APRENDIENDO EL MANEJO DE CAJA Expositor: Marco F. Andrade Mendoza Correo electrónico: [email protected]

OBJETIVO Aprender a registrar los ingresos y egresos de dinero.

EGRE SOS

Contenido • DEFINICIONES: • Caja, • Caja contable, • Libro Caja, • Caja chica • Activo, Pasivo, Patrimonio • Concepto de Ingresos y Egresos • Elaboración del flujo de caja • Estrategias para un manejo eficiente de caja • Balance general, estado de ganancias y pérdidas

CAJA En un sentido económico tiene varios significados: - Entidad de ahorro y préstamo - En contabilidad el efectivo, el libro de caja, el dispositivo, etc.

CAJA CONTABLE Conformado por el efectivo en moneda nacional o extranjera, cheques, tarjetas de Débito o Crédito (Vauchers). Contablemente se registran por separado.

LIBRO DE CAJA Registro contable de los ingresos y egresos de dinero en efectivo o sus equivalentes (cheques, tarjetas de débito / crédito).

CAJA CHICA Dinero (monto fijo) a cargo de un emplead@ para afrontar gastos menores urgentes. Obligación de rendir cuenta de su uso al pedir la reposición del fondo.

ARQUEO DE CAJA FECHA: 10 de Junio de 2015 Fondo de Caja Chica 2,000.00 Dinero en efectivo: Billetes 1,540.00 Monedas 18.60 1,558.60 Vales de Caja: Del 30-04-2015 Sr. Pérez 200.00 Del 07-05-2015 Sra. López 110.00 310.00 Facturas: Nro. 8988 del 29-05-2015 95.00 Nro. 4793 del 05-06-2015 36.35 131.35 TOTAL DINERO Y SOPORTES: 1,999.95 FALTANTE EN CAJA: 0.05 ____________ CAJERO ENCARGADO DEL ARQUEO

ACTIVO Todo lo que es útil en la empresa, destinado a sus operaciones. Tipos: Circulante se utilizan para las operaciones durante el ejercicio fiscal (12 m). Activo fijo dan soporte a las operaciones, no están disponibles para la venta.

PASIVO La obligación en un contrato tácito o explícito, de reponer efectivo u otro activo financiero a una entidad o empresa.

PATRIMONIO Bienes, derechos y obligaciones de una empresa. Medios aportados y que han ganado los dueños o accionistas. Destinados a cumplir con los objetivos de la empresa.

INGRESOS Ventas de mercancía o servicios, al contado o a crédito (Cuentas por Cobrar). Intereses ganados sobre préstamos, Inversiones o cualquier otra fuente.

EGRESOS Gastos, costos o inversiones. Gasto: disminuye el beneficio. Desembolso para pagar servicios o insumos. Inversiones y Costos: se hacen con el fin de obtener ingresos a futuro al ser negociados.

FLUJO DE CAJA Muestra cuándo ingresará o egresará el dinero. Destaca un déficit o excedente para tomar la decisión de buscar financiamiento o invertir. (Presupuesto de dinero en efectivo).

ELABORACIÓN DEL FLUJO DE CAJA Período: Semanal, quincenal, mensual, anual… 1. Hacer una lista de los compromisos que se pagarán mes a mes (o en el período) = Egresos 2. Determinar la frecuencia y monto que se recibirá dinero por ventas de contado, crédito, intereses, etc. = Ingresos

ELABORACIÓN DEL FLUJO DE CAJA 3. Comenzar con el efectivo en Caja y en el Banco al inicio del periodo (Saldo Inicial). 4. Calcular el Saldo Final de cada período = Saldo Inicial + Ingresos - Egresos.

EJERCICIO: ELABORAR EL FLUJO DE CAJA DE SU NEGOCIO PROYECTANDO LOS INGRESOS Y EGRESOS PARA LOS PRÓXIMOS 6 MESES (Julio a Diciembre)

MANEJO DEL FLUJO DE CAJA 1.- Organizar el programa de facturación: Agilizar la rotación de las cuentas por cobrar para mayor disponibilidad de capital e invertir en el crecimiento de la empresa. Un sistema automático de seguimiento permite emprender acciones inmediatas ante el vencimiento de las cuentas.

MANEJO DEL FLUJO DE CAJA 2.- Aplazar las cuentas por pagar hasta la fecha máxima permitida: Aprovechar el plazo máximo que conceden los proveedores para pagar facturas (30, 60 o 90 días). Considerar que los plazos equivalen a una línea de crédito sin intereses que otorga el proveedor.

MANEJO DEL FLUJO DE CAJA 3.- Aprovechar incentivos para los pagos adelantados. 4.- Equilibrar la base de clientes: Transformar la relación con los clientes en servicios mensuales, ofreciendo algún incentivo (descuentos, valor agregado, etc).

MANEJO DEL FLUJO DE CAJA 5.- Revisar la estructura de fijación de precios: Algunos se rehúsan a aumentar sus precios por temor a perder clientes. 6.-Operar con varios proveedores: Puede ahorrarse dinero operando con varios proveedores del mismo rubro.

MANEJO DEL FLUJO DE CAJA 7.- Establecer alianzas para compras. Agruparse con empresas del mismo rubro para compras diversas (insumos). 8.- Renegociar las pólizas de seguro: Revisar las primas y condiciones de las pólizas de seguro y solicitar tres cotizaciones antes de renovarlas.

MANEJO DEL FLUJO DE CAJA 9.- Reducir el inventario: Ajustar la rotación del inventario. Evitar comprar innecesarias que pueden inmovilizar el capital de trabajo. 10.- Arrendar en lugar de comprar: Equipos de cómputo, automóviles, herramientas, etc. (Hay beneficios tributarios).

MUEBLES DE OFICINA, S.R.L.

Balance General Al 31-01-2015 ACTIVO: Efectivo en Caja

PASIVO: Cuentas por Pagar 1680

2500

2500

Cuentas por Cobrar

1500 PATRIMONIO: Mercancías Utilidad del período 800 880 Depósito por Alquiler Capital Social 600 1200

4580

2080 4580

MUEBLES DE OFICINA, S.R.L.

Estado de Resultados Del 02 al 31 de Enero de 2015 Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta: Gastos de Operación: Alquiler de Local S/. Gastos generales S/. Total Gastos de Operación:

Soles 3000 1700 1300 300 120 420

Utilidad en Operaciones:

880

UTILIDAD NETA:

880

Expositor: Marco F. Andrade Mendoza Correo electrónico: [email protected] Teléfono: 984-246-935