Gandía, 12 de diciembre de 2011

Análisis económico financiero del Ayuntamiento de Gandía

© 2011 Deloitte, S.L.

2

97

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

© 2011 Deloitte, S.L.

113

92

5. Deuda y compromisos

7. Recomendaciones fiscales

88

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

64

2.3. Balance de situación

83

61

2.2. Remanente de tesorería

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia

6

3

Página

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico-financiero

1. Alcance y limitaciones

Índice

3

 Jefe de Servicio de Coordinación y Supervisión de Proyectos (D. Josep Colomar Gisbert).

 Jefe de Servicio de Contratación y Patrimonio (D. Josep Morant Ripoll).

 Jefe de Servicio de Recursos Humanos (D. J. Ferrán Carbo Escriva).

 Jefe de Sección de Control Presupuestario (D.ª Ana García Ferrer).

 Jefe de Servicios Jurídicos (D. Eduardo Costa).

 Tesorero (D. Federico Merlos Fernández).

 Jefe de Servicio de Control Presupuestario (Dª. Gema García Barber).

 Interventor del Ayuntamiento (D. Jorge García Hernández).

 Delegada de Asuntos Económicos (Dª Cristina Serrano).

• Los principales interlocutores durante la realización de nuestro trabajo han sido:

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Con anterioridad a la emisión de este Informe hemos facilitado un borrador al Ayuntamiento de Gandía, hemos contrastado las conclusiones con la Entidad y hemos solicitado que se nos confirme que, a su leal saber y entender, los hechos, tal y como se describen, son razonables en todos los aspectos significativos, que cualquiera de las opiniones que se les atribuye es adecuada y razonable, que nos han facilitado toda la información significativa relevante para el Informe de la que tienen conocimiento y que no tienen constancia de que se haya excluido ningún aspecto significativo relevante para la tarea por la que hemos sido contratados.


Nuestro trabajo lo hemos llevado a cabo en las dependencias del Ayuntamiento de Gandía, entre el 19 de septiembre de 2011 y el 14 de noviembre de 2011 y hemos mantenido reuniones con los responsables y la Dirección de la Entidad, a partir de las cuales hemos realizado nuestro trabajo.


La Cuenta General, la determinación de los criterios y premisas sobre los que está basada, así como el detalle de la información pertinente que pudiera afectar a la ejecución de éstos, son responsabilidad exclusiva de los órganos de gobierno del Ayuntamiento de Gandía. Deloitte no ha participado ni debe ser asociado con la elaboración de dicha información y, en consecuencia, no expresamos una opinión ni damos ningún tipo de seguridad sobre la misma.


Nuestro trabajo ha consistido en hacer un análisis de la situación económico-financiera del Ayuntamiento de Gandía con el alcance antes mencionado y por lo tanto, nuestro trabajo no ha incluido procedimientos considerados necesarios por las normas profesionales generalmente aceptadas para la realización de un informe de seguridad positiva de estados presupuestarios y / o financieros (Cuenta General del Ayuntamiento de Gandía correspondiente al ejercicio 2010) y, en consecuencia, no expresamos una opinión sobre la información analizada. Si hubiéramos realizado procedimientos adicionales o con un alcance diferente, podrían haberse puesto de manifiesto aspectos adicionales de interés que le hubieran sido reportados.


Nuestro trabajo, que se resume en este documento, se ha limitado a los asuntos que hemos considerado relevantes dentro del contexto establecido en el Contrato por el Ayuntamiento de Gandía.


El alcance de nuestro trabajo se ha establecido en el Contrato de Servicios formalizado el 15 de septiembre de 2011 para elaborar un Informe de situación económico-financiera del Ayuntamiento de Gandía.

Alcance

1. Alcance y limitaciones

4

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Este Informe ha sido preparado para el uso del Ayuntamiento de Gandía y no debe ser facilitado a terceras partes sin nuestro consentimiento previo por escrito. Ninguna otra parte está autorizada a basarse en nuestro Informe para ningún fin y declinamos toda responsabilidad u obligación en relación con el contenido del Informe en caso de uso indebido.

Limitaciones al uso

 En relación con la solicitud realizada por el Ayuntamiento a las entidades financieras de confirmación de saldos y de otra información relevante al 31 de diciembre de 2010, no se ha recibido respuesta de las siguientes entidades: ICO, Caja Murcia y Cam.

 No se nos ha facilitado la evaluación de los riesgos y la posible cuantificación de los juicios, litigios y reclamaciones en curso.

 No se nos ha facilitado un detalle íntegro de bienes que forman el patrimonio del Ayuntamiento.


En la realización de nuestro trabajo se han puesto de manifiesto determinadas limitaciones al alcance que tienen un impacto significativo en la preparación de este documento y que, principalmente, han sido asociadas a la limitación o tiempo disponible. De entre la información necesaria para cubrir el alcance de nuestro trabajo, queremos destacar la siguiente información por importancia:

Limitaciones al alcance

Alcance (cont.)

1. Alcance y limitaciones

5

97

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

© 2011 Deloitte, S.L.

113

92

5. Deuda y compromisos

7. Recomendaciones fiscales

88

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

64

2.3. Balance de situación

83

61

2.2. Remanente de tesorería

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia

6

3

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico-financiero

1. Alcance y limitaciones

Página

100 12.600 96.521

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS

-

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 8. Variación de activos financieros

4.542

10.766

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

23.597

Capítulo 4. Transferencias corrientes

2.000 13.047

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

29.869

Capítulo 1. Impuestos directos

Ingresos

Presup. Inicial

-

-

-

69.146

1.500

53.448

9.371

1.453

3.357

17

Gastos

6

165.667 TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS

14.100 Capítulo 9. Pasivos financieros

53.548 Capítulo 8. Variación de activos financieros

9.371 Capítulo 7. Transferencias de capital

5.995 Capítulo 6. Inversiones reales

10.766 Capítulo 5. Fondo de contingencia presupuestaria

26.954 Capítulo 4. Transferencias corrientes

13.064 Capítulo 3. Gastos financieros

2.000 Capítulo 2. Gastos corrientes en bienes y servicios

29.869 Capítulo 1. Gasto de personal

Presup. Modificaciones Definitivo

2010

96.521

4.980

100

6.471

10.671

-

8.426

2.625

38.838

24.410

-

-

-

165.667

2.920

100

15.019

62.239

-

10.918

2.625

43.991

27.855

© 2011 Deloitte, S.L.

69.146

(2.060)

8.548

51.568

2.492

5.153

3.445

2010 Presup. Presup. Inicial Modificaciones Definitivo

• Destaca la modificación del capítulo 8 de ingresos, debido a las modificaciones del remanente de tesorería y la del capítulo 6 de gastos por las inversiones que estaban previstas en el ejercicio, destacando las obras de remodelación de la Plaza Tirant Lo Blanc, las obras de remodelación del Paseo Germanías o la urbanización de la calle Formentera, etc.

• Del importe total de modificaciones: 37.387 miles € corresponden a la incorporación de remanentes, 17.561 miles € a suplementos de créditos y 14.198 miles € a la generación de créditos por ingresos vinculados principalmente con subvenciones recibidas.

• En este sentido, las modificaciones realizadas al presupuesto vienen explicadas por la necesidad de adaptar las partidas presupuestarias iniciales a las necesidades reales del año correspondiente, de acuerdo a los preceptos establecidos para cada una de las modificaciones en la Ley reguladora de las Haciendas locales.

• El presupuesto del ejercicio 2010 fue aprobado el 29 de diciembre de 2009 en la sesión extraordinaria celebrada por el Pleno del Ayuntamiento.

Modificaciones del presupuesto del ejercicio 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

100 25.603 109.225

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS

5.565

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 8. Variación de activos financieros

7.420 6.600

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

20.317

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales

13.130

Capítulo 4. Transferencias corrientes

2.200

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

28.290

Capítulo 1. Impuestos directos

Ingresos

Presup. Inicial

-

-

-

68.986

4.608

17.593

16.417

14.546

4.244

11.578

Gastos

7

178.211 TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS

30.211 Capítulo 9. Pasivos financieros

17.693 Capítulo 8. Variación de activos financieros

21.982 Capítulo 7. Transferencias de capital

6.600 Capítulo 6. Inversiones reales

21.966 Capítulo 5. Fondo de contingencia presupuestaria

24.561 Capítulo 4. Transferencias corrientes

24.708 Capítulo 3. Gastos financieros

2.200 Capítulo 2. Gastos corrientes en bienes y servicios

28.290 Capítulo 1. Gasto de personal

Presup. Modificaciones Definitivo

2009

109.225

4.125

100

6.618

31.150

-

7.685

2.981

33.141

23.425

-

-

26.357

178.211

4.125

103

16.375

68.528

-

10.110

2.479

50.134

© 2011 Deloitte, S.L.

68.986

3

9.757

37.378

2.425

(502)

16.993

2.932

2009 Presup. Presup. Inicial Modificaciones Definitivo

• En relación al presupuesto de gastos, las modificaciones más significativas se han producido en el capítulo 2, derivadas de la concesión del alcantarillado y en el capítulo 6 por las inversiones previstas, entre las que destacan el inicio de las obras de la Plaza Tirant Lo Blanc, la remodelación de la avenida del Grau y de la calle Francisco de Borja y adyacentes, así como el centro de ocio y deporte Roíg de Corella.

• Las modificaciones más significativas del presupuesto de ingresos corresponden al: capítulo 3 por las cuotas de urbanización del P.A.I. de la zona de carretera Nazaret-Oliva, al capítulo 5 por la concesión de alcantarillado, al capítulo 7 por transferencias de capital recibidas del Plan E y al capítulo 8 por la aplicación de suplementos de crédito y la incorporación de remanentes.

• Del importe total de modificaciones del ejercicio, 51.393 miles € corresponden a la generación de créditos por ingresos, 11.365 miles € a la incorporación de remanentes, siendo 6.228 miles € el importe restante correspondiente a suplementos de crédito.

Modificaciones del presupuesto del ejercicio 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

14.625

16.378

Capítulo 4. Transferencias corrientes

84.984

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS

40.075

9.446 Capítulo 7. Transferencias de capital

100

Capítulo 9. Pasivos financieros 125.059 TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS 8

-

14.342 Capítulo 8. Variación de activos financieros

6.496 14.242

2.950

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 8. Variación de activos financieros

4.760 Capítulo 6. Inversiones reales

4.760

31.003 Capítulo 5. Fondo de contingencia presupuestaria

21.840 Capítulo 4. Transferencias corrientes

12.238 Capítulo 3. Gastos financieros

3.950 Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

27.480 Capítulo 1. Gasto de personal

Gastos

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

-

4.586

17.254

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales

126

-

3.950 12.112

-

27.480

Presup. Modificaciones Definitivo

2008

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

Ingresos

Presup. Inicial

-

84.984

1.582

100

2.810

13.110

5.649

4.712

34.821

22.200

Presup. Inicial

-

-

-

1.802

100

9.041

35.986

7.571

4.492

40.879

25.188

40.075 125.059 © 2011 Deloitte, S.L.

220

6.231

22.876

1.922

(220)

6.058

2.988

Presup. Modificaciones Definitivo

2008

• Adicionalmente, dentro del capítulo 2 destacamos como modificaciones más significativas, la recogida de servicios sólidos por importe de 2.755 miles de €, así como las partidas urbanismo, suministros y movilidad por importe de 582, 516 y 409 miles de €, respectivamente y en el capítulo 7 las transferencia de capital realizada a la Agencia de Habitatge por importe de 4.404 miles de €.

• Por otro lado, las modificaciones más significativas del presupuesto de gastos vienen recogidas en el capítulo 6, de las que 5.461 miles € se presupuestaron para diversas inversiones nuevas (reparcelación universidad y veles e vents), 9.687 miles de € a la reposición en infraestructuras y bienes de uso general (viales y playa), 3.342 miles € a inversiones asociadas al funcionamiento operativo de los servicios y el importe restante a otras inversiones en maquinaria e instalaciones.

• Las modificación más significativa del presupuesto de ingresos se registra en el capítulo 5 por importe de 12.215 miles € y es consecuencia del canon de agua potable, por el contrato de concesión. Adicionalmente, en el capítulo 8 se registran modificaciones generadas por ingresos de cuotas de urbanización por importe de 5.097 miles €, 3.920 miles € por operaciones de crédito, 3.409 miles € a subvenciones y 1.816 miles € como consecuencia de enajenaciones de bienes.

• Del importe total de modificaciones del ejercicio, 14.624 miles € corresponden a modificaciones de créditos extraordinarios, 14.242 miles € a la incorporación de remanentes y el resto a generación de créditos por ingresos, fundamentalmente, subvenciones recibidas.

Modificaciones del presupuesto del ejercicio 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

100 5.000 87.880

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS

6.165

15.428

Capítulo 8. Variación de activos financieros

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

2.503

16.513

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales

11.741

Capítulo 4. Transferencias corrientes

3.950

26.480

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

Ingresos

Presup. Inicial

-

102

46.281

15.186

17.769

6.489

2.795

130

3.810

Gastos

9

134.161 TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS

20.186 Capítulo 9. Pasivos financieros

17.869 Capítulo 8. Variación de activos financieros

12.654 Capítulo 7. Transferencias de capital

18.223 Capítulo 6. Inversiones reales

2.633 Capítulo 5. Fondo de contingencia presupuestaria

20.322 Capítulo 4. Transferencias corrientes

11.844 Capítulo 3. Gastos financieros

3.950 Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

26.480 Capítulo 1. Gasto de personal

Presup. Modificaciones Definitivo

2007

87.880

996

100

4.553

22.790

-

4.741

3.160

31.540

20.000

Presup. Inicial

-

22.007

5.513

134.161

871

82

6.597

62.475

-

3.285

33.331

© 2011 Deloitte, S.L.

46.281

(125)

(18)

2.044

39.686

771

125

1.791

2.007

Presup. Modificaciones Definitivo

2007

• A nivel de gastos, destaca el capítulo 6 en el que se incluyen inversiones nuevas, reposiciones y mejoras en instalaciones ya existentes por importe de 12.902, 14.742 y 10.913 miles €, respectivamente.

• Las modificaciones más significativas, que se llevan a cabo en los capítulos 8 y 9 de ingresos se deben, fundamentalmente, al expediente de incorporación de remanentes cuyos principales componentes son contribuciones especiales y urbanizables, por importe de 11.292 miles €, así como operaciones de crédito no dispuestas, por importe de 15.186 miles €).

• Del importe total de modificaciones, que ascienden a 46.281 miles €, un importe de 32.956 miles de € corresponden a la incorporación de remanentes, 11.431 miles de € a la generación de créditos por ingresos (consecuencia, por importe de 5.265 miles €, del convenio con el Ministerio de Fomento) y el importe restante a suplementos, transferencias de créditos y créditos extraordinarios.

Modificaciones del presupuesto del ejercicio 2007

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

10

2.1. Liquidación del Presupuesto. Resumen de ingresos por capítulos.

© 2011 Deloitte, S.L.

100 12.600 96.521

Capítulo 8. Variación de activos financieros

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS

Capítulo 7. Transferencias de capital

-

10.766

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales 4.542

23.597

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

13.047

2.000

29.869

Presup. Inicial

Capítulo 3.Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

Capítulo

-

-

-

69.146

1.500

53.448

9.371

1.453

3.356

17

Modificaciones

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

11

165.666

14.100

53.548

9.371

5.995

10.766

26.953

13.064

2.000

29.869

Presup. Definitivo

2010

96.919

8.300

93

9.635

2.995

10.618

17.740

13.981

2.174

31.383

DRN

59%

59%

0%

103%

50%

99%

66%

107%

109%

105%

(68.747)

(5.800)

(53.455)

263

(3.001)

(148)

(9.212)

917

174

1.514

% Ejecución Desviaciones

22.608

101

20.358

27.339

147.296

-

21.978

24.492

1.711

28.709

DRN

2009

(34%)

(172%)

(9%)

(111%)

100%

(157%)

(24%)

(75%)

21%

9%

© 2011 Deloitte, S.L.

(50.377)

(14.308)

(8)

(10.723)

2.995

(16.720)

(4.238)

(10.511)

463

2.674

Variación % 2010 - 2009 Variación

El total de derechos reconocidos netos es inferior a los créditos totales definitivos presupuestados, como consecuencia, fundamentalmente, de cuatro impactos: (i) la ejecución en el capítulo 4, que recoge la menor aportación prevista del Estado (6.905 miles €) y de la Comunidad Autónoma (1.911 miles €), (ii) la ejecución del capitulo 6 por la menor venta de terrenos (3.001 miles €); (iii) la incorporación de los remanentes de tesorería de ejercicios anteriores para gastos generales (17.217 miles €) y para financiación afectada (36.231 miles €), la cual, de acuerdo con los principios de contabilidad pública generalmente aceptados, no se reconoce como derechos del ejercicio y (iv) la menor financiación obtenida (5.800 miles €) en capítulo 9. En relación con el ejercicio anterior las principales minoraciones se producen en el capítulo 3 por los ingresos generados por cuotas de urbanización (11.240 miles € PAI Ctra. Nazaret), en el capítulo 4 por el canon de alcantarillado (12.000 miles €), en el capítulo 7 los importes recibidos por el F.E.I.L. (13.502 miles €), así como por la menor financiación obtenida, en consonancia con la reducción de las inversiones.

Ingresos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

25.603 109.225

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS

5.565

Capítulo 7. Transferencias de capital 100

6.600

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

Capítulo 8. Variación de activos financieros

7.420

20.317

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales

13.130

2.200

28.290

Capítulo 3.Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

Capítulo

Presup. Inicial

-

-

-

68.986

4.608

17.593

16.417

14.546

4.244

11.578

Modificaciones

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

12

178.211

30.211

17.693

21.982

6.600

21.966

24.561

24.707

2.200

28.290

Presup. Definitivo

2009

22.608

101

20.358

147.296

-

27.339

21.978

24.492

1.711

28.709

DRN

83%

75%

1%

93%

0%

124%

89%

99%

78%

101%

(30.915)

(7.603)

(17.591)

(1.624)

(6.600)

5.372

(2.582)

(216)

(489)

419

% Ejecución Desviaciones

126.242

99

6.734

13

56.341

22.275

10.078

3.309

27.393

DRN

2008

17%

100%

3%

202%

(100%)

(51%)

(1%)

143%

(48%)

5%

% Variación

© 2011 Deloitte, S.L.

21.054

22.608

2

13.624

(13)

(29.002)

(297)

14.414

(1.598)

1.316

Variación 2009- 2008

Destacar el aumento de derechos reconocidos netos con respecto al ejercicio 2008 de los capítulos 3 (multas, intereses de demora, vados y tasas de postes), capítulo 7 (por la entrada en vigor del Plan E) y Capítulo 9, por la financiación obtenida en el ejercicio. Con respecto a la disminución del capítulo 4, esta corresponde principalmente a la concesión de agua realizada en el ejercicio 2008.

La desviación positiva en el capítulo 5 ingresos patrimoniales, con relación al presupuesto, viene derivada de la concesión de alcantarillado y del parking del río Serpis por importe de 12.000 y 3.200 miles €, respectivamente.

El total de derechos reconocidos netos se sitúa por debajo de los créditos totales definitivos presupuestados. La menor ejecución frente a lo estimado viene explicada, fundamentalmente, por tres impactos: (i) la ejecución del capítulo 6 por la nula venta de terrenos, (ii) la incorporación del remanente de tesorería de ejercicios anteriores, en el capítulo 8 y (iii) la menor financiación obtenida.

Ingresos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

84.984

TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS

40.075

14.242 -

100 -

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

Capítulo 8. Variación de activos financieros

6.496

2.950

Capítulo 7. Transferencias de capital

14.625 -

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales 4.760

16.378

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

4.586

17.254

Capítulo 3.Tasas, precios públicos y otros ingresos

-

3.950 126

-

Modificaciones

27.480

Presup. Inicial

12.112

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

Capítulo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

14.342

13

125.059

-

9.446

4.760

31.003

21.840

12.238

3.950

27.480

Presup. Definitivo

2008

99

126.242

-

6.734

12

56.342

22.275

10.078

3.309

27.393

DRN

101%

1%

71%

0%

182%

102%

82%

84%

99%

1.183

(14.243)

(2.712)

(4.748)

25.339

435

(2.160)

(641)

(87)

% Ejecución Desviaciones

92.892

36%

(100%)

13%

5%

(100%)

1978%

10%

(14%)

(9%)

1%

© 2011 Deloitte, S.L.

33.350

11 (17.001)

88

290

(3.997)

53.630

2.048

(1.642)

(333)

344

Variación % 2008 - 2007 Variación

17.001

6.444

4.009

2.712

20.227

11.720

3.642

27.049

DRN

2007

Adicionalmente, con respecto a 2007 los DRN se incrementan en un 36% como consecuencia del ingreso por el canon del agua y las variaciones negativas del capítulo 9 «Variación de pasivos financieros» y capítulo 6 «Enajenación de inversiones reales» por importe de 17.001 y 3.997 miles €, respectivamente.

El total de derechos reconocidos netos es superior a los créditos totales definitivos presupuestados en 1.183 miles €. Entre las desviaciones más significativas destacan: (i) la mayor ejecución en el capítulo 5 «Ingresos patrimoniales», como consecuencia de los ingresos del canon de agua potable por importe de 55.002 miles de euros (ii) por la desviación negativa en el capítulo 8 «Variación de activos financieros» como consecuencia de la incorporación de remanentes por importe de 14.242 miles € y (iii) por la desviación negativa en el capítulo 6 como consecuencia de la nula enajenación de inversiones por importe de 4.748 miles €.

Ingresos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

14

2.1. Liquidación del Presupuesto. Detalle de ingresos por capítulos.

© 2011 Deloitte, S.L.

1,02%

0,83% 0,80% 0,80% 0,75% 0,75% 0,65% 0,59% 0,51%

Media C.V.: 0,797% Media Nacional: 0,665%

15


En el apartado 6.1 de este informe se analizan las posibilidades de incremento de los ingresos por este concepto en mayor detalle.

0,00%

0,20%

0,40%

0,60%

0,80%

1,00%

1,20%

© 2011 Deloitte, S.L.


En el gráfico del tipo aplicado por el Ayuntamiento de Gandía junto con el de otros Ayuntamientos con un nivel de población similar, se comparan los diferentes tipos aplicados por parte de cada Entidad:


El tipo impositivo que grava el Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI), durante 2010, es el del 0,786% habiéndose incrementado en 2011 al 0,803%. Este tipo es superior al aplicado por la media nacional (0,665%), según los datos del año 2010 difundidos por el Ministerio de Economía y Hacienda, no obstante es inferior al tipo medio aplicado en la Comunidad Valenciana (0,797%), en la cual se observa uno de los tipos más elevados de toda España.


Tal y como se observa en la liquidación del presupuesto en las páginas siguientes, un importe superior al 70% de los impuestos directos corresponde al IBI, más del 10% al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica y el resto se debe al IAE y otros impuestos de menor importe.

Capítulos 1 y 2: Impuestos directos e indirectos

Ingresos

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

11%

79.430

87.113

65.921

66.259

54.088

79.843

101.091

51.367

70.231

13%

Gandía

Orihuela

Paterna

Sagunto

San Vicente del Raspeig

Torrente

Torrevieja

Vila – Real

Media: Relación con respecto a la media:

26.191

49.076

28.491

16.420

28.123

28.094

24.354

31.383

18.343

44%

1.512

469

2.885

2.725

499

433

1.666

4.411

2.174

154

1.110

108

Miles de Euros Cap. 2- Impuestos indirectos

25%

11.222

3.905

12.912

4.048

5.748

13.479

6.398

16.209

14.008

5.472

34.492

6.776

Cap. 3.- Tasas, precios públicos

(1%)

399,89

509,89

485,46

356,83

303,59

424,44

426,18

279,57

395,10

334,64

582,13

300,92

Cap. 1 Ingreso por habitante

27%

21,53

9,13

28,54

34,13

9,22

6,54

25,27

50,64

27,37

2,81

15,60

1,75

Euros Cap. 2. Ingreso por habitante

13%

156,20

76,03

127,73

50,70

106,28

203,43

97,06

186,07

176,36

99,82

484,45

110,33

Cap. 3 Ingreso por habitante

16

© 2011 Deloitte, S.L.


En el cuadro anterior se observa que la mitad de las poblaciones analizadas, para los impuestos directos, y un tercio, para los impuestos indirectos, tasas y otros ingresos, respectivamente, tiene unos ingresos por habitante superiores a los del Ayuntamiento.

Fuente: Ministerio de Economía y Hacienda (2010)

28.218

54.815

Elda

41.447

71.198

Benidorm

18.481

61.417

Cap. 1- Impuestos directos

Alcoy

Población


Adicionalmente, incluimos una comparativa entre los impuestos directos e indirectos gestionados por el Ayuntamiento en relación a otras poblaciones con un número de habitantes similar:

Capítulos 1 y 2: Impuestos directos e indirectos

Ingresos

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

Total Capítulo 2

Otros impuestos

ICIO

Impuesto sobre el Valor Añadido

2.000

2.000

620 29.869

Total Capítulo 1

2.200

IAE

Otros impuestos

1.900

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3.360

Impuesto Vehículos TM

Incremento valor terrenos

-

-

Modif.

21.789

IBI Urbano

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

-

-

-

2.000 17

2.000

29.869

620

2.200

1.900

3.360

21.789

2.174

453

923

798

31.383

529

2.110

2.226

3.163

22.224

1.131

2010 Presup. Definitivo DRN

-

-

-

109%

46%

105%

85%

96%

117%

94%

102%

% Ejecución

174

453

(1.077)

798

1.514

(91)

(90)

326

(197)

435

1.131

Desviación

-

-

1.711

1.711

28.709

519

2.314

2.037

3.136

20.703

-

DRN

2009

463

(788)

798

2.674

10

(204)

189

27

1.521

1.131

(46%)

9%

2%

(9%)

9%

1%

7%

27% © 2011 Deloitte, S.L.

