UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR VICERRECTORADO ACADÉMICO DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y COMERCIO EXTERIOR
PROCESO DE NACIONALIZACIÓN DE LAS MERCANCÍAS OBJETO DEL COMERCIO EXTERIOR, EN LA EMPRESA DHL EXPRESS ADUANAS VENEZUELA, C.A.
Informe de Pasantía presentado ante la Ilustre Universidad Simón Bolívar, como requisito para optar al Título de Técnico Superior Universitario en Administración Aduanera y Comercio Exterior.
Autoras: Mendoza María Carnet: 086080 C.I.: 19914961 Peñuela Marisabel Carnet: 082208 C.I.: 20753776
Tutor Académico: Prof. Ortiz Enio.
Camurí Grande, Septiembre de 2011. i
APROBACIÓN DEL JURADO
Informe de Pasantía presentado ante la Universidad Simón Bolívar, como requisito para la aprobación de la asignatura PD- 3609 Cursos en Cooperación con la Empresa.
Obtuvo la calificación de_______________ puntos por el Jurado conformado por:
_________________________
_________________________
Tutor Académico
Jurado
Prof. Enio Ortiz.
Prof. Régulo Finol.
__________________________ Tutor Profesional Yolanda Cabrera.
ii
APROBACIÓN DEL JURADO
Informe de Pasantía presentado ante la Universidad Simón Bolívar, como requisito para la aprobación de la asignatura PD- 3610 Cursos en Cooperación con la Empresa.
Obtuvo la calificación de_______________ puntos por el Jurado conformado por:
_________________________
_________________________
Tutor Académico
Jurado
Prof. Enio Ortiz.
Prof. Régulo Finol.
__________________________ Tutor Profesional Yolanda Cabrera.
iii
DEDICATORIA
En primer lugar, muy especialmente dedico este trabajo a nuestro Creador Todopoderoso, por haberme ayudado en el transcurso de mi vida proveyéndome la voluntad, y sabiduría para seguir adelante y comenzar firmemente cada objetivo propuesto.
En segundo lugar, y no por ello menos importante, es admirable dedicar a mis padres, Nelson Mendoza y Mercedes De Hoyos por brindarme su apoyo espiritual y moral en todo momento. En especial a mi Abuelo, José María Mendoza, que en paz descanse, por ser ejemplo de superación y fortaleza en mi vida, por haber sembrado en la familia y en mi, valores a través de semillas cuyos frutos siempre han estado cosechándose. A mi tía, Zdenka Mendoza, más que una tía es una gran amiga incondicional. A mi abuela, Ana Rosa de Mendoza, que con su apoyo cuento en todos los momentos épicos de mi etapa de crecimiento y a mis demás familiares por ser parte de mi formación personal y académica.
Seguidamente, a mi novio, Richard Romero, que es un ejemplo a seguir por su dedicación e incentivo al logro. Gracias a él y a sus padres por estar presentes en cada momento importante en mi vida, brindándome la confianza y amistad para desarrollarme tanto en el ámbito personal como profesional.
Antes de finalizar sería imposible omitir a las personas con las que he convivido en el transcurso de mi carrera, especialmente a la enfermera de la Universidad, Dinora Pérez; a los profesores Alan Velázquez, Enio Ortiz y Feliberto Martins; y a mis compañeros Edrid Aponte y Javier González, que junto a mi novio logramos compartir y constituir una gran familia y me dieron el ánimo para salir adelante ante cualquier derrota. Gracias a todos por el intercambio de conocimientos y experiencias, las cuales han sido fundamentales para la comprensión del pensum, cuyo cumplimiento depende la obtención del Título de Técnico Superior Universitario en Comercio Exterior. Mendoza María.
iv
En primer lugar, quiero ofrendarle este majestuoso trabajo a DIOS y a la VIRGEN por haberme dado salud, inteligencia y constancia para culminar esta etapa de mi vida de manera satisfactoria y por haberme encaminado a mi verdadera vocación y brindarme las nociones necesarias para escoger las puertas adecuadas.
En segundo lugar, a mis padres por haberme apoyado en todas mis metas y por impulsarme a seguir cumpliendo mis sueños, ustedes son mi gran inspiración y por quien me levanto cada mañana para ser mejor persona y profesional. A mis hermanos por ofrecerme su valiosa amistad, comprensión y cariño. A todos les doy las gracias por estar presente en mi camino hacia el éxito, brindándome sus grandes consejos y ayudándome a elegir el camino más adecuado para desarrollarme como una mujer emprendedora en mi vida personal y profesional, los amo.
En último lugar, es indispensable mencionar a todos mis compañeros de clase, amigos, y futuros colegas con los cuales he convivido casi 3 años en la ilustre Universidad, llegando a formar un gran sustento en todas mis actividades para asimilar las exigencias de nuestra carrera en donde compartimos ideas y conocimientos en las horas de clase con el fin de obtener nuestro gran anhelo, ser Técnicos Superiores Universitarios en Administración Aduanera. Finalmente quisiera mencionar a dos grandes personas que me ayudaron en la ardua búsqueda de mis pasantías, Jimmy Rogelio Machado y a La Señora Magaly Canoso, gracias por sus grandes consejos y su amistad, mi respeto ante ustedes.
Peñuela Marisabel.
v
RECONOCIMIENTO
Realizo un grato reconocimiento a grandes profesores de esta gran casa de estudio, María Magnolia Claudeville, Bapssy Meneses, Elva Marquez, Emilse Aponte, Alan Velázquez, Enio Ortiz, Feliberto Martins, Martin Durán, Jorge González, Andrés Algara, Alberto Chelhod, Armando Jiménez y Humberto Mayora; de ellos depende mi formación como persona, ya que sirvieron de guías en mi camino de profesional, y siendo un pilar importante me hicieron superar etapas. Gracias a su adecuada pedagogía han sabido instruirme de las nociones básicas tanto teóricas como prácticas que debemos tener los estudiantes para poder competir en el campo laboral. Sin duda alguna su preparación conjuntamente con el interés en transferirnos la mayor cantidad de conocimientos, constituyeron una marca propia en mi desempeño como pasante en la empresa; desenvolvimiento este que se delimito en el cumplimiento de manera eficaz y eficiente de cada una de las responsabilidades indicadas por mis supervisores, de los cuales recibí aprobaciones por haber manifestado un nivel de desarrollo adecuado y sobresaliente.
Gracias a la empresa DHL Express Aduanas Venezuela, por haber confiado en mí, labores propias del personal calificado de la institución, la cual obtuve por la demostración de capacidades en el desarrollo de las funciones asignadas, efectuando así las políticas que determinan a DHL, ofreciendo calidad y excelencia en la prestación de sus servicios. Sin su confianza hubiese resultado imposible desarrollar los conocimientos obtenidos en las aulas de clase.
Nuevamente gracias a todos por su apoyo incondicional y por formar parte de esta gran meta alcanzada. Mendoza María.
vi
Es necesario realizar un gran reconocimiento a todos mis profesores, los cuales con sus grandes conocimientos de pedagogía han sembrado en mí las nociones básicas para defenderme en el campo profesional. Por otra parte, sus conocimientos en cuanto a educación universitaria se refiere, mencionando a todas las materias que dan cada uno de ellos, debido a que forman una base indudablemente valiosa para un profesional, pero sin lugar a dudas destacar a los profesores que imparten conocimientos de aduanas que con sus instrumentos académicos supieron formar a una cohorte llena de mucho futuro y éxito. Distinción que se pudo constatar en el cumplimiento de manera eficiente y destacada de cada una de las responsabilidades que se me asignaron. Felicidades a todos ustedes por implantar todos sus conocimientos y valores éticos dándonos siempre una enseñanza de vida.
De la misma forma, quisiera reconocer a todo el personal de DHL Express Aduanas de Venezuela, por haberme ofrecido su apoyo y confianza en todas las labores que se me asignaron propias del personal calificado y distinguido que poseen. En ese mismo orden de ideas, quisiera mencionar y agradecer a todo el departamento de valoración y en especial a mi supervisor directo, Jonathan Perdomo, por haberme prestado toda su atención, paciencia y sus conocimientos; es de máxima seguridad que sin su apoyo esta tarea se hubiera convertido en imposible.
Que dios los bendiga a todos, gracias por haber formado a una gran profesional, tengo la certeza que sin su granito de arena no pudiera haber logrado este gran sueño sola. Encontré mi verdadera vocación y de ahora en adelante la ejerceré con dedicación, responsabilidad y profesionalismo. Peñuela Marisabel.
vii
ÍNDICE GENERAL Pág. Índice de Cuadros, Gráficos ó Tablas.
x
Índice de Figuras.
xi
Resumen.
xii
Introducción.
1
Cronogramas de actividades propuestas.
3
Cronogramas de actividades realizadas.
4
Objetivos de la Investigación.
10
Objetivo General.
10
Objetivos Específicos.
10
Capítulo I Aspectos relativos a la Empresa 1.1.- Razón Social.
11
1.2.- Reseña Histórica de la Institución.
11
1.3.-Misión.
13
1.4.-Visión.
13
1.5..-Valores.
14
1.6.- Objetivos Estratégicos.
15
1.7.- Estructura Organizativa de la Institución.
16
1.8.- Estructura Organizativa de la Unidad de Investigación.
17
Capítulo II Actividades desarrolladas por el pasante durante el período de pasantías.
27
Capítulo III Caso Práctico I. Proceso de nacionalización de obras de arte.
37
Caso Práctico II. Proceso de reexportación de reactivos de diagnóstico.
44
Conclusiones.
54
Recomendaciones.
55
Glosario.
56
viii
Fuentes de Información.
63
Anexos.
64
ix
ÍNDICE DE CUADROS, GRÁFICOS Ó TABLAS Pág. Cronograma de actividades propuestas.
3
Cronograma de actividades realizadas por las pasantes.
4
Identificación del Cargo de Supervisor de Gestión .
19
Naturaleza del Cargo de Supervisor de Gestión.
20
Identificación del Cargo del Gestor de de Aduanas .
21
Naturaleza del Cargo del Gestor de Aduanas.
22
Identificación del Cargo de Supervisor de Valoración.
23
Naturaleza del Cargo de Supervisor de Valoración.
24
Identificación del Cargo de Técnico Valorador.
25
Naturaleza del Cargo de Técnico Valorador.
26
x
ÍNDICE DE FIGURAS
Pág. Organigrama de la Empresa
16
Organigrama de la Unidad de Investigación
17
xi
UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR VICERRECTORADO ACADÉMICO DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y COMERCIO EXTERIOR
PROCESO DE NACIONALIZACION DE LAS MERCANCÍAS OBJETO DEL COMERCIO INTERNACIONAL, EN LA EMPRESA DHL EXPRESS ADUANAS VENEZUELA, C. A. Autoras: Mendoza María Carnet: 086080 C.I.: 19914961 Peñuela Marisabel Carnet: 082208 C.I.:
20753776
Tutor Académico: Prof. Ortiz Enio Fecha:
Septiembre de 2011
RESUMEN En el siguiente informe se indaga todo el trabajo realizado en la empresa, donde se hacen las gestiones para la nacionalización o despacho todas las mercancías que se encuentran bajo potestad aduanera, donde son entregados los expedientes de acuerdo al tipo de operación de que se trate que van desde la solicitud de los recaudos, de acuerdo a su régimen legal dependiendo del caso, hasta que se emite el pase de salida de la mercancía, teniendo en cuenta el desempeño de todos los deberes y compromisos del cliente para gestionar el progreso de nacionalización que requiere dicha mercancía. Palabras
Clave:
Desconsolidación,
declaración, xii
reconocimiento,
despacho.
INTRODUCCIÓN
Las Operaciones Aduaneras son entidades oficiales que tienen por finalidad intervenir, prestar y controlar la entrada, permanencia y salida del territorio nacional de mercancías objeto de tráfico internacional y de los medios de transporte que las conduzcan, con la intención de determinar y aplicar el régimen jurídico al cual dichas mercancías estén sometidas.
El intercambio de bienes y servicios entre un comprador y un vendedor de un país de origen y de destino, bajo los efectos de condiciones de compra-venta, hacen la existencia de las actividades de importación, exportación y tránsito. Reglamentariamente, estas se encuentran reguladas por las normas de Derecho Público y por la dinámica propia del Comercio Internacional, las cuales han conllevado a la creación de la figura jurídica del Agente de Aduanas y tiene como mandato fungir como auxiliar de la Administración Aduanera.
