MATERIA: CONTROL INTERNO DOCENTE: OLGA LUCIA SANABRIA VEGA

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COSO (Committe of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comision de Normas).Organización encargada de identificar los fraudes financieros.

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Es un Informe o documento que contiene las principales directrices para la implantación, gestión y control de un sistema de Control.

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Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación en 1992, El Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia.

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En la Actualidad existen dos versiones del Informe COSO: - Versión de 1992 -Versión del 2004, que incorpora las exigencias de la Ley Sarbanes Oxley a su modelo; y a su vez para dotar de Control Interno de un mayor enfoque hacia el Enterprise Risk Management (Gestión del Riesgo)

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Ley SOX: abreviatura para Sarbanes Oxley Act es una ley americana que ha sido emitida en el 2002 en los Estados Unidos para dar una respuesta firme a los repetidos escándalos financieros sucedidos en los años anteriores.

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Objetivos de la ley SOX: - Monitorear la industria de la contabilidad, - Sancionar a los ejecutivos que cometan fraudes corporativos - Incrementar el presupuesto para auditores, investigadores.

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El grupo esta constituido por representantes de las siguientes Organizaciones: - Asociación Americana de Contabilidad (AAA) - Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) - Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI) - Instituto de Auditores Internos (IIA)

- Instituto de Administración y Contabilidad (IMA)

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Identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la entidad,

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Para administrar los riesgos,

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proveer seguridad razonable (administración y junta directiva)

Siempre orientados al logro de los objetivos del negocio.

ES UN MEDIO PARA UN FIN,NO UN FIN EN SI MISMO

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Permite a la Dirección de la empresa poseer una visión global del riesgo y accionar los planes para su correcta gestión.

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Posibilita la priorización de los objetivos, e los riesgos claves del negocio, y de los controles implantados, lo que permite su adecuada gestión, toma de decisiones mas segura, facilitando la asignación del capital.

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Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégicas y de control interno.

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Ayuda a conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y rendimiento.

 El

control interno pretende ahora garantizar:

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Efectividad y Eficiencia de las Operaciones

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Confiabilidad de la información Financiera

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Cumplimiento de las Leyes y normas que sean aplicables

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Salvaguardia de los recursos

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AMBIENTE DE CONTROL: Marca el comportamiento de una organización. Tiene influencia directa en el nivel de concientización del personal respecto al control.

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EVALUACION DE RIESGOS: Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para alcanzar los objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos particulares asociados con el cambio.

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ACTIVIDADES DE CONT ROL: Acciones, Normas y procedimientos que tiende a asegurar que se cumpla las directrices y políticas de la Dirección para afrontar los riesgos identificados.

 INFORMACION

Y COMUNICACIÓN: Sistemas que permiten que el personal de la entidad capten e intercambie la información requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.

 SUPERVISION:

Evalúa la calidad del control interno en el tiempo. Es importante para determinar si éste está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones

 Se

define como un proceso integrado a los procesos,

 efectuado

por el consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una entidad;

 diseñado

con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos.

• Los 8 componentes del COSO II están interrelacionados entre si. • Están alineados con los 4 Objetivos • Donde se consideran las actividades en todos los niveles de la organización.

 Sirve

como la base fundamental para los otros componentes del Riesgo, dándole disciplina y estructura.

 Dentro

de la empresa sirve para que los empleados creen conciencia de los riesgos que se pueden presentar en la empresa.

 Es

importante para que las empresas prevengan los riesgos, tengan una identificación de los eventos, una evaluación del riesgo y una clara respuesta a los riesgos en la empresa.  La empresa debe tener una meta clara que se alinee y sustente con su misión y su visión, pero siempre teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto por la empresa.

 Se

deben identificar los eventos que afecten los objetivos de la organización.

 La

empresa debe identificar los eventos y debe diagnosticarlos como oportunidades o riesgos, Para que pueda hacer frente a los riesgos y aprovechar las oportunidades.

 Son

las políticas y procedimientos para asegurar que las respuestas al riesgo se lleve de manera adecuada y oportuna.  Tipos de Actividades de Control: - Preventivas, detectivas, manuales, computarizadas o controles gerenciales.

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Contabilidad errónea e inapropiada

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Costos excesivo/ingresos deficientes

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Sanciones legales

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Fraude o Robo

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Decisiones erróneas de la gerencia

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Interrupción del negocio

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Deficiencia en el logro de objetivos

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Desventaja ante la competencia- Desprestigio de imagen.