Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

Subsecretaría de Presupuesto

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013 EJERCICIO FISCAL 2013

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013 Autoridades Vigentes en fecha de Publicación: Fausto Herrera Nicolalde MINISTRO DE FINANZAS Madeleine Abarca Runruil VICEMINISTRA DE FINANZAS Edición general, investigación y análisis: Fernando Soria Balseca, Subsecrertario de Presupuesto Mónica Herrera Jiménez, Directora Nacional de Consistencia Presupuestaria Martha Varela Acurio, Directora Nacional de Ingresos Oscar García Ríos, Director Nacional de Egresos No Permanentes Rubén Tobar Horna, Director Nacional de Egresos Permanentes Apoyo en revisión y edición Inés Gallegos Caiquetán Ministerio de Finanzas del Ecuador Telf. (593) 3998-300 / 400 / 500 www.finanzas.gob.ec ; [email protected] Av. 10 de Agosto 1661 y Bolívia (Quito-Ecuador)

Elaborado por: Manthra, comunicación integral Diseño: Catalina León Correción de estilo: Natalia Monard Av. La Coruña N31-70 y Whymper Telf.: (593-2) 255 8264 600 0998 www.manthra.net [email protected]

Quito, Marzo 2014

ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 2. CONTEXTO LEGAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7 3. SUPUESTOS MACROECONÓMICOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 4. POLÍTICAS Y LÍNEAS DE ACCIÓN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 4.1 Ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 4.2 Gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 4.3 Inversión pública . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 4.4 Financiamiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 5. MARCO METODOLÓGICO . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 6.1 Análisis detallado de los ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 6.1.1 Ingresos tradicionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 6.1.2 Ingresos petroleros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 6.1.3 Financiamiento público . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31 6.1.4 Deuda Pública . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 6.1.5 Financiamiento externo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33 6.1.6 Financiamiento interno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 33

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 7.1 Egresos permanentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 7.1.1 Egresos en bienes y servicios de consumo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 7.1.2 Gastos en personal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 7.1.3 Transferencias y donaciones corrientes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 7.1.4 Gastos financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 7.1.5 Otros gastos corrientes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45

7.2 Egresos no permanentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 7.2.1 Análisis por grupo de gastos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 7.2.2 Análisis por consejo sectorial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 7.2.3 Análisis por sectoriales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

1. INTRODUCCIÓN De conformidad con lo que establece la Constitución de la República del Ecuador, en los Arts. 294 y 295, corresponden a la Función Ejecutiva la formulación de la Proforma Presupuestaria Anual y la Programación Presupuestaria Cuatrianual, durante los primeros noventa días de su gestión y, en los años siguientes, 60 días antes del inicio del año fiscal respectivo. En años de posesión del Presidente o Presidenta de la República, regirá el presupuesto anterior y cualquier aumento de gastos durante la ejecución deberá ser aprobado por la Asamblea Nacional dentro del límite establecido por la ley. El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas (Art. 74, numeral 9) dispone, como parte de los deberes y atribuciones del ente rector del Sistema Nacional de Finanzas Públicas (SINFIP), formular la proforma del Presupuesto General del Estado (PGE) con la Programación Cuatrianual y ponerla a consideración del Presidente de la República del Ecuador en los términos previstos en la Constitución de la República, previa coordinación con la institución establecida para el efecto. Este documento considera el Art. 284 de la Constitución de la República que dispone: “Entre los objetivos de la Política Económica se encuentran el establecer y asegurar una adecuada distribución del ingreso y la riqueza nacional, incentivar la producción nacional, la productividad y competitividad sistémicas”. Además, contempla los objetivos de la política fiscal con respecto al financiamiento de los servicios, inversión y bienes públicos; la redistribución del ingreso por medio de transferencias, tributos y subsidios; así como la generación de incentivos en los diferentes sectores de la economía, de acuerdo con el Art. 285 de la Constitución. Para la programación y formulación del Presupuesto 2013 se consideraron 12 objetivos y siete estrategias territoriales del Plan Nacional para el Buen Vivir 2009-2013, con la finalidad de garantizar una distribución equitativa de los recursos públicos y priorizar el desarrollo humano, mediante la inversión productiva y social para el fomento de la producción nacional, la generación de empleo digno, el posicionamiento estratégico del país en los contextos regional y mundial, la inclusión productiva, la cohesión social, la participación ciudadana y la transparencia. El esfuerzo fiscal de 2013 busca la generación de empleo, producción y el acceso a servicios públicos de calidad como: educación, salud, protección social, vivienda, inclusión productiva y promoción laboral; fundamentalmente, acciones encaminadas a un cambio de la matriz productiva. Las finanzas públicas se orientan a una mejor asignación de los recursos del Estado, de manera que éstas garanticen el cumplimiento de los principios contemplados en el SINFIP, como el de legalidad, universalidad, unidad, plurianualidad, integralidad, oportunidad, efectividad, sostenibilidad, centralización normativa, desconcentración y descentralización, entre otros.

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

2. CONTEXTO LEGAL El Presupuesto 2013 se sustenta en los siguientes artículos de la Constitución de la República del Ecuador y a continuación se mencionan algunos artículos relevantes: Art. 280. Dispone que el Plan Nacional de Desarrollo es el instrumento al que se sujetarán las políticas, programas y proyectos públicos; la programación y ejecución del presupuesto del Estado, y la inversión y asignación de los recursos públicos. Art. 293. Señala que la formulación y la ejecución del PGE se sujetarán al Plan Nacional de Desarrollo. Art. 285. Manifiesta que la política fiscal tiene como objetivos específicos: la prestación de servicios, generación de inversión y bienes públicos; la redistribución del ingreso por medio de transferencias, tributos y subsidios adecuados, y la generación de incentivos para la inversión en los diferentes sectores de la economía y para la producción de bienes y servicios, social y ambientalmente deseables. Art. 286. Estipula que las finanzas públicas, en todos los niveles de gobierno, se conducirán de forma sostenible, responsable y transparente, y procurarán la estabilidad económica. Art. 292. Establece que el PGE es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos del Estado, e incluye los del sector público, a excepción de los pertenecientes a la seguridad social, banca y empresas públicas, y gobiernos autónomos descentralizados (GADs). Arts. 294 y 295. Determina que corresponde a la Función Ejecutiva formular la Proforma Presupuestaria Anual y la Programación Presupuestaria Cuatrianual a fin de presentarlas a la Asamblea Nacional para su aprobación. Art. 298. Reconoce preasignaciones presupuestarias destinadas a GADs, sector salud, educación, investigación, ciencia, tecnología e innovación en los términos previstos en la ley. Adicionalmente, el presupuesto se sostiene en los siguientes artículos del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas: Art. 34, inciso tercero. Dispone que se sujetarán al Plan Nacional de Desarrollo las acciones, programas y proyectos públicos, el endeudamiento público, la cooperación internacional, la programación, formulación, aprobación y ejecución del PGE, los presupuestos de la banca pública, las empresas públicas a nivel nacional y la seguridad social. Art. 57. Determina que los planes de inversión son la expresión técnica y financiera del conjunto de programas y proyectos de inversión debidamente priorizados, programados y territorializados, en conformidad con las disposiciones de este código. Estos planes buscan la consecución de los objetivos del régimen de desarrollo y de los planes del Gobierno Central y los GADs. Art. 77. (Ley Orgánica de Planificación y Finanzas Públicas). Señala que el PGE es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos de todas las entidades que constituyen las diferentes funciones del Estado. No se considerarán de este Presupuesto los ingresos y egresos relativos a la seguridad social, la banca pública, las empresas públicas y los GADs.

Subsecretaría de Presupuesto

7

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

Arts. 78, 79, 80 y 81. Determinan y definen la clasificación de ingresos, egresos permanentes y no permanentes y la garantía de los recursos de las entidades públicas. Art. 100, inciso primero. Dispone que cada entidad u organismo sujeto al PGE formulará la proforma del presupuesto institucional en la que se incluirán todos los egresos necesarios para su gestión. En cuanto a los programas y proyectos de inversión, únicamente se incluirá a los que hubieren obtenido la priorización del ente rector de la Inversión, los cuales serán incorporados en el Plan Anual de Inversión (PAI). Art. 101. Establece que en la formulación de las proformas presupuestarias del sector público se observarán obligatoriamente las normas técnicas, directrices clasificadoras y catálogos emitidos por el ente rector del SINFIP. Art. 103, inciso primero. Señala que el ente rector del SINFIP, considerando las directrices presupuestarias emitidas y la disponibilidad real de recursos, revisará, reformará (de ser el caso), recomendará y consolidará las proformas institucionales, base sobre la cual elaborará la PGE. En lo referente a la inversión pública, se coordinará con el ente rector de la planificación nacional. Art. 103, inciso tercero. Estipula que el ente rector de las finanzas públicas elaborará también la Programación Presupuestaria Cuatrianual, para lo cual trabajará en coordinación con el ente rector de la planificación nacional en cuanto a la inversión pública.

8

3. SUPUESTOS MACROECONÓMICOS Los supuestos macroeconómicos establecidos para el ejercicio fiscal 2013 se resumen en el siguiente cuadro: CUADRO 1 Supuestos macroeconómicos presupuesto 2013 DATOS BÁSICOS

2012

2013

PIB NOMINAL (USD millones)

84 682

90 326

CRECIMIENTO REAL PIB

5,00%

4,05%

TASA DE VARIACIÓN DEL DEFLACTOR DEL PIB

3,60%

2,50%

INFLACIÓN PROMEDIO DEL PERIODO

5,11%

3,93%

IMPORTACIONES TOTALES FOB (USD Millones)

24 041

25 533

DATOS BÁSICOS PETROLEROS

2012

2013

PRODUCCIÓN ANUAL DE CRUDO (Millones Bls.)

181

188,7

PRECIO DE EXPORTACIÓN DE CRUDO (USD/Bls.)

98,2

84,9

PRECIO DE IMPORTACIÓN DE DERIVADOS FOB (USD/Bls.)

98,8

89

Fuente: Banco Central del Ecuador Elaboración: Subsecretaría de Política Fiscal

Se estima que el producto interno bruto (PIB) alcance un monto de USD 90 326 millones que significa un crecimiento de 4,05%. En cuanto a los índices de precios se prevé que la variación del deflactor y del índice de precios al consumidor registren 2,5% y 3,9% respectivamente. En el sector petrolero se pronostica una producción anual de 189 millones de barriles y se contempla un precio de exportación del crudo de USD 84,9 por barril.

Subsecretaría de Presupuesto

9

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

4. POLÍTICAS Y LÍNEAS DE ACCIÓN A la función Ejecutiva le corresponde definir la política pública, dentro del ámbito de sus competencias. Los Ministerios, Secretarías y Consejos Sectoriales de política formularán y ejecutarán políticas y planes sectoriales con enfoque territorial, sujetos estrictamente a los objetivos y metas del Plan Nacional para el Buen Vivir 2009-2013. En este contexto, el PGE representa un instrumento fundamental de política fiscal que influye en los agregados macroeconómicos, por lo que es necesario disponer de un presupuesto sostenible en el mediano y largo plazo que responda a las necesidades de la población. La programación cuatrianual, además de ser un referente para la programación presupuestaria de los próximos ejercicios, permitirá comprometer recursos públicos de manera plurianual y avanzar en la consecución de recursos para los siguientes años.

4.1 Ingresos Se establece como política de Estado que todos los recursos públicos que se originen en la exportación petrolera se incluirán en el PGE y, no podrán ser utilizados en gasto permanente a excepción de lo contemplado en el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas (Art. 286). De conformidad con la Constitución, se mantienen las preasignaciones de la Ley 10 del Fondo para el Eco desarrollo Regional Amazónico y las compensaciones que constaban en la Ley 47, referentes a transferencias a las provincias de Cañar, Azuay, Morona Santiago y Tungurahua. Igualmente, la política de ingresos busca, fortalecer la aplicación de las disposiciones establecidas en la Constitución de la República, el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, el Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización (COOTAD), la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria y el Plan Nacional para el Buen Vivir. Durante la elaboración del presupuesto se observaron las siguientes orientaciones constitucionales: ƒƒ Se financiarán los egresos permanentes con los ingresos permanentes (Art. 286). ƒƒ De manera excepcional, se podrán financiar los egresos permanentes destinados a salud, educación y justicia con los ingresos no permanentes (Art. 286).

4.2 Gastos La política de gastos tiene como objetivo ampliar la cobertura del gasto social para corregir inequidades sociales, fundamentalmente en los sectores salud y educación, en cumplimiento con las Disposiciones Transitorias Constitucionales (Vigésimo Segunda y Vigésimo Octava); y fomentar las acciones estatales dirigidas a la reactivación de la matriz productiva. Las decisiones de asignación del gasto operacional y de inversión pública, estipuladas en los siguientes lineamientos políticos, tienen el objetivo de asegurar el cumplimiento de la Constitución y el Plan Nacional para el Buen Vivir: ƒƒ Los recursos públicos deben garantizar los derechos para el Buen Vivir. ƒƒ Las asignaciones presupuestarias deben orientarse hacia las acciones públicas que promuevan una inclusión social y económica.