DHL Express Aduanas Venezuela, C.A, es una de las principales empresas transnacionales que funciona como auxiliares de la aduana a nivel nacional, ejecutando miles de operaciones aduaneras al año a partir de un completo menú de servicios integrales. Tomando en consideración este punto de partida, es desarrollado el presente informe, requisito indispensable para optar por el título de Técnico Superior en la casa de estudios de la Universidad Simón Bolívar, toda vez que el mismo no se basa exclusivamente en la realización de estudios netamente académicos, sino que van más allá y efectúa una detallada descripción de cada una de las actuaciones prácticas llevadas a cabo en diversas áreas de la organización. En tal sentido, el presente informe se encuentra estructurado por tres capítulos:
Capítulo I: Contiene los aspectos relativos a la empresa, su reseña histórica, principios fundamentales, es decir, demuestra su razón de ser. 1
Capítulo II: Descripción de las actividades desarrolladas en la empresa durante el lapso de pasantías.
Capítulo III: Explicación de casos prácticos sobre el proceso de nacionalización de mercancías desarrollado por las pasantes
Ello que permite realizar un extenso estudio sistemático y organizado sobre los trámites necesarios para lograr el perfeccionamiento de las actividades aduaneras, en cumplimiento de la normativa nacional vigente.
2
CUADRO 1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS Fase Etapa
Cronograma de Ejecución
Descripción de Actividades y Tareas
Gestión al Cliente 1.1
Proceso de desconsolidación de carga en el Semanas: 1, 2 y 3
SIDUNEA. 1.2 1
Proceso
de
notificación,
confirmación
y
seguimiento de recaudos a los clientes con actas de retención emitidas por el SENIAT. 1.2
04/04/2011 AL 22/04/2011
Proceso de notificación y seguimiento de los recaudos solicitados de los envíos formales (mayores a dos mil dólares) y proceso CADIVI. Valoración
2
2.1
Transferencia de datos y proceso Courier.
2.3 2.4
Proceso de clasificación. Proceso de registro en el sistema SIDUNEA. Operaciones
3.1 3 3.2 4
4.1
Proceso de reconocimiento para los envíos courier. Proceso de reconocimiento de los envíos formales. Exportación y Carga Proceso de envíos llegados por otras Aerolíneas que no son de DHL.
4.2
Proceso de reexportación y exportación. Finanzas
5
5.1
Proceso de facturación de impuestos y Servicios.
5.2
Análisis de los Estados de Cuenta e I.S.L.R. Fuente: Elaborado por las autoras del informe
3
Semanas: 4, 5 y 6 25/04/2011 AL 13/05/2011 Semanas: 7y8 16/05/2011 AL 27/05/2011 Semanas: 9 y 10 30/05/2011 AL 10/06/2011 Semanas: 11 y 12 13/06/2011 AL 23/06/2011
CUADRO 2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES REALIZADAS POR LAS PASANTES. Semana
Departamento
Fecha
Etapa
1.1
Descripción de Actividades y tareas Inducción: Desconsolidación/ Gestor inicial.
1
Gestión de Aduana
04/04/11 al 12/04/11
1.2
Clientes HP/ FORD.
1.3
CADIVI.
1.4
Transito a PMV- Gestión.
1.5
Pagos.
1.6
Retenido.
Inducción: 2.1 2
Valoración
13/04/11 al 15/04/11
2.2 2.3 2.4
Trámites Especiales. Transmisión y procesamiento de vuelo 2. Modificación Arancelaria. Valoración Reconocimiento:
3
3.1
Visita a la Aduana
Principal
Aérea de Maiquetía. 3.2
Reconocimiento de mercancía importada.
Operaciones
18/04/11 al 20/04/11
3.3
de
documentación ante la Aduana. 4.1
4
Consignación
4.2
Participación en el proceso de nacionalización de envíos COURRIER. Visita a Rampa (Proceso de llegada de la mercancía)
4.3
4
Proceso de confrontación y despacho.
Inducción - CADIVI: 5
Gestión de Aduana
21/04/11 al 22/04/11
5.1
Control de expedientes en base de datos. Exportación:
6
6.1
Visita a los almacenes de DHL.
6.2 Carga/ Exportación/ Almacén
de
la
mercancía a exportar.
25/04/11 7.1
7
Reconocimiento
Conciliación y presentación de la documentación necesaria para la exportación de mercancías.
7.2
Proceso de reexportación y exportación. Gestión al Cliente:
8
8.1
Proceso
de
liberación
de
mercancías retenidas por valor comercial y SENCAMER. 9
Gestión de Aduana
26/04/11 al 10/05/11
9.1
Inscripción de clientes nuevos en el Sistema SIDUNEA y RIF.
9.2
Proceso
de
Nacionalización
completo para clientes nuevos. 10.1
10
Seguimiento
a
las
Importaciones mayores a $2000. 10.2
Asesoramiento
técnico
al
cliente. 11
11/05/11 al 01/06/11
11.1
Notificación
a
los
consignatarios el estado de su carga. Solicitud y conciliación de la 11.2
documentación requerida, según el tipo de importación para iniciar
5
trámites. Envío y cobranza de la relación
12 12.1
de gastos generados con motivo de
la
operación
(preliquidación). Fuente: Elaborado por las autoras del informe.
6
aduanera
CUADRO 3. CRONOGRAM A DE ACTIVIDADES REALIZADAS POR LAS PASANTES. Semana
Departamento
Fecha
Etapa
1
Gestión de Aduana
04/04/11 al 12/04/11
1.1 1.2
Descripción de Actividades y tareas Inducción: Desconsolidación/ Gestor inicial Clientes HP/ FORD.
1.3
CADIVI.
1.4
Pagos.
1.5
Retenido.
1.6
Trámites Especiales.
Inducción: 2
Valoración
2.1
13/04/11 al 15/04/11
Transmisión y procesamiento de vuelo 2.
2.2
Modificación Arancelaria.
2.3
Valoración Reconocimiento:
3
3.1
Visita a la Aduana
Principal
Aérea de Maiquetía. 3.2
importada.
18/04/11 3.3
Operaciones
Reconocimiento de mercancía
Consignación de documentación ante la Aduana.
al 4.1
4
Participación en el proceso de nacionalización
20/04/11
de
envíos
COURRIER. 4.2
Visita a Rampa (Proceso de llegada de la mercancía)
4.3
Proceso despacho.
7
de
confrontación
y
Inducción - CADIVI: 5
Gestión de Aduana
21/04/11 al 22/04/11
5.1
Control de expedientes en base de datos. Exportación:
6
6.1
Visita a los almacenes de DHL
6.2 7
Carga/ Exportación/ Almacén
Reconocimiento
de
la
mercancía a exportar.
25/04/11 7.1
Conciliación y presentación de la documentación necesaria para la exportación de mercancías.
7.2
Proceso
de
reexportación
y
exportación. Gestión al Cliente: 8
Gestión de Aduana
26/04/11 al 05/05/11
8.1
Proceso
de
liberación
de
mercancías retenidas por valor comercial y SENCAMER.
9
9.1
Designación y codificación arancelaria a mercancías objeto de importación ordinaria.
06/05/11 9.2
Transmisión y Registro de exportación en el SIDUNEA.
al 10.1
10
Designación y codificación arancelaria a mercancías objeto
Valoración
exportación 01/06/11 10.2
Transmisión y Registro de exportación en el SIDUNEA.
11
11.1
Validación de Registros de exportación en el SIDUNEA
8
12
Insertar oportunamente en el 12.1
Sistema SAN las alertas de instrucciones recibidas
en
especiales el
alias
de
valoració
[email protected], para el
procesamiento
de
un
embarque. Designación y codificación 12.2
arancelaria a mercancías objeto regímenes especiales - Transmisión y Registro de regímenes especiales en el SIDUNEA. Designación y codificación
12.3
arancelaria a mercancía objeto de importación con CADIVI. Transmisión y Registro de
12.4
mercancías objeto de importación con CADIVI en el SIDUNEA.
Fuente: Elaborado por las autoras del informe.
9
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
OBJETIVO GENERAL
Conocer todos los procedimientos efectuados por la empresa DHL Express Aduanas Venezuela C.A, como entidad acreditada por los cuerpos correspondientes para ejercer en nombre y representación de sus clientes ante la división perteneciente a la
Aduana
Principal Aérea de Maiquetía.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Capítulo I: Conocer y describir de manera detallada la distribución organizativa de la institución para llevar a cabo el desarrollo y exposición de todos los procedimientos dados.
Capítulo II: Desarrollar las actividades legales derivadas del arribo de las mercancías al Territorio Nacional y su respectiva nacionalización bajo los instrumentos jurídicos aplicables ha dicho hecho imponible.
Capítulo III: Desarrollar y explicar de forma detallada los casos prácticos elegidos por las pasantes durante el periodo de pasantías.
10
CAPÍTULO I ASPECTOS RELATIVOS A LA EMPRESA DHL Express Aduanas de Venezuela, C.A.
1.1 Razón social:
DHL Express Aduanas Venezuela, C.A, ubicada en la Avenida del viejo Aeropuerto, Sector 3-B, Carga Aérea, lado oeste del Aeropuerto Internacional de Maiquetía. Edificio DHL, al lado de IPOSTEL, Estado Vargas, Venezuela.
1.2 Reseña Histórica:
DHL se formó en 1969, abriendo camino en la industria del transporte aéreo express con su primera ruta de San Francisco a Honolulu, Estados Unidos. El éxito de la compañía se basó en una idea innovadora: enviar la documentación antes de la llegada del cargamento, acelerando así el proceso de importación de mercancías.
La red de DHL creció muy rápido. La compañía viajaba hacia el Occidente, desde Hawái, Estados Unidos, hasta el lejano Oriente, la costa del Pacífico, Medio Oriente, África y Europa. En solo cuatro años la compañía se expandió para dar servicio a 3.000 clientes con un equipo de 300 personas.
11
En 1997, ya había extendido su gama de servicios con la entrega tanto de paquetes pequeños como de documentos.
El primer gran crecimiento de DHL fue en 1982, cuando en menos de un año ya cubría 30 países y territorios. Un año después abrió oficinas en Europa Oriental como la primera empresa en hacer envíos Express aéreos, y en 1986 comenzó operaciones en China, también como pionera en este tipo de mensajería.
DHL sigue innovando como parte del espíritu pionero de su cultura. Mientras la esencia del negocio sigue siendo la transportación de documentos y paquetes, también ofrece soluciones de comercio electrónico e inteligencia administrativa, soluciones específicas para industrias como automotriz y la de biotecnología, además de soluciones personalizadas para clientes trasnacionales.
DHL EXPRESS es el socio perfecto para cubrir todas sus necesidades de envíos express y paquetería alrededor del mundo. Su red cuenta con más de 4.000 oficinas y 120.000 destinos en todo el planeta para cumplir ese cometido.
DHL EXPRESS es el resultado de la fusión de la antigua DHL WORLDWIDE EXPRESS y la empresa de paquetería DEUTSCHE POST EURO EXPRESS. Ofrece los servicios de entrega mismo día, mensajería express, paquetería y carga.
DHL combina su experiencia mundial en envíos express, carga aérea y marítima, transporte terrestre y soluciones de logística, con su cobertura mundial y un profundo entendimiento de las necesidades de los mercados locales.
Actualmente DHL como Empresa Trasnacional presta en nuestro país los siguientes servicios: DHL Fletes Aéreos, C.A: La cual se encarga de todos los procesos administrativos y logísticos. 12
DHL Express Aduanas Venezuela, C.A: Agente aduanal encargado de los procesos formales en las operaciones aduaneras, al igual que la nacionalización de carga “courier”.
DHL Almacén General de Depósitos: Recinto Aduanero autorizado para
el
resguardo de las mercancías objeto de tráfico internacional, así como la expedición de certificados de depósito y de bonos de prenda, de acuerdo con lo establecido en el Art. 2 de la Ley de Almacenes Generales de Depósito. DHL Global “Forwarding”: Líder de mercado de envíos aéreos y marítimos y un proveedor de proyectos de servicio logístico operando alrededor del mundo.
