ACTUALIZACION PROFESIONAL FINANZAS EMPRESARIALES PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE: LICENCIADO EN ADMINISTRACION

Hermenegildo Chaccara Huachaca

¿De donde venimos hacia donde vamos?

¿Qué son las Finanzas? son el conjunto de actividades que ayudan al manejo eficiente del dinero, a lo largo del tiempo y en condiciones de riesgo, con el fin último de generar valor para los accionistas.

Las 3 preguntas que las finanzas responden Las finanzas responden a tres preguntas básicas al interior de la empresa: La primera, es ¿en qué invertir? La segunda, es ¿cómo financiar esa inversión? La tercera, ¿cómo pagar las cuentas?

Importancia de la información financiera La información financiera es provista por los Estados Financieros. Estos son reportes estandarizados que bajo principios generalmente aceptados son preparados por profesionales especializados Los Estados Financieros son cuatro a saber: Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas (también conocido como Estado de Resultados), el Estado de Cambios en la Situación Patrimonial y el Flujo de Efectivo.

EL SISTEMA FINANCIERO: ROL Y FUNCIONAMIENTO El sistema financiero es el conjunto de organizaciones públicas y privadas por medio de las cuales se captan, administran y regulan los recursos financieros que se negocian entre los diversos agentes económicos del país.

EL PROCESO DE INTERMEDIACIÓN Y EL CRECIMIENTO ECONÓMICO El proceso de intermediación financiera es aquel por medio del cual una entidad, traslada los recursos de los ahorristas (personas con excedente de dinero, superavitarios o excedentarios) directamente a las empresas o personas que requieren de financiamiento (personas que necesitan dinero o deficitarios).

BANCARIZACIÓN La Bancarización es el proceso mediante el cual se incrementa el nivel de utilización de los servicios financieros por parte de la población en general, estableciendo una relación de largo plazo.

Bancarización en América Latina

EL MERCADO DE CAPITALES El mercado de capitales es el conjunto de transacciones realizadas por los demandantes y ofertantes de fondos. Es importante destacar que esta definición se refiere al sistema financiero y al mercado de valores; es decir, a las operaciones financieras de intermediación directa e indirecta.

SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA INDIRECTA. Mercado de Intermediación Indirecta, como su nombre lo dice, es aquel mercado donde participa un intermediario (comúnmente el sector bancario), captando (recibiendo) recursos del público y luego los coloca (entrega) en forma de préstamo. SISTEMA DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA DIRECTA. Mercado de Intermediación Directa, cuando las personas necesitan dinero para financiar sus proyectos (agentes deficitarios) y no les resulta conveniente tomarlos del sector bancario, entonces pueden recurrir a emitir valores (ejemplo: acciones u obligaciones) y captar así los recursos que necesiten, directamente de los oferentes de capital.

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ (BCRP) El Banco de Reserva del Perú fue creado el 9 de marzo de 1922, por iniciativa de los bancos privados, e inició sus actividades el 4 de abril de ese mismo año. Posteriormente el 28 de abril de 1931, fue transformado en Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), tomando en cuenta las recomendaciones de la Misión del profesor Edwin Kemmerer, quien señaló que la principal fue la de mantener el valor de la moneda.

PRINCIPALES FUNCIONES:  Estabilidad monetaria  Emite billetes y monedas  Administra el RIN  Difusión de información

INTEGRACION CONTABLE-FINANCIERA Consiste en la elaboración e interpretación de los principales reportes contables financieros que permite un adecuado desarrollo financiero en las organizaciones y su consecuente resultado positivo. Entre los principales reportes tenemos:  El margen de ventas  Estado de ganancias y perdidas  Balance general  Flujo de caja  Indicadores de rentabilidad  Ratios financieros

MARGEN DE VENTAS Determina la utilidad porcentual antes de costos fijos e impuestos obtenida por ventas en un periodo de tiempo.

