolidados, ruptura que se observa con claridad en el Gráfico 10.1. La explicación de este hecho puede tener dos orígenes: las diferencias a la hora de calcular qué parte del beneficio se genera en España según la óptica contable o fiscal, y los ajustes fiscales extracontables que determinan la base del pago. Dentro de estos últimos, destacan dos que justificarían el deterioro de la base de pago en 2010: la libertad de amortización de activos nuevos en empresas que creen o mantengan empleo y la compensación de bases imponibles negativas acumuladas en periodos anteriores. Una vez absorbido el impacto de la libertad de opción de 2008, el tipo efectivo crece en 2010 (2,9%) y retorna al nivel en el que se situaba en 2007. Esta ligera recuperación del tipo compensa en parte la evolución negativa de la base, y deja el descenso del pago fraccionado devengado de GE y grupos en un -19,9% en 2010. Por su parte, el pago fraccionado de las pymes en devengo modera ligeramente su caída hasta el -20,8%, evolución que no tiene relación con la de sus beneficios en 2010 al calcularse en función de la cuota líquida de los ejercicios 2008 y 2009. En conjunto, la suma de pagos devengados de GE y grupos y de pymes da como resultado una tasa global del -20,1%. En el Gráfico 10.2 se observa la evolución de la base del pago de GE, su tipo medio (con las dos fases de rebaja de tipos y libertad de opción en 2007 y 2008, y los posteriores repuntes en 2009 y 2010 tras su supresión) y del pago fraccionado en términos de devengo (la espiga de 1997 viene provocada por la aplicación del nuevo sistema de cálculo). Los ajustes de paso a caja son todos de poca relevancia excepto en 2009, debido a la contabilización en enero de ese año de ingresos correspondientes a diciembre de 2008. Tras las transformaciones de paso de devengo a caja la recaudación de los pagos fraccionados de Sociedades se sitúa en 10.423 millones en 2010, lo que supone una caída del -20,2%. De estos ingresos, el 77% (8.018 millones) proceden de GE y INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 50
grupos, el 21% (2.188 millones) de pymes y el 2% restante corresponde a ingresos de contraído previo (en su mayor parte por aplazamientos de periodos anteriores). Analizando la evolución de los pagos por tipo de contribuyente (Gráfico 10.3), se comprueba que el origen de la fuerte desaceleración que experimentan en 2010 se concentra exclusivamente en los grupos consolidados (-27,9% frente al -18,0% anterior), ya que la incidencia de los ajustes fiscales y por libertad de amortización es mayor en ellos. Los pagos de las pymes atenúan su ritmo de descenso tres puntos (-20,8%), y en los de grandes empresas no grupo el dinamismo es aún mayor (-6,2% frente al -23,5% anterior).
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 51
11.
CUOTA DIFERENCIAL NETA
En 2009 (año al que corresponde la cuota liquidada en 2010) el ritmo de caída del resultado de las sociedades se atenúa notablemente, pero este mejor comportamiento de sus cuentas de pérdidas y ganancias (por los menores costes de personal y pérdidas extraordinarias y la recuperación de los beneficios de las entidades de crédito) no se traslada a la cuota diferencial. La razón principal es que los pagos fraccionados cayeron ese año menos que la cuota líquida del impuesto, al compararse con unos pagos de 2008 afectados por la libertad de opción de cálculo que estuvo vigente entonces. Al margen de este efecto, hay más elementos que juegan a la contra de la cuota diferencial ese año: en concreto, el aumento de los ajustes extracontables y por consolidación (su importe declarado supera en un 226% al de 2006), la nueva rebaja del tipo para las entidades de reducida dimensión (hasta 8 millones de cifra de negocios) que mantengan o creen empleo, una mayor proporción de base imponible declarada por fondos de pensiones (gravados a tipo cero), y un descenso de las deducciones menos intenso que el que de la cuota íntegra. El mejor análisis disponible de los condicionantes del beneficio anual de las empresas españolas se publica en Cuentas Anuales del Impuesto sobre Sociedades
en la web oficial de la Agencia Tributaria. En los Cuadros 11.1 y 11.2 se presentan unas estimaciones provisionales para 2009. En 2009 la producción de 1,4 millones de empresas no financieras que declaran Sociedades cae un -17,5%, en sintonía con el desplome que registran las ventas declaradas en IVA (-16,2%) y agudizando el descenso que ya registraron el año anterior. Como los consumos intermedios disminuyen más (-19,4%), la caída del valor añadido generado en las sociedades se reduce al -10,8%, magnitud que asciende a 405.411 millones, el 38,5% del PIB. La pérdida de empleos y la moderación salarial por la crisis hacen que el gasto de personal (incluidas cotizaciones sociales) se reduzca ese año un -9,4%, su primer descenso en la historia de esta estadística. Como su caída es menos intensa que la del valor añadido, la del resultado bruto de explotación se acentúa al -14,0%. Con la estructura previa al cambio al nuevo plan contable introducido en 2008, se comprueba que los ingresos y gastos financieros se contraen a ritmos similares (en torno al -23%), si bien esta evolución negativa queda más que compensada por la reducción de las pérdidas extraordinarias por venta de activos financieros y del inmovilizado (-62,2%). Las amortizaciones y dotaciones a provisiones se mantienen estables en 2009. La
CUADRO 11.1 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE LAS SOCIEDADES NO FINANCIERAS Millones de euros, salvo indicación.
2005
2006
2007
2008
2009 (p)
05
tasas de variación (%) 06 07 08 09
SOCIEDADES NO FINANCIERAS 1. Producción 1.788.437 1.978.001 2.136.332 2.037.479 1.680.735 2. Consumos intermedios 1.378.489 1.525.209 1.643.101 1.583.147 1.275.324 3.(=1-2) VALOR AÑADIDO 409.948 452.792 493.231 454.333 405.411 4. Gastos de personal 256.284 281.015 306.391 316.109 286.550 5.(=3-4) RESULTADO BRUTO EXPLOTACIÓN 153.664 171.777 186.840 138.224 118.861 6. Amortizaciones 57.542 61.432 66.988 65.668 65.016 7. Provisiones 14.203 20.125 40.374 2.642 2.146 8. Ingresos financieros 62.720 80.092 111.281 94.174 72.134 9. Gastos financieros 42.644 55.278 79.962 83.219 64.057 10. Rdos extraordinarios y de la cartera valores (a 15.012 44.338 28.623 -25.197 -9.531 60.956 54.537 11.(=5+6 a 10) RTDO ANTES DE IMPUESTOS 117.005 159.372 139.420 12. Impuesto s/ Sociedades devengado contable 26.837 37.578 27.922 8.850 7.988 13.(=11-12) RESULTADO CONTABLE SNF 90.169 121.794 111.498 52.105 46.549
12,8 10,6 8,0 -4,6 13,7 10,6 7,7 -3,6 10,0 10,5 8,9 -7,9 10,5 9,6 9,0 3,2 9,3 11,8 8,8 -26,0 7,6 6,8 9,0 -2,0 -19,1 41,7 100,6 33,1 27,7 38,9 -15,4 19,0 29,6 44,7 4,1 18,8 195,4 -35,4 25,2 36,2 -12,5 -56,3 19,3 40,0 -25,7 -68,3 27,1 35,1 -8,5 -53,3
-17,5 -19,4 -10,8 -9,4 -14,0 -1,0 -18,8 -23,4 -23,0 -62,2 -10,5 -9,7 -10,7
TOTAL SIN CONSOLIDAR 14. Rdo contable entidades crédito y aseguradoras 34.869 15.(=13+14) TOTAL RDO CONTABLE 125.037 RESULTADO CONTABLE NEGATIVO -39.460 RESULTADO CONTABLE POSITIVO 164.497
44.385 166.179 -43.463 209.642
52.142 163.640 -54.379 218.019
6.830 58.935 -123.222 182.157
38.025 84.574 -90.582 175.156
37,0 29,7 16,3 26,2
27,3 32,9 10,1 27,4
17,5 -86,9 456,7 -1,5 -64,0 43,5 25,1 126,6 -26,5 4,0 -16,4 -3,8
(a) Desde 2008, suma de deterioro y resultado de enajenación del inmovilizado, otros resultados financieros y resultado de operciones interrumpidas. (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 52
suma de todos estos elementos devuelve el ritmo de caída del resultado antes de impuestos al -10,5%, similar al del valor añadido. Como el importe que se descuenta como impuesto de Sociedades devengado contablemente se mueve también a una tasa similar, el resultado contable de sociedades no financieras (antes de consolidar) experimenta una caída del -10,7% en 2009. Uno de los hechos más destacables de los beneficios declarados en 2009 es la notable recomposición del resultado generado por las entidades de crédito y aseguradoras, que retorna a niveles similares a los del periodo 2005-06 anterior a la crisis, lo que apunta a que la mayor parte del ajuste financiero se habría producido en 2008. Descontando las pérdidas (el impuesto sólo grava beneficios), el resultado
contable positivo (antes de consolidar) asciende en 2009 a 175.156 millones en 2009, lo que significa un descenso del -3,8% que, no obstante, supone una mejora de ritmo de casi trece puntos respecto a la registrada el año anterior. Sobre esta magnitud se aplican los ajustes fiscales extracontables y los ajustes por consolidación para las bases de sociedades integradas en grupo fiscal con el fin de convertir el resultado positivo en base imponible (Cuadro 11.2). Tras dos años de fuertes incrementos, en 2009 estos ajustes (que reducen el resultado positivo en 69.153 millones) muestran un aumento moderado, que además es atribuible en su mayor parte a la nueva libertad de amortización de activos fijos nuevos si se mantiene dos años la plantilla media de trabajadores.
CUADRO 11.2 LIQUIDACION DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES. DESGLOSE ENTRE GRUPOS Y NO GRUPOS Millones de euros, salvo indicación.
2005 TOTAL RESULTADO CONTABLE POSITIVO Ajustes extracontables y de consolidación BASE IMPONIBLE CONSOLIDADA · No grupos · Grupos consolidados % BI en grupos consolidados
2006
2007
2008
2009 (p)
05
tasas de variación (%) 06 07 08 09
164.497 -32.808 131.690 93.215 38.475 29,2%
209.642 -30.610 179.032 119.491 59.541 33,3%
218.019 -40.505 177.514 117.752 59.762 33,7%
182.157 -66.916 115.241 77.084 38.157 33,1%
175.156 -69.153 106.003 65.462 40.541 38,2%
26,2 94,5 16,1 15,6 17,2
27,4 -6,7 36,0 28,2 54,8
4,0 -16,4 32,3 65,2 -0,8 -35,1 -1,5 -34,5 0,4 -36,2
-3,8 3,3 -8,0 -15,1 6,2
ANÁLISIS PARA LAS EMPRESAS NO GRUPO Tipo íntegro (%) Cuota íntegra Deducciones - Deducciones por doble imposición - Deducción por plusvalías reinvertidas (DT 3ª 24 - Deducciones del Capítulo IV Titulo VI Ley 43/95 - Deducciones y bonificaciones para Canarias - Deducciones de la DT 11ª Ley 43/95 - Otras deducciones y bonificaciones CUOTA LÍQUIDA POSITIVA Tipo efectivo (%)
29,9 27.890 -4.905 -2.702 -1.090 -583 -105 -5 -420 22.985 24,7
29,5 35.212 -7.446 -4.287 -1.924 -606 -158 -4 -467 27.766 23,2
26,6 31.278 -6.228 -4.037 -939 -558 -195 -2 -497 25.051 21,3
25,7 19.810 -4.313 -2.984 -350 -436 -104
23,4 15.331 -4.059 -3.150 -172 -323 -87
-3,4 11,7 11,2 12,5 22,6 8,1 -32,3
-1,5 -9,9 -3,3 -8,9 26,3 -11,2 -36,7 -22,6 51,8 -16,4 -30,7 -5,9 58,7 -5,8 -26,1 5,6 76,6 -51,2 -62,7 -50,9 3,9 -7,9 -21,9 -25,9 51,2 23,4 -46,7 -16,3
-439 15.497 20,1
-327 11.272 17,2
1,5 11,8 -3,3
11,1 20,8 -5,8
ANÁLISIS PARA GRUPOS CONSOLIDADOS Tipo íntegro (%) Cuota íntegra Deducciones - Deducciones por doble imposición - Deducción por plusvalías reinvertidas (DT 3ª 24 - Deducciones del Capítulo IV Titulo VI Ley 43/95 - Deducciones y bonificaciones para Canarias - Deducciones de la DT 11ª Ley 43/95 - Otras deducciones y bonificaciones CUOTA LÍQUIDA POSITIVA Tipo efectivo (%)
35,0 13.455 -4.718 -2.500 -1.149 -900 -137 -5 -26 8.737 22,7
35,0 20.827 -8.064 -3.875 -2.595 -1.105 -256 -3 -230 12.763 21,4
32,4 19.337 -8.684 -5.843 -1.305 -1.070 -244 -2 -221 10.652 17,8
29,9 11.426 -5.908 -3.592 -911 -905 -271
30,0 12.146 -6.037 -3.733 -560 -1.248 -204
2,4 0,0 19,9 54,8 21,4 70,9 16,6 55,0 79,2 125,8 -3,8 22,7 34,5 87,4
-230 5.517 14,5
-292 6.109 15,1
Total cuota íntegra Total deducciones TOTAL CUOTA LÍQUIDA POSITIVA Tipo efectivo sobre BI (%) Tipo efectivo sobre RC>0 (%) - Pagos fraccionados devengados - Retenciones e ingresos a cuenta CUOTA DIFERENCIAL DEVENGADA · Cuota diferencial positiva · Devoluciones
41.345 -9.623 31.722 24,1 19,3 18.565 1.883 11.274 14.769 3.495
56.039 -15.510 40.529 22,6 19,3 21.785 2.154 16.590 20.151 3.561
50.615 -14.912 35.703 20,1 16,4 23.132 5.012 7.559 13.325 5.766
31.236 -10.221 21.014 18,2 11,5 13.650 5.153 2.211 8.279 6.068
27.477 -10.096 17.381 16,4 9,9 12.840 3.491 1.050 6.227 5.177
6,4 -11,7 -25,5 -9,8 -38,1 -27,3 -8,4 -5,5 -14,3
-7,5 -7,5 -7,2 -40,9 7,7 -32,0 50,8 -38,5 -49,7 -30,2 -3,2 -15,4 -4,7 11,2
0,1 6,3 2,2 3,9 -38,5 37,9 -24,8
-54,4 769,8 -3,9 4,1 19,2 46,1 -16,5 -48,2 1,7 -5,6 -16,8 -18,9
27,0 10,7 4,2
14,3 16,0 13,8 -2,0 -9,9 20,2 23,4 3,3 11,0 46,1
35,5 61,2 27,8 -6,0 0,2 17,3 14,4 47,1 36,4 1,9
-9,7 -3,9 -11,9 -11,2 -15,3 6,2 132,7 -54,4 -33,9 61,9
-38,3 -31,5 -41,1 -9,3 -29,6 -41,0 2,8 -70,8 -37,9 5,2
-12,0 -1,2 -17,3 -10,1 -14,0 -5,9 -32,3 -52,5 -24,8 -14,7
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 53
El importe descontado al resultado en concepto de la nueva libertad de amortización superó los 4.300 millones en 2009. No obstante, de esta corrección sólo el 55% se pudo aplicar al resultado contable de 2009 (el resto se traslada a periodos posteriores como compensación de bases imponibles negativas). Aplicando a esta cantidad el tipo efectivo medio, el impacto recaudatorio de esta medida normativa en 2010 se valora en unos 400 millones. Descontados los ajustes fiscales, la base imponible consolidada cae un -8,0%, con una recuperación del ritmo de 27 puntos sobre el mínimo alcanzado en 2008. La distinción entre grupos y no grupos resulta imprescindible para explicar la evolución de la cuota líquida positiva del impuesto, ya que la importancia de los ajustes extracontables, el nivel de sus tipos íntegros y las deducciones (que determinan sus tipos efectivos) son muy diferentes en ambos colectivos. En las empresas no grupo la base imponible cae un -15,1% (20 puntos menos que el año anterior), y su tipo íntegro desciende además un -8,9% por el efecto conjunto de la rebaja en cinco puntos del tipo a empresas de reducida dimensión que creen o mantengan empleo (valorado en 280 millones de euros) y la mayor base declarada por los fondos de
pensiones (gravada a tipo 0). La suma de ambas evoluciones explica una caída del -22,6% en la cuota íntegra. Todas las deducciones excepto las de doble imposición se reducen pero a menor ritmo que la cuota íntegra (-5,9%), lo que hace que su cuota líquida positiva acentúe la caída al -27,3%, con un tipo efectivo del 17,2% tres puntos por debajo del registrado en 2008. En los grupos consolidados la base imponible, sin embargo, aumenta un 6,2% por la mejoría del resultado declarado por las entidades financieras y su tipo íntegro se mantiene estable, por lo que su cuota íntegra crece un 6,3%. Las deducciones registran un aumento menor (2,2%) por el impulso de la de doble imposición y la aplicación de importes de deducciones pendientes de ejercicios anteriores, por lo que la cuota líquida de grupos consolidados se eleva un 10,7%. Todo ello conduce a la primera subida de su tipo efectivo (15,1%) en cuatro años, si bien desde 2005 acumula una rebaja de 7,6 puntos. La suma de ambos colectivos proporciona una cuota líquida positiva de 17.381 millones, un 17,3% inferior a la declarada un año antes. El tipo efectivo sobre la base imponible vuelve a caer un -10,1% y se sitúa en el 16,4%, lo que supone
CUADRO 11.3 CUOTA DIFERENCIAL DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
PASO A CAJA CUOTA DIFERENCIAL BRUTA · Ingresos de contraído previo Cuota diferencial bruta · Grandes Empresas y grupos # Grupos consolidados # Grandes Empresas no grupos · PYMES · Otros ingresos PASO A CAJA DEVOLUCIONES Devoluciones solicitadas No procedentes Devoluciones viables % viables
2009(p)
2010(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
2007
2008
1.790 16.558
1.783 21.934
1.891 15.216
2.006 10.285
2.379 8.606
8.448 2.370 6.078 6.493 1.618
11.433 4.312 7.121 8.749 1.751
7.692 2.303 5.389 5.657 1.867
5.021 1.645 3.376 3.366 1.898
3.727 1.366 2.360 2.191 2.688
12,7 7,2 15,0 17,1 33,2
35,3 81,9 17,2 34,7 8,3
3.561 -197 3.364 94,5%
5.766 -159 5.607 97,2%
6.068 -200 5.869 96,7%
5.177 -150 5.027 97,1%
4.500 -135 4.365 97,0%
1,9
61,9
5,2 -14,7 -13,1
-1,7
66,7
4,7 -14,3 -13,2
97,7%
99,0%
99,6%
99,4%
99,5%
78,64 19,06
75,82 23,23
73,39 26,25
77,12 22,32
78,00 21,50
456 2.752 414 3.621
553 2.645 236 3.434
641 4.251 478 5.371
1.303 4.307 905 6.514
1.540 3.877 436 5.854
-13,2 53,5 128,7 44,9
21,4 15,9 103,2 18,3 -3,9 60,7 1,3 -10,0 -43,0 102,8 89,1 -51,8 -5,2 56,4 21,3 -10,1
12.937
18.499
9.845
3.770
2.752
10,1
43,0 -46,8 -61,7 -27,0
06
% ingresos devengados 12,1 8,8 14,2 24,2 38,2 16,2 32,5 -30,6 -32,4 -16,3 -32,7 -46,6 -24,3 -35,3 6,6
-34,7 -28,6 -37,4 -40,5 1,7
-25,8 -16,9 -30,1 -34,9 41,6
Porcentajes realización viables % REALIZADAS/VIABLES
· En el año t+1 · En el año t+2 · Realizadas ejercicio t-2 · Realizadas ejercicio t-1 · Otras devoluciones Devoluciones Cuota diferencial neta en caja (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 54
que en los cuatro últimos años la presión fiscal sobre las sociedades se ha reducido casi ocho puntos. La intensidad de la pérdida de potencia recaudatoria del impuesto es aún mayor si el tipo se calcula sobre el resultado contable positivo: en este caso el tipo efectivo pasa a ser del 9,9% (de lo que se deduce que los ajustes extracontables y por la consolidación rebajan la factura fiscal 6,5 puntos). La variación negativa de la cuota líquida en 2009 resulta amplificada en el paso a cuota diferencial devengada por el desajuste que produjo la libertad de opción de cálculo sobre la evolución de los pagos fraccionados de los años 2008-09. En concreto, los pagos a cuenta cayeron por este motivo menos que la cuota líquida (-5,9% frente al -17,3%), lo que ha provocado que la corrección de este desajuste se traslade a la cuota diferencial con mayor intensidad. Esta asciende a 1.050 millones, 1.161 millones inferior a su importe en 2008, caída que se reproduce en la cuota positiva (-24,8%) y, por primera vez, en menores devoluciones (-14,7%). El impacto de la cuota positiva del ejercicio 2009 sobre la cuota diferencial bruta ingresada en 2010 resulta amortiguado por el fuerte incremento de ingresos de contraído previo (41,6%) debido a la mayor recaudación por actas de inspección. La cuota diferencial bruta de Sociedades asciende a 8.606 millones en 2010 (-16,3%, Cuadro 11.3).
En el Gráfico 11.1 figura el porcentaje de realización acumulado de las últimas campañas de devoluciones de Sociedades. En él se aprecia que el grado de ejecución en 2009 está por encima del alcanzado en los años anteriores. En 2009 también se realizaron devoluciones finales del ejercicio 2008 (1.540 millones, el 26,2% del total), y 436 millones de devoluciones de ingreso indebido y de otros ejercicios (caen un -51,8% al compararse con un importe de 2009 que incluye 480 millones de devoluciones extraordinarias por actas de inspección). Las menores devoluciones de la campaña 2009 y de ingresos indebidos recortan las devoluciones de cuota diferencial de Sociedades hasta los 5.854 millones (-10,1%). Las negativas evoluciones de los ingresos por cuota bruta y de las devoluciones hacen que la cuota diferencial neta descienda hasta 2.752 millones (-27,0%). El Gráfico 11.2 reproduce la variación anual absoluta de la cuota diferencial neta devengada del ejercicio t-1 trasladada al año t de su liquidación. Tras una década de oscilaciones entre 0 y 2.000 millones, la cuota diferencial neta del ejercicio 2006 (ingresada en 2007) repunta por impulso de los resultados extraordinarios y de la cartera de valores. Luego encadena tres años consecutivos de caídas por la contracción de los beneficios y la bajada del tipo efectivo, si bien en 2010 el descenso se atenúa significativamente.
Por su parte las devoluciones viables del ejercicio 2009 son un 14,3% inferiores a las del ejercicio anterior y ascienden a 5.027 millones. De éstas, el 77,1% (3.877 millones) se han devuelto en 2010. INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 55
12. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
del tipo de retención, circunstancia que se traduce en unos ajustes de paso a caja negativo en 2009 y positivo en 2010 (Cuadro 12.1).
El principal indicador de las rentas pagadas a no residentes, los dividendos distribuidos (la mayor parte de las rentas transferidas al exterior tienen origen financiero), registran un retroceso importante en 2010 (-14,2%) coherente con una política de retribución condicionada por los malos resultados empresariales de 2009. No obstante, el reflejo de su negativa evolución sobre las retenciones y pagos a cuenta del IRNR (con o sin establecimiento permanente en España) es mucho menos acusada tanto en términos de devengo (-3,8%) como de caja (1,6%) porque en 2010 debe de haber aumentado la proporción de dividendos repartidos al exterior, resultado de un mayor dinamismo del proceso de internacionalización de las empresas españolas.
Por otro lado, en 2010 se liquida la cuota diferencial devengada del ejercicio 2009, que crece un 155,2% debido a los cambios en la distribución del accionariado entre nacional y extranjero en varias multinacionales españolas que ya se comentaron en el informe del año pasado. Su transformación en términos de caja modera algo la tasa de variación (107,1%), pero se sigue cumpliendo que el importe ingresado por cuota diferencial más que duplica el del año anterior. El aumento de las necesidades de financiación del Estado en 2010 justifica que los ingresos brutos imputados al IRNR por retenciones de capital sobre intereses de Deuda Pública asciendan a 1.473 millones (un 23,9% más), compensados íntegramente con devoluciones (los rendimientos de Deuda Pública de no residentes no están sujetos a retención).
La diferencia de ritmos entre devengo y caja se debe en gran parte a que la recaudación de 2010 incluye el devengo de diciembre de 2009 afectado por el pago de rendimientos para anticiparse a la subida
CUADRO 12.1 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR) DEVENGADO Y EN CAJA Millones de euros, salvo indicación
2007
2008
14.903
17.053
17.183
18.396
15.789
28,3
14,4
· IRNR devengado (1) · Retenciones y pagos a cuenta (1) · Cuota diferencial neta · Ingresos extraordinarios por plusvalías
1.635 1.464 120 51
2.426 2.093 206 128
2.252 2.163 89
2.551 2.324 227
2.482 2.236 247
20,4 16,4 20,7
48,4 43,0 70,8
Sin establecimiento permanente · Retenciones y pagos a cuenta · Cuota diferencial bruta
1.486 1.305 181
2.319 1.926 393
2.137 1.966 171
2.368 2.173 195
2.332 2.111 220
9,8 56,1 15,4 47,5 -18,9 117,8
323 159 164
317 167 150
356 198 158
319 151 168
303 125 178
104,3 24,8 432,3
-174
-210
-240
-136
-152
12,8
-115 6 -28
35 8 -42
53 4 -48
-189 18 -38
100 12 -30
Retenciones netas Deuda Pública - Ingresos brutos - Devoluciones Otras retenciones (1) Cuota diferencial neta
0 862 862 1.381 117
0 1.014 1.014 1.986 442
0 1.026 1.026 2.072 190
0 1.189 1.189 2.167 175
0 1.473 1.473 2.202 362
INGRESOS TOTALES
1.498
2.427
2.262
2.342
2.564
· Dividendos distribuidos
2009(p)
2010(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
06
0,8
7,1 -14,2
IRNR DEVENGADO
Con establecimiento permanente · Retenciones (2) y pagos a cuenta · Cuota diferencial bruta Devoluciones (sin deuda pública) PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) y CD(t-1) - CD(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente
-7,2 13,2 3,4 7,4 -56,7 155,2
-2,7 -3,8 8,7
-7,9 2,1 -56,6
10,8 10,5 14,3
-1,5 -2,8 13,0
-1,8 5,3 -8,7
12,3 -10,3 18,3 -23,6 5,7 6,3
-5,1 -17,5 6,0
20,7
14,5 -43,2
11,6
% ingresos devengados -7,1 1,4 2,4 -7,4 4,0 0,4 0,3 0,2 0,7 0,5 -1,7 -1,7 -2,1 -1,5 -1,2
-1,3 17,6 1,2 -1,3 17,6 1,2 19,9 43,7 4,4 -41,3 278,7 -57,0 10,9
62,0
-6,8
15,9 23,9 15,9 23,9 4,6 1,6 -7,9 107,1 3,5
9,5
(1) Excluidas las retenciones de capital sobre intereses de la Deuda Pública (2) Retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 56
Las mayores retenciones y pagos a cuenta por el impulso positivo del paso a caja, sumadas al fuerte repunte de la cuota diferencial neta, hacen que los ingresos del IRNR en términos de caja en 2010 registren un aumento del 9,5% y alcancen los 2.564 millones. Respecto a las devoluciones, su importe asciende a 1.604 millones, un 16,6% más que en 2009. De ellas casi el 92% son devoluciones de retenciones sobre intereses de Deuda Pública. El resto (131 millones) cae un -29,7%. Por último, la desviación presupuestaria del IRNR en 2010 ascendió a 166 millones, lo que supone una mejora de la cifra presupuestada en un 6,9%. Casi toda la desviación se concentra en la cuota diferencial neta, para la que no se proyectó un crecimiento tan abultado. Desde la implantación de esta figura en 1999, las mayores desviaciones son la de 2000 (se desconocía la magnitud y signo de la cuota diferencial a ingresar ese año, por lo que sólo se proyectaron retenciones y pagos a cuenta) y 2007 (por el traslado a esta figura de rentas antes incluidas en IRPF y Sociedades, el crecimiento de la cuota diferencial y los ingresos extraordinarios). CUADRO 12.2 DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 150
723 1.098 906 1.052 948 1.395 1.351 1.498 2.427 2.262 2.342 2.564
-751 900 1.043 1.154 1.124 1.202 1.426 1.800 2.001 2.675 2.398
347 6 9 -206 271 149 72 627 261 -333 166
% (1)/(2)
146,2 100,7 100,8 82,1 124,1 112,4 105,0 134,8 113,0 87,5 106,9
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
140 130 120 110 100 90
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
80
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 57
13. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
del IVA en julio, al menor dinamismo de las compras de las AA.PP. y a la disminución de la renta disponible de las familias por el aumento del IVA y la rebaja de los salarios públicos (que en la segunda mitad de 2010 redujo la masa de rentas del trabajo en unos 2.300 millones).
Tras dos años de descensos, el gasto final sujeto a IVA remonta en 2010 y crece un 1,7% (Cuadro 13.1). Ello se debe a que el comportamiento positivo del gasto final en bienes y servicios de los hogares (7,1%) compensa los negativos del gasto en compra de vivienda (las ventas del sector de la construcción y promoción inmobiliaria al 8% descienden un -19,1% acumulando una caída del -57% en los tres últimos años) y del gasto de las AA.PP. (-6,1% como consecuencia de la adopción de medidas de contención del gasto y de la finalización de los programas de inversión pública).
En el Gráfico 13.1 se puede observar la progresiva recuperación del gasto final sujeto a IVA desde su mínimo en 2008 (su primera tasa negativa en 12 años) hasta alcanzar crecimiento positivo en 2010. El ligero aumento de este año es imputable en su práctica totalidad al gasto final en términos reales (1,4% tras dos años en los que acumuló un descenso superior al 8%) por la estabilidad de los precios registrada en 2010 (0,2%).
La suma de estas evoluciones refleja un escenario de moderado crecimiento del gasto en 2010 (en línea con el que estima la Contabilidad Nacional). No obstante, se observa un comportamiento dispar durante el año: mientras que en el primer semestre aumentó en torno al 13%, en el segundo disminuyó un -8,9%. Esta brusca contracción en el segunda mitad del año es atribuible al fin del plan 2000E de incentivo a la compra de automóviles, a la anticipación de compras por la subida de los tipos
Desde la óptica de las empresas declarantes, el gasto final sujeto a IVA se mide como la diferencia entre ventas y compras más saldo neto importador. En 2010 tanto las ventas como las compras moderan sensiblemente sus caídas de forma que su diferencia (valor añadido tipo consumo) se mantiene prácticamente estable (0,1%), mientras que el saldo neto importador se acelera con intensidad (desde el
CUADRO 13.1 GASTO FINAL SUJETO A IVA Y NO EXENTO. Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
GASTO FINAL SUJETO A IVA Gasto final en términos reales (base 95) Deflactor implícito del gasto final
453.668 283.021 160,3
482.072 292.186 165,0
453.778 272.420 166,6
437.427 268.353 163,0
444.669 272.207 163,4
8,2 3,4 4,7
6,3 3,2 2,9
-5,9 -6,8 1,0
-3,6 -1,5 -2,1
1,7 1,4 0,2
Por fuente de generación · Base Imponible Agregada · Ventas totales - Interiores, sujetas y no exentas - Exportaciones · Importaciones - Intracomunitarias - Terceros - Operaciones Asimiladas · (-) Compras - Corrientes - Capital · Valor Añadido en Regímenes Especiales
442.128 1.991.275 1.762.508 228.767 301.347 192.287 59.707 49.353 1.621.727 1.533.887 87.841 11.539
470.429 2.122.213 1.874.315 247.898 335.051 208.352 67.368 59.330 1.738.936 1.645.111 93.825 11.643
442.770 2.068.104 1.800.943 267.161 331.133 195.467 67.236 68.430 1.689.306 1.597.192 92.113 11.008
426.215 1.732.938 1.511.961 220.977 260.964 157.939 47.535 55.489 1.346.709 1.279.446 67.263 11.212
433.346 1.747.197 1.487.770 259.427 306.140 173.417 57.923 74.800 1.360.564 1.293.634 66.930 11.323
8,3 11,8 11,7 12,7 11,8 12,9 -10,7 52,4 12,7 12,2 21,3 2,5
6,4 6,6 6,3 8,4 11,2 8,4 12,8 20,2 7,2 7,3 6,8 0,9
-5,9 -2,5 -3,9 7,8 -1,2 -6,2 -0,2 15,3 -2,9 -2,9 -1,8 -5,4
-3,7 -16,2 -16,0 -17,3 -21,2 -19,2 -29,3 -18,9 -20,3 -19,9 -27,0 1,8
1,7 0,8 -1,6 17,4 17,3 9,8 21,9 34,8 1,0 1,1 -0,5 1,0
1.762.508 1.874.315 1.800.943 1.511.961 1.487.770 1.320.380 1.403.886 1.358.173 1.085.746 1.054.424 369.548 383.276 378.798 386.229 386.633 72.581 87.153 63.972 39.986 46.713 457.388 477.101 470.911 453.492 453.563 101,0% 96,7% 103,6% 111,9% 112,8%
11,7 12,9 8,2 9,2 10,5
6,3 -3,9 -16,0 6,3 -3,3 -20,1 3,7 -1,2 2,0 20,1 -26,6 -37,5 4,3 -1,3 -3,7
-1,6 -2,9 0,1 16,8 0,0
6,7 11,0 9,4 14,0 11,2
6,5 -2,7 -3,4 7,1 13,3 4,0 14,4 -6,1 6,9 8,2 7,6 -2,1 24,3 -2,2 25,8 -11,8 -0,2 -26,6 -27,1 -19,1
· Ventas interiores ·(-) Compras interiores · Valor añadido tipo consumo (V -C) ·(+) Saldo neto importador (M -X) · Valor añadido bruto en el IVA (V - Cc) % VAB en IVA / VAB en Sociedades Por agente que realiza el gasto · Gasto en bienes y servicios de los hogares (1) · Gasto de las AA.PP. · Corriente · Capital · Gasto en compra de vivienda de los hogares
302.298 66.479 42.251 24.228 84.890
322.058 75.293 45.181 30.112 84.720
313.242 78.323 48.879 29.444 62.213
302.460 89.638 52.588 37.050 45.329
323.790 84.194 51.502 32.692 36.685
(1) Incluye compras corrientes y de capital de los sectores exentos (excluidas AA.PP.) (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 58
-37,5% de 2009 al 16,8%) porque las importaciones y las exportaciones crecen a un ritmo similar. El IVA devengado en el periodo es la magnitud recaudatoria de mayor consistencia conceptual con el gasto final sujeto ya que, como puede verse en el Cuadro 13.2, se corresponde básicamente con la diferencia entre el IVA repercutido en las ventas interiores y el IVA soportado en las compras más el IVA devengado en las importaciones y adquisiciones intracomunitarias. Este IVA del periodo no está afectado ni por la decisión de las empresas de dejar a compensar o solicitar devolución ni por la conversión de devoluciones anuales en mensuales. En condiciones de estabilidad de tipos, el IVA del periodo reproduce el perfil del gasto final sujeto. Sin embargo, a partir de julio de 2010 los tipos general y reducido de IVA se incrementaron al 18% y 8% (antes 16% y 7%, respectivamente), medida que supuso un aumento del tipo efectivo del 6,9% en 2010. La unión del aumento del gasto y la subida de tipos da lugar a un crecimiento del IVA del periodo del 8,7%. Como este año el saldo a compensar ha disminuido menos que en 2009, el IVA devengado neto (suma del IVA del periodo y de la variación del saldo a compensar) aumenta con más intensidad que el IVA del periodo y registra su ritmo más alto desde 1999 (11,2%). En el Cuadro 13.2 puede verse que el saldo a compensar a fin de año a favor de los contribuyentes superaba en 2007 los 12.000 millones, cifra que a finales de 2010 se reduce a 5.500 millones, retornando a su nivel del año 2000.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 59
se amplía a todo el IVA negativo (devoluciones más saldo a compensar), la ratio se eleva al 38,5%, 12,5 puntos menos que en 2008, retornando al nivel que registraba en 2005.
En la óptica de la recaudación, el IVA devengado neto se construye como la diferencia entre el IVA devengado bruto (que incluye tanto el efectivamente ingresado como el no ingresado por aplazamiento, reconocimiento de deuda o imposibilidad de pago) y las solicitudes de devolución (tanto mensuales como las anuales que se solicitan a final de año). De acuerdo con este esquema, el crecimiento del 11,2% del IVA devengado neto es el resultado de combinar un incremento del IVA bruto del 5,3% con una disminución de las devoluciones solicitadas del -5,7% (Gráfico 13.2).
Pero el factor más relevante en la explicación del anómalo comportamiento de la recaudación de IVA en el bienio 2009-10 son los ajustes de paso de devengo a caja, entre los que destaca el impacto de la extensión de la devolución mensual en 2009. La importancia del paso a caja se manifiesta en el doble pico compensatorio de la cuarta figura del Gráfico 13.1: el 94% y el 68% de las variaciones de la recaudación de IVA en 2009 y 2010 tiene su origen en ajustes que transforman las magnitudes de devengo en términos de caja.
Esta nueva caída de las devoluciones solicitadas reduce la ratio devoluciones/ingresos brutos hasta el 31,2% en 2010, casi nueve puntos porcentuales por debajo del máximo alcanzado en 2008. Si el análisis CUADRO 13.2 IVA DEVENGADO Y DE CAJA
Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009 (p)
2010 (p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
TIPOS MEDIOS (%) Tipo repercutido Tipo soportado Tipo importación Tipo IVA devengado neto (IDN/GFS) Tipo IVA del periodo (DIVA/GFS)
13,62 14,20 13,62 11,64 11,17
13,62 14,16 13,76 11,42 11,29
13,56 14,08 13,50 10,54 11,17
13,40 13,95 12,94 10,67 11,07
14,18 14,78 13,85 11,68 11,83
0,6 0,6 -3,6 -1,7 -2,2
· IVA repercutido · IVA soportado · Diferencia de IVA por declaración · IVA Importación · IVA en Recargo de Equivalencia · IVA en Régimen Simplificado · IVA correspondiente a los Territorios Forales · Otros ajustes
266.283 223.283 42.999 8.129 631 529 -1.293 -317
283.589 237.880 45.709 9.272 650 532 -1.468 -257
270.801 228.202 42.598 9.076 621 553 -1.469 -709
223.701 180.163 43.538 6.151 576 557 -1.541 -875
235.557 190.072 45.485 8.020 606 526 -1.618 -409
12,4 12,4 12,6 -13,9 1,6 14,8 20,1 -214,0
IVA devengado en el periodo (DIVA)
50.678
54.438
50.671
48.406
52.610
5,8
11.735 9.596 2.138
12.070 11.434 636
8.685 11.516 -2.831
6.512 8.233 -1.721
5.495 6.174 -679
52.817 80.681 27.864
55.073 85.709 30.636
47.840 79.904 32.064
46.685 71.626 24.941
51.932 75.456 23.524
6,3 11,8 23,7
34,5 49,1 97,7
35,7 49,8 97,7
40,1 51,0 96,0
34,8 43,9 94,0
31,2 38,5 94,5
3,3 4,2 0,0
8.647 46.005 71.071 27.029 41.681 2.361 25.066 54.652 19.228 35.424
9.371 46.480 77.762 29.126 46.086 2.550 31.283 55.851 22.098 33.752
9.244 38.776 70.746 24.455 43.561 2.731 31.970 48.021 23.092 24.928
6.235 27.332 63.640 20.735 39.348 3.557 36.308 33.567 17.789 15.778
7.830 41.257 66.507 20.217 41.834 4.456 25.251 49.086 10.593 38.493
-10,9 14,6 16,3 11,1 20,7 5,4 19,7 9,6 7,7 10,7
0,0 -0,3 1,1 -1,9 1,1
-0,4 -0,6 -1,9 -7,7 -1,1
-1,2 -0,9 -4,1 1,2 -0,9
5,9 5,9 7,0 9,4 6,9
6,5 -4,5 -17,4 6,5 -4,1 -21,1 6,3 -6,8 2,2 14,1 -2,1 -32,2 3,0 -4,4 -7,3 0,6 4,0 0,7 13,5 0,1 5,0 -18,9 175,8 23,4
5,3 5,5 4,5 30,4 5,3 -5,5 5,0 -53,2
IVA DEVENGADO
· Saldo a compensar final · Saldo a compensar inicial Variación del saldo a compensar IVA DEVENGADO NETO (IDN) IVA bruto (IVAB) Devoluciones solicitadas Pro memoria: Ratio devoluciones/ingresos brutos (%) Devoluciones+Saldo compensar/IVAB (%) Ratio de ingreso (%)
7,4
-6,9
18,8 2,9 18,4 19,2 20,5 -70,3
-28,0 0,7
4,3 -13,1 6,2 -6,8 9,9 4,7
1,2 0,7 0,0
4,4 1,2 -1,7
-4,5
8,7
-25,0 -15,6 -28,5 -25,0 -39,2 -60,6 -2,4 -10,4 -22,2
11,2 5,3 -5,7
-5,3 -7,1 -2,0
-3,6 -5,5 0,5
INGRESOS TRIBUTARIOS IVA · IVA Importación · IVA neto por Operaciones Interiores IVA BRUTO · Régimen General y Simplificado · Grandes Empresas y Exportadores · Otros ingresos DEVOLUCIONES INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO
8,4 -1,4 -32,6 25,6 1,0 -16,6 -29,5 50,9 9,4 -9,0 -10,0 4,5 7,8 -16,0 -15,2 -2,5 10,6 -5,5 -9,7 6,3 8,0 7,1 30,2 25,3 24,8 2,2 13,6 -30,5 2,2 -14,0 -30,1 46,2 14,9 4,5 -23,0 -40,5 -4,7 -26,1 -36,7 144,0
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 60
La trascendencia que han adquirido los ajustes de paso a caja en los dos últimos años exige un análisis más detallado de la variación de los ingresos netos de IVA en términos de caja. En 2009 los ingresos totales de IVA se redujeron casi 14.500 millones de euros básicamente por la conjunción de tres factores:
Tras la caída de la recaudación de IVA en un -30,1% en 2009, esta figura registra en 2010 su mayor ritmo de crecimiento de la historia, un 46,2%. Expresado en términos de variación absoluta, los ingresos de IVA se incrementan en 2010 en más 15.500 millones como consecuencia de otras tres causas principales: •
• •
•
el primero, y fundamental, fue la pérdida de ingresos derivada de la crisis económica; en segundo lugar, el impacto recaudatorio ese año de la ampliación del derecho a solicitar devolución mensual de IVA, medida que supuso unas devoluciones adicionales de 5.600 millones que, en ausencia de esta medida para mejorar la liquidez de las empresas, se hubiesen devuelto en 2010; y, finalmente, el incremento en el importe de los aplazamientos solicitados por empresas para paliar sus dificultades financieras, cuya importancia se puede medir por el aumento de derechos pendientes de cobro a final de año (Cuadro 21.4).
•
•
el menor importe pagado de devoluciones anuales de IVA, debido por una parte al importe que se traspasa al nuevo sistema de devolución mensual (entre 2009 y 2010 se han pagado 8.100 millones asociados a la extensión de la devolución mensual), y, por otra, al menor importe solicitado a finales de 2009 como consecuencia de la crisis; el impacto recaudatorio de la subida de tipos impositivos aprobada, valorado en 2.010 millones en términos netos (2.760 millones de mayores ingresos brutos que se compensan con un aumento del importe de las devoluciones en 750 millones); y el ingreso de aplazamientos solicitados en ejercicios anteriores, que se traduce en un fuerte aumento del contraído previo
CUADRO 13.3 IVA BRUTO Y DEVOLUCIONES EN DEVENGO. PASO A CAJA DEL IVA BRUTO Millones de euros, salvo indicación
· Importaciones de bienes de terceros no energéti · Precio del barril de petróleo (€) · Exportaciones de bienes
2009(p)
2010(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
2007
2008
66.091 51,9 175.742
72.913 52,7 192.704
70.378 65,2 192.843
52.651 43,9 160.304
63.706 60,0 188.111
14,8 18,1 11,4
10,3 1,4 9,7
-3,5 23,8 0,1
-25,2 -32,7 -16,9
21,0 36,8 17,3
06
DISTRIBUCION IVA BRUTO / DEVOLUCIONES EN DEVENGO · Devoluciones solicitadas · Anuales · Mensuales # Exportadores # Otros operadores
27.864 15.647 12.217 10.801 1.416
30.636 18.008 12.628 11.299 1.329
32.064 19.692 12.372 11.149 1.223
24.941 7.485 17.455 11.628 5.827
23.524 6.653 16.872 12.418 4.454
23,7 29,7 16,9 18,0 9,2
9,9 15,1 3,4 4,6 -6,2
4,7 -22,2 9,4 -62,0 -2,0 41,1 -1,3 4,3 -8,0 376,5
-5,7 -11,1 -3,3 6,8 -23,6
· IVA bruto devengado % Devoluciones/IVA bruto total · Grandes Empresas y Exportadores · PYMES · Importación
80.681 34,5 42.488 30.064 8.129
85.709 35,7 46.886 29.550 9.272
79.904 40,1 44.654 26.173 9.076
71.626 34,8 42.209 23.265 6.151
75.456 31,2 43.589 23.847 8.020
11,8
6,2
-6,8 -10,4
5,3
17,4 13,2 -13,9
10,4 -1,7 14,1
316 550 -1.825
2.778 625 -1.972
2.721 590 -3.214
1.810 755 -4.298
1.953 1.058 -4.117
79.722
87.140
80.000
69.893
74.350
12,6
9,3
27.029 41.681 8.651 8.600 51 2.361
29.126 46.086 9.377 9.347 31 2.550
24.455 43.561 9.254 9.249 5 2.731
20.735 39.348 6.253 6.246 7 3.557
20.217 41.834 7.843 7.839 4 4.456
11,1 20,7 -10,9 14,8 -97,7 5,4
7,8 10,6 8,4 8,7 -39,2 8,0
-4,8 -11,4 -2,1
-5,5 -11,1 -32,2
3,3 2,5 30,4
PASO A CAJA DEL IVA BRUTO · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente IVA bruto en caja · Régimen General y Simplificado · Grandes Empresas · Importación Terceros países Operaciones asimiladas · Otros ingresos
% ingresos devengados 0,4 3,2 3,4 2,5 2,6 0,7 0,7 0,7 1,1 1,4 -2,3 -2,3 -4,0 -6,0 -5,5 -8,2 -12,6
6,4
-16,0 -5,5 -1,3 -1,0
-15,2 -9,7 -32,4 -32,5
-2,5 6,3 25,4 25,5
7,1
30,2
25,3
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 61
Como complemento a estas explicaciones, al final de este apartado se incluye un recuadro en el que se analiza cómo la generalización del derecho a solicitar devolución mensual (de nulos efectos en términos de devengo) introduce una distorsión extrema en la evolución de la recaudación de caja, alterando las tasas del año de su introducción y del siguiente. En el Cuadro 13.3 se detallan las transformaciones de paso a caja de los ingresos brutos de IVA, así como su desglose por tipo de contribuyente. El IVA bruto devengado (5,3%) acelera su ritmo en su paso a caja (6,4%) por el impulso de los ingresos de aplazamientos solicitados en periodos anteriores (en parte de ejercicios cerrados) y el menor importe de los derechos pendientes de cobro a final de año. El 56% de los mayores ingresos
brutos proceden de las grandes empresas cuyo ritmo se acelera hasta el 6,3% (-5,5% en 2009), y otro 36% del dinamismo del IVA Importación (25,4%) por la recuperación que experimentan las importaciones de terceros sin energía (21,0%, su mayor tasa desde 1997). Pese a mejorar su ritmo casi trece puntos, el IVA bruto de las pymes sigue en negativo (-2,5%) al incluir el ingreso del cuarto trimestre de 2009, muy afectado por la crisis y los aplazamientos. Por último, la mayor recaudación por aplazamientos se refleja en la positiva evolución de los otros ingresos (25,3%). Las devoluciones de IVA realizadas en 2010 ascienden a 25.263 millones, lo que supone una caída del -30,5%. No obstante, la tasa de variación de las devoluciones en 2009-10 está distorsionada por la ampliación del sistema de devolución mensual
CUADRO 13.4 PASO A CAJA DE LAS DEVOLUCIONES ANUALES Y MENSUALES Millones de euros, salvo indicación
2007
2008
14.994 12.870
15.869 14.768
16.446 15.618
13.445 11.495
23,6 23,9
5,8 14,7
4.193 11.454 15.647 -693 14.954
4.569 13.439 18.008 -795 17.213
5.297 14.395 19.692 -1.093 18.599
1.817 5.669 7.485 -413 7.073
6.653 -366 6.287
40,9 26,0 29,7
9,0 17,3 15,1
15,9 -65,7 7,1 -60,6 9,4 -62,0 -11,1
28,9
15,1
8,1 -62,0 -11,1
95,6%
95,6%
94,5%
94,5%
94,5%
99,5%
99,6%
98,7%
98,6%
98,6%
96,72 2,76
97,59 2,02
95,15 3,54
89,67 8,93
94,50 4,10
· Realizadas ejercicio t-2 · Realizadas ejercicio t-1 · Otras devoluciones Devoluciones IVA Anual en caja
574 10.958 1.047 12.578
602 14.464 1.490 16.556
413 16.798 1.408 18.619
348 17.697 1.819 19.864
658 6.342 1.204 8.204
24,3 21,5 119,8 26,3
4,9 32,0 42,3 31,6
-31,4 16,1 -5,5 12,5
-15,6 88,9 5,3 -64,2 29,2 -33,8 6,7 -58,7
B) IVA MENSUAL Devoluciones de ejercicio (-) No procedentes Devoluciones viables
12.217 -379 11.838
12.628 -487 12.141
12.372 -378 11.995
17.455 -742 16.713
16.872 -675 16.197
16,9 -5,3 17,8
3,4 28,6 2,6
-2,0 -22,5 -1,2
41,1 96,5 39,3
-3,3 -9,1 -3,1
96,9%
96,1%
96,9%
95,7%
96,0%
100,0%
99,4%
99,9%
99,8%
100,0%
74,32 25,68
80,71 18,71
79,81 20,08
77,79 21,98
74,22 25,78
2.068 8.798 100 10.966
3.040 9.799 378 13.217
2.271 9.573 134 11.978
2.408 13.001 77 15.486
3.674 12.022 53 15.749
16,7 47,0 15,0 11,4 86,1 279,5 15,7 20,5
-25,3 -2,3 -64,7 -9,4
6,0 35,8 -42,4 29,3
52,6 -7,5 -31,0 1,7
1.209 313 1.522
1.194 316 1.510
1.092 280 1.372
769 188 957
1.037 261 1.298
-0,3 5,0 0,7
-1,2 0,8 -0,8
-8,5 -29,6 -11,4 -32,7 -9,1 -30,2
34,9 38,3 35,5
· Importación Devoluciones IVA en caja
4 25.070
6 31.289
10 31.980
19 36.326
13 25.263
19,7
24,8
IVA neto en caja
54.652
55.851
48.021
33.567
49.086
9,6
PASO A CAJA DEVOLUCIONES TOTAL GRANDES EMPRESAS TOTAL PYMES A) IVA ANUAL · Grandes Empresas · PYMES Devoluciones de ejercicio (-) No procedentes Devoluciones viables % VIABLES/SOLICITADAS
2009(p)
2010(p)
tasas de variación (%) 07 08 09 10
2006
06
3,6 -18,2 5,8 -26,4
Porcentajes realización viables % REALIZADAS/VIABLES
· En el año t+1 · En el año t+2
% VIABLES/SOLICITADAS
Porcentajes realización viables % REALIZADAS/VIABLES
· En el año t · En el año t+1 · Realizadas ejercicio t-1 · Realizadas ejercicio t · Otras devoluciones Devoluciones IVA Mensual en caja C) AJUSTES IVA PAIS VASCO Y NAVARRA · País Vasco · Navarra Ajustes IVA
2,2
13,6 -30,5
2,2 -14,0 -30,1
46,2
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 62
(que anticipó a 2009 cantidades que con el anterior sistema se hubiesen devuelto en 2010).
