INSTITUTO TECNOLÓGICO DE COSTA RICA

ÁREA ACADÉMICA AGROFORESTAL

PROGRAMA DE MAESTRÍA EN GESTIÓN DE RECURSOS NATURALES Y TECNOLOGÍAS DE PRODUCCIÓN

PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA ELABORADORA DE VINO DE ROSA DE JAMAICA (HIBISCUS SABDARIFFA L.), CULTIVADA EN SISTEMAS AGROFORESTALES EN UPALA, COSTA RICA

Trabajo Final de Graduación sometido al Tribunal del Área Académica Agroforestal del Instituto Tecnológico de Costa Rica para optar por el grado de Magister en Gestión de Recursos Naturales y Tecnologías de Producción

Ing. Elmer González Luna

Campus Cartago, Costa Rica

2014

Este Trabajo Final de Graduación fue aceptado por el Tribunal del Área Académica Agroforestal del Instituto Tecnológico de Costa Rica, como requisito parcial para optar por el grado de Magister en Gestión de Recursos Naturales y Tecnologías de Producción.

_____________________________ Ing. Randall Chaves Abarca, M.Ed Profesor Tutor

____________________________ Ing. Carlos Robles Rojas, M.A.E. Lector

____________________________ Ing. Rodolfo Canessa Mora, M.Sc. Presidente del Tribunal

____________________________ Ing. Elmer González Luna Sustentante

2014

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DEDICATORIA

A los pequeños productores agroforestales. A mi familia.

ii

AGRADECIMIENTOS

A Dios quien todo lo hace posible.

A mi familia por su apoyo en este proyecto.

A Alexander Herrera, amigo, compañero de trabajo y estudio.

Al Consejo Nacional para Investigaciones Científicas y Tecnológicas (CONICIT), por el apoyo económico brindado.

Al personal académico y administrativo del Área Académica Agroforestal del ITCR. Especialmente al profesor Ing. Randall Chaves Abarca, por su apoyo y entendimiento.

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ÍNDICE GENERAL DEDICATORIA........................................................................................................ ii AGRADECIMIENTOS ............................................................................................ iii ÍNDICE GENERAL ................................................................................................. iv ÍNDICE DE CUADROS ......................................................................................... vii ÍNDICE DE FIGURAS .......................................................................................... viii ÍNDICE DE ANEXOS .............................................................................................. x RESUMEN .............................................................................................................. 1 CAPÍTULO 1.

INTRODUCCIÓN .......................................................................... 2

1.1

. Justificación ............................................................................................. 2

1.2

. Objetivo general ....................................................................................... 4

1.3

. Objetivos específicos ............................................................................... 5

CAPÍTULO 2.

REVISIÓN DE LITERATURA........................................................ 5

2.1. El plan de negocios ...................................................................................... 6 2.2. Estructura de un plan de negocios ............................................................... 7 2.3. Vino de Rosa de Jamaica ........................................................................... 47 CAPÍTULO 3.

METODOLOGÍA ......................................................................... 48

3.1. Tipo de investigación. Ubicación temporal y espacial. ............................... 49 3.2. Participantes y su selección. ...................................................................... 49 3.3. Instrumentos ............................................................................................... 49 3.3.1. Vino de Rosa de Jamaica .................................................................... 50 3.3.2. Encuestas ............................................................................................ 50 3.3.3. GPS marca Garmin .............................................................................. 50 3.4. Procedimientos ........................................................................................... 50 3.4.1. Producción de vino artesanal de Rosa de Jamaica. ............................ 50 3.4.2. Aplicación de encuesta en comercios. ................................................. 54 3.5. Análisis de la información recolectada........................................................ 56 3.6. Plan de Negocios del proyecto. .................................................................. 56 3.7. Estudio de mercado del proyecto. .............................................................. 56 3.9. Descripción comercial o plan de mercadotecnia ........................................ 57 3.10. Estudio técnico del proyecto ..................................................................... 57 3.11. Estudio organizacional.............................................................................. 58

iv

3.12. Estudio legal ............................................................................................. 58 3.13. Evaluación económica y social ................................................................. 58 3.14. Impacto ambiental .................................................................................... 58 CAPÍTULO 4.

RESULTADOS Y DISCUSIÓN ................................................... 59

4.1. Estudio de mercado .................................................................................... 59 4.1.1. Elementos de la política económica ..................................................... 59 4.1.2. Producto............................................................................................... 62 4.1.3. Fuentes de abastecimiento .................................................................. 63 4.1.4. Demanda ............................................................................................. 65 4.1.5. Oferta ................................................................................................... 65 4.1.6. Demanda versus oferta ........................................................................ 66 4.1.7. Precios o tarifas ................................................................................... 66 4.1.8. Comercialización .................................................................................. 66 4.1.9. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de los comerciantes en el área de estudio. .................................................... 67 4.1.10. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de consumidores finales. ............................................................................... 69 4.1.11. Vino de Rosa de Jamaica en Granada, Nicaragua. ........................... 75 4.1.12. Análisis de materia prima ................................................................... 77 4.2. Estudio técnico ........................................................................................... 78 4.2.1. Tamaño de proyecto ............................................................................ 78 4.2.2. Localización ......................................................................................... 78 4.2.3. Proceso productivo .............................................................................. 79 4.2.4. Ingeniería de proyecto ......................................................................... 83 4.3. Estudio organizacional................................................................................ 84 4.3.1 Tipo de organización. ............................................................................ 84 4.3.2. Actividades que desarrolla ................................................................... 84 4.3.3. Clase de organización .......................................................................... 85 4.3.4. Análisis FODAL .................................................................................... 85 4.3.5. Determinación de la línea base ............................................................ 86 4.3.6. Estructura Organizacional vrs Operativa ............................................. 88 4.3.7. Estructura operativa ............................................................................. 89 4.3.8. Niveles de capacitación ....................................................................... 89 4.3.9. Ambiente Organizacional ..................................................................... 90 4.3.10. Normativa interna ............................................................................... 90 4.3.11. Sistemas de control interno y motivación ........................................... 93 4.3.12. Tecnologías de información ............................................................... 94 4.3.13. Plan estratégico ................................................................................. 94 4.3.14. Relaciones empresariales .................................................................. 95 4.3.15. Riesgos organizacionales para la ejecución del proyecto .................. 95 4.4. Estudio legal ............................................................................................... 98 4.4.1. Normativa que rige la formación y operación legal de la empresa que ejecutará o se formará para ejecutar el proyecto. .......................................... 98 v

4.4.2. Responsabilidad de asociados .......................................................... 100 4.4.3. Procesos de fusión o absorción ......................................................... 100 4.4.4. Instituto Nacional de Seguros. ........................................................... 100 4.4.5. Ley de protección al Trabajador ......................................................... 101 4.4.6. Tributario ............................................................................................ 101 4.4.7. Financiero – Contable ........................................................................ 102 4.4.8. Legislación Ambiental ........................................................................ 102 4.4.9. Normativa del Ministerio de Salud...................................................... 106 4.4.10. Municipalidad ................................................................................... 107 4.4.11. Laborales ......................................................................................... 108 4.4.12. Normativas de comercio .................................................................. 109 4.4.13. Tierra................................................................................................ 109 4.4.14. Comerciales ..................................................................................... 109 4.5. Evaluación financiera................................................................................ 109 4.5.1. Inversiones de capital a realizar ......................................................... 110 4.5.2. Flujo financiero. .................................................................................. 110 4.5.3. Indicadores financieros. ..................................................................... 112 4.5.4. Equilibrio financiero de la empresa .................................................... 112 4.5.5. Capital de trabajo ............................................................................... 113 4.5.6. Planes de financiamiento ................................................................... 114 4.6. Evaluación económica y social. ................................................................ 117 4.7. Impacto Ambiental. ................................................................................... 118 CAPÍTULO 5.

CONCLUSIONES ..................................................................... 120

CAPÍTULO 6.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .......................................... 122

CAPÍTULO 7.

ANEXOS ................................................................................... 127

vi

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1. Matriz de análisis de alternativas.......................................................... 11 Cuadro 2. Proceso de elaboración de vino de rosa de Jamaica. .......................... 47 Cuadro 3. Producción artesanal de vino de Rosa de Jamaica. ............................. 54 Cuadro 4. Centros comerciales presentes en el área de estudio. ......................... 55 Cuadro 5. Fuentes de abastecimiento de materia prima para la elaboración de vino de Rosa de Jamaica. ..................................................................................... 63 Cuadro 6. Fuentes de abastecimiento de insumos para la elaboración de vino de Rosa de Jamaica. .......................................................................................... 64 Cuadro 7. Leyes relacionadas al proyecto. DIGECA. ......................................... 103 Cuadro 8. Flujo financiero de la empresa Hibisco S.A. ....................................... 111 Cuadro 9. Indicadores financieros de la empresa Hibisco S.A. .......................... 112 Cuadro 10. Análisis de sensibilidad de la empresa Hibisco S.A. ........................ 112 Cuadro 11. Oferta de crédito financiero para la creación de empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica. ....................................................................... 114 Cuadro 12. Flujo de pago del crédito Fomento Productivo Forestal del FONAFIFO, proyectado a 5 años de plazo. ..................................................................... 115

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ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Sistema Agroforestal conformado por árboles de teca (Tectona grandis L.) y Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), San Luis de Upala, Noviembre del 2012. .......................................................................................................... 4 Figura 2. Fermentación de vino artesanal de Rosa de Jamaica. .......................... 52 Figura 3. Clarificación por trasiego........................................................................ 52 Figura 4. Reutilización y lavado de envases de vidrio para embotellado de vino artesanal de Rosa de Jamaica. ...................................................................... 53 Figura 5. Embotellado de vino artesanal de Rosa de Jamaica. ............................ 54 Figura 6. Aplicación de encuesta de mercado a consumidores institucionales. .... 55 Figura 7. Oferta de productos similares. ............................................................... 66 Figura 8. Intensión de adquisición del vino de Rosa de Jamaica por parte de comerciantes en el área de estudio. .............................................................. 71 Figura 9. Características de los centros comerciales presentes en el área de estudio. .......................................................................................................... 72 Figura 10. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de los comerciantes en el área de estudio. .................................................... 73 Figura 7. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de consumidores finales. .................................................................................... 74 Figura 12. Intensión de adquisición del vino de Rosa de Jamaica por parte de consumidores finales. .................................................................................... 75 Figura 13. Vino de Rosa de Jamaica en Nicaragua. ............................................. 76 Figura 14. Localización del proyecto. .................................................................... 79 Figura 15. Proceso productivo de vino de Rosa de Jamaica. ............................... 80 Figura 16. Análisis FODA de Hibisco S.A. ............................................................ 86 Figura 17. Bocetos de la etiqueta la botella de vino. ............................................. 87 Figura 18. Estructura organizacional general versus Estructura operativa de Hibisco S.A. ................................................................................................... 88 Figura 18. Estructura operativa de Hibisco S.A. Los servicios legales y contables se tercerizan. ................................................................................................. 89

viii

Figura 20. Elementos a considerar en el clima organizacional de la empresa. ..... 90 Figura 21. Política general del comportamiento y convivencia. ............................ 91 Figura 22. Política ambiental y de RS. .................................................................. 92 Figura 23. Política de servicio al cliente y calidad. ................................................ 93 Figura 23. Principales características a evaluar en los colaboradores (a). Tipos de compensaciones o formas de motivar (b). ..................................................... 94

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ÍNDICE DE ANEXOS Anexo 1. Encuesta de mercado para consumidores institucionales de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. ....................................................................................... 127 Anexo 2. Encuesta de mercado para consumidores finales de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. ....................................................................................... 132 Anexo 3. Resultados de encuesta de mercado para consumidores institucionales y consumidores finales de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. ....................... 136 Anexo 4. Costos asociados a la creación y operación de empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. .......................................................... 138

x

Plan de negocios para la creación de una empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. Ing. Elmer González Luna 1 RESUMEN Se desarrolló el plan de negocios para la creación de una empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. La empresa se ubicará en la comunidad de San Luis, cantón de Upala. El estudio de mercado consideró los centros comerciales asociados a la actividad turística en las inmediaciones del Parque Nacional Volcán Tenorio. Se determinó que la demanda actual es de 2004 botellas/año, con una oferta de compra promedio de ₡3766 por botella de 750 ml. La producción anual será de 2500 botellas/año, distribuidas en 10 ciclos de producción anual, 60 días por ciclo. La empresa Hibisco S.A. será de capital privado, ubicada en el sector económico primario y en el sector productivo secundario o transformador. El nombre comercial del vino será HIBISCO. A nivel nacional no existe otra empresa o marca comercial registradas con los nombres propuestos. Para la creación de la empresa se necesitará una inversión inicial de ₡6.256.052. Durante los primeros 5 años de operación el flujo neto de fondos anual oscilará entre ₡ 1,7 millones y los ₡ 2,1. A partir del año 5 el flujo neto de fondos aumentará a ₡3.386.477. El punto de equilibrio financiero de la empresa se alcanzará con la venta de al menos 1421 botellas anuales, comercializadas a un precio de ₡3500/botella. Por otra parte, la oferta de crédito financiero más atractiva es la ofrecida BCR: Crédito para Micro, Pequeña y Mediana Empresa, tasa fija primeros dos años, resto del plazo tasa variable, 1 a 15 años de plazo. La herramienta para determinar el mecanismo de evaluación de impactos necesario será un Formulario D2 (para proyectos de bajo impacto ambiental). El mecanismo de evaluación de impacto ambiental necesario para el desarrollo de este proyecto corresponde a una Declaración Jurada de Compromisos Ambientales (DJCA). Palabras claves: plan de negocios, empresa, vino, Hibiscus sabdariffa L., sistemas agroforestales. 1

González Luna, E. 2014. Plan de negocios para la creación de una empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. Informe del Trabajo Final de Graduación. Maestría en Gestión de Recursos Naturales y Tecnologías de Producción, Instituto Tecnológico de Costa Rica, Cartago, Costa Rica. 141 p.

1

CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN El vino es por definición el producto obtenido de la fermentación alcohólica de la uva (FAO 2006). Los azúcares del jugo, bajo acción de las levaduras, se transforman en etanol, dióxido de carbón y diferentes compuestos que contribuirán al aroma del vino (BARTHOLOME 2006). Cuando se emplea otro tipo de fruta, el producto siempre se denomina vino, pero seguido del nombre de la fruta, por ejemplo: vino de naranja, vino de marañón (FAO 2006), o bien, vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L).

Mediante este proyecto se desarrolló el plan de negocios para la creación de la primera empresa nacional dedicada a la elaboración de vino de Rosa de Jamaica, fundamentado en la concreción de la cadena productiva de la especie, cultivada en sistemas agroforestales en Upala, zona norte de Costa Rica.

1.1 . Justificación En América Central, casi todos los sistemas agrícolas tradicionales, los cuales incluyen los sistemas ganaderos, tienen árboles intercalados con cultivos o manejados en una forma zonal, alternando árboles y cultivos y/o pastos, es decir, son sistemas agroforestales (CORDERO et al. 2003).

Los sistemas agroforestales son una alternativa de producción integrada por un componente forestal y otro agrícola, lo que permite una amplia combinación de especies y diseños de cultivo, adaptables a los objetivos del productor. Al componente forestal se le considera como un proyecto de inversión a mediano o largo plazo, con periodos de rotación que superan los 7 años, lo que depende del objetivo y la especie utilizada. Por otra parte, al componente agrícola se le cataloga como un proyecto de inversión a corto plazo, con periodos de rotación menores a 1 año. Este periodo de rotación permite contar con un flujo económico en cada año productivo, lo cual sustenta la inversión a largo plazo correspondiente al componente forestal. 2

Sin embargo, se considera que el sector agrícola costarricense se ha convertido en “La Cenicienta” de la producción nacional, debido a la sensibilidad de sus productos, ya que las cosechas están sujetas a factores incontrolables de clima, los vaivenes de los precios internacionales, los movimientos del mercado y el proteccionismo que otros países promueven en su agricultura (ARIAS 2005). De esta forma, las alternativas de comercialización de los cultivos agrícolas dependen, en su mayoría, de la acción de intermediarios, exportadores e industriales locales. Dicha condición no solo expone al productor a los altibajos del mercado nacional e internacional, sino que también entrega a terceros el mayor porcentaje del rendimiento económico producto de su labor.

Bajo este escenario, surge la necesidad de diversificar la producción, buscar nuevos mercados y promover la creación de micro, pequeñas y medianas empresas (mipymes) asociadas al sector, que proporcionen valor agregado mediante la concreción de cadenas productivas.

En la actualidad, alrededor del 98% de las empresas productivas de Costa Rica cuentan con menos de 100 empleados, lo que las define como mipymes. Su creación favorece el desarrollo económico y social del país, dado que generan empleo, contribuyen con la democratización de la economía y favorecen el crecimiento económico con equidad (BRENES et al. 2007, MONGE 2009b, CASTILLO 2012). En este contexto, la creación de mypimes dedicadas a la elaboración de vinos frutales se proyecta como una alternativa para diversificar la producción, concretar cadenas productivas y generar valor agregado en el sector agroindustrial.

Cabe destacar que el cultivo de Rosa de Jamaica en sistemas agroforestales representa una alternativa de producción a corto plazo (7 meses), que permite al productor contar con flujos económicos anuales provenientes del componente agrícola y su comercialización. De esta forma, sustenta un mecanismo de

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producción que optimiza el uso del suelo, permite la fijación de gases de efecto invernadero, y en general, representa un mayor aporte de servicios ambientales asociados a un sistema productivo (Figura 1).

Figura 1. Sistema Agroforestal conformado por árboles de teca (Tectona grandis L.) y Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), San Luis de Upala, Noviembre del 2012.

Este proyecto surge ante la oportunidad de incorporación en un mercado caracterizado por la necesidad de importación de toda la materia prima implementada en la manufactura de diferentes productos a base de Rosa de Jamaica (cálices deshidratados, té y concentrados). Así mismo, se considera que al abarcar todas las etapas de la cadena productiva del cultivo, se obtendrán beneficios comerciales asociados al aporte socioeconómico que generaría el proyecto, de lo que se espera sacar ventaja comercial ante los demás empresas que importan, manufacturan y/o comercializan productos similares. 1.2 . Objetivo general Desarrollar el plan de negocios para la creación de una empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.) cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica.

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1.3 . Objetivos específicos  Realizar el estudio de mercado del proyecto.  Realizar el estudio técnico del proyecto.  Definir la posible estructura organizacional del proyecto.  Realizar el estudio legal del proyecto.  Realizar la evaluación financiera del proyecto.  Realizar la evaluación económica y social del proyecto.  Identificar el mecanismo de Evaluación de Impacto Ambiental concerniente al proyecto para la obtención de la viabilidad ambiental.

CAPÍTULO 2. REVISIÓN DE LITERATURA

El empresario es una persona que arriesga y toma decisiones, pero antes de poner en marcha su empresa, recoge, procesa y analiza información que le permita evaluar la viabilidad económica, social y ambiental de cualquier oportunidad de negocio. Este proceso de recopilación y análisis de información que permita evaluar si vale la pena o no acometer una determinada actividad empresarial se presenta en lo que denominamos un plan de negocios (WEINBERGER 2009).

El plan de negocios orientará al empresario para alcanzar los objetivos de corto y largo plazo, por lo tanto deberá contener varios análisis que permitan visualizar de forma técnica el entorno, o el mercado en el cual se desarrollará (BASANTES 2012).

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El desarrollo de planes de negocio es un tema ampliamente estudiado y descrito en diversas publicaciones, como BERMEJO et al. (1994), REY (2007), SENA (2007), WEINBERGER (2009), BASANTES (2012), entre otros.

A partir del plan de negocios se podrá analizar el entorno en el que se desarrollará la empresa, precisar la idea y el modelo de negocio elegido, establecer los objetivos que se quieren alcanzar, definir las estrategias que llevarán a la empresa al éxito y detallar cómo se organizarán los procesos de producción, ventas, logística, personal y finanzas, para que se logre satisfacer las necesidades de los potenciales clientes. Este análisis permitirá reducir el riesgo de fracaso, cuidar la buena imagen del empresario, conocer cuál es el rendimiento económico y financiero que se espera del negocio y contar con una herramienta que permita controlar el crecimiento y desarrollo de un nuevo negocio. (REY 2007, WEINBERGER 2009).

2.1. El plan de negocios

El plan de negocios es un documento escrito, que describe de manera clara, precisa y sencilla los objetivos de un negocio y los métodos que se van a usar para alcanzar esos objetivos. Reúne toda la información necesaria para plantear y evaluar un negocio y los lineamientos generales para ponerlo en marcha (MU 2006, SENA 2007, IPN 2009, WEINBERGER 2009).

Para WEINBERGER (2009), el plan de negocios es un documento escrito, que permite responder a cinco preguntas esenciales que todo empresario o inversionista desea resolver:

¿En qué consiste la idea de negocio y cuál es el modelo de negocio planteado?

¿Quiénes dirigirán la empresa y por qué se debería creer en ellos?

¿Por qué se debería creer en el éxito empresarial?

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¿Cuáles son los mecanismos y las estrategias que se van a utilizar para lograr la visión, la misión y los objetivos propuestos?

¿Cuáles son los recursos humanos, materiales, financieros y de información, necesarios para llevar a cabo las actividades que nos permitan alcanzar los objetivos planteados?

2.2. Estructura de un plan de negocios

Si bien la estructura de un plan de negocios puede tener formas diversas dónde básicamente variará el orden de los capítulos (BERMEJO et al. 1994, IPN 2006, REY 2007), se considera que todo plan deberá incorporar al menos los siguientes temas propuestos por OROZCO (2012).

1. Introducción. 2. Resumen ejecutivo. 3. Identificación del proyecto. 4. Estudio de mercado. 5. Estudio de técnico. 6. Estudio organizacional. 7. Estudio legal. 8. Evaluación financiera. 9. Evaluación económica y social. 10. Impacto ambiental. 11. Conclusiones y recomendaciones generales. 12. Bibliografía. 13. Anexos.

Introducción

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Detalla los antecedentes de la organización, la problemática que la motiva a la creación de un proyecto de inversión posibles alternativas para solucionarla, selección de la mejor alternativa y los resultados e impactos esperados producto de la operación del proyecto, tanto en la empresa como en las comunidades que la rodean.

Resumen ejecutivo

Está constituido por un resumen de todos los componentes del documento de preinversión, de tal forma que el lector, de una forma rápida y completa pueda formarse un panorama claro de las situaciones que dan origen al proyecto, su viabilidad y factibilidad y los resultados esperados.

Identificación del proyecto

En este acápite se incluyen los elementos más importantes del contexto económico, social y organizacional donde se desarrollará el proyecto que está en proceso de formulación.

Se identifica el problema o necesidad a resolver, se identifican alternativas de proyecto y se decide cuáles alternativas se llevarán a la realidad. También describe la justificación y objetivos del proyecto, el impacto en la región donde se desarrollará y los beneficiarios, entre otros. El contenido de este capítulo deberá desarrollarse a profundidad en los restantes capítulos y acápites del documento.

Ficha técnica del proyecto

Está constituida por un resumen de contenidos, que permiten al lector, ubicarse de una forma muy rápida en el contexto del proyecto que se prende desarrollar y del cual cuenta con el detalle en el resto de elementos contenidos en el documento de proyecto.

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a. Nombre del Proyecto

Anotar el nombre del proyecto que se desarrollará. El nombre debe ser conciso y describir de forma breve el proyecto.

b. Descripción del proyecto

Realizar una breve pero completa descripción del proyecto a desarrollar.

c. Sector o sub sector a que pertenece

Identificar y describir el sector o sub sector económico, en el cual se enmarca el desarrollo de la iniciativa de proyecto; de igual forma, describa si existirán efectos secundarios sobre otros sectores.

d. Ubicación Geográfica

Con el objeto de ubicar al lector en el contexto geográfico donde se desarrollará el proyecto, se debe describir su ubicación geográfica, desde lo genérico a lo específico, iniciando con país, región, provincia, cantón distrito, caserío, en caso necesario se describirán las características geográficas del lugar seleccionado.

e. Empresa u organismo dueño del proyecto

Anotar el nombre y características de la empresa u organismo que desarrollará el proyecto.

f. Posibles beneficiarios

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Cuantificar y describir en forma detallada los posibles beneficiarios del proyecto propuesto, haciendo referencia tanto a los

beneficiarios directos como a los

indirectos.

Antecedentes

Describe todos los elementos que dan origen a la necesidad de desarrollar el proyecto, como herramienta para la solución de las necesidades o problemas que enfrenta la empresa o bien el aprovechamiento de una oportunidad de negocio.

