FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01

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Manual de Políticas y Procedimientos Dirección General de Contabilidad

Cuernavaca, Mor., a 13 de agosto de 2014

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II.- CONTENIDO Apartado

Consecutivo del Apartado

Portada

I

Contenido

II

Autorización

III

Introducción

IV

Políticas

V

Procedimientos

VI

Indicadores Clave de Desempeño

VII

Directorio

VIII

Colaboración

IX

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III.- AUTORIZACIÓN Se expide el presente Manual de Políticas y Procedimientos de la Dirección General de Contabilidad, el cual contiene información referente a sus procedimientos y funcionamiento, y tiene como objetivo, servir de instrumento de consulta e inducción para el personal, con fundamento en los siguientes ordenamientos jurídicos: -

Artículo 13 fracción VI y artículo 39 fracción XI de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos vigente; Artículo 16 fracción IV y V del Reglamento Interior de la Secretaría de Administración del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos vigente, Artículo 10 fracción XIX del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda vigente;

--------------------------------------------------------------------AUTORIZÓ Lic. Adriana Flores Garza Secretaria de Hacienda

--------------------------------------------------------------------REVISÓ C. P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad

--------------------------------------------------------------------APROBÓ C. Carlos Riva Palacio Than Secretario de Administración

--------------------------------------------------------------------VISTO BUENO C. Arturo Albarrán Salazar Director General de Desarrollo Organizacional

Fecha de Autorización Técnica: 13 de agosto de 2014 Número de páginas: 59

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IV.- INTRODUCCIÓN El Manual de Políticas y Procedimientos es un instrumento técnico–administrativo, que se elabora con la finalidad de cumplir a lo estipulado en el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda. Este documento sirve para: Encomendar responsabilidades; Evitar duplicaciones y detectar omisiones en las funciones; Propiciar la uniformidad en el trabajo; Utilizar de manera racional los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos; Facilitar la inducción al puesto del personal de nuevo ingreso y; Apoyar las auditorías internas de los órganos de control. El Manual de Políticas y Procedimientos está integrado por los siguientes apartados: autorización, políticas, procedimientos, indicadores clave de desempeño y colaboración.

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V.- POLÍTICAS PROCEDIMIENTO: Registro Contable de los Ingresos 1. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe atender en su ejecución a los criterios que determine la Secretaría de Hacienda para el registro contable de los ingresos y es responsable del uso y administración de la información financiera de estos registros en el Subsistema de Contabilidad y su documentación soporte son propiedad institucional. 2. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe registrar diariamente todos los datos de ingreso proporcionados por las áreas generadoras, en el Subsistema de Contabilidad, el cual debe estar amparado por la póliza contable correspondiente y la documentación comprobatoria en original debidamente requisitadas 3. La Dirección General de Contabilidad debe determinar el criterio contable para el registro de operaciones de ingreso y en su caso determinar las discrepancias detectadas en los registros contabilizados en el Subsistema de Contabilidad reportado mediante oficio a la dependencia de origen para su corrección. 4. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe cancelar a través del Subsistema de Contabilidad los saldos o partidas no mayores a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 m.n.) a propuesta y consideración del Director General de Contabilidad. 5. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe realizar los registros auxiliares y expedientes necesarios, que permitan identificar con claridad y en forma analítica el comportamiento de las operaciones de ingresos para su análisis y revisión. 6. La Dirección General de Contabilidad debe proporcionar, a petición de los usuarios, los reportes de información de ingresos que directamente se obtienen del SIPP, cualquier análisis mayor, acopio de datos adicionales y/o presentación especial o diferente, mediante oficio. 7. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe conciliar los saldos de las cuentas de ingreso con las dependencias y contrapartes, en forma mensual enviando por oficio los reportes de los saldos de las cuentas de ingresos. 8. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe autorizar la modificación del registro contable de ingresos cuando afecte a las cuentas de Resultados de Ejercicios Anteriores, Patrimonio y Resultados del Ejercicio. 9. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe incorporar los movimientos contables de ingresos al SIPP, cuando la Dependencia de origen entregue dicha información. 10. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe devolver mediante oficio a la Dependencia de origen, para su corrección, la información para registro contable de los ingresos recibida con errores, falta de documentación o con ausencia de datos. 11. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe verificar el registro contable de los ingresos a las cuentas bancarias, mediante la comprobación de la secuencia numérica y cronológica en la emisión de certificados de entero. 12. La Dirección de Contabilidad de Ingresos, debe solamente contabilizar ingresos a las cuentas de bancos, cuando la operación esté respaldada por el recibo oficial, el certificado de entero y la ficha de depósito requisitada y con sello de la institución bancaria. 13. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe realizar el registro contable de los ingresos propios, atendiendo su clasificación y conceptualización que de ellos haga la Subsecretaría de Ingresos.

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V.- POLÍTICAS 14. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe registrar contablemente la constancia de compensación de participaciones en el mes en que se reciba. PROCEDIMIENTO: Registro Contable de los Egresos 1. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe atender en su ejecución los criterios que determine la Secretaría de Hacienda para el registro contable de los egresos y es responsable del uso y administración de la información financiera de estos registros en el Subsistema de Contabilidad y su documentación soporte son propiedad institucional. 2. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe registrar diariamente todos los datos de egreso proporcionados por las áreas generadoras, en el Subsistema de Contabilidad, el cual debe estar amparado por la póliza contable correspondiente y la documentación comprobatoria en original debidamente requisitada. 3. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe determinar el criterio contable para el registro de operaciones de egreso y en su caso determinar las discrepancias detectadas en los registros contabilizados en el Subsistema de Contabilidad reportado mediante oficio a la dependencia de origen para su corrección. 4. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe cancelar a través del Subsistema de Contabilidad los saldos o partidas no mayores a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 m.n.) a propuesta y consideración del Director General de Contabilidad. 5. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe realizar los registros auxiliares y expedientes necesarios, que permitan identificar con claridad y en forma analítica el comportamiento de las operaciones de egresos para su análisis y revisión. 6. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe proporcionar, a petición de los usuarios, los reportes de información de egresos que directamente se obtienen del SIPP, cualquier análisis mayor, acopio de datos adicionales y/o presentación especial o diferente, mediante oficio. 7. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe conciliar los saldos de las cuentas de egreso con las dependencias y contrapartes, en forma mensual enviando por oficio los reportes de los saldos de las cuentas de egresos. 8. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe autorizar la modificación del registro contable de egresos cuando afecte a las cuentas de Resultados de Ejercicios Anteriores, Patrimonio y Resultados del Ejercicio. 9. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe incorporar los movimientos contables de egresos al SIPP, cuando la Dependencia de origen entregue dicha información. 10. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe devolver mediante oficio a la Dependencia de origen, para su corrección, la información para registro contable de los egresos recibida con errores, falta de documentación o con ausencia de datos. 11. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe verificar el registro contable de los egresos a las cuentas bancarias, mediante la comprobación de la secuencia numérica y cronológica en la emisión de los cheques. 12. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe tramitar puntualmente, en tiempo y forma, el pago del Impuesto Sobre la Renta retenido por concepto de sueldos, honorarios y arrendamientos en el portal SAT. 13. La Dirección de Contabilidad de Egresos debe realizar en forma analítica el registro de los bienes patrimoniales (bienes muebles e inmuebles) de acuerdo a los lineamientos que emite la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