¿Cómo se determina el margen de ventas en la evaluación? Pasos a seguir  se registra el precio de venta unitario  se registra el costo de unidad de medida unitario  se incluye cantidad producida mensual

Margen de ventas =

𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑚𝑒𝑠 −𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠(𝑚𝑒𝑠) 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠(𝑚𝑒𝑠)

∗ 100

¿Cómo levantar la información para determinar las ventas mensuales?  Entrevistar al titular responsable del negocio.  Revisar el registro interno de ventas y compras  Realizar un muestreo de productos a precio de costo y precio de venta  Verificar el nivel de efectivo que posee el cliente  Revisar boletas/facturas/guias de compra.  Cruce de ventas/compras/inventario

Criterios de selección de productos para el calculo del margen de ventas  productos de mayor rotación en las ventas del negocio.  productos de menor rotación.  productos mas representativos en las ventas del negocio.  productos con mayor margen de ganancia.  productos con menor margen de ganancia

¿Qué hacer cuando los productos de la muestra son mas de tres?

PRINCIPALES PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA, PRODUCE O SERVICIOS QUE BRINDA

UNIDAD DE PRECIO DE PRECIO UNIDADES MEDIDA VENTA s/. COSTO VENDIDAS

DIA, SEMANA, QUINCENA, MES

UNIDADES VENDIDAS POR MES

TOTAL VENTAS

TOTAL COSTOS

Polo

Unidad

12

10

12

semana

48

576

480

Medias

Docena

15

13

5

quincena

10

150

130

TOTAL

726

610

MARGEN

15.98%

COMERCIO Y SERVICIO MARGEN DE VENTAS CONSIDERAC IONES

LA ESTRUCTURA DE COSTOS CONSIDERA EL PRECIO DE COMPRA O COSTO DE LAS UNIDADES VENDIDAS

 SE REGISTRA EL VALOR DE LA MERCADERIA A PRECIO DE COSTO.  LAS VENTAS RESULTA DE MULTIPLICAR EL PRECIO DE VENTA DEL PERIODO TOMADO COMO REFERENCIA Y EL NUMERO DE PERIODOS DE TIEMPO EN UN MES (SEMANA, QUINCENA O MENSUAL)

Caso práctico I El señor rojas se dedica a la comercialización de planchas de acero y galvanizadas además de servicios de doblez y laminado caliente de planchas. Cuenta con una plegadora, además el mobiliario adecuado para la comercialización de sus productos. El margen de ventas se obtuvo costeando las planchas de fierro a un precio de costo de S/.73.00 y un precio de venta de S/.82.00 por plancha, además se ha estimado que semanalmente vende aproximadamente 20 planchas y el servicio de doblez a un costo por servicio de S/.1.20 y un precio de venta de S/.8.00 por plancha. Realizando el servicio de doblez de 100 planchas mensuales ¿calcular el nivel de ventas, costos del negocio y margen de ventas?

Cálculo de las ventas: comercio y servicio caso práctico II El señor Povis, posee un negocio de venta de calzado, ropa y complementariamente brinda servicio de bordado y sublimado. Para la actividad de venta de calzado, vende de lunes a viernes un promedio de 10 pares de calzado diario a un precio de venta de S/.50.00 y los días sábado y domingo las ventas se incrementan a 18 pares de calzado diario en promedio. En relación ala actividad de venta de ropa, de lunes a viernes realiza una venta diaria promedio de S/. 400.00 los sábados y domingos realiza una venta promedio de S/.550.00 por día para la actividad de servicio de bordado a diario recibe un promedio de 150 prendas y cobra S/.1.00 por el servicio. Para el servicio de sublimado recibe a diario 400 prendas y cobra S/.0.65 por prenda ¿calcular el nivel de venta?

OTROS DATOS Para la actividad de venta de calzado, las compras se realizan por docena y de acuerdo a los precios de compra se ha obtenido un margen de ganancia de 30% En relación a la actividad de venta de ropa, las compras se realizan por docenas y de acuerdo a los precios de compra se ha obtenido un margen de ganancia de 33% Para la actividad de servicios de bordado y sublimado se ha considerado los costos de materiales, para el caso de bordado asciende a S/.0.62 por prenda y para el caso de sublimado a S/. 0.29 por prenda ¿calcular el costo de ventas y el margen de ventas?

