Impuesto a las Ganancias - Ejercicio Integral Declaración Jurada Persona Física - José Satriano SEGUNDA PRIMERA Pto Concepto País País Exterior 1 Sueldos Brutos Integración mes de despido Indemnización sustitutiva de preaviso Indemnización rubro antigüedad Vacaciones no gozadas Gratificación 2

3

4

5

6

Honorarios percibidos - año 2009 Honorarios percibidos - año 2008 Honorarios percibidos - año 2008 Retención exterior Gastos estudio Amortización - 50,000 * 85% * 2%

CUARTA País Exterior 25.000,00 400,00 2.000,00

Solución propuesta JUSTIFICACIÓN SALIDA ENTRADA

16.000,00

20.000,00 7.300,00 -22.300,00 -850,00

850,00

-200,00 250,00 300,00

Rodado - gastos Rodado - amortización (35000 * 70% = 24500 /// tope amortizable $ 20000 * 20%

-7.200,00

5.100,00

-4.000,00

4.000,00

800,00 -680,00

1.020,00

100,00 -500,00

Compra PC Intereses deducibles Amortización

500,00 2.500,00

-360,00 -500,00

Premio torneo ajedrez

8

Obligaciones de no hacer

18.000,00

9

Cuenta corriente - gs. Computables Cuenta corriente - gs. Computables

-600,00 -1.150,00

10

Caja ahorro - gs. No computables Caja ahorro - gs. No computables Caja ahorro - intereses Regalías 2009 - ver cálculo al pie Deducción admitida - 25000 * 25%= 6,250 - opera tope VR

PATRIM. AL CIERRE

1.200,00 2.500,00

7

11

EXENTA NO GRAV

65.000,00 10.000,00

Ajuste Rentas - Impuesto (se computa en el momento del pago) Ajuste Rentas - Intereses resarcitorios Ajuste Rentas - Punitorios - no computables Ajuste Rentas - Multas - no computables

Venta PC Costo computable - V.R = 1700 * 40% Venta PC - Intereses cobrados Muebles y útiles - 5000 * 10%

TERCERA

500,00 3.000,00

120,00 300,00 75,00 25.000,00 -1.500,00

1.500,00

Hoja Nº 1

Impuesto a las Ganancias - Ejercicio Integral Declaración Jurada Persona Física - José Satriano SEGUNDA PRIMERA Pto Concepto País País Exterior 12 Alquiler - Oficina 1 Alq. Presunto 4.800,00 Impuestos a cargo inquilino 975,00 Impuestos -975,00 Amortización -360,00

13

Alquiler - Oficina 2 Alq. Real Impuestos a cargo inquilino Impuestos Gastos mantenim - reales Amortización Juicio desalojo - incobrables computables

4.800,00 975,00 -975,00 -1.000,00 -360,00 -2.000,00

Alquiler - Oficina 3 Alq. Real Impuestos a cargo inquilino Impuestos Gastos mantenim - reales Amortización

10.800,00 1.950,00 -1.950,00 -250,00 -666,00

Gasto Gestión Inmobiliaria

-1.200,00

Plazo fijo Boston Plazo fijo Galicia Int. Préstamo cuñado Compensación int. - anteúltimo párrafo art. 20

14

Derechos autor

15

Arrendamiento Venta lana - 2000 * 10 Valuación 31/12/2009 - 1000 * 15

16

TERCERA

CUARTA País Exterior

EXENTA NO GRAV

Solución propuesta JUSTIFICACIÓN SALIDA ENTRADA 4.800,00

360,00

360,00

666,00

950,00 620,00 1.200,00 360,00

-360,00

13.000,00

10.000,00

20.000,00 15.000,00

15.000,00

Participación SH - 26,000 * 50% Dif. Result. Imp. y Cont. (13.000 - (22.000 x 50%)) Valuación PN SH = 0 Resultado neto

PATRIM. AL CIERRE

13.000,00 2.000,00 0,00 49.564,00

38.160,00

620,00

13.000,00

86.560,00

20.000,00

29.665,00

24.800,00

13.890,00

8.736,00

207.904,00 10 - Cálculo regalía Fecha de cierre

Ingresos Netos

Año de cobro

Regalías

Deducción

VR Maquina 30.000,00

31/12/2004

550.000,00

2006

27.500,00

6.875,00

23.125,00

31/12/2005

600.000,00

2007

30.000,00

7.500,00

15.625,00

31/12/2006

520.000,00

2008

26.000,00

6.500,00

9.125,00

31/12/2007

610.000,00

2009

30.500,00

7.625,00

1.500,00

31/12/2008

500.000,00

2010

25.000,00

1.500,00

0,00

Hoja Nº 2

Impuesto a las Ganancias - Ejercicio Integral Declaración Jurada Persona Física - José Satriano Solución propuesta

Determinación de la Base Imponible Resultado de las cuatro categorías Categoría

Del País

Del Exterior

Total

1ª

49.564,00

2ª

38.160,00

3ª

13.000,00

4ª

86.560,00

20.000,00

106.560,00

187.284,00

20.620,00

207.904,00

Totales

49.564,00 620,00

38.780,00 13.000,00

Deducciones generales antes de determinar la Ganancia Neta Ccpto. Jubilación Autónomos

Importe

Salida

Entrada

Art.18 - Gs. No imput. a una determinada fuente de Gcia.

2.941,44

Ganancias - DDJJ Bs. Personales - DDJJ

No comput. Art. d)

9.180,00

Gastos de Sepelio Seguro de Vida Retención Jubilación

Art.18 - Gs. No imput. a una determinada fuente de Gcia. Art. 22. No comput.por no ser carga de flía.

