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I. INTRODUCCIÓN 1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA VISITA Fecha de visita: del 21 al 25 de noviembre de 2011. Lugar de la visita: San José de Cúcuta, Norte de Santander Duración de la visita: 5 días Número del auto de visita: 751 del día 18 de noviembre de 2011 Ordenador de la visita: Claudia Constanza Rivero Betancur, Superintendente Delegada para la Generación y Gestión de los Recursos Económicos para el Sector Salud y Gilberto Álvarez Uribe, Superintendente Delegado para la Atención en Salud. Funcionario delegado de la Superintendencia Nacional de Salud: Beatriz Duque Morales. Grupo auditor de la Universidad Nacional de Colombia: Liz Eugenia Liévano Quintero, Zulien del Pilar Álvarez Ramos, John Álvaro Ladino Cruz, Miguel Rodríguez Ballén y Francisco Javier Lara Cano. 2. INFORMACIÓN GENERAL DEL SUJETO VISITADO Nombre o razón Social: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander. Dirección y ubicación de la entidad visitada: Av. 0 Calle 10 Edificio Rosetal Oficina 311, San José de Cúcuta, Norte de Santander. Número de identificación tributaria: NIT 890500890-3 Tipo de entidad visitada: Entidad Territorial Representante Legal de la Entidad Visitada: Mario Alberto Sánchez Infante, Director. Director de Salud Departamental: Mario Alberto Sánchez Infante. Teléfono: 5715905, 5711319 y Fax 5717401. 3. OBJETO DE LA VISITA Realizar auditoría de carácter integral a Entidades Territoriales con el fin de verificar el cumplimiento de sus obligaciones frente al sistema de seguridad social en salud en los temas de rentas cedidas, financiamiento, aseguramiento, salud pública, prestación de servicios de salud que incluye el sistema obligatorio de garantía de la calidad y la red de servicios de salud y para población en general y poblaciones especiales.
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II. ANTECEDENTES Contrato interadministrativo No. 160 de 2011, suscrito entre la Superintendencia Nacional de Salud y La Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Enfermería con el objeto de realizar auditoria integral a Entidades Territoriales de Salud. 1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA Facultad de Enfermería – Centro de Extensión e Investigación. Directoras del Proyecto: Elizabeth Vargas Rosero – Javier Alejandro Narváez González Carrera 30 No. 45 - 03, Edificio 101 Teléfono: PBX 3165000 ext. 17010 E – mail:
[email protected], página Web: http/www.enfermeria.unal.edu.co 2. PROCESO Visita inspectiva y de auditoría: presencial y directa en la entidad. Se realiza la recolección de información por medio de entrevistas, recorridos inspectivos, revisión de soportes documentales y magnéticos y todo tipo de prueba que se considere necesario para garantizar la validez de la información y, con base esto, se registran los hallazgos en el instrumento de auditoría. Informe Preliminar: La Universidad Nacional de Colombia remite el informe a la Superintendencia Nacional de Salud junto con el instrumento de auditoría en un plazo de 5 días hábiles posterior a la visita inspectiva y de auditoría. Traslado del informe preliminar: La Superintendencia Nacional de Salud remite el informe a la entidad visitada. Respuesta de la entidad objeto de auditoría: La entidad auditada cuenta con un plazo de 10 días hábiles, posterior al recepción del informe preliminar para los descargos y /o aclaraciones que se consideren necesarios ante la Superintendencia Nacional de Salud, Informe Final: Con base en el análisis de los descargos y /o aclaraciones realizados por la entidad se emite el informe final de auditoría.
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3.INFORME TEMÁTICO DE LA VISITA 3.1.
COMPONENTE FINANCIERO
3.1.1. Estado de los aspectos Inspeccionados: En desarrollo de la visita según auto número 0751 del 18 de Noviembre de 2011, se solicitó a los funcionarios del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, información relacionada con cada uno de los procesos y procedimientos del componente financiero, el cual tenía como objeto revisar el funcionamiento del Fondo Departamental de Salud. La visita fue realizada del 21 al 25 de Noviembre de 2011, en la cual se desarrollaron los temas que se presentan a continuación. 3.1.1.1.
Fondo Local de salud (creación y funcionamiento)
Acto administrativo de creación del Fondo de Salud Departamental: El Departamento de Norte de Santander por medio de la Ordenanza 0032 del 10 de Diciembre de 2007, ajustó la organización del Fondo Departamental de Salud. Administración y ordenación del gasto del Fondo de Salud: La Asamblea Departamental de Norte de Santander, por medio del artículo tercero (3) del capítulo I de la Ordenanza 0032 de 2007, confiere la administración y ordenación del Fondo Departamental de Salud al Director del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander –IDS. Cargo del ordenador del gasto del Fondo de Salud: Durante el periodo comprendido del 1 de enero de 2008 a 30 de junio de 2011, los siguientes funcionarios ocuparon el cargo de representante legal del Instituto Departamental de Salud Norte de Santander. Doctor Alfonso Enrique Ramírez Hernández. Acta de posesión del 7 de Febrero del año 2005. Doctora Nelly Patricia Santafé Andrade, de conformidad con el Decreto 00007 del 3 de enero del año 2008. Doctor Mario Sánchez Infante, a la fecha de la auditoria. 3.1.1.2.
Comparativo presupuestal 2008 a 2010
Para realizar la comparación de las vigencias 2008 a 2010, se tomaron los datos generales de cada una de las fuentes y usos. A continuación se presenta el comportamiento del presupuesto del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander: Página 4
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Cuadro N° 1 COMPARATIVO DE INGRESOS RECAUDADOS VIGENCIA 2008-2009-2010 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL RECURSOS PROPIOS REGALIAS OTROS RECURSOS
AÑO 2008 41.588.152
AÑO 2009 41.272.459
% VARIACION -1
AÑO 2010 44.557.290
% VARIACION 8
23.469.675
23.530.212
0
22.090.160
-6
4.726.777
4.890.790
3
6.087.902
24
16.055.321
13.587.504
-15
7.750.409
-43
10.822.539
14.757.560
36
16.487.443
12
4.997.273
3.421.667
-32
11.627.620
240
726.932
647.366
-11
635.394
-2
FONDO DE 0 0 0 23.125.918 100 SOLIDARIDAD Y GARANTIA TOTAL 102.386.669 102.107.558 0 132.362.136 30 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de las Vigencias
Como se puede observar en el Cuadro N°.1, el valor recaudado para la vigencia 2008, fue por la suma de $102.387 millones de pesos, a su vez se observa que el valor recaudado para la vigencia 2009, fue por la suma de $102.108 millones de pesos, lo que permite evidenciar que el valor del ingreso se mantuvo con respecto al año 2008. Se evidencia que recursos de capital, presentaron una disminución del 15% los cuales pasaron de $16.055 millones de pesos a $13.587 millones de pesos, los recursos de regalías una disminución del 32%, los cuales pasaron de $4.997 millones de pesos a $3.421 millones de pesos. La vigencia 2010, incrementó en un 30% con respecto a la vigencia 2009, al pasar de $102.108 millones de pesos a $132.362 millones de pesos, las variaciones más representativas se mencionan a continuación: Las regalías, incrementaron en un 240%, toda vez que pasaron de $3.422 millones de pesos a $11.628 millones de pesos, seguida de fondo de solidaridad y garantía, que paso de $0 millones de pesos a $23.126 millones de pesos, las transferencias del Ministerio de la Protección Social, incrementaron en un 24%, los cuales pasaron de $4.891 millones de pesos a $6.088 millones de pesos y por último los recursos propios, que incrementaron en un 12%, los cuales pasaron de $14.758 millones de pesos a $16.487 millones de pesos. Se evidencia que los recursos que presentaron disminución fueron, con un 43%, los recursos de capital, los cuales pasaron de $13.588 millones de pesos a $7.750 millones Página 5
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de pesos, las rentas cedidas, disminuyeron en un 6%, pasando de $23.530 millones de pesos a $22.090 millones de pesos. Cuadro N° 2 COMPARATIVO DE GASTOS COMPROMETIDOS VIGENCIA 2008-2009-2010 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO
AÑO AÑO % AÑO % 2008 2009 VARIACION 2010 VARIACION GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 6.081.498 5.446.227 -10 6.365.572 17 SUBSIDIO A LA OFERTA 70.317.569 67.949.558 -3 98.782.888 45 ACCIONES EN SALUD PUBLICA 9.850.654 11.831.300 20 12.033.099 2 SUBSIDIO A LA DEMANDA 4.717.227 7.653.957 62 6.837.538 -11 OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 5.092.379 5.108.619 0 3.563.509 -30 TOTAL 96.059.327 97.989.661 2 127.582.606 30 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de las Vigencias
Como se puede observar en el Cuadro N° 2, el valor comprometido de la vigencia 2009 incrementó en un 2% con respecto a la vigencia 2008, los cuales pasaron de $96.059 millones de pesos a $97.990 millones de pesos. Se evidencia que el mayor crecimiento se registra en el rubro Subsidio a la Demanda con un incremento del 62% al pasar de $4.717 millones de pesos a $7.654 millones de pesos, seguido de Acciones en Salud Pública con el 20% al pasar de $9.851 millones de pesos a $11.831 millones de pesos. En cuanto a la vigencia 2010, el valor comprometido incrementó en un 30% con respecto a la vigencia 2009, los cuales pasaron de $97.990 millones de pesos a $127.583 millones de pesos. Se evidencia que el mayor crecimiento se registra en el rubro Subsidio a la Oferta con un incremento del 45% al pasar de $67.950 millones de pesos a $98.783 millones de pesos y una disminución en Otros Gastos en Salud del 30% al pasar de $5.109 millones de pesos a $3.564 millones de pesos. Como se observa en los cuadros 1 y 2 para la vigencia 2008, el presupuesto de ingresos tiene una suma recaudada de $102.387 millones de pesos, el presupuesto de gastos presenta compromisos por la suma de $96.059 millones de pesos, por lo que se generó un superávit de $6.328 millones de pesos. En la vigencia 2009, el presupuesto de ingresos tenía una suma recaudada de $102.108 millones de pesos, el presupuesto de gastos presentaba compromisos por la suma de $97.990 millones de pesos, por lo que se generó un superávit de $4.118 millones de pesos. Por último para la vigencia 2010, el presupuesto de ingresos tiene una suma recaudada de $132.362 millones de pesos, el presupuesto de gastos presenta compromisos por la Página 6
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suma de $127.582 millones de pesos, por lo que se generó un superávit de $4.779 millones de pesos. Hallazgos: Para la vigencia 2008, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $102.386 millones de pesos y comprometió la suma de $96.059 millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 6% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 6% de los recursos recaudados por la suma de $6.328 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. Para la vigencia 2009, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $102.107 millones de pesos y comprometió la suma de suma de $97.989 millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 4% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 4% de los recursos recaudados por la suma de $4.118 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. Para la vigencia 2010, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $132.362 millones de pesos y comprometió la suma de $127.582 millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 4% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 4% de los recursos recaudados por la suma de $4.779 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. 3.1.1.3.
Ejecución de Ingresos y gastos presupuestales por vigencia
A continuación se presenta la información del comportamiento presupuestal de las vigencias analizadas, así: Cuadro N° 3 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2008 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS
PRESUPUESTADO 41.588.144
% PARTICIPACION 40
22.523.469
RECAUDO 41.588.152
% RECAUDO 100
22
23.469.675
104
TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL
4.888.061
5
4.726.777
97
16.141.778
16
16.055.321
99
RECURSOS PROPIOS
12.279.454
12
10.822.539
88
REGALIAS
4.997.273
5
4.997.273
100
OTROS RECURSOS
1.155.677
1
726.932
63
103.573.856
100
102.386.669
99
TOTAL
Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia
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El presupuesto de ingresos presenta una cifra presupuestada de $103.574 millones de pesos, logrando un recaudo por $102.386 millones de pesos, equivalente al 99% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 40%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 100% de lo presupuestado, por la suma de $41.588 millones de pesos, seguida con una participación del 22% las Rentas Cedidas con un recaudo del 104% de lo presupuestado, por la suma de $23.470 millones de pesos. Cuadro N° 4 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2008 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD TOTAL
PRESU PUESTADO
% PARTICI PACION
COMPRO METIDO
% EJECUC ION
GIROS
% PAGOS Vs COMPROMISOS
6.391.623
6
6.081.498
95
6.044.276
99
72.613.846
70
70.317.569
97
64.894.172
92
11.423.501
11
9.850.654
86
8.367.041
85
6.836.810
7
4.717.227
69
4.568.505
97
6.308.076
6
5.092.379
81
3.483.939
68
103.573.856 100 96.059.327 93 87.357.933 91 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia
En cuanto al gasto de los recursos, el 70% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial, por la suma de $72.613 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 97% por la suma de $70.318 millones de pesos y se realizaron pagos en un 92% por la suma de $64.894 millones de pesos, seguido con una participación del 11%, las Acciones en Salud Publica por la suma de $11.424 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 86% por la suma de $9.851 millones de pesos y se realizaron pagos en un 85% por la suma de $8.367 millones de pesos. A su vez con una participación presupuestal del 7% Subsidio a la Demanda por la suma de $6.837 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 69% por la suma de $4.717 millones de pesos y se realizaron pagos en un 97% por la suma de $4.569 millones de pesos, con una participación presupuestal del 6% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $6.391 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 95% por la suma de $6.081 millones de pesos y se realizaron pagos en un 99% por la suma de $6.044 millones de pesos y por último con una participación presupuestada del 6% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $6.308 millones de pesos, los cuales se comprometieron en un 81% por la suma de $5.092 millones de pesos y se realizaron pagos en un 68% por la suma de $3.484 millones de pesos. El valor comprometido fue por la suma de $96.059 millones de pesos, logrando ejecutar el 93% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. Página 8
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El valor de los pagos fue por la suma de $87.357 millones de pesos, logrando pagar el 91% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos fueron del 94% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo fue por la suma de $102.387 millones de pesos y los compromisos por $96.059 millones de pesos, generándose un Superávit por la suma de $6.328 millones de pesos. Cuadro N° 5 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2009 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO
PRESUPUESTADO
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS
% PARTICIPACION
RECAUDO
% RECAUDO
41.272.459
40
41.272.459
100
24.106.000
23
23.530.212
98
TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL
6.513.205
6
4.890.790
75
13.983.303
13
13.587.504
97
RECURSOS PROPIOS
13.860.433
13
14.757.560
106
3.421.667
3
3.421.667
100
667.127
1
647.366
97
103.824.194
100
102.107.558
98
REGALIAS OTROS RECURSOS TOTAL
Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia
El presupuesto de ingresos presenta una cifra de $103.824 millones de pesos logrando un recaudo por $102.108 millones de pesos, equivalente al 98% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 40%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 100% de lo presupuestado por la suma de $41.272 millones de pesos, seguida con una participación del 23% las Rentas Cedidas con un recaudo del 98% de lo presupuestado por la suma de $23.530 millones de pesos. Cuadro N° 6 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2009 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD
PRESUPU ESTADO
% PARTICI PACION
COMPRO METIDO
% EJECUCION
GIROS
% PAGOS Vs COMPROMISOS
5.891.752
6
5.446.227
92
5.382.692
99
69.172.597
67
67.949.558
98
62.117.162
91
13.537.164
13
11.831.300
87
11.247.411
95
9.139.975
9
7.653.957
84
7.653.957
100
6.082.706
6
5.108.619
84
4.289.210
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INFORME DE VISITA TOTAL
103.824.194
100
97.989.661
94
90.690.432
93
Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia.
