Presentación Resumen sobre la Proyección de Ingresos Netos al Fondo General Año Fiscal 2016-2017

Ante la Comisión de Hacienda y Finanzas Públicas del Senado de Puerto Rico

Juan Zaragoza Gómez Secretario de Hacienda 31 de mayo de 2016

Factores Determinantes de los Ingresos Fiscales AF 2016-2017

• Legislación contributiva • Administración tributaria • Proyección de recaudos AF 2015-16 – Recaudos julio – abril

• Situación económica – Proyección Junta de Planificación

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La legislación contributiva – Introdujo cambios importantes al Código de Rentas Internas de Puerto Rico 2011. Estos cambios inciden el los recaudos del AF 2015-16 (parcialmente) y del AF 2016-17.

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La Ley 72 del 29 de mayo de 2015 • Cambió la tasa estatal del IVU de 6.0% a 10.50% (11 meses en la AF 2015-16; 12 meses en el AF 2016-17).

• Eliminó las exenciones del IVU sobre los servicios rendidos. entre comerciantes (B-2-B) y los servicios profesionales. designados y estableció una tasa de 4% sobre dichos servicios, a partir del 1 de octubre de 2015 (8 meses en el AF 2015-16; 12 meses en el AF 2016-17). • Modificó ciertos componentes de la contribución sobre ingresos de individuos que trabajan por cuenta propia (efectivo, comenzando el 1/1/15). • Modificó el cómputo de la contribución alternativa mínima (en particular en el caso de las compras entre entidades relacionadas, práctica conocida en inglés como “transfer pricing”). Esta enmienda quedó sin efecto como resultado de la decisión en el caso Walmart.

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Legislación Contributiva • Estableció el IVA a partir del 1 de abril de 2016, otorgándole la facultad al Secretario de prorrogar esta fecha por 60 días. Se derogó el establecimiento del IVA (mayo 2016). • La Ley 159 del 30 de septiembre de 2015 – Redujo la base tributable del IVU aplicable a la prestación de servicios tributables (8 meses en AF 2015-16; 12 meses en AF 2016-17. – Estableció las limitaciones a la facultad del Secretario para formalizar acuerdos finales (efectivo 29 de septiembre 2015; pre-pagos efectivo 1 de julio de 2016).

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Administración Tributaria – En el Año Fiscal 2015-16 el Departamento de Hacienda comenzó a implantar varias iniciativas y esfuerzos de fiscalización estratégicamente articulados y enlazados para aumentar la eficiencia y la efectividad en la recaudación y combatir la evasión contributiva.

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Administración Tributaria • Embargos propiedad mueble e inmueble, descuento de sueldo, entre otras – Operativos desde noviembre 2015 consecutivamente todas las semanas – Al 26 de mayo de 2016

• 106 establecimientos • $44 millones deudas contributivas

• Reingeniería proceso automatizar los embargos en bancos y cooperativas • Referidos al Departamento de Justicia por evasión – 21 casos en marzo de 2016 – 26 casos en abril de 2016

• Publicación listado de deudores morosos – Primera: en abril de 2016 deuda IVU – Segunda: en mayo de 2016 retenciones patronales, en el origen a no residentes y sobre pagos por servicios prestados – Tercera: mayo de 2016 contribución sobre ingresos 7

Administración Tributaria • Grupo aceleración de proyectos – Integra unidades del Departamento de Hacienda.

• Estudio sobre captación IVU. • Acuerdos con 36 municipios.

• Implantación del nuevo Sistema Unificado de Rentas Internas (SURI). Unirá todos los impuestos. • Pendiente aprobación del P. de la C. 2947 para fortalecer la gestión administrativa.

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Recaudos AF 2015-16 y Proyecciones 2016-17

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Ingresos Netos al Fondo General julio – abril AF 2015-2016

Conceptos

2014-15 2015-16

Dif.

Total Bruto Reserva Total Neto

7,725.4 7,948.6 (390.0) (400.0) 7,335.4 7,548.6

223.3 (10.0) 213.3

Individuos Corporaciones Retenida a no residentes IVU Cont. s la propiedad Foráneas (Ley 154) Bebidas alcohólicas Cigarrillos Vehículos de motor Arbitrios de ron Otros

1,975.8 1,401.4 690.4 402.5 12.2 1,553.4 215.7 132.8 241.3 153.4 556.4

1,715.7 1,377.2 724.0 1,164.4 10.0 1,488.4 210.2 78.7 222.4 159.5 398.1

(260.1) (24.3) 33.6 761.9 (2.2) (65.0) (5.5) (54.1) (18.9) 6.1 (158.3) 10

Revisión de la Proyección de Ingresos Año Fiscal 2015-16

$9,800 $9,292

Original

Revisado

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Ingresos Netos al Fondo General julio – abril AF 2015-2016 Dif. Actual vs. Revisado

Conceptos

Estimado Dif. Actual Estimado 2015-16 Original vs Original Revisado

Total Bruto Reserva Total Neto

7,948.6 (400.0) 7,548.6

8,187.1 (400.0) 7,787.1

(238.5) 0.0 (238.5)

