META RECAUDACION

CONTEXTO

$ 168.3 MM ESTRATEGIA RESULTADOS

MACROECONOMIA

CONTEXTO

ESTRATEGIA RESULTADOS

CONTEXTO CONTEXTO

ESTRATEGIA RESULTADOS

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

CONTEXTO

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

Informalidad Globalización Sociedad digital

1

Informalidad Generaciones

Tradicional Especializada Globalizada

1

Informalidad 1ª Generación


Ausencia de

Tradicional

factura


Empleo no registrado

Especializada


Contrabando “hormiga”

Globalizada

1

Informalidad 2ª Generación

Tradicional
Facturas apócrifas

Especializada


Empresas fantasmas
Robo de cobre
Sub-sobrevaloración

Globalizada

1

Informalidad 3ª Generación

Tradicional Especializada


Paraísos fiscales
Sociedades offshore
Derivados

Globalizada

financieros


Falsificación marcaria

1

Informalidad Globalización Sociedad digital

1

Globalización Paraísos fiscales

Reino Unido Reino Unido

EEUU EEUU Reino Unido

Holanda EEUU Francia

Reino Unido

1

Globalizada Paraísos fiscales Islas Vírgenes –UK-: 19.000 habitantes – 143 km2
11 bancos
90 compañías operadoras de fideicomisos
500.000 sociedades offshore

Islas Caimán –UK-: 38.000 habitantes – 262 km2
500 bancos y operadores de fideicomisos -5to. Mundial
7.100 fondos de inversión
727 compañías de seguros restringidas

Panamá
34 bancos offshore
350.000 compañías offshore

República Oriental del Uruguay
Aproximadamente 40.000 SAFI y SAZF –Sociedades Anónimas Financieras de Inversión- y de Zona Franca-

1

Fuentes: Informe Senado de EEUU Subcomité Permanente de Investigaciones 1 de agosto de 2006 - Diario La República

Globalización Sociedades offshore

Tenencia de activos en jurisdicciones offshore Ciudadanos mundiales: U$S 11,8 trillones Ciudadanos norteamericanos: más de U$S 1 trillón

Evasión de impuestos en EEUU mediante maniobras offshore Entre 40 y 70 billones de dólares anuales

ENRON En el año 2000 estableció más de 440 empresas en las Islas Caimán

1

Fuente: Informe Senado de EEUU Subcomité Permanente de Investigaciones 1 de agosto de 2006

Globalización

Sector

Operaciones de exportación 2005 Algunos sectores

Millones U$S

Paraísos fiscales líderes

5.948

Islas Vírgenes Liechtenstein

Paraísos

ROU

Vinculadas

Otros

Primario

0,2%

5%

52,5%

42,3%

Extractivo

11,4%

0,2%

27,6%

60,8%

5.783

Industrial

3,2%

53,3%

9,7%

33,8%

6.588

Panamá I. Caimán Barbados Panamá I. Caimán Hong Kong

18.319

55% 55% de de las las exportaciones exportaciones argentinas argentinas

Sector

Financiero

1

Paraísos

ROU

Otros

Millones U$S

Paraísos fiscales líderes

20%

19%

61%

17.071

Bahamas I. Caimán

Informalidad Globalización Sociedad digital

1

Sociedad digital Evolución mundial del uso de internet -Proyección2000 MM

1018 MM

Usuarios 719 MM 451 MM 147 MM 16 MM

1

1995

1998

2000

2003

2005

2015

Fuente: www.internetworldstats.com

Sociedad digital Usuarios de internet en Argentina

15 M 9,9 M

Usuarios 7,6 M 5,7 M 4,1 M 3,6 M 2,4 M

1

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Fuente: www.cace.org

CONTEXTO Riesgo Tradicionales Facilitación

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

Inclusión Nuevas Cultura

CONTEXTO Riesgo Facilitación

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

Inclusión Cultura

Riesgo

Uso inteligente de la información Nuevos mecanismos de control Medidas estructurales Cooperación internacional

