Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

MINISTERIO DE HACIENDA

DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo - MIMP

San Salvador - El Salvador Manual elaborado por Roger Díaz, consultor del Proyecto Apoyo a la Política Fiscal de El Salvador de la GIZ, con la participación de Juan Mauricio Fuentes, Rebeca Ramos, Guadalupe Rivera, María Luisa Rodríguez y José Pablo Bonilla, funcionarios de la División de Marco de Gastos de Mediano Plazo (MGMP) de la Dirección General del Presupuesto, y con el apoyo de Reinhard Engl Coordinador Técnico del proyecto de la GIZ.

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Índice Introducción ........................................................................................................................................... 3 Parte I: ASPECTOS GENERALES........................................................................................................ 4 1.1 Objetivos ............................................................................................................................................... 4 1.2 Base Legal ............................................................................................................................................. 4 1.3 Ámbito de Aplicación ....................................................................................................................... 4 1.4 Definiciones relacionadas con el MIMP .................................................................................... 5 1.5 Actores en la elaboración del MIMP .......................................................................................... 6 1.5.1 Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional ..................................... 7 1.5.2 Unidad Financiera Institucional (UFI) ............................................................................ 7 1.5.3 Equipos Técnicos de Diseño (ETD) .................................................................................. 8 1.6 Procedimientos para la elaboración del MIMP ..................................................................... 8 1.6.1 Proyección del Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo .................................. 8 1.6.2 Registro/actualización de los Programas Presupuestarios en el SAFI .............. 9 1.6.3 Vinculación de los Proyectos de Inversión Pública a sus programas ............... 11 1.6.4 Programación Física y Financiera y generación del MIMP ................................... 12 1.7 Calendario institucional del proceso de elaboración del MIMP ................................... 17 Parte II: CONTENIDO DEL MARCO INSTITUCIONAL DE MEDIANO PLAZO ...................... 19 1. Misión de la Institución ................................................................................................................. 20 2. Síntesis de la problemática sectorial ....................................................................................... 20 3. Principales prioridades para los próximos 4 años ............................................................ 21 4. Articulación de la planificación con el presupuesto ......................................................... 21 5. Indicadores y metas de mediano plazo .................................................................................. 21 6. Presupuesto de Ingresos .............................................................................................................. 22 7. Presupuesto por Programas y tipo de gasto (US$)............................................................ 23 8. Presupuesto por Programas y Rubros de Agrupación ..................................................... 24 9. Presupuesto por Programas y Fuentes de Financiamiento ........................................... 25 10. Información sobre proyectos de inversión ...................................................................... 26 11. Presupuesto de Personal ......................................................................................................... 27 12. Sustento de las principales variaciones respecto al MIMP vigente ....................... 28 13. Anexos ............................................................................................................................................. 29

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Introducción

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a República de El Salvador ha iniciado un proceso de reforma del actual sistema de presupuesto por Áreas de Gestión hacia un presupuesto por programas, con los objetivos de aumentar la eficiencia y efectividad en el uso de los recursos asignados, financiando más y mejores servicios públicos bajo condiciones de un equilibrio fiscal sostenible; mejorar la asignación de los recursos presupuestarios en función de las prioridades de un desarrollo sostenido del país; y transformar al presupuesto público en un instrumento de gestión, transparencia y rendición de cuentas. La reforma del sistema de presupuesto tiene el objetivo de contribuir a mejorar la calidad del gasto público, para lo cual es necesario superar algunas debilidades del modelo actual. Como se conoce, el presupuesto por Áreas de Gestión implementado desde el año 1995 consiste en la organización del presupuesto en unidades presupuestarias y líneas de trabajo, además de las actividades que las instituciones definen como parte de la formulación del presupuesto anual. Dichas actividades y sus metas físicas están desvinculadas del presupuesto, y especialmente la estructura presupuestaria actual no asegura relaciones de causalidad entre Áreas de Gestión, Unidades Presupuestarias y Líneas de Trabajo y en su mayoría no refleja adecuadamente los servicios que las instituciones prestan a la población. Así mismo, la programación del presupuesto con una visión de corto plazo (un año), plantea diversas dificultades a las instituciones para mejorar la calidad del gasto público y contribuir al logro de los objetivos estratégicos para el desarrollo sostenible del país. En ese sentido, el modelo conceptual del nuevo sistema de presupuesto propone superar dichas debilidades introduciendo cambios en la estructura presupuestaria, tales como el concepto de Programa Presupuestario con enfoque de Resultados como la unidad básica de asignación, programación, ejecución, seguimiento y evaluación del desempeño presupuestario, así como los instrumentos del Marco de Gasto de Mediano Plazo (MGMP) y Marco Institucional de Mediano Plazo (MIMP) para dar mayor predictibilidad a las instituciones sobre el flujo financiero en un horizonte de cuatro años. Es importante, resaltar que la programación presupuestal con enfoque de mediano plazo, ofrece diversos beneficios para las instituciones y para el país en su conjunto, tales como la mayor predictibilidad sobre los flujos financieros, la mejora progresiva en la asignación de recursos según prioridades, el desarrollo de una gestión pública basada en desempeño, así como el cuidado de la sostenibilidad fiscal. Para ello, el presente Manual tiene el propósito de orientar a las instituciones del Sector Público en la preparación de su Marco Institucional de Mediano Plazo (MIMP), con base en ejercicios de análisis y definición de prioridades de asignación de recursos con una visión de mediano plazo. El Manual está organizado en dos partes. En la primera parte se definen los aspectos generales tales como la base legal, las definiciones relacionadas al enfoque del Marco Institucional de Mediano Plazo, así como los procesos y procedimientos para elaborar el MIMP en cada institución; la segunda parte corresponde al contenido propiamente dicho del MIMP en donde se incluye un conjunto de formatos que permitirán organizar la información relevante sobre las prioridades, metas de resultados y recursos que la instituciones gestionarán en horizonte de cuatro años. 3

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Parte I: ASPECTOS GENERALES Esta parte contiene una breve referencia a la base legal de este manual, las definiciones relacionadas con el Marco Institucional de Mediano Plazo (MIMP), así como una síntesis de los procedimientos que las instituciones deben seguir para elaborar su MIMP. Tales procedimientos son presentados en forma agregada con la finalidad de dar una orientación general, sin embargo las instituciones podrán establecer procedimientos más específicos para asegurar una adecuada calidad de cada una de las partes de sus respectivos Marcos Institucionales de Mediano Plazo.1 1.1

