MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023 SABINO RAMIREZ CALDERON

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

ALCALDE MUNICIPAL

CERRITO, NOVIEMBRE 2013

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“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

CONTENIDO Pag. INTRODUCCION……………………………………………………………………………………………..…….. 2 1. GENERALIDADES DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO…………………… ……………3 1.1 DEFINICION………………………………………………………………………………… ………….…3 1.2 MARCO LEGAL…………………………………………………………………………… …………..…3 1.3 RESPONSABILIDAD DE ELABORAR Y PRESENTAR EL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO…………………………………………………………………………..……….….5 1.4 CONTENIDO DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO………………………..……...5 2. PLAN FINANCIERO……………………………………………………………………………………..……...5 2.1 DIAGNOSTICO…………………………………………………………………………………….……...6 2.1.1 INGRESOS………………………………………………………………………………….…….6 2.1.1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS……………………………………………………..9 2.1.1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS……………………………………………..12 2.2 GASTOS…………………………………………………………………………………………………….13 2.3 PROYECCIONES……………………………………………………………………………………......15 2.4 PROYECCIONES PLAN FINANCIERO 2013 -2022………………………………………….16 3. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO……………………………………………………………………..18 4. METAS DE DEUDA PUBLICA Y ANALISIS DE SU SOSTENIBILIDAD…………………………20 5. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS…………..24 6. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA ANTERIOR……………………...26 7. ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXCENCIONES TRIBUTARIAS EXISTENTES EN LA VIGENCI ANTERIOR…………………………………………………………………………………… 30 8. RELACION DE PASIVOS EXIGIBLES Y PASIVOS CONTINGENTES……………………………. .33

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[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

INTRODUCCION

La Administración municipal de Cerrito Santander presenta al Honorable Concejo Municipal a título informativo el presente documento de Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) 2014-2023 en cumplimiento de las disposiciones legales de la ley 819 de 2003 Artículo 5 “… MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALES. Anualmente, en los departamentos, en los distritos y municipios de categoría especial, 1 y 2, a partir de la vigencia de la presente ley, y en los municipios de categorías 3, 4, 5 y 6 a partir de la vigencia 2005, el Gobernador o Alcalde deberá presentar a la respectiva Asamblea o Concejo, a título informativo, un Marco Fiscal de Mediano Plazo”. El presente documento juega papel importante en la conformación del Sistema presupuestal permitiendo cumplir con el objetivo de equilibrio entre los ingresos y los gastos públicos, logrando la sostenibilidad de las finanzas en el mediano plazo, la asignación de los recursos de acuerdo con las disponibilidades de ingresos, las prioridades de gasto y la utilización eficiente de los recursos en un contexto de transparencia. Uno de los componentes que ayuda en el cumplimiento de dicho objetivo es el Plan Financiero el cual se elabora con una proyección a 10 años la cual permite tener una visión estimada del comportamiento de las rentas y los gastos del municipio determinando la situación fiscal actual y las metas financieras previstas. Es importante tener en cuenta que por tratarse de proyecciones estimadas se deben realizar las actualizaciones pertinentes de acuerdo al comportamiento de los ingresos que determinan el cumplimiento de la inversión. Este documento se entiende como instrumento de referencia que permite tanto a la Administración central, a la corporación de elección popular, a los órganos de control y a la comunidad en general realizar un seguimiento a la administración de los recursos sirviendo como mecanismo para la rendición de cuentas.

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[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE

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CERRITO SANTANDER 2014-2023]

1. GENERALIDADES DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

1.1 DEFINICION: El Marco Fiscal de Mediano Plazo, es un instrumento de referencia con perspectiva de 10 años para la definición de políticas fiscales y financieras orientadas a garantizar la viabilidad y sostenibilidad de las finanzas públicas de la entidad territorial y para soportar la toma de decisiones en la elaboración de los presupuestos anuales. Es una herramienta de planeación financiera territorial a partir de la cual se determinan los techos tanto de ingresos como de gastos que permitan generar superávit primario en cada vigencia del período proyectado.



REFERENCIA GENERAL + INSTRUMENTO INFORMATIVO



PARA 

ELABORAR LA PROYECCION TÉCNICA DE LA SOSTENIBILIDAD FISCAL TERRITORIAL A 10 AÑOS. PROMOVER LA SOSTENIBILIDAD DE LAS FINANZAS EN EL MEDIANO PLAZO SIN INVOLUCRAR LAS CONDICIONES POLPITICAS QUE AFECTAN LA GESTIÓN TERRITORIAL. SUSTENTAR EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD DEL GOBIERNO TERRITORIAL, EN EL LOGRO DE SUS OBJETIVOS DE POLÍTICA.