Definición del problema / necesidad a resolver

Identificar y explicar en forma detallada los antecedentes y situación actual del problema que se pretende resolver o de la oportunidad que se pretende aprovechar con el proyecto propuesto.

Para tales efectos, se sugiere la utilización de metodología de Marco Lógico, en sus fases de:  Análisis de involucrados.  Elaboración del árbol de problemas o Causas – Efectos.  Elaboración del árbol de Objetivos o Medios – Fines.

Alternativas identificadas de proyectos

Citar y describir la posible o posibles alternativas o ideas de proyecto seleccionadas para resolver el problema planteado.

Para ello, nuevamente se

sugiere la metodología de Marco Lógico, en la cual, mediante la elaboración del árbol de problemas o causas y efectos, y del árbol de objetivos o medios y fines; o bien, un proceso más básico pero bastante constructivo denominado lluvia de ideas.

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Alternativa de proyecto seleccionada

Una vez identificadas las posibles alternativas de proyecto, se sugiere el uso de la matriz de análisis de alternativas, a fin de seleccionar aquella que será realmente desarrollada y de la cual se debe de hacer una amplia descripción.

Un ejemplo de matriz de análisis de alternativas que se puede utilizar para tal fin, se presenta a continuación (Cuadro 1).

Cuadro 1. Matriz de análisis de alternativas. Criterio de evaluación Costos Cobertura Riesgos Impacto esperado Duración de implementación Viabilidad Sostenibilidad Marco legal Total

Importancia 3 5 2 5

Alternativa 1 Alternativa 1 Alternativa 1 Puntaje Total Puntaje Total Puntaje Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

3

0

0

0

5 4 5

0 0 0 0

0 0 0 0

0 0 0 0

Alternativa Descripción 1 Detalle de los elementos que integran la alternativa 2 Detalle de los elementos que integran la alternativa 3 Detalle de los elementos que integran la alternativa Fuente: OROZCO (2012).

Para la valoración de las alternativas, se utilizan una serie de criterios (pueden variar según el tipo de proyecto), a los cuales, de acuerdo con la importancia se les asigna una calificación que oscila entre 1 y 5, siendo el cinco el valor de mayor importancia.

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En cada alternativa se realiza un proceso de calificación por cada uno de los criterios y esta calificación oscila entre 1 y 5. Una vez calificado el criterio, se multiplica por el valor importancia del mismo y al final se suman estos valores para cada una de las alternativas, siendo elegida la alternativa que obtenga el mayor valor.

Objetivos

Los objetivos deben ser una clara definición del resultado final esperado a través de la ejecución del proyecto. Deben tener una estrecha relación con el problema o necesidad que se quiere resolver y con la alternativa de proyecto seleccionada. Se deben definir dos tipos de objetivos, a saber:  Objetivo General.  Objetivos Específicos. Estos objetivos, pueden ser extraídos del árbol de Objetivos o Medios – Fines en caso de que haya utilizado la metodología de Marco Lógico.

Justificación del proyecto

Se refiere a los elementos de juicio considerados para tomar la decisión de realizar el proyecto, entre ellos:  Importancia del proyecto.  Necesidad del proyecto.  Beneficios derivados de la operación del proyecto.  Forma en que el proyecto resolverá el problema o necesidad.  Panorama futuro de la problemática o necesidad, una vez puesto en operación el proyecto.

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Contribución del proyecto al desarrollo local, regional y nacional

Se realiza una breve descripción de los efectos directos e indirectos que tendrá el proyecto en el contexto del desarrollo local, regional o nacional. Es importante que se indiquen las políticas y estrategias de desarrollo del país en las cuales podría intervenir el proyecto o bien que inciden en la ejecución del mismo.

Recursos disponibles y posibles

Identificar todos aquellos recursos con que cuenta la empresa para el desarrollo del proyecto, así como aquellos que tiene posibilidad de acceder en los siguientes ámbitos:  Institucionales.  Financieros.  Humanos.  Biofísicos.  Tecnológicos.

Beneficiarios del proyecto

Cuantificar y describir en forma detallada los beneficiarios del proyecto propuesto, haciendo referencia tanto a los beneficiarios directos como a los indirectos.

Estudio de mercado

Es a través de este estudio, que se clarifica el bien o servicio que generará el proyecto; en él, se realiza un análisis histórico de la oferta, demanda, precios, insumos y fuentes de materia prima logrando así determinar las necesidades, tanto actuales como futuras. De esta forma, será posible establecer la posibilidad

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de que el proyecto propuesto logre atender parcial o totalmente el segmento disponible al establecer una estrategia de comercialización.

Los resultados emanados de este capítulo serán un insumo vital para la realización de otros estudios tales como el técnico, financiero y económico y social, por tanto, se sugiere que la información utilizada sea altamente confiable y detalladamente analizada.

Elementos de la política económica

Verifica la incidencia de la política económica sobre el proyecto y los puntos que lo pueden beneficiar o afectar.

Producto

Se debe realizar una detallada descripción de la clasificación, características, usos y usuarios de los productos o servicios que se esperan del proyecto.

Los elementos que integran este acápite, se detallan a continuación:

a. Tipo de bien

Definir si el mismo será de consumo intermedio o final.

b.

Usos

Detallar cual será el uso que se le dará al bien o servicio que se producirá.

c.

Usuarios

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En concordancia con los usos del bien, se debe definir el tipo de personas, organizaciones, empresas u otras entidades a las cuales se pretenden destinar el producto final del proyecto.

d.

Productos sustitutos

Señalar la existencia en el mercado de otros productos con características similares y que puedan desplazar el uso del propuesto por el proyecto, por tanto se dará una incidencia directa en las ventas.

e.

Productos complementarios

Referirse a los productos o servicios existentes en el mercado, o bien generados en la misma organización, que pueden consumirse de forma complementaria con los productos o servicios esperados como resultado de la operación del proyecto.

f.

Sub productos

Determina la posibilidad de generación de los mismos, detallando: •

Clasificación.

•

Características.

•

Usos.

•

Usuarios.

Fuentes de abastecimiento

Implica el análisis pormenorizado del abastecimiento de: •

Materia Prima.

•

Insumos.

15

Para tales efectos, se deben considerar aspectos como: •

Cantidad y calidad necesaria para la operación del proyecto.

•

Proveedores.

•

Fuentes de abastecimiento.

•

Certeza de suministro.

•

Características técnicas.

•

Oportunidad del abastecimiento.

•

Cantidad disponible en el mercado.

•

Calidad disponible en el mercado.

•

Precios disponibles en el mercado.

Demanda

Pondera la necesidad actual del bien o servicio y establece el posible comportamiento a futuro de esta demanda; de esta forma, es posible proyectar y justificar un determinado esquema productivo.

Los elementos que integran el acápite de la determinación de la demanda son:

a.

Comportamiento histórico

Describir con datos y series históricas el comportamiento de la demanda; para tales efectos, se pueden utilizar diferentes métodos de recopilación de la información.

b.

Evolución histórica

Resume la tendencia de la demanda y los factores que han incidido para que esto ocurra.

16

c.

Situación actual

Detalla el estado actual de la demanda, identificando su distribución geográfica y los volúmenes que requiere actualmente el mercado.

d.

Demanda futura

Implica la proyección de la demanda que se espera en el futuro tenga el bien o servicio producido por el proyecto. Dicha proyección, puede ser generada a partir de métodos estadísticos, o bien, puede provenir de una fuente secundaria de información.

Oferta

Su objetivo es la determinación de los oferentes que intervienen en el mercado y la cantidad de bienes y servicios similares a los que producirá el proyecto, tanto actual como futuro.

a.

Comportamiento histórico

Se refiere a la recopilación de datos que revelen la evolución de la oferta de productos en el mercado. Algunas fuentes válidas para el análisis del comportamiento histórico, lo constituyen las publicaciones estadísticas, informes o estudios realizados.

b.

Evolución histórica

Verifica la tendencia de la oferta (crecimiento / disminución) y los factores que inciden en dicho comportamiento.

17

c.

Situación actual

Establece la cuantificación de los volúmenes de oferta, la distribución geográfica de la misma y la detección de capacidad ociosa.

d.

Oferta futura

Establece las proyecciones de la oferta futura, a través del análisis del comportamiento histórico, utilización de la capacidad ociosa, creación de nuevos proyectos o ampliación de la producción de los ya existentes.

Demanda versus oferta

A través de la confrontación de la demanda con la oferta, se busca determinar la demanda potencial o demanda insatisfecha, de tal forma que se puedan realizar las correspondientes proyecciones de producción, permitiendo así proyectar los ingresos, costos de producción, costos de comercialización, inversiones y otros elementos del estudio financiero, técnico, etc.

Precios o tarifas

Analiza el comportamiento histórico y actual de los precios de los bienes o servicios, con el objetivo de proyectar el comportamiento de los precios a futuro. Este análisis permitirá establecer el rango de precios con los cuales se venderá en el mercado sin afectar la competitividad; de igual forma, es necesario analizar el efecto de los precios en el mercado con respecto a la aceleración o desaceleración de la oferta y la demanda. Se debe dar especial énfasis a la verificación y análisis de los siguientes elementos: •

Precios existentes en el mercado interno.

18

•

Precios de productos similares importados.

•

Precios en el mercado internacional.

•

Precios Regionales.

•

Tarifas diferenciadas por tipo de consumidor.

Comercialización

Analiza la forma en que está organizada actualmente la cadena entre las etapas de producción y los consumidores, valorando aspectos tales como: •

Política de ventas.

•

Créditos.

•

Organización.

•

Personal.

•

Transporte.

•

Almacenamiento.

Análisis de materia prima y principales insumos

Analiza la forma en que está organizada la disponibilidad de materias primas y principales insumos y la cadena entre las etapas de producción y la incorporación al proyecto, considerando aspectos tales como: •

Política de ventas.

•

Créditos.

•

Organización.

•

Personal.

•

Transporte.

•

Almacenamiento.

Estudio de técnico

19

La preparación de este estudio, está fundamentada en el estudio de mercado, en él, se definen las alternativas técnicas para la producción de los bienes o servicios del proyecto, la localización, tamaño, ingeniería del proyecto, procesos productivos, inversiones requeridas, costos y aspectos administrativos.

Los

elementos básicos de análisis en este estudio, están constituidos por:

Tamaño del proyecto

Establece la capacidad productiva del proyecto y la evolución futura que tendrá, en concordancia con el comportamiento de la oferta y demanda proyectada. Para su análisis, se deben verificar las determinantes y condicionantes del tamaño del proyecto.

Localización

Se refiere a la determinación de la macro y micro localización del proyecto, elemento que incide directamente en las variables económicas. Este aspecto se considera una decisión de largo plazo que busca la mayor rentabilidad, pero debe considerar factores tales como: •

Condicionantes.

•

Factores técnicos.

•

Legales.

•

Tributarios.

•

Sociales.

•

Otros.

Proceso productivo

20

La producción de un bien o servicio, implica el establecimiento de procesos productivos, adecuados, eficientes y eficaces. En este acápite, se define y diseña el proceso productivo que se considera como más adecuado, para ello se debe: •

Plantear alternativas de proceso y de tecnologías.

•

Seleccionar el proceso y la tecnología para el proyecto.

•

Estudio definitivo y específico del proyecto y de la tecnología seleccionada.

•

Hacer el diagrama del proceso y describirlo.

Ingeniería del proyecto

Plantea las alternativas de combinación de los factores de producción. Considera la cuantificación y proyección de las inversiones, costos e ingresos de operación considerados en cada una de las alternativas. Este análisis debe realizarse en caso de que sea aplicable al proyecto: •

Infraestructura física (cantidades y especificaciones).

•

Equipo y maquinaria necesarios (cantidades y especificaciones).

•

Inversión inicial.

•

Costos de Operación.

•

Costos Fijos.

•

Costos Variables.

Aspectos administrativos

Se refiere a la construcción de los modelos de ejecución y operación del proyecto que podrían utilizarse para lograr los objetivos propuestos. En éste acápite se deben considerar aspectos tales como: •

Organización para la ejecución.

21

•

Organización para la operación.

•

Planificación y programación de la ejecución.

Estudio organizacional

Representa un detalle de la empresa propietaria del proyecto que se pretende desarrollar, realizando un análisis de actores y valorando su capacidad de gestión, ambiente laboral y organizacional, capacitación,

sistema de control interno,

generación de puestos de trabajo, condiciones de riesgo organizacional para el proyecto y los elementos de mejora que en ellos se requiere para la ejecución y operación efectiva del proyecto.

Tipo de organización

Describir el tipo de empresa u organismo, con respecto a si se trata de una empresa privada, organismo de base social, institución pública, organismo internacional; y sector económico y productivo al que pertenece.

Actividades que desarrolla

Puntualizar todas las actividades desarrolladas por la organización, tanto primarias como secundarias y los productos o servicios que de ellas se obtienen.

Clase de Organización (existente u organización nueva)

Plasmar una breve descripción de la historia de creación de la empresa, o bien refiérase a si la misma es de reciente creación o bien si será creada a partir de la operación del proyecto.

Análisis FODAL

22

En él se analiza el ambiente con el que interactúa la empresa y el proyecto propuesto. Este análisis se divide en dos etapas:

Ambiente interno, conformado por: •

Fortalezas.

•

Debilidades.

Ambiente externo. En el que se valoran: •

Oportunidades.

•

Amenazas.

•

Limitantes.

Determinación de la línea base

Permite conocer la situación actual de la empresa y en el caso de organismos de base social, su base asociativa; de tal forma que se puedan incorporar en el proyecto el fortalecimiento de los aspectos positivos o bien la solución de la problemática que los atañe. De ésta forma, al momento de que el proyecto opere e inicie el cumplimiento de los objetivos, permita verificar su efecto (positivo o negativo), sobre una base sólida previamente establecida.

Vida estimada de la organización (permanente o transitoria)

Clarificar si la empresa debe su existencia a la operación del proyecto, o bien si el proyecto es solamente una parte de sus procesos operativos, por tanto no influye en la vida de la misma.

23

También es importante describir si la operación del proyecto implica la creación de otro tipo de organizaciones jurídicas y si estas serán de tipo transitorio o permanente.

Análisis de actores

Identifica los actores que estarán involucrados en el proyecto, su posición actual y la estrategia que se requiere para fortalecer esa posición o bien para cambiarla y que la misma se convierta en una posición a favor o neutra, pero no en contra.

Estructura Organizacional

Describe la forma en que se encuentra organizada la empresa, es importante que en esta fase incorpore el organigrama organizacional.

Estructura Operativa

Refiere a la forma en que se ha organizado la empresa para hacer frente a su proceso productivo.

Estructura Organizacional versus Estructura Operativa

Considera la relación entre la estructura organizacional y la estructura operativa existente y necesaria para la ejecución del proyecto, a fin de que se realicen las consideraciones del caso en los ámbitos de inversión, costos, contratación, formación, capacitación etc.

Niveles de capacitación

Responde a la identificación de los actuales conocimientos y destrezas existentes en la organización y a la valoración de los conocimientos y destrezas que se

24

requieren una vez que el proyecto inicie su operación, dando como resultado la eventual propuesta de un plan de capacitación y formación. Por lo anterior, se sugiere analizar como mínimo los siguientes elementos: •

Existente.

•

Requerida.

Manuales de procedimientos

En todas las organizaciones se llevan a cabo las actividades de una forma específica, para ello, es necesario que exista un documento formal que describa los pasos, acciones y tareas que conlleva cada una de estas actividades, de tal forma que siempre se ejecuten de la misma forma sin importar la persona que la realice, por tanto, la existencia o necesidad de creación de un manual de procedimientos debe de ser valorada en este acápite.

Diagramas de procedimientos

Considera la representación gráfica de cada uno de los procedimientos existentes en la organización, haciendo hincapié en aquellos procedimientos considerados como sustanciales o críticos para el éxito del proyecto.

Ambiente Organizacional

Describe el clima organizacional en que desarrollará el proyecto, identificando aquellos elementos en los cuales se requiere de mejoras para lograr una adecuada operación del proyecto.

Normativa interna

25

Se refiere a la existencia de reglamentos internos y la incidencia de estos en la empresa y el proyecto por desarrollar. De ser pertinente, es importante que se analice la necesidad de crear o ajustar estos reglamentos antes, durante o después de la ejecución y operación del proyecto.

Sistemas de control interno

Identificar y describir los elementos de control interno de la organización, valorando a su vez si son adecuados para el proyecto que se avecina o bien si deben ser modificados o crear algunos nuevos, de tal forma que se logre el cumplimiento de los objetivos con una reducción del riesgo.

Tecnologías de información

Se debe realizar un análisis pormenorizado del proceso de Tecnologías de Información de la organización y su efectividad, a su vez, se debe analizar la pertinencia de estos una vez que inicie la operación del proyecto, estableciendo de una forma clara los ajustes requeridos y la inversión y capacitación estimada.

Plan estratégico, de trabajo u otros planes

Valora la existencia y necesidad de planes estratégicos, de trabajo u otro tipo de planes necesarios para el éxito del proyecto. Esta valoración debe considerar el ante, durante y ex post del proceso de operación del proyecto.

Motivación

Analiza y describe la motivación de la organización, asociados y colaboradores para el desarrollo de las actividades normales, y su visión sobre los impactos motivacionales del proyecto que se pretende desarrollar.

26

Trabajo en equipo

Valora la capacidad de la organización para trabajar en equipo y el impacto que los resultados obtenidos pueden tener sobre el proyecto.

Conflictos internos

Investigar y describir la existencia de conflictos internos y en qué grado afectan a la organización y posible efecto sobre el proyecto.

Generación de puestos de trabajo

Cuantifica la generación de puestos de trabajo, que se dará como resultado directo de la ejecución del proyecto, estos puestos de trabajo pueden identificarse como directos e indirectos.

Estudio de Impacto Social

Detalla los efectos que tendrá la ejecución del proyecto sobre la población meta. En él se visualizan tanto los aspectos negativos como los positivos.

Relaciones empresariales:

Describe la relación actual y futura de la empresa y del proyecto, con las personas que se encuentran en el entorno, a saber: •

Asociados.

•

Funcionarios.

•

Usuarios.

•

Comunidad.

27

Riesgos organizacionales para la ejecución del proyecto

Refiérase a los riegos internos y externos que existen actualmente en la organización o bien que se pueden generar a futuro que pueden constituir un riego para el proyecto y por ende afectar de forma directa o indirecta el cumplimiento de los objetivos.

Situación

financiera

(en

caso

de

empresas

u

organizaciones

existentes)

Dado que el objetivo es dar una descripción de financiera de la empresa ejecutora del proyecto, se debe analizar y describir el Balance de Situación y Estado de Resultados, para al menos dos períodos fiscales completo y el corte parcial del período actual, con no más de un mes de atraso. Si se considera necesario, se debe adjuntar como anexo las tablas de análisis. Los elementos a incluir en este acápite son: •

Análisis Horizontal.

•

Análisis Vertical.

•

Razones e índices financieros.

•

Disponibilidad de Garantías o generación de garantías a partir del

financiamiento u operación del proyecto.

Estudio legal

Analiza de forma detallada, la incidencia de los aspectos legales en el proceso de formulación del proyecto, así como en el proceso de ejecución y operación, de tal forma que se trate de prever cualquier complicación en estos aspectos. Igualmente, en el caso de las participaciones asociativas o coinversión valora la normativa vigente y la necesidad de realizar ajustes en los estatutos o normativa interna de la empresa ejecutora.

28

Se debe analizar aquella normativa legal que esté relacionada con la naturaleza del proyecto y sus inversiones.

Normativa que rige la formación y operación legal de la empresa que ejecutará o se formará para ejecutar el proyecto.

a.

Leyes

Verificar su operación al amparo de la ley bajo la cual se ampara su formación.

b.

Estatutos

Verifica la existencia de estatutos actualizados y prevé a priori cualquier modificación estatutaria que se requiera, producto de la negociación u operación del proyecto propuesto.

c.

Reglamentos

Verifica, describe, analiza los reglamentos existentes en la organización y los posibles requerimientos a futuro una vez implementado el proyecto.

d.

Procedimientos

Verifica, describe, analiza los reglamentos existentes en la empresa y los posibles requerimientos a futuro una vez implementado el proyecto.

e.

Vigencia / Vencimiento de cédula jurídica o personerías jurídicas

Establece la vigencia de los cuerpos directivos o administrativos de la empresa, previendo posibles vencimientos de los mismos durante los procesos de

29

formalización de los eventuales financiamientos o realización de trámites; además, valora la convocatoria de asambleas en casos necesarios.

Responsabilidad de asociados (en caso de organismos de base social)

Valora el cumplimiento de responsabilidades y compromisos de los asociados con el organismo, entre ellas: •

Capitalización (Suscripciones especiales, Aportes automáticos por deducción, Política definida).

•

Participación activa en la operación del Organismo Cooperativo.

•

Condición Asociado - Funcionario - Miembro de Cuerpos Directivos.

Procesos de fusión o absorción

En caso de que el proyecto propuesto requiera de procesos de fusión o absorción, se deben de describir las implicaciones de dicha acción, con fundamento en la legislación vigente y los procedimientos operativos y legales que este proceso implica.

Participación Asociativa (en caso de organismos cooperativos)

En el caso de que el proyecto incorpore la participación asociativa del INFOCOOP, se deben describir los siguientes elementos: •

Convenio de Participación Asociativa (Borrador de convenio).

•

Ajustes estatutarios.

•

Derechos y obligaciones del INFOCOOP como asociado.

•

Representación del INFOCOOP ante el Consejo de Administración

del Organismo Cooperativo.

30

•

Funciones del o los representantes del INFOCOOP ante el

Organismo Cooperativo.

INS

Procura la descripción de la situación actual y requerimientos futuros de todos los elementos relacionados con pólizas de seguros y los elementos legales que se involucra en ellas.

a.

Seguro Obligatorio del trabajo

Establecer la existencia de este seguro y sus implicaciones legales.

b.

Riesgos del Trabajo

Establecer la existencia de este seguro y sus implicaciones legales.

c.

Seguridad e Higiene Ocupacional

Verificar la situación actual o futura de la seguridad e higiene ocupacional requerida para la operación del proyecto y las necesidades de inversión y capacitación que esto requiere.

d.

Seguros sobre activos

Describir la existencia o requerimientos actuales o futuros de seguros sobre los activos.

e.

Seguros sobre cosechas

Analizar la existencia o requerimientos actuales o futuros de seguros sobre cosechas.

31

Ley de protección al Trabajador

Valora el cumplimiento de la organización con la ley de protección al trabajador, haciendo hincapié en la solución de aquellos elementos que eventualmente se pudieran estar incumpliendo.

CCSS

Juzga la situación actual de la empresa con la Caja Costarricense de Seguro Social, así como los ajustes que se requieren a futuro, producto de la operación del proyecto propuesto.

a.

Seguro a trabajadores

Verifica que la actual planilla esté asegurada y cubierta por los beneficios que esto implica.

b.

Cuotas o deudas pendientes

Detalla la posible existencia de atrasos en el pago del seguro y la posible existencia de negociaciones con la CCSS para normalizar la situación, o bien de la estrategia que la organización se ha planteado dar una solución y ponerse al día.

Tributario

a.

Negocio actual o nuevo

Indicar si producto de la operación del proyecto, se estaría generando un nuevo organismo de base social, sociedad, etc., o bien si el proyecto estará operando dentro de la organización existente.

32

b.

Libros legales

Verifica la existencia de los libros legales y el grado de actualización que se maneja. Además, también analiza la posibilidad de que se deba crear una nueva organización y con este la apertura de nuevos libros.

c.

Declaraciones de impuestos

En los casos específicos, se debe verificar la adecuada aplicación de la normativa tributaria y el efecto que esto tendrá sobre el proyecto. Financiero – Contable

a.

La empresa cuenta con contabilidad

Describe detalladamente la existencia de contabilidad en la organización y las características bajo las cuales se está desarrollando y se debe desarrollar una vez que inicie la operación del proyecto.

b.

Proyecto requiere contabilidad independiente,

como compañía o sin

identificación contable.

Dadas las expectativas del nuevo proyecto, se debe establecer si se requiere de una nueva contabilidad o bien formará parte de la actual contabilidad. Paralelamente, se debe indicar si la estructura contable actual debe ser ajustada, reforzada o sustituida.

Legislación Ambiental

33

En los casos pertinentes, se debe verificar el ajuste de la organización y el proyecto a la normativa ambiental vigente, verificando como mínimo los siguientes elementos: •

Legislación vigente que afecta.