1.3 Misión:
Ser una empresa líder dedicada al negocio del transporte expreso y logística de documentos y paquetes, orientando su servicio a satisfacer las diferentes necesidades de los clientes, a través de la iniciativa y poder de decisión local bajo un estricto sistema de calidad, operando dentro de la red mundial con criterios de crecimiento de la rentabilidad, desarrollo y bienestar de sus empleados.
1.4 Visión:
Mantener el liderazgo en el transporte y logística en Venezuela y el Mundo, asegurando su futuro, a través de la innovación en servicios para satisfacer las necesidades de los clientes, con calidad, iniciativa y poder de decisión. Para ello la organización cuenta con un equipo humano responsable y capacitado, con miras a mantener un negocio en crecimiento y próspero, en beneficio de sus accionistas y empleados.
13
1.5 Valores:
Brindar excelencia en la calidad: Ofrecer un servicio mundial puerta a puerta que genere soluciones integrales.
Hacer que sus clientes sean exitosos: Concebir que la clientela sean triunfantes, ya que su satisfacción determina el éxito del grupo.
Fomentar una actitud abierta: Pensar globalmente, respetando las distintas fortalezas culturales, actuando localmente y respetando los distintos valores de los países donde opera.
Actuar de acuerdo con prioridades claras: Las prioridades claras determinan sus acciones.
Actuar con una actitud emprendedora: La conducta emprendedora constituye el espíritu de su grupo. Exigen y promueven la responsabilidad individual.
Actuar con integridad tanto interna como externa: La integridad determina la forma en que trabajan dentro del grupo y su conducta hacia sus socios comerciales, accionistas y público en general.
Aceptar su responsabilidad social: Están comprometidos con los objetivos que generan beneficios para las comunidades donde trabajan.
14
1.6 Objetivos Estratégicos:
DHL Express Aduanas Venezuela C.A, tiene como designio satisfacer todas las necesidades de sus clientes en transporte nacional e internacional, en cualquier parte de la geografía mundial, deseando ser la primera elección de sus clientes en todo momento y que obtengan éxitos comerciales, lo que requiere una serie de estrategias:
Brindar la más alta tecnología y cumplir con la normativa medioambiental y de certeza con los más altos esquemas.
Promover soluciones caracterizadas a sus mayores intenciones logísticas, así como, servicios aduaneros generales. Brindar ventajas competitivas sostenibles a sus clientes llevando sus productos al mercado de una forma más rápida y eficiente. Reducir el tiempo de gestión de envíos con CADIVI a 15 días.
15
1.7 Estructura Organizativa de la Institución
Figura 1. Organigrama de la Empresa. Fuente: Gerencia de Aduanas. Año: 2010.
16
1.8 Estructura Organizativa de la Unidad de Investigación
Gerente de Aduana y Gateway
Gerente de Operaciones Aduaneras
Supervisor de Gestión
Gestores de Aduanas (11)
Figura 2. Organigrama de la Unidad de Investigación. Fuente: Gerencia de Aduanas Año: 2010.
17
1.9 Estructura Organizativa de la Unidad de Investigación
Gerente de Aduana y Gateway
Gerente de Operaciones Aduaneras
Supervisor de Valoración
Técnicos Valoradores Senior (2)
Técnicos Valoradores 13 FTE 1PTE
Figura 3. Organigrama de la Unidad de Investigación. Fuente: Gerencia de Aduanas Año: 2010.
18
CUADRO 4. IDENTIFICACIÓN DEL CARGO DE SUPERVISOR DE GESTIÓN. Fuente: Gerencia de Aduanas.
TITULO DEL CARGO: Supervisor de Gestión
REPORTA A: Gerencia de Aduanas
DEPARTAMENTO: Gestión
GERENCIA: Aduanas PROPÓSITO GENERAL
En términos globales es coordinar la gestión de los clientes pack, regímenes especiales, CADIVI, cuenta especial HP, y cargas.
FINALIDADES PRINCIPALES Asignar los expedientes a los gestores.
Gerente Aduanas
Clientes Pack
Verificación del sistema de gestión.
Supervisar el personal a su cargo.
Supervisor de Gestión Régimen Especial
Velar por mantener el servicio de calidad a los clientes, buscando
Gestores De Aduanas CADIVI
nuevas propuestas.
Establecer la dinámica grupal. Integral HP
Cuadro 4. Naturaleza del Cargo.
19
CUADRO 5. NATURALEZA DEL CARGO DE SUPERVISOR DE GESTIÓN. Fuente: Gerencia de Aduanas.
NATURALEZA DEL CARGO Entorno: Sistema de Gestion Integral de la compañia “SAN”. Oficina amplia, computador pentium IV Windows XP, líneas telefónicas local y móvil, aire acondicionado, ambiente de trabajo apropiado.
Relaciones Internas: Con el Departamento de Operaciones, Finanzas, Valoración, Gerencia de Gatwey.
Relaciones Externas: Clientes, autoridades relacionadas con la Aduana, funcionarios del SENIAT, funcionarios de la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI).
Actividades: Asegurar la calidad de servicio a todos los clientes. REQUERIMIENTO DEL CARGO
Nivel
Educativo: Licenciado en Comercio Internacional o Técnico Superior
Universitario en Administración Aduanera y/o Comercio Exterior.
Experiencia: Cuatro (04) a Cinco (5) años en cargos similares
Conocimientos: Operativos de las aduanas, manejo del personal, computadoras y demás equipos de oficina. Sapiencia de la Normativa Aduanera vigente.
Habilidades y Destrezas: Honestidad, responsabilidad, organización, planificación, capacidad para trabajar bajo presión, disponibilidad de horario, proactividad.
20
CUADRO 6. IDENTIFICACIÓN DEL CARGO DE GESTOR DE ADUANAS. Fuente: Gerencia de Aduanas.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO TITULO DEL CARGO: Gestor de Aduanas
REPORTA A: Supervisor de Gestión
DEPARTAMENTO: Gestión
GERENCIA: Aduanas PROPÓSITO GENERAL
Brindar calidad de servicio al cliente, atención inmediata, efectiva y segura a los requerimientos exigidos para tratar las operaciones aduaneras.
FINALIDADES PRINCIPALES Coordinar contacto al cliente.
Gerente Aduanas
Revisar documentos de declaración Clientes Pack
de aduanas. Supervisor Gestión
Metodizar la entrega de la mercancía
Preparar la entrega del
acta
Régimen Especial Gestores De Aduanas CADIVI
de verificación en original.
Integral HP
21
CUADRO 7. NATURALEZA DEL CARGO DE GESTOR DE ADUANAS. Fuente: Gerencia de Aduanas.
NATURALEZA DEL CARGO Entorno: Sistema de Gestión Integral de la compañia “SAN”. Oficina amplia, computador pentium IV Windows XP, líneas telefonicas local y móvil, aire acondicionado, ambiente de trabajo apropiado. Horario de Oficina.
Relaciones Internas: Con el Departamento de Operaciones, Finanzas y Valoración.
Relaciones Externas: Clientes, funcionarios del SENIAT, Resguardo Aduanero, funcionarios de la Comisión Administración de Divisas (CADIVI).
Actividades: Brindar excelente servicio a todos los clientes.
REQUERIMIENTO DEL CARGO Nivel Educativo: Técnico Superior Universitario en Administración Aduanera o Comercio Exterior.
Experiencia: Cuatro (02) a Cinco (03) años en cargos similares
Conocimientos: Operativos de las aduanas, manejo de computadoras y equipos de oficina, clasificación arancelaria e “INCOTERMS”.
Habilidades y Destrezas: Puntualidad, responsabilidad organización, planificación, capacidad para trabajar bajo presión, proactividad, dinámico, habilidad interpretación de las leyes, reglamentos, etc.
22
para la
CUADRO 8. IDENTIFICACIÓN DE LA SUPERVISIÓN DE VALORACIÓN. Fuente: Gerencia de Aduanas.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO TÍTULO DEL CARGO:
REPORTA A:
Supervisor de Valoración
Gerentes de Operaciones Aduaneras
DEPARTAMENTO: Valoración
GERENCIA: Aduanas PROPÓSITO GENERAL
Asegurar el cumplimiento efectivo de los procesos de formalización y declaración requeridos por los organismos regulatorios para el desaduanamiento de los embarques del o para el territorio aduanero nacional además de cumplir correctamente con el proceso de Gestión a fin de brindar atención experta, correcta y oportuna a nuestros clientes FINALIDADES PRINCIPALES Controlar y hacer seguimiento efectivo de los procesos de Gestión de Aduanas y
Gerente de Aduanas y Gateway
valoración. Desarrollar
y
actualizar
los
procedimientos e instrucciones de trabajo Gerente de Operaciones Aduaneras
requeridas para la eficaz planificación, control y seguimiento de los procesos. Comunicar y capacitar al personal sobre disposiciones emanadas
o
legales
y
actualizadas
Supervisor de Valoración
regulatorias por
los Técnicos Valoradores Senior
organismos competentes. Evaluar el desempeño del personal a su cargo.
Técnicos Valoradores
Aplicar la política de descuentos al empleado conforme a las disposiciones establecidas, cuando sea necesario. 23
CUADRO 9. NATURALEZA DEL CARGO DE SUPERVISOR DE VALORACIÓN. Fuente: Gerencia de Aduanas.
NATURALEZA DEL CARGO Entorno: Sistema de Gestión Integral de la compañía (SAN). Oficina amplia, computador Pentium IV Windows XP, Líneas telefónicas locales y móviles, aire acondicionado, ambiente de trabajo apropiado. Relaciones Internas: Con el Departamento de Operaciones, Finanzas, Valoración, Gerencia de Gateway.
Relaciones Externas: Clientes, Organismos regulatorios, Línea Aérea Vensecar, Almacén General de Depósito, funcionarios de la Comisión de Administración de Divisas (CADIVI).
Actividades: Asegurar la calidad de servicio a todos los clientes. REQUERIMIENTO DEL CARGO Nivel
Educativo: Licenciado en Comercio Internacional o Técnico Superior
Universitario en Administración Aduanera y/o Comercio Exterior, Carrera afín.
Experiencia: Mínima de 2 años
en cargos similares, Manejo de Regímenes
Especiales y Ordinarios.
Conocimientos: Conocimiento de Legislación Aduanera, Técnicas de Valoración Conocimiento básico de Ingles técnico. Computadoras y demás equipos de oficina.
Habilidades y Destrezas: Manejo de personal, Excelente comunicación oral y escrita, Trabajo bajo presión, Capacidad de liderazgo, Pro actividad, Organizado y responsable, Honestidad, responsabilidad organización, planificación, disponibilidad de horario. 24
CUADRO 10. IDENTIFICACIÓN DEL CARGO DE TÉCNICO VALORADOR. Fuente: Gerencia de Aduanas.
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO TÍTULO DEL CARGO: Técnico Valorador DEPARTAMENTO: Valoración
REPORTA A: Supervisor Gestión de Aduanas GERENCIA: Aduanas PROPÓSITO GENERAL
Llevar a cabo las actividades de Gestión, Valoración, Clasificación Arancelaria, Transmisión de SIDUNEA y Desconsolidación de las mercancías recibidas en los vuelos Inbound recibidos a diario; mediante la correcta aplicación de las leyes y normas de Venezuela, así como los acuerdos y tratados internacionales FINALIDADES PRINCIPALES Valorar y clasificar los Anexo C (valores altos) de los vuelos recibidos. Realizar las modificaciones de códigos arancelarios solicitados en un plazo no
Gerente de Aduanas y Gateway
mayor de 2 horas, contado a partir del momento que el Gestor de Aduanas entrega expediente al Técnico Valorador.
Gerente de Operaciones Aduaneras
Comunicar y capacitar al personal sobre disposiciones emanadas
o
legales
y
actualizadas
regulatorias por
los
Supervisor de Valoración
organismos competentes. Dirigirse a la Aduana Aérea de Maiquetía cuando el Supervisor de Operaciones así lo requiera, con la finalidad de analizar las clasificaciones arancelarias objetadas por los organismos regulatorios. Garantizar la calidad y oportunidad de la información transmitida por el personal del Valoración al sistema Sidunea.
25
Técnicos Valoradores Senior Técnicos Valoradores
CUADRO 11. NATURALEZA DEL CARGO DE TÉCNICO VALORADOR. Fuente: Gerencia de Aduanas.
NATURALEZA DEL CARGO Entorno: Sistema de Gestión Integral de la compañía “SAN”. Oficina amplia, computador Pentium IV Windows XP, líneas telefónicas local y móvil, aire acondicionado, ambiente de trabajo apropiado.