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V.- POLÍTICAS PROCEDIMIENTO: Registro Contable de Operaciones Diversas 1. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe atender en su ejecución a los criterios que determine la Secretaría de Hacienda para el registro contable de las Operaciones Diversas y es responsable del uso y administración de la información financiera de estos registros en el Subsistema de Contabilidad y su documentación soporte son propiedad institucional. 2. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe registrar diariamente todos los datos de operaciones diversas proporcionados por las áreas generadoras, en el Subsistema de Contabilidad, el cual debe estar amparado por la póliza contable correspondiente y la documentación comprobatoria en original debidamente requisitada. 3. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe determinar el criterio contable para el registro de operaciones diversas y en su caso determinar las discrepancias detectadas en los registros contabilizados en el Subsistema de Contabilidad reportado mediante oficio a la dependencia de origen para su corrección. 4. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe cancelar a través del Subsistema de Contabilidad los saldos o partidas no mayores a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 m.n.) a propuesta y consideración del Director General de Contabilidad. 5. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe vigilar permanentemente el comportamiento de las cuentas por cobrar, a efecto de promover su recuperación y, en su caso, proponer la cancelación de aquellas que no tengan su origen en un crédito fiscal. 6. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe realizar los registros auxiliares y expedientes necesarios, que permitan identificar con claridad y en forma analítica el comportamiento de las operaciones diversas para su análisis y revisión. 7. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe proporcionar, a petición de los usuarios, los reportes de información de operaciones diversas que directamente se obtienen del SIPP, cualquier análisis mayor, acopio de datos adicionales y/o presentación especial o diferente, debe hacerla el propio usuario mediante oficio. 8. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe conciliar los saldos de las cuentas de operaciones diversas con las dependencias y contrapartes, en forma mensual enviando por oficio los reportes de los saldos de las cuentas de egresos. 9. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe autorizar la modificación del registro contable de operaciones diversas cuando afecte a las cuentas de Resultados de Ejercicios Anteriores, Patrimonio y Resultados del Ejercicio. 10. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe incorporar los movimientos contables de operaciones diversas al SIPP, cuando la Dependencia de origen entregue dicha información. 11. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe supervisar la depuración contable de las operaciones diversas, de acuerdo con la asignación que se haga de las cuentas contables; las correcciones que de este proceso se deriven, serán autorizados por el Director General de Contabilidad. 12. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe devolver mediante oficio a la Dependencia de origen, para su corrección, la información para registro contable de las operaciones diversas recibida con errores, falta de documentación o con ausencia de datos. 13. La Dirección de Contabilidad de Ingresos debe elaborar formalmente las conciliaciones contables con cifras al final de cada mes.

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V.- POLÍTICAS PROCEDIMIENTO: Emisión de Información Financiera 1. La Dirección de Control e Información debe proporcionar información eventual del registro que corresponda a las operaciones de la propia Dependencia, únicamente mediante solicitud escrita y con autorización del Director General de Contabilidad. Las excepciones, debidamente fundamentadas, previa autorización del Director General de Contabilidad con aprobación del Subsecretario de Presupuesto. 2. La Dirección de Control e Información debe proporcionar información financiera de emisión periódica (mensual y trimestral), únicamente a las personas designadas por cada dependencia, quienes integrarán el padrón de usuarios mediante la solicitud vía oficio. 3. La Dirección de Control e Información debe controlar el Catálogo Contable del Gobierno del Estado de Morelos y asignar los números de las cuentas y dependencias (a través del SIPP), previa autorización del Director General de Contabilidad. 4. La Dirección de Control e Información debe efectuar la emisión de la información financiera mensualmente para los Estados Financieros y trimestralmente para la Cuenta Pública.

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V.- POLÍTICAS PROCEDIMIENTO: Administración y Servicio del Archivo Contable 1. La Dirección de Archivo y de Servicios deben elaborar los resguardos del mobiliario y equipo por usuario, del bien dentro de la Dirección General de Contabilidad constantemente por medio del sistema SIGA. 2. La Dirección de Archivo y de Servicios deben llevar un control individual de los bienes asignados a la Dirección General de Contabilidad, de su mantenimiento y situación (bitácora) mediante una base de datos. 3. La Dirección de Archivo y de Servicios debe controlar, dentro de la Dirección General de Contabilidad, el inventario de materiales y suministros mediante registros de entradas y salidas. Estas últimas, solamente con autorización del Director General de Contabilidad. 4. La Dirección de Archivo y de Servicios debe atender la consulta de documentación original únicamente en las instalaciones del Archivo, por el personal que el solicitante designe específicamente por escrito en cada caso, bajo la responsabilidad de éste. 5. La Dirección de Archivo y de Servicios debe mantener la documentación integrante del Archivo Contable Gubernamental en legajos encuadernados, ordenados, clasificados y completos. 6. La Dirección de Archivo y de Servicios debe emitir el requerimiento de devolución de documentación respecto al préstamo de ésta al archivo contable gubernamental, después de treinta días en poder del usuario. 7. La Dirección de Archivo y de Servicios debe de revisar que la documentación entregada de la Dirección de Contabilidad de Ingresos, Ingresos y de Control e Información esté debidamente ordenada y relacionada. Que toda la información y documentación que se procese en un mes debe entregarse en el mes siguiente al de su registro. 8. La Dirección de Archivo y de Servicios debe entregar documentación original y con carácter devolutivo, únicamente en aquellos casos en que el solicitante justifique por escrito que se requiere para presentar como prueba documental en juicios de cualquier naturaleza jurídica. En los demás casos, solamente con la autorización del Director General de Contabilidad. 9. La Dirección de Archivo y de Servicios debe supervisar que la documentación original sea revisada por los auditores expresamente designados por los órganos de control interno y los órganos fiscalizadores externos, únicamente en las instalaciones del archivo contable gubernamental, y la Dirección de Archivo y de Servicios debe llevar una bitácora de control de las personas a las que el Director General de Contabilidad haya previamente autorizado.

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V.- PROCEDIMIENTOS Se documentan a continuación los procedimientos y sus respectivos anexos: Número de Procedimiento

Nombre

Clave

Pág.

1

Registro Contable de los Ingresos

PR-DGC-DCI-01

9

2

Registro Contable de los Egresos

PR-DGC-DCE-01

9

3

Registro Contable de Operaciones Diversas

PR-DGC-DCI-02

9

4

Emisión de Información Financiera

PR-DGC-DCInf-01

10

5

Administración y Servicio del Archivo Contable

PR-DGC-DAS-01

9

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

Clave: PR-DGC-DCI-01 Revisión: 9 Pág. 1 de 9

HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.

Pág (s). Afectadas

Naturaleza del Cambio

Motivo del Cambio

Fecha de Autorización

0

No aplica

Emisión

Emisión

15/marzo/2004

1

Todas

Modificaciones al procedimiento

Actualización del manual

28/abril/2006

2

3

Modificación en nombre de elaboró y fecha

Actualización del manual

26/junio/2007

3

3

Modificación de la fecha

Actualización del manual

11/abril/2008

4

3

Modificación de la fecha, en consideraciones generales y en nombre de departamento.

Actualización del manual

23/noviembre/2009

5

3

Modificación en el nombre de subdirección y departamentos, cambio de fecha y modificación en referencias.

Actualización del manual

10/diciembre/2010

2

1,2,4-8

Modificaciones al procedimiento

Actualización del manual

10/diciembre/2010

6

3,8

Actualización de la fecha y agregación de documentos en Registros de Calidad

Actualización del manual

13/junio/2011

7

Todas

Actualización

Actualización del manual

28/mayo/2012

8

Todas

Modificación del Manual

Actualización del procedimiento

27/junio/2013

9

Todas

Actualización del procedimiento

Actualización del manual

13/agosto/2014

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

Clave: PR-DGC-DCI-01 Revisión: 9 Pág. 2 de 9

HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Registro Contable de los Ingresos. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Contabilidad

Copia No. 01

Clave: PR-DGC-DCI-01

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

Revisión: 9 Pág. 3 de 9

1.- Propósito: Registrar los movimientos contables de ingresos del Gobierno del Estado de Morelos y contar con una herramienta que guíe y facilite la ejecución de las actividades para el Registro Contable de los Ingresos, de manera sistemática, consistente con la finalidad de obtener información confiable, oportuna y veraz. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Dirección de Contabilidad de Ingresos Tesorería General Subsecretaría de Ingresos Subsecretaria de Presupuesto 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Ley General de Contabilidad Gubernamental Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos Ley de Ingresos Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Normas de Información Financiera Políticas Internas del procedimiento de registro de ingresos 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del personal técnico y de apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Contabilidad de Ingresos elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Contabilidad revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Certificados de entero: Documento elaborado por la Tesorería General del Estado, como constancia de recursos financieros recibidos. Constancia de compensación de Participaciones Federales: Documento que se recibe de la Dirección de Coordinación Hacendaria, representa la Participación Federal (IVA) que le corresponde al Gobierno del Estado de Morelos. Constancia de recaudación de impuestos federales coordinados: Documento elaborado por la Subsecretaría de Ingresos, representa la recaudación efectuada por el estado de contribuciones federales. Constancia de recaudación de ingresos propios: Documento elaborado por la Subsecretaría de Ingresos, representa la recaudación de los ingresos propios.