•

Permisos de SETENA.

•

Sanciones pendientes de resolución.

•

Plan de manejo Ambiental.

Normativa del Ministerio de Salud

Analiza la situación actual y futura del cumplimiento de la empresa y proyecto con respecto a la normativa del Ministerio de Salud que incide directamente, entre ellos: •

Permiso de Funcionamiento.

•

Legislación sobre manipulación de alimentos.

Municipalidad

Valora y describe la relación de la empresa y su proyecto con la municipalidad del cantón. Algunos elementos a considerar en este acápite son: •

Servicios.

•

Permisos.

•

Patentes.

•

Impuestos y tributos.

•

Plan Regulador.

Laborales

34

Verifica, describe y analiza todos los aspectos relacionadas con las relaciones laborales entre la empresa ejecutora y sus actuales y futuros trabajadores. Algunos de los elementos a valorar son: •

Seguridad laboral.

•

Contrato verbal.

•

Contrato escrito.

•

Servicios Profesionales.

Normativas de comercio

Verifica el efecto de la normativa comercial para los productos o servicios generados, tanto en el país de origen de la producción como en el país de destino. Esta normativa, de forma básica se debe verificar en los ámbitos: •

Interior.

•

Exterior.

•

Beneficio o gravámenes a las exportaciones y/o importaciones y producción de bienes de capital.

Exportación (Legislación vigente en el país de destino).

Cuando una parte o la totalidad de la producción de bienes y servicios generados por el proyecto, está destinado a la exportación, es de vital importancia que se analicen los siguientes aspectos vigentes en el país o países de destino: •

Normativas Legales.

•

Normativas técnicas.

•

Normativa Fitosanitarios.

•

Tratados internacionales de comercio.

35

•

Resolución de acuerdos contractuales que afectan los procesos de compra / venta de producción.

•

Legislación vigente en el país de destino.

Construcciones

En caso de que el nuevo proyecto requiera la creación de obras de construcción, verifique la incidencia legal y efectos en inversión y costos en el proyecto de al menos los siguientes elementos: •

Legislación.

•

Normas de construcción.

•

Normas de urbanización.

•

Trámites.

•

Permisos.

Tierra

Como parte de los medios de producción, y en caso de que el mismo se constituya en un elemento de inversión fundamental para la operación de proyecto, se debe de verificar al menos los siguientes elementos: •

Requerimiento (cumplimiento de condiciones requeridas, cantidad, precio, disponibilidad).

•

Posesión de la tierra (Propia, Alquilada / Existencia de contrato, prestada, Concesión, Otro).

•

Regulaciones y limitaciones.

Comerciales

36

En caso de que el nuevo proyecto implique la creación marcas, alianzas comerciales, tramitación de patentes y negociación de concesiones o regalías, realice una breve descripción en los siguientes acápites, mismos que pueden ser ampliados de acuerdo con sus necesidades: •

Marcas.

•

Patentes.

•

Regalías.

•

Concesiones.

Otros elementos legales de interés

Describir todos aquellos elementos del ámbito legal no descritos anteriormente y que considere relevantes para el cumplimiento de los objetivos del proyecto: •

Juicios o asuntos legales de interés para el proyecto pendientes.

•

Deudas con municipalidades.

•

Procesos pendientes de ejecución de operaciones o garantías por deuda de la empresa con terceros.

•

Concesiones.

Evaluación financiera

Es considerado como el análisis de la rentabilidad y el financiamiento, su objetivo es determinar la factibilidad financiera de un proyecto, a precios de mercado, ubicando a las alternativas de proyecto evaluadas en orden jerárquico de rentabilidad. En su desarrollo, se deben considerar como mínimo los siguientes elementos:

Inversiones de capital a realizar

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Identifica las inversiones de capital necesarias para la ejecución del proyecto, cuantificando su costo y período específico en que se realizarán, además de esto también identifica lo ingresos y costos del proyecto.

Flujo financiero

Es el resultado de la confrontación de los ingresos, costos e inversión, permitiendo así realizar un análisis de liquidez y rentabilidad del proyecto, durante su vida útil.

Indicadores financieros

Una vez construido el flujo financiero del proyecto, se deben realizar una serie de valoraciones utilizando para ello una Tasa de Retorno Mínima Aceptado o TREMA, a partir de la cual es posible el cálculo de la Tasa Interna de Retorno – TIR y el Valor Actual Neto, además del período medio de recuperación y del índice de deseabilidad o relación Beneficio Costo – B/C.

Análisis de sensibilidad del proyecto

Una vez construido el flujo financiero, con fundamento en las posibles variaciones del contexto en que se desarrollará el proyecto, se realizan estimaciones de variaciones positivas o negativas en los rubros de beneficios o costos y el efectos que estos tendrán sobre la liquidez o rentabilidad de las alternativas de proyecto. Una vez obtenido el nuevo flujo financiero, nuevamente se vuelven a calcular los indicadores financieros.

Capital de Trabajo

Se debe determinar las necesidades específicas de capital de trabajo durante la vida útil del proyecto.

38

Planes de financiamiento

Identifica y analiza las fuentes de financiamiento disponibles en el mercado financiero y el efecto que estas pueden tener sobre el proyecto y su rentabilidad o liquidez.

De igual forma, analiza la situación organizacional y las posibilidades

reales de acceder a la fuente de financiamiento más favorable.

Evaluación económica y social

Esta evaluación se constituye en un elemento complementario a la evaluación financiera.

En él se incorporan criterios de beneficio social

e impactos

macroeconómicos a nivel de país.

Este estudio, permite la valoración de la priorización de alternativas de proyecto de acuerdo con su valor social.

Ubicación del proyecto:

Ubica el proyecto dentro de las políticas públicas del país, para lo cual se deben desarrollar los siguientes aspectos: •

Definición de área de influencia del proyecto.

•

Valoración cualitativa de los méritos socioeconómicos del proyecto.

Identificación de costos y beneficios económicos:

Debe identificar, aplicar y definir el impacto de

los costos y beneficios

económicos, para ello es necesario determinar los montos asociados a: •

Pagos de transferencia.

•

Precios frontera.

39

•

Establecer los precios sombra o precios de eficiencia. Precios de cuenta.

•

Determinar los indicadores de evaluación económica tales como:  Tasa Interna de Retorno Económico – TIRE.  Valor Actual Neto Económico - VANE.

Desglose de bienes y servicios

Identifica y describe los bienes o servicios generados por el proyecto en términos de: •

Comerciales.

•

No comerciales.

Flujo Económico y Social

Constituye la valoración en términos numéricos del efecto del proyecto en la sociedad. Se construye a partir del flujo financiero, al cual se le realizan los ajustes necesarios con respecto a las transferencias, precios cuenta, factor de insumo importado y factor de corrección estándar.

Análisis de sensibilidad del Flujo Económico y Social

Consiste en sensibilizar las principales variables que interviene en la estimación del Flujo Económico y Social, valorando su efecto en los resultados esperados del proyecto y visualizados a través de este flujo.

Impacto ambiental

40

En caso de ser requerido, este estudio, de carácter interdisciplinario, valora los efectos que una acción propuesta por el hombre, a través de un proyecto, podría ocasionar sobre el medio ambiente, en resumen este estudio debe dar elementos de juicio para: •

Proponer alternativas para potenciar los efectos positivos.

•

Prevenir,

atenuar

o

compensar

los

efectos

negativos

significativos. •

Verificar la viabilidad ambiental de dicha acción.

•

Proponer un Programa de Gestión (Manejo) Ambiental que permita controlar y dar seguimiento a los impactos.

Para su desarrollo, se sugiere el uso del Método MEL-ENEL, el cual es un sistema de evaluación ambiental de aplicación simple en siete etapas secuenciales

Descripción del proyecto y sus alternativas

Describe el proyecto desde el punto de vista ambiental y los impactos potenciales que la operación del mismo puede ocasionar al medio ambiente. Para su construcción, se deben de considerar los siguientes elementos: •

Objetivos de la Acción Propuesta, y sus distintas estrategias de consecución.

•

Alternativas de proyecto para cumplir con la Acción Propuesta.

•

Reconocimiento

de

los

factores

ambientales

que

serán

potencialmente afectados. •

Localización física del proyecto, sus componentes y su relación con la

infraestructura de

servicios existente

(transporte, energía,

saneamiento, salud, comunicaciones, seguridad, etc.). •

Materias primas y su relación con la zona.

41

•

Productos: intermedios, finales, subproductos y desechos, tanto durante la construcción como durante la operación.

•

Mano de obra: cantidad y calidad.

•

Opciones tecnológicas: locales y foráneas.

•

Cronograma de construcción, operación, mantenimiento, posibles ampliaciones

•

Otra información que así detecte el equipo interdisciplinario de análisis.

Descripción del medio ambiente

Define la línea base ambiental del proyecto, al realizar un inventario de la situación imperante en el sitio donde se pretende desarrollar el proyecto.

Identificación de impactos potenciales

Los impactos son los cambios producidos en el medio ambiente, producto de la operación del proyecto.

Para su identificación, se sugiere valorar los siguientes elementos:  Una descripción del medio ambiente natural, con énfasis en el entorno.  Interpretación histórica del estado cero.  Predicción de la evolución esperada del medio ambiente sin el proyecto a lo largo de la vida de éste.

Predicción e interpretación de impactos

Consiste en predecir el comportamiento de cada impacto a través del tiempo y el espacio, esto es, anticiparse a los cambios que experimentaría cada componente ambiental si se llevara a cabo el proyecto o cada una de las alternativas.

42

Medidas de control ambiental

Se refiere a cualquier obra o actividad que el equipo profesional proponga para eliminar, prevenir, atenuar o compensar un impacto negativo generado por la actividad o proyecto en operación. Dichas medidas surgen a raíz del diagnóstico de situación del proyecto y del medio ambiente.

Evaluación Global de Impacto Ambiental

En este acápite se debe medir la viabilidad ambiental del proyecto y sus alternativas al contrapesar los efectos positivos y negativos y la posibilidad de aplicar medidas de mitigación.

Programa de Gestión Ambiental

Establece de forma clara las medidas de control ambiental propuestas, su ejecución en el tiempo y los indicadores y parámetros ambientales de control y seguimiento que permitan medir los efectos (impactos) reales del proyecto.

Conclusiones y recomendaciones generales

Conclusiones

Están integradas por la interpretación del conjunto de resultados obtenidos en cada uno de los capítulos o acápites del estudio de preinversión.

Estas conclusiones pueden generarse conjuntamente al final del documento o bien en cada uno de los capítulos o acápites, incluyendo al final del documento una sección para las conclusiones generales.

43

Recomendaciones

De forma similar a las conclusiones, están integradas por la interpretación del conjunto de resultados obtenidos en cada uno de los capítulos o acápites del estudio de preinversión.

Las recomendaciones podrán generarse conjuntamente al final del documento o bien en cada uno de los capítulos o acápites, incluyendo al final del documento una sección para las recomendaciones generales.

Es en este punto donde se define adecuada o no la ejecución del proyecto, de acuerdo con los principios de viabilidad y factibilidad.

Bibliografía

Considera el detalle de las obras y autores consultados para el desarrollo del documento de proyecto.

Anexos

Incluye toda aquella información o documentos que se consideren de vital importancia para el respaldo del proyecto o bien para la ampliación de información presentada de forma resumida en el cuerpo del documento.

El vino y los vinos frutales

El vino es una bebida alcohólica elaborada por fermentación alcohólica del jugo de la fruta. Los azúcares del jugo, bajo acción de las levaduras, se transforman en etanol, dióxido de carbono y diferentes compuestos que contribuirán al aroma del vino. Se debe distinguir vino y vino de fruta (BARTHOLOME 2006). El proceso se realiza en ausencia de oxígeno (proceso anaerobio), luego el vino se envejece en

44

toneles de madera por varios meses para mejorar sus propiedades organolépticas. Según la concentración de alcohol en el producto final el vino de frutas se puede clasificar como seco o dulce (FAO 2006).

El vino, si no se especifica nada, es un jugo de uva fermentado. Sin embargo, otras frutas o plantas, como la Rosa de Jamaica, permiten obtener excelentes bebidas vinosas que tienen mucho en común con los jugos de uva fermentados: son los vinos de frutas (BARTHOLOME 2006).

FAO (2006) describe el proceso general para la elaboración de vinos frutales:  Recepción: consiste en cuantificar la fruta que entrará a proceso. Esta operación debe hacerse utilizando recipientes adecuados y balanzas calibradas y limpias.  Lavado: se hace para eliminar bacterias superficiales, residuos de insecticidas y suciedad adherida a la fruta. Se debe utilizar agua clorada.  Selección: se elimina la fruta que no tenga el grado de madurez adecuado o presente golpes o magulladuras.  Preparación de la fruta: la eliminación de la cáscara permite ablandar más rápidamente la fruta, así como obtener un producto de mejor calidad. Esta operación

depende de la fruta de la cual se quiera hacer vino, puede

realizarse manual o mecánicamente. Si se hace mecánicamente, existen en el mercado una variedad de modelos de peladoras o bien pueden construirse de forma casera. La preparación puede incluir un escaldado que permita por una parte desactivar la acción enzimática y por otra ablandar los tejidos de la fruta para facilitar la extracción de la pulpa.  Extracción de la pulpa: se hace por medio de un despulpador o bien licuando la fruta.  Extracción del jugo: se hace con una prensa manual o hidráulica. O bien la pulpa obtenida en la fase anterior, se hace pasar por un colador, para

45

obtener el jugo. En esta parte la pulpa debe estar a 70 C, para evitar el oscurecimiento y garantizar el sabor, el olor y el color.  Preparación del mosto: al jugo obtenido en la etapa anterior se adiciona una solución de agua azucarada al 20%, levadura al 2% en relación al mosto. El nutriente, que puede ser fosfato de amonio, se agrega en una proporción de 1 gramo por litro aproximadamente.  Fermentación: en este paso se coloca una trampa de aire, para evitar su oxidación a vinagre. La mezcla se deja fermentar en barriles, entre 3 y 7 días como mínimo, a una temperatura de 30C.

La fermentación se

interrumpe cuando ya no hay producción de gas.  Trasiego: consiste en separar la parte superior del fermento, mediante succión. Durante el fermento existe una separación de fases, quedando el vino en la parte superior y residuos de fruta o levadura en la parte inferior.  Filtrado: se hace pasar la mezcla fermentada por una tela fina o colador, previamente esterilizado, para eliminar la levadura y la pulpa residual.  Estandarizado: es una etapa opcional que se hace agregando alcohol, en diferentes proporciones, según la clase de vino que se requiera. Si es un vino generoso, el volumen de alcohol está entre el 15 y 25%, pero si es una bebida espirituosa el contenido es de 30 a 50%.  Envasado: por lo general, se hace en botellas de vidrio. Los envases deben esterilizarse sumergiéndolos en agua caliente (95 °C) durante 10 minutos.  Sellado: el sellado puede hacerse manual o mecánicamente. Es frecuente que el tapón de la botella sea de corcho.

Control de calidad (FAO 2006)  En la materia prima: la fruta debe estar en el grado de madurez óptima para aprovechar su contenido de azúcar, evitar la fruta podrida o con golpes.  En el proceso: utilizar las cantidades recomendadas en la elaboración del mosto, lograr la estandarización previamente definida. Es importante verificar el nivel de burbujeo al inicio de la fermentación y medir los grados 46

Brix, para verificar que se está obteniendo la clase de vino deseada (vino seco o dulce).  En el producto: verificar el contenido alcohólico, revisar el sellado y la altura de llenado.

2.3. Vino de Rosa de Jamaica

La Rosa de Jamaica es una planta dicotiledónea de la familia Malvaceae, originaria de África (GOMEZet al. 2008, citado por PONCIANO et al. 2012). El cáliz es la parte más apreciada de la planta, se usa ampliamente para producir bebidas o infusiones, vinos, compotas, postres, salsas, dulces, pasteles, uso culinario y coloración de embutidos (ROJAS 1999, citado por PONCIANO et al. 2012). Además del cáliz, se aprovecha la semilla, hojas y tallos (MEZA 2012).

El vino de Rosa de Jamaica es una exquisita bebida alcohólica con 12% de alcohol en volumen. Su consumo es recomendado para el acompañamiento de carnes rojas, guisos y postres o como bebida alcohólica refrescante en los climas cálidos o ambientes costeros como las playas (VINICA 2012). Cabe destacar que la elaboración de vino de Rosa de Jamaica sigue el mismo proceso productivo general para cualquier tipo de vino de fruta.

BARTHOLOME (2006) describió el proceso de elaboración de vino de Rosa de Jamaica en recipientes de alrededor de 20 litros, en clima tropical caliente. Con recipientes de fermentación de esta medida, el proceso es ágil y sencillo, la compra de equipo fácil y económica, y es apto para producción a pequeña escala pero también a escala mediana, con una cadena de baldes (Cuadro 2).

Cuadro 2. Proceso de elaboración de vino de rosa de Jamaica. Día 1

Proceso Recepción y selección de sépalos

Observaciones Eliminar sépalos de mala calidad

Tiempo esperado 1

47

Día 1

1

16 16

2330

Proceso

Observaciones

Preparación de jarabe con levadura Adición de la Rosa de Jamaica para maceración

Durante el proceso de fermentación no se debe llenar totalmente el recipiente pero dejar un espacio para el gas. Se mezcla bien Utilizar bolsa de tela tipo mosquitero. Se cierra la tapa cuidando que está bien hermética, y se pone la trampa de agua, para permitir al gas de la fermentación de escapar sin dejar entrada al aire. Se deja fermentar hasta que la producción de gas sea Fermentación muy baja pero no terminada Retirar la Rosa Rápidamente, para evitar de oxigenar mucho el vino, se de Jamaica abre la tapa, saca la bolsa de flor, y vuelve a tapar Se utiliza un tubo de trasiego. Los nuevos baldes donde se pone el vino deben estar bien llenos para Clarificación por evitar que quede demasiado aire, lo que oxidaría y trasiego (Primer alteraría el vino. Añadir un poco de metabisulfito de trasiego) sodio o potasio al vino cuando se trasiega (0,5 ml de esa solución por litro de vino).

Clarificación por Se prepara una solución a 10% de metabisulfito (1 53- trasiegos gramo de metabisulfito por 10 mililitros de agua) y se 60 (Segundo pone 0,5 ml de esa solución por litro de vino). trasiego) Se filtra directamente después del segundo trasiego. Es la última etapa antes del embotellamiento. Es importante filtrar un vino de Rosa de Jamaica joven. Si el vino dilata mucho tiempo en los baldes, siempre se 53Filtración oxida algo y, en este caso, durante la filtración la mayor 60 parte de los pigmentos quedan en las placas de filtros y el vino queda demasiado claro. Si el vino que se va filtrar es demasiado turbio, las placas del filtro se taparían demasiado rápidamente. La adición de persevante para una mayor conservación del vino después de filtración y antes de embotellar sería la siguiente. Para el metabisulfito se prepara una 53solución a 10% (1 gramo por 10 mililitros) y se pone 1,5 Embotellamiento 60 ml de esa solución por litro de vino. Para la vitamina C (antioxidante) se prepara una solución a 10 % (1 gramo por 10 mililitros) y se pone 0,5 ml de esa solución por litro de vino.

Tiempo esperado 1

1

15 0

14

30

0

0

Fuente: modificado de BARTHOLOME (2006)

CAPÍTULO 3. METODOLOGÍA

48

3.1. Tipo de investigación. Ubicación temporal y espacial.

Se implementó una investigación descriptiva que permitió conocer aspectos clave para el desarrollo de un plan de negocios correspondiente a la creación de la primera empresa nacional dedicada a la elaboración de vino de Rosa de Jamaica, fundamentado en la concreción de la cadena productiva de la especie, cultivada en sistemas agroforestales en Upala, zona norte de Costa Rica.

Cabe destacar que este proyecto se enmarca en un ámbito de investigación dirigido al sector productivo agroindustrial. En primera instancia corresponde al sector primario de la producción (producción agrícola), como fuente de materia prima que luego pasar a formar parte del sector industrial, durante las etapas de manufactura y comercialización del producto alimenticio. Dicho proceso le concede una fortaleza relacionada con la concreción de toda la cadena productiva del cultivo y le otorga valor agregado al producto que se comercializará.

La información que se utilizó para el desarrollo del presente proyecto de investigación corresponde a diferentes temporalidades, dado que

contempla el

análisis de temas ampliamente estudiados a lo largo del tiempo. Tal es el caso de la elaboración de vinos frutales, establecimiento de empresas y desarrollo de planes de negocio.

3.2. Participantes y su selección.

Este proyecto se realizó en conjunto con una familia dedicada a la producción en sistemas agroforestales, en San Luis, Upala. Su elección obedeció a la necesidad de diversificar sus actividades productivas, generar valor agregado en sus productos, así como su interés en concretar la cadena productiva de la especia.

3.3. Instrumentos

49

3.3.1. Vino de Rosa de Jamaica

Para realizar el estudio de mercado, previamente, se prepararon 150 botellas de vino artesanal de Rosa de Jamaica, con el fin de obtener información necesaria para la descripción técnica del proyecto y evaluar la aceptación de los consumidores durante el estudio de mercado.

3.3.2. Encuestas

Se diseñaron encuestas de mercado para evaluar la potencial comercialización del vino de Rosa de Jamaica en los centros comerciales de la zona.

3.3.3. GPS marca Garmin

Utilizado para la georeferenciación de los comercios donde se aplicó la encuesta de mercado.

3.4. Procedimientos

3.4.1. Producción de vino artesanal de Rosa de Jamaica.

Se implementó la metodología sugerida por BARTHOLOME (2006) (Cuadro 3), la cual fue ajustada a las condiciones, equipo y materiales con que contaba la familia:

Recepción de cálices.

Se utilizaron 2 kg de cálices deshidratados provenientes de la anterior cosecha de Rosa de Jamaica, los cuales estaban almacenados en bolsas plástica, selladas herméticamente. Se eliminaron los cálices de mala calidad.

50

Preparación de concentrado de Rosa de Jamaica y jarabe con levadura (mosto). Se sumergieron los cálices en un recipiente con 10 litros de agua caliente, se revolvió el contenido y se filtró el concentrado. Este proceso se repitió 3 veces, para garantizar la extracción total del concentrado. La cantidad obtenida sirvió para la producción de 150 litros de mosto, distribuido en 10 cubetas con una capacidad de 20 litros.

A cada cubeta se le agregó una proporción del concentrado de Rosa de Jamaica (equivalente a 200 gramos de cálices deshidratados) y se adicionaron 3,5 kg de azúcar blanca “Doña María”, se revolvió hasta alcanzar una disolución homogénea (el agua caliente favorece el proceso), luego se añadió agua fría para bajar su temperatura. En un recipiente pequeño, se disolvieron en agua tibia 20 gramos de levadura de panificación Saccharomyces cerevisiae (para cada cubeta) y se agregó al contenido de cada recipiente. Se revolvió la totalidad del contenido y se adicionó agua hasta alcanzar 15 litros.

Cada recipiente contó con una llave plástica en su parte inferior, así mismo, con una tapa de cierre hermético y una “trampa de agua” que funcionó como válvula de escape del gas que se produjo durante la etapa de fermentación.

Primer ciclo de fermentación.

Dado que las cubetas eran de plástico transparente, para evitar la oxidación por incidencia de luz, se cubrieron con una manta oscura y se dejó fermentar durante 30 días, con una temperatura ambiente promedio de 26 °C (Figura 2).

51

Figura 2. Fermentación de vino artesanal de Rosa de Jamaica.

Primera clarificación por trasiego.

Durante esta etapa, se utilizaron cubetas del mismo tipo y dimensión, de las que se aprovechó las llaves ubicadas en la parte inferior y el orificio en la tapa (utilizados para instalar las trampas de agua), mediante los cuales se trasegó el contenido. Se procuró separar el sedimento establecido en el fondo del recipiente (restos de levadura y partículas de cálices de Rosa de Jamaica, Figura 3).

Figura 3. Clarificación por trasiego.

Cabe destacar que durante este proceso se utilizó un filtro casero construido con una botella de refresco, una tasa de filtro para cofemaker, tela para bolsas de chorrear café, un embudo y cinta adhesiva. Se procuró no exponer el mosto para evitar la oxidación por aire. Los nuevos recipientes fueron llenador casi por completo, para evitar que quedara demasiado aire, lo que oxidaría y alteraría el vino.

52

Segundo ciclo de fermentación.

Se cubrieron las cubetas con una manta oscura y se dejó fermentar durante otros 30 días.