En cuanto al gasto de los recursos el 67% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial por la suma de $69.173 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 98% por la suma de $67.950 millones de pesos y se realizaron pagos en un 91%, por la suma de $62.117 millones de pesos; seguido con una participación del 13% las Acciones en Salud Publica por la suma de $13.537 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 87% por la suma de $11.831 millones de pesos y se realizaron pagos en un 95% por la suma de $11.247 millones de pesos; continuando con una participación del 9% Subsidio a la Demanda por la suma de $9.140 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 84% por la suma de $7.654 millones de pesos y se realizaron pagos en un 100%; con una participación presupuestada del 6% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $5.892 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 92% por la suma de $5.446 millones de pesos y se realizaron pagos en un 99% por la suma de $5.383 millones de pesos y por ultimo con una participación del 6% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $6.083 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 84% por la suma de $5.109 millones de pesos y se realizaron pagos en un 84% por la suma de $4.289 millones de pesos. El valor comprometido fue por la suma de $97.990 millones de pesos, logrando ejecutar el 94% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. El valor de los pagos fue por la suma de $90.690 millones de pesos, logrando pagar el 93% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos fueron del 96% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo fue por la suma de $102.108 millones de pesos y los compromisos por $97.989 millones de pesos, generándose un Superávit por la suma de $4.118 millones de pesos. Cuadro N° 7 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2010 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO
PRESUPUESTADO
% PARTICIPACION 34
RECAUDO
% RECAUDO 100
SISTEMA GENERAL DE 44.644.118 44.557.290 PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS 23.160.428 17 22.090.160 95 TRANSFERENCIAS DEL MIN 4.349.101 3 6.087.902 140 PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL 7.762.216 6 7.750.409 100 RECURSOS PROPIOS 16.279.824 12 16.487.443 101 REGALIAS 11.627.620 9 11.627.620 100 OTROS RECURSOS 583.733 0 635.394 109 FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 24.300.360 18 23.125.918 95 TOTAL 132.707.400 100 132.362.136 99 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia
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El presupuesto de ingresos presenta una cifra presupuestada de $132.707 millones de pesos logrando un recaudo por $132.362 millones de pesos, equivalente al 99% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 34%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 100% de lo presupuestado por la suma de $44.557 millones de pesos, seguida con una participación del 17% las Rentas Cedidas con un recaudo del 95% de lo presupuestado por la suma de $22.090 millones de pesos. Cuadro N° 8 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2010 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO SUBSIDIO A LA OFERTA ACCIONES EN SALUD PUBLICA SUBSIDIO A LA DEMANDA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD TOTAL
PRESUPU ESTADO
% PARTICI PACION
COMPRO METIDO
% EJECUCION
GIROS
% PAGOS Vs COMPROMISOS
6.937.883
5
6.365.572
92
6.274.908
99
99.176.459
75
98.782.888
100
93.083.487
94
13.172.137
10
12.033.099
91
11.137.693
93
9.632.091
7
6.837.538
71
6.837.538
100
3.788.830
3
3.563.509
94
3.096.142
87
132.707.400 100 127.582.606 96 120.429.768 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia
En cuanto al gasto de los recursos, el 75% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial por la suma de $99.176 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 100% por la suma de $98.783 millones de pesos, y se realizaron pagos en un 94% por la suma de $93.083 millones de pesos; seguido con una participación del 10% las Acciones en Salud Publica por la suma de $13.172 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 91% por la suma de $12.033 millones de pesos y se realizaron pagos en un 93% por la suma de $11.138 millones de pesos; continuando con una participación del 7% Subsidio a la Demanda por la suma de $9.632 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 71% por la suma de $6.838 millones de pesos y se realizaron pagos en un 100%; con una participación del 5% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $6.938 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 92% por la suma de $6.366 millones de pesos y se realizaron pagos en un 99% por la suma de $6.275 millones de pesos y por último con una participación del 3% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $3.788 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 94% por la suma de $3.563 millones de pesos y se realizaron pagos en un 87% por la suma de $3.096 millones de pesos. El valor comprometido fue por la suma de $127.583 millones de pesos, logrando ejecutar el 96% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. Página 11
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El valor de los pagos fue por la suma de $120.430 millones de pesos, logrando pagar el 94% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos fueron del 96% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo fue por la suma de $132.362 millones de pesos y los compromisos por $127.582 millones de pesos generándose un Superávit por la suma de $4.479 millones de pesos. Cuadro N° 9 PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2011 A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES RENTAS CEDIDAS TRANSFERENCIAS DEL MIN PROTECCION SOCIAL RECURSOS DE CAPITAL
PRESUPUESTADO 43.873.441
% PARTICIPACION 42
24.426.000 6.131.758 9.902.880
RECAUDO 21.025.480
% RECAUDO 48
23 6
9.577.029 3.472.734
39 57
9
7.856.854
79
RECURSOS PROPIOS 13.650.433 13 5.364.276 39 REGALIAS 5.369.655 5 4.539.051 85 OTROS RECURSOS 317.250 0 214.419 68 FONDO DE SOLIDARIDAD Y 906.267 1 0 0 GARANTIA TOTAL 104.577.684 100 52.049.843 50 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia
El presupuesto de ingresos presenta una cifra presupuestada de $104.578 millones de pesos, logrando un recaudo a la fecha de la presente auditoria por la suma de $52.050 millones de pesos, siendo el 50% de lo presupuestado. La fuente que generó mayor participación con un 42%, fue el Sistema General de Participaciones con un recaudo del 48% de lo presupuestado por la suma de $21.025 millones de pesos, seguida con una participación del 23% las Rentas Cedidas con un recaudo del 39% de lo presupuestado por la suma de $9.577 millones de pesos. Cuadro N° 10 PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2011 A 30 DE JUNIO CONCEPTO
Cifras expresadas en miles de pesos PRESU % COMPRO % PUESTADO PARTICI METIDO EJECUCION PACION
GIROS
% PAGOS Vs COMPROMISOS
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 7.268.524 7 3.920.017 54 2.677.870 68 SUBSIDIO A LA OFERTA 69.284.547 66 61.460.110 89 27.606.403 45 ACCIONES EN SALUD PUBLICA 13.228.833 13 7.111.606 54 3.819.166 54 SUBSIDIO A LA DEMANDA 10.424.451 10 4.817.514 46 2.587.426 54 OTROS GASTOS DEL SECTOR 371.331 4 3.171.559 73 925.748 29 SALUD TOTAL 104.577.686 100 80.480.806 77 37.616.613 47 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia
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En cuanto al gasto de los recursos a la fecha de la auditoria el 66% se destinó para satisfacer las necesidades de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial, por la suma de $69.285 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 89% por la suma de $61.460 millones de pesos y se realizaron pagos en un 45% por la suma de $27.606 millones de pesos; seguido con una participación del 13%, las Acciones en Salud Publica por la suma de $13.229 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 54% por la suma de $7.112 millones de pesos y se realizaron pagos en un 54% por la suma de $3.819 millones de pesos; continuando con una participación del 10% Subsidio a la Demanda por la suma de $10.424 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 46% por la suma de $4.818 millones de pesos y se realizaron pagos en un 54% por la suma de $2.587 millones de pesos; con una participación del 7% los Gastos de Funcionamiento por la suma de $7.269 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 54% por la suma de $3.920 millones de pesos y se realizaron pagos en un 68% por la suma de $2.678 millones de pesos y por último con una participación del 4% Otros Gastos del Sector Salud por la suma de $4.371 millones de pesos, de los cuales se comprometió el 73% por la suma de $3.172 millones de pesos y se realizaron pagos en un 29% por la suma de $926 millones de pesos. El valor comprometido a la fecha de la auditoria fue por la suma de $80.481 millones de pesos, llevando ejecutado el 77% de los recursos destinados a financiar el sector salud para esta vigencia. El valor de los pagos a la fecha de la auditoria fue por la suma de $37.617 millones de pesos, logrando pagar el 47% de los recursos comprometidos para esta vigencia. En esta vigencia los compromisos estaba en un 155% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo se encontraba por la suma de $52.050 millones de pesos y los compromisos por $80.481 millones de pesos generándose un déficit de $28.431 millones de pesos. Hallazgo Para la vigencia 2011 a 30 de Junio de 2011, los compromisos estaban en un 155% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo se encontraba por la suma de $52.049 millones de pesos y los compromisos por $80.480 millones de pesos generándose un déficit de $28.431 millones de pesos.
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INFORME DE VISITA 3.1.1.4.
Fuentes y Usos por vigencia Cuadro N° 11 ESTRUCTURA FINANCIERA FUENTES Y USOS VIGENCIA 2008-2009-2010-2011 A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en miles de pesos
FUENTE INGRESOS PARA FUNCIONAMIENTO Licores Loterías Apuestas Permanentes Aportes Departamento Recursos de Capital Otros Recursos INGRESOS PARA SUBSIDIO A DEMANDA Licores Cervezas y Sifones Loterías Apuestas Permanentes Empresa Territorial para la Salud (ETESA) Recursos de Capital Regalías INGRESOS PARA PRESTACION SERVICIOS A LA POBLACION POBRE LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL
2008 Valor Recaudado 7.221.172 2.874.572 250.433 2.881.436 250.433 898.124 66.174
2009 Valor Recaudado 5.607.576 2.592.853 280.433 2.067.262 250.433 306.077 110.518
2010 Valor Recaudado 6.369.821 3.081.897 250.433 2.422.726 250.433 284.561 79.771
2011 Valor Recaudado 3.033.590 1.483.956 201.077 861.362 250.433 184.858 51.903
6.745.948 0 0 0 0 0 3.374.042 3.371.907
8.706.587 0 3.764.000 10.000 7.063 40.653 2.163.204 2.721.667
8.855.446 651.500 4.323.487 0 0 42.955 837.503 3.000.000
6.788.304 176.237 2.622.479 42.531 148.103 25.900 1.701.435 2.071.619
71.087.522
67.777.006
99.935.203
31.542.101
LA
DE EN LA
Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención
4.458.461
2.283.373
2.083.243
1.069.830
Sistema General de Participaciones Diferentes al Primer Nivel de Atención
19.751.678
21.395.916
24.057.839
12.373.464
Sistema General de Participaciones Aportes Patronales
10.796.612
10.988.337
11.158.445
3.761.495
0 1.527.274 1.704.000 8.995.197 653.356 4.911.529 28.711 9.571.783 7.475.522 1.150.000 63.400
0 1.078.839 1.437.147 6.049.441 619.567 3.511.506 0 13.897.127 5.752.349 700.000 63.404
23.125.918 3.391.556 832.166 5.749.087 656.195 1.707.910 0 15.837.010 2.583.519 8.627.620 124.693
0 593.002 262.206 1.857.009 187.139 659.461 0 4.713.843 3.597.220 2.467.432 0
11.204.596 6.581.401 2.583.503
13.885.112 6.604.832 3.733.951
14.392.096 7.257.763 2.656.345
8.068.310 3.820.690 2.382.716
Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) Aportes del Ministerio de Protección Social Licores Cervezas y Sifones Loterías Apuestas Permanentes Empresa Territorial para la Salud (ETESA) Aportes Departamento Recursos de Capital Regalías Otros Recursos INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA Sistema General de Participaciones Aportes Ministerio de Protección Social
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INFORME DE VISITA Recursos de Capital Licores Apuestas Permanentes Otros Recursos INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD Aportes Ministerio de Protección Social Licores Cervezas y Sifones Loterías Apuestas Permanentes Aportes Departamento Recursos de Capital Regalías Otros Recursos TOTALES USO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias Corrientes SUBSIDIO A LA DEMANDA Cofinanciación Municipios PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL Prestación de Servicios ACCIONES EN SALUD PUBLICA Acciones Prioritarias de Salud Pública Otros Programas de Salud Pública OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD Fondo de Investigación en Salud
1.812.606 50.000 135.000 42.085
2.909.289 85.000 107.718 444.322
2.623.233 97.220 1.340.884 416.651
1.661.982
6.127.431 616.000 15.000 0 0 970.442 1.000.323 2.495.026 475.367 555.273 102.386.670 REGISTRO 6.081.498 3.225.219 1.364.435 1.491.844 4.717.227 4.717.227
6.131.279 78.000 1.984.686 240.000 52.182 680.703 610.000 2.456.585 0 29.123 102.107.558 REGISTRO 5.446.227 3.282.184 1.372.647 791.396 7.653.957 7.653.957
2.809.570 40.000 333.699 0 0 600.000 400.000 1.421.593 0 14.278 132.362.137 REGISTRO 6.365.572 4.049.807 1.550.905 764.860 6.837.538 6.837.538
2.617.538 497.016 381.125 0 92.658 535.381 400.000 711.358 0 0 52.049.843 REGISTRO 3.920.017 2.553.855 612.225 753.937 4.817.514 4.817.514
70.317.569 70.317.569 9.850.654 6.992.747 2.857.906 5.092.379 561.603
67.949.558 67.949.558 11.831.300 11.149.216 682.084 5.108.619 490.631
98.782.889 98.782.889 12.033.099 11.534.520 498.579 3.563.509 425.006
61.460.110 61.460.110 7.111.606 6.994.498 117.109 3.171.559 0
40.405 162.516
Organización y Modernización de Redes de Prestación de Servicios de Salud 2.593.308 1.546.982 106.966 1.674.263 Otros Gastos del Sector Salud 1.937.468 3.071.006 3.031.537 1.497.296 TOTALES 96.059.327 97.989.661 127.582.608 80.480.806 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia.
Para la vigencia 2008, las fuentes fueron por la suma de $102.387, millones de pesos y los compromisos fueron por la suma de $ 96.059, millones de pesos, lo que indica que se invirtió en el sector salud del departamento el 94% de los recursos recaudados. Para la vigencia 2009, las fuentes fueron por la suma de $102.108, millones de pesos y los compromisos fueron por la suma de $97.990, millones de pesos, lo que indica que se invirtió en el sector salud del departamento el 96% de los recursos recaudados. Para la vigencia 2010, las fuentes fueron por la suma de $132.362, millones de pesos y los compromisos fueron por la suma de $127.582, millones de pesos, lo que indica que se invirtió en el sector salud del departamento el 96% de los recursos recaudados. Página 15
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Para la vigencia 2011 a 30 de Junio, las fuentes a la fecha de la auditoria eran por la suma de $52.050, millones de pesos y los compromisos estaban por la suma de $80.481, millones de pesos, lo que indica que se lleva invertido en el sector salud del departamento 55% más de los recursos recaudados. Cuadro N° 12 FUENTES Y USOS POR SUBCUENTAS VIGENCIA 2008 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO Fuente Uso Diferencia INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA 6.745.948 2.028.721 SUBSIDIO A LA DEMANDA 4.717.227 INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y 71.087.522 POBLACION ESPECIAL PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO 769.953 CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION 70.317.569 ESPECIAL. INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 11.204.596 1.353.943 ACCIONES EN SALUD PUBLICA 9.850.654 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia.
Hallazgo: Para la vigencia 2008 los recursos con destino para subsidio a la demanda , fueron de $6.746 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $4.717 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.029 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2008 destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $11.205 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $9.851 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $1.354 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Cuadro N° 13 FUENTES Y USOS POR SUBCUENTAS. VIGENCIA 2009 Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO Fuente Uso Diferencia INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA 8.706.587 1.052.629 SUBSIDIO A LA DEMANDA 7.653.957 INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y 67.777.006 POBLACION ESPECIAL PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO -172.553 CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION 67.949.558 ESPECIAL. INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 13.885.112 2.053.812 ACCIONES EN SALUD PUBLICA 11.831.300 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia.