Elaboró

Revisó

C. P. Javier Ocampo Solís Director de Contabilidad de Ingresos

C.P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad

Fecha: 13 de agosto de 2014

Fecha: 13 de agosto de 2014

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

Clave: PR-DGC-DCI-01 Revisión: 9 Pág. 4 de 9

Oficio con cheques cancelados y fichas de depósito: Documento que se recibe de la Tesorería General del Estado, representa el reintegro de nómina, de personal del Gobierno del Estado de Morelos, que causó baja. Oficio y recibos oficiales de otros ingresos de Cuernavaca: Documento elaborado por la Subsecretaría de Ingresos, representa los reintegros de cheques erogados por las diferentes Dependencias y Secretarías del Gobierno del Estado de Morelos. Reporte de análisis de la recaudación al ingreso federal: Documento que contiene los importes y conceptos de recaudación federal. Reporte por ingresos: Documento elaborado por la Subsecretaría de Ingresos, que contiene los importes y conceptos de recaudación estatal 6.-Método de Trabajo:

Clave: PR-DGC-DCI-01

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

Revisión: 9 Pág. 5 de 9

6.1 Diagrama de Flujo:

INICIO

Recibir documentos de ingresos

Oficio recepción

1

Documentos

Documentos: - Certificados de Entero - Reportes por ingresos Estatales y Federales - Cuenta Comprobada - Constancia de Compensación de Participaciones Federales - Constancia de recaudación de Impuestos Federales Coordinados - Oficios con cheques cancelados - Fichas de Depósitos - Reporte de análisis de la recaudación del ingreso federal

Revisar documentos de ingresos Documentos

2

¿Cumple requisitos?

No 4

Devolver al área de origen Documentos Oficio de devolución

3 Si Clasificar la documentación para su registro 5

Validar y codificar los documentos de los ingresos 6

Introducir datos contables al sistema y realizar conversión 7

8

1

Documentos

Guía Contabilizadora Catálogo de Cuentas Catálogo Póliza con De Soporte Dependencias Documental

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

Clave: PR-DGC-DCI-01 Revisión: 9 Pág. 6 de 9

8

Imprimir reporte de diagnóstico de pólizas de forma consecutiva Diagnóstico de Pólizas

9

Revisar reporte de diagnóstico de pólizas Diagnóstico de Pólizas

10 ¿Es correcto el registro? No

10

11

Corregir asientos contables

10 Si

5

Autorizar la aplicación de datos al subsistema 12 Documentos

Conciliar con Estados de Cuenta 13

14 ¿Concilian las cifras? No

15

Corregir asientos contables

14 Si

16

Entregar documentación a la Dirección de Archivo y de Servicios

5

Documentos Pólizas contables

FIN

D

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

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6.2 Descripción de Actividades: Paso

Tipo de Documento (No. de Control) Documentos Oficio de recepción

Responsable

Actividad

Director de Contabilidad de Ingresos (DCI)

Recibe mediante oficio de Tesorería y Subsecretaría de Ingresos los documentos, Certificados de Entero, Reportes por Ingresos Estatales y Federales, Cuenta comprobada, Constancia de compensación de Participaciones Federales, Constancia de Recaudación de Impuestos Federales Coordinados, Oficios con cheques cancelados y fichas de depósito. Oficios y Recibos Oficiales de Otros Ingresos de Cuernavaca para su registro contable.

DCI

Revisa los certificados de entero, los reportes por ingresos Estatales y Federales, Cuenta comprobada, Constancia de compensación de Participaciones Federales, Constancia de Recaudación de Impuestos Federales Coordinados, Oficios con cheques cancelados, fichas de depósito, Oficio y Recibos Oficiales de Otros Ingresos de Cuernavaca con su relación correspondiente. Que cumpla con la documentación requerida.

DCI

¿Cumple con los requisitos? No, continua con el paso 4 Si, continua con el paso 5

DCI

Devuelve mediante oficio al área de origen los soportes contables señalando los documentos y la información faltante y/o incorrecta. Esta actividad se conecta con el paso 1.

Documentos

DCI

Clasifica los documentos de acuerdo al tipo de operación para su registro contable (ingresos, inversión, deuda pública e inversiones financieras)

Documentos Oficio de Devolución

DCI

Valida y codifica los documentos generadores de Registro Contable mediante guía contabilizadora, plan de cuentas, conceptos-cuenta y dependencias.

Póliza con Soporte Documental

1

2

3

4

5

Documentos

Guía contabilizadora Catálogo de Cuentas Catálogo de Dependencias

6

Clave: PR-DGC-DCI-01

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

Revisión: 9 Pág. 8 de 9

Paso

Actividad

PERI

Introduce los datos de los documentos generadores de Registro Contable al Subsistema de Contabilidad y Subsistema de Nómina realizando la conversión correspondiente generando consecutivo de pólizas de ingresos y diario.

DCI

Imprime reporte diagnóstico de pólizas de forma consecutiva incorporadas al Subsistema de Contabilidad.

Diagnóstico de Pólizas

DCI

Revisa la impresión del reporte de diagnóstico de las pólizas contra los documentos generadores del Registro Contable.

Diagnóstico de Pólizas

DCI

¿Es correcto el registro? No continua con el paso 11 Si, continua con el paso 12 Corrige los asientos contables para su reincorporación al subsistema de contabilidad de acuerdo a la documentación soporte y a los criterios contables del registro de ingresos Esta actividad se conecta con el paso 5. Autoriza la aplicación de los movimientos contables incorporados al Subsistema de Contabilidad.

7

8

9

10 PERI 11

DCI 12 PERI 13

DCI 14 PERI 15 PERI 16

Tipo de Documento (No. de Control) Reporte

Responsable

Concilia los datos analíticos de los registrados en los auxiliares con las Dependencias e Instituciones facultadas recepción, recaudación y pago contra contables de dependencias.

Documentos

ingresos diferentes para su auxiliares

¿Concilian las cifras? No, continua con el paso 15 Si, continua con el paso 16 Corrige los asientos contables de movimientos erróneos para su reincorporación al subsistema de contabilidad. Esta actividad se conecta con el paso 5. Entrega mediante relación impresa las pólizas contables con la documentación soporte a la Dirección de Archivo y de Servicios para su custodia y resguardo. Con esta actividad finaliza el procedimiento.

Documentos Pólizas contables

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS INGRESOS

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7. Registros de Calidad: No.

Documentos (Clave)

Responsabilidad de su Custodia

Tiempo de Retención

1

Documentos

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

2

Guía Contabilizadora

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

3

Catálogo de Cuentas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

4

Catálogo de Dependencias

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

5

Diagnóstico de Pólizas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

6

Pólizas contabilizadas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

8. Anexos: Anexo No.

Descripción Ninguno

Clave

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

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HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.

Pág (s). Afectadas

Naturaleza del Cambio

Motivo del Cambio

Fecha de Autorización

0

No aplica

Emisión

Emisión

15/marzo/2004

1

Todas

Modificaciones al procedimiento

Actualización del manual

28/abril/2006

2

3

Modificación en nombre de elaboró y fecha

Actualización del manual

26/junio/2007

3

3

Modificación de la fecha

Actualización del manual

11/abril/2008

4

3

Modificación de la fecha, en consideraciones generales y en nombre de departamento.

Actualización del manual

23/noviembre/ 2009

5

3

Modificación en el nombre de subdirección y departamentos, cambio de fecha y modificación en referencias.