Objetivos

El objetivo general es contribuir a la mejora de la calidad del gasto público en términos de eficiencia y efectividad en el uso de los recursos, otorgando mayor certidumbre sobre la disponibilidad de presupuesto institucional en el mediano plazo y promoviendo una mejor articulación entre la planificación y el presupuesto. El objetivo específico de este manual es proporcionar a las instituciones del Sector Público no Financiero, un conjunto de orientaciones, procedimientos y formatos para la elaboración del instrumento llamado Marco Institucional de Mediano Plazo MIMP. 1.2

Base Legal

El presente manual se emite de conformidad a lo establecido en los artículos 9 y 14 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado (Ley AFI), que establecen lo siguiente:  Art. 9.- El Ministerio de Hacienda es el Órgano Rector del SAFI y le corresponde al Ministro la dirección general de la administración financiera. El Ministro de Hacienda tiene la facultad para expedir, a propuesta de las Direcciones Generales, normas de carácter general o especial aplicables a la administración financiera.  Art. 14.- A solicitud de cada dirección general de los subsistemas, el Ministro de Hacienda emitirá las respectivas disposiciones normativas, tales como circulares, instructivos, normas técnicas, manuales y demás que sean pertinentes a los propósitos de esta Ley. 1.3

Ámbito de Aplicación

El presente manual es de aplicación en las entidades e instituciones del Sector Público comprendidas en el artículo 2 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado; así como en las instituciones descentralizadas no subvencionadas y empresas públicas, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 1

Es importante resaltar que en este manual cuando se indica año “n” se refiere al año fiscal vigente en el cual se está preparando la versión del MIMP para los cuatro años siguientes. Por ejemplo, este año 2013 sería el año “n” y el año 2014 sería el año “n+1” y así sucesivamente.

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Definiciones relacionadas con el MIMP

El MIMP es un instrumento útil para la gestión de las instituciones, forma parte de un conjunto de instrumentos que dan visión estratégica al gasto público y contribuyen a mejorar la eficiencia y efectividad en el uso de los recursos públicos. A continuación se presenta un breve resumen de estos instrumentos. Plan Estratégico

Es un instrumento de las políticas de Estado, que contiene las políticas y objetivos estratégicos de alcance nacional y/o sectorial en un horizonte que generalmente oscila entre cinco años. Por su naturaleza no contiene una programación por años, debido a que en ese horizonte las proyecciones están sujetas a una alta incertidumbre. Por ello, normalmente un plan estratégico presenta hitos y metas al final del periodo, como apuestas nacionales a una mejor calidad de vida para toda la población. Un plan estratégico de largo plazo no es un plan de acción sino de orientación, y por ello para su implementación requiere de instrumentos de programación de periodos más cortos, como el MIMP.

Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP)

Es un instrumento de la política macrofiscal, que establece los límites agregados de ingresos y gastos anuales para cinco años consecutivos. Las proyecciones a mediano plazo de los ingresos o de los gastos que se derivan de las políticas aprobadas, son revisadas cada año y actualizadas para tener en cuenta la evolución de los precios, las reestimaciones de los ingresos y de los gastos de los programas. Además del ejercicio técnico que se concreta en proyecciones macro, se requiere un firme compromiso político para sujetar el proceso de formulación del presupuesto de cada año a los límites agregados que establece este instrumento.

Marco de Gasto de Mediano Plazo (MGMP)

Es un instrumento de la política presupuestaria, que consiste en proyectar, asignar y reasignar recursos en el nivel institucional programático, con una perspectiva de cuatro años, en donde las cifras son revisadas y actualizadas anualmente para cada uno de los cuatro años siguientes, siempre en línea con el MFMP. Las cifras para el año n+1 es vinculante puesto que se constituye en el presupuesto institucional que se someterá a aprobación a la Asamblea Legislativa, los años n+2, n+3 y n+4 son marcos referenciales. El MGMP se desarrolla como parte del proceso de formulación presupuestal de cada año, vincula a la totalidad de las instituciones en ejercicios de planeación estratégica que, fundamentalmente tienen el propósito de ajustar la acción de las instituciones a los lineamientos de política del gobierno respetando el equilibrio fiscal.

Marco Institucional de Mediano Plazo (MIMP)

Es un instrumento que permite programar e implementar las políticas sectoriales e institucionales, los objetivos estratégicos y prioridades resultantes de los ejercicios de planeamiento estratégico sectorial/institucional. Por lo que también es un instrumento orientado a lograr una fusión entre la planificación y el presupuesto, a partir del 5

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conjunto de programas presupuestarios en los cuales la institución tiene participación parcial o total. Los documentos MIMP contienen las metas de resultados, productos y el presupuesto agregado de los programas presupuestarios, tomando como límite la asignación de techos comunicados por el Ministerio de Hacienda y de los Otros Ingresos estimados por las instituciones. Cada año el MIMP es actualizado como parte del proceso de formulación presupuestal, para los cuatro años siguientes. La elaboración del MIMP promueve la necesidad de i) estimar en forma precisa las implicancias futuras de las decisiones de gasto que se tomen en el presente; ii) identificar espacios fiscales asociados a políticas existentes para financiar nuevas políticas que surjan como respuesta a cambios en las prioridades de gobierno y, así, lograr que las nuevas iniciativas se sujeten a la disponibilidad fiscal. Gráfico 1 Articulación de los instrumentos MGMP y MIMP con otros instrumentos estratégicos

Nota: (1): Estos instrumentos corresponden al ámbito estratégico y macrofiscal, que ocurren fuera del ámbito SAFI .

El MIMP comprende un período de proyección de 4 años menor al período del Planeamiento Estratégico Institucional y/o Sectorial (PE) el cual oscila generalmente entre 5 años en armonía a la Planeación Estratégica Nacional, sin embargo, el PE es una herramienta imprescindible y se constituye en la base para la elaboración de los MIMP. 1.5

