INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2000 DE CERRO AZUL, VER. Dado que el H. Ayuntamiento en cumplimiento de su obligación legal entregó oportunamente la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado, conforme lo establece el artículo 21 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave y dicha información fue remitida, por conducto de la H. Comisión Permanente de Vigilancia de la H. LIX Legislatura, al Órgano de Fiscalización Superior, se llevó a cabo el Proceso de Fiscalización. Este proceso se inició con la solicitud por escrito al Ente Fiscalizable, a través de la Circular DAF/003 de fecha 11 de mayo de 2001, de toda la información necesaria para llevar a cabo la fiscalización de los recursos de Arbitrios y Ramo 033: FISM y FAFM, los estados financieros e información general, integrantes de la Cuenta Pública que son responsabilidad de la Administración Municipal, señalando específicamente el lugar y la fecha en que deberían presentarse. El H. Ayuntamiento atendió en forma oportuna y entregó parcialmente la documentación solicitada, la cual fue recibida levantándose acta circunstanciada de las actuaciones que se efectuaron. La responsabilidad legal del ORFIS consiste en emitir una opinión sobre la evaluación de la Gestión Financiera, hacer las observaciones resultado de la fiscalización, valorar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental, de las disposiciones legales correspondientes, así como, señalar las irregularidades detectadas, tal y como se indica en el artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave, que dice: “El Informe del Resultado deberá al menos contener: I.

La evaluación de la Gestión Financiera;

II.

Las observaciones, comentarios y documentación de las actuaciones que, en su caso, se hubieren efectuado;

III.

El cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos legales correspondientes; y

IV.

El señalamiento, en su caso, de las irregularidades detectadas.”

Los exámenes fueron realizados de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que las auditorías financiera, técnica y de legalidad sean planeadas y realizadas de tal manera que permitan obtener una seguridad razonable de que los estados mencionados no contengan errores importantes y de que estén preparados de acuerdo a las bases contables, a las disposiciones legales y a la normativa aplicable a un Ayuntamiento. Las auditorías consistieron en exámenes, con base en pruebas selectivas, de la evidencia física y documental que soportan las cifras y revelaciones de los estados financieros, presupuestales, contables y demás información general. Nuestras pruebas y exámenes proporcionan una base razonable para sustentar el presente Informe del Resultado. En lo que respecta a la auditoría a la obra pública, ésta fue de gabinete y practicada en su modalidad de Paramétrica, efectuando 27 revisiones a través del personal del ORFIS expresamente comisionado para ello.

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EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA Es oportuno destacar que el sistema contable utilizado por el Ayuntamiento satisface los requerimientos legales que hasta 1999 eran exigibles, sin embargo, no proporciona los requisitos de información que a partir del 2000 le establece la Ley de Fiscalización Superior. Por lo tanto, la Cuenta Pública del ejercicio 2000 presentada por el H. Ayuntamiento no contiene la totalidad de la información que establece la Ley mencionada en su artículo 20, por lo que sólo cumple parcialmente con lo establecido en este ordenamiento, según se muestra a continuación: FISM

FAFM

ARBITRIOS

OBSERVACIONES

O

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS ESTADOS PROGRAMÁTICOS: Estado Analítico de Programas

O

O

O

Estado de Avances de Programas

O

O

O

P

P

P

Consolidado

Estado de Resultados

P

P

P

Consolidado en hoja de trabajo

Estado de Modificaciones al Patrimonio

O

O

O

Estado de Origen y Aplicación de Recursos

O

O

O

ESTADOS ECONÓMICOS

O

O

O

Balanza de Comprobación

P

P

P

Consolidado

Estado de Cuentas Colectivas

P

P

P

Consolidado

BALANCE GENERAL

P

P

P

Consolidado

P

P

ESTADOS PRESUPUESTARIOS: Estado del Ejercicio del Presupuesto ESTADOS FINANCIEROS:

ESTADOS CONTABLES:

P

ESTADO DE DEUDA PÚBLICA INFORMACIÓN GENERAL CUENTA PÚBLICA COMPLETA

SI

NO

P O

P = Entregada o presentada O = No entregada o no presentada

En consecuencia, por ser el primer año de aplicación de la Ley de Fiscalización Superior y por lo tanto primera ocasión en exigir el cumplimiento de sus artículos 20 y 21 relativos a la Cuenta Pública y su contenido, es que, sin que siente precedente y por única ocasión, esta omisión de información se considera como salvedad y limitación exclusivamente, pero no es motivo ni de sanción o amonestación, salvo opinión en contrario de la H. Comisión Permanente de Vigilancia. Con base en la documentación presentada, se efectuó el análisis de la ejecución de la Ley de Ingresos respecto de las estimaciones originales y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, según se muestra en el siguiente cuadro comparativo presupuestal: (cifras en miles de pesos)

RECURSOS ARBITRIOS FISM FAFM Nota:

PLAN DE ARBITRIOS O TECHO FINANCIERO AUTORIZADOS 9,401 4,753 4,922

TOTAL DE INGRESOS OBTENIDOS

MONTO EJERCIDO

11,626 5,666 5,394

12,649 5,345 4,378

REMANENTE 0 321 1,016

SOBREEJERCICIO (SÓLO EN EL CASO DE ARBITRIOS) 1,023

En lo concerniente a Arbitrios, el remanente o sobreejercicio, en su caso, únicamente incluye el efectivo que resulta de enfrentar las cuentas de ingresos y egresos para tener la misma base de comparación con lo que inicialmente fue presupuestado.