Relaciones Internas: Con el Departamento de Operaciones, Finanzas, Valoración, Gerencia de Gateway.
Relaciones Externas: Funcionarios del SENIAT, Línea Aérea Vensecar
Actividades: Asegurar la calidad de la valoración y transmisión al SIDUNEA para garantizar el buen servicio a todos los clientes. REQUERIMIENTO DEL CARGO Nivel
Educativo: Licenciado o Técnico Superior Universitario en Administración
Aduanera.
Experiencia: Un (1) año en cargos similares
Conocimientos: Conocimiento Básico del Inglés. Legislación Aduanera. Manejo del Arancel de Aduanas.
Habilidades y Destrezas: Honestidad, responsabilidad organización,
planificación,
capacidad para trabajar bajo presión, disponibilidad de horario, pro actividad.
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CAPÍTULO II ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR EL PASANTE DURANTE EL PERÍODO DE PASANTÍAS. (MENDOZA MARÍA) Las actividades se desarrollaron en el Departamento de Gestión de Aduanas con fin de garantizar rápidamente el estudio y aplicación de todos los trámites como Agente de Aduanas.
1) Ejecución de todo el proceso de liberación de las mercancías importadas de característica “COURRIER”. Proceso mediante el cual comienza desde que se recibe por parte del personal de la división de operaciones el acta de retención ANEXO F, la cual debe estar firmada y sellada por un Funcionario del SENIAT, informando las razones por la cual esta retenida la mercancía. Luego de haber recibido el ANEXO F en conjunto con la Guía Aérea y Factura Comercial Definitiva se inserta la alerta en el Sistema Aduanero Nacional (SAN):
a. Primeramente se notifica al cliente vía correo electrónico la retención de la mercancía por parte del Funcionario reconocedor de la Aduana Principal Aérea de Maiquetía, informándole el motivo de la retención y los recaudos obligatorios solicitados según sea el caso, en cual se encuentran representados por la Ley Orgánica de Aduanas en su Artículo 120.
Valor Comercial: En este caso se le solicita al cliente la factura comercial definitiva en original, orden de compra, lista de precios y constancia de pago; esto para dar constancia de que el cliente realmente realizó el pago de dicha mercancía. Registro Sanitario: Este documento se solicita de forma obligatoria para todos los productos objetos de algún grado de elaboración y que a su vez
27
están predestinados al consumo humano como: alimentos procesados, bebidas, medicamentos y cosméticos.
Permiso emitido por la dirección de Reglamentaciones Técnicas del Servicio Autónomo Nacional de Normalización, Calidad, Metrología y Reglamentos Técnicos (SENCAMER): Se le solicita al cliente la constancia de este Registro
cuando
las
mercancías
estén
predestinadas
a
la
venta
(comercialización). Mala clasificación arancelaria: se le solicita la factura comercial definitiva para la verificación respectiva de la mercancía, en caso de que no sea igual a la que llego con el paquete (mercancía). b. Seguidamente, se contacta vía telefónica al cliente para confirmar la recepción de la notificación de retención de la mercancía enviada anteriormente vía correo electrónico y se le informa sobre las diferentes conclusiones legales que resultan de dicha retención y se le solicita el envió de los recaudos vía correo electrónico lo más pronto posible ya que son necesitados por el funcionario reconocedor.
c. Luego que el cliente envía los recaudos se arma el expediente con todos los documentos organizados y se entrega al personal de División de Operaciones, conjuntamente con el acta de retención y una copia de la Declaración Única de Aduanas (DUA) para dar continuidad al planteamiento de la nueva fecha donde se reconocerá la mercancía. Se presentan todos los documentos ante el funcionario reconocedor y si está conforme con ellos se procede a la liberación de la mercancía (Despacho); en caso contrario se recibe el acta de reconocimiento y se le informa al cliente que se necesita información adicional más detallada para demostrar y dar fe que en la mercancía no existe ningún hecho ilícito en la cual el reconocedor pueda emitir alguna multa, si esto se demuestra se desciende a la liberación y despacho de la mercancía.
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d. Finalmente se envía la preliquidación al cliente donde se enumera el valor de la infracción. Una vez que el cliente realiza el pago del anticipo se normaliza su despacho de la zona primaria de la Aduana y se envía la mercancía a la sede de DHL en la California Sur para entregarle la misma al cliente.
2) Ejecución de todo el proceso de desaduanamiento de las mercancía de aquellos clientes que realizan por primera vez una importación, cuyo valor comercial supera a los 2000 Dólares y por ende necesitan de un proceso de nacionalización formal:
a. En primer lugar se le notifica al cliente vía correo electrónico la llegada de la mercancía a la Aduana Principal y que la mercancía requiere el proceso de aduana completo para poder ser despachada; para ello se le solicita una serie de documentos y requisitos, los cuales dependen de la naturaleza del consignatario y si se trata de una persona natural o jurídica:
Poder Notariado: Se le solicita la copia del Poder Notariado; al tratarse de un ente indeterminado se hace exigible en copia y en caso de que sea la primera vez que el cliente importa una mercancía se le solicita en original conjuntamente con la copia de la Cédula de Identidad y el Registro de Información Fiscal (RIF) del representante legal y el Registro Mercantil en la cual se constituye la empresa; esto para realizar la consignación del Poder Notariado en original como elemento legal ante la Aduana Principal (Art. 145 de la Ley Orgánica de Aduanas), en la cual los consignatarios deben autorizar la potestad a DHL Express para intervenir como su Agente Aduanal en todas las operaciones de importación, exportación y tránsito y demás que de ellas se deriven.
Descripción de mercancía: Este documento se le solicita al cliente como requisito obligatorio para realizar la modificación de los códigos arancelarios de la mercancía. Este es enviado al Departamento de Valoración dirigido a 29
DHL Express para su respectiva transformación de acuerdo a los datos específicos que el cliente haya colocado: Nombre de la mercancía según factura, función, uso, materia constitutiva y código arancelario; estos datos deberá llenarlos por cada ítem de la factura. Carta de origen de divisas: Se le solicita esta carta como requisito obligatorio dirigida al Gerente de la Aduana Aérea de Maiquetía para tener conocimientos de donde provienen las divisas para la cual el cliente hará la importación de la mercancía (Art. 6 de la Ley de Ilícitos Cambiarios). Carta de compromiso de la Factura Comercial: Esta carta es solicitada al cliente de forma obligatoria en la cual el mismo se compromete a entregar la factura comercial definitiva en original en el lapso que establece la Ley Orgánica de Aduanas, (Art. 30 en concordancia con el Art. 106 del Reglamento) en caso de no entregar la factura en ese lapso, el cliente deberá comprometerse ante el SENIAT y a DHL Express a cancelar una multa. b. Seguidamente se confirma con el cliente por vía telefónica la recepción de la notificación de la llegada de la mercancía a la Aduana enviada anteriormente a su correo electrónico, solicitándole a su vez el envió de todos los recaudos anteriormente descritos para poder continuar con el proceso de nacionalización de la mercancía. Una vez que el cliente envía los recaudos se envían al Departamento de Valoración para su respectiva modificación arancelaria. Se realiza la consignación del poder notariado ante apoyo jurídico para la validación del mismo colocándole sello y firma (obligatorio).
c. Por otra parte, si el cliente no está inscrito en el Sistema SIDUNEA, se le solicita la copia de la Cédula de Identidad y el RIF. Después de recibir los recaudos por parte del cliente se llena una carta modelo formato que posee la empresa, la cual es enviada a la Aduana Principal para el registro del cliente con los datos de acuerdo al RIF y la Cédula: Nombre, Apellido, Fecha, Número de la guía. Ésta carta debe ser 30
dirigida al Gerente General de la Aduana Principal y debe estar firmada por el Supervisor de Gestión de Aduana de DHL Express. d. Una vez que el Departamento de Valoración realiza la designación y codificación arancelaria se realiza la determinación del valor mediante el envío de una preliquidación (Anticipo) generada por el Sistema Aduanero Nacional (SAN), donde se especifican todos los gastos, impuestos causados y el almacenaje; incluyendo a su vez la partida arancelaria y cálculos correspondientes para que el cliente conserve todos los datos y realice la respectiva cancelación del mismo de forma confiada. e. Una vez garantizado el pago del anticipo con el personal de finanzas y los documentos correspondientes se remite el expediente al Departamento de Valoración nuevamente, para realizar la transmisión electrónica de la declaración y el registro ante el SIDUNEA. Luego se le asigna el canal de selectividad (Amarillo-RojoVerde) y de acuerdo al canal que el expediente arroje se envía al Departamento de Finanzas para emitir la factura correspondiente por parte de DHL para dar continuidad al pase de salida de la mercancía. Se envían los documentos a la Aduana Principal para que un funcionario valide los documentos antes descritos y la mercancía y se proceda a despachar la misma. Finalmente, es enviado el expediente con la copia de los documentos al Departamento de Archivo para digitalizarlo y conservarlo.
3) Seguimiento de las renuncias al servicio puerta a puerta que presta DHL Express, ajustable a los clientes que aunque realizan el flete internacional con la línea de Vensecar no proceden con la nacionalización de la mercancía a favor de DHL sino que la desconsolidan con su propio Agente Aduanal. Una vez que se le notifica al cliente, el mismo alega que desea renunciar a los servicios de DHL a favor de su Agente Aduanal; inmediatamente se le envía un modelo de carta de renuncia que posee DHL vía correo electrónico para que el cliente coloque los datos de la mercancía y los del Agente Aduanal. Esta carta de renuncia es enviada al Almacén General de Depósito con la guía
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aérea y la factura comercial para que contacten al Agente de Aduanas y este pueda retirar los documentos originales y disponer de la carga.
32
ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR EL PASANTE DURANTE EL PERÍODO DE PASANTÍAS. (PEÑUELA MARISABEL) Las diligencias realizadas se llevaron a cabo en los Departamentos de Gestión de Aduana y Valoración de la Empresa, a fin de garantizar la optimización de diversos trámites como Agente de Aduanas.
1) Realización de trámites para la liberación de mercancías retenidas por el SENIAT, el cual indica en un acta de requerimiento los motivos por los cuales retiene la mercancía objeto de importación. Se inicia el proceso cuando se recibe por parte del personal de la División de Operaciones el Acta de Retención Anexo F, que debe estar firmado y sellado por el SENIAT. Una vez recibido el Anexo F conjuntamente con la guía aérea y la factura comercial definitiva se procede a insertar la alerta en el Sistema Aduanero Nacional (SAN) para dar inicio a la labor:
a. En primer lugar se notifica por correo electrónico al cliente la retención de su mercancía por parte del funcionario reconocedor de la Aduana Principal Aérea de Maiquetía, indicándole el motivo y los recaudos exigibles según sea el caso concreto, cuyos supuestos de hecho se encuentran tipificados en la Ley Orgánica de Aduanas, Art. 120.
Valor Comercial: Caso en el cual se solicita factura comercial definitiva en original, orden de compra, lista de precios y constancia de pago.
Permiso emitido por la Dirección de Reglamentaciones Técnicas del Servicio Autónomo Nacional de Normalización, Calidad, Metrología y Reglamentos Técnicos (SENCAMER): Se pide al cliente enviar la constancia de Registro cuando las mercancías estén destinadas a la comercialización. 33
Registro Sanitario: Este es un documento de presentación obligatoria para los productos que son objeto de algún grado de elaboración y que están destinados al consumo humano, tales como los alimentos procesados, bebidas, medicamentos y cosméticos.
Permiso de Exclusividad: como medio probatorio que garantice la autorización que otorga el proveedor al cliente para distribuir y comercializar su mercancía.
Permiso Otorgado por la Dirección de Armamento de la Fuerza Armada Nacional (DARFA): emitido para la importación de mercancías de invite y azar, armas de fuego y sus partes.
Incorrecta Clasificación Arancelaria: Se solicita factura comercial definitiva, cuando sea diferente a la que se posee.
b. Luego se contacta telefónicamente al cliente para confirmar
la llegada de la
notificación, se le explican las consecuencias legales derivadas de la retención de las mercancías y se le insta a presentar lo más pronto posible los recaudos exigidos por el funcionario reconocedor.
c. Una vez el cliente envía los documentos se procede a armar el expediente para entregarlo a la División de Operaciones, agregando al acta de retención una copia de la Declaración Única de Aduanas (DUA). d.