COMERCIO CASO III El señor julio cododuro solicita un préstamo de S/. 3000 para capital de trabajo, al tomar la muestra de los productos mas representativos se tiene los siguientes datos: Leche gloria vende 20 tarros diarios c/u a S/.2.8 el tarro y compra la caja de 48 tarros a S/.120, vende 10 botellas de aceite diario a S/.6.1 c/u y compra la caja por 12 unidades a S/.70.8, vende 20 kg de azúcar diario c/ kilo a S/.2.8 y compra el saco de 48 kg a S/.115.2, vende 25 kg de arroz diario c/u a S/.3.1 y compra el saco de 50kg a S/.120, la botella de cerveza la vende a S/.3.5 y compra la caja a S/.34.7 vendiendo 24 cajas semanales, la gaseosa de ½ litro la vende a S/.1.8 y compra el paquete de 24 unidades en S/.33.5, vende 6 paquetes semanales. Con los datos proporcionados se solicita realizar el calculo de margen de ventas. * Para la elaboración del margen de ventas, considerar 26 días en caso de ventas diarias y semanales de 6 días en caso de ventas semanales.

Margen de ventas servicios CASO IV La señora clara se dedica al servicio de alquiler de taxi para lo cual cuenta con 14 unidades vehiculares. Las unidades trabajan en dos turnos diarios manteniendo un precio por alquiler de S/.30 durante el día y S/.35 por la noche para cada unidad. Posee deudas pendientes con SAT las cuales ascienden a S/.2850. Para el optimo funcionamiento de sus unidades vehiculares, el cliente asume los siguientes costos en forma mensual por cada unidad vehicular: cambio de llantas S/. 150, cambio de filtros S/. 100, cambio de aceite S/. 120, cambio de frenos S/.80, cambio de zapatas S/.80. así mismo asume gastos por movilidad del negocio por la suma S/.220 mensuales , se considera el pago de SOAT por S/.150 mensuales (por las 14 unidades) y se asigna S/.610 por imprevistos. La cliente solo tiene un hijo por la cual sus gastos familiares ascienden a S/.1310

Teniendo en cuenta los datos anteriores elaborar:  El costo mensual  El nivel de ingresos mensuales  El margen de ventas Para la elaboración del margen de ventas, considerar que el mes tiene 26 días ING

PRECIOS

DIAS TRAB

N° UNIDADES

TOTAL COSTOS

UNITARIO

N° UNID

TOTAL

TOTAL COSTO POR SERVICIOS MENSUAL

N° UNIDADES VEHICULARES

INGRESOS TOTALES

COSTO DE MANTENIMIENTO UNIT

MARGEN DE VENTAS

TOTAL ING.

PRODUCCION MARGEN DE VENTAS CONSIDERAC IONES

LA ESTRUCTURA DE COSTOS CONSIDERA EL PRECIO DE COMPRA O COSTO DE LAS UNIDADES VENDIDAS

 SE REGISTRA EL VALOR DE LA MERCADERIA A PRECIO DE COSTO.  LAS VENTAS RESULTA DE MULTIPLICAR EL PRECIO DE VENTA DEL PERIODO TOMADO COMO REFERENCIA Y EL NUMERO DE PERIODOS DE TIEMPO EN UN MES (SEMANA, QUINCENA O MENSUAL)

Margen de ventas producción Costo de producción: es el resultado de la suma de los costos de la materia prima y la mano de obra empleada, de acuerdo a la unidad de medida tomada.

M.P. principal M.P. secundaria

Materia prima

M.P. complement

Mano de obra 1 Mano de obra 2

Costo Unidad de Medida Mano de obra

Costo unidad de medida en detalle

Costo de unidad de medida en detalle: Materia Prima

Producción

 Suma total de los materiales e insumos empleados. La materia prima podrá ser: principal, secundaria y complementaria. Según su empleo en la elaboración del producto final.  Los que forman parte integral del producto final.