-

-

-

Variación 2010 - 2009 % Variación

• Independientemente del incremento o decremento de los citados ingresos, es importante analizar en detalle la información relacionada con la eficacia recaudadora del Ayuntamiento (véase apartado «Deudores pendientes de cobro»)

• Los DRN correspondientes al impuesto sobre la renta de las personas físicas y al impuesto sobre el valor añadido eran reconocidos en ejercicios anteriores en el capítulo 4 de transferencias corrientes. El importe por estos DRN en el ejercicio 2009 fue de 2.503 miles €, por lo que se ha producido un descenso de 574 miles € (23%).

• Los ingresos por IAE y por ICIO han disminuido, 204 y 788 miles de €, respectivamente, como consecuencia de la menor actividad económica y, específicamente, en el sector de la construcción.

• Los ingresos por IBI urbano se han incrementado con respecto al ejercicio 2009, considerando que no se han producido revisiones catastrales desde 1997, principalmente, por el incremento del número de fincas del padrón de inmuebles, el cual se incrementó en 2.191 unidades, aproximadamente un 3%, siendo el resto del efecto determinado por el valor catastral de las mismas.

Capítulos 1 y 2: Impuestos directos e indirectos

Ingresos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

2.200 2.200

Total Capítulo 2

28.290

ICIO

Total Capítulo 1

1.950

IAE 210

2.000

Otros impuestos

3.330

Incremento valor terrenos

20.800

Impuesto Vehículos TM

IBI Urbano

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

-

-

-

-

-

-

-

-

Modif.

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

18

2.200

2.200

28.290

210

1.950

2.000

3.330

20.800

1.711

1.711

28.709

519

2.314

2.037

3.136

20.703

2009 Presup. Definitivo DRN

78%

78%

101%

247%

119%

102%

94%

100%

% Ejecución

(489)

(489)

419

309

364

37

(194)

(97)

Desviación

3.309

3.309

27.393

121

1.710

2.224

3.154

20.184

DRN

2008

(1.598)

(1.598)

1.316

398

604

(187)

(18)

519

© 2011 Deloitte, S.L.

(48%)

(48%)

5%

329%

35%

(8%)

(1%)

3%

Variación 2009 - 2008 % Variación

• Durante el ejercicio se ha producido una disminución muy significativa en el Impuesto sobre construcciones, reduciéndose los DRN prácticamente a la mitad, con respecto al ejercicio anterior, como consecuencia de la disminución de la actividad relacionada con el sector de la construcción.

 El aumento de los impuestos sobre bienes inmuebles de características especiales (bienes destinados a la producción de energía, autopistas y carreteras). En relación a este tributo se duplicó el tipo de gravamen del mismo durante el ejercicio.

 El incremento de los DRN por el IAE.

 El aumento del IBI Urbano por el incremento del tipo impositivo en un 2,45% y en menor medida por las nuevas unidades.

• Los impuestos directos se incrementaron en el ejercicio 2009 un 5%, con relación al ejercicio anterior, motivado por:

Capítulos 1 y 2: Impuestos directos e indirectos

Ingresos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

3.950 3.950

ICIO

Total Capítulo 2

130 27.480

1.850

IAE

Total Capítulo 1

3.300

Incremento valor terrenos

Otros impuestos

3.200

19.000

Impuesto Vehículos TM

IBI Urbano

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

-

-

-

-

-

-

-

-

Modif.

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

19

3.950

3.950

27.480

130

1.850

3.300

3.200

19.000

3.309

3.309

27.393

121

1.710

2.224

3.154

20.184

2008 Presup. Definitivo DRN

84%

84%

100%

93%

92%

67%

99%

106%

% Ejecución

(641)

(641)

(87)

(9)

(140)

(1.076)

(46)

1.084

Desviación

3.642

3.642

27.049

216

1.891

3.275

3.085

18.582

DRN

2007

• Por el contrario, el ICIO ha disminuido su recaudación en línea con el Impuesto sobre el valor de los terrenos.

(333)

(333)

344

95

(181)

(1.051)

69

1.602

© 2011 Deloitte, S.L.

(9%)

(9%)

1%

(44%)

(10%)

(32%)

2%

9%

Variación 2008 – 2007 % Variación

 La disminución del impuesto del incremento de valor de los terrenos en un 32% como consecuencia del inicio de la crisis económica y el descenso en el número de transacciones inmobiliarias.

 El IBI Urbano se incrementa un 9% debido al incremento del número de viviendas.

• Los impuestos directos se mantienen en niveles similares al ejercicio anterior, destacando:

Capítulos 1 y 2: Impuestos directos e indirectos

Ingresos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

1.368 13.047

Otros ingresos.

Total Capítulo 3

37

1.496

Precios públicos.

Reintegro de operaciones corrientes

-

2.774

-

-

-

1.501

27

-

4

Ventas

-

5.840

17

12

5

20

13.064

1.380

37

27

1.501

2.774

1.501

4

5.840

2010 Presup. Modificaciones Definitivo

Tasas por la prestación de servicios públicos básicos. Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente. Tasas por la realización de actividades de competencia local. Tasas por utilización privativa o aprovechamiento especial del dominio público.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

-

13.981

4.708

33

1.037

1.576

888

4

5.735

DRN

107%

341%

89%

0%

69%

57%

59%

100%

98%

917

3.367

(4)

(27)

(464)

(1.198)

(613)

0%

(105)

% Ejecución Desviación

-

-

24.492

2.675

13

11.496

964

365

8.979

DRN

2009

(43%)

76%

154%

8%

332%

100%

100%

(36%)

© 2011 Deloitte, S.L.

(10.511)

2.033

20

(11.496)

73

1.211

888

4

(3.244)

Variación % 2010 - 2009 Variación

• La disminución ingresos de las «ventas», corresponde íntegramente, a los 11. 240 miles € que se facturaron en 2009 por el PAI de la Ctra. Nazaret y el incremento del epígrafe «otros ingresos» corresponde a multas, intereses y recargos por importe de 722, 193 y 149 miles €, así como 567 miles € correspondientes a ingresos no recurrentes por cesión de terrenos

• La disminución de ingresos del epígrafe «tasas por prestación de servicios públicos básicos» se compensa por los ingresos imputados a los epígrafes «tasas por realización de actividades de competencia local» y «tasa por utilización privativa o aprovechamiento especial», siendo la pérdida del ejercicio, derivada fundamentalmente de la disminución de las tasas de rieles (476 miles €), tasa alcantarillado (230 miles €) y tasa por telefonía móvil (248 miles €)

• Las principales deviaciones negativas de los DRN corresponden a la reducción de los ingresos por servicios de telecomunicaciones (550 miles €), vado (289 miles €) y utilización dominio público (213 miles €) en el epígrafe de «tasas por utilización privativa»

Capítulo 3: Tasas, precios públicos y otros ingresos

Ingresos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

13.130

Total Capítulo 3

10

80

1.152

-

-

-

600 1.154

-

11.578

13

11.496

69

21

24.708

1.165

10

11.496

80

1.223

600

10.134

2009 Presup. Modificaciones Definitivo

10.134

Otros ingresos.

Reintegro de operaciones corrientes

Ventas

P.P. por utilización privativa o aprovechamiento especial.

Precios públicos.

Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente. Tasas por la realización de actividades de competencia local.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

24.492

2.675

13

11.496

3

961

365

8.979

DRN

99%

230%

130%

100%

4%

79%

61%

89%

-

(216)

1.510

3

(77)

(262)

(235)

(1.155)

% Ejecución Desviación

10.078

1.211

3

87

6

1.093

46

7.632

DRN

2008

143%

121%

333%

13.114%

(50%)

(12%)

693%

18%

© 2011 Deloitte, S.L.

14.414

1.464

10

11.409

(3)

(132)

319

1.347

Variación % 2009 – 2008 Variación

• En relación, a los «ingresos por ventas» en el citado epígrafe se incluye la facturación de cuotas de urbanización futuras, del P.A.I. de la Ctra. de Nazaret-Oliva por importe de 11.240 miles €.

• El incremento de ingresos del epígrafe «tasas por prestación de servicios públicos» corresponde, fundamentalmente, al incremento de las tasas de residuos (328 miles €), rieles y postes (894 miles €) y telefonía (249 miles €) y el de «otros ingresos» a lo comentado en el apartado anterior.

• Las disminuciones de los ingresos previstos, DRN, por tasas y precios públicos, por un importe conjunto de 1.652 miles € se ha compensado con aumentos de ingresos por multas, intereses y recargos por importe de 1.032, 210, 206 miles de €, respectivamente.

Capítulo 3: Tasas, precios públicos y otros ingresos

Ingresos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

12.112

Total Capítulo 3

6 1.244

-

64 -

-

-

300 1.393

-

126

30

88

8

22

12.238

1.274

6

88

64

1.401

300

9.105

2008 Presup. Modificaciones Definitivo

9.105

Otros ingresos.

Reintegro de operaciones corrientes

Ventas

P.P. por utilización privativa o aprovechamiento especial.

Precios públicos.

Tasas por la prestación de servicios públicos de carácter social y preferente. Tasas por la realización de actividades de competencia local.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

10.078

1.211

3

87

6

1.093

46

7.632

DRN

82%

95%

50%

99%

9%

78%

15%

84%

(2.160)

(63)

(3)

(1)

(58)

(308)

(254)

(1.473)

% Ejecución Desviación

11.720

1.814

113

(3)

47

967

387

8.395

DRN

2007

(14%)

(33%)

(88%)

30%

(87%)

13%

(88%)

(9%)

© 2011 Deloitte, S.L.

(1.642)

(603)

(110)

90

(41)

126

(341)

(763)

Variación % 2008 – 2007 Variación

• El incremento de ingresos del epígrafe «precios públicos» corresponde, fundamentalmente, a las nuevas cedulas de habitabilidad (103 miles €)

• La reducción de ingresos de los epígrafes «tasas por prestación de servicios públicos», «tasas por realización de actividades de competencia local» y «otros ingresos», corresponde fundamentalmente a la reducción de las tasas de rieles y postes (377 miles €), inspección de obras (220 miles €), depósito de materiales en la vía (112 miles €), vados (340 miles €) y multas (493 miles €).

• Las disminuciones de los ingresos previstos, DRN, por tasas y precios públicos, por un importe conjunto de 2.035 miles € se debe, principalmente, a los excesos de previsiones en relación a, las tasas de residuos (419 miles €), grúa (291 miles €), rieles y postes (251 miles €), inspección obras (195 miles €), alcantarillado (166 miles €), cementerio (161 miles €), vados (252 miles €) y cedulas de habitabilidad (223 miles €).

Capítulo 3: Tasas, precios públicos y otros ingresos

Ingresos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

Total Capítulo 7

9.371 23

9.371

478

-

CCAA, entes locales y otros

8.223 478

-

670

8.223

-

Administración General del Estado.

Entes públicos y sociedades mercantiles

26.952

394

535

4.575

21.448

670

3.356

23.596

Total Capítulo 4

91

303

Otras entidades locales y empresas privadas

1.505 -

3.070 535

1.760

19.688

9.634

741

670

8.223

17.739

339

94

2.666

14.640

2010 Presup. Modificaciones Definitivo DRN

Familias e instituciones sin fines de lucro

Comunidades Autónomas

Administración General del Estado

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

103%

155%

100%

100%

66%

86%

18%

58%

68%

-

-

263

263

(9.213)

(55)

(441)

(1.909)

(6.808)

% Ejecución Desviación

20.358

5.299

15.059

21.978

781

34

3.696

17.467

DRN

2009

(53%)

(86%)

100%

(45%)

(19%)

(57%)

176%

(28%)

(16%)

© 2011 Deloitte, S.L.

(10.724)

(4.558)

670

(6.836)

(4.239)

(442)

60

(1.030)

(2.827)

Variación % 2010 - 2009 Variación

• La diferencia existente entre los epígrafes «Administración General del Estado», de los capítulos 4 y 7, corresponde a los 13.502 miles € recibidos en 2009 en relación al F.E.I.L. y al diferencial obtenido en las participaciones en tributos. La reducción fundamental en relación al epígrafe «CCAA, entes locales y otros» corresponde a la concesión del canon por 3.200 miles de € del parking del Serpis.

• Por otro lado, en el capítulo 7 «Transferencias de capital», se incluye una subvención del Fondo Estatal para el Empleo y la Sostenibilidad que supone la práctica totalidad del los derechos reconocidos en este capítulo. Las aplicaciones más relevantes de dicha subvención son la creación de la Universidad Popular Infantil, el Centro Social Marxuquera y la promoción de la movilidad ciclista a través del sistema público de alquiler. Durante el ejercicio 2010 y 2011 se han comunicado regularizaciones por importe de 1.299 y 4.851 miles € para 2008 y 2009.

• En el capítulo 4 «Transferencias corrientes» se incluyen, principalmente, las transferencias de la Administración General y de las Comunidades Autónomas. Las transferencias del Estado suponen un 82% del total de DRN del capítulo y se componen fundamentalmente de: (i) la participación en los tributos del Estado por importe de 10.834 miles €; (ii) la Aportación del Fondo Estatal de Inversión Local destinado a ayuda social y dependencia por importe de 1.732 miles €; (iii) y la subvención del Programa Urban, para el fomento del desarrollo urbano por importe de 1.649 miles €.

Capítulos 4 y 7: Transferencias corrientes y de capital

Ingresos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

4.200 1.365 5.565

Empresas privadas

CCAA, entes locales y otros

Total Capítulo 7

20.317 -

Administración General del Estado.

20 601

1.984

17.712

Total Capítulo 4

Familias e instituciones sin fines de lucro Otras entidades locales y empresas privadas

Comunidades Autónomas

Administración General del Estado

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

-

16.417

524

834

15.059

4.243

694

2.881

668

24

21.982

1.889

5.034

15.059

24.560

20 1.295

4.865

18.380

20.358

1.266

4.033

15.059

21.978

34 781

3.696

17.467

2009 Presup. Modificaciones Definitivo DRN

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

93%

67%

80%

100%

89%

170% 60%

76%

95%

-

(1.624)

(623)

(1.001)

(2.582)

14 (514)

(1.169)

(913)

% Ejecución Desviación

6.734

799

493

5.442

22.275

50 1.324

2.213

18.688

DRN

2008

202%

58%

718%

177%

(1%)

(32%) (41%)

67%

(7%)

© 2011 Deloitte, S.L.

13.624

467

3.540

9.617

(297)

(16) (543)

1.483

(1.221)

Variación % 2009 – 2008 Variación

• En el capítulo 7 epígrafe «Administración general del estado» se produjo un incremento consecuencia de la subvención del Fondo Estatal de Inversión Local otorgada en 2009 que generó un derecho reconocido por importe de 13.502 €. Adicionalmente, se incluye en el epígrafe «empresas privadas» la concesión anticipada del canon por el parking subterráneo de la Plaza Tirant (Serpis) que generó unos DRN de 3.200 miles €.

• Por el contrario, se produce una disminución de los derechos reconocidos provenientes de la Administración General del Estado que se debe a la menor participación del Ayuntamiento en los tributos del Estado (432 miles €), así como subvención extraordinaria recibida en 2008 en relación al programa operativo de ocupación (812 miles €)

• En el capítulo 4 se produce un incremento de 1.483 miles de euros en el epígrafe «Ingresos de las Comunidades Autónomas». Este incremento se debe principalmente a distintas subvenciones recibidas: (i) taller ocupacional (503 miles €), (ii) renta garantizada (395 miles €), (iii) primer ciclo de educación infantil (218 miles €) y (iv) servicios sociales (100 miles €).

Capítulos 4 y 7: Transferencias corrientes y de capital

Ingresos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

Total Capítulo 7

CCAA, entes locales y otros

Empresas privadas

Administración General del Estado.

2.950

650

1.900

400

17.254

300 10

Fondo Social Europeo Otras entidades locales, familias y empresas privadas

Total Capítulo 4

730

16.214

Comunidades Autónomas

Administración General del Estado

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

6.495

546

493

5.456

4.586

669 673

1.505

1.739

25

9.445

1.196

2.393

5.856

21.840

969 683

2.235

17.953

6.734

799

493

5.442

22.275

669 705

2.213

18.688

2008 Presup. Modificaciones Definitivo DRN

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

71%

67%

21%

93%

102%

69% 103%

99%

104%

(2.711)

(397)

(1.900)

(414)

435

(300) 22

(22)

735

% Ejecución Desviación

6.444

1082

16

5.346

20.226

745 393

2.142

16.946

DRN

2007

5%

(26%)

2981%

2%

10%

(10%) 79%

3%

10%

© 2011 Deloitte, S.L.

290

(283)

477

96

2.049

(76) 312

71

1.742

Variación % 2008 - 2007 Variación

• El incremento de los ingresos del epígrafe «Administración General del Estado» corresponde, fundamentalmente, a las transferencias recibidas para el Programa Urban (840 miles €) y para el Programa Operativo de Ocupación (812 miles €).

• Las disminución de los ingresos previstos, D.R.N., en el epígrafe «Empresas privadas» del capítulo 7, por importe de 1.900 miles €, se debe a ingresos no materializados que estaba previsto financiasen obras en la Avda. del Grau y otros proyectos urbanísticos.

Capítulos 4 y 7: Transferencias corrientes y de capital

Ingresos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

4.542 4.542

Ventas de solares.

Total Capítulo 6 12.600 12.600

Total Capítulo 9

100

Préstamos recibidos.

Total Capítulo 8

Remanente de tesorería.

100

10.766

Reintegros de préstamos de fuera del sector público.

10.504

Total Capítulo 5

12

250

Productos de concesiones y aprovechamientos especiales.

Rentas de bienes inmuebles.

Intereses de depósito.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

-

-

-

-

-

1.500

1.500

53.448

53.448

1.453

1.453

26

14.100

14.100

53.558

53.448

100

5.995

5.995

10.766

10.504

12

250

2010 Presup. Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

-

14

25

8.300

8.300

93

93

2.995

2.995

10.618

10.579

DRN

-

-

59%

59%

93%

50%

50%

99%

101%

117%

10%

-

-

(5.800)

(5.800)

(7)

(3.000)

(3.000)

(148)

75

2

(225)

% Ejecución Desviación

-

-

-

124

264

22.608

22.608

102

102

27.338

26.950

DRN

2009

(11)

(11)

(14.308)

(14.308)

-

-

-

(16.720)

(16.371)

(110)

(239)

100%

(11%)

© 2011 Deloitte, S.L.

(63%)

(63%)

-

(11%)

-

(61%)

(61%)

(89%)

(91%)

Variación % 2010 - 2009 Variación

• La financiación obtenida durante el ejercicio 2010 corresponde a tres préstamos de La Caixa (1.500 miles €), BBVA (2.800 miles €) y CAM (4.000 miles €), para financiar inversiones. Estos préstamos tienen una carencia de amortización de capital de entre dos y tres años.

• Durante el ejercicio 2010, el epígrafe «Productos de concesiones» incluye la concesión por importe de 10 millones de euros, de distintos servicios públicos a F.C.C., siendo la materialización formal de la misma durante el ejercicio 2011. Este epígrafe no incluye ingresos recurrentes, procediendo los ingresos del ejercicio 2009 de la concesión del alcantarillado (12 millones € más 14 millones € adicionales en concepto de instalaciones que son a su vez compensadas en partidas de gastos a la entrega de las instalaciones).

• Las disminución de los ingresos previstos, DRN, afecta, fundamentalmente a los epígrafes «Venta de solares» del capítulo 6 y «Préstamos recibidos» del capítulo 9. Estas desviaciones obedecen a la no realización de las ventas previstas y a la menor obtención de financiación.

Capítulos 5, 6, 8 y 9: Ingresos patrimoniales, enajenación de inversiones reales y variación de activos y pasivos financieros

Ingresos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

6.600

Total Capítulo 6

25.603 25.603

Total Capítulo 9

100

-

Préstamos recibidos.

Total Capítulo 8

Remanente de tesorería.

100

6.600

Ventas de solares.

Reintegros de préstamos de fuera del sector público.

6.890 7.420

Total Capítulo 5

130

Rentas de bienes inmuebles.

Productos de concesiones y aprovechamientos especiales.

400

Intereses de depósito.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

-

-

-

-

-

14.546

4.609

4.609

17.593

17.593

14.546

27

30.211

30.211

17.693

17.593

100

6.600

6.600

21.967

21.437

130

400

2009 Presup. Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

-

-

-

124

264

22.608

22.608

102

102

27.338

26.950

DRN

-

75%

75%

102%

102%

0%

0%

124%

126%

95%

66%

-

(7.603)

(7.603)

2

2

(6.600)

(6.600)

5.371

5.513

(6)

(136)

% Ejecución Desviación

-

-

-

820 168

99

99

13

13

56.341

55.353

DRN

2008

-

22.608

22.608

3

3

(13)

(13)

(29.003)

(28.403)

(44)

(556)

100%

100%

3%

3%

© 2011 Deloitte, S.L.

-

(100%)

(100%)

(51%)

(51%)

(26%)

(68%)

Variación % 2009 – 2008 Variación

• La financiación obtenida durante el ejercicio 2010 corresponde a cuatro préstamos de Banco de Valencia (10.000 miles €), Bancaja (6.000 miles €), ICO (4.608 miles €) y La Caixa (2.000 miles €), para financiar inversiones. Estos préstamos tienen una carencia de amortización de capital de entre tres y cinco años.

• Durante el ejercicio 2009, el epígrafe «Productos de concesiones» incluye la concesión por importe de 12 millones de euros, de la concesión del alcantarillado, a la entidad Aguas de Valencia, más 14 millones adicionales en concepto de instalaciones que son a su vez compensadas en partidas de gastos a la entrega de las instalaciones. Durante el ejercicio 2008 se registro la concesión por importe de 55.070 miles de euros del agua de la ciudad a la misma entidad.

• Las disminución de los ingresos previstos, DRN, afecta fundamentalmente a los epígrafes «Venta de solares» del capítulo 6 y «Préstamos recibidos» del capítulo 9. Estas desviaciones obedecen a la no realización de ventas y a la menor obtención de financiación.

Capítulos 5, 6, 8 y 9: Ingresos patrimoniales, enajenación de inversiones reales y variación de activos y pasivos financieros

Ingresos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

-

4.760

Total Capítulo 6

-

Préstamos recibidos.

Total Capítulo 9

Total Capítulo 8

Remanente de tesorería. 100

100

4.760

Ventas de solares.

Reintegros de préstamos de fuera del sector público.

16.378

Total Capítulo 5

127 16.151

Rentas de bienes inmuebles.

Productos de concesiones y aprovechamientos especiales.

100

Intereses de depósito.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

-

-

-

-

-

-

14.242

14.242

14.625

14.150

475

28

-

-

14.342

14.242

100

4.760

4.760

31.003

30.301

127

575

2008 Presup. Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Ingresos (Miles de Euros)

-

-

-

168

820

99

99

13

13

56.341

55.353

DRN

-

-

-

-

100%

0%

0%

182%

183%

132%

143%

-

-

-

-

(1)

4.747

4.747

25.338

25.052

41

245

% Ejecución Desviación

-

141

115

17.002

17.002

88

88

4.009

4.009

2.711

2.455

DRN

2007

11 (17.002)

(17.002)

-

11

(3.996)

(3.996)

53.630

52.898

27

705

13% 100%

100%

© 2011 Deloitte, S.L.

-

13%

(100%)

(100%)

1.978%

2.155%

19%

86%

Variación % 2008 – 2007 Variación

• Durante el ejercicio 2007 se registró en el epígrafe «Ingresos patrimoniales» la concesión del parking de la Avda. República Argentina por importe de 1.968 miles € y en el epígrafe «Ventas de solares» las enajenaciones de solares del Sector II Playa y de una parcela en el Plan Parcial Sant Nicolau Perú por un importe de 2.495 y 1.384 miles €, respectivamente.

• La anterior desviación es también la mayor diferencia con respecto a los ingresos del ejercicio anterior. Adicionalmente, se ha producido una desviación significativa en el epígrafe «Venta de solares» del capítulo 6 como consecuencia de la falta de enajenación de bienes del capítulo 9 «Préstamos recibidos» como consecuencia de los excesos de tesorería derivados del cobro durante el ejercicio del canon del agua.

• El incremento de los ingresos previstos, DRN, afecta fundamentalmente al epígrafe «Productos de concesiones» del capítulo 5 corresponde íntegramente a la concesión de agua potable realizada durante el ejercicio por importe de 55 millones de euros.

Capítulos 5, 6, 8 y 9: Ingresos patrimoniales, enajenación de inversiones reales y variación de activos y pasivos financieros

Ingresos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

29

2.1. Liquidación del Presupuesto. Resumen de gastos por capítulos.

© 2011 Deloitte, S.L.

TOTAL DE PRESUPUESTOS DE GASTOS

96.521

100 4.980

Capítulo 9. Pasivos financieros

6.471

10.671

Capítulo 8. Activos financieros

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 6. Inversiones reales

2.625 8.426

Capítulo 4. Transferencias corrientes

38.838

Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

Capítulo 3. Gastos financieros

24.410

Capítulo 1. Gasto de personal

Capítulo

Presup. Inicial

-

-

69.146

(2.060)

8.548

51.568

2.492

5.153

3.445

Modifica.

2010

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

30

165.666

2.920

100

15.019

62.239

10.918

2.625

43.991

27.854

Presup. Definitivo

121.851

2.903

94

8.283

29.145

9.998

2.313

42.735

26.380

ORN

73%

99%

94%

55%

47%

92%

88%

97%

95%

(43.815)

(17)

(6)

(6.736)

(33.094)

(920)

(312)

(1.256)

(1.474)

% Ejecución Desviación

124.849

3.972

103

8.329

27.628

9.368

1.655

48.820

24.974

ORN

2009

6%

(3%)

(27%)

(9%)

(1%)

5%

7%

40%

(12%)

© 2011 Deloitte, S.L.