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Hallazgo: Para la vigencia 2009 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fue por la suma de $8.706 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $7.653 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $1.052 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2009 los recursos con destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $13.885 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $11.831 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.054 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2009 los recursos con destino para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial, fue por la suma de $67.777 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $67.950 millones de pesos, comprometiendo un mayor recurso por la suma de $173 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se presentó esta situación. Cuadro N° 14 FUENTES Y USOS POR SUBCUENTAS. VIGENCIA 2010
Cifras expresadas en miles de pesos CONCEPTO Fuente Uso Diferencia INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA 8.855.446 2.017.908 SUBSIDIO A LA DEMANDA 6.837.538 INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y 99.935.203 POBLACION ESPECIAL PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO 1.152.315 CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION 98.782.889 ESPECIAL. INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 14.392.096 2.358.997 ACCIONES EN SALUD PUBLICA 12.033.099 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Ejecución de Ingresos y Ejecución presupuestal de Gastos por fuentes de inversión de la Vigencia.
Hallazgo: Para la vigencia 2010 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fue por la suma de $8.855 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $6.838 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.018 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2010 los recursos con destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $14.392 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $12.033 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.359 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Revisadas las fuentes y usos de la Entidad Territorial, no es claro cuál fue el uso específico de cada una de las fuentes de financiamiento recibidas en cada vigencia, por lo Página 17
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tanto se solicita a la entidad auditada desagregar la destinación de los recursos obtenidos por cada fuente de financiación. 3.1.1.5.
Flujo de Recursos
A continuación se presentan los recursos utilizados para el financiamiento de Régimen Subsidiado en cada uno de los respectivos municipios del Departamento de Norte de Santander, con el fin de observar los esfuerzos que ha realizado el departamento para dar cubrimiento a la afiliación, cubrimiento y flujo de recursos del régimen Subsidiado. Cuadro N° 15 FUENTES PARA EL FINANCIAMIENTO DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2008 Cifras expresadas en pesos
MPIO
Total ABREGO
TOTAL AFIL
RECURSOS EJECUTADOS
RECURSOS SGP
RECURSOS ENTIDADES TERRITORIALES
RECURSOS ENTES TERRITORIALES RENTAS DPTALES
REGALIAS DPTALES
RECURSOS CAJAS DE COMP
REC MPIO
RECURSOS FOSYGA
25.631
6.212.185.470
3.408.045.268
467.774.100
79.254.990
139.362.750
249.156.360
0
2.336.366.102
Total ARBOLEDAS
6.232
1.510.449.840
840.979.999
152.450.730
68.833.080
72.711.000
10.906.650
0
517.019.111
Total BOCHALEMA
4.565
1.106.419.050
614.625.844
74.407.590
25.933.590
19.389.600
29.084.400
0
417.385.616
Total BUCARASICA
4.976
1.206.033.120
673.695.444
166.508.190
37.567.350
32.477.580
96.463.260
0
365.829.486
Total CACOTA
2.385
578.052.450
327.555.661
9.694.800
9.694.800
0
0
0
240.801.989
Total CACHIRA
7.005
1.697.801.850
944.696.241
200.197.620
60.592.500
40.718.160
98.886.960
0
552.907.989
Total CHINACOTA
9.426
2.284.579.620
1.268.215.888
312.899.670
20.359.080
78.770.250
213.770.340
0
703.464.062
Total CHITAGA
8.491
2.057.963.670
1.132.861.711
162.145.530
9.694.800
46.050.300
106.400.430
0
762.956.429
Total CONVENCION
13.609
3.298.413.330
1.312.968.272
99.129.330
72.953.370
24.237.000
1.938.960
0
1.886.315.728
Total CUCUTA
301.541
71.837.224.642
38.174.549.308
13.652.459.730
653.187.150
0
12.999.272.580
799.578.630
19.210.636.974
Total CUCUTILLA
6.515
1.579.040.550
872.706.404
111.247.830
17.693.010
60.592.500
32.962.320
0
595.086.316
Total DURANIA
3.489
845.628.930
478.080.192
57.684.060
23.509.890
24.479.370
9.694.800
0
309.864.678
Total EL CARMEN
11.633
2.819.490.210
1.573.902.383
82.163.430
51.867.180
18.904.860
11.391.390
0
1.163.424.397
Total EL TARRA
10.124
2.453.753.880
1.258.217.790
87.010.830
0
71.256.780
15.754.050
0
1.108.525.260
Total EL ZULIA
15.553
3.769.580.610
2.025.306.590
508.492.260
83.860.020
42.657.120
381.975.120
96.948.000
1.138.833.760
Total GRAMALOTE
4.856
1.176.948.720
662.523.679
85.314.240
24.237.000
34.416.540
26.660.700
0
429.110.801
Total HACARI
6.647
1.611.033.390
877.298.681
59.623.020
24.721.740
27.630.180
7.271.100
0
674.111.689
Total HERRAN
3.283
795.700.710
450.886.892
23.752.260
16.723.530
0
7.028.730
0
321.061.558
Total LA ESPERANZA
7.362
1.784.327.940
1.000.785.266
89.676.900
38.779.200
26.660.700
24.237.000
0
693.865.774
Total LA PLAYA
7.076
1.715.010.120
963.510.092
151.965.990
38.779.200
49.685.850
63.500.940
0
599.534.038
Total LABATECA
3.751
909.129.870
503.011.392
25.448.850
0
22.782.780
2.666.070
0
380.669.628
33.487
8.116.244.190
4.484.332.531
700.691.670
149.542.290
336.409.560
214.739.820
0
2.931.219.989
3.452
836.661.240
457.803.122
90.646.380
33.689.430
16.965.900
39.991.050
0
288.211.738
Total LOS PATIOS Total LOURDES
Página 18
CÓDIGO FI-COMU-610224 Copia Controlada
PROCESO COMUN
VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA Total MUTISCUA Total OCAÑA Total PAMPLONA Total PAMPLONITA
2.958
716.930.460
403.130.953
53.806.140
31.023.360
12.118.500
10.664.280
0
259.993.367
57.324
13.893.617.880
7.384.089.369
1.317.038.580
169.174.260
62.773.830
1.085.090.490
158.994.720
5.033.495.211
23.511
5.698.361.070
3.186.249.762
812.181.870
189.775.710
126.032.400
496.373.760
0
1.699.929.438
4.188
1.015.045.560
570.076.768
96.220.890
50.412.960
24.237.000
21.570.930
0
348.747.902
Total PUERTO SANTANDER
6.505
1.576.616.850
876.026.562
97.190.370
58.653.540
25.206.480
13.330.350
0
603.399.918
Total RAGONVALIA
4.036
978.205.320
546.165.324
82.648.170
23.509.890
32.477.580
26.660.700
0
349.391.826
Total SALAZAR
8.606
2.085.836.220
1.158.027.213
269.030.700
82.163.430
70.287.300
116.579.970
0
658.778.307
Total SAN CALIXTO
8.404
2.036.877.480
1.152.362.456
126.759.510
26.660.700
49.685.850
50.412.960
0
757.755.514
Total SAN CAYETANO
3.329
806.849.730
451.087.196
37.567.350
0
24.237.000
13.330.350
0
318.195.184
Total SANTIAGO
2.342
567.630.540
321.206.267
9.694.800
9.694.800
0
0
0
236.729.473
Total SARDINATA
17.850
4.326.304.500
2.401.920.479
391.669.920
74.649.960
64.955.160
252.064.800
0
1.532.714.101
Total SILOS
4.491
1.088.483.670
609.552.268
97.675.110
24.479.370
26.660.700
46.535.040
0
381.256.292
Total TEORAMA
12.587
3.050.711.190
1.658.942.538
277.271.280
35.628.390
106.642.800
135.000.090
0
1.114.497.372
Total TIBU
30.364
7.359.322.680
4.034.692.269
819.452.970
17.935.380
169.901.370
631.616.220
0
2.505.177.441
Total TOLEDO
11.898
2.883.718.260
1.597.144.378
199.955.250
3.393.180
42.414.750
154.147.320
0
1.086.618.632
3.847
932.397.390
521.182.906
84.829.500
21.813.300
24.237.000
38.779.200
0
326.384.984
43.676
9.779.265.945
5.012.714.785
808.546.320
74.892.330
375.673.500
357.980.490
0
3.958.004.840
747.005
178.997.848.147
96.191.130.143
22.952.923.740
2.435.333.760
2.423.700.000
18.093.889.980
1.055.521.350
58.798.272.914
100%
54%
13%
1%
33%
Total VILLACARO Total VILLA DEL ROSARIO Total general
Fuente: Instituto Departamental de Salud – Contratación 2008 -2009-2010 Act 6 Medio Magnético.
En el 2008 los recursos destinados para el Régimen Subsidiado en el Departamento de Norte de Santander fueron de $178.998 millones de pesos, de los cuales el 54% lo aporta el Sistema General de Participaciones, con la suma de $96.191 millones de pesos, seguido con un 33% por los recursos de FOSYGA, por la suma de $58.798 millones de pesos, con un 13% los recursos de las Entidades Territoriales por la suma de $22.953 millones de pesos y por último con un 1% los recursos de Cajas de Compensación por la suma de $1.056 millones de pesos. Cuadro N° 16 FUENTES PARA EL FINANCIAMIENTO DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2009 Cifras expresadas en pesos RECURSOS ENTES TERITORIALES MPIO
Total ABREGO
TOTAL AFILIADOS
TOTAL RECURSOS
SGP
TOTAL RECURSOS ENTIDADES TERITORIALES
RECURSOS REGALIAS DPTALES
RECURSOS RENTAS DPTALES
RECURSOS MUNICIPALES
RECURSOS CAJAS COMP
RECURSOS FOSYGA
25.499
6.884.008.965
3.676.743.731
512.895.688
153.914.850
130.383.826
228.597.012
0
2.694.369.546
Total ARBOLEDAS
6.142
1.679.144.094
928.596.725
163.930.896
80.303.400
76.266.351
7.361.145
0
586.616.473
Total BOCHALEMA
4.652
1.245.773.412
670.891.684
79.441.487
21.414.240
39.289.787
18.737.460
0
495.440.241
Total BUCARASICA
4.972
1.331.564.211
706.643.495
180.171.934
35.868.852
80.328.040
63.975.042
0
444.748.782
Página 19
CÓDIGO FI-COMU-610224 Copia Controlada
PROCESO COMUN
VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA Total CACHIRA
7.015
1.907.473.428
1.051.608.107
202.244.929
44.969.904
101.999.518
55.275.507
0
653.620.392
Total CACOTA
2.373
637.341.318
358.641.749
9.452.250
0
9.452.250
0
0
269.247.319
Total CHINACOTA
9.230
2.520.589.887
1.361.193.932
345.304.620
86.995.350
46.575.972
211.733.298
0
814.091.335
Total CHITAGA
8.580
2.303.636.868
1.223.636.540
173.763.448
50.858.820
20.651.632
102.252.996
0
906.236.880
14.361
3.847.603.572
2.089.053.771
103.591.347
26.767.800
76.823.547
0
0
1.654.958.454
299.359
79.837.607.261
52.127.558.326
14.408.124.125
0
746.508.200
13.661.615.925
441.534.861
12.418.855.088
Total CUCUTILLA
6.556
1.773.366.750
967.990.587
118.943.912
66.919.500
21.776.798
30.247.614
0
686.432.251
Total DURANIA
3.497
937.542.195
499.798.585
61.465.301
27.035.478
32.288.399
2.141.424
0
376.278.309
Total EL CARMEN
11.062
3.072.541.923
2.111.977.208
57.763.290
20.878.884
36.884.406
0
0
902.801.425
Total EL TARRA
10.115
1.896.097.113
901.552.045
54.249.477
49.157.147
979.026
4.113.305
0
940.295.591
Total EL ZULIA
14.934
4.142.049.372
2.221.371.866
543.526.622
47.111.328
118.186.280
378.229.014
53.535.600
1.270.079.684
Total GRAMALOTE
4.702
1.288.468.053
700.991.360
91.486.997
38.010.276
26.876.599
26.600.122
0
495.989.696
Total HACARI
6.426
1.783.806.192
1.220.116.590
63.113.129
30.515.292
29.787.218
2.810.619
0
500.576.473
Total HERRAN
3.273
877.448.484
466.134.805
23.546.145
0
21.003.204
2.542.941
0
387.767.535
Total LA ESPERANZA
7.359
1.997.814.753
1.099.314.431
92.356.431
29.444.580
56.219.901
6.691.950
0
806.143.891
Total LA PLAYA
7.112
1.903.725.936
1.903.725.936
149.406.044
54.873.990
42.930.656
51.601.398
0
745.145.732
Total LABATECA
3.819
1.036.449.216
738.039.543
27.972.351
25.161.732
1.338.390
1.472.229
0
270.437.322
Total LOS PATIOS
36.559
9.584.478.468
5.498.955.337
1.199.592.041
447.825.294
590.089.235
161.677.512
0
2.885.931.090
Total LOURDES
3.237
895.784.427
489.756.812
98.363.105
18.737.460
37.332.521
42.293.124
0
307.664.510
Total MUTISCUA
2.946
794.200.626
423.746.520
49.106.553
13.383.900
33.982.746
1.739.907
0
321.347.553
Total OCAÑA
55.268
15.336.075.654
8.788.381.165
1.385.231.415
69.328.602
241.978.677
1.073.924.136
87.798.384
4.986.866.306
Total PAMPLONA
22.711
6.296.857.272
3.444.823.669
789.860.582
139.192.560
242.592.911
408.075.111
0
2.062.173.021
Total PAMPLONITA
4.182
1.121.570.820
599.154.857
92.435.865
26.767.800
56.031.657
9.636.408
0
429.980.098
Total PUERTO SANTANDER
6.251
1.736.025.669
1.257.669.306
100.028.013
27.838.512
65.096.034
7.093.467
0
378.328.350
Total RAGONVALIA
3.908
1.073.656.458
671.428.645
90.023.328
35.868.852
26.182.125
27.972.351
0
312.204.485
Total SALAZAR
8.192
2.253.848.760
1.253.416.037
287.822.091
77.626.620
125.341.545
84.853.926
0
712.610.632
Total SAN CALIXTO
8.191
2.229.490.062
1.201.369.617
133.102.366
54.873.990
34.864.540
43.363.836
0
895.018.079
Total SAN CAYETANO
3.317
889.493.994
472.588.721
34.873.100
26.767.800
1.547.189
6.558.111
0
382.032.173
Total SANTIAGO
2.325
626.366.520
373.410.309
9.452.250
0
9.452.250
0
0
243.503.961
17.247
4.730.673.294
2.566.023.478
430.819.181
71.737.704
83.105.459
275.976.018
0
1.733.830.635
Total CONVENCION Total CUCUTA
Total SARDINATA Total SILOS
4.444
1.197.992.889
639.717.407
104.151.382
29.444.580
35.759.653
38.947.149
0
454.124.100
Total TEORAMA
12.759
3.420.389.484
1.812.345.334
298.627.970
117.778.320
39.783.344
141.066.306
0
1.309.416.180
Total TIBU
29.377
8.024.986.440
4.333.695.592
839.221.652
187.642.278
20.440.428
631.138.946
0
2.852.069.196
Total TOLEDO
11.403
3.167.166.096
1.688.363.378
220.566.672
46.843.650
14.989.968
158.733.054
0
1.258.236.046
3.751
1.019.585.502
547.091.995
90.458.045
26.767.800
44.283.590
19.406.655
0
382.035.462
Total VILLACARO Total VILLA DEL ROSARIO Total general
42.508
10.932.776.960
10.932.776.960
890.238.149
414.900.900
92.959.226
382.378.023
0
1.878.609.484
739.614
198.235.472.398 100%
124.020.296.154 63%
24.606.724.185 12%
2.723.528.045
3.512.363.099
18.370.833.041
582.868.845 0%
52.106.113.777 25%
Fuente: Instituto Departamental de Salud – Contratación 2008 -2009-2010 Act 6 Medio Magnético.