Giro: Calzado

Giro: Panadería

DESCRIPCION

DESCRIPCION

Cuero

harina

Plantas de goma

Levadura

Pegamento

Manteca

Badana

Saborizantes

Caja

Huevo

pasadores

sal

Costo de unidad de medida en detalle: Mano de obra

Mano de obra

 La que se paga por variar o alterar la composición, condición o constitución de la materia prima que conforma el producto final.  Se registra el costo de la mano de obra empleada para la preparación del producto final, de acuerdo a la unidad de medida considerada. Podrá ser mano de obra directa(1) o indirecta (2).

Giro: Calzado

Giro: Panadería

DESCRIPCION

DESCRIPCION

aparador

Maestro panadero

Cortador

Ayudante

Armador

Repartidor de panes

Vendedor

Vendedor

Administrador

administrador

Alistador

PRODUCCION MENSUAL De acuerdo a la unidad de medida evaluada, debe registrarse el numero de veces al mes que es elaborado el producto.

PRODUCION

Numero de unidades producidas en un mes

PRODUCTOS Calzados Panadería

Fabricación de muebles Confecciones Artesanía

Caso practico margen de ventas producción La señora Juana Salazar, en su negocio de confección de polos para niños emplea los siguientes materiales: compra un rollo de tela a S/.120 que le permite confeccionar 3 docenas de polos de niños, carrete de hilo a S/.3.5 para tres docenas de polos, emplea servicio de estampado proporcionado por un vecino a un costo de S/.2.5 por polo, y cuenta con un ayudante que apoya con 8 docenas de polos al cual le paga al destajo S/.3 por prenda, la diferencia de las prendas las confecciona la propia señora. Semanalmente la cliente entrega 10 docenas. El precio de venta por unidad es de S/.12. Para la elaboración del margen de ventas, considerar que los costos de producción son semanales

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS (E° RESULTADOS)

CONCEPTOS BÁSICOS

VENTAS NETAS • Se obtiene de descontar a las ventas totales la cantidad de las ventas al crédito que probablemente no sean recuperables. • Para su calculo es necesario determinar el porcentaje de ventas al crédito y el porcentaje histórico de irrecuperabilidad de estas ventas al crédito

Vta . Neta = vta. Total - (vta. Al credito * % irrecuperabilidad)

COSTO DE VENTAS Costo directamente imputados a las ventas, es decir materia prima, mano de obra, gastos directos de fabricación y gastos de comercialización imputables a las ventas

MARGEN BRUTO Utilidad derivada directamente de la actividad principal generadora de ingresos del cliente para hacer frente a gastos fijos.

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA Utilidad del negocio para hacer frente a otras obligaciones. Utilidad generada después de cubrir los gastos operativos del negocio

GASTOS FINANCIEROS Pagos por financiamiento vinculado al negocio: capital de trabajo, activos fijos, se registra el total de la cuota.

UTILIDAD NETA Utilidad del negocio, generada después de cubrir gastos operativos del negocio y gastos financieros. Capacidad del negocio de generar excedente.

GASTOS DE NEGOCIO  Agua, luz, teléfono, otros.  Alquiler de local comercial.  Sueldos de personal(administrador, contador, otros)  Publicidad, promociones, otros.  Transporte relacionado al negocio(fletes, movilidad)  Pago de impuestos(SUNAT, SISA, otros)  imprevistos

OTROS INGRESOS  Ingresos derivados de actividades diferentes a la actividad principal.  Debe asumirse posición conservadora, dependiendo de su regularidad  No deben significar mas del 100% de la utilidad neta del estado de resultados.

OTROS EGRESOS Salidas regulares de efectivo por pago de obligaciones en sistema financiero, relacionadas a deudas de consumo y otros que no se relacionan directamente con el negocio.