Segunda clarificación por trasiego.

Se implementó el mismo procedimiento descrito para la primera etapa de clarificación por trasiego. En este momento, el vino estuvo listo para ser embotellado y se procuró que la clarificación diese como resultado un aspecto transparente y brillante, nada turbio y de color tinto, en el que no se pudiesen visualizar partículas de levadura o cálices de Rosa de Jamaica.

Embotellado del vino.

Se reutilizaron botellas de vino de vidrio oscuro, con una capacidad de 750 ml, previamente lavadas y desinfectas (Figura 4).

Figura 4. Reutilización y lavado de envases de vidrio para embotellado de vino artesanal de Rosa de Jamaica.

Así mismo, se utilizaron tapones de plástico (nuevos), color anaranjado. Se procuró llenar las botellas hasta la mitad de su cuello, además de taparlas inmediatamente después de su llenado, para no exponer el vino a la luz y el aire (Figura 5).

53

Figura 5. Embotellado de vino artesanal de Rosa de Jamaica.

Cuadro 3. Producción artesanal de vino de Rosa de Jamaica. Día

Proceso

Observaciones

1

Selección de cálices. Eliminar sépalos de mala calidad. Preparación de No se debe llenar totalmente el recipiente pero 1 concentrado y jarabe de dejar un espacio para el gas. Mezclar bien. azúcar con levadura. Fermentar hasta que la producción de gas sea Inicio de primer ciclo de 1 muy baja pero no terminada. No exponer a la fermentación. luz en caso de recipientes transparentes. Utilizar un tubo de trasiego y un filtro. Los Primera clarificación por recipientes deben quedar bien llenos, para 30 trasiego. evitar que quede demasiado aire, lo que oxidaría y alteraría el vino. 30

Segundo ciclo fermentación

Tiempo esperado (días) 0 0

0

30

de Se repite el proceso descrito para el primer ciclo de fermentación.

Segunda clarificación Se repite el proceso descrito para la primera por trasiego. clarificación por trasiego. Utilizar botellas limpias y desinfectadas con agua caliente. No llenar totalmente. Utilizar un 60 Embotellado del vino. tapón que quede bien ajustado para que no permita la entrada de aire. 60

30

0

Modificado de BARTHOLOME (2006).

3.4.2. Aplicación de encuesta en comercios.

Se aplicó una encuesta comercial basada en CHAVES (2004) (Anexo 1). Para ello se visitaron 17 centros comerciales ubicados en el área de estudio (Figura 6, Cuadro 4). Así mismo, se aplicó una encuesta a consumidores finales que tuvieron

54

acceso a botellas del vino de Rosa de Jamaica producido artesanalmente (Anexo 2).

Figura 6. Aplicación de encuesta de mercado a consumidores institucionales.

Cuadro 4. Centros comerciales presentes en el área de estudio. Nombre Soda el Lago Súper Centro Súper San Luis Rancho don Beto Rancho Los Pocitos Baucel Lodge/Info Río Celeste Atractivos La Tía Bar/Abastecedor San Miguel La Carolina Lodge Posada Cielo Roto Abastecedor La Primavera Rancho Rincón de Luna Restaurante-Rancho Doña Irma

Persona encuestada Julissa Grijalva Mendoza Joxy Luna Bermúdez Marvin Ramírez Carranza Gladis Ordóñez Pasos Heriberto Cortéz Salazar Alexander Ordóñez Jarquín Heliberto Picado Vindas Manuel Castro Brenes Francisco Cruz Quesada Mario Tamayo Mata Lidieth Molina Álvarez Marvin Luna Cruz Irma Sánchez Murillo

Tipo

CRTN05 CRTN05 X Y

Restaurante

397339 1193708

Supermercado

397301 1192513

Supermercado

397321 1192449

Centro Turístico

397222 1191626

Restaurante

397763 1191801

Centro Turístico/Tour Operador Asociación de turismo rural

391202 1185520 391337 1185582

Bar / Abastecedor

390301 1189019

Centro Turístico

391289 1189058

Centro Turístico

392966 1189852

Abastecedor

394465 1189039

Centro Turístico Restaurante / Cabinas

359163 1193053 394583 1183747

55

Nombre Cabinas / Restaurante Piuri Hotel Catarata Río Celeste Posada Río Celeste Restaurante / Cabinas Tenorio Door

Persona encuestada Alexander Sálas Hernández Deilin Alvarado Segura Elías Quesada Ramírez Ana Iris Calderón

Tipo

CRTN05 CRTN05 X Y

Restaurante / Cabinas

392794 1184608

Hotel

393101 1183763

Centro Turístico

392964 1185381

Restaurante / Cabinas

391410 1185522

Fuente: elaboración propia a partir de encuesta de mercado para consumidores finales en el área de estudio.

3.5. Análisis de la información recolectada.

La información recolectada fue analizada mediante el software Microsoft Excel y el software QGIS 2.2, a partir de los cuales se obtuvieron valores promedio de posible precio de compra, cantidad de compra, periodicidad de compra, entre otras asociadas a las características propias del vino, como su color, sabor, acidez, entre otros. Así mismo, con las coordenadas geográficas de cada centro comercial, se desarrolló un mapa con la ubicación de cada uno a lo largo del área de estudio.

3.6. Plan de Negocios del proyecto.

Para el desarrollo de los diferentes componentes del plan de negocios del proyecto, se implementarán los lineamientos establecidos por OROZCO (2012), descritos en marco teórico del presente informe (2.2. Estructura de un plan de negocios).

3.7. Estudio de mercado del proyecto.

Se realizó un análisis histórico de la oferta, demanda, precios, insumos y fuentes de materia prima, con el fin de

determinar las necesidades, tanto actuales como

futuras. Para recolectar la información se llevó a cabo revisiones bibliográficas en

56

libros, revistas científicas, páginas web de diferentes empresas y bases de datos digitales para la obtención de información proveniente de fuentes secundarias. Además se implementaron encuestas, entrevistas personales, llamadas telefónicas, correos electrónicos y demás mecanismos que permitieron obtener información de fuentes primarias.

Por otra parte, se visitaron diferentes establecimientos comerciales para registrar la oferta de productos similares en el mercado local. Así mismo, se visitaron centros de acopio de materiales reciclados para registrar la disponibilidad de envases de vidrio reutilizables en el proceso productivo de la empresa (estudio técnico).

Cabe destacar que la información que se utilizó en el estudio de mercado es un extracto de los principales datos que permiten la toma de decisiones en el estudio técnico del proyecto, evaluación financiera y demás componentes del plan de negocios. La totalidad de datos correspondientes al estudio de mercado se presentan en el Anexo 3.

Por otra parte, en enero del año 2014 se visitaron centros comerciales en Granada, Nicaragua, con el objetivo de registrar precios de mercado y calidad de producto de vinos de Rosa de Jamaica producidos en el país vecino, los que eventualmente podrían ser importados a Costa Rica y representar una competencia para el vino producido a nivel local.

3.9. Descripción comercial o plan de mercadotecnia

La descripción comercial o plan de mercadotecnia, se elaboró mediante el análisis de los datos extraídos del estudio de mercado.

3.10. Estudio técnico del proyecto

57

Se definieron las alternativas técnicas para la producción de los bienes o servicios del proyecto, para lo que se realizó un análisis de los elementos básicos asociados al tamaño del proyecto, como su localización, proceso productivo, ingeniería de proyecto y aspectos administrativos. El principal factor que se consideró fue el nivel de producción necesario para cubrir la demanda del mercado, y con ello todas las especificaciones del caso, tales como la tecnología empleada, los ciclos de producción, necesidades de mano de obra, entre otros.

3.11. Estudio organizacional

Se realizó un análisis de actores y se valoró su capacidad de gestión, ambiente laboral y organizacional, capacitación, sistema de control interno, generación de puestos de trabajo, condiciones de riesgo organizacional para el proyecto y los elementos de mejora que en ellos se requiere para la ejecución y operación efectiva del proyecto.

3.12. Estudio legal

Se analizó la incidencia de los aspectos legales en el proceso de formulación del proyecto, así como en el proceso de ejecución y operación. También se analizó la normativa legal relacionada con la naturaleza del proyecto y sus inversiones.

3.13. Evaluación económica y social

Se analizaron los criterios de beneficio social e impactos macroeconómicos que tendrá el proyecto a nivel de país. Para ello se analizaron elementos del proyecto asociados a su valor social, tales como la ubicación, costos y beneficios económicos, bienes y servicios, flujo económico y social.

3.14. Impacto ambiental

58

Se evaluaron los posibles efectos que las acciones del proyecto ocasionarían sobre el medio ambiente, para lo que se desarrollaron elementos de juicio asociados a: alternativas para potenciar los efectos positivos; prevenir, mitigar o compensar los efectos negativos significativos, verificar la viabilidad ambiental y proponer un Programa de Gestión Ambiental que permita controlar y dar seguimiento a los impactos. Para su desarrollo se consideró la metodología de Evaluación de Impacto Ambiental de la Secretaría Técnica Nacional (SETENA). De esta forma, a partir del estudio legal, se identificó

el instrumento de Evaluación de Impacto Ambiental

concerniente al proyecto para la obtención de la viabilidad ambiental en Costa Rica.

CAPÍTULO 4.

RESULTADOS Y DISCUSIÓN

4.1. Estudio de mercado

4.1.1. Elementos de la política económica

Costa Rica ha definido políticas que inciden de forma directa sobre el desarrollo del presente proyecto (MEIC 2013):

Política Pública de Fomento a las PYMES y al emprendimiento

Promueve el acceso de las PYME a diferentes canales de comercialización locales e internacionales. Establece como ejes de acción transversales la equidad de género, compromiso con el ambiente, la juventud y la interculturalidad.

Política Nacional de Emprendimiento

Enfatiza la necesidad de ampliar los programas públicos hacia emprendedores o empresas todavía no consolidadas, para mejorar la competitividad actual del país y democratizar las oportunidades.

59

Así mismo, se han implementado esfuerzos con el fin de mejorar el acceso al crédito para las PYMES, mediante la promulgación de la Ley 8262 “Ley de Fortalecimiento de la Pequeña y Mediana Empresa”, la cual incluyó la creación de dos fondos de financiamiento para PYMES y mediante la Ley 8634 “Ley de Sistema de Banca para el Desarrollo” (MEIC 2012), del cual se establecieron las siguientes conclusiones:  Existe una amplia variedad de programas de crédito.  Se presenta una alta concentración de recursos en la Región Central del país.  Existen importantes diferencias en las tasas de interés según el tipo de actividad y tamaño de la empresa.

Mientras tanto, MEIC (2014) establece los siguientes resultados:

 Para el 2013 se realizó el primer estudio de servicios no financieros para PYME, con el propósito de medir el impacto generado por las instituciones miembros de la Red de Apoyo a PYME a partir de los procesos de acompañamiento, capacitación y asesoría técnica.  Se evidencia que únicamente el 21.43% de las 14 instituciones que respondieron el informe, utilizan la definición PYME según lo estipulado en la Ley 8262. Al respecto, se espera que para el 2014 este porcentaje aumente como resultado de la Directriz Presidencial No. 001-2013-MEIC. Únicamente el 14% de las instituciones mide el impacto de sus servicios de desarrollo empresarial, lo que evidencia una tendencia al activismo institucional.  Se debe resaltar que las entidades señalan haber desarrollado sus acciones en todas las áreas de la Política Pública de Fomento a la PYME; siendo la capacitación y la asistencia técnica los ejes con mayor cantidad de acciones.  La región Central, sigue demandando la mayoría de los recursos (77%). 60

Cabe destacar que durante la búsqueda y análisis de fuentes de financiamiento, durante el presente estudio se encontraron diversas fuentes de financiamiento, variaciones en las tasas de interés ofrecidas, así como variaciones en los plazos de pago, sin embargo, todas la alternativas de crédito para el financiamiento de este proyecto consideran mecanismos de garantía de tipo hipotecarias, fiduciarias o prendatarias; por lo tanto, la persona física o jurídica que no cuente con alguno de estos mecanismos de garantía no podrá acceder a un crédito. De esta forma, podemos indicar que la razón de la falta de acceso al financiamiento que afecta a las PYMES es que la banca local es de garantías, en especial hipotecarias y fiduciarias. Además, las entidades bancarias -especialmente las públicas- no se han movido “mucho” a otras modalidades (descuento de facturas, ordenes compra, y otras) (CORDERO 2012).

El mismo autor establece que los problemas de acceso al crédito se deben a que normalmente las PYMES no tienen garantía, su escala de producción es muy pequeña y no genera suficiente volumen para el monto de financiamiento que quieren, tienen problemas en la administración, y no tienen información para saber adónde recurrir. Además carecen de la información financiera y operativa de la empresa, como flujos de caja.

En el caso de las Organizaciones No Gubernamentales (ONGs) que apoyan al sector con crédito, capacitación y asesoría, el problema es que éstas dependen de recursos de cooperación para poder brindar sus servicios y tales fuentes de financiamiento son limitadas.

Otro factor determinante es que cuando el empresario tiene un nivel de educación alto su mentalidad es de crecimiento, y se propone metas de aumento de ventas y de desarrollo de la empresa obteniendo beneficios y utilidades, mientras que a menores niveles de educación las empresas son más de subsistencia (CORDERO 2012).

61

4.1.2. Producto

El Vino de rosa de Jamaica es una exquisita bebida alcohólica con 12% de alcohol en volumen, desarrollado durante un proceso de fermentación en el cual no interviene ningún tipo de tratamiento con insumos químicos (Agroindustria Don Chimino 2012).

Tipo de bien

Bebida alcohólica elaborada a partir de la fermentación de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.).

Usos

Su consumo es recomendado para el acompañamiento de carnes rojas, guisos y postres o como bebida alcohólica refrescante en los climas cálidos o ambientes costeros como las playas.

Usuarios

Consumidores finales y consumidores institucionales (comercios).

Productos sustitutos

Cerveza, vino de uva, otros vinos frutales y demás bebidas alcohólicas.

Productos complementarios

No se consideraron productos complementarios, sin embargo, a modo de servicios complementarios, se consideró el mercado local cuenta con diferentes centros

62

comerciales asociados al sector turístico, los cuales representan potenciales consumidores del vino de Rosa de Jamaica que se pretende producir.

Sub productos

Se sugiere el uso del vino de Rosa de Jamaica para la preparación de cocteles tipo “sangrías”, los cuales pueden prepararse mediante la adición de frutas y algún licor. Este sub producto puede ser utilizado por los centros turísticos como una bebida natural, artesanal, a base de un vino producido a nivel local, con materia prima producida en sistemas agroforestales y de forma amigable con el ambiente.

4.1.3. Fuentes de abastecimiento

Materia prima

La materia prima necesaria para la producción del vino de Rosa de Jamaica puede ser obtenida de diversas fuentes en el mercado local (Cuadro 5).

Cuadro 5. Fuentes de abastecimiento de materia prima para la elaboración de vino de Rosa de Jamaica. Materia prima

Cálices deshidratados de Rosa de Jamaica

Cálices deshidratados de Rosa de Jamaica

Fuente de abastecimiento Producción local por parte de la misma familia que desarrolla el presente proyecto.

Supermercados locales.

Características

Cantidad disponible en mercado

Calidad disponible en mercado

Precio disponible (₡/kg)

Dos cosechas anuales.

Sin residuos de otras estructuras de planta de Rosa de Jamaica y otros materiales.

500 kg/año

Alta calidad.

₡4216

Disponibilidad constante.

Con residuos de otras estructuras de la planta de Rosa de Jamaica y otros materiales como terrones y

A solicitud del consumidor.

Variable, dependiendo de la marca.

Entre ₡16000 y ₡20000

Certeza del suministro

63

Materia prima

Fuente de abastecimiento

Certeza del suministro

Azúcar

Supermercados locales.

Disponibilidad constante.

Levadura

Supermercados locales.

Disponibilidad constante.

Características

Cantidad disponible en mercado

Calidad disponible en mercado

Precio disponible (₡/kg)

piedras. Varias marcas. Importado principalmente de Guatemala y Nicaragua. Azúcar blanca, marca Doña María. Levadura de panificación (Saccharomyces cerevisiae). Varias marcas comerciales.

A solicitud del consumidor.

Alta calidad.

₡550

A solicitud del consumidor.

Alta calidad.

₡6000

Fuente: elaboración propia a partir de encuesta de mercado en área de estudio.

Insumos

Los insumos necesarios para la producción del vino de Rosa de Jamaica serán obtenidos de diversas fuentes en el mercado local (Cuadro 6). Cabe destacar que este proyecto pretende reutilizar embaces de vino generados a partir del consumo nacional y que posteriormente son llevados a diferentes centros de reciclaje.

Cuadro 6. Fuentes de abastecimiento de insumos para la elaboración de vino de Rosa de Jamaica. Insumo

Fuente de abastecimiento

Certeza del suministro

Botellas

Centros de reciclaje.

Disponibilidad constante.

Tapones

Tapas y Tapones OHRI

Disponibilidad constante.

Etiqueta

Disponibilidad constante.

Capucha

Disponibilidad constante.

Características Botellas de vidrio oscuro, color verde, estilo bordelesa. Tapones plásticos, diferentes colores y tamaños. Etiqueta adhesiva, papel acerado. Capucha papel metal, color vino tinto.

Cantidad disponible en mercado

Calidad disponible en mercado

Precio disponible (₡/unidad)

50 mil /año (Centro de reciclaje Escazú).

Alta calidad

₡60

A solicitud del consumidor.

Alta calidad

₡22

Alta calidad

₡100

Alta calidad

₡25

A solicitud del consumidor. A solicitud del consumidor.

64

Insumo

Otros insumos

Fuente de abastecimiento

Varias fuentes

Certeza del suministro

Disponibilidad constante.

Características

Cantidad disponible en mercado

Calidad disponible en mercado

Precio disponible (₡/unidad)

Varios insumos como agua y silicón, entre otros.

A solicitud del consumidor.

Alta calidad

Variable

Fuente: elaboración propia a partir de encuesta de mercado.

4.1.4. Demanda

A partir de la encuesta de mercado para consumidores institucionales de vino de Rosa de Jamaica ubicados en el área de estudio, se determinó que la demanda actual es de 2004 botellas/año (Anexo 3, Figura 8).

En adelante, se considerará una demanda anual de 2500 botellas, la cual cubrirá la demanda actual por parte de los consumidores comerciales en el área de estudio, la posibilidad de aumento de la misma, así como la demanda del producto por parte de consumidores finales a nivel local.

4.1.5. Oferta

Se realizaron visitas a diferente locales comerciales en el área de estudio. Se determinó que actualmente no se comercializa ningún producto equivalente al que se pretende producir mediante este proyecto (Figura 7). Se encontró que a nivel nacional se desarrolla la producción de vinos a base otras frutas, cuyos precios en mercado oscilan entre los ¢1500 y ¢7000 por botella de vino. Se determinó que los precios más elevados corresponden a los vinos frutales producidos por la empresa Vinos

Don

Julián,

ubicada

en

San

Isidro

de

Pérez

Zeledón

(http://www.vinosdonjulian.com/). Mientras tanto, los vinos de uva pueden alcanzar precios que superan los ₡30000, sin embargo, los precios de las marcas más comerciales oscilan entre ₡4000 y ₡7000 por botella (Frontera y Casillero del Diablo).

65

Figura 7. Oferta de productos similares.

4.1.6. Demanda versus oferta

Dado que tanto en el mercado local como en el mercado nacional no existe un producto igual al que se pretende generar mediante este proyecto, se considera que la oferta del mercado no cubre la demanda de vino de Rosa de Jamaica, por lo tanto, la demanda potencial es equivalente a las 2500 botellas por año definidas anteriormente.

4.1.7. Precios o tarifas

A partir de la encuesta de mercado para consumidores institucionales de vino de Rosa de Jamaica ubicados en el área de estudio, se determinó que la oferta actual es de ₡3766 por cada botella (Figura 8).

4.1.8. Comercialización

Actualmente, 7 de los 17 centros comerciales presentes en el área de estudio comercializan vinos frutales o vinos de uva, así como otras bebidas alcohólicas como cerveza, ron, whisky, vodka y tequila (Figura 9). El precio de adquisición promedio de vinos de uva es de ₡5425 por botella y ₡1800 por cada botella de vino de frutas, para un promedio general de ₡4257 por cada botella de vino adquirida (Figura 9). 66

Por otra parte, los 7 establecimientos que comercializan algún tipo de vino indicaron que la razón de compra al proveedor actual obedece a la cercanía, comodidad y precio que les ofrecen. En un solo caso indicaron que se debía a contar con un único distribuidor local (Anexo 3), por lo que la oferta de vino de Rosa de Jamaica que se produciría mediante este proyecto representaría una alternativa local de proveeduría del producto, a un precio cómodo y con disponibilidad inmediata de adquisición (en caso de compras imprevistas).

4.1.9. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de los comerciantes en el área de estudio.

Los comerciantes (consumidores institucionales) presentes en el área de estudio consideraron que el color del vino de Rosa de Jamaica posee un COLOR “apenas bueno” (Figura 10). Sólo dos encuestados consideraron que su color es “algo oscuro”. Cabe destacar que el color de los cálices y de los extractos está relacionado con el contenido de antocianinas y ácido ascórbico. Así mismo, se ha determinado que las variedades de cálices oscuros presentan cinco y siete veces más antocianinas que las de cálices claros (SALINAS et al. 2012). Por lo tanto, la empresa deberá considerar el cultivo de variedades de Rosa de Jamaica con cálices oscuros, dado que su utilización como materia prima dará como resultado un vino con un color atractivo para los consumidores.

Alrededor del 47% de los comerciantes consideró que el SABOR del vino de Rosa de Jamaica es “apenas bueno” (Figura 10),

35% lo consideraron como “algo

fuerte”, mientras que apenas un 18% lo consideró como “algo suave/dulce”. Este resultado estuvo influenciado por la regularidad de consumo de bebidas alcohólicas por parte de las personas encuestadas, dado que algunos propietarios de los centros comerciales presentes en el área de estudio manifestaron no ser consumidores frecuentes de este tipo de bebidas, por lo que se considera que el sabor del vino de Rosa de Jamaica que se produce artesanalmente deberá

67

mantenerse durante una producción a mayor escala, sin embargo, debido a la diferencia de gustos por parte del mercado meta, la empresa deberá considerar dos líneas de producción en cuanto a la dulzura del vino: la actual y otra más dulce.

Un 82% de los comerciantes consideró que el GRADO DE ALCOHOL del vino de Rosa de Jamaica es “apenas bueno”, 12% “un poco alto”, mientras que un 6% lo consideró como “un poco bajo” (Figura 10). De igual forma que la percepción del sabor, este resultado estuvo influenciado por la regularidad de consumo de bebidas alcohólicas por parte de las personas encuestadas, por lo que se considera que el grado de alcohol del vino de Rosa de Jamaica que se produce artesanalmente deberá mantenerse durante una producción a mayor escala (12%).

El 71% de los comerciantes consideró que la ACIDEZ del vino de Rosa de Jamaica es “apenas bueno”, mientras que un 29% consideró que es “un poco ácido” (Figura 10). De igual forma que los anteriores atributos, este resultado estuvo influenciado por la regularidad de consumo de bebidas alcohólicas por parte de las personas encuestadas, sin embargo, se deberá considerar como un elemento clave a la hora del proceso productivo, dado que un exceso en la acidez del vino podría generar rechazo por parte de los consumidores.

En cuanto al ASPECTO del vino de Rosa de Jamaica, el 100% de los comerciantes consideró que es “nada turbio u opaco” (transparente), por lo que se considera que el proceso de filtrado durante producción artesanal del vino se ha ejecutado de forma adecuada (Figura 10).

En cuanto a la percepción general del vino de Rosa de Jamaica, la mayoría de comerciantes presentes en el área de estudio consideró que les gusta el vino, al 53% le “gusta moderadamente”, 35% le “gusta mucho”, mientras que a un 12% “no le gusta ni le disgusta” (2 personas, Figura 10). Lo cual es considerado como

68

un resultado positivo respecto a su aceptación por parte de los comerciantes de la zona, especialmente los asociados a centros turísticos.

4.1.10. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de consumidores finales.

Aparte de la encuesta de mercado aplicada a los comerciantes (consumidores finales) presentes en el área de estudio, también se aplicó una encuesta de mercado dirigida a consumidores finales, fuera del área de estudio.

El 62% de los consumidores finales consideraron que el color del vino de Rosa de Jamaica posee un COLOR “apenas bueno”, mientras que un 19% consideró que es “algo claro” (Figura 11).

