COMUNIDAD VIRTUAL ADUANERA ¡Bienvenidos! Sesión Extraordinaria 2

Auditorias Electrónicas Eduardo Reyes Díaz-Leal [email protected] @erdl7 20 de abril de 2016

¿Qué es la Comunidad Virtual Aduanera?

Comunidad de expertos en la búsqueda de la excelencia Aduanera

Sesiones virtuales  Ordinaria (Solo miembros)  Resolución de problemas  Sexo 1 (Membresía y pago por evento)  Explicaciones ejecutivas  Sexo 2 (Abierta al público)  Difusión de las mejores practicas.

2 Grandes herramientas

 Sesiones virtuales  Campus Virtual

Campus virtual

 Capacitación digital  Introductoria  Ejecutiva  Profunda

Auditorias Electrónicas Evolución del Comercio Exterior ¿Qué es una auditoría electrónica? Implementación de auditorías electrónicas Fiscalización AGACE Resguardo electrónico Expediente electrónico Procedimientos para la Auditoría de expedientes aduanales • Fiscalización IMMEX • Plan de fiscalización en comercio exterior • • • • • • •

Evolución del Comercio Exterior Análisis limitado restrictivo

Análisis limitado permisivo

80´s

90´s

• Análisis limitativo, restrictivo • Criterios Discrecionales • Documentos Físicos • Aduanal no Fiscal

• • • • •

Análisis de riesgo segmentado

Análisis integral de riesgo

2000

Actualmente

• Análisis de Riesgo Análisis Segmentado Limitativo • Sistemas permisivo electrónicos TLC´s institucionales Revisión • Análisis de aleatoria riesgo por Documentos sectores Físicos • Documentos Aduanal=Fiscal Físicos

• Análisis integral de riesgo • Uso de Tecnologías • Factura, contabilidad, auditoría y expediente electrónicos

¿Qué es una auditoría electrónica?

Es la facultad con la que cuentan las autoridades fiscales de practicar a través de medios electrónicos, revisiones a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados. Se basan en el análisis de la información y documentación que obre en poder de la autoridad. Art. 42 frac. IX CFF y procedimientos 53 B de CFF Serán posibles mediante la herramientas de innovación tecnológica.

utilización de normativa y

Revisiones a los contribuyentes a través de medios electrónicos

Revisión de Gabinete Cartas Invitación Revisiones

(42. II CFF)

Recepción electrónica de documentación e información relacionada con cualquier método de revisión.

(33. III CFF)

Electrónicas (42. IX CFF)

Beneficios

• • • • •

Seguridad de la información Auditorías no invasivas y ágiles Facilitación del cumplimiento de obligaciones Oportunidad expedita de autocorrección Eliminación de papel

Implementación de auditorías electrónicas Inteligencia de Comercio Exterior

Modelo Integral del Cumplimiento

• Análisis y procesamiento de información con la que cuenta el SAT • Pedimentos y Anexos • Contabilidad • Domicilios • Antecedentes • Rutas • Personas relacionadas • Transacciones • Información intercambiada con el extranjero

• Operaciones • Variables Generales • Enfoques • Regímenes • Programas • Sub-programas • Integración de: • Esquema infractor detectado • Soporte Legal • Coordinación Integral de las áreas de intervención

Ejecución de la Revisión Electrónica

• Buzón Tributario • Presentación de documentación • Integración de expediente • Información del resultado • Autocorrección Oportuna • Resolución Definitiva

¿Qué fiscaliza AGACE? Programa

Objetivo

Mal uso de programas de fomento Valoración indebida

Fraude comercial

Triangulación de origen Cumplimiento de RRNA

Figuras autorizadas LFPIORPI Mercancías de uso dual

Colaboración con otras instancias de gobierno

Salud pública, animal y vegetal Verificación de Cumplimiento

Seguridad Piratería y otros ilícitos

A U D I T O R I A S

 Correcta Clasificación Arancelaria  Mercancía de uso dual  Correcta operación empresas IMMEX  Origen de mercancías y procedencia legal  Correcto pago de CC, IVA, IGI, IEPS  Excepciones de cumplimiento permiso y normas certificadas  Sobrevaloración de mercancías exentas  Correcta integración de valor en aduanas

 Correcta aplicación claves de pago  Figuras autorizadas  Devoluciones y compensaciones  Operaciones vía mensajería  Regularizaciones y rectificaciones

Resguardo electrónico Artículo 6° Ley Aduanera

DOF 09-12-2013

Se obliga a transmitir o presentar información a través del SEA El documento electrónico o digital recibido en el sistema electrónico aduanero tendrá pleno valor legal y probatorio

Se deberán conservar por los obligados en archivo electrónico, en los lugares y por los plazos establecidos en el artículo 67 del CFF

Se deberá conservar la Documentación relacionada con las operaciones de comercio exterior en la forma que se haya emitido u obtenido.

Importancia de los documentos electrónicos Contribuyente y Agente Aduanal

Valor Legal

Archivo Electrónico aduanera

Valor Probatorio

SEA La información prevalece

Resguardo de información Para cotejo y compulsa

Expediente electrónico Seguridad y Disponibilidad de la Información

Conjunto de documentos digitales del contribuyente que respaldan la contabilidad y brindan beneficios a los contribuyentes y a la autoridad dentro de la relación jurídicotributaria

Paperless

Estandarización de expedientes

Mayor control de operaciones

Comunicación a través del buzón tributario Reducción de costos administrativos y de almacenaje

Procedimientos para la Auditoría de expedientes aduanales Los expedientes aduanales deben incluir como mínimo los documentos listados en el articulo 36-A y 59 de la Ley Aduanera.

Documento que compruebe el valor de las MCÍAS

Documento de transporte

(Acuse de Valor)*

Documento de garantía

Manifestación de valor

Documento que comprueben cumplimiento de las RRNA*

Documentos que determine el origen para efectos de preferencias arancelarias **

Hoja de cálculo (obligación en regla)

Fiscalización IMMEX Información que puede detonar irregularidades, obteniéndose como resultado que las empresas IMMEX se conviertan en candidatos seguros a ser fiscalizados: 1. La verificación al No Retorno de Mercancías por las empresas IMMEX:  La legal importación, estancia y/o tenencia de la mercancía de procedencia u origen extranjero,  Los plazos de retorno. 108 LA  Correcto descargo en el sistema de control de inventarios,  Destino de los desperdicios generados en el proceso productivo  La glosa de documentación aduanera con la intención primordial de obtener una mínima recaudación por algún Dato General Inexacto

2. La verificación del No Retorno de Mercancías al amparo del artículo 106 de la Ley Aduanera

Plan de fiscalización en comercio exterior

Se alinea al Plan Nacional de Desarrollo en México del período 2013-2018 Modelo de cumplimiento de la autoridad Auditorías

Usar toda la fuerza de la ley

Riesgo Medio

Acciones Preventivas

Disuadir por detección

No siempre puede cumplir

Riesgo Medio

Acciones Preventivas

Ayudar al cumplimiento

Desea hacer lo correcto

Riesgo Bajo

Decididos a no cumplir No quieren cumplir

Riesgo Alto

Actitud ante el cumplimiento

Facilitación, Reconocimiento

Estrategia del cumplimiento

Hacerlo fácil

Preguntas y Respuestas

¡GRACIAS! Eduardo Reyes Díaz-Leal Bufete Internacional Tel. 01 (55) 1500-1400

@erdl7 [email protected] [email protected]