GASTOS DE FAMILIA  Alimentación  Alquiler de vivienda y pago de tributos municipales  Agua, luz, teléfono de vivienda.  Educación  Transporte de la familias (pasajes)  Salud y medicinas  Otros

UTILIDAD DISPONIBLE Es la capacidad de pago del cliente. Utilidad del negocio para hacer frente a gastos de la unidad familiar y otras obligaciones no vinculadas al negocio.

GASTOS DEL NEGOCIO RUBROS Servicios básicos del negocio (agua, luz, telef) Alquiler de local(es) Sueldos:(administ, contador, ventas, otros) Gastos de publicidad, promociones Transportes(fletes, movilidad) Impuestos(SUNAT, municipalidad, SISA, etc)

Imprevistos y otros Depreciación Total gastos del negocio

MENSUALES

GASTOS DE LA FAMILIA RUBROS Alimentación Alquiler casa + tributos municipales Agua, luz, telf. Etc. Educación Transporte(pasajes) Salud y medicinas

otros Total gastos de familia

MENSUALES

ESTADO DE RESULTADOS Venta neta(ventas totales – irrec. Ventas cred) - costo de ventas =margen bruto - gastos del negocio =margen operativo - gastos financieros(pago de cuotas) =utilidad neta

+otros ingresos - otros egresos - gastos de la familia =utilidad disponible

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS – COMERCIO El señor cesar Ballet se dedica a la venta de abarrotes al por mayor en el mercado “Flor de oliva”, trabaja con su esposa y con su hija que los apoya por las tardes después del colegio. Cliente es socio fundador del mercado hace 8 años Considerando los siguientes datos, se solicita elaborar el estado de resultados del negocio.  El señor Ballet, tiene un crédito con Financiera Abancay por S/. 3500 a 12 meses cuyo saldo a la fecha es de S/. 3000 y paga cuotas de S/. 360 mensuales; el crédito fue destinado para la compra de mercadería.  El cliente manifiesta que vende todos los días, de lunes a viernes vende en promedio S/.650 y los días sábados y domingo S/. 1300 y S/. 1500 respectivamente.  Se cuenta con un ayudante cuyos pagos semanales son de S/.120  Los gastos de servicio de luz y agua del negocio asciende a S/.250

 El Sr. Manifiesta que una sola vez a la semana va a comprar al mercado mayorista, ya que la mayoría de sus proveedores le llevan la mercadería a su local, gastando en promedio en movilidad S/.30 por vez.  Cliente gasta S/.20 diarios para alimentación  En gastos básicos de su domicilio, en luz, agua y teléfono: S/.150 mensuales.  Para gastos de salud se considera S/.50 mensuales  En transporte familiar semanal, el gasto es de S/.30  En imprevistos y otros gastos familiares mensuales se considera S/.30  Se determino que el costo de venta representa el 85% del total de las ventas mensuales.  Su esposa posee una tarjeta de crédito con Metro por S/.1000 la cual paga mensualmente el monto de S/.100 tiene un saldo de S/.650 y el destino de dicha línea fue para la compra de un artefacto eléctrico

E° G y P. PRODUCCION

El señor juan Pérez es un prospero empresario dedicado desde hace 10 años a la fabricación de cocinas industriales y durante ese tiempo su negocio ha ido creciendo sustantivamente. El señor Pérez debido a haber ganado una licitación para vender cocinas industriales, solicita un crédito de S/.5000 a 12 meses para la compra de mercadería, por lo cual el analista de crédito realiza la evaluación de su negocio, recabando los siguientes datos: El señor Pérez tiene un crédito vigente con Crediscotia de S/. 3500 cuyo saldo a la fecha es de S/.2800 y cancela una cuota mensual de S/.330, dicho préstamo le permitió adquirir una maquina soldadora para el negocio. Adicionalmente tiene un crédito con el banco financiero por S/. 2000 con un saldo capital de S/.1560 a la fecha y cancela cuotas de S/.212 al mes, este crédito fue utilizado íntegramente en el negocio. Además posee una línea de crédito con Ripley por S/.3000 que no utiliza, cabe precisar que esta institución tiene un costo de S/.10 por portes.