Se plantea fecha para realizar un nuevo reconocimiento, se presentan ante el funcionario los requisitos solicitados. Si está conforme se procede a la liberación de las mercancías y se realiza el despacho; caso contrario se recibe acta de reconocimiento y se informa al cliente que se requiere de información más detallada, si se logra demostrar que las mercancías no se subsumen en los supuestos 34
de hecho como infracción aduanera las mismas son liberadas, no obstante si el reconocedor determina la existencia de un hecho ilícito el mismo procede a emitir una resolución de multa. e. Se envía al cliente preliquidación especificando la cuantía de la infracción. Una vez se realice el pago se coordina su despacho de la zona primaria de la Aduana y se envía a la sede de DHL en la California.
2) En el Departamento de Valoración se recibe
del área de Gestión de Aduana los
expedientes de operaciones aduaneras y regímenes especiales que han sido completados con la documentación correspondiente y por lo tanto están listos para realizar transmisión en SIDUNEA, es decir, listos para su declaración formal. Para realizar la transmisión, el expediente debe contar con: Factura comercial definitiva, guía aérea (AWB), confirmación de código arancelario y permisología si aplica. Se imprime la Declaración Andina del Valor (DAV), del documento a transmitir y se revisa toda la información que allí se encuentra versus la documentación que está en expediente, contemplando: Incoterms, Códigos Arancelarios, Valor FOB, Flete y Seguro.
Se realiza transferencia de información a través del Módulo de Interfaz SIDUNEA en el SAN. Una vez transferido, se procede a realizar modificación de la declaración realizada. Se contarán los 5 días hábiles luego del arribo de la mercancía, para verificar si aplica o no Multa 120F, según lo estipulado en la LOA por declaración extemporánea. Se realiza verificación local en donde se comprobará que todos los datos obligatorios estén ingresados, posteriormente pedirá que se llenen en la pantalla los datos de los documentos legalmente exigidos que acompañaran a la declaración de aduanas. Se procede a solicitar el salvado local del expediente en el servidor de DHL. Luego de realizar esto el sistema arroja color de selectividad, el técnico valorador procede a identificar el expediente con el resultado de la validación, y registra gestión, indicando número de validación y funcionario.
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Una vez
arrojado el canal de selectividad
en el Sistema SIDUNEA, aquellos
expedientes que arrojaron canales ROJO o AMARILLO pasan a ser gestionados por los reconocedores de Operaciones, quienes deben realizar gestión para su validación. Se procede a organizar un juego con lo siguiente:
AWB, Factura Comercial Definitiva, Declaración Única de Aduanas, Declaración Andina del Valor, Permisos, Licencias, Registros, Certificados de No producción Nacional, u otro requisito arancelario. Carta poder y Registro Mercantil o Poder Notariado (copia),
Una vez armado el expediente, se envía al Supervisor de Operaciones, quien asignará a sus reconocedores para las gestiones pertinentes, en donde comenzará el proceso de Confrontación, presentándose en taquilla de la Aduana y entregando documento que le será entregado al funcionario designado.
Luego de hecha la confrontación al cabo de unas horas, el reconocedor debe presentarse en la Aduana al Departamento de Reconocimiento para que el Funcionario indique si procede con el reconocimiento físico y/o documental. Si el funcionario desea inspeccionar la mercancía debe trasladarse y acompañarlo al reconocimiento a fin de estar dispuesto a aclarar cualquier duda que se presente.
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CAPÍTULO III CASO PRÁCTICO I. PROCESO DE NACIONALIZACION DE OBRAS DE ARTE (MENDOZA MARÍA). La empresa DHL Express Aduanas Venezuela, C.A, actúa como Agente Aduanal de la Compañía Anónima VIC, cuya actividad principal es la importación de obras de arte a consignación para exponerlas en la Galería Graphicart para la venta de los mismos.
Clase de Vehículo Transportador: Avión Nombre del Vehículo: 317 Línea Aérea: Vensecar Guía Aérea: 5740896792 Bultos/ Piezas: 5 Peso: 77.00 Kg. Importador: VIC, C.A Control interno de DHL: 195059 Confrontación: 3676 Descripción de la Mercancía: Obras de arte, Cuadros decorativos.
El día 29 de abril de 2011 el Departamento de Valoración manifiesta, por medio de los sistemas regionales, el arribo de la mercancía al territorio aduanero venezolano, con destino al Aeropuerto Internacional de Maiquetía, en un consolidado asociado bajo la Guía Máster 5740896792 que transportaba el vuelo 317 de la línea aérea Vensecar proveniente de Buenos Aires, Argentina.
Una vez que la Línea Aérea realiza la transferencia electrónica del manifiesto de carga y adquiere el registro por parte del SIDUNEA, el cual es 3676, Vensecar se encarga 37
de informar al Departamento de Valoración para dar continuidad a la desconsolidación del documento de transporte matriz Máster a la Guía “house” (desconsolidación electrónica). Cabe destacar que este proceso se realiza a través del módulo MODCAR del Sistema Aduanero Automatizado.
En la desconsolidación electrónica se introducen los siguientes datos referentes a la Guía “house”: Código del tipo de documento de transporte: AWB Nº de referencia del documento de transporte: 5740896792 Uso del Documento de Transporte: 23 Código del consignatario: VIC, C.A Código del embalaje: Cajas de cartón (BX) Cantidad de bultos manifestados: 5 Peso bruto: 77.00 Kg. Volumen: no existe el dato. Descripción resumida de las mercancías: Obras de arte, Cuadros decorativos. El tipo de cobro del flete: Prepagado, 308.00 Código de la divisa de pago del flete: USD (Dólares) En la misma fecha de llegada, la mercancía se ingresa al Almacén General de Depósito de DHL Express para realizar su resguardo mientras se lleva a cabo el proceso de desaduanamiento de la misma.
Para el día 29 de abril de 2011 se hace la entrega del expediente al Departamento de Gestión de Aduanas, el cual es asignado al pasante por su Supervisor, con el objetivo de ejecutar el principio del proceso de nacionalización de la mercancía. Para comenzar el proceso, se le notifica al cliente vía correo electrónico que su embarque amerita trámite formal de aduanas, por lo que es necesario que se haga llegar los recaudos que a continuación se detallan a fin de empezar con el proceso de nacionalización. Cabe destacar 38
que en dicha notificación se le colocan todos los datos del embarque emitidos por el Sistema Aduanero Nacional (SAN) y se le anexa la guía y la factura comercial que llego con la mercancía:
DHL - 0800-225.53.45 FAX - 620.18.01 FAX - 258.00.48
**************** .......... ****************** FECHA DE NOTIFICACION : 29/04/2011 CONSIGNATARIO
: VIC, C.A.
GUIA AEREA
: 5740896792
FECHA DE LLEGADA
: 29/04/2011
BULTOS
:5
KILOS
: 77.00
VUELO
: 317
PROVEEDOR
: VENTOSO
**************** .......... ****************** En vista de que es la primera vez que la empresa VIC, C.A, realiza una importación se le solicitan los recaudos necesarios para poder efectuar la nacionalización:
Poder Notariado en original, Registro Mercantil de la empresa, Copia de la Cédula de Identidad del representante legal y Registro de Información Fiscal (RIF). Estos para verificar si ya estaba inscrito en el SIDUNEA y realizar la consignación del poder que indica el nacimiento de la relación jurídica donde otorga a la empresa DHL Express la facultad de actuar en nombre y cuenta del consignatario aceptante ante la Aduana Aérea Principal de Maiquetía. Descripción Técnica de la mercancía por cada ítem que aparezca en la factura para realizar la modificación arancelaria indicando su nombre, uso, función y materia constitutiva.
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Carta de Origen de las Divisas, dirigida al Gerente General de la Aduana Aérea de Maiquetía, expresando la moneda extranjera manejada como forma de pago en atención a la Ley de Ilícitos Cambiarios. Carta de compromiso, dirigida al Gerente General de la Aduana Principal Aérea de Maiquetía, comprometiéndose a presentar la factura comercial definitiva en original en un lapso de 30 días continuos que otorga el Reglamento de la Ley de Aduanas, la cual establece uno de los mecanismos obligatorios para realizar la valoración por el procedimiento del Valor Transacción.
Luego se confirma con el cliente el día 02 de mayo de 2011 la llegada de la notificación vía telefónica. El cliente indica que el trámite del Poder Notariado tardaría aproximadamente 4 días debido a los procesos legales que amerita la Notaría Pública Cuarta del Municipio Baruta del Estado Miranda.
El 06 de mayo de 2011 se apersona a las oficinas de DHL Express el cliente para entregar el poder notariado (Ver Anexo 7). En vista de que el mismo lo realizo a su nombre y no a nombre de la Empresa VIC, C.A, se le solicita una carta de renuncia a la consignación por parte de la empresa VIC, C.A, a favor de la cliente
quien es la
representante legal de la mercancía conjuntamente con la fotocopia de la Cédula de Identidad y el RIF para registrarla en el SIDUNEA ya que se encontraba inscrita era la empresa y no ella.
Para la fecha 09 de mayo de 2011 el cliente por razones de distancia realiza el envió por valija, a través de la oficina de DHL en la California en Caracas, el resto de los recaudos incluyendo la carta de renuncia a la consignación (Ver Anexo 6), la fotocopia de la Cédula de Identidad y el RIF. En la fecha 10 de mayo de 2011 es entregada la valija contentiva de los recaudos solicitados. De inmediato se hace el envió de las cartas a la División de Tramitaciones de la Aduana para solicitar la inscripción en el SIDUNEA y consignar el Poder Notariado ante Apoyo Jurídico.
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El 13 de mayo de 2011 se recibe por parte de Apoyo Jurídico el Poder Notariado firmado y sellado por ellos constando que el mismo es totalmente original (Ver Anexo 8). Inmediatamente es enviado el expediente con todos los recaudos al Departamento de Valoración para su respectiva Modificación Arancelaria. Se realiza la valoración según descripción en factura por la subpartida 97011000. Número: 0002-0000003. USD 4700, Condición de entrega: Ex Word. Ese mismo día el Departamento de Valoración sugiere que se le informe al cliente que las mercancías con dicha clasificación arancelaria deberá estar amparada por un Registro expedido por la Intendencia Nacional de Aduanas del SENIAT para poder realizar la nacionalización de los cuadros, contemplándose en la nota complementaria de la Sección XXI, Capítulo 97 del Arancel de Aduanas
Una vez fijado el quantum de la obligación tributaria causada por la materialización del hecho imponible, el 23 de mayo de 2011 se da paso al envío de la preliquidación al cliente por concepto del costo de importación generado (Ver Anexo 9). Este procedimiento se realiza debido a la providencia administrativa mediante el cual establece:
“Art.2 El pago de los gravámenes y demás derechos causados con ocasión de la introducción de las mercancías lo efectuará el contribuyente en una oficina receptora de fondos nacionales, en la misma fecha en que se registre la correspondiente declaración de aduanas” “Art.4 El funcionario competente en el procedimiento de reconocimiento, verificará que se hubiese efectuado el pago respectivo de la declaración de aduanas” “Art. 5 Si el reconocimiento y las demás actuaciones de la aduana resultaren conformes con la declaración y el pago respectivo a la declaración de aduanas presentada.
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Este procedimiento jurídico, origen del Derecho Aduanero Venezolano obliga a DHL Express a trabajar con el anticipo, el cual contiene el total del importe que debe tener efectuar el cliente. Siendo representada este último por la infracción aduanera imputable a la empresa VIC, C.A, representada en el Art. 120f de la Ley Orgánica de Aduanas (LOA) en correlación con el Art. 30 por no haber cumplido con los 5 días hábiles para realizar el envío de los recaudos y la declaración de la mercancía.
En esa misma fecha en horas del medio día se recibe por parte del cliente el documento de inscripción en el Registro como importador de Obras de Artes (Ver Anexo 11) y el Depósito del pago de la preliquidación (Ver Anexo 10). Una vez confirmado el pago en la oficina Bancaria se registra en el SAN, se arma el expediente con todos los documentos y se emite al Departamento de Valoración. El técnico Valorador continúa a completar toda la información necesaria y requerida por el sistema regional de la empresa para generar e imprimir la Declaración Andina del Valor, y alimentar el interfaz que transmite la información de este al modo local del SIDUNEA.