Para la elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo se tomó como punto de partida el análisis de las ejecuciones presupuestales de los años 2008 a 2012 y del año 2013 con corte a 30 de septiembre de 2013. 1.2 MARCO LEGAL: La elaboración del Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio de Cerrito Santander, se fundamenta en los lineamientos generales de la Ley 819 de 2003 por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y que en sus artículos 5 y 6 establece: 3

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[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

“ARTÍCULO 5o. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALES. Anualmente, en los departamentos, en los distritos y municipios de categoría especial, 1 y 2, a partir de la vigencia de la presente ley, y en los municipios de categorías 3, 4, 5 y 6 a partir de la vigencia 2005, el Gobernador o Alcalde deberá presentar a la respectiva Asamblea o Concejo, a título informativo, un Marco Fiscal de Mediano Plazo. Dicho Marco se presentará en el mismo período en el cual se deba presentar el proyecto de presupuesto y debe contener como mínimo: a) El Plan Financiero b) Las metas de superávit primario a que hace referencia el artículo 2o de la presente ley, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad; c) Las acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas, con sus correspondientes cronogramas de ejecución; d) Un informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior. Este informe debe incluir, en caso de incumplimiento de las metas fijadas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo del año anterior, una explicación de cualquier desviación respecto a las metas y las medidas necesarias para corregirlas. Si se ha incumplido la meta de superávit primario del año anterior, el nuevo Marco Fiscal de Mediano Plazo tiene que reflejar un ajuste tal que garantice la sostenibilidad de la deuda pública; e) Una estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior; f) Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes que pueden afectar la situación financiera de la entidad territorial; g) El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior. ARTÍCULO 6o. CONSISTENCIA DEL PRESUPUESTO PARA LAS ENTIDADES TERRITORIALES. El proyecto de Presupuesto General de la entidad territorial y los proyectos de presupuesto de las entidades del orden territorial con régimen presupuestal de empresas industriales y comerciales del Estado y sociedades de economía mixta asimiladas a estas deberán ser consistentes con lo establecido en los literales a, b y c del artículo anterior”. A su vez, el estudio de las finanzas municipales y su proyección en el mediano plazo implica el manejo detallado y estudio de lo que respecta a las normas vigentes de endeudamiento Ley 358 de 1997, racionalización del gasto Ley 617 de 2000, y el Sistema General de Participaciones Ley 715 de 2001 y 1176 de 2007.

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1.3 RESPONSABILIDAD DE ELABORAR Y PRESENTAR MEDIANO PLAZO

EL MARCO FISCAL DE

El Marco Fiscal de Mediano Plazo se debe presentar como un documento a título informativo al Concejo Municipal o Asamblea Departamental en la fecha fijada en el Estatuto Orgánico de Presupuesto de la entidad territorial, para la presentación del proyecto de presupuesto. 1.4 CONTENIDO DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO En el artículo 3 de la Ley 819 establece el contenido de la siguiente forma:         

Plan Financiero. Metas de superávit primario. Metas de deuda pública y análisis de sostenibilidad. Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecución. Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior. Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior. Relación de los pasivos exigibles y de los contingentes. Costo fiscal de los proyectos de ordenanza sancionados en la vigencia fiscal anterior. Indicadores de gestión presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto

2. PLAN FINANCIERO El plan financiero es un instrumento de planificación y gestión financiera del sector público, que tiene como base las operaciones efectivas de las entidades cuyo efecto cambiario, monetario y fiscal sea de tal magnitud que amerite incluirlas en el plan. Tomará en consideración las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación compatibles con el Programa Anual de Caja. La primera herramienta para desarrollar un sistema presupuestal que sea eficaz es elaborar un buen Marco Fiscal de Mediano Plazo, y a su vez como pieza fundamental de este sistema se encuentra el Plan Financiero, que permite guiar la gestión presupuestal, financiera y fiscal para un periodo de 10 años, 5

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estableciendo los cupos máximos de ingresos, gastos y financiamiento para que las decisiones fiscales basen en elementos técnicos, con mayor responsabilidad, garantizando la sostenibilidad fiscal del municipio. A continuación y conforme a lo establecido en el contenido básico del MFMP, se presenta lo correspondiente al plan financiero proyectado del año 2014 al 2023 definiendo un programa de ingresos y gastos con su respectivo financiamiento, como instrumento de planificación para el Municipio de Cerrito. El plan financiero se elaboró teniendo como base las Ejecuciones Presupuestales que el municipio ha reportado anualmente a los organismos de control, como cifras oficiales, así mismo, para este análisis se tuvo en cuenta los lineamientos metodológicos establecidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público – MHCP, y teniendo en cuenta un IPC del 3% a partir del año dos. 2.1.

DIAGNÓSTICO

Mediante el Diagnóstico se analiza el comportamiento fiscal del municipio en los últimos años, para así tener elementos de juicio que permitan elaborar proyecciones mitigando la incertidumbre. El Diagnóstico nos permite identificar la problemática financiera, sus causas, oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades. 2.1.1. INGRESOS El comportamiento de los ingresos del Municipio de Cerrito se define como un crecimiento constante; los principales ingresos tributarios son en este momento el impuesto de industria y comercio, impuesto predial, estampillas municipales, impuesto de alumbrado público y sobretasa gasolina motor, aunque durante la vigencia 2013 los ingresos tributarios no cumplieron la totalidad de las expectativas de la proyección realizada para la vigencia fiscal los ingresos recaudados hacen sostenible el gasto administrativo. A continuación se presenta una gráfica en la que se puede observar el comportamiento de los ingresos durante las últimas 4 vigencias.

