OPERACIÓN RENTA A.T. 2016

Subdirección de Asistencia de Contribuyentes

DECLARACIONES JURADAS 1.- Las empresas y otros, entregan información de rentas, retenciones, créditos, inversiones y otros, al SII, para propuesta F-22 de Renta de terceros 2.- Menú Declaraciones Juradas  Declaraciones juradas de renta, Declaraciones juradas Enviar o corregir por formulario electrónico Enviar o corregir por importador de datos Enviar o corregir por software Anular declaración Consulta estado y giros emitidos  Declaraciones juradas simples  Ayudas

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Continuación DECLARACIONES JURADAS  Ayudas:    

Suplemento declaraciones juradas Formularios y plazos Medios para presentar la declaración Ayudas para corregir errores

 Ampliación de Plazos 1.- D.J. N° 1924, hasta el 28 de Marzo, 14 Ter LIR 2.- D.J. N°1851, hasta el 30 Junio, Inversiones, Seguros, Derechos, Activos, y Otras Operaciones en el Exterior, y Rentas Relacionadas con éstos.

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DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS 1.- Clave Secreta o Certificado Digital 2.- Menú Renta:  Declaración renta, Declaración y corrección de renta

 Declarar Renta  Corregir o rectificar declaración  Consulta y seguimiento: Información de ingresos agentes retenedores  Participación en sociedades y comunidades

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DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS 1.- Plazos de Envió:

MEDIO DE PRESENTACIÓN

FECHA DE INICIO

FECHA DE TÉRMINO

Internet Sin Pago

01 de abril

09 de mayo

Internet Con Pago

09 de abril

02 de mayo

Smartphone Sin Pago

01 de abril

09 de mayo

Papel Con Pago

09 de abril

02 de mayo

 La declaración enviada, se puede reemplazar hasta el 26 de abril, para declaraciones sin pago.

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Continuación, DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS 1.- Plazos devoluciones Fecha de Devolución Fecha Envío F22 Depósito

Cheque

Pago por Caja

01 de Abril al 18 de Abril

13 de mayo

30 de mayo

30 de mayo

19 de Abril al 27 de Abril

20 de mayo

30 de mayo

30 de mayo

28 de Abril al 9 de Mayo

27 de mayo

30 de mayo

30 de mayo

Si usted no entregó información para depósito de su devolución y su devolución autorizada es menor o igual a $3.000.000, ésta se encontrará disponible a partir del día 30 de mayo en cajas de sucursales de Banco Estado o ServiEstado.

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Continuación, DECLARACIÓN DE RENTA Y OTROS  Formulario 22, Declaración de Impuesto Anual, Modificaciones A.T. 2016 1.- Formulario Electrónico en el sitio web del SII, menú Renta, se muestra de acuerdo a las características del contribuyente, por ejemplo si es empresa, las líneas respectivas, si es persona afecta al global complementario, las líneas respectivas. 2.- Nuevas líneas en el Formulario 22 a) b)

Línea 5: Rentas obtenidas de contribuyentes letra A del artículo 14 Ter LIR (Propias y por Participaciones en Sociedades). Línea 37: Impto. 1° Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter LIR.

3.- Recuadros en el Formulario 22 a) Recuadro FUT, líneas por el pago de impuesto sustitutivo b) Recuadro Donaciones c) Ingresos Diferidos, FUT, contribuyentes acogidos al Art. 14 Ter LIR. 7

Subdirección de Asistencia de Contribuyentes

Continuación, DECLARACION DE RENTA Y OTROS 1.- Formulario en papel, solo se podrá imprimir desde el sitio web del SII, menú Renta, en cinco copias, para presentar a los bancos, una copia será timbrada por el banco, como comprobante de pago. 2.- Caracterización global de grandes contribuyentes y nomina DGC, encuesta obligatoria, antes de presentar el Formulario 22 de renta, D J N°1913. 3.- Notificación correo electrónico, A partir del 30 de septiembre de 2015, los contribuyentes que así lo soliciten.