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OBSERVACIONES, COMENTARIOS Y DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON. Las auditorías fueron realizadas conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, así como, a las leyes y normativa vigentes; por lo que consistieron en exámenes, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros preparados por el H. Ayuntamiento de Cerro Azul; así mismo, se incluyó la evaluación de la Gestión Financiera, de los Principios de Contabilidad Gubernamental y del cumplimiento de los ordenamientos legales aplicables al Municipio, con el fin de revisar y valorar el cumplimiento de sus objetivos. Se le comunicó al H. Ayuntamiento de Cerro Azul, Ver., a través de la Circular DAF/003 de fecha 11 de mayo de 2001, que la fiscalización de los recursos públicos se realizaría en las oficinas de este Órgano de Fiscalización el día 18 de junio de 2001 a partir de las 10:00 a.m., conforme al programa de fiscalización elaborado para tal fin, donde se informó además, que debería presentar la Cuenta Pública integrada conforme lo establece el artículo 20 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave y la totalidad de la documentación, que de manera detallada se describió en el anexo a la Circular DAF/003. Atendiendo a este ordenamiento, representantes del H. Ayuntamiento se presentaron a las 11:00 horas del día 18 de junio de 2001 en las oficinas del ORFIS, entregando parcialmente la documentación solicitada; lo que imposibilitó llevar a cabo la revisión de manera satisfactoria al ejercicio de los recursos de Arbitrios y del Ramo 033: FISM y FAFM. No obstante las limitaciones que se señalaron se emitió resultado de la revisión a la documentación e información que sí presentaron, de la cual se realizaron pruebas selectivas que consistieron en revisar la documentación de los recursos ejercidos que representan un alcance de: Arbitrios 77%, FISM 71% y FAFM 89%, según consta en el acta circunstanciada que se inició en la fecha anteriormente señalada y se concluyó el día 10 de julio del mismo año a las 18:00 horas, firmando los representantes de dicho Ayuntamiento y del Órgano de Fiscalización Superior, en presencia de dos testigos, tal como lo señala la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de VeracruzLlave en su artículo 28. Para dar seguimiento al proceso de fiscalización se practicó auditoría técnica, en su modalidad de Paramétrica, a la obra pública ejecutada por el H. Ayuntamiento con recursos públicos del Ramo 033: FISM y FAFM ejercidos durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2000. Las observaciones financieras y técnicas fueron notificadas mediante oficios DAF/853/SAM de fecha 1° de agosto y DAOP/511/2001 de fecha 28 de septiembre de 2001, ambos signados por el Auditor General del Órgano y recibidos por el H. Ayuntamiento los días 28 de agosto y 9 de octubre del año en curso, respectivamente, según acuses del servicio postal, otorgándoles, conforme al artículo 39 de la Ley de Fiscalización Superior, un plazo de 20 días hábiles contados a partir de la fecha en que recibieron los Pliegos de Observaciones para que formularan los descargos pertinentes que las solventaran. Fuera del plazo señalado, el día 31 de octubre de 2001, con oficio de fecha 1° de agosto del mismo año, signado por el Ex Presidente con conocimiento del actual Presidente Municipal y en forma oportuna el día 26 de octubre de 2001, en lo referente a lo técnico, con oficio número 601/2001 de fecha 25 del mismo mes y año, presentó información pretendiendo solventar las observaciones mencionadas, situación que logró parcialmente, quedando pendientes las siguientes:

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RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES PENDIENTES DE SOLVENTAR (cifras en miles de pesos) FINANCIERAS PRESUNTO DESVÍO

RECURSOS

PRESUNTO DAÑO PATRIMONIAL

TÉCNICAS PRESUNTO DESVÍO

ADMINISTRATIVAS

PRESUNTO DAÑO PATRIMONIAL

TOTAL ADMINISTRATIVAS

No.

MONTO

No.

MONTO

No.

No.

MONTO

No.

MONTO

No.

No.