Actores en la elaboración del MIMP

En este punto se establece los actores que participan en el proceso del MIMP. 6

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1.5.1 Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional Es una unidad funcional encargada de elaborar y aprobar el Marco Institucional de Mediano Plazo (MIMP), siguiendo los procedimientos y contenidos expuestos en este manual. El Comité será establecido mediante Resolución Institucional u otra disposición administrativa de la máxima autoridad de la institución, y será de carácter permanente durante todo el ciclo presupuestario, y estará constituido como mínimo por los siguientes funcionarios: El Titular o máxima autoridad de la institución o su representante, quien presidirá el Comité El Jefe de la Unidad Financiera Institucional (UFI) o quien realice las funciones de este. El Jefe de Planificación o quien realice dichas funciones Los Jefes de las Unidades Secundarias Ejecutoras Financieras cuando corresponda (USEFI) Jefe de la Dirección y/o Unidad de Recursos Humanos o quién realice dichas funciones. Los Funcionarios de nivel jerárquico responsables de la implementación de las políticas públicas (Gerentes, Directores, Jefes de Divisiones, o equivalente) El Responsable de Proyectos de Inversión Pública, cuando corresponda. 1.5.2 Unidad Financiera Institucional (UFI) Es una unidad orgánica creada para gestionar el ciclo presupuestal en las instituciones comprendidas en el artículo 2 de la Ley AFI. En ese marco dirige la gestión financiera institucional, llevando a cabo la planificación, coordinación, integración y supervisión de las actividades de presupuesto, tesorería y de contabilidad gubernamental. Es la unidad de enlace con las Direcciones Generales responsables de los Subsistemas que conforman el SAFI (contabilidad, tesorería, inversión y crédito público), así como con las entidades y organismos de la institución, en cuanto a las actividades técnicas, flujos y registros de información. La UFI es responsable de conducir el proceso de formulación presupuestaria, para lo cual incluso tiene facultades normativas al interior de la institución, conduce el proceso de ejecución del presupuesto y también tiene la responsabilidad de realizar el seguimiento y evaluación del presupuesto, a nivel operativo institucional. La Unidad Financiera Institucional depende del Titular o máxima autoridad de la Institución y está conformada por los siguientes integrantes: Jefe UFI Responsable de Presupuesto Responsable de Contabilidad Gubernamental Responsable de Tesorería Dependiendo de la necesidad, las UFI pueden gestionar, la creación vía la máxima autoridad de la institución y previa autorización del Ministerio de Hacienda, Unidades Secundarias Financieras (USEFI), a las cuales se les transfieren facultades y responsabilidades en relación 7

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con la gestión de las asignaciones presupuestarias, el manejo de los recursos financieros y los registros contables, correspondientes a créditos presupuestarios aprobados. 1.5.3 Equipos Técnicos de Diseño (ETD) Son equipos temporales de trabajo, constituidos mediante una disposición administrativa de la máxima autoridad de la institución, con la finalidad de diseñar uno o más programas presupuestarios, siguiendo la Guía Metodológica de Diseño de Programas Presupuestarios con enfoque de Resultados. Los ETD, son equipos multidisciplinarios, en donde participan activamente especialistas de las áreas técnicas de una o más instituciones con roles sobre la problemática que será abordada por el programa presupuestario, así como por especialistas en planificación, presupuesto e inversión pública. En función de sus necesidades, los Equipos Técnicos de Diseño podrán recurrir al apoyo de especialistas externos. Una vez que el programa presupuestario ha sido aprobado y registrado en el SAFI, los Equipos Técnicos de Diseño cesan en sus funciones. 1.6

Procedimientos para la elaboración del MIMP

En este punto se establecen los procedimientos que conforman el MIMP, detallando en algunos casos los pasos agregados que se deberán seguir para la elaboración del MIMP: Proyección del Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo Registro/actualización de los Programas Presupuestarios en el SAFI Vinculación de los Proyectos de Inversión Pública a sus programas Programación Física y Financiera y generación del MIMP 1.6.1 Proyección del Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo Consiste en estimar el valor de los ingresos sobre los cuales la institución tiene base legal para su percepción, ya sea por la venta de bienes o prestación de servicios, por donaciones y otros ingresos debidamente sustentados en cada Objeto Específico, según el clasificador económico de ingresos, para los años n+1, n+2, n+3 y n+4.2 Para el caso del rubro Ingresos Propios es necesario que la institución se apoye en una base de datos, de por los menos cinco años, para analizar y evaluar la tendencia de los ingresos que se proyectan, así como en un método estadístico apropiado para dicho propósito.

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Por su parte cada año, paralelamente a la estimación y proyección de Otros Ingresos captados por las instituciones, el Ministerio de Hacienda en armonía con el Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) realiza la estimación y proyección de ingresos tributarios y no tributarios, y define los montos de endeudamiento para financiar los proyectos de inversión pública.

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En los rubros “Donaciones3" y “Endeudamiento” gestionadas directamente por las instituciones, se deberá tomar en cuenta las gestiones realizadas con organismos nacionales e internaciones, personas naturales o jurídicas, las cuales deberán estar sustentadas mediante los documentos legales correspondientes. Una vez que la institución completa y aprueba en el SAFI sus estimaciones de ingresos por los diferentes rubros, la DGP consolida la información con las estimaciones en los otros rubros de agrupación y genera el Presupuesto de Ingresos Global por cada rubro de agrupación del clasificador de ingresos y para cada uno de los años del horizonte del MGMP. Las cifras definidas por las instituciones, en los rubros de agrupación en los cuales el Ministerio de Hacienda no tiene participación para su captación, previamente validadas por la DGP, forman parte del techo presupuestal de mediano plazo, para la elaboración de los respectivos MIMP en cada institución. 1.6.2 Registro/actualización de los Programas Presupuestarios en el SAFI Los programas presupuestarios son diseñados siguiendo la Guía Metodológica respectiva. Previa verificación de consistencia, los programas son aprobados por la máxima autoridad o titular de la institución rectora del programa presupuestario, dentro del Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional. La asistencia técnica, verificación y validación de la consistencia de los programas presupuestarios es realizada por la Dirección General de Presupuesto (DGP), para lo cual pueden existir varias interacciones con la Entidad rectora del programa hasta contar con una versión final consensuada, antes de ser aprobada por el Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional. Una vez aprobado el programa presupuestal, la UFI registra en el SAFI, la matriz de marco lógico y sus datos complementarios (ente rector, instituciones participantes, nombre del responsable, población objetivo, etc.). Las modificaciones a la matriz de los programas presupuestarios y sus elementos complementarios, una vez registrada en el SAFI, solo podrán ser realizadas por la DGP a solicitud de los respectivos entes rectores de los programas. El SAFI permitirá guardar versiones de las matrices de los programas presupuestarios, incluyendo datos como fecha de modificación, documento base que dio lugar a su modificación y responsable de autorizar la modificación. A continuación se resume el proceso de diseño, registro y actualización de las matrices de los programas presupuestarios, según la Guía Metodológica antes indicada. Pasos/Acciones  Identificación preliminar de los programas presupuestarios  Diseño del programa presupuestario

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Descripción Es realizada por el Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional. Corresponde a un Equipo Técnico de Diseño conformado con personal de una o más instituciones con roles o competencias sobre la problemática que aborda el programa identificado, siguiendo los

Las donaciones en especie no se programan para fines presupuestales.