Subsecretaría de Presupuesto

11

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

ƒƒ Las asignaciones presupuestarias deberán orientarse a la consolidación de la base económica de la primera fase, del nuevo modo de acumulación y redistribución de la riqueza nacional. ƒƒ Las decisiones de asignación de recursos buscarán la equidad poblacional y territorial. Por otra parte, la política de gastos se manejará en cumplimiento con el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas y la Ley Orgánica de Servicio Público, de manera que las asignaciones previstas en el PGE para gastos en personal, bienes y servicios de consumo, transferencias corrientes y otros gastos permanentes no se podrán financiar con ingresos provenientes del endeudamiento público ni de las exportaciones petroleras, con las excepciones establecidas en la Constitución de la República. Durante la ejecución presupuestaria, toda norma que cree una obligación financiada con recursos públicos establecerá la fuente de financiamiento correspondiente; y, únicamente las instituciones de derecho público podrán financiarse con tasas y contribuciones especiales establecidas en la ley (Art. 287 de la Constitución).

4.3 Inversión pública El país se encuentra inmerso en un proceso de cambio, sustentado en la inversión pública como variable instrumental, cuyo objetivo es lograr transformaciones estructurales que permitan construir una sociedad más justa, solidaria y en la que se pueda ejercer el Buen Vivir. La inversión pública exige una mayor responsabilidad para quienes proponen, desarrollan, gestionan, ejecutan proyectos y programas, quienes deben velar por la calidad del gasto (uso oportuno y óptimo de los recursos fiscales), la coherencia programática de las iniciativas y la seguridad de que las inversiones incorporadas en el presuesto sean eficientes y eficaces desde el punto de vista económico, social y ambiental. Los presupuestos institucionales incluyen proyectos de inversión nuevos y de arrastre, validados y priorizados por la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo (SENPLADES) e incluidos en el PAI. En cuanto a los proyectos ejecutados en 2013 se brindó particular atención a dos de los sectores estratégicos de producción y desarrollo social, y se contemplan las metas de desembolsos determinadas por el Ministerio de Finanzas en coordinación con la SENPLADES.

4.4 Financiamiento La política del Gobierno pretende garantizar un financiamiento público suficiente y oportuno, con el objetivo de atender los requerimientos de la inversión pública. Las políticas sobre endeudamiento cumplen las disposiciones de la Constitución y del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, considerando entre otros los siguientes lineamientos: ƒƒ Garantizar los recursos de caja necesarios para el cumplimiento de las operaciones y transacciones del Estado. ƒƒ Política de financiamiento para el desarrollo, en lo referente a la relación deuda / PIB que no sobrepase 40% (Art. 124, Código de Planificación y Finanzas Públicas). ƒƒ Cumplir los requisitos para las operaciones de créditos, mediante la contratación selectiva de nuevos créditos únicamente para los proyectos que se encuentren contemplados en el PAI, validado y aprobado por la SENPLADES.

12

5. MARCO METODOLÓGICO De conformidad con lo establecido en el Código de Planificación y Finanzas Públicas, los principales conceptos que se aplican en el Presupuesto 2013 son los siguientes: Presupuesto General del Estado. El PGE es el instrumento para la determinación y gestión de los ingresos y egresos de todas las entidades que constituyen las diferentes funciones del Estado. No se consideran parte de este Presupuesto los ingresos y egresos pertenecientes a la Seguridad Social, la banca pública, las empresas públicas y los GADs. Clasificación de ingresos. Los ingresos fiscales se clasifican en: ingresos permanentes y no permanentes, y podrán clasificarse en otras categorías con fines de análisis y organización presupuestaria y estadística.

Ingresos permanentes: Son los ingresos de recursos públicos que el Estado, a través de entidades, instituciones y organismos públicos, recibe de manera continua, periódica y previsible. La generación de ingresos permanentes no ocasiona la disminución de la riqueza nacional. Por tanto, estos no pueden provenir de la enajenación, degradación o venta de activos públicos de ningún tipo ni del endeudamiento público.

Ingresos no permanentes: Son los ingresos de recursos públicos que el Estado, a través de sus entidades, instituciones y organismos, recibe de manera temporal, por una situación específica, excepcional o extraordinaria. La generación de ingresos no permanentes puede ocasionar la disminución de la riqueza nacional. Por eso, estos no pueden provenir de la venta de activos públicos ni del endeudamiento público, entre otros.

Clasificación de egresos. Los egresos fiscales se clasifican en: egresos permanentes y no permanentes, estos podrán clasificarse en otras categorías con fines de análisis, organización presupuestaria y estadística.

Egresos permanentes: Son los egresos de recursos públicos que el Estado, a través de sus entidades, instituciones y organismos, efectúan con carácter operativo. Estos permiten la provisión continua de bienes y servicios públicos a la sociedad. No generan directamente la acumulación de capital o activos públicos.

Egresos no permanentes: Son los egresos de recursos públicos que el Estado, a través de sus entidades, instituciones y organismos, efectúan con carácter temporal, por una situación específica, excepcional o extraordinaria. Estos pueden generar directamente la acumulación de capital bruto, activos públicos o disminución de pasivos. Por eso, incluyen los gastos de mantenimiento realizados exclusivamente para reponer el desgaste del capital.

Subsecretaría de Presupuesto

13

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

Garantía de recursos de las entidades públicas. Para la transferencia de las preasignaciones constitucionales, y con la finalidad de salvaguardar los intereses de las entidades públicas que generan recursos por autogestión y donaciones, así como otros ingresos provenientes del financiamiento, no se consideran parte de los ingresos permanentes y no permanentes del Estado Central; pero, sí del PGE a los siguientes: ingresos provenientes del financiamiento, donaciones y cooperación no reembolsable, autogestión y otras preasignaciones de ingreso. Conforme los cambios institucionales efectuados según disposiciones y políticas que garanticen la eficiencia y eficacia de los servicios públicos, se reformaron los catálogos del Consejo Sectorial, Instituciones y Entidades Operativas Desconcentradas del Sector Público. Para facilitar la comprensión del documento, los ingresos y gastos se analizarán de acuerdo con la clasificación de permanentes y no permanentes.

14

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS El Justificativo de Ingresos del PGE 2013 tiene como propósito facilitar el análisis de los ingresos públicos, así como cumplir con los principios de transparencia fiscal y rendición de cuentas. Además, recopila los elementos que respaldan las proyecciones de ingresos clasificados como tributarios, petroleros, de entidades y de financiamiento de las instituciones que conforman el PGE, en concordancia con lo dispuesto en la normativa legal vigente. El Presupuesto General del Estado para el año 2013 ascendió a USD 32 366,8 millones, de los cuales los ingresos corrientes constituyen 51,31%; los de capital 9,76%; el financiamiento 20,75%; y la Cuenta de Financiamiento de Derivados Deficitarios (CFDD) 18,18%. Los ingresos corrientes suman USD 16 606,14 millones, cuyo principal rubro corresponde a los impuestos recaudados por USD 12 879,50 millones. Por su parte, los ingresos de capital registran USD 3 157,35 millones, de los cuales USD 3 150 millones corresponden a ingresos petroleros por regalías en la exportación del crudo y exportaciones directas de empresas públicas y privadas. Los USD 7,35 millones restantes representan las ventas de activos no financieros. El financiamiento público suma USD 6 718,33 millones, de los cuales USD 6 254,28 millones corresponden a desembolsos de créditos internos y externos destinados al fomento de programas y proyectos de inversión; USD 464,04 millones provienen de otros saldos disponibles, cuentas pendientes por cobrar y recuperación de inversiones. Por último, la CFDD registra USD 5 885 millones. CUADRO 2 Presupuesto General del Estado 2013 Ingresos totales por su naturaleza (USD) INGRESOS TOTALES

32 366 825 839,55

SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO

26 291 825 839,55

INGRESOS CORRIENTES + DE CAPITAL + DE ENTIDADES Y ORGANISMOS

19 574 410 277,90

INGRESOS CORRIENTES

13 798 818 729,90

IMPUESTOS

12 871 309 912,91

A LA RENTA GLOBAL

3 508 004 004,39

SOBRE LA PROPIEDAD

229 493 826,96

SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE

734 028 117,50

AL VALOR AGREGADO NETO

5 707 480 869,04

SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL

1 321 664 318,06

A LA RENTA PETROLERA IMPUESTOS DIVERSOS OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS TASAS Y CONTRIBUCIONES RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS PARTICIPACIONES CORRIENTES PETROLERAS OTROS INGRESOS

78 125 512,83 1 292 513 264,13 927 508 816,99 24 215 722,98 157 600 010,70 27 218 660,67 718 474 422,64

Subsecretaría de Presupuesto

15

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

INGRESOS DE CAPITAL

2.896.024.159,43

REGALÍAS EMPRESAS PÚBLICAS

176.565.454,09

MARGEN DE SOBERANÍA

917.776.622,62

SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIÓN DE SERVICIOS EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PÚBLICAS CUENTAS POR COBRAR LEY 2006-42

1.018.646.085,63 738.562.862,19 44.473.134,90

ENTIDADES Y ORGANISMOS

2.879.567.388,57

AUTOGESTIÓN

2.626.280.562,56

PREASIGNADOS

207.571.488,29

ASISTENCIA TÉCNICA Y DONACIONES

45.715.337,72

FINANCIAMIENTO PUBLICO

6.717.415.561,65

INTERNO

1.883.744.967,23

EXTERNO

4.371.480.855,13

OTROS SALDOS Y CUENTAS POR COBRAR CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS (CFDD) VENTA ANTICIPADA DE PETRÓLEO

462.189.739,29 5.885.000.000,00 190.000.000,00

Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

Al excluir los grupos de financiamiento 36 (Financiamiento público), 37 (Saldos disponibles), 38 (Cuentas pendientes por cobrar) y la CFDD, los ingresos del PGE 2013 representan USD 19 574,4 millones, es decir 60,48% del total.

6.1 Análisis detallado de los ingresos Para identificar la naturaleza y el origen de los recursos, el análisis de los ingresos del PGE se compone de la siguiente manera: CUADRO 3 Presupuesto General del Estado 2013 Ingresos totales (USD) CONCEPTO A INGRESOS TOTALES + CFDD + VENTA ANTICIPADA (B+I+J)

32.366.825.839,55

B SUBTOTAL INGRESOS + FINANCIAMIENTO (C+H)

26.291.825.839,55

C SUBTOTAL INGRESOS (D+G)

19.574.410.277,90

D INGRESOS CORRIENTES Y DE CAPITAL (E+F)

16.694.842.889,33

E INGRESOS TRIBUTARIOS NO PETROLEROS (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7)

13.693.474.556,40

E1 SOBRE LA RENTA, UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL

3.508.004.004,39

A LA RENTA GLOBAL

3.122.123.563,91

A LA RENTA GLOBAL (PREASIGNADO UNIVERSIDADES)

16

MONTO USD

385.880.440,48

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS E2 SOBRE LA PROPIEDAD

229.493.826,96

DE VEHÍCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE TERRESTRE

184.628.750,81

DE VEHÍCULOS MOTORIZADOS DE TRANSPORTE AÉREO Y ACUÁTICO IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES IMPUESTO A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR E3 SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS ICE A LAS TELECOMUNICACIONES

60.840,65 3.300.000,00 41.504.235,50 734.028.117,50 251.091,65

AL CONSUMO DE CIGARRILLOS RECAUDADOS POR EL SRI

168.880.239,84

AL CONSUMO DE CERVEZA RECAUDADOS POR EL SRI

165.169.963,26

AL CONSUMO DE BEBIDAS GASEOSAS RECAUDADOS POR EL SRI

55.361.039,76

AL CONSUMO DE ALCOHOL Y PRODUCTOS ALCOHÓLICOS RECAUDADOS POR EL SRI

36.491.719,62

A LOS VEHÍCULOS RECAUDADOS POR EL SRI

79.141.335,28

A LOS AVIONES TRICARES Y OTROS NEP RECAUDADOS POR EL SRI

152.511,95

A LOS PERFUMES Y AGUAS DE TOCADOR RECAUDADOS POR EL SRI

15.555.171,71

A LAS ARMAS DE FUEGO RECAUDADOS POR EL SRI

260.162,21

A LAS CUOTAS Y MEMBRESÍAS DE CLUBES RECAUDADOS POR EL SRI

485.011,11

A LOS SERVICIOS DE TELEVISIÓN PREPAGADA RECAUDADOS POR EL SRI OTROS IMPUESTOS AL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS RECAUDADOS POR EL SRI AL CONSUMO DE CIGARRILLOS RECAUDADOS POR EL SENAE AL CONSUMO DE CERVEZA RECAUDADOS POR EL SENAE

25.473.237,55 2.189.728,67 160.592.866,39 23.210.606,02

AL CONSUMO DE BEBIDAS GASEOSAS RECAUDADOS POR EL SENAE

11.825,17

AL CONSUMO DE ALCOHOL Y PRODUCTOS ALCOHÓLICOS RECAUDADOS POR EL SENAE

63.609,06

A LOS VIDEOJUEGOS RECAUDADOS POR EL SENAE

21.350,28

OTROS IMPUESTOS AL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS RECAUDADOS POR EL SENAE

716.647,97

E4 AL VALOR AGREGADO NETO

5.707.480.869,04

AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI

3.376.360.895,17

AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SRI

292.455.336,20

AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE AL VALOR AGREGADO RECAUDADO POR EL SENAE

1.876.154.903,08 162.509.734,59

E5 SOBRE EL COMERCIO INTERNACIONAL

1.321.664.318,06

ARANCELARIOS A LA IMPORTACIÓN

1.312.415.717,41

0.7% DE EXPORTACIONES DE BANANO E6 IMPUESTOS DIVERSOS 1% A LA COMPRA DE VEHÍCULOS USADOS IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS RÉGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO

9.248.600,65 1.292.513.264,13 16.593.805,20 1.159.590.491,26 13.214.085,15

IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIÓN VEHICULAR

103.114.882,52

E7 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

900.290.156,32

TASAS Y CONTRIBUCIONES

24.215.722,98

ESPECIES FISCALES

9.420.138,07

PATENTES DE CONSERVACIÓN MINERA

6.805.179,41

Subsecretaría de Presupuesto

17

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

TASAS POR SERVICIOS NOTARIALES DERECHOS CONSULARES RENTA DE INVERSIONES Y MULTAS INTERESES POR DEPÓSITOS A PLAZO

943.999,76 157.600.010,70 2.191.731,36

INTERESES POR MORA TRIBUTARIA

53.198.316,37

MULTAS TRIBUTARIAS

63.621.133,20

CHEQUES PROTESTADOS

36.830.615,54

OTRAS MULTAS OTROS INGRESOS EJECUCIÓN DE GARANTÍAS OTROS NO ESPECIFICADOS (ESPACIO PARA REASIGNACIÓN) OTROS NO ESPECIFICADOS F INGRESOS DEL PETROLEO Y DERIVADOS (F1 + F2 + F3) F1 A LA RENTA- INGRESOS CORRIENTE PETROLEROS

1.758.214,23 718.474.422,64 364.478,04 708.010.896,97 10.099.047,63 3.001.368.332,93 78.125.512,83

GRAVAMEN A LA TARIFA DE OLEODUCTO

5.451.987,80

EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10

8.039.891,84

EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ANDES PETROLEUM BLOQUE TARAPOA

18.758.845,00

EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ENAP-SIPEC BLOQUE MAURO DÁVALOS CORD

3.240.820,04

EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS ENAP-SIPEC BLOQUES PARAÍSO BIGUNO

708.249,70

EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 14

3.865.982,25

EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRORIENTAL BLOQUE 17

5.569.981,20

EMPRESA PETROLERA DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS REPSOL-YPF BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRÓN

23.012.438,80

A LA RENTA DE EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETROBELL CAMPO TIGUINO

1.884.974,90

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PACIFPETROL CAMPO GUSTAVO GALINDO

1.261.788,92

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PEGASO CAMPO PUMA

354.262,16

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRO.SUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUC

855.225,56

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PETRO. SUDAMERICANOS CAMPO PINDO

2.500.047,02

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO RAYO

1.188.004,60

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS REPSOL YPF CAMPO TIVACUNO

1.129.237,60

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS INTERPEL- CAMPO OCANOPEÑA BLANCA-BLOQUE 52

146.358,94

EMPRESAS PETROLERAS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DGC- CAMPO SINGUE -53

157.416,50

F2 VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS CORRIENTES PETROLEROS (DERIVADOS) F3 INGRESOS NO PERMANENTES (VENTA DE ACTIVOS - INGRESOS DE CAPITAL PETROLEROS)

18

7.046.405,74

27.218.660,67 2.896.024.159,43

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS REGALÍAS EMPRESAS PÚBLICAS DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPOS REGIÓN AMAZÓNICA DE REGALÍAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO DE ALIANZAS OPERATIVAS PETROAMAZONAS EP CAMPOS: CULEBRA-YULEBR DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - PENÍNSULA-BLOQUE 1 PACOA DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12 DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPO PA-ACOCHA

176.565.454,09 55.261.094,71 3.126.130,99 30.665,89 25.905.125,92 3.326.760,75

DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7

12.887.422,88

DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 21

2.585.237,22

DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 18

12.456.833,79

DE REGALÍAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 31

1.991.774,33

DE REGALÍAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI-AGUARICO

57.123.181,18

DE REGALÍAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI

1.871.226,43

EXPORTACIONES DIRECTAS EMPRESAS PÚBLICAS

738.562.862,19

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - CAMPOS REGIÓN AMAZÓNICA

40.723.091,85

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO CONTRATO DE ALIANZAS OPERATIVAS PETROAMAZONAS EP - CAMPOS: CULEBRA - YULEBRA - ANACONDA

22.347.640,54

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - PENÍNSULA-BLOQUE 1

36.842,77

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO DE SERVICIOS ESPECÍFICOS DE LA EMPRESA R-O NAPO PETROAMAZONAS EP - CAMPO SACHA

534.873.885,23

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 15 Y 12

6.814.268,88

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DE PETROAMAZONAS EP- CAMPO PA-ACOCHA DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 7

875.094,35 2.650.172,77

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 21

531.861,92

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO PETROAMAZONAS EP -BLOQUE 18

1.375.451,10

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DE PETROAMAZONAS EP - BLOQUE 31

270.291,32

DE EXPLOTACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN INTERNA DE GAS NATURAL PETROAMAZONAS EP

31.839.980,91

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO SHUSHUFINDI AGUARICO

95.049.220,04

DE EXPORTACIONES DIRECTAS DE PETRÓLEO DEL CONTRATO PARA LA PROVISIÓN DE SERVICIOS INTEGRADOS PETROAMAZONAS EP - CAMPO MADURO LIBERTAD - ATACAPI

1.175.060,51

MARGEN DE SOBERANÍA

917.776.622,62

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - AGIP ECUADOR OIL B.V. BLOQUE 10

96.103.069,62

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ANDES PETROLEUM ECUADOR

227.625.184,90

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL-YPF BLOQUE 16 Y BOGI CAPIRON

267.544.012,00

Subsecretaría de Presupuesto

19

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - REPSOL YPF CAMPO TIVACUNO-BLOQUE 67

17.332.389,23

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A.- BLOQUE 14

40.045.918,58

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRORIENTAL S.A. - BLOQUE 17

57.696.854,01

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC BLOQUE MAURO D-VALOS CORDERO (MDC)- BLOQUE 46

80.915.712,68

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - ENAP-SIPEC BLOQUES PARA-SO

14.242.123,39

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETROSUDAMERICANOS CAMPO PALANDA-YUCA SUR-BLOQUE 64

11.213.778,80

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETRO SUDAMERICANOS - CAMPO PINDO - BLOQUE 65

36.688.665,08

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - TECPETROECUADOR CAMPO BERMEJO -BLOQUE 49

20.703.551,66

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PETROBELL CAMPO TIGUINO- BLOQUE 66

26.640.560,37

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PACIFPETROL CAMPO GUSTAVO GALINDO-BLOQUE 2

10.115.766,98

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - PEGASO CAMPO PUMA-BLOQUE 45

7.024.049,60

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - INTERPEL-CAMPO OCANO PE-A BLANCA-BLOQUE 52

1.889.320,42

MARGEN DE SOBERANÍA DE EXPORTACIONES DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS - DGC-CAMPO SINGUE-BLOQUE 53

1.995.665,30

SALDOS DE INGRESOS DISPONIBLE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PARTICIPACIÓN DEL ESTADO EXPLOTACIÓN GAS NATURAL G ENTIDADES Y ORGANISMOS G1 AUTOGESTIÓN G2 PREASIGNADOS G3 ASISTENCIA TÉCNICA Y DONACIONES H FINANCIAMIENTO PÚBLICO

44.473.134,90 2.879.567.388,57 2.626.280.562,56 207.571.488,29 45.715.337,72 6.717.415.561,65

H1 INTERNO

1.883.744.967,23

H2 EXTERNO

4.371.480.855,13

H3 OTROS SALDOS y CUENTAS POR COBRAR I CUENTA DE FINANCIAMIENTO DE DERIVADOS DEFICITARIOS CFDD J VENTA ANTICIPADA DE PETRÓLEO Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

20

1.018.646.085,63

462.189.739,29 5.885.000.000,00 190.000.000,00

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS 6.1.1 Ingresos tradicionales Los ingresos tradicionales son recaudados por el Estado Central de acuerdo con las disposiciones establecidas en las leyes tributarias y en aquellas que regulan el cobro de tasas por los servicios que prestan las instituciones del sector público. Para el año 2013 se estimaron USD 13 693,47 millones. El sistema tributario constituye un importante instrumento político que, además de otorgar recursos públicos al Estado Central, estimula el gasto, la inversión, el ahorro y una mejor distribución de la riqueza, mediante impuestos justos que gravan al contribuyente sobre la base de su capacidad contributiva, fomentando principalmente una mayor recaudación de los impuestos directos y progresivos, sobre los indirectos. La legislación impositiva ecuatoriana busca reducir los niveles de evasión, elusión y fraude, con la finalidad de mejorar el rendimiento de los tributos en Ecuador, como de corregir las desigualdades económicas y buscar una mayor justicia social sustentada en la redistribución del ingreso. Con estos objetivos se expidieron la Ley para la Equidad Tributaria, la Orgánica e Interpretativa de la Ley Régimen Tributario Interno y su Reglamento, la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado, las Normas de aplicación, Leyes de Reforma Tributaria específicas, así como aquellas contenidas en cuerpos legales diferentes al tributario como el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones y La Ley Orgánica de Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social. Las estimaciones de los ingresos tradicionales se basan en la información proveniente del Banco Central del Ecuador (BCE), sobre supuestos macroeconómicos, del SRI y SENAE, sobre metas de gestión institucional, estadísticas de recaudaciones, declaraciones, niveles de ventas e importaciones. Las estimaciones de los ingresos tradicionales consideran las leyes tributarias vigentes, así como las normas y disposiciones que inciden en el rendimiento de los impuestos y en la participación de las entidades beneficiarias. Además, la gestión de las administraciones tributarias constituye un soporte fundamental para garantizar la recaudación de los valores proyectados para el año 2013. El SRI busca consolidar la cultura tributaria con el propósito de incrementar de manera sostenida el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes. De esta manera, se desarrollan programas sobre control del cumplimiento tributario, asistencia e información al contribuyente, de excelencia organizacional y operaciones, que se enmarcan en la política económico-social del Estado Central, orientada a privilegiar la ejecución de actividades productivas, la racionalización de la carga tributaria y principalmente la ejecución de mecanismos y acciones que mejoren la gestión tributaria. Por su parte, el objetivo principal de la SENAE es administrar los servicios aduaneros de forma ágil y transparente y orientarlos hacia el cobro eficiente de aranceles, la simplificación y control de la gestión aduanera en el comercio exterior sobre la base de procesos integrados y automatizados, con una férrea cultura de competitividad, que garanticen la excelencia en el servicio para usuarios externos e internos. Se prevé desarrollar programas sobre mejoras al control aduanero, procesos operativos, servicio aduanero y fortalecimiento de la normativa aduanera. Los ingresos tradicionales, de acuerdo con el PGE del año 2013, representan un total de USD 13 693 47 millones. La presión tributaria frente al PIB alcanza 15,16%; la variación con respecto al año 2012 se ubica en 13,09%.

Subsecretaría de Presupuesto

21

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 4 INGRESOS TRADICIONALES (USD y porcentajes) APORTE 2013

VARIACIÓN 2013/2012

15,16%

100%

13,09%

3 508 004 004,39

3,88%

25,62%

10,46%

6,17%

5 707 480 869,04

6,32%

41,68%

9,24%

676 961 632,85

0,80%

734 028 117,50

0,81%

5,36%

8,43%

ARANCELARIOS A LAS IMPORTACIONES

1 277 627 911,73

1,51%

1 312 415 717,41

1,45%

9,58%

2,72%

A LA SALIDA DE DIVISAS

1 131 730 977,80

1,34%

1 159 590 491,26

1,28%

8,47%

2,46%

OTROS IMPUESTOS

353 481 075,54

0,42%

371 665 200,48

0,41%

2,71%

5,14%

OTROS INGRESOS

268 372 742,20

0,32%

900 290 156,32

1%

6,57%

235,46%

CONCEPTO

EFECTIVO 2012

% PIB

PRESUPUESTO 2013

% PIB

TOTAL

12 108 645 992,13

14,30%

13 693 474 556,40

RENTA

3 175 750 850,29

3,75%

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

5 224 720 801,72

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

El Art. 298 de la Constitución de la República del Ecuador dispone el establecimiento de preasignaciones presupuestarias destinadas a los GADs, al sector salud, al sector educación, a la educación superior y a la investigación, ciencia, tecnología e innovación en los términos previstos en la ley. Para el año 2013, las preasignaciones ascienden a un monto estimado de USD 5 023,04 millones.

6.1.1.1 Impuesto a la Renta Este impuesto grava la renta global de las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades nacionales o extranjeras. A partir de enero de 2011, en el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones se incorporaron reformas para la aplicación de este tributo entre las que se destacan: ƒƒ Reducción de la tarifa en cinco puntos porcentuales para administradores u operadores de una Zona Especial de Desarrollo Económico. ƒƒ Deducciones especiales para medianas empresas por capacitación técnica, gastos en la mejora de la productividad, egresos enfocados en la apertura de nuevos mercados y la implementación de tecnologías de producción amigables con el medio ambiente. ƒƒ Diferimiento del pago del impuesto y el anticipo, hasta por cinco ejercicios fiscales cuando se transfiera, del capital accionario para trabajadores y sociedades recién constituidas, así como para nuevas inversiones.

