333.33

MUNCIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO UNIDAD DE PLANES Y PROGRAMAS AREA DE RACIONALIZACION

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.

Elaboró

Area de Racionalización.

Aprobó

Gerencia Municipal

Validado de acuerdo al D.S. 74-95- PCM R.J. - – 182-79 INAP/DNR; - - Resolución de Alcaldia N° 1975-2004-A-MPI

Alcaldía

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

INDICE

I.

Introducción

II.

Datos Generales

III.

Presentación de Procedimientos 1.-

Fiscalización de la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias. 9 9 9 9 9 9 9

2.-

Fiscalización Formal del Impuesto Predial por Transferencias. 9 9 9 9 9 9 9

3.-

Objetivo del Procedimiento. Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

Fiscalización por Aumento de Valor no declarados. 9 9 9 9 9 9 9

4.-

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

Fiscalización a Omisos a la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias. 9 9 9 9 9 9 9

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

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5.-

Fiscalización de Omisos al Pago del Impuesto de Alcabala. 9 Objetivo del Procedimiento 9 Normas de Operación 9 Alcance 9 Requisitos 9 Descripción del Procedimiento 9 Formatos 9 Flujogramas.

6.-

Fiscalización de las Declaraciones Juradas de Autoavaluo del Impuesto Vehicular. 9 9 9 9 9 9 9

7.-

Fiscalización de Omisos a la Presentación de la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Vehicular y Otras Transferencias. 9 9 9 9 9 9 9

8.-

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

Fiscalización Formal de las Declaraciones Juradas del Impuesto Vehicular. 9 9 9 9 9 9 9

IV.

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

Glosario de Terminos.

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I.

Introducción

El Presente Manual de Procedimientos sirve de insturmento de apoyo en el funcionamiento institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones realizadas por la Gerencia de Adminstración Tributaria.

Contempla la descripción de procedimientos: la revisión y validación de Manuales Adminitrativos, su objetivo, las normas y políticas de operación que rigen para su elaboración, así como la diagramación del proceso.

Es importante tener en cuenta que este documento deberá actualizarse en la medida que se presenten modificaciones en su contenido, en la normatividad establecidad, en la estructura orgánica de la Gerencia, o en algún otro aspecto que influya en la operatividad del mismo.

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II.

Datos Generales 1. Objetivos Compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se realizan al interior de la División de Fiscalización Tributaria, estableciendo de manera formal los métodos y técnicas de trabajo a aplicarse, precisando las responsabilidades de los distintos organos que intervienen en la ejecución, control y evalualción de las mismas, y facilitando su interrelación.

2. Normas y Politicas de aplicadas en el Manual Son las bases juridicas y administrativas que sustentan el presente manual , con el fin de proporcionar orientación en la realización de los procedimientos los cuales son: 9

Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones.

9

D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.)

9

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

3. Alcance

El ambito del presente Manual del Procedimientos es, de la División de Fiscalización Tributaria y la Gerencia de la Administración Tributaria.

4. Aprobación y Actualización.

Este Manual es Aprobado con Decreto de Alcaldia Nro.

Que aprueba la

implementación y ejecución del Manual de Procedimientos para la División de Fiscalización Tributaria en la Fecha de publicación de la Resolución de Alcaldia.

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5. Simbología Utilizada de la American National Standard Institute(ANSI).

SIM B O LO

SIGN IFICAD O

Term inal

O peración

APLICAC IO N

Indica el inicio o term inaciòn del procedim iento.

Representa el espacio para describir una actividad el prodedim iento.

D ecisión o alternativa.

Indica un punto del procedim iento o donde se otm a una decisión entre dos opciones( si ó no ).

D ocum ento

Representa cualquier tipo de docum ento que se utilice o se genere en el procedim iento. El docum ento podrá tener copias.

Archivo.

Representa un archivo com ún y corriente de oficina donde se guarda un docum ento en form a tem poral perm anente.

C onector interpagina

Representa una conexión o enlace de una parte del diagram a de flujo con otra parte lejana del m ism o.

Conector de página

Representa un enlace o conexión de una página a otra

D irección de Flujo, o línea de Unión.

Conecta los sim bolos señalando el orden en qu se deben realizar la distintas operaciones.

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III.

Presentacion de Procedimientos

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

1.- Fiscalización de la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Jurada de Autoavaluo.

NORMAS DE OPERACION La Administración Tributaria Municipal puede fiscalizar la determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario), y de ser el caso modificar estas Declaraciones lo cual se ha describe legalmente en el Proceso Formal de Fiscalización Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Una vez que el contribuyente presento su DJA, la División de Fiscalización Trib. Envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser así se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización.

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria.

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REQUISITOS PARA LA FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL 1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL MEMORANDUM DE LA DIV. DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIB. DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

F OR MA TO C P-2

:

D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

HOJA 1 d e 2

:

FISCALIZACIÓN DE AUTOAVALUO DEL TRANSFERENCIAS

D EPENDENC IA ADMINIS T RAT I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA NO MBR E D EL PROCED IM IENTO Re sp ons ab le

N°

A c t i vid ad

D i vis ió n de Regis tro Trib.

1

En vía las Dec lar acio nes J u r ad as d e A u toava lu o (DJ A) del mes con Memorandum a la Div. De F isc al izac ió n Tr ib .

Jefe de F isc al izac ió n Tr ib .

2

T éc n ico Tr ib u tar io

3

Rec epc iona docu me n tos Dec la rac ión Jur ada de A u t o va luó y l o d er i va . Rec epc iona y reg is tr a memo y DJA en el s is te ma .

DECLARACIÓN JURADA IMPUESTO PREDIAL F or m ato o d oc u men t o

Cantidad Copias/ Original

D ec la r ac ión J u r ad a de A u t oa va lu o

1HR Y PU Or i g i n a l

D ec la r ac ión J u r ad a de A u t oa va lu o

1HR Y PU Or i g i na l

D ec la r ac ión J u r ad a de A u t oa va lu o

1HR Y PU Or i g i n a l

D ec la r ac ión J u r ad a de A u t oa va lu o

1HR Y PU Or i g i n a l

4

T éc n ico C am po

5

T éc n ico Tr ib u tar io .

6

7

V er i f ic a D J A e n e l SAT y d er i va a l no t i f ic ad or p ar a q ue v er ique l a D J A en e l campo s i es corr ec to los d a tos dec la rad os por el c o n tr ibu y en t e . S a le a l c am po y v er i f ic a el pr ed io co n la Dec la rac ión Jur ada de Au t o va luo ( D J A) e i n fo r ma r es u l ta dos a l T ec . Trib. Si ha y d i fer enc ia se in ic ia el p r oceso f or m al de F isc alizac ió n . s i n o ha y d i f er enc ia s e r eg is tra in formación d e ca mp o en e l s istema de f i s c a liz aci ón y da d e b aj a la DJA de l proc eso d e fiscaliz ación

DE POR

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Técnico T r i bu ta r i o

8

G ene ra infor me y emite p adr ón de DJA. q ue n o p r ese n tan d i f er enc ia a tra vés de l sis t. de fiscaliz ación y der iva d oc u men t os .

Informe y Pa dron de DJ A.

Original y copia

Jefe de F isc al izac ió n Tr ib .

9

E m i te mem or a ndu m p ar a e l a r c h i vo d el e xpe die n te .

Memorandum y DJ A

Or i g i na l

Je fe de Re gis tro Trib.

10

D e r i v a docu me n tos A r c h i vo Tr ib u tar io .

Memorandum y DJ A.

Or i g i n a l

p ar a

F IN D E L P R O C ED IM I EN T O

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Div. Reg. Determ. Trib.

Inicio

FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS DE AUTOVALUO

Jefe de Div. .de Fiscalización Trib.

Tec. Tributario Div. de Fiscalización

Tec. campo (Notificador)

Recepciona documentos y deriva.

Elabora memorandum

o

DJA

o

Memo o

DJA

Recepciona , registra memo en el sist de fiscalización. y DJA

o

Jef

Memo

Verifica D.J.A. en SAT y lo deriva al notificador

D.J.A.

o

Sale al campo y verifica predio con la D.J.A.

No

Registra información de campo en el sist. de fiscalización y da de baja las DJA del proceso de Fiscalización.

Genera Informe y emite padrón de DJA que no presentaron diferencia a través del sist. de Fiscalización. Archiva documentos

Memo Memo

Emite memorandum para archivar expedientes.

PADRON

o o

DJA o

DJA INF

Memo Memo Tec

Fin

Informe

DJA INF

Tec

o o

o

o 1 2

La DJA tiene diferencia ? Si

Proceso Formal

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

2.- Fiscalización Formal del Impuesto Predial por Transferencias OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación del impuesto predial y liquidación de Multa tributaria. Concernientemente las Resoluciones de Determinación y Resoluciones de Multa Tributaria.

NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99-EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a las notificaciones preventivas iniciándose la fiscalización formal el cual tiene carácter forzado conforme a ley determinándose el valor real del predio que debe declarar el contribuyente. ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria.