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lineamientos de la Guía Metodológica de Diseño de Programas Presupuestarios El Equipo Técnico de Diseño es identificado y organizado por el Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional. La DGP brinda asistencia técnica.  Verificación y validación de la consistencia del diseño de programas presupuestarios

Es realizada por la DGP, pueden existir varias interacciones con la entidad rectora del programa hasta contar con una versión consensuada y validada finalmente por la DGP

 Aprobación del diseño del programa presupuestario

Corresponde a la máxima autoridad o titular de la institución rectora del programa presupuestario, en el marco del Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional.

 Registro de la matriz de marco lógico (MML) y sus datos complementarios en el SAFI (ver en el recuadro Registro en el SAFI de la MML, el detalle de este paso)

Es realizado por la UFI del ente rector del programa según el procedimiento respectivo establecido por DGP. En el proceso de registro de la matriz del marco lógico de cada programa, se establece el vínculo entre dicha matriz y el clasificador funcional (existente en el SAFI), generando así la estructura presupuestaria para la formulación y ejecución del presupuesto, así como para la elaboración del MIMP.

 Modificaciones/actualizaciones Son realizadas únicamente por la DGP según de la matriz de marco lógico y normativa emitida para tal efecto. Esta restricción sus datos complementarios comprende a todos y cada uno de los elementos de la matriz de marco lógico, así como a todos sus elementos complementarios registrado en el SAFI (nombre del programa, responsable, institución rectora, etc.).

Registro en el SAFI de la Matriz de Marco Lógico (MML) de un Programa Presupuestario En este recuadro se detalla la secuencia del registro de la MML correspondiente a un programa presupuestario a cargo del ente rector del mismo. Nombre del Programa: Registrar el nombre del programa y sus datos generales. Al registrar adopta un código según el clasificador programático. Institución Rectora: A partir del clasificador institucional, definir la Institución rectora del programa (en un programa puede participar más de una institución), así como el nombre del Responsable técnico del Programa. Resultado Final: Vincular el Programa a un Resultado Final según la tabla correspondiente. La vinculación es definida previamente en el diseño del programa, 10

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mediante un análisis de causalidad. Resultado Específico: Registrar el Resultado específico del Programa, registrar cada indicador de resultado en forma independiente (incluyendo su unidad de medida según tabla), seleccionar las reglas de procesamiento de cada indicador según tabla, y registrar los medios de verificación de cada indicador en forma de texto. Así como las metas de cada indicador de resultado para cada año del horizonte temporal del MGMP. Subprogramas: Registrar cada uno de los Subprogramas que forman parte del Programa, cada indicador de producto correspondiente al Subprograma es registrado en forma independiente (incluye unidad de medida, selección de las reglas de procesamiento según tabla) y los medio de verificación de cada indicador. Vincular cada uno de los Subprogramas al Clasificador Funcional a nivel de Clase Funcional. La programación de las metas en los indicadores de producto se realiza en otra pantalla como parte del proceso de formulación del presupuesto. Actividades: Registrar para cada uno de los Programas/Subprogramas las Actividades y sus Unidades de Medida para la programación de las metas físicas (indicador de insumo). La programación de las metas de las Actividades (indicador de insumo) se realiza en otra pantalla como parte del proceso de formulación del presupuesto. Proyectos: Registrar cada proyecto identificando el código del catálogo de proyectos, el tipo de proyecto (inversión real, inversión social o mixto) y la etapa de acuerdo al ciclo de vida de los proyectos, y la ubicación geográfica que corresponda, obtenida directamente del macroproceso inversión pública. Obras: Registrar, cuando corresponda, cada una de las obras identificando el tipo de ejecución (Directa o Contratada) y su ubicación geográfica, el sistema asignará un código único que permitirá su seguimiento y registro en el Macroproceso Administración de Bienes. Supuestos: Vincular cada nivel de la cadena de objetivos (Actividad/ProyectoSubprograma-Resultado) con un Supuesto Importante de la tabla correspondiente. Responsables: Seleccionar las instituciones y los cargos de las personas que tendrán acceso según diversos roles en la ejecución del programa presupuestario (Responsable de Programa, Responsable de Subprograma, Responsable de Actividad/Proyecto, etc.). Cada programa o subprograma se relacionará con un código del clasificador funcional y su respectiva ubicación geográfica si corresponde a este nivel. Nota: El sistema SAFI guardará versiones resultantes de ajustes al diseño de las matrices por evaluaciones u otra razón, siguiendo un protocolo de modificación. 1.6.3 Vinculación de los Proyectos de Inversión Pública a sus programas Los proyectos de inversión pública, en el marco de las normas de formulación y evaluación que dicte la DGICP, serán registrados y codificados en el SIIP utilizando los clasificadores presupuestarios pertinentes (institucional, geográfico, funcional, programático, etc.) en el momento que se registran como Perfil. 11

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Una vez que un proyecto es aprobado, se establecerá su vinculación definitiva con el Programa Presupuestario con el cual mantiene una relación causal, de alineamientos y contribución. La vinculación se realiza a través de los Subprogramas, a nivel de la cuarta fila de la matriz de marco lógico (es decir el objetivo o propósito de un proyecto estará relacionado con un Subprograma del Programa Presupuestario respectivo). Tanto una Actividad como un Proyecto corresponden al mismo nivel o jerarquía. Dicha vinculación será definitiva e irreversible para toda la vida útil del proyecto. Una vez realizada la vinculación definitiva (la cual ocurrirá solamente cuando el proyecto haya sido aprobado y a su vez se haya decidido iniciar su ejecución), tanto la programación de metas físicas y del presupuesto, así como la ejecución se realizará en el SAFI, tal información podrá ser consultada directamente desde el SIIP. El SAFI no permitirá realizar programación física y financiera de un proyecto que aún no ha sido aprobado según las normas de la DGICP. 1.6.4 Programación Física y Financiera y generación del MIMP El MIMP es un documento que resulta de la vinculación con los planes estratégicos institucionales y que muestra la agregación de las metas de resultado, producto y del presupuesto de cada uno de los programas presupuestarios tomando en consideración las restricciones de los techos presupuestarios. Incluye tanto la programación de metas físicas como la programación de recursos, siguiendo los clasificadores pertinentes (geográfico, institucional, fuentes de financiamiento, clasificador de gastos, unidades de medida, otros). La programación se refiere al cálculo y proyección de ciertas variables utilizando unidades de medida adecuadas. La programación puede ser física o financiera. El ejercicio de programación requiere que la matriz de marco lógico del programa presupuestario esté adecuadamente completada, con sus respectivos indicadores. 1.6.4.1 Recepción y distribución del techo presupuestal por programas La DGP asigna vía el SAFI los techos presupuestarios de mediano plazo. A dichos techos se adicionan los ingresos proyectados por las instituciones. Para establecer las prioridades y distribución de los techos de mediano plazo cada año, las instituciones revisarán el desempeño de los programas, realizará análisis de la problemática y demanda de servicios, y actualizarán las definiciones y objetivos estratégicos en línea con el PQD o su equivalente y dictarán lineamientos institucionales sobre las prioridades a ser reflejadas en el MIMP. La distribución por programas presupuestarios es aprobada por el Ministro o máxima autoridad de la institución, a propuesta del Comité Técnico de Gestión Presupuesto Institucional. Dicha distribución se realiza respetando los límites en las fuentes de financiamiento, así como la división en gasto corriente y capital, comunicados por la DGP.