Un 54% de los consumidores finales consideró que el SABOR del vino de Rosa de Jamaica es “apenas bueno”,

38% lo consideraron como “algo suave/dulce”,

mientras que apenas un 2% lo consideró como “algo fuerte” (Figura 11).

El 76% de los consumidores finales consideró que el GRADO DE ALCOHOL del vino de Rosa de Jamaica es “apenas bueno”, 16% “un poco bajo”, mientras que un 8% lo consideró como “un poco bajo” (Figura 11).

Un 51% de los consumidores finales consideró que la ACIDEZ del vino de Rosa de Jamaica es “apenas bueno”, 30% consideró que es “un poco ácido”, 16% “nada ácido”, mientras que un 3% lo consideró “demasiado ácido” (una persona, Figura 11).

En cuanto al ASPECTO del vino de Rosa de Jamaica, un 86% de los consumidores finales consideró que es “algo turbio u opaco”, mientras que un 14% consideró que es “nada turbio u opaco” (transparente, Figura 11). Este resultado

69

contrasta con el obtenido a partir de la encuesta aplicada a los comerciantes, de los que un 100% consideró que era “nada turbio u opaco”.

En cuanto a la percepción general del vino de Rosa de Jamaica, la mayoría de consumidores finales consideró que les gusta el vino, al 51% le “gusta mucho”, 46% le “gusta moderadamente”, mientras que a un 5% “no le gusta ni le disgusta” (2 personas, Figura 11). Lo cual es considerado como un resultado positivo en cuanto su aceptación por parte de los consumidores finales.

Por otra parte, en cuanto a su intensión de compra de vino de Rosa de Jamaica, el 51% de los encuestados indicaron que “definitivamente lo comprarían”, un 38% probablemente lo compraría, mientras que un 11% indicó que probablemente no lo compraría. Cabe destacar que, en promedio, los consumidores finales están dispuestos a pagar ₡4174/botella de 750 mL, con un promedio de compra de 7 botellas por año (Figura 12).

70

Porcentaje de ganancia esperado por comerciantes

Posibilidad de comercialización del vino de Rosa de Jamaica

15%30%

Probablemente lo vendería Definitivamente lo vendería

30%45%

Definitivamente no lo vendería

> 45%

Probablemente no lo vendería 0%-15%

No sé si lo vendería 0

0

5

10

Disposición de pago por una botella de vino de Rosa de Jamaica

4

7

3001 -₡4000

3

2

No se/No respondo

1

Quincenal

1

₡4001 - ₡5000

1

NS/NR

1

2

3

4

10

10

Semanal

2

1

8

Mensual

Ocasiones especiales

6

0

6

Frecuencia en el que compraría vino de Rosa de Jamaica

₡2000 - ₡3000

> ₡5000

2

15

5

6

7

0

5

10

Total de botellas de vino de Rosa de Jamaica dispuestos a adquirir en un año (todo los comercios)

Total de botellas de vino de Rosa de Jamaica dispuestos a adquirir (todos los comercios)

Supermercado

Mensual

91

Restaurante / Cabinas Ocasion es…

Restaurante

18

Hotel Semanal

16

Centro Turístico/Tour Operador Centro Turístico

Quincen al

3

Bar / Abastecedor Asociación de turismo rural

0

NS/NR

Abastecedor 0

20

40

60

80

100

0

200

400

600

Figura 8. Intensión de adquisición del vino de Rosa de Jamaica por parte de comerciantes en el área de estudio.

71

800

Tipos de bebidas alcoholicas comercializadas

Tipos de establecimientos comerciales Centro Turístico

5 Cerveza

Restaurante /…

6

3

Supermercado

2

Restaurante

2

Hotel

1

Centro…

1

Vino

Asociación de…

1

Abastecedor

1 0

4

Ninguna

1

Bar / Abastecedor

5

1

2

3

4

5

Vino y Cerveza

1

Cerveza, Ron, Vodka, Guaro, Vino, Whisky y Tequila

1 0

2

4

6

Precio de adquisición de vinos

Comercialización de vinos

Promedio general

No comercializa vinos

₡4.257

10

Promedio vinos de uva

₡3.500

7

Sí comercializa vinos

Promedio vinos frutales

0

2

4

6

8

₡0

10

Ambos

7

Principalmente nacionales

3

₡6.000

4

Turismo y recreación

10

4

Trabajo, como punto de tránsito y descanso

4

Principalmente extranjeros

2

₡4.000

Ambos

6

1

₡2.000

Razón de paso de los clientes

Orígen de los clientes

0

₡1.800

5

6

7

3

0

2

4

6

8

Figura 9. Características de los centros comerciales presentes en el área de estudio.

72

10

Color del vino de Rosa de Jamaica

Sabor del vino de Rosa de Jamaica

Apenas Bueno

15

Algo Oscuro

Apenas Bueno

8

Algo Fuerte

2

6

Demasiado Claro

0

Algo Suave/Dulce

Algo Claro

0

Demasiado suave/dulce

0

Demasiado Oscuro

0

Bebida Demasiado Fuerte/Amargo

0

0

5

10

15

0

Apenas bueno

14

1

5

Nada Ácido

0

Muy Ácido

0

Demasiado alto

0

Demasiado Ácido

0

4

6

8

10

12

14

0

5

10

Me gusta moderamente

17

9

Me gusta mucho

Algo turbio u opaco

15

Persepción general del vino de Rosa de Jamaica

Aspecto del vino de Rosa de Jamaica Nada turbio u opaco (transparente)

8

12

0

2

6

Apenas Bueno

Demasiado bajo

0

4

Un Poco Ácido

2

Unpoco bajo

2

Acidéz del vino de Rosa de Jamaica

Grado de alcohol del vino de Rosa de Jamaica

Un poco alto

3

6

0 No me gusta ni me disgusta

2

0

Muy turbio u opaco

Demasiado turbio u opaco

0

0

5

10

15

20

Me disgusta mucho

0

Me disgusta moderamente

0 0

5

10

Figura 10. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de los comerciantes en el área de estudio.

73

Color del vino de Rosa de Jamaica

Sabor del vino de Rosa de Jamaica

Apenas Bueno

Apenas Bueno

23

Algo Claro

7

Algo Oscuro

7

Algo Suave/Dulce

0

Bebida Demasiado Fuerte/Amargo

Demasiado Oscuro

0

Demasiado suave/dulce 5

10

15

20

1

0 10

28

Apenas Bueno

19

Un Poco Ácido

3

Unpoco bajo

6

11

Nada Ácido

Demasiado bajo

0

Demasiado Ácido

Demasiado alto

0

Muy Ácido

5

10

15

20

20

Acidéz del vino de Rosa de Jamaica

Apenas bueno

0

2

0

25

Grado de alcohol de vino de Rosa de Jamaica

Un poco alto

14

Algo Fuerte

Demasiado Claro

0

20

25

30

6

1

0 0

5

10

15

20

Persepción general del vino de Rosa de Jamaica

Aspecto del vino de Rosa de Jamaica

Algo turbio u opaco

32

Me gusta Mucho Me gusta moderamente

Nada turbio u opaco (transparente)

5

NO me gusta ni me disgusta 0

Muy turbio u opaco

Me disgusta mucho 0

Demasiado turbio u opaco 0

Me disgusta moderamente 5

10

15

20

25

30

35

0

5

10

15

Figura 11. Percepción de las propiedades del vino de Rosa de Jamaica por parte de consumidores finales.

74

20

Disposición de pago por una botella de vino de Rosa de Jamaica

Intensión de compra de vino de Rosa de Jamaica Definitivamente lo compraría

19

Probablemente lo compraría

₡2000 - ₡3999

19

14

₡4000 -₡5999 Probablemente no lo compraría

12

4

Definitivamente no lo compraría

0

No sé si lo compraría

0

₡6000 - ₡7999

5

> ₡8000

0

5

10

15

20

1

0

5

10

15

20

Total de botellas de vino de Rosa de Jamaica dispuestos a adquirir en un año.

Frecuencia en el que compraría vino de Rosa de Jamaica

Semanal

Ocasiones especiales

8,0

Ocasiones especiales

Promedio

7,3

Promedio

7,0

Quincenal

6,2

Quincenal NS/NR

Mensual

0

5

10

15

20

25

NS/NR

0

Mensual

0 0

2

4

6

8

Figura 12. Intensión de adquisición del vino de Rosa de Jamaica por parte de consumidores finales.

4.1.11. Vino de Rosa de Jamaica en Granada, Nicaragua. Durante la visita en Granada, Nicaragua, se encontraron dos centros comerciales donde tenían a la venta vino de Rosa de Jamaica. En primera instancia, se encontró el vino de Rosa de Jamaica Chinantlan, el cual es producido por La Cooperativa Agroindustrial Chinantlan, R. L., en Chinandega, Nicaragua. Por otra parte, se encontró el vino de Rosa de Jamaica Chorotega, producido por la Cooperativa Hibiscus R.L., en Nandaime, Nicaragua (Figura 13).

75

Figura 13. Vino de Rosa de Jamaica en Nicaragua. El vino Chinantlan tiene un precio de C$110 (córdobas), unos ₡2200/botella de 750 mL, mientras que el vino Chorotega tiene un precio de C$149, unos ₡3000/botella de 750 mL. En ambos casos, se considera que el precio de venta encontrado en los centros comerciales de Granada es superior al que se podría encontrar en otras regiones del país, dado que la primera constituye una región turística, principalmente para extranjeros.

En caso del vino Chinantlan, el COLOR y SABOR no reflejan los de la Rosa de Jamaica (Figura 13), mientras que el GRADO DE ALCOHOL y ACIDEZ del vino es “apenas bueno” y su ASPECTO es “transparente”. En términos generales, a partir de la degustación por parte del autor del presente plan de negocios, a partir de los mismos criterios utilizados en la encuesta de percepción, la expresión que mejor describe cuánto gusta el vino de Rosa de Jamaica Chorotega es “no me gusta ni me disgusta”.

Por otra parte, en el caso del vino Chorotega, el COLOR refleja los de la Rosa de Jamaica (rojo intenso), mientras que su SABOR es “demasiado dulce”, debido a la utilización de miel de abeja y la no utilización de levadura durante el proceso de fermentación. El GRADO DE ALCOHOL es demasiado bajo (7,5%), mientras que su ACIDEZ puede considerarse como “nada ácido y su ASPECTO es “muy turbio u opaco”. En términos generales, a partir de la degustación por parte del autor del presente plan de negocios, a partir de los mismos criterios utilizados en la

76

encuesta de percepción, la expresión que mejor describe cuánto gusta el vino de Rosa de Jamaica Chinanthlan es “me disgusta moderadamente”.

4.1.12. Análisis de materia prima

La materia prima que se utilizará para la producción del vino de Rosa de Jamaica provendrá de las dos cosechas anuales que realiza la familia que pretende desarrollar el proyecto de producción de vino.

El cultivo de la Rosa de Jamaica se realiza en sistemas agroforestales, en combinación con árboles de teca (Tectona grandis L.). El sistema agroforestal posee una extensión de 1,5 ha; del cual se obtiene una producción aproximada de 250 kg de cálices deshidratados de Rosa de Jamaica por cada cosecha (500 kg por año), con un costo de producción de ₡4216 por kilogramo (monto estimado a partir de avío estimado para la producción de cálices deshidratados de Rosa de Jamaica). Este costo permite contar con materia prima de alta calidad y a un bajo precio.

Los cálices deshidratados son almacenados en bolsas herméticas, en un cuarto de almacenamiento, seco y protegido de la incidencia de hongos e insectos. De esta forma, la empresa puede disponer de materia prima a lo largo de todo el año productivo.

Las botellas de vidrio oscuro tipo bordelesa serán adquiridas en el valle central del país, donde un solo centro de reciclaje como el Centro de Reciclaje Escazú reporta el ingreso de 50000 (cincuenta mil) botellas de vino por año, lo cual representa una cantidad muy superior al requerido por la empresa.

El uso de envases reutilizados y no nuevos implica un costo menor a la hora de la adquisición de la materia (₡60/envase), sin embargo, se debe adicionar el costo de transporte hasta la zona norte del país donde se encontrará la empresa

77

(₡50/envase), además del costo por lavado y desinfección de las botellas (₡140/envase), para un costo total de ₡250/envase. El costo total de un envase reutilizado listo para ser utilizado y el costo de una botella nueva (importada de Suramérica o Europa) es similar, alrededor de ₡300/envase, dependiendo del tipo y calidad. La utilización de envases reutilizados radica en una estrategia empresarial que busca disminuir el costo de la materia prima y el establecimiento de un sistema de producción amigable con el ambiente, lo cual representará una fortaleza comercial para el producto final.

4.2. Estudio técnico

Se estudiaron los materiales, insumos, procesos químicos y microorganismos que intervienen en la fabricación de vino de Rosa de Jamaica. El estudio se enfocó en la lectura de diferentes artículos relacionados al cultivo, manufactura y usos de la Rosa de Jamaica. En cuanto a la producción del vino, se enfatizó el análisis del Manual para la elaboración de vino de rosa de Rosa de Jamaica (BARTHOLOME 2006) y FAO (2006) sobre la elaboración de vinos frutales.

4.2.1. Tamaño de proyecto

Este proyecto, en su primer ciclo de cadena productiva, contempla la producción de 2500 botellas de vino de Rosa de Jamaica. Durante los siguientes ciclos de la cadena productiva, una vez consolidada la empresa, se considera aumentar la escala de producción hasta en cuatro veces la cantidad inicial.

4.2.2. Localización

El sitio donde se localiza el proyecto no representa un punto de riesgo de desastre, lo cual está establecido por la Comisión Nacional de Emergencias. Así mismo,

la

disponibilidad

de

mano

de

obra

representa

una

fortaleza

78

socioeconómica desde un punto de vista de seguridad productiva, principalmente durante la etapa de cosecha de la Rosa de Jamaica.

Por otra parte, el terreno donde será ubicada la industria posee un excelente acceso mediante carretera nacional de lastre, a 600 metros de distancia de carretera nacional pavimentada, a 20 km de distancia del centro poblacional del cantón de Upala, y a la misma distancia del centro poblacional del Cantón de San Rafael de Guatuso (Figura 14).

Figura 14. Localización del proyecto.

4.2.3. Proceso productivo

La producción a pequeña escala de vino de Rosa de Jamaica implica procesos de carácter artesanal, usos de tecnología de fácil implementación y a un bajo costo

79

de adquisición y operación. Esta condición favorece la viabilidad económica del proyecto, sin dejar de lado criterios de calidad, higiene y seguridad laboral en torno al proceso productivo (Figura 15).

I ciclo de fermentación Recepción de cálices - Eliminar sépalos de mala calidad.

Preparación del mosto Día 1

- No llenar totalmente el recipiente, dejar un espacio para el gas. - Mesclar bien.

- Fermentar hasta que la producción de gas sea muy baja pero no terminada. - No exponer a la luz en caso de recipientes transparentes.

Día 1

Día 30

I clarificación por trasiego II ciclo de fermentación

- Utilizar tubo de trasiego y un filtro. - Los recipientes deben quedar bien llenos.

- Repetir proceso descrito para el primer ciclo de fermentación.

Día 60

II clarificación por trasiego - Repetir proceso descrito para la primera clarificación por trasiego.

Día 60

Fin del proceso productivo

Embotellado del vino - Utilizar botellas limpias y desinfectadas. - No llenar totalmente. - Utilizar tapón bien ajustado. - Etiquetas y capuchas en buen estado.

Almacenamiento - Almacenar en sitio limpio, seco y aislado. - Temperatura inferior a 26 C. - Acceso restringido.

Comercialización - Utilizar cajas de embalaje. - Transporte con protección contra agua y luz. - Material frágil.

Figura 15. Proceso productivo de vino de Rosa de Jamaica.

El proceso productivo de vino de Rosa de Jamaica se basa en la metodología sugerida por BARTHOLOME (2006), la cual fue ajustada a las condiciones, equipo y materiales con que cuenta el productor (Cuadro 3). Los datos que se mencionan a continuación corresponden a una producción mensual de 250 botellas de vino, para un total de 10 ciclos de producción anuales.

Recepción de cálices.

Se utilizan 3 kg de cálices deshidratados provenientes de la anterior cosecha de Rosa de Jamaica, preferiblemente que no tengan más de 6 meses de almacenamiento. Los cuales deberán estar empacados en bolsas plásticas 80

selladas herméticamente, de color oscuro, no transparentes, almacenadas en un sitio seco, aislado de la luz y de plagas. Se eliminan los cálices dañados por humedad o de mala calidad.

Preparación de concentrado de Rosa de Jamaica y jarabe con levadura (mosto).

Se sumergen los cálices en un estañón con 40 litros de agua caliente, se revuelve el contenido, se deja reposar por 10 minutos y se filtra el concentrado. Este proceso se repete 3 veces, para garantizar la extracción total del concentrado. La cantidad obtenida servirá para la producción de 221 litros de mosto, distribuido en 15 cubetas con una capacidad de 20 litros cada una.

A cada cubeta se le agrega una proporción del concentrado de Rosa de Jamaica (equivalente a 200 gramos de cálices deshidratados) y se le adicionan 3,5 kg de azúcar blanca “Doña María”, se revuelve hasta alcanzar una disolución homogénea (el agua caliente favorece el proceso), luego se añade agua fría para bajar su temperatura. En un recipiente pequeño, se disuelve en agua tibia 20 gramos de levadura de panificación Saccharomyces cerevisiae (para cada cubeta) y se agrega al contenido de cada recipiente. Se revuelve la totalidad del contenido y se adiciona agua hasta alcanzar 15 litros.

Cada recipiente debe contar con una llave plástica en su parte inferior, así mismo, con una tapa de cierre hermético y una “trampa de agua” que funciona como válvula de escape del gas que se producirá durante la etapa de fermentación, a la vez que no permite el ingreso de aire.

Primer ciclo de fermentación.

Dado que las cubetas que se propone utilizar en el proceso productivo son de plástico transparente, para evitar la oxidación por incidencia de luz, se deben

81

cubrir con una manta oscura. Se dejará fermentar durante 30 días, con una temperatura ambiente promedio de 26 °C.

Primera clarificación por trasiego.

Durante esta etapa, se utilizan cubetas del mismo tipo y dimensión, de las que se aprovecha las llaves ubicadas en la parte inferior y el orificio en la tapa (utilizados para instalar las trampas de agua), mediante los cuales se trasiega el contenido. Se debe procurar separar el sedimento establecido en el fondo del recipiente (restos de levadura y partículas de cálices de Rosa de Jamaica).

Cabe destacar que durante este proceso se utilizará un filtro casero construido con un embudo, una botella plástica, una tasa de filtro para cofemaker, manta para bolsas de chorrear café y cinta adhesiva. Se procurará no exponer el mosto para evitar la oxidación por aire. Los nuevos recipientes deben llenarse casi por completo, para evitar que quede demasiado aire, lo que oxidaría y alteraría el vino.

Segundo ciclo de fermentación.

Se repite el proceso descrito para la primera etapa el primer ciclo de fermentación.

Segunda clarificación por trasiego.

Se implementa el mismo procedimiento descrito para la primera etapa de clarificación por trasiego. En ese momento, el vino está listo para ser embotellado y se debe procurar que la clarificación dé como resultado un aspecto transparente y brillante, nada turbio y de color tinto, en el que no se puedan visualizar partículas de levadura o cálices de Rosa de Jamaica.

Embotellado del vino.

82

Se reutilizan botellas de vino de vidrio oscuro, con una capacidad de 750 ml, previamente lavadas y desinfectas. Así mismo, se utilizan tapones de plástico, color anaranjado, nuevos y desinfectados con agua caliente. Se debe procurar llenar las botellas hasta la mitad de su cuello, además de taparlas inmediatamente después de su llenado, para no exponer el vino a la luz y el aire.

Almacenamiento

Las botellas de vino deben almacenarse en un sitio seco, limpio, protegido de plagas de insectos y otros animales, a una temperatura menor a 26 °C. Se utilizará un estante vertical que permitirá el acomodo en varios niveles .El área de almacenamiento deberá tener acceso restringido. Se procurará no almacenar el vino de Rosa de Jamaica por más de 2 meses, dado que el mismo pierde propiedades con el pasar del tiempo.

Comercialización

La comercialización del vino de Rosa de Jamaica debe considerar el uso de embalaje para el su transporte, por lo que se utilizarán cajas de madera, las cuales otorgarán un aspecto más artesanal a la hora de su distribución en los diferentes comercios.

Dado que los centros comerciales donde se comercializará el vino se encuentran en un radio de distancia de 20km, la promoción y distribución del vino se considerará realizarla de forma directa con cada uno de los comerciantes. Esta estrategia integra el criterio de comercialización personalizada entre productorempresario y comerciantes de la zona.

4.2.4. Ingeniería de proyecto

83

Para la producción de vino de Rosa de Jamaica en una cantidad de 2500 botellas por año, se determinó la infraestructura, equipo y maquinaria, inversión inicial, costos de operación, costos fijos y costos variables (Anexo 4).

4.3. Estudio organizacional

Se determinó la estructura orgánica que administrará y operará el proyecto, para lo cual se analizaron los pros y contras de cada aspecto relacionado con este, así como las personas más indicadas para cubrir cada uno de los puestos y labores que conforman las diferentes actividades productivas de la empresa, lineamientos internos, diagramas de flujo y procedimientos. Además de la cultura organizacional que se propondrá para los colaboradores y personal subcontratado por la empresa Hibisco S.A.

4.3.1 Tipo de organización.

La empresa Hibisco S.A. será una empresa de capital privado, ubicada en el sector económico primario: agropecuario, por tratarse de la elaboración de productos provenientes de cultivos agroforestales, y al sector productivo secundario o transformador, por ser una actividad artesanal de producción.

4.3.2. Actividades que desarrolla

Esta empresa se dedicará a la producción y comercialización de vino de Rosa de Jamaica cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. La misma empresa se encarga de la producción y almacenamiento de la materia prima (cálices deshidratados). Cabe destacar que actualmente los miembros de la empresa llevan a cabo otras actividades productivas asociadas al sistema agroforestal, como lo son el cultivo de plátano y cacao.

84

Dentro del proceso productivo del vino de Rosa de Jamaica, la empresa se encargará del almacenamiento de materia prima, tanto los cálices de Rosa de Jamaica, como las botellas de vidrio, previamente lavadas y desinfectadas. Así mismo, la empresa desarrollará todas las actividades asociadas al proceso productivo del vino descritas anteriormente (3.4.1. Producción de vino artesanal de Rosa de Jamaica).

4.3.3. Clase de organización

La organización está recién formada y nace como una iniciativa del socio fundador al aprovechar las propiedades de la Rosa de Jamaica producida en sistemas agroforestales, tal como su color, sabor y propiedades medicinales. Al estudiar el mercado y comprender que este tipo de producto no está disponible en el mercado costarricense, se visualiza un posible nicho de mercado para el vino de Rosa de Jamaica.

La empresa será concebida dentro de una estructura que involucrará la participación de varios miembros de la familia productora, lo que permite agilizar el proceso, dado que los mismos poseen experiencia como productores de la especia en sistemas agroforestales y práctica en la elaboración artesanal del vino.

4.3.4. Análisis FODAL

A partir del análisis del ambiente interno como externo de la empresa se determinó el análisis FODAL de la empresa Hibisco S.A. (Figura 16).

Fortalezas y Oportunidades

85

Debilidades, Amenazas - Limitaciones

Figura 16. Análisis FODA de Hibisco S.A.

4.3.5. Determinación de la línea base

Actualmente, la empresa se encuentra en una fase de prueba ya que se dio inicio a la operación con el fin de sondear el mercado y observar el recibimiento del producto elaborado de forma artesanal (estudio de mercado en Anexo 1). Cabe

86

destacar que los miembros de la empresa han obtenido altos rendimientos de producción de materia prima: más 500 kg de cálices deshidratados en 1 ha de cultivo en sistema agroforestal.

En cuanto a lo administrativo, se pretende normalizar la empresa en el transcurso de este año (legal, permisos, patentes, tributación), sin embargo, como estos procesos requieren de fuertes inversiones, se trabaja en la recolección del dinero para realizarlos.

En el área de mercadeo y empaque, se pretende abrir una página web donde los clientes puedan encargar sus pedidos. En cuanto al logo de la empresa, la etiqueta y presentación del producto, se ha venido trabajando en el diseño del nombre y logo empresarial, así como la etiqueta del producto (Figura 17).