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REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS

REQUISITOS

DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTAN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACION DE REQUERIMIENTO

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

D EPENDENC IA A D M IN IS T R A T I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA

: D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

NO MBR E D EL PROCED IM IENTO

:

F OR MA TO C P-2 HOJA 1

FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS. Cantidad F or m ato o A c t i vid ad Copias/ d oc u men t o

Re sp ons ab le

N°

T éc n ico Tr ib u tar io

1

Elab ora y re gis tra r equ erimien to .

Re que rimien to

Or igina l y copia.

Jefe de U nidad

2

Revisa y visa el r equ erimien to

Re que rimien to

Or igina l y copia.

S e c r e ta r i a G ere ncia de Adm. Trib.

3

Re gis tra doc umen to

Re que rimien to

Or igina l y copia.

G ere ncia de Adm. Trib.

4

Revisa y fir ma r equ erimien to

Re que rimien to

Or igina l y copia

Secr e tar ia G er .

5

Re gis tra doc umen to

J e f e de U ni da d

6

D e r i v a docu me n tos a l T éc n ico

Re que rimien to

Or igina l y copia.

T éc n ico Tr ib u tar io

7

D e r i v a r equ er im ien t o a l Notificador

Re que rimien to o C edu ló n

T éc n ico de C a mp o

8

U b ica al c on tr i bu ye n te y l e deja notificac ión concreta u na c i ta y le v an ta da tos en la ficha de fiscaliz ación.

Original

Co n tr ibu yen te

9

T éc n ico Tr ib u tar io

10

Notificac ión,

Original y copia.

ficha de fiscaliz ación y

s i no es ta e l c o n tr ibuye n te d ej a no t i f ic ac ió n de l r equ erimien to de ba jo d e la puer t a .

r equ erimien to o c edu ló n

Rec epc iona el r equ eri m ien t o o c e du ló n

Re que rimien to o C edu ló n

Copia

R e gis t r a da t os de n o ti f icac ion es d is tr ibu id as e n e l s is t em a d e fiscaliz ación.

Re que rimien to o C edu ló n

Original.

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T éc n ico Tr ib u tar io

11

P r e par a e l e x ped ie n te co mp le tand o doc umen tos necesarios.

12

L e van ta datos de l pr ed io e n e l c a mpo ( f ic ha) y e n tre ga n otific ación de l l e va n ta mi en t o a l c o n tr ibu y en t e .

13

E l ab ora p la no d e ár ea c o ns tru id a .

14

Re gis tra da tos de c ampo ( f ich a) en e l s is te ma d e fiscaliz ación.

15

G ene ra e impr ime valoriz ación de Predio, L iq uidac ión de De uda T r i bu ta r i a , liqu idac ión d e Mu lta po r i n fr a c c i ó n T r i b u ta r i a . y C a r t a c on mo t i vos d e l a fiscaliz ación.

F ic ha y

Original y copia.

Notificac ión

P l an o

Valorizac ión d el p r ed io( V P),

Original y co pia de cada d oc u men t o.

L iq ui dac ión d e de uda (LD) , M u l ta p or infr acción Trib. C a r ta .

Jefe de F isc al izac ió n Tr ib .

16

Revisa y Visa documentos

S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm Trib. G ere ncia de Adm. Trib.

17

Re gis tra doc umen tos

18

Rev i sa y f i r ma d oc u men t os .

S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm Trib.

19

Sella, verifi ca firmas y d er i va d oc u me n tos .

Jefe de F isc alizac ió n T éc n ico Tr ib u tar io

20 21

T éc n ico de c a mp o 22

Car ta, VP, LD , Mu lta Trib.

Original y copia.

C a r ta , VP, LD , Mu lta Trib.

Original y copia.

D e r i v a a l Téc nic o pa r a n o ti f ica r a l c o n tr ibu y en t e . En tr ega notific ación al T écn ico de ca mp o.

C a r ta , VP, LD , Mu lta Trib. C a r ta , VP, L D , Mu l ta T r i b

Original y copia. Original y copia.

En tr ega notific ación al c o n tr ibu y en t e .

C a r ta , VP, L D , Mu l ta T r i b

Original y copia.

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C o n tr ibu y en t e

23

R ec ib e docu me n tos y f i r m a cargo.

T éc n ico Tr ib u tar io

24

V er i f ic a s i e l c on tr ib uy e n te p r ese n to r ec la mo . Si es s i se i nic ia el p roces o de Rec la mac ió n .

C a r ta , VP, LD , Mu lta Trib.

Original y copia.

Si es no, se ve rifica si el co n tr ibu yen te pres en to DJ A 25

Si es s i , se ver i fica que la DJ A es te d e ac uerd o a los d a tos d e l a f i s c a liz ació n . S i es c on fo r me l a D J A s e a r c h i va d oc u men t os y t er m ina el p r oce di mi en t o . S i n o es c o n for me la D J A Res olución d e se g enera é imp rime Determinación Res olución de (RD .) D e t er m in aci ón ( Imp . ) y y R es ol uc i ón d e M ulta a Res olución d e tra vés de l sis t. de M u l ta ( R M) . fiscaliz ación.

Original y copia.

Jefe de F isc alizc ión

26

V i s a los d oc u me n tos y l o d er i va .

RD, RM

Original y copia.

S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm. Trib. G ere ncia de Adm. Trib. S ec r e tar ia d e Ger .

27

V er i f ic a y d er i va d oc u men t os

RD, RM

Original y copia.

28

R e v is a y f ir ma d oc u me n tos

RD, RM

29

RD, RM

Je fe de U nida d

30

T éc n ico Tr ib u tar io

31

S e l la , Ver i fi c a f ir m as y d er i va d oc u me n tos Rec epc iona y der iva d oc u men t os a l T éc n ico . N o t i f ic a a l c o n tr ibu y en t e y r eg is tra e n e l s is tem a l as n o tificac ion es re alizad as .

Or i gi na l copia. Original copia. Original copia. Original copia.

32

Ver i fica s i se ape rsona el c o n tr ibu y en t e . Si s e a perso na e l c o n tr ibu y en t e , l a j e fat ur a d e F is c a l iz ac ió n en v ía

RD, RM RD, RM

y y y y

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e x ped ie n te a la D i v . D e Re g . Tr ib . P ar a re gis tr ar d a tos d e l os va lo r es fisca liz ados y se gene re la d eud a tr ibutar ia , c on lo cu al el c ontr ib u yen te p ued a pa ga r.

L ega jos de la F isc alizac ió n .

Or i g i na l

Si es n o, co nsu l ta p lazos a t r a v és d el s is te ma y e la bor a in fo rme , der iva ndo e l e x ped ien t e a la J e fa t ur a d e F is c a l iz ac ió n . Revisa informe, firma y d er i va los va lo res fisca liz ados a la D i v. De R e g . Tr ib .

Informe y L ega jos de la fiscaliz ación.

Or i g i na l

Informe y L ega jos de la fiscaliz ación

Or i g i n a l

J e f e d e D i v. F isc al izac ió n Tr ib .

33

J e f e d e D i v. D e R e g . Tr ib .

34

In ic ia p roces o de R egis tro d e va lor es , pr od uc to de la fi sca liz aci ón Tr ib .

Informe y L ega jos de la fiscaliz ación

Or i g i n a l

35

Elab ora in fo rme in dica ndo q ue los va lo r es h an s id o ing resa dos a l s is tema, y e n v ía c o n los docu men t os .

Informe y L ega jos de la fiscaliz ación

Original.

Jefatur a de D i v. F isc al izac ió n Tr ib .

36

E m i te pro ve í do y e n tr e ga a l T ec . Tr ib . D e F isc alizac ió n .

L ega jos de la fiscaliz ación.

Or i g i n a l

T éc n ico Tr ib u tar io

37

Ver i fica e n e l s is tem a s i e l co n tr ibu yen te pa go de uda t r i b u ta r i a .

J e f e d e D i v. D e F isc alizac ió n .

Si es n o, elab ora in for me y d er i va d oc u me n tos a l a J e f a tur a .

Informe y L ega jos de la fiscaliz ación

Revisa y deriva el e xped ie n te a Ejec ución Coac tiva.

Informe y L ega jos de la fiscaliz ación

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T éc n ico Tr ib u tar io

S i e l c on tr ib u yen t e pag o s u I n f o r m e y d eud a , fo lea el e xpe die n te L ega jos de la y e la bor a in f or m e pa r a fiscaliz ación d er i var lo a l a je fa t ura

Original.

Original.

J e f e d e D i v. D e F isc alizac ió n .

38

R e v is a y de r i v a e xp ed ie n te c o n m emo r a ndu m a la Jefatur a de la D i v. De Re gis tro T ribu tar io .

J e f e d e D i v. D e Regis tro Trib.

39

R e v is a y de r i v a e xp ed ie t ne c o n m emo r a ndu m a A r c h i vo Tr ib u tar io .