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1.6.4.2

Programación física de los Subprogramas

La programación física consiste en el ejercicio de proyectar las metas tanto en los indicadores de producto de cada uno de los subprogramas como en las actividades y/o proyectos respectivos, cuando corresponda. En primer lugar se debe programar las metas a nivel de indicadores de producto en función a criterios, tales como prioridades establecidas, tamaño de la brecha definida en el diagnóstico, mantenimiento o incremento de la cobertura actual, estacionalidad de la demanda, entre otros. Seguidamente, con base en la definición de las metas de cada Subprograma a nivel de producto, se calculará y registrará las metas de Actividades y/o Proyectos según corresponda. La programación de metas físicas se realizará según las pantallas que ofrece el SAFI, el cuadro siguiente solo constituye un esquema que oriente el registro de las metas proyectadas para cada uno de los indicadores de producto, según la unidad de medida correspondiente. Las metas registradas deberán estar respaldadas con fuentes de información verificables, tales como bases de datos sobre la población atendida en los últimos años, tasas de atención o uso, índices de crecimiento de la demanda, entre otros. Cuadro 1 Programación física de Subprogramas Indicadores de Producto

Unidad de Medida

Meta lograda Año N-1

Meta prevista Año N

N+1

Programación N+2 N+3

N+4

Subprograma 1 Indicador de producto 1 Indicador de producto 2

Subprograma 2 …….. ……..

Subprograma n Indicador de producto 1 Indicador de producto n Nota: Para la programación física de las metas de los Indicadores de Producto, tome en cuenta la información desarrollada para cada Producto según la Guía Metodológica de Diseño de Programas Presupuestarios.

1.6.4.3 Programación Física de las Actividades y/o Proyectos La programación de las metas de Actividades y/o Proyectos (obras y/o tareas) se realizará tomando en cuenta las metas de los indicadores de producto, utilizando ratios técnicos y otro tipo de cálculos que sustenten la relación entre los Productos y sus Actividades y/o Proyectos. Luego de calcular el presupuesto necesario para realizar las Actividades, se podrá realizar ajustes a las metas de Subprogramas (indicadores de producto) así como a las metas de Actividades, en función a la disponibilidad real del techo presupuestario.

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Cuadro 2 Programación Física de Actividades/Proyectos Actividades y/o Proyectos

Unidad de Medida

Meta lograda Año N-1

Meta prevista Año N

Programación N+1

N+2

N+3

N+4

Subprograma 1 Actividad 1 Proyecto 2

Subprograma 2 …….. …….. ……..

Subprograma n Proyecto 1 Actividad n

Una vez que el presupuesto ha sido votado en la Asamblea Legislativa, las metas del año N+1 correspondientes a indicadores de Producto deben ser programadas en el SAFI por trimestres y las metas a nivel de Actividades por meses, en donde corresponda, según las instrucciones de la DGP. 1.6.4.4 Programación financiera La programación financiera está determinada por la programación física y consiste en la programación agregada para cada uno de los años del MIMP, del presupuesto en cada Actividad/Proyecto según las siguientes desagregaciones: Bienes y Servicios. Con base en el análisis y proyección de existencias, esta programación será realizada asignando valores anualizados en cada Objeto Específico según el clasificador de gastos. Personal. La programación del presupuesto de personal se realizará en la categoría Actividad/Proyecto, según procedimiento definido en el módulo de recursos humanos. Obras. La programación de recursos para las obras, equipamiento y otros recursos para los proyectos de inversión se realizará según lo previsto en los estudios de pre inversión. La programación del presupuesto, se realizará directamente en el SAFI, en este punto se dan lineamientos con fines ilustrativos. La programación deberá considerar la demanda de recursos en cada una de las dependencias que tienen un rol en los distintos procesos o tareas asociadas a cada una de las Actividades y/o Proyectos. Se recomienda tomar en cuenta los siguientes pasos referenciales: Paso 1: Para poder identificar con precisión los recursos necesarios, a partir de cada Actividad, listar las tareas o procedimientos que la componen. Paso 2: En función a diversos criterios, planifique la ejecución de dichas tareas en el tiempo.

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Paso 3: Teniendo en cuenta la lista de tareas, identifique los tipos de recursos que se necesitará para realizar las Actividades y/o Proyectos. Paso 4: A partir de la relación de personas que trabajan en la institución, siguiendo criterios tales como perfiles de puestos, experiencia, distribución espacial, entre otros, y en coordinación con el área responsable de recursos humanos, defina la asignación y grado de dedicación de las personas en las actividades y/o proyectos de cada programa presupuestario. Para ello se deberá seguir las instrucciones complementarias que emita la DGP. Paso 5: A partir del clasificador de gastos, seleccionar los Objetos Específicos en los cuales se encuentran clasificados los tipos de recursos (bienes, servicios, personal, etc.) identificados en el paso 1. Paso 6: Siga las instrucciones del Manual del Usuario SAFI II para realizar la programación de cada uno de los Objetos Específicos en cada una de las Actividades/Proyectos y por cada fuente de financiamiento. La programación del presupuesto se realizará siempre en las Actividades o a nivel Obras y/o Tareas en el caso de Proyectos utilizando los Objetos Específicos del clasificador de gastos. Como resultado, se podrá tener reportes con información sobre el presupuesto en diversas combinaciones. En el cuadro siguiente se presenta un esquema resumen a nivel de Actividad. Cuadro 3 Resumen del presupuesto por actividad Subprograma/Actividad - Proyecto

N-1

N

N+1

N+2

N+3

N+4

Subprograma 1 Actividad 1 Proyecto 2

Subprograma 2 Actividad 1 Actividad 2 Proyecto 3

Subprograma n Actividad…… Total (US$)

Nota importante: En este Manual se incluyen los procesos de programación física y financiera, que deberá ser realizada utilizando el SAFI (a nivel de Actividades, Tareas/Obras en el caso de Proyectos), no significa que el documento del MIMP contendrá información a este nivel, como puede verse en el formato del documento MIMP que se presenta en la Parte II de este Manual. A continuación se resume la secuencia de acciones y procedimientos a seguir en la programación física y financiera, que permitirá generar el documento del MIMP.