100
Las devoluciones del ejercicio 2008 han ascendido a 658 millones, y las de ingresos indebidos y ejercicios anteriores caen un -33,8% hasta los 1.204 millones.
Gráfico 13.3.- Porcentaje acumulado de realización (% sobre viables) de las devoluciones de IVA ANUAL
80 60 40 20 0
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
2009
3,3
18,8
29,1
39,6
57,7
70,2
76,4
82,3
86,5
89,7
2008
6,9
23,2
33,0
43,4
60,9
80,8
86,3
90,6
93,6
95,1
2007
4,4
9,4
27,3
33,5
50,6
79,0
86,5
92,8
95,7
97,6
Este trasvase ha provocado que las devoluciones de IVA Anual realizadas reduzcan su peso en el total desde el 54,7% en 2009 al 32,5% en 2010. En conjunto suman 8.204 millones (11.660 millones menos que en 2009, de los cuales 8.100 son los que se han devuelto como IVA mensual en 2009 y 2010 a las empresas acogidas por primera vez al nuevo sistema), con una caída del -58,7%. De ellas, 6.342 millones corresponden al IVA Anual 2009, con un porcentaje de realización del 89,7% (Gráfico 13.3).
En cuanto al IVA mensual, sus devoluciones ascienden a 15.749 millones (1,7%), de los que 12.022 millones corresponden al ejercicio 2010 con una reducción del -7,5% por el menor importe solicitado. Otros 3.674 millones son el volumen realizado de las devoluciones mensuales del ejercicio 2009 (afectadas por el nuevo sistema) que se traslada a 2010. El Gráfico 13.4 recoge los grados de
CUADRO 13.5 DECLARANTES DE IVA
Miles de declarantes, salvo indicación
2005 Número de declarantes
2006
2007
2008
2009(p)
05
tasas de variación (%) 06 07 08 09
3.243
3.381
3.492
3.357
3.252
6,3
· Empresarios personales · Sociedades, de las cuales · Grandes Empresas · Resto · Administraciones Públicas · Instituciones sin fines de lucro
1.948 1.278 28 1.250 8 9
2.002 1.361 31 1.330 8 9
2.055 1.406 35 1.371 8 23
1.966 1.355 38 1.317 8 29
1.892 1.322 36 1.286 8 29
· Régimen General # Empresarios industriales # Profesionales # Arrendadores de locales # Agropecuarios # Sin actividad · Régimen Simplificado
2.838 1.841 413 425 112 47 405
2.964 1.979 426 400 112 46 416
3.058 2.093 432 382 109 43 434
2.938 2.050 403 350 101 35 419
Sociedades anónimas y de resp. limitada En porcentaje de los declarantes de IVA En porcentaje de los declarantes del IS IVA devengado neto por declarante (€)
4,3
3,3
-3,9
-3,1
5,5 7,6 11,7 7,6 4,0 6,3
2,8 2,6 6,5 3,3 10,7 14,7 6,4 3,1 3,8 -1,0 3,0 141,9
-4,3 -3,7 6,3 -3,9 -4,0 26,4
-3,8 -2,4 -4,2 -2,3 0,8 3,0
2.869 2.014 397 327 99 33 382
6,6 9,2 7,7 -0,6 -2,6 -4,3 4,3
4,5 7,5 3,2 -5,8 0,7 -0,9 2,9
3,2 5,8 1,3 -4,6 -3,3 -8,0 4,1
-3,9 -2,1 -6,7 -8,2 -7,5 -18,3 -3,5
-2,4 -1,8 -1,3 -6,7 -2,1 -5,7 -8,6
7,9
6,9
4,3
-2,5
-2,4
1.006
1.075
1.121
1.092
1.066
31,0% 83,7%
31,8% 83,0%
32,1% 79,3%
32,5% 76,8%
32,8% 75,1%
15.317
15.623
15.773
14.250
14.358
3,1
2,0
1,0
-9,7
0,8
3.387 1.203 4.590
3.437 1.296 4.733
3.487 1.413 4.900
3.459 1.422 4.880
3.362 1.418 4.780
1,6 7,4 3,0
1,5 7,8 3,1
1,4 9,0 3,5
-0,8 0,6 -0,4
-2,8 -0,2 -2,1
70,6%
71,4%
71,3%
68,8%
68,0%
EMPRESARIOS DECLARANTES DE IRPF Y SOCIEDADES · Empresarios personales (IRPF) · Sociedades (IS) Número total de empresarios (IRPF+IS) Porcentaje de declarantes de IVA (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 63
realización de las tres últimas campañas, donde se observa cómo los porcentajes de realización hasta abril han ido disminuyendo en las últimas campañas por el mayor esfuerzo de comprobación sobre los nuevos contribuyentes incorporados al régimen de devolución mensual. Por último, los ajustes fiscales de IVA con País Vasco y Navarra alcanzan en 2010 los 1.037 y 261 millones respectivamente, y registran un aumento conjunto del 35,5% respecto al año anterior. La Participación de las AATT en el IVA asciende en 2010 a 10.593 millones, cifra que supone una caída del -40,5% debido a la revisión a la baja de las entregas a cuenta ejercicio 2010 para ajustarlas al menor nivel previsto de recaudación, y a un importe de la liquidación definitiva del ejercicio 2008 más negativo (-2.500 millones, frente a los -1.070 del ejercicio anterior). Hay que señalar además que estas entregas a cuenta no se calcularon con los porcentajes de participación del nuevo sistema de financiación autonómica aprobado en la Ley 22/2009
CUADRO 13.6 DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL IVA Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
140
24.149 26.242 30.735 33.389 34.673 36.913 40.579 44.507 49.870 54.652 55.851 48.021 33.567 49.086
23.310 26.295 28.890 33.987 36.194 37.017 39.181 42.874 47.602 50.045 57.910 61.279 53.323 36.931
839 -53 1.845 -598 -1.521 -104 1.398 1.633 2.268 4.607 -2.059 -13.258 -19.756 12.155
% (1)/(2)
103,6 99,8 106,4 98,2 95,8 99,7 103,6 103,8 104,8 109,2 96,4 78,4 62,9 132,9
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
130 120 110 100 90
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
80 70 60
El número de declarantes de IVA vuelve a descender en 2009 por la debilidad de la economía, alcanzando los 3,25 millones (-3,1%, Cuadro 13.5). Todos los colectivos (excepto el sector institucional, de poco peso en el total) y los sectores económicos registran caídas en 2009, y el porcentaje de declarantes de IVA respecto al número total de empresarios desciende hasta el 68,0%. Por su parte, el IVA neto devengado por declarante (14.358 euros) retorna al crecimiento tras su fuerte caída en 2008 (-9,7%). La inusual magnitud de los ajustes de paso a caja que afectan a la recaudación del IVA en 2009-10 justifica que las desviaciones presupuestarias de ambos años se analicen de forma conjunta: en media se habrían ingresado 3.800 millones menos que lo presupuestado (grado de cumplimiento del 91,6%). De los 12.155 millones de desviación en 2010, el 68% se explica por unos ingresos brutos mayores que los previstos (debido a una evolución más dinámica del gasto final en 2009 y 2010), y el 32% restante por unas menores devoluciones.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 64
IMPACTO
DE
DEVOLUCIONES
LA
GENERALIZACIÓN
MENSUALES
DE
IVA
DE SOBRE
LAS
1
LA
RECAUDACION.
Devengo del impuesto RDB SD SDA SDM RD = RDB - SD
En 2008 el 60% de las solicitudes de devolución por IVA eran anuales, es decir, se solicitaban en la última declaración del
2
3
4
5
6
7
200 200 200 200 200 200 100 100 100 100 100 100 60 60 60 30 30 30 40 40 40 70 70 70 100 100 100 100 100 100
Recaudación en términos de caja 200 200 200 200 200 200 RB D 40 100 100 130 100 100 0 60 60 60 30 30 DA 40 40 40 70 70 70 DM R = RB-D 160 100 100 70 100 100
año y se hacían efectivas a lo largo del año siguiente. En 2009, con la universalización de la devolución mensual, sólo el 30% de las solicitudes se dejaron para final de año y el 70% de las solicitudes se presentaron mensualmente haciéndose efectivas al mes siguiente.
R-RD
Este cambio normativo no afectó al IVA devengado pero
Diferencia interanual RD R Tasa interanual RD R
provocó una reducción de la recaudación en 2009, que se tradujo en una tasa anual del -30,1% en ese año y un
SUMA
60
0
-30
0
0
0 -60
0 0
0 -30
0 30
0 0
0 -38
0 0
0 -30
0 43
0 0
600 0 30 30 0 -30
600
-30
0
crecimiento del 46,2% en la caja de 2010. Para entender esta anómala evolución de la caja considérese un impuesto tipo IVA, con solicitudes anuales y mensuales, que se implanta en el año 1 y se mantiene cinco años más.
RECAUDACION DE IVA r
200 DEVENGO
150
El IVA devengado neto (RD) de un año es la diferencia entre los ingresos o IVA devengado bruto (RDB) y las solicitudes de
CAJA
100
devolución anuales (SDA) y mensuales (SDM). RD(t) = RDB(t) –SDA(t) – SDM(t).
50
El IVA recaudado (R) en un año es la diferencia entre los
0 1
ingresos o recaudación bruta (RB) y las devoluciones anuales (DA) y mensuales (DM) que se realizan. Se supone que la
2
solicitan y que las devoluciones anuales se realizan en su integridad al año siguiente. RB(t) = RDB(t); DM(t) = SDM(t); DA(t)=SDA(t-1); R(t) = RB(t) –DM(t)-DA(t) = RDB(t) – SDM(t) – SDA(t-1); SDA(0) = 0; En el año 1 de implantación del impuesto, sólo se hacen devoluciones mensuales y la recaudación supera al IVA
4
5
6
7
-50
recaudación bruta es igual al IVA devengado bruto, que las devoluciones mensuales se realizan en el mismo mes que se
3
TASA INTERANUAL 50 40 30 20 10 0 -10 -20 -30 -40 -50
DEVENGO CAJA
2
3
4
5
6
devengado en la cuantía de las solicitudes de devolución anual. En el año 4 se universaliza la devolución mensual y el porcentaje de devoluciones anuales se reduce del 60 al 30%. La RD no se modifica pero la recaudación se reduce en el importe de las solicitudes anuales que se convierten en mensuales. El año 6 es el último del impuesto pero en el año 7 se hacen efectivas las solicitudes anuales del año 6. El Cuadro y los gráficos adjuntos resumen esta evolución.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 65
14.
IMPUESTOS ESPECIALES
alcoholes (-1,9%) y cerveza (-0,7%), si bien lo hacen con evoluciones diferentes: los de alcoholes recuperan tres puntos y medio, mientras que los de cerveza pierden más de dos. El consumo de electricidad (3,3%) es el único que repunta y pasa a tener un crecimiento positivo, ganando casi ocho puntos.
En 2010 los consumos de los productos sujetos inician una recuperación y terminan el año con caídas más suaves o con crecimientos positivos, como es el caso de la electricidad. Únicamente los consumos de cerveza empeoran su ritmo respecto al año anterior.
El factor que más ha impulsado la recaudación de estas figuras en 2010 ha sido la elevación de tipos y precios. A las subidas de los tipos legales sobre hidrocarburos y tabacos aprobadas en julio de 2009 se les ha unido la de los tipos de IVA en julio de 2010. La subida del precio medio de la cajetilla de tabaco se refleja fielmente en la de su tipo efectivo (16,3%), y el tipo impositivo sobre los hidrocarburos se eleva en un 3,1%. Finalmente, la revisión de la tarifa eléctrica en 2010 repercute en un incremento del tipo que grava la electricidad del 2,1%.
Los consumos de carburantes remontan casi cinco puntos respecto a 2009, aunque continúan en negativo por la subida de sus precios (ligados al del petróleo) y la debilidad de la demanda (-2,3%). La venta de cajetillas de tabaco vuelve a registrar una fuerte caída (-8,3%), aunque recorta en casi cinco puntos la del año anterior. Las causas del descenso se reparten una mayor concienciación de los riesgos sanitarios del tabaco y el efecto del trasvase desde los cigarrillos a otras labores (picadura, tabaco de liar) de precios más bajos. También desciende el consumo de
CUADRO 14.1 IMPUESTOS ESPECIALES: CONSUMOS Y RECAUDACIÓN DEVENGADA Y DE CAJA
2006 · · · ·
Gasto real en consumo de los hogares (índice) PIB real (índice encadenado) Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice Precio del barril de petróleo (€)
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
120,5 122,1 122,3 51,9
124,4 126,5 126,4 52,7
123,5 127,6 130,9 65,2
117,9 122,9 131,1 43,9
119,4 122,7 134,7 60,0
3,6 4,0 3,6 18,1
3,3 3,6 3,3 1,4
-0,8 -4,5 0,9 -3,7 3,6 0,2 23,8 -32,7
1,3 -0,1 2,7 36,8
116,8 3.280 39.968 4.326 240.965
118,0 3.335 41.024 4.097 248.397
108,5 3.243 39.095 4.310 250.192
102,7 3.293 36.262 3.750 238.795
100,7 3.270 35.428 3.440 246.599
3,8 4,9 1,3 -1,9 2,8
1,0 1,7 2,6 -5,3 3,1
-8,0 -2,7 -4,7 5,2 0,7
-5,4 1,5 -7,2 -13,0 -4,6
-1,9 -0,7 -2,3 -8,3 3,3
8,20 0,09 0,25 1,45 0,40
8,20 0,09 0,26 1,63 0,43
8,20 0,09 0,26 1,67 0,49
8,20 0,09 0,27 1,89 0,54
8,19 0,09 0,28 2,20 0,56
6,1 7,5 0,4 12,1 10,1
0,0 -0,6 1,2 11,8 7,0
0,0 0,9 -0,4 2,9 12,4
0,0 -0,4 5,2 13,1 12,0
-0,1 0,1 3,1 16,3 2,1
958 296 20 10.158 6.294 973 18.699
968 299 20 10.553 6.663 1.074 19.578
890 293 19 10.018 7.212 1.216 19.649
842 297 18 9.772 7.095 1.299 19.324
825 295 18 9.845 7.573 1.370 19.926
10,2 12,8 3,6 1,7 9,9 13,2 5,5
1,0 1,1 -0,9 3,9 5,9 10,3 4,7
-8,1 -1,8 -4,3 -5,1 8,2 13,2 0,4
-5,4 1,1 -4,7 -2,5 -1,6 6,9 -1,7
-2,0 -0,6 -2,9 0,7 6,7 5,5 3,1
914 279 21 10.414 6.000 1 973 18.602 8.707 9.895
935 286 21 10.715 6.765 -1 1.065 19.786 8.319 11.468
903 285 20 10.152 7.024 -1 1.187 19.570 8.350 11.220
802 277 18 9.851 7.131 -1 1.271 19.349 9.208 10.141
810 279 18 9.913 7.423 0 1.363 19.806 9.468 10.338
1,6 14,9 13,8 2,0 3,6
2,3 2,5 0,9 2,9 12,8
-3,4 -11,1 -0,5 -2,9 -5,1 -7,9 -5,3 -3,0 3,8 1,5
0,9 0,8 -0,9 0,6 4,1
13,9 3,2 5,8 1,0
9,5 6,4 -4,5 15,9
11,4 -1,1 0,4 -2,2
CONSUMOS, TIPOS Y PRECIOS Consumos sujetos de alcohol puro (millones de litros) Consumos sujetos de cerveza (millones de litros) Consumos sujetos de carburantes (millones de litros;1) Nº cajetillas de tabaco vendidas (millones) Consumo de electricidad (millones de KWh) I.E. I.E. I.E. I.E. I.E.
por por por por por
litro de alcohol puro (€) litro de cerveza (€) litro de gasolinas y gasóleos (€) cajetilla tabaco (€) KWh de electricidad (€)
IMPUESTOS DEVENGADOS (millones de euros) · Alcohol y bebidas derivadas · Cerveza · Productos intermedios · Hidrocarburos · Labores del Tabaco · Electricidad TOTAL IMPUESTOS ESPECIALES INGRESOS TRIBUTARIOS II.EE. (millones de euros) · Alcohol y bebidas derivadas · Cerveza · Productos intermedios · Hidrocarburos · Labores del Tabaco · Determinados medios de transporte · Electricidad INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO
7,0 -1,1 10,3 -9,6
7,3 2,4 2,8 1,9
(1) En territorio de régimen fiscal común (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 66
Como el impacto de las revisiones de precios y tipos ha sido superior al descenso de los consumos, los Impuestos Especiales devengados de las figuras principales logran tasas positivas de crecimiento en 2010. En conjunto, los Impuestos Especiales en devengo crecieron un 3,1%, con aumentos en las cuotas devengadas de Electricidad (5,5%), Tabaco (6,7%) e Hidrocarburos (0,7%), y pequeños descensos en las de Alcohol y bebidas derivadas (-2,0%) y Cerveza (-0,6%). El impacto negativo de los ajustes de paso a caja en 2010, concentrado en el Tabaco porque el devengo de diciembre (mes afectado por subida de precios) se ingresa en 2011, rebaja el ritmo en términos de caja: los ingresos tributarios por Impuestos Especiales crecen un 2,4% y suman 19.806 millones. Los ajustes de paso a caja refuerzan la recaudación de Alcohol (0,9%), Cerveza (0,8%) y Electricidad (7,3%), y debilitan la de Tabaco (4,1%), en tanto que la de Hidrocarburos apenas se ve afectada (0,6%).
CUADRO 14.2 DESVIACION PRESUPUESTARIA EN LOS IMPUESTOS ESPECIALES Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
12.446 14.372 15.425 16.056 16.576 17.340 16.853 17.514 18.022 18.602 19.786 19.570 19.349 19.806
13.005 13.868 14.804 15.806 16.696 17.436 16.946 17.758 18.510 19.290 19.020 20.008 20.461 21.442
-559 504 621 250 -120 -96 -93 -244 -488 -688 766 -438 -1.112 -1.636
% (1)/(2)
95,7 103,6 104,2 101,6 99,3 99,4 99,4 98,6 97,4 96,4 104,0 97,8 94,6 92,4
Los ingresos del Estado también aumentan (1,9%), con leve crecimiento de la Participación de las AATT (2,8%) debido en gran parte a una fuerte reducción de las liquidaciones definitivas del ejercicio 2008 a favor de las CCAA. La desviación presupuestaria (Cuadro 14.2) de los Impuestos Especiales en 2010 ha sido negativa por importe de -1.636 millones, un 7,6% inferior al nivel presupuestado y la más alta de la serie. Las mayores desviaciones se concentran en los impuestos sobre Hidrocarburos (-547 millones) y Labores de Tabaco (-1.067 millones), y se deben principalmente a que los consumos reales de carburantes y cigarrillos han resultado ser inferiores a los presupuestados.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 67
15. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS
Las subidas legales de los tipos impositivos en 2002 y 2005 (y su reacción anticipada: el acaparamiento de existencias previo a la entrada en vigor de dichas subidas) son las causas que explican las anómalas evoluciones de los ingresos y el consumo fiscal en esos años y los inmediatos anteriores (Gráfico 15.1). En particular, es llamativo cómo el fuerte descenso del consumo fiscal de alcohol en 2002 (debido al acaparamiento previo en 2001) se refleja en el impuesto devengado y no en el de caja debido al desfase trimestral del ingreso respecto al devengo.
Los consumos sujetos de alcohol puro vuelven a contraerse en 2010 (-1,9%), si bien recuperan tres puntos y medio respecto a 2009. El impuesto especial por litro de alcohol puro permanece prácticamente invariable tras la doble subida de tipos de 2005 y, por tanto, el impuesto especial devengado tiene una evolución similar a la del consumo (-2,0% en 2010, Cuadro y Gráfico 15.1). Los ajustes de paso a caja suponen un impulso positivo de tres puntos porcentuales en 2010, debido al aumento de los ingresos de ejercicios cerrados (10 millones más que en 2009) y al menor importe de los derechos pendientes de cobro a final de año (otros 16 millones adicionales).
La Participación de las AATT en el IE sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas se sitúa en 2010 en los 282 millones, con un caída del -18,3% motivada por el ajuste de las entregas a cuenta al menor nivel previsto de recaudación y el mayor importe de la liquidación definitiva del ejercicio 2008 a favor del Estado. Como los ingresos totales suben ligeramente y en 2010 se reduce sensiblemente la Participación, los ingresos del Estado aumentan un 15,4%.
La combinación de las evoluciones del devengo y los ajustes de paso a caja se traduce en unos ingresos totales del Impuesto Especial sobre Alcohol y Bebidas Derivadas que alcanzan en 2010 los 810 millones, doce puntos sobre el ritmo que registraban el año anterior (del -11,1% al 0,9%).
Finalmente, la desviación presupuestaria del IE sobre Alcohol y Bebidas derivadas asciende en 2010 a 5 millones (100,6% de grado de ejecución). Es
CUADRO 15.1 ALCOHOL: CONSUMOS Y RECAUDACIÓN DEVENGADA Y DE CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006 · Gasto real en consumo de los hogares (índice) · Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09
10
120,5 122,3
124,4 126,4
123,5 130,9
117,9 131,1
119,4 134,7
3,6 3,6
3,3 3,3
-0,8 3,6
-4,5 0,2
1,3 2,7
· Precio medio por litro de bebida derivada · Precio antes de impuestos · IVA · Impuesto Especial # Por litro de alcohol puro
10,05 5,55 1,39 3,11 8,20
10,29 5,98 1,42 2,88 8,20
10,75 6,43 1,48 2,84 8,20
10,95 6,61 1,51 2,83 8,20
11,13 6,66 1,62 2,85 8,19
4,0 -2,2 4,0 17,2 6,1
2,4 7,9 2,4 -7,4 0,0
4,5 7,4 4,5 -1,6 0,0
1,9 2,8 1,9 0,0 0,0
1,7 0,9 7,1 0,6 -0,1
CONSUMOS SUJETOS DE ALCOHOL (millones de lit
116,8
118,0
108,5
102,7
100,7
3,8
1,0
-8,0
-5,4
-1,9
427 958
476 968
465 890
449 842
468 825
-2,3 10,2
11,7 1,0
-2,4 -8,1
-3,5 -5,4
4,3 -2,0
Ajustes forales · País Vasco · Navarra
-6 -50 44
-7 -51 44
-11 -49 39
-5 -44 38
-5 -43 38
· Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente
1 10 -49
-2 8 -32
48 8 -32
-5 14 -44
-6 24 -28
914 404 510
935 435 499
903 384 518
802 345 458
810 282 528
PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro)
IMPUESTOS DEVENGADOS · IVA · Impuesto Especial PASO A CAJA
INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO
-333,2 7,2 57,5 -49,4 -6,1 1,3 -2,6 -11,4 -21,7 0,5 -11,7 -1,1 % ingresos devengados 0,1 -0,2 5,4 -0,6 1,1 0,8 0,9 1,7 -5,1 -3,3 -3,6 -5,2 1,6 24,6 -11,4
-2,0 -2,0 -2,0 -0,7 2,9 -3,4
2,3 -3,4 -11,1 0,9 7,8 -11,7 -10,4 -18,3 -2,1 3,8 -11,7 15,4
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 68
la primera de signo positivo desde 2005, y se debe principalmente a que no se proyectó que los ajustes de paso de devengo a caja fueran tan significativos. También representa la desviación de menor valor absoluto y relativo de la historia de la serie. CUADRO 15.2 DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL I.E. SOBRE ALCOHOL Y BEBIDAS DERIVADAS Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
110
565 679 715 755 779 810 815 842 900 914 935 903 802 810
686 623 704 783 752 761 921 867 877 976 1.017 1.028 954 805
% (1)/(2)
-121 55 11 -27 26 48 -106 -25 23 -62 -82 -125 -152 5
82,3 108,9 101,5 96,5 103,5 106,3 88,4 97,2 102,6 93,6 91,9 87,8 84,1 100,6
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
105 100 95
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
90 85 80
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 69
16.
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE CERVEZA
2005 (y su reacción anticipada: el acaparamiento de existencias previo a la entrada en vigor de dichas subidas) son las causas que explican las anómalas evoluciones de los ingresos y el consumo fiscal en esos años y los inmediatos anteriores (Gráfico 16.1).
Los consumos fiscales (salidas físicas de depósitos fiscales) de cerveza se reducen levemente en 2010 (-0,7%, Cuadro y Gráfico 16.1), dominados por la caída en un -1,0% de las cervezas de entre 11º y 15º plato (que concentran el 73,4% del consumo total). Por su parte, la cerveza de graduación inferior a 11º plato (25% del total) mantiene constante su consumo en 2010.
La Participación de las AATT en el IE sobre la Cerveza asciende en 2010 a 102 millones, con una caída del -15,7%, por las menores entregas a cuenta del este ejercicio (-9,9%), y una liquidación definitiva del ejercicio 2008 que resulta a favor del Estado. El aumento de los ingresos totales y la menor Participación explican que los ingresos del Estado crezcan un 13,6%.
Este pequeño retroceso en el consumo, unido a la estabilidad del tipo efectivo (0,1%), se traduce en una caída del impuesto especial devengado del -0,6%, ritmo que rebaja en casi dos puntos el registrado en 2009.
Finalmente, la desviación presupuestaria del IE sobre la Cerveza ha sido de 15 millones en 2010, con un grado de cumplimiento del 105,6%. También en este caso el origen de la desviación se concentra en un ajuste de paso de devengo a caja de efecto positivo (cuando se proyectaba negativo).
El efecto positivo del ajuste de paso de devengo a caja (Gráfico 16.1) permite cambiar de signo esta evolución, haciendo que los ingresos totales por el Impuesto Especial sobre Cerveza aumenten un 0,8% en 2010, casi cuatro puntos más que en 2009, y sumen 279 millones. Al igual que se ha comentado en el caso del alcohol, las subidas legales de los tipos impositivos en 2002 y
CUADRO 16.1 CERVEZA: CONSUMOS Y RECAUDACIÓN DEVENGADA Y DE CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006 · Gasto real en consumo de los hogares (índice) · Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
120,5 122,3
124,4 126,4
123,5 130,9
117,9 131,1
119,4 134,7
3,6 3,6
3,3 3,3
-0,8 3,6
-4,5 0,2
1,3 2,7
1,45 1,16 0,20 0,09
1,50 1,21 0,21 0,09
1,59 1,28 0,22 0,09
1,66 1,34 0,23 0,09
1,67 1,34 0,24 0,09
2,6 2,3 2,6 7,5
3,6 3,9 3,6 -0,6
5,5 5,9 5,5 0,9
4,4 4,7 4,4 -0,4
0,7 -0,2 6,1 0,1
3.280
3.335
3.243
3.293
3.270
4,9
1,7
-2,7
1,5
-0,7
657 296
692 299
710 293
753 297
793 295
7,7 12,8
5,3 1,1
2,6 -1,8
5,9 1,1
5,3 -0,6
-15 -17 1
-14 -15 1
-16 -16 0
-18 -16 -2
-20 -16 -4
-1 1 0
2 0 0
7 0 0
-1 0 0
4 0 0
279 119 161
286 115 171
285 121 164
277 121 155
279 102 176
PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (€/litro) · Precio medio por litro de cerveza · Precio antes de impuestos · IVA · Impuesto Especial CONSUMOS SUJETOS DE CERVEZA (millones de litr IMPUESTOS DEVENGADOS · IVA · Impuesto Especial PASO A CAJA Ajustes forales · País Vasco · Navarra · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO
14,9 -6,2 10,0 16,1 18,6 -6,7 6,3 -0,6 112,1 -14,7 -50,3 -562,2 % ingresos devengados -0,3 0,6 2,5 -0,3 0,2 0,1 0,1 0,0 -0,1 0,0 0,0 -0,2 14,9 16,4 13,8
2,5 -2,7 6,3
-0,5 5,1 -4,3
10,4 -0,6 91,7 1,5 0,1 -0,1
-2,9 0,8 0,0 -15,7 -5,1 13,6
(p) estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 70
CUADRO 16.2
DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL I.E. SOBRE CERVEZA
Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
112
165 177 181 192 198 208 229 233 243 279 286 285 277 279
204 159 184 172 191 198 225 228 240 275 274 300 292 264
% (1)/(2)
-39 19 -3 20 8 10 4 5 3 4 12 -15 -15 15
80,7 111,7 98,5 111,5 104,0 105,2 101,8 102,3 101,3 101,6 104,5 95,0 94,7 105,6
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
108 104 100 96
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
92 88 84 80
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 71
17. IMPUESTO HIDROCARBUROS
ESPECIAL
SOBRE
LOS
Los mayores precios de los carburantes y la lenta recuperación del transporte terrestre por carretera por el pulso todavía débil de la economía actuaron como contrapeso y han hecho descender los consumos fiscales de gasolinas y gasóleos en territorio fiscal común un -2,3% en 2010, ritmo negativo que no obstante representa una mejora de cinco puntos respecto al registrado en 2009 (Cuadro y Gráfico 17.2).
El precio del barril de petróleo en euros se eleva con fuerza en 2010 (un 36,8%) tras la profunda caída que registró en 2009, cuando se reconocían los impactos de la crisis económica internacional en toda su intensidad.
Los consumos fiscales del gasóleo de automoción (63% del total) se recuperan a mayor velocidad y sólo pierden el -1,7%. Por el contrario, las gasolinas (18,6% del total) acentúan su caída hasta el -7,7%. Los gasóleos bonificados son los únicos que suben un 0,7%, después de recuperar más de ocho puntos. En junio de 2009 entra en vigor una subida del tipo específico que grava las gasolinas y el gasóleo de automoción. Los efectos de esta medida se reparten entre 2009 y 2010, de forma que en este último año el tipo medio efectivo aumenta un 3,1%. No obstante, de esta subida del precio del petróleo sólo se ha trasladado una parte (en torno a la mitad) a los precios de venta al público de los carburantes (Gráfico y Cuadro 17.1). En concreto, la repercusión final de la subida del precio del crudo sobre el del gasóleo de automoción ha sido de casi el 49% (17,9%), del 43% en las gasolinas (15,9%), y del 67% en el gasóleo bonificado (24,8%).
El impacto recaudatorio en 2010 de la subida de tipos legales sobre Hidrocarburos se estima en unos 490 millones. El aumento del tipo efectivo permite compensar el descenso en los consumos de carburantes, lo que se traduce en una subida del IE sobre Hidrocarburos devengado después de dos años consecutivos de
CUADRO 17.1 HIDROCARBUROS: PRECIOS DE VENTA
2006 · Precio del barril de petróleo (€)
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
51,91
52,66
65,18
43,87
60,00
18,1
1,4
23,8 -32,7
36,8
GASOLINAS · Precio antes de impuestos · IVA · IE Hidrocarburos · IE Ventas Minoristas (tipo estatal)
102,38 48,39 14,12 37,47 2,40
104,86 50,53 14,46 37,47 2,40
112,33 57,00 15,49 37,44 2,40
100,34 45,04 13,84 39,06 2,40
116,29 56,69 16,90 40,31 2,40
6,4 12,9 6,4 -0,5 0,0
2,4 4,4 2,4 0,0 0,0
7,1 -10,7 12,8 -21,0 7,1 -10,7 -0,1 4,3 0,0 0,0
15,9 25,9 22,1 3,2 0,0
GASÓLEO DE AUTOMOCIÓN · Precio antes de impuestos · IVA · IE Hidrocarburos · IE Ventas Minoristas (tipo estatal)
95,71 53,12 13,20 26,99 2,40
97,04 53,46 13,39 27,80 2,40
114,14 68,20 15,74 27,80 2,40
91,18 46,80 12,58 29,41 2,40
107,52 58,80 15,62 30,70 2,40
6,4 10,3 6,4 0,0 0,0
1,4 0,6 1,4 3,0 0,0
17,6 -20,1 27,6 -31,4 17,6 -20,1 0,0 5,8 0,0 0,0
17,9 25,6 24,2 4,4 0,0
GASÓLEOS BONIFICADOS · Precio antes de impuestos · IVA · IE Hidrocarburos · IE Ventas Minoristas (tipo estatal)
68,91 50,93 9,50 7,87 0,60
69,37 51,33 9,57 7,87 0,60
90,98 69,96 12,55 7,87 0,60
62,00 44,98 8,55 7,87 0,60
77,36 57,65 11,24 7,87 0,60
10,7 12,7 10,7 0,0 0,0
0,7 0,8 0,7 0,0 0,0
31,1 -31,8 36,3 -35,7 31,1 -31,8 0,0 0,0 0,0 0,0
24,8 28,2 31,4 0,0 0,0
PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos €/litro)
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 72
descensos (0,7%). Por tipo de carburante se distribuye así: las cuotas impositivas del gasóleo de automoción aportan el 70% del total recaudado y ganan un 2,6%; las asociadas a las gasolinas sin plomo suponen el 24% y caen un -4,8%, y las de los gasóleos bonificados (6% del total) suben el 0,7%.
Hidrocarburos desciende hasta los 4.024 millones (-4,5%) por la estabilidad de las entregas a cuenta de 2010 (-0,1%) y por el aumento de la liquidación definitiva del ejercicio 2008 a favor del Estado (199 millones). La combinación de la moderada subida de los ingresos totales y el descenso de la participación explica que los ingresos del Estado suban un 4,5%.
Incorporando los ajustes fiscales con País Vasco y Navarra, las devoluciones del gasóleo agrícola y profesional (en 2010 se elevan a 197 millones, con un fuerte incremento ligado a una mayor agilización en la gestión de las mismas) y los ajustes de paso de devengo a caja, los ingresos totales por el IE sobre Hidrocarburos suman 9.913 millones, con un incremento del 0,6% (Gráfico 17.2).
La desviación de la previsión presupuestaria del IE sobre Hidrocarburos en 2010 se sitúa en los -547 millones (grado de ejecución, 94,8%), y por tercer año consecutivo es atribuible a una evolución del consumo de carburantes más negativa que la prevista.
La Participación de las AATT en el IE sobre CUADRO 17.2 HIDROCARBUROS: CONSUMOS Y RECAUDACIÓN DEVENGADA Y DE CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006 · Gasto real en consumo de los hogares (índice) · Matriculaciones de turismos · Motor gasolina · Motor diesel
120,5
2007
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
123,5
117,9
119,4
3,6
3,3
-0,8
-4,5
1,3
1.634.608 1.614.835 1.161.033 490.382 476.376 358.759 1.144.226 1.138.459 802.274
952.572 285.772 666.800
982.323 294.697 687.626
-0,9 -7,9 2,5
-1,2 -2,9 -0,5
-28,1 -24,7 -29,5
-18,0 -20,3 -16,9
3,1 3,1 3,1
CONSUMOS DE CARBURANTES SUJETOS (millones de litros) CONSUMO DE GASOLINAS Y GASÓLEOS (1) 39.968 · Gasolinas 7.596 · Gasóleo de automoción 24.816 · Gasóleos bonificados 7.556
124,4
2008
41.024 7.289 25.817 7.918
39.095 6.741 24.726 7.629
36.262 6.325 22.874 7.063
35.428 5.835 22.479 7.113
1,3 -5,0 5,9 -5,8
2,6 -4,0 4,0 4,8
-4,7 -7,5 -4,2 -3,6
-7,2 -6,2 -7,5 -7,4
-2,3 -7,7 -1,7 0,7
5.067 1.073 3.276 718
5.268 1.054 3.456 758
5.894 1.044 3.893 957
4.356 875 2.877 604
5.298 986 3.512 800
8,8 1,2 12,7 4,3
4,0 -1,7 5,5 5,5
11,9 -26,1 -0,9 -16,2 12,7 -26,1 26,4 -36,9
21,6 12,6 22,1 32,4
10.158 2.846 6.697 595 20
10.553 2.732 7.177 623 22
10.018 2.523 6.874 600 20
9.772 2.471 6.727 556 18
9.845 2.352 6.901 560 31
1,7 -5,4 5,9 -5,8
3,9 -4,0 7,2 4,8
-5,1 -7,6 -4,2 -3,6
-2,5 -2,1 -2,1 -7,4
0,7 -4,8 2,6 0,7
823 182 596 45 458 1.281
842 175 620 48 514 1.356
801 162 593 46 529 1.330
743 152 549 42 489 1.232
722 140 540 43 518 1.240
2,6 -5,0 5,9 -5,8 14,0 6,4
2,3 -4,0 4,0 4,8 12,3 5,9
-4,9 -7,5 -4,2 -3,6 2,9 -1,9
-7,2 -6,2 -7,5 -7,4 -7,6 -7,4
-2,8 -7,7 -1,7 0,7 5,9 0,6
PASO A CAJA Ajustes forales · País Vasco · Navarra Devoluciones a agricultores y transportistas
242 209 33
251 227 24 -109
269 246 23 -122
268 249 19 -167
270 251 19 -197
4,7 9,9 -19,4
3,9 8,7 -26,2
7,1 8,3 -4,0 11,9
-0,3 1,4 -18,7 36,7
0,7 0,7 0,7 18,4
· Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej. corriente
26 13 -24
18 14 -13
-16 9 -6
-9 6 -18
-7 9 -7
10.414 4.543 5.871
10.715 4.320 6.395
10.152 4.195 5.957
9.851 4.214 5.637
9.913 4.024 5.889
IMPUESTOS DEVENGADOS IVA · Gasolinas · Gasóleo de automoción · Gasóleos bonificados IE HIDROCARBUROS · Gasolinas · Gasóleo de automoción · Gasóleos bonificados · Otros carburantes IE VENTAS MINORISTAS (cuota estatal) · Gasolinas · Gasóleo de automoción · Gasóleos bonificados IE VENTAS MINORISTAS (cuota autonómica) IE VENTAS MINORISTAS (total)
INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO
% ingresos devengados 0,3 0,2 -0,2 -0,1 -0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1 -0,2 -0,1 -0,1 -0,2 -0,1 2,0 3,8 0,7
2,9 -4,9 8,9
-5,3 -2,9 -6,9
-3,0 0,4 -5,4
0,6 -4,5 4,5
(1) En territorio de régimen fiscal común (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 73
CUADRO 17.3 DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL I.E. SOBRE HIDROCARBUROS Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
102
7.925 8.398 8.943 9.077 9.244 9.505 9.790 10.123 10.210 10.414 10.715 10.152 9.851 9.913
8.375 8.291 8.814 9.147 9.360 9.508 9.800 10.164 10.499 10.706 10.591 10.849 10.485 10.460
-450 107 129 -69 -116 -3 -10 -41 -289 -292 124 -697 -634 -547
% (1)/(2)
94,6 101,3 101,5 99,2 98,8 100,0 99,9 99,6 97,2 97,3 101,2 93,6 94,0 94,8
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
101 100 99
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
98 97 96 95 94 93
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 74
18. IMPUESTO ESPECIAL LABORES DEL TABACO
SOBRE
LAS
Sin embargo, en los dos últimos años se ha asistido a una fuerte reacción de ajuste del consumo de cigarrillos (Gráfico 18.1) sin que sea posible separar en qué proporción se debe a una mayor concienciación de los riesgos sanitarios del tabaco, o a un trasvase desde los cigarrillos a otras labores (picadura, tabaco de liar) de precios más bajos.
El precio medio de venta al público (PVP) de la cajetilla de tabaco (Cuadro 18.1) crece un 15,6% en 2010 por la suma de los impactos de las subidas de tipos y precios en junio de 2009 y diciembre de 2010, y la elevación del tipo general del IVA en julio de 2010 (que se incorporó en la revisión de precios de junio de ese año). El incremento de precio en el tabaco negro (17,1%) supera al del rubio (15,5%), y sigue estrechándose el diferencial de precios entre ambas labores.
Así, frente a una evolución histórica relativamente estable de la venta de cigarrillos (ver Gráficos 18.1 y 18.2; el repunte del bienio 1997-98 se debe a la ampliación del mercado legal por el éxito de medidas de lucha contra el fraude), en 2010 el número de cajetillas desciende un -8,3%. Si bien se trata de una caída pronunciada, resulta ser inferior en casi cinco puntos a la registrada en 2009, y alcanza una cifra de 3.440 millones de cajetillas (Cuadro 18.2). Tras las caídas de 2009 y 2010, el nivel de cajetillas se sitúa un 20,2% por debajo del de 2008.
GRÁFICO 18.1 PVP Y CAJETILLAS TABACO (tasas de variación anual)
15
PVP
10 5
Por tipo de labor, continúa la pérdida de mercado del tabaco negro (su consumo cae un -13,9%), mientras que el menor retroceso del tabaco rubio (-7,6%) eleva su cuota total de mercado al 90,4%.
0 -5 -10
Cajetillas
-15 96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
El tipo efectivo del impuesto (16,3%) reproduce casi con la misma intensidad la subida que registra
10
CUADRO 18.1 TABACO: PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
PRECIOS DE VENTA AL PÚBLICO (€/cajetilla) · PVP cajetilla tabaco rubio · Precio antes de impuestos · IVA · Impuesto Especial · Específico · Proporcional · Margen comercial
2,26 0,31 0,31 1,44 0,16 1,29 0,20
2,51 0,36 0,35 1,60 0,16 1,43 0,21
2,60 0,37 0,36 1,64 0,16 1,48 0,22
2,89 0,41 0,40 1,83 0,19 1,65 0,25
3,33 0,46 0,48 2,10 0,20 1,90 0,28
0,5 -30,8 0,2 10,8 94,2 5,2 2,0
11,0 15,3 11,4 10,6 4,2 11,3 9,4
3,3 4,8 3,3 2,9 0,0 3,3 3,3
11,3 10,4 11,3 11,4 13,2 11,3 11,3
15,5 12,7 20,9 14,9 9,9 15,5 15,5
· PVP cajetilla tabaco negro · Precio antes de impuestos · IVA · Impuesto Especial · Específico · Proporcional · Margen comercial
2,17 0,29 0,30 1,39 0,16 1,24 0,19
2,41 0,33 0,33 1,54 0,16 1,37 0,20
2,50 0,35 0,34 1,59 0,16 1,42 0,21
2,82 0,40 0,39 1,79 0,19 1,61 0,24
3,30 0,46 0,48 2,09 0,20 1,88 0,28
5,9 -27,4 5,5 16,5 94,2 10,8 7,4
10,7 15,1 11,1 10,3 4,2 11,1 9,1
3,6 5,4 3,6 3,2 0,0 3,6 3,6
13,0 12,9 13,0 13,0 13,2 13,0 13,0
17,1 15,0 22,6 16,3 9,9 17,1 17,1
96,1
95,8
96,2
97,6
99,0
5,3
-0,2
0,3
1,5
1,4
2,25 0,31 0,31 1,44 0,16 1,28 0,19
2,50 0,35 0,35 1,59 0,16 1,43 0,21
2,59 0,37 0,36 1,64 0,16 1,47 0,22
2,88 0,41 0,40 1,83 0,19 1,64 0,24
3,33 0,46 0,48 2,10 0,20 1,90 0,28
1,2 -30,3 0,9 11,5 94,2 6,0 2,7
11,0 15,4 11,4 10,6 4,2 11,3 9,4
3,3 4,9 3,3 3,0 0,0 3,3 3,3
11,4 10,6 11,4 11,6 13,2 11,4 11,4
15,6 12,9 21,1 15,0 9,9 15,6 15,6
88,8
89,6
90,3
90,5
90,8
2,1
1,0
0,7
0,3
0,3
Ratio PVP negro/PVP rubio (%) · PVP medio de la cajetilla · Precio antes de impuestos · IVA · Impuesto Especial · Específico · Proporcional · Margen comercial Participación PVP rubio s/total (%) (p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 75
el precio de venta al público, y su impulso compensa sobradamente el descenso declarado de cajetillas, de forma que el impuesto devengado en territorio de régimen fiscal común aumenta un 6,7% (-1,6% en 2009). Destacan los fuertes incrementos de las cuotas de otras labores distintas de los cigarrillos en los dos últimos años: su importe supera en un 120% el que alcanzaban en 2008, lo que da muestras del trasvase del consumo hacia estas labores.
caída (-3,0%) porque la Participación de las AATT en el IE sobre el Tabaco crece con mayor intensidad (12,7%). El origen de este incremento se encuentra en las entregas a cuenta del ejercicio 2010, las cuales crecen un 14,0% por su adaptación al nivel de recaudación previsto. En lo que respecta a la liquidación definitiva del ejercicio 2008 (abonada en 2010), es a favor de la CCAA y se reduce en un -5,0% (217 millones).
El impacto recaudatorio en 2010 de la subida de tipos legales sobre Tabacos se estima en unos 700 millones.
En el Gráfico 18.2 que figura en el margen de la siguiente página, se incluyen las evoluciones del número de cajetillas vendidas, el impuesto especial por cajetilla (que varía con subidas de precios y/o de tipos), el impuesto especial devengado, los impulsos de los ajustes de paso a caja y la recaudación en caja. Destacan la fuerte reducción de las ventas de cajetillas en 2009 y 2010, y la elevación del tipo efectivo en los bienios 2006-2007 y 2009-2010 por las subidas de tipos legales y el aumento de precios. Pero el rasgo fundamental a señalar es la continua y progresiva desaceleración que muestran los ingresos tributarios de Tabaco (si se exceptúan los repuntes transitorios de 1997-98 y 2007) ligada a la evolución negativa del consumo de cigarrillos.
Por su parte, los ajustes de paso de devengo a caja (por los mayores derechos pendientes de cobro este año y el ingreso en caja del devengo de diciembre) restan más de dos puntos porcentuales al ritmo en devengo. De esta forma, los ingresos totales del IE sobre Labores de Tabaco aumentan en 2010 un 4,1%, con una aceleración de más de dos puntos y medio respecto al ritmo de 2009. El importe recaudado por este impuesto asciende a 7.423 millones. No obstante, los ingresos del Estado reflejan una
CUADRO 18.2 TABACO: CONSUMOS Y RECAUDACIÓN DEVENGADA Y DE CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
· Gasto real en consumo de los hogares (índice)
120,5
124,4
123,5
117,9
119,4
3,6
3,3
VENTAS DECLARADAS DE CAJETILLAS (millones) TOTAL · Tabaco rubio · Tabaco negro
4.326 3.820 506
4.097 3.634 463
4.310 3.871 439
3.750 3.365 386
3.440 3.108 332
-1,9 0,1 -14,7
-5,3 -4,9 -8,6
88,30 11,70
88,70 11,30
89,81 10,19
89,72 10,28
90,35 9,65
1,8
0,4
1,1
-0,1
0,6
IMPUESTOS DEVENGADOS IVA · Tabaco rubio · Tabaco negro
1.340 1.189 151
1.413 1.260 154
1.537 1.386 151
1.490 1.340 150
1.655 1.497 158
-1,1 0,2 -10,1
5,5 6,0 1,6
8,7 10,0 -1,7
-3,1 -3,3 -0,8
11,1 11,7 5,6
IE LABORES DEL TABACO · Tabaco rubio · Tabaco negro · Otras labores
6.385 5.479 706 200
6.726 5.828 707 191
7.276 6.374 693 210
7.175 6.121 687 368
7.658 6.509 688 461
9,5 11,4 -0,7 0,0
5,3 6,4 0,2 -4,6
8,2 9,4 -2,0 9,9
-1,4 -4,0 -0,8 75,4
6,7 6,3 0,1 25,5
Ajustes forales · País Vasco · Navarra IMPUESTO DEVENGADO (territorio régimen fiscal común)
-91 -66 -25 6.294
-63 -46 -17 6.663
-64 -45 -19 7.212
-80 -60 -20 7.095
-85 -64 -21 7.573
-11,8 -31,0 -13,1 -30,4 -8,2 -32,6 9,9 5,9
2,1 -1,3 11,0 8,2
24,9 32,8 6,3 -1,6
6,7 6,7 6,7 6,7
-293 0 -1
93 16 -7
-160 0 -29
83 0 -47
-98 3 -55
6.000 2.656 3.344
6.765 2.456 4.309
7.024 2.487 4.537
7.131 3.226 3.905
7.423 3.635 3.788
· % de tabaco rubio sobre el total · % de tabaco negro sobre el total
PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej corrientes INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO
-4,7 0,0 0,0
-0,8
-4,5
1,3
5,2 -13,0 6,5 -13,1 -5,2 -12,2
-8,3 -7,6 -13,9
% ingresos devengados 1,4 -2,2 1,2 -1,3 0,2 0,0 0,0 0,0 -0,1 -0,4 -0,7 -0,7
3,6 6,6 1,3
12,8 -7,5 28,9
3,8 1,5 1,2 29,7 5,3 -13,9
4,1 12,7 -3,0
(p) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 76
La desviación presupuestaria del IE sobre el Tabaco en 2010 alcanza su valor máximo histórico (-1.067 millones, un 12,6% inferior a la previsión presupuestaria), y se debe principalmente a que no se proyectaron para 2009 y 2010 unas caídas de las ventas declaradas de cajetillas tan negativas como las efectivamente registradas. CUADRO 18.3 DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL I.E. SOBRE LABORES DEL TABACO RecaudaciónPresupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
115
3.014 3.680 3.811 4.186 4.477 4.919 5.243 5.487 5.792 6.000 6.765 7.024 7.131 7.423
3.011 3.391 3.495 3.835 4.447 5.019 5.261 5.672 6.000 6.362 6.130 6.642 7.452 8.490
% (1)/(2)
3 289 317 351 30 -100 -18 -185 -208 -362 635 382 -321 -1.067
100,1 108,5 109,1 109,2 100,7 98,0 99,7 96,7 96,5 94,3 110,4 105,7 95,7 87,4
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
110 105 100 95
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
90 85
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 77
19.
IMPUESTO SOBRE LA ELECTRICIDAD
La desviación presupuestaria del IE sobre la Electricidad en 2010 ha sido de -42 millones (grado de ejecución del 97,0%), debido a una subida del precio medio por KWh inferior a la esperada.
El consumo de electricidad repunta en 2010 casi ocho puntos desde la caída anterior (3,3%, -4,6% en 2009, Cuadro y Gráfico 19.1).