Actualización del manual

10/diciembre/2010

2

1,2,4-8

Modificaciones al procedimiento

Actualización del manual

10/diciembre/2010

6

3,8

Actualización de la fecha y agregación de documentos en Registros de Calidad

Actualización del manual

13/junio/2011

7

Todas

Actualización

Actualización del manual

28/mayo/2012

8

Todas

Modificación del Manual

Actualización del procedimiento

27/junio/2013

9

Todas

Actualización del procedimiento

Actualización del manual

13/agosto/2014

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

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HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Registro Contable de los Egresos. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Contabilidad

Copia No. 01

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PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

Revisión: 9 Pág. 3 de 9

1.- Propósito: Registrar los movimientos contables de los egresos realizados por el Gobierno del Estado de Morelos para contar con una herramienta que guíe y facilite la ejecución de las actividades para el Registro Contable de los Egresos, de manera sistemática, consistente, confiable y oportuna. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Dirección de Contabilidad de Egresos Subsecretaría de Presupuesto Dirección General de Recursos Humanos 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Ley General de Contabilidad Gubernamental Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos Presupuesto de Egresos Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Normas de Información Financiera Políticas Internas del procedimiento de registro de egresos 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del personal técnico y de apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Contabilidad de Egresos elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Contabilidad revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: CLC Cuenta por Liquidar Certificada: Documento que contiene los importes Estatales y Federales de egreso aplicables a la inversión. Folio: Es el número de control de la solicitud de liberación de recursos, que contiene las afectaciones presupuestales que se generan en las diversas Dependencias del Gobierno del Estado. Póliza cheque: Es un documento comprobatorio de la emisión de un cheque y que por consecuencia genera un registro de operaciones que implica una salida de efectivo del Estado. Póliza de egreso: Documento contabilizador que contiene y respalda los datos de entrada al Subsistema de Contabilidad, referente a egresos. SLR’S: Solicitud de Liberación de Recursos. 6.-Método de Trabajo:

Elaboró

Revisó

C.P. Hugo Gallegos Manjarrez Director de Contabilidad de Egresos Fecha: 13 de agosto de 2014

C.P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad Fecha: 13 de agosto de 2014

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

Clave: PR-DGC-DCE-01 Revisión: 9 Pág. 4 de 9

6.1 Diagrama de Flujo:

INICIO

Recibir documentos de egresos Documentos

1

Documentos: -CLC Cuenta por liquidar certificada -Póliza cheque -Comprobantes de inversión financiera -Reporte de Ingresos Propios -Reporte de nómina -Reporte de cheques

Revisar documentos de egresos Documentos

2

3

Clasificar documentos por tipo de egresos

4

Elaborar relación de pagos de nómina

Documentos

Relación de pagos

5

6

Corroborar cheques recibidos con reporte de cheques emitidos

Reporte de cheques

Validar y codificar los documentos de las operaciones de egresos

¿Los Datos son correctos?

No

Pólizas contables

8

Devolver al área de origen Documentos

7 7 Si 9

Oficio de devolución 1

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

Clave: PR-DGC-DCE-01 Revisión: 9 Pág. 5 de 9

Capturar datos contables al Subsistema 9

10

Imprimir reporte de diagnóstico de pólizas Diagnóstico de Pólizas

Revisar asientos contables para reportes de pólizas 11

11 11 ¿Es correcto el registro?

No

13

Corregir reportes de pólizas

12 Si

6

Integrar información a auxiliares 14

Autorizar la aplicación de movimientos 15

16

Documentos

Integrar documentación, elaborar conciliaciones y archivar.

Pólizas contables

T Conciliar movimientos acreedores 17

18

Reportes de Pólizas

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

Clave: PR-DGC-DCE-01 Revisión: 9 Pág. 6 de 9

17 ¿Concilian las cifras? No

Corregir datos en el sistema de contabilidad 19

18 Si

20

Entregar documentación a la Dirección de Archivo y de Servicios

FIN

5

Documentos

D

Pólizas contables

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

Clave: PR-DGC-DCE-01 Revisión: 9 Pág. 7 de 9

6.2 Descripción de Actividades: Tipo de Documento (No. de Control) Documentos

Paso

Responsable

Actividad

1

Director de Contabilidad de Egresos (DCE)

Recibe mediante oficio de Tesorería la documentación, póliza cheque de gasto corriente, deuda, inversión, de otras cuentas de gasto y de balance, comprobantes de inversiones financieras, relación de cheques emitidos, pagados, en existencia, reporte y disco magnético de las diferentes nóminas y cuentas por liquidar certificada y comprobaciones.

2

DCE

Revisa la documentación, las pólizas cheque, de gasto corriente, deuda, inversión, de otras cuentas de gasto y de balance, comprobantes de inversiones financieras, relación de cheques emitidos, pagados en existencia, reporte y disco magnético de las diferentes nóminas de acuerdo a la relación correspondiente.

Documentos

Clasifica las pólizas de acuerdo al tipo de cheque, de gasto corriente, deuda, inversión, de otras cuentas de gasto y de balance, el comprobante de inversiones financieras, reporte.

Documentos

3 Profesional Ejecutivo de Registro de Egresos (PERE)

4

PERE

Elabora una relación de los pagos por concepto de remuneraciones al personal, para la comprobación de estos con los documentos reportados.

Relación de pagos

5

PERE

Corrobora que los cheques recibidos correspondan con el reporte de cheques emitidos, de gasto corriente, inversión y deuda pública de acuerdo a la relación correspondiente.

Reporte de cheques

Valida y codifica las pólizas cheque, de gasto corriente, deuda, inversión, de otras cuentas de gasto y de balance, comprobantes de inversiones financieras, disco magnético de las diferentes nóminas y cuentas por liquidar certificadas, mediante guía contabilizadora, catálogo de cuentas y de dependencias cuando estos sean correctos.

Pólizas contables

6 PERE

7

8

DCE

PERE

¿Es correcta la documentación? No, continua con la actividad 7 Si, continua con la actividad 8 Devuelve mediante oficio las pólizas-cheque y comprobaciones para su complementación y/o corrección a la Dependencia de origen. Esta actividad se conecta con el paso 1.

Documentos Oficio de devolución

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

Clave: PR-DGC-DCE-01 Revisión: 9 Pág. 8 de 9

Paso

Responsable

Actividad

9

PERE

10

PERE

11

DCE

12

DCE

13

PERE

14

PERE

Captura los datos de las pólizas cheque de gasto corriente, deuda, inversión, de otras cuentas de gasto y balance, comprobantes de inversión financiera y disco magnético de nóminas y cuentas por liquidar certificadas al Subsistema de Contabilidad generando consecutivo de pólizas. Imprime el reporte de diagnóstico de las pólizas incorporadas a los Subsistemas de Nómina y Contabilidad. Revisa la captura de los asientos contables de las pólizas incorporadas a los Subsistemas de Nómina y Contabilidad contra el reporte de nómina por dependencia y contra el diagnóstico de pólizas. ¿Es correcto el registro? No, continúa con el paso 13 Si, continua con el paso 14 Corrige los asientos contables y/o de captura de movimientos para su reincorporación a los subsistemas de nómina y contabilidad. Esta actividad se conecta con el paso 6. Integra la información incorporada en el Subsistema de Contabilidad a documentos auxiliares y estados de cuenta para actualización y control de los mismos.

15

DCE

Autoriza la aplicación de los movimientos contables incorporados al Subsistema de Contabilidad cuando estos son correctos.

16

PERE

Integra la documentación de las pólizas generadas, incorporada al Subsistema de Contabilidad para elaborar conciliaciones, y se archiva temporalmente.

17

DCE

Concilia los movimientos acreedores mediante la revisión de las diferentes cuentas bancarias, documentos auxiliares y Estados de Cuenta.

18

DCE

¿Concilian las cifras? No, continúa con el paso 18 Si, continúa con el paso 19

19

PERE

Corrige los asientos contables de movimientos erróneos para su reincorporación al subsistema de contabilidad. Esta actividad se conecta con el paso 5.

20

PERE

Entrega mediante relación impresa las pólizas contables con la documentación soporte a la Dirección de Archivo y de Servicios para su custodia y resguardo. Con esta actividad finaliza el procedimiento.

Tipo de Documento (No. de Control)

Diagnóstico de pólizas

Reportes de Pólizas

Pólizas contables

Documentos Pólizas contables

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE LOS EGRESOS

Clave: PR-DGC-DCE-01 Revisión: 9 Pág. 9 de 9

7. Registros de Calidad: No.

Documentos (Clave)

Responsabilidad de su Custodia

Tiempo de Retención

1

*Documentos

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

2

Pólizas

3

Diagnóstico de pólizas

4

Pólizas contabilizadas

5

Reporte de Pólizas

6

Reporte de cheques

7

Relación de pagos

Director de Archivo y de Servicios Director de Archivo y de Servicios Director de Archivo y de Servicios Director de Archivo y de Servicios Director de Archivo y de Servicios Director de Archivo y de Servicios

Indefinido Indefinido Indefinido Indefinido Indefinido Indefinido

8. Anexos: Anexo No.

Descripción Ninguno

Clave

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 1 de 9

HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.