22

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS ƒƒ En cuanto a los anticipos del Impuesto a la Renta, se excluyen los montos que corresponden a gastos incrementales por generación de nuevo empleo o mejora de la masa salarial. Asimismo, se exoneran los proyectos productivos agrícolas de agroforestería y de silvicultura de especies forestales, al igual que las actividades vinculadas la generación de software y tecnología. La tarifa del impuesto a la Renta de Sociedades para el ejercicio fiscal 2013 es de 22% según Ley No. 0, publicada en el Registro Oficial, Suplemento 847 del 10 de diciembre de 2012. La Ley Orgánica de Redistribución de los Ingresos para el Gasto Social (R.O.S. 847; 10-12-2012) dispone que las instituciones financieras privadas, compañías emisoras y administradoras de tarjetas de crédito sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, a excepción de las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, determinarán el anticipo del Impuesto a la Renta considerando 3% de los ingresos gravables del ejercicio anterior. Este tributo se recauda mediante retenciones en la fuente, declaraciones de ejercicios anteriores y pago de anticipos. Para el año 2013 se estimó un ingreso total de USD 3801,38 millones, valor que incluye USD 293.38 millones para devoluciones por pagos en exceso y compensaciones, y USD 385,88 millones para las preasignaciones a favor de las Universidades Escuelas Politécnicas Estatales y Particulares. El monto que ingresa por declaraciones corresponde al impuesto causado por las utilidades del ejercicio inmediato anterior, descontando anticipos y retenciones. Para el año 2013 se proyectó un rendimiento de USD 989,39 millones, de los cuales las personas jurídicas contribuyeron con USD 858,63 millones y las naturales, con USD 130,76 millones. Por anticipos de Impuesto a la Renta se proyectaron USD 314,37 millones considerando su peso, respecto a los montos declarados en los años 2011 y 2012. El Impuesto a la Renta significó 25,62% respecto al total de ingresos tradicionales, y creció 10,46% en relación al valor recaudado en 2012.

6.1.1.2 Impuesto al Valor Agregado (IVA) El IVA refleja el dinamismo en el consumo final de los agentes y de las operaciones gravadas en el mercado, así como el crecimiento de la inversión especialmente del sector público. Representa 41,68% del total de ingresos tradicionales y tiene una variación de 9,24% respecto al año 2012. Para la proyección se consideraron las cifras de recaudación efectiva de los años 2010, 2011 y 2012, distribuidas según su origen, y los supuestos macroeconómicos previstos para el año 2013. Por este concepto, se estimó un ingreso de USD 5.823,96 millones que incluye el monto estimado para devoluciones de USD 624,24 millones, así como las preasignaciones que ascienden a USD 454,97 millones, de los cuales se benefician las Universidades a través del Fondo Permanente de Desarrollo Universitario y Politécnico. El IVA pagado a los sectores dedicados a actividades de exportación constituye un crédito tributario que al no ser compensado es sujeto de devolución, así como el IVA cancelado por el Sector Público. La Ley Orgánica de Empresas Públicas (LOEP) grava con la tarifa de 12% de IVA a las adquisiciones del sector público, lo que incide en el rendimiento y en las devoluciones de este tributo. Por su parte, el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones (COPCI) establece que los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDEs), siempre que los bienes importados sean destinados exclusivamente a la zona autorizada o incorporados en alguno de los procesos de transformación productiva ahí desarrollados, estarán exentos de pagar este impuesto.

Subsecretaría de Presupuesto

23

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

En el caso de los contribuyentes que tengan como giro de su negocio el transporte de carga al extranjero y que hayan pagado el IVA en la adquisición de combustible aéreo, tienen derecho a crédito tributario exclusivamente por dicho pago. Adicionalmente, los operadores y administradores de las ZEDEs tienen derecho a crédito tributario por el IVA pagado en la compra de materias primas, insumos y servicios provenientes del territorio nacional que se incorporen al proceso productivo.

6.1.1.3 Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) Este tributo se aplica a los bienes y servicios de procedencia nacional importados conforme lo estipula el Art.82 de la ley de Régimen Tributario Interno. En las proyecciones se consideró la legislación vigente, las recaudaciones efectivas de los años 2010, 2011 y 2012, la estacionalidad de los ingresos, la inflación, el crecimiento real del PIB y la variación de las importaciones. La recaudación estimada por este concepto fue de USD 734,03 millones, de los cuales se calculó un ingreso de USD 549,41 millones por el mercado interno y USD 184, 62 millones por la importación de bienes sujetos a este tributo. A continuación se detallan los ingresos por productos y servicios: CUADRO 5 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (USD) CONCEPTO

MERCADO INTERNO

MERCADO EXTERNO

PGE 2013

TOTAL

549 411 212,61

184 616 904,89

734 028 117,50

Cigarrillos

168 880 239,84

160 592 866,39

329 473 106,23

Cerveza

165 169 963,26

23 210 606,02

188 380 569,28

Bebidas gaseosas

55 361 039,76

11 825,17

55 372 864,93

Alcohol y productos alcohólicos

36 491 719,62

63 609,06

36 555 328,68

Vehículos

79 141 335,28

0,00

79 141 335,28

Perfumes, aguas de tocador

15 555 171,71

0,00

15 555 171,71

Aviones, tricares y otros NEP

152 511,95

0,00

152 511,95

25 473 237,55

0,00

25 473 237,55

3 185 993,64

737 998,25

3 923 991,89

Televisión pagada Otros bienes y servicios Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

6.1.1.4 Arancelarios a las importaciones El Arancel Nacional de Importaciones constituye un instrumento de política comercial que promueve el desarrollo de las actividades productivas del país, de conformidad con el programa económico del Gobierno Nacional. Está orientado al fomento de la producción nacional, con énfasis en el sector agropecuario e industrial, el cual requiere mejorar su competitividad para incrementar su participación tanto en el mercado nacional, como en el internacional. El COPCI establece los tipos de aranceles que se aplican en el país:

24

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS a. Aranceles fijos, cuando se establezca una tarifa única para una subpartida de la nomenclatura aduanera y de comercio exterior. b. Contingentes arancelarios, cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías importadas o exportadas, y una tarifa diferente a las importaciones o exportaciones que excedan dicho monto. Se reconocerán también otras modalidades que se contemplen en los tratados comerciales internacionales, debidamente ratificados por el Ecuador. Los aranceles nacionales deberán respetar los compromisos que el país adquiera en los distintos tratados internacionales debidamente ratificados, sin perjuicio del derecho a aplicar las medidas de salvaguardia o de defensa comercial correspondientes. En el año 2013, el ingreso por este concepto se estima en USD 1.312.42 millones, este impuesto representa el 9,58% del total de ingresos tradicionales y ha crecido en 2,72% con respecto al año 2012, sobre la base de las importaciones previstas entre los supuestos macroeconómicos remitidos por el Banco Central, el peso arancelario promedio del año 2012 que refleja el impacto de la política de comercio exterior.

6.1.1.5 A la Salida de Divisas (ISD) El ISD alcanza una cifra de USD 1 159,59 millones y representa 8,47% del total de ingresos tradicionales. Tras la expedición del COPCI, se establecieron las siguientes exoneraciones a este impuesto: ƒƒ Los pagos realizados en el exterior por concepto de la amortización de capital e intereses generados sobre créditos otorgados por instituciones financieras internacionales, con un plazo mayor a un año, destinados a inversiones previstas en el Código mencionado. En estos casos, la tasa de interés de dichas operaciones deberá ser inferior a la tasa de interés activa referencial a la fecha del registro del crédito. Se exceptúan de este beneficio a las instituciones del sistema financiero nacional y los pagos relacionados con créditos concedidos por partes relacionadas o constituidas en paraísos fiscales o, en general, en jurisdicciones de menor imposición. ƒƒ Los pagos realizados al exterior por parte de administradores y operadores de las ZEDEs, tanto por concepto de importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada, como para la amortización de capital e intereses generados sobre créditos internacionales, con un plazo mayor a un año, para el desarrollo de sus inversiones en el Ecuador. La tasa de interés de dichas operaciones deberá ser inferior a la tasa de interés activa referencial a la fecha del registro del crédito. Se exceptúan de este beneficio los casos en que el crédito haya sido concedido por partes relacionadas, o por una institución financiera constituida o domiciliada en paraísos fiscales, o en jurisdicciones de menor imposición.

6.1.1.6 Otros impuestos En conjunto, estos impuestos representan una variación de 5,14% respecto al año 2012. Incluyen tributos menos representativos como: a la Matriculación Vehicular (USD 184,69 millones), a Tierras Rurales (USD 3,3 millones), Activos en el Exterior (USD 41,5 millones), Compra de Vehículos Usados (USD 16,59 millones), 0,7% de exportaciones de banano (USD 9,25 millones), Régimen Impositivo Simplificado - RISE (USD 13,2 millones), Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (USD 103,11 millones). Su rendimiento alcanza USD 371,67 millones de acuerdo con los supuestos macroeconómicos previstos y el rendimiento efectivo observado en años anteriores.

Subsecretaría de Presupuesto

25

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 6 OTROS IMPUESTOS (USD) CONCEPTO

EFECTIVO 2012 % PIB

PGE 2013

% PIB

APORTE 2013

VARIACIÓN 2013/2012

TOTAL

342 706 307,77

0,40% 371 665 200,48

0,41%

100%

8,45%

A LA MATRICULACIÓN VEHICULAR

173 104 267,72

0,20% 184 689 591,46

0,20%

49,69%

6,69%

5 335 000,04

0,01%

3 300 000,00

0,00%

0,89%

-38,14%

A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR

33 824 037,12

0,04%

41 504 235,50

0,05%

11,17%

22,71%

RISE

12 166 850,56

0,01%

13 214 085,15

0,01%

3,56%

8,61%

0,7% DE EXPORTACIONES DE BANANO

7 620 607,29

0,01%

9 248 600,65

0,01%

2,49%

21,36%

1% A LA COMPRA DE VEHÍCULOS USADOS

15 564 211,12

0,02%

16 593 805,20

0,02%

4,46%

6,62%

IMPUESTO AMBIENTAL CONTAMINACIÓN VEHICULAR

92 391 341,51

0,11% 103 114 882,52

0,11%

27,74%

11,61%

0,00%

0,00%

0,00%

-100,00%

A LAS TIERRAS RURALES

OTROS IMPUESTOS

2 699 992,41

—

Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

El Impuesto a la Matriculación Vehicular es el impuesto más representativo (49,69%), seguido por el Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular (27,74%). Este último fue creado con la Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado (R.O.S. 583; 24-11-2011). El COPCI modificó la legislación del impuesto a las Tierras Rurales: la base imponible considera el área correspondiente a todos los inmuebles rurales de propiedad o posesión del sujeto pasivo a nivel nacional, determinados en el catastro que para el efecto elaborarán conjuntamente los municipios y el Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca (MAGAP) o su equivalente. Esta información deberá ser actualizada y remitida anualmente al SRI.

6.1.1.7 Otros ingresos Esta categoría comprende ingresos de menor cuantía como Regalías Mineras, Multas, Intereses por Mora Tributaria, Especies Fiscales y Otros No Especificados, que incluyen rentas fiscales que no pueden ser clasificadas. Para el año 2013, por estos conceptos se proyectó un rendimiento de USD 197,23 millones. El más representativo corresponde a las multas tributarias, las cuales representan 30,20% del total, aunque presenta una variación de -0,28% respecto al año 2012.