F IN D E L PROC ED I M IENT O

L ega jos de la fiscaliz ación

Or i g i na l

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Téc. Tributario D. de Fiscalización

Contribuyente

PROCESO FORMAL DE FISCALIZACION PREDIAL Jefe de unidad D. de Fiscalización

Secretaria Ger. Adm. Tributaria

Gerencia Ger. Adm. Tributaria

Revisa y Visa el Requerimiento

Registra documento

Revisa y Firma Requerimiento

Téc. de Campo D. de Fiscalización

Inicio

Elabora y Registra Requerimiento

Requerimiento

Requerimiento Requerimiento Registra documento Deriva al Técnico

Requerimiento Deriva Requerimiento al Notificador

Requerimiento

Requerimiento o Cedulón

Ubica al contribuyente

Si Registra datos de las notificaciones distribuidas en el sist. de fiscalización.

Requerimiento o Cedulón

Prepara Expediente completando documentos necesarios.

Requerimiento

Levanta datos del predio en el campo(ficha) y entrega notificación del levantamiento al contribuyente.

Notificación de aviso. Deja notificación del requerimiento debajo de la puerta.

Ficha

Elabora Plano de área construida,

Cedulón

Plano

Registra datos de campo(ficha) en el sistema de fiscalización.

Genera e imprime valorización de Predio, Liquidación de Deuda Tributaria, Liquidación de Multa por Infracción Tributaria y Carta con motivos de la fiscalización

O O

Carta

O O

VP LD LM

1

Entrega Notificación al Contribuyente y concreta una cita y levanta datos en ficha de fiscalización

No

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Téc. Tributario D. de Fiscalización

PROCESO FORMAL DE FISCALIZACION PREDIAL Jefe de Div. de Fiscalización

Contribuyente

Secretaria Ger. Adm. Tributaria

1

Gerencia Ger. Adm. Tributaria

Téc. Tributario D de Fiscalización

Registra documentos

Revisa y Visa documentos O O

Carta O

Carta

O

O

O

Carta

O O

O O

O

VP LD LM

VP LD LM

O VP LD LM

Revisa y firma documentos

Deriva al Técnico para notificar al contribuyente.

1

Sella,verifica firmas y deriva documentos.

O

Carta

O

O

O O

Carta

VP LD LM

solicitò reclamo

O O

O

Carta

O

VP LD LM O O O VP LD LM

1

Proceso de Reclamo

Si

No Entrega Notificación al Contribuyente

Se apersonó No Si

O

Carta Se le Orienta

Verifica que la DJA este de acuerdo al proceso de fiscalización

Si

Presenta D.J.A. ? No

Fin

D.J.A. D.J.A. es Si conforme ? No Genera e imprime Resolución de Det. (Imp) y Resolución de multa a través del sist. de Fiscalización. O

RD

1

Visa los documentos

O 1

RM O

RD

RD

O

RM

O 1 O 1

verifica y deriva documentos

RM

Deriva documentos al Técnico

O

Sella, verifica firmas y deriva

O

RD O

RD Registra en el sist. las notificaciones realizadas.

Revisa y firma documentos

RD RM

Notifica al contribuyente

2

O O O

VP LD LM

RM

RM O

O

O

RD RM

O

O

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NOMBRE DEL PROCESO FORMAL DE PROCEDIMIENTO: FISCALIZACION PREDIAL Téc. Tributario D. de Fiscalización

Jefe de Div. de Fiscalización

Jefe Div. Reg. Det. Trib.

2

O

Entrega Exp. del contribuyente fiscalizado a la Div. de Regitro.

RM

Activa y actualiza Cuenta Corriente SAT y deriva a Tesoreria (Caja)

Si

Se apersona cont.

Revisa informe , firma y deriva a la U. Registro y Determinaciòn Tributaria con los respectivos valores fiscalizados.

No

Consulta plazos a tavés del sistema y elabora informe.

O

RD

Pago en caja

O

Informe O 1

RD

O 1

O 1

Informe

RM

.Actualiza Cta Cte. Emite proveido

O

Informe

O 1

RD

O

Controla Cta. Cte.

1

Registro de valores producto de fiscalizacion trib.

RM

Si

O

Informe Pagó ?

O O

RD RM

No Elabora informe de cumplimiento de revisión .

Revisa y deriva al Ejecutor Coactivo

O

Informe

O

O

Informe

O

RD

O O

RD

RM

RM

Cobranza Coactiva

Folea el Exp. y elabora informe.

Revisa y deriva con memo. Archiva valores. O O

OO

Informe

1

Informe

1

Informe O

O O

RD

O

RD RM

RM

Fin

O

RD RM

O

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

3.- Fiscalización por Aumento de Valor no declarados. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en verificar si las DJA presentadas han omitido declarar aumento de valor, si es conforme se archiva el expediente, si no es conforme inicia el proceso de Fiscalización Formal.

NORMAS DE OPERACION Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se aplica para inspeccionar en el campo aumentos de valor del predio no declarados, notificando al contribuyente para que presente la DJA, de no ser conforme la DJA se da inicio a la fiscalización formal el cual tiene sustento legal y no de responder el contribuyente en este procedimiento, se culmina el proceso de fiscalización Tributaria emitiendose la Resolución de Determinación y Resolución de Multa Tributaria para luego pasar el expediente al procedimiento de Ejecución coactiva, quien amparado en la ley tiene carácter de forzar al pago(embargos o convenios de pago).

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN POR AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO DE ACUERDO A ZONAS DE CRECIMIENTO PADRON POR ZONAS DE CRECIMIENTO REPORTE DE DATOS POR PREDIO A FISCALIZAR

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

D EPENDENC IA A D M IN IS T R A T I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA

: D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

NO MBR E D EL PROCED IM IENTO

:

F OR MA TO C P-2 HOJA 1

FISCALIZACIÓN DE AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS F or m ato o d oc u men t o

Cantidad Copias/ Original

Pa drón por zo nas

Original y copia.

2

Ver i fica en Ca mpo Notificac ión a um en to d e c o ns trucc ión Preventiva n o Dec lara dos , de e xis tir Notifica

Original y copia.

C o n tr ibu y en t e

3

R ec ib e no t if i c ac ión Preventiva .

T éc n ico Tr ib u tar io

4

Re gis tra en e l s is tema de fisca liz ación las n o ti f icac ion es d is tr ibu id as .

5

¿R esp ond e a N o tificac ión p r e ve n ti v a? .

Re sp ons ab le

N°

A c t i vid ad

T éc n ico Tr ib u tar io

1

Re aliza es tu dios de cr ecimien to y pr epara r epor tes d e ac uerd o a l sec tor p or zo nas .

T éc n ico de C a mp o (N o tifc ador)

Notificac ión Preventiva

copia.

Si es n o, s e in ici a el p roces o for mal de fi sca liz aci ón Tr ib . S i es s i , or ie n ta e inf or ma c o mo p r ese n tar la D ec la r ac ión J ur ad a c o n l os d a tos co rrec tos . C o n tr ibu y en t e

6

C o mpr a en c a ja D J A, D ec la r ac ión r eg is tra datos de l aumen to J u r ad a de d e va lor y p r ese n ta la D J A A u t oa va lu o a la División de R egis tro Predial Trib.

Tec . De Regis tr o Trib.

7

Rec epc iona y re gistra la DJ A en el sis te ma info rmático.

Original y 2 co pias

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

T ecn ico Tr ib . D e F isc alizac ió n .

8

C o n tr o la c u mp l im ien to de D ec la r ac ión o blig aciones y arc hiva J u r ad a de d oc u men t os . A u t oa va lu o Predial F IN D E L PROC ED I M IENT O

Original

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Tec. Tributario D. de Fiscalización

FISCALIZACIÓN DE AUMENTOS DE VALOR NO DECLARADOS

Tec. Tributario D. de Fiscalización

Contribuyente

Div. Reg. y Det. Trib.

Inicio

Realiza estudios de crecimiento y prepara reportes de acuerdo a Sector ( Padrón) por Zonas.

o

Reporte

Verifica en campo aumento de construcción no declarados, de existir notifica

Registra en el sist. de fiscalización las notificaciones distribuidas.

Si responde a Notificación (*)

No

Not. Preventiva

Proceso de Formal

Si Fin

Orienta al contribuyente

Compra en caja DJA y lo llena

D.J.A.

D.J. A.

Controla cumplimiento de Obligaciones

Fin

(*) Tiene Plazo de 05 días para responder a Notificación.

Realiza pago en caja

Registra DJA, actualiza cuenta corriente y entrega copia de DJA con sello de recepciòn

D.J.A.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

4. Fiscalización a Omisos a la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia la Fiscalización Formal de la DJA.

NORMAS DE OPERACIÓN Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Se determinará en el trabajo de campo y gabinete la conformidad de las declaraciones, las omisiones o diferencias encontradas agotándose las vías de verificación con la intervención del contribuyente y del personal técnico de administración tributaria. Si el contribuyente se muestra de acuerdo con la fiscalización debe presentar nuevas declaraciones juradas de autoavalúo rectificatorios por los años fiscalizados, orientación y registro procederá modificar la base de datos y se emitirán los recibos para el pago de la deuda liquidada. De no estar de acuerdo se inicia el Proceso de Fiscalización Formal.

