Contabilizando Asociación Profesional de Contadores, Inc. Noviembre 2014

Puntos de Intéres: 

Año 1, Número 11

¿Cuál es el significado del Día de Acción de Gracias?

Acción de Gracias

 Ético o Moral  Entendiendo el “Obamacare”  Aumento Seguro Social  Clasificación Empleados  Nuevo Programa Voluntario del IRS AFTR  Exención del Nuevo Programa Voluntario  Renovación del PTIN  Alianza APC y Tax Education Group

El Día de Acción de Gracias es un concepto histórico pero bastante flexible. Existen fechas y momentos históricos pero pareciera no haber una visión única. Muchos creen que se trata únicamente de una copia de la fiesta estadounidense que se celebra en noviembre, mientras algunos lo consideran una fiesta con tono religioso y otros con vínculos a la cosecha. Es “Un Día de Gracias al Dios Todopoderoso por la generosa cosecha con la que hemos sido bendecidos”. Al final el Día de Acción de Gracias es una muestra significativa de lo diversa que es esta sociedad, en la que se hace casi imposible hablar de absolutos y en la que siempre entra en juego la palabra inmigración. La evolución del término podría girar hacia simplemente una fecha para dar gracias, sin importar religión o creencias, sin importar el idioma o el origen. Para los inmigrantes, una ocasión para dar gracias por lo que tenemos, por las oportunidades o por las puertas que este país abrió y sigue abriendo a miles de familias durante décadas, ofreciéndole nuevas oportunidades y un nuevo camino para recorrer.

 Reforma Contributiva

En esta Edición: Día de Acción de Gracias

1

Ético o Moral

1

“Obamacare”

2

Aumento de Seguro Social

2

Cómo Clasificar Empleados

3

Programa Voluntario IRS

3

Documentos Solicitados por IRS

4

Renovación PTIN

5

Exención del Nuevo Programa del IRS

5

Alianza entre APC y 6 Tax Education Group Reforma Contributiva

Este mes miles de hogares en todo Puerto Rico se sentarán en familia, con un gran pavo en el centro de la mesa, a comer y compartir. Un día de descanso y para “dar gracias”.

8

Hoy demos gracias a Dios por todas sus bendiciones y les deseamos una gran cosecha de felicidad… ¡Feliz Día de Acción de Gracias!

Ético o Moral La palabra ética es sinónimo de proceder, conducta, comportamiento, actuación y moral entre otros. La palabra moral es sinónimo de honesto, decente, integro, honorable entre algunas definiciones. Es el momento de comenzar a unir estos dos conceptos. El proceder o conducta de muchos profesionales tiene que estar unida a la honestidad e integridad. Se supone que la ética y la moral van juntas de la mano. Pero, el significado de ambos conceptos ha cambiado. Se dice que no es correcto abusar del poder, robarle a mi patrón, que por cierto es igual que robarse a si mismo. El orgullo de hacer las cosas en forma correcta, aparentemente muchos lo han perdido. Y lo triste es que no es solo en la vida profesional , sino también en la vida personal. Ahora bien, debemos mejorar. Se puede comenzar con los cursos que ofrece nuestra Asociación Profesional de Contadores, Inc. cada año. No podemos continuar aplaudiendo, justificando, escondiendo o simplemente ignorando las faltas cometidas a lo que verdaderamente es ético y moral.

Entendiendo el Obamacare La ley conocida como Obamacare se origina con el propósito de reforEl Servicio de Rentas Internas (IRS) ha presentado un nuebvo formulario de solicitud mar el Sistema de salud para poder proveer a las personas cubiertas de más corto para Constantemente ayudar a las pequeñas de caridadforos a solicitor su estado salud asequibles. se ha organizaciones hablado en diferentes exento impuestos 501 (c)(3) facilidad. sobre losde cambios que acarrea estacon Ley mayor pero por ser algo tan relativamente Nuevo, aún persisten muchas dudas con respecto al tema.