26

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS CUADRO 7 OTROS INGRESOS (USD) EFECTIVO 2012

% PIB

PGE 2013

% PIB

APORTE 2013

195 933 761,87

0,23%

197 231 081,98

0,22%

100,00%

0,66%

Multas Tributarias

59 732 829,39

0,07%

59 567 000,00

0,07%

30,20%

-0,28%

Intereses por Mora Tributaria

49 899 817,64

0,06%

53 198 316,37

0,06%

26,97%

6,61%

Cheques Protestados

38 743 662,90

0,05%

36 830 615,54

0,04%

18,67%

-4,94%

8 835 647,76

0,01%

9 420 138,07

0,01%

4,78%

6,62%

6 609 198,2

0,01%

7 046 405,74

0,01%

3,57%

6,62%

32 112 606,03

0,04%

31 168 606,26

0,03%

15,80%

-2,94%

CONCEPTO TOTAL

Especies Fiscales Tasas por Servicios Notariales No Especificados

VARIACIÓN 2013/2012

Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

6.1.2 Ingresos petroleros 6.1.2.1 Base legal El Decreto Ejecutivo No. 1351-A, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 860, del 2 de enero de 2013, dispone: Disposición Transitoria Quinta. El personal que actualmente trabaje en la gerencia de Exploración y Producción , en la Coordinación General de Aviación y en las áreas de exploración y producción de la Gerencia de Gas Natural de EP PETROECUADOR, continuará prestando sus servicios en PETROAMAZONAS EP. Se respetará su antigüedad, vacaciones no gozadas y demás derechos, observando las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a esta empresa pública, incluido su sistema de evaluación de personal. Disposición Transitoria Sexta. EP PETROECUADOR será responsable del ejercicio y cumplimiento de todos los derechos y obligaciones que se hubieren generado, hasta la fecha de vigencia de este Decreto Ejecutivo, por parte o a favor de la Gerencia de Exploración y Producción, de la Coordinación General de Aviación y de las áreas de exploración y producción de la Gerencia de Gas Natural. PETROAMAZONAS EP, a partir de este Decreto Ejecutivo, asumirá todos los derechos y obligaciones que se generen en virtud de licencias, obligaciones, concesiones, contratos y demás actos que se encuentren en vigor, en trámite o ejecución por parte de las áreas administrativas de EP PETROECUADOR descritas en el inciso precedente. Disposición Transitoria Séptima. Los intereses económicos de propiedad de EP PETROECUADOR en empresas subsidiarias u en otros tipos de emprendimientos dedicados a las actividades de exploración y explotación de hidrocarburos, formarán parte del patrimonio de PETROAMAZONAS EP, observando las disposiciones legales correspondientes. De conformidad con esta disposición, la Subsecretaría de Hidrocarburos del Ministerio de Recursos Naturales No Renovables (MRNNR) realizó el cambio correspondiente en las fuentes y usos de la producción de petróleo crudo, los cuales se detallan en los cuadros siguientes:

Subsecretaría de Presupuesto

27

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 8 ESTIMACIONES DE PRODUCCIÓN DE PETRÓLEO (Millones de barriles) FUENTES

PRODUCCION TOTAL

PETROAMAZONAS EP

112,99

PETROAMAZONAS EP -CONTRATOS SEV. ESP. INTEGRADOS

7,51

PETROAMAZONAS EP - SUBSIDIARIA RÍO NAPO - CAMPO SACHA

25,02

SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS

43,17

TOTAL NACIONAL

188,69

Fuente: Ministerio de Recursos Naturales No Renovables Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

CUADRO 9 DISTRIBUCIÓN DE LA PRODUCCIÓN DE PETRÓLEO (Millones de barriles) USOS REGALÍAS PETROAMAZONAS EP

22,29

VENTAS DIRECTAS PETROAMAZONAS EP

72,02

VENTAS DIRECTAS SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS

43,17

ENTREGA A REFINERÍAS

51,21

TOTAL NACIONAL Fuente: Ministerio de Recursos Naturales No Renovables Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

28

TOTAL

188,69

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS CUADRO 10 PRECIO ESTIMADO DE CRUDO Y PRECIOS VIGENTES DE VENTA DE DERIVADOS - 2013 EXPORTACIONES

USD/BL

PRECIO DE EXPORTACIÓN DE PETRÓLEO PGE (1)

84,94

Precio de exportación de Fuel Oil 6 (1)

88,16

Precio de exportación de Naftas (1)

94,49

Diésel Naves Internacionales

118,8

Fuel Oil Naves Internacionales

76,91

VENTA INTERNA DERIVADOS (2)

USD/GL

Gasolina Súper

1,680

Gasolina Extra

1,309

Gasolina Pesca Artesanal

0,799

Naftas Industriales

0,733

Diésel 1 y 2

0,901

Diésel Eléctrico

0,901

Residuo

0,694

Residuo Eléctrico

0,293

Fuel Oil 4 eléctrico

0,694

Turbo Fuel (3)

2,217

Avgas

2,464

Solventes

1,635

Spray Oil

1,154

Absorver

0,963

GLP

USD/KG.

GLP Doméstico

0,107

GLP Industrial

1,013

GLP Transporte Taxis

0,188

GLP Secado Agrícola

0,188

NOTAS: (1) Precios oficiales remitidos por el BCE. (2) Precios según Decreto Ejecutivo No. 338 y sus reformas. Los precios incluyen el IVA y son determinados a partir de los precios de venta en los terminales y depósitos operados por PETROCOMERCIAL, establecidos en el Decreto No. 338 del 25 de julio de 2005. (3) Precio internacional menos 40%. Decreto. No. 968 del 16 de diciembre de 2011. Fuente: Banco Central del Ecuador Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

6.1.2.2 Estimación de ingresos no permanentes 2013 Sobre la base de las proyecciones antes señaladas y la normativa legal vigente, se determinaron los ingresos de la actividad hidrocarburífera para el año 2013 de la siguiente manera:

Subsecretaría de Presupuesto

29

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 11 PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS NO PERMANENTES POR FUENTE (USD) FUENTE

INGRESOS USD

POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE PETROAMAZONAS EP

8 010 040 844 54

POR EXPORTACIONES DE CRUDO DE SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS

3 671 106 490,46

POR EXPORTACIONES DE CRUDO REDUCIDO REFINERÍA AMAZONAS

79 261 930,88

POR EXPORTACIONES DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR POR VENTA INTERNA DE DERIVADOS DE EP PETROECUADOR

868 600 077,82 3 502 223 591,82

POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL

65 849 506,80

POR VENTA INTERNA DE GAS NATURAL LICUADO

18 886 273,26

POR OTROS CONCEPTOS

174 688 435,56

TOTAL

16 390 657 151,14

Fuente: Ministerio de Recursos Naturales No Renovables Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

Del total de los ingresos no permanentes, al Presupuesto General del Estado le corresponden USD 3.001.4 millones por los siguientes conceptos: CUADRO 12 INGRESOS NO PERMANENTES PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2013 (USD) CONCEPTO IMPUESTOS A LA RENTA PETROLERA IMPUESTO LEY 40 EXPORTACIÓN DE DERIVADOS

72 673 525,03 5 451 987,80 27 218 660,67

EXPORTACIÓN DE REGALÍAS PETROAM. EP

176 565 454,09

EXPORTACIÓN DIRECTA PETROAM. EP

706 722 881,28

25% MARGEN DE SOBERANÍA - SH

917 776 622,61

SALDO ESTADO -SH GAS NATURAL GAS NATURAL LICUADO

1 018 646 085,64 23 477 517,52 8 362 463,39

OTROS

44 473 134,90

TOTAL

3 001 368 332,93

Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

30

PGE 2013 USD

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS 6.1.2.3 Resumen del destino de los ingresos no permanentes 2013 Los ingresos petroleros se distribuyen según la normativa vigente de la siguiente manera: a. Costos e inversiones para PETROAMAZONAS EP b. Costos e inversiones para EP PETROECUADOR c. Otros costos e impuestos para EP PETROECUADOR d. Valores para pagar tarifa a las empresas y pago de impuestos Secretaría de Hidrocarburos. e. Monto para financiar la importación de derivados Ministerio de Finanzas. f. El saldo restante financia el PGE. Esto se detalla en el siguiente cuadro: CUADRO 13 DESTINO DE LOS INGRESOS NO PERMANENTES EMPRESAS A. PETROAMAZONAS EP (1+2)

USD 3 474 851 884

1. COSTOS:

1 393 200 000

2. INVERSIONES

2 081 651 884

B. EP PETROECUADOR (3+4)

1 774 849 480

3. COSTOS:

972 611 009

4. INVERSIONES

802 238 471

C. OTROS EP PETROECUADOR (*):

699 374 019

SUBTOTAL EMPRESAS PÚBLICAS (A+B+C)

5 949 075 383

D. SECRETARÍA DE HIDROCARBUROS(**)

1 555 213 436

E. CFDD

5 885 000 000

F. SALDO PGE

3 001 368 333

GRAN TOTAL (A+B+C+D+E+F)

16 390 657 151 14

NOTA: (*) Comprende Tarifa OCP, LEY 1O e IVA. (**) Comprende pagos de tarifas, 1% Investigación, IVA. Fuente: Ministerio de Recursos Naturales No Renovables Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

6.1.3 Financiamiento público Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el Estado, mediante la captación de ahorro interno o externo para financiar proyectos de inversión. Están conformados por los recursos provenientes de la colocación de títulos y valores, de la contratación de la deuda pública interna y externa, de los saldos de los ejercicios anteriores. Si se consideran los grupos de financiamiento 36 (Financiamiento Público), 37 (Saldos Disponibles) y 38 (Cuentas Pendientes por Cobrar), el PGE 2013 asciende a USD 6 717,4 millones, que representan 20,75% del total de ingresos estimados para el año 2013 y 7,44% respecto al PIB.

Subsecretaría de Presupuesto

31

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

Los saldos disponibles corresponden a sobrantes de caja y bancos de las instituciones públicas y representa 1,37% del PGE 2013, las cuentas por cobrar representan 0,06%. CUADRO 14 INGRESOS DE FINANCIAMIENTO (USD) % PARTICIPACIÓN CONCEPTO

PGE 2013 PGE 2013

FINANCIAMIENTO 2013

PIB 2013

FINANCIAMIENTO EXTERNO

4.371.480.855,13

13,51%

65,08%

4,84%

FINANCIAMIENTO INTERNO

1.883.744.967,23

5,82%

28,04%

2,09%

SALDOS DISPONIBLES

443.514.586,11

1,37%

6,60%

0,49%

CUENTAS POR COBRAR

18.675.153,18

0,06%

0,28%

0,02%

6.717.415.561,65

20,75%

100,00%

7,44%

TOTAL

Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

6.1.4 Deuda Pública Los recursos del endeudamiento público contratados, en conformidad con la Constitución de la República del Ecuador, el Código de Planificación y Finanzas Públicas, leyes y reglamentos vigentes, se destinan para financiar programas, proyectos de inversión para infraestructura y capacidad financiera de pago. Asimismo, buscan un refinanciamiento de la deuda pública externa en condiciones más convenientes para el país. Como se puede observar en el siguiente cuadro, los desembolsos por endeudamiento público ascienden a USD 6 254 27 millones que corresponden a 19,33% del PGE y a 6,93% del PIB. CUADRO 15

DESEMBOLSOS DEUDA PÚBLCA (USD) CONCEPTO

PGE 2013

TOTAL CRÉDITOS 2013

PIB 2013

CRÉDITOS EXTERNOS

4 371 380 855,13

13,51%

69,89%

4,84%

CRÉDITOS INTERNOS

1 882 895 463,25

5,82%

30,11%

2,09%

TOTAL

6 254 276 318,38

19,33%

100%

6,93%

Fuente: Ministerio de Finanzas Elaboración: Subsecretaría de Presupuesto

32

% PARTICIPACIÓN

PGE 2013

6. JUSTIFICATIVO DE INGRESOS De acuerdo con la definición del Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas (COPFP), el endeudamiento público comprende la deuda de todas las entidades, instituciones y organismos del sector público, provenientes de contratos de mutuo, colocaciones de bonos y otros valores, incluyendo las titularizaciones y las cuotas de participación.

6.1.5 Financiamiento externo Se origina en los préstamos externos de organismos multilaterales, bancos, gobiernos y organismos gubernamentales y además del sector privado no financiero. En el año 2013 los desembolsos de créditos externos alcanzarán la suma de USD 4.371.38 millones, que representan el 13.51% del total de ingresos más desembolsos estimados para el 2013 y el 4,84% del PIB. Los desembolsos de la deuda externa corresponden al 69,89% del total del financiamiento estimado.

6.1.6 Financiamiento interno Proviene de la negociación y entrega directa de papeles fiduciarios colocados en el mercado financiero y de los préstamos otorgados por el BCE. El monto del financiamiento interno asciende a USD 1 882,89 millones, que constituye 2,09% del PIB y 5,82% del valor estimado de ingresos más los desembolsos del Presupuesto del año 2013. Los desembolsos de deuda interna representan 30,11% del total de créditos que recibió el Gobierno durante ese año.

Subsecretaría de Presupuesto

33

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

34

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS La elaboración del PGE para el año 2013, se fundamentó en los objetivos del Plan Nacional del Buen Vivir 2013-2017 y en mantener políticas de gasto que garanticen el manejo sostenible de las finanzas públicas. La evolución del gasto se explica por los efectos de las nuevas disposiciones legales, las variaciones en los precios de los bienes y servicios, el cumplimiento de las obligaciones de deuda pública y la creación, fusión y supresión de instituciones que deben ser financiadas por el presupuesto. Los gastos del PGE para el ejercicio fiscal 2013 ascienden a USD 32 366,82 millones. En relación al presupuesto codificado a diciembre de 2012, representan un incremento de USD 2 341.47 millones que equivalen a 7,23%. Esto se explica por el énfasis otorgado a la inversión pública. Si consideramos la CFDD, el monto asciende a USD 31 081,06 millones (incluyen USD 5 855 millones), mientras que las amortizaciones externas e internas suman USD 1 285,76 millones, lo que implica un total de USD 32 366,82 millones.