Una vez verificada la información generada de la declaración se le da paso a la asignación del canal de selectividad al expediente el cual fue amarillo, quedando registrada la DUA bajo el número C-51871, se envía al Departamento de Operaciones para ser consignado el expediente ante la Aduana y se le asigne al funcionario de la Aduana para la verificación documental que soportan la declaración según el Art. 49 del Reglamento relativo al Sistema Aduanero Automatizado.
El 24 de mayo de 2011 el expediente se encuentra devuelto, debido a que la carta de renuncia a la consignación presenta un error en cuanto al nombre del Gerente General de la Aduana Principal Aérea de Maiquetía ya que se hizo un cambio en la Gerencia de la Aduana. Se le envía la información a la cliente vía correo electrónico. Para la fecha 26 de mayo de 2011 se recibe la carta de renuncia a la consignación corregida por parte del 42
cliente y se envía de nuevo al Departamento de Operaciones para consignarla a la Aduana, donde el funcionario reconocedor verifica el oficio para luego validar la mercancía.
El 27 de mayo de 2011 el funcionario reconoce los cuadros decorativos e indica que dará paso a verificar la documentación para redireccionar el expediente al canal de selectividad verde pero primero debía conversar personalmente con el consignatario de la mercancía. Se le informa al cliente que debía apersonarse a la Aduana Aérea para conversar con el funcionario y proceder al despacho de la mercancía.
El 31 de mayo de 2011 la consignataria aceptante informa vía correo electrónico que se apersonaría para el 01 de junio de 2011 por razones de tiempo. En horas de la mañana del día acordado se apersona el cliente en las oficinas de DHL Express para dirigirse a la Aduana para conversar con el funcionario reconocedor.
Una vez que se realiza la validación, DHL Agente de Aduanas solicita al responsable del recinto el pertinente pase de salida emitido por el SIDUNEA para poder retirar la mercancía de la zona primaria el día 02 de junio de 2011. Seguidamente se envía la mercancía a las oficinas de DHL en la California y se materialice la entrega del servicio puerta a puerta al consignatario en el Estado Miranda. El 03 de junio de 2011 es entregada la carpeta con copia de los documentos al personal de archivo de DHL Express para su respectivo archivo y digitalización.
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CASO PRÁCTICO II. PROCESO DE REEXPORTACIÓN DE REACTIVOS DE DIAGNÓSTICO (PEÑUELA MARISABEL). El día 28 de Marzo de 2011, el Departamento de Valoración detecta por sistemas regionales la llegada de una mercancía con destino al Aeropuerto Internacional de Maiquetía, en un consolidado agrupado bajo la guía “máster” 992-16188314 que embarca de Italia en el vuelo 317 de Vensecar con motivo de Importación Definitiva la mercancía con descripción comercial: REAGENTS FOR EGFR TKI RESPONSE y SENSITIVITY TEST FOR Q24 – PQ004 amparada bajo la factura comercial número 151 de fecha 21 de febrero de 2011 con un total en factura de 6972.00 Euros emitida por el vendedor Diatech Pharmacogenetics S.R.L a Socio Único, para Saixx Technologies C.A, bajo la guía aérea “house” 5105689315 (Ver Anexo 14), la cual arriba a territorio venezolano el 01 de abril de 2011 con un total de 1 bulto con peso de 20 Kg.
La línea aérea realiza la transmisión electrónica del manifiesto de carga y se obtiene el Registro número 2791 por parte del SIDUNEA; Vensecar procede a informar al Departamento de Valoración para dar inicio a la desconsolidación de carga del documento de transporte matriz “máster” a cada uno de los documentos de transporte propios “house”. Este procedimiento se lleva a cabo a través del módulo MODCAR del Sistema Aduanero Automatizado.
En la desconsolidación electrónica se transcriben los siguientes datos pertenecientes a la guía “house”:
Código del tipo de documento de transporte: AWB Número de referencia del documento de transporte: 5105689315 Uso del Documento de Transporte: 23 Nombre del embarcador: Diatech Pharmacogenetics S.R.L a Socio Único Código del consignatario: Saixx Technologies C.A 44
Código del embalaje: BX Cantidad de bultos manifestados: 1 Peso bruto: 20 kg Volumen: no existe el dato Descripción resumida de las mercancías: Reactivos de Diagnóstico El tipo de cobro del flete P/C: Prepagado, 120 Código de la divisa de pago del flete: USD En esta misma fecha la mercancía es trasladada del Aeropuerto Internacional a los almacenes generales de depósito de DHL, quien tendrá la guardia y custodia de la mercancía mientras se termine el proceso de desaduanamiento para su posterior despacho. Se realiza su respectivo desagrupaje o desconsolidación física, separando el contenido de la carga consolidada para su distribución a cada consignatario, conforme a los documentos del “house”, establecido en el Artículo 6° del Reglamento Parcial de la Ley Orgánica de Aduanas relativo al Sistema Aduanero Automatizado (Regl. SIDUNEA), emitiendo la respectiva Acta de Recepción cotejando la siguiente información:
Nro. de Acta: 53833
Fecha y Hora: 01/04/2011 14:27:32
Almacén: DHL FLETES AEREOS C.A
Ubicación: AGD
Cliente: SAIXX TECHNOLOGIES C.A
Nro. de Expediente: 193785
Guía Máster: 99216188314
Guía Aérea: 5105689315
Fecha de Llegada: 01/04/2011
Fecha de Recepción: 01/04/2011
Origen: AOI
Destino: CCS
Vuelo: 317
Línea Aérea: VENSECAR
Bultos: 1
Kilos: 20.00
Registro Sidunea: 0
Tipo de Embalaje: Cartón(es)
Bultos Recibidos: 1
Peso Recibido: 8.80
Se realiza única observación: “Se recibe con 11.20 kg menos”. Es por esto que DHL emite una carta de Notificación de Corrección de Peso en HAWB (Ver Anexo 16) al 45
Gerente de La Aduana Principal Aérea de Maiquetía, del Departamento de Control de Carga, indicándole que al momento de realizar el posteo físico de la máster 99216188314 del vuelo 317 han pesado las guías hijas con cierta discrepancia, basándose en el Artículo 28 de la sección de los Consolidadores del Regl. SIDUNEA.
El 04 de abril de 2011 se entrega el expediente al Departamento de Gestión Integral de Aduanas, el cual es asignado la gestora a fin de comenzar con el proceso de nacionalización, ésta realiza la respectiva participación de llegada de la mercancía establecido en el Artículo 28 de la LOA, vía electrónica, una vez notificada la recepción del correo el agente aduanero le solicita el poder notariado al cliente, firmado y sellado por apoyo jurídico del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria o SENIAT, para que DHL actué como Agente de Aduanas según el Artículo 34 y 35 de la LOA en concordancia del 145 de su reglamento; del mismo modo se le solicita descripción de la mercancía para realizar la respectiva clasificación y valoración, el origen de divisas utilizadas para la importación, la factura comercial definitiva en original firmada y sellada por su proveedor, de no poseerla se le aceptará copia de la factura conjunto con una carta compromiso de presentar la factura original dentro de un plazo de treinta (30) días continuos, según el Artículo 106 del Reglamento de la LOA.
El 06 de abril de 2011 se recibe factura comercial (Ver Anexo 21), origen de divisas y descripción de la mercancía dirigida a la aduana aérea de Maiquetía indica que el contenido de la carga está amparada bajo el código arancelario 3002.10.33 cuya descripción arancelaria es: reactivos de diagnósticos que no se empleen en el paciente, y su descripción comercial es: enzimas de ADN, Uso: Investigativo, Función: Clonar Proteínas Virales, Materia Constitutiva: Enzimas. Consignado todos los documentos se procede a enviar el expediente a valoración para realizar la respectiva modificación de clasificación arancelaria y valoración aduanera.
Cuando se recibe el expediente bajo el control interno número 193785, el técnico valorador percata que existen unos descuentos para cada ítem que no están sustentados en 46
factura, enseguida se le pasa el expediente al supervisor de valoración para que analice el caso, y realiza la siguiente sugerencia “Importante verificar que los dos ítems tienen descuentos elevados uno del 70% y otro del 30% que cambian drásticamente el valor declarado, confirmar con el cliente estos detalles”. Según el Acuerdo de Valoración, en el Artículo 9 del Reglamento Comunitario indica que:
El precio realmente pagado o por pagar que se obtiene después de aplicar tales descuentos o rebajas, se aceptará siempre que: 1. El descuento esté relacionado con las mercancías objeto de valoración. 2. El descuento se haya estipulado antes del embarque de la mercancía, como parte de la negociación acordada entre el vendedor y el comprador. 3. No se trate de un descuento de carácter retroactivo, concedido por mercancías importadas con anterioridad a aquélla a la que se está aplicando la rebaja o descuento, correspondiente a aquella de la mercancía que se valora. 4. El comprador se esté beneficiando realmente del descuento, es decir que se cumplan los presupuestos que dieron origen al mismo. 5. En la factura comercial y/o contrato de compraventa, se distinga del precio de la mercancía y se identifique el concepto y cuantía de la rebaja. 6. El total de las mercancías negociadas hayan sido vendidas para la exportación al Territorio Aduanero Comunitario y compradas por la misma persona.
Si no se cumple cualquiera de estas condiciones, los descuentos otorgados por el vendedor serán desestimados por la autoridad aduanera a los efectos de la determinación del valor en aduana de las mercancías importadas.
En tales casos dichos descuentos deberán considerarse como parte del precio pagado o por pagar para calcular el valor en aduana.
Es por ello que el gestor llama al cliente y le solicita una carta por parte del proveedor explicando la razón de los descuentos de precio, éste indica que los descuentos 47
no serán admisibles por la administración aduanera y por manifestación voluntaria decide solicitar la reexportación al país de origen.
Se le entrega el expediente a la gestora encargada de los regímenes especiales, quien actualiza la gestión y envía esto al Departamento de Valoración para que se modifique como reexportación y realice la respectiva valoración en el Sistema Aduanero Nacional, en donde se registra toda la gestión correspondiente a Aduanas de los envíos de importación y su facturación. A partir de la ubicación arancelaria se procede a establecer la base imponible para el cálculo de los tributos, mediante el primer método de Valoración previsto en los Artículos 1 y 8 del Acuerdo del GATT de 1994 (Acuerdo de Valoración de la Organización Mundial del Comercio), el Valor de Transacción parte del precio al que se vende efectivamente la mercancía: 21960 103.212 41.44 22104.652 X 6.226 137623.6 0 1376.236 139.000 0 1376.236
EUR COSTO EUR SEGURO EUR FLETE INTERNACIONAL EUR CIP BS.F/EUR BS. VALOR EN ADUANA MERCANCÍAS IMPORTADAS BS. 0% TARIFA AD-VALOREM BS. 1% TASA POR SERVICIO DE ADUANA BS. BASE IMPONIBLE IVA BS. 12% IVA BS. TOTAL TRIBUTOS ADUANEROS
Según el Artículo 90 de la Ley Orgánica de Orgánica la exportación podrá ser exonerada de los gravámenes exigibles con motivo de la exportación de los efectos de uso y consumo personal correspondiente, causando solamente tasa por servicio aduanero.
Por otra parte, el Artículo 86 de la LOA, señala que:
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“Las mercancías causarán los impuestos establecidos en el artículo 84, a la fecha de llegada a la zona primaria de cualquier aduana nacional habilitada para la respectiva operación y estarán sometida al régimen aduanero vigente para esa fecha…”
Ya determinado el quantum de la obligación tributaria originada por la materialización del hecho imponible, se procede a enviarle al cliente una preliquidación por concepto del costo de importación generado. Procedimiento que actualmente se realiza en esta etapa debido a la entrada en vigencia de la Providencia Administrativa mediante la cual establece: “Art.2 El pago de los gravámenes y demás derechos causados con ocasión de la introducción de las mercancías lo efectuará el contribuyente en una oficina receptora de fondos nacionales, en la misma fecha en que se registre la correspondiente declaración de aduanas” “Art.4 El funcionario competente en el procedimiento de reconocimiento, verificará que se hubiese efectuado el pago respectivo de la declaración de aduanas”
“Art. 5 Si el reconocimiento y las demás actuaciones de la aduana resultaren conformes con la declaración y el pago respectivo a la declaración de aduanas presentada.
