INFORME DE AUDITORIA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE VIGENCIA 2011

- SENA

CGR - CDSS- No. Agosto de 2012

SERVICIONACIONALDE APRENDIZAJESENA VIGENCIA2011

Contralora General de la República

Sandra Morelli Rico

Vicecontralor

Carlos Felipe Córdoba Larrarte

Contralor Delegado para el Sector

Mario Solano Calderón

Director de Vigilancia Fiscal

Simón Alejandro Guzmán G.

Supervisora

Beatriz Helena Hernández Varón

Responsable de Auditoría

Alexander Celeita Cubillos

Equipo de auditores Nivel Central: Celina Cortés Díaz Yurany Andrea León Bueno Martha Lucía Páez Rodríguez Gabriel Jesús Ruiz Tarazana Luis Emidio Rojas Novoa Puntos de Control: Antioquia:

Gloria Inés Malina Morales - Supervisor Margarita Alicia Sosa Barrera - Líder Windsor Serna Sánchez Luis Aníbal Gómez Castrillón Jorge Iván Giralda Taborda

Atlántico:

Fredy Blanco Barco - Supervisor Roque Llanos González - Líder Hernán Enrique de la Hoz Guido Ezequiel Atencio Aguilera

Caldas:

Gustavo Giralda López - Supervisor Rubén Daría Galvis Bernal - Líder Luis Fernando González Gil María LuceUyTabares Márquez José Fernando Estrada Q.

Cauca:

Gerardo Díaz Martínez ..Supervisor Jesús Oswaldo Velasco López - Líder Liliana Ramírez Orejuela Adolfo Hurtado Ledezma Harold Muñoz Tovar

Guajira:

Fedelmis Acosta ..Supervisor EcUmer Gómez Rodríguez - Líder Yovanis Escobar Acosta Álvaro González Mejía

Meta:

Nelson Leonardo Sepúlveda .•Supervisor Gloria Patricia Calderón Leal ..•.Líder Belly Jacoba Millán Garcia Hernán Castro Gaitán

Nariño:

Mauricio Andrés Caicedo G.•Supervisor Guillermo Paladines - tider Augusto Benavides Hernán Vicente Maya

Santander:

Doris Ángela Gómez Jaimes-Supervisor Claudia Clemencia Gómez M... Lider Leonor Rueda Murillo Concepción Catcedo Guerrero Paola Andrea Meléndez Díaz

Valle del Cauca:

Dora Isabel Bernal Mora .••Supervisor Diana del Rocío Carabali Arias •.... Líder Byron Delgado Chamorro Cristina Cerón Rubianes

TABLA DE CONTENIDO Página 1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1. GESTiÓN Y RESULTADOS 1.1.1. Control de Gestión 1.1.2. Control de Resultados 1.1.3. Control de Legalidad 1.1.4. Control Financiero 1.1.5. Sistema de Control Interno 1.2. FENECIMIENTO DE CUENTA 1.3. RELACiÓN DE HALLAZGOS ..,

·.···

,..,

,

,

5 8 ·.9 9 9 10 12 14 14

2. RESULTADOS DE LA AUDITORíA 2.1. EVALUACiÓN DE LA GESTIÓN Y RESULTADOS 2.1.1. Control de Gestión 2.1.2 Resultados 2.1.3. Financiero 2.1.4. Legalidad 2.1.4.1 En la ejecución presupuestal 2.1.4.2 Contratación 2.1.5 Sistema de Control Interno 2.1.6. Acta de informe de Gestión 2.1.7 Denuncias y Solicitudes de Origen Ciudadano

15 15 19 30 39 61 61 62 142 150 151

3. ANEXOS 3.1. ESTADOS FINANCIEROS 3.2. MATRIZ DE HALLAZGOS

168 168 174

1. DICTAMEN INTEGRAL

Doctor LUIS ALFONSO HOYOS

Director General Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA Calle 57 No. 8-69 Bogotá, D.C.

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría al Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA, a través de la evaluación de los principios de la gestión fiscal: economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en los proyectos "Capacitación a trabajadores y desempleados para su desempeño" Capacitación e "Implementación de programas para la innovación y desarrollo técnico productivo" - Innovación, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. Dichos estados financieros fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron auditados por la Contraloría General de la República. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Asimismo, evaluó el Sistema de Control Interno. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contralorla General de la República. Igualmente, es responsable por la preparación y correcta presentación de los Estados Financieros de conformidad con las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación. El representante legal del Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA, rindió la cuenta o informe anual consolidado por la vigencia fiscal 2011, dentro de los plazos previstos en la Resolución Orgánica No. 6289 del 8 de marzo de 2011.

La responsabilidad de la Contralorta General de la República consiste en producir un ínforme que contenga el pronunciamiento sobre el fenecimiento (o no) de la cuenta, con fundamento en la evaluación de la gesti6n y resultados (Control de Gestión, de Resultados, Financiero, Legalidad y Sistema de Control··Interno) obtenidos por la administración de la entidad en los proyectos Capadtací6n a trabajadores y desempleados para su desempeño e Implementación de programas para la innovación y desarrollo técnico productivo. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de audltoría (NfA's) y con políticas y procedimientos prescritos por la Contralorfa General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si estados financieros estan Ubres de errores e inconsistencias significativas. La auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que soporta las cifras, las revelaciones en los Estados Financieros, los documentos que soportan la gestión y los resultados de la entidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la·adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional del auditor, incluyendo su evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros y de la gestión y resultados de la Entidad. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la Entidad como relevanté .pata todos sus propósitos, con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias. Una auditoda también .incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimacioqes contables sjgnífi~ativªs hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Consideramos que la auditoría proporciona una base razonable para expresar nuestro concepto y la opinión. La Auditoría incluye el examen a la Dirección General y de las Regionales Antioquia, Atlántico, Caldas, Cauca, Guajira, Meta, Natiño, Santander y Valle del Cauca. El conjunto examinado representa el 53% del pre~upuesto de gastos de la Entidad, y el 73% del presupuesto.de los proyectos de inversión auditados. El trabajo de auditoría estuvo limitado, en razón a las inconsistencias recurrentes en el contenido de la informaci6n suministrada. por eLSENA ªI equipo auditor, lo cual afectó el alcance de la misma, por tal razón, solicitó la apertura .de un Proceso Administrativo Sancionatorio de acuerdo con 1.0establecido en el artículo 101 de la Ley 42 de 1993 y la Resolución Orgánica No. 5554 de 2004.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Entidad dentro del desarrollo de la Auditoría y las respuestas de la Administración fueron analizadas. El proceso auditor se adelantó en articulación con la organización sindical SINDESENA. 1.1. GESTiÓN Y RESULTADOS La evaluación de la gestión y resultados se fundamenta en el control de Gestión, de Resultados, Legalidad, Financiero y la calificación del Sistema de Control Interno, los cuales contemplan las variables que son calificadas, así: TABLA No. 1. MATRIZ DE CALIFICACiÓN Factoms

COMPONENTE

Mínimos

DE LA GESTION y RESULTADOS

Ponderación Subcompone

Calificación Equipo

Control de Gestión

Consolidació n de la

Ponderación Calificación

20%

11,35 30%

100010

16,80 58,0

10o