Esto ayudará a reducer las largas demoras en el procesamiento de solicitud de exencion a las organizaciones pequeñas asi como también a las organizaciones. El Es importante conocer, entre otros aspectos, como impacta estagrandes ley, también conocida como aligeraCare los Act”(ACA) trámites asministrativos parade estas organizaciones y por elcambio “Affordable o Ley de Cuidado Salud a Bajo Precio. de Se caridad debe saber, ejemplo, cuáles son estos cambios que promueve el .Obamacare, cuáles son los beneficios de la acelera el procesamiento de dichas soilicitudes Próximos Eventos:

cubierta básica garantizados por esta Ley, cuando es el período de inscripción y cuáles son los criterios elegibilidad.1023-EZ, disponible en irs.gov, es de tres páginas, en comEl nuevodeFormulario

paracón con el Formulario 1023 estándar de 26 páginas. La mayoría de las organi-



Nov. 14, Estados Financieros Negocios, A-1



Nov. 14, Nuevo Curso AFTR, Hotel Verdanza



Nov. 21, Estados Financieros de Negocios, A-2



Dic. 5, Uso y Manejo Sello Contador , Ofic. Central



Dic. 13, Fiesta de Navidad en Hacienda El Madrigal, Cidra

Como parte los cambios que promueve el 70 Obamacare, al igual en Medicare, zaciones másdepequenas, incluyendo hasta el por cientoahora, de todos losque solicitantes, también hay un período de suscripción garantizada para planes médicos individuales privados. califican el nuevo formulario De hecho,para esteusar período recién comenzó simplificado. el 1ro de octubre y se extenderá hasta el 31 de diciembre de 2014. Durante esta fase las personas tienen derecho a adquirir planes médicos El cambio permitirá IRS a acelerar el procesoDedenoaprobación para organizaciones individuales privados oalcambiarse de aseguradora. solicitar plan medico o completar el más pequeñas y liberar para31revisar las solicitudes organizaciones más de proceso de cambio antes recursos del próximo de diciembre, existe lodeque se llama el período grandes y complejas, y mientras tanto reducirá el retraso de las solicitudes. Actualsuscripción especial. En este período la persona debe cualificar según unos eventos definidos mente, el IRSdel cuenta con másdedeSeguros 60,000desolicitudes 501(c)(3) en su cartera de pedipor la Oficina Comisionado PR.

dos, con muchos de ellos en espera de nueve meses.

En cuanto a la cubierta básica garantizada por la ley de Obamacare, se determine que a partir de todos los planes médicosdebe no protegidos o “non-grandfathered” sea, los yplanes El 2014, Nuevo Formulario 1023-EZ ser presentado en línea usando(opay.gov, una que tienen que cumplir con todas las disposiciones del Obamacare, porque entraron en vigor cuota de usuario de $400 e al momento de enviar el formulario. Las instruccionesluego de que se una firmara leyverificación en marzo 2010) que se ofrezcan la venta en el mercado individual, incluyen listala de de elegibilidad que para las organizaciones deben compleincluyan unadecubierta complete de servicios conocida como beneficios esencialesdedesolicitud salud. tar antes presenter el formulario. Para más detalles sobre el proceso

pueden referirseesenciales al Procedimiento 2014-40(en inglés), publicado en irs.gov. Estos beneficios de salud Tributario garantizados por la Ley incluyen las siguientes diez categorías de servicios: emergencia, hospitalización, ambulatorios, maternidad y atención al Hay más de unsalud millón de organizaciones 501(c)(3) reconocidas IRS. recién nacido, mental y abuso de sustancias, (incluyendo por el tratamiento de salud conductual), medicamentos recetados; rehabilitación, habilitación y equipo medico; laboratorios, servicios preventivos, de bienestar y manejo de enfermedades crónicas y servicios pediátricos de dental y visión. Para ser elegible a un plan medico individual, el solicitante y sus dependientes deberán ser residentes de Puerto Rico. Los dependientes elegibles a esta póliza están definidos como dependientes directos.

