BIENVENIDOS COMITÉ FISCAL 2015 INDEX JUÁREZ 20 de marzo de 2015.

“CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE OBLIGACIONES FISCALES DEL EJERCICIO FISCAL 2014”

EXPOSITORES: L.C. Rosa Sáenz Gerente de Impuestos de la Firma Kreston CSM L.C. Javier Pliego Socio de Impuestos de la Firma Kreston CSM Lic. Horacio Heredia Abogado miembro de la Firma Lex Corp Abogados C. P. C. Carlos Terrazas Socio de Consultoría Fiscal de la Firma Gossler SC Lic. Luis Carlos Balderrama Abogado miembro de la Firma Baker McKenzie

Presentación de Declaración anual Personas Morales 2014

Declaración anual personas morales 2014 Principales modificaciones: • Similitud en herramienta de “Pagos Referenciados”. • Se puede ingresar con la Firma Electrónica (FIEL) o Contraseña al sistema de Pago referenciado. • Contiene los formularios 18, 19, 19-A, 20 y 21 (anterior DEM) • Formularios adicionales para presentar las siguientes obligaciones: - Régimen opcional para Grupo de Sociedades Integradoras (F-23). - Régimen de Coordinados (F-24). - Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras (F-25).

Declaración anual personas morales 2014 … Principales modificaciones: • Prellenado al presentar declaraciones complementarias. • Pago a través de línea de captura.

Declaración anual personas morales 2014 … Principales modificaciones: • En el supuesto de presentar declaraciones complementarias anteriores al ejercicio de 2014, se deberá indicar la opción “Complementaria Esquema anterior”.

Declaración anual personas morales 2014 … Principales modificaciones: Se puede trabajar “En línea” ó “Fuera de Línea”. • Aplicación beneficio fiscal para maquiladoras???

Declaración anual personas morales 2014 … Principales modificaciones: • Desventajas -Borrado de la captura en opción fuera de línea. - Lento el sistema

AVISOS AL SAT

Avisos al SAT Relación de socios, accionistas o asociados, residentes en el extranjero de personas morales residentes en México: • Artículo 27, cuarto párrafo CFF. • Envío a más tardar el 31 de marzo de 2015.

• Se presenta en el portal del SAT en la Forma Oficial 96 “Relación de Socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero”.

Avisos al SAT Información de Operaciones relevantes (art. 31-A CFF): • Parte de la Reforma Fiscal 2014.

• Formulario 76. • Para obligación del ejercicio 2014: - Se prorroga su presentación a más tardar el 30 de abril de 2015 de acuerdo con el artículo NOVENO transitorio publicado en la séptima resolución miscelánea fiscal del ejercicio 2014.

Avisos al SAT …Información de Operaciones relevantes (art. 31-A CFF):

• Información incompleta o incorrecta.

Avisos al SAT Aviso Deducción adicional para maquiladoras (Decreto “Peña Nieto 26 dic. 2013”) • Artículo Primero, fracción II del Decreto. • Ante quién se presentará éste Aviso?

Avisos al SAT Escrito de Cumplimiento (Aviso Opción Safe Harbor): • Artículo 182 LISR. • Obligación a presentar dentro de los tres primeros meses posteriores al cierre del ejercicio 31 de marzo de 2015. • Escrito libre en el que se manifieste que la UF fiscal del ejercicio representó al menos la cantidad mayor que resulte de comparar el 6.5% de los costos y gastos ó el 6.9% de activos utilizados en la operación de maquila. • Se presentará ante la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia ubicada en la Ciudad de México, D. F.

Avisos al SAT Declaración informativa sobre situación fiscal: • Artículo 32-H CFF.

• A más tardar el 30 de junio 2015. • Formulario DISIF (Declaración informativa sobre la situación fiscal): - Herramienta dentro del “SIPRED”. - Información similar a como se presentaba en el Dictamen Fiscal. - Anexos a llenar en el DISIF.

Avisos al SAT …Declaración informativa sobre situación fiscal: Obligados:

• Personas morales que en 2013 hayan generado ingresos acumulables iguales o superiores a $644’599,005 pesos, así como las personas morales que coticen en bolsa. • Las sociedades integradoras

• Las entidades paraestatales de la administración pública federal.

Avisos al SAT …Declaración informativa sobre situación fiscal: Obligados:

• Las personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país, únicamente por las actividades que desarrollen en dichos establecimientos. • Cualquier persona moral residente en México, respecto de las operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

CONTABILIDAD ELECTRONICA

Contabilidad Electronica-publicaciones recientes • De acuerdo en lo publicado el 03 de Marzo de 2015 en el DOF, mediante el resolutivo Decimo de la primera resolución de modificaciones a la miscelánea fiscal de 2015, se resuelve: – Que el envío del Catalogo de cuentas y la balanza de comprobación del mes de Enero de 2015 se hará el mismo día del vencimiento de la información correspondiente al mes de Febrero 2015. – Que el envío de pólizas se hará a partir del 01 de Julio de 2015.

• Sección de preguntas frecuentes en pagina del SAT: – En caso de requerirse las pólizas en un proceso de solicitud de devolución de IVA, estas deberán entregarse en formato XML. – Las cuentas de orden que los contribuyentes utilicen y registren para determinar el impuesto del ejercicio conforme a las disposiciones fiscales y que su cálculo deba realizarse en forma anual, podrán ser reportadas al cierre del ejercicio, en la balanza 12 o 13, según corresponda.

• Oportunidad de Amparo

PROBLEMATICA EN SOLICITUD DE DEVOLUCIONES DE IVA

Envio de informacion a Index • El Comité Fiscal Nacional a través de Index Juarez esta solicitando a sus asociados que tengan problemas con tramites de solicitudes de devolución que proporcionen cierta información que de fundamentos al Comité Fiscal para gestionar estos problemas con las autoridades correspondientes, sobre todo las empresas Certificadas para IVA-IEPS con la finalidad de dar apoyo en la resolución de los mismos.