MONTO

ARBITRIOS

0

0

1

64

3

0

0

0

0

0

4

64

FISM

0

0

3

335

4

0

0

1

139

1

9

474

FAFM

0

0

2

1,298

4

0

0

1

269

1

8

1,567

TOTAL

0

0

6

1,697

11

0

0

2

408

2

21

2,105

Nota:

En su caso, las observaciones que constituyen un presunto daño patrimonial o desvío de recursos se detallan en el apartado de irregularidades.

LAS OBSERVACIONES ADMINISTRATIVAS QUE NO SOLVENTÓ EL H. AYUNTAMIENTO SON LAS SIGUIENTES: (cifras en miles de pesos)

ARBITRIOS FINANCIERAS No CONCEPTO 2 Existen saldos por cobrar a deudores diversos que constan en registros contables al 31 de diciembre de 2000 que no se han recuperado. FECHA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA NOMBRE Comisión Estatal del Agua 31/12/00 Gastos a comprobar $2 Luis Ubaldo Cano 31/12/00 Gastos a comprobar 6 Junta de Mejoras Cívicas 31/12/00 Préstamo a instituciones y org. 2 Javier Medina Robles 31/12/00 Responsabilidad de func. y empl. 1 3 Efectuaron la erogación que abajo se cita, que está comprobada con copia fotostática. No. CHEQUE

860214

4

No. COMPROBANTE

2ª quincena enero 2000

FECHA

30/ene/00

MONTO DE REFERENCIA

$185 De las partidas que abajo se citan, se ejercieron montos que exceden al presupuesto autorizado respectivo. MONTOS DE REFERENCIA CONCEPTO AUTORIZADO EJERCIDO Tiempo extra $ 0 $ 286 Personal eventual 544 1,030 Remuneraciones complementarias 809 1,085 Previsión social 295 720 Servicios oficiales 90 160 Honorarios 100 145 Viáticos 79 118 Servicios básicos 1,258 1,649 Mantenimiento y conservación 691 805 Materiales y suministros 1,395 1,620 Gastos extraordinarios 0 722 Gastos diversos 265 345

3

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FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL FINANCIERAS No CONCEPTO 8 De la obra que abajo se cita, al Acta de Entrega-Recepción a la comunidad, le faltan las firmas del Presidente y Vocal de Control y Vigilancia del Consejo de Desarrollo Municipal. OBRA DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 006 Construcción de pavimento hidráulico en calle Escuadrón 201 $305 Así mismo, de las obras que a continuación se citan, al Acta de Entrega-Recepción a la comunidad le faltan las firmas del Presidente y Vocal de Control y Vigilancia del Comité Comunitario. OBRA DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 014 Pavimentación prolongación 5 de Mayo $200 018 Pavimentación calle Rafael Nieto Norte 60

9

Además, de las obras que abajo se citan, falta el finiquito de obra. OBRA DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 012 Construcción pavimento hidráulico calle Expropiación $279 020 Electrificación de colonia Ampliación Aguilera 407 De las obras que abajo se citan, la suma de los comprobantes excede al monto pagado. OBRA 001 002 003 004 007 008 009 010 011 013 014 015 016 017 019 020 022

11

MONTOS DE REFERENCIA DESCRIPCIÓN COMPROBADO PAGADO Construcción pavimento hidráulico calle Almonte $ 355 $ 162 Construcción pavimento hidráulico calle Álvaro Obregón Oriente 435 231 Construcción pavimento hidráulico calle Álvaro Obregón col. División Norte 396 170 Construcción pavimento hidráulico calle Obregón lado Poniente 352 290 Construcción pavimento hidráulico calle Independencia 278 145 Construcción pavimento hidráulico calle Francisco I. Madero 249 111 Construcción pavimento calle Reforma 232 98 Construcción pavimento hidráulico calle privada Zaragoza 292 109 Construcción pavimento calle Rafael Nieto Sur 288 252 Pavimentación calle Framboyanes 189 79 Pavimentación prolongación 5 de Mayo 200 92 Pavimentación calle San Luis 296 227 Pavimentación calle Ceiba 273 125 Pavimentación calle Aldama 84 59 Drenaje calle Escuadrón 62 42 Electrificación colonia Ampliación Aguilera 407 405 Construcción pavimento hidráulico calle Morelos localidad Mirador 62 27

En las obras que abajo se citan, existe diferencia entre el monto ejercido según el reporte de cierre de ejercicio FISM-04, el monto comprobado y el asentado en registros contables.