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Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Pasos/Acciones  Comunicación de techos presupuestarios de mediano plazo según MGMP  Evaluación del desempeño presupuestario

Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Descripción Recibe nota de comunicación de techo vía SAFI por parte de la DGP según los límites establecidos en el MGMP. Corresponde al Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional en estrecha coordinación entre el Jefe UFI y el Director o Jefe de Planificación. Consiste en una evaluación del desempeño físico y financiero de los programas, incluyendo un análisis de la problemática y demanda de servicios, priorizando la asignación de recursos.

 Distribución / actualización de techos presupuestales de mediano plazo

Es aprobada por el Ministro o máxima autoridad de la institución, a propuesta del Comité Técnico de Gestión Presupuesto Institucional.

 Programación de metas físicas

Es realizada por el Responsable Técnico de la Actividad/Proyecto o Subprograma en las respectivas unidades operativas, bajo la supervisión del Responsable respectivo.

 Programación financiera

Es realizada por el Responsable Técnico de la Actividad/Proyecto o Subprograma en las respectivas unidades operativas, bajo la supervisión del Responsable respectivo. El presupuesto de la institución correspondiente a los Programas Tipo III, no deberá superar el 15% de la asignación institucional.

Dicha distribución se realiza respetando los límites en las fuentes de financiamiento, así como la división en gasto corriente y capital, comunicados por la DGP.

Una vez completada tanto la programación física y financiera, el Responsable del Programa Presupuestario realiza la aprobación técnica respectiva en el SAFI.

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

 Validación de la programación física y financiera

La validación está bajo la responsabilidad del Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional. La revisión operativa previa a la validación, corresponde al Responsable de Presupuesto en la Unidad Financiera Institucional (UFI). Dicha validación consiste en verificar la consistencia de la programación física y presupuestal con los lineamientos institucionales, la política presupuestaria y normas de formulación. En caso de que existan observaciones, el Responsable del Programa deberá dar las explicaciones técnicas o realizar los ajustes pertinentes. Como resultado se genera el MIMP según el formato que se explica en este Manual, así como el presupuesto institucional del año n+1.

 Aprobación del MIMP y presupuesto institucional y envió a la DGP

El Ministro o titular de la institución, previa sustentación por parte del Jefe UFI, aprueba el MIMP y a partir de este el presupuesto institucional del año N+1.

 Exposición del MIMP ante la DGP/MH

Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional, sustentan el MIMP y el presupuesto institucional del año n+1 ante la DGP cuando ésta lo estime conveniente, según la política y normas de formulación.

A partir de la programación física y financiera para el año n+1, la institución generará el instrumento de gestión llamado Plan Anual de Trabajo Institucional, cuyas metas y presupuesto serán calendarizadas por mes, una vez que el presupuesto institucional haya sido votado en la Asamblea Legislativa, como requisito para iniciar la ejecución anual. Como el MIMP contiene además del presupuesto proyectado, los objetivos estratégicos, metas de resultados y de productos, la Planificación Estratégica Institucional deberá siempre estar en armonía con las proyecciones contenidas en el MIMP. 1.7

Calendario institucional del proceso de elaboración del MIMP4 Plazo

Responsable

1.

Proyectar el Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo

Actividad

Última semana de marzo

2.

Comunicación de la política presupuestaria de mediano plazo, de las normas de formulación y techos presupuestarios de mediano plazo

Última semana de abril

Instituciones de Gobierno Central, descentralizadas no empresariales y Empresas Públicas. Dirección General de Presupuesto

4

Este calendario es de carácter referencial, con el propósito mostrar de manera general y consolidada los pasos, tiempos y responsables de las actividades que comprende la elaboración del MIMP.

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

3. 4.

según el MGMP Evaluación del desempeño presupuestario Distribución institucional de techos presupuestales de mediano plazo

5.

Programación de metas físicas

6.

Programación financiera

7.

Validación de la programación física y financiera y generación del MIMP

8.

Aprobación del MIMP y presupuesto institucional del año n+1, y envió a la DGP

Primeras dos semanas de mayo Segunda semana de mayo Tercera y cuarta semana de mayo y primera semana de junio. Segunda semana de junio. Tercera y cuarta segunda semana de junio. Primera y segunda semana de julio

Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional Ministro o Titular de la Institución / Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional Responsable Técnico / Gerente de Programa Presupuestario Responsable Técnico / Gerente de Programa Presupuestario Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional Ministro o Titular de la Institución

Gráfico 2 Diagrama de flujo de la elaboración del MIMP Responsable de la Actividad

Instituciones de Gobierno Central, Descentralizadas no Empresariales y Empresas Públicas.

Dirección General del Presupuesto

Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional

Ministro o Titular de la Institución/Comité Técnico de Gestión del Presupuesto Institucional

Responsable Técnico / Gerente de Programa Presupuestario

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

1. Proyectar el Presupuesto de Ingresos de Mediano Plazo

2. Comunicación de la política presupuestaria de mediano plazo, normas de formulación y techos presupuestarios de mediano plazo según el MGMP.

7. Validación de la programación física y financiera y generación del MIMP

3. Evaluación del desempeño presupuestario

4. Distribución institucional de techos presupuestales de mediano plazo

5. Programación de metas físicas 6. Programación financiera

8. Aprobación del MIMP y presupuesto institucional del año n+1, y envió a la DGP.

Ministro o Titular de la Institución

18 ETAPA DE ASISTENCIA TECNICA DE LA DGP A LAS INSTITUCIONES

Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Parte II: CONTENIDO DEL MARCO INSTITUCIONAL DE MEDIANO PLAZO Este capítulo describe el contenido del documento MIMP, que será remitido vía sistema SAFI y en forma física por las instituciones al Ministerio de Hacienda, el cual será analizado por la DGP, a fin de realizar un resumen ejecutivo que será incluido como anexo al Proyecto de Ley de Presupuesto y publicado en las páginas web del Ministerio de Hacienda y de instituciones públicas respectivas o en otros medios oficiales. La preparación del MIMP constituirá una oportunidad para revisar y actualizar cada año algunos elementos de los planes estratégicos existentes. Para desarrollar esta parte se deberá considerar el Plan Quinquenal de Desarrollo vigente, el Plan Estratégico Sectorial o Institucional según corresponda, y el contenido de la programación física y financiera de cada uno de los programas presupuestarios a cargo de la institución. Los formatos que se incluyen en este manual son los mínimos para organizar el documento del MIMP; sin embargo, el sistema SAFI podrá generar otras combinaciones y filtros de presentación de la información de acuerdo a las necesidades del usuario. Ficha 1 Datos Generales del MIMP Código institucional: Titular de la Institución:

Nombre de la Institución:

Dirección de la Institución: Página web de la institución: Teléfono:

Fax:

Correo electrónico: Información sobre los periodos Período MIMP Vigente Monto del MIMP Vigente: Presupuesto General del Estado Presupuesto Extraordinario Presupuesto Especial Otros……. Período MIMP Propuesto Monto del MIMP Propuesto: Presupuesto General del Estado Presupuesto Extraordinario Presupuesto Especial Otros……..

