Política Fiscal: conceptos clave

1. Concepto y funciones de la política Fiscal 2. Los impuestos 3. Fiscalidad y constitución 4. Estructura y diseño del sistema fiscal 5. La presión fiscal 6. La curva de laffer 7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad 8. Progresividad 9. Modelo territorial y política fiscal 10.Algunas cuestiones actuales

1. Concepto y funciones de la política fiscal

Política Economica = Política Monetaria y Política Fiscal Política fiscal = ingreso y gasto Política tributaria es parte del total de la política de ingresos públicos POLÍTICA TRIBUTARIA

ACTIVIDAD ECONÓMICA

SISTEMA FISCAL ¿DECISIONES POLÍTICAS O DECISIONES TÉCNICAS? Corto plazo / ¿gano o pierdo?

2. Los impuestos

decisiones políticas con un alto grado de impopularidad. Desde la época de Adam Smith características de un “buen” impuesto • distorsionar lo menos posible el comportamiento de los agentes económicos lo que ha implicado que se utilicen tipos impositivos relativamente bajos; • transparente, donde tanto los contribuyentes como la Hacienda Pública conozcan quién y qué está siendo gravado; • Su gestión y administración debe ser sencilla; • Debe ser estable: los cambios frecuentes provocan incertidumbre en la economía; y • Debe cumplir con el principio de equidad dentro, de los límites de los parámetros políticos de un Estado.

3. Fiscalidad y Constitución Principios constitucionales que perfilan el sistema tributario: Nivel 1: suficiencia recaudatoria Nivel 2: JUSTICIA Generalidad, igualdad, capacidad económica, progresividad, no confiscatoriedad. Legalidad, reserva de ley Eficiencia y eficacia Beneficios fiscales Nivel 3: Instrumentos de política económica y social Responsabilidad social corporativa Transparencia…..

4. Estructura y diseño del sistema

“La foto del país” Presión Fiscal 32% (inferior a la OCDE) Cotizaciones sociales 35% Grandes impuestos estatales 45% IRPF 70.600 millones de € IVA 50.400 IIEE 18.200 IS 21.400 Resto 20%

4. Estructura y diseño del sistema Más decisiones estratégicas de cara al medio y largo plazo Hay una autoridad fiscal? Hay modelos a seguir? Modelos Europeo, Latinoamericano Nuevas tendencias de los sistemas fiscales: La globalización Armonización fiscal EL SISTEMA FISCAL ES UNA DECISION POLITICA MEMORIAS DE IMPACTO por las reformas fiscales

4. Estructura y diseño del sistema Hoy día se habla de la calidad de los sistemas impositivos y de las estructuras tributarias orientadas al crecimiento La Comisión Europea proclama los siguientes principios: • • • • •

simplicidad favorecer el crecimiento equidad lucha contra el fraude Reducción de externalidades negativas

¿hay convergencia entre los sistemas tributarios de los países? Mas bien converge el diseño de algunas figuras impositivas.

5. La presión fiscal Concepto de presión fiscal Evolución de la presión fiscal. 1965-1986 el gran salto OCDE 34% El caso español La presión fiscal en AL ¿Presión Fiscal o esfuerzo fiscal? Estructura del sistema fiscal

5. La presión fiscal

¿aumenta la presión fiscal si subimos los impuestos? …. lo que mas influye es el ciclo económico. EL consumo y la renta son la base del Sistema La inflación es un “gran impuesto” Otros factores que influyen en la presión fiscal: IIEE

6. La curva de Laffer La teoría de Laffer. “a partir de un cierto punto, las subidas de impuestos generan menos ingresos por la contracción de la economía”. ¿Es así siempre? ….. Irlanda Y en España que ha pasado? Y que ha pasado en el mundo con esta crisis económica?

6. La curva de Laffer

El caso del IVA y sus subidas.

Como han reaccionado los gobiernos ante la crisis?

Y si no hacemos nada? Y si hacemos lo contrario a lo que han hecho? …. El problema son los plazos

7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad Encajan con la definición amplia de tributos Importancia relativa: UE 12% OCDE 9% suponen un tercio de la presión fiscal En términos económicos son un verdadero coste empresarial que reduce la competitividad Como se articulan? separación del resto del presupuesto soporte de las pensiones contributivas y no contributivas

7. Las cotizaciones sociales y la fiscalidad la “ DEVALUACIÓN COMPETITIVA” MENOS COTIZACIONES Y MAS IVA. ES LA SOLUCIÓN A TODOS LOS PROBLEMAS? En teoría sí. Menores costes laborales y mas competitividad internacional La subida el IVA incrementará la tributación de las importaciones ENTONCES, PORQUÉ NO SE HACE? Problemas conceptuales: la naturaleza del “seguro” público La experiencia del año 1995 Ventajas sólo para algunos (los exportadores) Hay que analizar la situación de cada país y su punto de partida….ALEMANIA

8. La progresividad del sistema fiscal • Progresividad del sistema como un todo: • Los impuestos directos son progresivos y los indirectos regresivos? • La progresividad se refleja en…… gastos, reducciones, tipos, deducciones. • Ingresos pero también gastos: Los países nórdicos • La “doble progresividad” • Doble imposición y complementariedad de las figuras impositivas. • Impuestos reales progresivos? “El IBI social” • Impuestos negativos

9. Modelo territorial y Política Fiscal Una realidad de todos los países Las Constituciones reconocen el principìo de suficiencia financiera……… un espacio fiscal propio ……pero la corresponsabilidad fiscal es esencial Problemas que se plantean: Complejidad del sistema Nuevas figuras impositivas de escasa entidad Deficits por falta de corresponsabilidad fiscal Competencias entre jurisdicciones Autonomía Financiera y normativa…… pero con unos mínimos.

10. Algunas cuestiones actuales

Ø Flat tax Ø Impuestos negativos Ø Armonización fiscal Ø Intercambio de información Ø Comercio electrónico Ø Responsabilidad social corporativa