Figura 17. Bocetos de la etiqueta la botella de vino. 87

Por otra parte, cabe destacar que los colaboradores de la empresa, tal como ya se ha mencionado, constituyen la familia del socio fundador, donde se han dividido los roles de las distintas partes de la empresa, lo que permite abaratar costos y tener trabajos muy eficientes de producción, evitando las curvas de aprendizaje que siempre implican grandes esfuerzos y bajo rendimiento.

4.3.6. Estructura Organizacional vrs Operativa

Se propone un modelo de estructura organizacional (Figura 18). Sin embargo, este podrá aplicarse hasta que la empresa amplíe sus actividades productivas. Por lo que en un inicio se considera la incorporación de un solo trabajador encargado de todos los procesos.

Figura 18. Estructura organizacional general versus Estructura operativa de Hibisco S.A.

88

4.3.7. Estructura operativa

Figura 19. Estructura operativa de Hibisco S.A. Los servicios legales y contables se tercerizan.

4.3.8. Niveles de capacitación

Existente

Debido al conocimiento que han generado durante la práctica de los dos procesos productivos (materia prima y producto final), se puede considerar que los colaboradores tienen un nivel valorado como Técnicos especializados en la labor, tipo de educación no formal (empírica). Cabe destacar que se optará por la subcontratación de servicios legales y contables.

Requerida

Por tratarse de la fabricación de un producto para consumo humano, es deseable que todos los involucrados saquen un curso de manipulación de alimentos debidamente acreditado ante las autoridades.

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Los manuales de procedimientos y diagramas de procedimientos específicos del proceso se consideran confidenciales, por lo tanto, no se compartirán con terceros, ya que se debe proteger contra posible competencia.

4.3.9. Ambiente Organizacional

La empresa Hibisco S.A. será una organización formal, del tipo funcional, la cual contemplará los siguientes componentes en su clima o ambiente organizacional (Figura 20).

Figura 20. Elementos a considerar en el clima organizacional de la empresa.

4.3.10. Normativa interna

Con el objetivo de mantener la armonía en la empresa así como con el ambiente, además de brindar un adecuado servicio al cliente y mantener la calidad del producto, Hibisco S.A. implementará Políticas que le permitirán mantener un adecuado clima organizacional, en armonía y que asegure la calidad del producto. Estas políticas abarcan temas como tratamiento de eventuales conflictos internos, generación de puestos de trabajo, estudio de impacto social y ambiental (Figura 21, Figura 22 y Figura 23).

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Política general de comportamiento en el área de trabajo y de convivencia para colaboradores o contratistas de Hibisco S.A. (PG) 1. Acerca de ésta política: La política menciona el comportamiento a seguir de orden y respeto por la jerarquía interna y externa que seguirán los colaboradores de Hibisco S.A. en su desempeño diario con sus compañeros de trabajo, gerentes y usuarios en general. 2. Comportamiento en el área laboral: La cortesía es indispensable en el ámbito laboral, lo que significa que el trato será cortés, agradable y profesional, tanto en la forma cómo se expresan, como en el respeto a sus superiores y compañeros. No se admitirán bromas que pongan en riesgo la integridad de los demás, ya sea física o emocionalmente. 3. Comunicación: La comunicación con el gerente y los encargados de cada área así como contratistas, siempre será fluida y con confianza. Ante cualquier diferencia que se tenga con los compañeros, se debe acudir al supervisor para tratar de solucionarlo. La comunicación con éste será sincera y manteniendo siempre el respeto hacia el compañero(a) con el que se tiene el problema. 4. Vestimenta y equipo de protección: Dentro del área de trabajo, según corresponda a la labor, se deberán utilizar implementos que protejan al colaborador y la calidad del producto (botas, guantes, cofia, delantal y demás pertinentes a la labor), los cuales son de uso obligatorio. Durante el trabajo de oficinas se mantendrá una vestimenta adecuada a la situación. 5. Trabajo en equipo: Los colaboradores de Hibisco S.A. están al tanto de que deberán trabajar en equipo y procurar el éxito del proceso productivo, de manera que se comprometen a esforzarse en desempeñar su trabajo con profesionalismo, dejando de lado sus problemas personales con sus otros compañeros(as). 6. Sanciones: En caso de que no se cumpla alguno de los puntos planteados en este protocolo, el gerente podrá tomar medidas de llamadas de atención al colaborador. En caso de persistir su comportamiento, puede llevar incluso al despido justificado, o al cese de relación laboral con el contratista. Todo lo anterior fundamentado en lo establecido en el Código de Trabajo vigente.

Figura 21. Política general del comportamiento y convivencia.

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Política Ambiental y Responsabilidad Social (PARS) Hibisco S.A. 1. Acerca de ésta política: La política ambiental y responsabilidad social se crea debido a la importancia de ser una empresa responsable de su impacto ambiental y en la naturaleza, y con el fin de ser pionera en esta área. 2. Manejo de residuos: Se separarán los residuos sólidos en: reciclables, peligrosos, ordinarios y orgánicos. A los cuales se les dará un tratamiento adecuado según corresponda. 3. Impacto ambiental: Hibisco S.A. es responsable de aminorar su impacto ambiental en la medida que sea posible, buscando técnicas, tecnología y procesos que le permitan cada vez controlar y prevenir y mitigar de una manera más eficaz sus impactos ambientales. 4. Sociedad: La empresa procurará crear programas y proyectos que vinculen y favorezcan a la comunidad, de manera que buscará el desarrollo de oportunidades sociales de los colaboradores que viven en ella. 5. Puestos de trabajo: De acuerdo a las posibilidades y crecimiento proyectado de la empresa, se crearán puestos de trabajo para vecinos de la comunidad, en tanto sus competencias sean las requeridas por el puesto.

Figura 22. Política ambiental y de RS.

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Política de servicio al cliente y calidad del producto (PSCCP) 1. Acerca de ésta política: La política de servicio al cliente y calidad de producto garantiza que el trato al cliente sea el adecuado, además que asegura que el producto final que se vaya a entregar al cliente sea para su satisfacción. 2. Servicio al cliente: El cliente será tratado con respeto y con un alto interés por su opinión, los colaboradores de Hibisco S.A. le atenderán con diligencia. En el caso de quejas por calidad del producto se investigará primero el argumento antes de dar una respuesta al cliente. 3. Calidad del producto: Hibisco S.A. se caracteriza por la alta calidad de sus productos, de manera que el objetivo es ofrecer un producto que cumpla con todas las características que lo sitúen en el gusto del cliente. Por lo tanto, los colaboradores cumplirán con los procesos de forma adecuada para alcanzar un producto de calidad.

Figura 23. Política de servicio al cliente y calidad.

4.3.11. Sistemas de control interno y motivación

La evaluación del desempeño del personal es de suma importancia para mantener la calidad del producto y la armonía en el recinto laboral, por lo que se considerarán varios puntos a evaluar en sus colaboradores (Figura 24).

A pesar de exigir un rendimiento, lo cual es natural en toda organización, se pretende mantener una relación de confianza donde los colaboradores sientan la libertad de expresar sus necesidades o inquietudes, y saber que su opinión será tomada en cuenta. Más adelante, se considerará la creación de un programa de incentivos o bonos monetarios como premio a la excelencia en el trabajo; además, se propone incentivar a los colaboradores a tomar cursos de actualización, técnicos,

estudios superiores o secundarios para su desarrollo personal y

profesional.

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a.

b.

Figura 24. Principales características a evaluar en los colaboradores (a). Tipos de compensaciones o formas de motivar (b).

4.3.12. Tecnologías de información

En un principio la empresa manejará un solo producto (vino de Rosa de Jamaica), sin embargo, una vez establecida pretende diversificar la oferta (cálices deshidratados, jaleas, entre otros). Bajo este escenario, contar con una página web será fundamental para la promoción de su producto y la empresa en general. Por lo que se considera su diseño y adquisición de un hosting (pago anual).

Por otra parte, el uso de redes sociales también representa una valiosa herramienta para promocionar el vino de Rosa de Jamaica y demás productos de la empresa, manejar ofertas y dar a conocer el producto por recomendación de los usuarios. Por lo tanto, se considerará la creación de cuentas en Facebook y Twitter. Las cuentas serán manejadas a lo interno según criterios de seguridad de TI.

4.3.13. Plan estratégico

Se realizará un plan estratégico que se proyectará a tres años plazo, con el fin de establecer una planificación que le permita a la empresa consolidarse en el mercado. El plan incluye: manejos financieros, marketing, recursos humanos,

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planes de capacitación, regulaciones con instituciones públicas y evaluaciones anuales de desempeño general de la organización.

4.3.14. Relaciones empresariales

En la primera etapa del proyecto entrarán en juego solamente dos grupos de personas: los asociados que fungirán como funcionarios y los usuarios o consumidores.

En una segunda etapa se considerará establecer interacciones con la comunidad mencionadas anteriormente (incluida la política, medio ambiente y RS).

4.3.15. Riesgos organizacionales para la ejecución del proyecto

Para este proyecto, los riesgos identificados durante todo el proceso productivo corresponden a riesgos por disponibilidad de materia prima, riesgo de contaminación del vino, riesgo de oxidación del vino, riesgo de fluctuación en el precio de insumos y riesgo a partir de apertura comercial con países productores de vino de Rosa de Jamaica.

Riegos internos  Disponibilidad de materia prima

La disponibilidad de materia prima representa un riesgo que la empresa debe asumir mediante el aseguramiento de la producción de materia prima, a partir del establecimiento de plantaciones de Rosa de Jamaica que garanticen la disponibilidad de materia prima para todas sus cadenas productivas (cálices secos, vino, concentrados y mermeladas).

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Para ello, la empresa cuenta con tres terrenos disponibles para el establecimiento de estas plantaciones. Cabe destacar que para el proceso productivo de Rosa de Jamaica no se necesitan grandes cantidades de materia prima, dado que con 200 gramos de cálices secos de Rosa de rosa de Jamaica se obtiene una producción aproximada de 17 botellas de vino. Así mismo, se ha observado que una sola planta de Rosa de Jamaica produce entre 150 y 200 gramos de cálices deshidratados, por lo que para la producción anual esperada para este proyecto se necesitaría de la cosecha de 148 plantas, por lo que para tener seguridad de la disposición de materia prima, anualmente se asegurará la cosecha de al menos 300 plantas exclusivamente para la producción de vino.

En última instancia, en caso extremo de no contar con materia prima para la elaboración del vino, se deberá comprar en el mercado local la Rosa de Jamaica importada desde Guatemala o Nicaragua, la cual es distribuida en el mercado nacional.  Contaminación del vino

La prevenir la contaminación del vino de Rosa de Jamaica, durante el proceso producido, se deberá implementar labores de mantenimiento, higiene y limpieza del área

de trabajo, herramientas, recipientes y demás materiales y equipo

utilizados, con el fin de evitar la contaminación del vino con microorganismos que podrían dar al traste con la calidad del producto obtenido.  Oxidación del vino

Durante el proceso productivo del vino de la Rosa de Jamaica se corre el riesgo de oxidación a partir de la exposición del vino al oxígeno y a la luz, lo que disminuirá la calidad del producto obtenido. Por lo tanto, para el proceso productivo del vino de Rosa de Jamaica, se tomó la decisión de ajustar la metodología propuesta por BARTHOLOME (2006), en la cual se propone macerar

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los cálices con el jarabe de azúcar y levadura. Para esta fase se propone preparar un “concentrado” de Rosa de Jamaica equivalente a la cantidad de cálices secos necesarios para cada recipiente (200 g). De esta forma se evitará la exposición del vino al oxígeno y a la luz.

De igual forma se usarán mantas oscuras para cubrir los recipientes que contienen el mosto durante el proceso de fermentación del vino, lo que evitará la exposición a la luz. En todo caso, durante las siguientes fases se procurará la menor exposición del vino a la luz solar y al oxígeno. De igual forma se analizará la alternativa de agregar metasulfito de sodio o potasio, lo que impedirá el desarrollo de las bacterias acéticas y lácticas, que el oxígeno penetre en el vino (formando sulfatos) y en general destruye encimas responsables de la oxidación del vino.

Riegos externos  Fluctuación del precio de insumos

La fluctuación del precio de insumos representa uno de los riesgos de mayor peso para este proyecto, particularmente la fluctuación del precio podrían presentar los envases de vidrio oscuro (botellas). Así mismo, debido a la producción anual que se pretende obtener (2500 botellas), la compra de una cantidad tan baja podría significar un costo adicional para la producción, dado que anualmente se tendría que incurrir en costos para el transporte de los envases. Cabe destacar que el costo de cada botella representa alrededor del 20% del costo de producción de cada unidad producida, por lo que se deberá analizar alternativas de envases para la comercialización, por ejemplo botellas plásticas o envases tetrabrik, lo que dependerá no solo de su costo, sino que también de la aceptación del producto en el mercado.  Nuevos productores nacionales y apertura comercial con países productores

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La aparición de nuevos productores de vino de Rosa de Jamaica a nivel nacional así como la apertura comercial con otros países productores (por ejemplo Nicaragua o Colombia), corresponden un riesgo de generación de competencia que la empresa debe asumir y enfrentar mediante la optimización de la calidad y eficiencia del proceso productivo del vino que comercializa, de modo que pueda ofrecer precios competitivos en el mercado nacional, y a la vez mantenga la sustentabilidad del proyecto dentro de las cadenas productivas de la empresa.

Dado que la misma empresa se encarga de cultivar la materia prima necesaria para la elaboración del vino, esto ya representa una optimización del proceso productivo, así mismo, la empresa contará con otras cadenas productivas que puedan respaldar el proyecto durante la implementación de alguna medida comercial para hacerle frente a una posible competencia en mercado. Durante estos periodos, las cadenas productivas o proyectos relacionados a la producción, manufactura y comercialización de cálices secos, concentrados y mermeladas deberán sostener los ajustes necesarios en la comercialización del vino, hasta lograr la preferencia y establecimiento en el mercado.

4.4. Estudio legal

Se realizó una revisión de las leyes generales que aplican a la constitución y operación de una empresa, además de las leyes específicas relativas a este proyecto, requisitos de formalización, y de exportación para una segunda fase. Así como aquella legislación relativa a las inversiones y alcance de este proyecto.

4.4.1. Normativa que rige la formación y operación legal de la empresa que ejecutará o se formará para ejecutar el proyecto.

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La empresa debe estar registrada en una escritura pública ante un notario e inscrita en el Registro Público. El Registro a su vez emitirá un número de identificación (Cédula Jurídica).

Para registrar el nuevo producto o marca se debe considerar la Ley 7978, sobre marcas y otros signos distintivos, con especial atención al artículo 9 donde se detallan los requisitos para la Solicitud del Registro. Una vez presentada esta solicitud, la misma pasará por un examen de forma (artículo 13) y otro de fondo (artículo 14). Una vez que aprobados dichos exámenes, se hará la publicación en la gaceta. Cualquier persona que desee oponerse al nuevo registro tendrá dos meses para presentar sus apelaciones.

Es importante considerar que el registro de la marca tiene una validez de 10 años, pasado este tiempo se deberá realizar la renovación del registro (artículo 20). El procedimiento de renovación se detalla en el artículo 21 de la misma ley.

Procedimientos

En cuanto a los procedimientos internos de la compañía los mismos serán redactados de acuerdo a las necesidades y metas de la empresa.

Se contemplarán procedimientos externos de interés como los establecidos por Ministerio de Salud, MINAET, Municipalidades, MEIC, así como organismos ligados a la actividad productiva.

Personería jurídica

La inscripción como persona jurídica se realizará junto con la conformación de la empresa como Sociedad Anónima, la cual seguirá el formato disponible en el sitio oficial del Gobierno fácil: http://costarica.eregulations.org/media/certificacion_1.pdf.

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4.4.2. Responsabilidad de asociados

La empresa que se conformará será una Sociedad Anónima.

4.4.3. Procesos de fusión o absorción

Eventualmente, si se requiere una fusión o absorción por parte de otra empresa, se seguirán los lineamientos que se establezcan en el Reglamento interno, así como en el Estatuto Orgánico de la empresa.

4.4.4. Instituto Nacional de Seguros.

A fin de aminorar los riesgos relacionados con los trabajadores así como con activos y cosecha, se estarán considerando los siguientes seguros:

Riesgos del Trabajo y Seguridad e Higiene Ocupacional

Según la naturaleza del trabajo, que se da solo una vez por año, se contratarán personas por servicios profesionales para efectuar las labores asociadas a cada ciclo de producción de vino. Bajo este escenario, se pagará la póliza de riesgos del trabajo y en caso de labores de alto riesgo se pagará una póliza por Seguridad e Higiene Ocupacional.

Seguros sobre activos

No se considerará ningún seguro sobre activos.

Seguros sobre cosechas

100

En caso de sospechar algún riesgo por pérdida de cosecha (debido a inclemencias en el estado del tiempo, alguna plaga o enfermedad muy difundida, escasez de agua), se contemplará la posibilidad de asegurar la cosecha.

4.4.5. Ley de protección al Trabajador

Durante la primera etapa del proyecto se contratará un trabajador a medio tiempo, sin embargo, a futuro, se espera poder crear nichos laborales para personas en el área operativa y profesional, como el establecido en la estructura organizacional de la empresa. Hasta ese momento se cumplirán con los requerimientos legales que incluyen:

Pago de cargas sociales (CCSS, seguros a trabajadores, y prestaciones laborales según Código de Trabajo). De manera que siempre se procurará mantener al día el pago de las mismas, con el fin de evitar sanciones o deudas con la Caja Costarricense de Seguro Social.

4.4.6. Tributario

Negocio nuevo

La empresa Hibisco S.A. se conformará con el fin de comercializar vino de Rosa de Jamaica, lo cual implica que se deberá tramitar la inscripción legal de la empresa, la cual incluye: 1. Timbres generales. 2. Impuesto de personas jurídicas. 3. Timbres de legalización de libros. 4. Publicación en la Gaceta. 5. Confección de acciones. 6. Confección de libros legales.

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El trámite de inscripción legal y publicación en La Gaceta, tarda como mínimo dos meses.

Declaraciones de impuestos

Una vez que se posea la personería jurídica se inscribirá la sociedad en el Ministerio de Hacienda, con el fin de formalizar el pago de impuestos. Se llenarán los formularios relativos a impuestos sobre las ventas (impuesto de renta). Por lo tanto, sobre cada producto vendido se le aplicará el 13% de más sobre el precio, monto que se designará para pago de impuesto de ventas.

De igual manera, una vez al año se pagará el impuesto sobre las Sociedades Anónimas. Por otro lado, el impuesto específico de consumo sobre bebidas alcohólicas, el cual debe ser cancelado por la naturaleza del producto. 4.4.7. Financiero – Contable

Como el negocio aún no ha dado inicio a su operación a tiempo completo, no se contará con un contador fijo. Sin embargo, durante el primer año del proyecto la contabilidad se llevará de manera interna, guardando registro de ingresos y egresos en los libros contables, así como facturas por insumos, gastos fijos y depósitos realizados a proveedores.

Se contratarán los servicios de un contador público (debidamente inscrito en su colegio respectivo), dos veces al año, antes de la declaración de impuestos sobre las ventas y antes del pago de impuestos, según corresponda.

4.4.8. Legislación Ambiental

Antes de su construcción y operación, todas las actividades, obras o proyectos que impactan el medio ambiente deben ser objeto de un proceso de evaluación de

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impacto ambiental. Para determinar el impacto potencial de dichas actividades, es necesario ejecutar una evaluación previa con la que se determinará el posible impacto de la actividad que se desarrollará y el instrumento de evaluación que debe presentarse para medir los impactos ambientales potenciales. Esta aprobación previa debe obtenerse antes de iniciar otros procesos administrativos o las obras de construcción.

La Evaluación de Impacto Ambiental se compone de dos fases:

1. Evaluación Inicial Ambiental: Este proceso comienza con una clasificación general de las actividades (proyectos u obras) de acuerdo a su impacto ambiental potencial (IAP). A través de este procedimiento se puede clasificar la actividad en algún grupo, y posteriormente se puede proceder a llenar y complementar un documento (formulario) de evaluación ambiental. La clasificación ambiental final que hará el SETENA va a depender del análisis de este documento.

2. La Evaluación Ambiental Definitiva: Una vez que se ha realizado la calificación inicial medioambiental de la actividad a través de la presentación del Documento de Evaluación Ambiental, el SETENA otorgará la Calificación Ambiental Final, puede confirmar o cambiar la categoría del proyecto, e indica el tipo de evaluación ambiental que debe presentarse. La evaluación del impacto ambiental puede ser ejecutada por un equipo interdisciplinario de consultores inscritos en la SETENA. Esta debe estar en conformidad con las directrices y los instrumentos preparados por esa Secretaría. Por otra parte, según la Dirección General de Gestión de Calidad Ambiental (DIGECA), la legislación ambiental principal en Costa Rica es la que se cita a continuación, de la cual se ha seleccionado la pertinente a las actividades que desarrollaría la empresa (Cuadro 7).

Cuadro 7. Leyes relacionadas al proyecto. DIGECA. Ley Orgánica del Ambiente. Ley Nº 7554 del 4 de octubre de 1995.

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Reglamento de Creación de la Dirección General de Gestión de Calidad Ambiental. Decreto Ejecutivo Nº 31628-MINAE. Decreto Ejecutivo Nº 35669-MINAET, Reglamento Orgánico del MINAET. (Creación de varias Direcciones del MINAET). Decreto 35145-S - Reformas y Derogatorias al Decreto Ejecutivo Nº 34728-S de 28 de mayo del 2008 “Reglamento General para el Otorgamiento de Permisos de Funcionamiento del Ministerio de Salud”. Ley 5395 - Ley General de Salud. Decreto 34728-S Reglamento General para el otorgamiento de Permisos Sanitarios de Funcionamiento. Decreto 33903 - Reglamento para la Evaluación y Clasificación de la Calidad de Cuerpos de Agua Superficiales. Decreto 21297-S - Reglamento para el manejo de lodos procedentes de Tanques Sépticos. Ley 276 - Ley de Aguas. Decreto 30480 Determina los principios que regirán la política nacional en materia de gestión de los recursos hídricos. Decreto 32868 - Canon por concepto de aprovechamiento de aguas. Decreto 32327 - Reglamento para la Calidad del Agua Potable. Resolución Nº R-355-MINAE - Requisitos, formulario y trámites que deben cumplir los administrados, para la obtención del Permiso de Vertidos. Decreto 36304 - Modificaciones, Adiciones y Derogaciones al Decreto Ejecutivo Nº 33601-S-MINAE del 9 de agosto del 2006 “Reglamento de Vertido y Reuso de Aguas Residuales” y Modificaciones al Decreto Ejecutivo Nº 34728-S del 28 de mayo del 2008, “Reglamento General para el Otorgamiento de Permisos de Funcionamiento del Ministerio de Salud”. Decreto 30221-S - Reglamento sobre Inmisión de Contaminantes Atmosféricos. Decreto 35368 - Reglamento para Quemas Agrícolas Controladas. Ley 8219 - Ratificación por Costa Rica al Protocolo de Kyoto de la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre Cambio Climático. Ley 7414 - Convención Marco de las Naciones Unidas sobre Cambio Climático. Acuerdo 36-2012 Oficializa Programa País Carbono Neutralidad. Decreto 34522 - Reglamento para la elaboración, revisión y oficialización de las Guías Ambientales de Buenas Prácticas productivas y desempeño ecoeficiente. Decreto Ejecutivo 30310 - Reforma Reglamento a la Ley Forestal. Decreto 32966 - Manual de Instrumentos Técnicos para el Proceso de Evaluación del Impacto Ambiental (Manual de EIA)-Parte IV. Directriz Nº 17, Planes de Eficiencia Energética. Ley 7447 - Regulación del Uso Racional de la Energía. 104

Decreto 25584 - Reglamento para la Regulación del Uso Racional de la Energía. Decreto 33096 - Incentiva el uso de vehículos híbridos-eléctricos como parte del uso de tecnologías limpias. Decreto 27648 - Carácter de Inspectores a funcionarios Sistema de Áreas de Conservación para aplicación de Ley Regulación Uso Racional de Energía y su Reglamento. Decreto 25166 - Regula Revisión Técnica Control de Emisiones de Vehículos Ecomarchamo. Directriz 017-MP-MINAE - Planes de ahorro y uso eficiente del consumo de energía eléctrica. Decreto 29738 - Reforma a Lista de equipos y materiales que se pueden exonerar conforme con la Ley Nº 7447 de Regulación del Uso Racional de la Energía. Directriz 14 - Incentivar el desarrollo de Sistemas de Generación de Electricidad con fuentes renovables de energía en pequeña escala para el autoconsumo. Ley 8829 - Reforma Artículo 38 de Ley 7447 para incentivar el desarrollo y la utilización de fuentes renovables de energía. Ley 7169 - Promoción Desarrollo Científico y Tecnológico. Decreto 27000-MINAE - Reglamento Características y Listado de Desechos Peligrosos Industriales. Decreto 27002-MINAE - Reglamento sobre el procedimiento para llevar a cabo la prueba de extracción para determinar constituyentes que hacen un residuo peligroso por su toxicidad al ambiente. Decreto 27378 - Reglamento sobre Rellenos Sanitarios. Ley para la Gestión Integral de Residuos, 8839. Decreto 35933-S - Reglamento para la Gestión Integral de los Residuos Electrónicos de Costa Rica. Decreto 36093-S - Reglamento sobre el manejo de residuos sólidos ordinarios. Decreto 33745-S - Reglamento sobre llantas de desecho. Decreto 36590-S- Reforma al Reglamento sobre Rellenos Sanitarios. Ley 7914, Ley Nacional de Emergencia. Decreto Ejecutivo Nº 36738 - Reforma Convenio de Estocolmo sobre Contaminantes Orgánicos Persistentes, Incorporando nuevos contaminantes orgánicos persistentes en los listados en los anexos A, B y C sobre contaminantes Orgánicos persistentes. Creación de la Secretaría Técnica de Coordinación para la Gestión de Sustancias Químicas, Decreto 33104-RE-MAG-MINAE-S. Ley 7664 - Ley de Protección Fitosanitaria. Reglamento sobre Registro, Uso y Control de Plaguicidas Sintéticos Formulados, Ingrediente Activo Grado Técnico, Coadyuvantes y Sustancias Afines de Uso Agrícola, Decreto 33495. 105

Convenio de Estocolmo sobre Contaminantes Orgánicos Persistentes, Ley Nº 8538. Implementación del Capítulo 17 del Tratado de Libre Comercio. Decreto 34754. Decreto Ejecutivo 37136- Reforma Reglamento sobre Registro, Uso y Control de Plaguicidas Sintéticos Formulados, Ingrediente Activo Grado Técnico, Coadyuvantes y Sustancias Afines de Uso Agrícola. Fuente: .

