Sistemas Contables y Estados Financieros Sistema e informes contables. El sistema contable: Concepto. Relación entre información, contabilidad y toma de decisiones. Objetivo básico de la contabilidad: definición. Funciones de la contabilidad. Informes contables: concepto, requisitos. Estados Contables: contenidos básicos. Concepto de activo, pasivo, patrimonio, capital. capital invertido (físico y financiero).

Sistema “Un todo unitario organizado, compuesto por dos o más partes, componentes o subsistemas interdependientes y delineados por los límites identificables de su ambiente o supra-sistema” SISTEMA de INFORMACION CONTABLE • Patrimonio y sus variaciones • Hechos contingentes • Bienes de terceros

Sistema Contable Proceso Contable

Ciclo de Operaciones $

Procesamiento

Cobrar las ventas

Preparación de la Información

Captación de Datos

Calidad de la Información

Comprar materias primas e insumos

A

P

PN Pagar las compras realizadas

Vender los bienes

Transformar los insumos en nuevos bienes

Tiempo

$

Marco Lógico Gramática de la Acción

Inter-fases

Objetivos Políticos Componente 1

Objetivos de Desarrollo Componentes 2

Objetivos del Proyecto

PRODUCTOS

PRODUCTO Componente 3

Actividades

Metodología Operaciones

Técnica Tareas

Procedimientos Acción = VERBO

Componente 2

Sistema Contable Recursos

Origen

Recursos de rápida movilidad

Fuentes transitorias

Recursos de carácter permanente

LIQUIDEZ

Fuentes Estables

VALUACIÓN

EXIGIBILIDAD

Ecuación Patrimonial Ecuación Patrimonial

Sistema Contable "el conjunto de elementos, normas y procedimientos destinados a lograr, a través de una efectiva planificación, ejecución y control, el ejercicio eficiente de la gestión para el logro de los fines de la organización”.

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO NETO

Puede decirse que el control interno tiende a la consecución del objetivo principal del ente, del cual pueden desprenderse tres sub-objetivos: a) la protección de los intereses del negocio; b) la obtención de información segura y confiable para su manejo; c) la eficiencia de operación.

Gestión Empresarial • Tomar decisiones; • actuar de acuerdo con lo oportunamente decidido; • controlar los resultados provocados tanto como consecuencia de lo actuado por la empresa como por hechos ajenos a la misma pero que inciden sobre sus recursos, obligaciones o expectativas.

Contabilidad • “La contabilidad, parte integrante del sistema de información de un ente, es la técnica de procesamiento de datos que permite obtener información sobre la composición y evolución del patrimonio de dicho ente, los bienes de propiedad de terceros en poder del mismo y ciertas contingencias. Dicha información debería ser de utilidad para facilitar las decisiones de los administradores del ente y de los terceros que interactúan o pueden llegar a interactuar con el, así como para permitir una eficaz vigilancia sobre los recursos y obligaciones del ente”.

Toma de Decisiones TEMA

DECISIONES A TOMAR

INFORMACIÓN NECESARIA SOBRE EL OTRA PATRIMONIO

Compra de materias primas

Comprar al contado o a Fondos disponibles crédito Deuda actual con el proveedor

Trasformación de bienes

Cantidad a producir

Fijación de condiciones de ventas

Precios Fondos disponibles Plazos Cuentas a cobrar Intereses Otorgamiento Cuentas a pagar de descuentos

Requerimiento de compra a crédito por parte de un cliente

Vender o no vender

Bienes en existencia

Saldo de las cuentas del cliente

Condiciones de financiación Descuentos ofrecidos por pago inmediato Margen no utilizado del crédito con el proveedor Tasa de interés de mercado Tasa de inflación esperada Otros compromisos asumidos Pedidos de clientes pendientes de cumplimiento Demanda estimada Capacidad de producción de la fábrica Condiciones fijadas por la competencia Compromisos asumidos Tasa de interés de mercado Tasa de inflación esperada Límite de crédito otorgado Cumplimiento del cliente con sus obligaciones Condiciones de venta fijadas

Estado Contables •

• •

•

•

La situación patrimonial a la fecha de los estados contables, descripta de modo que pueda ponderarse la liquidez y solvencia de su emisor. La evolución del patrimonio del ente durante el periodo cubierto por los estados contables, incluyendo un resumen de las causas del resultado asignable a dicho periodo. La evolución de la situación financiera del ente por el mismo periodo, expuesta de un modo que permita conocer el resultado de las actividades de inversión y financiación llevadas a cabo; Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de los futuros pagos que los inversores y acreedores recibirán en concepto de dividendos o intereses o por la venta de sus acciones o inversiones (aspectos que mucho tiene que ver con la cotización de estos valores, cuando la tienen); explicaciones e interpretaciones de la gerencia que ayuden a la mejor comprensión de la información provista, incluyendo por ejemplo explicaciones sobre la actividad principal de la empresa, criterios seguidos para cuantificar activos y pasivos, incertidumbres importantes y formas en que se las considera en los estados contables para periodo corriente y del anterior, etc.