Página 20
CÓDIGO FI-COMU-610224 Copia Controlada
PROCESO COMUN
VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA
En el 2009 los recursos destinados para el Régimen Subsidiado en el Departamento de Norte de Santander fueron por un de $198.235 millones de pesos de los cuales el 63% lo estaba aportando el sistema general de participaciones por la suma de $124.020 millones de pesos, seguido con un 25% por los recursos de Fosyga, por la suma de $52.106 millones de pesos, con un 12% los recursos de las Entidades Territoriales por la suma de $24.607 millones de pesos y por ultimo con un 0,3% los recursos de Cajas de Compensación por la suma de $583 millones de pesos. Cuadro N° 17 FUENTES PARA EL FINANCIAMIENTO DEL RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2010 Cifras expresadas en pesos MUNICIPIO
VALOR TOTAL
SGP
EP
FOSYGA
Total CUCUTA
64.455.352.602
39.082.258.064
11.650.968.976
13.084.917.115
8.283.515.977
4.801.401.138
637.208.448
671.436
Total ABREGO
5.538.370.913
2.575.653.515
422.183.949
2.540.533.450
1.694.535.811
845.997.639
0
28.693
1.753.533.329
700.258.153
132.732.390
920.542.786
614.002.039
306.540.748
0
9.113
Total ARBOLEDAS Total BOCHALEMA
FOSY CTE
FOSY FUT
CCF
AFLIADOS
995.034.790
491.388.180
66.087.439
437.559.171
296.520.967
141.038.204
0
4.612
Total BUCARASICA
1.021.306.652
490.170.377
149.871.528
381.264.747
254.303.586
126.961.161
0
5.290
Total CACOTA
521.546.133
250.173.050
7.832.466
263.540.617
175.781.592
87.759.025
0
2.702
Total CACHIRA
1.848.520.654
796.599.799
164.932.659
886.988.196
591.621.127
295.367.069
0
7.078
Total CHINACOTA
1.907.753.612
968.532.979
280.020.415
659.200.219
439.686.546
219.513.673
0
9.955
Total CHITAGA
1.901.994.302
888.253.492
144.068.202
869.672.608
580.071.629
289.600.978
0
9.134
Total CONVENCION
2.811.906.816
1.551.853.227
86.058.857
1.173.994.732
733.746.707
440.248.024
0
14.558
Total CUCUTILLA
1.577.132.518
725.011.891
97.666.115
754.454.512
509.891.159
244.563.353
0
6.876
726.604.021
362.617.281
56.071.907
307.914.832
205.379.194
102.535.639
0
3.451
Total EL CARMEN
2.724.886.750
1.500.528.264
45.811.012
1.178.547.474
789.426.165
389.121.309
0
13.152
Total EL TARRA
2.127.371.743
1.036.884.351
72.893.951
1.017.593.441
685.404.825
332.188.616
0
10.129
Total EL ZULIA
3.486.829.158
1.672.358.444
430.985.663
1.306.224.251
871.251.575
434.972.676
77.260.800
18.094
Total GRAMALOTE
1.081.323.444
513.248.089
73.853.944
494.221.411
329.645.681
164.575.730
0
4.657
Total HACARI
1.897.525.248
921.303.204
50.056.611
926.165.433
617.752.344
308.413.089
0
9.824
Total HERRAN
679.422.783
323.342.072
19.560.274
336.520.437
224.459.132
112.061.306
0
3.523
Total LABATECA
Total DURANIA
980.138.958
527.329.228
28.953.465
423.856.264
282.712.129
141.144.136
0
4.818
Total LA ESPERANZA
1.961.234.832
848.281.482
75.475.358
1.037.477.992
691.997.820
345.480.171
0
8.263
Total LA PLAYA
1.505.179.695
725.116.760
124.363.069
655.699.866
437.351.810
218.348.055
0
7.182
Total LOS PATIOS
6.572.819.628
3.978.683.279
1.044.310.569
1.549.825.779
1.201.270.304
348.555.476
0
34.264
Total LOURDES
581.194.368
340.376.407
78.317.712
162.500.249
108.875.167
53.625.082
0
3.009
Total MUTISCUA
583.512.192
305.474.168
40.500.214
237.537.810
158.437.719
79.100.091
0
3.021
12.840.913.968
6.838.364.305
1.097.821.081
4.778.020.870
3.186.939.920
1.591.080.950
126.707.712
66.738
Total OCAÐA
Página 21
CÓDIGO FI-COMU-610224 Copia Controlada
PROCESO COMUN
VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA Total PAMPLONA
4.345.533.696
2.507.113.742
627.914.878
1.210.505.076
663.623.250
546.881.826
0
22.498
813.856.575
416.926.431
76.751.584
320.178.561
213.559.100
106.619.461
0
4.219
1.744.742.016
898.411.126
79.332.741
766.998.149
513.888.760
253.109.389
0
9.033
942.096.382
473.611.080
72.916.085
395.569.217
269.847.668
125.721.549
0
4.471
Total SALAZAR
1.600.071.168
872.846.567
231.120.246
496.104.355
332.389.918
163.714.437
0
8.284
Total SAN CALIXTO
Total PAMPLONITA Total PUERTO SANTANDER Total RAGONVALIA
1.648.166.016
874.873.243
108.404.298
664.888.475
445.475.278
219.413.197
0
8.533
Total SAN CAYETANO
558.849.591
329.543.374
28.957.954
200.348.262
135.633.291
64.714.971
0
2.329
Total SANTIAGO
488.985.654
262.001.038
10.459.333
216.525.283
144.422.364
72.102.919
0
2.371
Total SARDINATA
3.899.328.432
1.860.749.800
347.362.282
1.691.216.349
1.128.041.305
563.175.044
0
20.203
Total SILOS
1.001.600.319
449.199.361
85.898.567
466.502.392
311.157.095
155.345.296
0
5.191
Total TEORAMA
2.644.398.641
1.312.262.446
248.085.513
1.084.050.682
723.061.805
360.988.877
0
13.695
Total TIBU
6.106.965.011
3.060.036.462
680.004.323
2.366.924.225
1.578.738.458
788.185.767
0
31.641
Total TOLEDO
2.788.739.160
1.493.480.898
174.937.131
1.120.321.131
753.924.195
366.396.936
0
13.120
917.913.015
388.327.115
73.804.070
455.781.830
308.008.481
147.773.349
0
3.738
11.447.282.645
6.061.885.866
706.059.265
4.679.337.514
3.121.118.122
1.558.219.392
0
53.935
163.029.937.431
89.675.328.610
19.993.406.100
52.520.025.762
34.607.470.015
17.912.555.747
841.176.960
1.162.833
100%
55%
12%
32%
Total VILLA CARO Total VILLA DEL ROSARIO Total general
1%
Fuente: Instituto Departamental de Salud – Contratación 2008 -2009-2010 Act 6 Medio Magnético.
En el 2010 los recursos destinados para el Régimen Subsidiado en el Departamento de Norte de Santander fueron adiciones y adendas por la suma de $163.030 millones de pesos, de los cuales el 55% lo aportando el sistema general de participaciones, por la suma de $89.675 millones de pesos, seguido con un 32% por los recursos de Fosyga, por la suma de $52.520 millones de pesos, con un 12% los recursos de las Entidades Territoriales por la suma de $19.993 millones de pesos y por último con un 1% los recursos de Cajas de Compensación por la suma de $841 millones de pesos. Hallazgo Los recursos totales en el año 2009 fueron por la suma de $198.235 millones de pesos y en el año 2010 fueron por la suma de $163.030 millones, es decir una disminución de $25.205 millones de pesos. La Entidad Territorial debe explicar por qué se presentó esta situación.
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CÓDIGO FI-COMU-610224 Copia Controlada
PROCESO COMUN
VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA
3.1.1.5.1 Cuentas por pagar y Cuentas por Cobrar Fondo de Salud. a) Pago de cuentas derivadas de la atención a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda sin respaldo presupuestal ni contractual. Cuadro N° 18 CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA 2008-2009-2010-2011 A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en miles de pesos VARIACION ( Valor Facturado / Radicado - Glosa Pagos) Facturados/ Valor Radicado VIGENCIA Contratado
Auditado
Glosado
Pagado
Saldo Pendiente Por Pagar
RELATIVA
ABSOLUTA
2008
52.829.506
75.063.438
73.671.206 8.208.237
65.021.221
441.748
98%
(1.833.980)
2009
52.928.137
74.643.850
73.428.841 7.082.268
58.241.749
8.104.822
88%
(9.319.833)
2010
61.892.400
81.782.290
81.782.290 8.769.388
71.319.343
5.144.458
98%
(1.693.559)
2011 a 30 de Junio 59.872.388 60.448.061 52.841.602 6.182.068 37.627.992 12.495.419 Fuente: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander – Act 2 Medio Magnético.
72%
(16.638.001)
Se evidencia falta de recursos para cada una de las vigencias para el cubrimiento del pago a las I.P.S públicas o privadas, como se describen a continuación: vigencia 2008, por la suma de $1.834 millones de pesos, vigencia 2009 por la suma de $9.320 millones de pesos, vigencia 2010 por la suma de $1.694 millones de pesos y para el primer semestre de 2011 por la suma de $16.638 millones de pesos, lo que indica que la deuda asciende a $29.485 millones de pesos, acumulando cuentas por pagar del sistema general de seguridad social en salud con destino a la prestación de servicio. Cuadro N° 19 CONTRATACIÓN CON LAS I.P.S. VIGENCIA 2008-2009-2010-2011 A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en pesos VIGENCIAS
Red Pública Adscrita Contratada Red Pública o Privada No Adscrita Contratada
2.008
2.009
50.381.006
47.257.137
2.448.500
5.671.000
2.010
2.011
57.181.900 50.077.388
Contratado
%Participación
204.897.431
90%
9.795.000
22.625.000
10%
Contratado 52.829.506 52.928.137 61.892.400 59.872.388 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Act 2 Medio Magnético.
227.522.431
100%
4.710.500
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PROCESO COMUN INFORME DE VISITA
CÓDIGO FI-COMU-610224 Copia Controlada VERSIÓN 02
Se evidencia que los recursos para los servicios de salud para cada una de las vigencias en el Departamento de Norte de Santander se destinan en un 90% principalmente con la red Publica Adscrita, compuestas por las E.S.E.-s de baja , media y alta complejidad, a su vez el Departamento de Norte de Santander complementa con la red pública o privada No adscrita contratada destinando un 10% de los recursos destinados para satisfacer las necesidades de salud de la población pobre y vulnerable del departamento. b) Acciones que ha realizado para el pago de servicios de salud a las I.P.S.: A continuación se relaciona las cuentas por pagar que presentó el Departamento Norte de Santander - Instituto Departamental de Salud – Prestación de Servicios de Salud, con cada una de las redes, y las posibles acciones para subsanar estas cuentas. Cuadro N° 20 ESTADO DE CUENTAS POR PAGAR A 30 DE JUNIO DE 2011. Cifras expresadas en pesos ACREEDOR
VALOR
RED PUBLICA
$13.387.255
RED PRIVADA
$4.790.227
OBSERVACION De este valor se encuentra respaldado financieramente para su cancelación a través de la Resolución 036 de 2011 la suma de $11.135.495.000
TOTAL $18.177.482 Fuente: Instituto Departamental de Salud – Prestación de Servicios de Salud.
Según información suministrada por el Instituto Departamental de Salud se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, se encontraban auditados y certificados $18.177 millones de pesos, de los cuales están esperando un giro del Ministerio de la Protección Social con destino para la red pública por la suma de $11.135 millones de pesos, no se evidencia un posible pago para la red Privada. Hallazgos Se evidencia cartera pendiente por pagar por la suma de $18.177 millones de pesos, representado principalmente por las I.P.S de la Red Pública con la suma de $13.387 millones de pesos y la red privada con la suma de $4.790 millones de pesos, por lo cual la entidad debe informar que estrategias, está utilizando para el saneamiento de cartera de estas I.P.S, para dinamizar el flujo de recursos. c) Contabilidad del Fondo Departamental de Salud Se solicitó la información de los Estados Financieros del Instituto Departamental de Salud de Norte De Santander, documentos que fueron entregados reportando cada una de las vigencias a auditar así:
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CÓDIGO FI-COMU-610224 Copia Controlada
PROCESO COMUN
VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA
Cuadro N° 21 BALANCE GENERAL VIGENCIAS 2008-2009-2010-2011 A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en miles de pesos Variación 2009-2008
Variación 2009-2010
2008
2009
Absoluta
Relativa
2010
Absoluta
Relativa
2011 a 30 de Junio
ACTIVOS
22.253.018
21.055.369
(1.197.649)
-5%
25.799.472
4.744.103
23%
24.932.324
PASIVOS
3.842.616
14.710.550
10.867.934
283%
17.541.069
2.830.519
19%
34.889.333
PATRIMONIO
18.410.402
6.345.819
(12.064.583)
-66%
8.258.403
1.912.584
30%
(9.957.009)
Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander – Balance General Vigencia 2008-20092010-2011.)
Revisada la información suministrada en la visita se evidencia que el manejo contable se realiza en el Instituto Departamental de Salud, los Estados financieros entregados fueron firmados por la directora Doctora Nelly Patricia Santafé Andrade, por la Profesional Especializada Doctora Carmen Elena Sepúlveda y la Profesional Especializada Doctora Nancy Amparo Barbosa. Cuadro N° 22 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL VIGENCIAS 2008-2009-2010-2011 A 30 DE JUNIO. Cifras expresadas en miles de pesos INGRESOS
COSTOS
GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
2008
88.917.492
97.921
90.083.182
(1.263.611)
2009
95.497.982
122.144
107.441.422
(12.065.584)
2010
130.028.668
162.366
127.952.717
1.913.585
2011
47.104.645
92.211
65.227.845
(18.215.411)
Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander– Estado de Actividad Financiera Económica y Social Vigencia 2008-2009-2010-2011.)