6.120,00 3.000,00

996,23

503,77

Art.81 b)

1.800,00

Art.81 d)

Aporte Voluntario AFJP

Art.81 d)

Seguro de Retiro Retención O. Social

2.100,00 800,00

Cuota CARP Subtotal

Normativa

Art.81 g) 1er. Párrafo Art.88 a) Gs. Personales - No deducible

300,00 15.717,67

12.023,77

Determinación de la Ganancia Neta del País Resultado neto de las cuatro categorías Deducciones Generales Total

187.284,00 15.717,67 171.566,33

Tope 5% 8.578,32

Deducciones generales antes de determinar la Ganancia Neta Ccpto.

Importe

Salida

Entrada

Normativa

Donaciones

3.200,00

Art. 81 c)

Donaciones

9.000,00

Art. 81 c)

Medicina Prepaga

8.578,32

901,68

800,00

2.700,00

21.578,32

3.601,68

Gastos Médicos (4000-2500+500) x40%

Subtotal

Art.81 g) 2º Párrafo

Art. 81 h)

Determinación de la Ganancia del Ejercicio antes de las Deducciones Personales Resultado neto de las cuatro categorías 207.904,00 Deducciones Generales 15.717,67 Gastos Médicos / Donaciones / Medicina 21.578,32 Ganancia Neta antes de las Deducciones Personales 170.608,01 Hoja Nº 3

Impuesto a las Ganancias - Ejercicio Integral Declaración Jurada Persona Física - José Satriano Solución propuesta

Determinación de las Deducciones Personales Importe Reducción - 70% Mínimo no Imponible 9.000,00 6.300,00

Esposa Sergio Diego Rodrigo Florencia Madre Suegros Cuñado

Computable 2.700,00

No deducible - Ingresos mayores al MNI No deducible - Mayor de edad No deducible - Más de 6 meses fuera del país 5.000,00 3.500,00 1.500,00 5.000,00 3.500,00 1.500,00 3.500,00 2.450,00 1.050,00 No deducible - Lo hace la esposa si corresponde No deducible - Lo hace la esposa si corresponde

Deducción Especial 31.100,00 Total Deducciones Personales Computables

21.770,00

Determinación de la Ganancia Neta Sujeta a Impuesto Ganancia del Ejercicio antes de las Deducciones Personales Deducciones personales Ganancia Neta Sujeta a Impuesto

9.330,00 16.080,00

170.608,01 16.080,00 154.528,01

Determinación del Impuesto del Período 28,500 + ( 154528,01 - 120.000,00 ) x 35%

40.584,80

Determinación del Impuesto a Ingresar Impuesto determinado Saldo a Favor DDJJ año 2008 Anticipos Pagos a Cuenta del Exterior

40.584,80 325,00 35.000,00 7.217,00

SALDO A FAVOR

-1.957,20

Pago a Cuenta del Exterior - Computabilidad Base Imponible del País Base Imponible Total Rentas del Exterior Renta del País

154.528,01 20.620,00 133.908,01

Impuesto del País 28,500 + ( 133908,01 - 120.000,00 ) x 35%

33.367,80

Impuesto determinado Impuesto del País Incremento de obligación Por incorp. De Rentas del Ext.

40.584,80 33.367,80 7.217,00

Pago a cuenta exterior

7.300,00

Tope computable - Pago a cta Vs. Incremento, el mayor

7.217,00 Hoja Nº 4

Impuesto a las Ganancias - Ejercicio Integral Declaración Jurada Persona Física - José Satriano Solución propuesta

Composición Patrimonial al Cierre Concepto Disponibilidades 1. Efectivo 2. Banco de Boston CABA - Cuenta Corriente 3. Banco de Boston CABA - Caja de Ahorro Inversiones 4. Banco de Boston CABA - Plazo Fijo 5. Banco Galicia - Montevideo - Plazo Fijo 6. Capital Sociedad de Hecho Bienes Inmuebles 7. Casa Habitación 8. Estudio Jurídico 9. Oficinas 10. Campo Chubut Bienes Muebles 11. Muebles y Útiles Estudio Jurídico 12. Computadora - Vida útil = 5 años. 13. Rodado Créditos 14. Saldo a favor Impuesto a las Ganancias año 2007 15. Anticipos Impuesto a las Ganancias año 2008 16. Alquileres en Gestión Judicial Retención Chile Computadora Nueva Existencia final de lana Saldo a favor Impuesto a las Ganancias año 2008 Anticipos Bienes Personales

Total

31/12/2008

31/12/2009

3.500,00 3.200,00 1.300,00

4.000,00 2.100,00 800,00

20.000,00 12.000,00 0,00

20.000,00 12.000,00 0,00

90,00 50.000,00 77.000,00 150.000,00

90,00 50.000,00 77.000,00 150.000,00

5.000,00 1.700,00 35.000,00

5.000,00 0,00 35.000,00

400,00 3.500,00 5.000,00

0,00 28.000,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

7.300,00 2.500,00 15.000,00 325,00 12.800,00

367.690,00

421.915,00

Justificación de las Variaciones Patrimoniales Concepto P.N.I. P.N.C. Resultado Neto del Período Rentas Exenta y No Gravadas Donación esposa Salidas Cuadro Salidas Cuadro Deducciones Salidas Cuadro Deducciones Entradas Subtotal Consumido Total

Consumido mensual

Aplicaciones

Orígenes 367.690,00

421.915,00 170.608,01 29.665,00 18.750,00 13.890,00 12.023,77 3.601,68 451.430,45 144.018,56 595.449,01

8.736,00 595.449,01 595.449,01

12.001,55

Hoja Nº 5