Se avecina aumento en el Seguro Social Si usted es de las más de 800,000 personas en Puerto Rico que son beneficiarios del Seguro Social sepa que a partir de enero del 2015 recibirá un aumento en beneficios de 1.7% en su cheque mensual. El alza responde al ajuste en el costo de vida (COLA). Este cambio se basa en el porcentaje del aumento del Índice de Precios del Consumidor desde el tercer trimestre del ultimo año hasta el tercer trimestre del año en curso. El aumento de 1.7% aplicará en PR a unas 849,631 personas que verán su cheque un poco más alto. A modo de ejemplo, si usted recibe $1,000 al mes, a partir de enero recibirá $17 más para un total de $1,017. La Administración de Seguro Social durante el 2013 pagó en PR $683.7 millones al mes en beneficios.

Cómo Clasificar a sus Trabajadores

H Nuevo Programa Voluntario del IRS “Annual Federal Tax Refresher” (AFTR)

emos oído últimamente que el tema de clasificación de trabajadores es la vanguardia del IRS y de las agencias de estado laboral. Porque las grandes y pequeñas empresas están erróneamente clasificando trabajadores, este tema se ha convertido en uno de los temas más populares en nuestra industria.

A menudo, usted puede pensar que esa clasificación es contratista independiente vs. empleado categoría. Sin embargo, eso no es siempre el caso porque hay cuatro categorías de clasificación de trabajador que pueden estar mal clasificadas: contratista independiente, empleados de la ley común, empleados estatutarios

y

empleados no-estatutario. Esta decisión de clasificación no debe estar basada en lo

Los preparadores que completen el AFTR serán incluidos en un Nuevo directorio público que se encontrará en IRS.gov en enero 2015. En este directorio los contribuyentes pueden buscar preparadores cualificados. Estarás en la lista de los preparadores, junto a CPAs, Enrolled Agents y Abogados.

¿Cuantos créditos de educación continua necesita para el 2015?

que decidan el empleador y el trabajador, o cualquier acuerdo que sea creado por estos. En cambio, la decisión debe basarse en el tipo de servicios que el trabajador llevará a cabo para el empleador y si las acciones del empleador dictan "control" sobre el trabajador. Dependiendo de los hechos y circunstancias, el control es un tema en sí mismo que puede ser discutido diversas maneras.

Una vez que se determina el factor de control, se convierte en un poco más fácil clasificar a un trabajador en una de las cuatro categorías. Las categorías más comunes son contratistas independientes y empleado de la ley común. Una vez que el trabajador es clasificado en una de las cuatro categorías de empleados legales, deben cumplirse las leyes FICA. El empleador debe retener impuestos de Seguro Social y Medicare sobre los salarios de un empleado estatutario si todas estas condiciones se aplican:

6 CE—Curso de Actualización y

1) El contrato de servicio afirma o implica que "prácticamente" todos los servicios

Examen

deben ser realizan "personalmente" por parte del empleado.



3 CE en Fundamentos

2) El empleado no tiene una inversión sustancial en equipos o bienes utilizados para



2 CE Ética



Total de Créditos CE—11

realizar los servicios (excepto transporte sus como vehículo). 3) Los servicios se realizan de manera continua para el mismo empleador.

Temporada Contributiva 2016 en adelante:

Clasificar a un trabajador como empleado estatutario con éxito puede ser ventajoso

6 CE Curso Actualización y Examen

empleador porque pueden verse pegados con el pago de los impuestos FICA 15.3%

10 CE Fundamentos

para el trabajador, el empleado a menudo tienden a perder algo más que el cuando, de hecho, el empleado no debería ser responsable de pagar la totalidad del importe.

2 Ética

La clasificación errónea puede ser dañina para el empleador y el trabajador, puedes

Total de Créditos –18

ver que lo que parece ser una clasificación simple puede convertirse en una

Cursos deben ser auspiciado por un proveedor aprobado por IRS.

importante pérdida para el trabajador.