CUADRO 19.2 DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL I.E. SOBRE ELECTRICIDAD
Como se puede apreciar en los gráficos de ambas variables, el avance del consumo por la mejora de la coyuntura también se impulsa por la desaceleración que registra el precio de la electricidad (3,0% frente a las subidas en torno al 12% de los años anteriores), aumento que es menor en el impuesto especial por KWh (2,1%) porque en parte se debe a la subida del tipo de IVA.
Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
La suma de evoluciones del consumo y el impuesto unitario se traslada a un aumento del impuesto devengado del 5,5%, ritmo inferior al alcanzado en 2009 (6,9%).
108
505 598 649 658 692 759 809 855 973 1.065 1.187 1.271 1.363
601 625 626 664 673 722 807 874 950 987 1.166 1.257 1.405
% (1)/(2)
-96 -27 23 -6 19 37 2 -19 23 78 21 14 -42
84,1 95,7 103,6 99,1 102,8 105,1 100,2 97,8 102,5 108,0 101,8 101,1 97,0
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
104
Los ajustes de paso de devengo a caja añaden dos puntos porcentuales al crecimiento de los ingresos totales del IE sobre Electricidad en 2010 (7,3%), que alcanzan los 1.363 millones. La Participación de las AATT se eleva un 9,7% por la combinación del aumento de las entregas a cuenta en un 11,8% y una menor liquidación definitiva del ejercicio 2008 a favor de las CCAA.
100 97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 96 92 88 84
CUADRO 19.1 ELECTRICIDAD: CONSUMOS Y RECAUDACIÓN DEVENGADA Y DE CAJA Millones de euros, salvo indicación
2006 · PIB real (índice encadenado) · Deflactor gasto en consumo de los hogares (índice
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
122,1 122,3
126,5 126,4
127,6 130,9
122,9 131,1
122,7 134,7
4,0 3,6
3,6 3,3
0,9 3,6
-3,7 0,2
-0,1 2,7
9,63 7,90 1,33 0,40
10,31 8,46 1,42 0,43
11,59 9,51 1,60 0,49
12,98 10,64 1,79 0,54
13,37 10,87 1,94 0,56
10,1 10,1 10,1 10,1
7,0 7,0 7,0 7,0
12,4 12,4 12,4 12,4
12,0 12,0 12,0 12,0
3,0 2,1 8,5 2,1
240.965
248.397
250.192
238.795
246.599
2,8
3,1
0,7
-4,6
3,3
3.202 973
3.533 1.074
4.000 1.216
4.275 1.299
4.790 1.370
13,2 13,2
10,3 10,3
13,2 13,2
6,9 6,9
12,0 5,5
-2 4 -2
-8 2 -3
-30 1 0
-28 1 -2
-7 1 -1
973 978 -5
1.065 984 82
1.187 1.153 34
1.271 1.294 -23
1.363 1.419 -56
PRECIO DE VENTA AL PÚBLICO (céntimos de €/KWh) · Precio medio electricidad · Precio antes de impuestos · IVA · Impuesto Especial CONSUMO DE ELECTRICIDAD (millones de KWh) IMPUESTOS DEVENGADOS · IVA · Impuesto Especial PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej corrientes INGRESOS TOTALES (-) Participación de las AA.TT. INGRESOS DEL ESTADO
% ingresos devengados -0,2 -0,8 -2,4 -2,2 -0,5 0,4 0,2 0,1 0,1 0,1 -0,2 -0,2 0,0 -0,1 0,0 13,9 6,1
9,5 0,6
11,4 17,2
7,0 12,2
7,3 9,7
(p) estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 78
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 79
20.
OTROS INGRESOS
GRÁFICO 20.1a TRÁFICO EXTERIOR (tasas de variación anual)
25
20.1 IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Y SOBRE PRIMAS DE SEGURO
20
Recaudación caja
15
La recuperación de las importaciones de terceros no energéticas en más de 46 puntos, hasta alcanzar un crecimiento del 21,0% en 2010, marca la trayectoria del impuesto devengado sobre el Tráfico Exterior (recurso propio de la Unión Europea): crece un 17,8%, tras caer un -14,8% en 2009 (Gráfico 20.1a). El aumento de los ingresos se modera algo después del ajuste de paso a caja (15,4%, Cuadro 20.1a) y suman 1.522 millones. Del total, 1.493 millones corresponden a ingresos por Tarifa Exterior Común, (17,8%), y los otros 29 millones proceden de exacciones agrícolas (-44,2%).
10 5
Impuesto devengado
0 -5 -10 -15 -20 96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
GRÁFICO 20.1b PRIMAS DE SEGURO (tasas de variación anual)
16
12
La base gravada del impuesto sobre Primas de Seguros también se recupera, creciendo el 2,4% en 2010 después de la caída del -6,5% en 2009, principalmente por la estabilidad en las primas de seguros de automóvil y las subidas en las primas multirriesgo y de seguros de salud. El impuesto en devengo crece al mismo ritmo (2,4%) y los ingresos de caja aumentan algo menos (2,1%, Gráfico 20.1b), ascendiendo su recaudación a 1.435 millones en 2010.
Recaudación caja
Impuesto devengado
8
4
0
-4
-8 96
97
98
99
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
CUADRO 20.1a IMPUESTOS SOBRE EL TRÁFICO EXTERIOR Y PRIMAS DE SEGURO Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
· Importaciones de bienes de terceros no energética 66.091 72.913 70.378 52.651 63.706 · PIB nominal 984.284 1.053.537 1.088.124 1.053.914 1.062.591 · Base gravada en el I. sobre Primas de Seguros
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
14,8 8,3
10,3 7,0
-3,5 -25,2 3,3 -3,1 0,4
21,0 0,8
23.146
24.889
24.998
23.372
23.928
5,0
7,5
-6,5
2,4
1.604 1.389
1.716 1.493
1.541 1.500
1.314 1.402
1.547 1.436
8,3 5,0
7,0 -10,2 -14,8 7,5 0,4 -6,5
17,8 2,4
14 1 -24
11 3 -10
30 6 -12
14 6 -16
-7 9 -27
1.595 1.536 59
1.720 1.669 51
1.566 1.537 29
1.319 1.267 51
1.522 1.493 29
-2 0 0
-2 0 0
2 0 0
4 0 0
-2 1 0
1.387
1.491
1.502
1.406
1.435
IMPUESTOS DEVENGADOS Impuestos sobre el Tráfico Exterior Impuesto sobre Primas de Seguros PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej corrientes Impuestos sobre el Tráfico Exterior · Tarifa Exterior Común · Exacciones agrícolas PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej corrientes Impuesto sobre Primas de Seguros
% ingresos devengados 0,9 0,6 2,0 1,1 -0,5 0,1 0,2 0,4 0,5 0,6 -1,5 -0,6 -0,8 -1,2 -1,8 9,4 12,1 -32,8
7,8 8,7 -13,8
-9,0 -15,8 -8,0 -17,5 -42,4 74,9
15,4 17,8 -44,2
% ingresos devengados -0,1 -0,1 0,1 0,3 -0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 5,6
7,5
0,7
-6,4
2,1
(p) estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 80
Las desviaciones respecto al Presupuesto de 2010 han resultado positivas en ambas figuras: en el Impuesto sobre Tráfico Exterior es la más elevada de la historia de la serie, por unas importaciones de terceros no energéticas mucho más dinámicas de lo esperado (251 millones, el 119,7%, Cuadro 20.1b). En el Impuesto sobre Primas de Seguro, de menor cuantía (59 millones, 104,3% de grado de ejecución presupuestaria, Cuadro 20.1c), la causa ha sido un aumento de primas contratadas superior al previsto. CUADRO 20.1b
120
674 798 867 969 953 923 1.020 1.232 1.458 1.595 1.720 1.566 1.319 1.522
657 551 800 859 986 1.066 998 1.057 1.239 1.497 1.700 1.896 1.737 1.271
17 248 67 110 -33 -143 22 175 219 98 20 -330 -418 251
% (1)/(2)
102,6 145,0 108,4 112,8 96,7 86,6 102,2 116,6 117,7 106,6 101,2 82,6 75,9 119,7
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
115 110 105 100 95
104 100 96
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
92 88 84
20.2 CAPITULO INGRESOS
III:
TASAS
Y
OTROS
La recaudación del Capítulo III gestionada por la Agencia Tributaria se sitúa en 1.816 millones en 2010 (Cuadro 20.2a), con una caída del -4,8%. Este descenso se justifica por la asignación del 80 por ciento de los ingresos de la tasa por reserva de dominio público radioeléctrico a la financiación de la Corporación de Radio y Televisión Española. Las devoluciones por este motivo ascienden a 251 millones este año y condicionan la evolución de las tasas (-26,4%). Excluyendo la tasa por reserva de dominio público radioeléctrico, el resto de tasas y otros ingresos aumenta un 10% por el impulso de los mayores intereses de demora y de recargo de apremio asociados a los aplazamientos ingresados.
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
Los ingresos netos por la tasa sobre el uso del dominio público radioeléctrico ascienden a 65 millones, con una caída del -79,5% por el motivo antes comentado.
90 85 80 75
CUADRO 20.1c
DESVIACION PRESUPUESTARIA EN LAS PRIMAS DE SEGURO
Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
108
DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL TRÁFICO EXTERIOR
Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
379 666 688 789 878 1.004 1.126 1.233 1.314 1.387 1.491 1.502 1.406 1.435
421 631 663 722 868 934 1.095 1.272 1.369 1.433 1.494 1.577 1.662 1.376
-41 35 25 67 11 70 31 -39 -55 -46 -3 -75 -256 59
% (1)/(2)
90,2 105,6 103,8 109,3 101,2 107,5 102,8 96,9 96,0 96,8 99,8 95,2 84,6 104,3
Las otras tasas (sin tasa radioeléctrica) ascienden a 717 millones, con una caída del -4,0% que se deriva de las evoluciones negativas de las tasas de expedición de tarjetas profesionales a extranjeros (-30,1%) por el deterioro del mercado laboral, de dirección e inspección de obras (-12,9%) ante la mala coyuntura del sector de la construcción), y de ejercicio de la potestad jurisdiccional (-6,7%) por la menor incidencia de grandes procesos concursales. En el lado positivo, destaca la mayor recaudación del canon por ocupación y aprovechamiento del dominio público (13,8%), las tasas de expedición del DNI y Pasaporte (7,9%) y las otras tasas (15,6%,
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 81
impulsadas por las del Juego y de Reconocimientos Autorizaciones y concursos).
GRÁFICO 20.2 CAPÍTULO III (tasas de variación anual)
48
36
Tanto los ingresos por intereses de demora como de recargo de apremio y otros crecen otra vez con intensidad en 2010 por el aumento de ingresos por aplazamientos solicitados en años anteriores e impagos (62,9% y 14,8%), y las sanciones tributarias caen un -6,9%.
Impuesto devengado
24
12
0 Recaudación caja
-12
El rasgo más destacable de los conceptos incluidos en el Capítulo III es el fuerte diferencial existente entre los ritmos de los impuestos devengados y su recaudación de caja en los tres últimos años (Gráfico 20.2), diferencial que se explica por el incremento que registran los derechos pendientes de cobro (Cuadro 20.2a).
-24 96
97
98
99
CUADRO 20.2b
00
01
02
03
04
05
06
07
08
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
CUADRO 20.2a TASAS Y OTROS INGRESOS
10
DESVIACION PRESUPUESTARIA EN EL CAPÍTULO III
Recaudación Presupuesto Desviación (1) (2) (1)-(2)
La desviación presupuestaria de los ingresos tributarios del Capítulo III ha sido positiva en 2010 (205 millones, grado de cumplimiento 112,7%), y se concentra en el recargo de apremio y otros y los intereses de demora, figuras para las que no se habían proyectado crecimientos tan elevados.
09
981 1.145 1.083 1.091 1.590 1.525 1.208 1.153 1.368 1.523 1.836 1.765 1.907 1.816
1.474 1.287 1.246 1.176 2.091 1.656 1.508 1.392 1.194 1.323 1.544 1.666 2.122 1.611
% (1)/(2)
-493 -143 -163 -85 -501 -131 -300 -239 174 200 292 99 -215 205
66,5 88,9 86,9 92,8 76,1 92,1 80,1 82,8 114,6 115,1 118,9 106,0 89,9 112,7
Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009(p)
2010(p)
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
Tasas y otros ingresos tributarios devengados Tasas tributarias devengadas
2.124 980
2.467 1.104
2.828 1.026
3.665 1.070
3.994 772
12,5 22,0
16,2 12,7
14,6 -7,1
29,6 9,0 4,3 -26,4
· Tasas y otros ingresos tributarios homogéneos · Tasas (- Tasa radioeléctrica) · Recargo de apremio y otros · Intereses de demora · Sanciones tributarias
1.172 523 291 160 197
1.311 622 310 169 210
1.443 700 363 174 207
1.591 747 429 221 194
1.751 717 493 360 181
4,2 -4,0 20,1 -5,4 17,0
11,9 18,9 6,4 5,6 6,7
10,1 12,6 17,1 2,7 -1,5
10,3 6,7 18,4 27,4 -6,3
PASO A CAJA · Desfase caja: dic(t-1) - dic(t) · Recaudación de ejercicios cerrados · (-) Derechos pendientes de cobro ej corrientes
-95 294 -801
-108 456 -980
-136 303 -1230
-277 307 -1788
-356 401 -2.224
· Tasas - Expedición tarjetas prof. a extranjeros - Canon ocup. y aprov. dominio público - Dirección e inspección de obras - Ejercicio de la potestad jurisdiccional - Expedición DNI y pasaportes - Consulares - Reserva dominio radioeléctrico - Seguridad aeroportuaria - Otras tasas + Acreditación catastral + Juego + Reconoc, autorizaciones y concursos + Telecomunicaciones + Sanidad exterior + Resto · Recargo de apremio y otros · Intereses de demora · Sanciones tributarias
874 64 21 138 49 63 22 351 55 112 7 21 19 9 6 50 291 160 197
1.146 52 21 167 58 71 60 525 54 140 5 25 22 15 6 68 310 169 210
1.022 70 23 196 113 75 61 322 28 134 3 18 56 13 6 38 363 174 207
1.063 36 21 207 185 88 63 316 8 140 2 19 67 11 5 35 429 221 194
782 25 24 180 172 95 59 65 1 162 2 34 72 11 6 37 493 360 181
1.523
1.836
1.765
1.907
1.816
TASAS Y OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
10,0 -4,0 14,8 62,9 -6,9
% ingresos devengados -4,5 -4,4 -4,8 -7,5 -8,9 13,9 18,5 10,7 8,4 10,0 -37,7 -39,7 -43,5 -48,8 -55,7 11,0 31,2 -10,9 -41,5 -18,3 35,1 52,0 -2,2 9,3 6,9 20,9 17,4 8,7 19,5 95,2 8,8 11,4 6,2 -46,1 177,9 2,5 44,4 49,4 -38,6 -0,1 -1,0 -48,8 17,9 24,6 -4,2 -31,4 -33,3 -30,7 36,9 17,3 -25,1 14,2 157,2 65,5 -13,1 0,3 -3,5 -27,4 35,9 -44,5 20,1 6,4 17,1 -5,4 5,6 2,7 17,0 6,7 -1,5 11,3
20,6
-3,8
4,0 -26,4 -48,9 -30,1 -7,6 13,8 5,7 -12,9 62,9 -6,7 17,3 7,9 2,8 -7,2 -1,9 -79,5 -71,8 -86,5 4,4 15,6 -28,9 -24,4 2,2 79,4 19,2 7,5 -10,1 -4,0 -4,1 9,2 -7,3 6,9 18,4 14,8 27,4 62,9 -6,3 -6,9 8,0
-4,8
(1) Estimación provisional
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 82
PORCENTAJE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
125
a los presupuestados en la Cotización por producción de azúcar.
115
El Gráfico 20.3 muestra la evolución desde 2002 de los importes de los principales impuestos del resto de los ingresos de los Capítulos I y II. En él se aprecia el brusco descenso que experimenta en 2009 el Impuesto sobre el Patrimonio por la mencionada bonificación.
105 95
97 98 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
85 75 65
GRÁFICO 20.3
RESTO INGRESOS CAPÍTULOS I Y II (niveles)
90
20.3. Y II
RESTO DE INGRESOS DE CAPITULOS I
Sucesiones y Donaciones
80 70 60
La recaudación en 2010 del Resto de conceptos del Capítulo I ha sido de 88 millones (19,4%) por el incremento en un 26,0% del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (recoge los pagos de no residentes y de las Ciudades autónomas de Ceuta y Melilla, por importe de 86 millones). El Impuesto sobre el Patrimonio, debido a la bonificación del 100% introducida en 2009 apenas suma 2 millones por ingresos extemporáneos (Cuadro 20.3).
50
Patrimonio
40 30 20 10 0 -10 02
03
04
05
06
07
08
09
10
La recaudación del Resto de conceptos del Capítulo II asciende a 44 millones en 2010, 29 más que el año anterior por la mayor recaudación en concepto de Cotización por producción de azúcar (37 millones, frente a los 8 millones de 2009). Por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales se ingresaron 6 millones. Por estos conceptos se han recaudado 49 millones más que los previstos en el Presupuesto. En el Resto de conceptos del Capítulo I la desviación ha sido de 19 millones, por la mayor recaudación en el I. de Sucesiones, y en el Resto de conceptos del Capítulo II de 30 millones por los ingresos superiores CUADRO 20.3 RESTO DE INGRESOS DE LOS CAPÍTULOS I Y II Millones de euros, salvo indicación
2006 · · · · · · ·
Patrimonio (1) Sucesiones y Donaciones (1) Otros impuestos directos Transmisiones Patrimoniales Actos Jurídicos Documentados Cotización, producción y almacenamiento azúcar e isoglu Otros impuestos indirectos
RESTO CAPITULOS I Y II
2007
2008
2009(p)
2010(p)
41 35 1 10 1 8 6
47 66 1 11 1 -2 2
52 55 0 7 1 8 2
6 68 -1 6 0 8 1
2 86 1 6 0 37 1
102
127
125
89
133
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
8,2 43,7
15,4 90,4
10,7 -17,1
-88,1 24,8
-74,8 26,0
16,9
8,0
-34,1
-25,2
-0,7
-70,7 -121,2 -590,8
-1,5
24,6
-5,3 380,0
-1,6 -28,8
49,2
(1) Por obligación real y en C euta y Melilla
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 83
21. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS Y DEL CONTRAÍDO PREVIO En el ámbito del Presupuesto de Ingresos del Estado también tiene interés la medida de los ingresos en términos de derechos reconocidos netos, que aproxima con mayor fidelidad la ejecución del ejercicio al incluir los derechos reconocidos en el año que quedan pendientes de cobro al finalizar el ejercicio y excluir los ingresos de ejercicios cerrados o reconocidos en ejercicios anteriores. Esta misma medida, con un ajuste por recaudación incierta (estimado en base a un modelo econométrico elaborado por el Instituto Nacional de Estadística y validado por EUROSTAT), es la establecida en Contabilidad Nacional para la imputación de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y las cotizaciones sociales (Reglamento CE 2516/2000). Tras dos años de caídas medias en torno al -13,5%, los derechos reconocidos netos aumentan un 9,8% en 2010, alcanzando los 168.761 millones. Los derechos reconocidos netos se pueden desglosar (Cuadro 21.1) en dos grandes categorías: · Derechos de contraído simultáneo que concuerdan por definición con la recaudación de contraído simultáneo, al coincidir el reconocimiento del derecho con el ingreso. Reflejan el cumplimiento voluntario de los contribuyentes por medio de autoliquidaciones, liquidaciones aduaneras y otras liquidaciones sin contraído previo. · Derechos de contraído previo, donde se reconoce el derecho previamente al ingreso. Incluyen las
liquidaciones practicadas por Gestión, Inspección, Aduanas y Recaudación en el ejercicio de los procedimientos de control del cumplimiento tributario, los derechos por autoliquidaciones para las que solicitó aplazamiento o reconocimiento de deuda, y los derechos por ajustes territoriales con las Haciendas Forales. El avance de los derechos reconocidos netos en 2010 se debe a la notable recuperación del contraído simultáneo (9,7% frente al -18,7% de 2009 y el -14,2% de 2008) ya que los derechos de contraído previo, si bien mantienen un nivel que prácticamente duplica la media del período 1997-2007, crecen 20 puntos menos que en 2009 (10,7% frente al 30,8%) después del fuerte repunte que se registró en dicho año a consecuencia del incremento de las solicitudes de aplazamiento. Por su parte, los derechos pendientes de cobro registran en 2010 una intensa desaceleración (3,0%, que contrasta con el 24,5% de crecimiento medio de los últimos cuatro años), que se refleja en el aumento de los derechos de contraído previo que se ingresan en el propio ejercicio. Este hecho se confirma al analizar su evolución por conceptos: los procedentes de reconocimientos de deuda (aplazamientos) por autoliquidaciones descienden, mientras que aumentan los relacionados con actas de inspección (recurridas y/o aplazadas). La evolución de derechos reconocidos, derechos pendientes de cobro y cancelaciones corrientes se traduce en un 10,3% de aumento de recaudación de ejercicio corriente, lo que supone una ganancia de casi 28 puntos respecto al año anterior.
CUADRO 21.1 DERECHOS RECONOCIDOS, RECAUDACIÓN LÍQUIDA Y CONTRAÍDO Millones de euros, salvo indicación
2006
1. Derechos reconocidos netos # Contraído simultáneo # Contraído previo 2. Derechos pendientes de cobro de ejerc.corriente 3. Cancelaciones corrientes 4.(=1-2-3) Recaudación ejercicio corriente 5. Recaudación de ejercicios cerrados 6.(=4+5) RECAUDACIÓN LIQUIDA # Contraído simultáneo # Contraído previo * Ejercicio corriente * Ejercicios cerrados
183.854 171.743 12.110 6.299 276 177.279 2.101 179.380 171.743 7.636 5.535 2.101
2007
205.626 192.840 12.786 7.060 306 198.260 2.416 200.676 192.840 7.836 5.420 2.416
2008
180.132 165.385 14.747 8.727 348 171.056 2.397 173.453 165.385 8.069 5.672 2.397
2009
153.683 134.392 19.291 11.663 538 141.482 2.542 144.023 134.392 9.632 7.090 2.542
2010
168.761 147.399 21.361 12.010 689 156.062 3.474 159.536 147.399 12.137 8.662 3.474
tasas de variación (%) 06
07
08
09
12,3 11,8 19,9 29,1 0,2 11,8 -1,7 11,6 11,8 7,9 12,0 -1,7
11,8 -12,4 -14,7 12,3 -14,2 -18,7 5,6 15,3 30,8 12,1 23,6 33,6 10,8 14,0 54,4 11,8 -13,7 -17,3 15,0 -0,8 6,0 11,9 -13,6 -17,0 12,3 -14,2 -18,7 2,6 3,0 19,4 -2,1 4,6 25,0 15,0 -0,8 6,0
10
9,8 9,7 10,7 3,0 28,1 10,3 36,7 10,8 9,7 26,0 22,2 36,7
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 84
A esto se suma el impacto de los mayores ingresos de ejercicios cerrados (36,7%), señal también de la recuperación de derechos aplazados en períodos anteriores, que añaden medio punto de crecimiento a la recaudación líquida total (10,8%).
. Recaudación procedente de CCAA, Seguridad Social, Universidades y Haciendas Forales que se denominan en el Cuadro “entes significativos”, y que a su vez puede descomponerse en: −
Ingresos de autoliquidaciones con reconocimiento de deuda (imposibilidad de pago, solicitud de aplazamiento o fraccionamiento o solicitud de compensación) procedentes de CCAA, Seguridad Social y Universidades.
−
Ingresos procedentes de ajustes en IVA e II.EE. por el Concierto o Convenio con las Haciendas Forales, que se consideran también “entes significativos”.
21.1 RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO La recaudación de contraído previo asciende en 2010 a 12.137 millones, registrando un año más un fuerte incremento (26,0%) %) y ganando peso dentro del conjunto de la recaudación neta. Desde el punto de vista del ejercicio de procedencia (Cuadro 21.1), se observa un avance tanto en los ingresos procedentes de los derechos reconocidos en el propio ejercicio (22,2%), como de los ingresos por aplazamientos solicitados en periodos anteriores que impulsan los ingresos de contraído de ejercicios cerrados (36,7%).
. Ingresos derivados de actuaciones de control de Gestión (liquidaciones a no declarantes y paralelas por errores y discrepancias), Inspección (ingresos por actas), Recaudación y Aduanas. . Resto de ingresos de autoliquidaciones con reconocimiento de deuda, excluidos los realizados en período ejecutivo así como los procedentes de “entes significativos”.
Atendiendo al año de reconocimiento del derecho (exceptuando los realizados por AAPP), los ingresos de ejercicios cerrados en los últimos años provienen en más de un 80% de derechos reconocidos en los tres últimos ejercicios y en más del 60% del ejercicio t-1 (salvo en el caso de ingresos extraordinarios sin contrapartida en otros años). Esta distribución es distinta por figuras: en el caso del IVA, los porcentajes anteriores son del 91% y 75% en 2010, respectivamente.
La conclusión que se obtiene del cuadro es la importancia que han tenido en 2010 las actuaciones de control cuyo importe asciende a 6.822 millones de euros, lo que supone un crecimiento del 28,4% respecto a 2009, año en el también registraron un avance notable. Esta cifra representa el 4,3% de la recaudación líquida, y se refiere a ingresos por actuaciones de control que computan en la base de cálculo regulada en el artículo 103.5 B de la Ley 31/90. Los ingresos por actuaciones de control de la Agencia Tributaria
Un análisis más detallado de la recaudación de contraído previo se presenta en el Cuadro 21.2, en el que se desglosa en tres categorías:
CUADRO 21.2 DESGLOSE DE LA RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009
2010
tasas de variación (%) 06
07
-45,1 -74,6 4,9 12,4 7,1 2,6
Entes significativos # Aplazamientos, compensaciones y otros de CC.AA. y SS (1) # Ajustes de País Vasco y Navarra Actuaciones de control Resto de aplazamientos, compensaciones y otros (2) CONTRAÍDO PREVIO
1.078 678 400 4.142 2.416 7.636
592 172 420 4.657 2.588 7.836
577 179 397 4.767 2.725 8.069
389 46 343 5.313 3.930 9.632
653 114 539 6.822 4.662 12.137
-30,5 -41,2 0,3 14,7 26,0 7,9
(%) Contraído previo sobre ingresos totales (%) Actuaciones de control sobre total contraído previo
4,3% 54,2%
3,9% 59,4%
4,7% 59,1%
6,7% 55,2%
7,6% 56,2%
-0,1 3,2
08
-2,6 4,3 -5,4 2,4 5,3 3,0
09
10
-32,6 68,0 -74,3 147,2 -13,8 57,4 11,5 28,4 44,2 18,6 19,4 26,0
variaciones absolutas -0,4 0,7 2,0 0,9 5,2 -0,3 -3,9 1,0
(1) A partir de 2009 incluye Universidades (2) No incluyen los ingresos en periodo ejecutivo derivados de reconocimientos de deuda por autoliquidaciones sin ingreso, recogidos en 'Actuaciones de control'
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 85
En cuanto a los ingresos de contraído de los entes significativos, repuntan en 2010 tras el fuerte descenso de 2009, si bien su peso sobre el total del contraído previo se mantiene muy por debajo del alcanzado en los años previos a 2007 (5,4% en 2010 frente al 14,1% de 2006) gracias a la importante mejora en el cumplimiento de las CCAA. Hasta el año 2006 el grueso de estos ingresos procedía de retenciones de trabajo de las CCAA, mientras que en los últimos años se concentra en los ajustes con las Haciendas Forales por los IIEE e IVA.
comprenden además los procedentes de expedientes judicializados y los correspondientes a actuaciones de control aduanero y sobre determinados impuestos cedidos a las CCAA. En total, los ingresos por actuaciones de control ascendieron a 6.885 millones en 2010. Además, hay que tener en cuenta que algunos resultados de las actuaciones de control no tienen reflejo en el sistema contable. Incluyendo la minoración de devoluciones y las autoliquidaciones extemporáneas, la aportación a las labores de control del fraude por parte de la Agencia Tributaria se eleva en 2010 a 10.043 millones de euros (el 6,3% de la recaudación líquida), con un crecimiento respecto a 2009 del 23,7%. Sin la minoración de devoluciones improcedentes, la desviación entre esta cifra y la prevista inicialmente equivale al 45% de la desviación presupuestaria positiva registrada en los ingresos tributarios totales.
Por último, los ingresos procedentes de aplazamientos, compensaciones y otros superan en unos 730 millones los alcanzados en 2009 (Cuadro 21.2), año en el que crecieron por encima del 44% (1.205 millones más): el peso de estos ingresos sobre el contraído sin entes significativos supera el 41,5% de media en los dos últimos años, tras mantenerse en torno al 36% en el período 2005-08.
CUADRO 21.3 EVOLUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009
2010
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
Por principales figuras impositivas IRPF Sociedades IVA IIEE Capítulo III Resto de Capítulos I y II RECAUDACIÓN DE CONTRAÍDO PREVIO
2.122 1.941 2.384 412 723 54 7.636
1.867 1.971 2.552 422 969 56 7.836
1.882 2.229 2.759 364 795 39 8.069
2.378 2.222 3.558 413 946 115 9.632
3.063 2.929 4.456 462 1.087 140 12.137
IRPF IVA IIEE Recaudación total de entes significativos
678 49 351 1.078
172 57 363 592
179 64 333 577
46 3 339 389
114 157 382 653
IRPF - Actas - Resto Sociedades - Actas - Resto IVA - Actas - Resto IIEE - Actas - Resto Capítulo III - Actas - Resto Resto de Capítulos I y II - Actas - Resto Recaudación total sin entes significativos - Actas - Resto
1.445 338 1.107 1.941 1.067 874 2.335 343 1.993 61 24 37 723 0 723 54 1 53 6.558 1.772 4.786
1.695 489 1.206 1.971 1.056 915 2.495 398 2.097 59 43 16 969 0 969 56 1 54 7.245 1.988 5.257
1.702 346 1.356 2.229 1.121 1.108 2.695 421 2.274 31 15 16 795 0 795 39 2 37 7.492 1.906 5.586
2.332 289 2.042 2.222 1.111 1.112 3.554 299 3.256 74 28 46 946 0 946 115 0 114 9.243 1.726 7.517
2.949 488 2.461 2.929 1.919 1.010 4.299 306 3.993 80 18 62 1.087 0 1.087 140 1 139 11.484 2.733 8.751
-15,1 39,8 10,3 12,3 15,3 43,9 7,9
-12,0 1,5 7,0 2,5 34,1 3,3 2,6
-41,2 -74,6 -37,9 15,2 9,7 3,5 -30,5 -45,1 7,2 -17,0 17,6 39,8 41,2 38,2 12,2 2,9 13,9 30,0 42,3 23,2 15,3 --15,3 43,9 -61,1 52,3 18,6 17,0 19,2
0,8 26,3 13,1 -0,3 8,1 28,9 -13,7 13,4 -18,0 19,1 -29,0 190,1 3,0 19,4
28,8 31,8 25,3 11,9 14,8 22,5 26,0
4,3 -74,3 147,2 12,8 -94,6 ---8,3 1,7 12,7 -2,6 -32,6 68,0
17,3 0,4 37,0 26,5 44,8 -29,2 -16,4 68,8 9,0 12,5 50,6 20,5 1,5 13,1 -0,3 31,8 -1,0 6,2 -1,0 72,8 4,7 21,1 0,4 -9,2 6,8 8,0 31,9 21,0 16,2 5,8 -29,1 2,6 5,2 8,5 43,1 22,6 -3,1 -47,5 138,8 8,1 82,6 -64,8 82,1 -36,2 -57,6 -0,2 193,7 34,7 34,1 -18,0 19,1 14,8 --------34,1 -18,0 19,1 14,8 3,3 -29,0 190,1 22,5 21,7 86,7 -93,4 709,8 3,0 -31,8 209,1 21,5 10,5 3,4 23,4 24,2 12,2 -4,1 -9,4 58,3 9,8 6,3 34,6 16,4
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 86
El Cuadro 21.3 desglosa la recaudación de contraído previo por las principales figuras tributarias, diferenciando los ingresos por actas del resto. Rompiendo la tendencia de los dos últimos años, el componente más dinámico de la recaudación de contraído previo en 2010 son los ingresos por actas (58,3%) que superan en algo más de 1.000 millones los alcanzados en 2009. De este incremento unos 800 millones se concentran en el Impuesto sobre Sociedades, y el 20% restante está en el IRPF.
liquidez de los contribuyentes, a lo que se sumaron en 2009 los efectos de la flexibilización de los requisitos de acceso al aplazamiento (extensión a las retenciones de trabajo y elevación de 6.000 a 18.000 euros del límite exento de la obligación de aportar garantías). A pesar de esta desaceleración, el peso de los derechos pendientes sobre el total de los derechos reconocidos netos se mantiene en 2010 por encima del 7%, duplicando la media de periodos anteriores.
Por figuras, la mayor parte de los ingresos de contraído previo procede del IVA, donde los mayores ingresos por aplazamientos explican el dinamismo de los dos últimos años, seguido del IRPF y del Impuesto de Sociedades.
El crecimiento en 2010 está asociado a los mayores derechos pendientes en actas de inspección que alcanzan los 4.222 millones, un 15,7% más que en 2009. El resto de los derechos pendientes, ligados principalmente a aplazamientos en autoliquidaciones y liquidaciones de gestión, se reduce en un -2,8%.
21.2
DERECHOS PENDIENTES DE COBRO
Un indicador relevante es el cociente entre derechos pendientes de cobro y los derechos de contraído previo. Estos últimos (minorados de cancelaciones de corriente) o bien se recaudan (dando lugar a la recaudación de contraído previo de ejercicio corriente), o bien quedan pendientes de cobro al fin del ejercicio, de manera que el cociente da una señal
Los derechos pendientes de cobro de ejercicio corriente a fin de 2010 suman 12.010 millones, un 3,0% más que en 2009, tasa que contrasta con los fuertes incrementos que se produjeron en los años previos como reflejo de los problemas de
CUADRO 21.4 EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS PENDIENTES DE COBRO Millones de euros, salvo indicación
2006
2007
2008
2009
2010
06
tasas de variación (%) 07 08 09 10
Por principales figuras impositivas (sin entes significativos) Ejercicio corriente (M.) I.R.P.F. · Actas · Resto I.Sociedades · Actas · Resto I.V.A. · Actas · Resto II.EE. · Actas · Resto Capítulo III · Actas · Resto Resto Cap. I+II · Actas · Resto Total conceptos (sin entes significativ · Actas · Resto D. pendientes de entes significativos Total derechos pendientes de cobro
1.039 319 720 2.491 2.040 451 1.825 843 981 84 75 9 801 0 801 59 0 59 6.299 3.278 3.021
1.187 298 889 2.725 1.909 816 1.972 750 1.223 59 50 9 980 0 980 63 0 63 6.987 3.007 3.980
1.732 287 1.444 2.420 1.460 960 3.214 761 2.453 67 50 17 1.230 0 1.230 66 0 66 8.727 2.558 6.169
2.389 444 1.946 2.996 2.210 786 4.298 922 3.376 121 74 47 1.788 0 1.788 62 0 62 11.655 3.649 8.005
2.437 415 2.022 3.061 2.639 422 4.117 1.099 3.019 92 70 23 2.224 0 2.224 75 0 75 12.007 4.222 7.785
0
73
0
9
3
6.299
7.060
8.727
11.663
12.010
14,6 14,2 45,8 38,0 2,0 -16,9 -6,6 -3,6 54,5 -6,4 37,9 23,5 62,4 34,7 3,9 55,7 9,4 -11,2 23,8 2,2 53,7 -6,4 -23,5 51,4 19,4 65,7 81,0 17,6 -18,1 -46,3 12,9 8,1 62,9 33,7 -4,2 -12,1 -11,1 1,5 21,2 19,1 49,4 24,6 100,6 37,6 -10,6 138,7 -29,4 13,0 79,8 -23,5 192,2 -33,0 -0,6 47,1 -5,6 -5,2 0,6 87,7 175,2 -51,5 21,4 22,4 25,5 45,4 24,4 ----------21,4 22,4 25,5 45,4 24,4 -4,1 6,4 4,3 -4,7 20,4 -----------4,0 6,4 4,3 -4,7 20,4 29,1 10,9 24,9 33,5 3,0 21,6 -8,2 -14,9 42,7 15,7 38,5 31,7 55,0 29,8 -2,8 ---
---
---
---
29,1
12,1
23,6
33,6
--3,0
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 87
de cuál es la dificultad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones dentro del ejercicio. Este indicador se elevó gradualmente desde el 38,1% de 2001 hasta su máximo del 60,5% en 2009 (reflejo de las especiales dificultades financieras de las empresas), y ahora en 2010 desciende hasta el 56,2%. Por figuras, destaca la caída del -4,2% de los derechos pendientes de cobro en el IVA, tras dos años de incrementos medios superiores a los 1.100 millones consecuencia de las mayores solicitudes de aplazamiento en esos años. Los derechos pendientes por actas mantienen un crecimiento elevado y similar al alcanzado en 2009. Por el contrario, los derechos pendientes de cobro aumentan en torno a un 2% tanto en el IRPF como en el Impuesto sobre Sociedades. En esta última figura el componente más dinámico son los derechos pendientes asociados a las actas, mientras que en el IRPF el incremento está vinculado al resto de los derechos pendientes.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 88
PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS Concepto
2006 • •
RETENCIONES DEL TRABAJO
2007
Se deflacta la tarifa en un 2%, pero no los mínimos vitales. • La Ley 35/2006 de reforma del IRPF establece una Se actualizan los gastos exceptuados de gravamen por rebaja en materia de retenciones del trabajo basada manutención en territorio español y locomoción. principalmente en: • Cambios en la tarifa. Se reducen los tramos de cinco a cuatro y el tipo marginal máximo se reduce del 45% al 43%. • Se incrementa la reducción por rendimientos del trabajo. • Aumentan los mínimos personales y familiares, si bien ahora no reducen la base imponible, sino que se les aplica la escala del impuesto y el resultado minora la cuota íntegra.
RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS
Se eleva el tipo de retención del 15% al 18% en concordancia con la tributación de la nueva base del ahorro, y del 20% al 24% en la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen. • Se eleva el tipo de retención del 15% al 18%.
RETENCIONES
•
•
RETENCIONES DEL CAPITAL
DE
FONDOS
DE
INVERSIÓN PAGOS FRACCIONADOS IRPF
•
CUOTA DIFERENCIAL IRPF
PAGOS FRACCIONADOS IS
Mantenimiento de las cuantías de los módulos aplicables en • Se establece una nueva retención del 1% para 2005, con ciertas reducciones para actividades agrícolas, algunas actividades de empresarios acogidos al ganaderas y del transporte para paliar la subida del precio del método de estimación objetiva, aplicable desde el 21 gasóleo. de abril una vez finalizado el plazo para renunciar a la aplicación del citado método de estimación en 2007, dichas retenciones se pueden deducir del importe a ingresar por el pago fraccionado.
•
según año en que se recauda
•
Se eleva el tipo de retención del 15% al 18% en las ventas de participaciones en fondos de inversión.
Nueva deducción en la cuota de IRPF de 2.500 € por nacimiento o adopción de hijos a partir del 1 de julio de 2007, se puede percibir de forma anticipada y se aplica con cargo al tramo estatal del impuesto.
Se incrementa en cinco puntos el porcentaje aplicable a la • En la modalidad de pago fraccionado prevista en el deducción para el fomento de las tecnologías de la apartado 3 del artículo 45 del texto refundido de la información y la comunicación, en PYMES. LIS, se debe considerar la reducción de los tipos de gravamen de la nueva normativa, en el caso general del 35% al 32,5%, y en el caso de las entidades de reducida dimensión su tipo pasa del 30% al 25% para el tramo de base imponible hasta 120.202,41 €, por el resto de base imponible se reduce el tipo del 35% al 30%.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 90
2008
2009
2010
La Ley 51/2007 de PGE para 2008 establece • Se anticipa la deducción por adquisición de • No se deflactan la tarifa ni los mínimos modificaciones en la Ley 35/2006 de IRPF que vivienda con una rebaja del 2% de las retenciones personales y familiares Se suprime la deducción de hasta 400 € por la afectan al cálculo de las retenciones del trabajo: del trabajo para contribuyentes con ingresos • obtención de rendimientos del trabajo, excepto en Se deflactan un 2% las escalas estatal y inferiores a 33.007,20 € anuales. • Este año no se ha deflactado la tarifa ni los contribuyentes de base imponible inferior a 8.000 autonómica. mínimos personales y familiares, pero continúa la € (deducción total), o entre 8.001 y 12.000 € Se actualizan, también un 2%, los importes (deducción parcial). deducción en cuota de 400 euros. de los distintos mínimos personales y familiares • Se eleva el límite de la exención por (descendientes, ascendientes y discapacidad). prestaciones de desempleo percibidas en su Se elevan también un 2% las cuantías modalidad de pago único, desde 12.020 hasta aplicables como reducción del rendimiento neto del 15.500 €. trabajo y del rendimiento neto de actividades económicas aplicables a trabajadores autónomos dependientes de un único empresario. • Nueva deducción en la cuota de 400 euros para asalariados y pensionistas, se inicia con una rebaja en las retenciones de junio de 200 euros, y a partir de julio, mes a mes, hasta alcanzar otros 200 euros. • Se eleva el tipo de retención del 18% al 19%. •
•
•
• •
•
•
•
Se mantienen las cuantías de 2007, con reducciones en los índices de rendimiento neto de actividades agrícolas y ganaderas afectadas por la elevación de sus costes de producción, y reducción de los módulos aplicables a las actividades de transporte para paliar la subida del precio del gasóleo. Nueva deducción en la cuota de 400 euros para autónomos que podrán aplicar cuando ingresen los pagos fraccionados. Ampliación del plazo de presentación del primer pago fraccionado del año hasta el 5 de mayo. Principales modificaciones de la Ley 35/2006 de reforma del IRPF: Cambios en la tarifa. Se reducen los tramos de cinco a cuatro y el tipo marginal máximo se reduce del 45% al 43%. Se incrementa la reducción por rendimientos del trabajo. Aumentan los mínimos personales y familiares, si bien ahora no reducen la base imponible, sino que se les aplica la escala del impuesto y el resultado minora la cuota íntegra. Nueva deducción en la cuota de IRPF de 2.500 € por nacimiento o adopción de hijos. Nueva reducción por tributación conjunta Se establecen dos bases imponibles: una general a la que se aplica la tarifa, y otra del ahorro con tipo fijo del 18%. Continúa la reducción de los tipos de gravamen del 32,5% al 30% para empresas con cifra de negocios superior a 8 M. € que opten por la modalidad de pago fraccionado prevista en el apartado 3 del artículo 45 del texto refundido de la LIS. Opción en el primer pago fraccionado, vinculante para el resto de pagos del año, de aplicar el cálculo en función de la cuota del periodo impositivo anterior. Si optan por la modalidad en función de la base imponible del periodo, no tendrán en cuenta los efectos fiscales derivados de ajustes contables consecuencia de la primera aplicación del nuevo plan contable. Se amplía hasta el 5 de mayo el plazo de presentación del primer pago fraccionado.
•
•
Se eleva el tipo de retención del 18% al 19%.
•
Se eleva el tipo de retención del 18% al 19%.
Mantenimiento de las cuantías de los módulos • Se suprime la deducción de hasta 400 € por la por segundo año consecutivo y se incorporan con obtención de rendimientos de actividades carácter estructural las reducciones aplicables a los económicas, excepto a contribuyentes con un sectores agrícola, ganadero y del transporte para rendimiento estimado inferior a 12.000 € anuales. Se rebaja en un 5% la cuantía de los módulos paliar la subida del precio del gasóleo y otros • del régimen de estimación objetiva, y se costes de producción. incrementan los índices correctores por inicio de la actividad y contratación de personas con discapacidad.
Se deflacta en un 2%: la tarifa, los mínimos personales y familiares y las reducciones por rendimiento neto del trabajo y de actividades económicas (para autónomos dependientes de un único empresario). • Nueva deducción en la cuota de 400 euros para asalariados, pensionistas y autónomos. • Deducción del 10,05% en la cuota estatal de las cantidades satisfechas por alquiler hasta un máximo de 9.015 euros que se reduce paulatinamente para bases imponibles entre 12.000 y 24.000 euros. • Ampliación de los plazos de transmisión de vivienda habitual para disfrutar de la exención por reinversión en viviendas adquiridas desde 2006 y ampliación del plazo de cuentas vivienda.
No se han deflactado la tarifa ni los mínimos personales y familiares. • Deducción de un 20% del rendimiento neto de las actividades económicas por incremento de la plantilla en 2009, 2010 y 2011. • Repercusión sobre la cuota diferencial de la deducción anticipada por adquisición de vivienda en las retenciones del trabajo para contribuyentes con ingresos inferiores a 33.007,20 € anuales. • Exención de las cantidades percibidas por despido o cese como consecuencia de un ERE hasta el límite obligatorio establecido en el Estatuto de los Trabajadores para el despido improcedente, de aplicación retroactiva para expedientes aprobados desde el 8 de marzo de 2009.
•
•
•
Principales modificaciones Ley 4/2008: • Obligación de efectuar pago fraccionado por la Adaptación de la norma fiscal para modalidad del artículo 45.2 LIS en las sociedades neutralizar los cambios producidos por la acogidas al régimen especial de SOCIMI. normativa contable. Libertad de amortización de activos fijos nuevos e inversiones inmobiliarias para adquisiciones en 2009 y 2010, si se mantiene durante dos años la plantilla media de trabajadores.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 91
Concepto CUOTA DIFERENCIAL IS
2006 •
Incentivos fiscales para las empresas de reducida • Se incrementa en cinco puntos el porcentaje aplicable a dimensión: la deducción para el fomento de las tecnologías de la Se eleva nuevamente el límite de la cifra de información y la comunicación, en PYMES. negocios para tener la consideración de empresa de reducida dimensión hasta los 8 millones (antes 6 millones). Se eleva el límite de la libertad de amortización en inmovilizado material nuevo con incremento de la plantilla a 120.000 €. Se aumenta el factor del 1,5 al 2 aplicable al coeficiente lineal máximo de amortización para inmovilizado material nuevo e inmovilizado inmaterial. Aplicación del tipo impositivo 30% para BI hasta 120.202,41 €.
•
Exención de beneficios distribuidos por las sociedades • Modificación de tipos impositivos, el tipo general pasa filiales residentes en territorio español a del 25% al 24%, otros tipos se reducen en concordancia establecimientos permanentes de la sociedad matriz con los cambios en las normas de IRPF e IS y suben para situados en otros Estados miembros. los rendimientos del capital. • Se declaran exentos los dividendos hasta 1.500 € para no residentes de otros Estados miembros de la UE y países con intercambio de información tributaria.
según año en que se recauda
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO
2007
RESIDENTES
IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
IVA
•
IMPUESTOS ESPECIALES
•
Se rebaja del 16% al 7% el tipo impositivo para los • Mantenimiento de las cuantías de los módulos servicios de radiodifusión digital y televisión digital. aplicables en 2006, con ciertas reducciones para • Se mantienen las cuantías de los módulos aplicables actividades agrícolas, ganaderas y de transporte para en 2005, con reducciones en actividades agrícolas, paliar la subida del precio del gasóleo. ganaderas y de transporte. • Aumento devoluciones de ingresos indebidos originadas por la sentencia del TJCE de 6 de octubre de 2005, según la cual no hay que aplicar la regla de prorrata por el exclusivo hecho de percibir subvenciones de capital o de explotación no vinculadas al precio.
Actualización (21 de enero) del I.E. Labores del Tabaco de un punto el tipo proporcional hasta el 55,95 por ciento y el tipo específico hasta 6,20 € por cada 1.000 cigarrillos. • Nueva actualización (11 de febrero) del I.E. Labores del Tabaco, se elevan el tipo proporcional hasta el 57 por ciento y el tipo específico hasta 8,20 € por cada 1.000 cigarrillos. • Gravamen al tipo único de 70 € por cada 1.000 cigarrillos, si las cuotas del tipo proporcional y el específico no alcanzan la citada cantidad (a partir de 11 de noviembre).
Hidrocarburos: se incrementa un 3% la tarifa aplicable a gasóleos de uso general. Los profesionales del transporte pueden solicitar la devolución de este incremento. • Devoluciones extraordinarias a realizar a agricultores y ganaderos por las cuotas soportadas por el I.E. de Hidrocarburos durante el periodo comprendido entre el 01/10/2005 y el 30/09/2006. • Tabacos: se incrementan los precios medios de la cajetilla de tabaco en algo más del 10% desde enero. • Electricidad: revisión de los precios de la tarifa eléctrica por el RD 1634/2006. •
IMPUESTO S/ PRIMAS SEGUROS
CAPITULO III
Actualización con carácter general de las tasas • El tipo de interés legal queda establecido en el 5%, y el públicas en un 2%, excepto los tipos y cuantías fijas que de demora en el 6,25%. gravan los juegos de suerte, envite o azar. • Reducción significativa de las tasas aplicables a las entidades emisoras en el mercado de valores. •
PARTICIPACIÓN AA.TT.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 92
2008 •
2010
Principales modificaciones de la Ley 35/2006 de • Segunda fase rebaja fiscal introducida por la Ley • Incentivo al mantenimiento o creación de empleo reforma del IS: 35/2006 de reforma parcial del IS: en pymes con la aplicación de tipos de gravamen Reducción de tipos impositivos: general del Reducción del tipo impositivo general del reducidos: para la parte de BI inferior a 120.204,41 35% al 32,5%, y en las entidades de reducida 32,5% al 30% para empresas con cifra de € un 20%, y para el exceso un 25% en los periodos dimensión del 30% al 25% para el tramo de base negocios superior a 8 M. €. impositivos iniciados en 2009, 2010 y 2011. imponible hasta 120.202,41 €, y del 35% al 30% Bajan los porcentajes aplicables a • Creación del régimen especial para las SOCIMI, sociedades cuya actividad principal es el alquiler de para el resto de base. deducciones por reinversión de beneficios inmuebles urbanos, con tributación al tipo especial Bajan los porcentajes aplicables a extraordinarios, actividades exportadoras, del 19% en 2010. deducciones por reinversión de beneficios actividades de I+D, etc. • Obligación de efectuar pago fraccionado por la extraordinarios, actividades exportadoras y modalidad del artículo 45.2 LIS para las sociedades actividades de I+D. acogidas al régimen especial de SOCIMI.