El cliente manifiesta que dos veces por semana se dirige a la parada a comprar mercadería, al taxista que le transporta la mercadería a su local le paga S/.50 por cada servicio. El cliente manifiesta que en la semana reparte dos veces mercadería a sus clientes, los días martes por un valor de S/.1500 y los días viernes por S/.2000. El señor Juan, trabaja con dos ayudantes para la venta de cocina a quienes paga semanalmente S/.150 por cada uno. Los gastos por los servicios de luz y agua en el negocio ascienden a S/.500 donde el rubro mas representativo es el servicio de fluido eléctrico. La familia del señor Pérez esta conformada él, su esposa y su menor hija, destinado como gastos familiares la suma de S/.1200 En la evaluación el analista determinó que el costo de venta del negocio representa el 60% del total de ventas mensuales. Asimismo se estima una depreciación mensual de los equipos por S/.150 Se solicita elaborar el estado de resultados.

E° G y P. SERVICIO

La señora clara se dedica al servicio de alquiler de taxi para lo cual cuenta con 14 unidades vehiculares. Las unidades trabajan en dos turnos diarios manteniendo un precio por alquiler de S/.30 durante el día y S/.35 por la noche para cada unidad. Posee deudas pendientes con el SAT las cuales ascienden a S/.2850 cliente realizo el fraccionamiento del mismo a 12 cuotas, de S/.280 Para el optimo funcionamiento de sus unidades vehiculares, el cliente asume los siguientes costos en forma mensual por cada unidad vehicular: cambio de llantas S/150, cambio de filtros S/.100, cambio de aceite S/.120, cambio de frenos S/.80, cambio de zapatas S/.80 . Así mismo asume gastos por movilidad del negocio por la suma de S/.220 mensuales, se considera una provisión de pago de SOAT por S/.150 mensuales y se asigna S/.610 por imprevistos. La cliente solo tiene un hijo por lo cual sus gastos familiares ascienden a S/.1310

BALANCE GENERAL I Es una herramienta que muestra la situación financiera del negocio en un momento determinado (momento de la evaluación) • Muestra el tamaño de la empresa • Mide el destino y tamaño de las inversiones • Muestra las fuentes de financiamiento del negocio en el corto plazo y en el largo plazo

ACTIVOS Clasificación del activo ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas consideradas: • Caja y bancos • Cuentas por cobrar • inventarios

Activos considerados: • Inmueble maquinaria y equipo • Herramientas y otros

CAJA Dinero que se encuentra en el negocio al momento de la visita

• Varia de acuerdo a la actividad y ciclo del negocio • Verificable de dependiendo de la coherencia del monto

BANCOS Dinero depositado en cuentas bancarias, en ahorros o cuentas corrientes

• Varia de acuerdo a la actividad o ciclo del negocio • Se considera solo el dinero destinado al negocio

CUENTAS POR COBRAR Son acreencias generadas por la venta de Bs y Ss, que tienen que ver en la actividad normal del negocio

 Clasificar en periodos de acuerdo a la actividad (ejemplo: 15, 30, máximo 60 días)  Debe considerarse las cuentas que pueden ser recuperables  Deben de ser verificadas (cuaderno de anotes, notas de venta, etc)

Ejercicio: caja y CxC La señora Viviana vende abarrotes. Durante la visita del analista ella mencionó que tenia S/.150, sin embargo, solo se verificaron S/. 50 por que compro mercadería con la diferencia. Adicionalmente, la señora Viviana dijo que tenia guardado S/.500 para emergencias y que vendía al crédito S/.600 al mes. El analista verificó cuentas por cobrar por S/.250. una de las cuentas del total era de S/.50 a 2 meses con compromiso a pagar esta semana (registrando mora) por casualidad en el momento de la visita la cliente dio S/.25 al crédito ¿Cuál es la caja y las cuentas de la señora Viviana?