4.- Cotizaciones previsionales, se prorroga la posibilidad de renunciar a las cotizaciones previsionales, para los años 2015-2016 y 2017.

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Continuación, DECLARACION DE RENTA Y OTROS 5.- Boletas de Honorarios, la aplicación electrónica indicará a quienes se emiten la BH, destacando lazos familiares y de participación en sociedades. 6.- Contribuyentes podrán acceder a una plataforma piloto que les permitirá conocer los efectos concretos que implicaría su eventual cambio al Régimen de Renta Atribuida o Parcialmente Integrado. Desde el mes de Junio del 2016, los contribuyentes deben optar por el artículo 14, letras A y B,LIR

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NOVEDADES DEL

FORMULARIO N° 22 AÑO TRIBUTARIO 2016

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, ANVERSO BASE IMPONIBLE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO LÍNEA 5 ; ( LÍNEAS 1 - 17)

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS

CRÉDITO POR IMPTO. 1° CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL

CRÉDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA

RENTAS Y REBAJAS

Rentas Propias determinadas según contabilidad simplificada, planillas, contratos y otras rentas.

954

955

Rentas por participación en sociedades que determinen rentas según contabilidad simplificada, planillas, contratos y otras rentas.

956

957

Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artículo 14 Ter (Propias y por Participaciones en Sociedades).

958

959

Total Rentas determinadas según código [604]= [954]+[956]+[958] y código [109]= códigos [955]+[957]+[959].

604

109

5

códigos

+

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, ANVERSO CRÉDITOS AL I.G.C. O I.U.S.C : LÍNEAS 18 - 34 18 Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Art 47 ó Art. 52).

157

+

19 Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N°4 (N°5 letra A y ex letra B Art. 57 bis).

201

+

20 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3 (Inc. 3°, art. 21).

910

+

21 Crédito al IGC por Fomento Forestal según D.L. N°701.

135

-

22 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 8 (Art. 56 N°2).

136

-

23 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art. 21.

176

-

24 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos (Art.62 y Sgtes. Ley N°19.712).

752

-

25 Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución (Arts. 41 A letra D N°7 y 56 N°3).

608

-

26 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación (Art.55 ter).

895

-

27 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales (Art. 1° bis Ley N° 19.885).

867

-

28 Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N°18.681).

609

-

29 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría (Art. 56 N° 2).

162

-

30 Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N° 4 (N°4 letra A y ex letra B Art. 57 bis).

174

-

31 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución (Art. 56 N° 3).

610

-

32 Crédito al IGC por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 41 C).

746

-

33 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (Art. 5 y 9 Ley N° 20.444).

866

-

34 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N°18.985).

607

-

35 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IUSC, DEBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO.

304

=

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, ANVERSO

IMPUESTOS DETERMINADOS (LÍNEAS 36 - 51)

36

IMPUESTOS Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas.

37 Impuesto de Primera Categoría contribuyentes letra A del artículo 14 Ter. Impuesto Primera Categoría ( [18] = [960]+[963]; [19] = [961]+[964] y [20] = [962]+[965] ). 42 Impuesto Único según Inc. 1º del Art.21. Retención de Impuesto sobre 49 gastos rechazados y otras partidas 923 (Tasa 45%) según Art. 79.

REBAJAS AL IMPUESTO

BASE IMPONIBLE 960

961

962

963

964

965

18

19

20

+

113

1007

114

+

Retención de Impuesto sobre activos 924 subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) según Art. 79.

925

+

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, ANVERSO DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS (LÍNEA 52 - 61)

Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de 59 Segunda Categoría y/o por Ahorro 119 Neto Positivo, proveniente de líneas 29 y/o 30.

Remanente de crédito por Impuesto de Primera Categoría 116 proveniente de línea 31.