Se crea un nuevo régimen especial de declaración para grupos consolidados, que tiene como características más destacadas: Sistema de compensación de saldos resultantes de las autoliquidaciones que deben presentar las entidades del grupo. Opción de aplicar regla especial de determinación de las operaciones intragrupo cuando las destinatarias estén sujetas a regla de prorrata. • Ampliación del concepto de rehabilitación de edificios para facilitar la aplicación del tipo impositivo reducido, el coste de la rehabilitación debe ser superior al 25% del precio del inmueble sin incluir el suelo. • Tabacos: se incrementan los precios medios de la cajetilla de tabaco en algo más del 4% desde enero. • Hidrocarburos: devoluciones extraordinarias a realizar a agricultores y ganaderos por las cuotas soportadas por el I.E. de Hidrocarburos durante el periodo comprendido entre el 01/10/2006 y el 30/09/2007. •
2009
Las empresas podrán optar por recibir • Se incrementan los tipos impositivos con mensualmente la devolución de IVA con efectos desde el 1 de julio: el general del 16% al independencia de la naturaleza y volumen de las 18%, y el reducido del 7% al 8%. Se aumenta la operaciones, si bien esta opción obliga a liquidar compensación a tanto alzado a percibir por la venta mensualmente el impuesto. de productos naturales: en explotaciones agrícolas • Importante aumento de las cantidades o forestales pasa a ser del 10%, y en ganaderas y aplazadas por deudas tributarias, sobre todo en el pesqueras al 8,5%. Aplicación del tipo impositivo reducido para IVA, favorecidas por diversos cambios normativos, • todo tipo de obras de mejora y rehabilitación de la entre los que destaca, la Orden EHA/1030/2009, de vivienda (antes sólo albañilería) realizadas hasta el 23 de abril, que eleva de 6.000 a 18.000 euros el 31 de diciembre de 2012, y se amplía el concepto mínimo exento de la obligación de aportar garantía de rehabilitación estructural de vivienda. en solicitudes de aplazamiento. •
Tabacos: se incrementan los precios medios de la • Tabacos: se incrementan los precios medios de cajetilla de tabaco en algo más del 4% interanual la cajetilla de tabaco en torno a un 17% interanual desde enero y del 16% desde mitad de junio. desde enero (por efecto conjunto de la subida de Aumento del tipo específico, a partir del 13 de junio del año pasado y la de enero del año actual), junio, hasta 10,20 € por cada 1.000 cigarrillos. y del 13% interanual desde julio por la subida del • Hidrocarburos: a partir del 13 de junio se tipo impositivo de IVA. A partir del 3 de diciembre incrementa en 29 euros por 1000 litros los tipos se aumenta el tipo específico en 2,5 euros por cada específicos que gravan los consumos de gasolinas y 1000 cigarrillos, lo que se traduce en una subida gasóleo de automoción. interanual del precio del 26%. •
•
Se bonifica un 75% el impuesto sobre primas en actividades de transporte de mercancías o viajeros.
Tasas: suben un 2%, con carácter general, los • Tasas: suben un 2% con carácter general los • Tasas: se actualizan con carácter general un 1% tipos de las cuantías fijas, un 1% la tasa por tipos de las cuantías fijas, un 1,8% la tasa por los tipos de las cuantías fijas, excepto la tasa por reserva del dominio público radioeléctrico, un 10% reserva del dominio público radioeléctrico, un 3% reserva del dominio público radioeléctrico y las la de seguridad aeroportuaria y se mantienen las de las aeroportuarias, salvo la de seguridad creadas o actualizadas específicamente en 2009, juegos de suerte, envite o azar. aeroportuaria que se incrementa un 7%, y se que se mantienen. La tasa de juego de máquinas • El interés legal queda establecido en el 5,5%, y el mantienen las de juegos de suerte, envite o azar. tipo B se eleva un 24%, al no haber experimentado • A partir del 31 de marzo, el tipo de interés legal de demora en el 7%. modificación desde el año 2002. queda establecido en el 4%, y el de demora en el • Se asigna el 80% de la recaudación por la tasa radioeléctrica a la financiación del ente público 5%. CRTVE. •
•
Las liquidaciones definitivas del ejercicio 2008 a favor del Estado se compensarán con las entregas a cuenta que se realicen a partir de enero de 2011.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 93
NOTAS EXPLICATIVAS Y FUENTES 1. Bases imponibles. La fuente básica de información de las bases imponibles son las estadísticas anuales disponibles en la web de la AEAT (Estadísticas tributarias / Publicaciones), incluyendo los estudios anuales de Impuestos Especiales. Los datos de estas estadísticas se someten, cuando es necesario, a un proceso de integración y de homogeneización temporal. En la mayor parte de los casos estas estadísticas están publicadas hasta el año 2009. El año 2010 (o anteriores si es preciso) está estimado utilizando los datos disponibles de las mismas fuentes de información que se emplean para la elaboración de estas publicaciones; se trata, por lo tanto, de datos provisionales a la espera de la publicación oficial de las estadísticas. Las cifras de demografía que figuran en el informe proceden también en su mayor parte de las estadísticas anuales, lo que garantiza una evolución coherente de la población de contribuyentes y de las bases imponibles en cada uno de los impuestos. Dichas cifras pueden diferir en algún caso de las contenidas en la Memoria de la Agencia Tributaria que obedecen a distintos criterios de elaboración en cuanto al ámbito y al momento del registro. 2. Impuestos devengados1. El procedimiento de gestión de los impuestos de la AEAT tiene como núcleo básico un sistema de declaraciones-autoliquidaciones. El sistema supone que los contribuyentes obligados a declarar según la normativa de cada uno de los impuestos deben determinar la deuda tributaria (autoliquidación) al mismo tiempo que presentan una declaraciónautoliquidación en la que consta el código del modelo de declaración, el período de devengo, la identificación del contribuyente y el resultado de la liquidación que el propio contribuyente calcula a partir de datos económicos y personales declarados.
1
Ver La medida de los ingresos públicos en la Agencia
Tributaria: caja, derechos reconocidos y devengo económico. Papeles de Trabajo 20/2003 del Instituto de Estudios Fiscales.
Los impuestos devengados se calculan básicamente por agregación de esos modelos de declaraciónautoliquidación que presentan los contribuyentes. Los impuestos devengados brutos se obtienen sumando, para cada modelo de declaración, los importes de las declaraciones cuyo resultado es a favor de la Hacienda Pública. Los impuestos devengados netos son el resultado de restar a los impuestos brutos los importes de las declaraciones en las que el saldo es a favor del contribuyente y da derecho al mismo a solicitar su devolución. Los datos de las declaraciones–autoliquidaciones se completan con la información procedente de los modelos informativos que son aquellos modelos que, sin carácter liquidatorio, resumen y complementan el contenido de las declaraciones periódicas y cuyo fin es el control del correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. Estos modelos sirven por ejemplo para asignar entre las distintas figuras impositivas (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de No Residentes) las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión. Por definición los impuestos devengados son consistentes con las bases imponibles (rentas, beneficios, ventas y consumos) declarados en los modelos. En consecuencia, el tipo impositivo efectivo para cada figura impositiva es el cociente entre el impuesto devengado neto y la base imponible. Los impuestos devengados están sujetos a cambios incluso años después de haberse cerrado el ejercicio de referencia dado que los contribuyentes pueden presentar sus declaraciones-autoliquidaciones fuera de plazo, ya sea voluntariamente o por exigencia de la Administración. Por ello las cifras de los impuestos devengados que figuran en el informe en los dos últimos años tienen un carácter provisional. 3. Ingresos en términos de caja. Los ingresos tributarios en términos de caja se expresan, salvo indicación en contrario, en términos líquidos, es decir, como diferencia entre los ingresos brutos y las devoluciones realizadas. Esta medida de los ingresos se atiene a la Instrucción de Contabilidad de la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE) de
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 94
1991. Las cifras son comparables a las que se recogen en la Memoria de la Administración Tributaria cuya fuente es la IGAE. Existe una equivalencia entre las autoliquidaciones que están detrás de los impuestos devengados y los conceptos del Sistema de Información Contable de la AEAT del que se extraen las cifras de ingresos en términos de caja. Cada autoliquidación tiene asignado un modelo diferente de acuerdo al tipo de impuesto y al tipo de contribuyente del que se trate. Por su parte, el Sistema de Información Contable asocia cada modelo o grupo de modelos a una clave presupuestaria. Esta equivalencia entre modelos de declaración y conceptos presupuestarios permite asociar las corrientes recaudatorias con categorías relevantes de contribuyentes (AAPP, Grandes Empresas, pymes, grupos fiscales y otras) y, en última instancia, con los flujos económicos que han dado lugar a la obligación tributaria. Señalar que (a diferencia de para los impuestos devengados) la asignación de las retenciones de capital mobiliario, arrendamientos y fondos de inversión se realiza con porcentajes fijos entre las distintas figuras (IRPF, Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre la Renta de los No Residentes). El análisis de los ingresos en este informe se realiza en términos totales, es decir, antes de deducir las participaciones a las que tienen derecho las CCAA y las CCLL de acuerdo al sistema de financiación territorial. Esta participación se hace efectiva a través de entregas a cuenta, de liquidaciones definitivas del ejercicio t-2 y (desde 2005) de anticipos con cargo de esa liquidación definitiva en el caso de desajustes entre las entregas a cuenta y la evolución real de los impuestos compartidos.
los ingresos de ejercicios cerrados e incluyen los derechos del ejercicio pendientes de cobro. También se atienen a la Instrucción de Contabilidad del año 1991 citada anteriormente. 4. Ingresos por Delegaciones y Servicios Centrales. En los cuadros estadísticos que figuran en el apartado final del informe los ingresos tributarios se presentan distribuidos entre las 56 Delegaciones (agrupadas cuando procede en Delegaciones Especiales) y los Servicios Centrales. Como la asignación de los contribuyentes por Delegaciones depende de su domicilio fiscal, la magnitud recaudatoria de una Delegación no representa necesariamente la magnitud fiscal del territorio de la misma. Tampoco la variación anual de los ingresos tributarios gestionados por una Delegación es indicativa del dinamismo fiscal o recaudatorio del territorio. A las perturbaciones que pueden afectar a los ingresos en el conjunto del territorio se unen en las Delegaciones los problemas causados por el cambio en el domicilio fiscal de los contribuyentes (en especial cuando se trata de una gran empresa) o por los procesos de fusión y absorción de empresas.
El ámbito presupuestario de los ingresos tributarios del informe abarca el capítulo I (salvo las cuotas por derechos pasivos), el capítulo II y las tasas y otros ingresos tributarios del capítulo III gestionadas por la AEAT, incluyendo los recargos, intereses y sanciones. En el informe también se presentan cuadros de los ingresos tributarios en términos de derechos reconocidos. Respecto a los ingresos tributarios en términos de caja, los derechos reconocidos excluyen INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 95
ANEXO. CUADROS ESTADÍSTICOS
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 1
INDICE ANEXO CUADROS ESTADÍSTICOS Página A.1. Ingresos tributarios. Año 2010 ...........................................................................
5
A.1.1. Ingresos tributarios líquidos por capítulos y conceptos .................................
6
A.1.2. Ingresos tributarios brutos por capítulos y conceptos...................................
7
A.2. Evolución de los ingresos tributarios por capítulos y conceptos 2006-2010 ...............
9
A.2.1.
Ingresos tributarios brutos. Importes y tasas ............................................
10
A.2.2.
Devoluciones / A. I. Católica. Importes y tasas .........................................
12
A.2.3.
Ingresos tributarios líquidos totales. Importes y tasas ...............................
14
A.2.4.
Participaciones AA.TT. Importes y tasas ...................................................
16
A.2.5.
Ingresos tributarios líquidos del Estado. Importes y tasas ...........................
18
A.3. Derechos tributarios reconocidos. Año 2010 .........................................................
21
A.3.1. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año 2010 ..........
22
A.4. Evolución de los derechos reconocidos 2006-2010 ................................................
23
A.5. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en 2010 ...................
27
A.6. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado........................
29
Nota aclaratoria sobre II.EE. ..............................................................................
30
A.6.1. Distribución de los ingresos tributarios líquidos por Comunidades Autónomas .
33
A.6.2. Delegaciones Especiales de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos ..................
37
A.6.3. Delegaciones de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos .................................
57
A.7. Distribución porcentual por Delegaciones de la A.E.A.T. .........................................
115
A.7.1. Recaudación por Impuestos Directos ........................................................
116
A.7.2. Recaudación por Impuestos Indirectos.......................................................
117
A.8. Series anuales de bases, tipos, impuestos devengados e ingresos tributarios............
119
A.8.1.
Series anuales de bases imponibles y tipos efectivos ................................
120
A.8.2.
Series anuales de impuestos devengados e ingresos tributarios ..................
121
A.8.3.
Series anuales de rentas brutas de los hogares y tipos sobre rentas brutas ..
122
A.8.4.
IRPF devengado e ingresos tributarios de IRPF .........................................
123
A.8.5.
Resultados, bases y tipos del Impuesto sobre Sociedades ..........................
124
A.8.6.
Impuesto Sociedades devengado e ingresos tributarios ..............................
125
A.8.7.
Gasto final sujeto a IVA y tipos medios ....................................................
126
A.8.8.
IVA devengado e ingresos tributarios por IVA (I) ......................................
127
A.8.9.
IVA devengado e ingresos tributarios por IVA (II) .....................................
128
A.8.10. Consumos sujetos a II.EE. y tipos ...........................................................
129
A.8.11. II.EE. devengados e ingresos tributarios por II.EE. ....................................
130
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 3
A.1. INGRESOS TRIBUTARIOS. AÑO 2010 (ajustados)
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 5
A.1.1. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2010 (En miles de euros)
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
Estado
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
39.326.251 64.232.580 2.017.201 405.219 4.917.385 2.292.539 -6.628.521 -27.650.807 -259.345
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
Recaudación Líquida CC.AA CC.LL
26.815.674
835.133
26.815.674
835.133
Total
Devoluciones
66.977.058 64.232.580 2.017.201 405.219 4.917.385 2.292.539 -6.628.521 0 -259.345
13.865.507 75.499 3.694 349 36.671 1.230 13.748.064
16.197.767 801.985 172.407 2.047.529 10.423.493 2.752.353
16.197.767 801.985 172.407 2.047.529 10.423.493 2.752.353
7.665.563 1.369 148 1.792.639 17.643 5.853.764
2.563.967 2.195.920 362.219 5.828
2.563.967 2.195.920 362.219 5.828
1.603.756 1.480.898 122.253 605
88.467
88.467
2.818
58.176.452
26.815.674
835.133
85.827.259
23.137.644
Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto
38.493.140 7.829.752 30.663.388
10.207.448
385.766
10.207.448
385.766
49.086.354 7.829.752 41.256.602 14.807.677 27.181.166 -732.241
25.263.370 12.855 25.250.515 8.297.304 15.748.989 1.204.222
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros
10.338.368 528.231 176.381 11.922 5.889.189 3.788.349 -55.841 137
9.241.042 273.770 99.492 5.945 3.909.082 3.533.499 1.419.254
226.789 7.964 2.880 172 114.654 101.119
19.806.199 809.965 278.753 18.039 9.912.925 7.422.967 1.363.413 137
463.822 62.428 19.816 157 248.099 118.005 14.501 816
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.435.004
1.435.004
473
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
1.521.590 1.492.955 28.635
1.521.590 1.492.955 28.635
15.640 15.269 371
37.468 6.635
37.468 6.635
539 389
71.893.250
25.744.233
64.724 717.157 492.525 360.468 180.854
64.724 717.157 492.525 360.468 180.854
251.814 5.211 10.114 126.829 4.481
1.815.728
1.815.728
398.449
159.536.237
49.280.326
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
51.832.205
111.824.385
19.448.490
46.264.164
612.555
1.447.688
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 6
A.1.2. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2010 (En miles de euros)
Recaudación Bruta Ejercicios Ejercicio corriente Contraído cerrados Contraído por Contraído Previo Total recaudado Previo
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
Total*
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial
81.101.910 64.308.079 2.020.895 405.568 4.954.056 2.293.769 7.119.543
937.813 467.380 52.703 29 94.726 17.934 305.041
80.164.097 63.840.699 1.968.192 405.539 4.859.330 2.275.835 6.814.502
78.039.173 62.730.799 1.884.107 405.331 4.747.224 2.198.753 6.072.959
2.124.924 1.109.900 84.085 208 112.106 77.082 741.543
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial
23.863.330 803.354 172.555 3.840.168 10.441.136 8.606.117
1.013.169 28 0 5.487 127.065 880.589
22.850.161 803.326 172.555 3.834.681 10.314.071 7.725.528
20.934.343 803.308 172.555 3.834.546 10.205.777 5.918.157
1.915.818 18 0 135 108.294 1.807.371
4.167.723 3.676.818 484.472 6.433
12.343 6.150 5.542 651
4.155.380 3.670.668 478.930 5.782
4.076.065 3.635.956 434.524 5.585
79.315 34.712 44.406 197
91.285
3.191
88.094
69.006
19.088
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
109.224.248
1.966.516
107.257.732
103.118.587
4.139.145
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto
74.349.724 7.842.607 66.507.117 23.104.981 42.930.155 471.981
1.057.841 -122 1.057.963 500.826 342.746 214.391
73.291.883 7.842.729 65.449.154 22.604.155 42.587.409 257.590
69.893.615 7.842.485 62.051.130 20.216.918 41.834.212 0
3.398.268 244 3.398.024 2.387.237 753.197 257.590
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros
20.270.021 872.393 298.569 18.196 10.161.024 7.540.972 1.377.914 953
37.316 23.802 379 402 9.060 2.941 699 33
20.232.705 848.591 298.190 17.794 10.151.964 7.538.031 1.377.215 920
19.808.062 788.612 298.128 17.474 9.826.074 7.500.922 1.376.088 764
424.643 59.979 62 320 325.890 37.109 1.127 156
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.435.477
1.057
1.434.420
1.432.485
1.935
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
1.537.230 1.508.224 29.006
9.265 8.955 310
1.527.965 1.499.269 28.696
1.515.354 1.486.658 28.696
12.611 12.611 0
38.007 7.024
304 1.003
37.703 6.021
37.703 5.792
0 229
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
G E N E R A L*
97.637.483
316.538 722.368 502.639 487.297 185.335
1.106.786
3.087 16.441 212.420 83.869 85.378
96.530.697
92.693.011
313.451 705.927 290.219 403.428 99.957
285.709 691.695 6.341 143.016 706
3.837.686
27.742 14.232 283.878 260.412 99.251
2.214.177
401.195
1.812.982
1.127.467
685.515
209.075.908
3.474.497
205.601.411
196.939.065
8.662.346
* Recaudación Bruta Total = Recaudación Líquida Total + Devoluciones + Minoraciones (Asignación tributaria a la Iglesia Católica)
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 7
A.2. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS 2006-2010 (ajustados)
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 9
A.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS POR CAPITULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2006
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
2007
2008
2009
2010
73.576.571 56.642.063 1.453.255 528.694 3.322.554 3.169.510 8.460.495
84.310.685 61.713.798 1.853.433 884.300 4.860.171 3.290.399 11.708.584
85.158.758 63.118.091 2.075.674 946.008 6.189.024 2.769.598 10.060.363
78.857.832 61.194.508 2.010.358 468.752 5.502.342 2.240.631 7.441.241
81.101.910 64.308.079 2.020.895 405.568 4.954.056 2.293.769 7.119.543
41.881.943 604.935 224.963 2.504.502 21.989.050 16.558.493
49.477.622 772.633 376.312 3.295.103 23.099.984 21.933.590
33.936.536 862.195 402.475 3.883.739 13.572.353 15.215.774
28.150.389 810.548 199.452 3.771.829 13.083.679 10.284.881
23.863.330 803.354 172.555 3.840.168 10.441.136 8.606.117
2.479.750 2.242.839 232.016 4.895
3.567.616 3.003.395 558.433 5.788
3.451.409 3.101.207 344.398 5.804
3.716.653 3.363.273 347.389 5.991
4.167.723 3.676.818 484.472 6.433
41.681 37.689
47.317 67.787
52.270 56.749
6.514 71.198
1.638 89.647
TOTAL CAPITULO I
118.017.634
137.471.027
122.655.722
110.802.586
109.224.248
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto
79.722.022 8.651.034 71.070.988 28.454.110 42.091.598 525.280
87.139.577 9.377.302 77.762.275 30.737.987 46.443.847 580.441
80.000.488 9.254.470 70.746.018 26.111.268 44.053.403 581.347
69.892.793 6.253.287 63.639.506 22.858.630 40.298.386 482.490
74.349.724 7.842.607 66.507.117 23.104.981 42.930.155 471.981
18.992.204 1.025.929 311.501 21.006 10.472.186 6.131.304 1.026.983 3.295
20.143.326 1.018.795 301.884 21.223 10.863.047 6.869.290 1.066.215 2.872
19.892.561 978.582 303.090 20.037 10.326.240 7.075.487 1.187.579 1.546
19.772.123 871.120 294.366 18.397 10.094.410 7.221.555 1.271.369 906
20.270.021 872.393 298.569 18.196 10.161.024 7.540.972 1.377.914 953
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.388.498
1.492.786
1.502.171
1.406.719
1.435.477
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
1.604.895 1.545.554 59.341
1.730.228 1.678.579 51.649
1.580.176 1.550.766 29.410
1.341.957 1.290.456 51.501
1.537.230 1.508.224 29.006
7.916 21.588
0 15.329
8.246 11.469
7.806 7.023
38.007 7.024
101.737.123
110.521.246
102.995.111
92.428.421
97.637.483
352.146 525.498 312.105 270.283 199.035
526.518 625.038 319.964 363.729 211.306
322.633 704.159 377.161 325.492 208.593
315.802 750.855 443.643 382.638 195.849
316.538 722.368 502.639 487.297 185.335
1.659.067
2.046.555
1.938.038
2.088.787
2.214.177
221.413.824
250.038.828
227.588.871
205.319.794
209.075.908
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 10
A.2.1. TASAS DE VARIACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
07/06
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
08/07
09/08
10/09
14,6 9,0 27,5 67,3 46,3 3,8 38,4
1,0 2,3 12,0 7,0 27,3 -15,8 -14,1
-7,4 -3,0 -3,1 -50,4 -11,1 -19,1 -26,0
2,8 5,1 0,5 -13,5 -10,0 2,4 -4,3
18,1 27,7 67,3 31,6 5,1 32,5
-31,4 11,6 7,0 17,9 -41,2 -30,6
-17,0 -6,0 -50,4 -2,9 -3,6 -32,4
-15,2 -0,9 -13,5 1,8 -20,2 -16,3
43,9 33,9 140,7 18,2
-3,3 3,3 -38,3 0,3
7,7 8,5 0,9 3,2
12,1 9,3 39,5 7,4
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
13,5 79,9
10,5 -16,3
-87,5 25,5
-74,9 25,9
TOTAL CAPITULO I
16,5
-10,8
-9,7
-1,4
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto
9,3 8,4 9,4 8,0 10,3 10,5
-8,2 -1,3 -9,0 -15,1 -5,1 0,2
-12,6 -32,4 -10,0 -12,5 -8,5 -17,0
6,4 25,4 4,5 1,1 6,5 -2,2
6,1 -0,7 -3,1 1,0 3,7 12,0 3,8 -12,8
-1,2 -3,9 0,4 -5,6 -4,9 3,0 11,4 -46,2
-0,6 -11,0 -2,9 -8,2 -2,2 2,1 7,1 -41,4
2,5 0,1 1,4 -1,1 0,7 4,4 8,4 5,2
7,5
0,6
-6,4
2,0
7,8 8,6 -13,0
-8,7 -7,6 -43,1
-15,1 -16,8 75,1
14,6 16,9 -43,7
-100,0 -29,0
---25,2
-5,3 -38,8
386,9 0,0
8,6
-6,8
-10,3
5,6
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasas de Juego Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
49,5 18,9 2,5 34,6 6,2
-38,7 12,7 17,9 -10,5 -1,3
-2,1 6,6 17,6 17,6 -6,1
0,2 -3,8 13,3 27,4 -5,4
TOTAL CAPITULO III
23,4
-5,3
7,8
6,0
12,9
-9,0
-9,8
1,8
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial bruta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 11
A.2.2. DEVOLUCIONES Y ASIGNACIÓN A LA IGLESIA CATÓLICA POR CAPITULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2006
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de I.R.P.F. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
2007
2008
2009
2010
10.763.512 12.089 3.567 3.591 13.816 1.887 10.584.550 144.012
11.696.419 50.104 3.590 1.001 14.268 1.558 11.473.593 152.305
13.817.614 58.719 4.291 1.367 19.636 2.479 13.578.359 152.763
15.000.908 81.051 4.544 4.245 20.926 1.400 14.640.835 247.907
14.124.852 75.499 3.694 349 36.671 1.230 13.748.064 259.345
4.674.341 1.390 1.529 980.199 69.733 3.621.490
4.654.448 1.470 425 1.185.932 32.306 3.434.315
6.635.133 1.738 582 1.226.010 35.935 5.370.868
7.961.935 1.831 1.801 1.420.683 23.189 6.514.431
7.665.563 1.369 148 1.792.639 17.643 5.853.764
981.792 866.168 115.374 250
1.140.362 1.023.650 116.686 26
1.189.283 1.034.624 154.572 87
1.374.992 1.202.458 172.468 66
1.603.756 1.480.898 122.253 605
804 1.685
147 651
64 2.109
290 3.312
72 2.746
16.422.134
17.492.027
21.644.203
24.341.437
23.396.989
25.070.219 4.145 25.066.074 5.970.500 13.511.590 4.061.910 1.208.903 313.171
31.288.871 6.195 31.282.676 8.503.806 16.792.408 4.476.776 1.193.902 315.784
31.979.698 10.144 31.969.554 9.804.374 15.570.396 5.222.711 1.092.202 279.871
36.326.142 18.537 36.307.605 18.044.897 15.486.097 1.819.306 768.911 188.394
25.263.370 12.855 25.250.515 6.999.771 15.748.989 1.204.222 1.036.993 260.540
389.933 111.940 32.045 359 58.404 131.732 53.628 1.825
356.889 84.152 15.528 393 148.092 103.980 733 4.011
322.611 75.622 18.099 273 174.277 51.799 222 2.319
423.102 68.702 17.707 198 243.131 90.548 647 2.169
463.822 62.428 19.816 157 248.099 118.005 14.501 816
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.442
1.465
469
622
473
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
9.504 9.268 236
9.802 9.081 721
14.126 14.060 66
23.422 23.244 178
15.640 15.269 371
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 4.547
1.680 1.110
0 1.702
0 81
539 389
25.475.645
31.659.817
32.318.606
36.773.369
25.744.233
1.113 2.474 20.882 110.195 1.831
1.919 3.246 10.231 194.657 901
708 4.253 14.601 151.895 1.290
84 4.041 14.540 161.419 1.503
251.814 5.211 10.114 126.829 4.481
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes/Anual - Grandes Empresas/Mensual - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
136.495
210.954
172.747
181.587
398.449
42.034.274
49.362.798
54.135.556
61.296.393
49.539.671
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 12
A.2.2. TASAS DE VARIACION DE LAS DEVOLUCIONES Y DE LA ASIG. A LA IGLESIA CATÓLICA
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
07/06
08/07
09/08
10/09
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de I.R.P.F. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
8,7 314,5 0,6 -72,1 3,3 -17,4 8,4 5,8
18,1 17,2 19,5 36,6 37,6 59,1 18,3 0,3
8,6 38,0 5,9 210,5 6,6 -43,5 7,8 62,3
-5,8 -6,9 -18,7 -91,8 75,2 -12,1 -6,1 4,6
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de Sociedades
-0,4 5,8 -72,2 21,0 -53,7 -5,2
42,6 18,2 36,9 3,4 11,2 56,4
20,0 5,4 209,5 15,9 -35,5 21,3
-3,7 -25,2 -91,8 26,2 -23,9 -10,1
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
16,2 18,2 1,1 -89,6
4,3 1,1 32,5 234,6
15,6 16,2 11,6 -24,1
16,6 23,2 -29,1 ---
-81,7 -61,4
-56,5 224,0
353,1 57,0
-75,2 -17,1
6,5
23,7
12,5
-3,9
24,8 49,5 24,8 42,4 24,3 10,2 -1,2 0,8
2,2 63,7 2,2 15,3 -7,3 16,7 -8,5 -11,4
13,6 82,7 13,6 84,0 -0,5 -65,2 -29,6 -32,7
-30,5 -30,7 -30,5 -61,2 1,7 -33,8 34,9 38,3
-8,5 -24,8 -51,5 9,5 153,6 -21,1 -98,6 119,8
-9,6 -10,1 16,6 -30,5 17,7 -50,2 -69,7 -42,2
31,1 -9,2 -2,2 -27,5 39,5 74,8 191,4 -6,5
9,6 -9,1 11,9 -20,7 2,0 30,3 ---62,4
1,6
-68,0
32,6
-24,0
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
3,1 -2,0 205,5
44,1 54,8 -90,8
65,8 65,3 169,7
-33,2 -34,3 108,4
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
---75,6
-100,0 53,3
---95,2
--380,2
24,3
2,1
13,8
-30,0
72,4 31,2 -51,0 76,6 -50,8
-63,1 31,0 42,7 -22,0 43,2
-88,1 -5,0 -0,4 6,3 16,5
--29,0 -30,4 -21,4 198,1
54,6
-18,1
5,1
119,4
17,4
9,7
13,2
-19,2
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes/Anual - Grandes Empresas/Mensual - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros Impuesto s/ Primas de Seguros
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 13
A.2.3. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES POR CAPITULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2006
2007
2008
2009
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Sin CC.AA., S. S. y Adm. Central (*) - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de I.R.P.F. - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
62.813.059 56.629.974 44.293.636 1.449.688 525.103 3.308.738 3.167.623 -2.124.055 -144.012
72.614.266 61.663.694 48.389.299 1.849.843 883.299 4.845.903 3.288.841 234.991 -152.305
71.341.144 63.059.372 48.977.856 2.071.383 944.641 6.169.388 2.767.119 -3.517.996 -152.763
63.856.924 61.113.457 44.915.403 2.005.814 464.507 5.481.416 2.239.231 -7.199.594 -247.907
66.977.058 64.232.580 46.200.364 2.017.201 405.219 4.917.385 2.292.539 -6.628.521 -259.345
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
37.207.602 603.545 223.434 1.524.303 21.919.317 12.937.003
44.823.174 771.163 375.887 2.109.171 23.067.678 18.499.275
27.301.403 860.457 401.893 2.657.729 13.536.418 9.844.906
20.188.454 808.717 197.651 2.351.146 13.060.490 3.770.450
16.197.767 801.985 172.407 2.047.529 10.423.493 2.752.353
1.497.958 1.376.671 116.642 4.645
2.427.254 1.979.745 441.747 5.762
2.262.126 2.066.583 189.826 5.717
2.341.661 2.160.815 174.921 5.925
2.563.967 2.195.920 362.219 5.828
40.877 36.004
47.170 67.136
52.206 54.640
6.224 67.886
1.566 86.901
TOTAL CAPITULO I
101.595.500
119.979.000
101.011.519
86.461.149
85.827.259
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto
54.651.803 8.646.889 46.004.914 20.961.536 28.580.008 -3.536.630
55.850.706 9.371.107 46.479.599 20.724.495 29.651.439 -3.896.335
48.020.790 9.244.326 38.776.464 14.934.821 28.483.007 -4.641.364
33.566.651 6.234.750 27.331.901 3.856.428 24.812.289 -1.336.816
49.086.354 7.829.752 41.256.602 14.807.677 27.181.166 -732.241
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros
18.602.271 913.989 279.456 20.647 10.413.782 5.999.572 973.355 1.470
19.786.437 934.643 286.356 20.830 10.714.955 6.765.310 1.065.482 -1.139
19.569.950 902.960 284.991 19.764 10.151.963 7.023.688 1.187.357 -773
19.349.021 802.418 276.659 18.199 9.851.279 7.131.007 1.270.722 -1.263
19.806.199 809.965 278.753 18.039 9.912.925 7.422.967 1.363.413 137
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.387.056
1.491.321
1.501.702
1.406.097
1.435.004
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
1.595.391 1.536.286 59.105
1.720.426 1.669.498 50.928
1.566.050 1.536.706 29.344
1.318.535 1.267.212 51.323
1.521.590 1.492.955 28.635
7.916 17.041
-1.680 14.219
8.246 9.767
7.806 6.942
37.468 6.635
76.261.478
78.861.429
70.676.505
55.655.052
71.893.250
351.033 523.024 291.223 160.088 197.204
524.599 621.792 309.733 169.072 210.405
321.925 699.906 362.560 173.597 207.303
315.718 746.814 429.103 221.219 194.346
64.724 717.157 492.525 360.468 180.854
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
1.522.572
1.835.601
1.765.291
1.907.200
1.815.728
179.379.550
200.676.030
173.453.315
144.023.401
159.536.237
(*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 14
A.2.3. TASAS DE VARIACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS TOTALES
DESIGNACION DE LOS INGRESOS CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Sin CC.AA., S. S. y Administración Central - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
07/06
08/07
09/08
10/09
15,6 8,9 9,2 27,6 68,2 46,5 3,8 ---
-1,8 2,3 1,2 12,0 6,9 27,3 -15,9 ---
-10,5 -3,1 -8,3 -3,2 -50,8 -11,2 -19,1 -104,7
4,9 5,1 2,9 0,6 -12,8 -10,3 2,4 7,9
-5,8
-0,3
-62,3
-4,6
20,5 27,8 68,2 38,4 5,2 43,0
-39,1 11,6 6,9 26,0 -41,3 -46,8
-26,1 -6,0 -50,8 -11,5 -3,5 -61,7
-19,8 -0,8 -12,8 -12,9 -20,2 -27,0
62,0 43,8 278,7 24,0
-6,8 4,4 -57,0 -0,8
3,5 4,6 -7,9 3,6
9,5 1,6 107,1 -1,6
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
15,4 86,5
10,7 -18,6
-88,1 24,2
-74,8 28,0
TOTAL CAPITULO I
18,1
-15,8
-14,4
-0,7
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto
2,2 8,4 1,0 -1,1 3,7 -10,2
-14,0 -1,4 -16,6 -27,9 -3,9 -19,1
-30,1 -32,6 -29,5 -74,2 -12,9 71,2
46,2 25,6 50,9 284,0 9,5 45,2
6,4 2,3 2,5 0,9 2,9 12,8 9,5 ---
-1,1 -3,4 -0,5 -5,1 -5,3 3,8 11,4 32,1
-1,1 -11,1 -2,9 -7,9 -3,0 1,5 7,0 -63,4
2,4 0,9 0,8 -0,9 0,6 4,1 7,3 ---
7,5
0,7
-6,4
2,1
7,8 8,7 -13,8
-9,0 -8,0 -42,4
-15,8 -17,5 74,9
15,4 17,8 -44,2
---16,6
---31,3
-5,3 -28,9
380,0 -4,4
3,4
-10,4
-21,3
29,2
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
49,4 18,9 6,4 5,6 6,7
-38,6 12,6 17,1 2,7 -1,5
-1,9 6,7 18,4 27,4 -6,3
-79,5 -4,0 14,8 62,9 -6,9
TOTAL CAPITULO III
20,6
-3,8
8,0
-4,8
11,9
-13,6
-17,0
10,8
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL
GENERAL
(*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 15
A.2.4. PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT. POR CAPITULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2006
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
2007
2008
2009
2010
21.317.675
23.988.476
27.928.067
33.424.633
27.650.807
21.317.675
23.988.476
27.928.067
33.424.633
27.650.807
21.317.675
23.988.476
27.928.067
33.424.633
27.650.807
19.227.882
22.098.331
23.092.346
17.788.992
10.593.214
19.227.882
22.098.331
23.092.346
17.788.992
10.593.214
19.227.882
22.098.331
23.092.346
17.788.992
10.593.214
8.707.445 403.971 118.724 8.129 4.542.506 2.656.053 978.062
8.318.620 435.283 115.497 8.025 4.320.028 2.456.174 983.613
8.349.980 384.470 121.420 9.135 4.195.368 2.486.506 1.153.081
9.208.292 344.653 121.379 8.280 4.214.061 3.226.144 1.293.775
9.467.831 281.734 102.372 6.117 4.023.736 3.634.618 1.419.254
27.935.327
30.416.951
31.442.326
26.997.284
20.061.045
49.253.002
54.405.427
59.370.393
60.421.917
47.711.852
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. en I.V.A. Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 16
A.2.4. TASAS DE VARIACION DE LAS PARTICIPACIONES DE LAS AA.TT.
DESIGNACION DE LOS INGRESOS CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
07/06
08/07
09/08
10/09
12,5
16,4
19,7
-17,3
12,5
16,4
19,7
-17,3
12,5
16,4
19,7
-17,3
14,9
4,5
-23,0
-40,5
14,9
4,5
-23,0
-40,5
14,9
4,5
-23,0
-40,5
-4,5 7,8 -2,7 -1,3 -4,9 -7,5 0,6
0,4 -11,7 5,1 13,8 -2,9 1,2 17,2
10,3 -10,4 0,0 -9,4 0,4 29,7 12,2
2,8 -18,3 -15,7 -26,1 -4,5 12,7 9,7
8,9
3,4
-14,1
-25,7
10,5
9,1
1,8
-21,0
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto - Ajustes del País Vasco - Ajustes de Navarra - Participación de las AA.TT. en I.V.A. Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 17
A.2.5. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO POR CAPITULOS Y CONCEPTOS (En miles de euros)
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2006
2007
2008
2009
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Sin CC.AA., S. S. y Adm. Central (*) - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
41.495.384 56.629.974 44.293.636 1.449.688 525.103 3.308.738 3.167.623 -2.124.055 -21.317.675 -144.012
48.625.790 61.663.694 48.389.299 1.849.843 883.299 4.845.903 3.288.841 234.991 -23.988.476 -152.305
43.413.077 63.059.372 48.977.856 2.071.383 944.641 6.169.388 2.767.119 -3.517.996 -27.928.067 -152.763
30.432.291 61.113.457 44.915.403 2.005.814 464.507 5.481.416 2.239.231 -7.199.594 -33.424.633 -247.907
39.326.251 64.232.580 46.200.364 2.017.201 405.219 4.917.385 2.292.539 -6.628.521 -27.650.807 -259.345
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
37.207.602 603.545 223.434 1.524.303 21.919.317 12.937.003
44.823.174 771.163 375.887 2.109.171 23.067.678 18.499.275
27.301.403 860.457 401.893 2.657.729 13.536.418 9.844.906
20.188.454 808.717 197.651 2.351.146 13.060.490 3.770.450
16.197.767 801.985 172.407 2.047.529 10.423.493 2.752.353
1.497.958 1.376.671 116.642 4.645
2.427.254 1.979.745 441.747 5.762
2.262.126 2.066.583 189.826 5.717
2.341.661 2.160.815 174.921 5.925
2.563.967 2.195.920 362.219 5.828
40.877 36.004
47.170 67.136
52.206 54.640
6.224 67.886
1.566 86.901
80.277.825
95.990.524
73.083.452
53.036.516
58.176.452
35.423.921 8.646.889 26.777.032 20.961.536 28.580.008 -3.536.630 -19.227.882
33.752.375 9.371.107 24.381.268 20.724.495 29.651.439 -3.896.335 -22.098.331
24.928.444 9.244.326 15.684.118 14.934.821 28.483.007 -4.641.364 -23.092.346
15.777.659 6.234.750 9.542.909 3.856.428 24.812.289 -1.336.816 -17.788.992
38.493.140 7.829.752 30.663.388 14.807.677 27.181.166 -732.241 -10.593.214
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
9.894.826 510.018 160.732 12.518 5.871.276 3.343.519 -4.707 1.470
11.467.817 499.360 170.859 12.805 6.394.927 4.309.136 81.869 -1.139
11.219.970 518.490 163.571 10.629 5.956.595 4.537.182 34.276 -773
10.140.729 457.765 155.280 9.919 5.637.218 3.904.863 -23.053 -1.263
10.338.368 528.231 176.381 11.922 5.889.189 3.788.349 -55.841 137
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.387.056
1.491.321
1.501.702
1.406.097
1.435.004
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
1.595.391 1.536.286 59.105
1.720.426 1.669.498 50.928
1.566.050 1.536.706 29.344
1.318.535 1.267.212 51.323
1.521.590 1.492.955 28.635
7.916 17.041
-1.680 14.219
8.246 9.767
7.806 6.942
37.468 6.635
48.326.151
48.444.478
39.234.179
28.657.768
51.832.205
351.033 523.024 291.223 160.088 197.204
524.599 621.792 309.733 169.072 210.405
321.925 699.906 362.560 173.597 207.303
315.718 746.814 429.103 221.219 194.346
64.724 717.157 492.525 360.468 180.854
1.522.572
1.835.601
1.765.291
1.907.200
1.815.728
130.126.548
146.270.603
114.082.922
83.601.484
111.824.385
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto - Participación de las AA.TT. en I.V.A.
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
(*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 18
A.2.5. TASAS DE VARIACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
07/06
08/07
09/08
10/09
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Sin CC.AA., S. S. y Administración Central - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
17,2 8,9 9,2 27,6 68,2 46,5 3,8 ---12,5 -5,8
-10,7 2,3 1,2 12,0 6,9 27,3 -15,9 ---16,4 -0,3
-29,9 -3,1 -8,3 -3,2 -50,8 -11,2 -19,1 -104,7 -19,7 -62,3
29,2 5,1 2,9 0,6 -12,8 -10,3 2,4 7,9 17,3 -4,6
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
20,5 27,8 68,2 38,4 5,2 43,0
-39,1 11,6 6,9 26,0 -41,3 -46,8
-26,1 -6,0 -50,8 -11,5 -3,5 -61,7
-19,8 -0,8 -12,8 -12,9 -20,2 -27,0
62,0 43,8 278,7 24,0
-6,8 4,4 -57,0 -0,8
3,5 4,6 -7,9 3,6
9,5 1,6 107,1 -1,6
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
15,4 86,5
10,7 -18,6
-88,1 24,2
-74,8 28,0
TOTAL CAPITULO I
19,6
-23,9
-27,4
9,7
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto - Participación de las AA.TT. en I.V.A.
-4,7 8,4 -8,9 -1,1 3,7 -10,2 -14,9
-26,1 -1,4 -35,7 -27,9 -3,9 -19,1 -4,5
-36,7 -32,6 -39,2 -74,2 -12,9 71,2 23,0
144,0 25,6 221,3 284,0 9,5 45,2 40,5
15,9 -2,1 6,3 2,3 8,9 28,9 -----
-2,2 3,8 -4,3 -17,0 -6,9 5,3 -58,1 32,1
-9,6 -11,7 -5,1 -6,7 -5,4 -13,9 ---63,4
1,9 15,4 13,6 20,2 4,5 -3,0 -142,2 ---
7,5
0,7
-6,4
2,1
7,8 8,7 -13,8
-9,0 -8,0 -42,4
-15,8 -17,5 74,9
15,4 17,8 -44,2
---16,6
---31,3
-5,3 -28,9
380,0 -4,4
0,2
-19,0
-27,0
80,9
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
49,4 18,9 6,4 5,6 6,7
-38,6 12,6 17,1 2,7 -1,5
-1,9 6,7 18,4 27,4 -6,3
-79,5 -4,0 14,8 62,9 -6,9
TOTAL CAPITULO III
20,6
-3,8
8,0
-4,8
12,4
-22,0
-26,7
33,8
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL
GENERAL
(*) Desde 2009 se minoran también los ingresos por retenciones de trabajo de Universidades
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 19
A.3. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS. AÑO 2010 (ajustados)
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 21
A.3.1. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2010 (En miles de euros)
DESIGNACION DE LOS INGRESOS CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Retenciones de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones de capital - Pagos fraccionados - Cuota diferencial Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
Derechos netos
Devoluc.(1) Participac. y otras minorac.
Derechos brutos Contraído por Contraído recaudado Previo
Total
Derechos cancelados Ejerc. Cte.
Derechos Pendientes Ejerc. Cte.
40.885.042
42.791.239
83.676.281
78.039.173
5.637.108
57.006
2.439.598
64.941.482
630.462
65.571.944
62.730.799
2.841.145
22.515
1.153.767
2.164.111
14.102
2.178.213
1.884.107
294.106
6.626
192.987
405.286
472
405.758
405.331
427
2
94
4.899.061
54.851
4.953.912
4.747.224
206.688
580
75.822
2.303.425
38.123
2.341.548
2.198.753
142.795
780
28.040
-5.918.171
14.143.077
8.224.906
6.072.959
2.151.947
26.503
988.888
-27.650.807
27.650.807
0
0
0
0
0
-259.345
259.345
0
0
0
0
0
18.323.930
8.336.428
26.660.358
20.934.343
5.726.015
78.209
3.061.123
802.114
1.376
803.490
803.308
182
3
154
172.407
148
172.555
172.555
0
0
0
2.042.043
1.792.639
3.834.682
3.834.546
136
0
1
10.381.840
67.824
10.449.664
10.205.777
243.887
1.102
84.310
4.925.526
6.474.441
11.399.967
5.918.157
5.481.810
77.104
2.976.658
2.582.591
1.625.037
4.207.628
4.076.065
131.563
619
30.348
2.200.784
1.499.524
3.700.308
3.635.956
64.352
86
10.928
374.833
124.808
499.641
434.524
65.117
394
17.762
6.974
705
7.679
5.585
2.094
139
1.658
102.771
5.879
108.650
69.006
39.644
14
17.481
61.894.334
52.758.583
114.652.917
103.118.587
41.730.564
37.580.729
79.311.293
69.893.615
7.830.232
12.880
7.843.112
7.842.485
33.900.332
37.567.849
71.468.181
15.910.173
9.407.118
27.806.330
16.239.956
777.043
11.534.330
135.848
5.548.550
9.417.678
178.087
4.117.178
627
0
358
62.051.130
9.417.051
178.087
4.116.820
25.317.291
20.216.918
5.100.373
33.417
1.569.905
44.046.286
41.834.212
2.212.074
7.807
960.103
1.327.561
2.104.604
0
2.104.604
136.863
1.586.812
-10.593.214
10.593.214
0
0
0
0
0
10.394.883
9.945.420
20.340.303
19.808.062
532.241
1.414
92.417
815.734
67.390
883.124
788.612
94.512
1.290
28.281
278.797
19.833
298.630
298.128
502
1
422
18.114
218
18.332
17.474
858
0
477
9.910.893
256.443
10.167.336
9.826.074
341.262
119
6.909
7.474.577
118.005
7.592.582
7.500.922
91.660
0
54.551
1.363.231
14.883
1.378.114
1.376.088
2.026
4
513
1.368
817
2.185
764
1.421
0
1.264
-9.467.831
9.467.831
0
0
0
0
0
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.433.992
488
1.434.480
1.432.485
1.995
0
45
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
1.540.394
17.962
1.558.356
1.515.354
43.002
983
27.086
1.512.069
17.591
1.529.660
1.486.658
43.002
983
27.086
28.325
371
28.696
28.696
0
0
0
37.164
1.256
38.420
37.703
717
0
0
5.798
488
6.286
5.792
494
4
162
9.996.127
180.488
4.236.888
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Pymes - Grandes Empresas - Resto - Participación de las AA.TT. en I.V.A. Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
55.142.795
47.546.343
102.689.138
92.693.011
62.436
251.974
314.410
285.709
28.701
5
794
709.979
7.781
717.760
691.695
26.065
84
9.179
2.249.152
365.766
2.614.918
6.341
2.608.577
322.134
1.646.913
387.737
159.939
547.676
143.016
404.660
2.074
109.064
602.370
11.275
613.645
706
612.939
48.602
458.292
4.011.674
796.735
4.808.409
1.127.467
3.680.942
372.899
2.224.242
121.048.803
101.101.661
222.150.464
196.939.065
25.211.399
689.235
12.009.680
(1) Incluye derechos anulados por anulaciones y aplazamientos de Ejercicio Corriente.