N 2013

N+1 2014

N+2 2015

N+3 2016

N+4 2017

2014

2015

2016

2017

2018

Fecha de aprobación del MIMP

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Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Formato del Documento MARCO INSTITUCIONAL DE MEDIANO PLAZO 1.

Misión de la Institución

La misión es la razón de ser de una institución, expresa su propósito principal por el cual fue creada. ¿Quiénes somos, qué hacemos, para quiénes? A partir del Plan Estratégico o documento equivalente, registre su misión institucional de manera clara y breve.

2.

Síntesis de la problemática sectorial

La problemática que enfrenta una institución generalmente está relacionada con las necesidades insatisfechas de la población o brechas de servicios en cuanto a cobertura y calidad, así como con la capacidad para aprovechar las oportunidades que ofrece el entorno para contribuir al desarrollo del país. En un espacio no mayor a ½ página sintetice los principales problemas y desafíos que enfrenta el sector en el cual se encuentra su institución.

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

3.

Principales prioridades para los próximos 4 años

Tomando como base la síntesis de la problemática del sector indicada en el punto anterior, se deberán registrar las seis principales prioridades establecidas por la institución para los próximos cuatro años, incluyendo el año n+1. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

4.

Articulación de la planificación con el presupuesto

En este punto se presenta de manera resumida la vinculación existente entre los Objetivos Estratégicos y los Resultados Específicos de los respectivos Programas Presupuestarios a través de los Resultados finales. Es decir un Resultado final es un eslabón entre el presupuesto y la planificación. En un cuadro como el siguiente, represente dicha vinculación. Formato 1: Articulación de la planificación con el presupuesto Objetivo Estratégico

Resultado final Resultado final 1

Objetivo estratégico 1 Objetivo estratégico 2

5.

Resultado final 2 Resultado final 3

Resultado específico (Programa presupuestario) Resultado específico del Programa 101 Resultado específico del Programa 102 Resultado específico del Programa 103 Resultado específico del Programa 104

Indicadores y metas de mediano plazo

En este formato se registrará para cada uno de los programas presupuestarios, los indicadores de resultado respectivos y sus metas para los cuatro años del MIMP. Cada año se deberá actualizar este cuadro para los cuatro años sub siguientes.

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Formato 2: Indicadores y Metas de mediano plazo Programa

Programa 101

Programa 102

Programa 103

Programa 104

Indicadores de Resultado/Producto (1)

Unidad de Medida

Línea de Base (2)

Metas de mediano plazo

Año n

Año n+1

Año n+2

Año n+3

Año n+4

Indicador R1 Indicador R2 Indicador P1 Indicador P2 Indicador P3 Indicador P4 Indicador P5 Indicador R1 Indicador P1 Indicador P2 Indicador P3 Indicador P4 Indicador R1 Indicador P1 Indicador P2 Indicador P3 Indicador R1 Indicador P1 Indicador P2 Indicador P3

Notas: (1) Los indicadores de producto provienen de los sub programas definidos en el marco lógico del Programa Presupuestario respectivo. (2) El valor de la Línea de Base solo es requerido para los Indicadores de Resultado específico.

6.

Presupuesto de Ingresos

En el siguiente formato se registrará el presupuesto de ingresos de la institución que incluye todos los rubros de ingresos.5 Formato 3: Presupuesto Ingresos (US$) Rubro de Agrupación

Presupuesto de mediano plazo Año Año Año Año n n+1 n+2 n+3

Año n+4

CONTRIBUCIONES SOCIALES Contribuciones a la Seguridad Social DONACIONES CORRIENTES Donaciones de Gobiernos Extranjeros Donaciones de Organismos Internacionales Del Sector Privado Interno y Externo De Empresas Públicas

Los rubros propuestos en esta tabla corresponden al proyecto de nuevo clasificador económico de ingresos elaborado en base al Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 2001, el cual a la fecha se encuentra en proceso de validación. 5

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

TRANSFERENCIAS CORRIENTES Transferencias Corrientes del Sector Público Otras Transferencias Corrientes del Sector Público INGRESOS PROPIOS CORRIENTES Rentas de la propiedad Venta de bienes y servicios DONACIONES DE CAPITAL Donaciones de Gobiernos Extranjeros Donaciones de Organismos Internacionales Del Sector Privado Interno y Externo De Empresas Públicas TRANSFERENCIAS DE CAPITAL Transferencias Corrientes del Sector Público Otras Transferencias Corrientes del Sector Público INGRESOS PROPIOS DE CAPITAL Recuperación de Inversiones Financieras y Préstamos Ingresos diversos y no identificados FINANCIAMIENTO Endeudamiento Externo Endeudamiento Interno ……………….. …………… Total institucional

7.

Presupuesto por Programas y tipo de gasto (US$)

En el siguiente formato se presenta un resumen del presupuesto votado del año vigente, el presupuesto propuesto para el año n+1 y el estimado para los años sub siguientes del MIMP, por gasto de capital y gasto corriente según corresponda. Cifras sin decimales. Formato 4: Presupuesto por programas y tipo gasto (US$) Presupuesto de mediano plazo Programa / Tipo de Gasto

Año n

Año n+1

Año n+2

Año n+3

Año n+4

Programa 100 Gasto corriente Gasto de capital Programa 101 Gasto corriente Gasto de capital Programa 102 Gasto corriente Gasto de capital Total institucional Gasto corriente Gasto de capital

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Notas al Formato 4: (1) Cuando un programa esté presente en varias instituciones, en el MIMP de cada una de ellas aparecerá el nombre del mismo programa y la correspondiente programación física y presupuestaria según la prioridad institucional y mandato legal. Por su parte, la DGP en el Marco de Gasto de Mediano Plazo presentará el presupuesto total por programas mostrando en un solo cuadro las cifras de cada institución participante. (2) En este formato en tipo de gasto no se incluye el tipo “Aplicaciones Financieras” que incluye la amortización del endeudamiento público, que será utilizado solamente en el programa que cumple esta función.

