Listados de IVA Funcionamiento En los listados de IVA se seleccionan por defecto los tipos de IVA deducibles. Para ver todos los tipos de IVA hay que pulsar el botón "Avanzado" y seleccionar los tipos de IVA que se precisa consultar. Los tipos de IVA no deducibles no se liquidan, por este motivo no se seleccionan automáticamente. En la versión Eurowin 6.0 estándar, a partir del mes de abril de 2005, el listado de IVA repercutido presenta la misma fecha de asiento y de IVA debido a que es obligatorio que las facturas emitidas sean contabilizadas el mismo día. En cambio, el listado de IVA soportado presenta la fecha del asiento que es la fecha que se debe presentar según la normativa y no es necesario que coincida con la fecha de la factura del proveedor.

IVA no deducible Información previa El IVA que una empresa paga a Hacienda es la diferencia entre el IVA repercutido que se recibe de los clientes y el IVA soportado que se paga a los proveedores. En general, todo el IVA pagado al comprar bienes y servicios para la empresa es deducible. Aunque hay partidas que no lo son, como por ejemplo: vehículos de recreo (no destinados a desplazamientos profesionales o a enseñanza), regalos a clientes o trabajadores, viajes. Procedimiento 1.- En el mantenimiento de Tipos de IVA de EUROWIN se puede indicar si un tipo de IVA es deducible o no marcando la opción que hay en la parte inferior de la pantalla "Tipo de IVA Deducible". Si la marcamos, el importe de IVA asignado a este código será deducible y por lo tanto se cancelará con el IVA repercutido. En el caso contrario se deberá cancelar mediante la opción "Cancelación de IVA no deducible". 2.- En la configuración de Cuentas contables estándar hay que indicar la cuenta de "IVA no Deducible". 3.- Cancelación de IVA no deducible. Esta opción se encuentra en el menú Fiscal del módulo de Contabilidad. Al entrar presenta un registro por cada cuenta contable de IVA soportado de los tipos de

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IVA no deducibles con el saldo de cada una en el Haber y otro registro con la cuenta definida para IVA no Deducible con el acumulado del saldo en el Debe. El saldo de las distintas cuentas se obtiene de la tabla Saldos por la diferencia entre el Debe y el Haber. Al aceptar se genera el asiento contable de cancelación de saldos. El saldo de la cuenta de IVA no Deducible se cancelará posteriormente al hacer la presentación del IVA. NOTAS: Antes de proceder a la cancelación del IVA no deducible hay que comprobar que el saldo de las cuentas de IVA es correcto. Para ello podemos ejecutar el proceso Cuadro general del menú Herramientas, con el usuario Supervisor. Desde una empresa consolidada no se puede cancelar el IVA no deducible porque desde la misma no se pueden realizar movimientos contables.

Orden de aplicación del IVA Funcionamiento El orden de aplicación del tipo de IVA en los documentos de compra y de venta de EUROWIN es el siguiente: 1. Tipo de IVA asignado a la empresa. Se configura en el mantenimiento de empresas, Cfg. General, IVA Predefinido. 2. Tipo de IVA asignado al cliente. Se configura en el mantenimiento de clientes, Facturación, Tipo de IVA. 3. Tipo de IVA asignado al artículo. Se configura en el mantenimiento de artículos, Datos, Tipo de IVA. Este dato es obligatorio.

¿Para qué sirve el botón "Cambiar tipo de IVA" del mantenimiento de tipos de IVA? Funcionamiento Con el botón "Cambiar tipo de IVA" del mantenimiento de tipos de IVA se cambia el código del tipo de IVA que tenemos en pantalla por el código del tipo de IVA que se indique, en el mantenimiento de: • • • •

Empresas Clientes Proveedores Artículos

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El tipo de IVA NO se cambia en ningún documento (albarán, pedido, …). Por ejemplo: En el mantenimiento de tipos de IVA seleccionamos el tipo de IVA '01' y lo cambiamos por el '07'. En el mantenimiento de todas las empresas, clientes, proveedores y artículos que tengan asignado el tipo de IVA '01' se asignará el código '07' a partir de ese momento.