Solución al caso señora Viviana

Caja Cuentas por cobrar

S/.50.00 S/.275.00

Se considera lo que vendió. No se considera lo que no se encuentra y lo que posee como ahorro familiar

Se considera solo las CxC realizables y consideradas en el momento de la evaluación

INVENTARIO Stock de mercadería que se encuentra en el negocio o en el almacén, al momento de la evaluación. Pueden ser: • Materias primas • Productos en proceso • Productos terminados

 

 

CONSIDERACIONES Valorizar a precio de costo actual, no al precio de adquisición Tener en cuenta: estado de obsolescencia, operatividad, conservación. Considerar solo los productos que se venden en temporadas Tratar de identificar lo inmediatamente realizable.

Ejercicio: Calcular el inventario

La señora Vilma vende tubérculos y verduras. El analista evidencio S/.700 pero la cliente mencionó que tenia S/.800 de inventarios y una merma de 3% por traslados. Como información adicional levantó lo siguiente:

Principales Unidad de productos que medida comercializa

Precio costo cantidad unitario

Papa amarilla

Kilos

1.20

50

Zapallo

Kilos

0.80

30

Apio

Unidades

2.00

6

Yuca

Kilos

0.80

30

Zanahoria

Kilos

0.50

25

Tomate

Kilos

1.00

30

Papa blanca

Kilos

0.60

150

Papa tomasa

Kilos

0.45

150

Choclo

Unidades

0.50

24

Limón

Kilos

2.00

50

Cebolla

Kilos

0.50

100

otros

Kilos

Inventario total

100.00 TOTAL

ACTIVO FIJO INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO Valorar a precio de mercado. Ejm: Congeladora, camioneta, local comercial, etc.

• Maquinaria y equipo: registrar solo los vinculados al negocio. • Inmuebles: solo si son parte del negocio

HERRAMIENTAS Valorar a precio de mercado. Ejm: Balanza, alicates, etc.

• Considerar bienes cuyo valor sea marginal. • Bienes permanentes que ayuden al funcionamiento del negocio.

ACTIVO NO CORRIENTE

• El pago adelantado en la compra de una maquina que aun no ha sido instalada en el negocio, se considera en herramientas. • La valorización de activos se hace en función al valor del mercado del momento de la evaluación. • Se puede utilizar como activo parte de la vivienda cuando se da el caso de casa vivienda.

Pasivos CLASIFICACION Y TIPO DE PASIVOS

PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE

 Proveedores  Inst. financieras

 Largo plazo  Otras Ctas por pagar largo plazo

Deudas adquiridas el negocio cuyo plazo de vencimiento no es mayor a un año

Deudas adquiridas a la empresa cuyo plazo pendiente de pago es mayor a un año

Deuda con proveedores • Deuda pendiente a proveedores a la fecha de evaluación(incluye pago a trabajadores, agua luz,etc) PASIVO CORRIENTE

Deuda con entidad financiera Deuda pendiente a bancos, edpymes, ONG, etc. A la fecha de evaluación. Se considera saldo de capital

PASIVO NO CORRIENTE

PASIVO A LARGO PLAZO • Deuda pendiente de pago mayor a 12 meses a bancos, edpymes, etc. A la fecha de evaluación. Se considera saldo de capital a partir de la 13ava cuota

Otras cuentas por pagar • Deudas pendientes de pago respecto a multas, impuestos y otros, que fueron destinados al negocio, ejm: pago de papeletas PASIVO NO CORRIENTE

Deudas en entidades financieras (largo plazo) • Deudas pendientes de pago mayor a 12 meses. Se considera saldo de capital a partir de la cuota 13ava.