(2.998)

(1.069)

(9)

(46)

1.517

630

658

(6.085)

1.406

Variación % 2010 - 2009 Variación

• Las partidas con mayor ponderación presupuestaria son: inversiones reales (38%), gastos en bienes y servicios (27%), gastos de personal (17%), transferencias de capital (9%) y transferencias corrientes (7%), destacando en ejecución presupuestaria la reducción de las inversiones reales (24%) y las transferencias de capital (7%).

• En la ejecución presupuestaria con respecto al ejercicio anterior, se observa un ligero descenso del presupuesto de gastos del 3%, siendo los epígrafes más afectados, en términos absolutos, los capítulos 2 y 9, mientras que se producen incrementos en los capítulos 1 y 6.

• El total de obligaciones reconocidas netas son inferiores a los créditos totales definitivos presupuestados. La menor ejecución frente a lo estimado viene explicada fundamentalmente por la ejecución en los capítulos 6 y 7, como consecuencia de la incorporación de remanentes de crédito del ejercicio anterior destinados a inversiones.

Gastos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

7.685

4.125 109.225

Capítulo 9. Pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTOS DE GASTOS

100

6.618

Capítulo 8. Activos financieros

Capítulo 7. Transferencias de capital

31.150

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 6. Inversiones reales

2.981

33.141

Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

Capítulo 3. Gastos financieros

23.425

Capítulo 1. Gasto de personal

Capítulo

Presup. Inicial

68.986

3

9.757

37.379

2.424

(502)

16.993

2.932

Modifica.

2009

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

31

178.211

4.125

103

16.375

68.529

10.109

2.479

50.134

26.357

Presup. Definitivo

124.849

3.972

103

8.329

27.628

9.368

1.655

48.820

24.974

ORN

70%

96%

100%

51%

40%

93%

67%

97%

95%

(153)

(8.046)

(53.362)

-

(40.901)

(741)

(824)

(1.314)

(1.383)

% Ejecución Desviación

102.837

1.802

100

8.808

16.642

6.907

4.393

40.004

24.181

ORN

2008

21%

120%

4%

(5%)

66%

36%

(62%)

22%

3%

© 2011 Deloitte, S.L.

22.012

2.170

4

(480)

10.986

2.461

(2.738)

8.816

793

Variación % 2009 - 2008 Variación

• Las partidas con mayor ponderación presupuestaria son: inversiones reales (38%), gastos en bienes y servicios (28%), gastos de personal (15%), transferencias de capital (9%) y transferencias corrientes (6%), destacando en ejecución presupuestaria la reducción de las inversiones reales (22%) y las transferencias de capital (7%).

• En la ejecución presupuestaria con respecto al ejercicio anterior, se observa un incremento del presupuesto de gastos del 21%, siendo los epígrafes más afectados, en términos absolutos, los capítulos 2 y 6, mientras que se produce una disminución en el capítulo 3.

• El total de obligaciones reconocidas netas son inferiores a los créditos totales definitivos presupuestados. La menor ejecución frente a lo estimado viene explicada fundamentalmente por la ejecución en los capítulos 6 y 7, como consecuencia de la incorporación de remanentes de crédito del ejercicio anterior destinados a inversiones.

Gastos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

5.650

1.582 84.984

Capítulo 9. Pasivos financieros

TOTAL DE PRESUPUESTOS DE GASTOS

100

2.810

Capítulo 8. Activos financieros

Capítulo 7. Transferencias de capital

13.110

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 6. Inversiones reales

4.711

34.821

Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

Capítulo 3. Gastos financieros

22.200

Capítulo 1. Gasto de personal

Capítulo

Presup. Inicial

-

40.073

220

6.230

22.877

1.921

(220)

6.058

2.987

Modifica.

2008

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

32

125.058

1.802

100

9.040

35.987

7.572

4.491

40.879

25.187

Presup. Definitivo

102.837

1.802

100

8.808

16.642

6.907

4.393

40.004

24.181

ORN

82%

100%

99%

97%

46%

91%

98%

98%

96%

(232)

(22.221)

-

-

(19.345)

(665)

(98)

(875)

(1.006)

% Ejecución Desviación

94.226

835

82

2.356

26.990

5.398

3.254

33.307

22.004

ORN

2007

9%

116%

21%

274%

(38%)

28%

35%

20%

10%

© 2011 Deloitte, S.L.

8.611

967

18

6.452

(10.348)

1.509

1.139

6.697

2.177

Variación % 2008 - 2007 Variación

• Las partidas con mayor ponderación presupuestaria son: gastos en bienes y servicios (33%), inversiones reales (29%), gastos de personal (20%), transferencias de capital (7%) y transferencias corrientes (6%), destacando en ejecución presupuestaria la reducción de las inversiones reales (16%).

• En la ejecución presupuestaria con respecto al ejercicio anterior, se observa un incremento del presupuesto de gastos del 9%, siendo los epígrafes más afectados, en términos absolutos, los capítulos 1, 2 y 7, mientras que se produce una disminución en el capítulo 6.

• El total de obligaciones reconocidas netas son inferiores a los créditos totales definitivos presupuestados. La menor ejecución frente a lo estimado viene explicada fundamentalmente por la ejecución en el capítulos 6, como consecuencia de la incorporación de remanentes de crédito del ejercicio anterior destinados a inversiones.

Gastos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

33

2.1. Liquidación del Presupuesto. Detalle de gastos por capítulos.

© 2011 Deloitte, S.L.

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

2007

2008

2009

Evolución del gasto de personal

132 1 623

Personal laboral Otro personal laboral temporal Total Personal

23

467

2010

Personal funcionario o asimilado

Personal eventual

Tipología de personal

2010

2009 32

32 128 1 571

410

Personal Laboral

Personal Funcionario

Personal eventual

128 1 601

450

2008

2007 23 126 1 541

391

34

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

-

-

-

5%

10%

Var. 20092008

6%

2%

5%

39%

Var. 20082007

2007

2008

2009

Evolución de la plantilla media

4%

3%

4%

(28%)

Var. 20102009

Plantilla media- Nº empleados

2010

-

34,53

25,85

33,28

2010

-

29,98

25,54

36,65

2009

-

24,26

29,36

33,92

2008

Salario medio (miles €)

26

© 2011 Deloitte, S.L.

-

25,35

40,20

2007

La plantilla de personal del Ayuntamiento se ha incrementado en 82 personas, un 15%, en el periodo comprendido entre los años 2007 y 2010. Este incremento ha sido especialmente significativo en el epígrafe de personal funcionario o asimilado que ha tenido un incremento de 76 empleados. Este incremento de personal se ha producido en una situación de recesión económica en la que los ingresos por operaciones corrientes se han ido reduciendo.

Capítulo 1: Gasto de personal

Gastos

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

74.040

71.198 66.259 79.430 61.417 65.921 101.091 87.113 79.843 54.088

23.248

36.104 18.300 26.535 19.680 20.757 28.650 23.816 21.521 13.866 324

507 356 334 320 315 283 273 270 256

Gasto / hab. (€)

Fuente: Ministerio de Economía y Hacienda (2010)

Media

Benidorm Sagunto Gandía Alcoy Paterna Torrevieja Orihuela Torrente San Vte Raspeig

Municipio

2010 Gasto Población Personal

73.592

71.034 66.070 80.020 61.552 64.023 101.792 86.164 78.543 53.126 23.829

36.159 24.218 25.098 20.408 21.144 28.021 24.411 21.039 13.960 327

509 367 314 332 330 275 283 268 263

35

72.682

70.280 65.821 79.958 61.698 61.941 101.381 84.626 76.927 51.507 22.362

35.274 22.241 24.218 19.738 19.210 25.818 22.335 19.111 13.317

2009 2008 Gasto Gasto / Gasto Población Personal hab. (€) Población Personal

Gasto Personal por municipios de la C.V. 2008 - 2010 (Miles de Euros)

311

502 338 303 320 310 255 264 248 259

Gasto / hab. (€)

2008

303

311

2009

314

327

Media

Gandía

© 2011 Deloitte, S.L.

324

2010

334

Evolución del gasto medio del personal por habitante


La tendencia generalizada en los municipios analizados ha sido la disminución del gasto de personal por habitante, especialmente entre los ejercicios 2010 y 2009, mientras que en el caso del Ayuntamiento la tendencia ha sido creciente. Adicionalmente, hasta el ejercicio 2009 el gasto de personal por habitante se encontraba por debajo de la media de los municipios analizados, superando este indicador durante el ejercicio 2010.


La comparación del gasto de personal por habitante en relación con otros ayuntamientos de la Comunidad Valenciana con un numero similar de habitantes es la siguiente.

Capítulo 1: Gasto de personal

Gastos

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

867

Total Capítulo 1

24.410

1.858 4.812

Cuotas, prestaciones y gastos soc. a cargo del empleador

215

3.069

Incentivos al rendimiento

Otro personal

Personal laboral

12.884

Personal eventual

Personal funcionario

704

Órganos de Gobierno y personal directivo.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

3.445

435

-

1.357

2.070

(417)

-

-

36

27.854

5.247

1.858

1.572

5.139

12.468

867

704

Presup. Modificaciones Definitivo

2010

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

765

650

26.381

5.244

2.425

667

4.558

12.072

ORN

94%

100%

130%

42%

89%

97%

88%

92%

(1.473)

(3)

567

(905)

(581)

(395)

(102)

(54)

% Ejecución Desviación

867

24.974

5.082

1.957

566

3.837

11.492

1.173

ORN

2009

6%

3%

24%

18%

19%

5%

(35%)

(25%)

© 2011 Deloitte, S.L.

1.407

162

468

100

721

580

(407)

(217)

Variación % 2010 - 2009 Variación

• Destacar que a nivel presupuestario no se ha podido imputar un gasto de 2.845 miles €, como consecuencia de la falta de partida presupuestaria y que las modificaciones presupuestarias corresponden, fundamentalmente, a subvenciones recibidas.

• En relación al ejercicio anterior, todos los gastos citados en el apartado anterior se han incrementando, en un importe de 1.869 miles de €, como consecuencia del incremento del personal asociado a las nuevas escuelas infantiles y del efecto de los incentivos, destacando el ahorro en «Personal eventual» y «Órganos de gobierno» por importe de 217 miles €.

• El total de obligaciones reconocidas netas son inferiores, en 1.473 miles de €, a los créditos totales definitivos presupuestados. La menor ejecución frente a lo estimado, por importe de 1.881 miles €, viene explicada fundamentalmente por los epígrafes «Personal laboral», «Personal funcionario» y «Otro personal» mientras que el epígrafe «Incentivos al rendimiento» presenta un incremento de 567 miles €, como consecuencia del complemento de productividad y las horas extra del cuerpo de policía local.

Capítulo 1: Gasto de personal

Gastos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

Total Capítulo 1

23.425

1.742 4.792

Cuotas, prestaciones y gastos soc. a cargo del empleador

500

2.560

11.744

1.181

906

Incentivos al rendimiento

Otro personal

Personal laboral

Personal funcionario

Personal eventual

Órganos de Gobierno y personal directivo.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

2.932

566

75

341

2.114

(62)

(102)

-

37

26.357

5.358

1.817

841

4.674

11.682

1.079

906

Presup. Modificaciones Definitivo

2009

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

867

24.974

5.082

1.957

566

3.837

11.492

1.173

ORN

95%

95%

108%

67%

82%

98%

109%

96%

(1.383)

(276)

140

(275)

(837)

(190)

94

(39)

% Ejecución Desviación

888

24.181

4.699

1.954

412

3.106

12.036

1.086

ORN

2008

8%

8%

0%

38%

24%

-5%

8%

-2%

© 2011 Deloitte, S.L.

793

383

2

155

732

(544)

87

(21)

Variación % 2009 - 2008 Variación

• Destacar que a nivel presupuestario no se ha podido imputar un gasto de 2.244 miles €, como consecuencia de la falta de partida presupuestaria y que las modificaciones presupuestarias corresponden, fundamentalmente, a subvenciones recibidas.

• En relación al ejercicio anterior, todos los gastos citados en el apartado anterior se han incrementando, en un importe de 889 miles de €, como consecuencia del incremento del personal asociado a las escuelas infantiles, destacando el ahorro en «Personal funcionario» por importe de 544 miles de €.

• El total de obligaciones reconocidas netas son inferiores, en 1.383 miles de €, a los créditos totales definitivos presupuestados. La menor ejecución frente a lo estimado, por importe de 1.302 miles €, viene explicada fundamentalmente por los epígrafes «Personal laboral», «Personal funcionario» y «Otro personal» mientras que el epígrafe «Incentivos al rendimiento» presenta un incremento de 140 miles €, como consecuencia del complemento de productividad y las horas extra del cuerpo de policía local.

Capítulo 1: Gasto de personal

Gastos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

22.200

4.599

Cuotas, prestaciones y gastos soc. a cargo del empleador

Total Capítulo 1

1.433

300

2.653

11.146

1.188

881

Incentivos al rendimiento

Otro personal

Personal laboral

Personal funcionario

Personal eventual

Órganos de Gobierno y personal directivo.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

2.988

310

639

489

1.243

307

0

0

38

25.188

4.909

2.072

789

3.896

11.453

1.188

881

Presup. Modificaciones Definitivo

2008

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

888

24.181

4.699

1.954

412

3.106

12.036

1.086

ORN

96%

96%

94%

52%

80%

105%

91%

101%

(1.007)

(210)

(118)

(377)

(790)

583

(102)

7

% Ejecución Desviación

925

680

22.004

4.986

1.672

482

3.349

9.910

ORN

2007

10%

(6%)

17%

(15%)

(7%)

21%

17%

31%

© 2011 Deloitte, S.L.

2.177

(287)

282

(70)

(243)

2.125

161

208

Variación % 2008 - 2007 Variación

• Destacar que a nivel presupuestario no se ha podido imputar un gasto de 2.178 miles €, como consecuencia de la falta de partida presupuestaria y que las modificaciones presupuestarias corresponden, fundamentalmente, a subvenciones recibidas.

• En relación al ejercicio anterior, el epígrafe «Personal funcionario», se ha incrementado en un importe de 2.125 miles de €, prácticamente la totalidad del capítulo, como consecuencia de lo indicado en el apartado anterior.

• El total de obligaciones reconocidas netas son inferiores, en 1.007 miles de €, a los créditos totales definitivos presupuestados. La menor ejecución frente a lo estimado, por importe de 1.269 miles €, viene explicada fundamentalmente por los epígrafes «Personal laboral», «Personal eventual» y «Otro personal» mientras que el epígrafe «Personal funcionario» presenta un incremento de 583 miles €, como consecuencia de las contrataciones realizadas por cuerpo de policía local en el periodo estival.

Capítulo 1: Gasto de personal

Gastos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

29.876 25.576 31.601

65.921

66.259

54.088

79.843

101.091

51.367

71.773

Paterna

Sagunto San Vicente del Raspeig

Torrente

Torrevieja

Vila Real

Media

Fuente : Ministerio de Economía y Hacienda (2010)

% Ayto Gandía con relación a la media

43.598 16.165

79.430

87.113

Gandía

Orihuela

375

25.826 46%

326

152

296

584

386

453

186

549

570

246

Gasto de Cap.2/Hab.

16.758

15.378

23.603

40.587

71.198

Benidorm

15.118

61.417

Alcoy

Ayuntamiento

2010 Cap. 2- Gastos de bienes Población corrientes y servicios(Miles de €)

Comparativa con otros Ayuntamientos

39

71.353

51.205

101.792

78.543

53.126

66.070

64.023

86.164

80.020

71.034

61.552

Población

30.209

19.054

36.917

25.326

16.822

29.880

29.566

30.690

49.376

47.921

16.539

2009 Cap. 2- Gastos de bienes corrientes y servicios(Miles de €)

47%

421

372

363

322

317

452

462

356

617

675

269

Gasto de Cap.2/Hab.

70.477

50.626

101.381

76.927

51.507

65.821

61.941

84.626

79.958

70.280

61.698

504 412 375 415 341 340 390 412 398

40.260 34.841 23.250 27.348 17.579 26.185 39.529 20.874 28.295

© 2011 Deloitte, S.L.

27%

267 521

16.488 36.596

Cap. 2- Gastos de bienes corrientes Gasto de Población y servicios(Miles Cap. 2/Hab. de €)

2008


La comparación de los gastos en bienes corrientes y servicios por habitante en relación con otros ayuntamientos con un numero similar de habitantes muestra una tendencia media de reducción del gasto, entre los ejercicios 2010 y 2008, mientras que en el caso del Ayuntamiento la tendencia en este periodo ha sido creciente. En la totalidad de los ejercicios analizados el Ayuntamiento de Gandia se sitúa en un porcentaje significativo por encima de la media en esta tipología de gastos, tal y como se observa en el cuadro siguiente:

Capítulo 2: Gastos en bienes corrientes y servicios

Gastos

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

1.484

Total Capítulo 2

Indemnizaciones por razón del servicio 38.838

420

35.765

Reparaciones, mantenimiento y conservación

Material, suministros y otros

1.169

Arrendamientos y cánones

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

5.152

5

4.829

280

38

40

43.990

425

40.594

1.764

1.207

Presup. Modificaciones Definitivo

2010

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

42.734

480

38.149

2.678

1.427

ORN

97%

113%

94%

152%

118%

(1.256)

55

(2.445)

914

220

% Ejecución Desviación

48.820

514

29.656

17.352

1.298

ORN

2009

(6.086)

(34)

8.493

(14.674)

129

© 2011 Deloitte, S.L.

(12%)

(7%)

29%

(85%)

10%

Variación % 2010 - 2009 Variación

• El epígrafe «Material, suministros y otros» incluye una desviación presupuestaría negativa, por importe de 2.445 miles €, que seria positiva en el caso que se hubiesen considerado las facturas registradas en la cuenta 413 (13,3 millones de euros). El incremento de este epígrafe con respecto al ejercicio anterior se produce como consecuencia del incremento de los gastos por energía (2 millones € compensados en parte por no haberse imputado presupuestariamente en su totalidad durante el ejercicio 2009), de los gastos diversos (2,3 millones de € correspondientes, fundamentalmente, a publicidad, promoción turística y actuaciones musicales), y de las actividades subcontratadas (3,2 millones de €, fundamentalmente, por jardinería, tasa de reciclaje de basura y organización de eventos).

• En relación a la ejecución presupuestaria el exceso en el epígrafe de «Reparaciones, mantenimiento y conservación» corresponde a reparaciones de maquinaria e instalaciones (693 miles €) e infraestructuras (448 miles €). Con respecto al ejercicio anterior, la disminución corresponde a los gastos de la concesión del alcantarillado (14 millones €) que se compensaron con una cuenta de ingresos del capítulo 5 por el mismo importe.

• Las principales modificaciones presupuestarías realizadas en el epígrafe «Material, suministros y otros» corresponde a los servicios de recogida de residuos solidos (3,1 millones de euros) y de limpieza (1 millón de euros) por incremento del gasto corriente.

Capítulo 2: Gastos en bienes corrientes y servicios

Gastos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

Total Capítulo 2

Indemnizaciones por razón del servicio 33.140

413

30.078

Reparaciones, mantenimiento y conservación

Material, suministros y otros

1.239 1.410

Arrendamientos y cánones

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

16.993

21

2.051

14.912

9

41

50.133

434

32.129

16.322

1.248

Presup. Modificaciones Definitivo

2009

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

48.820

514

29.656

17.352

1.298

ORN

97%

118%

92%

106%

104%

(1.313)

80

(2.473)

1.030

50

% Ejecución Desviación

40.003

452

35.245

2.930

1.376

ORN

2008

(6%)

22%

14%

(16%)

492%

© 2011 Deloitte, S.L.

8.817

62

(5.589)

14.422

(78)

Variación % 2009 – 2008 Variación

• Por otro lado el epígrafe «Material, suministros y otros» experimenta una reducción de 5.589 miles de € consecuencia, fundamentalmente, del no reconocimiento de obligaciones devengadas durante el ejercicio 2009 que se reconocen durante el ejercicio 2010, como se observa en la página anterior.

• En el ejercicio 2009 las obligaciones reconocidas en concepto de «Reparaciones, mantenimiento y conservación» superaron en 14.422 miles de € a las de 2008. Esta variación viene explicada por el reconocimiento de una obligación por importe de 14.546 miles de euros con cargo a dicho epígrafe y simultáneamente un derecho reconocido en la partida «Otras concesiones y aprovechamiento» aprobadas en el Decreto número 2009/12/724. Este movimiento tiene su origen en la compensación de las amortizaciones pendientes por la reversión de las obras e instalaciones del servicio de abastecimiento de agua potable entre la actual adjudicataria de la concesión para el suministro de agua y la anterior concesionaria de dicho servicio, siendo también la principal modificación presupuestaria del citado ejercicio.

Capítulo 2: Gastos en bienes corrientes y servicios

Gastos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

Total Capítulo 2

Indemnizaciones por razón del servicio 34.821

419

31.190

2.084

Reparaciones, mantenimiento y conservación

Material, suministros y otros

1.128

Arrendamientos y cánones

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

6.058

5

5.894

(106)

265

42

40.879

424

37.084

1.978

1.393

Presup. Modificaciones Definitivo

2008

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

40.003

452

35.245

2.930

1.376

ORN

98%

107%

95%

148%

99%

(876)

28

(1.839)

952

(17)

% Ejecución Desviación

33.307

444

28.692

3.034

1.137

ORN

2007

20%

2%

23%

(3%)

21%

© 2011 Deloitte, S.L.

6.696

8

6.553

(104)

239

Variación % 2008– 2007 Variación

• Durante el ejercicio 2008 se ha producido un incremento generalizado de gastos, fundamentalmente, en el capítulo de «Material, suministros y otros», como consecuencia del reconocimiento del gasto devengado durante 2007 y 2008 por el servicio de autobús urbano (2,3 millones de €), servicio de recogida de residuos y limpieza (1,8 millones de €) y otros servicios de ingeniería (552 miles de €).

• La principal modificación presupuestaria del ejercicio se debe principalmente a un reconocimiento de créditos extraordinarios por importe de 2.755 miles de € en concepto de recogida de residuos sólidos.

Capítulo 2: Gastos en bienes corrientes y servicios

Gastos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

(2.060) (2.060)

4.980 4.980

Amortización de préstamos Total Capítulo 9

8.548

6.471

Total Capítulo 7

2.323

1.973

326

5.749

4.152 266

150

80

-

-

4.296

592

9.901

230

2.625

43

2.920

2.920

15.019

-

2.625

Presup. Modificaciones Definitivo

2010

Familias e instituciones sin fines de lucro

Empresas privadas

Organismos Autónomos de la Entidad Local Entes públicos y sociedad mercantiles de Ent. Loc.

2.625

Depósitos, fianzas y otros Total Capítulo 3

-

2.625

Préstamos y otras operaciones financieras

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

2.903

2.903

8.283

2.145

238

5.750

150

49 2.313

2.264

ORN

-

99%

17

17

6.736 99%

2.151 55%

353 50%

4.152 40%

80

(49) 312

361

65% 58%

88%

86%

% Ejecución Desviación

3.972

3.972

8.329

522

1.083

6.604

120

91 1.655

1.564

ORN

2009

(1.069)

(1.069)

(46)

1.623

(845)

(854)

30

(42) 658

700

© 2011 Deloitte, S.L.

(27%)

(27%)

0%

311%

(78%)

(13%)

25%

(46%) 40%

45%

Variación % 2010 - 2009 Variación

• Adicionalmente, destaca la modificación de crédito y en consecuencia desviación con respecto al ejercicio anterior del capítulo 7 «Entes públicos y sociedades mercantiles» y «Familias e instituciones sin fines de lucro». En el primer caso se debe a entregas efectuadas a la Sociedad Municipal Iniciatives Públiques de Gandía, S.A. por 3.613 miles de €, a TV Gandía por 825 miles de € y la Sociedad L´Agencia d´Habitatge i Urbanisme de Gandía por el Programa Urban. En el capítulo de «Familias e instituciones sin fines de lucro» se encuentra registrado un importe de 1.541 miles de € por una sentencia desfavorable por la calificación urbanística de un suelo.

• Las aplicaciones presupuestarias de los capítulos 3 y 9 respectivamente, recogen los importes por la devolución de la deuda financiera y de gastos financieros, los cuales experimentan un descenso con respecto al ejercicio 2009. Destaca la modificación de 2.060 miles de € derivada del acuerdo por el cual se anula dicho crédito como consecuencia de la refinanciación del préstamo con Dexia Sabadell Banco Local. A pesar del incremento de la deuda durante el ejercicio 2009 se reducen los gastos financieros por la reducción de los tipos de interés.

Capítulos 3, 7 y 9: Gastos financieros, transferencias de capital y variación de pasivos financieros

Gastos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

-

4.125 4.125

Amortización de préstamos Total Capítulo 9

478 6.618

Familias e instituciones sin fines de lucro

Total Capítulo 7

725

9.757

1.707

609

70 7.371

(502)

120

-

(502)

44

4.125

4.125

16.375

2.185

1.334

12.666

190

2.480

106

2.373

Presup. Modificaciones Definitivo

2009

5.295

2.981

106

2.875

Empresas privadas

Organismos Autónomos de la Entidad Local Empresas de la entidad local

Total Capítulo 3

Depósitos, fianzas y otros

Préstamos y otras operaciones financieras

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

3.972

3.972

8.329

522

1.083

6.604

120

1.655

91

1.564

ORN

96%

96%

51%

24%

81%

52%

63%

67%

85%

66%

152

152

8.047

1.663

252

6.062

70

825

15

809

% Ejecución Desviación

1.802

1.802

8.808

220

860

7.128

600

4.393

143

4.250

ORN

2008

120%

120%

(43%)

137%

(7%)

(7%)

(80%)

(62%)

(36%)

(63%)

© 2011 Deloitte, S.L.