Pág (s). Afectadas

Naturaleza del Cambio

Motivo del Cambio

Fecha de Autorización

0

No aplica

Emisión

Emisión

15/Marzo/2009

1

Todas

Modificaciones al procedimiento

Actualización

28/Abril/2006

2

3

Modificación en la fecha

Actualización

26/Junio/2007

3

3

Actualización en la fecha

Actualización

11/Abril/2008

4

2

Inclusión de actividades en el procedimiento (Pasos 10 y 11)

Actualización derivada de la observación hecha por la Auditoría Superior de la Federación

08/Diciembre/2008

5

4

Modificación de la fecha, y en nombre de departamento.

Actualización

23/Noviembre/2009

6

3

Modificación en el nombre de subdirección, dirección y departamentos, cambio de fecha y modificación en referencias

Actualización

10/Diciembre/2010

2

1,2,4-9

Modificaciones al procedimiento

Actualización del manual

10/diciembre/2010

7

3,9

Actualización de la fecha y agregación de documentos en Registros de Calidad

Actualización del manual

13/junio/2011

8

Todas

Actualización

Actualización del manual

28/mayo/2012

9

Todas

Modificación del Manual

Actualización del procedimiento

27/junio/2013

10

Todas

Actualización del procedimiento

Actualización del manual

13/agosto/2014

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 2 de 9

HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Registro Contable de Operaciones Diversas. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Contabilidad

Copia No. 01

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 3 de 9

1.- Propósito: Contar con una herramienta que guíe y facilite la ejecución de las actividades para el Registro Contable de las Áreas de Inversión y Deuda Pública, Egresos, Registro de ingresos, Bancos y Cuentas Colectivas de manera sistemática, consistente, confiable y oportuna. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Dirección de Contabilidad de Ingresos Dirección de Contabilidad de Egresos Subsecretaría de Presupuesto Dirección General de Recursos Humanos Dependencias y Entidades Receptoras directas de recursos e Instituciones de Crédito. 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Ley General de Contabilidad Gubernamental Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Políticas Internas del procedimiento de operaciones diversas 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del personal técnico y de apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Contabilidad de Ingresos elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Contabilidad revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Empréstitos: Ingresos derivados de la contratación de créditos en moneda nacional o extranjera, con instituciones públicas, privadas o mixtas aprobados por el H. Congreso del Estado. Póliza cheque: Documento comprobatorio de la emisión de un cheque y que por consecuencia genera un registro de operaciones que implican una salida de efectivo. Póliza de diario: Documento contabilizador que contiene y respalda los datos de entrada al Subsistema de Contabilidad, referente a operaciones diversas. Póliza de egreso: Documento contabilizador que contiene y respalda los datos de entrada al Subsistema de Contabilidad, referentes a Egresos. Póliza de Ingreso: Documento contabilizador que contiene y respalda los datos de entrada al Subsistema de Contabilidad referentes a Ingresos.

6.-Método de Trabajo: Elaboró

Revisó

C.P. Javier Ocampo Solís Director de Contabilidad de Ingresos Fecha: 13 de agosto de 2014

C.P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad Fecha: 13 de agosto de 2014

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 4 de 9

6.1 Diagrama de Flujo:

INICIO Documentos: - Oficios - Documentación Original Comprobatoria - Relación de folios - Ordenes de salida de almacén

Recibir documentación contable Documentos

1

Revisar requisitos en documentos 2

Documentos

¿Cumple con los requisitos?

No

4

Devolver al área de origen Documentos

3 SI 1

5

Clasificar documentación por tipo de operación

6

Validar y codificar los documentos de las operaciones diversas

Documentos

Pólizas Guía Catálogo contabilizadora De

Cuentas

7

Integrar datos contables al sistema

8

Catálogo De Dependencias

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 5 de 9

Imprimir reporte de diagnóstico de pólizas de forma consecutiva 8

Reporte de diagnóstico de Pólizas

Revisar reportes de pólizas 9

Diagnóstico de Pólizas

10 ¿Es correcto el registro?

No

11

Corregir asientos contables

10 Si

7

Integrar reportes con pólizas 12

Pòlizas contables

13

Autorizar la aplicación de movimientos

14

Recibir información de Gasto de Inversión Oficio

15

Elaborar conciliación y recaba firmas

16

Conciliación de Gasto de Inversión

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 6 de 9

15 ¿Concilian cifras? No

17

Realizar seguimiento

16

Si

18

Entregar documentación a la Dirección de Archivo y de Servicios

7

Documentos Pólizas contables

FIN

D

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 7 de 9

6.2: Descripción de Actividades: Tipo de Documento (No. de Control) Recibe oficios, la documentación original Documentos comprobatoria (slr, cheques, facturas) , la relación de folios y las ordenes de salida de almacén, para contabilizarla.

Paso

Responsable

Actividad

1

Director de Contabilidad de Ingresos (DCI)

2

PEBCC

Revisa la información contenida de la documentación Documentos original comprobatoria, relación de folios y órdenes de salida de almacén.

3

DCI

4

PEBCC

¿Cumple con los requisitos? No, continúa con el paso 4 Si, continúa con el paso 5 Devuelve mediante oficio los soportes contables al Documentos área de origen para su corrección.

5

DCI PEBCC

6

PEBCC

7

PEBCC

Integra los datos de los documentos generadores de registro contable al Subsistema de Contabilidad, generando consecutivos de pólizas de diario.

8

PEBCC

9

DCI

Imprime reportes de consecutivo de diagnóstico de Reporte de diagnóstico de pólizas incorporadas al Subsistema de Contabilidad. Pólizas Revisa la impresión de las pólizas contra los Diagnóstico de Pólizas documentos generadores de registro contable.

Esta actividad se conecta con el paso 1. Clasifica los documentos de acuerdo al tipo de Documentos operación para su registro contable (inversión, deuda pública, gasto corriente, inversiones financieras) Valida y codifica los documentos generadores de Guía contabilizadora registro contable de acuerdo a los criterios de registro Catálogo de Cuentas de operaciones diversas. Catálogo de Dependencias Pólizas

10

DCI

11

PEBCC

12

PEBCC

¿Es correcto el registro? No, continúa con el paso 11 Si, continúa con el paso 12 Corrige asientos contables y/o errores para su reincorporación al subsistema. Esta actividad se conecta con el paso 7. Integra reportes con la información de pólizas Pólizas contables incorporadas al Subsistema de Contabilidad.

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 8 de 9

Paso

Responsable

Actividad

13

DCI

14

PEBCC

Autoriza la aplicación de los movimientos contables incorporados al Subsistema de Contabilidad. Recibe la documentación original del Área Ejecutora con información de Gasto de Inversión.

15

PEBCC

16

DCI

17

PEIDP

18

PEBCC

Elabora conciliación y recaba firmas de las Áreas Operativas del Gasto de Inversión.

Tipo de Documento (No. de Control)

Oficio

Conciliación de Gasto de Inversión

¿Concilian las cifras? No continúa con el paso 17 Si, continúa con el paso 18 Realiza seguimiento hasta su aclaración y/o corrección Esta actividad se conecta con el paso 7 Entrega mediante relación impresa las pólizas Documentos contables con la documentación soporte a la Dirección Pólizas Contables de Archivo y de Servicios para su custodia y resguardo. Con esta actividad finaliza el procedimiento.

PROCEDIMIENTO REGISTRO CONTABLE DE OPERACIONES DIVERSAS

Clave: PR-DGC-DCI-02 Revisión: 10 Pág. 9 de 9

7. Registros de Calidad: No.

Documentos (Clave)

Responsabilidad de su Custodia

Tiempo de Retención

1

*Documentos

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

2

Guía contabilizadora

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

3

Catálogo de Cuentas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

4

Catálogo de Dependencias

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

5

Pólizas contabilizadas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

6

Diagnóstico de pólizas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

7

Conciliación de Gasto de Inversión

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

8. Anexos: Anexo No.

Descripción Ninguno

Clave

PROCEDIMIENTO EMISION DE INFORMACION FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCINF-01 Revisión: 9 Pág. 1 de 10

HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.