MONTOS DE REFERENCIA BALANZA DE OBRA DESCRIPCIÓN FISM-04 COMPROBADO COMPROBACIÓN 001 Construcción pavimento hidráulico calle Almonte $368 $355 $375 002 Construcción pavimento hidráulico calle Álvaro Obregón Oriente 437 435 437 003 Construcción pavimento hidráulico calle Álvaro Obregón col. Div. Nte. 399 396 399 004 Construcción pavimento hidráulico calle Obregón lado Poniente 354 352 354 006 Construcción de pavimento hidráulico en calle Escuadrón 201 355 303 355 007 Construcción pavimento hidráulico calle Independencia 280 278 280 008 Construcción pavimento hidráulico calle Francisco I. Madero 256 249 256 009 Construcción pavimento calle Reforma 240 232 240 010 Construcción pavimento hidráulico calle privada Zaragoza 294 292 294 011 Construcción calle Rafael Nieto Sur 286 288 286 012 Construcción pavimento hidráulico calle Expropiación 279 278 279 014 Pavimentación prolongación 5 de Mayo 201 200 201 015 Pavimentación calle San Luis 232 296 232 016 Pavimentación calle Ceiba 158 273 158

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017 018 019 020 021

12

Pavimentación calle Aldama Pavimentación calle Rafael Nieto Norte Drenaje calle Escuadrón Electrificación de colonia Ampliación Aguilera Construcción pavimento hidráulico calle Morelos

115 60 54 405 284

84 53 62 407 276

115 60 54 284 405

Para las obras ejecutadas bajo la modalidad de administración directa, se efectuaron adquisiciones de bienes y servicios por los montos indicados, durante los periodos que se señalan, que debieron hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica y no presentaron los documentos respectivos. Licitación Simplificada PERIODO MONTO DE REFERENCIA CONCEPTO Material hidráulico septiembre-noviembre $154 Fletes octubre-diciembre 47 Renta de maquinaria abril-junio 77 Renta de maquinaria julio-septiembre 35 Renta de maquinaria octubre-diciembre 48 Material de construcción septiembre-noviembre 358 Licitación Pública CONCEPTO PERIODO MONTO DE REFERENCIA Material de construcción marzo-mayo $444 Material de construcción junio-agosto 502 Además, de los procedimientos de licitación simplificada para las adquisiciones que se citan, faltan los documentos que se indican: No. PROCEDIMIENTO CDC 004/00 CDC 006/00 CDC 007/00 CDC 009/00 CDC 011/00 CTB 001/00 CTB 005/00 CTB 008/00 CTB 010/00 CTB 012/00 CDB 003/00 LEVTOP/000/00

CONCEPTO Suministro cemento Suministro cemento Suministro cemento Suministro cemento Suministro cemento Adq. tubería, conex. PVC Adq. tubería, conex. PVC Adq. tubería, conex. PVC Adq. tubería, conex. PVC Adq. tubería, conex. PVC Adq. Brocales con tapa Levantamiento topográfico

DOCUMENTO FALTANTE Notificación fallo, contrato y garantía de cumplimiento Notificación fallo, contrato y garantía de cumplimiento Notificación fallo. Notificación fallo. Notificación fallo. Notificación fallo, contrato y garantía de cumplimiento Notificación fallo. Notificación fallo. Notificación fallo. Notificación fallo. Notificación fallo, contrato y garantía de cumplimiento Notificación fallo, contrato y garantía de cumplimiento

4

TÉCNICA OBRAS CON METAS MENORES No.

1

OBRA

DESCRIPCIÓN

006

Pavimento, guarnición y banqueta

009

Pavimento, guarnición y banqueta

012

Pavimento, guarnición y banqueta

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MODALIDAD DE EJECUCIÓN Contrato Administración Directa Contrato

MONTO EJERCIDO SEGÚN CIERRE DE EJERCICIO $378 338 301

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FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS FINANCIERAS No CONCEPTO 15 De las obras que abajo se citan, falta la garantía de vicios ocultos.

16

MONTO DE OBRA DESCRIPCIÓN REFERENCIA 547 Construcción presas ejido Juan Felipe $168 554 Rehabilitación aulas escuela primaria Venustiano Carranza 50 565 Construcción puente peatonal calle Rafael Nieto 53 Las obras y acciones que abajo se citan, presentan diferencias entre el monto comprobado, el pagado y el asentado en la Balanza de Comprobación.