2.170

2.170

(479)

302

(223)

(524)

(480)

(2.738)

(52)

(2.686)

Variación % 2009 - 2008 Variación

• Destaca el incremento producido de transferencias «Empresas privadas» debido a fundamentalmente a una transferencia de 808 miles de € a Duet Gandía, S.A., entidad que se encarga de la gestión de la piscina municipal por la construcción de la obra concesional de la piscina y «Familias e instituciones sin fines de lucro» debido a que en el ejercicio 2009 se produce la concesión de subvenciones a numerosas comunidades de propietarios para la realización de obras de rehabilitación.

• En 2009 se produce un descenso de las transferencias «Entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local». En el ejercicio 2008 se realiza una transferencia de capital por 1.000 miles de € a Iniciatives Públiques de Gandía, S.L. Adicionalmente, disminuye la aportación a la TV de Gandía en 550 miles de €.

Capítulos 3, 7 y 9: Gastos financieros, transferencias de capital y variación de pasivos financieros

Gastos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

220 220

1.582 1.582

Amortización de préstamos Total Capítulo 9

6.231

37

178

5.416

600

(220)

2.810

-

(220)

45

1.802

1.802

9.041

272

878

7.291

600

14 4.491

4.477

Presup. Modificaciones Definitivo

2008

Total Capítulo 7

235

Familias e instituciones sin fines de lucro

1.875 700

-

14 4.711

4.697

Empresas privadas

Organismos Autónomos de la Entidad Local Entes públicos y sociedad mercantiles de la Ent. Loc.

Total Capítulo 3

Depósitos, fianzas y otros

Préstamos y otras operaciones financieras

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

1.802

1.802

8.808

220

860

7.128

600

143 4.393

4.250

ORN

100%

100%

97%

81%

98%

98%

100%

1021% 98%

95%

-

-

-

233

53

18

162

(128) 98

226

% Ejecución Desviación

-

835

835

2.357

635

807

915

46 3.254

3.208

ORN

2007

116%

116%

273%

(65%)

7%

679%

211% 35%

32%

© 2011 Deloitte, S.L.

967

967

6.452

(415)

53

6.214

600

96 1.139

1.043

Variación % 2008 - 2007 Variación

• Por su parte, aumentan los gastos del capítulo 3 de «Préstamos y otras operaciones financieras» fundamentalmente por el incremento de los tipos de interés en el ejercicio 2008.

• Dentro del capítulo de «Familias e instituciones sin fines de lucro» del ejercicio 2007 se registran 350 miles de € destinados a la Sociedad L´Agencia d´Habitatge i Urbanisme de Gandía para la realización de su actividad, que explicarían el descenso de este capítulo en 2008.

• En 2008 se produce un incremento muy significativo de las transferencia «Entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local» por las entregas efectuadas a la Sociedad Municipal Iniciatives Públiques de Gandía por el anteproyecto arquitectónico para el proyecto del Edificio Innova, y a la Sociedad L´Agencia d´Habitatge i Urbanisme de Gandía por el Programa Urban.

Capítulos 3, 7 y 9: Gastos financieros, transferencias de capital y variación de pasivos financieros

Gastos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

702

Total Capítulo 4

Exterior 8.425

218

4.445

Empresas privadas

Familias e Instituciones sin fines de lucro

851

Entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local

Entidades Locales

1.020 1.189

Organismos autónomos de la Entidad Local

Aplicación presupuestaria

2.492

1.995

(14)

(13)

464

60

46

10.917

218

6.440

688

838

1.653

1.080

2010 Presup. Presup. Inicial Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

9.997

216

5.630

676

731

1.664

1.080

ORN

92%

99%

87%

98%

87%

101%

100%

-

(920)

(2)

(810)

(12)

(107)

11

% Ejecución Desviación

779

9.367

183

4.976

686

858

1.885

ORN

2009

39%

7%

18%

13%

(1%)

(15%)

(12%)

© 2011 Deloitte, S.L.

630

33

654

(10)

(127)

(221)

301

Variación % 2010 - 2009 Variación

• De entre los entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local con quien mayores obligaciones reconocidas se comprometen destacan la Societat Municipal de Iniciatives Públiques de Gandía S.A. con un importe de 875 miles de €, y a la Sociedad l’Agencia d’Habitatge i Urbanisme de Gandia, S.L. por importe de 503 miles de €.

• Dentro del epígrafe «Familias e instituciones sin fines de lucro» las ayudas están muy repartidas entre estudiantes, asociaciones, fundaciones, colegios y clubs deportivos.

• Del total de obligaciones reconocidas por transferencias corrientes, el 56% está destinado a las familias e instituciones sin fines de lucro, el 16% a entes públicos y sociedades mercantiles, el 10% a organismos autónomos y el resto repartido entre entidades locales, empresas privadas y proyectos humanitarios en el exterior.

Capítulo 4: Transferencias corrientes

Gastos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

752

Total Capítulo 4

Exterior 7.684

218

3.497

Empresas privadas

Familias e Instituciones sin fines de lucro

875

1.553

789

Entidades Locales

Entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local

Organismos autónomos de la Entidad Local

Aplicación presupuestaria

2.424

2.092

(43)

28

332

15

47

10.108

218

5.589

709

903

1.885

804

2009 Presup. Presup. Inicial Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

779

9.367

183

4.976

686

858

1.885

ORN

93%

84%

89%

97%

95%

100%

97% -

(741)

(35)

(613)

(23)

(45)

(25)

% Ejecución Desviación

416

840

595

224

6.907

260

4.572

ORN

2008

36%

(30%)

9%

65%

2%

217%

248%

© 2011 Deloitte, S.L.

2.460

(77)

404

270

18

1.290

555

Variación % 2009 – 2008 Variación

• Las subvenciones a familias e instituciones sin fines de lucro experimentaron en 2009 un incremento del 9% respecto al ejercicio anterior. Este importe se encuentra muy atomizado en un gran número de subvenciones de distinta finalidad.

• Adicionalmente existe una diferencia de 360 miles de € entre lo aportado al OGIR en 2009 y 2008, suponiendo en 2009 un gasto de 390 miles de € frente al ejercicio 2008 en el que supuso únicamente 30 miles de €.

• Durante el ejercicio 2009 las obligaciones reconocidas superaron en 2.460 miles de € a las de 2008. Ello es consecuencia fundamentalmente de una mayor aportación a la Societat Municipal Iniciatives Públiques de Gandía, S.A. a quien se destinó en 2009 un total de 1.250 miles de euros frente a 90 miles en el ejercicio 2008.

Capítulo 4: Transferencias corrientes

Gastos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

681 506

Entidades Locales

Empresas privadas

Total Capítulo 4

Exterior 5.649

26

3.464

290

Entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local

Familias e Instituciones sin fines de lucro

682

Organismos autónomos de la Entidad Local

Aplicación presupuestaria

1.922

243

1.648

(18)

190

216

(357)

48

7.571

269

5.112

488

871

506

325

2008 Presup. Presup. Inicial Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

416

840

595

224

6.907

260

4.572

ORN

91%

97%

89%

85%

96%

118%

69%

(664)

(9)

(540)

(72)

(31)

89

(101)

% Ejecución Desviación

655

716

132

216

5.397

242

3.436

ORN

2007

28%

7%

33%

(36%)

17%

351%

4%

© 2011 Deloitte, S.L.

1.510

18

1.136

(239)

124

463

8

Variación % 2008 – 2007 Variación

• Durante este ejercicio se va incrementando progresivamente las transferencias a entes públicos y sociedades mercantiles de la Entidad Local a medida que se van generando ingresos presupuestarios.

• La mayor parte de ese incremento se encuentra explicado por las aportaciones: al Club Gandía Basquet Atletic que en 2008 recibió subvenciones por importe de 925 miles de €, frente a los 253 miles recibidos en 2007, a la Junta Local Fallera que recibió 320 miles de € en 2008 frente a los 6 miles de € recibidos en 2007 y el Club Náutico de Gandía que recibió 109 miles de € en 2008 frente a los 6 miles de € recibidos en 2007.

• Durante 2008 las obligaciones reconocidas superaron en 1.510 miles de € las de 2007 debido fundamentalmente al incremento experimentado en el capítulo de «Familias e instituciones sin fines de lucro».

Capítulo 4: Transferencias corrientes

Gastos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

-

Gastos en inversiones de carácter inmaterial.

Total Capítulo 6

10.671

120

Proyectos complejos.

Gastos en inversiones de bienes patrimoniales.

128 250

Equipos para procesos de información.

281

Mobiliario.

25

445

Maquinaria, instalaciones técnicas y utillaje.

Elementos de transporte.

610

1.739

Funcionamiento operativo de los servicios-

Edificios y otras construcciones.

8.812

Uso general.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

2010

51.568

35

1.396

287

65

204

16

926

7.960

9.458

40.679

49

62.239

35

1.516

537

193

485

41

1.371

8.570

11.197

49.491

Presup. Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

29.145

877

263

95

244

16

420

5.582

6.620

21.648

ORN

47%

0%

58%

49%

49%

50%

39%

31%

65%

59%

44%

(33.094)

(35)

(639)

(274)

(98)

(241)

(25)

(951)

(2.988)

(4.577)

(27.843)

% Ejecución Desviación

27.628

5

1.179

635

141

542

72

1.625

4.922

7.937

18.507

ORN

2009

5%

(100%)

(26%)

(59%)

(33%)

(55%)

(78%)

(74%)

13%

(17%)

17%

© 2011 Deloitte, S.L.

1.517

(5)

(302)

(372)

(46)

(298)

(56)

(1.205)

660

(1.317)

3.141

Variación % 2010 - 2009 Variación

• La mayoría de estas inversiones han sido financiadas mediante subvenciones y programas estatales para el fomento del empleo.

• Dentro del capítulo de «Funcionamiento operativo de los servicios» identificamos como inversiones más relevantes: la obra del espacio lúdico y piscina al aire libre en el parque del País Valenciano (2.326 miles de €) y la Universidad popular infantil (637 miles de €).

• Como inversiones más significativas de 2010 registradas en el capítulo de «Uso general» destacamos la remodelación de la Plaza Tirant Lo Blanc (3.823 miles de €), las obras del Paseo Germanías (2.185 miles de €), la urbanización de la Playa de Gandía (1.374 miles de €) y las obras de la plaza Elíptica (1.284 miles €).

• Las ORN del ejercicio 2010 se mantienen en torno a los 29 millones de euros, en línea con el importe de 2009 con un ligero incremento del 5%.

Capítulo 6: Inversiones reales

Gastos 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

Gastos en inversiones de bienes patrimoniales.

Total Capítulo 6

31.150

1.000

457

Gastos en inversiones de carácter inmaterial.

Proyectos complejos.

80

145

102

-

-

1.507

2.291

27.859

Equipos para procesos de información.

Mobiliario.

Elementos de transporte.

Maquinaria, instalaciones técnicas y utillaje.

Edificios y otras construcciones.

Funcionamiento operativo de los servicios-

Uso general.

Aplicación presupuestaria

Presup. Inicial

2009

37.378

40

1.292

354

100

543

54

1.796

5.870

8.717

27.329

50

68.529

40

2.292

811

202

623

54

1.941

7.377

11.008

55.189

Presup. Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

27.628

5

1.179

635

141

542

72

1.625

4.922

7.937

18.507

ORN

40%

13%

51%

78%

70%

87%

133%

84%

67%

72%

34%

(40.901)

(35)

(1.113)

(176)

(61)

(81)

18

(316)

(2.455)

(3.071)

(36.682)

% Ejecución Desviación

16.642

477

76

196

508

160

956

3.240

5.136

11.029

ORN

2008

66%

147%

736%

(28%)

7%

(55%)

70%

52%

55%

68%

© 2011 Deloitte, S.L.

10.986

5

702

559

(55)

34

(88)

669

1.682

2.801

7.478

Variación % 2009 – 2008 Variación

o Funcionamiento operativo de los servicios: la obra del espacio lúdico y piscina en el parque del País Valenciano (2.339 miles de €), las obras de pista de pádel y anexos (566 miles de €) y las obras de rehabilitación de edificios del Ayuntamiento (284 miles de €).

o Uso general: la remodelación de las calles San Francisco de Borja, Jaume Torres y Nou d’ Octubre (3.420 miles de €), la reforma de la Avenida del Grau (2.255 miles de €), la urbanización del Paseo Germanías (1.445 miles de €) y la urbanización del Parque Joan Fuster (600 miles de €).

• Dentro de las inversiones más significativas llevadas a cabo durante el ejercicio 2009 destacamos:

• Durante el ejercicio 2009 se produce un incremento significativo de las ORN por inversiones reales con respecto al ejercicio 2008, de aproximadamente un 66%. Este incremento se justifica en parte con un importe de aproximadamente 14 millones de euros con motivo del Plan E para el fomento del empleo.

Capítulo 6: Inversiones reales

Gastos 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

-

Gastos en inversiones de carácter inmaterial.

Gastos en inversiones de bienes patrimoniales.

Total Capítulo 6

-

-

Proyectos complejos.

Equipos para procesos de información.

Mobiliario.

Elementos de transporte.

Maquinaria, instalaciones técnicas y utillaje.

Edificios y otras construcciones.

Funcionamiento operativo de los servicios-

Uso general.

Aplicación presupuestaria

13.110

90

200

250

1.660

2.200

10.910

Presup. Inicial

2008

22.876

81

502

430

220

410

138

2.167

3.727

7.092

15.201

51

35.986

81

502

430

310

610

138

2.417

5.387

9.292

26.111

Presup. Modificaciones Definitivo

Liquidación del presupuesto del ejercicio - Gastos (Miles de Euros)

16.642

477

76

196

508

160

956

3.240

5.136

11.029

ORN

46%

95%

18%

63%

83%

115%

40%

60%

55%

42%

(19.344)

(81)

(25)

(354)

(114)

(102)

(22)

(1.461)

(2.147)

(4.156)

(15.082)

% Ejecución Desviación

-

-

26.990

59

152

967

37

1.842

6.416

9.414

17.517

ORN

2007

(37%)

(38%)

(100%)

100%

100%

29%

(47%)

332%

(48%)

(50%)

(45%)

© 2011 Deloitte, S.L.

(10.348)

(59)

477

76

44

(459)

123

(886)

(3.176)

(4.278)

(6.488)

Variación % 2008 – 2007 Variación

• Destacamos el incremento experimentado en la aplicación de «Gastos en inversiones de carácter inmaterial» en la cual como gasto más significativo se ha registrado un importe de 215 miles de € por la entrega del proyecto de ejecución de la Plaza Tirant Lo Blanc.

• Las obras más significativas que se realizaron fueron las siguientes: urbanización del núcleo antiguo de la playa de Gandía (1.606 miles de €), urbanización del Paseo Germanías (1.538 miles de €), obras de acceso oeste al club náutico (1.448 miles de €) y la urbanización y acondicionamiento del acceso sur a Gandía (648 miles de €).

• Durante el ejercicio 2008 se produce un descenso de las ORN derivadas de inversiones reales de un 38% con respecto al ejercicio 2007. En general, el gasto resulta inferior a los importes observados en el periodo 2007-2010 en los cuales las ORN derivadas de inversiones se sitúan en torno a los 28 millones de €/anuales.

Capítulo 6: Inversiones reales

Gastos 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

52

2.1. Liquidación del presupuesto y saldo presupuestario.

© 2011 Deloitte, S.L.

Resultado Presupuestario

SALDO PRESUPUESTARIO

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

4. OPERACIONES CON PASIVOS FINANCIEROS

RESULTADO PRESUPUESTARIO

Capítulo 8. Variación de activos financieros

3. OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS

14.100

14.100

53.547

53.547

9.372

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 6. Inversiones reales

5.996

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales -

-

15.368

-

2. OPERACIONES DE CAPITAL

Capítulo 3. Gastos financieros

-

-

-

Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

10.766

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales -

26.952

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 1. Gasto de personal

13.064

2.000

29.869

82.651

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

1. OPERACIONES CORRIENTES

53

8.300

8.300

93

93

9.635

2.995

12.630

10.619

17.739

13.981

2.174

31.383

75.896

Presupuesto de Ingresos Presup. Definitivo DRN

Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2010 (Miles de Euros)

Saldo presupuestario 2010

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

-

-

-

-

-

(2.920)

(2.920)

(100)

(100)

(62.239)

(15.019)

(77.258)

(2.626)

(43.990)

(27.854)

(10.918)

(85.388)

-

-

-

-

-

(2.904)

(2.904)

(94)

(94)

(29.146)

(8.282)

(37.428)

(2.313)

(42.735)

(26.380)

(9.997)

(81.425)

Presupuesto de Gastos Presup. Definitivo ORN

(24.932)

5.396

5396

(30.328)

(1)

(1)

(30.327)

(29.146)

1.353

2.995

(24.798)

(2.313)

(42.735)

(26.380)

10.619

7.742

13.981

2.174

31.383

(5.529)

Resultado

© 2011 Deloitte, S.L.

Resultado Presupuestario

SALDO PRESUPUESTARIO

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

4. OPERACIONES CON PASIVOS FINANCIEROS

RESULTADO PRESUPUESTARIO

Capítulo 8. Variación de activos financieros

3. OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS

Capítulo 6. Inversiones reales

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

30.211

30.211

17.693

17.693

21.983

6.600

-

28.583

-

2. OPERACIONES DE CAPITAL

Capítulo 3. Gastos financieros

-

-

-

Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

21.966

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales -

24.561

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 1. Gasto de personal

24.707

2.200

28.290

101.724

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

1. OPERACIONES CORRIENTES

54

22.608

22.608

101

101

20.359

20.359

27.339

21.979

24.492

1.710

28.708

104.228

Presupuesto de Ingresos Presup. Definitivo DRN

Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2009 (Miles de Euros)

Saldo presupuestario 2009

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

-

-

-

-

-

(4.124)

(4.124)

(103)

(103)

(68.529)

(16.375)

(84.904)

(2.480)

(50.134)

(26.357)

(10.109)

(89.080)

-

-

-

-

-

(3.973)

(3.973)

(103)

(103)

(27.628)

(8.328)

(35.956)

(1.655)

(48.820)

(24.974)

(9.368)

(84.817)

Presupuesto de Gastos Presup. Definitivo ORN

-

22.447

18.635

18.635

3.812

(2)

(2)

3.814

(27.628)

12.031

(15.597)

(1.655)

(48.820)

(24.974)

27.339

12.611

24.492

1.710

28.708

19.411

Resultado

© 2011 Deloitte, S.L.

Resultado Presupuestario

SALDO PRESUPUESTARIO

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

-

-

55

(1.802)

(1.802)

(1.802)

(1.802)

(99)

(99)

(16.642)

(8.808)

(25.450)

(4.393)

(40.004)

(24.181)

(6.907)

-

-

25.208

(16.642)

(2.074)

12

(18.704)

(4.393)

(40.004)

(24.181)

56.341

15.369

10.078

3.309

27.393

43.912

Resultado

23.406

(1.802)

25.208 -

(100)

(100)

(35.986)

(9.041)

(45.027)

(4.491)

(40.879)

(25.188)

(7.571)

-

-

-

(75.485)

(1.802)

-

99

99

6.734

-

-

-

-

(78.129)

4. OPERACIONES CON PASIVOS FINANCIEROS

14.341

-

12

6.746

56.341

22.276

10.078

3.309

27.393

119.397

Presupuesto de Gastos Presup. Definitivo ORN

RESULTADO PRESUPUESTARIO

Capítulo 8. Variación de activos financieros

3. OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS 14.341

9.446

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 6. Inversiones reales

4.760

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales -

14.206

-

2. OPERACIONES DE CAPITAL

Capítulo 3. Gastos financieros

-

-

-

Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

31.003

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales -

21.840

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 1. Gasto de personal

12.238

3.950

27.480

96.511

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

1. OPERACIONES CORRIENTES

Presupuesto de Ingresos Presup. Definitivo DRN

Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2008 (Miles de Euros)

Saldo presupuestario 2008

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

© 2011 Deloitte, S.L.

Resultado Presupuestario

-

SALDO PRESUPUESTARIO

Capítulo 9. Variación de pasivos financieros

4. OPERACIONES CON PASIVOS FINANCIEROS

RESULTADO PRESUPUESTARIO

Capítulo 8. Variación de activos financieros

3. OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS

20.186

20.186

17.868

17.868

12.654

Capítulo 7. Transferencias de capital

Capítulo 6. Inversiones reales

18.223

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

30.877

-

2. OPERACIONES DE CAPITAL

Capítulo 3. Gastos financieros

-

-

Capítulo 2. Gastos en bienes corrientes y servicios

-

-

Capítulo 1. Gasto de personal

2.633

20.322

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales

11.844

3.950

26.480

65.229

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

1. OPERACIONES CORRIENTES

56

17.001

17.001

89

89

6.444

4.009

10.453

2.711

20.227

11.720

3.642

27.049

65.349

Presupuesto de Ingresos Presup. Definitivo DRN

Liquidación del Presupuesto del ejercicio 2007 (Miles de Euros)

Saldo presupuestario 2007

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

-

-

-

-

-

(871)

(871)

(82)

(82)

(62.476)

(6.597)

(69.073)

(5.512)

(3.285)

(33.330)

(22.007)

(64.134)

-

-

-

-

-

(835)

(835)

(82)

(82)

(26.989)

(2.357)

(29.346)

(5.398)

(3.254)

(33.307)

(22.004)

(63.963)

Presupuesto de Gastos Presup. Definitivo ORN

-

-

-

(1.334)

16.166

16.166

(17.500)

7

7

(17.507)

(26.989)

4.087

4.009

(18.893)

2.711

14.829

8.466

(29.665)

5.045

1.386

Resultado

© 2011 Deloitte, S.L.

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales

Capítulo 8. Activos financieros

TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS NETOS

Capítulo 9. Pasivos financieros

4. OPERACIONES CON PASIVOS FINANCIEROS

-

93

96.919

8.300

8.300

-

9%

9%

13%

11%

18%

15%

2%

32%

78%

%

93

9.635

Capítulo 7. Transferencias de capital

3. OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

2.995

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales

12.630

17.740 10.618

Capítulo 4. Transferencias corrientes

2. OPERACIONES DE CAPITAL

13.981

2.174

31.383

75.896

DRN 2010

Capítulo 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos

Capítulo 2. Impuestos indirectos

Capítulo 1. Impuestos directos y cotizaciones sociales

1. OPERACIONES CORRIENTES

Resultado Presupuestario

Resumen resultado presupuestario de Ingresos

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

22.608

22.608

102

102

20.359

57

147.296

-

20.359

27.338

21.978

24.492

1.711

28.708

104.227

DRN 2009

15%

15%

-

-

14%

14%

19%

15%

17%

1%

19%

71%

%

-

-

126.242

99

99

6.734

13

6.747

56.341

22.275

10.078

3.309

27.393

119.396

DRN 2008

Presupuesto de Ingresos

-

-

-

-

5%

5%

45%

18%

8%

3%

22%

95%

%

92.892

17.002

17.002

88

88

6.444

4.009

10.453

2.711

20.226

11.720

3.643

27.049

65.349

DRN 2007

-

-

%

18%

18%

7%

4%

11%

3%

22%

13%

4%

29%

71%

© 2011 Deloitte, S.L.

Ejercicio 2007 2008 2009 2009 2009 2010

58

Concepto Canon Parking República Argentina Canon Agua Potable Canon Alcantarillado y cesión instalaciones Canon concesión aparcamiento Plaza Tirant P.A.I. Ctra. Nazaret- Oliva Playa de Gandía Canon concesiones F.C.C. TOTAL:

Importe 1.968 55.003 26.546 3.200 11.240 10.010 107.967

% s/Total Presupuesto 2% 44% 18% 2% 8% 10%

© 2011 Deloitte, S.L.


Por último, en relación con los ingresos corrientes, es necesario poner de manifiesto las operaciones de carácter extraordinario referentes a concesión de cánones a entidades privadas o la realización de obras de urbanización. El detalle de estos importes y los conceptos correspondientes, identificados en el periodo 2007-2010 son los siguientes:


La segunda fuente, por importancia, de ingresos del Ayuntamiento corresponde a las transferencias corrientes recibidas tanto del Estado como de la CCAA, por un importe total de 18 M€ en 2010. La participación en tributos cedidos al Estado asciende en el ejercicio 2010 a 11 M€. De acuerdo con la información suministrada por el Ayuntamiento, de acuerdo con el actual marco de recesión económica y debido a la compensación de saldos acreedores por transacciones diversas, este importe tenderá a disminuir de forma relevante en los próximos ejercicios.


La principal fuente de ingresos del Ayuntamiento son los ingresos correspondientes a impuestos, tanto directos como indirectos, tasas y precios públicos, siendo en el ejercicio 2010 un total de 47,5 M€ . En el ejercicio 2010 los ingresos correspondientes a impuestos ascendieron a 31,3 M€, de los cuales 25,3 M€ se obtienen en concepto de IBI urbano e IVTM. La tendencia de los ingresos por impuestos directos tiende al alza durante el periodo 2007-2010, con un incremento de un 16%.

Resumen resultado presupuestario de Ingresos (cont.)

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS NETAS

Capítulo 9. Pasivos financieros

4. OPERACIONES CON PASIVOS FINANCIEROS

RESULTADO PRESUPUESTARIO

Capítulo 8. Activos financieros

3. OPERACIONES CON ACTIVOS FINANCIEROS

121.851

2.903

2.903

94

94

-

2%

2%

7%

8.283

RESULTADO DE LAS OPERACIONES NO FINANCIERAS

Capítulo 7. Transferencias de capital

24%

29.145

Capítulo 6. Inversiones reales

31%

37.428

8%

2%

35%

22%

67%

%

2. OPERACIONES DE CAPITAL

9.998

Capítulo 4. Transferencias corrientes

Capítulo 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 2.313

26.380 42.735

Capítulo 1. Gastos de personal

Capítulo 3. Gastos financieros

81.426

ORN 2010

1. OPERACIONES CORRIENTES

Resultado Presupuestario

Resumen resultado presupuestario de Gastos

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

59

124.849

3.972

3.972

103

103

8.329

27.628

35.957

9.368

1.655

48.820

24.974

84.817

ORN 2009

-

-

3%

3%

7%

22%

29%

8%

1%

39%

20%

68%

%

102.837

1.802

1.802

100

100

8.808

16.642

25.450

6.907

4.393

40.004

24.181

75.485

ORN 2008

Presupuesto de Gastos

-

-

2%

2%

9%

16%

25%

7%

4%

39%

23%

73%

%

94.227

835

835

82

82

2.357

26.990

29.347

5.398

3.254

33.307

22.004

63.963

ORN 2007

-

-

%

1%

1%

2%

29%

31%

6%

4%

35%

23%

68%

© 2011 Deloitte, S.L.