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 22
A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2006-2010 (ajustados)
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 23
A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2006-2010
IMPORTE EN MILLONES DE EUROS DERECHOS RECONOCIDOS NETOS
DERECHOS PENDIENTES DE COBRO. EJ. CORRIENTE
(1)
(2)
2006
2007
2008
2009
2010
2006
2007
2008
2009
2010
Impuesto Renta de las Personas Físicas
41.938
49.232
44.535
32.257
40.885
1.039
1.261
1.732
2.398
2.440
Impuesto sobre Sociedades
39.160
47.063
28.948
22.437
18.324
2.491
2.725
2.420
2.996
3.061
1.520
2.461
2.307
2.363
2.583
28
42
48
38
30
82
119
109
80
103
7
9
6
8
17
TOTAL CAPITULO I
82.700
98.875
75.899
57.137
61.894
3.565
4.037
4.204
5.441
5.549
Impuesto sobre el Valor Añadido
36.789
35.162
27.655
19.445
41.731
1.825
1.972
3.214
4.298
4.117
Impuestos Especiales
9.955
11.486
11.270
10.251
10.395
84
59
67
121
92
Resto del Capítulo II
3.024
3.231
3.090
2.749
3.017
25
12
12
16
27
49.768
49.878
42.015
32.445
55.143
1.933
2.044
3.293
4.435
4.237
2.132
2.467
2.848
3.680
4.012
801
980
1.230
1.788
2.224
134.601
151.221
120.762
93.261
121.049
6.299
7.060
8.727
11.663
12.010
09/08
10/09
Impuesto sobre la Renta de no Residente Resto Capítulo I
TOTAL CAPITULO II TOTAL CAPITULO III
TOTAL GENERAL
TASA DE VARIACIÓN ANUAL 06/05
07/06
08/07
09/08
10/09
06/05
07/06
08/07
Impuesto Renta de las Personas Físicas
16,8
17,4
-9,5
-27,6
26,7
14,6
21,3
37,4
38,5
1,7
Impuesto sobre Sociedades
16,3
20,2
-38,5
-22,5
-18,3
55,7
9,4
-11,2
23,8
2,2
Impuesto sobre la Renta de no Residente
11,0
62,0
-6,3
2,4
9,3
39,7
51,1
13,5
-20,0
-20,5
Resto Capítulo I
28,3
44,2
-7,9
-26,9
28,6
195,2
31,4
-36,5
51,3
109,8
TOTAL CAPITULO I
16,5
19,6
-23,2
-24,7
8,3
41,0
13,2
4,2
29,4
2,0
Impuesto sobre el Valor Añadido
10,4
-4,4
-21,3
-29,7
114,6
12,9
8,1
62,9
33,7
-4,2
Impuestos Especiales
1,5
15,4
-1,9
-9,0
1,4
137,9
-29,2
13,0
79,8
-23,5
Resto del Capítulo II
6,4
6,8
-4,4
-11,0
9,8
-37,5
-50,8
1,8
28,9
71,3
TOTAL CAPITULO II
8,2
0,2
-15,8
-22,8
70,0
14,4
5,7
61,1
34,6
-4,5
TOTAL CAPITULO III
13,0
15,7
15,5
29,2
9,0
21,4
22,4
25,5
45,4
24,4
TOTAL GENERAL
13,2
12,3
-20,1
-22,8
29,8
29,1
12,1
23,6
33,6
3,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 24
A.4. EVOLUCIÓN DE LOS DERECHOS RECONOCIDOS 2006-2010
IMPORTE MILLONES DE EUROS RECAUDACIÓN EJERCICIO CORRIENTE
RECAUDACIÓN EJERCICIO CERRADO
RECAUDACIÓN LÍQUIDA
(3) = (1) - (2) - Cancelaciones Corrientes
(4)
(5)=(3)+(4)
2006
2007
2008
2009
2010
2006
2007
2008
2009
2010
2006
2007
2008
2009
2010
40.877
47.951
42.765
29.801
38.388
619
675
648
631
938
41.495
48.626
43.413
30.432
39.326
36.613
44.223
26.480
19.391
15.185
594
600
822
798
1.013
37.208
44.823
27.301
20.188
16.198
1.492
2.419
2.258
2.323
2.552
6
8
4
18
12
1.498
2.427
2.262
2.342
2.564
76
110
104
72
85
1
4
3
3
3
77
114
107
74
88
79.057
94.703
71.606
51.587
56.210
1.221
1.288
1.477
1.450
1.967
80.278
95.991
73.083
53.037
58.176
34.874
33.127
24.339
15.023
37.435
550
625
590
755
1.058
35.424
33.752
24.928
15.778
38.493
9.867
11.426
11.201
10.119
10.301
28
42
19
22
37
9.895
11.468
11.220
10.141
10.338
3.000
3.219
3.077
2.732
2.989
8
5
8
8
12
3.007
3.224
3.086
2.739
3.001
47.740
47.773
38.617
27.873
50.725
586
672
617
785
1.107
48.326
48.444
39.234
28.658
51.832
1.228
1.379
1.462
1.600
1.415
294
456
303
307
401
1.523
1.836
1.765
1.907
1.816
128.025
143.855
111.686
81.060
108.350
2.101
2.416
2.397
2.542
3.474
130.127
146.271
114.083
83.601
111.824
06/05
07/06
08/07
TASA DE VARIACIÓN ANUAL 06/05
07/06
08/07
09/08
10/09
06/05
07/06
08/07
09/08
10/09
09/08
10/09
16,9
17,3
-10,8
-30,3
28,8
-36,8
9,1
-4,0
-2,6
48,6
15,4
17,2
-10,7
-29,9
29,2
14,3
20,8
-40,1
-26,8
-21,7
25,2
0,9
37,0
-2,9
27,0
14,5
20,5
-39,1
-26,1
-19,8
10,6
62,2
-6,6
2,9
9,8
173,1
30,2
-52,8
360,7
-32,2
10,9
62,0
-6,8
3,5
9,5
22,3
45,3
-5,6
-31,1
19,2
22,9
253,1
-29,3
-15,9
23,1
22,3
48,7
-6,5
-30,6
19,4
15,6
19,8
-24,4
-28,0
9,0
-16,2
5,5
14,7
-1,8
35,6
14,9
19,6
-23,9
-27,4
9,7
10,3
-5,0
-26,5
-38,3
149,2
39,6
13,6
-5,7
28,0
40,1
10,7
-4,7
-26,1
-36,7
144,0
1,0
15,8
-2,0
-9,7
1,8
0,3
48,8
-55,1
16,6
70,6
1,0
15,9
-2,2
-9,6
1,9
7,0
7,3
-4,4
-11,2
9,4
-27,4
-33,4
63,7
-7,0
48,2
6,9
7,2
-4,3
-11,2
9,5
8,0
0,1
-19,2
-27,8
82,0
35,4
14,6
-8,2
27,2
41,0
8,3
0,2
-19,0
-27,0
80,9
9,5
12,3
6,0
9,4
-11,6
19,5
54,9
-33,6
1,4
30,6
11,3
20,6
-3,8
8,0
-4,8
12,6
12,4
-22,4
-27,4
33,7
-1,6
15,0
-0,8
6,0
36,7
12,3
12,4
-22,0
-26,7
33,8
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 25
A.5. DESVIACIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2010
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 27
A.5. DESVIACIONES DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS RESPECTO AL PRESUPUESTO EN 2010 (En millones de euros)
RECAUDACION
CONCEPTO
PRESUPUESTO
% GRADO
ESTADO
TOTAL
ESTADO
TOTAL
DIFERENCIA
CUMPLIM.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)=(2)-(4)
(6)=(2)/(4)
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto Renta de las Personas Físicas - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
39.326 -259
66.977 -259
42.633 -260
70.026 -260
-3.049 1
95,6 99,7
Impuesto sobre Sociedades
16.198
16.198
20.184
20.184
-3.986
80,3
2.564
2.564
2.398
2.398
166
106,9
2 87
2 87
7 62
7 62
-5 25
22,4 140,2
-6.850
92,6
Impuesto sobre la Renta de no Residentes Impuesto sobre el Patrimonio Otros impuestos directos TOTAL CAPITULO I
58.176
85.827
65.284
92.677
Impuesto sobre el Valor Añadido - Importaciones - Operaciones interiores - Participación de las AA.TT. en I.V.A.
38.493 7.830 30.663 -10.593
49.086 7.830 41.257 0
26.111 6.491 19.620 -10.820
36.931 6.491 30.440 0
12.155 1.339 10.817 0
132,9 120,6 135,5 ---
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - otros
10.338 528 176 12 5.889 3.788 -56 0
19.806 810 279 18 9.913 7.423 1.363 0
11.964 521 161 12 6.429 4.855 -14 0
21.442 805 264 18 10.460 8.490 1.405 0
-1.636 5 15 0 -547 -1.067 -42 0
92,4 100,6 105,6 100,2 94,8 87,4 -3,1 ---
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.435
1.435
1.376
1.376
59
104,3
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
1.522 1.493 29
1.522 1.493 29
1.271 1.236 35
1.271 1.236 35
251 257 -6
119,7 120,8 81,8
37 7
37 7
5 9
5 9
32 -2
749,4 73,7
10.859
117,8
1 -47 13 -32 -51 9 27 -12 -1 139 154 -42
101,1 93,9 161,0 84,9 33,1 110,2 118,8 8,1 99,6 139,1 175,0 81,1
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS
Cotización y Exacción Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
51.832
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas - Tasa de juego - Tasa por dirección e inspección de obras - Tasas tarj. identidad profes. extranjeros - Tasas expedición de D.N.I. y Pasaportes - Tasa jurisdiccional - Tasas Aeroportuarias - Otras Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
65 717 34 180 25 95 172 1 210 493 360 181 1.816 111.824
71.893 65 717 34 180 25 95 172 1 210 493 360 181 1.816 159.536
40.736 64 764 21 212 76 86 145 13 211 354 206 223 1.611 107.631
61.034 64 764 21 212 76 86 145 13 211 354 206 223 1.611
205
112,7
155.322
4.214
102,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 28
A.6. DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 29
NOTA ACLARATORIA SOBRE II.EE. En los Cuadros de los Anexos A.6.2. y A.6.3. se recogen los datos por capítulo y concepto para las Delegaciones Especiales y Delegaciones de la Agencia, en términos líquidos, obtenidos de la aplicación informática Cuentas de los Tributos. En los últimos años tanto los ingresos brutos como las devoluciones se han visto incrementadas por rectificaciones contables muy significativas que no suponen realmente ingreso o devolución. Con carácter general las rectificaciones contables se contabilizan en la misma Delegación, por lo que la recaudación líquida no se ve afectada al incrementarse los ingresos brutos y las devoluciones en el mismo importe. Sin embargo, en el caso de los Impuestos Especiales ha supuesto trasvase de ingresos de una Delegación a otra, por lo que tiene incidencia sobre la recaudación líquida de las Delegaciones implicadas ya que mientras para la de origen es minoración de la recaudación líquida, para la de destino es incremento. Además en algunos casos las rectificaciones de final de año se realizaban en el ejercicio siguiente lo que obligaba a realizar un mayor número de ajustes para homogeneizar los ingresos. En el caso de 2010 las rectificaciones más significativas se han realizado en el propio ejercicio por lo que los ajustes necesarios han sido menores. Como consecuencia, las tasas de variación de los Impuestos Especiales pueden no ser representativas de la evolución de estos ingresos en alguna Delegación. A continuación, aunque no de forma exhaustiva, se detallan las Delegaciones en las que la incidencia de estas rectificaciones ha sido más significativa, con datos ajustados, así como las nuevas tasas de variación. Las cifras están expresadas en miles de euros. DATOS CONTABLES RECAUDACION VARIACION AÑO 2010 AÑO 2009 Importe % D.E. ANDALUCIA Alcoholes Hidrocarburos II.EE. Cadiz Alcoholes II.EE. Granada Hidrocarburos II.EE. Malaga Alcoholes II.EE. Sevilla Alcoholes II.EE. D.E. ASTURIAS Hidrocarburos II.EE. Gijón Hidrocarburos II.EE. D.E. BALEARES Hidrocarburos II.EE.
DATOS AJUSTADOS RECAUDACION VARIACION AÑO 2010 AÑO 2009 Importe %
235.287 259.758 617.961
223.039 255.346 601.942
12.248 4.412 16.019
5,5 1,7 2,7
213.666 250.269 586.852
226.950 251.996 602.503
-13.284 -1.726 -15.651
-5,9 -0,7 -2,6
69.255 75.587
68.215 74.189
1.040 1.398
1,5 1,9
67.749 74.081
66.983 72.957
766 1.124
1,1 1,5
155.469 159.354
149.276 155.676
6.193 3.678
4,1 2,4
145.980 149.865
145.926 152.326
55 -2.460
0,0 -1,6
138.096 151.006
130.201 142.630
7.895 8.376
6,1 5,9
117.998 130.908
134.386 146.815
-16.388 -15.907
-12,2 -10,8
88.404 86.663
87.718 82.525
686 4.138
0,8 5,0
88.387 86.646
88.676 83.483
-289 3.163
-0,3 3,8
71.389 161.671
67.009 128.472
4.380 33.199
6,5 25,8
65.785 156.067
68.118 129.581
-2.333 26.486
-3,4 20,4
70.505 70.840
67.561 67.888
2.944 2.952
4,4 4,3
64.901 65.236
68.670 68.997
-3.769 -3.761
-5,5 -5,5
-1.155 11.982
-3.196 9.651
2.041 2.331
-63,9 24,2
-1.155 11.982
-955 11.892
-200 90
20,9 0,8
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 30
DATOS CONTABLES RECAUDACION VARIACION AÑO 2010 AÑO 2009 Importe %
DATOS AJUSTADOS RECAUDACION VARIACION AÑO 2010 AÑO 2009 Importe %
D.E. CATALUÑA Alcoholes C ervezas Electricidad II.EE. Barcelona Alcoholes C ervezas Electricidad II.EE.
165.218 58.312 143.640 965.934
156.646 8.572 60.325 -2.013 269.021 -125.381 1.087.998 -122.064
5,5 -3,3 -46,6 -11,2
165.526 61.126 140.568 965.984
146.475 40.938 135.302 868.599
137.131 9.344 45.856 -4.918 262.020 -126.718 979.764 -111.165
6,8 -10,7 -48,4 -11,3
146.783 43.752 132.230 868.649
145.053 43.059 237.768 960.637
1.730 693 -105.538 -91.988
1,2 1,6 -44,4 -9,6
D.E. MADRID Alcoholes C ervezas Electricidad II.EE.
245.353 622 744.830 16.884.490
281.788 2.526 572.471 16.464.715
-36.435 -1.904 172.359 419.775
-12,9 -75,4 30,1 2,5
265.930 5.714 762.669 16.927.997
268.960 5.255 582.203 16.464.348
-3.030 458 180.466 463.650
-1,1 8,7 31,0 2,8
205 121.478
-5.172 110.119
5.377 11.359
-104,0 10,3
205 121.478
146 115.437
58 6.040
39,9 5,2
75 7.814
-5.135 3.195
5.210 4.619
-101,5 144,6
75 7.814
183 8.513
-109 -700
-59,2 -8,2
D.E. MURCIA Electricidad II.EE. Murcia Electricidad II.EE.
164.568 958 57.528 3.598 244.769 -104.201 1.068.871 -102.887
0,6 6,3 -42,6 -9,6
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 31
A.6.1. DISTRIBUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR COMUNIDADES AUTÓNOMAS
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 33
A.6.1. DISTRIBUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS POR COMUNIDADES AUTONOMAS (en miles de euros)
2010
4
ALMERIA
2009
Diferencia
% 10/09
% s/ total 2010 2009
425.792
286.396
139.396
48,7
0,3
1.190.647
990.156
200.491
20,2
0,8
0,7
14 CORDOBA
709.671
524.251
185.420
35,4
0,5
0,4
18 GRANADA
882.002
788.302
93.700
11,9
0,6
0,6
21 HUELVA
435.668
361.798
73.870
20,4
0,3
0,3
23 JAEN
368.209
310.523
57.686
18,6
0,2
0,2
29 MALAGA
1.788.185
1.666.589
121.596
7,3
1,1
1,2
41 SEVILLA
4.082.312
4.104.252
-21.940
-0,5
2,6
2,9
201.660
161.172
40.488
25,1
0,1
0,1
10.084.146
9.193.439
890.707
9,7
6,5
6,5
22 HUESCA
266.122
264.688
1.434
0,5
0,2
0,2
44 TERUEL
148.478
118.748
29.730
25,0
0,1
0,1
2.632.302
2.312.677
319.625
13,8
1,7
1,6
3.046.902
2.696.113
350.789
13,0
2,0
1,9
1.157.168
1.085.864
71.304
6,6
0,7
0,8
630.914
610.971
19.943
3,3
0,4
0,4
1.788.082
1.696.835
91.247
5,4
1,1
1,2
2.583.590
2.193.047
390.543
17,8
1,7
1,6
2.583.590
2.193.047
390.543
17,8
1,7
1,6
11 CADIZ
53 JEREZ DE LA FRONTERA TOTAL ANDALUCIA
50 ZARAGOZA TOTAL ARAGON
35 PALMAS (LAS) 38 STA. CRUZ TENERIFE TOTAL CANARIAS
39 CANTABRIA TOTAL CANTABRIA
0,2
5
AVILA
105.577
103.866
1.711
1,6
0,1
0,1
9
BURGOS
680.915
605.206
75.709
12,5
0,4
0,4
24 LEON
535.496
480.880
54.616
11,4
0,3
0,3
34 PALENCIA
174.822
157.127
17.695
11,3
0,1
0,1
37 SALAMANCA
413.672
392.747
20.925
5,3
0,3
0,3
40 SEGOVIA
200.449
139.171
61.278
44,0
0,1
0,1
42 SORIA
131.637
86.862
44.775
51,5
0,1
0,1
1.126.481
970.172
156.309
16,1
0,7
0,7
130.165
132.655
-2.490
-1,9
0,1
0,1
3.499.214
3.068.686
430.528
14,0
2,2
2,2
47 VALLADOLID 49 ZAMORA TOTAL CASTILLA Y LEON
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 34
2010
2 13 16 19 45
8 17 25 43
ALBACETE CIUDAD REAL CUENCA GUADALAJARA TOLEDO
Diferencia
% 10/09
% s/ total 2010 2009
380.377
292.525
87.852
30,0
0,2
0,2
366.804
253.094
113.710
44,9
0,2
0,2
233.512
192.944
40.568
21,0
0,1
0,1
429.949
356.559
73.390
20,6
0,3
0,3
1.170.085
1.056.645
113.440
10,7
0,8
0,8
TOTAL CASTILLA-LA MANCHA
2.580.727
2.151.767
428.960
19,9
1,7
1,5
BARCELONA GIRONA LLEIDA TARRAGONA
27.852.084
25.166.968
2.685.116
10,7
17,9
17,9
1.330.846
1.221.413
109.433
9,0
0,9
0,9
565.071
557.392
7.679
1,4
0,4
0,4
1.421.206
1.311.284
109.922
8,4
0,9
0,9
31.169.207
28.257.057
2.912.150
10,3
20,0
20,1
39.443
39.046
397
1,0
0,0
0,0
39.443
39.046
397
1,0
0,0
0,0
31.895
32.900
-1.005
-3,1
0,0
0,0
31.895
32.900
-1.005
-3,1
0,0
0,0
2.018.641
1.917.048
101.593
5,3
1,3
1,4
790.074
777.443
12.631
1,6
0,5
0,6
7.544.075
6.249.578
1.294.497
20,7
4,8
4,4
10.352.790
8.944.069
1.408.721
15,8
6,6
6,4
718.906
658.429
60.477
9,2
0,5
0,5
281.122
240.359
40.763
17,0
0,2
0,2
1.000.028
898.788
101.240
11,3
0,6
0,6
3.075.377
2.519.078
556.299
22,1
2,0
1,8
387.662
356.729
30.933
8,7
0,2
0,3
410.100
333.533
76.567
23,0
0,3
0,2
600.807
514.331
86.476
16,8
0,4
0,4
857.367
630.010
227.357
36,1
0,5
0,4
5.331.313
4.353.681
977.632
22,5
3,4
3,1
TOTAL CATALUÑA
55 CEUTA TOTAL CIUDAD DE CEUTA
56 MELILLA TOTAL CIUDAD DE MELILLA
3 ALICANTE/ALACANT 12 CASTELLON/CASTELLÓ 46 VALENCIA/VALÈNCIA TOTAL COMUNIDAD VALENCIANA
6 BADAJOZ 10 CACERES TOTAL EXTREMADURA
15 27 32 36 54
2009
CORUÑA (A) LUGO OURENSE PONTEVEDRA VIGO TOTAL GALICIA
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 35
2010
7
ILLES BALEARS TOTAL ILLES BALEARS
28 MADRID TOTAL MADRID
31 NAVARRA TOTAL NAVARRA
1
ALAVA
20 GUIPUZCOA 48 VIZCAYA TOTAL PAIS VASCO
52 GIJON 33 OVIEDO TOTAL PRINCIPADO DE ASTURIA
51 CARTAGENA 30 MURCIA TOTAL REGIÓN DE MURCIA
26 RIOJA (LA) TOTAL RIOJA (LA)
TOTAL DELEGACIONES
2009
Diferencia
% 10/09
% s/ total 2010 2009
2.213.347
2.069.911
143.436
6,9
1,4
1,5
2.213.347
2.069.911
143.436
6,9
1,4
1,5
74.979.463
67.712.999
7.266.464
10,7
48,1
48,2
74.979.463
67.712.999
7.266.464
10,7
48,1
48,2
145.774
-11.543
157.317
---
0,1
0,0
145.774
-11.543
157.317
---
0,1
0,0
-1.085.046
-672.205
-412.841
-61,4
-0,7
-0,5
295.369
275.290
20.079
7,3
0,2
0,2
3.135.786
3.492.590
-356.804
-10,2
2,0
2,5
2.346.109
3.095.675
-749.566
-24,2
1,5
2,2
728.415
564.568
163.847
29,0
0,5
0,4
1.580.044
1.454.215
125.829
8,7
1,0
1,0
2.308.459
2.018.783
289.676
14,3
1,5
1,4
424.257
479.555
-55.298
-11,5
0,3
0,3
1.358.943
1.077.129
281.814
26,2
0,9
0,8
1.783.200
1.556.684
226.516
14,6
1,1
1,1
622.739
625.135
-2.396
-0,4
0,4
0,4
622.739
625.135
-2.396
-0,4
0,4
0,4
155.906.428
140.593.072
15.313.356
10,9
100,0
100,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 36
A.6.2. DELEGACIONES ESPECIALES DE LA A.E.A.T. POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 37
ANDALUCIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
5.289.751 5.738.576 227.826 4.058 245.348 372.384 -1.298.441 0 0
5.139.486 5.600.134 227.257 5.687 310.355 365.730 -1.369.677 0 0
150.265 138.442 569 -1.629 -65.007 6.654 71.236 0 0
2,9 2,5 0,3 -28,6 -20,9 1,8 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
1.043.941 87.971 1.725 102.511 525.019 326.715
1.292.001 89.497 2.419 130.659 658.559 410.867
-248.060 -1.526 -694 -28.148 -133.540 -84.152
-19,2 -1,7 -28,7 -21,5 -20,3 -20,5
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
84.389 71.038 11.011 2.340
85.761 64.885 18.822 2.054
-1.372 6.153 -7.811 286
-1,6 9,5 -41,5 13,9
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
445 13.888
2.457 11.467
-2.012 2.421
-81,9 21,1
TOTAL CAPITULO I
6.432.414
6.531.172
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
2.762.778 5.095.252 656.300 4.438.952 2.332.474
1.831.246 5.319.710 501.600 4.818.110 3.488.464
931.532 -224.458 154.700 -379.158 -1.155.990
50,9 -4,2 30,8 -7,9 -33,1
617.961 235.287 112.751 6.578 259.758 200 3.387 0 0
601.942 223.039 110.871 6.022 255.346 109 6.555 0 0
16.019 12.248 1.880 556 4.412 91 -3.168 0 0
2,7 5,5 1,7 9,2 1,7 83,5 -48,3 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
21.285
18.250
3.035
16,6
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
80.436 69.127 11.309
66.233 59.402 6.831
14.203 9.725 4.478
21,4 16,4 65,6
0 59
0 198
0 -139
---70,2
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
3.482.519
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
179 12.582 78.881 43.889 33.682
2.517.869 54 15.066 73.778 18.485 37.015
-98.758
964.650
-1,5
38,3
125 -2.484 5.103 25.404 -3.333
231,5 -16,5 6,9 137,4 -9,0
169.213
144.398
24.815
17,2
10.084.146
9.193.439
890.707
9,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 38
ARAGON RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.627.676 1.553.287 62.449 8.280 124.622 92.577 -213.539 0 0
1.611.846 1.519.107 63.030 7.973 163.502 90.946 -232.712 0 0
15.830 34.180 -581 307 -38.880 1.631 19.173 0 0
1,0 2,3 -0,9 3,9 -23,8 1,8 -------
356.689 24.722 3.526 52.399 218.388 57.654
468.642 25.355 3.395 68.762 258.884 112.246
-111.953 -633 131 -16.363 -40.496 -54.592
-23,9 -2,5 3,9 -23,8 -15,6 -48,6
22.054 20.932 1.122 0
24.246 22.400 1.846 0
-2.192 -1.468 -724 0
-9,0 -6,6 -39,2 ---
2 928
3 820
-1 108
-33,3 13,2
TOTAL CAPITULO I
2.007.349
2.105.557
-98.208
-4,7
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
955.109 1.710.287 192.507 1.517.780 755.178
509.381 1.695.269 160.434 1.534.835 1.185.888
445.728 15.018 32.073 -17.055 -430.710
87,5 0,9 20,0 -1,1 -36,3
-7.314 -88 5.284 36 -15.110 0 2.564 0 0
-6.667 -633 5.094 48 -13.410 0 2.234 0 0
-647 545 190 -12 -1.700 0 330 0 0
----3,7 -25,0 ----14,8 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
4.373
7.561
-3.188
-42,2
55.283 55.281 2
42.884 42.882 2
12.399 12.399 0
28,9 28,9 0,0
0 23
0 59
0 -36
---61,0
1.007.474
553.218
454.256
82,1
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
13 3.401 14.320 8.375 5.970
37 4.090 14.012 12.648 6.551
-24 -689 308 -4.273 -581
-64,9 -16,8 2,2 -33,8 -8,9
TOTAL CAPITULO III
32.079
37.338
-5.259
-14,1
3.046.902
2.696.113
350.789
13,0
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 39
CANARIAS RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.433.939 1.547.679 73.452 2 51.857 94.189 -333.240 0 0
1.371.316 1.514.622 74.083 42 55.563 89.997 -362.991 0 0
62.623 33.057 -631 -40 -3.706 4.192 29.751 0 0
4,6 2,2 -0,9 -95,2 -6,7 4,7 -------
214.072 29.004 1 20.970 112.564 51.533
209.210 29.654 18 23.295 125.181 31.062
4.862 -650 -17 -2.325 -12.617 20.471
2,3 -2,2 -94,4 -10,0 -10,1 65,9
27.958 20.765 6.837 356
28.761 19.930 8.289 542
-803 835 -1.452 -186
-2,8 4,2 -17,5 -34,3
41 4.453
537 1.929
-496 2.524
-92,4 130,8
1.680.463
1.611.753
68.710
4,3
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
13.953 51.503 8 51.495 37.550
-3.562 42.143 0 42.143 45.705
17.515 9.360 8 9.352 -8.155
--22,2 --22,2 -17,8
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
42.972 34.027 8.776 39 -48 0 179 -1 0
41.926 33.355 8.227 33 -52 0 362 1 0
1.046 672 549 6 4 0 -183 -2 0
2,5 2,0 6,7 18,2 -----50,6 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
2.198
2.271
-73
-3,2
18.273 17.806 467
17.287 16.725 562
986 1.081 -95
5,7 6,5 -16,9
0 132
0 395
0 -263
---66,6
TOTAL CAPITULO II
77.528
58.317
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
45 3.770 15.276 7.166 3.834
40 3.806 13.626 5.091 4.202
5 -36 1.650 2.075 -368
12,5 -0,9 12,1 40,8 -8,8
TOTAL CAPITULO III
30.091
26.765
3.326
12,4
1.788.082
1.696.835
91.247
5,4
TOTAL
GENERAL
19.211
32,9
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 40
CANTABRIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.444.541 979.243 29.676 869 503.562 42.463 -111.272 0 0
1.356.452 931.385 28.388 1.117 472.100 41.877 -118.415 0 0
88.089 47.858 1.288 -248 31.462 586 7.143 0 0
6,5 5,1 4,5 -22,2 6,7 1,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
167.850 12.082 370 203.733 58.226 -106.561
94.628 11.659 475 200.804 77.558 -195.868
73.222 423 -105 2.929 -19.332 89.307
77,4 3,6 -22,1 1,5 -24,9 ---
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
398.263 398.031 232 0
370.369 370.246 123 0
27.894 27.785 109 0
7,5 7,5 88,6 ---
128 1.131
48 60
80 1.071
166,7 ---
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
2.011.913
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
10,5
325.010 792.366 58.547 733.819 467.356
187.425 -50.842 8.400 -59.242 -238.267
57,7 -6,4 14,3 -8,1 -51,0
29.865 397 32 0 -2.308 2.731 29.013 0 0
22.568 533 36 0 -461 1.824 20.636 0 0
7.297 -136 -4 0 -1.847 907 8.377 0 0
32,3 -25,5 -11,1 ----49,7 40,6 -----
85
60
25
41,7
7.910 7.884 26
5.900 5.900 0
2.010 1.984 26
34,1 33,6 ---
0 15
0 22
0 -7
---31,8
550.310 4 10.825 7.745 884 1.909
TOTAL CAPITULO III
21.367 2.583.590
GENERAL
190.356
512.435 741.524 66.947 674.577 229.089
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
TOTAL
1.821.557
353.560 3 9.280 5.624 909 2.114
196.750
55,6
1 1.545 2.121 -25 -205
33,3 16,6 37,7 -2,8 -9,7
17.930
3.437
19,2
2.193.047
390.543
17,8
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 41
CASTILLA Y LEON RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
2.019.846 2.111.415 83.685 270 121.365 163.229 -460.118 0 0
1.970.383 2.052.208 80.918 106 157.778 156.931 -477.558 0 0
49.463 59.207 2.767 164 -36.413 6.298 17.440 0 0
2,5 2,9 3,4 154,7 -23,1 4,0 -------
435.040 33.373 114 49.793 225.682 126.078
586.147 32.747 44 66.935 275.745 210.676
-151.107 626 70 -17.142 -50.063 -84.598
-25,8 1,9 159,1 -25,6 -18,2 -40,2
8.570 8.418 143 9
9.904 9.690 198 16
-1.334 -1.272 -55 -7
-13,5 -13,1 -27,8 -43,8
-1 509
2 809
-3 -300
---37,1
TOTAL CAPITULO I
2.463.964
2.567.245
-103.281
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
944.902 1.826.660 67.599 1.759.061 881.758
421.786 1.825.361 56.671 1.768.690 1.403.575
523.116 1.299 10.928 -9.629 -521.817
124,0 0,1 19,3 -0,5 -37,2
33.226 31.470 15.506 122 -15.211 0 1.339 0 0
24.839 30.873 13.624 177 -21.992 0 2.157 0 0
8.387 597 1.882 -55 6.781 0 -818 0 0
33,8 1,9 13,8 -31,1 -----37,9 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
-4,0
268
311
-43
-13,8
11.445 11.182 263
11.470 10.428 1.042
-25 754 -779
-0,2 7,2 -74,8
0 6
0 8
0 -2
---25,0
989.847
458.414
531.433
115,9
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
56 5.397 18.715 9.695 11.540
12 5.102 15.283 10.767 11.863
44 295 3.432 -1.072 -323
TOTAL CAPITULO III
45.403
43.027
2.376
5,5
3.499.214
3.068.686
430.528
14,0
TOTAL
GENERAL
366,7 5,8 22,5 -10,0 -2,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 42
CASTILLA-LA MANCHA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.346.859 1.484.489 51.718 19 59.206 99.491 -348.064 0 0
1.288.368 1.426.895 50.629 6 77.415 98.702 -365.279 0 0
58.491 57.594 1.089 13 -18.209 789 17.215 0 0
4,5 4,0 2,2 216,7 -23,5 0,8 -------
314.943 20.550 9 25.068 158.661 110.655
414.713 20.386 3 32.609 208.436 153.279
-99.770 164 6 -7.541 -49.775 -42.624
-24,1 0,8 200,0 -23,1 -23,9 -27,8
5.457 5.303 154 0
6.308 5.916 370 22
-851 -613 -216 -22
-13,5 -10,4 -58,4 -100,0
0 607
1 210
-1 397
-100,0 189,0
TOTAL CAPITULO I
1.667.866
1.709.600
-41.734
-2,4
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
713.981 1.265.946 42.099 1.223.847 551.965
282.013 1.295.302 20.074 1.275.228 1.013.289
431.968 -29.356 22.025 -51.381 -461.324
153,2 -2,3 109,7 -4,0 -45,5
135.348 19.726 56.714 314 -22.884 79.329 2.149 0 0
111.357 17.866 54.676 274 -23.983 57.992 4.532 0 0
23.991 1.860 2.038 40 1.099 21.337 -2.383 0 0
21,5 10,4 3,7 14,6 --36,8 -52,6 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
1.807
2.169
-362
-16,7
18.424 18.424 0
7.610 7.610 0
10.814 10.814 0
142,1 142,1 ---
0 24
0 21
0 3
--14,3
869.584
403.170
466.414
115,7
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
6 2.766 18.938 9.327 12.240
9 3.333 18.285 5.807 11.563
-3 -567 653 3.520 677
-33,3 -17,0 3,6 60,6 5,9
TOTAL CAPITULO III
43.277
38.997
4.280
11,0
2.580.727
2.151.767
428.960
19,9
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 43
CATALUÑA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION
VARIACION
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
2009
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
13.634.396 12.722.524 452.742 60.082 1.043.136 446.416 -1.090.504 0 0
13.358.333 12.333.302 454.158 67.840 1.284.952 437.475 -1.219.394 0 0
276.063 389.222 -1.416 -7.758 -241.816 8.941 128.890 0 0
2,1 3,2 -0,3 -11,4 -18,8 2,0 -------
3.455.410 179.606 25.575 453.160 2.168.601 628.468
4.017.011 183.221 28.877 543.141 2.404.730 857.042
-561.601 -3.615 -3.302 -89.981 -236.129 -228.574
-14,0 -2,0 -11,4 -16,6 -9,8 -26,7
358.504 242.004 116.022 478
314.331 282.570 31.290 471
44.173 -40.566 84.732 7
14,1 -14,4 270,8 1,5
78 13.351
541 5.400
-463 7.951
-85,6 147,2
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
ABSOLUTA
TOTAL CAPITULO I
17.461.739
17.695.616
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
11.546.766 16.692.119 2.740.103 13.952.016 5.145.353
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
PORCENTUAL
-233.877
-1,3
8.440.071 15.593.245 2.135.761 13.457.484 7.153.174
3.106.695 1.098.874 604.342 494.532 -2.007.821
36,8 7,0 28,3 3,7 -28,1
965.934 165.218 58.312 8.507 551.965 38.252 143.640 40 0
1.087.998 156.646 60.325 9.049 564.506 28.490 269.021 -39 0
-122.064 8.572 -2.013 -542 -12.541 9.762 -125.381 79 0
-11,2 5,5 -3,3 -6,0 -2,2 34,3 -46,6 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
333.544
323.515
10.029
3,1
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
611.010 604.958 6.052
525.428 506.088 19.340
85.582 98.870 -13.288
16,3 19,5 -68,7
0 217
0 275
0 -58
---21,1
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
13.457.471
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
-212 34.236 103.432 81.441 31.100
TOTAL CAPITULO III
249.997 31.169.207
TOTAL
GENERAL
10.377.287 115 39.962 78.706 30.650 34.721
3.080.184
29,7
-327 -5.726 24.726 50.791 -3.621
---14,3 31,4 165,7 -10,4
184.154
65.843
35,8
28.257.057
2.912.150
10,3
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 44
CIUDAD DE CEUTA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
19.138 27.712 925 5 1.567 2.538 -13.609 0 0
18.433 26.642 854 19 1.250 2.259 -12.591 0 0
705 1.070 71 -14 317 279 -1.018 0 0
3,8 4,0 8,3 -73,7 25,4 12,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
10.873 375 2 659 4.815 5.022
9.902 352 8 533 4.794 4.215
971 23 -6 126 21 807
9,8 6,5 -75,0 23,6 0,4 19,1
2.474 2.465 9 0
2.130 2.116 14 0
344 349 -5 0
16,2 16,5 -35,7 ---
0 460
0 275
0 185
--67,3 7,2
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
32.945
30.740
2.205
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
-3.100 1.825 1 1.824 4.925
-1.337 2.211 271 1.940 3.548
-1.763 -386 -270 -116 1.377
---17,5 -99,6 -6,0 38,8
1.263 0 0 0 -1 0 1.248 16 0
1.293 0 0 0 -1 0 1.278 16 0
-30 0 0 0 0 0 -30 0 0
-2,3 -----------2,3 0,0 ---
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
2 2 0
0 0 0
2 2 0
-------
0 2.556
0 2.670
0 -114
---4,3
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
721
2.626
-1.905
-72,5
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
3 4.384 599 184 607
3 4.265 689 194 529
0 119 -90 -10 78
0,0 2,8 -13,1 -5,2 14,7
TOTAL CAPITULO III
5.777
5.680
97
1,7
39.443
39.046
397
1,0
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 45
CIUDAD DE MELILLA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
14.289 21.228 768 0 954 3.449 -12.110 0 0
13.921 19.923 704 0 1.058 3.219 -10.983 0 0
368 1.305 64 0 -104 230 -1.127 0 0
2,6 6,6 9,1 ---9,8 7,1 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
7.869 315 0 400 4.177 2.977
7.584 292 0 448 4.117 2.727
285 23 0 -48 60 250
3,8 7,9 ---10,7 1,5 9,2
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
1.699 2.083 -384 0
2.022 2.020 2 0
-323 63 -386 0
-16,0 3,1 -----
0 284
0 388
0 -104
---26,8
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
24.141
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
23.915
226
0,9
545 923 0 923 378
1.985 2.572 0 2.572 587
-1.440 -1.649 0 -1.649 -209
-72,5 -64,1 ---64,1 -35,6
1.646 0 0 0 -2 0 1.638 10 0
929 0 0 0 -4 0 930 3 0
717 0 0 0 2 0 708 7 0
77,2 ----------76,1 233,3 ---
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-------
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 3.030
0 2.900
0 130
--4,5
TOTAL CAPITULO II
5.221
5.814
-593
-10,2
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
1 1.611 409 119 393
1 1.991 479 141 559
0 -380 -70 -22 -166
0,0 -19,1 -14,6 -15,6 -29,7
TOTAL CAPITULO III
2.533
3.171
-638
-20,1
31.895
32.900
-1.005
-3,1
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 46
COMUNIDAD VALENCIANA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
4.555.911 4.423.583 246.023 9.763 368.597 269.687 -761.742 0 0
4.389.500 4.290.475 248.940 10.493 415.854 264.762 -841.024 0 0
166.411 133.108 -2.917 -730 -47.257 4.925 79.282 0 0
3,8 3,1 -1,2 -7,0 -11,4 1,9 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
1.228.124 96.719 4.156 154.894 738.720 233.635
1.567.046 99.626 4.466 173.628 835.814 453.512
-338.922 -2.907 -310 -18.734 -97.094 -219.877
-21,6 -2,9 -6,9 -10,8 -11,6 -48,5
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
76.304 69.014 7.576 -286
72.325 60.668 11.397 260
3.979 8.346 -3.821 -546
5,5 13,8 -33,5 ---
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
136 10.558
1.855 8.945
-1.719 1.613
-92,7 18,0
TOTAL CAPITULO I
5.871.033
6.039.671
-168.638
-2,8
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
3.708.220 6.336.426 1.576.751 4.759.675 2.628.206
2.232.084 5.891.907 1.190.297 4.701.610 3.659.823
1.476.136 444.519 386.454 58.065 -1.031.617
66,1 7,5 32,5 1,2 -28,2
270.196 39.421 20.130 1.578 202.841 806 5.420 0 0
232.496 27.242 18.442 1.531 179.687 309 5.285 0 0
37.700 12.179 1.688 47 23.154 497 135 0 0
16,2 44,7 9,2 3,1 12,9 160,8 2,6 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL
GENERAL
9.408
886
9,4
310.509 298.591 11.918
69.496 75.997 -6.501
22,4 25,5 -54,5
0 9
0 -21
0 30
-----
4.368.724
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III
10.294 380.005 374.588 5.417
52 18.974 47.872 26.954 19.181
2.784.476 62 20.418 47.870 32.777 18.795
1.584.248
56,9
-10 -1.444 2 -5.823 386
-16,1 -7,1 0,0 -17,8 2,1
113.033
119.922
-6.889
-5,7
10.352.790
8.944.069
1.408.721
15,8
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 47
EXTREMADURA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
602.143 644.403 22.472 24 25.333 56.538 -146.627 0 0
577.769 614.895 21.327 43 32.364 54.449 -145.309 0 0
24.374 29.508 1.145 -19 -7.031 2.089 -1.318 0 0
4,2 4,8 5,4 -44,2 -21,7 3,8 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
134.451 8.949 10 10.532 62.769 52.191
157.914 8.516 18 13.674 77.013 58.693
-23.463 433 -8 -3.142 -14.244 -6.502
-14,9 5,1 -44,4 -23,0 -18,5 -11,1
1.270 1.019 251 0
1.805 1.174 631 0
-535 -155 -380 0
-29,6 -13,2 -60,2 ---
0 146
0 77
0 69
--89,6
445
0,1
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
738.010
737.565
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
252.109 497.462 2.514 494.948 245.353
149.002 495.775 2.348 493.427 346.773
103.107 1.687 166 1.521 -101.420
69,2 0,3 7,1 0,3 -29,2
-3.877 2.031 244 1 -6.190 0 37 0 0
-1.236 2.676 488 1 -6.988 0 2.587 0 0
-2.641 -645 -244 0 798 0 -2.550 0 0
---24,1 -50,0 0,0 -----98,6 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL
GENERAL
68
13
19,1
787 787 0
-238 -238 0
-30,2 -30,2 ---
0 0
0 0
0 0
-----
148.621
100.241
67,4
248.862
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III
81 549 549 0
97 1.138 6.752 1.360 3.809
6 991 6.216 1.364 4.025
91 147 536 -4 -216
--14,8 8,6 -0,3 -5,4
13.156
12.602
554
4,4
1.000.028
898.788
101.240
11,3
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 48
GALICIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
2.474.395 2.413.600 107.902 14.630 160.059 160.101 -381.897 0 0
2.318.211 2.256.827 105.316 9.596 197.974 154.989 -406.491 0 0
156.184 156.773 2.586 5.034 -37.915 5.112 24.594 0 0
6,7 6,9 2,5 52,5 -19,2 3,3 -------
894.619 43.086 6.229 67.089 550.627 227.588
783.595 42.596 4.081 83.867 586.718 66.333
111.024 490 2.148 -16.778 -36.091 161.255
14,2 1,2 52,6 -20,0 -6,2 243,1
55.338 53.999 1.321 18
43.033 41.042 1.983 8
12.305 12.957 -662 10
28,6 31,6 -33,4 125,0
-5 1.528
11 1.823
-16 -295
---16,2
TOTAL CAPITULO I
3.425.875
3.146.673
279.202
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
1.733.370 2.858.411 449.589 2.408.822 1.125.041
1.034.573 2.793.496 419.807 2.373.689 1.758.923
698.797 64.915 29.782 35.133 -633.882
67,5 2,3 7,1 1,5 -36,0
35.142 10.859 10.611 88 12.349 1 1.234 0 0
44.259 11.687 9.957 43 16.606 1 5.965 0 0
-9.117 -828 654 45 -4.257 0 -4.731 0 0
-20,6 -7,1 6,6 104,7 -25,6 0,0 -79,3 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
8,9
2.143
1.892
251
13,3
81.794 81.141 653
82.974 81.494 1.480
-1.180 -353 -827
-1,4 -0,4 -55,9
0 0
0 3
0 -3
---100,0
1.852.449
1.163.701
688.748
59,2
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
10 7.042 22.554 11.683 11.700
66 7.370 18.272 6.316 11.283
-56 -328 4.282 5.367 417
-84,8 -4,5 23,4 85,0 3,7
TOTAL CAPITULO III
52.989
43.307
9.682
22,4
5.331.313
4.353.681
977.632
22,5
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 49
ILLES BALEARS RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.243.023 1.150.677 68.898 124 60.995 76.975 -114.646 0 0
1.235.240 1.144.339 68.795 40 71.824 74.421 -124.179 0 0
7.783 6.338 103 84 -10.829 2.554 9.533 0 0
0,6 0,6 0,1 210,0 -15,1 3,4 -------
270.826 27.018 53 25.150 142.993 75.612
276.014 27.789 17 29.718 154.326 64.164
-5.188 -771 36 -4.568 -11.333 11.448
-1,9 -2,8 211,8 -15,4 -7,3 17,8
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
41.481 28.383 11.700 1.398
39.942 26.023 12.784 1.135
1.539 2.360 -1.084 263
3,9 9,1 -8,5 23,2
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
616 10.873
1.183 10.398
-567 475
-47,9 4,6
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
TOTAL CAPITULO I
1.566.819
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
1.562.777
4.042
0,3
489.123 883.617 11.300 872.317 394.494
343.518 909.451 15.759 893.692 565.933
145.605 -25.834 -4.459 -21.375 -171.439
42,4 -2,8 -28,3 -2,4 -30,3
11.982 12.315 360 74 -1.155 40 348 0 0
9.651 11.948 426 44 -3.196 113 316 0 0
2.331 367 -66 30 2.041 -73 32 0 0
24,2 3,1 -15,5 68,2 ---64,6 10,1 -----
114.747
121.470
-6.723
-5,5
1.440 1.439 1
1.363 1.307 56
77 132 -55
5,6 10,1 -98,2
0 63
0 3
0 60
-----
617.355
476.005
141.350
29,7
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
30 2.588 12.941 6.607 7.007
28 2.957 14.381 7.321 6.442
2 -369 -1.440 -714 565
7,1 -12,5 -10,0 -9,8 8,8
TOTAL CAPITULO III
29.173
31.129
-1.956
-6,3
2.213.347
2.069.911
143.436
6,9
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 50
MADRID RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION
VARIACION
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
2009
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
24.471.385 22.597.970 491.456 300.889 1.665.347 251.618 -835.895 0 0
22.953.333 21.229.692 487.156 358.353 1.643.076 243.682 -1.008.626 0 0
1.518.052 1.368.278 4.300 -57.464 22.271 7.936 172.731 0 0
6,6 6,4 0,9 -16,0 1,4 3,3 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
6.891.300 198.589 127.996 664.393 4.752.752 1.147.570
8.911.290 197.748 152.472 689.956 6.420.667 1.450.447
-2.019.990 841 -24.476 -25.563 -1.667.915 -302.877
-22,7 0,4 -16,1 -3,7 -26,0 -20,9
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
1.399.326 1.191.935 205.918 1.473
1.231.433 1.143.107 86.988 1.338
167.893 48.828 118.930 135
13,6 4,3 136,7 10,1
4 25.603
-708 22.093
712 3.510
--15,9
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
ABSOLUTA
PORCENTUAL
TOTAL CAPITULO I
32.787.618
33.117.441
-329.823
-1,0
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
23.796.388 31.610.811 1.004.433 30.606.378 7.814.423
16.772.968 28.738.842 932.718 27.806.124 11.965.874
7.023.420 2.871.969 71.715 2.800.254 -4.151.451
41,9 10,0 7,7 10,1 -34,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
16.884.490 245.353 622 238 8.507.062 7.386.385 744.830 0 0
16.464.715 281.788 2.526 254 8.487.593 7.120.083 572.471 0 0
419.775 -36.435 -1.904 -16 19.469 266.302 172.359 0 0
2,5 -12,9 -75,4 -6,3 0,2 3,7 30,1 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
920.222
897.370
22.852
2,5
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
167.603 164.821 2.782
164.185 160.965 3.220
3.418 3.856 -438
2,1 2,4 -13,6
37.468 473
7.806 60
29.662 413
380,0 ---
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
41.806.644
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
29.639 75.294 116.168 135.949 28.151
TOTAL CAPITULO III
385.201 74.979.463
TOTAL
GENERAL
34.307.104 28.527 55.087 95.232 77.021 32.587
7.499.540
21,9
1.112 20.207 20.936 58.928 -4.436
3,9 36,7 22,0 76,5 -13,6
288.454
96.747
33,5
67.712.999
7.266.464
10,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 51
NAVARRA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
99.666 91.364 18 464 6.165 20 1.635 0 0
103.990 93.041 45 320 10.556 33 -5 0 0
-4.324 -1.677 -27 144 -4.391 -13 1.640 0 0
-4,2 -1,8 -60,0 45,0 -41,6 -39,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
26.336 5 198 2.742 22.946 445
22.111 18 136 4.614 20.551 -3.208
4.225 -13 62 -1.872 2.395 3.653
19,1 -72,2 45,6 -40,6 11,7 ---
4.137 4.125 12 0
3.580 3.563 17 0
557 562 -5 0
15,6 15,8 -29,4 ---
2 68
-74 37
76 31
--83,8
565
0,4
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
130.209
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
-28.142 330.393 14.605 315.788 358.535
-183.752 141.769 13.302 128.467 325.521
155.610 188.624 1.303 187.321 33.014
--133,1 9,8 145,8 10,1
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
36.075 39.340 -2.700 0 22.019 -22.633 0 49 0
34.758 34.205 -132 0 19.302 -19.681 1.015 49 0
1.317 5.135 -2.568 0 2.717 -2.952 -1.015 0 0
3,8 15,0 ----14,1 ---100,0 0,0 ---
129.644
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.199
415
784
188,9
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
3.147 3.121 26
3.178 3.135 43
-31 -14 -17
-1,0 -0,4 -39,5
0 1
0 8
0 -7
---87,5
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
12.280
-145.393
157.673
---
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
17 1.657 905 536 170
5 1.599 882 1.606 114
TOTAL CAPITULO III
3.285
4.206
-921
-21,9
145.774
-11.543
157.317
---
TOTAL
GENERAL
12 58 23 -1.070 56
240,0 3,6 2,6 -66,6 49,1
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 52
PAÍS VASCO RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.359.959 1.020.396 625 5.506 333.835 205 -608 0 0
1.373.172 967.799 701 2.771 399.968 181 1.752 0 0
-13.213 52.597 -76 2.735 -66.133 24 -2.360 0 0
-1,0 5,4 -10,8 98,7 -16,5 13,3 -------
-21.096 252 2.343 128.986 262.210 -414.887
458.623 288 1.180 167.915 530.734 -241.494
-479.719 -36 1.163 -38.929 -268.524 -173.393
---12,5 98,6 -23,2 -50,6 ---
49.205 49.916 -713 2
84.286 85.191 -907 2
-35.081 -35.275 194 0
-41,6 -41,4 --0,0
2 196
-19 454
21 -258
---56,8
TOTAL CAPITULO I
1.388.266
1.916.516
-528.250
-27,6
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
376.792 1.825.623 601.100 1.224.523 1.448.831
632.685 1.663.825 456.340 1.207.485 1.031.140
-255.893 161.798 144.760 17.038 417.691
-40,4 9,7 31,7 1,4 40,5
462.918 -44.767 -16.601 0 251.529 -64.390 337.124 23 0
433.774 -45.736 -16.549 0 237.893 -60.347 319.806 -1.293 0
29.144 969 -52 0 13.636 -4.043 17.318 1.316 0
6,7 ------5,7 --5,4 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
21.634
20.799
835
4,0
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
67.612 66.993 619
59.126 57.813 1.313
8.486 9.180 -694
14,4 15,9 -52,9
0 -58
0 118
0 -176
-----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
928.898
1.146.502
-217.604
-19,0
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
422 21.049 2.688 4.200 586
7 27.592 2.515 1.807 736
415 -6.543 173 2.393 -150
---23,7 6,9 132,4 -20,4
TOTAL CAPITULO III
28.945
32.657
-3.712
-11,4
2.346.109
3.095.675
-749.566
-24,2
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 53
PRINCIPADO DE ASTURIAS RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.020.810 1.065.169 40.013 153 44.948 69.216 -198.689 0 0
968.559 1.012.842 38.019 17 54.734 66.908 -203.961 0 0
52.251 52.327 1.994 136 -9.786 2.308 5.272 0 0
5,4 5,2 5,2 ---17,9 3,4 -------
290.662 15.699 66 18.453 169.039 87.405
298.464 15.320 7 23.688 160.012 99.437
-7.802 379 59 -5.235 9.027 -12.032
-2,6 2,5 ---22,1 5,6 -12,1
12.080 10.963 1.103 14
7.066 6.898 151 17
5.014 4.065 952 -3
71,0 58,9 ---17,6
88 1.361
5 1.762
83 -401
---22,8
TOTAL CAPITULO I
1.325.001
1.275.856
49.145
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
800.498 1.227.886 347.342 880.544 427.388
593.854 1.181.676 223.204 958.472 587.822
206.644 46.210 124.138 -77.928 -160.434
34,8 3,9 55,6 -8,1 -27,3
161.671 578 2 0 71.389 721 88.981 0 0
128.472 502 5 0 67.009 462 60.494 0 0
33.199 76 -3 0 4.380 259 28.487 0 0
25,8 15,1 -60,0 --6,5 56,1 47,1 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
118
103
15
14,6
4.211 4.210 1
3.686 3.675 11
525 535 -10
14,2 14,6 -90,9
0 0
0 0
0 0
-----
726.115
240.383
33,1
966.498
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
3,9
5 1.155 7.887 3.075 4.838
7 990 8.002 3.123 4.690
-2 165 -115 -48 148