Pág (s). Afectadas

Naturaleza del Cambio

Motivo del Cambio

Fecha de Autorización

0

No aplica

Emisión

Emisión

15/Marzo/2004

1

Todas

Modificaciones al Procedimiento

Actualización

28/Abril/2006

2

3

Modificación en la fecha

Actualización

26/Junio/2007

3

3

Actualización de la fecha

Actualización

11/Abril/2008

3

3

Modificación de nombre del titular del departamento

Actualización

11/Abril/2008

4

3

Modificación de fecha y nombre del departamento

Actualización

23/Noviembre/2009

5

3

Modificación en referencias y cambio de fecha

Actualización

10/diciembre/2010

2

1,2,4-10

Modificaciones al procedimiento

Actualización del manual

10/diciembre/2010

6

3,10

Actualización de la fecha

Actualización del manual

13/junio/2011

7

Todas

Actualización

Actualización del manual

28/mayo/2012

8

Todas

Modificación del Manual

Actualización del procedimiento

27/junio/2013

9

Todas

Actualización del procedimiento

Actualización del manual

13/agosto/2014

PROCEDIMIENTO EMISION DE INFORMACION FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCINF-01 Revisión: 9 Pág. 2 de 10

HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Emisión de Información Financiera El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Contabilidad

Copia No. 01

PROCEDIMIENTO EMISION DE INFORMACION FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCINF-01 Revisión: 9 Pág. 3 de 10

1.- Propósito: Elaborar los estados financieros del Poder Ejecutivo del Estado de Morelos y contar con una herramienta que guíe y facilite la ejecución de las actividades para la Elaboración de Estados Financieros de manera sistemática, consistente, confiable y oportuna. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Dirección de Control e Información Usuarios de la información financiera Dependencias y entidades del Ejecutivo Estatal Dependencias Federales 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Ley General de Contabilidad Gubernamental Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Normas de Información Financiera Políticas Internas del procedimiento de emisión de información financiera 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del personal técnico y de apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Control e Información elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Contabilidad revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Balanza de Comprobación: Instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los cargos y abonos de las cuentas contables, junto al saldo de cada una de ellas (deudor o acreedor). De esta forma, permite establecer un resumen básico de un Estado Financiero. Cuenta Pública: Documento mediante el cual se informa a la sociedad a través del H. Congreso del Estado del origen y aplicación de los recursos públicos y de la situación financiera que guarda la Hacienda Pública Estatal. Folios de SLR’S: Número asignado en la Dirección General de Presupuesto y Gasto Público para afectación presupuestal. Integridad: Que las pólizas se encuentren armadas de forma correcta, con todas sus partes y que todos los folios estén asociados a las pólizas. Mprecont: Sistema de mantenimiento y pruebas, presupuesto-contabilidad. Sippcont: Sistema informático contable. SLR’S: Solicitud de Liberación de Recursos. 6.-Método de Trabajo:

Elaboró

Revisó

L.I. Daniel Beltrán Vera Director de Control e Información Fecha: 13 de agosto de 2014

C.P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad Fecha: 13 de agosto de 2014

PROCEDIMIENTO EMISION DE INFORMACION FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCINF-01 Revisión: 9 Pág. 4 de 10

6.1 Diagrama de Flujo:

INICIO

Comprobar conclusión registros contables

de Registros Contables

1

2

Validar integridad de folios de las SLR’S en el Mprecont

Imprimir reporte de integridad de folios de SLR´s en el Mprecont

3

Registros Contables

Revisar reporte de integridad de folios de slr’s

Reporte de Integridad de las Slr´s

4

¿El reporte es correcto? No 6

5

Informar y entregar a la Dirección General de Presupuesto y Gasto Público para corrección

Si 2

7

Validar integridad de pólizas en el mprecont

8

Reporte de Integridad de las Slr´s

PROCEDIMIENTO EMISION DE INFORMACION FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCINF-01 Revisión: 9 Pág. 5 de 10

Imprimir reporte de integridad de pólizas en el Mprecont Reporte de Integridad de pólizas

8

Revisar reporte de integridad de pólizas Reporte de Integridad de pólizas

9

¿Es correcto el reporte de integridad de pòlizas?

No

11 10

Devolver reporte a departamentos para corrección

Si

77 Autorizar pólizas en el Sippcont 12

13

Actualizar movimientos pólizas en Sippcont

de el

Imprimir Balanza de Comprobación en el Sippcont 14 Balanza de comprobación

Imprimir reporte de comprometido, ejercido y pagado en el Mprecont Reporte de comprometido, ejercido y pagado

15

16

Reporte de Integridad de pólizas

PROCEDIMIENTO EMISION DE INFORMACION FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DIV-01 Revisión: 8 Pág. 6 de 10

Cotejar cifras de balanza con reporte de comprometido, ejercido y pagado 16

Imprimir Balanza de comprobación y anexos en el Sippcont

17

Reporte de Comprometido, Ejercido y Pagado.

Balanza de Comprobación Documentos: - Balanza de comprobación y anexos - Reportes de gasto por dependencia - Reportes de cuenta pública - Reportes de balance general - Auxiliares

Documentos

Entregar reportes de gasto por dependencia 18

Documentos: - Estado del ejercicio presupuestal y anexos - Estado de situación financiera y anexos - Estado de resultados - Estado de origen y aplicación de recursos - Evolución de la deuda publica directa - Estado de afectación patrimonial

Transcribir información para la elaboración de Estados Financieros 19

Imprimir estados financieros y cuenta pública previos

20 20

Estados financieros Cuenta pública

Revisar estados financieros previos Estados financieros

21

Emitir estados definitivos

Nota: Los pasos del 1 al 19 se repiten mes con mes hasta el mes de diciembre en donde se realiza el cierre anual

financieros

22

Estados financieros

23

Aperturar siguiente mes con saldos del anterior en el Sippcont

24

T

PROCEDIMIENTO EMISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCIN-01 Revisión: 9 Pág. 7 de 10

24

Imprimir al cierre anual reporte de comprometido, ejercido y pagado en el mprecont

Verificar cifras del cierre anual 25

Informar para cierre del año y apertura del siguiente 26

FIN

Reporte de Comprometido, Ejercido y Pagado

Reporte de Comprometido, Balanza de Comprobación Ejercido y Pagado

PROCEDIMIENTO EMISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCIN-01 Revisión: 9 Pág. 8 de 10

6.2 Descripción de Actividades: Responsable

1

Director de Control de Información (DCIN)

Comprueba la conclusión de todos los registros contables del mes de la Dirección de Contabilidad de Ingresos y de la Dirección de Contabilidad de Ingresos, mediante la revisión de los registros contables

2

Valida la Integridad de las Solicitudes de Liberación de Recursos (SLR’S) del mes con el Programa MPRECONT.

3

Profesional Ejecutivo de Verificación de Registros PEVR PEVR

Imprime reporte de Integridad de las SLR’S a través del MPRECONT

Registros de integridad de SLR`S

4

DCIN

Revisa reporte de Integridad de las SLR’S del mes correspondiente.

Reporte de Integridad de las SLR’S

5

DCIN

6

PEVR

7

DCIN

¿Es correcto el reporte de integridad de SLR? No, continúa con el paso 6 Si, continua con el paso 7 Informa y entrega por medio de reporte que arroga el sistema mprecont a la Dirección General de Presupuesto y Gasto Público para su corrección. Esta actividad se conecta con el paso 2. Valida reporte de integridad de las pólizas del mes a través del Programa MPRECONT.

8

PEVR

Imprime reporte de Integridad de las pólizas a través del MPRECONT

Reporte de Integridad de Pólizas

9

DCIN

Revisa reporte de errores de la Integridad de las Pólizas del mes.