Resultado Presupuestario

(24.932)

RESULTADO PRESUPUESTARIO

60

121.851

96.919

2010

Total Obligaciones Reconocidas Netas

Total Derechos Reconocidos Netos

RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO

22.447

124.849

147.296

2009

Resumen

23.405

102.837

126.242

2008

(1.335)

94.227

92.892

2007

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Se aprecia un empeoramiento significativo del resultado presupuestario en el año 2010 justificado por la disminución de los ingresos, al no producirse operaciones de carácter extraordinario (concesión cánones y obras de urbanización), mientras que se mantiene el mismo nivel de gastos que en ejercicios anteriores.


Otra partida de gastos importante la constituyen los gastos de personal que siguen una tendencia al alza, de hecho, en el periodo analizado se han incrementado aproximadamente un 20%. Se ha producido un incremento relevante en la partida de personal laboral, fundamentalmente en el último ejercicio, con un incremento del 96% en el ejercicio 2010 respecto a las ORN registradas en el ejercicio 2007 y en el capítulo de gratificaciones que se han incrementado un 103% con respecto al ejercicio 2007.


La segunda partida de gastos significativa es la de inversiones reales que en el periodo 2007-2010 supone aproximadamente el 25% del presupuesto de gastos. Tal y como hemos señalado anteriormente se produce un descenso en el ejercicio 2008, no obstante las ORN medias del periodo analizado se sitúan en torno a los 25 MM de €.


El principal gasto del Ayuntamiento son los gastos corrientes y servicios que se sitúan para el periodo analizado en una media de 41 M€. En el ejercicio 2008 se produce un incremento significativo registrado en relación a los mismos.

Resumen resultado presupuestario de Gastos (cont.)

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico financiero

2.2. Remanente de tesorería.

61

© 2011 Deloitte, S.L.

(5.953)

(108.796)

(38.160)

(29.845)

(40.791)

-

(19.215)

(16.370) (2.845)

(21.576)

(16.005) (6.150) 579

(114.749)

(69.736)

(36.676)

(8.337)

8.529

(78.710)

(52.902) (2.081) (23.727) -

61.844

14.334 47.446 64 -

Total

Redacción del nuevo presupuesto con una reducción de gastos igual al déficit producido.

Concertar una operación de crédito por la cuantía del déficit.

Aprobación de un superávit inicial con una cuantía no inferior al déficit.










El remanente de tesorería para gastos generales del ejercicio 2010 es negativo y ascendería a 114,7 millones de €, si se consideran los impactos identificados durante nuestra revisión. Cuando el remanente de tesorería es negativo, se debe adoptar alguna de las medidas establecidas expresamente en el art. 193 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales:

Remanente de tesorería

G) REMANENTE PARA GASTOS GENERALES (D+E+F)

(31.576)

(6.831)

E) SALDOS DE DUDOSO COBRO

F) GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA

32.454

D) REMANENTE DE TESORERÍA (A+B+C)

8.529

(59.495)

B) OBLIGACIONES PENDIENTES DE PAGO

C) FONDOS LÍQUIDOS DE TESORERÍA

(36.532) (2.081) (23.727) 2.845

83.420

A) DERECHOS PENDIENTES DE COBRO

Pendiente de pago ej. Corriente Pendiente de pago ej. Cerrado Pendiente de pago no presupuestario Pagos pendientes de aplicación

30.339 53.596 64 (579)

Pendientes de cobro ej. corriente Pendientes de cobro ej. cerrado Pendientes de cobro no presupuestario Ingresos pendientes de aplicación

Liquidación Impactos

Necesidad de financiación a corto plazo a 31/12/2010 (Miles de Euros)

2.2 Remanente de tesorería

Análisis económico financiero

62

Dentro del impacto referente a los gastos con financiación afectada se incluye el DRN del ejercicio 2008 referente al canon de concesión de agua por importe de 55.003 miles de € minorado por las obras realizadas en los últimos ejercicios destinadas a mejora de instalaciones y renovación de la red por importe de 5.603 miles de € y minorado por la financiación afectada al PAI Carretera Nazaret Oliva por 11.240 miles de €, al haberse provisionado este derecho dentro de los saldos de dudoso cobro.




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El impacto que afecta a los saldos de dudoso cobro se corresponde con el análisis individualizado y por categoría de las cuentas a cobrar, surgiendo un defecto de provisión de 29,8 M€ de los que 12,9 M€ corresponden a cuotas de urbanización, 1,8 M€ a regularizaciones realizadas en 2011, 1,6 M€ a tributos prescritos correspondientes al ejercicio 2006 y 13,5 M€ a una estimación prudente del criterio de dotación de provisiones.

El impacto consignado en los acreedores no presupuestarios pendientes de pago corresponde, fundamentalmente, a los acreedores registrados en la cuenta 413 (13.323 miles €) y otros gastos recibidos durante el ejercicio 2011 (550 miles €). Adicionalmente, se ha incluido un importe de 1.985 M € que corresponden a certificaciones de obra del ejercicio con fecha factura 2011 (803 miles €), intereses de demora devengados (627 miles €), el reequilibrio del parking del rio Serpis y Republica Argentina (444 y 111 miles €, respectivamente) y el importe de la subvención del Espai Innova (512 miles €).







El ajuste registrado en los derechos pendientes de cobro de ejercicios cerrados corresponde a la modificación de las transferencias corrientes del Estado de los ejercicios 2008 (1.299 miles €) y 2009 (4.851 miles €), que compensarían los menores ingresos a percibir durante los cinco años siguientes

La modificación registrada en los derechos pendientes de cobro del ejercicio corriente corresponde a la venta de parcelas del ejercicio a sociedades vinculadas (2.995 miles de €) y a los cobros aplazados por la concesión del alcantarillado (3.000 miles de €) que no deberían haber sido reconocidos. Se incluye adicionalmente, el DRN reconocido por la concesión de diversos cánones a la Sociedad F.C.C. (10.010 miles de €), al considerar que dicho DRN debería haberse registrado en el ejercicio 2011 atendiendo a la fecha de inicio de la prestación del servicio vinculado al mismo.







Explicación impactos

15117

46300

15116

92400

15120

49101

24121

13302

24121

32102

15104

15130

-

T51

T51

T51

T51

G34

T51

G12

S64

G34

S64

G34

T51

T51

-

Eco.

-

60900

60000

62200

22699

61900

14300

74000

60900

62200

60900

78900

61900

60900

-

6

6

6

2

6

1

7

6

6

6

7

6

6

Cap.

Denominación

63

Otros proyectos (inferiores a 500 miles de €)

31.576

7.988

513

614

Fomento del empleo. Programa Urban. Gastos diversos.

Reparcelación U.E. Veles e vents

669

Movilidad. Otras inversiones nuevas destinadas al uso general.

526

716

Fomento del empleo. Programa Urban. Laboral temporal.

558

825

Sociedad de información TV Gandía. Aportación a Sociedades mercantiles locales.

Educación Preescolar. FEES- Universidad popular infantil. Edificios y otras construcciones. Urbanismo. Expropiaciones. Inversiones en terrenos.

897

Reparcelación U.E. Universidad.

1.700

Aris Inversión V centenario . Vila Nova.

968

1.707

Urbanismo y arquitectura Innova- Transferencias de capital

Participación ciudadana. Edificios y otras construcciones.

2.655

11.240

Importe

Proyecto Casco antiguo playa- Inversión de reposición

P.A.I Zona Equipam. privados Ctra. Nazaret-Oliva (Playa de Gandía)

TOTAL GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA

Prog.

15149

Org,

Detalle de los principales gastos con financiación afectada

2.2. Remanente de tesorería

2. Análisis económico financiero

25%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

3%

3%

3%

5%

5%

8%

36%

% s/Total

© 2011 Deloitte, S.L.

2.3. Balance de situación.

64

© 2011 Deloitte, S.L.

TOTAL ACTIVO

1. Deudores presupuestarios 2. Deudores no presupuestarios 4. Administraciones Públicas 5. Otros deudores 6. Provisiones III. Inversiones financieras temporales IV. Tesorería

ACTIVO CIRCULANTE II. Deudores

88.566 80.013

912.563

83.935 64 2.845 (6.831) 25 8.528

-

43.267

1. Terrenos y construcciones

VI. Inversiones financieras permanentes 1. Cartera de valores a largo plazo

86.695 5.966 13.245 (1.824) 43.267

823.997 72.842 64 72.771 7 3.086 3.086 704.802 600.720

874.984

82.180 70 97 2.211 (5.671) 24 5.051

83.962 78.887

-

43.267

81.058 5.258 12.884 (1.581) 43.267

791.022 46.335 64 46.264 7 1.836 1.836 699.584 601.965

31/12/2010 31/12/2009

2. Construcciones 3. Instalaciones técnicas 4. Otro inmovilizado 5. Amortizaciones V. Patrimonio público del Suelo

INMOVILIZADO I. Inversiones destinadas al uso general 1. Terrenos y bienes naturales 2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general 4. Bienes del Patrimonio histórico, artístico o cultural II. Inmovilizaciones inmateriales 3. Otro inmovilizado inmaterial III. Inmovilizaciones materiales 1. Terrenos

ACTIVO

Balance de situación a 31 de diciembre de 2010 y 2009 (Miles de Euros)

Activo y Pasivo

2.3. Balance de situación

4.604 1.126

-

-

5% 1%

7% 13% 3% 15% -

4% 57% 57% 68% 68% 1% 0%

%

37.579

65

4%

1.755 2% -6 -9% -97 -100% 634 29% (1.160) 20% 4% 3.477 69%

-

-

-

5.637 708 361 (243)

32.975 26.507 26.507 1.250 1.250 5.218 (1.245)

Var.

2. Análisis económico financiero

-

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

25.061 24.149 260

II. Otras deudas a corto plazo 1. Deudas con entidades de crédito 2. Otras deudas 4. Finanzas y depósitos recibidos a corto plazo III. Acreedores 1. Acreedores presupuestarios 2. Acreedores no presupuestarios 4. Administraciones Públicas 5. Cobros pendientes de asignación IV. Ajustes por periodificación

912.563

652 54.350 38.623 14.430 718 579

79.411

ACREEDORES A CORTO

93.278 93.278 92.238 1.040

-

PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS ACREEDORES A LARGO PLAZO II. Otras deudas a largo plazo 1. Deudas con entidades de crédito 2. Otras deudas

739.874 614.665 669.277 (54.612) 136.470 (11.261)

31/12/2010

FONDOS PROPIOS I. Patrimonio 1. Patrimonio 5. Patrimonio 6. Patrimonio entregado al uso general III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

635 23.574 17.242 4.469 881 982

15.558 14.923

39.132

84.718 84.718 84.718

%

8.560 8.560 7.521 1.039

37.579

17 30.776 21.381 9.961 (163) (403) -

9.503 9.226 260

40.279

-

4%

3% 131% 124% 223% (19)% (41%) -

61% 62% 100%

103%

10% 10% 9% 100%

-

(11.260) (1%) 26.262 24% (37.522) (143%)

Var.

© 2011 Deloitte, S.L.

874.984

-

-

-

-

751.134 614.665 669.277 (54.612) 110.208 26.261

31/12/2009

83.960 78.885 82.180 70 97 2.210 (5.672) 24

VI. Inversiones financieras permanentes 1. Cartera de valores a largo plazo

ACTIVO CIRCULANTE II. Deudores 1. Deudores presupuestarios 2. Deudores no presupuestarios 4. Administraciones Públicas 5. Otros deudores 6. Provisiones III. Inversiones financieras temporales

TOTAL ACTIVO

874.984

5.051

5.258 12.884 (1.581) 43.267 43.267

3. Instalaciones técnicas 4. Otro inmovilizado 5. Amortizaciones V. Patrimonio público del Suelo 1. Terrenos y construcciones

IV. Tesorería

791.022 46.335 64 46.264 7 1.836 1.836 699.584 601.965 81.058

825.971

9.611

62.609 52.976 56.140 45 347 1.349 (4.905) 22

-

2.987 12.122 (1.296) 43.267 43.267

763.362 27.718 59 27.659 477 477 691.900 601.944 76.143

31/12/2009 31/12/2008

INMOVILIZADO I. Inversiones destinadas al uso general 1. Terrenos y bienes naturales 2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general 4. Bienes del Patrimonio histórico, artístico o cultural II. Inmovilizaciones inmateriales 3. Otro inmovilizado inmaterial III. Inmovilizaciones materiales 1. Terrenos 2. Construcciones

ACTIVO

Balance de situación a 31 de diciembre de 2009 y 2008 (Miles de Euros)

Activo y Pasivo

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

%

-

76% 6% 22% -

49.013

66

6%

(4.560) (47%)

21.351 34% 25.909 49% 26.040 46% 25 56% (250) (72%) 861 64% (767) 16% 2 9%

-

-

2.271 762 (285)

27.660 4% 18.617 67% 5 8% 18.605 67% 7 100% 1.359 285% 1.359 285% 7.684 1% 21 4.915 6%

Var.

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

IV. Ajustes por periodificación

ACREEDORES A CORTO II. Otras deudas a corto plazo 1. Deudas con entidades de crédito 2. Otras deudas 4. Finanzas y depósitos recibidos a CP III. Acreedores 1. Acreedores presupuestarios 2. Acreedores no presupuestarios 4. Administraciones Públicas 5. Cobros pendientes de asignación

635 23.574 17.242 4.469 881 982

39.132 15.558 14.923

874.984

-

-

-

84.718 84.718 84.718

-

PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS ACREEDORES A LARGO PLAZO II. Otras deudas a largo plazo 1. Deudas con entidades de crédito 2. Otras deudas

751.134 614.665 669.277 (54.612) 110.208 26.261

31/12/2009

FONDOS PROPIOS I. Patrimonio 1. Patrimonio 5. Patrimonio 6. Patrimonio entregado al uso general III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

-

-

-

-

-

%

49.013

-

(18) (866) 5.196 1.853 280 (8.195)

-

6.493 7.359 7.377

16.259 16.259 16.259 -

-

6%

20% 90% 98% (3%) (4%) 43% 71% 47% (89%)

24% 24% 24% -

-

26.261 4% 41.632 61% (15.371) (37%)

Var.

© 2011 Deloitte, S.L.

825.971

653 24.440 12.046 2.616 601 9.177

32.639 8.199 7.546

68.459 68.459 68.459

(54.612) 68.576 41.632

724.873 614.665 669.277

31/12/2008

59 27.659 477 477 691.900 601.944 76.143 2.987 12.122 (1.296)

1. Terrenos y bienes naturales 2. Infraestructura y bienes destinados al uso general II) Inmovilizaciones inmateriales 3. Otro inmovilizado inmaterial III) Inmovilizaciones materiales 1. Terrenos

2. 3. 4. 5.

52.976 56.140 45 347 1.349 (4.905) 22

ACTIVO CIRCULANTE

II. Deudores 1. Deudores presupuestarios 2. Deudores no presupuestarios 4. Administraciones Públicas 5. Otros deudores 6. Provisiones III. Inversiones financieras temporales

TOTAL ACTIVO

825.971

9.611

62.609

1. Terrenos y construcciones VI. Inversiones financieras permanentes 1. Cartera de valores a largo plazo

IV. Tesorería

43.267 43.267 -

V. Patrimonio público del Suelo

Construcciones Instalaciones Técnicas Otro inmovilizado Amortizaciones

763.362 27.718

797.712

3.387

48.016 50.811 236 261 1.002 (4.294) 22

51.425

43.267 -

43.267

72.999 1.972 11.388 (1.991)

59 16.666 686.295 601.927

746.287 16.725

31/12/2008 31/12/2007

INMOVILIZADO I) Inversiones destinadas al uso general

ACTIVO

Balance de situación a 31 de diciembre de 2008 y 2007 (Miles de Euros)

Activo y Pasivo

2.3. Balance de situación

2% 66%

%

-

-

22%

100% 100%

28.259

67

4%

6.224 184%

4.960 10% 5.329 10% (191) (81%) 86 33% 347 35% (611) 14% -

11.184

-

3.144 4% 1.015 51% 734 6% 695 (35%)

10.993 66% 477 100% 477 100% 5.605 1% 17 -

17.075 10.993

Var.

2. Análisis económico financiero

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

IV. Ajustes por periodificación

ACREEDORES A CORTO II. Otras deudas a corto plazo 1. Deudas con entidades de crédito 2. Otras deudas 4. Finanzas y depósitos recibidos a corto plazo III. Acreedores 1. Acreedores presupuestarios 2. Acreedores no presupuestarios 4. Administraciones Públicas 5. Otros acreedores

ACREEDORES A LARGO PLAZO II. Otras deudas a largo plazo 1. Deudas con entidades de crédito 2. Otras deudas

1. Patrimonio 5. Patrimonio 6. Patrimonio entregado al uso general III. Resultados de ejercicios anteriores IV. Resultado del ejercicio PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS

FONDOS PROPIOS I. Patrimonio

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

653 24.440 12.046 2.616 601 9.177

32.639 8.199 7.546

825.971

-

-

-

68.459 68.459 68.459

669.277 (54.612) 68.576 41.632 -

724.873 614.665

31/12/2008

669 28.256 21.188 5.301 562 1.205

43.285 15.029 14.360

797.712

-

-

-

71.186 71.186 71.186

669.277 (54.612) 67.987 589 -

683.241 614.665

31/12/2007

-

-

6%

%

-

4%

(2%) (14%) (43%) (51%) 7% 662%

(25%) (45%) (47%) -

(4%) (4%) (4%) -

© 2011 Deloitte, S.L.

28.259

-

(16) (3.816) (9.142) (2.685) 39 7.972

(10.646) (6.830) (6.814) -

(2.727) (2.727) (2.727) -

589 1% 41.043 6.963% -

-

41.632 -

Var.

1. Terrenos y bienes naturales 2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general 4. Bienes del Patrimonio histórico, artístico o cultural II. Inmovilizaciones inmateriales 3. Otro inmovilizado inmaterial III. Inmovilizaciones materiales 1. Terrenos 2. Construcciones 3. Instalaciones técnicas 4. Otro inmovilizado 5. Amortizaciones V. Patrimonio público del Suelo 1. Terrenos y construcciones

I. Inversiones destinadas al uso general

INMOVILIZADO

ACTIVO

64 46.264 7 1.836 1.836 699.584 601.965 81.058 5.258 12.884 (1.581) 43.267 43.267

72.771 7 3.086 3.086 704.802 600.720 86.695 5.966 13.245 (1.824) 43.267 43.267

46.335

791.023

64

72.842

823.997

31/12/2010 31/12/2009

1.250 1.250 5.218 (1.245) 5.637 708 361 (243) -

26.506

-

26.506

32.974

Var.

Balance de situación a 31 de diciembre de 2010 (Miles de Euros)

-

4%

68

0% 68% 68% 1% 0% 7% 13% 3% 15%

57%

0%

57%

%

El inmovilizado del Ayuntamiento asciende a 824 M€ y está compuesto principalmente por los terrenos y los edificios donde desarrolla su actividad y aquellas inversiones destinadas al uso general.

Activo No Corriente

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

13.696 m €.

1.788 m €.

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Las adiciones se corresponden con las inversiones acometidas por el Ayuntamiento y que se han analizado dentro del Capítulo 6 de la liquidación del presupuesto de gastos «Inversiones reales».

 Construcciones:

 Terrenos y bienes naturales:

 Infraestructuras y bienes destinados al uso general: 56.104 m €.


Durante el periodo 2010 - 2007 se han producido adiciones en los siguientes epígrafes:


El Ayuntamiento no dota la correspondiente amortización de los bienes amortizables que integran su inmovilizado.


No hemos recibido un detalle íntegro de los elementos que forman el inmovilizado del Ayuntamiento.

Inmovilizado

Activo No Corriente

Descripción y composición

-

3.518 2.995 2.845 1.664 1.000 86.844

CONCESIÓN ALCANTARILLADO

ENTIDADES VINCULADAS (IPG)

PAGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN

DIPUTACIONES

RESTO

TOTAL

10.010

FOMENTO DE CONSTRUCCIONES Y CONTRATAS (FCC) 4.130

13.134

ESTADO

COMUNIDAD AUTÓNOMA

29.464 18.084

CUOTAS DE URBANIZACIÓN

Bruto

IMPUESTOS Y TASAS A PARTICULARES Y EMPRESAS

Deudor

5.051

24

25

8.528

(5.671)

97

84.460

78.886

83.961

31/12/2009

(6.831)

86.844

80.013

88.566

31/12/2010

Composición Deudores (Miles de Euros)

IV. Tesorería

6. Provisiones III. Inversiones financieras temporales

4. Administraciones Públicas

1. Deudores varios

II. Deudores

ACTIVO CIRCULANTE

ACTIVO

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(6.831)

(6.831)

Provisión

3.477

1

1.160

(97)

2.384

1.127

4.605

Variación

Balance de situación a 31 de diciembre de 2010 (Miles de Euros)

3%

1%

5%

80.013

1.000

1.664

2.845

2.995

3.518

4.130

10.010

13.134

18.084

22.633

Neto

69

69%

4%

20%

(100%)

%

Los principales deudores del Ayuntamiento son los particulares y empresas por los impuestos, precios públicos y tasas locales. La suma total neta de provisión de estos deudores asciende a 80M€ a 31/12/2010. Adicionalmente, el Ayuntamiento opera con varias entidades financieras, siendo las más habituales Bankia, La Caixa y BBVA.

Activo Corriente

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

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El importe pendiente de cobro a entidades vinculadas surge, fundamentalmente, por la venta de solares realizada a IPG en el ejercicio 2010.


La cuenta a cobrar por la concesión de alcantarillado será liquidada, de acuerdo a las condiciones contractuales establecidas, en los próximos tres ejercicios.


Los saldos con la Comunidad Autónoma, corresponden a diversas subvenciones concedidas para inversiones, siendo el importe más significativo el correspondiente al Plan de Actuación Comercial para obras de reurbanización concedido en el ejercicio 2009 por 720 miles de €. Adicionalmente, las transferencias corrientes del ejercicio 2010 recibidas de la G.V. se encuentran pendientes de cobro por 711 miles de €.


El saldo deudor con FCC corresponde al importe pendiente de cobro por la concesión de diversos servicios públicos entre los que se incluyen: limpieza, recogida de residuos, reciclaje, mantenimiento, O.R.A, grúa, etc. que se ha instrumentado a través de la creación de una sociedad de economía mixta (SEM), en la que el Ayuntamiento participa en un 35%. El DRN generado se ha compensado en el ejercicio 2011 con facturas pendientes de pago de ejercicios anteriores por importe de 7.424 miles de €, con aportaciones realizadas por FCC a la SEM por importe de 1.866 miles de € y los 720 miles de € restantes serán compensados con cargo a los servicios futuros.


El saldo deudor con el Estado se debe a diversas subvenciones para la realización de inversiones plurianuales, fundamentalmente, concedidas bajo el marco del Programa Urban y el Plan E.


En consecuencia, no se dotan los saldos pendientes de cobro correspondientes a Administraciones Públicas ni las cuotas de urbanización. Asimismo, no se dota ningún importe correspondiente al ejercicio corriente.


El Ayuntamiento sigue la política de considerar como saldos de dudoso cobro el 100% de los créditos con una antigüedad superior a 6 años (anteriores al año 2006). A partir del ejercicio 2006, se considera un % anual regresivo del 25%, del 15%, del 10% y del 5%, únicamente para los impuestos y tasas de particulares pendientes de cobro.

Deudores

Activo Corriente:

Descripción y composición

-

IPG

8.292

9.906

TOTAL

766

611

515

Total Neto Otros Ingresos a 31/12/10

Otros

-

Concesión alcantarillado

Comunidad Autónoma

FCC

-

6.400

Cuotas de urbanización

Estado

1.614

Total Neto Impuestos y tasas a 31/12/2010

7.372

(5.758)

524

Otros impuestos

Provisionado a 31/12/2010

730

Impuesto sobre actividades económicas

Total Impuestos y tasas

374 297

Impuesto sobre incremento valor terrenos urbanos

1.279

Tasas de basuras

ICIO

1.264

484

2.420

< 2006

Impuesto sobre vehículos

Multas

Impuesto bienes inmuebles urbanos

Concepto

402

1

747

3.561

1.150

-

-

-

-

2.411

(425)

2.836

180

40

165

147

343

410

684

867

2007

455

45

9.249

5.926

-

-

-

5.338

88

3.323

(369)

3.692

179

77

360

548

426

535

195

1.372

2008

565

24.050

18.752

-

3.461

1.429

-

1.800

11.497

5.298

(279)

5.577

814

205

249

196

596

693

1.242

1.582

2009

70

33.247

23.260

3.321

2.995

57

2.044

10.010

4.734

99

9.987

-

9.987

2.079

150

342

320

1.034

833

1.963

3.266

2010

Deudores pendientes de cobro - Antigüedad de los saldos (Miles de Euros)

Activo Corriente (cont.)

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

80.013

57.380

5.509

2.995

3.518

4.130

10.010

13.134

18.084

22.633

(6.831)

29.464

3.776

1.202

1.413

1.585

3.678

3.735

4.568

9.507

Total

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 Ctra. Nazaret Oliva- Playa de Gandía: 11.240 miles de € (ingreso reconocido sobre el proyecto de reparcelación).