-28,6 16,7 -1,4 -1,5 3,2
16.960
16.812
148
0,9
2.308.459
2.018.783
289.676
14,3
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 54
REGIÓN DE MURCIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.002.690 1.094.504 41.742 62 47.055 65.618 -246.291 0 0
973.049 1.080.008 41.064 48 54.407 66.922 -269.400 0 0
29.641 14.496 678 14 -7.352 -1.304 23.109 0 0
3,0 1,3 1,7 29,2 -13,5 -1,9 -------
329.325 16.299 26 19.399 188.609 104.992
403.409 16.448 20 22.748 186.718 177.475
-74.084 -149 6 -3.349 1.891 -72.483
-18,4 -0,9 30,0 -14,7 1,0 -40,8
8.861 9.016 -181 26
8.555 7.635 860 60
306 1.381 -1.041 -34
3,6 18,1 ---56,7
30 842
382 931
-352 -89
-92,1 -9,6
TOTAL CAPITULO I
1.341.748
1.386.326
-44.578
-3,2
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
278.132 1.021.461 67.408 954.053 743.329
20.780 1.147.458 64.048 1.083.410 1.126.678
257.352 -125.997 3.360 -129.357 -383.349
---11,0 5,2 -11,9 -34,0
121.478 15.259 8.710 386 96.838 80 205 0 0
110.119 13.070 8.641 632 92.935 13 -5.172 0 0
11.359 2.189 69 -246 3.903 67 5.377 0 0
10,3 16,7 0,8 -38,9 4,2 ---------
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
993
421
572
135,9
12.039 11.022 1.017
15.074 9.569 5.505
-3.035 1.453 -4.488
-20,1 15,2 -81,5
0 2
0 121
0 -119
---98,3
412.644
146.515
266.129
181,6
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
22 2.418 14.043 6.905 5.420
20 2.010 12.582 3.964 5.267
2 408 1.461 2.941 153
10,0 20,3 11,6 74,2 2,9
TOTAL CAPITULO III
28.808
23.843
4.965
20,8
1.783.200
1.556.684
226.516
14,6
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 55
RIOJA (LA) RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
286.548 296.875 14.216 19 12.477 25.825 -62.864 0 0
317.628 294.730 13.874 36 15.991 25.748 -32.751 0 0
-31.080 2.145 342 -17 -3.514 77 -30.113 0 0
-9,8 0,7 2,5 -47,2 -22,0 0,3 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
102.669 5.705 8 5.000 56.695 35.261
141.049 5.629 15 6.627 69.933 58.845
-38.380 76 -7 -1.627 -13.238 -23.584
-27,2 1,4 -46,7 -24,6 -18,9 -40,1
1.368 1.282 86 0
1.322 1.259 63 0
46 23 23 0
3,5 1,8 36,5 ---
0 115
0 8
0 107
-----
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
390.700
460.007
-69.307
-15,1
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
222.864 361.964 2.001 359.963 139.100
152.938 349.007 2.106 346.901 196.069
69.926 12.957 -105 13.062 -56.969
45,7 3,7 -5,0 3,8 -29,1
5.223 3.539 0 78 84 1.445 77 0 0
5.828 3.357 2 91 489 1.639 250 0 0
-605 182 -2 -13 -405 -194 -173 0 0
-10,4 5,4 -100,0 -14,3 -82,8 -11,8 -69,2 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL
GENERAL
14
-1
-7,1
841 841 0
-434 -434 0
-51,6 -51,6 ---
0 0
0 0
0 0
-----
159.621
68.886
43,2
228.507
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III
13 407 407 0
1 295 2.400 2.119 -1.283
2 318 2.669 1.228 1.290
-1 -23 -269 891 -2.573
-50,0 -7,2 -10,1 72,6 ---
3.532
5.507
-1.975
-35,9
622.739
625.135
-2.396
-0,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 56
A.6.3. DELEGACIONES DE LA A.E.A.T. POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 57
ALAVA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
--64.277 62.179 50 60 1.887 49 52 0 0
64.613 62.344 44 39 2.092 55 39 0 0
-336 -165 6 21 -205 -6 13 0 0
-0,5 -0,3 13,6 53,8 -9,8 -10,9 33,3 ---
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
7.792 16 25 803 344 6.604
6.661 18 17 891 225 5.510
1.131 -2 8 -88 119 1.094
17,0 -11,1 47,1 -9,9 52,9
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
1.739 1.731 8 0
1.549 1.543 6 0
190 188 2 0
12,3 12,2 33,3
0 3
0 38
0 -35
---
73.811
72.861
950
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
-866.685 64.801 26.763 38.038 931.486
-426.178 8.239 4.258 3.981 434.417
124.876 -45.057 -16.624 0 251.511 -64.395 10 -569 0
113.527 -46.163 -16.564 0 237.860 -60.352 0 -1.254 0
11.349 1.106 -60 0 13.651 -4.043 10 685 0
0
0
0
7.650 7.646 4
6.926 6.926 0
724 720 4
10,5 10,4
0 0
0 0
0 0
---
-1.160.337
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
----12,7 15,9 10,5
-1.292.863 73.040 31.021 42.019 1.365.903
429 440 423 90 98
-746.232 1 856 186 66 57
10,0 ------5,7 -------
-414.105 428 -416 237 24 41
1.480
1.166
314
-1.085.046
-672.205
-412.841
-----48,6 127,4 36,4
-61,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 58
ALBACETE RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
161.206 171.690 11.073 8 7.852 19.916 -49.333 0 0
147.411 166.714 10.902 2 9.316 19.737 -59.260 0 0
13.795 4.976 171 6 -1.464 179 9.927 0 0
9,4 3,0 1,6 300,0 -15,7 0,9 -------
62.127 4.412 4 3.310 33.718 20.683
92.516 4.398 1 3.955 45.074 39.088
-30.389 14 3 -645 -11.356 -18.405
-32,8 0,3 300,0 -16,3 -25,2 -47,1
1.665 1.609 56 0
1.427 1.178 249 0
238 431 -193 0
16,7 36,6 -77,5 ---
0 1
0 3
0 -2
---66,7
TOTAL CAPITULO I
224.999
241.357
-16.358
-6,8
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
153.260 284.255 42 284.213 130.995
47.452 310.785 385 310.400 263.333
105.808 -26.530 -343 -26.187 -132.338
223,0 -8,5 -89,1 -8,4 -50,3
-4.101 705 0 25 -5.099 0 268 0 0
-4.068 194 0 66 -4.771 0 443 0 0
-33 511 0 -41 -328 0 -175 0 0
--263,4 ---62,1 -----39,5 -----
0
0
0
---
77 77 0
145 145 0
-68 -68 0
-46,9 -46,9 ---
0 0
0 14
0 -14
---100,0
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
149.236
43.543
105.693
242,7
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
0 146 2.780 1.383 1.833
3 155 2.675 2.291 2.501
TOTAL CAPITULO III
6.142
7.625
-1.483
-19,4
380.377
292.525
87.852
30,0
TOTAL
GENERAL
-3 -9 105 -908 -668
-100,0 -5,8 3,9 -39,6 -26,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 59
ALICANTE/ALACANT RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
894.955 855.598 77.271 5.823 123.645 92.743 -260.125 0 0
842.077 809.697 79.264 2.520 121.877 90.661 -261.942 0 0
52.878 45.901 -1.993 3.303 1.768 2.082 1.817 0 0
6,3 5,7 -2,5 131,1 1,5 2,3 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
274.808 30.317 2.479 51.494 166.823 23.695
464.066 31.624 1.073 49.745 282.882 98.742
-189.258 -1.307 1.406 1.749 -116.059 -75.047
-40,8 -4,1 131,0 3,5 -41,0 -76,0
38.900 34.049 5.151 -300
40.959 30.524 10.193 242
-2.059 3.525 -5.042 -542
-5,0 11,5 -49,5 ---
121 9.351
1.780 7.538
-1.659 1.813
-93,2 24,1
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
1.218.135
1.356.420
-138.285
-10,2
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
662.686 1.277.810 145.024 1.132.786 615.124
449.129 1.278.549 111.880 1.166.669 829.420
213.557 -739 33.144 -33.883 -214.296
47,5 -0,1 29,6 -2,9 -25,8
11.772 8.093 625 203 979 591 1.281 0 0
10.108 7.266 619 184 467 99 1.473 0 0
1.664 827 6 19 512 492 -192 0 0
16,5 11,4 1,0 10,3 109,6 497,0 -13,0 -----
6.121
5.542
579
10,4
80.926 80.777 149
59.947 59.900 47
20.979 20.877 102
35,0 34,9 217,0
0 0
0 0
0 0
-----
524.726
236.779
45,1
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
761.505
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
31 8.210 17.141 6.555 7.064
34 10.588 14.461 4.650 6.169
-3 -2.378 2.680 1.905 895
TOTAL CAPITULO III
39.001
35.902
3.099
8,6
2.018.641
1.917.048
101.593
5,3
TOTAL
GENERAL
-8,8 -22,5 18,5 41,0 14,5
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 60
ALMERIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
310.014 324.417 16.250 0 47.237 28.747 -106.637 0 0
309.033 310.941 16.156 0 57.070 28.755 -103.889 0 0
981 13.476 94 0 -9.833 -8 -2.748 0 0
0,3 4,3 0,6 ---17,2 0,0 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
105.678 6.192 0 19.812 48.390 31.284
115.365 6.389 0 24.226 54.842 29.908
-9.687 -197 0 -4.414 -6.452 1.376
-8,4 -3,1 ---18,2 -11,8 4,6
3.418 2.881 505 32
3.348 2.873 470 5
70 8 35 27
2,1 0,3 7,4 ---
16 747
87 418
-71 329
-81,6 78,7
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
419.873
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
-12.108 329.642 23.205 306.437 341.750
-157.331 351.735 38.711 313.024 509.066
145.223 -22.093 -15.506 -6.587 -167.316
---6,3 -40,1 -2,1 -32,9
0 134 9 0 -145 1 1 0 0
549 13 3 0 160 18 355 0 0
-549 121 6 0 -305 -17 -354 0 0
-100,0 --200,0 -----94,4 -99,7 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
927
471
456
96,8
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
425 413 12
449 435 14
-24 -22 -2
-5,3 -5,1 -14,3
0 1
0 0
0 1
-----
145.107
---
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
-10.755
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
4 1.895 7.575 3.743 3.457
428.251
-155.862 7 1.891 5.791 2.280 4.038
-8.378
-2,0
-3 4 1.784 1.463 -581
-42,9 0,2 30,8 64,2 -14,4
16.674
14.007
2.667
19,0
425.792
286.396
139.396
48,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 61
AVILA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
67.337 69.088 3.545 13 7.323 12.294 -24.926 0 0
65.736 67.446 3.409 0 10.020 12.157 -27.296 0 0
1.601 1.642 136 13 -2.697 137 2.370 0 0
2,4 2,4 4,0 ---26,9 1,1 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
10.522 1.416 6 3.116 5.604 380
20.616 1.387 0 4.205 11.516 3.508
-10.094 29 6 -1.089 -5.912 -3.128
-49,0 2,1 ---25,9 -51,3 -89,2
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
116 98 12 6
174 153 15 6
-58 -55 -3 0
-33,3 -35,9 -20,0 0,0
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
0 -31
0 45
0 -76
-----
TOTAL CAPITULO I
77.944
86.571
-8.627
-10,0
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
26.816 65.467 0 65.467 38.651
16.701 68.764 0 68.764 52.063
10.115 -3.297 0 -3.297 -13.412
60,6 -4,8 ---4,8 -25,8
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
-1.658 0 0 0 -1.658 0 0 0 0
-1.836 0 0 0 -1.961 0 125 0 0
178 0 0 0 303 0 -125 0 0
-------------100,0 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-------
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 0
0 0
0 0
-----
25.158
14.865
10.293
69,2
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
2 243 861 512 857
0 315 822 325 968
2 -72 39 187 -111
---22,9 4,7 57,5 -11,5
2.475
2.430
45
1,9
105.577
103.866
1.711
1,6
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 62
BADAJOZ RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
501.207 527.779 14.525 0 15.403 34.927 -91.427 0 0
476.177 498.818 13.735 43 18.198 33.431 -88.048 0 0
25.030 28.961 790 -43 -2.795 1.496 -3.379 0 0
5,3 5,8 5,8 -100,0 -15,4 4,5 -------
86.279 5.786 0 6.316 42.321 31.856
97.129 5.480 18 7.692 47.898 36.041
-10.850 306 -18 -1.376 -5.577 -4.185
-11,2 5,6 -100,0 -17,9 -11,6 -11,6
783 754 29 0
902 847 55 0
-119 -93 -26 0
-13,2 -11,0 -47,3 ---
0 50
0 147
0 -97
---66,0
TOTAL CAPITULO I
588.319
574.355
13.964
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
124.799 300.571 1.190 299.381 175.772
76.993 311.667 901 310.766 234.674
47.806 -11.096 289 -11.385 -58.902
62,1 -3,6 32,1 -3,7 -25,1
-2.402 1.868 277 1 -4.573 0 25 0 0
-1.164 2.557 533 1 -5.510 0 1.255 0 0
-1.238 -689 -256 0 937 0 -1.230 0 0
---26,9 -48,0 0,0 -----98,0 -----
81
68
13
19,1
186 186 0
274 274 0
-88 -88 0
-32,1 -32,1 ---
0 0
0 0
0 0
-----
76.171
46.493
61,0
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
122.664
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
96 474 4.339 570 2.444
4 525 4.035 878 2.461
TOTAL CAPITULO III
7.923 718.906
TOTAL
GENERAL
2,4
92 -51 304 -308 -17
---9,7 7,5 -35,1 -0,7
7.903
20
0,3
658.429
60.477
9,2
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 63
BARCELONA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION
VARIACION
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
2009
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
12.196.552 11.255.667 358.954 59.249 992.980 315.692 -785.990 0 0
11.976.601 10.919.236 362.166 66.458 1.219.909 306.712 -897.880 0 0
219.951 336.431 -3.212 -7.209 -226.929 8.980 111.890 0 0
1,8 3,1 -0,9 -10,8 -18,6 2,9 -------
3.100.869 143.105 25.220 432.115 1.961.759 538.670
3.526.519 146.454 28.289 516.539 2.147.251 687.986
-425.650 -3.349 -3.069 -84.424 -185.492 -149.316
-12,1 -2,3 -10,8 -16,3 -8,6 -21,7
332.060 222.582 109.090 388
290.291 263.495 26.439 357
41.769 -40.913 82.651 31
14,4 -15,5 312,6 8,7
40 10.186
117 3.478
-77 6.708
-65,8 192,9
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
ABSOLUTA
TOTAL CAPITULO I
15.639.707
15.797.006
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
10.232.681 14.526.156 2.468.239 12.057.917 4.293.475
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
PORCENTUAL
-157.299
-1,0
7.439.177 13.515.691 1.911.106 11.604.585 6.076.514
2.793.504 1.010.465 557.133 453.332 -1.783.039
37,6 7,5 29,2 3,9 -29,3
868.599 146.475 40.938 6.005 538.539 1.300 135.302 40 0
979.764 137.131 45.856 6.312 527.534 950 262.020 -39 0
-111.165 9.344 -4.918 -307 11.005 350 -126.718 79 0
-11,3 6,8 -10,7 -4,9 2,1 36,8 -48,4 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
333.457
323.435
10.022
3,1
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
563.875 559.750 4.125
474.496 469.140 5.356
89.379 90.610 -1.231
18,8 19,3 -23,0
0 215
0 269
0 -54
---20,1
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
11.998.827
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
-245 31.751 85.757 72.834 23.453
9.217.141 99 37.090 64.185 25.297 26.150
2.781.686
30,2
-344 -5.339 21.572 47.537 -2.697
---14,4 33,6 187,9 -10,3
213.550
152.821
60.729
39,7
27.852.084
25.166.968
2.685.116
10,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 64
BURGOS RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
329.673 341.162 13.196 88 26.664 25.283 -76.720 0 0
316.394 329.024 13.024 50 30.681 24.755 -81.140 0 0
13.279 12.138 172 38 -4.017 528 4.420 0 0
4,2 3,7 1,3 76,0 -13,1 2,1 -------
97.549 5.295 37 9.969 45.944 36.304
135.525 5.269 21 13.058 50.183 66.994
-37.976 26 16 -3.089 -4.239 -30.690
-28,0 0,5 76,2 -23,7 -8,4 -45,8
1.989 1.937 52 0
2.213 2.171 42 0
-224 -234 10 0
-10,1 -10,8 23,8 ---
0 -89
1 43
-1 -132
-100,0 ---
TOTAL CAPITULO I
429.122
454.176
-25.054
-5,5
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
206.365 367.481 8.426 359.055 161.116
114.028 359.575 9.293 350.282 245.547
92.337 7.906 -867 8.773 -84.431
81,0 2,2 -9,3 2,5 -34,4
35.413 7.264 15.482 55 11.844 0 768 0 0
27.253 6.602 13.626 108 6.137 0 780 0 0
8.160 662 1.856 -53 5.707 0 -12 0 0
29,9 10,0 13,6 -49,1 93,0 ---1,5 -----
7
22
-15
-68,2
1.922 1.662 260
2.644 1.605 1.039
-722 57 -779
-27,3 3,6 -75,0
0 0
0 0
0 0
-----
143.947
99.760
69,3
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
243.707
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
0 696 3.954 1.557 1.879
1 764 2.236 1.740 2.342
-1 -68 1.718 -183 -463
TOTAL CAPITULO III
8.086
7.083
1.003
14,2
680.915
605.206
75.709
12,5
TOTAL
GENERAL
-100,0 -8,9 76,8 -10,5 -19,8
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 65
CACERES RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
100.936 116.624 7.947 24 9.930 21.611 -55.200 0 0
101.592 116.077 7.592 0 14.166 21.018 -57.261 0 0
-656 547 355 24 -4.236 593 2.061 0 0
-0,6 0,5 4,7 ---29,9 2,8 -------
48.172 3.163 10 4.216 20.448 20.335
60.785 3.036 0 5.982 29.115 22.652
-12.613 127 10 -1.766 -8.667 -2.317
-20,8 4,2 ---29,5 -29,8 -10,2
487 265 222 0
903 327 576 0
-416 -62 -354 0
-46,1 -19,0 -61,5 ---
0 96
0 -70
0 166
-----
TOTAL CAPITULO I
149.691
163.210
-13.519
-8,3
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
127.310 196.891 1.324 195.567 69.581
72.009 184.108 1.447 182.661 112.099
55.301 12.783 -123 12.906 -42.518
76,8 6,9 -8,5 7,1 -37,9
-1.475 163 -33 0 -1.617 0 12 0 0
-72 119 -45 0 -1.478 0 1.332 0 0
-1.403 44 12 0 -139 0 -1.320 0 0
--37,0 ---------99,1 -----
0
0
0
---
363 363 0
513 513 0
-150 -150 0
-29,2 -29,2 ---
0 0
0 0
0 0
-----
72.450
53.748
74,2
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
126.198
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
1 664 2.413 790 1.365
2 466 2.181 486 1.564
-1 198 232 304 -199
-50,0 42,5 10,6 62,6 -12,7
TOTAL CAPITULO III
5.233
4.699
534
11,4
281.122
240.359
40.763
17,0
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 66
CADIZ RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
262.344 375.691 19.873 32 8.564 37.398 -179.214 0 0
251.249 371.712 19.468 1 7.683 37.025 -184.640 0 0
11.095 3.979 405 31 881 373 5.426 0 0
4,4 1,1 2,1 --11,5 1,0 -------
83.491 7.685 13 3.446 45.109 27.238
106.100 7.725 1 3.101 53.944 41.329
-22.609 -40 12 345 -8.835 -14.091
-21,3 -0,5 --11,1 -16,4 -34,1
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
4.018 2.550 1.192 276
2.874 1.975 648 251
1.144 575 544 25
39,8 29,1 84,0 10,0
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
4 1.005
124 437
-120 568
-96,8 130,0
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
TOTAL CAPITULO I
350.862
360.784
-9.922
-2,8
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
684.221 850.819 458.454 392.365 166.598
490.837 697.942 325.345 372.597 207.105
193.384 152.877 133.109 19.768 -40.507
39,4 21,9 40,9 5,3 -19,6
75.587 69.255 6 3.598 -18 34 2.712 0 0
74.189 68.215 -1 3.179 142 37 2.617 0 0
1.398 1.040 7 419 -160 -3 95 0 0
1,9 1,5 --13,2 ---8,1 3,6 -----
15
8
7
87,5
63.479 52.316 11.163
47.951 43.487 4.464
15.528 8.829 6.699
32,4 20,3 150,1
0 0
0 0
0 0
-----
612.985
210.317
34,3
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
823.302
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
12 234 8.266 4.540 3.431
10 221 7.654 4.869 3.633
2 13 612 -329 -202
20,0 5,9 8,0 -6,8 -5,6
16.483
16.387
96
0,6
1.190.647
990.156
200.491
20,2
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 67
CANTABRIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.444.541 979.243 29.676 869 503.562 42.463 -111.272 0 0
1.356.452 931.385 28.388 1.117 472.100 41.877 -118.415 0 0
88.089 47.858 1.288 -248 31.462 586 7.143 0 0
6,5 5,1 4,5 -22,2 6,7 1,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
167.850 12.082 370 203.733 58.226 -106.561
94.628 11.659 475 200.804 77.558 -195.868
73.222 423 -105 2.929 -19.332 89.307
77,4 3,6 -22,1 1,5 -24,9 ---
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
398.263 398.031 232 0
370.369 370.246 123 0
27.894 27.785 109 0
7,5 7,5 88,6 ---
128 1.131
48 60
80 1.071
166,7 ---
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
2.011.913
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
10,5
325.010 792.366 58.547 733.819 467.356
187.425 -50.842 8.400 -59.242 -238.267
57,7 -6,4 14,3 -8,1 -51,0
29.865 397 32 0 -2.308 2.731 29.013 0 0
22.568 533 36 0 -461 1.824 20.636 0 0
7.297 -136 -4 0 -1.847 907 8.377 0 0
32,3 -25,5 -11,1 ----49,7 40,6 -----
85
60
25
41,7
7.910 7.884 26
5.900 5.900 0
2.010 1.984 26
34,1 33,6 ---
0 15
0 22
0 -7
---31,8
550.310 4 10.825 7.745 884 1.909
TOTAL CAPITULO III
21.367 2.583.590
GENERAL
190.356
512.435 741.524 66.947 674.577 229.089
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
TOTAL
1.821.557
353.560 3 9.280 5.624 909 2.114
196.750
55,6
1 1.545 2.121 -25 -205
33,3 16,6 37,7 -2,8 -9,7
17.930
3.437
19,2
2.193.047
390.543
17,8
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 68
CARTAGENA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
120.669 150.423 8.246 0 4.857 14.723 -57.580 0 0
119.552 156.074 7.928 0 5.206 14.906 -64.562 0 0
1.117 -5.651 318 0 -349 -183 6.982 0 0
0,9 -3,6 4,0 ---6,7 -1,2 -------
85.248 3.215 0 1.601 53.175 27.257
79.522 3.173 0 1.906 29.943 44.500
5.726 42 0 -305 23.232 -17.243
7,2 1,3 ---16,0 77,6 -38,7
3.105 3.252 -173 26
2.676 2.266 350 60
429 986 -523 -34
16,0 43,5 ---56,7
18 383
285 357
-267 26
-93,7 7,3
TOTAL CAPITULO I
209.423
202.392
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
86.847 267.310 49.387 217.923 180.463
153.560 390.303 47.545 342.758 236.743
-66.713 -122.993 1.842 -124.835 -56.280
-43,4 -31,5 3,9 -36,4 -23,8
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
113.664 8.628 2 211 104.600 93 130 0 0
106.924 8.307 4 493 98.157 0 -37 0 0
6.740 321 -2 -282 6.443 93 167 0 0
6,3 3,9 -50,0 -57,2 6,6 ---------
0
0
0
---
7.393 6.967 426
11.632 6.611 5.021
-4.239 356 -4.595
-36,4 5,4 -91,5
0 0
0 0
0 0
-----
272.116
-64.212
-23,6
Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
207.904
7.031
3,5
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
6 131 3.592 1.897 1.304
7 151 2.658 1.282 949
TOTAL CAPITULO III
6.930
5.047
1.883
37,3
424.257
479.555
-55.298
-11,5
TOTAL
GENERAL
-1 -20 934 615 355
-14,3 -13,2 35,1 48,0 37,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 69
CASTELLON/CASTELLÓ RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
459.945 464.966 24.322 40 17.026 37.078 -83.487 0 0
461.798 482.549 25.203 148 21.187 36.801 -104.090 0 0
-1.853 -17.583 -881 -108 -4.161 277 20.603 0 0
-0,4 -3,6 -3,5 -73,0 -19,6 0,8 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
138.052 9.531 17 7.081 112.611 8.812
194.183 10.066 62 8.849 105.411 69.795
-56.131 -535 -45 -1.768 7.200 -60.983
-28,9 -5,3 -72,6 -20,0 6,8 -87,4
9.057 8.779 269 9
4.860 4.247 606 7
4.197 4.532 -337 2
86,4 106,7 -55,6 28,6
2 100
34 194
-32 -94
-94,1 -48,5
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
607.156
661.069
-53.913
-8,2
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
163.606 559.183 54.292 504.891 395.577
100.440 575.734 36.826 538.908 475.294
63.166 -16.551 17.466 -34.017 -79.717
62,9 -2,9 47,4 -6,3 -16,8
7.799 5.762 0 32 -1.256 0 3.261 0
2.940 1.662 0 8 -1.286 0 2.556 0
4.859 4.100 0 24 30 0 705 0 0
165,3 246,7 --300,0 ----27,6 -----
123
127
-4
-3,1
-232 -232 0
1.694 1.694 0
-1.926 -1.926 0
-------
0 0
0 0
0 0
-----
105.201
66.095
62,8
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
171.296
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
4 411 6.107 2.999 2.101
3 677 5.783 2.172 2.538
1 -266 324 827 -437
33,3 -39,3 5,6 38,1 -17,2
11.622
11.173
449
4,0
790.074
777.443
12.631
1,6
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 70
CEUTA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
19.138 27.712 925 5 1.567 2.538 -13.609 0 0
18.433 26.642 854 19 1.250 2.259 -12.591 0 0
705 1.070 71 -14 317 279 -1.018 0 0
3,8 4,0 8,3 -73,7 25,4 12,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
10.873 375 2 659 4.815 5.022
9.902 352 8 533 4.794 4.215
971 23 -6 126 21 807
9,8 6,5 -75,0 23,6 0,4 19,1
2.474 2.465 9 0
2.130 2.116 14 0
344 349 -5 0
16,2 16,5 -35,7 ---
0 460
0 275
0 185
--67,3 7,2
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
32.945
30.740
2.205
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
-3.100 1.825 1 1.824 4.925
-1.337 2.211 271 1.940 3.548
-1.763 -386 -270 -116 1.377
---17,5 -99,6 -6,0 38,8
1.263 0 0 0 -1 0 1.248 16 0
1.293 0 0 0 -1 0 1.278 16 0
-30 0 0 0 0 0 -30 0 0
-2,3 -----------2,3 0,0 ---
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
2 2 0
0 0 0
2 2 0
-------
0 2.556
0 2.670
0 -114
---4,3
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
721
2.626
-1.905
-72,5
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
3 4.384 599 184 607
3 4.265 689 194 529
0 119 -90 -10 78
0,0 2,8 -13,1 -5,2 14,7
TOTAL CAPITULO III
5.777
5.680
97
1,7
39.443
39.046
397
1,0
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 71
CIUDAD REAL RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
164.379 207.483 10.600 8 5.687 23.867 -83.266 0 0
159.018 202.362 10.275 0 7.573 23.648 -84.840 0 0
5.361 5.121 325 8 -1.886 219 1.574 0 0
3,4 2,5 3,2 ---24,9 0,9 -------
56.944 4.218 3 2.367 29.559 20.797
80.716 4.102 0 3.108 36.836 36.670
-23.772 116 3 -741 -7.277 -15.873
-29,5 2,8 ---23,8 -19,8 -43,3
827 816 11 0
622 604 18 0
205 212 -7 0
33,0 35,1 -38,9 ---
0 2
1 41
-1 -39
-100,0 -95,1
TOTAL CAPITULO I
222.152
240.398
-18.246
-7,6
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
137.530 254.111 3.508 250.603 116.581
8.003 268.572 4.743 263.829 260.569
129.527 -14.461 -1.235 -13.226 -143.988
---5,4 -26,0 -5,0 -55,3
-4.354 404 0 52 -5.820 0 1.010 0 0
-4.390 295 0 57 -6.198 0 1.456 0 0
36 109 0 -5 378 0 -446 0 0
--36,9 ---8,8 -----30,6 -----
0
0
0
---
595 595 0
572 572 0
23 23 0
4,0 4,0 ---
0 0
0 0
0 0
-----
4.185
129.586
---
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
133.771
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
3 178 5.842 2.161 2.697
4 290 3.845 681 3.691
-1 -112 1.997 1.480 -994
-25,0 -38,6 51,9 217,3 -26,9
10.881
8.511
2.370
27,8
366.804
253.094
113.710
44,9
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 72
CORDOBA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
310.538 326.607 19.617 62 31.250 38.909 -105.907 0 0
321.827 321.370 19.802 0 39.622 37.535 -96.502 0 0
-11.289 5.237 -185 62 -8.372 1.374 -9.405 0 0
-3,5 1,6 -0,9 ---21,1 3,7 -------
81.834 7.716 26 12.995 32.204 28.893
82.254 7.887 0 16.664 42.444 15.259
-420 -171 26 -3.669 -10.240 13.634
-0,5 -2,2 ---22,0 -24,1 89,4
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
945 902 43 0
1.365 1.192 173 0
-420 -290 -130 0
-30,8 -24,3 -75,1 ---
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
0 -56
0 -363
0 307
-----
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
TOTAL CAPITULO I
393.261
405.083
-11.822
-2,9
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
288.732 499.940 166 499.774 211.208
97.922 492.497 331 492.166 394.575
190.810 7.443 -165 7.608 -183.367
194,9 1,5 -49,8 1,5 -46,5
6.917 3.258 6.411 776 -3.544 0 16 0 0
6.192 2.992 5.527 559 -3.907 0 1.021 0 0
725 266 884 217 363 0 -1.005 0 0
11,7 8,9 16,0 38,8 -----98,4 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
702
706
-4
-0,6
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
100 93 7
137 132 5
-37 -39 2
-27,0 -29,5 40,0
0 0
0 0
0 0
-----
104.957
191.494
182,4
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
296.451
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
3 2.309 8.679 5.368 3.600
3 1.801 4.960 4.448 2.999
0 508 3.719 920 601
0,0 28,2 75,0 20,7 20,0
19.959
14.211
5.748
40,4
709.671
524.251
185.420
35,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 73
CORUÑA (A) RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.471.108 1.378.087 52.578 14.607 114.603 68.879 -157.646 0 0
1.394.016 1.283.876 51.254 9.595 144.815 66.510 -162.034 0 0
77.092 94.211 1.324 5.012 -30.212 2.369 4.388 0 0
5,5 7,3 2,6 52,2 -20,9 3,6 -------
593.287 21.238 6.219 48.265 382.762 134.803
442.474 20.862 4.081 61.219 374.292 -17.980
150.813 376 2.138 -12.954 8.470 152.783
34,1 1,8 52,4 -21,2 2,3 ---
42.713 42.538 171 4
32.153 31.689 459 5
10.560 10.849 -288 -1
32,8 34,2 -62,7 -20,0
0 764
7 544
-7 220
-100,0 40,4
TOTAL CAPITULO I
2.107.872
1.869.194
238.678
12,8
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
895.283 1.417.392 227.568 1.189.824 522.109
574.621 1.394.743 217.835 1.176.908 820.122
320.662 22.649 9.733 12.916 -298.013
55,8 1,6 4,5 1,1 -36,3
16.589 1.875 10.419 4 3.996 1 294 0 0
19.468 1.805 9.814 5 6.215 1 1.628 0 0
-2.879 70 605 -1 -2.219 0 -1.334 0 0
-14,8 3,9 6,2 -20,0 -35,7 0,0 -81,9 -----
598
588
10
1,7
32.868 32.863 5
36.237 35.492 745
-3.369 -2.629 -740
-9,3 -7,4 -99,3
0 0
0 3
0 -3
---100,0
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
945.338
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
3 5.659 8.640 3.760 4.105
630.917 55 6.090 6.934 1.163 4.725
314.421
49,8
-52 -431 1.706 2.597 -620
-94,5 -7,1 24,6 223,3 -13,1
22.167
18.967
3.200
16,9
3.075.377
2.519.078
556.299
22,1
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 74
CUENCA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
ABSOLUTA
PORCENTUAL
125.167 105.708 4.846 1 31.146 12.557 -29.091 0 0
131.447 105.305 4.732 0 41.157 12.554 -32.301 0 0
-6.280 403 114 1 -10.011 3 3.210 0 0
-4,8 0,4 2,4 ---24,3 0,0 -------
60.454 1.933 1 13.259 19.259 26.002
57.293 1.941 0 17.461 19.305 18.586
3.161 -8 1 -4.202 -46 7.416
5,5 -0,4 ---24,1 -0,2 39,9
417 407 10 0
345 330 15 0
72 77 -5 0
20,9 23,3 -33,3 ---
0 12
0 17
0 -5
---29,4
186.050
Impuesto s/ Primas de Seguros
VARIACION
2009
189.102
-3.052
-1,6
43.786 97.989 0 97.989 54.203
2.552 102.623 0 102.623 100.071
41.234 -4.634 0 -4.634 -45.868
---4,5 ---4,5 -45,8
-5.203 260 0 3 -5.509 0 43 0 0
-4.677 281 0 2 -5.824 0 864 0 0
-526 -21 0 1 315 0 -821 0 0
---7,5 --50,0 -----95,0 -----
248
249
-1
-0,4
11 11 0
5 5 0
6 6 0
120,0 120,0 ---
0 0
0 0
0 0
-----
38.842
-1.871
40.713
---
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
1 1.987 1.671 995 3.966
0 1.780 1.749 755 1.429
1 207 -78 240 2.537
--11,6 -4,5 31,8 177,5
TOTAL CAPITULO III
8.620
5.713
2.907
50,9
233.512
192.944
40.568
21,0
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 75
GIJON RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
184.633 196.450 12.383 6 10.902 19.842 -54.950 0 0
166.893 182.853 11.725 3 7.806 19.004 -54.498 0 0
17.740 13.597 658 3 3.096 838 -452 0 0
10,6 7,4 5,6 100,0 39,7 4,4 -------
71.238 4.741 3 4.256 34.530 27.708
79.625 4.672 1 3.170 38.367 33.415
-8.387 69 2 1.086 -3.837 -5.707
-10,5 1,5 200,0 34,3 -10,0 -17,1
2.656 2.201 455 0
1.806 1.653 147 6
850 548 308 -6
47,1 33,2 209,5 -100,0
87 363
2 119
85 244
--205,0
TOTAL CAPITULO I
258.977
248.445
10.532
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
390.149 475.707 250.906 224.801 85.558
241.801 395.874 163.010 232.864 154.073
148.348 79.833 87.896 -8.063 -68.515
61,4 20,2 53,9 -3,5 -44,5
70.840 325 0 0 70.505 0 10 0 0
67.888 327 0 0 67.561 0 0 0 0
2.952 -2 0 0 2.944 0 10 0 0
4,3 -0,6 ----4,4 ---------
0
0
0
---
3.967 3.966 1
3.375 3.364 11
592 602 -10
17,5 17,9 -90,9
0 0
0 0
0 0
-----
313.064
151.892
48,5
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
464.956
4,2
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
2 127 2.062 621 1.670
0 146 2.079 -809 1.643
2 -19 -17 1.430 27
---13,0 -0,8 --1,6
TOTAL CAPITULO III
4.482
3.059
1.423
46,5
728.415
564.568
163.847
29,0
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 76
GIRONA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
605.740 580.855 40.651 442 24.614 58.280 -99.102 0 0
578.638 556.605 39.493 602 29.268 57.464 -104.794 0 0
27.102 24.250 1.158 -160 -4.654 816 5.692 0 0
4,7 4,4 2,9 -26,6 -15,9 1,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
157.148 15.876 188 10.325 85.097 45.662
200.362 15.731 256 11.960 98.811 73.604
-43.214 145 -68 -1.635 -13.714 -27.942
-21,6 0,9 -26,6 -13,7 -13,9 -38,0
13.789 10.575 3.141 73
13.807 10.492 3.208 107
-18 83 -67 -34
-0,1 0,8 -2,1 -31,8
31 1.695
302 845
-271 850
-89,7 100,6
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
778.403
793.954
-15.551
-2,0
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
472.870 824.361 87.011 737.350 351.491
353.052 762.809 63.832 698.977 409.757
119.818 61.552 23.179 38.373 -58.266
33,9 8,1 36,3 5,5 -14,2
63.463 11.279 2.840 404 9.183 36.905 2.852 0 0
60.915 14.823 2.558 600 12.260 27.485 3.189 0 0
2.548 -3.544 282 -196 -3.077 9.420 -337 0 0
4,2 -23,9 11,0 -32,7 -25,1 34,3 -10,6 -----
5
5
0
0,0
2.514 2.489 25
1.767 1.702 65
747 787 -40
42,3 46,2 -61,5
0 0
0 0
0 0
-----
415.739
123.113
29,6
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
538.852
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
10 1.062 6.351 3.195 2.973
7 890 5.494 2.044 3.285
3 172 857 1.151 -312
42,9 19,3 15,6 56,3 -9,5
13.591
11.720
1.871
16,0
1.330.846
1.221.413
109.433
9,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 77
GRANADA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
376.100 412.686 26.886 2 32.577 46.991 -143.042 0 0
379.702 410.611 26.217 1 41.557 46.795 -145.479 0 0
-3.602 2.075 669 1 -8.980 196 2.437 0 0
-0,9 0,5 2,6 100,0 -21,6 0,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
109.282 10.484 1 13.330 54.550 30.917
153.654 10.438 0 17.316 67.404 58.496
-44.372 46 1 -3.986 -12.854 -27.579
-28,9 0,4 ---23,0 -19,1 -47,1
3.299 2.625 592 82
3.525 2.655 856 14
-226 -30 -264 68
-6,4 -1,1 -30,8 485,7
2 461
50 289
-48 172
-96,0 59,5
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
489.144
537.220
-48.076
-8,9
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
213.623 431.052 11.091 419.961 217.429
79.088 418.374 8.822 409.552 339.286
134.535 12.678 2.269 10.409 -121.857
170,1 3,0 25,7 2,5 -35,9
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
159.354 784 3.089 3 155.469 0 9 0 0
155.676 1.944 4.061 3 149.276 0 392 0 0
3.678 -1.160 -972 0 6.193 0 -383 0 0
2,4 -59,7 -23,9 0,0 4,1 ---97,7 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
271
259
12
4,6
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
406 336 70
407 260 147
-1 76 -77
-0,2 29,2 -52,4
0 0
0 113
0 -113
---100,0
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
373.654
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
45 1.725 7.847 6.062 3.525
235.543 11 2.243 6.866 2.548 3.871
138.111
58,6
34 -518 981 3.514 -346
309,1 -23,1 14,3 137,9 -8,9
19.204
15.539
3.665
23,6
882.002
788.302
93.700
11,9
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 78
GUADALAJARA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
81.915 117.329 5.872 0 4.569 12.544 -58.399 0 0
90.877 118.622 6.025 4 5.863 12.264 -51.901 0 0
-8.962 -1.293 -153 -4 -1.294 280 -6.498 0 0
-9,9 -1,1 -2,5 -100,0 -22,1 2,3 -------
29.840 2.308 0 1.916 18.661 6.955
49.455 2.416 2 2.415 27.306 17.316
-19.615 -108 -2 -499 -8.645 -10.361
-39,7 -4,5 -100,0 -20,7 -31,7 -59,8
1.081 942 139 0
2.047 1.852 195 0
-966 -910 -56 0
-47,2 -49,1 -28,7 ---
0 541
0 29
0 512
-----
TOTAL CAPITULO I
113.377
142.408
-29.031
-20,4
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
161.384 213.258 32.146 181.112 51.874
92.360 174.367 11.493 162.874 82.007
69.024 38.891 20.653 18.238 -30.133
74,7 22,3 179,7 11,2 -36,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
135.238 932 56.710 24 -2.386 79.329 629 0 0
112.521 347 54.675 3 -2.098 57.992 1.602 0 0
22.717 585 2.035 21 -288 21.337 -973 0 0
20,2 168,6 3,7 ----36,8 -60,7 -----
0
8
-8
-100,0
15.019 15.019 0
5.261 5.261 0
9.758 9.758 0
185,5 185,5 ---
0 1
0 7
0 -6
---85,7
Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
311.642
210.157
101.485
48,3
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
0 163 2.795 1.036 936
0 241 2.374 624 755
0 -78 421 412 181
---32,4 17,7 66,0 24,0
TOTAL CAPITULO III
4.930
3.994
936
23,4
429.949
356.559
73.390
20,6
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 79
GUIPUZCOA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
123.884 109.646 59 632 13.584 58 -95 0 0
141.959 115.057 140 1.309 25.508 32 -87 0 0
-18.075 -5.411 -81 -677 -11.924 26 -8 0 0
-12,7 -4,7 -57,9 -51,7 -46,7 81,3 -------
14.762 24 269 5.783 1.752 6.934
23.281 59 557 10.859 1.653 10.153
-8.519 -35 -288 -5.076 99 -3.219
-36,6 -59,3 -51,7 -46,7 6,0 -31,7
436 430 6 0
370 524 -154 0
66 -94 160 0
17,8 -17,9 -----
0 98
-19 57
19 41
--71,9
TOTAL CAPITULO I
139.180
165.648
-26.468
-16,0
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
146.909 168.090 84.425 83.665 21.181
101.432 143.267 69.460 73.807 41.835
45.477 24.823 14.965 9.858 -20.654
44,8 17,3 21,5 13,4 -49,4
137 23 3 0 2 0 0 109 0
149 1 0 0 2 0 0 146 0
-12 22 3 0 0 0 0 -37 0
-8,1 ------0,0 -----25,3 ---
0
0
0
---
5.505 5.486 19
3.882 3.856 26
1.623 1.630 -7
41,8 42,3 -26,9
0 -38
0 54
0 -92
-----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
152.513
105.517
46.996
44,5
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
-9 2.493 863 176 153
4 2.593 605 751 172
-13 -100 258 -575 -19
---3,9 42,6 -76,6 -11,0
TOTAL CAPITULO III
3.676
4.125
-449
-10,9
295.369
275.290
20.079
7,3
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 80
HUELVA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
140.096 181.962 9.371 3 2.617 21.124 -74.981 0 0
138.947 187.835 9.169 0 3.105 20.353 -81.515 0 0
1.149 -5.873 202 3 -488 771 6.534 0 0
0,8 -3,1 2,2 ---15,7 3,8 -------
38.439 3.586 1 1.108 20.682 13.062
49.891 3.592 0 1.191 25.076 20.032
-11.452 -6 1 -83 -4.394 -6.970
-23,0 -0,2 ---7,0 -17,5 -34,8
1.730 1.421 309 0
2.148 2.037 111 0
-418 -616 198 0
-19,5 -30,2 178,4 ---
7 17
21 126
-14 -109
-66,7 -86,5
TOTAL CAPITULO I
180.289
191.133
-10.844
-5,7
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
126.464 257.643 70.761 186.882 131.179
33.550 239.945 43.691 196.254 206.395
92.914 17.698 27.070 -9.372 -75.216
276,9 7,4 62,0 -4,8 -36,4
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
119.160 1.650 -1 97 117.005 0 409 0 0
124.872 2.400 -1 245 121.746 0 482 0 0
-5.712 -750 0 -148 -4.741 0 -73 0 0
-4,6 -31,3 ---60,4 -3,9 ---15,1 -----
0
0
0
---
500 500 0
2.076 786 1.290
-1.576 -286 -1.290
-75,9 -36,4 -100,0
0 0
0 0
0 0
-----
160.498
85.626
53,4
Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
246.124
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
4 160 5.107 1.973 2.011
TOTAL CAPITULO III
9.255 435.668
TOTAL
GENERAL
3 160 4.639 2.947 2.418
1 0 468 -974 -407
33,3 0,0 10,1 -33,1 -16,8
10.167
-912
-9,0
361.798
73.870
20,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 81
HUESCA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
132.575 130.003 7.919 37 9.457 19.022 -33.863 0 0
129.739 124.476 7.607 0 12.271 18.793 -33.408 0 0
2.836 5.527 312 37 -2.814 229 -455 0 0
2,2 4,4 4,1 ---22,9 1,2 -------
39.003 3.136 16 3.982 20.811 11.058
59.492 3.083 0 5.164 24.713 26.532
-20.489 53 16 -1.182 -3.902 -15.474
-34,4 1,7 ---22,9 -15,8 -58,3
470 448 22 0
463 521 -58 0
7 -73 80 0
1,5 -14,0 -----
2 74
1 177
1 -103
100,0 -58,2
TOTAL CAPITULO I
172.124
189.872
-17.748
-9,3
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
91.241 178.621 0 178.621 87.380
70.751 193.132 0 193.132 122.381
20.490 -14.511 0 -14.511 -35.001
29,0 -7,5 ---7,5 -28,6
-1.654 14 0 0 -3.322 0 1.654 0 0
-716 11 0 0 -2.064 0 1.337 0 0
-938 3 0 0 -1.258 0 317 0 0
--27,3 --------23,7 -----
0
0
0
---
18 18 0
1 1 0
17 17 0
-------
0 0
0 0
0 0
-----
89.605
70.036
19.569
27,9
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
7 159 2.170 1.113 944
1 239 1.941 1.498 1.101
6 -80 229 -385 -157
---33,5 11,8 -25,7 -14,3
TOTAL CAPITULO III
4.393
4.780
-387
-8,1
266.122
264.688
1.434
0,5
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 82
ILLES BALEARS RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.243.023 1.150.677 68.898 124 60.995 76.975 -114.646 0 0
1.235.240 1.144.339 68.795 40 71.824 74.421 -124.179 0 0
7.783 6.338 103 84 -10.829 2.554 9.533 0 0
0,6 0,6 0,1 210,0 -15,1 3,4 -------
270.826 27.018 53 25.150 142.993 75.612
276.014 27.789 17 29.718 154.326 64.164
-5.188 -771 36 -4.568 -11.333 11.448
-1,9 -2,8 211,8 -15,4 -7,3 17,8
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
41.481 28.383 11.700 1.398
39.942 26.023 12.784 1.135
1.539 2.360 -1.084 263
3,9 9,1 -8,5 23,2
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
616 10.873
1.183 10.398
-567 475
-47,9 4,6
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
TOTAL CAPITULO I
1.566.819
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
1.562.777
4.042
0,3
489.123 883.617 11.300 872.317 394.494
343.518 909.451 15.759 893.692 565.933
145.605 -25.834 -4.459 -21.375 -171.439
42,4 -2,8 -28,3 -2,4 -30,3
11.982 12.315 360 74 -1.155 40 348 0 0
9.651 11.948 426 44 -3.196 113 316 0 0
2.331 367 -66 30 2.041 -73 32 0 0
24,2 3,1 -15,5 68,2 ---64,6 10,1 -----
114.747
121.470
-6.723
-5,5
1.440 1.439 1
1.363 1.307 56
77 132 -55
5,6 10,1 -98,2
0 63
0 3
0 60
-----
617.355
476.005
141.350
29,7
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
30 2.588 12.941 6.607 7.007
28 2.957 14.381 7.321 6.442
2 -369 -1.440 -714 565
7,1 -12,5 -10,0 -9,8 8,8
TOTAL CAPITULO III
29.173
31.129
-1.956
-6,3
2.213.347
2.069.911
143.436
6,9
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 83
JAEN RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
186.792 204.644 13.133 3 10.244 36.125 -77.357 0 0
203.339 206.514 12.914 0 12.096 35.499 -63.684 0 0
-16.547 -1.870 219 3 -1.852 626 -13.673 0 0
-8,1 -0,9 1,7 ---15,3 1,8 -------
48.006 5.215 1 4.321 23.312 15.157
64.368 5.203 0 5.128 29.126 24.911
-16.362 12 1 -807 -5.814 -9.754
-25,4 0,2 ---15,7 -20,0 -39,2
1.276 1.204 72 0
1.575 1.353 222 0
-299 -149 -150 0
-19,0 -11,0 -67,6 ---
0 13
0 -1
0 14
-----
TOTAL CAPITULO I
236.087
269.281
-33.194
-12,3
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
124.603 253.405 2.264 251.141 128.802
34.572 243.904 2.556 241.348 209.332
90.031 9.501 -292 9.793 -80.530
260,4 3,9 -11,4 4,1 -38,5
-2.250 283 0 0 -2.684 131 20 0 0
-2.616 232 0 0 -3.177 181 148 0 0
366 51 0 0 493 -50 -128 0 0
--22,0 -------27,6 -86,5 -----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
0
0
0
---
785 785 0
336 336 0
449 449 0
133,6 133,6 ---
0 0
0 80
0 -80
---100,0
123.138
32.372
90.766
280,4
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
5 251 4.013 1.821 2.894
3 451 3.696 1.822 2.898
2 -200 317 -1 -4
TOTAL CAPITULO III
8.984
8.870
114
1,3
368.209
310.523
57.686
18,6
TOTAL
GENERAL
66,7 -44,3 8,6 -0,1 -0,1
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 84
JEREZ DE LA FRONTERA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
55.462 83.590 5.163 1 2.419 11.315 -47.026 0 0
47.887 82.091 5.127 12 1.949 10.972 -52.264 0 0
7.575 1.499 36 -11 470 343 5.238 0 0
15,8 1,8 0,7 -91,7 24,1 3,1 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
29.514 1.948 0 935 12.981 13.650
26.812 2.024 5 771 13.291 10.721
2.702 -76 -5 164 -310 2.929
10,1 -3,8 -100,0 21,3 -2,3 27,3
812 784 27 1
514 496 17 1
298 288 10 0
58,0 58,1 58,8 0,0
0 -1
0 -10
0 9
-----
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
85.787
75.203
10.584
14,1
84.388 116.941 -44 116.985 32.553
62.958 117.624 59 117.565 54.666
21.430 -683 -103 -580 -22.113
34,0 -0,6 ---0,5 -40,5
21.524 20.644 0 1.602 -722 0 0 0 0
17.925 17.034 2 1.564 -927 1 251 0 0
3.599 3.610 -2 38 205 -1 -251 0 0
20,1 21,2 -100,0 2,4 ---100,0 -100,0 -----
0
0
0
---
17 17 0
2 2 0
15 15 0
-------
0 0
0 0
0 0
-----
80.885
25.044
31,0
105.929
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
2 74 2.574 6.128 1.166
3 79 2.719 1.352 931
-1 -5 -145 4.776 235
-33,3 -6,3 -5,3 353,3 25,2
TOTAL CAPITULO III
9.944
5.084
4.860
95,6
201.660
161.172
40.488
25,1
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 85
LEON RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
294.564 300.745 14.519 21 38.534 29.217 -88.472 0 0
268.703 278.033 13.885 3 44.431 27.691 -95.340 0 0
25.861 22.712 634 18 -5.897 1.526 6.868 0 0
9,6 8,2 4,6 ---13,3 5,5 -------
82.813 5.670 9 16.362 38.887 21.885
107.019 5.491 1 18.863 50.512 32.152
-24.206 179 8 -2.501 -11.625 -10.267
-22,6 3,3 ---13,3 -23,0 -31,9
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
988 933 55 0
1.029 937 92 0
-41 -4 -37 0
-4,0 -0,4 -40,2 ---
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
0 168
0 683
0 -515
---75,4
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
TOTAL CAPITULO I
378.533
377.434
1.099
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
150.084 275.286 1.889 273.397 125.202
92.104 311.933 8.605 303.328 219.829
57.980 -36.647 -6.716 -29.931 -94.627
63,0 -11,7 -78,0 -9,9 -43,0
-3.243 218 0 1 -3.575 0 113 0 0
-2.496 207 0 1 -3.122 0 418 0 0