En el Cuadro No.22 en la vigencia 2008, presentó un déficit por la suma de $1.263 millones de pesos, en la vigencia 2009, presentó un déficit por la suma de $12.065 millones de pesos, en la vigencia 2010, presentó un excedente del ejercicio por la suma de $1.913 millones de pesos y a corte 30 de Junio de 2011, presentó un déficit por la suma de $18.215 millones de pesos. Revisado los estados financieros del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidenció que en el programa contable no está creada la subcuenta 141312-Sistema general de participaciones
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Hallazgo: La Entidad Territorial debe aplicar en su totalidad, el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de los recursos, de la contaduría general de la nación (capítulo XII.). 3.1.1.5.2
Tesorería
Cuentas Maestras Subcuenta de Participación para la salud Oferta. Nombre de la Entidad Financiera: Titular de la Cuenta: Nit: Tipo de Cuenta: Número de la Cuenta: Denominación: Fecha de Apertura: Objeto del Convenio: Fecha del convenio:
BANCO BBVA INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL NORTE DE SANTANDER. 890.500.890.-3 Ahorro 306-340514 Participación Para la Salud Oferta - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. No reporta. Convenio para el manejo de recursos sector salud a través de cuentas maestras. 18-Septiembre de 2007
Subcuenta de Salud pública colectiva Nombre de la Entidad Financiera: Titular de la Cuenta: Nit: Tipo de Cuenta: Número de la Cuenta: Denominación:
Fecha de Apertura: Objeto del Convenio: Fecha del convenio:
BANCO BBVA INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL NORTE DE SANTANDER. 890.500.890.-3 Ahorro 306-340555 Participación Para la Salud – Salud Pública colectiva Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. No reporta. Convenio para el manejo de recursos sector salud a través de cuentas maestras. 18-Septiembre de 2007
Subcuenta de Régimen Subsidiado. Nombre de la Entidad Financiera: Titular de la Cuenta:
BANCO DAVIVIENDA INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL Página 26
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Nit: Tipo de Cuenta: Número de la Cuenta: Denominación: Fecha de Apertura: Objeto del Convenio: Fecha del convenio:
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NORTE DE SANTANDER. 890.500.890.-3 Ahorro 15860746-5 Régimen Subsidiado. 25 de Junio de 1998. Establecer el manejo de la “cuenta maestra” que como entidad territorial constituye en Davivienda. 4-Enero de 2008
Subcuenta de Otros gastos en salud. Nombre de la Entidad Financiera: Titular de la Cuenta: Nit: Tipo de Cuenta: Número de la Cuenta: Denominación:
Fecha de Apertura: Objeto del Convenio:
Fecha del convenio:
BANCO DE OCCIDENTE CREDENCIAL INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL NORTE DE SANTANDER. 890.500.890.-3 Ahorro 600-87035-6 Cuenta de otros gastos en salud – inversión / Sistema General de Seguridad Social en Salud inversión 540000. 9 de Diciembre de 2008. Adicionar al convenio el manejo de la “cuenta maestra” que como entidad territorial constituyó en Banco de Occidente. 30-Junio de 2009
Certificación de apertura de las Cuentas Maestras emitida por el Ministerio de la Protección Social. La Entidad Territorial entrega copia de comunicado firmado por el Coordinador Grupo Presupuesto del Ministerio de la Protección Social en el que certifica el registro de la Cuentas Maestras de Sistema General de participaciones Salud Oferta y Salud Pública en el Ministerio de la Protección Social. Hallazgo: La Entidad Territorial no suministro comunicado del Ministerio de la Protección Social que informara el registro de la cuenta maestra de Régimen Subsidiado, tal como lo establece la resolución 3042 de 2007. La entidad auditada debe aclarar esta situación.
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INFORME DE VISITA Rendimientos Financieros
Revisado el libro auxiliar de la cuenta, se evidencia la causación contable de los rendimientos financieros, como se presenta a continuación: Cuadro N° 23 RENDIMIENTOS FINANCIEROS Cifras expresadas en miles de pesos Valor Registrado y Recaudado
Nombre de la Cuenta 2008
2009
2010
2011*
Prestación de Servicios de Salud
348.928
266.663
118.672
59.090
Salud Publica Colectiva
224.810
161.727
83.329
23.627
Subtotal 573.738 428.390 202.001 82.717 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander -Tesorería - Certificación – Libros Auxiliares contables de las vigencias 2008-2009-2010, 2011.
Operaciones realizadas por transferencia electrónica. Verificada la información suministrada por el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidenció que las transacciones son realizadas por medio de transferencia electrónica. Saldos Cuentas Maestras Cuadro N° 24 SALDOS DE CUENTA MAESTRA Cifras expresadas en miles de pesos
Nombre de la Cuenta: Participación Para la Salud Oferta - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. Número de la cuenta: 306-340514 AÑO
SALDO INICIAL
RECAUDOS DEL PERIODO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RETIROS DEL PERIODO
SALDO FINAL
2008
1.477.525
44.437.332
224.810
45.067.406
1.072.261
2009
1.072.261
40.219.509
266.663
40.135.094
1.423.339
2010
1.423.339
50.541.807
118.672
50.454.873
1.628.945
2011 1.628.945 21.438.145 59.090 20.976.496 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería
2.149.684
Hallazgo: En la cuenta de Participación Para la Salud Oferta - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander en el diligenciamiento de la información, se evidencia que el área de tesorería certificó rendimientos financieros en la vigencia 2008 por la suma de $349 millones de pesos y en el diligenciamiento del instrumento por la suma de $225 millones Página 28
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de pesos. La entidad debe certificar la siguiente información para cada uno de los periodos: Saldo inicial, Recaudos del periodo, Rendimientos financieros, Retiros del periodo y Saldo final. Cuadro N° 25 SALDOS DE CUENTA MAESTRA Cifras expresadas en miles de pesos
Nombre de la Cuenta: Participación Para la Salud – Salud Pública colectiva –Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander. Número de la cuenta: 306-340555 RECAUDOS DEL PERIODO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RETIROS DEL PERIODO
AÑO
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
2008
1.186.476
9.746.421
348.928
8.594.797
2.687.028
2009
2.687.028
10.350.661
161.728
11.144.484
2.054.933
2010
2.054.933
10.177.003
83.329
11.636.374
678.891
2011 678.891 7.217.594 23.627 4.305.049 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Tesorería
3.615.063
Cuadro N° 26 SALDOS DE CUENTA MAESTRA Cifras expresadas en miles de pesos
Nombre de la Cuenta: Régimen Subsidiado Número de la cuenta: 15860746-5 SALDO INICIAL
AÑO
RECAUDOS DEL PERIODO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RETIROS DEL PERIODO
SALDO FINAL
2009
1.895.717
7.224.377
60.013
8.694.942
485.165
2010
485.165
7.448.120
18.418
7.329.638
622.065
2011 622.065 5.000.092 3.545 2.665.039 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería
2.960.663
Hallazgo: Se verifican los movimientos financieros de las cuentas maestras y se evidencia que en la cuenta del Banco Davivienda – Régimen Subsidiado – 15860746-5, se ha realizado el cobro del impuesto 4x100, lo que indica que no se está dando cumplimiento a lo ordenado en la sentencia C – 824 de 2004 emanada de la Corte Constitucional. La entidad debe informar que acciones ha realizado para la recuperación de estos recursos del sistema de salud. Saldos Cuentas A continuación se relacionan las cuentas relacionadas con la operación de funcionamiento del Instituto Departamental de Salud. Página 29
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INFORME DE VISITA Cuadro N° 27 SALDOS DE CUENTA Cifras expresadas en miles de pesos
Nombre de la Cuenta: Cuenta de otros gastos en salud – inversión / Sistema General de Seguridad Social en Salud inversión - 540000. Número de la cuenta: 600-87035-6 SALDO INICIAL
AÑO 2008
RECAUDOS DEL PERIODO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RETIROS DEL PERIODO
SALDO FINAL
0
0
0
0
0
2009
0
446.983
5.936
193.343
259.576
2010
259.576
367.990
8.762
157.714
478.614
27.712
1.288.015
2011 478.614 828.818 8.295 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería
Cuadro N° 28 SALDOS DE CUENTA Cifras expresadas en miles de pesos
Nombre de la Cuenta: Sistema General de Seguridad Social en Salud - Funcionamiento Número de la cuenta: 15863963-3 SALDO INICIAL
AÑO
RECAUDOS DEL PERIODO
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RETIROS DEL PERIODO
SALDO FINAL
2011 846.244 5.072.580 3.915 5.379.453 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Tesorería
543.286
Se evidencia que el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, en el documento “MOVIMIENTO DE BANCOS” administraba 16 cuentas bancarias con entidades financieras, de las cuales 3 cuentas se encuentran canceladas, quedando un de 13 cuentas que se relacionan a continuación: 3 Cuentas Maestras. 1 Otros Gastos en Salud 1 Funcionamiento 8 Cuentas de Recaudo 3.1.1.6.
Inspección y Vigilancia al Régimen Subsidiado. Cuadro N° 29 CONSOLIDADO LIQUIDACIÓN CONTRATOS RÉGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2008 Cifras expresadas en miles de pesos
VALOR CONTRATO
VALOR EJECUCION DEL CONTRATO
VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS
VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA ENTIDAD TERRITORIAL
VALOR TRANSFERIDO AL DEPARTAMENTO
335.887.856 343.813.263 9.677.919 1.890.303 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 8 – Consolidado Liquidación Contratos Régimen Subsidiado.
0
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Según información diligenciada por Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, la entidad territorial ha realizado seguimiento de inspección y vigilancia al proceso de liquidación de contratos de Régimen Subsidiado entre los Municipios y E.P.S-S en la vigencia 2008 de 282 contratos suscritos de los cuales se han liquidado 269, quedando un saldo de 13 contratos sin liquidar de 7 Municipios y las diferentes E.P.S-S que operan en el Departamento. De igual manera presenta un valor contratado por la totalidad de los municipios por la suma de $335.887 millones de pesos, un valor ejecutado por la suma de $343.813 millones de pesos, un valor liquidado a favor de la EPS por la suma de $9.678 millones de pesos y un valor de liquidación a favor de la Entidad Territorial por la suma de $1.890 millones de pesos. Hallazgo: En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 13 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2008, es así que los municipios de CHINACOTA,CHITAGA,MUTISCUA,PAMPLONITA,PUERTO SANTANDER y SARDINATA están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 y el artículo 31 de la Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a la auditoría si los $9.677 millones de pesos a favor de las E.P.S-S, fueron girados por el municipio a cada una de las mismas, de no ser así; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S.-S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. Cuadro N° 30 CONSOLIDADO LIQUIDACIÓN CONTRATOS RÉGIMEN SUBSIDIADO. VIGENCIA 2009 Cifras expresadas en miles de pesos VALOR CONTRATO
VALOR EJECUCION DEL CONTRATO
VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS
VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA ENTIDAD TERRITORIAL
VALOR TRANSFERIDO AL DEPARTAMENTO
64.301.367 67.529.502 3.783.552 542.045 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 8– Consolidado Liquidación Contratos Régimen Subsidiado.
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INFORME DE VISITA
Según información diligenciada por Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, la entidad territorial ha realizado seguimiento de inspección y vigilancia al proceso de liquidación de contratos de Régimen Subsidiado entre los Municipios y E.P.S-S en la vigencia 2009, de 213 contratos suscritos se han liquidado 197, quedando un saldo de 16 contratos sin liquidar de 8 E.P.S-S con los diferentes municipios del Departamento. De igual manera presenta un valor contratado por la suma de $64.301 millones de pesos, un valor ejecutado por la suma de $67.529 millones de pesos, un valor liquidado a favor de las E.P.S-S por la suma de $3.784 millones de pesos y un valor de liquidación a favor de la Entidad Territorial por la suma de $542 millones de pesos Hallazgo: En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 16 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2009, es así que la E.P.S-S, COMFANORTE, CONFAORIENTE, SOLSALUD, COMPARTA, CAPRECOM, SALUDVIDA, CAFESALUD, están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 el artículo 31 de la Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011 La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a esta auditoría si los $3.783 millones de pesos a favor de las E.P.S-S fueron girados por el municipio a cada una de las mismas; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. Cuadro N° 31 CONSOLIDADO LIQUIDACIÓN CONTRATOS RÉGIMEN SUBSIDIADO. VIGENCIA 2010 Cifras expresadas en miles de pesos
VALOR CONTRATO
VALOR EJECUCION DEL CONTRATO
VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA EPS
VALOR LIQUIDACION A FAVOR DE LA ENTIDAD TERRITORIAL
VALOR TRANSFERIDO AL DEPARTAMENTO
102.446.668 103.876.931 2.413.734 983.471 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 8 – Consolidado Liquidación Contratos Régimen Subsidiado.
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Según información diligenciada por Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, la entidad territorial ha realizado seguimiento de inspección y vigilancia al proceso de liquidación de contratos de Régimen Subsidiado entre los Municipios y E.P.S-S en la vigencia 2010 de los periodos Abril-Mayo de 40 contratos suscritos se han liquidado 13, quedando un saldo de 27 contratos sin liquidar; de los periodos Junio-Julio de 40 contratos suscritos se han liquidado 5, quedando un saldo de 35 contratos sin liquidar; de los periodos Agosto – Marzo 2011 de 40 contratos suscritos se han liquidado 2, quedando un saldo de 38 contratos sin liquidar de los municipios y las diferentes E.P.S.S-S que operan en el Departamento. De igual manera presenta un valor contratado por la suma de $102.447 millones de pesos, un valor ejecutado por la suma de $103.877 millones de pesos, un valor liquidado a favor de la EPS por la suma de $2.414 millones de pesos y un valor de liquidación a favor de la Entidad Territorial por la suma de $983 millones de pesos Hallazgo: En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 100 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2010, es así que las E.P.S-S ASMETSALUD, CAFESALUD, CAPRECOM, COMFANORTE, COMFAORIENTE, COMPARTA, DUSAKAWI, ECOOPSOS, SALUDVIDA y SOLSALUD están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 el artículo 31 de la Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011. La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a esta auditoría si los $2.413 millones de pesos a favor de las E.P.S-S fueron girados por el municipio a cada una de las mismas, de no ser así; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos.
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VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA 3.1.1.7.
Recobros NO POS (Tutelas y CTC) Cuadro N° 32 CONSOLIDADO DE RECOBROS NO POSS (TUTELAS Y CTC.) VIGENCIA 2009 - 2010 Cifras expresadas en miles de pesos
Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander de Norte de Santander Instrumento de Asignación de Recursos.
Act 2A –
Se evidencia que para las vigencias 2009 y 2010, los recobros de CTC y TUTELAS, realizados por las EPS-S que operan en el departamento incrementaron en un 287% pasando de $4.660 millones de pesos a $10.309 millones de pesos. Cuadro N° 33 CONSOLIDADO DE RECOBROS NO POSS (TUTELAS Y CTC.) VIGENCIA 2009 – 2010 Cifras expresadas en miles de pesos
COMFAORIENTE COMFANORTE ECOOPSOS COMPARTA
5.370.747 5.335.592 570.701 690.119
% PARTICIPACIÓN 36 36 4 5
SALUDVIDA SOLSALUD
1.407.367 505.425
9 3
CAPRECOM
662.234
4
ASMETSALUD CAFESALUD
106.902 320.625
1 2
ENTIDAD RECOBRADO
Total 14.969.712 100 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander Act 2A – Instrumento de Asignación de Recursos.
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INFORME DE VISITA
VERSIÓN 02
La participación más representativa en los recobros con un 36% cada una de ellas, la presentan las EPS-S Comfaoriente y Comfanorte, los recobros totales son por un valor de $14.970 millones de pesos. Cuadro N° 34 CONSOLIDADO DEUDA DE RECOBROS NO POSS (TUTELAS Y CTC.) A CORTE 30 DE JUNIO DE 2011 Cifras expresadas en miles de pesos Este valor disminuirá en el momento de la asignación de monto de recursos por parte del Ministerio de RECOBROS $10.553.900 Salud, ya que el IDS ha sido incluido en la Resolución 4134 de 2011 Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Certificación Prestación de Servicios.
Según información suministrada por el Instituto Departamental de Salud se evidencia que a corte 30 de Junio de 2011, se encontraban auditados y certificados $10.554 millones de pesos. Hallazgos: Se evidencia cartera pendiente por pagar por la suma de $10.554 millones de pesos, por lo cual la entidad debe informar qué estrategias está utilizando para el saneamiento de cartera de estas EPS-S. 3.1.1.8. a.
Funcionamiento y estructuración de la red
Organización funcional y Administrativa de la red de prestadores.