757

-

14

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N°1 (LÍNEA 6)

RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS

Rentas de 2ª Categoría

Renta Actualizada

Impuesto Retenido Actualizado

Honorarios Anuales Con Retención. Honorarios Anuales Sin Retención. Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior.

461 545 856

Total Ingresos Brutos. Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ.

547 617

= +

Monto Ahorro Previsional Voluntario según inciso 1° Art. 42 bis. Gastos por donaciones para fines sociales (Art. 1° bis Ley N° 19.885). Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos).

770

-

872

-

465

-

Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope $ 8.091.900 Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889.

494

-

850

-

Total Honorarios.

467

=

Total Remuneraciones Directores S.A.

479

491

+

Total Rentas y Retenciones. 618 Participación en Ingresos Brutos en Soc. de Profes. de 2a Categ.

619

=

896

492

(Trasladar línea 6 sólo Personas Naturales)

+ + +

(Trasladar línea 56 código 198)

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RECUADRO N°2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N° 2 (LÍNEAS 37 y 40) Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. Rentas de Fuente Extranjera. Intereses Percibidos o Devengados. Otros Ingresos Percibidos o Devengados. Costo Directo de los Bienes y Servicios. Remuneraciones. Depreciación Financiera del ejercicio. Intereses Pagados o Adeudados. Gastos por Donaciones. Otros Gastos Financieros.

628 851 629 651 630 631 632 633 966 967

+ + + + -

Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo certificados por Corfo.

852

-

Gastos por Inversión en Investigación y Desarrollo no certificados por Corfo.

897

-

Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera.

853

-

Gastos por Responsabilidad Social.

941

-

Gastos por Impuesto Renta e Impuesto Diferido.

968

-

Gastos por adquisición en supermercados y negocios similares.

969

-

Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos.

635

-

Renta Líquida (o Pérdida).

636

=

Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32).

637

-

Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32).

638

+

16

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RECUADRO N°2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO RECUADRO N° 2 (LÍNEAS 37 y 40) Depreciación Financiera del ejercicio. Depreciación Tributaria del ejercicio. Rentas tributables no reconocidas financieramente. Gastos agregados por donaciones. Gastos que se deben agregar a la RLI según el N°1 del Art. 33. Gasto Goodwill Tributario del ejercicio. Impuesto Específico a la Actividad Minera. Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N°3). Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 1° Art. 21. Gastos Rechazados afectos a la tributación del Inc. 3° Art. 21. Ingresos No Renta (Art. 17). Otras Partidas. Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N°2). Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N°2). Renta Líquida (ó Pérdida) antes de rebajar como gasto donaciones. Gastos aceptados por donaciones. Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categoría (Art. 14 quáter y Art. 40 N° 7). Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria). Base Imponible Renta Presunta. Rentas afectas al Impuesto Único de Primera Categoría. Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas. Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas. Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría. Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra D N° 6). Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing.

926 927 970 971 639 1000 827 634 928 929 640 807 641 642 972 973 868 643 808 758 809 759 760 974 975

Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR).

976

+ + + + = =

17

Subdirección de Asistencia de Contribuyentes

NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS

RECUADRO N° 3, DATOS CONTABLES Cuentas por Cobrar (por Ventas o Servicios).

977

Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo impuesto adicional 978 no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR).

Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario.

1003

Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N° 20.780).

1004

Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocación de Acciones.

1005

18

Subdirección de Asistencia de Contribuyentes

NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

RECUADRO N° 6: DATOS DEL FUT Y FUNT

RECUADRO N° 6, DATOS DE FUT- FUNT FUT afectado con el Impuesto Sustitutivo.

979

-

Inversiones recibidas en el ejercicio en el caso del Empresario Individual ( Art.14 ).

227

+

FUNT generado por FUT afectado con el de Impuesto Sustitutivo.

980

+

Impuesto Sustitutivo que afecto al FUT Histórico.

981

-

Dividendos y/o retiros afectos no imputados al FUT.

836

Remanente FUR para el ejercicio siguiente.