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización de la Deuda Tributaria.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL Y POR TRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO NOTIFICACION PREVENTIVA

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

D EPENDENC IA A D M IN IS T R A T I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA

: D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

NO MBR E D EL PROCED IM IENTO

:

F OR MA TO C P-2 HOJA 1 d e 2

FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS. F or m ato o d oc u men t o

Cantidad Copias/ Original

Notificac ión Preventiva .

.Original y Copia.

Notificac ión Preventiva .

.Original y Copia.

S a le al c am po y n o t ifi c a a l c o n tr ibu y en t e , de v ol vi en do d oc u men t os a l T ec . Tr ib .

Notificac ión Preventiva .

.Original y Copia.

Rec ibe notificac ión p r e ve n ti v a y f i r m a c ar g o .

Notificac ión Preventiva .

. Copia.

Re sp ons ab le

N°

A c t i vid ad

T éc n ico Tr ib u tar io

1

I n v es ti ga a p er s o nas q ue n unca han p rese n tad o D .J .A. y otr as tra ns fer encias ( Asoc ion es , R e g . P ub . ,Pr o mu v is ) .

2

V er i f ic ar inf or mac ió n e n e l s is te ma

3

R e gis t r a c o n tr ibu y en tes e imprime notific acion p r e ve n ti v a a tr a vés d el s is t. de fiscalizac ión.

Jefe de F isc al izac ió n Tr ib .

4

Contro l a , ve r i f i c a y f i r m a d oc u men t os .

T éc n ico Tr ib u tar io

5

En tr ega notific aciones a l t éc nic o de c a mp o para d is tr ib uir la n o ti f icac ión .

T éc n ico de C a mp o

6

C o n tr ibu y en t e .

7

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

T éc n ico Tr ib u tar io

8

Re gis tra d a tos de las n o ti f icac ion es dis tr ib ui das en el s is t ema de fiscaliz ación.

9

V er i f ic a s i e l c o n tr ibuye n te r espo nde a la n o tificac ión p r e ve n ti v a . Si es n o, se in ic ia e l p roces o de F isca lizac ió n F or m a l . Si es si, s e or ien ta al c o n tr ibu y en t e c om o de be p r ese n tar s u D J A c o n l os d a tos co rrec tos en la D i v. De R eg. Trib. C o mpr a en c aj a D J A , D ec la r ac ión r eg is tra datos y pres en ta la J u r ad a de DJ A a la Divis ión de a u toa valuo. Regis tro Trib.

C o n tr ibu y en t e

10

Tec . De Regis tr o Trib.

11

Rec epc iona y r eg istra la DJA en el s is te ma info rmatico.

T ecn ico Tr ib . D e F isc alizac ió n .

12

C o n tr o la c u mp l im ien to de D ec la r ac ión o blig aciones . J u r ad a de Si no pr ese n ta la DJA, se a u toa valuo. in icia pr oces o for ma l de fisca liz ación de l impu es to p r ed ia l . S i p r ese n to e x ped ie n te.

DJA

a r c h i va

F IN D E L PROC ED I M IENT O

Dec larac ió n J ur a da de a u toa valuo.

Original y 2 co pias .

Original y 2 co pias .

Original

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOM BRE DEL P R O C E D IM IE N TO : Tèc. Tributario D . de F iscalizaciòn

FIS C A L IZA C IÓ N A O M ISO S A LA PR ES E N T A C IÓ N D E D E C L A R A C IÓ N JU R A D A D E A U TO V A LU O Y O TR A S D EC LA R A C IO N E S PO R T R A N SF E R E N C IA D E PR O P IE D A D

Jefe de U nidad D . de F iscalizaciòn

T èc. C am po D . de F iscalizaciòn

C ontribuyente

S ale al cam po y notifica al contribuyente

N ot. P reventiva

D ivisión de . R eg. Y D eterm . T rib.

Inicio

Investiga a personas que nunca han presentado D .J.A . y otras transferencias (*) V erifica inform ación en el sistem a R egistra cotribuyentes e im prim e N otificacion preventiva a través del sist. de fiscalización . C ontrola , verìfica y firm a D ocum entos

N ot. P reventiva

E ntrega notificación al contribuyente

N ot. P reventiva

R egistra datos de las notificaciones distribuidas en el sist. de fiscalilzación . R esponde a N otificación (**)

No

P roceso F orm al

Si

C om pra en caja D J y llena datos en form ularios .

O rienta al contribuyente

R egistro de la D JA del Im p. Predial

.J.A. . DD.J.A D .J.A .

P resento Si D .J.A. ?

F in D JA copia

1

No P roces o F orm al

D JA original D JA copia

F iscalización de las D JA predial.

(*) Investigaciòn que se realiza utilizando la inform aciòn de Asociaciones , registros pùblicos , Prom uvis (**) T iene P lazo 05 dìas para apersonarse

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

5.- Fiscalización del Impuesto de Alcabala. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Es determinar que contribuyentes no han cumplido con el pago del impuesto de alcabala, generandoles valores del predio y liquidación del impuesto.Y si no cumplen con el pago generarles Resolución de Determinación ú Ordenes de Pago.

NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.)

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se aplica para investigar que predios están sujetos al pago del impuesto de alcabala y no han pagado y se da inicio a la Fiscalización Tributaria, si este no cumple se le notifica con carta de liquidación, cumpliendo con los aspectos legales que se requiere pues de no cumplir con el pago el contribuyente, se culmina el proceso de Fiscalización Tributaria emitiéndose la Resolución de Determinación y Resolución de Multa Tributaria para luego derivar el expediente a Ejecución Coactiva quien amparado en la ley tiene carácter de forzar al pago(embargos o convenios de pago).

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA..

REQUISITOS

DECLARACION JURADA DEL PREDIO TRANSFERIDO DATOS DEL PREDIO TRANSFERIDO EN EL SISTEMA INFORMATICO. NOTIFICACION DE REQUERIMIENTO

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

D EPENDENC IA A D M IN IS T R A T I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA

: D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

NO MBR E D EL PROCED IM IENTO

:

F OR MA TO C P-2 HOJA 1

FISCALIZACION DEL IMPUESTO DE ALCABALA

Re sp ons ab le

N°

A c t i vid ad

T éc n ico Tr ib u tar io

1

Ver i fica el valor el i n mue bl e tra ns fer id o en DJ A y los valores del p red io tr ans fer i do e n e l SAT.

2

G ene ra Notific aciones d e r equ eri m ien t o a tra v és d el s is te ma d e f i s c a liz ació n . Revisa y Visa documento.

Jefe de F isc alizac ió n .

3

S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm Trib..

4

Ver i fica la doc umen tac ión s i es ta co n for me y lo d er i va .

G er e nte d e A d m . Trib.

5

R ec ib e docu me n tos y f i r m a

S ec r e tar ia d e Ger .

6

Sella y verifica firmas .

J e f e d e D i v. D e F isc alizac ió n .

7

D e r i v a a l Téc nic o .

T éc n ico Tr ib u tar io

8

D e r i v a Téc . d e C am po

T éc n ico de C a mp o

9

N o t i f ic a a l C o n tr ibu y en t e el r equ eri m ien t o o c e lu ló n .

T éc n ico Tr ib .

10

R e gis t r a d a tos de l as n o ti f icac ion es d is tr ib ui das e n e l s is t . d e fis c al izac ió n

F or m ato o d oc u men t o

Cantidad Copias/ Original

DJ A

1HR , 1 PU Or i g i n a l y HR copia

Notificac ión d e R eq uer im i e n to Notificac ión d e R eq uer im i e n to

Notificac ión d e R eq uer im i e n to

Original y copia

Original y copia

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

T éc n ico Tr ib u tar io

11

Si r espo nde se or ie nta al co n tr ibu yen te c omo de be p aga r el impu es to de a lc a ba la d e ac uerd o a l p red io trans fer ido co n los d a tos re ales Arc hiva e x ped ie n te de s er c o n for me . Si no r esp ond e desca rga d a tos d el pr edio tra ns fer id o de l SAT al s is t. d e fis c al izac ió n .

12

Jefe de F isc alizac ió n

13

G ene ra va lo riz ación d el p red io , liqu id ación del impues to d e a lcab ala y ca rta a tr avés d el sis te ma d e fis c al izac ió n .

Valorizac ión d el pre di o L iq ui dac ión d e l i mp u e s t o d e a lc ab ala C a r ta . Valor izac ión d el pre di o

Revisa documentos y visa

Original y copia.

Original y copia.

L iq ui dac ión d e l i mp u e s t o d e a lc ab ala C a r ta S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm. Trib.

14

Re gis tra doc umen tos

G er e nte d e A d m . Trib.

15

F ir ma documen tos y de riva

Va lor izac ión d el pre di o L iq ui dac ión d e l i mp u e s t o d e a lc ab ala C a r ta

S ec r e tar ia d e Ger .