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[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Gráfico No 1 Comportamiento ingresos 2010-2013 CUENTA

2.010

2.011

2.012

2.013

INGRESOS TOTALES

4.882.341.478

5.098.857.546

5.769.485.375

6.659.283.615

INGRESOS CORRIENTES

4.848.564.986

5.077.755.394

5.751.210.591

6.646.671.694

466.024.980

854.030.675

687.462.245

538.353.191

1.1.1

INGRESOS TRIBUTARIOS Sobretasa a la gasolina

9.206.000

9.885.000

22.173.000

20.108.000

1.1.2

Impuesto sobre vehiculos Automotores

6.130.548

4.499.003

286.600

53.400

1.1.3

Impuesto sobre alumbrado público

99.213.434

33.600.160

14.727.186

1.1.4

Impuesto Predial Unificado Vig actual

42.699.487

44.382.131

73.347.810

47.090.814

1.1.5

Impuesto Predial Unificado vig anterior

10.556.023

5.145.032

38.796.172

25.895.162

1.1.6

Impuesto de Industria y comercio vig actual

37.298.952

45.837.718

230.104.170

155.832.512

1.1.7 1.1.8

Impuesto de Industria y comercio vig anterior Avisos y Tableros Vig actual

12.134.332

111.654.988 -

1.360.972 1.376.400

6.739.550 790.600

1.1.9

Avisos y Tableros Vig anterior

669.589

3.447.730

48.600

737.000

1.1.10

Deguello de ganado menor

56.650

31.800

1.1.11 1.1.12

Impuesto de Espectáculos Públicos Municipal Sobretasa ambiental Vigencia actual

232.300

70.000

13.154.237

12.816.460

1.1.13 1.1.14

Sobretasa ambiental Vigencia anterior Pro - Anciano

21.752.268 9.017.063

18.661.835 6.141.695

130.488.114

196.596.232

105.874.327

91.649.782

1.1.15

Pro - Cultura

49.290.073

74.960.981

39.914.953

34.902.941

1.1.16

Pro - Deporte

33.020.790

50.010.488

26.877.079

23.419.529

1.1.17

Pro - Bomberos

33.054.790

49.416.836

27.149.225

23.419.529

1.1.18

Otros ingresos tributarios

1.2.19

Contribución sobre contratos obra 5%

88.265.395

146.132.842

54.386.776

61.187.896

1.2.20

Licencias de construccion y demarcaciones

1,2

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

190.387.985

173.556.141

1.164.372 89.794.376

6.925.760 75.907.121

1.2.1

Plaza de mercado

2.510.300

2.184.500

-

1.2.2

Carniceria y Sombra

1.292.600

-

1.826.218

1.2.3

Plaza de Ferias

-

100.000

1.2.4

Matadero Publico

728.270

407.900

171.000

1.2.5

Tasa Retributiva

3.573.920

2.982.723

14.405.664

13.825.350

1.2.6

Tasa de Reforestación

23.262.525

10.129.182

3.830.994

3.282.930

1.2.7

Alquiler de Máquinaria y Equipos

41.943.601

5.942.500

5.134.400

404.000

1.2.8

Arrendamientos

5.306.300

4.633.547

4.971.698

3.211.316

1.2.9

Publicaciones

60.230.763

108.730.186

17.029.555

1.2.10

Juegos promocionales municipales

1.2.11

Expedicion de documentos

1.2.12

Guias de movilizacion

1.2.13

Vendedores Ambulantes

1.2.14

Otras multas y sanciones

1.2.15

Impuesto Valorización y Caminos

1.2.16 1.2.17

Otros ingresos no tributarios Deguello de ganado mayor

1.2.10

Rifas y Apuesta de circulacion municipal

1 1,1

-

-

-

-

103.750

309.700

300.000

16.064.576

12.967.342

11.320.773

24.327.009

77.300

198.000

74.200

341.800

12.906.150

11.113.900

2.114.300

508.000

200.000

429.600

-

3.441.792

2.005.753

371.844

4.209

14.534.187

9.340.508

23.008.155

29.702.507

4.315.700

2.386.750

5.125.875

-

-

-

-

-

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“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Gráfico No 1 Comportamiento ingresos 2010-2013 CUENTA