CUADRO 16 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2013 RESUMEN DE GASTOS Y APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO (en millones de USD) GRUPO

DESCRIPCIÓN GRUPO

CODIFICADO DICIEMBRE 2012

PGE 2013

VARIACIÓN ABSOLUTA

VARIACIÓN PORCENTUAL

51

GASTOS EN PERSONAL

7 545 730 324,46

7 884 275 710,12

338 545 385,66

4,5%

53

BlENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

6 387 135 226,63

8 333 984 554,73 1 946 849 328,10

30,5%

56

GASTOS FlNANCIEROS

980 102 807,05

646 758 700,72

(333 344 106,33)

-34,0%

57

OTROS GASTOS CORRIENTES

125 222 765,16

110 456 547,36

(14 766 217,80)

-11,8%

58

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES

1 735 220 275,67

2 567 487 035,11

832 266 759,44

48%

TOTAL EGRESOS PERMANENTES 71

GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN

73

16 773 411 398,97 19 542 962 548,04 2 769 551 149,07

16,5%

701 289 383,39

525 628 000,78

(175 661 382,61)

-25% -

BlENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN

1 680 605 587,39

1 876 036 345,90

195 430 758,51

11,6%

75

OBRAS PÚBLICAS

2 443 732 404,43

2 747 108 380,41

303 375 975,98

12,4% -

77

OTROS GASTOS DE INVERSIÓN

11 805 221,91

2 567 893,17

(9 237 328,74)

-78,2%

78

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA INVERSIÓN

1 946 018 396,09

1 618 835 954,40

(327 182 441,69)

-16,8%

84

BIENES DE LARGA DURACIÓN

1 068 193 153,03

1 015 751 080,15

(52 442 072,88)

-4,9%

87

INVERSIONES FINANCIERAS

72 984 705,89

11 841 315,37

(61 143 390,52)

-83,8%

Subsecretaría de Presupuesto

35

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

88

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL

3 282 369 857,13

3 370 092 574,58

87 722 717,45

96

AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA

1 526 649 749,37

1 285 766 891,39

(240 882 857,98)

-15,8%

97

PASIVO CIRCULANTE

779 270,32

69 459 400,02

68 680 129,70

88,13%

98

OBLIGACIONES POR VENTAS ANTICIPADAS DE PETRÓLEO

309 316 658,00

190 000 000,00

(119 316 658,00)

-38,6%

99

OTROS PASIVOS

208 197 169,17

110 775 455,34

(97 421 713,83)

-46,8%

13 251 941 556,12 12 823 863 291,51

(428 078 264,61)

-3,2%

30 025 352 955,09 32 366 825 839,55 2 341 472 884,46

7,8%

TOTAL EGRESOS PERMANENTES TOTAL PGE

2,7%

NOTA: Incluye CFDD. Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF

En este cuadro se muestra la composición de los egresos, incluyendo las amortizaciones, los cuales representan 35,83% del PIB estimado para el año 2013 (USD 70 326 millones). Los egresos más representativos corresponden a Bienes y Servicios de Consumo por los recursos considerados para el financiamiento de derivados deficitarios (USD 5 885 millones), seguidos por Gastos en Personal, Transferencias y Donaciones de Capital, Obras Públicas, Transferencias y Donaciones Corrientes. El PGE para el año 2013, por naturaleza de gasto, se compone de gastos permanentes (61%), corriente o funcionamiento, seguidos por los gastos no permanentes (21%), inversión, y gastos de capital (14%). Por otra parte, el financiamiento público representa 4%. La distribución del gasto público en función de los sectoriales que conforman el PGE demuestra que el Tesoro Nacional concentra 42% del total del gasto en los recursos de la CFDD, así como las transferencias corrientes y de capital, en primer lugar, para Universidades, GADs y Empresas Públicas; en segundo lugar, para Educación (14%) por los fondos destinados para financiar las remuneraciones del magisterio y la gratuidad de la educación superior.

36

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS GRÁFICO 1 PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO 2013 POR SECTORIAL (USD millones)

13 428,12

NOTA: Incluye CFDD

14 000 12 000

37,11 TRABAJO

289,27

125,55 TURISMO

1918,16

1423,43

82,00

192,30

1337,14

1846,84

169,55 ASUNTOS DEL EXTERIOR

1207,23

342,93 AGROPECUARIO

1333,17 ADMINISTRATIVO

157,68 AMBIENTE

1182.12

179,78 ELECTORAL

2 000

51,30

4 000

COMUNICACIONES

6 000

1817,88

8 000

734,77

4510,78

10 000

TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL

TESORO NACIONAL

SALUD

RECURSOS NATURALES

LEGISLATIVO

JURISDICCIONAL

FINANZAS

EDUCACION

DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA

DEFENSA NACIONAL

BIENESTAR SOCIAL

ASUNTOS INTERNOS

COMERCIO EXTERIOR, IND. PES. Y COMPET.

0

Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Consistencia Presupuestaria

7.1 Egresos permanentes Los egresos permanentes son los gastos que el Estado realiza continuamente, como el pago de las remuneraciones a los servidores públicos y la dotación permanente de bienes y servicios públicos a la sociedad. En el siguiente gráfico, se aprecia que, del monto de USD 19 653,7 que corresponde a dichos egresos (incluyen grupo de gasto 99), el rubro más representativo es el grupo 53 (Bienes y Servicios de Consumo) cuya

Subsecretaría de Presupuesto

37

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

participación es de 42% (incluye USD 5 885 millones por la CFDD). Le sigue el grupo 51 (Gastos en Personal) con 40% y Transferencias y Donaciones Corrientes con 13%. GRÁFICO 2 COMPOSICIÓN DE GASTOS PERMANENTES PGE (USD MILLONES)

GASTOS FINANCIEROS 646,8

OTROS GASTOS CORRIENTES 110,5 TRANSFERENCIAS 2567,5

OTROS PASIVOS 110,8 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 8334

GASTOS EN PERSONAL 7884,3

Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos Permanentes

7.1.1 Egresos en bienes y servicios de consumo La totalidad de los egresos en bienes y servicios de consumo, los cuales permiten el normal funcionamiento de las instituciones que conforman el PGE, representan USD 8 334. Este valor, en relación al presupuesto inicial prorrogado del 2013, representa un incremento de USD 2 337,9; es decir de 39%. Cabe indicar que, en este grupo de gastos, se incluyeron las asignaciones para el normal funcionamiento de las instituciones que conforman el PGE por USD 2 449 y los recursos para financiar la importación de derivados por USD 5 885. Esta cifra representa un incremento de 31% (USD 1 399,20) respecto a la inicial. Esta variación obedece al incremento del volumen y precio de los derivados deficitarios en la producción nacional que se importan. Se estimó que en el año 2013 se importarían 51,6 millones de barriles a un precio promedio de USD 84,9 por barril.

38

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS 7.1.2 Gastos en personal Los Gastos en Personal representan las obligaciones con los servidores y trabajadores del Estado por la prestación de servicios públicos, reconocidos a través de un estipendio económico, que constituye la remuneración y los ingresos complementarios a favor de los dignatarios(as), autoridades, funcionarios(as), servidores(as) y trabajadores(as), que mantienen una relación laboral con las instituciones que conforman el PGE. Las asignaciones destinadas al pago de remuneraciones y demás beneficios económicos y sociales constituyen uno de los principales componentes de los egresos del Estado; representa USD 7 884,3 millones, 40% de los egresos permanentes, 24% del total del PGE y 8,7% del PIB.

Disposiciones legales Para proyectar los Gastos en Personal, de acuerdo con la norma jurídica, se consideran las disposiciones legales para los diferentes regímenes laborales del sector público, en base a las cuales se determinan las remuneraciones e ingresos complementarios para servidores(as) y obreros(as). Entre las principales disposiciones legales se encuentran: ƒƒ Ley Orgánica del Servicio Público (LOSEP) ƒƒ Código del Trabajo ƒƒ Otros Regímenes Especiales - Ley Orgánica de Educación Intercultural Bilingüe (LOEI) - Ley Orgánica de Educación Superior (LOES) - Ley Orgánica del Servicio Exterior (LOSE) - Ley de Personal de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional, Vigilantes - Ley del Sistema Judicial y Ministerio Público - Ley de la Función Legislativa - Ley de la Función Electoral y Constitucional De conformidad con el Mandato Constituyente No. 2, los Gastos en Personal corresponden a la remuneración más los ingresos complementarios como: décimo tercer y cuarto sueldo, aportes a la seguridad social, horas extraordinarias o suplementarias, honorarios, encargos, subrogaciones y beneficios sociales de aplicación para el Código de Trabajo y el servicio exterior. Por lo tanto, cualquier beneficio adicional, como bonificaciones, sobresueldos, representación, residencia, entre otros, deberá ser validado previamente por el Ministerio de Relaciones Laborales (MRL) para incluirlo en el presupuesto.

Análisis presupuestario de Gastos en Personal El Art. 10 del Decreto Presidencial No. 726 indica que los consejos sectoriales son instancias de obligatoria convocatoria institucional, destinados a la revisión, articulación, coordinación, armonización y aprobación de la política ministerial e interministerial dentro de su sector y sujeción al Plan Nacional de Desarrollo. En el presupuesto de gastos en personal para el 2013 constan los valores asignados a cada Consejo Sectorial, los cuales son mecanismos efectivos para la toma de decisiones, monitoreo y vigilancia.

Subsecretaría de Presupuesto

39

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 17 GASTOS DE PERSONAL POR CONSEJO SECTORIAL (USD MILLONES) CONSEJO SECTORIAL

2013

CONSEJO SECTORIAL DE SEGURIDAD

2 411,3

CONSEJO SECTORIAL DEL TALENTO HUMANO Y EL CONOCIMIENTO

2 339,5

OTRAS FUNCIONES DEL ESTADO

1 405,9

CONSEJO SECTORIAL DE DESARROLLO SOCIAL

1 099,3

CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCIÓN EMPLEO Y COMPETITIVIDAD

297,5

CONSEJO SECTORIAL DE SECTORES ESTRATÉGICOS

134,6

CONSEJO SECTORIAL DE LA POLÍTICA ECONÓMICA

114,1

OTRAS INSTITUCIONES DEL EJECUTIVO

57,8

CONSEJO SECTORIAL DE LA POLÍTICA Y GADs

17,9

CONSEJO DE LA IGUALDAD

6,1

TOTAL GASTOS DE PERSONAL

7 844,30

Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos Permanentes

La mayor parte de la asignación presupuestaria para Gastos en Personal se destina a los Consejos Sectoriales de Seguridad, Talento Humano y Conocimiento, otras funciones del Estado y Desarrollo Social, los cuales representan 92%. GRÁFICO 3 GASTOS DE PERSONAL PORCENTAJES POR CONSEJO SECTORIAL

CONSEJO SECTORIAL DE SEGURIDAD

8% 14%

31%

CONSEJO SECTORIAL DEL TALENTO HUMANO Y EL CONOCIMIENTO

OTRAS FUNCIONES DEL ESTADO

18% 30%

CONSEJO SECTORIAL DE DESARROLLO SOCIAL

OTROS

Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos Permanentes

40

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS El Consejo Sectorial de Seguridad representa 31% (USD 2 411,3 millones) del presupuesto para Gastos en Personal, en el cual se contempla el financiamiento para el pago de remuneraciones, haber policial y militar, ascenso, rancho, así como los aportes a la seguridad social al Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas (ISSFA) y al Instituto de Seguridad Social de la Policía Nacional (ISSPOL), los cuales representan 26%. Dichas contribuciones consideran el aporte patronal para las FFAA y la Policía Nacional, la asignación para la contratación de servicios ocasionales en el Ministerio del Interior (MINT), personal requerido para la implementación de las Unidades de Vigilancia Comunitaria (UVC) y Unidades de Policía Comunitaria (UPC) a nivel nacional, enmarcados en el Plan Nacional de Seguridad Integral como eje estratégico de la actual Política Gubernamental. Además, en el presupuesto se asignan los recursos para financiar las remuneraciones unificadas, servicios personales por contrato y horas extraordinarias o suplementarias, para los guías penitenciarios que ingresan y cumplen jornadas especiales de trabajo de acuerdo con sus funciones en el Ministerio de Justicia, Derechos Humanos y Culto (MJDHC). Asimismo, estos financian la creación de puestos del servicio exterior de terceros secretarios en el Ministerio de Relaciones Exteriores Comercio e Integración (MRECI). El Consejo Sectorial de Talento Humano y Conocimiento cuenta con una asignación de USD 2 339,5 millones (30%) para financiar el pago de remuneraciones e ingresos complementarios a los docentes del magisterio nacional, en conformidad con la resolución No. MRL-FI-2012 -0535 del 3 de agosto del 2012 que establece las remuneraciones para el personal docente a contrato, con el objetivo de incorporar a todos los docentes del magisterio en la nueva escala remunerativa, la cual implica jornadas de trabajo de ocho horas diarias. La categoría que corresponde a otras funciones del Estado representa USD 1 405,9 millones (18%), los cuales financiaron la creación de 715 puestos para jueces, conjueces y funcionarios judiciales. En el Consejo Sectorial de Desarrollo Social, con una participación de 14% (USD 1 099,3 millones) el monto más representativo corresponde a la asignación para el Ministerio de Salud Pública (MSP), el cual permitirá financiar a los profesionales de la salud que prestan servicios en jornadas laborales de 8 horas diarias, según la Resolución N°.MRL-2012-00033 emitida por el MRL. En base a los referentes técnicos emitidos por el MSP, se determinó que en el año 2012, 14 490 servidores pasen a un régimen laboral de cuatro a ocho horas de jornada laboral, de los cuales 6 247 eran servidores por nombramiento y 8 243, por contrato. Cabe señalar que para el caso de las Universidades y Escuelas Politécnicas Públicas, se consideraron los valores distribuidos por la Secretaría Nacional de Educación Superior, Ciencia y Tecnología e Innovación (SENESCYT) y el Consejo de Educación Superior (CES) para el 2013. En 2013, las remuneraciones para el servicio civil no experimentaron modificaciones en la escala remunerativa, sino que la resolución para el año 2012 se mantuvo vigente, tanto para el nivel técnico operativo como para el nivel jerárquico superior. El incremento del Gasto en Personal de 2013 asciende a USD 297.7 millones (4%) respecto al año anterior. Esto se debe a la aplicación del salario básico unificado (USD 318) en 2013.