16

R e gis t r a d oc u men t os der i va al Jefe de Fisc.

y

Jefe de F isc alizac ió nTr ib .

17

D e r i v a a l Téc nic o Tr ib.

T éc n ico Tr ib u tar io

18

D e r i v a docu me n tos p ar a n o ti f ica r a l c o n tr ibu y en t e

Original y copia.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

T éc n ico de C a mp o

19

No tifica la liqu idac ión del imp . de a lca ba la co n car ta a l c o n tr ibuye n te .

20

R e gis t r a d a tos de l as n o ti f icac ion es en e l s i s t . de fiscaliz ación.

Valorizac ión d el pre di o

Original y copia.

L iq ui dac ión d e l i mp u e s t o d e a lc ab ala C a r ta

T éc n ico Tr ib u tar io

21

Si res pon de Car ta se o r i en ta al c on tr ib uy e n te p ara que p roce da a p aga r e l im p . D e a lc a ba la . S i n o r es p ond e C ar t a se c o n tr o la pl azos a t r a vés d el s is t . d e f i s c a liz ació n .

22

G ene ra R es . de Res olución d e De termin ación u Or de n de Determinación Pa go(n o tificac ió n de va lo res) a tr a vés del s is t. Or de nes de d e fis c al izac ió n Pago. Revisa y visa notificac ión d e va lor es

Jefe de F isc alizac ió n

23

Secr e tar ia d e Ger .

24

Re visa N o tific aciones

G ere nte de Adm. Trib.

25

R e v is a y f ir ma N o t i f ic ac ió n

R es ol uc i ón d e Determinación

Original y copia.

Original y copia.

Or de nes de Pago S ec r e tar ia d e Ger .

26

S e l la , ver i f ic a d er i va .

fir mas

y

Jefe de F isc alizac ió n

27

Deriva Notificac ión T éc n ico Tr ib u tar io

T éc n ico Tr ib u tar io

28

D e r i v a docu me n tos p ar a n o ti f ica r a l c o n tr ibu y en t e

T ec . D e c am po

29

E n tr ega n o ti f icac ión d e Res olución d e v a lo r es a l c o n tr ibu y en t e . Determinación

30

Re g . Datos de l as n o ti f icac ion es en e l s i s t . de fiscaliz ación.

al

Or de nes de Pago

Original y copia.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

T éc n ico Tr ib u tar io

31

S i es s i , s e le o r i en t a al co n tr ibu yen te c omo de be h acer par a pa gar el impues to de alc aba la . E n tr ega r eq uis i tos d e i mp. Al c ab al a d e acu er d o al TUPA.

C o n tr ibu y en t e

Tecnico. Trib. D i v. de Rec aud ació n Tr ib . T éc n ico Tr ib u tar io

Jefe de F isc alizac ió n .

V er i f ic a s i e l c on tr ib uy e n te r espo nde a la n o tificac ión .

In ic ia proces o d e imp ues to d e a lc ab ala . 32

Si e l c on tr i bu ye n te no r espo nde a no tificac ió n de va lo res , co n tro la plazos a tra vés de l sis t. de fiscaliz ación.

33

E l ab ora inf or me y d er i va d oc u men t os a l J e fe de fiscaliz ación.

34

Deriva valores con Memora ndu m a Cob ranza Coac tiva. F IN D E L PROC ED I M IENT O

Informe y legajo de d oc u men t os fisca liz ados . Informe y legajo de d oc u men t os fisca liz ados

Original y copia.

Original y copia.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Tec. Tributario D. de Fiscalización

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA

Jefe de D. de Fiscalización

Secretaria Ger. Adm. Tributaria

Revisa y Visa Documento

Verifca si los documentos estan conformes.

Not. Req.

Not. Req.

Gerente Ger. Adm. Tributaria

Tec. Tributario D. de Fiscalización

Contribuyente

Div.. Recaudación Trib.

Inicio

Verifica valor del inmueble transferido en DJA. por Transferencia y valor de inmueble Transferido por Fiscalización a través del SAT

Genera notificaciones de requerimiento a través del sist. de fiscalización.

Firma documento Not. Req. Deriva al Técnico

Sella y verifica firmas Not. Req.

Deriva documento para notificar al contribuyente

Not. Req.

Not. Req.

Not. Req.

Registra datos de las notificaciones distribuidas en el sist. de fiscalización. No

Notifica al Contribuyente el requerimiento o celulon.

Si responde Si

Orienta al Contribuyente y llena DJA

Entrega Formulario de Impuesto alcabala

descarga datos del predio transferido del SAT. al sist de fiscalización.

Form. Imp. Alc.

Genera valorización del predio, liquidación del impuesto de alcabala y carta a través del sist. de fiscalización.

1

Impuesto de Alcabala.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Tec. Tributario D. de Fiscalización

FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA

Jefe de Unidad D. de Fiscalización

Secretaria Ger. Adm. Tributaria

Revisa y Visa

Registra documentos

Gerente Ger. Adm. Tributaria

Tec. Tributario D. de Fiscalización

Div. Recaudación Trib.

Contribuyente

1

Carta

0

0

0

Carta

V PL I

0

0

A

0

V PL I

A

A

Carta

0

V PL I A

Carta

0

0

0

0 0

Registra Documentos y deriva al Jefe de U. Fisc.

Deriva al Técnico

Deriva documentos para notificar al contribuyente

Carta

V PL I

0

0

Carta

0

Firma Carta

Carta

0

0

A

0

0

V PL I A

Notifica la liquidación del imp. de alcabala con carta al contribuyente

0

V PL I A

No

0

V PL I

Carta

0

0 0

V PL I A

Reg. datos de las notificaciones en el sist. de fiscalización.

Responde carta ?

Si Orienta al Contribuyente

Entrega requisitos por Impuesto alcabala según tupa.

Controla Plazos a través del sist. de fiscalzación.

Requisitos. Requisitos.

Genera Res. de Determinación u Orden de pago (Notificación de valores) a través del sit. de fiscalización. (*)

Not. de Valores

Revisa y visa notificación de valores

Revisa Notificaciones Revisa y Firma Notificación

Not. de Valores

Not. de Valores Not. de Valores

Deriva documentos para notificar al contribuyente

Deriva al Técnico

Sella, verifica firmas.

Not. de Valores

Not. de Valores

Not. de Valores

Entrega notificación de valores Reg. datos de las notificaciones en el sist. de fiscalización.

2

(*) 3 dias de plazo para la resolución de determinación o 20 dias de plazo para la orden de pago.

Not. de Valores

Impuesto de Alcabala.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Tec. Tributario D. de Fiscalización

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA Jefe de D. de Fiscalización

Contribuyente

Div.. Recaudación Trib.

2

No

contribuyente responde a notificación de valores ? Si

Orienta al Contribuyente

Entrega requisitos de Imp. Alcabala de acuerdo al Tupa.

Controla Plazos s través del sit. de fiscalización.

Form. Imp. Alc. Requisitos.

Imp. de Alcabala.

Elabora Informe y deriva al Jefe de Fiscalización

Fin o

Informe

o

NV

Deriva valores con Memo.

o

Informe NV

Cobranza coactiva.

Fin

o

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

6.- Fiscalización de las Declaraciones Juradas de Autoavaluo del Impuesto Vehicular OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Jurada de Autoavaluo por impuesto vehicular.

NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Una vez que el contribuyente presento su DJA, la División de Fiscalización Trib. Envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser asi se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización Una vez que el contribuyente presento su DJA, la División de Fiscalización Trib. Envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser asi se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización Vehicular.

EMISION DE AVALUO El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR.

REQUISITOS

DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR 1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL MEMORANDUM DE LA DIV. DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

D EPENDENC IA A D M IN IS T R A T I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA

: D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

NO MBR E D EL PROCED IM IENTO

:

HOJA 1 d e 2

FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR F or m ato o d oc u men t o

Re sp ons ab le

N°

D i vis ió n de Regis tro Trib.

1

Envía las D eclaraciones D ec la r ac ión J u r ad as de Au t oava lu o J u r ad a de (DJ A) del mes con A u t oa va lu o Memora ndu m a la Div. D e F isc al izac ió n Tr ib .

Jefe de F isc al izac ió n Tr ib .

2

T éc n ico Tr ib u tar io

3

Rec epc iona doc umen tos D ec la r ac ión J ur a da de Au to va luó y lo der iva co n memorandum. Ver i fica d a tos de l añ o D ec la r ac ión a dqu ir id o y r eg is tr ado. L os J u r ad a . a ne xos y la D J A ve hi c u lar e n e l s is t em a .

4

F OR MA TO C P-2

A c t i vid ad

Cantidad Copias/ Original

1HR Y PU Or i g i n a l

1HR Y PU Or i g i n a l

Si ha y d i fe renc ia se inic ia e l proces o d e F is c a l iz ac ió n F or m a l d el I mpu es to Vehic ular. Si no hay d i fe rencia se e la bor a in f or m e me nsua l de l as DJA qu e no p rese n taron d i fe ncia y d er i va d oc u me n tos .

Jefe de F isc al izac ió n Tr ib .