4.4.9. Normativa del Ministerio de Salud

Permiso de Funcionamiento

Según la Guía para solicitar el permiso sanitario de funcionamiento para establecimientos relacionados con registros y controles, disponible en la página del Ministerio de Salud, la naturaleza del negocio lo ubica en la categoría de “Establecimientos De Productos Naturales clasificados como riesgo alto (A)”, por tratarse de “Fabricación de productos naturales”. Además de ubicarse en la categoría “Establecimientos de Alimentos clasificados como alto riesgo (A), ya que se trata de “Elaboración de vinos, incluso vinos espumantes y aderezados, con uvas no producidas por la misma unidad. Se incluye la elaboración de vinos reforzados, tales como los de marsala y jerez” o bien “Elaboración de otras bebidas alcohólicas fermentadas pero no destiladas, como perada, sidra, aguamiel y sake”.

Por otro lado, se pretende que, en el futuro, la empresa comercialice cálices deshidratados de Rosa de Jamaica, de manera que se deberá considerar la categoría “Establecimientos de Alimentos clasificados como mediano riesgo (B)”, en la caracterización por “Conservación por otros medios, tales como desecación o inmersión en aceite o vinagre”.

De esta forma, se deberán cumplir con los siguientes requisitos:

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1 Formulario unificado de solicitud de P.S.F. 2 Declaración Jurada según. 3 Copia del comprobante de pago de servicios de conformidad con el artículo 11 de este reglamento el cual lo remite al Decreto N° 32161: Grupo A: $ 100 Alto riesgo. Grupo B: $ 50 Moderado riesgo. 4 Copia de la cédula de identidad. En caso de persona jurídica debe aportar certificación registral o notarial de la personería y cédula jurídicas vigentes. 5 Planes de salud ocupacional. 6 Planes de atención de emergencias. 7 Planes de Manejo de Desechos.

Legislación sobre manipulación de alimentos

Cada una de las personas que sean contratadas temporalmente para la producción del vino, debe contar con el curso de manipulación de alimentos vigente y validado por el ministerio de salud.

4.4.10. Municipalidad

El proyecto se desarrollará en Upala, provincia de Alajuela, cuyos pasos de obtención de patente no se tienen actualmente disponibles. Por lo tanto, se tomará de referencia los pasos mencionados en la municipalidad de San José.

Servicios

Se pagarán servicios de agua y electricidad.

Permisos

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Ver normativa de comercio.

Patentes

Ver normativa de comercio.

Impuestos y tributos

Se pagará el impuesto por recolección de desechos ordinarios (basura), así como el impuesto de bienes inmuebles.

4.4.11. Laborales

Seguridad laboral

En la etapa inicial del proyecto se buscará la colaboración de un Técnico en Salud Ocupacional para que analice los puestos de trabajo, con el fin de que recomiende mejoras para la ergonomía de los colaboradores.

Contrato escrito

Tal como se mencionó anteriormente, se contratará de manera temporal a la mano de obra para etapa de cosecha y producción de vino.

Servicios Profesionales

En el caso de requerir el servicio de algún especialista en derecho, contabilidad, administración, secretaría, mercadeo, medio ambiente, seguridad laboral, ventas, los mismos serán contratados bajo el modelo de servicios profesionales.

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4.4.12. Normativas de comercio

Respecto al comercio interior de licores, se debe considerar la Ley sobre la Venta de Licores que determina las condiciones para comercializarlos en el territorio nacional.

4.4.13. Tierra

El cultivo de la Rosa de Jamaica se realiza en un terreno propio que cumple con las características necesarias para la reproducción en un sistema agroforestal. Esto permite optimizar el uso de suelo, reciclaje de nutrientes, manejo de la sombra y rotación de cultivos.

4.4.14. Comerciales

Marcas

El nombre comercial del vino será HIBISCO. La marca se inscribirá en el momento de la constitución legal de la empresa, así como el logotipo oficial. Se contemplará lo estipulado en la Ley de Marcas para proteger los signos externos de la empresa.

Tal como se ha mencionado, en la municipalidad de Upala será donde se realicen los trámites relativos a patentes y permiso de operación.

4.5. Evaluación financiera.

Para evaluar la rentabilidad de este proyecto se utilizaron dos herramientas financieras, el Valor Actual Neto (VAN) y la Relación Beneficio/Costo (R B/C). Se utilizó una tasa de descuento de un 3,85% correspondiente al promedio de tasas

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nominales pagado por diferentes entidades bancarias del país en certificados de depósito a plazo a 60 meses (cinco años).

Se estimaron los costos

asociados a la creación y operación de la empresa

elaboradora de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. Se consideró la inversión inicial, los costos de operación directos e indirectos, fijos y variables (Anexo 4).

A partir de la estimación de los costos de inversión inicial y costos de operación, se desarrolló un flujo financiero, en el cual se plasmó la distribución de ingresos y gastos asociados a la creación y actividades de producción de la empresa en una escala de tiempo de 5 años. A partir de este flujo se estimaron los indicadores financieros VAN y R B/C.

4.5.1. Inversiones de capital a realizar

Se determinó que para la creación de la empresa Hibisco S.A. es necesario una inversión de capital de ₡6.256.052 (seis millones doscientos cincuenta y seis mil cincuenta y dos colones). Esta inversión cubre los costos asociados a la constitución legal de la empresa, la remodelación y adaptación de una infraestructura con que cuentan los creadores de la empresa y que fungirá como área de trabajo para el almacenamiento de materias primas, fermentación de mosto, embotellado y almacenamiento de vino. Así mismo, la inversión inicial cubre la adquisición de muebles, herramientas y utensilios de trabajo necesarios para llevar a cabo la producción del vino. Así mismo, se incluyó el costo asociado al diseño de la etiqueta, el logo de empresa e imagen corporativa (Anexo 4).

4.5.2. Flujo financiero.

Se estimaron los costos asociados a las actividades de producción que llevará a cabo la empresa Hibisco S.A. Se incluyeron los costos asociados a materias

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primas, insumos de limpieza, comercialización del vino, salarios, seguros, intereses y amortización del crédito por parte del BCR, servicios públicos, entre otros. También se integraron costos asociados a patentes e impuestos municipales (Anexo 4).

El resultado operativo de la empresa Hibisco S.A, en una escala de tiempo de 5 años, refleja un flujo de fondos anual que oscila entre ₡ 1,7 millones y los ₡ 2,1 millones, con una inversión inicial de ₡6.256.052. La tendencia al aumento obedece a la amortización del crédito que se establecería con el FONAFIFO, el cual se propone sea cancelado en los primeros 5 años de operación de la empresa (Cuadro 8).

Cuadro 8. Flujo financiero de la empresa Hibisco S.A. AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

₡8.750.000

₡8.750.000

₡8.750.000

₡8.750.000

₡8.750.000

Gastos de comercialización

-₡350.000

-₡350.000

-₡350.000

-₡350.000

-₡350.000

Ingresos netos

₡8.400.000

₡8.400.000

Costos directos

-₡4.788.523

-₡4.788.523

₡8.400.000 ₡4.788.523

₡8.400.000 ₡4.788.523

₡8.400.000 ₡4.788.523

Amortización Crédito BCR

-₡1.637.986

-₡1.637.986

₡1.637.986

₡1.637.986

₡1.637.986

MARGEN BRUTO

₡1.973.490

₡1.973.490

₡1.973.490

₡1.973.490

₡1.973.490

Costos indirectos

-₡225.000

-₡225.000

-₡225.000

-₡225.000

-₡225.000

RESULTADO OPERATIVO

₡1.748.490

₡1.748.490

₡1.748.490

₡1.748.490

₡1.748.490

INVERSIÓN INICIAL Ingresos

AÑO 0 -₡6.256.052 ₡6.256.052

Flujo neto de fondos

₡0.00

₡1.748.490

₡1.748.490

₡1.748.490

₡1.748.490

₡1.748.490

VA de los Flujos de Fondos

₡0.00

₡1.589.537

₡1.445.033

₡1.313.667

₡1.194.242

₡1.085.675

Fuente: elaboración propia a partir de estimación de costos

asociados a la

creación y operación de la empresa Hibisco S.A.

Durante los primeros 5 años de operación, la empresa Hibisco S.A. poseerá un flujo de fondos neto positivo. Cancelará el crédito que le otorgará el BCR y cubrirá

111

todas las necesidades financieras de la empresa, así como los compromisos patronales y legales asociadas a la etapa de producción.

4.5.3. Indicadores financieros.

Los indicadores financieros estimados para la empresa Hibisco S.A. demuestran que su creación cuenta con viabilidad económica (Cuadro 9).

Cuadro 9. Indicadores financieros de la empresa Hibisco S.A. Tasa 3,85% VAN ₡7.816.878 R B/C 1,25 Fuente: elaboración propia a partir de flujo financiero.

Interpretación ₡7.816.878 > 0 1,25 > 1

4.5.4. Equilibrio financiero de la empresa Con una inversión inicial de ₡6.256.052, costos fijos de ₡3.547.434, costos variables de ₡2.506.718 (anualmente) y ventas totales de ₡8.750.000, se determinó que el punto de equilibrio financiero de la empresa Hibisco S.A. se alcanza con la venta de al menos 1421 botellas de vino, a un precio de ₡3500/botella, para una venta total de ₡4.971.752 anuales (¡Error! No se encuentra el origen de la referencia.).

Cuadro 10. Equilibrio financiero de la empresa Hibisco S.A.

PEventas

₡3.547.434 ₡2.506.718

Costos Fijos (CF) Costos Variable totales (CVT) Ventas Totales (VT) CVT/CF 1 - (CVT/CF)

₡8.750.000 0,28648202 0,71351798

PEventas ₡/botella # botellas

₡4.971.752 ₡3.500 1421

112

Fuente: elaboración propia a partir de estimación de costos

asociados a la

creación y operación de la empresa Hibisco S.A.

4.5.5. Capital de trabajo

El comportamiento de la pequeña y mediana empresa (PYME) ha recibido especial atención en la literatura del desarrollo económico de la región. Las PYME desempeñan un papel importante no sólo en su contribución a la producción nacional y a la absorción de empleo, sino que constituyen una fuente interesante de generación de capacidad empresarial y de espíritu emprendedor (DE PAULA & BOLAÑOS 1999).

La evidencia muestra que en promedio, en los países de América Latina y el Caribe, el acceso al financiamiento se ha visto afectado históricamente por las bajas tasas de ahorro nacional y por la poca profundidad de sus sistemas financieros. Los bancos que operan en la región se caracterizan por brindar créditos de corto plazo y participar en mercados de capitales con un escaso desarrollo. Por otra parte, las PYME que juegan un papel importante en la generación de empleos, enfrentan importantes restricciones al acceso del crédito bancario, tanto de corto como de largo plazo. De hecho, la evidencia muestra que la mayor parte de las empresas se financia con recursos internos y tiene un acceso limitado al financiamiento externo (MONGE & RODRÍGUEZ 2010).

De antemano, se debe resaltar que el sistema financiero formal costarricense NO es la principal fuente de financiamiento de las PYMES, sino el autofinanciamiento y los créditos de las empresas comerciales (MONGE 2009a). Las limitaciones al crédito son crónicas. En Costa Rica el 16% de la cartera crediticia del sector financiero formal, incluyendo préstamos personales y de vivienda, entre otros, se dirige a las mipymes (CORDERO 2012).

113

Dadas las condiciones del mercado financiero nacional, se determinó que este proyecto contará con un capital de trabajo de ₡6.256.052 (seis millones doscientos cincuenta y seis mil cincuenta y dos colones), los cuáles serán financiados con un crédito proveniente del FONAFIFO.

4.5.6. Planes de financiamiento

Se realizó un análisis de las alternativas de financiamiento ofrecidas por las diferentes entidades financieras del país. Se estimó que la inversión inicial para crear la empresa y asumir los costos de producción del primer año es de ₡6.256.052 (seis millones doscientos cincuenta y seis mil cincuenta y dos colones). En primera instancia se consideró que la fuente de crédito financiero más atractiva es la ofrecida por el FONAFIFO_ Crédito forestal, Fomento Productivo (Cuadro 8, Cuadro 11).

Cuadro 11. Oferta de crédito financiero para la creación de empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica. Fuentes de financiamiento BCR_Crédito personal BNC_Crédito personal

Características

Plazo

Crédito personal_Consumo_Colones. Crédito 5 años fiduciaria tasa de interés TBP + 14% Crédito personal_Consumo_Colones. Crédito 15 fiduaciari, tasa de interés Tasa: 17,4% años El Programa Crédito financia actividades tales como: Plantaciones Forestales (establecimiento, manejo y Fondo Nacional de aprovechamiento), Sistemas Agroforestales, Financiamiento Proyectos innovadores tendientes y amigables con el 1-15 Forestal_Fomento ambiente. Garantía hipotecaria, tasa de interés fija años Productivo del 6% anual. Información disponible en: Forestal. https://www.fonafifo.com/paginas_espanol/credito_fo restal/e_cf_desea_optar.htm

114

Fuentes de financiamiento

Características

Plazo

BCR_Crédito para Micro, Pequeña y Mediana Empresa

Crédito empresarial. Inversiones de corto, mediano o largo plazo, cuyo nivel de endeudamiento (relación cuotas de todos sus créditos entre salario neto) según lo definido por la normativa de crédito sea aceptado. La tasa correspondiente a una determinada transacción o negocio, será la vigente al momento de su formalización. Tasa fija dos años resto del plazo tasa variable.

15 años

BNC_Crédito Centro de Crédito empresarial Agropecuario. Fiduciario o 15 Negocios hipotecario. Tasa: 14-15%. años MiPyMEs Fuente: elaboración propia a partir de información de entidades financieras

El Fondo Nacional de Financiamiento Forestal cuenta con recursos financieros específicos para el incentivo de establecimiento de sistemas productivos que incorporen uno o varios componentes forestales (crédito para el fomento productivo), así mismo, cuenta con una línea de incentivo orientada al financiamiento de proyectos de desarrollo asociados a la actividad forestal (crédito para el fomento del desarrollo). Ambos con tasas de interés relativamente bajas y a plazos de pago a convenir con el productor, todo esto orientado a fomentar la producción agroforestal, la activación económica y la generación de servicios ambientales asociados a las plantaciones forestales y sistemas agroforestales.

Cuadro 12. Flujo de pago del crédito Fomento Productivo Forestal del FONAFIFO, proyectado a 5 años de plazo. Saldo del crédito Pago anual

AÑO 0

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

₡6.256.052 ₡5.004.841 ₡3.753.631 ₡2.502.421 ₡1.251.210 ₡0

AÑO 5 ₡0

₡1.626.573 ₡1.551.501 ₡1.476.428 ₡1.401.356 ₡1.326.283

Fuente: elaboración propia a partir de flujo financiero y oferta de crédito para la creación de la empresa.

115

Sin embargo, a partir de consulta directa a la dirección del programa, la línea de trabajo de la empresa no coincide con los objetivos de financiamiento del programa (no financia al componente agrícola), por lo que no es sujeta a financiamiento. Bajo este escenario, se considera al crédito para Micro, Pequeña y Mediana Empresa del BCR como la mejor alternativa de financiamiento. Este crédito será hipotecario y tendrá un plazo de 5 años, con un pago anual de ₡1.637.986 correspondiente al pago de intereses y amortización.

Cabe destacar que, si bien se encontraron variaciones en las tasas de interés ofrecidas y también plazos de pago, todas la alternativas de crédito para el financiamiento de este proyecto consideran mecanismos de garantía de tipo hipotecarias, fiduciarias o prendatarias, por lo tanto, la persona física o jurídica que no cuente con alguno de estos mecanismos de garantía no podrá acceder a un crédito. De esta forma, podemos indicar que la razón de la falta de acceso al financiamiento que afecta a las PYMES es que la banca local es de garantías, en especial

hipotecarias

y

fiduciarias.

Además,

las

entidades

bancarias

-

especialmente las públicas- no se han movido “mucho” a otras modalidades (descuento de facturas, ordenes compra, y otras) (CORDERO 2012).

El mismo autor establece que los problemas de acceso al crédito se deben a que normalmente las PYMES no tienen garantía, su escala de producción es muy pequeña y no genera suficiente volumen para el monto de financiamiento que quieren, tienen problemas en la administración, y no tienen información para saber adónde recurrir. Además carecen de la información financiera y operativa de la empresa, como flujos de caja.

En el caso de las Organizaciones No Gubernamentales (ONGs) que apoyan al sector con crédito, capacitación y asesoría, el problema es que éstas dependen de recursos de cooperación para poder brindar sus servicios y tales fuentes de financiamiento son limitadas.

116

Otro factor determinante es que cuando el empresario tiene un nivel de educación alto su mentalidad es de crecimiento, y se propone metas de aumento de ventas y de desarrollo de la empresa obteniendo beneficios y utilidades, mientras que a menores niveles de educación las empresas son más de subsistencia (CORDERO 2012).

4.6. Evaluación económica y social.

Upala es uno de los cantones de Costa Rica cuyos índices de desarrollo humano (IDH) y desarrollo social (IDS) le ubican entre las posiciones más críticas del total de cantones del país. En el año 2011 el IDS de Upala es de 0.738, que le ubica en la posición 59 de un total de 81 cantones (PNUD 2013). Así mismo, en cuanto al IDS, Upala cuenta con un valor de 22.5 (MIDEPLAN 2013), lo que le ubica en la posición 76 a nivel nacional.

La creación de la empresa Hibisco S.A. permitirá concretar la cadena productiva de la Rosa de Jamaica cultivada en sistemas agroforestales ubicados en el cantón de Upala, generará valor agregado al producto y por lo tanto favorecerá la continuidad de la actividad productiva a lo largo del tiempo.

Cabe destacar que, según la información recopilada con la familia productora, el cultivo de Rosa de Jamaica beneficia a unas 10 personas durante toda la cadena productiva: durante el establecimiento y mantenimiento de la plantación se cuenta con mano de obra familiar (2 personas), la misma es recurrida de forma periódica, 3 jornales de campo para establecimiento (8 horas por jornal) y 8 jornales de campo para el mantenimiento de la plantación. Durante la etapa de cosecha se necesitan 100 jornales de campo, para los cuales se contratan a 8 personas provenientes de distintas familias que viven en las cercanías de la plantación y que en general se caracteriza por ser de escasos recursos económicos (información proporcionada por la familia productora de Rosa de Jamaica).

117

Durante la etapa de “despepitado” de los frutos (proceso de desprendimiento del cáliz del fruto) se necesitarán 100 jornales, para los cuales también se proyecta contratar 10 personas. Durante la etapa de secado y almacenamiento de los cálices se necesitan alrededor de 10 jornales. En total, se estima la necesidad de contratación de 221 jornales de trabajo, para un total de 1768 horas laborales por cada ciclo de cultivo de 1 ha de Rosa de Jamaica.

Por otra parte, con la creación de la empresa, se necesitará contar con un trabajador a medio tiempo, el cual contará con todas las garantías sociales y salario que indica la ley. Así mismo, se considerará la contratación de una persona del pueblo, desempleada y de bajos recursos. Siempre y cuando cuente con la aptitud y actitud necesarias para llevar a cabo las labores asociadas a la producción del vino. Esta persona recibirá capacitación técnica para el desarrollo de la actividad.

4.7. Impacto Ambiental.

Según el Reglamento General sobre los Procedimientos de Evaluación de Impacto Ambiental (EIA), la actividad productiva de Hibisco S.A. coincide con la categoría de “Industria Manufacturera”, división “Elaboración de productos alimenticios y bebidas”,

cuya

actividad

productiva

estará

asociada

a

la

“Elaboración

(manufactura) de bebidas fermentadas, como la producción de cerveza, vino y otros”. Calificada como pequeña empresa (P < = 35) cf. Reglamento a la Ley 8262.

Bajo este escenario, el proyecto cuenta con una categoría general tipo B: Moderado Impacto Ambiental, subcategoría B2: Moderado – Bajo Impacto Ambiental Potencial. Por lo que la herramienta para determinar el mecanismo de evaluación de impactos necesario será un Formulario D2 (para proyectos de bajo impacto ambiental, Categoría B2).

118

Se considera que el instrumento de evaluación de impacto ambiental necesario para este proyecto será una Declaración Jurada de Compromisos Ambientales (DJCA).

Se estima que el balance de impactos (positivos y negativos) que ejercerá el proyecto sobre los diferentes componentes ambientales del entorno será positivo, dado que se presentará un cambio positivo en el componente social, originado por la creación de fuentes de empleo, lo que de forma indirecta influirá en una mejora de la calidad de vida de las familias del personal contratado.

Así mismo, se proyecta un cambio positivo en el componente físico de entorno, dado que durante la producción de la materia prima la empresa implementa prácticas de conservación del suelo para evitar la erosión y compactación del mismo.

En cuanto al componente biológico, se espera una mejora de los subcomponentes flora y fauna, dado que durante la producción de materia prima, la empresa propiciará la creación de un hábitat temporal para diferentes especies de fauna, principalmente insectos y aves polinizadoras.

Cabe destacar que la reutilización de envases de vino implicará una disminución de la huella de carbono de la empresa, dado que el costo energético de la producción e importación de los envases es nulo. En otras circunstancias, los envases serían quebrados y utilizados -principalmente - para la construcción de vitrales. Bajo estas condiciones, se considera que el proyecto goza de viabilidad ambiental.

119

CAPÍTULO 5.

CONCLUSIONES

La oferta de mercado de los vinos de uva de mayor comercialización oscila entre ₡4000 y ₡7000 por botella (Frontera y Casillero del Diablo).

La oferta de mercado de otros vinos frutales de mayor comercialización oscila entre ¢1500 y ¢7000 por botella de vino (Fiesta, Don Julián).

El 88% de comerciantes presentes en el área de estudio consideró que les gusta o les gusta moderadamente el vino de Rosa de Jamaica. La demanda actual es de 2004 botellas/año.

La oferta actual de los consumidores institucionales para la compra de vino de Rosa de Jamaica es de ₡3766 por botella.

La producción anual será de 2500 botellas de vino de Rosa de Jamaica.

La empresa Hibisco S.A. será una empresa de capital privado, ubicada en el sector económico primario

y en

el

sector productivo

secundario o

transformador y contará con un empleado a medio tiempo.

El nombre comercial del vino será HIBISCO. No existe ninguna empresa registrada con el nombre de Hibisco S.A. o marca comercial con el nombre HIBISCO.

Para la creación de la empresa Hibisco S.A. se necesita una inversión de capital de ₡6.256.052.