MONTOS DE REFERENCIA BALANZA DE OBRA DESCRIPCIÓN COMPROBADO PAGADO COMPROBACIÓN 501 Construcción pavimento hidráulico calle Juan Escutia $340 $170 $342 502 Construcción pavimento hidráulico calle Producción 312 154 314 503 Construcción pavimento hidráulico calle Simón Bolívar 154 122 155 504 Construcción pavimento hidráulico calle Emiliano Zapata 163 31 164 507 Construcción sistema drenaje sanitario calle Ejército Nacional 92 23 93 508 Construcción sistema drenaje sanitario calle PEMEX 69 12 70 509 Construcción sistema drenaje sanitario calle Escuadrón 201 73 15 74 510 Construcción sistema drenaje sanitario calle María Divina 52 16 64 511 Construcción sistema drenaje sanitario calle Juan Escutia 76 27 77 512 Construcción sistema drenaje sanitario calle Francisco I. Madero 80 13 81 513 Construcción sistema drenaje sanitario calle Heriberto Jara 63 18 63 514 Construcción sistema drenaje sanitario calle Vicente Guerrero 63 21 63 515 Construcción sistema drenaje sanitario calle Álvaro Obregón La Curva 66 7 66 516 Construcción sistema drenaje sanitario calle Benito Juárez 54 6 54 517 Construcción sistema drenaje sanitario calle Emiliano Zapata 57 21 57 518 Construcción sistema drenaje sanitario calle Jesús Romero 55 42 55 519 Construcción sistema drenaje sanitario privada Capitán Carranza 53 18 55 520 Construcción sistema drenaje sanitario privada Morelos 33 5 33 521 Construcción sistema drenaje sanitario calle Hidalgo 29 1 29 522 Construcción sistema drenaje sanitario calle Framboyanes 36 1 36 523 Construcción sistema drenaje sanitario calle Álvaro Obregón El Mirador 31 1 31 524 Construcción sistema drenaje sanitario calle Reforma 27 0 27 525 Construcción sistema drenaje sanitario calle 20 de Noviembre 19 3 19 527 Ampliación red de agua potable calle Pípila 34 22 34 528 Ampliación red de agua potable privada Abundio Juárez 26 12 26 529 Ampliación red de agua potable calle Úrsulo Galván 28 17 28 532 Construcción guarniciones y banquetas calle Rafael Nieto 65 53 66 533 Construcción guarniciones y banquetas andador sin nombre 39 29 41 534 Revestimiento calle en la colonia Aguilera 40 36 40 536 Revestimiento calles colonia La Ceiba 40 36 40 537 Revestimiento calles colonia Vicente Guerrero 40 36 40 538 Construcción plaza cívica telebachillerato La Curva 71 57 71 539 Construcción salón usos múltiples Cerro Azulito 120 119 148 541 Electrificación calle Progreso 173 86 173 542 Electrificación calle Zapata 159 79 159 544 Electrificación calle Allende 128 63 128 546 Electrificación calle Rafael Nieto 92 45 92 547 Construcción presas Juan Felipe 168 116 168 550 Construcción presas ejido Tamalinillo 35 0 0 551 Construcción presas en Xilitla (cancelada) 0 0 35 553 Rehabilitación aulas escuela Benito Juárez 192 191 192 562 Electrificación de la colonia La Ceiba 105 52 105 563 Construcción sistema drenaje sanitario campo deportivo 91 77 91 565 Construcción puente peatonal calle Rafael Nieto 53 32 58 558 Estímulos a la Educación Básica 360 203 365 559 Sueldos de policías 216 218 226 560 3% para gastos indirectos 125 84 139

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De la obra que abajo se cita, al Acta de Entrega-Recepción a la comunidad, le falta la firma que se indica. OBRA 512

DESCRIPCIÓN Const. sistema drenaje sanitario Fco. I. Madero

FIRMA Vocal de Control y Vigilancia del Comité Comunitario

MONTO DE REFERENCIA $80

Así mismo, de las obras que abajo se citan, falta el finiquito de obra. OBRA 501 502 539 541 542 544 546 547 553 554 562 565 19

DESCRIPCIÓN Construcción pavimento hidráulico calle Juan Escutia Construcción pavimento hidráulico calle Producción Construcción salón usos múltiples Cerro Azulito Electrificación calle Progreso Electrificación calle Zapata Electrificación privada Allende Electrificación calle Rafael Nieto Construcción presas ejido Juan Felipe Rehabilitación de aulas escuela primaria Benito Juárez Rehabilitación de aulas escuela primaria Venustiano Carranza Electrificación colonia La Ceiba Construcción puente peatonal calle Rafael Nieto

MONTO DE REFERENCIA $ 340 312 120 173 159 128 92 168 192 50 105 53

De las obras que abajo se citan, falta la factibilidad y/o validación de la Dependencia Normativa que corresponda, según se indica. Factibilidad. OBRA DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 541 Electrificación calle Progreso $173 542 Electrificación calle Zapata 159 544 Electrificación calle Allende 128 546 Electrificación calle Rafael Nieto 92 562 Electrificación colonia La Ceiba 105 566 Construcción pavimento hidráulico calle Francisco I. Madero 249 Validación. OBRA DESCRIPCIÓN 540 Construcción casa de salud colonia 7 de Octubre 563 Construcción sistema de drenaje sanitario Campo deportivo 564 Construcción sistema de drenaje sanitario 16 de Septiembre

MONTO DE REFERENCIA $40 91 21

4

TÉCNICA OBRAS CON METAS MENORES No.