982

Exceso de retiros determinado al 31.12.14 para ejercicios siguientes.

320

Devoluciones de Capital, según N°7 Art. 17.

983

19

Subdirección de Asistencia de Contribuyentes

NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA Y OTRAS REBAJAS ESPECIALES (LINEA 37 Y 39)

RECUADRO N° 7, CRÉDITOS IMPUTABLES LÍNEAS 37 y 38

Crédito por contribuciones de bienes raíces.

365

Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio.

366

Crédito por rentas de zonas francas.

392

Otras rebajas especiales.

984

20

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

RECUADRO N° 8: OTROS CRÉDITOS Y GASTOS

RECUADRO N° 8, OTROS CRÉDITOS Y GASTOS

Remanente por impuestos extranjeros para el ejercicio siguiente, según Arts. 41 A y 41 C.

1006

Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N° 18.985/1990 ejercicio 999 anterior.

+

Gasto por donaciones culturales según Art. 8° Ley N° 18.985/1990 imputado en el ejercicio. 998

-

Remanente gasto por donaciones culturales según Art. 8, Ley N° 18.985/1990 ejercicio siguiente. 953

=

21

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

RECUADRO N° 10: ROYALTY MINERO

RECUADRO N° 10, ROYALTY MINERO

Agregados a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter.

884

Deducciones a la RLI (o Pérdida Tributaria) de Primera Categoría según Art. 64 ter.

885

Ventas propias expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art. 64 bis.

886

Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino según Art 64 bis.

985

Margen Operacional Minero según Art. 64 bis.

887

22

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

Total Gastos Gastos Rechazados

DONACIONES AFECTAS AL LGA

RECUADRO N° 11: DONACIONES

RECUADRO N° 11, DONACIONES Gastos por donaciones para fines culturales.

986

Gastos por donaciones para fines educacionales.

987

Gastos por donaciones para fines deportivos.

988

Gastos por donaciones para fines sociales

792

Gastos por donaciones a universidades e instituciones profesionales.

989

Gastos por otras donaciones según Art. N° 10, Ley N° 19.885.

772

Gastos rechazados por donaciones para fines culturales.

990

Gastos rechazados por donaciones para fines educacionales.

991

Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos.

1001

Gastos rechazados por donaciones para fines sociales.

794

Gastos rechazados por donaciones a universidades e instituciones profesionales.

993

Gastos rechazados por otras donaciones según Art. N° 10, Ley N° 19.885.

811

23

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

Total Gastos Gasto Rechazado

DONACIONES NO AFECTAS AL LGA

RECUADRO N° 11: DONACIONES

RECUADRO N° 11, DONACIONES - CONTINUACIÓN Gastos por donaciones al FNR según Ley N° 20.444/2010.

994

Gastos por donaciones para fines Políticos.

793

Gastos por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/1965.

873

Gastos rechazados por donaciones al FNR (Art. 4° y 9° Ley N° 20.444/2010).

876

Gastos rechazados por donaciones para fines políticos.

812

Gastos rechazados por donaciones según Art. 7° Ley N° 16.282/65.

1002

24

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NOVEDADES DEL FORMULARIO N° 22 A.T. 2016, REVERSO

RECUADRO N° 12: INGRESO DIFERIDO O UTILIDADES AFECTAS AL IMPTO. SUSTITUTIVO CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LETRA A DEL ART. 14 TER

RECUADRO N° 12, ARTÍCULO 14 TER

Detalle

Saldo de utilidades tributables acumuladas

Incremento

Crédito

Saldo de utilidades tributables acumuladas 1008 al 31 de Diciembre del 2014 ó 2015

1009

Ingreso Diferido imputado en el ejercicio 1011 2015 ó 2016

1012

1013

Saldo utilidades tributables acumuladas al 31.12.2014 ó 2015 afectas al Impuesto 1014 Sustitutivo

1015

1016

1010

25

“Muchas gracias”