2

Riesgo


e-fisco
SIPER

Uso inteligente de la información Nuevos mecanismos de control


Precios de transferencia


Representantes del exterior

Medidas estructurales Cooperación internacional

2

Riesgo

Uso inteligente de la información Nuevos mecanismos de control Medidas estructurales Cooperación internacional


Fedatarios
Seguridad en contenedores


Unidad de transparencia comercial


Valores criterio y percepción diferenciada

2

Riesgo

Uso inteligente de la información Nuevos mecanismos de control Medidas estructurales Cooperación internacional

2


Granos
Autos usados
Declaración jurada integrada Ganancias y Bienes Personales

Riesgo INDIRA
Acceso en línea a

Uso inteligente de la información

las bases de datos de comercio exterior de los países del Mercosur

Nuevos mecanismos de control Medidas estructurales

SINTIA
Registro del

Cooperación internacional

movimiento internacional de cargas de los países del Mercosur, Chile y Bolivia


Padrones únicos de transportistas habilitados

2

Riesgo

Uso inteligente de la información

Acuerdos con:
España

Nuevos mecanismos de control Medidas estructurales


Perú
Brasil

En gestión con:

Cooperación internacional


Colombia
Chile
Venezuela
Bolivia
China

2

CONTEXTO Riesgo Facilitación

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

Inclusión Cultura

Facilitación

Foco en servicios Gobierno electrónico

2

Facilitación


Centros de atención

Foco en servicios Gobierno electrónico

2


Defensoría
Atención telefónica

Facilitación

Foco en servicios
Mostrador

Gobierno electrónico

virtual


Ventanilla única

2

Facilitación

Mi Simplificación MTESS

ANSeS

SRT

SSS

AFIP Red

SAFJP Ventanilla única Libro sueldos y jornales

Registración

DDJJ Proforma

DDJJ

Mostrador AFIP virtual Nodo

Mostrador

Pago

CONTEXTO Riesgo Facilitación

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

Inclusión Cultura

Inclusión

Monotributo Personal doméstico Trabajador eventual

2

CONTEXTO Riesgo Facilitación

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

Inclusión Cultura

Cultura

Educación tributaria Transparencia Rendición de cuentas

2

Cultura


Formal

Educación tributaria Transparencia Rendición de cuentas

2


No formal

Cultura

Seguimiento

Educación tributaria

Interno
De fiscalizaciones

Transparencia Rendición de cuentas

Externo por parte de los contribuyentes
Duración de fiscalizaciones por los contribuyentes
Devoluciones de IVA

2

Cultura

Educación tributaria Transparencia Rendición de cuentas


Balances auditados por la AGN
Plan de Gestión
AFIP Rinde Cuentas

2

CONTEXTO

RESULTADOS

ESTRATEGIAS

Riesgo Acciones

Recaudación y cobranza
4.120.000 intimaciones por falta de presentación
2.980.000 intimaciones por falta de pago
930.000 sumarios
820.000 multas
1.000.000 de boletas de deuda por $ 1.300 millones

3

Riesgo Ajustes 9.500

6.500

3.000

2005

3

1er. Semestre 2006 2005 - 2006

Riesgo Ajustes millones

9.500

Casos
851.000 impositivos

10 % -Comercio-

y previsionales

15% -Sector Primario20% -Servicios-


320.000 aduaneros

Ajustes
70% de montos ajustados corresponden a 12.000 casos de contribuyentes con ventas anuales mayores a $ 1.000.000

25% -Financiero

30% -Industria

3


88% sociedades

2005 - 2006

Riesgo Precios de transferencia


Monto: $ 2.700 millones

Autoajustes: $ 2.300 M Precios fecha embarque 2003-2005

Ajustes: $ 400 M Inspectores fedatarios y decomiso
Casos: 292
Sanciones: 73%


Automotriz:

$ 93 M


Cerealeras y aceiteros:

$ 82 M


Laboratorios: $ 35 M
Tabacaleras: $ 25 M

Nuevos inscriptos -Factura M


3

Casos con restricciones actuales: 36.000


Petroleras:

$ 19 M

Riesgo Denuncias penales 2 megacausas por facturación apócrifa
150 allanamientos
200 allanamientos
7 personas procesadas por asociación ilícita, 3 de ellas detenidas


9 integrantes de la organización prófugos


6 directivos procesados por evasión
25 % de las empresas investigadas son grandes contribuyentes –servicios públicos privatizados, petroleras, bancos, supermercados, productoras de cine, radio y TV-


$ 37 M de perjuicio fiscal determinado: $ 11 M conformados $ 26 M intimados de oficio

3


9 personas procesadas con prisión preventiva por asociación ilícita


100 empresas usuarias de facturas apócrifas


15 % son grandes contribuyentes –bancos, constructoras, empresas privatizadas, molinos-


$ 10 M de deuda conformada e ingresada al Fisco

Casos: 2.415 Montos: $ 1.000 M

Riesgo Control de personal no registrado




Personal relevado: 203.000 Personal con irregularidades: 35% Empresas relevadas: 42.000

Acciones de control aduanero


Casos: 320.000

Acciones contra el narcotráfico

3




Procedimientos: 500




Drogas incautadas: 1.800 kg de cocaína, 3.800 kg de marihuana, 45 kg de heroína, 21.000 tabletas de éxtasis




Personas detenidas: 254

Riesgo Acciones de inducción





153.000 392.000 130.000 650.000

en Ganancias en Bienes Personales a monotributistas personal doméstico

Zona de vigilancia especial aduanera en Pocitos y La Quiaca


Control de operaciones no documentadas

Controles en exportación de gas


3

$180 M de ajustes por subvaloración

Riesgo Cooperación internacional Unidad de Transparencia Comercial
Intercambio de información aduanera con EEUU
Investigaciones conjuntas: exportaciones de cuero, caballos de polo, cuatriciclos


Montos investigados: $ 180 millones

Oficina Regional para la Coordinación de Inteligencia –RILO
Intercambio de información con Alemania, Inglaterra, Grecia, España, Japón, Francia y Holanda


Destinaciones de exportación de pescado congelado y carbón vegetal

Investigaciones con España
Triangulación con paraísos fiscales
32 empresas bajo análisis
Montos investigados: $ 750 millones

Transacciones inmobiliarias en Brasil

3


Operaciones: 2.000
Montos: $ 180 millones

Riesgo e-fisco
8 M de domicilios alternativos

Datos de la base


5.000 M de datos de seguridad social


20 M de DDJJ
1,2 M de despachos de

Tarjetas de crédito


Monto de operaciones informados: $ 96.000 M





Comercios informados: 250.000 Titulares informados: 8 M

importaciones y exportaciones


21 M de propiedades
13 M de automotores
3 M de registros de escribanos


7,7 M de participaciones societarias


27 M de cuentas del sistema financiero

Autos usados

3




Agencias registradas: 2.700




Mandatos solicitados: 330.000




Operaciones informadas: 77.000


40 M de acreditaciones mensuales en el sistema financiero


17 M de compras relevantes anuales

Facilitación

Atención Defensoría Información telefónica

3

Facilitación Aperturas
3 direcciones regionales aduaneras –Salta, Bahía Blanca y Resistencia-


Desdoblamiento de 2 agencias en Capital

Atención Defensoría


Agencia Pilar
Distrito Pinamar
Receptoría en Puerto

Información telefónica

Deseado


1 Aduana domiciliaria Total: 21


1 Aduana factoría Total: 4


15 Aduanas especializadas


13 pasos fronterizos recuperados

3

Facilitación Centros de servicios Asesoramiento integral

Atención

Conectividad gratis • • • • • • • • • • • •

3

Once Tribunales Plaza de Mayo Azopardo 350 Oberá Cutral Có Calafate Próximamente Añatuya Tinogasta Santa María Charata Villa Angela