Reporte de Integridad de Pólizas

10

DCIN

11

PEVR

Reporte de Integridad de Pólizas

12

DCIN

¿Es correcto el reporte de integridad de pólizas? No, continúa con el paso 11 Si, continúa con el paso 12 Devuelve reporte impreso a la Dirección de Contabilidad de Ingresos y a la Dirección de Contabilidad de Egresos, para su corrección. Esta actividad se conecta con el paso 7. Autoriza las pólizas del mes a través del SIPPCONT.

13

DCIN

14

PEVR

15

DCIN

16

PEVR

Actividad

Tipo de Documento (No. de Control) Registros contables

Paso

Actualiza movimientos con las pólizas del mes a través del SIPPCONT. Imprime Balanza de Comprobación del mes correspondiente en el SIPPCONT. Imprime reporte de la suma de Comprometido, Ejercido y Pagado en el MPRECONT Coteja que las cifras de gastos de la Balanza de Comprobación y el importe Pagado del reporte de la suma de Comprometido, Ejercido y Pagado coincidan.

Reporte de Integridad de las SLR’S

Balanza de Comprobación Reporte de Comprometido, ejercido y pagado Reporte de Comprometido, ejercido y pagado, Balanza de Comprobación

PROCEDIMIENTO EMISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCIN-01 Revisión: 9 Pág. 9 de 10

17

PEVR

Imprime del Sippcont los siguientes documentos: Nota: Balanza de Comprobación y anexos Reportes de Gastos por Dependencia Reportes de Cuenta Pública Reportes de Balance General Auxiliares Entrega mediante correo electrónico los reportes de Gastos por Dependencia a las Secretarías.

18

PEVR

19

PEVR

Transcribe y elabora en el formato que corresponda los siguientes documentos: Nota: Estado del Ejercicio Presupuestal y anexos Estado de Situación Financiera y anexos Estado de Resultados Estado de Origen y Aplicación de Recursos Evolución de la Deuda Pública Directa Estado de Afectación Patrimonial

20

PEVR

Imprime Estados Financieros y Cuenta Pública para su revisión.

Estados financieros Cuenta Pública

21

DCIN

Revisa Estados Financieros y Cuenta Pública.

22

DCIN

Emite Estados Financieros y Cuenta Pública definitivos, y archiva los siguientes documentos para su consulta: Nota: Estado del Ejercicio Presupuestal y anexos Estado de Situación Financiera y anexos Estado de Resultados Estado de Origen y Aplicación de Recursos Evolución de la Deuda Pública Directa Estado de Afectación Patrimonial

Estados financieros Cuenta Pública Estados financieros Cuenta Pública

23

PEVR

Apertura el siguiente mes con los saldos finales de las cuentas del mes anterior a través del SIPPCONT. Nota: Los pasos del 1 al 19 se repiten mes con mes hasta el mes de Diciembre en donde se realiza el cierre anual. Imprime al cierre contable de Diciembre, reporte de la suma de Comprometido, Ejercido y Pagado en el MPRECONT.

24

PEVR

25

DCIN

Verifica al cierre contable de Diciembre, que las cifras de gastos de la Balanza de Comprobación y el importe Pagado del reporte de la suma de Comprometido, Ejercido y Pagado coincidan.

26

PEVR

Informa el cierre contable de Diciembre, que las cifras son correctas a la Subdirección de Desarrollo de Sistemas para que genere cierre del año y prepare la apertura del siguiente. Con esta actividad finaliza el procedimiento.

Documentos

Reporte de comprometido, ejercido y pagado Balanza de Comprobación Reporte de comprometido, ejercido y pagado Balanza de Comprobación

PROCEDIMIENTO EMISIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Clave: PR-DGC-DCIN-01 Revisión: 9 Pág. 10 de 10

7. Registros de Calidad:

1

Documentos (Clave) Balanza de Comprobación

Director de Archivo y de Servicios

Tiempo de Retención Indefinido

2

Estados Financieros

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

3

Reporte de Integridad de las SLR´S

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

4

Reporte de Integridad de Pólizas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

5

Reporte de Comprometido, Ejercido y Pagado.

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

6

Reporte de gasto por dependencia

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

7

Documentos

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

No.

Responsabilidad de su Custodia

8. Anexos: Anexo No.

Descripción Ninguno

Clave

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 1 de 9

HOJA DE CONTROL DE EMISIÓN Y REVISIÓN No. Rev.

Pág (s). Afectadas

Naturaleza del Cambio

Motivo del Cambio

Fecha de Autorización

0

No aplica

Emisión

Emisión

15/Marzo/2009

1

Todas

Modificaciones al Procedimiento

Actualización

28/Abril/2006

2

3

Modificación en el nombre de elaboró y en la fecha

Actualización

26/Junio/2007

3

3

Actualización de la fecha

Actualización

11/Abril/2008

4

1

Actualización de la fecha

Actualización

23/Noviembre/2009

5

3

Modificación en referencias y cambio de fecha

Actualización

10/diciembre/2010

2

1,2,4-9

Modificaciones al procedimiento

Actualización del manual

10/diciembre/2010

6

3

Actualización de la fecha

Actualización del manual

13/junio/2011

7

Todas

Actualización

Actualización del manual

28/mayo/2012

8

Todas

Modificación del Manual

Actualización del procedimiento

27/junio/2013

9

Todas

Actualización del procedimiento

Actualización del manual

13/agosto/2014

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 2 de 9

HOJA DE CONTROL DE COPIAS Esta es una copia controlada del procedimiento Administración y Servicio del Archivo Contable. El original de este documento queda bajo resguardo de la Dirección General de Desarrollo Organizacional. La distribución de las copias controladas se realiza de acuerdo a la siguiente tabla: Área Funcional Dirección General de Contabilidad

Copia No. 01

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 3 de 9

1.- Propósito: Resguardar la información contable del Gobierno del Estado y contar con una herramienta que guíe y facilite la ejecución de las actividades para la Administración y Servicio del Archivo Contable, de manera sistemática, consistente, confiable y oportuna. 2.- Alcance: Este procedimiento aplica a: Dirección de Archivo y de Servicios Dirección General de Contabilidad Dependencias y Entidades 3.-Referencias: Este procedimiento está basado en: Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Morelos Ley General de Contabilidad Gubernamental Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Morelos Ley General de Documentación para el Estado de Morelos Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Normas de Información Financiera Políticas Internas del procedimiento de administración y servicio del archivo contable 4.-Responsabilidades: Es responsabilidad del personal técnico y de apoyo apegarse a lo establecido en este procedimiento. Es responsabilidad del Director de Archivo y de Servicios elaborar y mantener actualizado este procedimiento. Es responsabilidad del Director General de Contabilidad revisar y vigilar el cumplimiento de este procedimiento. 5.-Definiciones: Póliza de Diario: Documento contabilizador que contiene y respalda al Subsistema de Contabilidad, referente a operaciones diversas. Póliza de Egreso: Documento contabilizador que contiene y respalda los datos de entrada al Subsistema de Contabilidad, referente a Egresos. Póliza de Ingreso: Documento contabilizador que contiene y respalda los datos de entrada al Subsistema de Contabilidad referentes a Ingresos. Vale: Se define como “vale de salida de documentación” al documento mediante el cual el usuario recibe y se compromete a devolver íntegramente la documentación solicitada y a guardarla y custodiarla mientras se encuentre en su poder. 6.-Método de Trabajo:

Elaboró

Revisó

C.P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad Fecha: 13 de agosto de 2014

C.P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad Fecha: 13 de agosto de 2014

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 4 de 9

6.1 Diagrama de Flujo:

Documentos: - Tipo de Pólizas: de Diario de Ingresos de Egresos - Nominas Mecanizadas del Poder Ejecutivo - Salidas de Almacén - Relación diaria de cheques emitidos - Documentos generadores de registro contable - Actos y Contratos del Poder ejecutivo - Oficios

INICIO

1

2

Recibir documentación contabilizadora y contable Documentos

Verificar que la documentación esté completa

¿Está completa la documentación?

No

4

Devolver al área generadora para corrección Documentos

3 Si 1

Clasificar la Documentación Documentos

5

Desglosar la documentación 6

Encuadernar por tipo de póliza 7

Documentos

Pólizas

8

Rotular tomos por tipo de póliza

9

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 5 de 9

Colocar tomos en anaquel

Tomos

9

T

Recibir vales y/o solicitudes de información

10

Vale de salida de Documentos Solicitud

Revisar que la solicitud esté requisitada 11

¿Está completa la solicitud y/o vale?