 Sol Urbá Marxuquera: 2.939 miles de € (particulares).

 Marenys de Rafalcaid: 1.232 miles de € (particulares).


En relación a las cuotas de urbanización, las mismas corresponden fundamentalmente a las siguientes áreas:


Durante el ejercicio 2011, el Ayuntamiento ha anulado DRN por importe de 1.772 miles de € correspondientes a diversos deudores con anterioridad al ejercicio 2007.


Siguiendo un criterio de prudencia, consideramos que las cantidades anteriores al ejercicio 2006, 9,9 millones de €, deberían dotarse en su totalidad considerando su potencial prescripción.


Los importes pendientes de cobro para los principales impuestos y tasas, se adjuntan en el cuadro contiguo clasificadas por ejercicios.

Impuestos y tasas pendientes de cobro

Activo Corriente:

Descripción y composición

43%

ICIO

19%

15%

27%

21%

25%

54%

14%

2007

6% 5% 4% 2%

ICIO

Impuesto sobre incremento valor terrenos urbanos

Impuesto sobre actividades económicas

11%

Tasas de basuras

39%

Impuesto sobre vehículos

4%

2006

Multas

Impuesto Bienes Inmuebles Urbanos

Concepto

2%

5%

4%

7%

13%

52%

4%

2007

% no cobrado total sobre el total de DRN (morosidad)

9%

19%

Tasas de basuras

Impuesto sobre actividades económicas

22%

Impuesto sobre vehículos

5%

48%

Multas

Impuesto sobre incremento valor terrenos urbanos

14%

2006

Impuesto Bienes Inmuebles Urbanos

Concepto

4%

16%

17%

8%

17%

23%

7%

2008

70%

24%

64%

80%

53%

31%

18%

2008

8%

11%

11%

11%

21%

66%

7%

2009

12%

20%

26%

21%

27%

77%

13%

2009

% no cobrado en el primer año sobre el total de DRN (demora en el pago)

Impuestos y tasas pendientes de cobro (Miles de Euros)

Activo Corriente (cont.)

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

71

5%

13%

28%

16%

23%

72%

10%

2010

7%

15%

35%

19%

26%

76%

15%

2010

4%

10%

13%

10%

17%

50%

6%

Media

23%

16%

39%

32%

31%

57%

15%

Media

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Del análisis anterior, se observa un empeoramiento de los % cobrados a partir del ejercicio 2008, con un impacto significativo durante 2010. Las causas de este incremento en el cobro estarían en los efectos de la crisis económica así como en la necesidad de realizar una revisión a nivel de procedimientos del ciclo operativo de ingresos para determinados tributos y tasas.


El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica es un impuesto que alcanza un porcentaje de recaudación total del 83%, aproximadamente, debido a la dificultad práctica para ejecutar su recaudación.


Se observa un mayor índice recaudatorio para el caso del IBI, para el cual se cobra en el primer ejercicio un 85%, no superando los saldos no cobrados un 6% como media de los ejercicios analizados, si bien se observa un empeoramiento del % no cobrado sobre el total de DRN a partir del ejercicio 2010.


Destacamos muy significativamente el caso de las multas, en los cuales los % de recaudación se sitúan en índices muy reducidos, sobre todo a partir del inicio de la crisis económica. Se recomienda por tanto implantar medidas para mejorar la eficiencia recaudatoria a corto plazo.


Los diferenciales existentes entre los impuestos no cobrados en el primer año y sobre el total de los derechos generados, que mostramos en las tablas adjuntas, contrastan con la política de provisión de insolvencias del Ayuntamiento que considera unos % de dotación reducidos.

Impuestos y tasas pendientes de cobro

Activo Corriente:

Descripción y composición

10%

Media de los % pendientes (morosidad)

61 2% 17%

Dotación s/Ayuntamiento

% dotación del Ayuntamiento sobre el Total DRN

Media de los % pendientes (morosidad)

3.085

402

Saldo a Septiembre de 2011

Total DRN

410

Concepto

Saldo de dudoso cobro

2007

1%

% dotación del Ayuntamiento sobre el Total DRN

Impuesto sobre vehículos

51

Dotación s/Ayuntamiento

4.762

329

Saldo a Septiembre de 2011

Total DRN

343

Saldo de dudoso cobro

2007

6%

Media de los % pendientes (morosidad)

Concepto

1%

% dotación del Ayuntamiento sobre el Total DRN

Tasa de Basuras

125

Dotación s/Ayuntamiento

18.582

835

Saldo a Septiembre de 2011

Total DRN

867

2007

Saldo de dudoso cobro

Concepto

Impuesto Bienes Inmuebles

Impuestos y tasas pendientes de cobro (Miles de Euros)

Activo Corriente (cont.)

2.3. Balance de situación

405

426

521

535

2%

53

3.154

2008

1%

43

5.311

2008

1%

132

20.184

1.316

1.372

2008

2. Análisis económico financiero

561

596

668

693

1%

35

3.136

2009

1%

30

5.261

2009

-

74

20.703

1.473

1.582

2009

72

-

-

3.163

725

833

2010

-

-

5.311

866

1.034

2010

-

-

22.224

2.325

-

2010

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De forma similar, los DRN generados por el impuesto de vehículos no experimentan un crecimiento significativo en el periodo 2010-2007, en torno a un 2,5%, en cambio la tasa de morosidad se ha duplicado en 2010 con relación al ejercicio 2007. Este impuesto es uno de los que presenta mayores índices de morosidad.


Los DRN por tasa de basuras han aumentado un 11,5% en 2010 con respecto a 2007, no obstante el índice de morosidad se ha incrementado en el periodo 2007-2010 de un 7% a un 16%.


En relación al IBI se ha producido un incremento significativo de los DRN por este impuesto en el ejercicio 2010 aumentando un 7,3% en relación al ejercicio anterior y 19,6% con respecto al ejercicio 2007. El % medio de DRN no cobrados sobre el total, se sitúa en torno a un 6%, siendo uno de los impuestos que presenta uno de los más elevados índices de cobrabilidad. Con relación a este impuesto y el resto de tributos recaudados a través del OGIR existe un procedimiento establecido para la reclamación de los importes pendientes a través de la vía ejecutiva.


El % de los importes dotados históricamente resulta bastante inferior al de saldos no recuperables.

Impuestos y tasas pendientes de cobro

Activo Corriente:

Descripción y composición

4%

25 1% 10%

Dotación s/Ayuntamiento

% dotación del Ayuntamiento sobre el Total DRN

Media de los % pendientes (morosidad)

3.275

165

Saldo a Septiembre de 2011

Total DRN

165

2007

-

6

Saldo de dudoso cobro

Concepto

Incremento valor terrenos

Media de los % pendientes (morosidad)

% dotación del Ayuntamiento sobre el Total DRN

Dotación s/Ayuntamiento

2.026

40

Saldo a Septiembre de 2011

Total DRN

40

Saldo de dudoso cobro

2007

13%

Media de los % pendientes (morosidad)

Concepto

1%

% dotación del Ayuntamiento sobre el Total DRN

IAE

22

Dotación s/Ayuntamiento

3.642

146

Total DRN

Saldo a Septiembre de 2011

2007 148

Concepto

Saldo de dudoso cobro

ICIO

Impuestos y tasas pendientes de cobro (Miles de Euros)

Activo Corriente (cont.)

2.3. Balance de situación

75

77

2%

54

355

360

2%

36

2.224

2008

8

1.891

2008

-

548

548

3.309

2008

2. Análisis económico financiero

193

205

1%

10

227

249

1%

12

2.037

2009

10

2.314

2009

-

196

196

1.711

2009

73

-

-

2.265

304

342

2010

-

-

2.110

101

150

2010

-

-

923

259

320

2010

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Terrenos: Los DRN se reducen en el periodo 2010 -2007 un 30%, mientras que la tasa de morosidad en este periodo se triplica. El descenso de los DRN vendría explicado al igual que en el caso del ICIO por la crisis que afecta al sector inmobiliario y las restricciones crediticias en los mercados que habrían ocasionado la disminución en el número de transacciones.


IAE: Los DRN se han mantenido prácticamente homogéneos en el periodo. La tasa de morosidad no resulta elevada con relación a otros impuestos, produciéndose un incremento significativo en la misma a partir del ejercicio 2008.


ICIO: Se produce un descenso muy significativo en los DRN por ICIO desde el ejercicio 2007. El importe de DRN por ICIO del ejercicio 2010 supone un descenso del 295% sobre el de 2007. En este impuesto ha tenido un impacto mayor los efectos de la crisis del sector inmobiliario, manifestándose, adicionalmente en un incremento de la tasa de morosidad de un 4% en el ejercicio 2007 a un 16% en el ejercicio 2010.

Impuestos y tasas pendientes de cobro

Activo Corriente:

Descripción y composición

103 8% 50%

Dotación s/Ayuntamiento

% dotación del Ayuntamiento sobre el Total DRN

Media de los % pendientes (morosidad)

1.322

684

Total DRN

Saldo a Septiembre de 2011

2007 684

Concepto

Saldo de dudoso cobro

Multas

Impuestos y tasas pendientes de cobro (Miles de Euros)

Activo Corriente (cont.)

2.3. Balance de situación

2008

2%

20

829

193

195

2. Análisis económico financiero

3%

62

1.861

1.221

1.242

2009

74

-

-

2.583

1.850

1.963

2010

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Los diferenciales entre los % de dotación del Ayuntamiento y el % histórico de DRN no recuperables podría encubrir necesidades de financiación no consideradas, por lo que en este sentido, resultaría recomendable incrementar los referidos % y aplicarlos sobre los DRN totales y no sobre los saldos de dudoso cobro.


En este sentido, y ante los bajos índices de cobrabilidad se han de introducir medidas que mejoren la eficacia recaudatoria del Ayuntamiento.


Multas: El incremento de los DRN en el periodo 2007-2010 es de un 95,3%, no obstante, presenta elevados índices de morosidad, especialmente acentuados a partir del ejercicio 2009, año en el que se produce un aumento significativo de los mismos.

Impuestos y tasas pendientes de cobro

Activo Corriente:

Descripción y composición


A fecha del presente informe, se han anulado durante el ejercicio 2011, 425 miles de € correspondientes a transferencias otorgadas por la Comunidad Autónoma en ejercicios anteriores.


El saldo deudor con la G.V. tiene su origen en distintas transferencias y subvenciones corrientes y de capital pendientes de abono al Ayuntamiento.

Generalitat Valenciana

Activo Corriente:

Programa Plan de Actuación comercial Servicios sociales generales Servicios sociales generales Pavimentación Paseo Germanías Renta garantizada ciudadanía Servicios sociales generales Otros Total

Año 2009 2010 2010 2010 2010 2009 varios

G.V. Principales programas pendientes de cobro (31.12.2010)

75

720 336 250 240 158 134 909 2.747

Importe

31.12.2010 Junio 2011 Octubre 2011 2.747 1.461 1.461 891 391 391 203 221 221 289 288 288 4.130 2.361 2.361

Programa Infraestructuras Dotación equipamiento museo fallero Rehabilitación y adecuación iglesias Equipamiento Casa Cultura Urb. Rotonda Xeraco- Gandía Infraestructuras Otros Total

Año 2007 2008 2010 2002 1995 2008 varios

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Importe 399 250 219 178 155 115 348 1.664

Diputación. Principales programas pendientes de cobro (31.12.2010)


Adicionalmente, existe al 31.12.2010 un importe de 1.685 miles de € pendiente de cobro de la Diputación de Valencia correspondiente al periodo 2007-2010, cuyo devengo fue el siguiente:

Total 2.747 891 203 289 4.130

Deudor Generalitat Valenciana Servef Agencia Valenciana de la Energía Agencia Valenciana de Turisme Total:

2009 Ant. 2008 1.201 569 30 87 199 1.430 656


Existe un retraso en el cobro de los importes pendientes de la G.V.

2010 977 774 203 90 2.044

Descripción y composición

G.V. – Evolución del saldo

Deudor Generalitat Valenciana Servef Agencia Valenciana de Energía Agencia Valenciana de Turisme Total:

G.V. y Otros Organismos Autonómicos (antigüedad del saldo)

Activo Corriente (cont.)

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

718 579

5. Cobros pendientes de asignación

14.431

2. Acreedores no presupuestarios

4. Administraciones Públicas

38.624

1. Acreedores presupuestarios

54.352

652

4. Finanzas y depósitos recibidos a corto plazo

III. Acreedores

260

24.149

79.412 25.061

2. Otras deudas

1. Deudas con entidades de crédito

ACREEDORES A CORTO II. Otras deudas a corto plazo

92.238 1.040

93.278

II. Otras deudas a largo plazo

1. Deudas con entidades de crédito 2. Otras deudas

93.278

31/12/2010

ACREEDORES A LARGO PLAZO

PASIVO

-

-

982

881

4.469

17.242

23.574

635

14.923

39.132 15.558

84.718

84.718

84.718

(403)

(165)

9.962

21.383

30.777

17

260

9.226

40.280 9.503

7.521 1.039

8.560

8.560

31/12/2009 Variación

Balance de situación a 31 de diciembre de 2010 (Miles de Euros)

Pasivo

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

76

(41%)

(19)%

223%

124%

131%

3%

100%

62%

103% 61%

9% 100%

10%

10%

%

© 2011 Deloitte, S.L.

Se corresponde con varios cobros recibidos que no han sido dados de baja de las cuentas deudoras a 31 de diciembre de 2010.

Cobros pendientes de aplicación

Se trata de la deuda con Hacienda Pública por los siguientes conceptos: retenciones practicadas (577 miles de €), seguridad social (92 miles de €), e IVA (49 miles de €).

Administraciones Públicas

4

457

 Otros acreedores no presupuestarios:  Acreedores por IVA soportado:

647

 Entes públicos acreedores por recaudación de recursos:

 Acreedores por operaciones pendientes de aplicar presupuesto: 13.323

Se corresponde con las deudas a los proveedores/acreedores que el Ayuntamiento no registra presupuestariamente, siendo el detalle:

Acreedores no presupuestarios

Se trata de fianzas entregadas, fundamentalmente, por contratistas.

Fianzas y depósitos recibidos

Corresponde al importe a reintegrar al Estado por la liquidación definitiva en la participación de los tributos del Estado correspondiente al ejercicio 2008.

Otras deudas a largo y corto plazo


En este sentido, la deuda pendiente de pago a 31/12/2010 a las entidades financieras, sin considerar intereses, asciende a 116.387 miles de €.

 Pólizas a corto plazo para obtención de liquidez, que se están convirtiendo, debido a la situación financiera actual, en financiación estructural.

 Préstamos para la financiación de obras concretas.


El Ayuntamiento ha acudido a la financiación en entidades de crédito principalmente por dos motivos:

Deudas con entidades de crédito

Pasivo:

Descripción y composición

923 831 752

IBERDROLA GENERACIÓN, S.L.U.

Total

77

38.624

7.834

524

CUATRE FULLES, S.L.

Otros proveedores deuda inferior a 100 miles de €

547

CONSTRUCCIONES AVLES, S.L.

1.219 3.388

630

LA MARINA GANDIENSE, S.L.

Otros proveedores deuda entre 500 -300 miles de € Otros proveedores deuda entre 300 -100 miles de €

693 693

ALESA PROYECTOS Y CONTRATAS, S.A.

1.000

7.671 5.094 4.174 1.362 1.289

Importe

FOMENTO DE CONSTRUCCIONES Y CONTRATAS EDIFICACIONES CASTELLÓ, S.A. SOCIEDAD LA AGENCIA D´HABITATGE I URBANISME DE GANDÍA ESPAI PARKING GANDÍA, S.L. PAVASAL EMPRESA CONSTRUCTORA , S.A. CONSTRUCCIONES SALVADOR MICÓ , YAFRI S.L. Y SERVI RETRO S.L. UTE TALHER, S.A. INGENIERÍA URBANA, S.A. ROVER ALCISA, S.A.

Acreedor

Detalle de acreedores a 31.12.2010 (Miles de Euros)

Acreedores

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

Concepto Servicios de limpieza Plaza Tirant Lo Blanc Aportaciones pendientes referentes al Programa Urban Plaza Elíptica Obras y servicios

© 2011 Deloitte, S.L.

3% Tres proveedores: Coesmi, Comsa y Canalizaciones y Derribos Safor 9% 24 proveedores 20% 1.174 proveedores.

1% Suministro eléctrico.

1% Acciones formativas y culturales.

2% Obras en la Playa de Gandía.

2% Obras en: Calle Formentera, Universidad Popular, etc. 2% Autobús urbano.

2% Mantenimiento y conservación de zonas verdes. 2% Tratamiento de residuos 2% Avenida del Grau

3% Piscina al aire libre en el Parque del País Valenciano.

20% 13% 11% 4% 3%

% s/ Total

20.472

Inferior a 60 días 1.587

Entre 100-150 días

Entre 150 -200 días 4.607

Entre 200 -365 días 8.048

Total 38.624

Inferior a 60 días

Entre 60 – 100 días

Entre 100-150 días

Entre 150 -200 días

Entre 200 -365 días

0

5.000

10.000

3.910

1.587

4.607

8.048

15.000

20.000

Acreedores por vencimiento (Miles de Euros)

25.000

20.472

78

Límite plazo para intereses de demora

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 En el cuadro anterior se adjunta el detalle de la deuda con proveedores clasificada por antigüedad. Para considerar la antigüedad se ha tenido en cuenta los días transcurridos entre el 31 de diciembre de 2010 y la fecha de factura. El importe de la deuda superior a 60 días asciende a 18.152 miles de euros.

3.910

Entre 60 – 100 días

Detalle de Acreedores- Antigüedad de la deuda:

Total Acreedores

Acreedor

Detalle de acreedores presupuestarios 31/12/2010 Clasificado por antigüedad por fecha de factura (Miles euros)

Acreedores (cont.)

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

OTROS PROVEEDORES Total Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto: Entes públicos acreedores por recaudación de recursos Otros acreedores no presupuestarios Acreedores por devolución de ingresos TOTAL

Sociedad SOCIETAT L'AGÈNCIA D'HABITATGE I URBANISME DE GANDíA, S.L. FOMENTO DE CONSTRUCCIONES Y CONTRATAS, S.A. SOCIETAT MUNICIPAL INICIATIVES PUBLIQUES DE GANDÍA, S.A. SERVICLEOP, S.L. INGENIERIA URBANA, S.A. TALHER, S.A. LA MARINA GANDIENSE, S.L. CONSORCI DE RESIDUS PLA ZONAL X,XI I XII, ÁREA DE GESTIÓ 2 MANCOMUNITAT MUNICIPIS DE LA SAFOR PAVASAL EMPRESA CONSTRUCTORA, S.A.

79

1.432 13.323 647 457 4 14.431

Importe 6.584 3.697 496 227 219 181 150 133 106 98 Nº TOTAL DE DOCUMENTOS PENDIENTES DE APLICAR Nº TOTAL DE ACREEDORES

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721 267

Las facturas por obras y servicios pendientes de aplicar al presupuesto, clasificadas en función del volumen de deuda por acreedor, son las siguientes:

Acreedores no presupuestarios

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

55%

45%

Inferior a 100m €.

Superior a 100m €.

Resto de acreedores

FOMENTO DE CONSTRUCCIONES Y CONTRATAS L´AGENCIA D´HABITATGE I URBANISME EDIFICACIONES CASTELLO, S.A. PAVASAL EMPRESA CONSTRUCTORA, S.A. ESPAI PARKING GANDÍA, S.L. TALHER, S.A. INGENIERÍA URBANA, S.A. CC. SALVADOR MICO- YAFRI UTE LA MARINA GANDIENSE ROVER ALCISA,S.A. Resto Total

Acreedor

33%

80

67%

Otros acreedores

Diez principales acreedores

31%

24%

45%

Inversión

Vinculada

Servicios

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Deuda de los diez principales proveedores


La parte del importe superior a 100 miles de €, está formada por 32 acreedores, con una media de deuda de 240 miles de €.


De los 17,2 M€ restantes, destaca el hecho de que un 45% de la deuda, es decir, 7,8M de € está formada por acreedores a los que el Ayuntamiento debe un importe igual o inferior a 100 miles de €.

Resto


De estos 10 acreedores con más deuda, el 45% prestan servicios diversos al Ayuntamiento (15,7 M€), y el resto son entidades públicas (10,8M€) y acreedores por inversiones.


Los 10 primeros acreedores alcanzan el 67% del total de deuda, que asciende a 35 millones de €, por lo que una primera conclusión muestra que existe una concentración de la deuda elevada.

Top 10

El detalle de acreedores normalizado incorpora al detalle de acreedores presupuestarios (38.624 miles de €), los acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto (13.323 miles de €)

Deuda de los diez principales proveedores - Resto

51.947

11.368 10.758 5.094 1.387 1.362 1.104 1.050 1.000 843 752 17.229

Importe

Detalle de acreedores normalizado (Miles de Euros)

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

03/03/2010 10/03/2010 10/03/2010 25/03/2010 07/04/2010 30/04/2010 12/05/2010

CAIXA POPULAR

LA CAIXA RURALCAJA BANCAJA CAIXA PENEDÈS CAJA CAMPO

TOTAL A CORTO PLAZO A 31/12/2010

12/02/2010

BANCO SANTANDER

Fecha de Concesión

10/05/2004 12/06/2001 19/09/2005 06/08/2002 24/10/2002 30/05/2003 16/06/2004 15/04/2005 30/03/2006 20/07/2009 20/07/2009 14/05/2009 20/01/2009 16/07/2010 16/07/2010 29/11/2010

Fecha de Concesión

BANESTO

Entidad Financiera

TOTAL A LARGO PLAZO A 31/12/2010

BANCO CRÉDITO LOCAL CAJA AHORROS MEDITERRÁNEO DEXIA SABADELL BANCO LOCAL SANTANDER CENTRAL HISPANO SANTANDER CENTRAL HISPANO CAJA MADRID CAJA MADRID DEXIA SABADELL BANC LOCAL BANCO CREDITO LOCAL B. VALENCIA LA CAIXA BANCAJA -ICO ICO-INNOVA LA CAIXA BBVA CAJA AHORROS MEDITERRÁNEO

Entidad Financiera

Deuda financiera (Miles de Euros)

22.675

1.000 3.000 5.100 1.000 1.000

4.600

4.975

2.000

Importe Concertado

107.131

9.482 2.552 21.035 2.910 2.439 2.993 4.812 14.000 16.000 10.000 2.000 6.000 4.608 1.500 2.800 4.000

Importe Concertado

81

10/03/2011 25/03/2011 07/04/2011 30/04/2011 12/05/2011

10/03/2011

03/03/2011

12/02/2011

Fecha de Vencimiento

31/12/2024 01/04/2013 31/12/2025 01/07/2014 01/10/2014 30/05/2015 31/12/2024 31/12/2025 20/03/2027 20/07/2024 20/07/2029 25/06/2024 30/11/2023 16/07/2025 16/07/2025 30/11/2030

Fecha de Vencimiento

Tipo de Interés

EU3 EU3 EU3 EU3 EU3

EU3

EU3

EU3

Euribor a 12 meses + 2,5% Euribor a 3 meses + 1,95% FIJO + 0,49 FIJO Euribor a 12 meses + 1,95% Euribor a 12 meses + 2,75% Euribor a 3 meses + 4,25%

Euribor a 12 meses+0,45% Euribor + 0,15% Euribor a 12 meses + 1,1% Euribor + 0,08% Euribor + 0,08% Euribor a 3 meses + 0,07% Euribor a 3 meses + 0,07% Euribor a 3 meses + 1,1%

Tipo de Interés

21.250

1.000 3.000 5.000 950

4.500

4.900

1.900

Capital dispuesto a 31/12/2010

2.899

Corto plazo 558 266 301 260 307 266 941 -

92.238

Largo plazo 7.251 495 19.798 809 734 1.113 3.836 13.176 14.118 10.000 2.000 6.000 4.608 1.500 2.800 4.000

Pendiente a 31/12/2010

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A continuación se presenta el «pool» de deuda bancaria del Ayuntamiento a 31 de diciembre de 2010. Como se observa, tres entidades financieras (BBVA, Dexia Sabadell Banco Local y Banco de Valencia) concentran más del 70% del total de la deuda a largo plazo. Adicionalmente, el 40% de la deuda a corto plazo está instrumentalizada en pólizas de crédito con Bancaja con vencimiento en 2011. En el Apartado 5 «Deuda y compromisos que afectan a más de un año» se muestran los vencimientos de la deuda financiera por años.

2.3. Balance de situación

2. Análisis económico financiero

82

97

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

© 2011 Deloitte, S.L.

113

92

5. Deuda y compromisos

7. Recomendaciones fiscales

88

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

64

2.3. Balance de situación

83

61

2.2. Remanente de tesorería

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia

6

3

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico-financiero

1. Alcance y limitaciones

Página

Promoción de viviendas sociales y protegidas así como de las políticas afines, promoción de suelo residencial e industrial, promoción, rehabilitación y venta de suelo edificable, equipamiento comunitario de edificios, viviendas y locales, así como la realización material de instrumentos de planeamiento, gestión y ejecución del planeamiento urbanístico para el desarrollo de políticas estratégicas de la ciudad y la implantación de dotaciones de carácter social. Promoción turística Promoción deportiva y el desarrollo de las actividades deportivas

AGENCIA DE HABITATGE I URBANISME DE GANDÍA, S.L.

GANDIA PROTUR, S.L.

INICIATIVES ESPORTIVES RECREACIO I OCI GANDÍA, S.L.

© 2011 Deloitte, S.L.

Promoción económica y social y el fomento de los mecanismos que contribuyan al desarrollo y expansión de la ciudad.

INICIATIVES PÚBLIQUES DE GANDÍA S.A.

83

Producción, distribución, venta y duplicación de todo tipo de programas, documentales o de ficción.

Servicios y áreas de actuación cultural especificas o relacionadas con las bibliotecas, archivo histórico de la ciudad y la literatura.

Formación y mantenimiento de los padrones de tributos municipales, práctica de liquidaciones para determinar la deuda tributaria y otros actos de gestión que correspondan al Ayuntamiento, realización de tareas de inspección de los tributos locales, así como la recaudación en voluntaria y ejecutiva de toda clase de tributos y otros ingresos de derecho público del Ayuntamiento.

Promoción y potenciación de los estudios e investigaciones científicas de interés y calidad para la comarca.

Educativa, cultural y benéfico docente.

Actividad

TELEVISIÓN PÚBLICA DE GANDÍA, S.L.

MUNICIPAL D’ARXIUS I BIBLIOTEQUES)

ORGANISMO AUTÓNOMO LOCAL IMAB ( INSTITUT

GANDIA (OGIR)

RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS DEL AYUNTAMIENTO DE

ORGANISMO AUTÓNOMO DE GESTIÓN, INSPECCIÓN Y

ORGANISMO AUTÓNOMO CENTRE D’ESTUDIS I INVESTIGACIONS COMARCALS (CEIC) ALFONS EL VELL

ORGANISMO AUTÓNOMO PADRE LEANDRO CALVO

Entidad

Entidades dependientes

La relación de las entidades dependientes del Ayuntamiento, así como la actividad que realizan se adjunta a continuación:

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandía

-

150

8.383

Total Transferencias corrientes y de capital

9.389

6.724

120

825

2.779

3.000

2.665

232

-

-

-

2008 90

8.458

7.729

600

1.375

4.404

1.350

730

130

10

72

123

275 30

-

-

-

-

-

-

-

-

2007

1.614

1.265

100

1.165

349

94

123

132

84


En relación a las citadas entidades, únicamente se dispone de un informe de auditoría independiente en relación a IPG, manifestando el auditor que adicionalmente a la limitación al alcance en relación a las existencias iniciales como consecuencia de que fue designado con posterioridad a la fecha de cierre incluye una limitación por no disponer de tasaciones actualizadas en relación a las existencias a cierre.


Adicionalmente, la Televisión de Gandia ha recibido transferencias por importe de 3 millones de euros, lo que representa un 11% de las transferencias realizadas.


Las entidades que mayores transferencias han recibido son las dedicadas a la actividad inmobiliaria, a saber, Iniciatives Públiques de Gandia (IPG) (10,2 millones de euros) y la Agencia de Habitatge i Urbanisme (9,6 millones de euros), lo que representa el 39% y el 37%, respectivamente de las transferencias realizadas.


Las entidades dependientes han recibido, durante los ejercicios 2010, 2009 y 2008, transferencias corrientes y de capital por importe de 8,3, 9,4 y 8,5 millones de euros, respectivamente.

5.900

Total

OGIR

825

IMAB

1.311

TV GANDÍA

3.613

L´AGENCIA D´HABITATGE I URBANISME

2.484

IPG

Transferencias de capital (Capítulo 7)

GANDIA PROTUR Total

INICIATIVES ESPORTIVAS

TV GANDÍA

-

77

90

PADRE LEANDRO CALVO 35

123

123

CEIC ALFONS EL VELL

25

190

434

IMAB

-

369 390

503 434

OGIR

1.250

875

-

2009

L´AGENCIA D´HABITATGE I URBANISME

-

2010

IPG

Transferencias corrientes (Capítulo 4)

Transferencias corrientes y de capital realizadas a entidades dependientes (Miles de euros)

3.Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandía

© 2011 Deloitte, S.L.

-

-

-

8 ACTIVOS FINANCIEROS

9 PASIVOS FINANCIEROS

60

-

9 PASIVOS FINANCIEROS

138

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

PADRE LEANDRO CALVO

106

106

124

4

120

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

OGIR

466

12

7

255

193

466

2

464

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

IMAB

424

80

103

241

424

344

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.175

825

10

175

165

1.175

825

350

TV GANDÍA, S.L.

-

-

-

-

-

-

995

52.660

1.000

50.200

1.100

300

60

39.700 52.660

-

10.500

200

1.265

IPG, S.A.

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

827

327

100

400

827

327

361

139

L´AGENCIA D´HABITAGE, S.L.

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

150

100

50

150

125

25

INICIATIVES ESPORTIVES, S.L.

-

-

362

200

1.757

2.213

55.946

1.000

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En relación a las transferencias de capital finalmente se han transferido 5,9 millones de euros en lugar de los 11,6 millones de euros inicialmente presupuestados, afectando esta diferencia en su práctica totalidad a la minoración practicada en IPG (6,9 millones de euros) y al incremento en L’Agencia d’ Habitatge (1 millón de euros). 85

-

-

51.456

122

1.110

1.337

922

55.964

39.700

11.652

TOTAL


En relación a las transferencias corrientes finalmente realizadas por el Ayuntamiento durante el ejercicio 2010, las transferencias corrientes fueron superiores en 271 miles de euros, afectando fundamentalmente a L’ Agencia d’ Habitatge que ha tenido un incremento de 364 miles de euros, encontrándose el diferencial negativo compensado entre el resto de entidades dependientes.

TOTAL

-

8 ACTIVOS FINANCIEROS

12

-

6 INVERSIONES REALES

7 TRANSFENCIAS DE CAPITAL

12

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

3 GASTOS FINANCIEROS

54

2 BIENES CORRIENTES Y SERVICIOS

138

126

12

1 GASTOS DE PERSONAL

-

-

7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL

CAPITULO

-

6 ENAJENACION DE INVERSIONES

TOTAL

-

5 INGRESOS PATRIMONIALES

4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES

3 TASAS Y OTROS INGRESOS

-

2 IMPUESTOS INDIRECTOS

CAPITULO

1 IMPUESTOS DIRECTOS

CEIC ALFONS EL VELL

Presupuesto 2010 de las entidades dependientes (Miles de euros)

3.Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandía

INICIATIVES PÚBLIQUES DE GANDÍA S.A.

CAJA MADRID

ICO-BANCAJA

Banco de Valencia

Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Madrid

Bancaja

Financiación sindicada (ICO, BBVA, Caja Madrid, Bancaja)

Entidad bancaria

86

Estos contratos podrían derivar en compromisos futuros para el Ayuntamiento en caso de incumplimiento por parte de la entidad avalada. Adicionalmente, las transferencias y en su caso, las compensaciones de deuda derivadas de las mismas con las entidades dependientes, deberían ser supervisadas por la Intervención del Ayuntamiento.


La dotación financiera anual en los presupuestos municipales de las cantidades necesarias para hacer frente a sus compromisos de la citada entidad, así como los vencimientos derivados de las cuentas de crédito mencionadas.


Su intención de mantener la participación del 100% en la citada entidad.

De acuerdo a los contratos de «comfort letters» formalizados con las entidades financieras acreedoras de IPG, el Ayuntamiento ha manifestado lo siguiente:

34.839

16.12.2010

2.240

INICIATIVES PÚBLIQUES DE GANDÍA S.A.

Total 31.12.10

30.10.2007

6.000

INICIATIVES PÚBLIQUES DE GANDÍA S.A.

18.06.2010

03.09.2010

799

INICIATIVES PÚBLIQUES DE GANDÍA S.A.

800

08.04.2010

INICIATIVES ESPORTIVES DE RECREACIÓ I OCI DE GANDIA

09.07.2008

2.000

Fecha 23.000

Importe

INICIATIVES PÚBLIQUES DE GANDÍA S.A.

A favor de

Comfort letters a entidades dependientes (Miles euros)

Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandía

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87

97

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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113

92

5. Deuda y compromisos

7. Recomendaciones fiscales

88

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

64

2.3. Balance de situación

83

61

2.2. Remanente de tesorería

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia

6

3

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico-financiero

1. Alcance y limitaciones

Página

Importe

Provisión por contingencias legales

Certificaciones de obra

88

En la actualidad, existen diversos litigios en curso cuyo desenlace es incierto para el Ayuntamiento. No obstante, la estimación del posible perjuicio patrimonial para el Ayuntamiento a la finalización de los litigios podría incrementar los gastos del • Necesidad de financiación. presupuesto y las futuras salidas de caja relacionadas. En este sentido, existen recurridas actualmente sentencias del justiprecio de expropiaciones forzosas por • Resultado del ejercicio. importe de 5 millones de euros, retasaciones de cargas por importe de 3,5 millones de • Resultado euros, así como otros litigios en curso cuyo potencial impacto económico es de difícil presupuestario. cuantificación, entre los que se incluyen el derivado del justiprecio de las parcelas incluidas en el parque público de la Playa de l’Ahuir.

presupuestario.

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Incierto

(803)

Acreedores no presupuestarios

• Necesidad de financiación. Las certificaciones de obra correspondientes al mes de diciembre de 2010, con fecha de factura del ejercicio 2011, ascienden a un importe de 803 m€ y han sido reconocidas en • Resultado del ejercicio. el ejercicio siguiente. • Resultado

(13.873)

La cifra de acreedores cuya deuda esta pendiente de pago al 31/12/2010 que no ha sido reconocida en el presupuesto asciende a 13.873 m€ y corresponde a gastos incurridos • Necesidad de financiación. en los ejercicios 2009 y 2010, de los que 13.323 se han registrado en la cuenta 413 mientras que el importe restante se ha recibido durante el ejercicio 2011, con fecha • Resultado del ejercicio. factura 2010. Los acreedores por certificaciones de obras representan, • Resultado aproximadamente, el 56% de las citadas facturas, siendo los importes más significativos presupuestario. 6,6 M€ (Agencia Habitatge), 3,7 M€ (FCC) y 0,5 M€ (Iniciatives Públiques).

(en miles de euros)

(6.150)

Impacto

Liquidación de la participación en tributos del Estado

Descripción

El Ayuntamiento ha recibido durante los ejercicios 2010 y 2011 la liquidación definitiva de la participación en los tributos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009, resultando un • Necesidad de importe a devolver por parte del Ayuntamiento de 6.150 miles de € (1.299 y 4.851 miles financiación. de €, respectivamente). Esta cantidad no se satisface directamente, sino que se reduce • Resultado del ejercicio. de las cantidades a percibir en la participación en los tributos del Estado a partir del 1 de enero de 2011, durante cinco años, por lo que se propone provisionar el citado importe • Resultado presupuestario. en el momento del conocimiento de la obligación.

Aspecto

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

Importe

(555)

(627)

El Ayuntamiento tiene firmados determinados acuerdos con los concesionarios de los aparcamientos del Rio Serpis y Republica Argentina, por los que en función de la • Necesidad de financiación. ocupación de los mismos y de otros acuerdos tendrá que, en su caso, cubrir las pérdidas operativas u otros derechos de las citadas concesiones. A la fecha actual se • Resultado del ejercicio. han solicitado reequilibrios, correspondientes a los ejercicios 2009 y 2010, por importe • Resultado presupuestario. de 444 miles de € y 111 miles de €, respectivamente, los cuales no han sido registrados

De acuerdo con los términos establecidos por la Ley de morosidad, la deuda pendiente • Necesidad de financiación. de pago a proveedores al 31 de diciembre de 2010 generaría unos intereses de demora de 627 miles de €, los cuales no se encuentran provisionados por parte del • Resultado del ejercicio. Ayuntamiento. • Resultado presupuestario.

Ventas de solares a entidades vinculadas

Indemnización por reequilibrio parking río Serpis y Republica Argentina

Intereses de demora

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(2.995)

Durante el ejercicio 2010 se han registrado los derechos reconocidos correspondientes a la venta de determinados solares a la entidad vinculada Iniciatives Publiques de • Necesidad de financiación. Gandia (IPG) por importe de 2.995 miles de €. En la medida que en la citada transacción existe una condición suspensiva por la cual no se transmite la propiedad del • Resultado del ejercicio. bien hasta que se cobren las citadas parcelas y a 31 de diciembre de 2010 no se ha • Resultado presupuestario. producido esta circunstancia proponemos ajustar el derecho reconocido.

89

(3.000)

El Ayuntamiento ha registrado durante el ejercicio 2009 como derechos reconocidos netos (DRN) un importe de 12.000 miles de € correspondiente al canon recibido por la • Necesidad de financiación. concesión del alcantarillado a un tercero. En la medida que en el acuerdo de concesión se aplazó un importe de 3.000 miles de € a cobrar durante los ejercicios 2011, 2012 y • Resultado presupuestario. 2013 se propone ajustar el derecho registrado por este último importe.

Cobros aplazados por concesión del alcantarillado

(en miles de euros)

(29.845)

Impacto

Deudores

Descripción

Al 31 de diciembre de 2010 existe un importe pendiente de cobro de 83,4 M€ por tasas, impuestos debidos y otros deudores, de los que 29,3 M€ tienen una antigüedad • Necesidad de superior a dos años. De acuerdo con el análisis realizado en función de la antigüedad financiación. de los derechos de cobro y de la eficacia recaudatoria del Ayuntamiento, existen saldos • Resultado del ejercicio. deudores que presentan una probabilidad de cobro muy reducida. Se incluyen dentro de este importe 11.240 miles de € referentes al PAI Ctra. Nazaret-Oliva Playa de Gandía, • Resultado presupuestario. al no haberse iniciado a fecha actual las obras de urbanización.

Aspecto

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

Importe

(5.120)

El Ayuntamiento ha paralizado durante el ejercicio 2011, como consecuencia de los elevados costes del proyecto y de la limitaciones financieras, la finalización del Edificio • Necesidad de financiación. Innova iniciada en ejercicios anteriores. En este sentido, deberá devolver a corto plazo la subvención y el préstamo recibido para la construcción de la citada infraestructura, • Compromiso. por importes de 512 y 4.608 miles de €, respectivamente.

Ingresos y pagos pendientes de aplicación

Ayuda Ministerio de Industria Edificio Innova

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(2.266)

Los gastos pendientes de aplicación del remanente de tesorería corresponden a las nóminas (noviembre y diciembre) y los seguros sociales (agosto a noviembre) pagados durante 2010, por importe de 2.845 miles de €, los cuales no han sido reconocidos • Necesidad de financiación. presupuestariamente al no disponer de suficiente crédito. Adicionalmente, existen ingresos pendientes de aplicación al presupuesto, por importe de 579 miles de € que • Resultado del ejercicio. también deberían ser ajustados en positivo al no haber sido todavía asignados • Resultado presupuestario. presupuestariamente por no disponer de información en relación a la transferencia realizada.

90

(49.400)

El ingreso percibido por el canon de concesión de agua potable (55.003 miles de €), durante el ejercicio 2008, según el informe emitido por la Intervención General del • Necesidad de Ayuntamiento, se encontraría vinculado parcialmente a la financiación de las financiación. inversiones del plan director del agua durante la duración de la concesión, por lo que estos ingresos se encontrarían afectados. Este importe se vería minorado por las • Resultado presupuestario. inversiones realizadas en los últimos ejercicios (5.603 miles de €).

Gastos con financiación afectada derivados de la concesión de agua

(en miles de euros)

(10.010)

Impacto

El Ayuntamiento ha registrado durante el ejercicio 2010 como derechos reconocidos • Necesidad de netos (DRN) un importe de 10.010 miles de € correspondiente al canon recibido de la financiación. concesionaria para la gestión de distintos servicios municipales. En la medida que la • Resultado del ejercicio. fecha de inicio de la prestación de los servicios objeto del contrato es el 1 de enero de • Resultado presupuestario. 2011, se propone ajustar el derecho registrado por el Ayuntamiento en dicho ejercicio.

Descripción

Canon concesión servicios municipales

Aspecto

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

91

97

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

© 2011 Deloitte, S.L.

113

92

5. Deuda y compromisos

7. Recomendaciones fiscales

88

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

64

2.3. Balance de situación

83

61

2.2. Remanente de tesorería

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia

6

3

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico-financiero

1. Alcance y limitaciones

Página

129.805

Deuda no financiera Deuda con Hacienda Pública Deuda con entidades dependientes Acreedores con vencimiento superior a 60 d. Acreedores con vencimiento inferior a 60 d. Deudas Estado transferencias a cuenta Otras deudas Total deuda financiera y no financiera

-

129.805 22.675 35.035 28.282 10.000 7.805 6.552 6.000 5.348 4.608 3.500

Total Concedido

Deuda financiera OPERACIONES TESORERÍA (PÓLIZAS) DEXIA SABADELL BBVA BANCO VALENCIA CAJA MADRID CAM BANCAJA-ICO BSCH ICO INNOVA LA CAIXA

Descripción

Calendario de deuda (Miles de Euros)

140.948

140.948 21.706 42.595 31.176 13.818 6.221 7.468 6.257 2.181 4.608 4.918

Total Cuotas + Intereses

55.810 718 11.397 17.723 23.377 260 2.335 87.710

31.900 21.706 1.069 2.262 406 652 449 30 599 4.608 119

2011

92

-

-

-

-

2012

7.009

1.230

1.230

160

1.069 2.209 617 670 419 30 605

5.779

-

-

-

-

10.060

1.230

1.230

261

3.606 2.297 1.089 670 272 30 605

8.830

2013

-

-

-

-

9.946

1.230

1.230

321

3.523 2.251 1.089 670 167 323 372

8.716

-

-

-

-

9.577

1.230

1.230

321

3.441 2.207 1.089 505 169 615

8.347

Calendario 2014 2015

-

-

-

-

9.025

970

970

321

3.359 2.161 1.089 339 171 615

8.055

2016

-

-

-

-

-

-

61.390

3.094

23.252 15.672 7.350 2.376 5.647 3.999

61.390

2018 a 2030

© 2011 Deloitte, S.L.

7.931

321

3.276 2.117 1.089 339 174 615

7.931

2017

Deuda El detalle de las deudas a 31 de diciembre de 2010, financieras y no financieras, a abonar por el Ayuntamiento en los próximos ejercicios es el siguiente:

5. Deuda y compromisos

Otros (214)

Póliza de responsabilidad civil

Rehabilitación de la Iglesia de Sant Roc

Urbanización de la Plaza de las Vies del Grau

Servicio de información y dinamización social

Ayuda a domicilio Leasing vehículos para la policía local

Universidad Popular Infantil

Comedores escolares

Escoleta Infantil Centro Histórico

Decoración e iluminación navideña

Control de Plagas

Escoleta Infantil Les Foies

Suministro eléctrico

Escoleta Infantil Corea Limpieza manual, mecánica y mantenimiento de playas

Remodelación de la Plaza Tirant Lo Blanch

Mantenimiento y conservación de zonas verdes

Descripción

Compromisos futuros (Miles de Euros)

101

808

431 412 100

464 433 431 412 400

17.756

155 433

467

32.418

467

607

6.523

607

609

8.564

96 609

767

300

388 920

1.357 920

801

243

1.461

362

1.695

1.695

804

3.915

2011

11.418

Total

-

-

-

-

-

-

-

-

93

6.683

1.192

100

155

96

200

362

101

388

174

3.915

2012

-

-

-

-

-

-

-

-

5.512

630

100

155

96

200

79

101

388

174

3.588

2013

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

969

204

100

96

100

101

194

174

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Calendario 2014 2015

385

14

96

101

174

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2016

371

96

101

174

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2017

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

371

96

101

174

© 2011 Deloitte, S.L.

371

96

101

174

-

2018 a 2030

Compromisos El calendario de compromisos futuros, en relación a los acuerdos/contratos formalizados a 31 de diciembre de 2010, es el siguiente:

5. Deuda y compromisos

105.466

235.066

2.173

10.671

4.912

87.710

55.810

31.900

17.756

2011

32.418

2.724

21.592

8.102

202.648

61.700

140.948

Total 31.12.2010

13.692

6.683

233

5.804

646

7.009

1.230

5.779

2012

1.230

8.830

15.572

5.512

152

4.716

644

10.060

2013

10.915

969

152

401

416

9.946

1.230

8.716

-

9.962

385

14

371

9.577

1.230

8.347

Calendario 2014 2015

-

-

9.396

371

371

9.025

970

8.055

2016

-

-

-

8.302

371

371

7.931

7.931

2017

-

-

-

61.761

371

371

61.390

61.390

2018 a 2030

94

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Los importes registrados en el apartado de compromisos corresponden a: (i) compromisos en firme por contratos adjudicados en ejercicios anteriores para la prestación de los servicios de conservación de zonas verdes, limpieza de las playas, suministro eléctrico, control de plagas, comedores, etc., (ii) compromisos para la realización de inversiones entre las que destacan la remodelación de la Plaza Tirant Lo Blanch y las escuelas infantiles y (iii) compromisos y convenios de colaboración del Ayuntamiento con diversas entidades públicas y privadas.


La deuda no financiera recoge los importes a pagar a los diversos acreedores, las deudas por fianzas y la deuda por la devolución de aportaciones a cuenta efectuadas por el estado en el ejercicio 2008 y 2009.


Los importes registrados en el apartado de deuda financiera corresponden a las cuotas de los préstamos, cuyo pago se efectuará en los ejercicios 2011 y siguientes.

(*) Los importes del cuadro anterior no incluyen las transferencias a entidades dependientes que puedan producirse en los próximos años, así como las obligaciones que se derivan de las «confort letters» a las citadas entidades (véase página 86)

B Total compromisos en inversiones, servicios y transferencias ∑ A+ B Total deuda financiera, no financiera y compromisos (*)

Compromisos en transferencias

Compromisos en servicios

Compromisos en inversiones

A Total deuda financiera y no financiera

Deuda no financiera

Deuda financiera

Descripción

Compromisos futuros (Miles de Euros)

Deuda y compromisos A modo de resumen se adjunta a continuación la totalidad de la deuda (financiera y no financiera), así como los compromisos adquiridos por el Ayuntamiento de cara a los próximos ejercicios:

5. Deuda y compromisos

55.168 51.205 69.015

Elda

Villareal

Media

41.103

3.181

18.135

23.067

20.471

36.237

64.871

28.985

45.971

84.718

85.394

Deudas largo plazo

Deudas corto plazo 2.383

4.664

1.356

3.285

4.147

3.130

4.542

6.801

1.718

3.719

15.558

2009

19.922

10.433

8.410

13.128

11.075

4.664

17.214

28.577

33.587

23.574

48.561

Acreedores

65.689

14.970

29.830

40.342

34.676

45.443

88.886

59.280

83.277

123.850

136.338

Total deuda

907

292

541

611

653

738

873

926

966

1.548

1.919

Deuda por Habitante (€)

95

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El Ayuntamiento de Gandia supera ampliamente la media de deuda por habitante y es el segundo más endeudado del comparativo tanto a nivel absoluto como en media por habitante. Por otra parte, destaca su endeudamiento a corto plazo, fundamentalmente la parte financiera, por la que el Ayuntamiento es el más endeudado con una diferencia significativa con respecto al resto de municipios. Este endeudamiento a corto plazo está generando tensiones latentes en la tesorería del Ayuntamiento en la medida que no se ha conseguido refinanciar la deuda adaptándola a los ingresos reales que se están obteniendo.

Fuente: Sindicatura de cuentas

66.070

Sagunto

Torrevieja

53.126

64.023 101.792

Paterna

61.552

86.164

Orihuela

San Vicente del Raspeig

80.020

Alcoy

71.034

Gandía

Habitantes

Benidorm

Población

Miles de euros

La comparación de la deuda por habitante, según la información disponible al cierre del ejercicio 2009, en relación con otros ayuntamientos de la Comunidad Valenciana con una población similar es la siguiente:

Comparativa deuda con otros Ayuntamientos al 31 de diciembre de 2009

5. Deuda y compromisos

96

97

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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113

92

5. Deuda y compromisos

7. Recomendaciones fiscales

88

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

64

2.3. Balance de situación

83

61

2.2. Remanente de tesorería

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia

6

3

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico-financiero

1. Alcance y limitaciones

Página

1997

IBI- Naturaleza urbana

1997

Resto de bienes inmuebles

1,05%

1,30%

0,80%

0,62%

Tipo aplicado por el Ayuntamiento

1,30%

1,30%

1,10%

0,90%

Tipo máximo previsto en la Legislación

(0,25%)

-

(0,30%)

(0,28%)

Diferencial

2003 1999

Media España

Media Comunidad Valenciana

Fuente: Ministerio de Economía y Hacienda (2011)

1997

Gandía

Año de revisión catastral

Comparativa con otros Ayuntamientos %

0,777

0,673

0,620

Naturaleza Rústica

97

0,626

0,690

0,803

Urbana

1,057

1,032

1,050

Bienes de características especiales

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Adicionalmente, si consideramos la media de la Comunidad Valenciana y de España, también podría procederse a la revisión catastral del valor de los inmuebles, así como realizar una actualización de la base de datos catastral:

1997

Autopistas, carreteras y túneles

IBI- Bienes de características especiales

1997

Revisión catastral

IBI- Naturaleza rústica

IBI

Comparativa con los tipos impositivos máximos


El Ayuntamiento podría incrementar, según la legislación vigente, los tipos impositivos aplicados hasta la fecha:

Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)

6.1. Impuestos directos e indirectos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

1,107 1,107 1,107 1,107 1,107

Camiones

Tractores

Remolques y semirremolques

Otros vehículos

22,59

47,50

47,50

83,61

129,22

87,76

Cuota máxima aplicada por el Ayuntamiento

40,81

85,83

85,83

196,26

233,49

128,10

Euros Cuota máxima establecida en la Legislación

(18,22)

(38,33)

(38,33)

(112,65)

(104,27)

(40,34)

Diferencial

2,5 2,6 2,7

Hasta 10 años

Hasta 15 años

Hasta 20 años

3,0

3,2

3,5

3,7

(0,3)

(0,6)

(1,0)

(1,0)

Diferencial

98

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Adicionalmente, se podría plantear la rebaja en el importe de la reducción realizada en el valor catastral de hasta un 10% dado que en la ordenanza municipal vigente está fijada en un 50%.