OBRA

3

541 542 544

DESCRIPCIÓN Electrificación rural Electrificación rural Electrificación rural

MODALIDAD DE EJECUCIÓN Contrato Contrato Contrato

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MONTO EJERCIDO SEGÚN CIERRE DE EJERCICIO $173 159 128

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LIMITACIONES PARA LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Además de las señaladas en el apartado de “Evaluación de la Gestión Financiera” se señalan limitaciones para la aplicación de procedimientos de auditoría como resultado de la presentación incompleta de información y documentación previamente solicitada mediante la Circular DAF/003 de fecha 11 de mayo de 2001, quedando sin presentar lo siguiente: • • • • • • •

Padrón factura, inventario físico de recibos mecanizados e informe mensual de recaudación del impuesto predial remitido a SEFIPLAN. Informe mensual de los impuestos sobre espectáculos públicos y sobre traslación de dominio remitidos a SEFIPLAN. Formatos elaborados por notario para el pago del impuesto sobre traslación de dominio de bienes inmuebles. Oficio de participaciones federales. Inventario de formatos de Registro Civil utilizados, formatos cancelados originales e informe detallado de los precios de los servicios prestados en el Registro Civil. Plantilla de personal actualizada de trabajadores sindicalizados, eventuales y de confianza, relación de altas y bajas de personal efectuadas de enero a noviembre de 2000. Cierre de ejercicio FISM y FAFM-04 a través del reporte informático que debió presentarse en las oficinas del ORFIS.

CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y DE LAS DISPOSICIONES CONTENIDAS EN LOS ORDENAMIENTOS LEGALES APLICABLES AL MUNICIPIO. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL En esta materia, que se refiere al cumplimiento de los fundamentos básicos que sustentan el correcto registro de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los estados financieros con información suficiente y de importancia relativa, el H. Ayuntamiento no observó los Principios de Contabilidad Gubernamental que se mencionan a continuación: Base de Registro. Control Presupuestario. Revelación Suficiente. Importancia Relativa. Cumplimiento de Disposiciones Legales. En adición a lo anterior y a la existencia de limitaciones en la aplicación de los procedimientos de auditoría, como parte de los resultados de la fiscalización se emiten las siguientes: SALVEDADES El H. Ayuntamiento en materia de pago de salarios y demás prestaciones al personal de base y eventual, cumplió parcialmente con las obligaciones fiscales por lo siguiente: •

No acumuló las compensaciones extraordinarias y otros pagos para el cálculo de ISR y cuotas de seguridad social, por ello: a. No enteró correctamente el ISR por los sueldos y salarios pagados. b. No enteró correctamente las aportaciones de seguridad social por los sueldos y salarios pagados, a las Instituciones respectivas.

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Como consecuencia de lo anterior, las autoridades correspondientes podrán, en su caso, fincar créditos fiscales con los consecuentes recargos, actualizaciones y multas. •

No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del Municipio, tales como inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio municipal y se cuente con el soporte documental suficiente.

•

El H. Ayuntamiento interpuso denuncia ante el Agente del Ministerio Público en contra de los integrantes del H. Ayuntamiento inmediato anterior por la falta de la entrega física de una camioneta CHEROKEE LAREDO 4x4, 2.5 lts. Vin, con número de motor ISCHL77409T159555 con placas del Estado de Texas 835 MLX Texas92 E6294329, y con Acta de Audiencia Pública ante el Juez de paz, Lic. Juan Manuel Molina Enríquez del municipio de Cerro Azul, Ver., la C. Yolanda Salguero viuda de Mar, dueña del taller mecánico “Álamo”, entrega en custodia el citado bien al DIF Municipal, presidido por la C.P. Laura Estela Salinas de Michel, cuyo propietario es el C. Carlos Valpeos quien envió la camioneta al taller para ser reparada y a esa fecha no la había reclamado. La condición para que el DIF Municipal pudiera disponer del vehículo, era que debía repararlo para utilizarlo en sus tareas oficiales encomendadas, así como de devolverlo si lo ameritaba el caso.

DISPOSICIONES LEGALES De acuerdo con nuestras pruebas selectivas, la recaudación, administración, manejo y aplicación de los recursos públicos municipales no se ajustaron en forma razonable y sólo cumplieron parcialmente con los ordenamientos legales que le fueron aplicables durante el ejercicio de 2000, por lo señalado en los apartados correspondientes a evaluación de la Gestión Financiera, limitaciones, salvedades, observaciones administrativas o aquéllas que pudieran convertirse en irregularidades. OBSERVACIONES DETECTADAS QUE PUEDEN DERIVARSE EN IRREGULARIDADES Con relación a lo descrito en el apartado VI del Informe Genérico del Resultado, de acuerdo con nuestras pruebas selectivas, se presentan observaciones que presumiblemente produjeron daños o perjuicios en contra de la Hacienda Pública Municipal, por lo mismo, si así lo dictamina la H. Comisión Permanente de Vigilancia y se ratifica por el Pleno, se les debe de aplicar el procedimiento contemplado en los capítulos V, VI y VII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado.

