Informe de Auditoría Interna Nº 087/2016 Modalidad Programada Plan de Trabajo Anual Nº 20 – Código de Riesgo AG12 – Jubilaciones de Directores de Instituciones Educativas, Renuncias. Gestión Financiera.

Colegio Nacional “Reino de Holanda” Localidad - Dr. Juan Eulogio Estigarribia Departamento – Caaguazú

Mes: Abril Año: 2016 Informe de Auditoría

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AUDITORÍA DE GESTIÓN FINANCIERA

Lic. Domingo Germán Quiñonez A. Director General Dirección General de Auditoría Interna

Lic. IridesRosannaGiménez Encargada de Despacho Dirección de Auditoría de Gestión

Auditor: Lic. Sara Valiente

Contenido del Informe 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

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Objetivo Antecedentes Alcance del examen Base Legal Desarrollo Conclusiones Recomendaciones Disposiciones aplicables

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1.- Objetivo Obtener evidencia suficiente y competente que nos permita emitir nuestra opinión respecto a la gestión de la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, quien se encuentra en proceso de Jubilación. 2.- Antecedentes Por Memorándum N° 109/16 de fecha 17 de febrero de 2016 del Departamento de Jubilaciones solicita el practicamineto de Auditoría Financiera a la gestión de la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, quien se encuentra en proceso de Jubilación. Por Resolución Nº 8053/2010, Art.2º se establece: “Disponer la realización obligatoria de una Auditoría Financiera a la gestión de Directores/as o funcionarios/as que administren recursos financieros de Instituciones Educativas del sector oficial, como requisito previo para iniciar los procesos de Jubilación Ordinaria o para acceder a los demás beneficios previstos en relación al movimiento del personal de las distintas instituciones educativas dependientes del Ministerio”. Por Memorándum de Encargo de Auditoría Nº 100 de fecha 05 de abril de 2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Financiera a la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C.I. Nº 402.065. En fecha 05 de abril de 2016, la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C.I. Nº 402.065, presenta ante esta Dirección General, los documentos que respaldan las rendiciones de cuentas a los efectos de su verificación. Por Resolución N° 1094 de fecha 10 de abril de 1991, fue nombrada la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C.I. Nº 402.065, en el cargo de Directora del Colegio Nacional “Reino de Holanda” de la localidad de Dr. J. Eulogio Estigarribia del departamento de Caaguazú. 3. Alcance del Examen La Auditoría de Gestión Financiera a la administración de la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, Directora del Colegio Nacional “Reino de Holanda”, de la localidad de Dr. Juan Eulogio Estigarribia del Departamento de Caaguazú, corresponde al periodo 2012 al 03 de marzo de 2016, fecha de presentación del Informe del Departamento de Tesorería dependiente de la Dirección Financiera. El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado en el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos presentados por la administración del Colegio Nacional “Reino de Holanda” y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación.

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4.- Base Legal La Auditoría de Gestión Financiera se sustenta en el Artículo 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, la Resolución Nº 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”; así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos. 5.- Desarrollo 5.1. Transferencias de Recursos La Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, responsable de la Institución Educativa, durante los Ejercicios Fiscales 2012 hasta el 03 de marzo de 2016, recibió un total de Gs. 22.057.700 (Guaraníes, veinte y dos millones cincuenta y siete mil setecientos), en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica y Gratuidad de la Educación Media (O.G. 834 y 894), conforme a lo expresado en el Memorándum DT Nº 399 del 03 de marzo de 2016 del Departamento de Tesorería dependiente de la Dirección Financiera. 5.2. Rendición de Cuentas Por Memorándum DRC Nº 183 del 02 de marzo de 2016, el Departamento de Rendición de Cuentas, dependiente de la Dirección Financiera, informa el estado de rendición de cuentas de gastos de la Institución en donde consta que la Unidad Educativa realizó rendiciones de cuentas de las transferencias de Gratuidad de la Educación Inicial y Escolar Básica y Gratuidad de la Educación Media (O.G. 834 y 894), correspondiente a los periodos 2012 al 02 de marzo de 2016. Igualmente, la recurrente presentó al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, la Planilla de Ejecución de Ingresos y Gastos, formulario Anexo B-09-01 y B-09-02 con la constancia de la presentación a la Contraloría General de la República, conforme al siguiente detalle: Objeto de Gasto 834: Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos Fecha de retiro desembolso 10-05-2012 05-06-2012 15-11-2012 11-04-2013 11-04-2013 17-03-2014 18-03-2014 10-09-2014

Monto Gs 1.012.500 2.000.000 862.500 1.875.000 1.500.000 1.218.000 1.133.000 957.000

10-04-2015

1.187.200

10-04-2015

2.625.000

Total

14.370.200

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Fecha de Rendición 09-08-2012 09-08-2012 13-03-2013 09-07-2013 09-07-2013 10-07-2014 10-07-2014 27-11-2014 22-07-2015 11-11-2015 22-07-2015 11-11-2015

Expediente CGR 22980 22979 5650 18568 18569 31151 31150 42833 18074 26852 18073 26853

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Objeto de Gastos 894: Otras Transferencias al Sector Público Fecha de retiro desembolso 10-05-2012 11-04-2013 17-03-2014 10-04-2015 Total