No

13

Devolver al área generadora para corrección Solicitud y/o vale

12 Si

Integrar y Proporcionar documentación solicitada

14

10

Vale

Capturar vales en el sistema de control 15

Archivar vales en expediente de control 16

17

Vale de salida de Documentos Expediente de control

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 6 de 9

Recibir y verificar la documentación prestada Documentos

17

¿Está completa? No

19

Devolver e informar al área generadora para corrección Documentos

18 Si 17

Cancelar vale y actualizar registro 20

FIN

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 7 de 9

6.2 Descripción de Actividades: Paso 1

Tipo de Documento (No. de Control) Director de Archivo Recibe mediante una relación de pólizas de la Dirección Documentos y de Servicios de Contabilidad de Ingresos y de la Dirección de Relación de pólizas (DAS) Contabilidad de Egresos, la documentación contabilizada y su soporte original comprobatorio: Responsable

Actividad

Y de la Dirección General: Actos y Contratos del Poder ejecutivo Oficios

2

3

Profesional Ejecutivo de Control de Información PECE DAS

4

PECE

5

PECE

6

PECE

7

PECE

Documentos: Tipo de Pólizas: de Diario de Ingresos de Egresos Nominas Mecanizadas del Poder Ejecutivo Salidas de Almacén Relación diaria de cheques emitidos Documentos generadores de registro contable Actos y Contratos del Poder ejecutivo Oficios Verifica que la información documental recibida esté completa.

¿Está completa la documentación? No, continúa con la actividad 4 Si, continúa con la actividad 5. Devuelve la documentación a las dependencias y a la Dirección de Contabilidad de Ingresos y a la Dirección de Contabilidad de Egresos con la relación anexa. Esta actividad se conecta con el paso 1. Clasifica la documentación recibida en los siguientes documentos: Pólizas de ingresos. Pólizas de egresos. Pólizas de diario. Relación diaria de cheques emitidos. Nóminas. Salidas de almacén. Documentos generadores de registro contable. Desglosa la documentación recibida (eliminando grapas, clips o cualquier otro objeto ajeno al documento). Encuaderna documentación por tipo de póliza: Documentos: Pólizas de ingresos. Pólizas de egresos. Pólizas de diario. Nóminas. Relación diaria de cheques emitidos. Documentación generadora de registro contable.

Documentos

Documentos

Documentos Pólizas

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 8 de 9

8

PECE

Rotula los tomos para identificarlos por tipo de póliza, número consecutivo, día, mes y año.

9

PECE

Coloca en los anaqueles la documentación por tomo y Tomos por tipo de póliza, consecutivos de certificados de entero, consecutivos de número de cheque y fecha y archiva temporalmente.

10

PECE

Recibe vales y/o solicitudes de información documental Vale de salida de de la Dirección de Contabilidad de Ingresos y de la documentos Dirección de Contabilidad de Egresos. Solicitud

11

DAS

Revisa que los vales y/o las documentación estén debidamente autorizadas.

12

DAS

13

PECE

¿Está completa la solicitud y/o vale? No, continúa con el paso 13 Si, continúa con el paso 14. Devuelve el vale y/o solicitud de información documental Solicitud y/o vale al solicitante para su corrección o complementación. Esta actividad se conecta con el paso 10.

14

PECE

Integra y proporciona la documentación solicitada Vale mediante la entrega del vale correspondiente.

15

PECE

Captura los vales en el Sistema de Registro de control.

16

PECE

Archiva de manera física los vales en el expediente de Vale de salida de control. documentos. Expediente de control

17

PECE

18

DAS

19

PECE

Recibe cotejando la información con el vale y/0 solicitud Documentación y verifica la documentación prestada. Vale Solicitud ¿Está completa la documentación? No, continúa con el paso 19 Si, continúa con el paso 20. Devuelve e informa al usuario que la documentación Documentos prestada no está completa requiere complementación. Esta actividad se conecta con el paso 17.

20

PECE

solicitudes de requisitadas y

Cancela el vale de la documentación recibida y actualiza Vale de salida de el sistema de control. documentos. Con esta actividad finaliza el procedimiento.

Documentos

PROCEDIMIENTO ADMINISTRACION Y SERVICIO DEL ARCHIVO CONTABLE

Clave: PR-DGC-DAS-01 Revisión: 9 Pág. 9 de 9

7. Registros de Calidad: No.

Documentos (Clave)

Responsabilidad de su Custodia

Tiempo de Retención

1

Documentos

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

2

Tipo de Pólizas

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

3

Vale de Salida de Documentos

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

4

Tomos

Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

5

Solicitud Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

6

Expediente de control Director de Archivo y de Servicios

Indefinido

8. Anexos: Anexo No.

Descripción Ninguno

Clave

Clave: FO-DGDO-CADI-06

FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Revisión: 3

REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01

Anexo 8 Pág. 1 de 1

VII.- INDICADORES CLAVE DE DESEMPEÑO Unidad Administrativa/Organismo Auxiliar: Dirección General de Contabilidad Procedimiento Clave: Emisión de Información Financiera Denominación

Estados Elaborados

Financieros

Cuentas Públicas presentadas al Congreso del Estado

Dimensión

Interpretación

Fórmula de cálculo

Frecuencia de medición

Eficacia

Mide el número de Estados Financieros elaborados con respecto al total de Estados Financieros programados con Número de Estados la finalidad de evaluar el Financieros elaborados avance en el cumplimiento de uno de los objetivos del proyecto.

Mensual

Eficacia

Mide el número de Cuentas Públicas presentadas al Congreso del Estado con respecto al total de Cuentas Número de Cuentas Públicas Públicas programadas con la elaboradas finalidad de evaluar el avance en el cumplimiento de uno de los objetivos del proyecto

Trimestral

FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01

Clave: FO-DGDO-CADI-06 Revisión: 3 Anexo 8 Pág. 1 de 1

VIII.- DIRECTORIO Nombre y Puesto

Teléfonos Oficiales

Domicilio Oficial

Directo: (777) 329-23-17 Conmutador: 3-29-22-00 Extensión: 1418 y 1419

Mezanine, Casa de Morelos, Col. Centro C.P. 62000 Cuernavaca, Morelos.

C.P. Javier Ocampo Solís Director de Contabilidad de Ingresos

Directo: 329-25-06 Conmutador: 3-29-22-00 Ext. 1482

Calle Galeana No. 6 Despacho 104, Col. Centro C.P. 62000 Cuernavaca, Morelos.

L.I. Daniel Beltrán Vera Director de Control e Información

Conmutador: 3-29-22-00 Ext. 1420

Mezanine, Casa de Morelos, Col. Centro C.P. 62000 Cuernavaca, Morelos.

C.P. Hugo Gallegos Manjarrez Director de Contabilidad de Egresos

Conmutador: 3-29-22-00 Ext. 1422

Mezanine, Casa de Morelos, Col. Centro C.P. 62000 Cuernavaca, Morelos.

Vacante Director de Archivo y de Servicios

Directo: 329-25-06 Conmutador: 3-29-22-00 Ext. 1449

Calle Galeana No. 6 Despacho 104, Col. Centro C.P. 62000 Cuernavaca, Morelos.

C.P. Fernando Paz González Director General de Contabilidad

Clave: FO-DGDO-CADI-06

FORMATO MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Revisión: 3

REFERENCIA: PR-DGDO-CADI-01 Y IT-DGDO-CADI-01

Anexo 8 Pág. 1 de 1

IX.- COLABORACIÓN Nombre de las/los Colaboradores

Puesto

C.P. Fernando Paz González

Director General de Contabilidad

C.P. Javier Ocampo Solís

Director de Contabilidad de Ingresos

L.I. Daniel Beltrán Vera

Director de Control e Información

C.P. Hugo Gallegos Manjarrez

Director de Contabilidad de Egresos

C. Alba Berenice García Robles Auxiliar Técnico Asesor/a Designado/a

L.A. María Elena Jaimes Ronces Profesional Ejecutivo de Verificación de Registros Enlace Designado/a