Para el diligenciamiento de esta información, la dirección de aseguramiento suministró información: Cuadro N° 35 RELACIÓN DE PRESTADORES QUE CONFORMAN LA RED PÚBLICA DE SERVICIOS DEL DEPARTAMENTO A CORTE 30 DE JUNIO DE 2011 NIVEL DE COMPLEJIDAD
BAJO
MEDIO
Nombre de la IPS ESE HOSPITAL REGIONAL NOROCCIDENTAL ESE HOSPITAL REGIONAL OCCIDENTE ESE JORGE CRISTO SAHIUM – DESPLAZADOS ESE HOSPITAL REGIONAL CENTRO ESE HOSPITAL REGIONAL NORTE ESE HOSPITAL REGIONAL NORTE - DESPLAZADOS ESE HOSPITAL LOCAL LOS PATIOS - DESPLAZADOS ESE HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES ESE HOSPITAL REGIONAL SURORIENTAL ESE IMSALUD – DESPLAZADOS ESE JUAN LUIS LONDOÑO – DESPLAZADOS ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE PAMPLONA ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE PAMPLONA ESE HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES- DESPLAZADOS ESE HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES CENTRO DE REHABILITACION
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VERSIÓN 02
INFORME DE VISITA NIVEL DE COMPLEJIDAD
Nombre de la IPS
ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE PAMPLONA- NEUROMUSCULAR MENTAL RUDESINDO SOTO MENTAL RUDESINDO SOTO – INIMPUTABLES MENTAL RUDESINDO SOTO- DESPLAZADOS ESE ERASMO MEOZ ALTO ESE ERASMO MEOZ - TRAUMA MAYOR ESE ERASMO MEOZ- DESPLAZADOS Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Act 2A.
Cuadro N° 36 RELACIÓN DE PRESTADORES QUE CONFORMAN LA RED PÚBLICA PRIVADA NO ADSCRITA CONTRATADA DE SERVICIOS DEL DEPARTAMENTO A CORTE 30 DE JUNIO DE 2011. NIVEL DE COMPLEJIDAD
Nombre de la IPS
CLINICA DE OFTALMOLOGIA SAN DIEGO AUDICOM LTDA FUNDACIÓN PRINCIPIO DE UNA ESPERANZA FUNDACION MARIO GAITAN YANGUAS MAURICIO SARRAZOLA MEDIO CENTRO IN LINE FISIOTERAPIA Y ESTETICA INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGÌA LADMEDIS CLINICA OFTALMOLOGICA PEÑARANDA CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA IDIME S.A INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MEDICO URONORTE LTDA - URÓLOGOS N. S IDIME S.A INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MEDICO CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA RADIOTERAPIA DEL NORTE ALTO CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA IDIME S.A INSTITUTO DE DIAGNOSTICO MEDICO CLINICA SAN JOSE DE CUCUTA URONORTE LTDA - URÓLOGOS N. S UT SERVICIO RENAL - IDNS – 2011 LADMEDIS Fuente de Información: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Act 2A.
CUADRO N° 37 RECURSOS DESTINADOS PARA LA RED SEGÚN CONTRATACIÓN VIGENCIA 2008-2009-2010-2011 A 30 DE JUNIO Cifras expresadas en pesos % Participa ción
VIGENCIAS 2.008 Red Pública Adscrita Contratada
2.009
2.010
2.011
Contratado
50.381.006
47.257.137
57.181.900
50.077.388
204.897.431
90
2.448.500
5.671.000
4.710.500
9.795.000
22.625.000
10
total 52.831.514 52.930.146 61.894.410 59.874.399 Fuente: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander – Act 2 Medio Magnético.
227.522.431
100
Red Pública o Privada No Adscrita Contratada
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VERSIÓN 02
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Se evidencia que los recursos para los servicios de salud para cada una de las vigencias en el Departamento de Norte de Santander se destinan en un 90% principalmente con la red Publica Adscrita, compuestas por las E.S.E.-s de baja, media y alta complejidad, a su vez el Departamento de Norte de Santander complementa con la red pública o privada No adscrita contratada destinando un 10% de los recursos destinados para satisfacer las necesidades de salud de la población pobre y vulnerable del departamento. b.
Estudios financieros de las entidades que componen la Red.
De acuerdo con la información suministrada por el Instituto Departamental de Salud, se evidencia el seguimiento y análisis por parte de la Entidad Territorial en el desarrollo de indicadores financieros y de monitoreo como se presenta a continuación: Cuadro N° 38 “ESTUDIOS FINANCIEROS, ANALISIS DE INDICADORES Y MONITOREO DE LAS ESE” VIGENCIA 2007-2008-2009-2010 Tabla No. 3 Resultado indicador equilibrio presupeustal 2007-2010 ESE del Departamento que conforman la red CODIGO ESE NIVEL 2007 2008 2009 2010 5400100861 INSALUD- CUCUTA 1 93,73 100,05 115,6 98,4 5426100939 HOSPITAL JUAN LUIS LONDOÑO - EL ZULIA 1 90,58 87,64 91,82 82,28 5434701355 JOAQUIN EMIRO ESCOBAR- HERRAN 1 98,19 97,16 100,21 102,10 5439800936 HOSPITAL ISABEL CELIS YAÑIEZ- LA PLAYA 1 93,47 92,16 99,88 93,18 5440501008 HOSPITAL LOCAL LOS PATIOS1 93,41 94,52 95,16 90,93 5487400973 HOSPITAL JORGE CRISTO SAHIUM- VILLA DEL ROSARIO 1 83,52 97,23 104,84 102,68 5400301020 HOSPITAL REGIONAL NOROCCIDENTAL- ABREGO 1 96,58 94,89 96,65 101,97 5412800641 HOSPITAL REGIONAL OCCIDENTE- CACHIRA 1 98,19 97,16 100,21 101,97 5417201083 HOSPITAL REGIONAL SUR-ORIENTAL- CHINACOTA 1 96,54 88,68 87,21 91,49 5431301021 HOSPITAL REGIONA CENTRO- GRAMALOTE 1 93,38 94,22 94,22 94,73 5481001073 HOSPITAL REGIONAL NORTE - TIBU 1 104,16 105,36 102,72 96,78 SUBTOTAL NIVEL 1 1 95,24 97,93 104,71 97,21 CENTRO DE REHABILITACION
5400100191 CARDIOONEUROMUSCULAR - CUCUTA 5400100488 MENTAL RUDESINDO SOTO CUCUTA 5451800372 HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES - OCAÑA 5451800372 HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS - PAMPLONA SUBTOTAL NIVEL 2 5400100371 HOSPITAL UNIVERSITARIO ERASMO MEOZ-CUCUTA SUBTOTAL NIVEL 3 TOTAL RED Fuente: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander
2 2 2 2 2 3
87,81 99,08 88,54 97,83 92,90 89,25 89,25 92,25
107,53 107,72 96,14 100,89 99,74 83,46 83,46 91,68
90,39 92,56 87,76 94,24 90,47 77,11 77,11 87,89
95,37 96,43 87,91 89,24 89,72 84,58 84,58 89,25
Adicional a la tabla se tomaron apartes al contenido del informe que apoyan la lectura de los mismos como se describe a continuación: “En general la red mejoró el punto de equilibrio, comparado con la vigencia anterior, pasando de 87,89 a 89,25, incide en este resultado el hecho de que la ESE de tercer nivel, Hospital Universitario Erasmo Meoz, logró mejorar su gestión, con la intervención del MPS (asesor) y el Departamento en el cumplimiento de un plan de ajuste en el segundo semestre y con el compromiso del personal de la institución. Página 37
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El gráfico muestra el resultado del equilibrio presupuestal de las ESE del Departamento durante los años 2008-2010, allí podemos observar el comportamiento fluctuante que cada una de ellas, a través de estos años:
Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto 2193.
También podemos concluir que a pesar de las dificultades del año 2010 en el sistema de salud, en éste año el comportamiento del resultado del punto de equilibrio para la mayoría es promedio entre el 2008 y 2009. En el año 2008 el porcentaje de ESE cuyo punto de equilibrio oscilaba entre el 85.00 y mayores de 1.00 fue del 88%, en los años 2009 y 2010 se mantuvo estable en un 94% equivalente a 15 de las 16 ESE del Departamento”.
Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto 2193.
“Se complementa el análisis con el gráfico del resultado del punto equilibrio presupuestal por los niveles de complejidad de los años 2008-2010 Página 38
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Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto 2193.
Como se evidencia, la Entidad Territorial ha realizado los estudios financieros de las entidades que componen la red. c.
Proceso de inspección, vigilancia y control al flujo de recursos de la Red.
En la vigencia 2009 el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander conjuntamente con los representantes de las I.P.S.s y E.P.S-S, se evidencio con actas de conciliación que durante los meses de septiembre octubre y Noviembre, realizaron mesas de conciliación entre las EPS y las ESE del departamento para lograr actas de acuerdo de pago de la cartera pendiente. Lo cual obtuvo como resultado la conciliación de cartera del Régimen Subsidiado un valor adeudado según la EPS-S a las ESE por la suma de $10.658 millones de pesos y un valor adeudado según las E.S.E-s por la suma de $21.956 millones de pesos, como se demuestra a continuación: Cuadro N° 39 CONSOLIDADO DE CARTERA CONCILIADA VIGENCIA 2009 Cifras expresadas en miles de pesos EPS-S COMPARTA SALUD SALUDVIDA COMFANORTE
VALOR ADEUDADO SEGÚN EPS-S
VALOR ADEUDADO SEGÚN LA IPS
2.644.668
32.237
347.239
5.300.085
1.896.76
5.200.024
1.960.604
3.948.219
ECOOPSOS
356.179
4.547.027
SOLSALUD
577.375
1.660.252
COMFAORIENTE
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INFORME DE VISITA VALOR ADEUDADO SEGÚN EPS-S
EPS-S
VALOR ADEUDADO SEGÚN LA IPS
CAFESALUD
2.652.911
229.323
CAPRECOM
133.805
822.360
DUSAKAWI
22.399
44.571
ASMETSALUD
66.164
172.622
TOTALES 10.658.109 Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto 2193.
21.956.725
En la vigencia 2010 el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander conjuntamente con la Superintendencia Nacional de Salud por medio del Delegado de la Función Jurisdiccional y de Conciliación se evidencio por medio de actas de conciliación que durante el mes de agosto realizaron mesas de conciliación entre las EPS-S y las ESE del departamento para lograr actas de acuerdo de pago de la cartera pendiente, lo cual obtuvo como resultado presentar a la conciliación de cartera del Régimen Subsidiado un valor adeudado según las ESE por la suma de $46.153 a fecha de corte febrero de 2010, como se demuestra a continuación: Cuadro N° 40 CONSOLIDADO DE CARTERA CONCILIADA. VIGENCIA 2010 Cifras expresadas en miles de pesos Nº
EPS REGIMEN SUBSIDIADO
A 28 DE FEBREO DE 2010
1
ASMET SALUD
2
CAFESALUD
958.162
3
CAPRECOM
6.161.011
4
COMFAORIENTE
6.140.599
5
COMPARTASALUD
2.973.411
6
ECOOPSOS
6.644.864
7
COMFANORTE
7.836.475
8
SALUDVIDA
5.717.606
9
SOLSALUD
8.709.284
10
DUSAKAWI EPSI
GRAN TOTAL Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Información Decreto 2193.
682.446
329.551 46.153.414
En la vigencia 2011 el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander conjuntamente con la Superintendencia Nacional de Salud por medio del Delegado de
la Función Jurisdiccional y de Conciliación se evidencio por medio de actas de conciliación que programó jornadas de conciliación en el mes de septiembre de la vigencia.
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d. Racionalización y austeridad en el gasto de la red pública, venta de servicios, control y unificación de tarifas. El Instituto por medio de la dependencia financiera lidera el proceso de control, racionalización y austeridad en el gasto de la red pública, de igual manera realiza seguimiento y control en la venta de servicios, logrando un manejo financiero eficiente de la red. Las E.S.E-s presentan los proyectos de presupuesto con sus soportes, revisados por los asesores, se proyectan los conceptos técnicos dirigidos a los gerentes y al CONFIS departamental, para su aprobación. Posteriormente los Gerentes presentan a las Juntas Directivas los Acuerdos de Presupuesto aprobado por el CONFIS Departamental y antes de terminar cada vigencia, éstos son adoptados por las Juntas Directivas por medio de los soportes financieros denominados anexo No.16 y 17 concepto técnico CONFIS y Gerente, los cuales reposan en cada una de las carpetas de las instituciones y del Instituto Departamental de Salud. Para las operaciones de cierre de vigencia se evalúan los informes remitidos por concepto de: Situación de Tesorería Cuentas por cobrar Cuentas por Pagar Cierre de Operaciones. Relación de Cartera por Deudor y por Edades (decreto 2193/2004) Control trimestral y anual El Instituto establece mediante acto administrativo la programación para la revisión del Informe Trimestral del Sistema de Información de las ESE (Decreto 2193/2004), establece cronograma, soportes y define asesores. TAMAÑOS DE LETRA DEIFERENTES
Para ello se hace necesario que cada una de las ESE, suministre los informes validados con sus respectivas firmas. A continuación se presenta el listado requerido para la presentación del informe trimestral: HOJA 2. Cartera por deudor
3. Pasivos 5. Flujo de caja
SOPORTE SOLICITADO · Ejecución Presupuestal: Ingresos y Gastos. · Balance de comprobación presentado a Contaduría. · Certificación escrita de los valores facturados, glosados y reconocidos durante el periodo a revisar, por los diferentes regímenes, firmada por: Gerente, Auditor, cartera y facturación. · Ejecución de Ingresos consolidado · Relación de cartera por edades. · Balance General, presentado Contaduría · Ejecución Presupuestal: Ingresos y Gastos consolidado. · Informe presentado por la ESE a la Contaduría Nacional.
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A continuación se presenta el listado requerido para la presentación del informe Anual: HOJA 2. Ingresos 3. Gastos 4. Facturación 5. Cartera por deudor
6. Cuentas por pagar 7.Formas de pago
8. Balance General
9. Estado de actividad económica
SOPORTE SOLICITADO · Ejecución Presupuestal: Ingresos y Gastos. · Ejecución Presupuestal: Ingresos y Gastos. · Certificación escrita de los valores facturados, glosados y reconocidos durante el periodo del informe a revisar, por los diferentes regímenes, firmada por: Gerente, Auditor, cartera y facturación. · Ejecución de Ingresos. · Relación de cartera por edades. · Informe presentado por la ESE a la Contaduría Nacional. · Balance General presentado Contaduría . Ejecución de Gastos · Certificación escrita del tipo de contratación (Capitación, evento, paquete u otras) realizada durante el periodo del informe a revisar, por los diferentes regímenes, firmada por: Gerente, Auditor, revisor fiscal y contador. · Balance General. Presentado a la Contaduría y con las firmas legales · Balance de Comprobación presentado a la Contaduría., con firmas legales · Conciliaciones bancarias con sus respectivos extractos bancarios. · Certificación escrita de los dineros en caja, firmada por: Gerente, Tesorero-pagador, Revisor Fiscal y Contador. · Estado de actividad financiera, económica y social presentado a la contaduría, con las firmas legales.