-747 11 0 0 -453 0 -305 0 0
--5,3 --0,0 -----73,0 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
260
276
-16
-5,8
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
439 439 0
4.259 4.259 0
-3.820 -3.820 0
-89,7 -89,7 ---
0 0
0 0
0 0
-----
94.143
53.397
56,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
147.540
0,3
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
6 2.562 3.457 1.094 2.304
2 2.569 3.372 1.644 1.716
4 -7 85 -550 588
TOTAL CAPITULO III
9.423
9.303
120
1,3
535.496
480.880
54.616
11,4
TOTAL
GENERAL
200,0 -0,3 2,5 -33,5 34,3
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 86
LLEIDA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
305.129 317.026 17.700 16 9.499 27.205 -66.317 0 0
296.487 303.346 17.357 20 11.813 27.827 -63.876 0 0
8.642 13.680 343 -4 -2.314 -622 -2.441 0 0
2,9 4,5 2,0 -20,0 -19,6 -2,2 -------
76.023 7.090 7 3.956 41.898 23.072
125.059 7.070 8 4.835 60.820 52.326
-49.036 20 -1 -879 -18.922 -29.254
-39,2 0,3 -12,5 -18,2 -31,1 -55,9
2.101 1.796 289 16
2.237 1.674 557 6
-136 122 -268 10
-6,1 7,3 -48,1 166,7
6 97
51 304
-45 -207
-88,2 -68,1
TOTAL CAPITULO I
383.356
424.138
-40.782
-9,6
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
163.196 383.377 6.000 377.377 220.181
118.601 403.843 5.401 398.442 285.242
44.595 -20.466 599 -21.065 -65.061
37,6 -5,1 11,1 -5,3 -22,8
11.502 2.590 14.524 21 -7.114 38 1.443 0 0
7.440 502 11.908 12 -6.508 55 1.471 0 0
4.062 2.088 2.616 9 -606 -17 -28 0 0
54,6 415,9 22,0 75,0 ---30,9 -1,9 -----
0
0
0
---
32 10 22
26 24 2
6 -14 20
23,1 -58,3 ---
0 0
0 0
0 0
-----
126.067
48.663
38,6
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
174.730
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
16 474 3.377 975 2.143
4 263 3.633 1.006 2.281
12 211 -256 -31 -138
300,0 80,2 -7,0 -3,1 -6,0
TOTAL CAPITULO III
6.985
7.187
-202
-2,8
565.071
557.392
7.679
1,4
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 87
LUGO RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
160.448 166.200 7.722 16 4.394 24.025 -41.909 0 0
144.294 154.920 7.444 0 4.672 23.377 -46.119 0 0
16.154 11.280 278 16 -278 648 4.210 0 0
11,2 7,3 3,7 ---6,0 2,8 -------
65.517 3.118 7 1.772 32.083 28.537
78.647 3.030 0 1.909 38.769 34.939
-13.130 88 7 -137 -6.686 -6.402
-16,7 2,9 ---7,2 -17,2 -18,3
765 726 39 0
850 801 49 0
-85 -75 -10 0
-10,0 -9,4 -20,4 ---
0 93
1 269
-1 -176
-100,0 -65,4
TOTAL CAPITULO I
226.823
224.061
2.762
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
150.325 222.730 22.618 200.112 72.405
122.037 236.970 27.583 209.387 114.933
28.288 -14.240 -4.965 -9.275 -42.528
23,2 -6,0 -18,0 -4,4 -37,0
5.901 683 0 7 5.176 0 35 0 0
7.207 613 0 0 3.650 0 2.944 0 0
-1.306 70 0 7 1.526 0 -2.909 0 0
-18,1 11,4 ----41,8 ---98,8 -----
0
0
0
---
20 20 0
96 96 0
-76 -76 0
-79,2 -79,2 ---
0 0
0 0
0 0
-----
129.340
26.906
20,8
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
156.246
1,2
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
1 137 1.837 1.124 1.494
3 154 1.401 546 1.224
TOTAL CAPITULO III
4.593
3.328
1.265
38,0
387.662
356.729
30.933
8,7
TOTAL
GENERAL
-2 -17 436 578 270
-66,7 -11,0 31,1 105,9 22,1
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 88
MADRID RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION
VARIACION
DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
2009
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
24.471.385 22.597.970 491.456 300.889 1.665.347 251.618 -835.895 0 0
22.953.333 21.229.692 487.156 358.353 1.643.076 243.682 -1.008.626 0 0
1.518.052 1.368.278 4.300 -57.464 22.271 7.936 172.731 0 0
6,6 6,4 0,9 -16,0 1,4 3,3 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
6.891.300 198.589 127.996 664.393 4.752.752 1.147.570
8.911.290 197.748 152.472 689.956 6.420.667 1.450.447
-2.019.990 841 -24.476 -25.563 -1.667.915 -302.877
-22,7 0,4 -16,1 -3,7 -26,0 -20,9
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
1.399.326 1.191.935 205.918 1.473
1.231.433 1.143.107 86.988 1.338
167.893 48.828 118.930 135
13,6 4,3 136,7 10,1
4 25.603
-708 22.093
712 3.510
--15,9
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
ABSOLUTA
PORCENTUAL
TOTAL CAPITULO I
32.787.618
33.117.441
-329.823
-1,0
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
23.796.388 31.610.811 1.004.433 30.606.378 7.814.423
16.772.968 28.738.842 932.718 27.806.124 11.965.874
7.023.420 2.871.969 71.715 2.800.254 -4.151.451
41,9 10,0 7,7 10,1 -34,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
16.884.490 245.353 622 238 8.507.062 7.386.385 744.830 0 0
16.464.715 281.788 2.526 254 8.487.593 7.120.083 572.471 0 0
419.775 -36.435 -1.904 -16 19.469 266.302 172.359 0 0
2,5 -12,9 -75,4 -6,3 0,2 3,7 30,1 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
920.222
897.370
22.852
2,5
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
167.603 164.821 2.782
164.185 160.965 3.220
3.418 3.856 -438
2,1 2,4 -13,6
37.468 473
7.806 60
29.662 413
380,0 ---
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
41.806.644
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
29.639 75.294 116.168 135.949 28.151
TOTAL CAPITULO III
385.201 74.979.463
TOTAL
GENERAL
34.307.104 28.527 55.087 95.232 77.021 32.587
7.499.540
21,9
1.112 20.207 20.936 58.928 -4.436
3,9 36,7 22,0 76,5 -13,6
288.454
96.747
33,5
67.712.999
7.266.464
10,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 89
MALAGA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
726.488 800.855 57.629 3.583 37.880 74.153 -247.612 0 0
725.678 792.403 58.293 5.530 55.591 72.981 -259.120 0 0
810 8.452 -664 -1.947 -17.711 1.172 11.508 0 0
0,1 1,1 -1,1 -35,2 -31,9 1,6 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
223.942 21.582 1.525 15.802 104.175 80.858
273.405 22.218 2.354 23.438 140.491 84.904
-49.463 -636 -829 -7.636 -36.316 -4.046
-18,1 -2,9 -35,2 -32,6 -25,8 -4,8
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
44.366 34.687 7.730 1.949
49.903 32.348 15.784 1.771
-5.537 2.339 -8.054 178
-11,1 7,2 -51,0 10,1
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
416 11.037
2.170 9.790
-1.754 1.247
-80,8 12,7
TOTAL CAPITULO I
1.006.249
-54.697
-5,2
415.582 952.283 32.037 920.246 536.701
166.714 -41.496 10.662 -52.158 -208.210
40,1 -4,4 33,3 -5,7 -38,8
151.006 138.096 14.833 448 -2.408 30 7 0 0
142.630 130.201 13.562 477 -1.839 29 200 0 0
8.376 7.895 1.271 -29 -569 1 -193 0 0
5,9 6,1 9,4 -6,1 --3,4 -96,5 -----
3.599
3.487
112
3,2
10.102 10.101 1
9.348 8.686 662
754 1.415 -661
8,1 16,3 -99,8
0 8
0 5
0 3
--60,0
571.052
175.959
30,8
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
582.296 910.787 42.699 868.088 328.491
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
747.011
1.060.946
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
8 2.626 17.696 8.262 6.333
10 3.337 17.668 5.716 7.860
TOTAL CAPITULO III
34.925
34.591
334
1,0
1.788.185
1.666.589
121.596
7,3
TOTAL
GENERAL
-2 -711 28 2.546 -1.527
-20,0 -21,3 0,2 44,5 -19,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 90
MELILLA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
14.289 21.228 768 0 954 3.449 -12.110 0 0
13.921 19.923 704 0 1.058 3.219 -10.983 0 0
368 1.305 64 0 -104 230 -1.127 0 0
2,6 6,6 9,1 ---9,8 7,1 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
7.869 315 0 400 4.177 2.977
7.584 292 0 448 4.117 2.727
285 23 0 -48 60 250
3,8 7,9 ---10,7 1,5 9,2
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
1.699 2.083 -384 0
2.022 2.020 2 0
-323 63 -386 0
-16,0 3,1 -----
0 284
0 388
0 -104
---26,8
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
24.141
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
23.915
226
0,9
545 923 0 923 378
1.985 2.572 0 2.572 587
-1.440 -1.649 0 -1.649 -209
-72,5 -64,1 ---64,1 -35,6
1.646 0 0 0 -2 0 1.638 10 0
929 0 0 0 -4 0 930 3 0
717 0 0 0 2 0 708 7 0
77,2 ----------76,1 233,3 ---
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-------
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 3.030
0 2.900
0 130
--4,5
TOTAL CAPITULO II
5.221
5.814
-593
-10,2
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
1 1.611 409 119 393
1 1.991 479 141 559
0 -380 -70 -22 -166
0,0 -19,1 -14,6 -15,6 -29,7
TOTAL CAPITULO III
2.533
3.171
-638
-20,1
31.895
32.900
-1.005
-3,1
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 91
MURCIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
882.021 944.081 33.496 62 42.198 50.895 -188.711 0 0
853.497 923.934 33.136 48 49.201 52.016 -204.838 0 0
28.524 20.147 360 14 -7.003 -1.121 16.127 0 0
3,3 2,2 1,1 29,2 -14,2 -2,2 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
244.077 13.084 26 17.798 135.434 77.735
323.887 13.275 20 20.842 156.775 132.975
-79.810 -191 6 -3.044 -21.341 -55.240
-24,6 -1,4 30,0 -14,6 -13,6 -41,5
5.756 5.764 -8 0
5.879 5.369 510 0
-123 395 -518 0
-2,1 7,4 -----
12 459
97 574
-85 -115
-87,6 -20,0
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
1.132.325
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
-4,4
-132.780 757.155 16.503 740.652 889.935
324.065 -3.004 1.518 -4.522 -327.069
---0,4 9,2 -0,6 -36,8
7.814 6.631 8.708 175 -7.762 -13 75 0 0
3.195 4.763 8.637 139 -5.222 13 -5.135 0 0
4.619 1.868 71 36 -2.540 -26 5.210 0 0
144,6 39,2 0,8 25,9 -----------
993
421
572
135,9
4.646 4.055 591
3.442 2.958 484
1.204 1.097 107
35,0 37,1 22,1
0 2
0 121
0 -119
---98,3
204.740 16 2.287 10.451 5.008 4.116
TOTAL CAPITULO III
21.878 1.358.943
GENERAL
-51.609
191.285 754.151 18.021 736.130 562.866
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
TOTAL
1.183.934
-125.601 13 1.859 9.924 2.682 4.318
330.341
---
3 428 527 2.326 -202
23,1 23,0 5,3 86,7 -4,7
18.796
3.082
16,4
1.077.129
281.814
26,2
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 92
NAVARRA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
99.666 91.364 18 464 6.165 20 1.635 0 0
103.990 93.041 45 320 10.556 33 -5 0 0
-4.324 -1.677 -27 144 -4.391 -13 1.640 0 0
-4,2 -1,8 -60,0 45,0 -41,6 -39,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
26.336 5 198 2.742 22.946 445
22.111 18 136 4.614 20.551 -3.208
4.225 -13 62 -1.872 2.395 3.653
19,1 -72,2 45,6 -40,6 11,7 ---
4.137 4.125 12 0
3.580 3.563 17 0
557 562 -5 0
15,6 15,8 -29,4 ---
2 68
-74 37
76 31
--83,8
565
0,4
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
130.209
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
-28.142 330.393 14.605 315.788 358.535
-183.752 141.769 13.302 128.467 325.521
155.610 188.624 1.303 187.321 33.014
--133,1 9,8 145,8 10,1
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
36.075 39.340 -2.700 0 22.019 -22.633 0 49 0
34.758 34.205 -132 0 19.302 -19.681 1.015 49 0
1.317 5.135 -2.568 0 2.717 -2.952 -1.015 0 0
3,8 15,0 ----14,1 ---100,0 0,0 ---
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.199
415
784
188,9
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
3.147 3.121 26
3.178 3.135 43
-31 -14 -17
-1,0 -0,4 -39,5
0 1
0 8
0 -7
---87,5
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
12.280
129.644
-145.393
157.673
---
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
17 1.657 905 536 170
5 1.599 882 1.606 114
TOTAL CAPITULO III
3.285
4.206
-921
-21,9
145.774
-11.543
157.317
---
TOTAL
GENERAL
12 58 23 -1.070 56
240,0 3,6 2,6 -66,6 49,1
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 93
OURENSE RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
166.322 163.137 10.639 0 5.459 19.123 -32.036 0 0
149.050 156.986 10.369 0 3.968 18.341 -40.614 0 0
17.272 6.151 270 0 1.491 782 8.578 0 0
11,6 3,9 2,6 --37,6 4,3 -------
64.866 4.322 0 2.288 28.336 29.920
69.347 4.229 0 1.608 33.359 30.151
-4.481 93 0 680 -5.023 -231
-6,5 2,2 --42,3 -15,1 -0,8
1.654 1.347 307 0
1.763 1.415 348 0
-109 -68 -41 0
-6,2 -4,8 -11,8 ---
0 214
1 7
-1 207
-100,0 ---
TOTAL CAPITULO I
233.056
220.168
12.888
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
162.775 234.313 6.072 228.241 71.538
100.346 212.070 183 211.887 111.724
62.429 22.243 5.889 16.354 -40.186
62,2 10,5 --7,7 -36,0
6.081 7.410 -1 0 -1.328 0 0 0 0
7.523 8.257 2 0 -813 0 77 0 0
-1.442 -847 -3 0 -515 0 -77 0 0
-19,2 -10,3 ---------100,0 -----
0
0
0
---
3.262 3.262 0
117 117 0
3.145 3.145 0
-------
0 0
0 0
0 0
-----
107.986
64.132
59,4
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
172.118
5,9
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
1 170 1.956 1.632 1.167
5 160 2.398 1.365 1.451
-4 10 -442 267 -284
-80,0 6,3 -18,4 19,6 -19,6
TOTAL CAPITULO III
4.926
5.379
-453
-8,4
410.100
333.533
76.567
23,0
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 94
OVIEDO RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
836.177 868.719 27.630 147 34.046 49.374 -143.739 0 0
801.666 829.989 26.294 14 46.928 47.904 -149.463 0 0
34.511 38.730 1.336 133 -12.882 1.470 5.724 0 0
4,3 4,7 5,1 ---27,5 3,1 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
219.424 10.958 63 14.197 134.509 59.697
218.839 10.648 6 20.518 121.645 66.022
585 310 57 -6.321 12.864 -6.325
0,3 2,9 ---30,8 10,6 -9,6
9.424 8.762 648 14
5.260 5.245 4 11
4.164 3.517 644 3
79,2 67,1 --27,3
1 998
3 1.643
-2 -645
-66,7 -39,3
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
1.066.024
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
1.027.411
38.613
3,8
410.349 752.179 96.436 655.743 341.830
352.053 785.802 60.194 725.608 433.749
58.296 -33.623 36.242 -69.865 -91.919
16,6 -4,3 60,2 -9,6 -21,2
90.831 253 2 0 884 721 88.971 0 0
60.584 175 5 0 -552 462 60.494 0 0
30.247 78 -3 0 1.436 259 28.477 0 0
49,9 44,6 -60,0 ----56,1 47,1 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
118
103
15
14,6
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
244 244 0
311 311 0
-67 -67 0
-21,5 -21,5 ---
0 0
0 0
0 0
-----
413.051
88.491
21,4
-4 184 -98 -1.478 121
-57,1 21,8 -1,7 -37,6 4,0
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
501.542
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
3 1.028 5.825 2.454 3.168
7 844 5.923 3.932 3.047
12.478
13.753
-1.275
-9,3
1.580.044
1.454.215
125.829
8,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 95
PALENCIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
95.515 107.517 4.558 0 2.444 11.758 -30.762 0 0
93.766 102.862 4.301 0 2.582 10.949 -26.928 0 0
1.749 4.655 257 0 -138 809 -3.834 0 0
1,9 4,5 6,0 ---5,3 7,4 -------
20.558 1.730 0 1.002 11.331 6.495
30.837 1.728 0 1.083 13.728 14.298
-10.279 2 0 -81 -2.397 -7.803
-33,3 0,1 ---7,5 -17,5 -54,6
228 228 0 0
105 184 -79 0
123 44 79 0
117,1 23,9 -----
0 4
0 19
0 -15
---78,9
TOTAL CAPITULO I
116.305
124.727
-8.422
-6,8
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
59.959 102.178 9 102.169 42.219
34.400 100.675 498 100.177 66.275
25.559 1.503 -489 1.992 -24.056
74,3 1,5 -98,2 2,0 -36,3
-3.549 34 0 0 -3.679 0 96 0 0
-4.194 -245 0 0 -4.076 0 127 0 0
645 279 0 0 397 0 -31 0 0
-------------24,4 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
36 36 0
-36 -36 0
-100,0 -100,0 ---
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 0
0 0
0 0
-----
56.410
30.242
26.168
86,5
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
0 39 1.189 225 654
TOTAL CAPITULO III
2.107
2.158
-51
-2,4
174.822
157.127
17.695
11,3
TOTAL
GENERAL
1 42 831 402 882
-1 -3 358 -177 -228
-100,0 -7,1 43,1 -44,0 -25,9
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 96
PALMAS (LAS) RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
972.627 1.043.062 39.985 0 24.467 51.074 -185.961 0 0
923.446 1.012.132 40.217 14 27.057 48.696 -204.670 0 0
49.181 30.930 -232 -14 -2.590 2.378 18.709 0 0
5,3 3,1 -0,6 -100,0 -9,6 4,9 -------
103.184 15.710 0 9.594 53.067 24.813
95.909 16.060 6 11.301 64.312 4.230
7.275 -350 -6 -1.707 -11.245 20.583
7,6 -2,2 -100,0 -15,1 -17,5 486,6
15.030 9.988 4.840 202
15.878 11.357 4.134 387
-848 -1.369 706 -185
-5,3 -12,1 17,1 -47,8
15 1.492
170 815
-155 677
-91,2 83,1
1.092.348
1.036.218
56.130
5,4
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
8.849 36.189 0 36.189 27.340
-922 27.188 0 27.188 28.110
9.771 9.001 0 9.001 -770
--33,1 --33,1 -2,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
28.941 24.143 4.784 25 -14 0 4 -1 0
27.491 23.188 4.327 23 -2 0 -46 1 0
1.450 955 457 2 -12 0 50 -2 0
5,3 4,1 10,6 8,7 -----------
32
427
-395
-92,5
11.049 10.754 295
9.102 8.730 372
1.947 2.024 -77
21,4 23,2 -20,7
0 3
0 122
0 -119
---97,5
Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
48.874
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
24 2.126 8.620 2.873 2.303
36.220 22 1.987 7.499 2.188 1.730
12.654
34,9
2 139 1.121 685 573
9,1 7,0 14,9 31,3 33,1
15.946
13.426
2.520
18,8
1.157.168
1.085.864
71.304
6,6
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 97
PONTEVEDRA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
213.664 247.161 16.810 0 5.471 30.738 -86.516 0 0
189.008 229.763 16.294 0 4.307 29.822 -91.178 0 0
24.656 17.398 516 0 1.164 916 4.662 0 0
13,0 7,6 3,2 --27,0 3,1 -------
77.030 6.626 0 2.253 39.295 28.856
84.203 6.523 0 2.064 43.810 31.806
-7.173 103 0 189 -4.515 -2.950
-8,5 1,6 --9,2 -10,3 -9,3
1.436 965 470 1
1.458 949 509 0
-22 16 -39 1
-1,5 1,7 -7,7 ---
0 212
2 371
-2 -159
-100,0 -42,9
TOTAL CAPITULO I
292.342
275.042
17.300
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
286.270 385.989 25.157 360.832 99.719
213.420 383.050 23.472 359.578 169.630
72.850 2.939 1.685 1.254 -69.911
34,1 0,8 7,2 0,3 -41,2
7.065 667 92 18 5.653 0 635 0 0
9.883 720 40 23 8.024 0 1.076 0 0
-2.818 -53 52 -5 -2.371 0 -441 0 0
-28,5 -7,4 130,0 -21,7 -29,5 ---41,0 -----
0
0
0
---
6.202 6.172 30
8.076 7.470 606
-1.874 -1.298 -576
-23,2 -17,4 -95,0
0 0
0 0
0 0
-----
231.379
68.158
29,5
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
299.537
6,3
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
2 233 4.479 2.006 2.208
2 352 3.721 1.790 2.045
TOTAL CAPITULO III
8.928
7.910
1.018
12,9
600.807
514.331
86.476
16,8
TOTAL
GENERAL
0 -119 758 216 163
0,0 -33,8 20,4 12,1 8,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 98
RIOJA (LA) RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
286.548 296.875 14.216 19 12.477 25.825 -62.864 0 0
317.628 294.730 13.874 36 15.991 25.748 -32.751 0 0
-31.080 2.145 342 -17 -3.514 77 -30.113 0 0
-9,8 0,7 2,5 -47,2 -22,0 0,3 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
102.669 5.705 8 5.000 56.695 35.261
141.049 5.629 15 6.627 69.933 58.845
-38.380 76 -7 -1.627 -13.238 -23.584
-27,2 1,4 -46,7 -24,6 -18,9 -40,1
1.368 1.282 86 0
1.322 1.259 63 0
46 23 23 0
3,5 1,8 36,5 ---
0 115
0 8
0 107
-----
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
390.700
460.007
-69.307
-15,1
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
222.864 361.964 2.001 359.963 139.100
152.938 349.007 2.106 346.901 196.069
69.926 12.957 -105 13.062 -56.969
45,7 3,7 -5,0 3,8 -29,1
5.223 3.539 0 78 84 1.445 77 0 0
5.828 3.357 2 91 489 1.639 250 0 0
-605 182 -2 -13 -405 -194 -173 0 0
-10,4 5,4 -100,0 -14,3 -82,8 -11,8 -69,2 -----
13
14
-1
-7,1
407 407 0
841 841 0
-434 -434 0
-51,6 -51,6 ---
0 0
0 0
0 0
-----
159.621
68.886
43,2
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
228.507
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
1 295 2.400 2.119 -1.283
2 318 2.669 1.228 1.290
-1 -23 -269 891 -2.573
-50,0 -7,2 -10,1 72,6 ---
3.532
5.507
-1.975
-35,9
622.739
625.135
-2.396
-0,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 99
SALAMANCA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
246.760 238.939 13.089 120 22.428 24.229 -52.045 0 0
271.446 245.742 12.998 46 42.307 23.352 -52.999 0 0
-24.686 -6.803 91 74 -19.879 877 954 0 0
-9,1 -2,8 0,7 160,9 -47,0 3,8 -------
39.307 5.275 50 9.513 23.213 1.256
66.009 5.299 19 17.987 41.844 860
-26.702 -24 31 -8.474 -18.631 396
-40,5 -0,5 163,2 -47,1 -44,5 46,0
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
714 650 64 0
843 772 66 5
-129 -122 -2 -5
-15,3 -15,8 -3,0 -100,0
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
0 110
0 9
0 101
-----
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
TOTAL CAPITULO I
286.891
338.307
-51.416
-15,2
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
121.473 207.901 10.960 196.941 86.428
48.231 196.601 7.893 188.708 148.370
73.242 11.300 3.067 8.233 -61.942
151,9 5,7 38,9 4,4 -41,7
-5.066 41 -5 0 -5.092 0 -10 0 0
-3.804 24 -5 8 -3.948 0 117 0 0
-1.262 17 0 -8 -1.144 0 -127 0 0
--70,8 ---100,0 -----------
0
0
0
---
3.066 3.066 0
1.961 1.961 0
1.105 1.105 0
56,3 56,3 ---
0 3
0 5
0 -2
---40,0
46.393
73.083
157,5
-1 235 907 -1.872 -11
-50,0 27,5 40,0 -54,6 -0,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
119.476
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
1 1.091 3.174 1.556 1.483
2 856 2.267 3.428 1.494
TOTAL CAPITULO III
7.305
8.047
-742
-9,2
413.672
392.747
20.925
5,3
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 100
SANTA CRUZ DE TENERIFE RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
461.312 504.617 33.467 2 27.390 43.115 -147.279 0 0
447.870 502.490 33.866 28 28.506 41.301 -158.321 0 0
13.442 2.127 -399 -26 -1.116 1.814 11.042 0 0
3,0 0,4 -1,2 -92,9 -3,9 4,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
110.888 13.294 1 11.376 59.497 26.720
113.301 13.594 12 11.994 60.869 26.832
-2.413 -300 -11 -618 -1.372 -112
-2,1 -2,2 -91,7 -5,2 -2,3 -0,4
12.928 10.777 1.997 154
12.883 8.573 4.155 155
45 2.204 -2.158 -1
0,3 25,7 -51,9 -0,6
26 2.961
367 1.114
-341 1.847
-92,9 165,8
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
588.115
575.535
12.580
2,2
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
5.104 15.314 8 15.306 10.210
-2.640 14.955 0 14.955 17.595
7.744 359 8 351 -7.385
--2,4 --2,3 -42,0
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
14.031 9.884 3.992 14 -34 0 175 0 0
14.435 10.167 3.900 10 -50 0 408 0 0
-404 -283 92 4 16 0 -233 0 0
-2,8 -2,8 2,4 40,0 -----57,1 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
2.166
1.844
322
17,5
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
7.224 7.052 172
8.185 7.995 190
-961 -943 -18
-11,7 -11,8 -9,5
0 129
0 273
0 -144
---52,7
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
28.654
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
21 1.644 6.656 4.293 1.531
22.097 18 1.819 6.127 2.903 2.472
6.557
29,7
3 -175 529 1.390 -941
16,7 -9,6 8,6 47,9 -38,1
14.145
13.339
806
6,0
630.914
610.971
19.943
3,3
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 101
SEGOVIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
93.710 97.463 4.440 24 8.739 12.531 -29.487 0 0
91.924 92.809 4.223 0 11.487 12.241 -28.836 0 0
1.786 4.654 217 24 -2.748 290 -651 0 0
1,9 5,0 5,1 ---23,9 2,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
35.402 1.809 10 3.638 17.061 12.884
40.958 1.734 0 4.884 20.742 13.598
-5.556 75 10 -1.246 -3.681 -714
-13,6 4,3 ---25,5 -17,7 -5,3
638 629 9 0
449 446 3 0
189 183 6 0
42,1 41,0 200,0 ---
0 0
0 1
0 -1
---100,0
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
129.750
133.332
-3.582
-2,7
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
51.209 100.278 11 100.267 49.069
-10.889 98.257 9 98.248 109.146
62.098 2.021 2 2.019 -60.077
--2,1 22,2 2,1 -55,0
17.527 20.027 1 0 -2.850 0 349 0 0
14.383 17.117 1 0 -3.025 0 290 0 0
3.144 2.910 0 0 175 0 59 0 0
21,9 17,0 0,0 ------20,3 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
3 3 0
0 0 0
3 3 0
-------
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 3
0 3
0 0
--0,0
68.742
3.497
65.245
---
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
0 207 804 435 511
0 235 776 397 934
0 -28 28 38 -423
---11,9 3,6 9,6 -45,3
1.957
2.342
-385
-16,4
200.449
139.171
61.278
44,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 102
SEVILLA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
2.921.917 3.028.124 59.904 372 72.560 77.622 -316.665 0 0
2.761.824 2.916.657 60.111 143 91.682 75.815 -382.584 0 0
160.093 111.467 -207 229 -19.122 1.807 65.919 0 0
5,8 3,8 -0,3 160,1 -20,9 2,4 -------
323.755 23.563 158 30.762 183.616 85.656
420.152 24.021 59 38.824 231.941 125.307
-96.397 -458 99 -8.062 -48.325 -39.651
-22,9 -1,9 167,8 -20,8 -20,8 -31,6
24.525 23.984 541 0
20.509 19.956 541 12
4.016 4.028 0 -12
19,6 20,2 0,0 -100,0
0 665
5 781
-5 -116
-100,0 -14,9
TOTAL CAPITULO I
3.270.862
3.203.271
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
670.559 1.445.023 47.704 1.397.319 774.464
774.068 1.805.406 50.048 1.755.358 1.031.338
-103.509 -360.383 -2.344 -358.039 -256.874
-13,4 -20,0 -4,7 -20,4 -24,9
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
86.663 1.183 88.404 54 -3.195 4 213 0 0
82.525 8 87.718 -5 -6.128 -157 1.089 0 0
4.138 1.175 686 59 2.933 161 -876 0 0
5,0 --0,8 -------80,4 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
15.771
13.319
2.452
18,4
4.622 4.566 56
5.527 5.278 249
-905 -712 -193
-16,4 -13,5 -77,5
0 50
0 0
0 50
-----
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
777.665
875.439
67.591
-97.774
2,1
-11,2
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
96 3.308 17.124 5.992 7.265
4 4.883 19.785 -7.497 8.367
92 -1.575 -2.661 13.489 -1.102
---32,3 -13,4 ---13,2
TOTAL CAPITULO III
33.785
25.542
8.243
32,3
4.082.312
4.104.252
-21.940
-0,5
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 103
SORIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
62.340 66.673 2.402 0 3.414 7.283 -17.432 0 0
60.818 65.525 2.273 0 4.012 6.816 -17.808 0 0
1.522 1.148 129 0 -598 467 376 0 0
2,5 1,8 5,7 ---14,9 6,9 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
25.117 967 0 1.433 11.850 10.867
28.702 926 0 1.701 12.968 13.107
-3.585 41 0 -268 -1.118 -2.240
-12,5 4,4 ---15,8 -8,6 -17,1
602 581 21 0
423 410 13 0
179 171 8 0
42,3 41,7 61,5 ---
-1 21
0 0
-1 21
-----
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
88.079
89.943
-1.864
-2,1
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
44.929 77.747 0 77.747 32.818
-1.815 69.121 0 69.121 70.936
46.744 8.626 0 8.626 -38.118
--12,5 --12,5 -53,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
-2.437 3 0 0 -2.443 0 3 0 0
-2.450 3 0 0 -2.456 0 3 0 0
13 0 0 0 13 0 0 0 0
--0,0 --------0,0 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-------
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 0
0 0
0 0
-----
42.492
-4.265
46.757
---
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
0 67 414 244 341
0 66 384 341 393
0 1 30 -97 -52
--1,5 7,8 -28,4 -13,2
1.066
1.184
-118
-10,0
131.637
86.862
44.775
51,5
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 104
TARRAGONA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
526.975 568.976 35.437 375 16.043 45.239 -139.095 0 0
506.607 554.115 35.142 760 23.962 45.472 -152.844 0 0
20.368 14.861 295 -385 -7.919 -233 13.749 0 0
4,0 2,7 0,8 -50,7 -33,0 -0,5 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
121.370 13.535 160 6.764 79.847 21.064
165.071 13.966 324 9.807 97.848 43.126
-43.701 -431 -164 -3.043 -18.001 -22.062
-26,5 -3,1 -50,6 -31,0 -18,4 -51,2
10.554 7.051 3.502 1
7.996 6.909 1.086 1
2.558 142 2.416 0
32,0 2,1 222,5 0,0
1 1.373
71 773
-70 600
-98,6 77,6
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
660.273
680.518
-20.245
-3,0
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
678.019 958.225 178.853 779.372 280.206
529.241 910.902 155.422 755.480 381.661
148.778 47.323 23.431 23.892 -101.455
28,1 5,2 15,1 3,2 -26,6
22.370 4.874 10 2.077 11.357 9 4.043 0 0
39.879 4.190 3 2.125 31.220 0 2.341 0 0
-17.509 684 7 -48 -19.863 9 1.702 0 0
-43,9 16,3 233,3 -2,3 -63,6 --72,7 -----
82
75
7
9,3
44.589 42.709 1.880
49.139 35.222 13.917
-4.550 7.487 -12.037
-9,3 21,3 -86,5
0 2
0 6
0 -4
---66,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
745.062
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
7 949 7.947 4.437 2.531
618.340 5 1.719 5.394 2.303 3.005
126.722
20,5
2 -770 2.553 2.134 -474
40,0 -44,8 47,3 92,7 -15,8
15.871
12.426
3.445
27,7
1.421.206
1.311.284
109.922
8,4
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 105
TERUEL RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
68.889 71.545 3.460 0 3.837 12.020 -21.973 0 0
64.946 69.466 3.288 0 4.542 11.649 -23.999 0 0
3.943 2.079 172 0 -705 371 2.026 0 0
6,1 3,0 5,2 ---15,5 3,2 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
26.879 1.391 0 1.533 15.784 8.171
24.670 1.345 0 1.920 13.704 7.701
2.209 46 0 -387 2.080 470
9,0 3,4 ---20,2 15,2 6,1
645 634 11 0
640 628 12 0
5 6 -1 0
0,8 1,0 -8,3 ---
0 9
0 13
0 -4
---30,8
96.422
90.269
6.153
6,8
52.823 100.828 0 100.828 48.005
29.329 99.169 1 99.168 69.840
23.494 1.659 -1 1.660 -21.835
80,1 1,7 -100,0 1,7 -31,3
-2.218 -1 1 0 -2.473 0 255 0 0
-2.371 -2 2 0 -2.665 0 294 0 0
153 1 -1 0 192 0 -39 0 0
-----50,0 -------13,3 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-------
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 5
0 6
0 -1
---16,7
50.610
26.964
23.646
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
0 79 700 370 297
1 60 664 349 441
-1 19 36 21 -144
87,7 -100,0 31,7 5,4 6,0 -32,7
1.446
1.515
-69
-4,6
148.478
118.748
29.730
25,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 106
TOLEDO RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
814.192 882.279 19.327 2 9.952 30.607 -127.975 0 0
759.615 833.892 18.695 0 13.506 30.499 -136.977 0 0
54.577 48.387 632 2 -3.554 108 9.002 0 0
7,2 5,8 3,4 ---26,3 0,4 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
105.578 7.679 1 4.216 57.464 36.218
134.733 7.529 0 5.670 79.915 41.619
-29.155 150 1 -1.454 -22.451 -5.401
-21,6 2,0 ---25,6 -28,1 -13,0
1.467 1.529 -62 0
1.867 1.952 -107 22
-400 -423 45 -22
-21,4 -21,7 ---100,0
0 51
0 120
0 -69
---57,5
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
921.288
896.335
24.953
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
218.021 416.333 6.403 409.930 198.312
131.646 438.955 3.453 435.502 307.309
86.375 -22.622 2.950 -25.572 -108.997
65,6 -5,2 85,4 -5,9 -35,5
13.768 17.425 4 210 -4.070 0 199 0 0
11.971 16.749 1 146 -5.092 0 167 0 0
1.797 676 3 64 1.022 0 32 0 0
15,0 4,0 300,0 43,8 ----19,2 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
1.559
1.912
-353
-18,5
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
2.722 2.722 0
1.627 1.627 0
1.095 1.095 0
67,3 67,3 ---
0 23
0 0
0 23
-----
147.156
88.937
60,4
0 -575 -1.792 2.296 -379
0,0 -66,3 -23,4 157,7 -11,9
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
236.093
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
2 292 5.850 3.752 2.808
2 867 7.642 1.456 3.187
2,8
12.704
13.154
-450
-3,4
1.170.085
1.056.645
113.440
10,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 107
VALENCIA/VALÈNCIA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
3.201.011 3.103.019 144.430 3.900 227.926 139.866 -418.130 0 0
3.085.625 2.998.229 144.473 7.825 272.790 137.300 -474.992 0 0
115.386 104.790 -43 -3.925 -44.864 2.566 56.862 0 0
3,7 3,5 0,0 -50,2 -16,4 1,9 -------
815.264 56.871 1.660 96.319 459.286 201.128
908.797 57.936 3.331 115.034 447.521 284.975
-93.533 -1.065 -1.671 -18.715 11.765 -83.847
-10,3 -1,8 -50,2 -16,3 2,6 -29,4
28.347 26.186 2.156 5
26.506 25.897 598 11
1.841 289 1.558 -6
6,9 1,1 260,5 -54,5
13 1.107
41 1.213
-28 -106
-68,3 -8,7
TOTAL CAPITULO I
4.045.742
4.022.182
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
2.881.928 4.499.433 1.377.435 3.121.998 1.617.505
1.682.515 4.037.624 1.041.591 2.996.033 2.355.109
1.199.413 461.809 335.844 125.965 -737.604
71,3 11,4 32,2 4,2 -31,3
250.625 25.566 19.505 1.343 203.118 215 878 0 0
219.448 18.314 17.823 1.339 180.506 210 1.256 0 0
31.177 7.252 1.682 4 22.612 5 -378 0 0
14,2 39,6 9,4 0,3 12,5 2,4 -30,1 -----
4.050
3.739
311
8,3
299.311 294.043 5.268
248.868 236.997 11.871
50.443 57.046 -6.603
20,3 24,1 -55,6
0 9
0 -21
0 30
-----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
3.435.923
2.154.549
23.560
1.281.374
0,6
59,5
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
17 10.353 24.624 17.400 10.016
25 9.153 27.626 25.955 10.088
TOTAL CAPITULO III
62.410
72.847
-10.437
-14,3
7.544.075
6.249.578
1.294.497
20,7
TOTAL
GENERAL
-8 1.200 -3.002 -8.555 -72
-32,0 13,1 -10,9 -33,0 -0,7
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 108
VALLADOLID RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
760.440 808.526 23.617 4 8.446 29.002 -109.155 0 0
736.034 792.977 22.723 2 7.888 27.595 -115.151 0 0
24.406 15.549 894 2 558 1.407 5.996 0 0
3,3 2,0 3,9 100,0 7,1 5,1 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
100.751 9.487 2 3.446 63.037 24.779
126.356 9.260 1 3.302 60.953 52.840
-25.605 227 1 144 2.084 -28.061
-20,3 2,5 100,0 4,4 3,4 -53,1
3.108 3.193 -88 3
4.505 4.456 44 5
-1.397 -1.263 -132 -2
-31,0 -28,3 ---40,0
0 201
1 9
-1 192
-100,0 ---
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I
864.500
866.905
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
251.646 551.721 46.304 505.417 300.075
98.660 533.471 30.373 503.098 434.811
152.986 18.250 15.931 2.319 -134.736
155,1 3,4 52,5 0,5 -31,0
-6.145 64 0 66 -6.281 0 6 0 0
-6.033 43 0 58 -6.399 0 265 0 0
-112 21 0 8 118 0 -259 0 0
--48,8 --13,8 -----97,7 -----
1
13
-12
-92,3
6.015 6.012 3
2.570 2.567 3
3.445 3.445 0
134,0 134,2 0,0
0 0
0 0
0 0
-----
95.210
156.307
164,2
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
251.517
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
42 357 3.843 3.557 2.665
-2.405
-0,3
6 119 3.735 1.880 2.317
36 238 108 1.677 348
--200,0 2,9 89,2 15,0
10.464
8.057
2.407
29,9
1.126.481
970.172
156.309
16,1
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 109
VIGO RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
462.853 459.015 20.153 7 30.132 17.336 -63.790 0 0
441.843 431.282 19.955 1 40.212 16.939 -66.546 0 0
21.010 27.733 198 6 -10.080 397 2.756 0 0
4,8 6,4 1,0 ---25,1 2,3 -------
93.919 7.782 3 12.511 68.151 5.472
108.924 7.952 0 17.067 96.488 -12.583
-15.005 -170 3 -4.556 -28.337 18.055
-13,8 -2,1 ---26,7 -29,4 ---
8.770 8.423 334 13
6.809 6.188 618 3
1.961 2.235 -284 10
28,8 36,1 -46,0 333,3
-5 245
0 632
-5 -387
---61,2
TOTAL CAPITULO I
565.782
558.208
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
238.717 597.987 168.174 429.813 359.270
24.149 566.663 150.734 415.929 542.514
214.568 31.324 17.440 13.884 -183.244
--5,5 11,6 3,3 -33,8
-494 224 101 59 -1.148 0 270 0 0
178 292 101 15 -470 0 240 0 0
-672 -68 0 44 -678 0 30 0 0
---23,3 0,0 293,3 ----12,5 -----
1.545
1.304
241
18,5
39.442 38.824 618
38.448 38.319 129
994 505 489
2,6 1,3 379,1
0 0
0 0
0 0
-----
64.079
215.131
335,7
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
279.210
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III TOTAL
GENERAL
3 843 5.642 3.161 2.726
7.574
1,4
1 614 3.818 1.452 1.838
2 229 1.824 1.709 888
200,0 37,3 47,8 117,7 48,3
12.375
7.723
4.652
60,2
857.367
630.010
227.357
36,1
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 110
VIZCAYA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.171.798 848.571 516 4.814 318.364 98 -565 0 0
1.166.600 790.398 517 1.423 372.368 94 1.800 0 0
5.198 58.173 -1 3.391 -54.004 4 -2.365 0 0
0,4 7,4 -0,2 238,3 -14,5 4,3 -------
-43.650 212 2.049 122.400 260.114 -428.425
428.681 211 606 156.165 528.856 -257.157
-472.331 1 1.443 -33.765 -268.742 -171.268
--0,5 238,1 -21,6 -50,8 ---
47.030 47.755 -727 2
82.367 83.124 -759 2
-35.337 -35.369 32 0
-42,9 -42,5 --0,0
2 95
0 359
2 -264
---73,5
TOTAL CAPITULO I
1.175.275
1.678.007
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
1.522.746 1.584.493 485.654 1.098.839 61.747
1.397.938 1.455.757 360.117 1.095.640 57.819
124.808 128.736 125.537 3.199 3.928
8,9 8,8 34,9 0,3 6,8
337.905 267 20 0 16 5 337.114 483 0
320.098 426 15 0 31 5 319.806 -185 0
17.807 -159 5 0 -15 0 17.308 668 0
5,6 -37,3 33,3 ---48,4 0,0 5,4 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
21.634
20.799
835
4,0
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
54.457 53.861 596
48.318 47.031 1.287
6.139 6.830 -691
12,7 14,5 -53,7
0 -20
0 64
0 -84
-----
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
1.936.722
1.787.217
-502.732
149.505
-30,0
8,4
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
2 18.116 1.402 3.934 335
2 24.143 1.724 990 507
0 -6.027 -322 2.944 -172
0,0 -25,0 -18,7 297,4 -33,9
TOTAL CAPITULO III
23.789
27.366
-3.577
-13,1
3.135.786
3.492.590
-356.804
-10,2
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 111
ZAMORA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica
69.507 81.302 4.319 0 3.373 11.632 -31.119 0 0
65.562 77.790 4.082 5 4.370 11.375 -32.060 0 0
3.945 3.512 237 -5 -997 257 941 0 0
6,0 4,5 5,8 -100,0 -22,8 2,3 -------
Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades
23.021 1.724 0 1.314 8.755 11.228
30.125 1.653 2 1.852 13.299 13.319
-7.104 71 -2 -538 -4.544 -2.091
-23,6 4,3 -100,0 -29,0 -34,2 -15,7
Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles
187 169 18 0
163 161 2 0
24 8 16 0
14,7 5,0 -----
Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
0 125
0 0
0 125
-----
TOTAL CAPITULO I
92.840
95.850
-3.010
-3,1
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
32.421 78.601 0 78.601 46.180
30.366 86.964 0 86.964 56.598
2.055 -8.363 0 -8.363 -10.418
6,8 -9,6 ---9,6 -18,4
2.384 3.819 28 0 -1.477 0 14 0 0
4.016 7.122 2 2 -3.142 0 32 0 0
-1.632 -3.303 26 -2 1.665 0 -18 0 0
-40,6 -46,4 ---100,0 -----56,3 -----
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-------
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II
0 0
0 0
0 0
-----
34.805
34.382
423
1,2
5 -1 159 -95 29
---0,7 18,5 -15,6 3,5
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
TOTAL CAPITULO II CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
5 135 1.019 515 846
TOTAL CAPITULO III
2.520
2.423
97
4,0
130.165
132.655
-2.490
-1,9
TOTAL
GENERAL
0 136 860 610 817
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 112
ZARAGOZA RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACION DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
1.426.212 1.351.739 51.070 8.243 111.328 61.535 -157.703 0 0
1.417.161 1.325.165 52.135 7.973 146.689 60.504 -175.305 0 0
9.051 26.574 -1.065 270 -35.361 1.031 17.602 0 0
0,6 2,0 -2,0 3,4 -24,1 1,7 -------
290.807 20.195 3.510 46.884 181.793 38.425
384.480 20.927 3.395 61.678 220.467 78.013
-93.673 -732 115 -14.794 -38.674 -39.588
-24,4 -3,5 3,4 -24,0 -17,5 -50,7
20.939 19.850 1.089 0
23.143 21.251 1.892 0
-2.204 -1.401 -803 0
-9,5 -6,6 -42,4 ---
0 845
2 630
-2 215
-100,0 34,1
TOTAL CAPITULO I
1.738.803
1.825.416
-86.613
-4,7
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones
811.045 1.430.838 192.507 1.238.331 619.793
409.301 1.402.968 160.433 1.242.535 993.667
401.744 27.870 32.074 -4.204 -373.874
98,2 2,0 20,0 -0,3 -37,6
-3.442 -101 5.283 36 -9.315 0 655 0 0
-3.580 -642 5.092 48 -8.681 0 603 0 0
138 541 191 -12 -634 0 52 0 0
----3,8 -25,0 ----8,6 -----
4.373
7.561
-3.188
-42,2
55.265 55.263 2
42.883 42.881 2
12.382 12.382 0
28,9 28,9 0,0
0 18
0 53
0 -35
---66,0
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
867.259
456.218
411.041
90,1
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
6 3.163 11.450 6.892 4.729
35 3.791 11.407 10.801 5.009
-29 -628 43 -3.909 -280
-82,9 -16,6 0,4 -36,2 -5,6
TOTAL CAPITULO III
26.240
31.043
-4.803
-15,5
2.632.302
2.312.677
319.625
13,8
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 113
SERVICIOS CENTRALES RECAUDACION TRIBUTARIA APLICADA (En miles de euros) RECAUDACIÓN DESIGNACION DE LOS INGRESOS
2010
CAPITULO I - IMPUESTOS DIRECTOS Impuesto s/ la Renta de las Personas Físicas - Retenciones rendimientos de trabajo y actv. profesionales - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Personas Físicas - Pagos fraccionados de activ. empres. prof. y artísticas - Cuota dif. neta de I.R.P.F. - Participación de las AA.TT. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades - Retenciones de arrendamientos - Retenciones sobre Fondos de Inversión - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades - Pagos fraccionados - Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes - Retenciones y Pagos a cuenta - Cuota diferencial - Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I
VARIACION
2009
ABSOLUTA
PORCENTUAL
-24.620.714 3.247.886 595 0 40.957 0 0 -27.650.807 -259.345
-30.906.698 2.704.591 556 0 60.695 0 0 -33.424.633 -247.907
6.285.984 543.295 39 0 -19.738 0 0 5.773.826 -11.438
--20,1 7,0 ---32,5 ---------
43.864 1.666 0 42.198 0 0
69.101 1.576 0 67.525 0 0
-25.237 90 0 -25.327 0 0
-36,5 5,7 ---37,5 -----
5.229 5.229 0 0
4.482 4.482 0 0
747 747 0 0
16,7 16,7 -----
0 0
0 0
0 0
-------
TOTAL CAPITULO I
-24.571.621
-30.833.115
6.261.494
CAPITULO II - IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto sobre el Valor Añadido - IVA Bruto - Importaciones - Operaciones interiores - Devoluciones/Participación de las AA.TT. en IVA
-10.583.583 9.631 0 9.631 -10.593.214
-17.777.584 11.408 0 11.408 -17.788.992
7.194.001 -1.777 0 -1.777 7.195.778
---15,6 ---15,6 ---
-9.467.831 0 0 0 0 0 0 0 -9.467.831
-9.208.292 0 0 0 0 0 0 0 -9.208.292
-259.539 0 0 0 0 0 0 0
-------------------
Impuesto s/ Primas de Seguros
0
0
0
---
Tráfico exterior - Tarifa Exterior Común - Exacciones Agrícolas
0 0 0
0 0 0
0 0 0
-------
0 83
0 102
0 -19
---18,6
Impuestos Especiales - Alcohol y bebidas derivadas - Cerveza - Productos intermedios - Hidrocarburos - Labores del Tabaco - Electricidad - Otros - Participación de las AA.TT. en II.EE.
Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II
-20.051.331
-26.985.774
6.934.443
---
CAPITULO III - TASAS Y OTROS INGRESOS Tasa Radioeléctrica Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias
34.334 506.575 0 0 0
286.714 540.587 0 0 0
-252.380 -34.012 0 0 0
-88,0 -6,3 -------
TOTAL CAPITULO III
540.909
827.301
-286.392
-34,6
-44.082.043
-56.991.588
12.909.545
---
TOTAL
GENERAL
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 114
A.7. DISTRIBUCIÓN PORCENTUAL POR DELEGACIONES DE LA A.E.A.T.
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 115
A.7.1. DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LA RECAUDACION TRIBUTARIA DE LAS DELEGACIONES DE LA A.E.A.T. PARA DETERMINADOS CONCEPTOS DE LA IMPOSICION DIRECTA. AÑO 2010 Clave
DELEGACIONES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
ALAVA ALBACETE ALICANTE ALMERIA AVILA BADAJOZ BALEARES BARCELONA BURGOS CACERES CADIZ CASTELLON CIUDAD REAL CORDOBA LA CORUÑA CUENCA GIRONA GRANADA GUADALAJARA GUIPUZCOA HUELVA HUESCA JAEN LEON LLEIDA LA RIOJA LUGO MADRID MALAGA MURCIA NAVARRA ORENSE OVIEDO PALENCIA LAS PALMAS PONTEVEDRA SALAMANCA STA. CRUZ DE TENERIFE CANTABRIA SEGOVIA SEVILLA SORIA TARRAGONA TERUEL TOLEDO VALENCIA VALLADOLID VIZCAYA ZAMORA ZARAGOZA CARTAGENA GIJON JEREZ DE LA FRONTERA VIGO CEUTA MELILLA TOTALES
I.R.P.F.
SOCIEDADES
I.R.N.R.