2.010 4.192.152.022

2.011 4.050.168.578

2.012 4.973.953.970

2.013 6.032.411.382

938.056.028

1.148.241.538

1.103.366.146

1.262.814.229

1.2.11.1.1 S.G.P. Salud - Regimen Subsidiado Continuidad 1.2.11.1.2 Ampliacion de Cobertura

823.959.846

1.051.427.608

1.020.525.619

1.177.785.236

1.2.11.1.3 Complemento prestacion de servicios

34.997.382

5.980.507

5.419.513

3.900.419

1.2.11.1.4 Aportes patronales

40.112.000

41.383.550

35.820.362

36.694.373

1.2.11.1.5 S.G.P. Salud - Salud Publica

44.434.201

1.2.11

TRANSFERENCIAS Y APORTES APROBADOS

1.2.11.1

S.G.P. SALUD

10.287.493

38.986.800

39.162.380

41.600.652

1.2.11.2

S.G.P. Educacion

146.556.967

187.693.841

220.970.819

267.090.714

1.2.11.3

Sgp Libre Asignacion

674.665.272 935.847.536

749.313.263 1.037.549.110

893.940.522 1.164.625.024

1.023.152.198 1.324.013.124

56.475.791

58.123.850

60.941.647

71.129.072

42.356.842

43.592.886

45.706.234

53.346.804

1.2.11.4.3 Libre inversion

837.014.903

935.832.374

1.057.977.143

1.199.537.248

1.2.11.5

Agua Potable y Saneamiento Básico

414.758.082

364.463.746

369.804.147

393.805.045

1.2.11.6

SGP Alimentación Escolar

1.2.11.7

OTROS RECURSOS NACIONALES

22.887.555 1.045.006.273

24.758.493 514.480.419

25.502.215 1.098.199.955

25.866.564 1.577.171.254

15.075.012

21.333.223

23.311.190

20.380.649

1.029.931.261

493.147.196

1.074.888.765

1.556.790.605

14.374.309

23.668.168

11.887.761 85.657.381

78.173.458 80.324.797

1.2.11.9.1 Regimen subsidiado en salud

14.374.309

23.668.168

85.657.381

80.324.797

1.2.11.9.2 Otros aportes recibidos gob departamentales

33.776.491

21.102.152

18.274.784

12.611.921

33.776.491

21.102.152

18.274.784

12.611.921

1.2.11.4

SGP PROPOSITO GENERAL INVERSION FORZOSA INVERSION 1.2.11.4.1 Deporte 1.2.11.4.2 Cultura

1.2.11.7.1 Programas ETESA 1.2.11.7.2 Fondo de Solidaridad y Garantías -FOSYGA1.2.11.8 1.2.11.9

SGP Crecimiento de la Economia Primera infancia APORTES RECIBIDOS DE GOBIERNOS DEPARTAMENTALES

1,3

RECURSOS DE CAPITAL

1.3.1

RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS

1.3.1.1

Salud Publica

1.3.1.2

Regimen subsidiado

1.3.1.3

Oferta

77.018

2.383

23.390

4.480

1.3.1.4

Otros Sectores (RESA)

6.412.943

4.215.078

7.662.046

6.212.869

1.3.1.5 1.3.1.6 1.3.1.7 1.3.2

Agua Potable y Saneamiento Básico

6.472.050

7.121.054

1.125.505

328.083

-

-

-

9.194.184

1.490.506

208.596

134.548

312.609

172.018

11.411.700

8.138.583

9.151.234

5.894.471

Libre Destinación

Otros recursos Recursos del Balance

-

-

-

Fuente: Ejecuciones presupuestales 2010-2013 Tesorería Municipal

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[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Para la realización de la anterior gráfica no se tuvo en cuenta ingresos por concepto de cofinanciaciones del nivel nacional y departamental ya que son ingresos no permanentes y solo dependen de los proyectos que le sean aprobados al municipio como resultado de la gestión realizada. Gráfico No 2. Estructura de los ingresos.

Fuente: Ejecuciones presupuestales Tesorería municipal (cálculos, área contable)

Los ingresos están representados en ingresos tributarios, no tributarios de los cuales forman parte las transferencias del Sistema General de Participaciones y otros aportes de la Nación y Departamento como es FOSYGA, Coljuegos antes ETESA, y aporte Departamento Régimen Subsidiado y recursos de capital en los que tenemos rendimientos financieros. Los ingresos no tributarios obtienen la mayor participación del total de los ingresos que el Municipio recibe, seguido de los ingresos tributarios y recursos de capital en una menor proporción.

2.1.1.1.

INGRESOS TRIBUTARIOS

Corresponden a los ingresos que tienen el carácter de impuesto creado por la ley, y son ingresos del tesoro municipal o departamental que cumplen con las 9

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

características de ser de propiedad de la entidad territorial, tienen carácter obligatorio, no generan contraprestación alguna, directa o indirecta, son exigidos coactivamente, si es el caso; dentro de ellos el municipio de Cerrito recibe ingresos tributarios por concepto de impuesto predial, industria y comercio, estampillas, avisos y tableros, sobretasa gasolina motor y alumbrado público dentro de los más importantes. En la Grafica No 3 se puede observar que los ingresos tributarios más importantes son el impuesto de industria y comercio, la estampilla pro adulto mayor y el impuesto predial; industria y comercio tuvo su mejor comportamiento en el año 2012 recaudándose 231 millones, estampilla adulto mayor en el año 2011 con 196 millones, impuesto predial en el año 2012 con 112 millones de pesos.

Gráfico No 3. Ingresos Tributarios

Fuente: Ejecuciones presupuestales Tesorería municipal (cálculos, área contable)

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[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Gráfico No 4. Comportamiento Impuesto Predial

En el año 2013 el recaudo disminuyo en comparación con el año 2012 en un 53.65%, pero sigue siendo superior a los años 2010 y 2011.

Gráfica No 5. Comportamiento Impuesto de Industria y Comercio

Fuente: Ejecuciones presupuestales Tesorería municipal (cálculos, área contable)

11

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

2.1.1.2.