Este instrumento jurídico, fuente del Derecho Aduanero Venezolano obliga a DHL Express a trabajar con la figura del anticipo, el cual posee el total del importe que debe realizar el cliente, tanto de naturaleza ordinaria como extraordinaria.
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El 11 de mayo de 2011 en horas de la mañana se recibe vía electrónica copia del depósito de la preliquidación en conjunto con la carta de exposición de motivos de la reexportación por parte del proveedor (Ver Anexo 17), una vez confirmado en la oficina bancaria se arma el expediente y se remite al Departamento de Valoración. Se procede a realizar un borrador de la Declaración Única de Aduanas o DUA bajo el régimen de reexportación, haciendo una transmisión manual, es decir, se va llenando campo por campo en el SIDUNEA. Se clasifica según las instrucciones indicadas por el cliente, ya mencionadas anteriormente, determinación que pudo ser posible mediante la aplicación a nivel de partida de la Regla General para la Interpretación de la Nomenclatura N° 1, basada en el texto de Partida y las Notas de Sección, a nivel de subpartida se clasifica por la Regla General para la Interpretación de la Nomenclatura N° 6, considerando el texto de dicha subpartida. Así mismo se anexa La Declaración Andina del Valor o DAV (Ver Anexo 22), seguidamente la Supervisora de Gestión de Aduanas, cumpliendo con el artículo 113 del Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas, envía una carta dirigida al gerente de la aduana principal aérea de Maiquetía (Ver Anexo 18), explicando el motivo de la operación aduanera indicando lo siguiente:
“El siguiente pedimento se realiza debido a que el proveedor de nuestros cliente despachó la mercancía erróneamente sin seguir las condiciones de compra de nuestro cliente, por tal motivo solicitamos dicho requerimiento a fin de devolver el embarque a su lugar de origen” Se entregan los siguientes documentos en copia al gerente de la aduana para que autorice la reexportación: El borrador de la Declaración Única de Aduanas, la Declaración Andina del Valor, la carta de exposición de motivos de la reexportación por parte del consignatario y de DHL con sus respectivos timbres fiscales (BSF. 1,80), La factura comercial definitiva (si es copia deberá entregarse en conjunto con la carta compromiso) y la Guía Aérea “House”.
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El Gerente de la aduana, cumpliendo con los tres (3) días hábiles siguientes al recibo del manifiesto de reexportación, establecido en el Artículo 113 del Regl de la LOA, responde a la comunicación registrada bajo el N° 015582 de fecha 13 de abril de 2011 autorizando la operación aduanera de la referida mercancía de conformidad con lo establecido en el artículo 29 de la LOA en concordancia con los Artículos 113 y 114 de su Reglamento.
Se recibe el Oficio de Autorización de Reexportación (Ver Anexo 19) y la Coordinadora de Carga Import & Export, envía una carta de Autorización de Transferencia de la Mercancía (Ver Anexo 12) solicitando transferencia interna desde el almacén DHL FLETES AÉREOS, C.A hasta el almacén de ALMACENADORA MERCADUANA, C.A
Se entrega el expediente a la gestora asignada, quien hace envió del mismo al Departamento de Exportación para emitir la nueva guía “house” número 7510750380 que saldrá en el vuelo 316 para el país de destino “Italia”, 1 bulto de 20Kg (Ver Anexo 13).
Se pasa la carpeta de reexportación para el Departamento de Valoración para realizar la Declaración Única de Aduana de reexportación, buscando el control del borrador anterior para modificar los datos, a saber: Exportador: SAIXX TECHNOLOGIES Consignatario: DIATECH PHARMACOGENETICS S.R.L País de Destino: Italia País de Exportación: Venezuela Condición: FCA Identificación y país del medio de transporte: VEC316 Divisa y total factura: EUR 6972.00 Tipo de Cambio: 6.171 Posición Arancelaria: 30021033 Peso Bruto: 8.80 kg
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El técnico valorador procede a completar la información requerida por el sistema regional de la empresa, para generar e imprimir la Declaración Andina del Valor, (Ver Anexo 25), y alimentar la interfaz que transfiere la información de este al modo local del SIDUNEA. Salvada localmente y verificada la información generada de la declaración, establecido en el Artículo 45 del Reglamento Parcial a la Ley Orgánica de Aduana relativo al SIDUNEA, se cumple la obligación de su transmisión electrónica, Artículo 46 ejusdem. Registrando la DUA asignando el número correlativo C-46649 de fecha 10 de mayo de 2011 (Ver Anexo 20).
Posteriormente el Agente Aduanero, realiza la respectiva validación a los fines de que el sistema aduanero automatizado active el módulo de selectividad, el cual en formas selectivas o aleatorias o ambas asignará el canal correspondiente, en este caso fue ROJO, asignándole el funcionario reconocedor. El técnico valorador remite el expediente al Departamento de Operaciones para presentar ante la oficina respectiva la declaración y la documentación anexa que la respalda dentro de las cuatro (4) horas hábiles siguientes a la asignación del canal, según Art. 49 del Regl. SIDUNEA.
Para el 16 de mayo de 2011, se realiza el traslado del almacén de DHL FLETES AÉREOS, C.A, hasta la ALMACENADORA MERCADUANA, C.A, ejecutando el respectivo pase de salida del almacén de Almacén General de Depósito. Se recibe en el almacén mercaduana a la funcionaria reconocedora, la cual, actuando como Fiscal de la Hacienda Pública Nacional verifica la existencia del estado físico de los efectos y de la documentación respectiva, y autoriza a colocar los sellos de aceptación del reconocimiento, posteriormente se espera conformidad por parte de Resguardo y el Comando Antidrogas de la Guardia Nacional, quienes están dotado, organizado y distribuido por el Poder Ejecutivo para inspeccionar y fiscalizar las rentas nacionales, e impedir, perseguir y aprehender el contrabando y cualquier otro fraude a dichas rentas, Artículo 116 Ley Orgánica de la Hacienda Pública Nacional, la verificación del reconocimiento físico y documental.
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Una vez finalizada la operación, el agente de exportaciones solicita a los efectivos de la Guardia Nacional las firmas y sellos correspondientes en las declaraciones de reexportación. Luego se dirige a la unidad de equipaje en la aduana aérea y entrega los documentos al funcionario de guardia. Se valida la reexportación el 30 de mayo de 2011, lo que constituye el cese del derecho de prenda que ejerce la aduana sobre las mismas.
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CONCLUSIONES
El comercio exterior ha eximido un papel elemental para la economía de Venezuela y le ha dado cima a empresas significativas en nuestro país como lo es DHL Express. Esta es una organización transnacional que brinda servicios de mensajería instantánea que funciona como factor de la gestión para operar como órgano competente en nombre de aquel que contrate sus asistencias para trámites de operación aduanera.
En cuanto a las labores ejecutadas en la empresa se pudo comprobar los requerimientos que conduce el campo laboral cuando de técnicos aduaneros se relata y que requiere de grandes responsabilidades.
Las pasantías en la empresa DHL Express Aduanas Venezuela C.A, les permitieron a las pasantes conocer y experimentar la estructura organizativa de esta gran empresa transnacional y sus grandes años de trayectoria. Es por ello que fue de gran gusto servir como medio de ayuda y apoyo laboral. Esto les permite a los futuros profesionales adecuarse a las exigencias que demanda el actual campo laboral. Este tiempo de pasantías permitió revelar parte de una etapa de gran importancia en la formación integral de los educandos, a través del empleo y prácticas de los conocimientos técnicos adquiridos a lo largo de la carrera de Administración Aduanera y Comercio Exterior en la Universidad Simón Bolívar.
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RECOMEN DACIONES
A la Universidad Simón Bolívar:
Impulsar las estrategias conjuntamente con organizaciones públicas o privadas u las coordinaciones de las carreras que esta ofrece con el fin que los futuros graduandos puedan disponer de diferentes lugares de trabajo una vez que hayan culminado las materias correspondientes al pensum de estudio. Esta observación se efectúa ya que en muchas ocasiones los estudiantes se retrasan en la realización de sus pasantías por demora de respuestas de aceptación y aprobación de las empresas, ya que aunque disfruten de excelentes referencias en cuanto a la preparación de estudiantes de la Universidad Simón Bolívar, se generan demoras por la falta de vacantes en el periodo estipulado para realizar dichas pasantías.
A la Empresa:
Es de suma importancia que la empresa DHL Express, considere suministrar incentivos o ayudas a los pasantes mediante remuneraciones especiales, ya que a pesar de que no forman parte de la nómina de la empresa, los mismos deben cumplir con responsabilidades y obligaciones propias del personal, o de alguna u otra manera asociarse con fundaciones gubernamentales que sirven como intermediarios entre lo que es el sector educacional y el sector empleador venezolano.
Por otra parte DHL Express debería de respaldar la creación de una base de datos de los pasantes que han laborado en sus instituciones para que el Departamento de Recursos Humanos tenga un registro sobre el desempeño profesional de cada uno, con el fin de tomarlos en cuenta en el futuro reclutamiento y obtención de cargos.
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GLOSARIO Abandono Legal: Se producirá cuando el consignatario, exportador o remitente no haya aceptado la consignación o cuando no haya declarado o retirado las mercancías, según sea el caso, dentro de los 30 días continuos a partir de la fecha de la declaración (5 días hábiles para la declaración) o a partir de la fecha del reconocimiento. Artículo 66 de La Ley Orgánica de Aduanas.
Abandono Voluntario: Es la manifestación escrita e irrevocable formulada a la aduana por el consignatario, exportador o remitente, con el objeto de renunciar a favor del Tesoro Nacional a su derecho sobre las mercancías. Artículo 64 de La Ley Orgánica de Aduanas.
Aduana: La aduana es el órgano de la administración pública que tienen por principal (no único) objeto, percibir los derechos fiscales de importación y exportación y hacer cumplir las disposiciones prohibitivas y de reglamentación del comercio internacional.
Administración Aduanera: La administración aduanera tendrá por finalidad intervenir, facilitar y controlar la entrada, permanencia y salida del territorio nacional, de mercancías objeto de tráfico internacional y de los medios de transporte que las conduzcan, con el propósito de determinar y aplicar el régimen jurídico al cual dichas mercancías estén sometidas. Artículo 1 Ley Orgánica de Aduanas
Agente De Aduanas: Es la persona autorizada por el Ministerio del Poder Popular con competencia en materia de finanzas para actuar ante los órganos competentes en nombre y por cuenta de aquel que contrata sus servicios, en el trámite de una operación o actividad aduanera. Artículo 35 LOA.
Arancel de Aduanas: Es una herramienta del Comercio Internacional en donde se controla la entrada y salida de mercancía a través de las tarifas y los regimenes regales, teniendo
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como base el sistema armonizado y considerando los siguientes elementos principales: la nomenclatura aduanera, la tarifa y los regimenes. Posee 21 secciones y 99 capítulos
Almacenaje: Es la permanencia o depósitos de las mercancías en almacenes, patios o demás dependencias adscritas a las aduanas, y que pagarán una tasa mensual ad-valorem por concepto de él. Artículo 29 Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas.
Comiso: Cuando la operación aduanera tuviere por objeto mercancías sometidas a prohibición, reserva, suspensión, restricción arancelaria, registro sanitario, certificado de calidad o cualquier otro requisito. Artículo 114 Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas.
Canal de Selectividad Verde: Es el canal mediante el cual se realiza el reconocimiento electrónico, a los fines de imprimir el boletín de liquidación para los actos de introducción o el número de validación para la extracción de mercancías, para efectuar el pago de los gravámenes aduaneros y demás tributos, permitiendo el retiro de las mercancías de la zona aduanera sin reconocimiento documental o físico. Artículo 62Regl. PLOA Sistema Ad. Automatizado.
Canal de Selectividad Amarillo: Es el canal asignado por el sistema que indicará que debe efectuarse al reconocimiento documental, a los fines de comprobar la exactitud de los datos contenidos en la misma y los aspectos relativos a la clasificación arancelaria y otros. Artículo 62Regl. PLOA Sistema Ad. Automatizado.
Canal de Selectividad Rojo: Es el canal asignado por el sistema que indicará que debe efectuarse al reconocimiento físico y documental en el que se realizan las funciones de verificación contempladas en el canal amarillo. Artículo 62Regl. PLOA Sistema Ad. Automatizado.
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Conocimiento de Embarque: Constituye el documento de contrato entre el exportador y el transportista que acredita la titularidad de las mercancías para el traslado hacia una aduana o país de destino.
Consignatario: Persona natural o jurídica a cuyo nombre acredite ser el propietario de las mercancías y aparece en el documento de transporte. Artículo 33 LOA
Consolidador de Carga: Operador distinto al porteador que transporta en el vehículo de éste, carga en forma agrupada bajo su propio nombre y responsabilidad destinada a uno o más consignatarios finales. Artículo 6 Regl. PLOA Sistema Ad. Automatizado.
Criterios de Selectividad: Son los parámetros selectivos o aleatorios computarizados creados sobre la base de una matriz de análisis de riesgos en el sistema aduanero automatizado para el tratamiento de las declaraciones registradas, cuya aplicación establecerá el reconocimiento electrónico, documental o físico. Artículo 6 Regl. PLOA Sistema Ad. Automatizado.
Contrabando: Son los actos u omisiones donde se eluda o intente eludir la intervención del listado con el objeto de impedir el control en la introducción, extracción o tránsito de mercancías o bienes que constituyan delitos, faltas o infracciones administrativas. Artículo 3 Ley sobre el Delito de Contrabando
Declaración de Aduana: Es un documento que forma parte de los trámites aduaneros, y debe ser realizado y presentado por personal especializado, las mercancías objeto de importación deberán ser declaradas dentro de los 5 días hábiles siguientes a su ingreso a la zona de almacenamiento debidamente autorizadas. Artículo 30 LOA.
Declaración Extemporánea: Es cuando la declaración de las mercancías se efectúe fuera del plazo de los 5 días hábiles siguientes a su ingreso a las zonas de almacenamiento, y las mismas hayan permanecido bajo la responsabilidad de la Administración Aduanera, 58
cancelando la multa correspondiente establecida en el articulo 120 literal f) de la LOA. Artículo 31 de la LOA
Derecho Aduanero: Es el conjunto de normas de orden público relativas a la organización y funcionamiento del servicio aduanero y a las obligaciones y derechos derivados del tráfico de mercancías a través de las fronteras, aguas territoriales y espacio de la República.
Desaduanamiento: Cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para permitir a las mercancías ingresar para el consumo, ser exportadas o ser colocadas bajo otro régimen aduanero. Artículo 6 Regl. PLOA Sistema Ad. Automatizado.
Despacho Aduanero: Este documento señala la conformidad de la aduana con el zarpe del vehículo y sirve para probar ante las autoridades de la República o del exterior que se han cumplido todos los requisitos aduaneros exigibles y que nada se adeuda por concepto de impuestos, tasas o multas.
Exportación: Acto jurídico mediante el cual mercancías nacionales o nacionalizadas abandonan el territorio aduanero con destino a otro territorio aduanero, a título definitivo
Exportación Temporal: Régimen Aduanero Especial que permite exportar temporalmente mercancías que se encuentren legalmente en libre circulación en el territorio aduanero nacional, y reintroducirlas sin pago de los impuestos de importación cuando no hayan experimentado modificación alguna. Artículo 38 RLOA Lib. Susp. Y Regl. Ad. Esp.
Ilícito Aduanero: Es el incumplimiento de las obligaciones formales o sustanciales que impone la legislación aduanera, es por ello que la Ley Orgánica de Aduanas ha previsto sanciones de diversa intensidad, simultáneamente, de castigo y de advertencia legal punitiva para los hechos realizados.
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Importación: Es el acto jurídico mediante le cual mercancías extranjeras adquieren la nacionalidad del país a las cuales van a destinadas con carácter definitivo o al consumo en el territorio aduanero del país de destino
Impuesto Aduanero: Es la presentación en dinero que el sujeto pasivo de la operación aduanera da al Estado, en atención a su poder coactivo, con el objeto de ser autorizado para introducir o extraer mercancías del territorio aduanero nacional.
Incoterms: Son normas para la interpretación de los términos comerciales utilizados en las transacciones internacionales, elaboradas por la Cámara de Comercio Internacional. En donde se establece los riesgos y responsabilidades del vendedor hacia el comprador.
Infracción Aduanera: Es un ilícito aduanero, y son hechos que violan o contrarían a la legislación aduanera y son calificados por la misma como tales
IVA: Impuesto al Valor Agregado. Se utiliza para el cálculo de los Tributos Aduaneros. Multiplicando la Base imponible x 12%
Mercancía: Todos aquellos bienes muebles que por su naturaleza pueden ser objeto de comercio internacional.
Nacionalización: Las mercancías de tránsito podrán ser nacionalizadas mediante manifestación de voluntad del consignatario y cumplimiento de las disposiciones a que se refiere la Ley Orgánica de Aduanas, que sean aplicables. Artículo 49 Ley orgánica de Aduanas
Operaciones Aduaneras: Son actos jurídicos dirigidos a superar las restricciones al libre tráfico internacional de bienes, impuestas por el Estado en ejercicio de su poder de policía. Nuestra Legislación Aduanera reconoce tres operaciones aduaneras, a saber: importación, exportación y el tránsito. 60
Operación de Tránsito Aduanero: El transporte de mercancías desde una oficina aduanera de partida a una de destino, bajo el régimen de transito aduanero. Artículo 117 Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas.
Potestad Aduanera: Es la Facultad de las autoridades competentes para intervenir sobre vehículos o medios de transporte que realicen operaciones de tráfico internacional o interno, autorizar o impedir su desaduanamiento, ejercer los privilegios fiscales, determinar los tributos exigibles, aplicar sanciones procedentes y en general, ejercer los controles previstos en la legislación aduanera nacional. Artículo 6 LOA.
Precio Realmente Pagado o por Pagar: Es el precio de las mercancías importadas y constituye el pago total que por estas mercancías ha hecho o vaya a hacer efectivamente el comprador al vendedor, de manera directa y/o de manera indirecta en beneficio del mismo vendedor.
Reconocimiento: Conjunto de acciones dirigidas a enterar a la aduana de las características de las mercancías objeto de operación aduanera, con el fin de determinar el régimen jurídico a que se encuentren sometidas.
Reconocimiento Documental: Consiste en la verificación e identificación de la documentación aduanera legalmente exigible que soporta la declaración transmitida electrónicamente.
Renuncia a la Consignación: Es la designación a otra persona como consignatario para que declare las mercancías, siempre y cunado no exista declaración precedente ni haya materializado el estado de abandono.
Reposición con Franquicia Arancelaria: Régimen aduanero que permite importar, por una sola vez, con liberación del pago de los impuestos de importación, mercancías 61
equivalentes en cantidad, descripción, calidad, y características técnicas, a aquéllas respecto a las cuales fueron pagados los impuestos de importación, y que fueron utilizadas en la producción de mercancías exportadas previamente, con carácter definitivo. Artículo 61 RLOA Lib. Susp. Y Regl. Ad. Esp.
Selectividad: Es un mecanismo totalmente automático basado en un programa informático a través del cual se establece cuáles son los canales de selectividad para el reconocimiento electrónico, documental o físico. Artículo 60 Regl. PLOA. Sistema Ad. Automatizado.
Tasa: Es la cantidad de dinero que la entidad pública estado, provincia o municipalidad o institución autárquica percibe de los contribuyentes en pago de la prestación de servicios públicos divisibles efectuados con fines de utilidad general.
Zona de Almacenamiento: Área integrada por patios, depósitos, lugares de almacenamiento y en general, por los lugares donde los vehículos o medios de transporte realizan operaciones inmediatas y conexas con la carga. Artículo 6 Regl. PLOA Sistema Ad. Automatizado.
Zona Primaria: Es la integrada por las respectivas oficinas, patios, zonas de depósitos, almacenes, atracaderos, fondeaderos, pistas de aterrizaje, avanzadas y en general por los lugares donde los vehículos o medios de transporte realizan operaciones inmediatas y conexas con la carga y descarga
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FUENTES DE INFORMACIÓN
ASUAJE, C. Derecho Aduanero. 2ª ed. Caracas, Editorial Buchivacoa. 2002 Arancel de Aduanas de Venezuela (Decreto 3679 del 30 -05-2005 que aprueba el Arancel de Aduanas de Venezuela) BIELSA, R. Ciencia de la Administración. Editorial Roque
Depalma. Buenos
Aires. 1955 Ley Orgánica de Aduanas (Gaceta Oficial N° 38.875 del 21 -02-2008) Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas (Gaceta Oficial N° 4.273 Extraordinaria del 20-05-1991) Reglamento parcial de la Ley Orgánica de Aduanas relativo al Sistema Aduanero Automatizado (Gaceta Oficial N° 37.967 de fecha 25 -06-2004) Providencia Administrativa que establece la Oportunidad del pago de los tributos causados con motivo de la importación (Gacet a Oficial N° 39.256 del 03-09-2009) VILLEGAS, Héctor. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Editorial Depalma. Buenos Aires. 1992 S/a. Legislación Fiscal. [fecha de consulta 06 de mayo de 2011]. Disponible en: http://www.mindefensa.gov.ve/CURSOS/MATERIAS/1LEGISLACIN%20FISCA L.htm. S/a. Inducción, [fecha de consulta 03 de mayo de 2011]. Disponible en: http://www.bancoex.gob.ve/inducci_part_inco.asp. 03-05-2011.
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ANEXOS
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ANEXO 1. GUIA AÉREA “HOUSE”
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ANEXO 2. DECLARACIÓN DE CONSIGNACIÓN PARA LA VENTA ENTRE EL IMPORTADOR Y EL EXPORTADOR.
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ANEXO 3. CARTA EXPLICATIVA POR PARTE DEL IMPORTADOR DIRIGIDA A DHL EXPRESS Y A LA ADUANA AEREA DE MAIQUETIA.
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ANEXO 4. COPIA FACTURA DE EXPORTACIÓN RESULTADO DE LA CONSIGNACION ENTRE EL IMPORTADOR Y EL PROVEEDOR EXTRANJERO.
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ANEXO 5. DETALLES DEL EMBARQUE (PACKING LIST).
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ANEXO 6. RENUNCIA A LA CONSIGNA CION DE LA EMPRESA VIC, C.A, A FAVOR DE LA SRA. MAGDALENA ARRIA.
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ANEXO 7. PODER NOTARIADO
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ANEXO 8. CARTA DE CONSIGNACION DE PODER NOTARIADO ANTE L ADUANA PRINCIPAL AEREA DE MAIQUETIA.
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ANEXO 9. PRELIQUIDACIÓN ENVIADA AL CLIENTE CON LOS GASTOS DE NACIONALIZACIÓN DE LOS CUADROS DECORATIVOS.
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ANEXO 10. DEPOSITOS DEL PAGO DE LA PRELIQUIDACION POR PARTE DEL IMPORTADOR SOBRE LOS GASTOS DE NACIONALIZACIÓN DE LOS CUADROS DECORATIVOS.
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ANEXO 11. REGISTRO DE IMPORTADOR DE OBRAS DE ARTES.
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ANEXO 12. AUTORIZACIÓN DE TRANSFERENCIA DE MERCANCÍA.
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ANEXO 13. GUÍA AÉREA “HOUSE” DE EXPORTACIÓN.
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ANEXO 14. GUÍA AÉREA “HOUSE” DE IMPORTACIÓN.
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ANEXO 15. MANIFIESTO DE CARGA.
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ANEXO 16. NOTIFICACIÓN DE CORRECCIÓN DE PESO DE HAWB.
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ANEXO 17. SOLICITUD DE REEXPORTACIÓN DEL PROVEEDOR.
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ANEXO18. SOLICITUD REEXPORTACIÓN DE DHL EXPRESS DE VENEZUELA.
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ANEXO 19. OFICIO DE AUTORIZACIÓN DE REEXPORTACIÓN.
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ANEXO 20. JUEGO DE LA DECLARACIÓN ÚNICA DE ADUANAS IMPRESA A TRAVÉS DEL SIDUNEA.
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ANEXO 21. FACTURA COMERCIAL DEFINITIVA RESULTADO DE LA TRANSACCIÓN COMERCIAL ENTRE EL IMPORTADOR Y EL PROVEEDOR EXTRANJERO.
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ANEXO 22. PODER NOTARIADO.
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ANEXO 23. REGISTRO MERCANTIL.
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ANEXO 24. REGISTRO DE INFORMACIÓN FISCAL.
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ANEXO 25. DECLARACIÓN ANDINA DEL VALOR.
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