5

Emite memo ran dum pa ra el Memorando a r c h i vo d el e x ped ie n te . DJ A

Or i g i n a l

Je fe de Re gis tro Trib.

6

De riva docu me n tos A r c h i vo Tr ib u tar io .

Or i g i n a l

par a Memorando DJ A

F IN D E L PROC ED I M IENT O

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL P R O C E D IM IE N TO : Tecnico Tributario D . de R eg . y D et. Trib.

FIS C A LIZA C IÓ N D E L IM P U ES TO VE H IC U LA R

Tecnico Tributario D . de Fiscalización

Jefe de U nidad D . de Fiscalización

D iv. D e R egistro Trib .

Inicio C ontrola y registra m em orandum

E ntrega todas las D JV del m es con M em orandum .

D eclaraciones Vehiculares

D eclaraciones V ehiculares

E labora m em o , firm a y envia con docum entos al Téc. Verifica Año Adquirido Año R egistrado , anexos y D JA en el sist.

S i hay diferencia en D JV

Si

P roceso Form al

No

D eclaraciones V ehiculares

D eriva docum entos con inform e /m es

D eclaraciones Vehiculares

Elabora M em orandum

D eclaraciones Vehiculares

Envía D JV al archivo periferico .

D eclaraciones V ehiculares

Archiv a.Perif èrico

Fin

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

7.- Fiscalización de Omisos a la Presentación de la Declaración Jurada del Impuesto Vehicular por Transferencias.

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia la Fiscalización Formal de la DJA.

NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva por los casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto vehicular, DJ no declarados correctamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente al fiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizado puede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de no haber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar el cobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada. AMBITO

El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria

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REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACION DE OMISOS A LA PRESENTACION DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR Y POR TRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO NOTIFICACION PREVENTIVA

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

D EPENDENC IA ADMINIS T RAT I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA

: D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

NO MBR E D EL PROCED IM IENTO

:

F OR MA TO C P-2 HOJA 1 d e 2

FISCALIZACIÓN A OMISOS DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.

Re sp ons ab le

N°

A c t i vid ad

T éc n ico Tr ib u tar io

1

I n v es ti ga a p er s o nas q ue n unca han p rese n tad o D .J . A .

2

V er i f ic ar inf or mac ió n e n e l s is te ma

3

R e gis t r a c o n tr ibu y en tes e imprime notific ación p r e ve n ti v a a tr a vés d el s is t. de fiscalizac ión.

Jefe de F isc al izac ió n Tr ib .

4

Contr o l a , ve r i f i c a y f i r m a d oc u men t os .

T éc n ico Tr ib u tar io

5

En tr ega notific aciones a l t ec nic o de c a mp o para d is tr ib uir la n o ti f icac ión .

T ec n ico de C a mp o

6

C o n tr ibu y en t e .

T ec n ico Tr ib u tar io

F or m ato o d oc u men t o

Cantidad Copias/ Original

D ec la r ac ión J u r ad a de : HR Y PU

1HR Y 1PU Or i g i n a l 1 H R Y 1 PU copia .

Notificac ión Preventiva .

Original y copia.

S a le al c am po y n o t ifi c a a l c o n tr ibu y en t e , de v ol vi en do d oc u men t os a l T ec . Tr ib .

Notificac ión Preventiva

Original y copia.

7

Rec ibe notificac ión p r e ve n ti v a y f i r m a c ar g o .

Notificac ión Preventiva

Copia.

8

Re gis tra d a tos de las n o ti f icac ion es dis tr ib ui das en el s is t ema de fiscaliz ación.

9

V er i f ic a s i e l c o n tr ibuye n te r espo nde a la n o tificac ión p r e ve n ti v a . Si es n o, se in ic ia e l p roces o de F isca lizac ió n

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F or m a l . 10 Si es si, s e or ien ta al c o n tr ibu y en t e c om o de be p r ese n tar s u D J A c o n l os d a tos co rrec tos en la D i v. De R eg. Trib. C o n tr ibu y en t e

11

C o mpr a en c aj a DJA, r eg is tra datos y pres en ta la DJ A a la Divis ión de Regis tro Trib.

D i v. De Regis tr o Trib.

12

Rec epc iona y r eg istra la DJA en el s is te ma info rmático.

T écn ico Tr ib . D e F isc alizac ió n .

13

C o n tr o la c u mp l im ien to de o blig aciones . Si no pr ese n ta la DJA, se in icia pr oces o for ma l de fisca liz ación de l impu es to p r ed ia l . S i p r ese n to e x ped ie n te

DJA

a r c h i va D ec la r ac ión J u r ad a de A u t oa va lu o d el impues to vehic ular F IN D E L PROC ED I M IENT O

Or ig ina l

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NOMBRE DEL P R O C E D IM IE N TO : D ivisión de Fiscalización

FIS C A LIZA C IO N A O M ISO S D E LA D EC LA R A C IÓ N JU R A D A V E H IC U LA R Y O TR A S PO R TR A N S FE R E N C IA S

Jefe de la D Iv . de Fiscalización

T ec. C am po de Fiscal.

C ontribuyente

D iv. de O rientación y R egistro

Inicio

Investiga a personas que no presentaron D JV y O tras transferencias .

V erifica en el sistem a

R egistra contribuyente e im prim e notificación preventiva a través del sistem a. C ontrola , verifica y firm a docum ento .

N otificación P reventiva

S ale al cam po y notifica al contribuyente

N otificación P reventiva N otificación P reventiva R egistra datos de las notificaciones distribuidas en el sist . de fiscalizaci´n . R esponde a N o notificacion ** ? Si

P roceso F orm al

O rienta al contribuyente .

Fin P resenta D JV

D JV D JV

D JV

P resento D JV

No P roceso Form al

Si F in

** Tiene plazo 04 días para apersonarse .

R egistro de la D JV

D JV

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

8.- Fiscalización Formal de las Declaraciones Juradas del Impuesto Vehicular OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación de la deuda tributaria y liquidación de Multa tributaria.

NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva por los casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto Vehicular, DJ no declarados correctamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente al fiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizado puede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de no haber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar el cobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTO VEHICULAR

REQUISITOS

DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTAN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACION DE REQUERIMIENTO

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DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A

D EPENDENC IA ADMINISTRAT I VA

:

UN IDAD ORGÁN ICA

:

NO MBR E D EL PROCED IM IENTO

:

D IVISION D E F ISC ALIZ AC ION TR IBUT AR IA.

F OR MA TO C P-2 HOJA 1

FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS. Cantidad F or m ato o A c t i vid ad Copias/ d oc u men t o

Re sp ons ab le

N°

T éc n ico Tr ib u tar io

1

Elab ora y re gis tra r equ erimien to .

Re que rimien to

Or igina l y copia

Jefe de U nidad

2

Revisa documentos y visa e l r equ eri mi en t o

Re que rimien to

Or igina l y copia

Secr e tar ia G ere ncia d e Adm . Tri b . G ere ncia de Adm. Trib.

3

Re gis tra doc umen to

4

R e v is a docu me n tos y f i r m a r equ erimien to

Re que rimien to

Or igina l y copia

Secr e tar ia G er .

5

Re gis tra doc umen to

J e f e de U ni da d

6

D e r i v a docu me n tos a l T éc n ico

Re que rimien to

Or igina l y copia

T éc n ico Tr ib u tar io

7

D e r i v a r equ er im ien t o a l Notificador

T éc n ico de C a mp o

8

U b ica al c on tr i bu ye n te y l e deja notificac ión, concreta u na c i ta y le v an ta da tos en la ficha de fiscaliz ación.

Re que rimien to

Original y co pia de cada d oc u men t o.

s i no es ta e l c o n tr ibuye n te d ej a no t i f ic ac ió n de l r equ erimien to de ba jo d e la puer t a .

Cedulón

Re que rimien to o C edu ló n

Original

C o n tr ibu y en t e

9

R ec ib e e l r e que r i mi ento o cedulón

T éc n ico Tr ib u tar io

10

R e gis t r a da t os de n o ti f icac ion es d is tr ibu id as e n e l s is t em a d e fiscaliz ación.

ficha de fiscaliz ación

Copia.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

T éc n ico Tr ib u tar io

Jefe de Fiscalizac ión

11

P r e par a e l e x ped ie n te co mp le tand o doc umen tos necesarios.

12

L e van ta datos de l vehicu lo e n e l c a mpo ( f ic ha) y e n tre ga n otific ación de l l e va n ta mi en t o a l c o n tr ibu y en t e .

13

Re gis tra da tos de c ampo ( f ich a) en e l s is te ma d e fiscaliz ación.

14

G ene ra e impr ime valoriz ación de Predio, L iq uidac ión de De uda T r i bu ta r i a , l i qu idac i ón d e M u l ta p or in fr acc ión T r i bu ta r i a y C a r t a c on motivos de la fiscalizac ión.

15

R e v is a docu me n tos y V is a

F ic ha d e F isc alizac ió n y Notificac ión d e a v iso .

Original y copia.