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Ingresos no tributarios son aquellos recibidos en forma regular, que se originan por la prestación de un servicio público, la explotación de bienes o la participación en los beneficios de bienes o servicios, transferencias y demás recursos que ingresen periódicamente al presupuesto territorial, pero que no correspondan a impuestos; entre ellos encontramos, las tasas o tarifas, las multas, las contribuciones fiscales, venta de bienes y servicios y las transferencias que para el municipio de Cerrito representan la mayor participación con respectos a los ingresos totales que se reciben, aproximadamente entre un 85% y un 90%. Gráfica No 06. Comportamiento Ingresos no Tributarios

Fuente: Ejecuciones presupuestales Tesorería municipal (cálculos, área contable)

Los ingresos no tributarios diferentes a transferencias SGP en el cual se obtuvo un mayor recaudo fue en el año 2010 y disminuye en el año 2013 a diferencia de las transferencias por Sistema General de Participaciones y otros aportes como FOSYGA que hacen que en el año 2013 se recibieran más recursos lo que permitió cubrir en mayor parte la inversión social. Es importante aclarar que de los seis mil millones que recibe el municipio $2.919 millones corresponden al sector salud (régimen subsidiado, aportes patronales y salud pública), quedando solo $3.112 millones para los demás sectores. 12

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

2.2.

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

GASTOS

COMPORTAMIENTO GASTOS VIGENCIAS 2007-2011 Los gastos ejecutados a cierre de la vigencia 2011, ascendieron a $8.828 millones de pesos con un crecimiento del 41.19% con respecto a la vigencia anterior en donde se observa que $807 millones corresponden a gastos de funcionamiento, $7.974 millones a inversión, $47 millones a pago de intereses de deuda pública, y se canceló por concepto de amortización de la deuda $108 millones de pesos; la mayor fuente de financiación de los gastos de inversión es las transferencias por Sistema General de Participaciones, al igual que para funcionamiento el porcentaje permitido de SGP Libre destinación (80%) A continuación se presenta una gráfica donde se visualiza el comportamiento histórico de los gastos desde la vigencia 2007 a 2011 discriminado por gastos de funcionamiento, gastos de inversión, intereses pagados y amortización de la deuda. Gráfica No 07. Evolución consolidada del gasto (millones de pesos) CONCEPTO 2007 2008 GASTOS TOTALES 3,825.4 3,748.6 2. GASTOS CORRIENTES 462.0 635.5 2.1. FUNCIONAMIENTO 462.0 635.5 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 290.5 393.2 2.1.2. GASTOS GENERALES 144.5 216.4 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS (NOMINA Y A ENTIDADES) 26.9 25.8 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA 0.0 0.0 5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 3,363.5 3,113.1 5.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 1,447.1 863.7 5.2. RESTO INVERSIONES 1,916.3 2,249.4 7.1.2. AMORTIZACIONES (-) 0.0 0.0

2009 5,342.5 750.2 603.8 367.3 185.0 51.4 146.4 4,592.3 2,114.8 2,477.5 81.5

2010 6,252.9 763.8 701.9 394.0 260.5 47.4 61.8 5,489.1 3,050.6 2,438.5 93.7

2011 8,828.8 854.9 807.7 420.7 327.1 60.0 47.1 7,973.9 4,154.2 3,819.7 107.9

Fuente:http://www.dnp.gov.co/Programas/DesarrolloTerritorial/FinanzasP%C3%BAblicasTerritor

iales/EjecucionesPresupuestales.aspx

13

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Gráfica No 08. Comportamiento Gastos

Fuente:http://www.dnp.gov.co/Programas/DesarrolloTerritorial/FinanzasP%C3%BAblicasTerritor

iales/EjecucionesPresupuestales.aspx (Cálculo área contable y financiera)

Gráfica No 09. Composición del gasto corriente.

Fuente:http://www.dnp.gov.co/Programas/DesarrolloTerritorial/FinanzasP%C3%BAblicasTerritor

iales/EjecucionesPresupuestales.aspx (Cálculo área contable y financiera) 14

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

En la anterior gráfica se puede observar que los gastos más representativos dentro de los gastos corrientes son los servicios personales (nóminas y demás gastos asociados a la nómina), seguido de los gastos generales, los gastos pagados por intereses de deuda se presentan con mayor valor en el año 2009 con $146 millones pagados.

Gráfica No 10. Comportamiento gastos vigencias 2012-2013

CONCEPTO TOTAL GASTOS GASTOS MUNICIPIO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Alcaldía Mpal Concejo Mpal Personería Mpal INVERSION Cultura Deporte Agua Potable y Saneamiento Básico Educación Otros Sectores Salud Convenios Dptales y Nac. SERVICIO A LA DEUDA

2.012 7.884.208.755 7.884.208.755 882.041.334 705.950.629 93.579.667 82.511.038 6.805.387.319 139.077.034 84.290.000 600.122.328 323.426.578 1.033.885.198 2.265.760.227 2.358.825.954 196.780.102

2.013 6.623.376.806 6.623.376.806 794.562.112 618.862.112 95.700.000 80.000.000 5.629.814.694 145.070.000 67.698.686 436.777.747 526.585.805 878.696.831 2.885.396.690 689.588.935 199.000.000

Cálculos: Área contable y financiera.

2.3.