PATRIMONIO

Son los bienes propios de la persona natural o jurídica que forman parte del negocio

CAPITAL DE TRABAJO

Es la liquidez de la empresa en el corto plazo y que sirve para cubrir la operatividad de la empresa, pueden ser obligaciones o compras de insumos

BALANCE AL

ACTIVO: Caja Bancos Ctas. Por Cobrar Inventarios Inventario de materiales Inv. De prod en proceso Inv. Prod terminados Activo corriente Inmueble, maquinaria y equipo Herramientas y otros Activo fijo Total activos PASIVO: Deudas con proveedores deudas con entidades financieras pasivo corriente Pasivo largo plazo Otras cuentas por pagar total pasivos patrimonio patrimonio + pasivo capital de trabajo

CASOS DE CALCULO Y ELABORACION DE BALANCE GENERAL CASO 1 COMERCIO El señor Juan Perez tiene negocio de venta de ropa hace mas de 20 años, tiene su local propio en el Centro Comercial Corazón de Jesús, su local esta valorizado en S/.50000. para exhibir su mercadería cuenta con 6 maniquís cada uno vale S/.80.00 así mismo posee una deuda con financiera Crear por un crédito destinado a la compra de mercadería en la cual actualmente posee una saldo calpital de S/.2850 (5 cuotas por pagar). El cliente posee en caja S/.650.00 que corresponde a la venta del día anterior. Asi mismo posee en su cuenta de ahorros en el BCP por un importe de S/.10000 que será destinado al mejoramiento de su vivienda. El cliente tiene en mercaderia S/.10000 en polos y camisa, S/.8000 en pantalones dril, S/.6000 en buzos, S/.5000 en camisetas y short deportivos. Cliente realiza sus compras y ventas al contado. Elaborar el balance general.

CASO 2 SERVICIO Cliente Marco Polo tiene negocios de taxi, para los cual posee dos vehiculos uno lo maneja el titular y el segundo lo alquila, cada vehiculo esta valorizado en S/.21200. cliente no posee cochera en su domicilio por lo cual arrienda un espacio al vecino que vive frente a su casa; asi mismo el cliente siempre tiene guardado en su domicilio S/.1500 para prevenir cualquier inconveniente que le puedan suceder a sus unidades. Cliente realizo por una semana servicio de transporte a los trabajadores de la empresa Herto, cuyo pago de dichos servicios se realizará en 7 dias por el monto de S/.240. tiene una gata y otras herramientas para darle mantenimiento a sus unidades las cuales estan valorizadas en S/.1200 tiene una tarjeta de credito que uso para la compra de LCD como regalo de cumpleaños de su esposa , el saldo capital de dicha deuda es de S/.500 donde solo le resta 2 cuotas por cancelar. Adicionalmente cuenta con una deuda en Caja Huancayo cuya cuota es de S/150 y le falta pagar 14 cuotas, su saldo de capital en el corto plazo es de S/.700 y en el largo plazo S/.400. dicho prestamo fue destinado al negocio. El cliente posee en casa 6 llantas, que las guarda para cambiarle a sus unidades cada vez que se requiera, cada llanta esta valorizado en S/.400

CASO 3 PRODUCCION Cliente José Villar tiene negocio de confección de calzado y su taller se encuentra en su domicilio valorizado en S/.40000 y tiene un local de venta propio valorizado en S/.35000 tiene una deuda con financiera confianza donde saco un préstamo para comprarse una maquina renovadora, a la fecha debe 15 cuotas y posee un saldo capital de S/.5000 (el saldo de las primeras 12 letras es de S/.4000). Tiene invertido en maquinarias S/.6000 y en herramientas S/.400. en mercaderías posee insumos como pegamento suela cuero y otros por un importe de S/.8000 en su taller esta terminando de producir un stock el cual equivale a S/.10000 y en su local tiene calzado para la venta por un importe de S/.18000. Tiene en caja la suma de S/.1500, el cual corresponde a las ventas de los dos últimos días. Tiene una deuda con proveedores el mismo que paga en un periodo de 45 días, a la fecha adeuda a su proveedor un importe de S/.1000; sus ventas las realiza al contado.