Es importante que sus clientes entiendan las categorías de clasificación del trabajador con el fin de tomar decisiones correctas. Es aún más importante que usted, el profesional de la contabilidad, proporcionar a su cliente con las herramientas y conocimientos necesarios para tomar las decisiones correctas. También tiene que ser capaz de defender la posición con base razonable si el IRS o una agencia de trabajo estatal coloca a su cliente bajo auditoría.

Documentos Solicitados por el IRS para un Examen de Clasificación del Trabajador

La clasificación de un trabajador es una prioridad para el IRS y agencias laboral del estado (local). El IRS lanzó una nueva iniciativa de auditoría para auditar 6,000 empresas en la clasificación de trabajadores. Sus clientes pueden estar en riesgo sin importar el tamaño de su negocio! El IRS al igual que el resto del gobierno, necesita dinero y todo el mundo es un juego justo. La falta de plan puede ser extremadamente costosa y en algunos casos puede causar un negocio a cerrar sus puertas. A continuación un listado de documentos solicitados por el IRS para un examen de clasificación del trabajador incluirá lo siguiente: 1) Copias de los siguientes formularios para expediente del agente: •Forma 940 para años anteriores, año de examen y los años subsiguientes. •Forma 941 para cada trimestre en años anteriores, año de examen y los años subsiguientes. •Estado desempleo impuestos para cada trimestre de años anteriores, año de examen y los años subsiguientes. •Forma 1096 y formularios 1099 para años anteriores, año de examen y los años subsiguientes. •Formas W-2, W - 2c, W-3 y W - 3c para años anteriores, año de examen y los años subsiguientes. •Formas W-4 Si fueron completados por los trabajadores. •Formas W-9 Si se obtuvo de los trabajadores.

2) Nómina diaria por año de examen (incluidos los papeles de trabajo conciliarlo que las declaraciones de impuestos de empleo). 3) Desembolsos en efectivo diario por año de examen. 4) Jornal general por año de examen incluyendo todas las entradas de ajuste. 5) “Trial Balance” por año de examen. 6) Copia de informes de auditoría federal de los años anteriores (si corresponde). 7) Copias de los contratos entre la empresa y sus trabajadores. 8) Documentación adicional puede ser solicitada ¿Estás preparado para cuando llegue la llamada que su cliente está bajo investigación? ¿Qué le dirás a tu cliente cuando llamen con las malas noticias? ¿Tienes las herramientas necesarias para ayudarles? El conocimiento es poder y usted debe armarse estas herramientas para ayudar a mantener a sus clientes fuera de problemas.

Excención del Nuevo Programa Anual del IRS y los Requisitos del Examen

Renovación de PTIN del 2015 en Curso para Profesionales de Impuestos El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los casi 690,000 preparadores de declaraciones de impuestos federales en la nación que deben renovar su Número de Identificación de Preparador de Impuestos (PTIN, por sus siglas en inglés) para el 2015. Todos los PTINs actuales vencerán el 31 de diciembre de 2014. Cualquier persona que recibe una remuneración por preparar o ayudar a preparar cualquier declaración federal o reclamo de reembolso, debe tener un PTIN válido del IRS. El PTIN debe usarse como el número de identificación en las declaraciones preparadas. Para aquellos que ya tienen un PTIN de 2014, el proceso de renovación se puede completar en línea y sólo toma unos minutos. La cuota de renovación es $63. Si no recuerda su nombre de usuario y contraseña, hay herramientas en línea para ayudarle. Los preparadores pueden empezar en www.irs.gov/ptin (en inglés). Si se está registrando por primera vez, la cuota de solicitud de PTIN es $64.25 y el proceso también puede completarse en línea.