La información del Decreto 2193-2004, tiene un proceso de seguimiento al cargue y control del estado de revisión de la información por los asesores, hasta la validación final a través de un formato diligenciado para cada ESE, donde se registra el formulario, fecha de validación, responsable y la firma, con los anexos presentados y una certificación que presenta la ESE de la veracidad de la información presentada firmada por el Gerente como representante legal, Contador, financiero y revisor fiscal. Hasta la fecha el cumplimiento al MPS del cargue de la información trimestral, semestral y anual en cumplimiento del Decreto 2193/2004 del Departamento, es del 100%. Sin embargo, en el proceso de revisión se presentan inconsistencias técnicas. Cuando son de forma, se modifican antes de enviar la información y si es necesario se ordena elaborar plan de mejoramiento. Por otros aspectos que amerite corrección de información reportada para los órganos de control como la parte contable, se elabora plan de mejoramiento para la corrección en el trimestre siguiente, si es presupuestal deben elaborar plan de mejoramiento e informar a las entidades que reportaron los ajustes correspondientes. Acciones realizadas por el instituto departamental de salud para disminuir el déficit presupuestal vigencia 2010 Dos jornadas de capacitación en el análisis de tablas de salida del sistema de información hospitalaria con el Asesor MPS para el departamento, Doctor Samuel García De Vargas, los días 2 y 3 de agosto de 2010, en cuyas jornadas asistieron funcionarios de las ESE :
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PROCESO COMUN INFORME DE VISITA JORNADA DE AGOSTO 2/2010 ESE IMSALUD DE CUCUTA ESE JOAQUIN EMIRO ESCOBAR DE HERRAN ESE ISABEL CELIS YAÑEZ DE LA PLAYA ESE H. LOCAL LOS PATIOS ESE H. JORGE CRISTO SAHIUM VILLA DEL ROSARIO ESE JUAN LUIS LONDOÑO DE EL ZULIA ESE H REGIONAL NORTE TIBU ESE H. REGIONAL CENTRO –GRAMALOTE ESE H. REGIONAL OCCIDENTE- CACHIRA ESE H. NOROOCIDENTAL - ABREGO ESE H. UNIVERSITARIO ERASMO MEOZ DE CUCUTA
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JORNADA DE AGOSTO 3/2010 ESE SAN JUAN DE DIOS DE PAMPLONA ESE CENTRO DE REHABILITACION NEUROCARDIOMUSCULAR CUCUTA ESE H. UNIVERSITARIO ERASMO MEOZ DE CUCUTA ESE. H. MENTAL RUDESINDO SOTO DE CUCUTA ESE H. EMIRO QUINTERO CAÑIZARES DE OCAÑA
Con la capacitación integral de la información tanto financiera como de calidad y producción, permitió a los Gerentes y personal de las ESE observar y con el análisis de una ESE modelo en éstos aspectos realizar auto evaluación de su ESE y establecer con el equipo de trabajo un mejoramiento de los indicadores y del funcionamiento general de la ESE. Entre las sugerencias dadas a las ESE para continuar mejorando los ingresos, disminuir los gastos comprometidos y con el fin de lograr un mejor indicador del punto de equilibrio: Ingresos: los reconocimientos deben registrarse presupuestalmente no con la facturación sino con la radicación con una política de glosas, fluctuante de acuerdo a cada régimen y EPS tanto del subsidiado como contributivo. Complementar lo anterior con depurar el proceso de facturación de venta de servicios para minimizar glosas, el IDS controla trimestralmente el registro presupuestal únicamente cuando la hayan radicado. Control y seguimiento a las objeciones iniciales y registros de las glosas para contribuir a mejorar los procesos de gestión del recaudo. Saneamiento de Cartera: Con planes de mejoramiento presentado al IDS las ESE realizan una depuración de la cartera, gestionar el cobro antes de su vencimiento, tener cuenta la provisión de cartera y las de cuenta de difícil cobro. En el Gastos: Control y seguimiento a los ajustes de plantas de personal en las ESE , desde el 2007 al 2010 se han suprimidos 192 cargos y del 2009 al 2010 46 cargos Aunque no se ha podido obtener en su totalidad se le recuerda racionalizar los gastos especialmente los Indirectos Controlar los compromisos con los recaudos. Acciones permanentes realizadas por el IDS en la vigilancia y control para mejorar la administración presupuestal y contable: Página 43
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Viabilizar las modificaciones de incorporación presupuestal acorde a la Circular No. 01 emanada de los miembros del Consejo Departamental de Política fiscal el Norte de Santander teniendo en cuenta para las incorporaciones los recaudos. Controlar trimestralmente en la ejecución de ingresos el reconocimiento presupuestal con la radicación de la facturación y la causación contable de la facturación con sus objeciones y glosas. Supervisar y asesorar el manejo de las ejecuciones presupuestales tanto de ingresos como de gastos. Orientar, asesorar y revisar la cartera por deudor teniendo en cuenta el régimen, las edades y los cruces con facturación y contabilidad. Revisar el Pasivo de acuerdo a los movimientos realizados en la vigencia. Analizar los estados financieros básicos y sugerir modificaciones o ajustes en caso de requerirlos. Elaborar conjuntamente con las ESE los planes de mejoramiento en las diferentes temas financieros y hacerle seguimiento. e. Cumplimiento de los indicadores de suficiencia patrimonial, condiciones de habilitación de las IPS públicas y privadas. El Instituto por medio de la oficina de Vigilancia y Control lidera el proceso estándares de Habilitación, la cual tiene establecido el siguiente proceso: Estándares de Habilitación -
-
“Entrega del informe de visita por parte de los verificadores (máximo cinco (5) días hábiles contados a partir del último día de visita. Comunicar al prestador el incumplimiento de requisitos. Análisis del informe por parte de jurídica (desde la recepción del informe y máximo diez (10) días hábiles. Concertar con equipo verificador (si no se está de acuerdo con la propuesta de conductas del informe de verificación). Entre el análisis y trece (13) días hábiles después del último día de verificación. Definición de conducta a seguir Acto administrativo ( si hubiere lugar ) Realizar cierre temporal y apertura de investigación ( si se incumplen los estándares), máximo quince (15) días hábiles contados a partir del último día de la visita de verificación. Presentación de descargos por parte del Prestador ( 10 día hábiles) Elaboración de Resolución (Sanción, Amonestación, exoneración) ( tres (3) días hábiles. Citación para la notificación de la Resolución ( 5 días hábiles) Notificación personal Recurso de Reposición (5 días hábiles). Resolución que resuelve Recurso ( 2 meses máximo) Página 44
PROCESO COMUN INFORME DE VISITA -
-
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Si el Recurso se resuelve en contra del Prestador con firma de la Sanción impuesta se procede a pasar por competencia a la oficina Jurídica del IDS para que realice el respectivo cobro ya sea Pre jurídico y/o jurídico. Dar respuesta a la solicitud de visita a la Entidad territorial para el levantamiento de la medida de seguridad. Plan de cierre (si la conducta a adoptar es cierre de servicios hospitalarios con pacientes internados). Registro del cierre o revocatoria en el Formulario de Registro Especial de Prestadores y Novedades de visitas cuando aplique y reporte al Ministerio de protección Social”.
El Procedimiento para el incumplimiento de estándares de Habilitación es el siguiente:
1
ACTUACIÓN
Entrega del informe de visita por parte del equipo verificador Análisis del informe ( con los verificadores) Si existe duda ,de iniciar un proceso Para realizar cierre temporal Para realizar auto de apertura de investigación administrativa Para realizar citación de notificación personal del auto de apertura de investigación administrativa Para Realizar Notificación personal Si se realiza la notificación personal , se le entrega copia del auto de investigación administrativa al investigado y se le informa que tiene un término para presentar descargos Si el investigado no se presenta , a la notificación personal , se notificara por Edicto Término de fijación del edicto
Si el investigado, solicita la práctica de pruebas se iniciara la Etapa probatoria o de oficio se puede iniciar para dar más claridad. Si no solicita la Práctica de Pruebas se proyecta la Resolución sanción si lo amerita, o se procede a la exoneración. Citación para notificación de Resolución Sanción Notificación personal de la Resolución Sanción
Si no se puede realizar la notificación personal, se notificara por Edicto
Una vez presentado el recurso de reposición Resolución que resuelve el Recurso de Reposición Citación para notificar la Resolución que resuelve el recurso de reposición
2
TERMINO
Cinco (5), días hábiles Máximo diez (10), días Hábiles Tres (3), días hábiles. Inmediato dependiendo el riesgo que se presente y es realizado por los verificadores Quince (15) días hábiles, posteriores a la visita. Tres (3) días Hábiles, posteriores a la firma del director (a) del auto de apertura de investigación Administrativa. Cinco (5) días Hábiles, posteriores al recibo de la citación para notificación personal investigado. El término para presentar descargos es de diez (10) días Hábiles. Al sexto (6) día Hábil , del envió de la citación para la notificación personal , si no se pudiese hacer la notificación , se Notificara por edicto Diez (10) días hábiles, Si se presenta dentro de los diez (10) días hábiles de la fijación del Edicto, se desfijara inmediatamente y se procederá a la notificación personal y se le informara que cuenta con Diez (10) días para presentar los descargos. Once días (11) días hábiles y no mayor a treinta (30), a la solicitud de la práctica de pruebas por parte de investigado. Dentro de los Cinco (5) días Hábiles, siguientes a la contestación de los descargos. Tres (3) días Hábiles siguientes, a la firma de la resolución sanción por parte de la directora (a) del IDS. Dentro de los (5) días Hábiles siguientes al recibo de la citación para notificación personal y se le informa que tiene Cinco (5) días para interponer el Recurso de Reposición Diez (10) días hábiles ,Si se presenta dentro de los diez (10) días hábiles de la fijación del Edicto, se desfijara inmediatamente y se procederá a la notificación personal y se le informara que cuenta con Cinco (05) días para presentar el recurso de reposición Se cuenta con Cinco (5) Días Hábiles para el análisis del Recurso de Reposición Cinco (5) días hábiles, posteriores al análisis del recurso. Tres (3) días Hábiles siguientes, a la firma de la resolución que resuelve el recurso de reposición por parte de la directora (a) del IDS.
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INFORME DE VISITA Para Realizar Notificación personal
Cinco (5) días Hábiles, posteriores al recibo de la citación para notificación personal investigado . Si el investigado no se presenta , a la notificación personal , Al sexto (6) día Hábil , del envió de la citación para la se notificara por Edicto notificación personal , si no se pudiese hacer la notificación , se Notificara por edicto Si no se presenta dentro de la fijación del edicto Al día siguiente del vencimiento del edicto se iniciara cobro Jurídico. Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - V.I.C
Relación de visitas de habilitación de suficiencia patrimonial y financiera por vigencias Vigencia 2009 MUNIICPIO
CONDICIONES ADMINISTRATIVAS
CONDICIONES FINANCIERAS
km.8 Av. 9 No. 7A-40
Los Patios
C
NC
CALLE 5 #7-49 B./ Centro Carrera 3 Calle 5 B./ El Carmen
V/Rosario
NC
NC
Tibu
C
NC
C
C
NOMBRE DEL PRESTADOR
ESE HOSPITAL LOCAL PATIOS ESE HOSPITAL JORGE CRISTO SAHIUM ESE HOSPITAL REGIONAL NORTE
DIRECCION
ESE IMSALUD Centro Cial. Bolivar Bloque C Cúcuta Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - V.I.C
Vigencia 2010 CONDICIONES ADMINISTRATIVAS C C
CONDICIONES FINANCIERAS C NC
MUNIICPI O
CONDICIONES ADMINISTRATIVA S
CONDICIONES FINANCIERAS
Ocaña
C
C
ESE Hosp. U. Erasmo Meoz Av. 11E No. 5an -71 Cúcuta Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - V.I.C
C
C *
NOMBRE DEL PRESTADOR
DIRECCION
MUNIICPIO
ESE HOSP. REG. SURORIENTAL Carrera 3 Calle 10 Chinacota ESE HOSP. REG. NORTE Carrera 3 Calle 5 Tibu Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - V.I.C
Vigencia 2011 a 30 de Junio. NOMBRE DEL PRESTADOR ESE Hospital Emiro Quintero Cañizares
DIRECCION
f. Cumplimiento de la Entidad Territorial frente a los recursos financieros que deben destinar las IPS públicas y privadas para el mantenimiento hospitalario. Para la vigencia 2009, las políticas del Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander, está la de realizar el Seguimiento y Evaluación a los Planes de Mantenimiento Hospitalario de las ESES públicas del Departamento Norte de Santander. Para el Seguimiento y Evaluación a los Planes de Mantenimiento Hospitalario, lo han ejecutado a través de un Plan de Acción en cada uno de los semestre, el mismo consta de: Socialización a la Norma, Monitoreo a los recursos asignados al PMH, Implementación de Auditorias a los recursos, Asistencia Técnica, Programación de Página 46
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INFORME DE VISITA
Visitas, Revisión de Cuentas de Pago y Planes de Mejoramiento para algunas ESES. De las 16 ESE Públicas habilitadas en el registro Especial de Prestadores de Servicios de Salud ante la Oficina de Vigilancia y Control del Instituto Departamental de Salud, el Instituto Departamental de Salud visitó 16 ESE que corresponde al 100% (Ejecución del Plan de Acción), a las cuales le prestaron Asistencia Técnica en la aplicabilidad de la nueva normatividad de Mantenimiento como es la Circular Única de la Superintendencia Nacional de Salud a través de Indicadores Financieros y su coherencia con el Mantenimiento Hospitalario, además revisaron algunas Cuentas de Pago, realizando seguimiento a los gastos de mantenimiento hospitalario durante los meses de Enero a Junio de 2009. Revisión presupuestal Realizada por el Instituto Departamental de Salud: Realizando el seguimiento posteriormente a la Visita, el Instituto Departamental de salud revisó las Ejecuciones Presupuestales con corte a 30 de Junio/09 y diseñaron un formato para registrar la información relacionada con los ingresos y el rubro Mantenimiento Hospitalario tanto en Adquisición de Bienes como en Adquisición de Servicios, con el objeto de establecer el comportamiento referente al porcentaje asignado y realizar el respectivo cruce con las relaciones de las Cuentas Pagadas y Cuentas por Pagar, donde se puede analizar de acuerdo al siguiente cuadro: Cuadro N° 41 PORCENTAJE DE MANTENIMIENTO HOSPITALARIO A JUNIO 30 DEL 2009 INSTITUCIÓN
% ASIGNADO (DEF.) 6.63
% EJECUTADO 62.80
% CANCELADO
ESE de Abrego 62.80 ESE de Ocaña ESE de Cachira 5.33 72.60 68.84 ESE Meoz de Cúcuta 5.79 15.73 10.86 ESE Mental de Cúcuta 5.27 74.60 72.62 ESE Centro Rehab. Cúcuta 8.14 40.55 38.28 ESE Imsalud de Cúcuta 5.00 75.03 46.00 ESE de El Zulia 4.63 31.17 31.17 ESE de Gramalote 5.00 26.90 15.97 ESE de Tibu 6.54 51.49 45.74 ESE de Pamplona 5.00 27.91 20.04 ESE de Chinacota ESE de Los Patios 4.79 50.25 42.87 ESE de Villa del Rosario 5.62 73.75 69.24 ESE de la Playa ESE de Herran 4.99 18.23 4.02 Fuente: Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - Tomada de las Ejecuciones Presupuestales con corte a Junio de 2009.