PROYECCIONES

Para la estimación y las proyecciones de los recursos se realiza un análisis de la información histórica de las ejecuciones presupuestales que el municipio ha reportado al DNP y se realizan unos supuestos encaminados a elaborar pronósticos bajos, que permitan dar cumplimiento al cronograma de recaudo de los ingresos para determinar un monto real y de esta manera obtener un nivel de gasto sostenible y financiable.

15

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

2.4.

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

PROYECCIONES PLAN FINANCIERO 2014-2023 (Miles de $)

Gráfica No 11. Plan Financiero 2013-2017 CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.9. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS

GASTOS TOTALES

2013 8.077.442 1.637.409 538.298

2014 6.531.643 1.579.332 486.330

2015 6.727.592 1.626.712 500.920

2016 6.929.420 1.675.513 515.947

2017 7.137.303 1.725.779 531.426

72.932 162.572 20.108 282.686 75.906

77.830 103.000 23.000 282.500 68.850

80.165 106.090 23.690 290.975 70.916

82.570 109.273 24.401 299.704 73.043

85.047 112.551 25.133 308.695 75.234

1.023.205

1.024.152

1.054.877

1.086.523

1.119.119

1.023.152 53

1.023.152 1.000

1.053.847 1.030

1.085.462 1.061

1.118.026 1.093

6.483.481

7.496.950

6.479.277

6.652.164

6.875.014

2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

790.691 765.238 333.934 191.170 240.134 25.453

827.764 817.357 377.210 186.987 253.160 10.407

968.506 841.878 388.526 192.597 260.755 126.628

988.572 867.134 400.182 198.375 268.577 121.438

1.011.148 893.148 412.188 204.326 276.635 118.000

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL

846.718 6.440.033

751.568 4.952.311

658.206 5.100.880

686.941 5.253.907

714.631 5.411.524

686 4.996.048 558.660 884.639

4.855.380 96.931

5.001.041 99.839

5.151.073 102.834

5.305.605 105.919

5.692.790

6.669.186

5.510.772

5.663.592

5.863.866

5.643.790 49.000

6.669.186 -

5.510.772 -

5.663.592 -

5.863.866 -

1.593.961 (1.593.961) -

(965.307) 965.307 965.333

248.315 (248.315) (248.315)

277.256 (277.256) (277.256)

262.289 (262.289) (262.289)

1.000.000 34.667

248.315

277.256

262.289

(26)

0

(0)

0

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO 7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-)

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS SALDO DE DEUDA CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 1. CREDITO 2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS

RESULTADO PRESUPUESTAL INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL

-

(1.593.961)

2013

2014 -

2013 8.077.442 6.483.481 1.593.961

1.000.000 -

2014 7.531.643 7.531.617 26

2015

2016 -

2015 6.727.592 6.727.592 -

2017 -

2016 6.929.420 6.929.420 0

-

2017 7.137.303 7.137.303 (0)

Cálculos: Área contable y financiero

16

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Gráfica No 12. Plan Financiero 2018-2023 CUENTA INGRESOS TOTALES 1. INGRESOS CORRIENTES 1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 1.1.1. PREDIAL 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.3. SOBRETASAS A LA GASOLINA 1.1.9. OTROS 1.2. INGRESOS NO TRIBUTARIOS

1.3. TRANSFERENCIAS 1.3.1. DEL NIVEL NACIONAL 1.3.2. OTRAS

GASTOS TOTALES

2018 7.351.422 1.777.552 547.369

2019 7.571.964 1.830.879 563.790

2020 7.799.123 1.885.805 580.703

2021 8.033.097 1.942.379 598.125

2022 8.274.090 2.000.651 616.068

2023 8.522.313 2.060.670 634.550

87.598 115.927 25.887 317.956 77.491

90.226 119.405 26.663 327.495 79.816

92.933 122.987 27.463 337.320 82.211

95.721 126.677 28.287 347.439 84.677

98.593 130.477 29.136 357.863 87.217

101.550 134.392 30.010 368.598 89.834

1.152.692

1.187.273

1.222.891

1.259.578

1.297.365

1.336.286

1.151.567 1.126

1.186.114 1.159

1.221.697 1.194

1.258.348 1.230

1.296.098 1.267

1.334.981 1.305

7.058.201

7.571.964

7.799.123

8.033.097

8.274.090

8.522.313

2. GASTOS CORRIENTES 2.1. FUNCIONAMIENTO 2.1.1. SERVICIOS PERSONALES 2.1.2. GASTOS GENERALES 2.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS Y OTROS 2.2. INTERESES DEUDA PUBLICA

1.036.943 919.943 424.553 210.456 284.934 117.000

947.541 947.541 437.290 216.769 293.482 -

975.967 975.967 450.408 223.272 302.286 -

1.005.246 1.005.246 463.921 229.970 311.355 -

1.035.403 1.035.403 477.838 236.870 320.696 -

1.066.465 1.066.465 492.173 243.976 330.316 -

3. DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-2) 4. INGRESOS DE CAPITAL

740.610 5.573.870

883.338 5.741.086

909.838 5.913.318

937.133 6.090.718

965.247 6.273.439

994.205 6.461.643

5.464.773 109.097

5.628.716 112.370

5.797.578 115.741

5.971.505 119.213

6.150.650 122.789

6.335.170 126.473

4.1. REGALÍAS 4.2. TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 4.3. COFINANCIACION 4.4. OTROS

5. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

6.021.258

6.624.424

6.823.156

7.027.851

7.238.687

7.455.847

5.1.1.1. FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 5.1.1.2. OTROS

6.021.258 -

6.624.424 -

6.823.156 -

7.027.851 -

7.238.687 -

7.455.847 -

6. DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (3+4-5) 7. FINANCIAMIENTO 7.1. CREDITO NETO

293.221 (293.221) (293.221)