Durante los primeros 5 años de operación, el flujo de fondos de la empresa oscilará entre ₡ 1,7 millones y los ₡ 2,1. A partir del año 5 el flujo de fondos anual será de ₡3.386.477. 120

El punto de equilibrio financiero de la empresa Hibisco S.A. se alcanza con la venta de al menos 1421 botellas anuales, a un precio de ₡3500/botella.

La oferta de crédito financiero más atractiva es la ofrecida por el Banco de Costa Rica: Créditos Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MiPymes), Desarrollo y Crecimiento Empresarial. Crédito hipotecario, asa fija dos años, resto del plazo tasa variable, 1 a 15 años plazo.

La creación de la empresa Hibisco S.A. permitirá concretar la cadena productiva de la Rosa de Jamaica cultivada en sistemas agroforestales ubicados en el cantón de Upala, generará valor agregado al producto y por lo tanto favorecerá la continuidad de la actividad productiva a lo largo del tiempo.

Se contratará personal del pueblo, desempleado y de bajos recursos. Recibirá capacitación técnica para el desarrollo de la actividad.

La herramienta para determinar el mecanismo de evaluación de impactos necesario será un Formulario D2 (para proyectos de bajo impacto ambiental)

El instrumento de evaluación de impacto ambiental necesario para este proyecto corresponde a una Declaración Jurada de Compromisos Ambientales (DJCA).

Se considera que el balance de impactos (positivos y negativos) que ejercerá el proyecto sobre los diferentes componentes ambientales del entorno será positivo, por lo tanto contará con viabilidad ambiental.

121

CAPÍTULO 6.

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CAPÍTULO 7.

ANEXOS

Anexo 1. Encuesta de mercado para consumidores institucionales de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. Instrucciones: Marque con una X, la o las opciones según corresponda.

1. ¿A cuál de las siguientes clasificaciones pertenece su establecimiento comercial? Bar ( ) Restaurante ( ) Supermercado ( ) Abastecedor ( ) Licorera ( )

2. ¿Cuáles de las siguientes bebidas alcohólicas venden en su establecimiento comercial? Cerveza_______ Ron_______ Vino _______ Whisky_______

Vodka_______ Guaro_______ Otros? Especifique __________________

3. ¿Venden vinos de uva o bebidas a base de frutas similares al vino (nance, mora, piña, naranja, marañón, otras frutas)? Si_______ No________ Pase a la pregunta 9.

4. ¿Cuáles de los siguientes vinos o bebidas similares al vino, se venden en su establecimiento? Concha y Toro ( ) Marqués de Cáceres ( ) Casillero del Diablo ( ) Blue Nun ( ) Frontera ( ) Marqués de Casa Concha ( ) Sichel (Francia) ( ) Sichel (Alemania) ( ) Riunite ( ) Santa Rita ( ) Conde de Caralt ( ) Palacio del Conde ( )

Vino Copa ( ) Vino Corobicí ( ) Vino Monasterio ( ) Vino Fiesta ( ) Vino Sabanero ( ) Vino La Granja ( ) Vino Monserrat ( ) Vino Saprissa ( ) Casas del Bosque ( ) Marquez de Arienzo ( ) Peter Brum ( ) ¿Otro? ( ) Especifique: ___________________

127

5. En relación con la compra de vino de uva o bebidas de frutas similares al vino, a distribuidores o establecimientos, quisiéramos saber la siguiente información: Cantidad Ubicación Forma de Donde promedio Producto Proveedor del pago Frecuencia hacen comprada Precio o marca o proveedor (contadode la la (en (₡) comprado empresa o crédito compra compra botellas) empresa en días) en cada ocasión

6. ¿Cuál es la razón o razones por la que le compra a los distribuidores o establecimientos, mencionados en la respuesta anterior? ________________________________________________________________________ ____________________________________________________________

7. ¿Vende a otros establecimientos comerciales? Si_______ No________ Pase a la pregunta 9.

8. Sobre la venta que usted hace de vino de uva o de frutas a otros establecimientos, por favor díganos: Establecimiento al que vende Producto(s)

Porcentaje del total que usted adquirió

Margen por botella

Forma de cobro

Frecuencia de ventas

Frecuencia de ventas

128

9.

En relación con el producto que le estamos dando a probar, ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el COLOR del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado Oscuro

Algo Oscuro

Apenas Bueno

Algo Claro

Demasiado Claro

10. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el SABOR del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Bebida Demasiado Fuerte/Amargo

Algo Fuerte

Apenas Bueno

Algo Suave/Dulce

Demasiado Suave / Dulce

11. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el GRADO DE ALCOHOL del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado Alto

Un Poco Alto

Apenas Bueno

Un Poco Bajo

Demasiado Bajo

12. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre la ACIDEZ del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado Ácido

Muy Ácido

Apenas Bueno

Un Poco Ácido

Nada Ácido

13. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el ASPECTO del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado turbio u opaco

Muy turbio u opaco

Algo turbio u opaco

Nada turbio u opaco (transparente)

14. Considerando todos los aspectos sobre esta bebida, ¿cuál expresión describe mejor cuánto le gusta o le disgusta el vino de Rosa de Jamaica?

129

Me gusta Mucho Opinión

Me gusta moderadamente

NO me gusta, NI me disgusta

Me disgusta moderadamente

Me disgusta Mucho

15. ¿Vendería o distribuiría el vino de Rosa de Jamaica? No sé si Definitivamente Probablemente Probablemente lo lo vendería lo vendería no lo vendería Opinión vendería

Definitivamente no lo vendería (pasar a la pregunta 18)

16. ¿Qué margen de ganancia (porcentaje) esperaría obtener si vendiera el vino de Rosa de Jamaica? _____________

17. ¿A qué precio compraría el vino de Rosa de Jamaica?_____________

18. ¿Con qué frecuencia y qué cantidad compraría el vino de Rosa de Jamaica? FRECUENCIA ( ) Semanal ( ) Quincenal ( ) Ocasiones especiales ( ) Nunca ( ) NS/NR

CANTIDAD (en botellas) __________ __________ __________ __________ __________

19. ¿Qué tipo de clientes frecuentan su negocio? ( ) Principalmente Nacionales ( ) Principalmente Extranjeros ( ) Ambos proporcionalmente

20. La clientela que atiende pasa a su negocio por: ( ) Turismo y recreación ( ) Trabajo, como punto de tránsito y descanso.

130

( ) Ambos

Fecha: ____________________

Nombre del Local _____________________________

Nombre del encuestado: __________________________Teléfono: __________________ Encuestador: _____________________________ Ubicación del local __________________ Coordenadas geográficas CRTM05: X = __________________ Y = _________________

131

Anexo 2. Encuesta de mercado para consumidores finales de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica.

Instrucciones: Marque con una X, la o las opciones según corresponda.

1. ¿Qué clase de vinos ha probado o tomado usted? Puede marcar ambas opciones. De uva ( ) De frutas ( ) Ninguno de los anteriores ( ) pasar a la pregunta 6

2. ¿Con qué frecuencia consume vinos de uva? FRECUENCIA ( ) Semanal ( ) Quincenal ( ) Ocasiones especiales ( ) NS/NR

CANTIDAD (en botellas) __________ __________ __________ __________

3. ¿Con qué frecuencia consume vinos de frutas? FRECUENCIA ( ) Semanal ( ) Quincenal ( ) Ocasiones especiales ( ) NS/NR

CANTIDAD (en botellas) __________ __________ __________ __________

4. ¿Cuáles de los siguientes vinos o bebidas similares al vino, ha probado o tomado usted? Concha y Toro ( ) Marqués de Cáceres ( ) Casillero del Diablo ( ) Blue Nun ( ) Frontera ( ) Marqués de Casa Concha ( ) Sichel (Francia) ( ) Sichel (Alemania) ( ) Riunite ( ) Santa Rita ( ) Conde de Caralt ( ) Palacio del Conde ( )

Vino Copa ( ) Vino Corobicí ( ) Vino Monasterio ( ) Vino Fiesta ( ) Vino Sabanero ( ) Vino La Granja ( ) Vino Monserrat ( ) Vino Saprissa ( ) Casas del Bosque ( ) Marquez de Arienzo ( ) Peter Brum ( ) ¿Otro? ( ) Especifique: ___________________

132

5. ¿Cuál de los siguientes sabores y marcas de las bebidas alcohólicas elaboradas en Costa Rica y que son similares o parecidas al vino de Rosa de Jamaica ha probado? Puede marcar más de una opción. SABOR A base de mora ( ) A base de fresa ( ) A base de naranjilla ( ) A base de piña ( ) A base de marañón ( ) A base de nance ( ) A base de melón ( ) Otro ( )

MARCAS ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________ ________________________

6. ¿Para la bebida que acaba de probar, cuál es su apreciación sobre el precio y la calidad? PRECIO Opinión

Alto

Adecuado

Bajo

CALIDAD Muy Bueno Regular bueno

Malo

Muy Malo

7. En relación con el producto que le estamos dando a probar, ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el COLOR del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado Oscuro

Algo Oscuro

Apenas Bueno

Algo Claro

Demasiado Claro

8. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el SABOR del vino de Rosa de Jamaica? Bebida Demasiado Opinión Fuerte/Amargo

Algo Fuerte

Apenas Bueno

Algo Suave/Dulce

Demasiado Suave / Dulce

9. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el GRADO DE ALCOHOL del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado Alto

Un Poco Alto

Apenas Bueno

Un Poco Bajo

Demasiado Bajo

133

10. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre la ACIDEZ del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado Ácido

Muy Ácido

Apenas Bueno

Un Poco Ácido

Nada Ácido

11. ¿Cuál de las siguientes expresiones describe mejor su opinión sobre el ASPECTO del vino de Rosa de Jamaica?

Opinión

Demasiado turbio u opaco

Muy turbio u opaco

Algo turbio u opaco

Nada turbio u opaco (transparente)

12. Considerando todos los aspectos sobre esta bebida, ¿cuál expresión describe mejor cuánto le gusta o le disgusta el vino de Rosa de Jamaica? Me gusta Mucho Opinión

Me gusta moderadamente

NO me gusta, NI me disgusta

Me disgusta moderadamente

Me disgusta Mucho

13. ¿Compraría este vino si lo encontrara disponibles? No sé si Probablemente Probablemente Definitivamente lo no lo lo compraría lo compraría compraría compraría Opinión

Definitivamente no lo compraría (pasar a la pregunta 18)

14. ¿Qué precio está dispuesto(a) a pagar por ellas en una presentación de 750 ml?________________ ¿Con qué frecuencia y qué cantidad compraría el vino de Rosa de Jamaica?? FRECUENCIA ( ) Semanal ( ) Quincenal ( ) Ocasiones especiales ( ) Nunca ( ) NS/NR

CANTIDAD (en botellas) __________ __________ __________ __________ __________

15. ¿En cuál de los siguientes lugares preferiría comprarlo?

134

Bares ( ) Licoreras ( ) Supermercados ( ) Restaurantes ( ) Abastecedores ( )

16. Sexo

Masculino______

Femenino______

17. Edad ________ 18. Lugar de Residencia __________________________ 19. Ocupación ___________________________ 20. Nivel Educativo (último obtenido): Primaria Incompleta

Completa

Secundaria Incompleta

Completa

Universitaria Incompleta

Completa

Otro

21. Nivel de Ingreso por mes (colones). Menos de ₡ 150000 ( ) Entre ₡ 150001 y ₡ 300000 ( ) Entre ₡ 300001 y ₡ 500000 ( ) Entre ₡ 500001 y ₡ 800000 ( ) Más de ₡ 800001 ( )

Fecha: ____________________

Localidad______________________

Nombre: ______________________ Teléfono: ______________________ Coordenadas geográficas CRTM05: X = __________________ Y = __________________ Encuestador: __________________________________________________

135

Anexo 3. Resultados de encuesta de mercado para consumidores institucionales y consumidores finales de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. #

Tipo

Bebidas venden

Venden vinos

Vinos y similares vende

Precio de compra

Razones de compra proveedor

Color

Sabor

Grado de Alcohol

Acidez

Aspecto

Gusto general

Vendería

Margen ganancia

Precio compra

Frecuencia compra

Cantidad compra

Transformado a mes

Tipo de clientes

Objetivo de clientela

Fecha

Nombre

Encuestado

Ubicación

Teléfono

X

Y

1

Restaurante

Ninguna

No

No

No

No

Apenas bueno

Apenas bueno

Un poco alto

Apenas bueno

Transparente

Me gusta mucho

Probablemente vendería

20%

₡6.000

S

6

24

Ambos prop.

Ambos

28/10/2013

Soda el Lago

Julisa Grijalba Mendoza

San Luis

83741644

397339

1193708

2

Supermercado

Vino

Si

Vino Saprissa, Saranti Real, San Pedrano

₡1.800

Único distribuidor local

Apenas bueno

Algo suave

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta mucho

Definitivamente lo vendería

20%

₡2.500

Q

3

6

Principalmente nacionales

Trabajo, como punto de tránsito y descanso

28/10/2013

Súper Centro

Joxy Luna Bermúdez

San Luis

2421649

397301

1192513

3

Supermercado

Vino

Si

Vinos de marañón, nance y mora

₡1.800

Cercanía, comodidad, precio

Apenas bueno

Algo fuerte

Un poco alto

Apenas bueno

Transparente

Me gusta moderadamente

Definitivamente lo vendería

15%

₡2.000

M

10

10

Principalmente nacionales

Trabajo, como punto de tránsito y descanso

28/10/2013

Súper San Luis

Márvin Ramírez Carranza

San Luis

24021027

397321

1192449

4

Centro Turístico

Cerveza

No

No

No

No

Apenas bueno

Algo fuerte

Apenas bueno

Un poco ácido

Transparente

Me gusta moderadamente

Probablemente vendería

12,5%

₡3.000

O

2

0,667

Principalmente nacionales

Turismo y recreación

28/10/2013

Rancho don Beto

Gladis Ordóñes Pasos

San Luis

87573994

397222

1191626

5

Restaurante

Cerveza

No

No

No

No

Apenas bueno

Algo fuerte

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

No me gusta ni me disgusta

Probablemente vendería

20%

₡3.500

O

10

3,333

Principalmente nacionales

Ambos

28/10/2013

Rancho Los Pocitos

Heriberto Cortéz Salazar

San Luis

60626430

397763

1191801

6

Centro Turístico/Tour Operador

Cerveza

No

No

No

No

Apenas bueno

Algo fuerte

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta mucho

Definitivamente lo vendería

15%

₡10.000

M

4

4

Principalmente extranjeros

Turismo y recreación

27/10/2013

Baucel Lodge/Info Río Celeste

Alexander Ordóñes Jarquín

El Pilón de Bijagua

83596235

391202

1185520

7

Asociación de turismo rural

Ninguna

No

No

No

No

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Un poco ácido

Transparente

Me gusta moderadamente

Probablemente vendería

20%

₡3.500

M

4

4

Ambos prop.

Turismo y recreación

27/10/2013

Atractivos La Tía

Heliberto Picado Vindas

El Pilón de Bijagua

87630178

391337

1185582

8

Bar / Abastecedor

Cerveza, Ron, Vodka, Guaro, Vino, Whisky y Tequila

Si

Concha y toro, Frontera

₡3.500

Cercanía, comodidad, precio

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta moderadamente

Probablemente vendería

40%

₡2.500

M

6

6

Ambos prop.

Ambos

27/10/2013

Bar/Abastecedor San Miguel

Manuel Castro Brenes

San Miguel de Gijagua

24666041

390301

1189019

9

Centro Turístico

Vino

Si

Concha y toro, Frontera

₡5.500

Cercanía, comodidad, precio

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta mucho

Definitivamente lo vendería

33%

₡3.000

M

12

12

Ambos prop.

Turismo y recreación

27/10/2013

La Carolina Lodge

Francisco Cruz Quesada

San Miguel de Gijagua

24666393

391289

1189058

10

Centro Turístico

Vino, Cerveza

Si

Concha y toro, Casillero del diablo, Frontera

₡5.500

Cercanía, comodidad, precio

Algo Claro

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta mucho

Definitivamente lo vendería

30%

₡3.000

M

12

12

Ambos prop.

Turismo y recreación

27/10/2013

Posada Cielo Roto

Mario Tamayo Mata

Santo Domingo

24666049

392966

1189852

11

Abastecedor

Ninguna

No

No

No

No

Apenas bueno

Algo fuerte

Apenas bueno

Un poco ácido

Transparente

Me gusta moderadamente

Probablemente vendería

20%

₡2.250

O

6

2

Principalmente nacionales

Trabajo, como punto de tránsito y descanso

27/10/2013

Abastecedor La Primavera

Lidieth Molina Álvarez

Santo Domingo

24666357

394465

1189039

136

#

Tipo

Bebidas venden

Venden vinos

Vinos y similares vende

Precio de compra

Razones de compra proveedor

Color

Sabor

Grado de Alcohol

Acidez

Aspecto

Gusto general

Vendería

Margen ganancia

Precio compra

Frecuencia compra

Cantidad compra

Transformado a mes

Tipo de clientes

Objetivo de clientela

Fecha

Nombre

Encuestado

Ubicación

Teléfono

X

Y

12

Centro Turístico

Cerveza

No

No

No

No

Apenas bueno

Algo fuerte

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta moderadamente

Probablemente vendería

40%

₡4.500

S

10

40

Principalmente nacionales

Turismo y recreación

27/10/2013

Rancho Rincón de Luna

Márvin Luna Cruz

San Luis

88951817

395163

1193053

13

Restaurante / Cabinas

Cerveza

No

No

No

No

Apenas bueno

Algo suave

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta moderadamente

Probablemente vendería

20%

₡3.500

M

7

7

Ambos prop.

Ambos

27/10/2013

Restaurante-Rancho Doña Irma

Irma Sánchez Murillo

La Paz de Guatuso

89444223 / 86501295

394583

1183747

14

Restaurante / Cabinas

Vino

Si

Casillero del diablo, Frontera

₡8.000

Cercanía, comodidad, precio

Apenas bueno

Algo suave

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta moderadamente

Definitivamente lo vendería

33%

₡3.500

M

12

12

Principalmente extranjeros

Turismo y recreación

27/10/2013

Cabinas / Restaurante Piuri

Alexander Sálas Hernández

El Pilón de Guatuso

86305072

392794

1184608

15

Hotel

Vino

Si

Frontera

₡3.700

Cercanía, comodidad, precio

Algo Claro

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Transparente

Me gusta mucho

Probablemente vendería

20%

₡3.500

M

12

12

Principalmente extranjeros

Turismo y recreación

27/10/2013

Hotel Catarata Río Celeste

Deilin Alvarado Segura

La Paz de Guatuso

22000176

393101

1183763

16

Centro Turístico

Ninguna

No

No

No

No

Apenas bueno

Apenas bueno

Un poco bajo

Un poco ácido

Transparente

No me gusta ni me disgusta

Probablemente vendería

50%

NR

NS/NR

0

0

Ambos prop.

Turismo y recreación

27/10/2013

Posada Río Celeste

Eliaz Quesada Ramírez

El Pilón de Guatuso

83560285

392964

1185381

17

Restaurante / Cabinas

Cerveza

No

No

No

No

Apenas bueno

Apenas bueno

Apenas bueno

Un poco ácido

Transparente

Me gusta moderadamente

Probablemente vendería

20%

₡4.000

M

12

12

Principalmente extranjeros

Turismo y recreación

27/10/2013

Restaurante / Cabinas Tenorio Door

Ana Iris Calderón

El Pilón de Bijagua

85635525

391410

1185522

Fuente: Elaboración propia a partir de escueta de mercado en centros comerciales presentes en el área de estudio.

Donde:

M = mensual. Q = quincenal. S = semanal. O = ocasiones especiales (definido en 4 ocasiones por año).

137

Anexo 4. Costos asociados a la creación y operación de empresa elaboradora de vino de Rosa de Jamaica (Hibiscus sabdariffa L.), cultivada en sistemas agroforestales en Upala, Costa Rica. Cantidad

Unidad

Costo unitario (₡)

Costo total (₡)

Tipo de inversión

Constitución legal de la empresa

1

unidad

₡400.000

₡400.000

Inversión inicial

Diseño de etiqueta, logo de empresa e imagen corporativa

1

unidad

₡310.000

₡310.000

Inversión inicial

Cotización de diseñador

Infraestructura

45

m2

₡100.000

₡4.500.000

Inversión inicial

Crédito FONAFIFO

Pileta para remojo

1

unidad

₡110.000

₡110.000

Inversión inicial

Lavado de botellas

Baldes plásticos (20 litros)

30

unidad

₡9.000

₡270.000

Inversión inicial

Marca Rey

Estañón plástico (200 litros)

2

unidad

₡20.000

₡40.000

Inversión inicial

Para preparación del mosto

Llaves de paso metálicas

2

unidad

₡3.000

₡6.000

Inversión inicial

Para estañones

Macho PVC

30

unidad

₡50

₡1.500

Inversión inicial

Para trampas de agua

Manguera 1/2"

7

m

₡400

₡2.800

Inversión inicial

Para trampas de agua

Otros acabados

1

unidad

₡500.000

₡500.000

Inversión inicial

otros

pH-metro Atago DPH-2

1

unidad

₡92.060

₡92.060

Inversión inicial

Medición de acidez del vino

Refractómetro Brix Baume

1

unidad

₡23.692

₡23.692

Limpiones de tela

20

unidad

₡700

₡14.000

Desinfectante

4

galón

₡2.400

₡9.600

Cloro

4

galón

₡2.500

₡10.000

Limpiapizo

2

unidad

₡1.500

₡3.000

Escoba

2

unidad

₡1.500

₡3.000

Jabón azul

10

unidad

₡650

₡6.500

Cepillo plástico

5

unidad

₡600

₡3.000

Papel higiénico

24

unidad

₡550

₡13.200

Inversión inicial Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo

Medición de grados brix Materiales e insumos de limpieza Materiales e insumos de limpieza Materiales e insumos de limpieza Materiales e insumos de limpieza Materiales e insumos de limpieza Materiales e insumos de limpieza Materiales e insumos de limpieza Materiales e insumos de limpieza

Tipo de bien o actividad

Observación

138

Cantidad

Unidad

Costo unitario (₡)

Costo total (₡)

Toallas de papel

6

unidad

₡800

₡4.800

Franela para filtro

1

m2

₡2.000

₡2.000

Silicón (500 ml)

1

unidad

₡2.500

₡2.500

Envases de vidrio (botella)

2500

unidad

₡250

₡625.000

Costo variable directo

Etiquetas

2500

unidad

₡100

₡250.000

Capuchas

2500

unidad

₡26

₡65.000

Tapones

2500

unidad

₡22

₡55.000

Azúcar

514,7

kg

₡550

₡283.088

Levadura

3,7

kg

₡6.000

₡22.059

Rosa de Jamaica

29,4

kg

₡4.216

₡124.000

Agua

2,9

m3

₡330

₡971

Comercialización del vino (6%)

1

Anual

₡525.000

₡525.000

Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo

Intereses

1

1

6% anual+amortización

₡884.030

1

Anual

₡2.134.806

1

Anual

₡147.000

₡147.000

1

Anual

₡125.000

₡125.000

Otros costos fijos

1

Anual

₡100.000

₡100.000

Electricidad

1

Anual

₡240.000

₡240.000

Agua

1

Anual

₡120.000

₡120.000

Tipo de bien o actividad

Salarios + 46,8% de cargas laborales Seguro Riesgo Laboral Patentes e impuestos municipales

Tipo de inversión Costo variable directo Costo variable directo Costo variable directo

Costo fijo directo

₡2.134.806 Costo fijo directo Costo fijo directo Costo fijo indirecto Costo fijo indirecto Costo variable directo Costo variable

Observación Materiales e insumos de limpieza Materiales indirectos Materiales indirectos Materiales indirectos Materiales indirectos Materiales indirectos Materiales indirectos Materia prima Materia prima Materia prima Materia prima Incluye transporte y promoción Crédito con FONAFIFO 1 empleado a medio tiempo 1 empleado a medio tiempo

Servicios Servicios

139

Cantidad

Unidad

Costo unitario (₡)

Costo total (₡)

Tipo de inversión directo

Teléfono

1

Anual

₡120.000

₡120.000

Internet

1

Anual

₡180.000

₡180.000

Costo variable directo Costo variable directo

Tipo de bien o actividad

Observación

Servicios Servicios

Fuente: elaboración propia a partir de análisis de costos asociados a la creación y operación de la empresa Hibisco S.A.

140

141