PATRIMONIO
TOTAL CAPITULO I
0,1
0,0
0,1
0,0
0,1
0,3
0,4
0,1
0,0
0,3
1,4
1,7
1,5
7,7
1,5
0,5
0,7
0,1
1,0
0,5
0,1
0,1
0,0
0,0
0,1
0,8
0,5
0,0
0,0
0,7
1,9
1,7
1,6
39,3
1,9
19,1
19,2
13,0
2,6
18,9
0,5
0,6
0,1
0,0
0,5
0,2
0,3
0,0
0,0
0,2
0,4
0,5
0,2
0,3
0,4
0,7
0,9
0,4
0,1
0,7
0,3
0,4
0,0
0,0
0,3
0,5
0,5
0,0
0,0
0,5
2,3
3,7
1,7
0,0
2,5
0,2
0,4
0,0
0,0
0,2
0,9
1,0
0,5
2,0
0,9
0,6
0,7
0,1
0,1
0,6
0,1
0,2
0,0
0,0
0,1
0,2
0,1
0,0
0,0
0,2
0,2
0,2
0,1
0,4
0,2
0,2
0,2
0,0
0,1
0,2
0,3
0,3
0,0
0,0
0,3
0,5
0,5
0,0
0,0
0,5
0,5
0,5
0,1
0,4
0,5
0,4
0,6
0,1
0,0
0,5
0,3
0,4
0,0
0,0
0,3
38,3
42,7
54,7
0,3
39,6
1,1
1,4
1,7
26,6
1,2
1,4
1,5
0,2
0,8
1,4
0,2
0,2
0,2
0,1
0,2
0,3
0,4
0,1
0,0
0,3
1,3
1,4
0,4
0,1
1,3
0,1
0,1
0,0
0,0
0,1
1,5
0,6
0,6
1,0
1,3
0,3
0,5
0,1
0,0
0,4
0,4
0,2
0,0
0,0
0,3
0,7
0,7
0,5
1,7
0,7
2,3
1,0
15,6
8,2
2,4
0,1
0,2
0,0
0,0
0,2
4,6
2,0
1,0
0,0
4,0
0,1
0,2
0,0
-0,1
0,1
0,8
0,8
0,4
0,1
0,8
0,1
0,2
0,0
0,0
0,1
1,3
0,7
0,1
0,0
1,1
5,0
5,0
1,1
0,8
4,9
1,2
0,6
0,1
0,0
1,0
1,8
-0,3
1,8
0,1
1,4
0,1
0,1
0,0
0,0
0,1
2,2
1,8
0,8
0,0
2,1
0,2
0,5
0,1
1,1
0,3
0,3
0,4
0,1
5,6
0,3
0,1
0,2
0,0
0,0
0,1
0,7
0,6
0,3
-0,3
0,7
0,0
0,1
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,1
0,0
0,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 116
A.7.2. DISTRIBUCION PORCENTUAL DE LA RECAUDACION TRIBUTARIA DE LAS DELEGACIONES DE LA A.E.A.T. PARA DETERMINADOS CONCEPTOS DE LA IMPOSICION INDIRECTA. AÑO 2010 Clave
DELEGACIONES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
ALAVA ALBACETE ALICANTE ALMERIA AVILA BADAJOZ BALEARES BARCELONA BURGOS CACERES CADIZ CASTELLON CIUDAD REAL CORDOBA LA CORUÑA CUENCA GIRONA GRANADA GUADALAJARA GUIPUZCOA HUELVA HUESCA JAEN LEON LLEIDA LA RIOJA LUGO MADRID MALAGA MURCIA NAVARRA ORENSE OVIEDO PALENCIA LAS PALMAS PONTEVEDRA SALAMANCA STA. CRUZ DE TENERIFE CANTABRIA SEGOVIA SEVILLA SORIA TARRAGONA TERUEL TOLEDO VALENCIA VALLADOLID VIZCAYA ZAMORA ZARAGOZA CARTAGENA GIJON JEREZ DE LA FRONTERA VIGO CEUTA MELILLA TOTALES
IMPUESTOS ESPECIALES
I.V.A.
PRIMAS DE SEGUROS
TRAFICO EXTERIOR
TOTAL CAPITULO II
-2,6
0,6
0,0
0,5
-1,6
0,3
0,0
0,0
0,0
0,2
1,4
0,1
0,4
5,3
1,1
0,0
0,0
0,1
0,0
0,0
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,3
0,0
0,0
0,0
0,2
1,0
0,1
8,0
0,1
0,9
20,8
4,4
23,2
37,1
16,7
0,4
0,2
0,0
0,1
0,3
0,3
0,0
0,0
0,0
0,2
1,4
0,4
0,0
4,2
1,1
0,3
0,0
0,0
0,0
0,2
0,3
0,0
0,0
0,0
0,2
0,6
0,0
0,0
0,0
0,4
1,8
0,1
0,0
2,2
1,3
0,1
0,0
0,0
0,0
0,1
1,0
0,3
0,0
0,2
0,7
0,4
0,8
0,0
0,0
0,5
0,3
0,7
0,0
1,0
0,4
0,3
0,0
0,0
0,4
0,2
0,3
0,6
0,0
0,0
0,3
0,2
0,0
0,0
0,0
0,1
0,3
0,0
0,0
0,1
0,2
0,3
0,0
0,0
0,0
0,2
0,3
0,1
0,0
0,0
0,2
0,5
0,0
0,0
0,0
0,3
0,3
0,0
0,0
0,0
0,2
48,5
85,2
64,1
11,0
58,2
1,2
0,8
0,3
0,7
1,0
0,4
0,0
0,1
0,3
0,3
-0,1
0,2
0,1
0,2
0,0
0,3
0,0
0,0
0,2
0,2
0,8
0,5
0,0
0,0
0,7
0,1
0,0
0,0
0,0
0,1
0,0
0,1
0,0
0,7
0,1
0,6
0,0
0,0
0,4
0,4
0,2
0,0
0,0
0,2
0,2
0,0
0,1
0,2
0,5
0,0
1,0
0,2
0,0
0,5
0,8
0,1
0,1
0,0
0,0
0,1
1,4
0,4
1,1
0,3
1,1
0,1
0,0
0,0
0,0
0,1
1,4
0,1
0,0
2,9
1,0
0,1
0,0
0,0
0,0
0,1
0,4
0,1
0,1
0,2
0,3
5,9
1,3
0,3
19,7
4,8
0,5
0,0
0,0
0,4
0,3
3,1
1,7
1,5
3,6
2,7
0,1
0,0
0,0
0,0
0,0
1,7
0,0
0,3
3,6
1,2
0,2
0,6
0,0
0,5
0,3
0,8
0,4
0,0
0,3
0,6
0,2
0,1
0,0
0,0
0,1
0,5
0,0
0,1
2,6
0,4
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
100,0
100,0
100,0
100,0
100,0
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 117
A.8. SERIES ANUALES DE BASES, TIPOS, IMPUESTOS DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 119
A.8.1. SERIES ANUALES DE BASES IMPONIBLES Y TIPOS EFECTIVOS Bases imponibles Renta bruta de los hogares
Base imponible consolidada IS
Gasto final sujeto a IVA
Consumos sujetos II.EE. (1)
Suma de bases renta y gasto
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
242.386 254.962 264.910 283.958 306.831 333.404 360.539 381.001 411.384 439.668 480.812 541.983 573.125 596.947 587.200 576.138
35.969 44.239 53.742 67.312 68.203 71.731 81.523 82.132 95.236 113.475 131.690 179.032 177.514 115.241 106.003 89.573
5,2 3,9 7,2 8,1 8,7 8,1 5,7 8,0 6,9 9,4 12,7 5,7 4,2 -1,6 -1,9
23,0 21,5 25,3 1,3 5,2 13,7 0,7 16,0 19,2 16,1 36,0 -0,8 -35,1 -8,0 -15,5
180.392 197.843 212.638 238.419 264.483 285.171 302.466 326.159 353.743 387.942 419.387 453.668 482.072 453.778 437.427 444.669
31.601 33.397 35.923 37.577 40.127 45.207 47.464 47.533 51.858 56.357 61.975 67.079 71.443 79.066 70.994 76.794
490.348 530.442 567.214 627.266 679.643 735.513 791.992 836.826 912.222 997.442 1.093.863 1.241.762 1.304.154 1.245.033 1.201.624 1.187.174
5,7 7,6 4,6 6,8 12,7 5,0 0,1 9,1 8,7 10,0 8,2 6,5 10,7 -10,2 8,2
8,2 6,9 10,6 8,4 8,2 7,7 5,7 9,0 9,3 9,7 13,5 5,0 -4,5 -3,5 -1,2
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
Renta bruta de los hogares
9,7 7,5 12,1 10,9 7,8 6,1 7,8 8,5 9,7 8,1 8,2 6,3 -5,9 -3,6 1,7
Tipos Gasto final sujeto a IVA
Base imponible consolidada IS
Consumos sujetos II.EE.
Total renta y gasto
(%) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
12,3 12,1 11,9 12,0 10,6 10,9 11,4 11,7 10,7 11,0 11,4 11,9 11,8 10,9 10,7 11,5
22,0 21,9 23,5 21,4 23,7 24,1 23,8 24,2 24,4 25,1 24,6 23,3 19,9 18,0 16,7 16,7
-1,6 -1,7 0,6 -11,2 2,8 4,3 2,4 -8,4 2,7 3,7 4,6 -0,7 -8,4 -1,4 7,9
-0,2 7,2 -8,9 10,5 1,7 -1,2 1,9 0,6 3,0 -1,9 -5,4 -14,7 -9,4 -7,3 -0,1
11,0 11,1 11,3 11,3 11,3 11,2 11,5 11,3 11,3 11,3 11,4 11,2 11,3 11,2 11,1 11,8
34,0 34,4 34,5 36,7 36,1 32,3 33,0 33,2 32,6 31,2 28,6 27,9 27,4 24,9 27,2 25,9
13,9 14,0 14,2 14,2 13,7 13,6 14,0 14,0 13,6 13,8 14,0 14,1 13,6 12,5 12,3 13,0
1,3 0,1 6,4 -1,8 -10,5 2,1 0,7 -1,8 -4,5 -8,2 -2,5 -1,7 -9,3 9,5 -4,7
0,2 1,7 0,0 -3,5 -0,4 2,6 -0,1 -2,8 1,8 0,9 1,3 -4,0 -7,8 -1,5 5,1
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
1,1 1,4 0,0 0,2 -0,6 2,0 -1,6 -0,1 0,0 1,3 -2,2 1,1 -1,1 -0,9 6,9
(1) Con el fín de obtener una agregación, se calculan los consumos en términos monetarios, pese a que en algunos impuestos su base se define en unidades físicas (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 120
A.8.2. SERIES ANUALES DE IMPUESTOS DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS Impuestos Devengados Impuesto IVA devengado II.EE. (1) Sociedades del periodo
IRPF
I. devengados renta y gasto
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
29.873 30.908 31.579 34.038 32.653 36.465 41.147 44.518 44.013 48.303 54.798 64.638 67.905 64.813 62.831 66.528
7.902 9.701 12.638 14.417 16.149 17.269 19.384 19.890 23.202 28.469 32.396 41.675 35.254 20.738 17.679 14.927
3,5 2,2 7,8 -4,1 11,7 12,8 8,2 -1,1 9,7 13,4 18,0 5,1 -4,6 -3,1 5,9
22,8 30,3 14,1 12,0 6,9 12,3 2,6 16,7 22,7 13,8 28,6 -15,4 -41,2 -14,7 -15,6
19.835 22.002 23.986 26.885 29.895 32.053 34.667 36.802 39.878 43.733 47.893 50.678 54.438 50.671 48.406 52.610
10.743 11.503 12.390 13.795 14.468 14.596 15.650 15.781 16.914 17.558 17.723 18.699 19.578 19.649 19.324 19.926
68.354 74.114 80.594 89.135 93.165 100.382 110.848 116.991 124.006 138.063 152.809 175.691 177.175 155.871 148.240 153.991
7,1 7,7 11,3 4,9 0,9 7,2 0,8 7,2 3,8 0,9 5,5 4,7 0,4 -1,7 3,1
8,4 8,7 10,6 4,5 7,7 10,4 5,5 6,0 11,3 10,7 15,0 0,8 -12,0 -4,9 3,9
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
10,9 9,0 12,1 11,2 7,2 8,2 6,2 8,4 9,7 9,5 5,8 7,4 -6,9 -4,5 8,7
Ingresos tributarios Impuesto Sociedades
IRPF
IVA
II.EE.
Suma
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
31.418 31.674 33.367 34.087 35.460 36.766 41.371 44.344 46.451 47.722 54.723 62.813 72.614 71.341 63.857 66.977
7.605 8.287 12.634 13.977 14.636 17.207 17.215 21.437 21.920 26.020 32.495 37.208 44.823 27.301 20.188 16.198
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
0,8 5,3 2,2 4,0 3,7 12,5 7,2 4,8 2,7 14,7 14,8 15,6 -1,8 -10,5 4,9
9,0 52,5 10,6 4,7 17,6 0,1 24,5 2,3 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8
20.337 21.784 24.149 26.242 30.735 33.389 34.673 36.913 40.579 44.507 49.870 54.652 55.851 48.021 33.567 49.086
11.489 12.344 12.446 14.372 15.425 16.056 16.576 16.150 16.853 17.514 18.022 18.602 19.786 19.570 19.349 19.806
70.848 74.089 82.596 88.677 96.255 103.418 109.835 118.844 125.803 135.763 155.110 173.275 193.075 166.233 136.961 152.067
7,4 0,8 15,5 7,3 4,1 3,2 -2,6 4,3 3,9 2,9 3,2 6,4 -1,1 -1,1 2,4
4,6 11,5 7,4 8,5 7,4 6,2 8,2 5,9 7,9 14,3 11,7 11,4 -13,9 -17,6 11,0
Tasas de variación (%) 7,1 10,9 8,7 17,1 8,6 3,8 6,5 9,9 9,7 12,0 9,6 2,2 -14,0 -30,1 46,2
(1) No incluye medios de transporte (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 121
A.8.3. SERIES ANUALES DE RENTAS BRUTAS DE LOS HOGARES Y TIPOS SOBRE RENTAS BRUTAS Rentas brutas de los hogares Rentas del capital
Rentas del trabajo y otras rentas sujetas (1)
Capital mobiliario
Inmuebles arrendados
Ganancias patrimoniales
Rentas de la empresa
Total rentas brutas (2)
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
211.797 225.705 238.297 255.010 276.880 301.109 328.574 348.915 375.053 400.145 431.290 467.844 504.851 537.038 530.411 526.936
18.156 17.730 13.882 12.212 11.046 11.948 14.175 13.685 13.749 13.391 14.749 19.317 23.142 30.038 29.709 22.289
6,6 5,6 7,0 8,6 8,8 9,1 6,2 7,5 6,7 7,8 8,5 7,9 6,4 -1,2 -0,7
-2,3 -21,7 -12,0 -9,5 8,2 18,6 -3,5 0,5 -2,6 10,1 31,0 19,8 29,8 -1,1 -25,0
5.980 6.425 6.779 7.213 7.571 8.087 8.608 9.126 9.632 10.946 12.027 13.271 14.766 16.123 16.269 16.483
2.452 2.220 4.007 7.503 9.798 11.619 9.278 8.859 12.262 16.812 24.808 42.439 32.178 18.116 14.285 15.183
22.924 22.987 24.257 25.076 25.922 26.446 27.442 28.959 30.422 31.982 32.332 34.653 36.156 32.441 28.266 25.468
242.386 254.962 264.910 283.958 306.831 333.404 360.539 381.001 411.384 439.668 480.812 541.983 573.125 596.947 587.200 576.138
0,3 5,5 3,4 3,4 2,0 3,8 5,5 5,1 5,1 1,1 7,2 4,3 -10,3 -12,9 -9,9
5,2 3,9 7,2 8,1 8,7 8,1 5,7 8,0 6,9 9,4 12,7 5,7 4,2 -1,6 -1,9
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
7,4 5,5 6,4 5,0 6,8 6,4 6,0 5,5 13,7 9,9 10,3 11,3 9,2 0,9 1,3
-9,4 80,5 87,2 30,6 18,6 -20,1 -4,5 38,4 37,1 47,6 71,1 -24,2 -43,7 -21,1 6,3
Tipos Rentas del capital (tipos sobre rentas brutas)
Rentas del trabajo y otras rentas sujetas
Capital mobiliario
Inmuebles arrendados
Ganancias patrimoniales
Rentas de la empresa
Total rentas brutas
(%) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
11,5 11,6 11,6 12,0 10,7 11,0 11,4 11,7 11,1 11,4 11,8 12,2 12,2 11,5 11,5 12,2
25,0 25,0 25,0 25,0 20,6 18,0 18,0 18,0 15,0 15,0 15,0 15,0 18,0 18,0 18,0 19,0
1,2 -0,1 3,3 -10,7 2,8 3,9 2,9 -5,1 2,6 3,0 3,6 0,0 -5,5 -0,5 6,6
0,0 0,0 0,0 -17,5 -12,6 0,0 0,0 -16,7 0,0 0,0 0,0 20,0 0,0 0,0 5,6
15,0 17,9 16,5 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 15,0 18,0 18,0 18,0 19,0
20,0 19,3 18,0 18,0 15,0 15,0 15,0 15,0 18,0 18,0 18,0 19,0
11,0 10,7 10,2 9,8 9,2 9,2 9,1 9,0 9,2 9,1 9,4 9,3 9,0 7,9 7,8 9,1
12,3 12,1 11,9 12,0 10,6 10,9 11,4 11,7 10,7 11,0 11,4 11,9 11,8 10,9 10,7 11,5
-3,7 -6,6 0,0 -16,7 0,0 0,0 0,0 20,0 0,0 0,0 5,6
-2,4 -4,8 -3,8 -6,6 -0,1 -0,6 -1,2 2,0 -0,7 3,4 -1,5 -2,7 -12,9 -0,6 16,0
-1,6 -1,7 0,6 -11,2 2,8 4,3 2,4 -8,4 2,7 3,7 4,6 -0,7 -8,4 -1,4 7,9
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
-8,1 -9,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 20,0 0,0 0,0 5,6
(1) Las rentas del trabajo incluyen salarios, pensiones, desempleo y rentas exentas. Las otras rentas sujetas a retención incluyen ventas de empresarios agrarios e ingresos brutos de profesionales (2) No incluye las otras rentas sujetas en retenciones del trabajo, pero sí otras rentas declaradas (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 122
A.8.4. IRPF DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS DE IRPF IRPF Devengado Retenciones trabajo y act.prof (1)
Retenciones de capital Capital mobiliario
Inmuebles arrendados
Pagos Ganancias fraccionados patrimoniales
Transpar. fiscal y atrib. rentas
Cuota diferencial devengada
Deducción maternidad y nacimiento
IRPF Devengado
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
24.263 26.168 27.614 30.511 29.579 33.081 37.522 40.983 41.798 45.748 50.810 57.077 61.723 62.088 60.954 64.525
4.154 3.956 3.105 2.724 2.044 1.852 2.228 2.154 1.774 1.663 1.781 2.338 3.816 4.953 4.893 3.875
7,9 5,5 10,5 -3,1 11,8 13,4 9,2 2,0 9,5 11,1 12,3 8,1 0,6 -1,8 5,9
-4,8 -21,5 -12,3 -25,0 -9,4 20,3 -3,3 -17,6 -6,3 7,1 31,3 63,2 29,8 -1,2 -20,8
576 887 893 876 935 967 1.005 1.064 1.137 1.449 1.512 1.434 1.453
793 964 537 451 248 263 321 596 801 1.019 534 453
2.521 2.467 2.478 2.465 2.379 2.426 2.501 2.607 2.793 2.917 3.049 3.219 3.269 2.555 2.212 2.311
58 75 82 156 257 420 508 537 870 354 392 452 544 565 533 533
-1.122 -1.758 -1.700 -2.394 -3.286 -3.172 -3.026 -3.150 -3.829 -2.986 -1.902 589 -2.340 -5.942 -5.834 -4.723
29,9 10,3 88,8 64,8 63,9 20,9 5,7 62,0 -59,3 10,7 15,4 20,4 3,9 -5,7 0,0
56,7 -3,3 40,8 37,2 -3,4 -4,6 4,1 21,6 -22,0 -36,3 -130,9 -497,5 154,0 -1,8 -19,0
-609 -662 -717 -769 -1.358 -1.936 -1.895 -1.900
29.873 30.908 31.579 34.038 32.653 36.465 41.147 44.518 44.013 48.303 54.798 64.638 67.905 64.813 62.831 66.528
8,7 8,3 7,3 76,5 42,6 -2,1 0,2
3,5 2,2 7,8 -4,1 11,7 12,8 8,2 -1,1 9,7 13,4 18,0 5,1 -4,6 -3,1 5,9
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
53,9 0,7 -1,9 6,7 3,5 3,9 5,9 6,8 27,5 4,3 -5,1 1,3
21,7 -44,3 -16,1 -45,0 6,2 21,8 85,9 34,4 27,1 -47,6 -15,1
-2,2 0,4 -0,5 -3,5 2,0 3,1 4,2 7,1 4,4 4,5 5,6 1,6 -21,9 -13,4 4,5
Ingresos tributarios IRPF Retenciones trabajo y act.prof (1)
Retenciones capital mobiliario
Retenciones Retenciones sobre fondos sobre arrendamien. de inversión
Pagos fraccionados
Cuota diferencial bruta
Devoluciones cuota diferencial
Asignación Iglesia Católica
Ingresos Totales
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
24.198 24.883 28.237 29.831 30.868 32.744 37.383 40.577 43.417 45.106 50.854 56.630 61.664 63.059 61.113 64.233
5.228 5.120 4.296 3.674 2.973 2.722 3.117 2.645 2.274 2.206 2.489 3.309 4.846 6.169 5.481 4.917
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
2,8 13,5 5,6 3,5 6,1 14,2 8,5 7,0 3,9 12,7 11,4 8,9 2,3 -3,1 5,1
-2,1 -16,1 -14,5 -19,1 -8,4 14,5 -15,1 -14,0 -3,0 12,8 33,0 46,5 27,3 -11,2 -10,3
395 847 929 906 984 1.099 1.192 1.313 1.450 1.850 2.071 2.006 2.017
542 943 504 404 243 267 360 525 883 945 465 405
2.627 2.482 2.469 2.478 2.404 2.426 2.472 2.570 2.728 2.883 3.013 3.168 3.289 2.767 2.239 2.293
4.662 4.888 4.921 5.154 5.203 4.454 4.809 5.277 5.793 5.870 6.997 8.460 11.709 10.060 7.441 7.120
-5.183 -5.581 -6.435 -7.322 -7.253 -7.325 -7.688 -7.981 -8.967 -9.664 -10.162 -10.585 -11.474 -13.578 -14.641 -13.748
-113 -117 -121 -123 -125 -128 -130 -133 -136 -138 -141 -144 -152 -153 -248 -259
31.418 31.674 33.367 34.087 35.460 36.766 41.371 44.344 46.451 47.722 54.723 62.813 72.614 71.341 63.857 66.977
4,8 0,7 4,7 1,0 -14,4 8,0 9,7 9,8 1,3 19,2 20,9 38,4 -14,1 -26,0 -4,3
7,7 15,3 13,8 -0,9 1,0 5,0 3,8 12,4 7,8 5,2 4,2 8,4 18,3 7,8 -6,1
3,5 2,7 2,1 1,8 2,0 2,0 2,0 2,0 2,0 2,0 2,0 5,8 0,3 62,3 4,6
0,8 5,3 2,2 4,0 3,7 12,5 7,2 4,8 2,7 14,7 14,8 15,6 -1,8 -10,5 4,9
Tasas de variación (%)
114,2 9,7 -2,5 8,6 11,7 8,4 10,2 10,4 27,6 12,0 -3,2 0,6
74,0 -46,5 -19,8 -40,0 10,1 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8
-5,5 -0,5 0,4 -3,0 0,9 1,9 4,0 6,2 5,7 4,5 5,1 3,8 -15,9 -19,1 2,4
(1) Incluye ventas en estimación objetiva desde 2007 (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 123
A.8.5. RESULTADOS, BASES Y TIPOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Resultados y Bases imponibles Resultado Bruto Resultado Base consolidada Explotación (1) Contable Positivo
Base pago fraccionado GE
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
56.414 60.222 60.680 80.525 86.375 96.513 104.673 109.598 124.902 140.580 153.664 171.777 186.840 138.224 118.861 121.793
41.366 47.438 56.547 66.602 71.136 80.636 88.411 92.424 113.228 130.343 164.497 209.642 218.019 182.157 175.156 179.476
6,8 0,8 32,7 7,3 11,7 8,5 4,7 14,0 12,6 9,3 11,8 8,8 -26,0 -14,0 2,5
14,7 19,2 17,8 6,8 13,4 9,6 4,5 22,5 15,1 26,2 27,4 4,0 -16,4 -3,8 2,5
35.969 44.239 53.742 67.312 68.203 71.731 81.523 82.132 95.236 113.475 131.690 179.032 177.514 115.241 106.003 89.573
43.687 50.944 63.919 75.747 86.985 52.591 49.414 38.473
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
23,0 21,5 25,3 1,3 5,2 13,7 0,7 16,0 19,2 16,1 36,0 -0,8 -35,1 -8,0 -15,5
16,6 25,5 18,5 14,8 -39,5 -6,0 -22,1
Tipos efectivos Imp. Sociedades Devengado
Cuota líquida positiva
Pagos fraccionados GE
(%) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
22,0 21,9 23,5 21,4 23,7 24,1 23,8 24,2 24,4 25,1 24,6 23,3 19,9 18,0 16,7 16,7
22,5 20,5 21,3 20,4 23,8 24,8 25,2 25,2 25,0 24,6 24,1 22,6 20,1 18,2 16,4
22,9 23,4 22,9 22,9 20,9 18,8 20,2 20,8
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
-0,2 7,2 -8,9 10,5 1,7 -1,2 1,9 0,6 3,0 -1,9 -5,4 -14,7 -9,4 -7,3 -0,1
3,9 1,9 -0,1 -0,7 -1,8 -2,0 -6,0 -11,2 -9,3 -10,1
2,0 -2,3 0,1 -8,5 -10,3 7,4 2,9
(1) Declarado en la Estadística de Sociedades (no financieras) (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 124
A.8.6. IMPUESTO SOCIEDADES DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS Impuesto sobre sociedades devengado Retenciones de capital Transpar. Cuota Pagos Capital Inmuebles Ganancias fiscal y atrib. diferencial fraccionados mobiliario arrendados patrimoniales rentas devengada
I.Sociedades devengado (1)
Cuota líquida devengada
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
3.085 2.851 2.534 2.502 2.334 2.228 2.180 1.970 1.587 1.624 1.937 2.528 3.397 3.737 2.820 2.410
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
-7,6 -11,1 -1,2 -6,7 -4,5 -2,2 -9,7 -19,4 2,3 19,3 30,5 34,4 10,0 -24,5 -14,5
247 394 407 435 493 618 713 826 948 1.318 1.441 1.390 1.408
2.229 2.607 6.804 8.788 8.436 9.955 9.880 10.995 13.206 15.446 18.565 21.785 23.132 13.650 12.840 10.263
141 268 147 104 111 128 185 277 393 265 112 95
-58 -75 -82 -156 -257 -420 -508 -537 -870 -354 -392 -452 -544 -565 -533 -533
2.646 4.318 3.383 3.035 5.101 4.831 7.251 6.865 8.551 10.913 11.274 16.590 7.559 2.211 1.050 1.283
7.902 9.701 12.638 14.417 16.149 17.269 19.384 19.890 23.202 28.469 32.396 41.675 35.254 20.738 17.679 14.927
8.077 9.065 11.445 13.734 16.261 17.764 20.568 20.695 23.833 27.884 31.722 40.529 35.703 21.014 17.381
63,2 -21,7 -10,3 68,1 -5,3 50,1 -5,3 24,5 27,6 3,3 47,1 -54,4 -70,8 -52,5 22,2
22,8 30,3 14,1 12,0 6,9 12,3 2,6 16,7 22,7 13,8 28,6 -15,4 -41,2 -14,7 -15,6
12,2 26,2 20,0 18,4 9,2 15,8 0,6 15,2 17,0 13,8 27,8 -11,9 -41,1 -17,3
Tasas de variación (%)
59,2 3,3 7,0 13,4 25,2 15,3 16,0 14,7 39,0 9,3 -3,5 1,3
17,0 161,0 29,2 -4,0 18,0 -0,8 11,3 20,1 17,0 20,2 17,3 6,2 -41,0 -5,9 -20,1
89,7 -45,3 -28,9 6,6 15,2 44,3 49,8 42,0 -32,6 -57,7 -15,1
29,9 10,3 88,8 64,8 63,9 20,9 5,7 62,0 -59,3 10,7 15,4 20,4 3,9 -5,7 0,0
Ingresos tributarios IS Retenciones Retenciones Retenciones Cuota Pagos capital sobre sobre fondos diferencial fraccionados mobiliario arrendamien. de inversión bruta
Devoluciones cuota diferencial
Ingresos Totales
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
2.112 2.057 1.777 1.491 1.213 1.104 1.279 1.570 1.267 1.108 1.221 1.524 2.109 2.658 2.351 2.048
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
-2,6 -13,6 -16,1 -18,6 -9,0 15,8 22,8 -19,3 -12,6 10,2 24,9 38,4 26,0 -11,5 -12,9
169 359 392 380 412 459 497 547 604 771 860 809 802
231 401 215 172 103 114 153 223 376 402 198 172
2.236 2.604 6.879 8.843 8.421 9.867 9.819 10.822 13.231 15.456 18.821 21.919 23.068 13.536 13.060 10.423
4.920 5.484 6.177 6.487 6.801 7.906 7.951 9.872 9.755 11.579 14.252 16.558 21.934 15.216 10.285 8.606
1.663 1.858 2.198 3.013 2.389 2.464 2.429 1.411 2.895 2.732 2.499 3.621 3.434 5.371 6.514 5.854
7.605 8.287 12.634 13.977 14.636 17.207 17.215 21.437 21.920 26.020 32.495 37.208 44.823 27.301 20.188 16.198
11,5 12,6 5,0 4,8 16,2 0,6 24,1 -1,2 18,7 23,1 16,2 32,5 -30,6 -32,4 -16,3
11,8 18,3 37,1 -20,7 3,1 -1,4 -41,9 105,1 -5,6 -8,5 44,9 -5,2 56,4 21,3 -10,1
9,0 52,5 10,6 4,7 17,6 0,1 24,5 2,3 18,7 24,9 14,5 20,5 -39,1 -26,1 -19,8
Tasas de variación (%)
112,0 9,3 -2,9 8,3 11,3 8,3 10,1 10,3 27,8 11,6 -6,0 -0,8
73,8 -46,5 -19,9 -40,0 10,2 34,8 45,8 68,2 6,9 -50,8 -12,8
16,5 164,1 28,6 -4,8 17,2 -0,5 10,2 22,3 16,8 21,8 16,5 5,2 -41,3 -3,5 -20,2
(1) Incluye gravamen de actualización en el período 1995-1997 (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 125
A.8.7. GASTO FINAL SUJETO A IVA Y TIPOS MEDIOS Gasto final sujeto a IVA Por fuente de generación Base Imponible Agregada GASTO Valor añadido FINAL Compras Ventas en regímenes SUJETO corrientes y Importaciones interiores especiales de capital
Por agente Gasto en bienes y servicios de hogares (1)
Gasto de AA.PP.
Gasto en compra de vivienda de los hogares
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
584.898 632.596 702.093 791.219 894.371 1.013.560 1.119.828 1.198.581 1.306.687 1.424.906 1.577.918 1.762.508 1.874.315 1.800.943 1.511.961 1.487.770
517.544 555.264 626.650 702.839 799.005 927.125 1.025.898 1.084.949 1.177.983 1.289.087 1.439.328 1.621.727 1.738.936 1.689.306 1.346.709 1.360.564
95.293 102.948 119.643 136.540 156.765 185.780 197.875 201.145 213.450 240.336 269.536 301.347 335.051 331.133 260.964 306.140
8,2 11,0 12,7 13,0 13,3 10,5 7,0 9,0 9,0 10,7 11,7 6,3 -3,9 -16,0 -1,6
7,3 12,9 12,2 13,7 16,0 10,7 5,8 8,6 9,4 11,7 12,7 7,2 -2,9 -20,3 1,0
8,0 16,2 14,1 14,8 18,5 6,5 1,7 6,1 12,6 12,1 11,8 11,2 -1,2 -21,2 17,3
17.744 17.564 17.552 13.499 12.350 12.957 10.660 11.383 11.590 11.787 11.261 11.539 11.643 11.008 11.212 11.323
180.392 197.843 212.638 238.419 264.483 285.171 302.466 326.159 353.743 387.942 419.387 453.668 482.072 453.778 437.427 444.669
137.637 154.938 164.450 183.885 202.306 214.417 221.384 233.507 249.595 270.540 283.185 302.298 322.058 313.242 302.460 323.790
26.901 26.051 27.879 30.747 33.385 36.348 39.854 44.714 48.663 53.080 59.880 66.479 75.293 78.323 89.638 84.194
15.855 16.854 20.309 23.787 28.792 34.405 41.228 47.938 55.485 64.321 76.322 84.890 84.720 62.213 45.329 36.685
12,6 6,1 11,8 10,0 6,0 3,2 5,5 6,9 8,4 4,7 6,7 6,5 -2,7 -3,4 7,1
-3,2 7,0 10,3 8,6 8,9 9,6 12,2 8,8 9,1 12,8 11,0 13,3 4,0 14,4 -6,1
6,3 20,5 17,1 21,0 19,5 19,8 16,3 15,7 15,9 18,7 11,2 -0,2 -26,6 -27,1 -19,1
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
-1,0 -0,1 -23,1 -8,5 4,9 -17,7 6,8 1,8 1,7 -4,5 2,5 0,9 -5,4 1,8 1,0
9,7 7,5 12,1 10,9 7,8 6,1 7,8 8,5 9,7 8,1 8,2 6,3 -5,9 -3,6 1,7
Tipos medios Repercutido
Soportado
Importación
IVA del período
IVA neto devengado
(%) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
13,1 13,2 13,3 13,4 13,5 13,5 13,4 13,5 13,5 13,4 13,5 13,6 13,6 13,6 13,4 14,2
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
0,5 0,6 0,6 0,8 0,4 -0,7 0,2 0,0 -0,8 1,5 0,6 0,0 -0,4 -1,2 5,9
13,7 13,7 13,8 14,0 14,1 14,2 14,1 14,1 14,1 14,0 14,1 14,2 14,2 14,1 14,0 14,8
14,1 14,2 14,3 14,3 14,4 14,5 14,5 14,4 14,6 14,7 14,1 13,6 13,8 13,5 12,9 13,8
11,0 11,1 11,3 11,3 11,3 11,2 11,5 11,3 11,3 11,3 11,4 11,2 11,3 11,2 11,1 11,8
11,3 11,3 11,5 11,6 11,7 11,6 11,6 11,5 11,6 11,7 11,8 11,6 11,4 10,5 10,7 11,7
1,1 1,4 0,0 0,2 -0,6 2,0 -1,6 -0,1 0,0 1,3 -2,2 1,1 -1,1 -0,9 6,9
-0,1 1,6 0,8 1,0 -0,9 0,3 -1,4 1,3 0,6 1,5 -1,7 -1,9 -7,7 1,2 9,4
Tasas de variación (%)
1,0 0,7 -0,9 0,0 0,1 -0,7 0,8 0,6 -0,3 -0,6 -0,9 5,9
0,9 -0,4 -0,3 1,6 0,2 -3,8 -3,6 1,1 -1,9 -4,1 7,0
(1) Incluye compras corrientes y de capital de los sectores exentos (excluidas AA.PP.) (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 126
A.8.8. IVA DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS POR IVA (I)
IVA repercutido IVA soportado
IVA devengado (I) IVA en IVA del período regímenes (1) especiales
IVA importación
Variación del saldo a compensar
IVA neto devengado (2)
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
84.458 92.072 103.286 117.651 133.993 152.738 167.142 178.344 193.987 210.588 236.828 266.283 283.589 270.801 223.701 235.557
70.803 76.303 86.626 98.303 112.837 131.789 144.467 152.848 166.173 180.512 198.657 223.283 237.880 228.202 180.163 190.072
9,0 12,2 13,9 13,9 14,0 9,4 6,7 8,8 8,6 12,5 12,4 6,5 -4,5 -17,4 5,3
7,8 13,5 13,5 14,8 16,8 9,6 5,8 8,7 8,6 10,1 12,4 6,5 -4,1 -21,1 5,5
5.331 5.467 6.353 6.842 8.216 10.299 10.697 10.810 11.600 12.935 9.439 8.129 9.272 9.076 6.151 8.020
849 766 973 694 523 805 1.295 496 463 722 283 -450 -543 -1.003 -1.283 -894
19.835 22.002 23.986 26.885 29.895 32.053 34.667 36.802 39.878 43.733 47.893 50.678 54.438 50.671 48.406 52.610
577 360 428 719 1.040 988 469 560 1.163 1.546 1.774 2.138 636 -2.831 -1.721 -679
20.413 22.362 24.414 27.604 30.935 33.041 35.136 37.362 41.041 45.279 49.667 52.817 55.073 47.840 46.685 51.932
10,9 9,0 12,1 11,2 7,2 8,2 6,2 8,4 9,7 9,5 5,8 7,4 -6,9 -4,5 8,7
-37,7 19,0 68,1 44,6 -5,0 -52,5 19,3 107,7 32,9 14,8 20,5 -70,3 -545,5 -39,2 -60,6
9,5 9,2 13,1 12,1 6,8 6,3 6,3 9,8 10,3 9,7 6,3 4,3 -13,1 -2,4 11,2
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
2,5 16,2 7,7 20,1 25,4 3,9 1,1 7,3 11,5 -27,0 -13,9 14,1 -2,1 -32,2 30,4
27,0 -28,7 -24,6 54,0 60,9 -61,7 -6,5 55,9 -60,9 20,6 84,8 27,9 -30,3
Ingresos tributarios IVA (I) IVA neto Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
20.337 21.784 24.149 26.242 30.735 33.389 34.673 36.913 40.579 44.507 49.870 54.652 55.851 48.021 33.567 49.086 Tasas de variación (%)
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
7,1 10,9 8,7 17,1 8,6 3,8 6,5 9,9 9,7 12,0 9,6 2,2 -14,0 -30,1 46,2
(1) IVA repercutido - IVA soportado + IVA importación + IVA regímenes especiales (2) IVA del período + variación del saldo a compensar (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 127
A.8.9. IVA DEVENGADO E INGRESOS TRIBUTARIOS POR IVA (II)
TOTAL
IVA devengado (II) ingresos brutos y devoluciones solicitadas IVA devengado bruto Devoluciones Solicitadas GE y PYME Importación TOTAL Anuales Mensuales exportadores Millones de euros
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
26.545 28.709 31.821 36.245 41.028 46.237 49.939 53.818 59.035 64.751 72.184 80.681 85.709 79.904 71.626 75.456
10.349 11.713 12.841 15.165 16.074 18.937 20.832 23.216 25.547 27.974 36.183 42.488 46.886 44.654 42.209 43.589
10.865 11.529 12.627 14.238 16.738 17.000 18.410 19.792 21.888 23.842 26.562 30.064 29.550 26.173 23.265 23.847
8,2 10,8 13,9 13,2 12,7 8,0 7,8 9,7 9,7 11,5 11,8 6,2 -6,8 -10,4 5,3
13,2 9,6 18,1 6,0 17,8 10,0 11,4 10,0 9,5 29,3 17,4 10,4 -4,8 -5,5 3,3
6,1 9,5 12,8 17,6 1,6 8,3 7,5 10,6 8,9 11,4 13,2 -1,7 -11,4 -11,1 2,5
5.331 5.467 6.353 6.842 8.216 10.299 10.697 10.810 11.600 12.935 9.439 8.129 9.272 9.076 6.151 8.020
6.133 6.348 7.407 8.641 10.093 13.195 14.803 16.456 17.995 19.472 22.517 27.864 30.636 32.064 24.941 23.524
2.491 2.568 3.049 3.750 4.876 6.343 7.469 7.983 8.787 10.070 12.065 15.647 18.008 19.692 7.485 6.653
3.642 3.779 4.358 4.891 5.217 6.853 7.334 8.473 9.207 9.402 10.452 12.217 12.628 12.372 17.455 16.872
3,5 16,7 16,7 16,8 30,7 12,2 11,2 9,3 8,2 15,6 23,7 9,9 4,7 -22,2 -5,7
3,1 18,7 23,0 30,0 30,1 17,8 6,9 10,1 14,6 19,8 29,7 15,1 9,4 -62,0 -11,1
3,8 15,3 12,2 6,7 31,3 7,0 15,5 8,7 2,1 11,2 16,9 3,4 -2,0 41,1 -3,3
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
2,5 16,2 7,7 20,1 25,4 3,9 1,1 7,3 11,5 -27,0 -13,9 14,1 -2,1 -32,2 30,4
Ingresos tributarios IVA (II) ingresos brutos y devoluciones realizadas IVA bruto
GE y exportadores
PYME
Importación
Otros ingresos
Total Devoluciones
Anuales
Mensuales
Otras devoluciones
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
26.539 28.476 31.576 35.673 40.427 45.826 49.374 52.885 59.082 64.104 70.814 79.722 87.140 80.000 69.893 74.350
10.472 11.667 12.813 14.954 15.961 18.613 20.514 22.235 25.037 27.354 34.533 41.681 46.086 43.561 39.348 41.834
10.633 11.225 12.203 13.677 16.253 16.710 17.824 18.210 20.227 21.997 24.329 27.029 29.126 24.455 20.735 20.217
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
7,3 10,9 13,0 13,3 13,4 7,7 7,1 11,7 8,5 10,5 12,6 9,3 -8,2 -12,6 6,4
11,4 9,8 16,7 6,7 16,6 10,2 8,4 12,6 9,3 26,2 20,7 10,6 -5,5 -9,7 6,3
5,6 8,7 12,1 18,8 2,8 6,7 2,2 11,1 8,7 10,6 11,1 7,8 -16,0 -15,2 -2,5
5.311 5.431 6.344 6.855 7.994 10.219 10.696 10.727 11.603 12.673 9.713 8.651 9.377 9.254 6.253 7.843
123 154 217 187 218 285 340 1.713 2.215 2.080 2.240 2.361 2.550 2.731 3.557 4.456
6.202 6.692 7.427 9.431 9.693 12.437 14.701 15.972 18.503 19.597 20.944 25.070 31.289 31.980 36.326 25.263
2.031 2.310 2.523 3.109 3.633 4.589 6.150 7.137 7.871 8.686 9.955 12.578 16.556 18.619 19.864 8.204
3.541 3.718 4.087 5.265 4.996 6.516 7.279 7.511 9.167 9.356 9.474 10.966 13.217 11.978 15.486 15.749
630 664 818 1.057 1.064 1.332 1.272 1.324 1.465 1.555 1.515 1.526 1.516 1.382 976 1.310
7,9 11,0 27,0 2,8 28,3 18,2 8,6 15,8 5,9 6,9 19,7 24,8 2,2 13,6 -30,5
13,8 9,2 23,2 16,9 26,3 34,0 16,1 10,3 10,4 14,6 26,3 31,6 12,5 6,7 -58,7
5,0 9,9 28,8 -5,1 30,4 11,7 3,2 22,1 2,1 1,3 15,7 20,5 -9,4 29,3 1,7
5,3 23,2 29,2 0,7 25,2 -4,5 4,1 10,7 6,1 -2,6 0,8 -0,7 -8,8 -29,4 34,3
Tasas de variación (%) 2,3 16,8 8,1 16,6 27,8 4,7 0,3 8,2 9,2 -23,4 -10,9 8,4 -1,3 -32,4 25,4
25,4 40,9 -13,6 16,7 30,4 19,3 403,9 29,3 -6,1 7,7 5,4 8,0 7,1 30,2 25,3
(p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 128
A.8.10. CONSUMOS SUJETOS A II.EE. Y TIPOS Consumos sujetos a impuesto especial Alcohol puro (litros)
Hidrocarburos (litros)
Cerveza (litros)
Tabaco (cajetillas)
Electricidad (KWh)
millones 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
93 91 102 100 107 116 139 93 115 125 113 117 118 109 103 101
2.440 2.379 2.387 2.381 2.491 2.635 2.755 2.742 2.993 3.033 3.127 3.280 3.335 3.243 3.293 3.270
-2,3 11,8 -1,6 6,9 8,1 19,5 -33,2 24,4 9,0 -10,3 3,8 1,0 -8,0 -5,4 -1,9
-2,5 0,3 -0,2 4,6 5,8 4,6 -0,5 9,2 1,3 3,1 4,9 1,7 -2,7 1,5 -0,7
26.531 27.704 28.805 31.103 32.859 33.214 34.838 35.505 37.329 38.876 39.452 39.968 41.024 39.095 36.262 35.428
3.747 3.524 3.893 4.428 4.293 4.166 4.452 4.226 4.468 4.458 4.404 4.326 4.097 4.310 3.750 3.440
132.754 136.642 142.011 152.227 166.108 176.912 187.603 193.624 208.214 223.904 234.355 240.965 248.397 250.192 238.795 246.599
-5,9 10,5 13,7 -3,1 -3,0 6,9 -5,1 5,7 -0,2 -1,2 -1,8 -5,3 5,2 -13,0 -8,3
2,9 3,9 7,2 9,1 6,5 6,0 3,2 7,5 7,5 4,7 2,8 3,1 0,7 -4,6 3,3
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
4,4 4,0 8,0 5,6 1,1 4,9 1,9 5,1 4,1 1,5 1,3 2,6 -4,7 -7,2 -2,3
Tipos Alcohol
Cerveza
Hidrocarburos
Tabaco
Electricidad
(%) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
5,42 6,09 6,89 6,62 6,93 6,66 6,74 7,28 7,29 7,30 7,73 8,20 8,20 8,20 8,20 8,19
0,08 0,08 0,08 0,07 0,08 0,08 0,07 0,08 0,08 0,08 0,08 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
12,3 13,2 -4,0 4,7 -3,8 1,2 7,9 0,2 0,2 5,8 6,1 0,0 0,0 0,0 -0,1
-0,4 -2,3 -0,2 1,1 -0,4 -1,2 7,9 -0,1 1,0 3,2 7,5 -0,6 0,9 -0,4 0,1
0,29 0,30 0,28 0,27 0,27 0,26 0,26 0,26 0,26 0,26 0,25 0,25 0,26 0,26 0,27 0,28
0,60 0,71 0,84 0,91 0,96 1,00 1,06 1,16 1,21 1,27 1,30 1,45 1,63 1,67 1,89 2,20
0,37 0,37 0,36 0,35 0,36 0,37 0,36 0,37 0,40 0,43 0,49 0,54 0,56
17,6 18,5 8,5 5,3 4,1 5,8 9,6 4,2 4,6 2,6 12,1 11,8 2,9 13,1 16,3
0,0 -2,9 -2,1 3,0 1,7 -0,6 0,6 10,1 7,0 12,4 12,0 2,1
Tasas de variación (%) 1,6 -4,2 -6,0 -0,2 -0,8 -1,2 -0,3 -1,0 -1,3 -0,8 0,4 1,2 -0,4 5,2 3,1
(p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 129
A.8.11. II.EE. DEVENGADOS E INGRESOS TRIBUTARIOS POR II.EE. Impuestos especiales devengados Alcohol
Cerveza
Hidrocarburos
Tabaco
Electricidad
Total II.EE. (1)
Millones de euros 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 (p) 2010 (p)
507 556 703 664 743 772 934 674 839 916 870 958 968 890 842 825
188 183 179 178 189 199 206 221 241 246 262 296 299 293 297 295
9,7 26,5 -5,5 11,9 3,9 21,0 -27,9 24,6 9,2 -5,1 10,2 1,0 -8,1 -5,4 -2,0
-2,9 -2,0 -0,4 5,8 5,3 3,3 7,4 9,0 2,3 6,5 12,8 1,1 -1,8 1,1 -0,6
7.760 8.235 8.205 8.324 8.775 8.800 9.116 9.262 9.645 9.919 9.986 10.158 10.553 10.018 9.772 9.845
2.265 2.505 3.279 4.045 4.131 4.173 4.718 4.909 5.407 5.641 5.726 6.294 6.663 7.212 7.095 7.573
562 613 633 657 699 764 817 860 973 1.074 1.216 1.299 1.370
11.484 12.213 13.181 14.767 15.699 15.844 16.908 15.781 16.914 17.558 17.723 18.699 19.578 19.649 19.324 19.926
9,1 3,4 3,8 6,3 9,3 6,9 5,3 13,2 10,3 13,2 6,9 5,5
6,4 7,9 12,0 6,3 0,9 6,7 -6,7 7,2 3,8 0,9 5,5 4,7 0,4 -1,7 3,1
Tasas de variación (%) 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
6,1 -0,4 1,5 5,4 0,3 3,6 1,6 4,1 2,8 0,7 1,7 3,9 -5,1 -2,5 0,7
10,6 30,9 23,4 2,1 1,0 13,1 4,0 10,2 4,3 1,5 9,9 5,9 8,2 -1,6 6,7
Ingresos tributarios IIEE Alcohol
Cerveza
Hidrocarburos
Tabaco
Electricidad
Total II.EE. (1)
(%) 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
524 584 565 679 715 755 779 810 815 842 900 914 935 903 802 810
192 185 165 177 181 192 198 208 229 233 243 279 286 285 277 279
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
11,5 -3,3 20,1 5,4 5,6 3,1 4,0 0,6 3,4 6,8 1,6 2,3 -3,4 -11,1 0,9
-3,5 -10,8 7,5 2,2 5,8 3,4 5,0 10,1 1,8 4,3 14,9 2,5 -0,5 -2,9 0,8
7.730 8.184 7.925 8.398 8.943 9.077 9.244 9.505 9.790 10.123 10.210 10.414 10.715 10.152 9.851 9.913
2.292 2.688 3.014 3.680 3.811 4.186 4.477 4.919 5.243 5.487 5.792 6.000 6.765 7.024 7.131 7.423
505 598 649 658 692 759 809 855 973 1.065 1.187 1.271 1.363
11.489 12.344 12.446 14.372 15.425 16.056 16.576 16.150 16.853 17.514 18.022 18.602 19.786 19.570 19.349 19.806
18,4 8,4 1,4 5,1 9,7 6,7 5,7 13,9 9,5 11,4 7,0 7,3
7,4 0,8 15,5 7,3 4,1 3,2 -2,6 4,3 3,9 2,9 3,2 6,4 -1,1 -1,1 2,4
Tasas de variación (%) 5,9 -3,2 6,0 6,5 1,5 1,8 2,8 3,0 3,4 0,9 2,0 2,9 -5,3 -3,0 0,6
17,3 12,1 22,1 3,6 9,8 7,0 9,9 6,6 4,7 5,6 3,6 12,8 3,8 1,5 4,1
(1) Incluye medios de transporte y productos intermedios (p) Estimación provisional
ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2010. Página 130