7,902.9 (400.0) 7,502.9

45.7 45.7

1,715.7 1,377.2 724.0 1,164.4 10.0 1,488.4 210.2 78.7 222.4 159.5 398.1

1,826.1 1,322.6 723.6 1,278.9 4.8 1,540.3 224.2 110.7 241.4 136.9 377.6

(110.4) 54.6 0.4 (114.5) 5.2 (51.9) (14.0) (32.0) (19.0) 22.6 20.5

1,721.7 1,310.4 743.6 1,136.7 9.1 1,513.0 213.9 81.8 218.9 132.5 421.3

(6.0) 66.8 (19.6) 27.7 0.9 (24.6) (3.7) (3.1) 3.5 27.0 (23.2)

Individuos Corporaciones Retenida a no residentes IVU Cont. s la propiedad Foráneas (Ley 154) Bebidas alcohólicas Cigarrillos Vehículos de motor Arbitrios de ron Otros

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Proyección $9,100 millones Fondo General Determinados por Factores Endógenos

I Impuestos al Consumo

IVA Arbitrios

$2,362 26%

II Contribución sobre Ingresos

Determinados por Factores Exógenos

III Otros

Contribución sobre Ingresos Especial

Individuos

Licencias

Corporaciones

Loterías

154 Regalías

Regulares

Otros

Incentivos

$3,244 36%

$5,882 65%

$276 3%

V

IV

Otros

Arbitrio Ron Federal

$206 2%

$3,012 33%

$3,218 35% 13

Estimado de Ingresos Netos al Fondo General

Proyección de Ingresos Netos al Fondo General AF 2016-17 millones de $ Proyección de Ingresos Netos al Fondo General AF 2015-16

$9,292

Ajustes: Ingresos del AF 2015-16 no recurrentes en el AF 2016-17 Efecto reducción actividad económica Créditos en el AF 2015-16 no reclamables en el AF 2016-17 Otros ajustes en varias partidas Proyección de Ingresos Netos al Fondo General AF 2016-17

(146) (75) 63 (34) $9,100

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Proyección de Ingresos Netos al Fondo General

Conceptos Ingresos Netos al Fondo General Individuos Corporaciones Retenida a no residentes IVU Cont. s la propiedad Foráneas (Ley 154) Bebidas alcohólicas Cigarrillos Vehículos de motor Arbitrios de ron Otros

2015-16 Total

2016-17 Total

9,292.0

9,100.0

(192.0)

2,026.0 1,728.0 826.0 1,566.0 10.0 1,848.0 253.0 98.0 282.0 201.0 454.0

1,979.0 1,550.0 780.0 1,608.0 5.0 1,910.0 261.0 115.0 289.0 206.0 397.0

(47.0) (178.0) (46.0) 42.0 (5.0) 62.0 8.0 17.0 7.0 5.0 (57.0)

Dif.

15

Proyección Impuesto al Consumo (IVU y IVA)

[VALUE]

AF 2015-16

[VALUE]

AF 2016-17

16

Proyección de Ingresos Netos al Fondo General

Individuos AF 2015-16 No recurrente

2,026 (8)

Corporaciones AF 2015-16

Economía

(29) No recurrente

Otros AF 2016-17

1,727

(10) 1,979

Créditos no reclamables

(92) 6

Economía

(21)

Otros (transfer pricing)

(70)

AF 2016-17

1,550 17

Proyección de Ingresos Netos al Fondo General

Retenida a no Residentes AF 2015-16 No recurrente AF 2016-17

826 (46)

Arbitrio 154

780

AF 2015-16

1,848

Créditos no reclamables

17

Otros (tope)

45

AF 2016-17

1,910

18

Proyección de Ingresos Netos al Fondo General

Arbitrios AF 2015-16

Bebidas Alcohólicas

Cigarrillos

Autos

AF 2015-16

253

98

282

Créditos no reclamables

8

-

32

Otros

-

17

-

Economía

-

-

(25)

261

115

289

Total

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Estructura de la cuenta de efectivo del Secretario Cuenta de Efectivo del Secretario (TSA )

Fondo General (1)

Fondos Federales (4)

Recaudos pignorados para pago de deuda (5)

Fondos Especiales (6)

Recaudos para operaciones de otras entidades (8)

Líneas de crédito y/o emisiones de bonos (9)

Pensiones

Recaudos en Custodia (10)

ACCA

Mejoras de Capital

Sentencias no reclamadas

Impuesto a la Gasolina

Lotería Tradicional

ASC

Gastos establecidos por legislación

Cuentas bancarias inactivas

Marbetes

Primas de Seguro Choferes e Incapacidad

PRIDCO

Otros gastos

Multas de Transito

Servicios provistos en Hospitales

Autoridad Transporte Integrado

Reintegros (3)

Otros

Gastos sin fuente de ingresos (7)

AMA

Nomina

Formulas (UPR, Judicatura, CRIM) (2) Gastos Operacionales

Working Group for the Fiscal and Economic Recovery of Puerto Rico

Nomina

Gastos Operacionales

Beneficios

Impuesto al Petróleo

Cargos por Servicios

Otros

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