Valorizac ión d el pre di o

Original y copia

L iq ui dac ión d e la de uda M u l ta Tr i b . C a r ta V a lor iz ac ión d el pre di o

Original y copia

L iq ui dac ión d e la de uda M u l ta Tr i b . C a r ta S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm Trib. G ere ncia de Adm. Trib.

16

Re gis tra doc umen tos

17

R e v is a docu me n tos y firma.

Valorizac ión d el pre di o L iq ui dac ión d e la de uda M u l ta Tr i b . C a r ta

S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm Trib.

18

Sella, verifi ca firmas y d er i va d oc u me n tos .

Jefe de la F isc alizac ió n

19

D e r i v a a l Téc nic o pa r a n o ti f ica r a l c o n tr ibu y en t e .

Original y copia

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

T éc n ico Tr ib u tar io

20

En tr ega notific ación al T écn ico de ca mp o.

T éc n ico de c a mp o

21

En tr ega notific ación al c o n tr ibu y en t e .

Valorizac ión d el pre di o

Original y copia

L iq ui dac ión d e la de uda M u l ta Tr i b .

C o n tr ibu y en t e

22

R ec ib e docu me n tos y f i r m a cargo.

C a r ta Valorizac ión d el pre di o

Copia

L iq ui dac ión d e la de uda M u l ta Tr i b . C a r ta T éc n ico Tr ib u tar io

23

V er i f ic a s i e l c on tr ib uy e n te p r ese n to r ec la mo . Si es s i , se in ic ia el p roces o de Rec la mac ió n . Si es no, se ve rifica si el co n tr ibu yen te pres en to DJ A

24

J e f e de U ni da d

25

Si es s i , se ver i fica que la DJ A es te d e ac uerd o a los d a tos d e l a f i s c a liz ació n . S i es c on fo r me l a D J A s e L ega jos de la a r c h i va d oc u men t os y Fisc aclización t er m ina el p r oce di mi en t o . .

Original.

S i n o es c o n for me la D J A Res olución d e se g enera é imp rime Determinación Res olución de D e t er m in aci ón ( Imp . ) y Or de nes de R es ol uc i ón d e M ulta a Pago. tra vés de l sis t. de fiscaliz ación.

Original y copia.

V i s a los d oc u me n tos y l o d er i va .

Original y copia

Res olución d e Determinación Or de nes de Pago

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

S ec r e tar ia d e G ere ncia de Adm. Trib. G ere ncia de Adm. Trib.

26

Ver i fica y der i va d oc u men t os

27

R e v is a y f ir ma d oc u me n tos

R es ol uc i ón d e Determinación

Original y copia

Or de nes de Pago S ec r e tar ia d e Ger .

28

Je fe de Fisca lizac ión

29

S e l la , Ver i fi c a f ir m as y d er i va d oc u me n tos Rec epc iona y der iva d oc u men t os a l T éc n ico .

Res olución d e Determinación

Original y copia

Or de nes de Pago T éc n ico Tr ib u tar io

30

N o t i f ic a a l c o n tr ibu y en t e y r eg is tra e n e l s is tem a l as n o tificac ion es re alizad as .

31

Ver i fica s i se ape rsona el c o n tr ibu y en t e . Si s e a perso na e l c o n tr ibu y en t e , l a j e fat ur a d e F is c a l iz ac ió n en v ía d oc u men t os a la D i v . D e Re g . Tr ib . P ar a re gis tr ar d a tos d e l os va lo r es fisca liz ados y se gene re la d eud a tr ibutar ia , c on lo cu al el c ontr ib u yen te p ued a pa ga r. Si es n o, co nsu l ta p lazos a t r a v és d el s is te ma y e la bor a in fo rme , der iva ndo e l d oc u men t os a la Jefatur a de Fiscalizac ión. Revisa informe, firma y d er i va los va lo res fisca liz ados a la D i v. De R e g . Tr ib .

J e f e d e D i v. F isc al izac ió n Tr ib .

32

Je f e de D i v. De R eg . Trib.

33

In ic ia p roces o de R egis tro d e va lor es p rod uc to de la fi sca liz aci ón Tr ib .

34

Elab ora in fo rme in dica ndo q ue los va lo r es h an s id o ing resa dos a l s is temas y e n v ía c o n los docu men t os .

Informe Y L ega jos de la F isc alizac ió n

Or i g i na l

Informe Y L ega jos de la F isc alizac ió n

Or i g i na l

Informe Y L ega jos de la F isc alizac ió n

Or i g i n a l

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

Jefatur a de D i v. F isc al izac ió n Tr ib .

35

E m i te pro ve í do y e n tr e ga a l T ec . Tr ib . D e F isc alizac ió n .

T éc n ico Tr ib u tar io

36

Ver i fica e n e l s is tem a s i e l co n tr ibu yen te pa go de uda t r i b u ta r i a .

L ega jos de la F isc alizac ió n

Or i g i na l

L ega jos de la F isc alizac ió n

Or i g i na l

L ega jos de la F isc alizac ió n

Or i g i n a l

Si es n o, elab ora in for me y d er i va d oc u me n tos a l a J e f a tur a .

J e f e d e D i v. D e F isc alizac ió n .

Revisa y deriva el e xped ie n te a Ejec ución Coac tiva.

T éc n ico Tr ib u tar io

S i es s i , el c o n tr ibu y en t e p ago s u deu da , fo le a d oc u men t os y e la bor a in fo rme par a der iva rlo a la j efa t u r a

J e f e d e D i v. D e F isc alizac ió n .

37

Revisa y deriva d oc u men t os c o n memorandum a la Jefa tura d e l a D i v . D e R eg is tr o T r i bu ta r i o .

J e f e d e D i v. D e Regis tro Trib.

38

Rev i s a y d e r i v a d oc u men t os c o n m e m o r a n d u m a Arc h ivo T r i bu ta r i o .

F IN D E L PROC ED I M IENT O

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL P R O C E D IM IE N T O : T éc. T ributario D . de F iscalización

C ontribuyente

F IS C A L IZ A C IO N F O R M A L D E L IM P U E S TO V E H IC U L A R Y O T R A S P O R T R A N S F E R E N C IA S Jefe de D iv. de F iscalización

S ecretaria G er. A dm . Tributaria

G erencia G er. A dm . T ributaria

R evisa y V isa el R equerim iento

V erifica y deriva docum entos .

R evisa y F irm a R equerim iento

T éc. C am po D . de F iscalización

Inicio

R egistra datos del requeriem iento .

R equerim iento

R equerim iento R equerim iento S ella , verifica firm as y lo deriva . D eriva al T écnico

R equerim iento D eriva R equerim iento al N otificador

R equerim iento

R equerim iento o C edulón

U bica al contribuyente

Si R eg . en el sist. las notificaciones distribuidas .

R equerim iento o C edulón

P repara E xpediente con D .J.A . y E stado C ta . C te.

R equerim iento

Levanta datos del vehiculo en cam po .

D eja un C edulón si no lo encuentra . C edulón

R egistra datos de cam po (ficha ) en el sist.

G enera é im prim e valores del V ehiculo , Liquidación de D euda T ributaria , Liquidación de M ulta por Infracción T ributaria y C arta con m otivos de la fiscalización

O

C arta

O O O

V P L D L M

1

E ntrega N otificación al C ontribuyente y concreta una cita y levanta datos en fichas de fiscalización

No

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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Téc. Tributario Div. de Fiscalización

FISCALIZACION FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR Y OTRAS POR TRANSFERENCIAS Jefe de unidad Div. de Fiscalización

Contribuyente

Secretaria Ger. Adm. Tributaria

1

O O

Carta O O

Carta

O

O O O

V PL D L M

O

V PL D L M

O

Téc. Campo Div. de Fiscalización

Verifica y deriva documentos.

Revisa y Visa documentos

Carta

Gerencia Adm. Tributaria

O O

V PL D L M

Revisa y firma documentos

Sella, verifica, firma y deriva.

Deriva al Técnico

O

Deriva al notificador

1

Carta

O

2

Carta

O O

O O O

V PL D L M

Registra notif. distribuidas en el sist.

O

V PL DL M

1

Proceso de Reclamo solicita reclamo

Entrega Notificación al Contribuyente

Si Fin

No Se apersona

O

Carta

No

Se le Orienta 2 No

Elabora Resolución de Det. (Imp) y Resolución de multa a través del sist.

Presenta D.J.A. Si

Proceso de D.J.A. Fiscalización de DJA

Fin O 1

RD

O 1

Visa los documentos

RM

O

RD

1 O

O

1

O

RD RM RM

Revisa y firma documentos

Verifica y deriva

O

RD

Deriva documentos al Técnico

Sella, verifica firmas y deriva.

O

RD Notifica al Notifica al contribuyente

RM

O

O

RD

O

RD RM

RM

2

O

RM

O

O

RD RM

O

O

O O O

V PL D L M

Si

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Téc. Tributario Div. de Fiscalización

FISCALIZACION FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR Y OTRAS POR TRANSFERENCIAS Jefe de la Div.de Fiscalizaciòn Trib.

