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LEY FATCA

DEFINICIÓN 2

 Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero

(FATCA, por sus siglas en inglés Foreign Account Tax Compliance Act), promulgada en los Estados Unidos de América en marzo del 2010.  Es una legislación, que regula los impuestos de EE.UU, aprobada por el Internal Revenue Service (IRS) y el Departamento del Tesoro de Estados Unidos.  Tiene como objetivo promover la transparencia fiscal y reforzar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de ciudadanos o residentes estadounidenses.  Requiere que las instituciones de servicios financieros de todo el mundo puedan recoger y mantener la documentación válida de los clientes estadounidenses.

DEFINICIÓN 3

 Afecta las instituciones estadounidenses financieras, y fuera de

EE.UU a Instituciones Financieras Extranjera (FFI- Foreign Financial Institutions) y algunas entidades extranjeras no financieras (NFFEs). Estas empresas deben documentar las cuentas financieras mantenidas por personas de Estados Unidos, así como los pagos realizados a personas no estadounidenses que se originan a partir de fuentes estadounidenses.  Los clientes y los beneficiarios deben proporcionar la información y documentación necesaria para cumplir con los requisitos de FATCA. Si no lo cumple, estarán sujetos a retención del 30% en el caso de instituciones financieras extranjeras que no participan. La ley entra en vigencia a partir del 1 de julio de 2014 y se aplica a los clientes nuevos y ya existentes.

REQUERIMIENTOS 4  FATCA exige a las instituciones financieras de todo el mundo que cumplan con una

serie de requerimientos: Identificar a cualquier cliente que mantenga una cuenta y que responda a las siguientes características:    

Ciudadanos o personas residentes en Estados Unidos. Corporaciones Americanas. Determinadas entidades legales, mayormente patrimoniales, con propietarios estadounidenses. Titulares de cuentas que no faciliten la documentación identificativa solicitada.

Reportar información de los titulares de cuentas mencionados previamente, al IRS o a la autoridad fiscal competente. La información a reportar incluirá:   

Información personal: nombre, dirección y número de identificación fiscal americano (US TIN) Información de cuentas: número de cuenta, saldos y pagos realizados o cobrados a la cuenta Retener el 30% en determinados pagos de fuente estadounidense (intereses y dividendos principalmente) efectuados a cuentas de titulares que no cumplan con FATCA).

OBJETIVO 5



Aumentar la transparencia, la comunicación de datos y la información de las cuentas financieras de las personas Estadounidenses.



No es retener dinero, a pesar de que existe una pena de retención en caso de incumplimiento.

INSTITUCIONES IMPACTADAS 6



La industria de servicios financieros.

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Instituciones Financieras Extranjeras (FFI)

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Entidades No Financieras Extranjeras (NFFEs)



Las instituciones financieras de Estados Unidos (agentes de retención de los Estados Unidos)

CONTRIBUYENTE DE LOS EE. UU. 7

 Un ciudadano de los EE.UU. (incluyendo una persona nacida en los

  





EE.UU., pero residente en otro país, que no ha renunciado a la ciudadanía de EE.UU.) Un residente legal de los EE.UU. (Green card de EE.UU.) Una persona que reside en los EE.UU. Personas naturales o jurídicas que ante clara indicio de ser estadounidense, no remedian su situación. (Sólo en el caso de una debida diligencia en aclarar indicios de nacionalidad estadounidense). Si un ciudadano pasa más de 183 días en los últimos 3 años en los EE.UU. Corporaciones estadounidenses, sucesiones y fideicomisos.

ENTIDADES NO ESTADOUNIDENSES AFECTADAS 8

 Instituciones financieras que operen o estén domiciliadas en países

que firmen acuerdos intergubernamentales con el Departamento del Tesoro de los EE.UU. (IGA, por sus siglas en inglés), se les requerirá cumplir con las regulaciones locales que resulten de la implementación de dichos acuerdos.  Durante el 2014, Chile firmo el acuerdo con IGA de EEUU.

CUENTAS FINANCIERAS SUJETAS 9

 Generalmente cuentas financieras sujetas a la normativa FATCA

incluyen:  Cuentas de Depósito  Cuentas de Custodia /inversiones  Intereses  Contratos de seguros con componentes de ahorro

PENALIZACIÓN 10

 Si no cumple con la ley y es una institución financiera o

contraparte financiera será considerada una Institución Financiera Extranjera No Participante, estará sujeto a una retención del 30%, para pagos que pasen o tengan su origen en EE.UU.

AGENTE DE RETENCIÓN 11

 Un Agente de Retención de EE.UU. (USWA) es una institución

financiera de EE.UU. o una sucursal extranjera de una institución financiera de EE.UU.  Instituciones

Financieras Extranjeras (FFI) también son consideradas como agentes de retención que deben retener pagos de servicios financieros

PAGOS AFECTOS AL FATCA 12

 Un pago sujeto a Retención bajo FATCA es: 

Un pago con fuente de EE.UU. el cual es fijo, determinables, anuales o periódicos (siglas en ingles FDAP), ingresos (por ejemplo, intereses y dividendos pagados por las corporaciones y los gobiernos de Estados Unidos.)



Los ingresos brutos procedentes de la venta o de otras disposiciones que ocurre después de 31 de diciembre 2016 de los bienes, intereses o dividendos que pueden producirse o tener fuente en EE.UU.

INFORMACIÓN 13



La entidad siempre está comprometida a proteger su privacidad y se ajusta estrictamente a la privacidad y las pautas reglamentarias para proteger la información de nuestros clientes.  La información puede ser compartida con las autoridades fiscales, solamente si es requerido por las instituciones reguladoras (servicio de impuestos internos de Chile).  En aquellos países que hayan firmado un IGA con los EE.UU. en torno a FATCA, el reporte a las autoridades será un requerimiento legal. En países donde estos reportes no sean un requerimiento legal, reportaremos la información de nuestros clientes –únicamente- con su consentimiento expreso y formal.

FFI 14

 Institución Financiera fuera de EE.UU. la cual:  Acepta depósitos en el curso ordinario de los negocios

bancarios o similares  Mantiene activos financieros en beneficio de otra u otras personas  Es una entidad de inversión  Es una compañía de seguros (o sociedad de cartera de una compañía de seguros)  Es una entidad que es una Holding Company o centro de tesorería de un grupo afiliado incluye las instituciones financieras o fondos