Subsecretaría de Presupuesto

41

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 18 GASTOS DE PERSONAL COMPARATIVO 2012-2013 (USD MILLONES) CONSEJO SECTORIAL

INICIAL 2012

PGE 2013

VARIACIÓN

CONSEJO SECTORIAL DE SEGURIDAD

2 364,57

2 411,3

1,98%

CONSEJO SECTORIAL DEL TALENTO HUMANO Y EL CONOCIMIENTO

2 373,40

2 339,5

-1,43%

OTRAS FUNCIONES DEL ESTADO

1 261,54

1 405,9

11,44%

CONSEJO SECTORIAL DE DESARROLLO SOCIAL

969,59

1 099,3

13,38%

CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCIÓN, EMPLEO Y COMPETITIVIDAD

250,11

297,5

18,95%

CONSEJO SECTORIAL DE SECTORES ESTRATÉGICOS

87,13

134,6

5,60%

CONSEJO SECTORIAL DE LA POLÍTICA ECONÓMICA

108,05

114,1

54,48%

CONSEJO SECTORIAL DE PATRIMONIO

68,77

—

0%

OTRAS INSTITUCIONES DEL EJECUTIVO

42,07

57,8

37,39%

CONSEJO SECTORIAL DE LA POLÍTICA Y GADs

15,21

17,9

17,69%

6,14

6,1

-0,65%

7 546,57

7 844,30

4%

CONSEJO DE LA IGUALDAD TOTAL GASTOS DE PERSONAL Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos Permanentes

Los gastos permanentes destinados al personal muestran un incremento debido a la aplicación de disposiciones legales, como la Resolución N°. MRL-2011-000033 del año 2011. De igual forma, mediante Resoluciones N°. MRL-2013-0134 y 0136 del 18 y 20 de febrero de 2013, se emitieron los valores que los servidores(as) públicos en servicio activo de las FFAA percibirían por concepto de compensaciones anuales. Adicionalmente, establece la aplicación de la Resolución N°. MRL-2012-0076, a partir de la cual se fijan los techos de negociación para los contratos colectivos, contratos individuales de trabajo y actas transaccionales.

42

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS CUADRO 19 GASTOS DE PERSONAL POR SUBGRUPO (USD MILLONES) SUB.

CONCEPTO

5101

REMUNERACIONES BÁSICAS

5102 5103

INICIAL 2012

CODIFICADO DEVENGADO 2012 2012

PRESUPUESTO 2013

PARTICIPACIÓN PRESUPUESTO (%)

Var. (%)

4 394,28

4 251,78

4 186,49

4 503,85

57,42%

2%

REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS

651,83

594,78

566,10

601,35

7,67%

-8%

REMUNERACIONES COMPENSATORIAS

219,81

259,99

256,31

243,86

3,11%

11%

7,86

15,68

15,02

17,69

0,23%

125%

5104 SUBSIDIOS 5105

REMUNERACIONES TEMPORALES

1 072,56

1 207,61

1 161,71

1 241,08

15,82%

16%

5106

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL

1 170,29

1 134,94

1 101,40

1 206,31

15,38%

3%

29,94

79,59

65,90

30,16

0,38%

1%

7 844,30

100%

5107 INDEMNIZACIONES 5199

ASIGNACIONES A DISTRIBUIR

TOTAL GASTOS DE PERSONAL

— 7 546,57

1,37 7 545,73

— 7 352,92

Notas: (1) Los valores registrados como codificado y devengado corresponden al cierre del año 2012 (diciembre). (2) El comparativo 2012-2013 se realiza en base al valor inicial para el 2012 que corresponde al Presupuesto aprobado para ese año. (3) El valor codificado corresponde al presupuesto inicial con las diferentes modificaciones realizadas en todo el periodo fiscal (4) El valor devengado corresponde al monto ejecutado en el periodo fiscal (5) Los aportes a la Seguridad Social contemplan las aportaciones al IESS-ISSFA-ISPOL. Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos Permanentes

Según la estructura de Gastos en Personal por subgrupo, las remuneraciones básicas son las más representativas (57,4%). Estas corresponden a las remuneraciones unificadas, salarios unificados, haber militar y policial, vigilantes, remuneraciones del magisterio nacional y de educación superior, entre otros. Las remuneraciones temporales representan 15,82% y corresponden a las remuneraciones del personal bajo la modalidad de servicios ocasionales, honorarios, encargos, subrogaciones, horas extraordinarias y suplementarias, entre otros. La estimación de los requerimientos para el pago de horas extraordinarias y suplementarias, encargos, honorarios y subrogaciones se sustenta en la Ley Orgánica del Servicio Público (LOSP) y su Reglamento General, así como las normas vigentes y el valor codificado al 31 de mayo de 2013. Los aportes a la seguridad social (15,38%) representan el aporte patronal y el fondo de reserva, entre otros.

Análisis de Servidores Públicos La información del número de servidores(as), obreros (as) públicos se basa en los registros del Subsistema Presupuestario de Remuneraciones y Nómina, administrado por el MFE. Las entidades, organismos e instituciones que conforman el PGE son las responsables de mantenerlo actualizado y validado.

Subsecretaría de Presupuesto

43

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 20 SERVIDORES PÚBLICOS Y REGISTROS (USD MILLONES) REGIMEN LABORAL

MODALIDAD CONTRATOS

LOSEP

CÓDIGO DE TRABAJO*

REGÍMENES ESPECIALES REGISTROS(**)

Total 69 793,00

PUESTOS DE CARRERA

106 484,00

SUBTOTAL

176 277,00

CONTRATOS FIJOS

15 521,00

CONTRATOS INDEFINIDOS

37 694,00

SUBTOTAL

53 215,00

CONTRATOS

61 201,00

PUESTOS DE CARRERA

239 492,00

SUBTOTAL

300 693,00

JUBILADOS, BECARIOS, PASANTES TOTAL

43 501,00 573 686,00

(*) En los contratos de trabajo a plazo indefinido constan los contratos sujetos a la contratación colectiva, los cuales ascienden a USD 27 284 millones. (**) Los registros correspondientes a jubilados, becarios y pasantes no forman parte de los servidores públicos. Únicamente sirven para facilitar la ejecución del gastos para el pago de pensión jubilar y el reconocimiento para becarios y pasantes. Fuente: Ministerio de Finanzas – E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos Permanentes

En este cuadro se observa que, en el caso del personal regido por la LOSEP, la modalidad de contratos de servicios ocasionales es menor a la registrada por los puestos de carrera o nombramientos. Esto se debe sobre todo a los procesos efectuados en 2013 para otorgar nombramientos provisionales a los ganadores de los concursos de méritos y oposición, con el objetivo de brindar estabilidad laboral al personal que sobrepase los 24 meses en las entidades del Sector Público. Las remuneraciones establecidas para el Servicio Civil se mantienen invariables de acuerdo con las resoluciones N°. MRL-2012-021 y MRL-2012-020 para el personal técnico y operativo y el nivel jerárquico superior. Los salarios mensuales unificados del personal de Código de Trabajo se basan en el Acuerdo Ministerial N°. MRL-2012-076 del 11 de mayo de 2012, el cual establece los techos de negociación para contratos colectivos e individuales de trabajo y las Actas Transaccionales para el año 2012 que todavía rigieron en 2013. Su aplicación depende directamente de la disponibilidad presupuestaria de la Entidad. Esto influye en el incremento del Gasto en Personal, en relación a 2012. Los regímenes especiales son regulados por leyes específicas para Docentes del Magisterio, Docentes Universitarios, FFAA, Policía Nacional, entre otras. Las remuneraciones de este tipo de régimen pueden variar de acuerdo con las disposiciones legales que la Ley que los rige determine; por ejemplo, para los Profesores e Investigadores del Sistema de Educación Superior, el Gasto en Personal en 2013 se incrementó en comparación al año anterior debido a la aplicación del Reglamento de Sistema de Carrera y Escalafón del Profesor e Investigador del Sistema de Educación Superior, expedido por el CES, en noviembre de 2012.

44

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS 7.1.3 Transferencias y donaciones corrientes Son las asignaciones incorporadas en el presupuesto que corresponden a las Instituciones de Educación Superior del País, los Institutos de Seguridad Social y entes de carácter privado que cumplen actividades sociales o hacia los cuales el Estado tiene la obligación de transferir recursos de acuerdo con convenios nacionales e internacionales Dentro de este grupo de gastos se encuentra la asignación de recursos para los beneficiarios del Bono de Desarrollo Humano (BDH), cuyo objetivo es garantizar un ingreso mínimo a las personas que viven en condiciones de riesgo y pobreza en el Ecuador contribuyendo a la promoción, la protección y el fortalecimiento del capital humano. Las transferencias y donaciones corrientes ascienden a USD 2 567,5 millones que, en relación al presupuesto inicial de 2013, significó un incremento de USD 215,6 millones. Cabe mencionar que en este grupo de gastos se incluyen recursos para las Empresas Públicas, las Universidades Públicas y Privadas que participan de recursos fiscales, al Consejo de Evaluación y Acreditación de la Calidad de la Educación Superior, Bono de Desarrollo Humano, Contribuciones al IESS por 40 % de Pensiones, Riesgos de Trabajo, Seguro Social Campesino, Reservas Matemáticas y otros conceptos, así como contribuciones al ISSFA, al ISSPOL, Subsidio para Discapacitados (Bono Joaquín Gallegos Lara). Asimismo, dichos recursos se destinarán para cubrir obligaciones relativas al Déficit Tarifario, Tarifa Dignidad, Bono de Titulación de Viviendas, Jubilaciones Patronales, y para cuotas y convenios con organismos nacionales e internacionales.

7.1.4 Gastos financieros Este grupo comprende principalmente el monto de los intereses de la deuda pública, la cual se ajusta al cumplimiento de las obligaciones contraídas por el Estado, de acuerdo con las condiciones contractuales y las tasas de interés de los organismos que otorgan créditos,títulos y valores emitidos por el Estado. El valor que consta en el PGE 2013 asciende a USD 646,8 millones y representa un decremento de 9,2%.

7.1.5 Otros gastos corrientes En este grupo se registran los gastos relacionados a los seguros, especialmente a los de vida otorgados a los familiares de los adultos mayores que reciben el BDH; para medios de transporte aéreo, marítimo y terrestre de las FFAA; y para el parque automotor de la Policía Nacional y el MINT, los cuales se relacionan a los operativos llevados a cabo por las UVC y UPC.

7.2 Egresos no permanentes Los egresos no permanentes incluyen los gastos de inversión y los gastos de capital. Los gastos de inversión son aquellos destinados al incremento patrimonial del Estado, comprendido en programas sociales o proyectos de ejecución de obras públicas. Los gastos de capital se destinan a la adquisición de bienes de larga duración a nivel operativo y productivo. Su devengamiento produce modificaciones en la composición patrimonial del Estado, aumentan sus activos de larga duración y el monto de las inversiones financieras. Asimismo, incluyen las transferencias del Tesoro Nacional a varias entidades, como los GADs, entre otros. En el presupuesto para el año 2013, se contemplaron USD 11 156,02 millones para egresos no permanentes (se consideraron los grupos de gastos 7 y 8). En relación con el codificado a junio de 2013, representaron un incremento de USD 936.57 millones (9,16%).

Subsecretaría de Presupuesto

45

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

De los USD 11 156,02 millones señalados, se registraron USD 660,6 millones con la Fuente de Financiamiento Virtual 9981, Anticipos de años anteriores. Sin considerar dicha fuente de financiamiento, el valor de los egresos no permanentes es de USD 10 495 42 millones, de los cuales USD 7 236,35 millones corresponden al PAI elaborado por la SENPLADES y serán destinados a la ejecución de la Obra Pública, adquisición de Bienes de Larga Duración, Inversiones Financieras y Transferencias y Donaciones de Capital, entre otros.

7.2.1 Análisis por grupo de gastos Los grupos de gastos de inversión más significativos son los siguientes: Obras Públicas. Reporta la mayor concentración de recursos asignados para Inversión (USD 2 747,11 millones). En relación al codificado a junio de 2013 (USD 2 874,95 millones), representa una disminución de USD 127,84 millones. CUADRO 21 EGRESOS NO PERMANENTES 2013 POR GRUPOS DE GASTO (USD MILLONES) PRESUPUESTO 2013

% PARTICIPACIÓN PRESUPUESTO

6 770,18

60,69%

525,63

4,71%

BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSIÓN

1 876,04

16,82%

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES PARA INV.