Facilitación Foco en servicios

Atención Defensoría

8.100 casos resueltos

Información telefónica

3

Facilitación Foco en servicios


1.600.000

Atención Defensoría

consultas atendidas


310.000 mails respondidos


2.400.000 llamadas

Información telefónica

informativas a contribuyentes


4.700.000 mails informativos enviados

3

Facilitación Mostrador virtual Ahorro Ahorro mínimo mínimo anual anual

12 días

Supuestos empresa mediana
Un asesor integral que cada mes:  Presenta y paga 5 DDJJ  Consulta 10 veces Mis Operaciones Aduaneras  Incorpora 10 novedades de sus empleados en Mi Simplificación


No se consideran:  Otros componentes del mostrador virtual – factura y póliza electrónica, Mis Facilidades

Contribuyentes individuales
Transacciones con ahorro:  Mis Aportes  Cuenta Corriente de Autónomos

3

Facilitación Bancarización 85% de los pagos se realizan por internet 2 millones de Volantes Electrónicos de Pago –VEPMedios de pagos disponibles







Bancos Entidades de pago no bancarias Tarjetas de crédito Débito en cuenta Débito automático Transferencias

Devolución de IVA
Tarjetas de crédito: $ 734 millones
Tarjetas de débito: $ 478 millones

3

Facilitación 1,3 millones facturas electrónicas emitidas – abril-septiembre-

71.000 pólizas electrónicas

Mis Aportes: 3.600.000 consultas

Mi Simplificación: 5.600.000

Mis Facilidades: 290.000 planes por $ 5.800 M

Mis Operaciones Aduaneras: 200.000 consultas

3

Facilitación

Nuevas premisas de selectividad

Agilización del comercio internacional Canales: Verde Naranja Rojo


Creación de reglas

48.1%

56.2%

selectivas con indicación de objetivos de control


Actualización de reglas
Estándar internacional

19.6%

5/10 % canales rojos

22.4% 32.4% Enero 2006

3

-11 pun tos

21.4% Septiembre 2006

Facilitación Gobierno electrónico 22 MM

Evolución

DDJJ

12 MM

Claves fiscales (acumulado) Mis Aportes (acumulado)

Mi Simplificación

9 MM

Mis Operaciones Aduaneras

6 MM

5 MM 4 MM

3 MM

3 MM

0,8 MM

0

3

2002

2003

2004

2005

2006

Cumplimiento Relación IVA - Consumo

10

9,5 9,4




Mayor actividad económica




9,5 % es el valor máximo de la serie histórica

Porcentaje

9 8

8,0 7,5 6,9

7 6

3

2000

2001

6,6

2002

2003

2004

2005

Cumplimiento Evasión en IVA

60%

Acciones

• Fiscalización en

52% 50%

sector primario

51%

48%

• Disminución de

44%

la alícuota

• Facturas apócrifas y empresas fantasmas

40%

36% 35%

• Bancarización

30%

32% 28%

30%

29% 25%

23%

20%

2000

2001

2002

AFIP

3

2003

IERAL

FIEL

2004

2005

Ajustes 2002/2005 $ 4.850 millones

Cumplimiento Ganancias - PBI 5,3 5,0

Porcentaje

5.0

4.0

3,7

• Fondos

provenientes de paraísos fiscales

3,9

3,8

• Triangulación en 3.0

2.0

las ventas al exterior

2,9

• Precios de 2000

2001

2002

2003

2004

2005


Recuperación de la rentabilidad empresaria
5,3 % es el valor máximo de la serie histórica
Crisis de 2002  quebranto acumulado de $ 120.000 MM

3

Acciones sobre:

transferencia

Ajustes 2002/2005 $ 9.900 millones

Cumplimiento Empleados registrados

5,6

5.550.000

5.100.000

5,0 4,7

4,7

4.650.000

4,5 4.200.000

3

4,3 2000

2001

2002

2003

2004

2005




Aumento del nivel de empleo




Desde 2002 se registran 1.200.000 puestos de trabajo formales

Cumplimiento Evasión en Seguridad Social

Acciones

50 49

Porcentaje

48.1 48

46

47.3

47.2

47

• Mis Aportes

48.5

• Servicio doméstico

46.5

• Mi Simplificación

45.2

45

44.2

44 43 42 2000

3

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Fuente: INDEC - EPH. Años 2000 a 2003 serie empalmada. Años 2001-2003 onda mayo, años 2004-2006 - 1° semestre.