Div. Reg. Det. Trib.

2

O

RD

Se apersona cont.

Si

Registro de Valores producto de la fiscalización.

RM

No Pago en caja

Consulta plazos y elabora informe a través del sist. Revisa y registra informe y deriva

O 1

Informe

RD RM

Registro de Valores producto de la fiscalización.

O

Emite proveido y deriva. Emite proveido Controla Cta. Cte. RD RM

Si

Pagó Cta. Cte.?

RD RM

O

O

O

Informe

No Elabora informe de cumplimiento de revisión y deriva.

Revisa, registra y deriva al Ejecutor Coactivo

Cobranza Coactiva

Folea el Exp. y elabora informe.

O

Inf. Final

1

Revisa y registra en el cuaderno de cargo Archiva Expediente O 1

Inf. Final

O

RD

O

Expediente

RM Fin

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas Área Racionalización

V.

Glosario de Terminos.

GLOSARIO

Impuesto Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del contribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir una contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas. Contribución Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales. Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de servicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de acceder a estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos. Tasas Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado, de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación por la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún interés particular. Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el Estado directamente al propio contribuyente. Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada de una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada por un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de expedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado. Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación de parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias (construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas, etc.) EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo, destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casos de doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retraso en el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad de engaño o fraude al Estado. La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria, contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran

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formas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudes de devolución sustentadas fraudulentamente, etc. BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR DEL PATRIMONIO PREDIAL La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los predios que se encuentren ubicados dentro de la jurisdicción de la misma Municipalidad Distrital, el que será establecido en la declaración de autoavalúo que formulen los contribuyentes. A efecto de determinar dicho autoavalúo se aplicarán los aranceles de terrenos, los precios unitarios oficiales de construcción vigentes al 31 de Diciembre del año anterior, así como las tablas de depreciación que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y que son aprobados anualmente por el Ministro de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción mediante Resolución Ministerial y publicados conforme a Ley. Tratándose de terrenos que no hayan sido considerados en los planos arancelarios oficiales, el valor de los mismos es estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características. Cuando no se publiquen los aranceles de terrenos y/o los precios unitarios oficiales de construcción, por Decreto Supremo se actualizará el valor de la Base Imponible del año anterior en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad Impositiva Tributaria. Base Legal: Arts. 11 y 12 de la Ley de tributación Municipal, del D.Leg.776 del 31.12.93 BASE PRESUNTA Son los hechos y circunstancias que por relación normal con el hecho generador de la obligación tributaria, permiten a la Administración Tributaria establecer la existencia y cuantía de la obligación. Base Legal: Numeral 2 del Art. 63 del Código Tributario.D.Leg.773 del 31.12.93 BASE TRIBUTARIA Número de Personas Naturales y Personas Jurídicas que están obligadas al cumplimiento de las obligaciones tributarias. Actualmente, la ampliación de la base tributaria constituye uno de los objetivos de la Administración Tributaria BASES PARA DETERMINAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Durante el período de prescripción, la Administración Tributaria podrá determinar la obligación tributaria considerando bases ciertas y presuntas. Base Legal: Art. 63 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Véase también: BASE CIERTA, BASE PRESUNTA

CÁLCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS Se hará de la siguiente manera: a) Interés diario: se aplicará desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diaria vigente, la TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30).

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b) El interés diario acumulado al 31 de diciembre de cada año se agregará al tributo impago, constituyendo la nueva base para el cálculo de los intereses diarios del año siguiente. Base Legal: Último párrafo del Art. 33 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94. CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Aptitud que tiene una persona natural o jurídica para pagar impuestos y que está de acuerdo a la disponibilidad de recursos con que cuenta. Véase también: CAPACIDAD JURÍDICA CAPACIDAD JURÍDICA La aptitud que tiene la persona, para ser sujeto o parte, por sí o por representante legal, en las relaciones de Derecho; ya como titular de derechos o facultades, ya como obligado a una prestación o al cumplimiento de un deber. Fuente: Cabanellas. Tomo II, Pág. 51 Véase también: CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DECLARACIÓN JURADA Es la manifestación de hechos comunicados a la Administración Tributaria en la forma establecida por las leyes o reglamentos, la cual puede constituir la base para la determinación de la obligación tributaria. Los deudores tributarios deberán consignar en su Declaración, en forma correcta y sustentada, los datos solicitados por la Administración Tributaria. Se presume, sin admitir prueba en contrario, que toda Declaración tributaria es jurada. Base Legal: Primer, segundo y último párrafos del Art. 89 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. DECLARACIÓN RECTIFICATORIA La declaración referida a la determinación de la obligación tributaria podrá ser sustituida dentro del plazo de presentación de la misma. Vencido éste podrá presentarse una declaración rectificatoria, la misma que surtirá efectos con su presentación siempre que verse sobre errores materiales o de cálculo o determine una mayor obligación; en caso contrario, surtirá efectos luego de la verificación o fiscalización de la Administración. Las declaraciones rectificatorias que determinen una mayor obligación deberán presentarse, de acuerdo a la forma y condiciones que establezca la Administración Tributaria, en las oficinas fiscales o en las entidades del sistema bancario y financiero autorizadas para recibir el pago y la declaración de tributos administrados por aquella. Si determinan una menor obligación, la presentación podrá realizarse únicamente en las oficinas fiscales. En caso que la Declaración Rectificatoria afecte saldos a favor considerados en Declaraciones posteriores, se debe presentar simultáneamente las rectificatorias de éstas. La presentación de Declaraciones Rectificatorias se efectuará en la forma y condiciones que establezca la Administración Tributaria.

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Base Legal: Tercer al sétimo párrafo del Art. 88 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94. DEDUCCIONES Son los montos que se deducen o disminuyen del impuesto bruto para obtener el impuesto neto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor determinado, muchas veces son porcentajes de valores y no montos fijos, concordante con el principio de uniformidad. DEFICIENCIA DE LA LEY Los órganos encargados de resolver un reclamo, no pueden abstenerse de dictar Resolución por deficiencia de la ley. Base Legal: Art. 139 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 DEFLACIÓN Disminución del índice general de precios. Situación económica que se caracteriza por un descenso del nivel de precios, que suele estar asociado a una reducción del nivel de actividad. Esta disminución del nivel de precios implica un aumento del valor adquisitivo de la moneda. Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 13 Véase también: INFLACIÓN DEFRAUDACIÓN FISCAL Es el delito mediante el que se evita el pago total o parcial de tributos establecidos en la ley a través de artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta. Las principales formas son: Contrabando, falsificación de documentos, adulteración de las mismas sobre y subvaluación. Sustracción o abstención dolosa del pago de impuestos. Fuente: Cabanellas. Tomo III. Pág. 50 Véase también: DELITO TRIBUTARIO DELEGACIÓN DE FACULTADES LEGISLATIVAS Esta fue derogada por el D.Leg.773 del 31.12.93, la cual decía que el Congreso podía delegar en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia tributaria, mediante Decretos Legislativos, por el término que especificaba la ley que la autorizaba. Base Legal: Norma XVI del Código Tributario, D.L.25859 del 24.11.92 (Derogada por el D.Leg. 773 del 31.12.93) DELITO TRIBUTARIO Es la acción dolosa prevista en la Ley que se puede manifestar en las siguientes modalidades: a)La Defraudación Fiscal. b)El Contrabando. c)La elaboración y comercio clandestino de productos gravados. d)La fabricación o falsificación de timbres, marcas, contraseñas, sellos o documentos en general, sobre cumplimiento de obligaciones tributarias

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DEPRECIACIÓN Pérdida o disminución del valor de un activo fijo debido al uso, a la acción del tiempo o a la obsolescencia. La depreciación tiene por objeto ir separando y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que va perdiendo valor por el uso. Causas: a) Deterioro y desgaste naturales por el uso. b) Daño o deterioro extraordinario. c) Extinción o agotamiento. d) Posibilidad limitada de uso. e) Elementos inadecuados. f) Obsolescencia. g) Cese de la demanda del producto. Véase también: ACTIVO FIJO FORMALIDADES DE LA RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN La Resolución de Determinación será formulada por escrito y expresará: a) El nombre o razón social del deudor tributario. b) El tributo y período correspondiente. c) La Base Imponible. d) La Tasa. e) La cuantía del tributo y sus intereses. f) Los motivos determinantes del reparo u observación cuando se rectifique la Declaración del contribuyente. g) Los fundamentos y disposiciones que la amparan. Tratándose de Resoluciones de Multa, contendrán necesariamente los requisitos establecidos arriba de a) a f), así como el señalamiento de la infracción, monto de la multa e intereses. La Administración Tributaria podrá emitir en un solo documento las Resoluciones de Determinación y de Multa, las cuales podrán impugnarse conjuntamente, siempre que la infracción esté referida a un mismo deudor tributario, tributo y período. Base Legal: Art. 77 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93 . Modificado por la Ley 26414 del 30.12.94

BIBLIOGRAFIA Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de la SUNAT.