1 618,84

14,51%

OBRAS PÚBLICAS

2 747,11

24,62%

2,57

0,02%

GASTOS DE CAPITAL

4 385,84

39,31%

BIENES DE LARGA DURACIÓN

1 015,75

9,10%

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL

3 370,09

30,21%

11 156,02

100%

CONCEPTO GASTOS DE INVERSIÓN GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN

OTROS GASTOS DE INVERSIÓN

TOTAL INVERSIÓN Y CAPITAL

Nota: Se incluye la fuente de financiamiento 998, Anticipo de Ejercicios Anteriores. Fuente: E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos no Permanentes / C Valencia

Las instituciones y los proyectos más significativos son el Instituto de Contratación de Obras (ICO), con USD 236,57 millones para el proyecto “Infraestructura Física, Equipamiento, Mantenimiento, Estudios y Fiscalización en Salud”; la Corte Suprema de Justicia, los tribunales y juzgados, con USD 156,94 millones para el proyecto “Creación y Mejoramiento de la Infraestructura Civil Judicial ajustada al nuevo modelo de Gestión de la Justicia”; y el Ministerio de Salud Pública con USD 101,22 para el proyecto “Infraestructura Física Equipamiento Mantenimiento Estudios y Fiscalización en Salud”.

1 La Fuente de Financiamiento 998 sirve para amortizar los anticipos entregados el año anterior por la contratación de obras, o la adquisición de bienes y servicios.

46

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS Bienes y Servicios para Inversión. Representan USD 1 876,04 millones. Se destacan el MSP, con USD 258,87 millones, y el Ministerio de Educación con USD 172,79 millones, para proyectos como el “Programa de Alimentación Escolar” (PAE), con USD 75,72 millones; “Proyecto Hilando el Desarrollo”, con USD 24,2 millones; y “Textos Escolares Gratuitos”, con USD 19,58 millones; “Fortalecimiento Red de Servicios de Salud y Mejoramiento de la Calidad” (USD 114,75 millones); e “Inmunizaciones Enfermedades Inmuno Prevenibles por Vacuna” (USD 39,24 millones). Transferencias y Donaciones para Inversión. Representan USD 1 618,84 millones, cifra que excede por USD 255,55 millones al codificado a junio de 2013, y corresponden a 14,51% del total asignado a los egresos no permanentes. Estos recursos se destinaron principalmente al Ministerio de Electricidad y Energía Renovable (MEER) para la ejecución de proyectos eléctricos e hidroeléctricos emblemáticos a favor de un cambio de la matriz productiva como el “Proyecto Hidroeléctrico Coca Codo Sinclair” (USD 462,12 millones), el “Proyecto Hidroeléctrico Sopladora” (USD 143,29 millones), el “Proyecto Hidroeléctrico Minas-San Francisco” (USD 113,59 millones). Transferencias y Donaciones de Capital. Su valor en el PGE 2013 es de USD 3 370,09 millones, cifra que excede por USD 529,64 millones al codificado a junio de 2013 (USD 2840,45 millones). Representa 30,21% del total asignado a los egresos no permanentes. Estos recursos están destinados principalmente a los GADs, de acuerdo con las normas legales Vigentes (Art. 192 del COOTAD y Ley 47), Empresas Públicas, Universidades Públicas y Privadas, el Banco del Estado, el Fideicomiso Ocaña y programas de interés social financiados gracias a la cooperación técnica internacional. Entre los proyectos más emblemáticos se encuentran el “Proyecto de Modernización de la Empresa de Ferrocarriles y Rehabilitación del Sistema Ferroviario Ecuatoriano, Primera Etapa” (USD 62,59 millones), la “Implementación de la Red Primaria de Transporte Público para la Ciudad de Cuenca, Tranvía de los Cuatro Ríos” (USD 62 millones), la “Generación y Restauración de Áreas Verdes para la Ciudad de Guayaquil, Guayaquil Ecológico” (USD 27,25 millones), el “Programa de Inversión Ecuador Estratégico 2012” (USD 16,6 millones) y el “Metro de Quito” (USD 15 millones).

7.2.2 Análisis por consejo sectorial Como se muestra en el siguiente cuadro, la categoría que corresponde a otras instituciones del Ejecutivo se destaca con USD 3 661,07 millones. Esta cifra representa un incremento de USD 496,19 millones en relación al codificado a junio de 2013 y 32,82% del total de egresos no permanentes, destinados principalmente para atender gastos no permanentes a través de (Ingresos y Transferencias) y 997 (Deuda Pública), la Presidencia de la República, la Vicepresidencia, la SENPLADES, INMOBILIAR, el Instituto Nacional de Preinversión y el Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC).

Subsecretaría de Presupuesto

47

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 22 EGRESOS NO PERMANENTES 2013, POR CONSEJO SECTORIAL (USD MILLONES) CONSEJO SECTORIAL

CODIFICADO JUNI0/2013

CONSEJO DE LA IGUALDAD

PRESUPUESTO

% PARTICIPACIÓN PRESUPUESTO

1,55

1,49

0,01%

1 970,1

2 106,4

18,88%

15,1

18,32

0,16%

19,68

26,91

0,24%

CONSEJO SECTORIAL DE LA PRODUCCIÓN, EMPLEO Y COMPETITIVIDAD

1 546,79

1 334,96

11,97%

CONSEJO SECTORIAL DE SECTORES ESTRATÉGICOS

1 528,24

1 877,37

16,83%

CONSEJO SECTORIAL DE SEGURIDAD

719,86

782,35

7,01%

CONSEJO SECTORIAL DEL TALENTO HUMANO Y EL CONOCIMIENTO

608,15

677,22

6,07%

645,1

669,93

6,01%

3 164,88

3 661,07

32,82%

10 219,45

11 156,02

100%

CONSEJO SECTORIAL DE DESARROLLO SOCIAL CONSEJO SECTORIAL DE LA POLÍTICA ECONÓMICA CONSEJO SECTORIAL DE LA POLÍTICA Y GADs

OTRAS FUNCIONES DEL ESTADO OTRAS INSTITUCIONES DEL EJECUTIVO Total general

Nota: Se incluye la Fuente de Financiamiento 998, Anticipo de Ejercicios Anteriores. Fuente: E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos no Permanentes / C Valencia

A dicha categoría, le sigue el Consejo Sectorial de Desarrollo Social, con USD 2106,4 millones; es decir, con USD 136,3 millones más que el codificado a junio de 2013. La conforman el Programa Nacional de Finanzas Populares Emprendimiento y Economía Solidaria, el Ministerio Coordinador de Desarrollo Social, la Secretaría Nacional del Migrante, el Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES), el Instituto de la Niñez y la Familia (INFA), el MSP, el Consejo Nacional de Salud, el Instituto Nacional de Donación y Trasplantes de Órganos Tejidos y Células (INDOT), el Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda (MIDUVI) y el Instituto de Contratación de Obras (ICO) actual Servicio de Contratación de Obras (SECOB). Los proyectos más importantes del MSP son el fortalecimiento de la red de servicios de salud y el mejoramiento de la calidad; infraestructura física, equipamiento, mantenimiento, estudios y fiscalización en salud. Los proyectos más emblemáticos según el Gobierno Nacional son el proyecto de fortalecimiento de la red de servicios de salud y el mejoramiento de la calidad (USD 114,75 millones); el de infraestructura física, equipamiento, mantenimiento, estudios y fiscalización en salud (USD 110,5 millones); y “Mi Hospital” (USD 40,36 millones). En el MIDUVI, los proyectos más destacados son el “Programa Nacional de Infraestructura Social de Vivienda”, el “Proyecto de Vivienda Manuela Espejo”, “SOCIO VIVIENDA”, el “Programa de Vivienda Rural y Urbano marginal”, “Agua Potable y Saneamiento Rural” y el “Proyecto Nacional de Gestión de Riesgo para el Hábitat y la Vivienda”. Estos están destinados a cubrir los servicios básicos y el hábitat de los quintiles 1, 2 y 3 de la población ecuatoriana, a partir de una mejor calidad de vida.

48

7. JUSTIFICATIVO DE GASTOS El tercer Consejo Sectorial más representativo es Sectores Estratégicos, conformado por 17 instituciones. Se le asignó USD 1877,37 millones; es decir, USD 349,13 millones más que el codificado a junio de 2013. En este Consejo Sectorial, se destacan los siguientes proyectos del MEER: “Proyecto Hidroeléctrico, Coca Codo Sinclair” (USD 462,12 millones), “Proyecto Hidroeléctrico Sopladora” (USD 143,29 millones), “Minas San Francisco” (USD 113,59 millones), “Proyecto Termoeléctrico Fuel Oil 380” (USD 72,32 millones), entre otros. Es importante señalar que la operación de cinco centrales termoeléctricas como parte del “Proyecto Termoeléctrico Fuel Oil 380) incorporó 246 MW adicionales al sistema eléctrico ecuatoriano mediante una inversión de USD 338 millones en 2012 y de USD 72,32 millones, en 2013. La asignación de recursos en el PAI obedece criterios de planificación y priorización de la inversión pública establecidos en el Plan Nacional Para el Buen Vivir. El PAI considera la inversión pública como instrumento esencial en su estrategia a mediano y largo plazo ya que, a través de ella, se apunta a la construcción de condiciones previas en cuanto a capacidades y oportunidades para la población, así como a la movilización y acumulación de capital en los sectores generadores de valor en la economía.  El PAI establece una estrategia de desarrollo endógeno que busca desarrollar capacidades y oportunidades para la sociedad, entendiendo que un país que limita las capacidades y potencialidades de su gente no podrá desarrollarse y lograr un ejercicio pleno del Buen Vivir. En este sentido, la inversión pública, en áreas como la nutrición infantil, por ejemplo, aumenta el potencial individual de los niños y niñas y, además, permite el desarrollo adecuado de sus capacidades físicas e intelectuales. Se priorizan las inversiones relativas a nutrición, educación, salud, discapacidades, vivienda, deporte, infraestructura de saneamiento básico, protección y seguridad social. El Plan de Inversiones de 2013 garantizó el mantenimiento y optimización de las coberturas de los programas y proyectos de inversión social.

7.2.3 Análisis por sectoriales En el año 2013, al Sectorial que se le asignó la mayor cantidad de recursos corresponde al del Tesoro Nacional (USD 3 388,47 millones) el cual representa 30,37% de la totalidad de la asignación. Estos recursos se destinaron principalmente para atender gastos no permanentes a través del ente virtual 996 (USD 3 386,96 millones). Le sigue el Sectorial de Desarrollo Urbano y Vivienda (11,80% de la totalidad), por el ICO (USD 999,89 millones) y el Ministerio De Desarrollo Urbano y Vivienda USD 316.76 millones. El tercer Sectorial más representativo es el de Recursos Naturales (11,69%), por la participación del MEER (USD 1 269,01 millones) y el Instituto Ecuatoriano de Meteorología e Hidrología (INAMHI), con USD 17,79 millones.

Subsecretaría de Presupuesto

49

Justificativo de Ingresos y Gastos Presupuesto General del Estado 2013

CUADRO 23 EGRESOS NO PERMANENTES 2013 POR SECTORIAL (USD MILLONES Y PORCENTAJE) SECTORIAL

CODIFICADO JUNI0/2013

COMERCIO EXTERIOR, INDUSTRIALIZACIÓN, PESCA Y COMPETITIVIDAD

% PARTICIPACIÓN PRESUPUESTO

8,07

27,5

0,25%

22,98

29,83

0,27%

83,6

93,5

0,84%

1 258,01

1 047,56

9,39%

SECTORIAL ADMINISTRATIVO

947,16

912,3

8,18%

SECTORIAL AGROPECUARIO

154,77

153,86

1,38%

SECTORIAL ASUNTOS DEL EXTERIOR

16,26

23,24

0,21%

SECTORIAL ASUNTOS INTERNOS

372,4

401,7

3,60%

SECTORIAL BIENESTAR SOCIAL

187,49

208,33

1,87%

SECTORIAL DEFENSA NACIONAL

298,57

298,36

2,67%

1 295,79

1 316,64

11,80%

851,46

944,81

8,47%

14,5

17,86

0,16%

312,29

304,07

2,73%

18,14

19,78

0,18%

SECTORIAL RECURSOS NATURALES

948,59

1 303,79

11,69%

SECTORIAL SALUD

439,76

528,17

4,73%

SECTORIAL TRABAJO

63,38

53,59

0,48%

SECTORIAL TURISMO

23,99

26,43

0,24%

2 845,95

3 388,47

30,37%

56,29

56,22

0,50%

10 219,45

11 156,02

100%

ELECTORAL SECTORIAL AMBIENTE SECTORIAL COMUNICACIONES

SECTORIAL DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA SECTORIAL EDUCACIÓN SECTORIAL FINANZAS SECTORIAL JURISDICCIONAL SECTORIAL LEGISLATIVO

TESORO NACIONAL TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL Total general

Nota: Se incluye la fuente de financiamiento 998, Anticipo de Ejercicios Anteriores. Fuente: E-SIGEF Elaboración: Dirección Nacional de Egresos no Permanentes / C Valencia

50

PRESUPUESTO

Ministerio de Finanzas AV. 10 de Agosto 1661 y Bolivia (Quito-Ecuador) Teléfonos: (593) 3998300-3998400 www.finanzas.gob.ec [email protected] @FinanzasEc