Presión Tributaria

30

25,5

26,6

25,0 22,9

20

10

5,5

5,3

2,7

2,8

17,3

16,9

5,5

5,1 1,6

1,9

16,1

19,2

29,9

30,4

5,7

5,6

2,2

2,4

Seguridad Social total

22,4

Provincias, municipios y otros

22,0

Total

0 2000

3

Recursos Tributarios AFIP

2001

2002

2003

2004

2005

Presión Tributaria comparada 40

37,5 35,5 33,5

35,9 34,8

Brasil

32,0 29,9

30

25,5

22,7

23,1

22,9

2000

2001

2002

20

23,1 21,5 22,1 2003

Argentina

Chile

26,6

25,0 22,9

2004

Presión tributaria argentina:

3

30,4




está en un valor medio entre sus comparables




7 puntos debajo del promedio OCDE




10/20 puntos debajo de los 5 primeros países en IDH

2005

Inclusión Monotributo

1.134.000 1.030.000

1.100.000

Acciones:

900.000

738.000

700.000

•

Reempadronamiento

•

Incentivo al cumplimiento

•

Facilitación

556.000 480.000

500.000

441.000 346.000

300.000

2000

3

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Inclusión Servicio Doméstico 180.000

0% 1 3

•

Acceso a cobertura de salud

•

Libre elección de obra social

•

Cobertura previsional y por invalidez

•

Incentivo para el dador de trabajo

70.000 58.000

Enero 2005

Diciembre 2005

Discusión pública

3

Septiembre 2006 Vigencia y campaña

Inclusión

105.000 monotributistas eventuales activos

5.100 efectores

Devolución de IVA a jefes y jefas de hogar $ 15,1 M

3

Cambio cultural


Convenios con 22 provincias
7.300 docentes capacitados
220.000 niños trabajaron en el aula contenidos de Educación Tributaria
Los valores y el deporte: 144 jornadas de juegos predeportivos en más de 100 localidades de todo el país
Teatro: Concurso de dramaturgia organizado con el Instituto Nacional del Teatro - Puesta en escena en todas las provincias

3

Cambio cultural Motivación de la gente para pagar sus impuestos

29,9%

Se siente más motivada

40,5%

58,4%

Se siente menos motivada

Se siente igual de motivada

48,1%

6,6% 7,4%

2004 2005

3

Fuente: Encuesta Aresco -Año 2005-

Cambio cultural ¿Qué aspectos hay que mejorar para que se cumplan más las leyes? 48%

Mejorar la educación

50,6%

30,4%

Mejorar la justicia

Perseguir y “exponer” a los que no cumplen

32,4%

8,3% 7% 2004

Aumentar el control

3

7%

2005

7,2%

Fuente: Encuesta Aresco -Año 2005-

META RECAUDACION

CONTEXTO

$PROYECTOS 168.3 MM ESTRATEGIA RESULTADOS

MACROECONOMIA

META RECAUDACION

CONTEXTO

PROYECTOS $ 170 MM ESTRATEGIA RESULTADOS

MACROECONOMIA

4

Cuenta corriente integral

Control de operaciones inmobiliarias

Inscripción de contribuyentes vía web

Declaración jurada proforma de seguridad social

Mis Retenciones

Registros y constancias laborales vía web

Regímenes de información –jugadores de fútbol, propiedades relevantes

Recategorización de autónomos

Declaración jurada integrada de Ganancias y Bienes Personales

Nuevos Centros de Servicios

4

Iniciativa de seguridad de transporte aduanero

Sistema de gestión orientada al ciudadano

Implementación de escáneres móviles y compra de fijos

Federalización de acciones de educación tributaria

Reempadronamiento de operadores de comercio exterior

Red de comunicación satelital

Acuerdo de tercera generación con provincias –Santa Fe, Córdoba, Mendoza, Buenos Aires y CABA-

E-learning

Registro Nacional de Sociedades

Sistema de gestión económico-financiera