PRESUNTO DAÑO PATRIMONIAL NO SOLVENTADO (cifras en miles de pesos)

ARBITRIOS FINANCIERA No CONCEPTO 1 Efectuaron erogaciones por sueldos y salarios en cuyas nóminas constan salarios no pagados pues carecen de firmas de los beneficiarios, según se indica: PERIODO Diciembre 2000 gratificación anual Diciembre 2000 compensación anual Diciembre 2000 compensación anual Diciembre 2000 compensación anual 1ª quincena diciembre 2000 nómina 1ª quincena diciembre 2000 nómina 1ª quincena febrero 2000

NOMBRE Esteban Rosendo Pacheco Pablo Loaiza Cázares Farid Salomón Mar Farid Salomón Mar María del Pilar Espinoza Moreno Flor E. Tovar Iglesias Carlos Alberto Michel Pulido

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$

CARGO 64

MONTO $2 3 6 5 1 3 14

IR-D-CERRO AZUL

1ª quincena febrero 2000 2ª quincena abril 2000 2ª quincena mayo 2000

José Sierra Cabrera Carlos Alberto Michel Pulido Carlos Alberto Michel Pulido TOTAL

1

2 14 14 $64 TOTAL $

64

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL FINANCIERAS No CONCEPTO 5 De las obras contratadas no depositaron el 5 al millar que debieron retener a los contratistas, por lo que deberán hacerlo a la cuenta número 5206626-1 de Bancomer a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado. 6 Los cheques que abajo se citan carecen de soporte documental. CHEQUE FECHA MONTO 344 01/03/00 $ 1 348 07/04/00 37 346 12/04/00 10 447 28/08/00 4 425 12/09/00 1 518 13/11/00 65 TOTAL $118 Además, el cheque que abajo se cita, fue parcialmente aplicado a obras, desconociéndose el destino de la diferencia. MONTO MONTO No CHEQUE FECHA TOTAL APLICADO 516 09/11/00 $348 $156 7 De las obras que abajo se citan se efectuaron los pagos indicados que no están comprobados en su totalidad. MONTO MONTO OBRA DESCRIPCIÓN PAGADO COMPROBADO 006 Construcción pavimento hidráulico calle Escuadrón 201 $305 $303 012 Construcción pavimento hidráulico calle Expropiación 279 278 018 Pavimentación calle Rafael Nieto Norte 60 53 021 Construcción pavimento hidráulico calle Morelos 277 276 TOTAL $921 $910 3 TOTAL

CARGO $ 14 310

11

$

335

TÉCNICA OBRAS DE COSTO ELEVADO No.

2

OBRA 006 015

MODALIDAD DE EJECUCIÓN

DESCRIPCIÓN Pavimento de concreto hidráulico, guarniciones y banquetas Pavimento, guarniciones y banqueta

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MONTO EJERCIDO PRESUNTO SEGÚN DAÑO PROPUESTA DE PATRIMONIAL INVERSIÓN

Contrato

$378

$ 66

Contrato

229 SUMA

73 $139

IR-D-CERRO AZUL

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS FINANCIERAS No 13

14

2

CONCEPTO

Los cheques que abajo se citan carecen de soporte documental. CHEQUE FECHA MONTO CHEQUE FECHA 255 21/02/00 $ 5 630 13/11/00 271 27/03/00 6 634 21/11/00 276 31/03/00 2 635 21/11/00 277 31/03/00 4 646 29/11/00 285 23/10/00 22 653 05/12/00 288 23/10/00 12 660 07/12/00 616 27/04/00 13 668 18/12/00 617 28/04/00 12 671 26/12/00 627 13/11/00 159 673 18/12/00 628 22/11/00 21 676 14/12/00 629 22/11/00 13 TOTAL

CARGO MONTO $ 21 6 81 4 2 8 1 2 27 __ 6 $427

$

Además, los cheques que abajo se citan, fueron parcialmente aplicados a obras, desconociéndose el destino de la diferencia. MONTO MONTO CHEQUE FECHA TOTAL APLICADO 282 25/04/00 $ 26 $ 3 293 25/04/00 27 3 430 26/05/00 27 0 432 30/05/00 1 0 447 05/06/00 387 84 444 02/06/00 26 2 474 19/06/00 7 1 487 26/06/00 8 1 486 27/06/00 26 3 515 25/07/00 6 2 520 25/07/00 8 0 522 26/07/00 11 1 499 04/07/00 10 2 573 11/09/00 87 29 611 13/10/00 53 43 620 27/10/00 4 2 624 08/11/00 4 2 637 27/11/00 16 4 664 18/12/00 3 2 672 15/12/00 4 2 694 22/12/00 4 2 TOTAL $745 $188 De las obras que abajo se citan, efectuaron los pagos indicados que no están comprobados en su totalidad. MONTO MONTO OBRA DESCRIPCIÓN PAGADO COMPROBADO 506 Construcción sistema drenaje sanitario Tierra Blanca $419 $109 526 Construcción línea conducción Piedra Labrada 202 200 559 Sueldos de policías 218 216 TOTAL $839 $525 TOTAL $

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984

314

1,298

IR-D-CERRO AZUL

TÉCNICA OBRAS DE COSTO ELEVADO No.