El alcance de la auditoria para el análisis de información es limitado para las vigencias 2008, 2010 y 2011 a 30 de junio, toda vez que la Entidad Territorial suministró equivocadamente respuesta al comunicado SNS-UN-D.N.S.-001, del 22 de Noviembre de 2011, en el punto 7 item e y f, toda vez que en el archivo de formato excel denominado “ACCIONESCUMPLIMIENTO SUFICIENCIA ESE 2008-2011, punto e y f” únicamente se evidencio información para el cumplimiento de los indicadores de suficiencia patrimonial, Página 47
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es así que la Entidad Territorial no suministró información en la cual se evidencie el cumplimiento frente a los recursos financieros que debe destinar las I.P.S públicas y privadas para el mantenimiento hospitalario. Hallazgo: La entidad debe informar qué acciones ha realizado para el cumplimiento frente a los recursos financieros que deben destinar las IPS públicas y privadas para el mantenimiento hospitalario de las vigencias 2008, 2010 y a 30 de Junio de 2011. g. Seguimiento del proceso de designación de los gerentes o directores de Red pública. Para la vigencia 2011, la entidad territorial aportó información en la cual se relacionan los Gerentes de cada una de las instituciones prestadores de salud y los miembros de las juntas directivas de cada uno de ellas, anexando las actas de posesión y Decretos de nombramiento, en la cual se evidencia cual fue la modalidad para la designación de gerente en cada una de las E.S.E. se relacionan a continuación: Cuadro N° 42 RELACION DE GERENTES A JUNIO 30 DEL 2011 IPS PUBLICA
MUNICIPIO
ESE. H. REGIONAL NOROCCID ENTAL ESE H. REGIONAL OCCIDENTE
ABREGO
ANGELICA URIBE MENESES
000095/10
23/abr/2010
2402
03/may/2010
DURACIÓN DEL CARGO HASTA 31/mar/2012
CACHIRA
000398/09
29/dic/2009
2147
29/dic/2009
31/mar/2012
ESE. H. REGIONAL CENTRO ESE. H. REGIONAL NORTE ESE. H. REGIONAL SURORIENT AL ESE H. SAN JUAN DE DIOS PAMPLONA
GRAMALOTE
JAIME ALFONSO ROSALES NUÑEZ NELSON IBARRA BLANCO LUIS CARLOS ORDOÑEZ JHOAN JAVIER GIRALDO BALLEN MARIBEL TRUJILLO BOTELLO
000396/09
28/dic/2009
2148
29/dic/2009
000468/08
29/ago/2008
1900
02/sep/2008
31/mar/2012
En Ejercicio
000469/08
29/ago/2008
1899
01/sep/2008
31/mar/2012
En Ejercicio
Periodo Institucional
000397/09
29/dic/2009
2182
05/feb/2010
31/mar/2012
En Ejercicio
Periodo Institucional
ESE EMIRO QUINTERO C. OCAÑA ESE CENTRO DE REHABILITA CIÓN
OCAÑA
ELMER TAMAYO JAIMES HERNANDO JOSE MORA GONZALEZ
000626/08
21/nov/2008
1945
21/nov/2008
31/mar/2012
En Ejercicio
Periodo Institucional
000676/08
31/oct/2008
1938
31/oct/2008
31/mar/2012
En Ejercicio
Periodo Institucional
ESE HOSPITAL MENTAL DE CUCUTA
CUCUTA
JUAN ALBERTO BITAR MEJIA
000467/08
29/ago/2008
1897
29/ago/2008
31/mar/2012
En Ejercicio
Periodo Institucional
ESE H. U. ERASMO MEOZ
CUCUTA
IVAN DARIO ZABALETA HERNANDEZ
000077/10
06/abr/2010
2199
07/abr/2010
31/mar/2012
En Ejercicio
Periodo Institucional
TIBU
CHINACOTA
PAMPLONA
CUCUTA
GERENTE
DECRETO DE NOMBRAMIENTO *
FECHA
ACTA DE POSESIÓN
FECHA DE POSESIÓN
ESTADO
OBSER VACIÓN
En Ejercicio
Periodo Institucional
En Ejercicio
Periodo Institucional
En encargo
Declarado desierto el proceso Periodo Institucional
Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - V.I.C
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Revisor fiscal de las ESE´s y acciones sobre dictámenes emitidos.
Para la vigencia 2011, la entidad territorial aportó información en la cual se relacionan los revisores fiscales posesionados ante la Superintendencia Nacional de Salud de cada una de las instituciones prestadoras de salud, anexando la autorización como se relacionan a continuación: Cuadro N° 43 RELACION DE REVISORES FISCALES A JUNIO 30 DEL 2011 ESE
NIVEL
MUNICIPI O
ESE IMSALUD
BAJA
CUCUTA
ESE HOSPITAL JORGE CRISTO SAHIUM ESE HOSPITAL REGIONAL SUR ORIENTAL ESE HOSPITAL REGIONAL NORTE ESE HOSPITAL REGIONAL NOROCCIDE NTE ESE HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS ESE HOSPITAL EMIRO QUINTERO CAÑIZARES ESE HOSPITAL UNIVERSITA RIO ERASMO MEOZ
BAJA
VILLA ROSARI O
BAJA
Nº AUTORIZA CIÓN DE POSESION 3
FECHA INICIO
FECHA FINAL
07/mar/2 011
06/sep/2 013
231
19/ago/2 009
11/ago/2 011
CHINAC OTA
249
10/oct/20 08
27/ago/2 010
BAJA
TIBU
261
27/oct/20 08
20/oct/20 09
BAJA
ABBREG O
16
18/mar/2 008
22/nov/2 011
MEDIA NA
PAMPLO NA
12 y 13
05/mar/2 008
20/dic/20 08
MEDIA NA
OCAÑA
795
10/nov/2 006
01/sep/2 009
ALTA
CUCUTA
443 y 444
31/dic/20 10
31/mar/2 012
FECHA INICIO
Nº AUTORIZA CIÓN DE POSESIÓN 55
FECHA INICIO
FECHA FINAL
14/may/2 008
06/sep/2 010
17/abr/20 07
21/nov/2 007
REELECCIO NES
REELECCIO NES
087 y 088
Fuente. Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander - V.I.C
3.1.1.9.
Estado de Avance de Informe de Gestión
Bajo el plan de Desarrollo Departamental “Un norte para todos” para la vigencia 2008 – 2011, se evidencia el avance del informe de gestión para el cuatrienio de las vigencias 2008, 2009, 2010 y hasta el 3er trimestre de 2011, mediante un seguimiento utilizando como identificador de cumplimiento el plan semáforo, con el lema de: “UN NORTE EQUITATIVO, OPORTUNO, PARTICIPATIVO Y CULTURALMENTE SALUDABLE”, en el cual se identifica en subprogramas como se presenta a continuacion: Página 49
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Aseguramiento. Prestación de servicios. Salud pública. Promoción social. Prevención, vigilancia y control de riesgos profesionales. Emergencias y desastres
(Estos subprogramas, cuentan cada uno con los respectivos proyectos) En el cual se están evaluando los siguientes Items: Meta cuatrienio. Valor cuatrienio. Valor esperado acumulado 2008-2009-2010-3er trim 2011. Valor final acumulado 2008-2009-2010-3er trim 2011. % cumplimiento. % avance cuatrienio. Financiación miles de $ 3.1.1.10.
Reportes de información.
Respecto a la información transmitida, en cumplimiento de la Circular Única correspondiente a la vigencia 2008, 2009, 2010 y 2011 el Instituto Departamental de Salud de Norte de Santander ha transmitido los archivos tipo 275 “Reportes de Transferencia” Cuadro N° 44 CIRCULAR UNICA Y FUT A JUNIO 30 DEL 2011 AÑO
1 TRIMESTRE CIRCULAR ÚNICA
2 TRIMESTRE FUT
3 TRIMESTRE
4 TRIMESTRE
2008
X
CIRCULAR ÚNICA X
FUT
CIRCULAR ÚNICA X
FUT
CIRCULAR ÚNICA X
FUT
2009
X
X
X
X
X
X
X
2010
X
X
X
X
X
X
X
X
2011
X
X
X
X
X
X
3.1.2. Hallazgos: A continuación se relacionan los hallazgos para la Entidad Territorial: Comparativo presupuestal 2008 a 2010 Para la vigencia 2008, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $102.386 millones de pesos y comprometió la suma de $96.059 millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 6% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 6% de los recursos recaudados por la suma de $6.328 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. Página 50
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Para la vigencia 2009, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $102.107 millones de pesos y comprometió la suma de suma de $97.989 millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 4% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 4% de los recursos recaudados por la suma de $4.118 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. Para la vigencia 2010, el presupuesto de ingresos presentó un recaudo por la suma de $132.362 millones de pesos y comprometió la suma de $127.582 millones de pesos, lo que indica que se dejó de comprometer el 4% de los recursos recaudados en la vigencia. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de ejecutar el 4% de los recursos recaudados por la suma de $4.779 millones de pesos y cuál fue el destino de los mismos. Ejecución de Ingresos y gastos presupuestales por vigencia Para la vigencia 2011 a 30 de Junio de 2011, los compromisos estaban en un 155% de los recursos recaudos, lo que indica que el recaudo se encontraba por la suma de $52.049 millones de pesos y los compromisos por $80.480 millones de pesos generándose un déficit de $28.431 millones de pesos. Fuentes y Usos por vigencia Para la vigencia 2008 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fueron de $6.746 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $4.717 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.029 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2008 destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $11.205 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $9.851 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $1.354 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2009 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fue por la suma de $8.706 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $7.653 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $1.052 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2009 los recursos con destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $13.885 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $11.831 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.054 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2009 los recursos con destino para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda y población especial, fue por la suma de $67.777 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $67.950 millones de Página 51
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pesos, comprometiendo un mayor recurso por la suma de $173 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se presentó esta situación. Para la vigencia 2010 los recursos con destino para subsidio a la demanda, fue por la suma de $8.855 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $6.838 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.018 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Para la vigencia 2010 los recursos con destino para acciones en salud pública, fue por la suma de $14.392 millones de pesos, de los cuales se comprometieron $12.033 millones de pesos, dejándose de comprometer recursos por la suma de $2.359 millones de pesos. La Entidad Territorial debe informar por qué se dejó de comprometer estos recursos. Revisadas las fuentes y usos de la Entidad Territorial, no es claro cuál fue el uso específico de cada una de las fuentes de financiamiento recibidas en cada vigencia, por lo tanto se solicita a la entidad auditada desagregar la destinación de los recursos obtenidos por cada fuente de financiación. Flujo de Recursos Los recursos totales en el año 2009 fueron por la suma de $198.235 millones de pesos y en el año 2010 fueron por la suma de $163.030 millones, es decir una disminución de $25.205 millones de pesos. La Entidad Territorial debe explicar por qué se presentó esta situación. Cuentas por pagar y Cuentas por Cobrar Fondo de Salud. Se evidencia cartera pendiente por pagar por la suma de $18.177 millones de pesos, representado principalmente por las I.P.S de la Red Pública con la suma de $13.387 millones de pesos y la red privada con la suma de $4.790 millones de pesos, por lo cual la entidad debe informar que estrategias, está utilizando para el saneamiento de cartera de estas I.P.S, para dinamizar el flujo de recursos. Contabilidad del Fondo Departamental de Salud La Entidad Territorial debe aplicar en su totalidad, el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de los recursos, de la contaduría general de la nación (capítulo XII.). Tesorería La Entidad Territorial no suministro comunicado del Ministerio de la Protección Social que informara el registro de la cuenta maestra de Régimen Subsidiado, tal como lo establece la resolución 3042 de 2007. La entidad auditada debe aclarar esta situación.
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Rendimientos Financieros En la cuenta de Participación Para la Salud Oferta - Fondo Departamental de Salud de Norte de Santander en el diligenciamiento de la información, se evidencia que el área de tesorería certificó rendimientos financieros en la vigencia 2008 por la suma de $349 millones de pesos y en el diligenciamiento del instrumento por la suma de $225 millones de pesos. La entidad debe certificar la siguiente información para cada uno de los periodos: Saldo inicial, Recaudos del periodo, Rendimientos financieros, Retiros del periodo y Saldo final. Se verifican los movimientos financieros de las cuentas maestras y se evidencia que en la cuenta del Banco Davivienda – Régimen Subsidiado – 15860746-5, se ha realizado el cobro del impuesto 4x100, lo que indica que no se está dando cumplimiento a lo ordenado en la sentencia C – 824 de 2004 emanada de la Corte Constitucional. La entidad debe informar que acciones ha realizado para la recuperación de estos recursos del sistema de salud. Inspección y Vigilancia al Régimen Subsidiado. En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 13 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2008, es así que los municipios de CHINACOTA, CHITAGA, MUTISCUA, PAMPLONITA, PUERTO SANTANDER y SARDINATA están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 y el artículo 31 de la Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a la auditoría si los $9.677 millones de pesos a favor de las E.P.S-S, fueron girados por el municipio a cada una de las mismas, de no ser así; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S.-S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 16 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2009, es así que la E.P.S-S, COMFANORTE, CONFAORIENTE, SOLSALUD, COMPARTA, CAPRECOM, SALUDVIDA, CAFESALUD, están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 el artículo 31 de la Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011
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La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a esta auditoría si los $3.783 millones de pesos a favor de las E.P.S-S fueron girados por el municipio a cada una de las mismas, la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. En la información diligenciada por la Entidad Territorial, se evidencia que se encuentran en proceso de liquidación 100 contratos de Régimen Subsidiado de la vigencia 2010, es así que las E.P.S-S ASMETSALUD, CAFESALUD, CAPRECOM, COMFANORTE, COMFAORIENTE, COMPARTA, DUSAKAWI, ECOOPSOS, SALUDVIDA y SOLSALUD están incumpliendo la liquidación de Contratos como lo señala el artículo 17 de la Ley 1122 de 2007 el artículo 31 de la Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar que acciones ha realizado para dar cumplimiento a ley 1122 de 2007 y Ley 1438 de 2011. La Entidad Territorial no informó a la auditoría cuánto ha sido el recurso transferido por los municipios a las cuentas del Departamento y cuál ha sido su destinación, conforme a la Ley 1122 de 2007, y Ley 1438 de 2011. La entidad Territorial debe informar cuanto ha recaudado, o cual ha sido la gestión y los resultados obtenidos. La Entidad Territorial no informó a esta auditoría si los $2.413 millones de pesos a favor de las E.P.S-S fueron girados por el municipio a cada una de las mismas, de no ser así; la Entidad Territorial debe informar cuánto dinero han girado los municipios a las E.P.S y cuál ha sido la gestión realizada y los resultados obtenidos. Recobros NO POS (Tutelas y CTC) Se evidencia cartera pendiente por pagar por la suma de $10.554 millones de pesos, por lo cual la entidad debe informar qué estrategias está utilizando para el saneamiento de cartera de estas EPS-S. Funcionamiento y estructuración de la Red La entidad debe informar qué acciones ha realizado para el cumplimiento frente a los recursos financieros que deben destinar las IPS públicas y privadas para el mantenimiento hospitalario de las vigencias 2008, 2010 y a 30 de Junio de 2011.
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3.1.3. Conclusiones Verificadas las competencias establecidas por la Ley 715 de 2001 en materia de asignación de recursos para atender los eventos NO POS a la población pobre que reside en su Jurisdicción, la entidad debe realizar un mayor esfuerzo, para garantizar el flujo de recursos para las I.P.S públicas y Privadas y E.P.S.S, en cuanto la cancelación de los servicios de salud prestados por las mismas. 3.1.4. Recomendaciones A continuación se relacionan las Recomendaciones realizadas a la Entidad Territorial: La Entidad Territorial debe buscar herramientas tecnológicas que apoyen en los procesos de auditoría y trazabilidad de la facturación. La Entidad Territorial debe acceder a los Mecanismos dispuestos por el Ministerio de la Protección Social para el Saneamiento de cartera de las diferentes Instituciones Prestadoras de Salud y Entidades Promotoras de Salud – Subsidiadas. La Entidad Territorial debe buscar mecanismos de acercamiento con las E.P.S-S y los municipios, para lograr la liquidación total de los contratos de Régimen Subsidiado, dando cumplimiento a la Inspección Vigilancia y Control.
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