(0) 0

0 (0)

(0) 0

0 (0)

(0) 0

-

-

-

-

-

293.221

-

-

-

-

-

7.1.1. DESEMBOLSOS (+) 7.1.2. AMORTIZACIONES (-)

7.3. VARIACION DE DEPOSITOS, RB Y OTROS SALDO DE DEUDA CUENTAS DE FINANCIAMIENTO 1. CREDITO 2. RECURSOS DEL BALANCE + VENTA DE ACTIVOS

RESULTADO PRESUPUESTAL INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DEFICIT O SUPERAVIT PRESUPUESTAL

(0)

2018

0

2019 -

2018 7.351.422 7.351.422 0

(0)

2020 -

2019 7.571.964 7.571.964 (0)

0

2021 -

2020 7.799.123 7.799.123 0

(0)

2022 -

2021 8.033.097 8.033.097 (0)

0

2023 -

2022 8.274.090 8.274.090 0

-

2023 8.522.313 8.522.313 (0)

Cálculos: Área contable y financiero

17

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

CERRITO SANTANDER 2014-2023]

3. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO Con relación a la meta de superávit primario, el artículo 2 de la Ley 819 de 2003 establece lo siguiente: “Artículo 2. Superávit primario y sostenibilidad… Sin perjuicio de los límites a los gastos de funcionamiento establecidos en la Ley 617 de 2000, o en aquellas leyes que la modifiquen o adicionen, los departamentos, distritos y municipios de categorías especial, 1 y 2 deberán establecer una meta de superávit primario para cada vigencia con el fin de garantizar la sostenibilidad de su respectiva deuda de acuerdo con lo establecido en la Ley 358 de 1997 o en aquellas leyes que la modifiquen o adicionen. La meta de superávit primario que garantiza la sostenibilidad de la deuda será fijada por el Confis o por la Secretaría de Hacienda correspondiente y aprobado y revisado por el Consejo de Gobierno. PARÁGRAFO. Se entiende por superávit primario aquel valor positivo que resulta de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes a desembolsos de crédito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del Banco de la República (para el caso de la Nación), y la suma de los gastos de funcionamiento, inversión y gastos de operación comercial.

De los cual se entiende: Ingresos corrientes

+ Recursos de capital (- Desembolsos de Crédito, Privatizaciones, y/o capitalizaciones) Total ingresos

Gastos de funcionamiento + Gastos de Inversión

-

+ Gastos de Operación Comercial

=

META DE SUPERAVIT PRIMARIO

Total Gastos

El análisis de la meta de superávit primario se realiza en manera complementaria como parte del análisis fiscal, pero según el artículo que da su origen lo deberán establecer los municipios de categoría especial 1 y 2.

18

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Gráfica No 13. Metas de Superávit Primario 2013-2018 SUPERAVIT PRIMARIO LEY 819 DE 2003 (millones de pesos) SUPERAVIT PRIMARIO

2013

2014

2015

2016

2017

2018

INGRESOS CORRIENTES

6.875.621

6.515.037

6.710.488

6.911.803

7.119.157

7.332.732

RECURSOS DE CAPITAL

1.201.821

16.606

17.104

17.617

18.146

18.690

765.238

817.357

841.878

867.134

893.148

919.943

GASTOS DE INVERSION

5.692.790

5.669.186

5.510.772

5.663.592

5.863.865

6.021.258

SUPERAVIT PRIMARIO

1.619.414

45.100

374.943

398.694

380.289

410.221

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100

6.362,4

433,4

296,1

328,3

322,3

350,6

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

2013

2014

2015

2016

2017

2018

Millones de pesos Servicio

Intereses

25.453

10.407

126.628

121.438

118.000

117.000

Cálculos: Área contable y financiero

Gráfica No 14. Metas de Superávit Primario 2019-2023 SUPERAVIT PRIMARIO LEY 819 DE 2003 (millones de pesos) SUPERAVIT PRIMARIO

2019

2020

2021

2022

2023

INGRESOS CORRIENTES

7.552.713

7.779.295

8.012.674

8.253.054

8.500.646

RECURSOS DE CAPITAL

19.251

19.828

20.423

21.036

21.667

947.541

975.967

1.005.246

1.035.403

1.066.465

6.624.423

6.823.156

7.027.851

7.238.686

7.455.847

0

0

0

0

0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE INVERSION SUPERAVIT PRIMARIO

INDICADOR (superavit primario / Intereses) > = 100

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

2019

2020

2021

2022

2023

Millones de pesos Servicio

Intereses

-

-

-

-

-

Cálculos: Área contable y financiero

Según lo proyectado el Municipio de Cerrito posee metas de superávit sostenible.