8.

Presupuesto por Programas y Rubros de Agrupación

En el formato siguiente se presenta un resumen del presupuesto votado del año vigente, el presupuesto propuesto para el año n+1 y el estimado para los años sub siguientes del MIMP, por rubros de agrupación consolidado por toda fuente de financiamiento. Cifras redondeadas, sin decimales.6 Formato 5: Presupuesto por programas y Rubros de Agrupación (US$) Presupuesto de mediano plazo Programa / Rubro de Agrupación

Año n

Año n+1

Año n+2

Año n+3

Año n+4

Programa 100 Remuneraciones a los empleados Bienes y Servicios Prestaciones Sociales Intereses Subsidios …… Inversiones en activos no financieros Inversiones en activos financieros Donaciones y otros gastos de capital …………… Programa 101 Remuneraciones a los empleados Bienes y Servicios Prestaciones Sociales Intereses Subsidios ………. Inversiones en activos no financieros Inversiones en activos financieros Donaciones y otros gastos de capital …………… Total institucional Remuneraciones a los empleados Bienes y Servicios Prestaciones Sociales Intereses Los rubros propuestos en esta tabla corresponden al proyecto de nuevo clasificador económico de gastos elaborado en base al Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 2001, el cual a la fecha se encuentra en proceso de validación. 6

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Subsidios …………. Inversiones en activos no financieros Inversiones en activos financieros Donaciones y otros gastos de capital ……………

9.

Presupuesto por Programas y Fuentes de Financiamiento

En el formato siguiente se presenta un resumen del presupuesto votado del año vigente, el presupuesto propuesto para el año n+1 y el estimado para los años sub siguientes del MIMP, por cada una de las fuentes de financiamiento. Cifras redondeadas, sin decimales.7 Formato 6: Presupuesto por programas y Fuentes de Financiamiento (US$) Presupuesto de mediano plazo Programa / Fuente de Financiamiento

Año n

Año n+1

Año n+2

Año n+3

Año n+4

Programa 100 Fondo General Recursos Propios Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones ………. Programa 101 Fondo General Recursos Propios Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones ……… Total institucional Fondo General Recursos Propios Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones ……….

Las Fuentes de Financiamiento corresponden a las expuestas en el Modelo Conceptual del Subsistema de Presupuesto, validado por la Dirección General del Presupuesto en septiembre/2012. 7

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

10.

Información sobre proyectos de inversión

En los formatos 7 y 8 siguientes se presenta la información física y financiera general de cada proyecto, así como la programación física y financiera de mediano plazo. Formato 7: Datos generales de los proyectos en ejecución Información financiera (US $) Proyectos de Inversión según Programa Presupuestario

Fuente de Financiamiento

Ubicación Geografica

Fecha de Fecha de Inicio Finalización Costo total

Ejecución acumulada al año N-1

S aldo por ejecutar

Información física Unidad de Medida

Meta total

Ejecución acumulada al año N-1

S aldo por ejecutar

Programa 100

001 Proyecto de Inversión 002 Proyecto de Inversión ….. ….. Programa 101 001 Proyecto de Inversión 002 Proyecto de Inversión …… …… IMPORTE TOTAL (US$)

Formato 8: Programación de proyectos de inversión Proyectos de Inversión según Programa Presupuestario

Unidad de Medida

Proyección de Inversión de Mediano Plazo

Año N Meta Fisica

( N+1 ) Costo

Meta Fisica

( N+2 ) Costo

Meta Fisica

( N+3 ) Costo

Meta Fisica

( N+4 ) Costo

Meta Fisica

Costo

Programa 100 001 Proyecto de Inversión 002 Proyecto de Inversión ….. ….. Programa 101 001 Proyecto de Inversión 002 Proyecto de Inversión ….. ……. IMPORTE TOTAL (US$)

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

11.

Presupuesto de Personal

En los formatos siguientes 9A, 9B y 9C se presenta la información de la programación del personal según su sistema de pagos y en forma agregada para toda la institución. Formato 9A: Presupuesto de personal –Ley de Salarios Titulo de la Plaza

Número de Plazas n

n+1

n+2

n+3

Salario mensual n+4

n

n+1

n+2

n+3

Salario anual n+4

n

n+1

n+4

n

n+1

n+2

n+3

n+4

Sub total Aguinaldo Contribuciones patronales Dietas Gastos de Representación Sobre sueldos Total

Formato 9B: Presupuesto de personal- Contratos Titulo de la Plaza

Número de Plazas n

n+1

n+2

n+3

Salario mensual n+4

n

n+1

n+2

n+3

Salario anual n+2

n+3

n+4

Sub total Aguinaldo Contribuciones patronales Dietas Gastos de Representación Sobre sueldos Total

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Formato 9C: Presupuesto de personal- Jornales Titulo de la Plaza

Número de Plazas n

n+1

n+2

n+3

Salario mensual n+4

n

n+1

n+2

n+3

Salario anual n+4

n

n+1

n+2

n+3

n+4

Sub total Aguinaldo Contribuciones patronales Dietas Gastos de Representación Sobre sueldos Total

12.

Sustento de las principales variaciones respecto al MIMP vigente8

Se refiere al sustento de los posibles cambios en el presupuesto de los programas por ejemplo entre el MIMP 2015-2017 con el MIMP 2016-2018. El sustento deberá mostrar un cuadro comparativo de las variaciones así como la explicación técnica respectiva. Como se muestra en los cuadros siguientes. Formato 10: Cuadro comparativo de posibles variaciones – Metas Físicas Programa

Año 2015

MIMP Vigente Año Año 2016 2017

Año 2018

Año 2016

MIMP Propuesto Año Año Año 2017 2018 2019

Programa 101 Programa 102 Programa 103 Programa 104

La DGP solicitará, cuando considere necesario, información adicional sobre las variaciones del MIMP Propuesto respecto al MIMP Vigente (recursos humanos, indicadores, fuentes de financiamiento, rubros de agrupación, etc.). 8

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Edición: 01 Fecha: 04/04/2013

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo-MIMP

Formato 11: Cuadro comparativo de posibles variaciones - Presupuesto (US$) Programa

Indicador de Resultado

Unidad de Medida

Año 2015

MIMP Vigente Año Año Año 2016 2017 2018

Año 2016

MIMP Propuesto Año Año Año 2017 2018 2019

Programa 101 Programa 102 Programa 103 Programa 104

13.

Anexos

En este punto la institución adjunta el contenido de cada uno de los Programas Presupuestarios que forman parte del MIMP, según el formato de la Guía Metodológica para el diseño de Programas Presupuestarios con enfoque de Resultados.

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