Monto Gs 1.012.500 1.875.000 2.175.000 2.625.000 7.687.500

Fecha de Rendición 09-08-2012 09-07-2013 10-07-2014 22-07-2015

Expediente CGR 22980 18568 31151 18073

De la verificación de los documentos originales de respaldo de los gastos realizados y presentados por la recurrente a la Dirección General de Auditoría Interna, surge que los mismos se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes. Los bienes de capital adquiridos por la Gratuidad de la Educación Media están registrados en el libro habilitado por la Supervisión Administrativa de la Región, conforme al Art. 19 de la Resolución Nº 881/15. Se deja constancia que la Dirección General de Auditoría Interna, no ha realizado verificación in situ de la existencia física de los bienes de capital, quedando dicho procedimiento bajo la responsabilidad de la Supervisión de Apoyo y Control Administrativo, de conformidad a lo establecido en los incisos “d” y “o”, del Manual de Funciones del Educador de Gestión Departamental e Institucional con Funciones Docentes, Técnicas y Administrativas. 6.- Conclusiones 6.1 La Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, Directora del Colegio Nacional “Reino de Holanda”, de la localidad Dr. Juan Eulogio Estigarribia del Departamento de Caaguazú, ha rendido íntegramente las Transferencias en los Objetos de Gastos 834 y 894, correspondiente a los Ejercicios Fiscales 2012 al 02 de marzo de 2016 y los documentos originales que respaldan los gastos realizados, se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes. 6.2 Los bienes de capital adquiridos por la Gratuidad de la Educación Media están registrados en el libro habilitado por la Supervisión Administrativa de la Región, conforme al Art. 19 de la Resolución Nº 881/15. 7.- Recomendaciones 7.1 La Dirección General de Administración y Finanzas debe comprobar, que la Directora no haya retirado transferencias desde el 03 de marzo de 2016 hasta la fecha de emisión del presente Informe, y en base al mismo, podrá expedir el Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera de la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, Directora del Colegio Nacional “Reino de Holanda”, no debiendo otorgar nuevas transferencias de recursos a nombre de la misma, ya que se encuentra en proceso de Jubilación. Informe de Auditoría

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7.2 La Dirección General de Gestión del Talento Humano, puede procesar la renuncia de la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, con la presentación del Certificado o Constancia de Cumplimiento de Gestión en el Área Financiera, expedida por la Dirección General de Administración y Finanzas. 7.3 La Dirección General de Educación Media, deberá considerar el pedido de Jubilación ordinaria de la Profesora Catalina Cubilla de Giménez C. I. Nº 402.065, y designar Encargado/a de Despacho Institucional para el Colegio Nacional “Reino de Holanda”, de la localidad Dr. Juan Eulogio Estigarribia del Departamento de Caaguazú, para la recepción de las transferencias y remitir copia de la Resolución de designación del nuevo/a Encargado/a de la Institución a la Dirección General de Administración y Finanzas del MEC, a fin que ésta actualice su base de datos. 8.- Disposiciones Legales Ley Nº 125/91 “Establece el nuevo Régimen Tributario” Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Ley Nº 2421/04 “De reordenamiento Administrativo y de Adecuación Fiscal” Ley N° 4249/11 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2011”. Ley Nº 4581/11 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2012”. Ley N° 4848/13 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2013” Ley N° 5142/14 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación del Ejercicio Fiscal 2014”. Ley N° 5386/15 “Que aprueba el Presup. General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”. Ley N° 5554/16 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”. Decreto N° 6071/11 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 4249/11 que aprueba el “Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2011”. Decreto Nº 8334/12 “Por el cual se Reglamenta la Ley Nº 4581 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2012”. Decreto N° 10480/13 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 4848/13 “Que aprueba el Presupuesto General de Gastos de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2013”. Decreto N° 1100/14 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 5142/14 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2014”.

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Decreto N° 2929/15 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 5386/15 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”. Decreto N° 4774/16 “Por el cual se reglamenta la Ley N° 5554/16 que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2016”. Resolución Nº 8053/10 “Por la cual se amplía la Resolución Nº 5008, de fecha 22 de julio de 2004 “Por la cual se aprueban las normativas referentes al movimiento del personal, educadores, directores y funcionarios dependientes de la diferentes instituciones educativas de este Ministerio”. Resolución Nº 652/11 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencias y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio, del sector oficial y utilizados por las mismas”. Resolución Nº 3061/12 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas de nivel medio del sector oficial y se deroga la Resolución Nº 652/2011”. Resolución Nº 3262/12 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas de Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Sector Oficial y utilizados por las misma". Resolución Nº 511/13 “Por la cual se modifica el Anexo A en los capítulos III (Arts.12 y 13) y VI (Articulo 18) de la Resolución Nº 3061 de fecha 28 de febrero de 2012, que establece el Reglamento de Procedimientos para la Transferencia, Ejecución y Rendición de Cuentas de Recursos Asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial”. Resolución Nº 1028/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la Transferencia de Fondos y la Rendición de Cuentas de Recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Ministerio de Educación y Cultura” Resolución Nº 1029/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del sector oficial”. Resolución Nº 21717/14 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2015, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución Nº 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”.

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