4

OBRA

MODALIDAD DE EJECUCIÓN

DESCRIPCIÓN

506

Drenaje Sanitario

541 542 544

Electrificación rural Electrificación rural Electrificación rural

Administración Directa Contrato Contrato Contrato

MONTO EJERCIDO PRESUNTO SEGÚN DAÑO PROPUESTA DE PATRIMONIAL INVERSIÓN $123

$ 34

173 159 128 SUMA

98 39 98 $269

RECOMENDACIONES FINALES Y CONCLUSIONES RECOMENDACIONES Además de las recomendaciones consideradas en el Informe Genérico del Resultado y con la finalidad de hacer más eficiente el control interno, administrativo y presupuestal que permita un adecuado manejo y aplicación de los recursos públicos en ejercicios posteriores, se recomienda al H. Ayuntamiento que después de analizar, realice una depuración de los saldos contables, que reestructure o refuerce su control interno y que integre a los expedientes correspondientes la documentación faltante con apego a la normativa que establece el Manual de Fiscalización emitido por este Órgano de Fiscalización Superior con la aprobación unánime de la H. Comisión Permanente de Vigilancia, según el detalle siguiente: RAMO 033 • De las obras 515, 546 y 562, faltan las Actas de Integración del Comité Comunitario. Deben anexar las Actas al expediente unitario de obra. • Debido a que existen obras cuyo monto ejercido, no coincide con el reportado en el cierre de ejercicio FISM-04, se recomienda conciliar con toda oportunidad los montos asentados en la contabilidad, en los diversos reportes, así como los montos pagados y comprobados. • Los comprobantes del ejercicio de los recursos deben reunir los requisitos fiscales que marca la ley. • Los pagos realizados con recursos federales y propios deben realizarse con cheques nominativos a favor de los proveedores o prestadores de servicios. • Deben integrar a los expedientes básicos de FISM y de FAFM la publicación de resultados. • Se recomienda obtener las Actas Resolutivas de las obras 501, 502, 503, 504, 506, 507, 508, 509, 511, 512, 515, 517, 526, 527, 529, 531, 532, 534, 535, 539, 540, 541, 542, 544, 546, 547, 549, 553, 554, 557, 562, 563, 565 y 566 y anexarlas a los expedientes unitarios. CONCLUSIÓN En opinión del ORFIS y puesto que se detectó la presunción de daños o perjuicios a la Hacienda Pública Municipal, los estados mencionados presentados por el H. Ayuntamiento, la evidencia física y documental examinada, adicionado de las salvedades enunciadas y el incumplimiento a los Principios de Contabilidad Gubernamental señalados en el apartado correspondiente, además de las carencias del propio sistema contable que genera información que no reúne las características ni proporciona la base para cumplir con lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave en su artículo 20, así como, por las observaciones señaladas y las limitaciones en la aplicación de los procedimientos que se citan como parte del resultado de la auditoría practicada, si así lo considera el Pleno del H. Congreso del Estado, se sugiere que no se apruebe la Cuenta Pública y se devuelva el expediente al ORFIS, en los términos del artículo 33 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave.

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Como se asienta en este documento, una vez que en cumplimiento al artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave, se ha hecho una evaluación de la Gestión Financiera, análisis del cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones legales aplicables y formulado las observaciones pendientes de solventar y cuyo resumen aparece en el apartado correspondiente; se expresan las conclusiones siguientes de manera adicional: PRIMERO.- Los responsables del manejo de los recursos públicos de la Administración Municipal durante el ejercicio 2000, del H. Ayuntamiento del Municipio de Cerro Azul, Ver., han incurrido en irregularidades que presumen la existencia de daño patrimonial en perjuicio de la Hacienda Municipal, en los montos que se han detallado en el texto de este Informe del Resultado. SEGUNDO.- Por lo anterior, en términos del artículo 33 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave, si así lo considera el Pleno del H. Congreso del Estado, puede aprobar que el expediente que detalla las irregularidades relativas a la Cuenta Pública por el ejercicio 2000, de este Municipio, se remita al Órgano de Fiscalización Superior para que en apoyo a esa Entidad Soberana inicie el procedimiento de fincamiento de indemnizaciones y sanciones que establece el numeral citado. TERCERO.- Lo anterior, no libera a los encargados de la Administración Municipal por el trienio 19982000, de otras responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo del ejercicio de las facultades de revisión, que con base a lo que establece la Ley de Fiscalización Superior de la Federación y la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz-Llave, ejerzan los órganos facultados.

Xalapa, Ver., noviembre de 2001.

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