APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA Expositora: Elva Cancino Rodríguez Correo electrónico: [email protected]

Agosto 2015

Contenido Definiciones Libro Caja

Estrategias Formatos Informes Contables

• Concepto básico de Caja • Concepto contable de Caja

• Ingresos • Egresos • Caja Chica

• Para un manejo de Caja eficiente

• Control de Caja Diario • Flujo de Caja

• Balance General • Libro Caja y Bancos

Definición básica de Caja Dinero en efectivo y cheques en cartera.

Dinero en cuentas bancarias: Cuentas Corrientes, Ahorros.

Definición Contable de Caja Efectivo y Equivalente de Efectivo • Caja • Fondos Fijos • Efectivo en tránsito • Cuentas Corrientes • Depósitos de Ahorros, a Plazos

Libro Caja Es el registro de movimiento de fondos de: INGRESOS - Ventas al contado - Cobranzas - Préstamos recibidos

Libro Caja Es el registro de movimiento de fondos de: -

EGRESOS Compras al contado Pago al personal, a proveedores. Pago de servicios, tributos. Pago de préstamos

Caja Chica Es una cantidad pequeña de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos menores: - Movilidades - Peajes - Combustible - Otros egresos menores

Fondo Fijo Caja Menor

… Y que pasa con SUNAT?? Tenga en cuenta el tema de la bancarización: - S/. 3,500 - USD $ 1,000

ESTRATEGIAS PARA UN MANEJO EFICIENTE DE CAJA

Estrategias Tome una decisión importante y de el ejemplo:

Sea responsable y ordenado con el manejo de Caja.

Estrategias • Evite efectuar pago de obligaciones ajenas al negocio. • Asígnese una remuneración fija. • Registrar todos los ingresos: Por ventas, cobranzas, ingresos por préstamos.

Estrategias • Registrar todos los egresos: Por compras, pagos al personal, a proveedores, tributos, pago de préstamos.

• Todo egreso de dinero debe tener sustento: Facturas, boletas de venta, recibos de servicios, recibos internos, vales provisionales.

Estrategias • En caso asigne a otra persona el manejo de Caja, efectúe lo siguiente: – Precise sus funciones. – Determine el tope máximo de egreso autorizado. – Indique los plazos e informes que debe emitir.

Estrategias • Revise y analize diariamente los informes de Caja. • Preparar cronograma de cobranzas a Clientes

Estrategias • Preparar cronograma de pago de obligaciones, lo cual permitirá llevar el control adecuado para efectuar sus pagos dentro de la fecha de vencimiento, evitando cargos adicionales por intereses moratorios, multas.

Estrategias • Recuerde que el pago oportuno a las entidades bancarias y a sus proveedores, le permitirá ampliar su línea de crédito.

Estrategias • Efectuar arqueos de Caja, Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.

Cuando no puedas correr, trota… Cuando no puedas trotar, camina… Cuando no puedas caminar, usa el bastón… Pero nunca te detengas. Madre Teresa de Calcuta

Formatos de Caja CONTROL DIARIO DE CAJA

Contiene lo siguiente: • El saldo inicial de Caja. • Registro de movimientos de ingresos y egresos de Caja. • El saldo final de Caja.

Control diario de Caja EMPRESA ABC CONTROL DIARIO DE CAJA Columna2 CONCEPTO

Saldo inicial Ventas al contado Cobranza Cliente GHI Cobranza Cliente OPQ Pago a AFP Pago a SUNAT Proveedor DEF Saldo final

FECHA Columna3 DOCUMENTO

Tick 121-150 Ft 571 Ft 499 Plla Set 2014 Dec. Set.2014 Lt. 655

06/03/2015

Columna4 Columna5 Columna6 INGRESOS EGRESOS SALDO

700 140 133 120 322 965

1,240 1,940 2,080 2,213 2,093 1,771 806 806

Control diario de Caja EMPRESA ABC CONTROL DIARIO DE CAJA

Columna2 CONCEPTO

Columna3 DOCUMENTO

FECHA 06/03/2015 Columna4 Columna6 IMPORTES SALDOS

Saldo inicial

1,240

INGRESOS Ventas al contado Cobranza Cliente GHI Cobranza Cliente OPQ

Tick 121-150 Ft 571 Ft 499

700 140 133

973

EGRESOS Pago a AFP Pago a SUNAT Proveedor DEF

Plla Set 2014 Dec. Set.2014 Lt. 655

120 322 965

-1,407

Saldo final

806

Flujo de Caja EMPRESA ABC FLUJO DE CAJA

MES

mar-15

CONCEPTO

05-mar 06-mar 07-mar

SALDO INICIAL

1,047 1,240

INGRESOS Ventas al contado Cobranzas TOTAL INGRESOS EGRESOS Compras al contado Remuneraciones Alquileres Servicios públicos Impuestos Proveedores Cuota de préstamos TOTAL EGRESOS SALDO FINAL

877 877

700 273 973

214

TOTAL

806

940

420 118 538

4,470 762 5,232

410 100

442 965

160

624 100 0 56 442 1,539

684 1,407

670

2,761

674

674

56 414

1,240

806

INFORMES CONTABLES

Libro Caja y Bancos

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA OPERACIÓN

DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA CÓDIGO DENOMINACIÓN

TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

NÚMERO OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA CORRELATIVO FECHA NRO DE TRANSACCIÓN DEL REGISTRO DE LA DESCRIPCIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, MEDIO BANCARIA, DE DOC. SUSTENT. O CODIGO DE OPERA DE LA DENOMINACIÓN O RAZON CÓDIGO DENOMINACIÓN DE PAGO DE CONTROL INTERNO DE LA LA OPERAC CIÓN OPERACIÓN SOCIAL OPERAC

TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

Libro Contable: Caja y Bancos

Estado de Situación Financiera

(Balance General)

Estado de Situación Financiera Balance General Representa la situación financiera y económica de la empresa a una determinada fecha.

Pasivo

Activo Patrimonio

Activo=Pasivo + Patrimonio

Estado de Situación Financiera Balance General Activo

Pasivo

Patrimonio

Efectivo

Sobregiros y Préstamos bancarios

Capital de la empresa

Facturas por Cobrar

Facturas por Pagar

Resultados de años anteriores

Mercadería

Tributos por Pagar

Resultado del periodo

Activo Fijo

Préstamos de socios

Modelo de Estado de Situación Financiera Empresa XYZ

Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre del 2014 (En nuevos soles)

2014

2013

Activos

Pasivo

Activos corrientes

Pasivo corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo Inversiones financieras Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar diversas

Existencias Servicios y otros contrat.por anticip. Total Activos Corriente

Inmueble, maquin y equipo (neto)

Intangibles (neto) Total Activo no Corriente

Total Activo

1,295 11,713

3,771 Cuentas por pagar comerciales 19,669 Cuentas por pagar diversas

2014

2013

12,809

10,752

10,439

16,949

4,176

12,841 Obligaciones financieras

7,965

12,784

1,586

1,714 Total Pasivo Corriente

31,213

40,485

4,220

2,069

25,216

41,027

42,328 Total Pasivo No Corriente

29,436

43,096

Total Pasivo

60,649

83,581

398 Capital

70,504

91,234

160,007 Reserva legal

3,556

5,555

Resultados acumulados

13,996

21,965

Total Patrimonio

88,056

118,754

202,335 Total Pasivo y Patrimonio

148,705

202,335

795 4,700 24,265

122,827

1,613 124,440

148,705

946 Cuentas por pagar comerciales 3,387 Obligaciones financieras (Largo plazo)

159,609 Patrimonio

Libros contables - tributarios

Libros contables - tributarios

APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA Gracias por su participación

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