Utilidad del campo "Equivalente Comunitario" en el mantenimiento de tipos de IVA Funcionamiento En el mantenimiento de Tipos de IVA podemos asignar un código de tipo de IVA Equivalente Comunitario para cada tipo de IVA. Se utiliza en el caso de hacer compras comunitarias o de artículos que necesitan factura autorrepercutida. El programa cambiará automáticamente el tipo de IVA de la línea del albarán por su equivalente comunitario. El porcentaje de IVA debe ser en el mismo en el tipo de IVA y en su equivalente comunitario. De esta forma se puede separar el IVA procedente de las autofacturas (autorrepercutido) del IVA nacional en el listado de IVA. Ejemplo

Tenemos un articulo con tipo de IVA '03' al 16%, cuyo equivalente comunitario es el tipo de IVA '04' al 16% CEE. Si lo compramos a un proveedor comunitario se aplicará al tipo de IVA '04', apareciendo en el cuadro resumen de IVA con el codigo '04' y en el listado de IVA intracomunitario.

Con IVA sujeto pasivo existe un descuadre en el cuadro resumen de IVA Síntomas Teniendo facturas de clientes y proveedores comunitarios, al consultar el cuadro resumen de IVA existe un descuadre en el importe de los diferentes tipos de IVA. Causas Si el tipo de IVA asignado a los proveedores o artículos que necesitan factura autorepercutida no tiene asignado un tipo de IVA equivalente comunitario, al consultar

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una factura con IVA autorepercutido, éste se desglosará como en una factura normal y el importe del IVA se acumulará al total. Solución Si existe un descuadre en el cuadro resumen de IVA hay que revisar los siguientes puntos: • •

Tipos de IVA sin equivalente comunitario. Las cuentas del tipo de IVA normal y las del tipo de IVA equivalente comunitario deben ser distintas. El cuadro resumen de IVA se realiza por cuentas.

IVA Inversión Sujeto Pasivo Información previa A partir del mes de Abril del año 2004 se implantó el nuevo tratamiento del IVA en EUROWIN con la aparición del concepto Autofactura en la compra de materiales recuperables. El objetivo es la adaptación a la nueva normativa para la emisión de facturas autorepercutidas en la compra de materiales recuperables (chatarras, etc.) a proveedores nacionales, de forma similar a como se estaba haciendo con todas las compras a proveedores comunitarios. Funcionamiento • •

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En la ficha del artículo (pestaña Otros), marcar la opción "Necesita factura autorepercutida". En el código del tipo de IVA del artículo hay que añadir el código del tipo de IVA equivalente comunitario. De esta forma el programa sabe que en este tipo de artículos se grabará en los documentos de compra el IVA equivalente asociado. Visualización en otro color en pedido, albarán y factura de compra del IVA equivalente, aplicado a proveedores comunitarios y en aquellos artículos marcados como recuperables, y sin sumar el importe de este IVA al total del documento. Pueden existir albaranes con líneas de artículos con IVA normal y otras líneas con IVA equivalente. Al realizar la facturación de estos albaranes se realiza la impresión de la factura autorepercutida, con el detalle de los artículos marcados como materiales recuperables. Estos artículos no generan registro de IVA normal, se asocian al tipo equivalente. Su previsión de pago se genera sin IVA.

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El asiento se genera con el IVA soportado en el debe y el IVA autorepercutido en el haber, por el mismo importe (efecto nulo de IVA). Libros Registros de IVA: Se ha modificado el nombre de IVA Intracomunitario por IVA Inversión Sujeto Pasivo, de forma que el nombre es genérico para los comunitarios y para los materiales recuperables. Estos listados consultaban si el proveedor es comunitario; ahora, además, consulta si se utiliza el código equivalente comunitario. En el listado de 3005,06, Carta 3005,06, Modelo 347, listado de facturas de compra, se muestran las facturas comunitarias y autofacturas sin desglose de IVA. En los listados de IVA Inversión sujeto pasivo (antiguo Listado de IVA soportado intracomunitario) e IVA Inversión sujeto pasivo autorepercutido, estas facturas se muestran con IVA. En los listados de IVA soportado, repercutido y cuadro resumen de IVA, se encuentra la opción "Incluir IVA autorepercutido" para mostrar las facturas autorepercutidas de inversión sujeto pasivo.

IMPORTANTE: Incluso en las compras de proveedores comunitarios es importante definir correctamente el IVA equivalente comunitario.

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