19

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

4. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD

Para establecer la existencia de capacidad de pago se observan dos indicadores complementarios al de superávit primario de la Ley 819 de 2003, uno de ellos mide la solvencia y el otro la sostenibilidad y que a nivel de descripción miden la relación de los intereses de la deuda con el ahorro operacional y del saldo de la deuda con los ingresos corrientes respectivamente. La sostenibilidad legal de la deuda de las entidades territoriales es definida por las leyes 358 de 1997 y 819 de 2003 y se da si se cumplen las siguientes condiciones:  Intereses/ahorro operacional menor o igual a 40%  Saldo de la deuda/ingresos corrientes menor o igual al 80%  Superávit primario/intereses mayor o igual al 100% Para la vigencia 2014 se proyecta solicitud de un crédito por valor de mil millones de pesos a 60 meses y con periodo de gracia de un año, la proyección teniendo en cuenta la autorización y desembolso del crédito son satisfactorios dando como resultado semáforo verde para cada uno de los componentes de la sostenibilidad de la deuda, la amortización de la deuda se llevará a cabo con recursos del Sistema General de Participaciones, recursos que garantizan su cumplimiento. A la fecha se poseen dos créditos con IDESAN uno por adquisición de Moto niveladora por valor $550.000.000 que se termina de cancelar en diciembre de 2013, las cuotas mensuales son de $12.768.870, otro crédito fue para la adquisición de la Retro excavadora de los cuales quedan pendientes 3 vigencias el 2014 se amortizará la suma de $34.666.528, para el 2015 por valor de $38.445.181 y para el 2016 un restante de $42.635.728, las cuotas mensuales son por valor de $3.756.106.

20

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Crédito No 1:

ADQUISICION MOTONIVELADORA ENTIDAD: VALOR CREDITO:

IDESAN $550.000.000

TASA:

FECHA INICIO:

30/12/2008

FECHA FINALIZACION:

30/12/2013

AÑO

14.82 EA No Cuotas:

2012

CAPITAL 123,922,446

INTERESES 29,303,994

2013

142,287,785

10,938,655

PAGOS 2013

142,287,785

60

SALDO 42,287,785

10,938,655

-

Crédito No 2:

ADQUISICION RETROEXCAVADORA ENTIDAD: IDESAN VALOR CREDITO: $175.193.600 FECHA INICIO: FECHA FINALIZACION: AÑO 2012 2013 2014 2015 2016 PAGOS 2013-2016

CAPITAL 28,186,896 31,259,267 34,666,528 38,445,181 42,635,728 147,006,704

TASA:

10.90 EA No Cuotas:

60

16/12/2011 16/12/2016 INTERESES 16,886,376 13,814,005 10,406,744 6,628,091 2,437,544 33,286,384

SALDO 147,006,704 115,747,437 81,080,909 42,635,728 -

21

“HUMILDAD Y HONESTIDAD PARA LA PROSPERIDAD”

[MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO MUNICIPIO DE CERRITO SANTANDER 2014-2023]

Gráfica No 15. Capacidad de Endeudamiento 2013-2017 Capacidad de Endeudamiento 2012 (millones de pesos) CONCEPTO INGRESOS CORRIENTES (+) Ingresos tributarios (+) Ingresos no tributarios (+) Regalías (+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG) (+) Recursos del balance (+) Rendimientos financieros

2013 3.368.472 538.298 75.906 686 2.740.970 12.612

(-) Reservas 819/03 vigencia anterior

2014 3.312.756 486.330 68.850 2.740.970 16.606

-

2015 3.412.139 500.920 70.916 2.823.199 17.104

-

2016 3.514.503 515.947 73.043 2.907.895 17.617

-

2017 3.619.938 531.426 75.234 2.995.132 18.146

-

-

(-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) (-) Rentas titularizadas GASTOS DE FUNCIONAMIENTO (+) Gastos de personal (+) Gastos generales (+) Transferencias

765.238 333.934 191.170 240.134

(+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores

817.357 377.210 186.987 253.160

-

841.878 388.526 192.597 260.755

-

867.134 400.182 198.375 268.577

-

893.148 412.188 204.326 276.635

-

-

(+) Gastos de personal presupuestados como inversión (-) Indemnizaciones por programas de ajuste (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento) AHORRO OPERACIONAL (1-2) INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA

2.603.234 3,0%

2.495.399 3,0%

2.570.261 3,0%

2.647.369 3,0%

2.726.790 3,0%

SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE

115.747

1.081.081

790.130

555.510

293.221

INTERESES DE LA DEUDA

25.453

10.407

126.628

121.438

118.000

Intereses causados en la vigencia por pagar

25.453

10.407

126.628

121.438

118.000

-

34.667

248.315

277.256

262.289

Intereses de los creditos de corto plazo + sobregiro + mora AMORTIZACIONES SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO * Valor total del Nuevo Crédito Amortizaciones del nuevo credito Intereses del nuevo credito Saldo del nuevo credito CALCULO INDICADORES 25.453

10.407

126.628

121.438

118.000

115.747

1.081.081

790.130

555.510

293.221

SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO