Capítulo 41

SERVICIOS EXTERIORES

Deudas con Acreedores Diversos. Cancelación de deudas con Acreedores.

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DEUDAS CON ACREEDORES DIVERSOS (Plan 1990) ESQUEMA Nº 1 APUNTE AL DEBE

APUNTE AL HABER

TITULO CUENTA CONCEPTO

CODIGO

SERVICIOS EXTERIORES

62

CODIGO a

4100

Importe de gastos por servicios obtenidos de otras empresas o profesionales.

TITULO CUENTA CONCEPTO ACREED. PTAS. CORTO Importe correspondiente a deudas contraídas a corto con suministradores de servicios y representadas mediante facturas.

a

4102

ACREED. PTAS. LARGO Importe correspondiente a deudas contraídas a largo con suministradores de servicios y representadas mediante facturas.

a

570

CAJA Efectivo pagado a través de caja.

a

572

BANCOS Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa.

ACREED. PTAS. CORTO

4100

Anulación total o parcial de la deuda a corto contraída y representada mediante facturas.

ACREED. PTAS. LARGO

4102

a

4110

Anulación total o parcial de la deuda a largo contraída y representada mediante facturas.

ACREED. EF. PAGAR CORTO Importe de efectos a corto, girados a cargo de la empresa.

a

4111

ACREED. EF. PAGAR LARGO Importe de efectos a largo girados a cargo de la empresa.

NOTA: El tratamiento de intereses y los ajustes de saldos a realizar antes del cierre, es análogo al subgrupo 40 (Proveedores).

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CANCELACION DE DEUDAS CON ACREEDORES (Plan 1990) ESQUEMA Nº 2 APUNTE AL DEBE

APUNTE AL HABER

TITULO CUENTA CONCEPTO

CODIGO

ACREEDORES A CORTO

4100

CODIGO

TITULO CUENTA CONCEPTO

Cancelación de la deuda a corto representada por facturas.

ACREEDORES A LARGO

4102

Cancelación anticipada de la deuda a largo representada por facturas.

ACREED. EF. PAGAR CORTO

4110

Efectos a corto reclamados por la empresa.

ACREED. EF. PAGAR LARGO

4111

a

570

Efectos a largo reclamados anticipadamente por la empresa.

CAJA Efectivo pagado a través de caja.

a

572

BANCOS Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa.

a

4751

HAC. PUBLICA RETENC. Menor importe satisfecho por retenciones que practica la empresa, al actuar como sustituto del contribuyente.

NOTA: El tratamiento de intereses y los ajustes de saldos a realizar antes del cierre, es análogo al subgrupo 40 (Proveedores).

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ASIENTOS EXPLICATIVOS DE LOS ESQUEMAS 1 Y 2 (Plan 1990) CASO PRACTICO Nº 1

La empresa contabiliza la factura de honorarios extendida por su abogado y cuyo detalle es el siguiente:: * Modificación de los estatutos ……………………………………………………….

4.000,00 €

* Reuniones y gestiones de cobro …………………………………………………..

1.500,00 €

BASE IMPONIBLE ……………………………………………..

5.500,00 €

16% de IVA ……………………………………………………..

880,00 €

TOTAL FACTURA ……………………………………………...

6.380,00 €

Menos: Retención a cuenta practicada …………………………………………….

825,00 €

(15% s/5.500,00 €) TOTAL A COBRAR …………………………………………….

5.555,00 €

ASIENTO SOLUCION: 5.500,00 880,00

Serv. profesionales

(623)

IVA soportado

(472)

a

Acreed. a corto

(4100)

5.555,00

a

Hac. Púb. Retenc.

(4751)

825,00

CASO PRACTICO Nº 2

La empresa recibe de Transportes Cruz, S.L:, una factura correspondiente a los portes a cargo de la misma por los envíos de mercancías a clientes. El talón extendido asciende a 15.660,00 euros con el IVA incluido.

ASIENTO SOLUCION: 13.500,00 2.160,00

Transportes

(624)

IVA soportado

(472)

a

Bancos

(572)

15.660,00

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DEUDAS CON ACREEDORES DIVERSOS (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 1 APUNTE AL DEBE

APUNTE AL HABER

TITULO CUENTA CONCEPTO

CODIGO

SERVICIOS EXTERIORES

62

CODIGO a

41000

Importe de gastos por servicios obtenidos de otras empresas o profesionales.

TITULO CUENTA CONCEPTO ACREED. PREST.SERVICIOS CP Importe correspondiente a deudas contraídas a corto con suministradores de servicios y representadas mediante facturas.

a

41020

ACRRED.PREST.SERV.L.P.(EUROS) Importe correspondiente a deudas contraídas a largo con suministradores de servicios y representadas mediante facturas.

a

57000

CAJA EUROS Efectivo pagado a través de caja.

a

57200

BANCOS, C/C, VISTA EUROS Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa.

ACREED. PREST.SERVICIOS CP

41000

Anulación total o parcial de las deudas contraídas a corto con suministradores de servicios y representadas mediante factura.

ACRRED.PREST.SERV.L.P.(EUROS)

41020

a

41100

Anulación total o parcial de las deudas contraídas a largo con suministradores de servicios y representadas mediante factura.

ACREED. EFECTOS COM. PAGAR CP Importe de efectos a corto, girados a cargo de la empresa.

a

41110

ACREED. EFECTOS COM.PAGAR LP. Importe de efectos a largo girados a cargo de la empresa.

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CANCELACION DE DEUDAS CON ACREEDORES (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 2 APUNTE AL DEBE

APUNTE AL HABER

TITULO CUENTA CONCEPTO

CODIGO

ACREEDORES PREST.SERVIC. CP

41000

CODIGO

TITULO CUENTA CONCEPTO

Cancelación de las deudas contraídas a corto, representadas mediante factura.

ACRRED.PREST.SERV.L.P.(EUROS)

41020

Cancelación de las deudas contraídas a largo, representadas mediante factura.

ACREED.EFECTOS COM.PAGAR CP

41100

Efectos a corto reclamados por la empresa.

ACRRED.EFECTOS COM.PAGAR LP

41110

a

57000

Efectos a largo reclamados por la empresa.

CAJA EUROS Efectivo pagado a través de caja.

a

57200

BANCOS, C/C, VISTA EUROS Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa.

a

47510

H. P. ACREEDOR RETENCIONES (C) Menor importe satisfecho por retenciones que practica la empresa, al actuar como sustituto del contribuyente.

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ASIENTOS EXPLICATIVOS DE LOS ESQUEMAS 1 Y 2 (Nuevo P.G.C.) CASO PRACTICO Nº 1

La empresa contabiliza la factura de honorarios extendida por su abogado y cuyo detalle es el siguiente:: * Modificación de los estatutos ……………………………………………………….

4.000,00 €

* Reuniones y gestiones de cobro …………………………………………………..

1.500,00 €

BASE IMPONIBLE ……………………………………………..

5.500,00 €

16% de IVA ……………………………………………………..

880,00 €

TOTAL FACTURA ……………………………………………...

6.380,00 €

Menos: Retención a cuenta practicada …………………………………………….

825,00 €

(15% s/5.500,00 €) TOTAL A COBRAR …………………………………………….

5.555,00 €

ASIENTO SOLUCION: 5.500,00

Serv. profesionales

(62300)

880,00

H.P. IVA soportado

(47200)

a

Acreed.Prest.Serv. (C)

(41000)

5.555,00

a

H.P.Acreed.Retenc.(C)

(47510)

825,00

CASO PRACTICO Nº 2

La empresa recibe de Transportes Cruz, S.L:, una factura correspondiente a los portes a cargo de la misma por los envíos de mercancías a clientes. El talón extendido asciende a 15.660,00 euros con el IVA incluido.

ASIENTO SOLUCION: 13.500,00 2.160,00

Transportes

(62400)

H.P. IVA soportado

(47200)

a

Bancos,C/C,vista euros

(57200)

15.660,00

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