2,7

% aplicado por el Ayuntamiento

Entre 1 y 5 años

IVTNU- Periodo

Euros % máximo establecido en la Legislación

Comparativa con los tipos impositivos máximos


El Ayuntamiento podría incrementar, según la legislación vigente, los tipos aplicados hasta la fecha:

Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana (IVTNU)

1,329

Autobuses

Coeficiente

Turismos

IVTM

Comparativa con las cuotas máximas


El Ayuntamiento podría incrementar, según la legislación vigente, las cuotas aplicadas hasta la fecha:

Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica (IVTM)

6.1. Impuestos directos e indirectos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

2,21

1,06

3,8

0,4

Legislación Tipo máximo Tipo mínimo

2,65 2,07

Media España

Media Comunidad Valenciana

1,48

1,67

1,06

Tipo mínimo

99

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Adicionalmente, en la ordenanza fiscal que regula el impuesto hay establecidas cinco categorías de calles, mientras que la legislación permite un máximo de nueve categorías, por lo tanto, podría revisarse la categoría de las calles y los porcentajes establecidos para cada una de las mismas.

Fuente: Ministerio de Economía y Hacienda (2011)

2,21

Tipo máximo

Gandía

IAE

Comparativa con otros Ayuntamientos


Si consideramos la media de la Comunidad Valenciana y de España también podría proceder la revisión de los tipos aplicados:

IAE

Ayuntamiento Tipo máximo Tipo mínimo

Comparativa con los tipos impositivos


El Ayuntamiento podría incrementar, según la legislación vigente, los tipos aplicados hasta la fecha:

Impuesto sobre actividades económicas (IAE)

6.1. Impuestos directos e indirectos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

3,25%

4,00%

Tipo impositivo máximo establecido en la Legislación (0,25%)

Diferencial

3,69 3,51

Media España

Media Comunidad Valenciana

100

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Finalmente, al tratarse de un impuesto que se devenga en el momento de iniciarse la construcción, momento en el que se practica la correspondiente liquidación provisional en función del presupuesto presentado para obtener la preceptiva licencia, el Ayuntamiento debería comprobar con posterioridad el coste real de las construcciones, instalaciones y obras, y, en su caso, practicar la correspondiente liquidación definitiva.

Fuente: Ministerio de Economía y Hacienda (2011)

3,25

Tipo establecido

Gandía

ICIO

Comparativa con otros Ayuntamientos


Adicionalmente, si consideramos la media de la Comunidad Valenciana y de España, también podría procederse a la revisión de los tipos impositivos:

ICIO

Tipo impositivo aplicado por el Ayuntamiento

Comparativa con los tipos impositivos


El Ayuntamiento podría incrementar, según la legislación vigente, los tipos aplicados hasta la fecha:

Impuesto sobre construcciones (ICIO)

6.1. Impuestos directos e indirectos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

77 €

13 € / habitación

195 €

Gandía -

74 €

396,51€

Alcoy 72 €

633,56€

Sagunto

126 €

40 € / habitación

1.328 €

Benidorm -

-

70 €

Orihuela

-

-

88 €

San Vicente del Raspeig

101

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Posibilidad de regularizar la ordenanza fiscal vigente como consecuencia que la misma se encuentra recurrida por las compañías de telefonía, con el objetivo de recuperar los ingresos asociados a la misma, aproximadamente, un importe de 550 mil euros.

Tasa de telefonía móvil


Posibilidad de actualizar las tasas aplicadas por el Ayuntamiento, en general, inferiores a las de otras localidades similares implantando tarifas diferenciadas para vados de estacionamiento limitado, garajes públicos o privados, talleres, concesionarios y otras actividades.

Tasa de vados


Adicionalmente, podría segregarse dicha tasa en una tarifa general y en otra individualizada en función de la tipología de establecimiento, a saber, discotecas, salas de fiesta, entidades financieras, cines, teatros, gasolineras, estaciones de autobuses o ferrocarril,… o cuantificar la misma en función del número de habitantes por vivienda, el consumo de agua o la superficie del inmueble que podrían servir como indicadores del volumen de generación de residuos. También podría considerarse el valor catastral del inmueble o la categoría de la calle, según la clasificación fijada a efectos del IAE, en caso de gravar a las rentas más altas.

Viviendas de carácter familiar y recreo

Hoteles, hosterías y pensiones

Centros de enseñanza con comedor

Tasa de basuras

Comparativa con otros Ayuntamientos


Posibilidad de ajustar el importe de la tasa repercutida al coste de los servicios de recogida de residuos solidos. La comparativa de la tasa cobrada por otros Ayuntamientos de población similar, así lo aconsejaría:

Tasa de residuos solidos

6.2. Tasas, precios públicos y otros ingresos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

13/12/2007 04/10/2007 18/01/2007 06/07/2006 06/04/2006 03/11/2005 08/07/2005 23/06/2004 07/05/2004 15/01/2004 20/11/1998

Precio público de uso de instalaciones deportivas

Tasa por estacionamiento de vehículos en la vía pública

Tasa de otorgamiento de licencias de autotaxis

ICIO

Tasa de basuras

Tasa de vados

Tasa por la celebración de bodas civiles Precio público de estacionamiento de vehículos en aparcamientos municipales

Tasa de enseñanzas especiales en establecimientos municipales

Tasa de servicios de mercado

Fecha de aprobación

Tasa de expedición de documentos administrativos

Ordenanzas fiscales

Antigüedad de las Ordenanzas fiscales

05/10/1989 05/10/1989

Tasa servicios de matadero Tasa por servicios de vigilancia

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05/10/1989

Tasa de espectáculos o transportes

102

02/11/1989

17/11/1989

17/11/1989

17/11/1989

23/12/1991

30/12/1993

21/06/1996

28/04/1997

Fecha de aprobación

Tasa de tramitación y redacción de instrumentos de ordenación urbanística

Ordenanza fiscal reguladora de los precios públicos

Ordenanza fiscal reguladora de las contribuciones especiales

Tasa inspección de vehículos

Tasa apertura de establecimientos

Tasa retirada de vehículos de la vía pública

Precio público de utilización del centro de servicios integrales

Tasa servicios cementerio municipal

Ordenanzas fiscales

Antigüedad de las Ordenanzas fiscales


El Ayuntamiento debería proceder a la actualización de las siguientes ordenanzas fiscales, con el objetivo de generar los ingresos necesarios para cubrir los costes ordinarios:

Ordenanzas fiscales


Para obtener información fiable sobre el coste de los servicios y establecer las tasas pertinentes, el Ayuntamiento debería obtener la información necesaria a partir de la contabilidad analítica. Adicionalmente, el Ayuntamiento debería estudiar las posibilidades de colaboración público privadas para la prestación de los citados servicios buscando la optimización de los mismos a través de economías de escala.


En general, los precios públicos deberían cubrir una parte relevante de la actividad financiada, a saber, escuelas infantiles, instalaciones deportivas, universidad popular,…

Precios públicos

6.2. Tasas, precios públicos y otros ingresos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

 

    

   

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Prestación de servicios sanitarios Prestación de servicios de higiene y salud pública Obtención de copias, cartografías, fotografías y microfilmes Utilización privativa y aprovechamientos especiales constituidos en el suelo, subsuelo o vuelo de la vía pública en favor de empresas de suministros Servicios de extinción de incendios y salvamento Prestación de servicios relacionados con el control animal Registro, captura, estancia y observación de animales en el dispensario canino Servicios de guarda y custodia en el depósito municipal de vehículos Realización de actividades singulares de regulación y control del tráfico urbano tendentes a facilitar la circulación y distintas de las habituaciones de señalización y ordenación del tráfico por la policía municipal Utilización privativa o aprovechamiento especial de ocupación de playas con toldos, sombrillas, quioscos e instalaciones similares Concesión de placas y distintivos del municipio


Por tanto, cada Ayuntamiento puede establecer diferentes tasas en atención a las necesidades municipales por lo que recomendamos revisar las tasas vigentes y compararlas con las tasas que vienen exigiendo otros municipios de parecido tamaño y presupuesto, con el fin de identificar posibles nuevos supuestos de imposición. En este sentido, y a título de ejemplo, hemos identificado, al menos, los siguientes posibles supuestos de nueva imposición:


De conformidad con el artículo 20 del TRLRHL, los Ayuntamientos pueden establecer tasas por la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público local, así como por la prestación de servicios públicos o la realización de actividades administrativas de competencia local que se refieran, afecten o beneficien de modo particular a los sujetos pasivos.

Otros ingresos

6.2. Tasas, precios públicos y otros ingresos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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Adicionalmente, se deberían establecer con los deudores correspondientes calendarios de pago adecuados para la deuda pendiente y en su caso, plantearse el cobro de la misma mediante la cesión de inmuebles u otras instalaciones, que el Ayuntamiento pudiese utilizar o materializar monetariamente


Durante la preparación de los presupuestos anuales de ingresos deberían utilizarse tasas de morosidad actualizadas en función de la experiencia histórica del Ayuntamiento por tipología de tributos

Morosidad


Adicionalmente, el reconocimiento de los derechos correspondientes debería realizarse en el momento en el que exista evidencia de las posibilidades reales del cobro de los mismos o, en su caso, ajustar los mismos a la potencial realización de los activos garantizados


El Ayuntamiento debería correlacionar los gastos derivados de sus actuaciones como Agente Urbanizador con los ingresos derivados de las mismas, de forma que las necesidades de financiación requeridas tengan un componente coyuntural y no estructural como en las actuaciones realizadas hasta la fecha

Cuotas de urbanización

6.2. Tasas, precios públicos y otros ingresos

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

2008 2009 2009

Canon agua potable

Canon alcantarillado

Canon concesión aparcamiento Plaza Tirant

Total

2007

Ejercicio

Canon parking República Argentina

Concepto

Ingresos por cánones

105

72.171

3.200

12.000

55.003

1.968

Importe

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Evaluar a partir del inventario de bienes de inmovilizado y de la relación de los servicios prestados por el Ayuntamiento, aquellos que podrían ser cedidos a terceros mediante el pago por parte de este último de un canon por la prestación de los mismos. Históricamente el Ayuntamiento ha recibido ingresos significativos por estos cánones:

6.4. Ingresos patrimoniales


Evaluar los proyectos de inversión críticamente desde una perspectiva económico-financiero (plan de viabilidad, recuperación de la inversión,..)


Planificar temporalmente las inversiones previstas para el momento en el que se reciba la subvención prevista con la finalidad de no incurrir en endeudamiento financiero

Transferencias de capital


Incurrir únicamente en los gastos subvencionados en el momento en el que se obtenga evidencia de su asignación presupuestaria, así como la existencia de crédito suficiente

Transferencias corrientes

6.3. Transferencias corrientes y de capital

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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Revisión de la política de arrendamiento de bienes vigente en la actualidad, con el fin de optimizar los ingresos derivados por este concepto


Revisión de los terrenos y construcciones que podrían, en su caso, ser cedidos a la sociedad L’ Agencia d’ Habitatge, con el objetivo de reducir el endeudamiento existente a 31 de diciembre de 2010 por importe de 6.584 miles de euros


De acuerdo con la legislación vigente aunque los importes recibidos por las enajenaciones de inmovilizado deberían reinvertirse patrimonialmente, el Ayuntamiento obtendría liquidez a corto plazo

Enajenación de inversiones

6.5. Enajenación de inversiones reales

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

132

Laboral

623

-

21%

75%

4%

601

1

128

450

32

-

20%

75%

5%

571

1

128

410

32

-

22%

72%

6%

107

541

1

126

391

23

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24%

72%

4%

Plantilla media- Nº de Empleados 2009 2008 2007 % sobre el Total % sobre el % sobre el Total Nº Empleados del Nº de Nº Empleados Total del Nº de Nº Empleados del Nº de empleados empleados empleados


Ajuste de las gratificaciones e incentivos a indicadores de evaluación objetivos adicionales a la productividad.

Incentivos y gratificaciones

Total

1

467

Funcionario

Otro personal

23

Eventual

Tipología de Personal

2010 % sobre el Total Nº Empleados del Nº de empleados

Evolución plantilla


La evolución de la plantilla y su peso ponderado en los últimos ejercicios, en un entorno en el que se ha visto minorada la capacidad recaudatoria del Ayuntamiento, ha sido la siguiente :


Análisis de la adecuación de la plantilla de personal a las necesidades actuales del Ayuntamiento en función de los servicios que está prestando y a las necesidades de la población.

Plantilla

6.6. Gastos de personal

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

Alumbrado público Cementerio Recogida de residuos Limpieza viaria Abastecimiento de agua potable Alcantarillado Acceso a los núcleos de población Pavimentación de las vías públicas Control de alimentos y bebidas Parque público Biblioteca pública Tratamiento de residuos Mercado Protección civil Prestación de servicios sociales Prevención y extinción de incendios Instalaciones deportivas de uso público

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En este contexto el Ayuntamiento debería incluir en sus presupuestos anuales, únicamente, partidas de gastos asociadas a los mismos.




















Gastos corrientes Los servicios que con carácter obligatorio, según la normativa vigente, tiene que prestar el Ayuntamiento de Gandia son los siguientes:

6.7. Gastos en bienes corrientes y servicios

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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Revisión de los principales trabajos realizados por empresas externas con el objetivo de estudiar alternativas de optimización/reducción de coste en relación a los mismos (recogida de residuos solidos, limpieza, parques y jardines, reciclaje y transporte urbano)


Optimización de los gastos diversos asignados a cada uno de los programas/actividades gestionados por el Ayuntamiento como consecuencia de su impacto en el presupuesto anual (alrededor de 4 millones de euros)


Revisión y optimización de los gastos de publicidad y propaganda y de actividades culturales (incremento de 366 y 734 miles de euros con respecto al presupuesto)


Establecimiento de un procedimiento de control interno para la gestión del material de oficina y de los servicios postales (incremento de 100 y 183 miles de euros, respectivamente en relación con el presupuesto)


Optimización de los costes de energía eléctrica mediante la reducción del consumo eléctrico o, en su caso, la adaptación y revisión de los equipos e instalaciones existentes en la actualidad (se incurre en 1,8 millones de euros adicionales a los presupuestados)


Establecer unas políticas de reparaciones y mantenimientos preventivos con el objetivo de reducir el impacto extraordinario de esta partida sobre los presupuestos anuales (se incurre en un millón de euros adicional al presupuesto)


Revisar en detalle los arrendamientos de edificios y otras construcciones que actualmente se están pagando, con el objetivo de intentar aprovechar los espacios disponibles en los edificios públicos existentes en el patrimonio del Ayuntamiento y reducir tanto el coste directo de arrendamiento como el resto de costes indirectos

Gastos corrientes Entre las medidas de reducción de gastos a evaluar por parte del Ayuntamiento, se encontrarían las siguientes:

6.7. Gastos en bienes corrientes y servicios

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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A nivel presupuestario, durante el ejercicio 2010, se generaron créditos por importe de 62,2 millones de euros de los que se han comprometido únicamente gastos por importe de 35,9 millones de euros. A nivel de obligaciones reconocidas finalmente se reconocieron 29,1 millones de euros de las que se ha pagado menos del 50% (13,8 millones de euros), quedando pendiente el resto, aspecto este indicativo de las dificultades financieras que esta atravesando el Ayuntamiento.

Inversiones reales
Adaptar el plan de inversiones reales del Ayuntamiento a la realidad económica actual, teniendo en consideración la situación financiera del mismo, las obras en curso actuales y las ayudas que pueda recibir de terceros para concluir las mismas e iniciar nuevas.


Limitar las garantías y avales entregados a las mismas en función de la capacidad financiera disponible por parte del Ayuntamiento.


Adaptar las transferencias realizadas a las entidades dependientes vinculadas al sector de la promoción inmobiliaria (Iniciatives públiques de Gandia y L’ Agencia d’ Habitatge i Urbanisme) a la realidad económica actual, incrementando, en la medida que tienen una dependencia financiera del Ayuntamiento, el control sobre la gestión realizada por los responsables de las mismas.

Transferencias corrientes y de capital
Limitar las transferencias corrientes y de capital, por importe de 10 y 8,2 millones de euros, respectivamente a las actividades/servicios que estrictamente tenga que realizar o prestar el Ayuntamiento, reduciendo en porcentajes similares las mismas a todas las entidades dependientes así como a otras entidades y/o asociaciones.

6.8. Transferencias corrientes y de capital e inversiones reales

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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Adicionalmente, el Ayuntamiento de conformidad con lo dispuesto en el artículo 14, apartado 3, del Real Decreto-Ley 8/2010, de 20 de mayo, por el que se adoptan medidas extraordinarias para la reducción del déficit público, debería cancelar las operaciones de tesorería (circulante) a 31 de diciembre de cada año.


El Ayuntamiento debe generar anualmente los recursos financieros necesarios para cumplir sus obligaciones de amortización y pago de gastos financieros, en relación al endeudamiento a largo plazo.

Pasivos y gastos financieros

6.9. Pasivos y gastos financieros

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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97

6. Directrices para la confección de un plan económico-financiero

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92

5. Deuda y compromisos

7. Recomendaciones fiscales

88

4. Principales aspectos identificados en el análisis económico-financiero

64

2.3. Balance de situación

83

61

2.2. Remanente de tesorería

3. Entidades dependientes del Ayuntamiento de Gandia

6

3

2.1. Liquidación del presupuesto

2. Análisis económico-financiero

1. Alcance y limitaciones

Página

Que el Ayuntamiento encomiende a un tercero tanto la ejecución de la inversión como la posterior explotación (por ejemplo, a través de un contrato de concesión de obra pública, en cuyo caso, no soportaría coste alguno de IVA). Que el Ayuntamiento realice la inversión y encomiende a un tercero su gestión a través de la fórmula de contrato administrativo especial, siempre y cuando esta última resulte aplicable. En este caso, estaríamos ante una operación sujeta y no exenta de IVA que permitiría, en su caso, la deducción del IVA soportado en la construcción.

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En el caso de que la actividad a desarrollar esté sujeta y no exenta, además de cualquier de las dos opciones anteriores, el Ayuntamiento podría explotar directamente el inmueble, ya que dicha actividad sería generadora del derecho a la deducción del IVA soportado.






En este sentido el Ayuntamiento debería analizar con carácter previo a iniciar la realización de cualquier tipo de actividad y/o inversión, la fórmula que, desde el punto de vista del IVA, puede resultar más interesante. En concreto, en el caso de que la actividad a desarrollar no esté sujeta a IVA o, estando sujeta, resulte exenta, si dicha actividad conlleva la realización de una inversión importante, cabrían, en principio, las siguientes alternativas de optimización fiscal:

En función de la naturaleza del inmueble y de la actividad a desarrollar en el mismo, el coste fiscal, desde el punto de vista del IVA, puede ser muy diferente según la fórmula empleada.

b) Que se encomiende a un tercero tanto la construcción como la explotación del inmueble en cuestión (por ejemplo, a través de un contrato de concesión de obra pública).

a) Que las efectúe el propio Ayuntamiento y, posteriormente, bien las explote directamente, bien encomiende la gestión a un tercero, a través de cualquiera de las fórmulas de derecho administrativo previstas en la legislación vigente.


En relación con las inversiones que realiza el Ayuntamiento, caben dos posibilidades:

Inversiones

7. Recomendaciones fiscales

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En caso de explotación directa, entendemos que, dada la naturaleza del inmueble, la mayoría de las actividades estarían relacionadas con la práctica del deporte, actividades que estarían sujetas y exentas de IVA, de conformidad con el artículo 20.Uno.13 de la Ley del IVA, por lo que no generarían el derecho a la deducción del IVA soportado.

Reforma, ampliación y rehabilitación del polideportivo municipal
La gestión del citado polideportivo, según hemos sido informados, lo más probable es que sea realizada vía gestión indirecta. En este caso, habría que analizar la fórmula administrativa que permitiera recuperar el IVA soportado en la construcción. A este respecto, entendemos que la fórmula administrativa más adecuada para llevar a cabo la explotación del polideportivo sería el contrato administrativo especial, en cuyo caso estaríamos ante una prestación sujeta y no exenta de IVA, generadora del derecho a deducción.


En el caso de que el Ayuntamiento opte por la gestión indirecta, habría que analizar la fórmula administrativa que permitiera recuperar el IVA soportado en la construcción (ejemplo: contrato administrativo especial), ya que otras fórmulas, como la concesión administrativa, supondrían la no posibilidad de recuperar el IVA, al no quedar sujetas a dicho impuesto.


Otra alternativa de gestión directa, más aconsejable desde el punto de vista del IVA, consistiría en que el Ayuntamiento arrendara todo o parte de dicho centro como local de negocio a un tercero mediante contraprestación, en cuyo caso estaríamos ante una operación sujeta y no exenta de IVA que generaría el derecho a la deducción del IVA soportado en su construcción.


En este sentido habrá que analizar si las prestaciones que realiza están o no sujetas a IVA y, en su caso, si están exentas. A este respecto, destacar que si las prestaciones son gratuitas, no estarían sujetas a IVA, por lo que no darían derecho a la deducción del IVA soportado en la construcción. Igualmente sucedería en el caso de que se prestaran servicios retribuidos relacionados con la práctica del deporte, los cuales estarían sujetos y exentos de IVA.


La gestión del citado espacio lúdico, según hemos sido informados, se realiza de forma directa. Siempre y cuando la explotación del centro lúdico y piscina, ya sea directa o indirecta, se lleve a cabo de forma retribuida, estaríamos ante una operación empresarial sujeta a IVA.

Espacio lúdico con piscina descubierta

7. Recomendaciones fiscales

Sujeción al IVA de la operación. Aplicación o no de algún supuesto de exención. Base imponible y tipo de gravamen (posibilidad de tipos reducidos). Momento temporal en que se haya producido el devengo del Impuesto.

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Durante el ejercicio 2008 la Administración Tributaria realizo una comprobación limitada de la deducibilidad fiscal en el Impuesto sobre el Valor Añadido de las facturas recibidas por limpieza de playas y de tickets de media hora gratuitos al no acreditar la afección de las mismas al desarrollo de la actividad habitual. En este sentido, sería necesario analizar si dichas facturas están o no relacionadas con la actividad del Ayuntamiento en aras a determinar la procedencia de su deducibilidad.

Deducibilidad facturas por limpieza playas y tickets de media hora gratuitos

   


Recomendamos revisar si el Ayuntamiento está soportado correctamente el IVA con ocasión de las adquisiciones de bienes y servicios que realiza, con el fin de detectar supuestos en que dicha repercusión fuese excesiva. En concreto, recomendamos revisar los siguientes aspectos:


Recomendamos revisar, en relación con las operaciones de naturaleza empresarial que pueda realizar el Ayuntamiento, si, en su caso, está repercutiendo correctamente el impuesto y, en tal supuesto, si puede recuperar todo o parte del IVA soportado en relación con las mismas, revisando la correcta aplicación, en su caso, del régimen de sectores diferenciados o la regla de prorrata.

Adquisiciones de bienes y servicios

7. Recomendaciones fiscales

0,07

0,06

0,00

Se presta servicio de transporte público colectivo Se prestan más servicios de aquellos al os que están obligados Terrenos rústicos > 80% de superficie total

0,15

0,06

0,05

Bienes rústicos

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Recomendamos revisar la posibilidad de aplicar tipos diferenciados para los inmuebles urbanos (excluidos los de uso residencial) atendiendo a los usos establecidos en la normativa catastral para la valoración de las construcciones (artículo 72.4 del TRLHL).

Bienes Urbanos

Puntos porcentuales


Recomendamos revisar la posibilidad de aplicar los tipos incrementados dispuestos en el artículo 72.3 del TRLHL: «Los ayuntamientos podrán incrementar los tipos fijados en el apartado 1 con los puntos porcentuales que para cada caso se indican, cuando concurra alguna de las circunstancias siguientes. En el supuesto de que sean varias se podrá optar por hacer uso del incremento previsto para una sola, alguna o todas ellas».

Impuesto sobre bienes inmuebles (IBI)


A los efectos de deducción, en su caso, del IVA soportado en la construcción de aquellos inmuebles de titularidad municipal susceptibles de ser empleados en actividades empresariales generadoras del derecho a la deducción, el Ayuntamiento debería llevar un Libro Registro de Bienes de Inversión, con los datos suficientes para identificar de forma precisa las facturas y documentos de correspondientes a cada uno de los bienes de inversión asentados. Asimismo, se anotarían, igualmente, por cada bien individualizado, la fecha del comienzo de su utilización, prorrata anual definitiva y la regularización anual, si procede, de las deducciones.

Obligaciones formales (libros registro y declaraciones)

7. Recomendaciones fiscales

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El Ayuntamiento debería proceder a la revisión de las ordenanzas fiscales con el objetivo de adaptar las mismas a la normativa vigente en la actualidad.

Ordenanzas fiscales


El citado tributo se encuentra regulado por ordenanza municipal del año 2006. En este sentido, sería interesante actualizar la citada ordenanza fiscal a la normativa vigente, incorporando a la misma la definición del coste real de las obras, que de acuerdo con el artículo 102 del TRLHL consiste en “el coste de ejecución material” de la obra.

Impuesto sobre construcciones (ICIO)


De conformidad con el artículo 87 del TRLRHL, sobre las cuotas modificadas por la aplicación del coeficiente de ponderación previsto en el artículo 86, los ayuntamientos podrán establecer una escala de coeficientes que pondere la situación física del local dentro de cada término municipal, atendiendo a la categoría de la calle en que radique. Dicho coeficiente no podrá ser inferior a 0,4 ni superior a 3,8. Recomendamos revisar la conveniencia de incrementar dicho coeficiente de situación, conforme al límite fijado en el TRLRHL

Impuesto sobre actividades económicas (IAE)


El Ayuntamiento ha fijado unas tarifas por cada clase y potencia de vehículo, las cuales se encuentran dentro de los límites que establece el artículo 95 del TRLRHL. En concreto, el Ayuntamiento podría plantearse incrementar las tarifas fijadas en el TRLRHL mediante la aplicación sobre ellas de un coeficiente, el cual no podrá ser superior a 2 (artículo 95.4 TRLHL).

Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica (IVTM)

7. Recomendaciones fiscales

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