Como parte del programa voluntario anual de presentación de temporada del IRS que exigirá pruebas anuales, un curso de actualización de impuesto Federal anual y educación continua, las personas con credenciales de contador/asesor de negocios acreditados (ABA) y preparador de impuestos acreditados (ATP) emitidas por el Consejo de acreditación para la contabilidad y fiscalización estarán exentos del curso anual y requisitos de prueba, automáticamente recibe el AFSP-registro de terminación y ser incluidos en una base de datos pública de preparadores programado para lanzar en el IRS sitio Web en Enero 2015. Estas personas con credencial ACAT sólo tiene que cumplir con otros requisitos del programa incluyendo recibir anualmente por lo menos 15 créditos de educación continua (ley de Impuesto Federal 10, 3 actualizaciones de ley de impuesto Federal y 2 ética).

Esto es un gran paso en el reconocimiento del Consejo de acreditación. ACAT fue mencionada en la edición del 18 de julio de 2014 de la carta de Kiplinger impuesto sobre el tema y ha sido incluida en muchas otras publicaciones comerciales cubriendo el programa voluntario del IRS.

Usted notará que no mencionara la credencial de asesor de impuestos acreditados (ATA). Estamos trabajando para conseguir que se incluya también, pero que podría tomar algún tiempo y, como es siempre el caso cuando se trabaja con el IRS, no hay garantías.

Si usted NO tiene ninguna de las credenciales antes mencionadas tendrá que cumplir con los requisitos que exige el IRS del curso de Actualización de 6 horas incluyendo un examen de tres horas., auspiciado por un proveedor aprobado por el IRS.

Annual Federal Tax Refresher Course

Alianza preparadores de Impuesto y la Reforma Contributiva

Nueva Alianza entre APC y Tax Education Group (TEG) para el Curso “Annual Federal Tax Refresher” (AFTR)

El pueblo puertorriqueño se encamina a una “Reforma Contributiva”. El Proyecto de Ley lo está trabajando la firma KPMG LLP, ya se le ha pagado millones de dólares y todavía no se ha visto ni siquiera un borrador del mismo. Los Presidentes de Cámara y Senado, utilizan los medios para “desinformar”. Desinforman porque todavía no hay nada claro y ya ha sufrido cambios, un proyecto que nadie ha visto. En su origen, el proyecto hablaba de que todo contribuyente con ingreso igual o menor a

En la pasada Junta de Directores celebrada el 20 de septiembre de 2014, se aprobó una Alianza entre estas dos organizaciones para que los socios puedan tomar el Nuevo curso AFTR del IRS y el examen con Tax Education Group y se le acreditara como tomado con la Asociación. Esta es la única organización aprobada por la junta con quien usted puede tomar el curso y recibirá los créditos apropiadamente. Esta decisión tuvo varias razones entre ellas abaratar costos y la salud y compromisos de la seminarista. Tax Education Group estará ofreciendo la segunda sesión del curso el 14 de noviembre de 2014 en el Hotel Verdanza. Los interesados pueden comunicarse con TEG al 787-5671043 o 787-567-1044 para matricularse.

$50,000 no va a llenar Planilla de Contribución Sobre Ingresos. Este proyecto que nadie ha visto, ya se le ha hecho arreglos y ahora se habla de personas solteras con ingreso de $35,000 o menos y de matrimonios rindiendo en conjunto con ingreso combinado de hasta $70,000. Otros cambios se avecinan. Para combatir la desinformación, se ha creado la Alianza “Cada planilla cuenta”. Cerca de veinte y ocho grupos, incluyendo la Asociación Profesional de Contadores, Inc., formamos parte de esta iniciativa. Ya se ofreció entrevista en rotativos como El Vocero de Puerto Rico y el Caribbean Business. El día 12 de noviembre estaremos en reuniones con senadores para hacerle saber nuestros planteamientos. Algunos planteamientos son: *Si no se radica el 88% de las planillas, se pierde el vínculo gubernamental con el ciudadano. Se pierde la información que recibiría el Departamento de la Familia para sus programas del PAN. *El Departamento de la Vivienda no tendrá datos de proyectos de viviendas de interés social. *El crédito en la Planilla Federal para empleados federales que trabajan fuera de los Estados Unidos se pierde. *La información que el Tribunal necesita para adjudicar el Programa de Sustento de Menores, de donde se obtendrá si no existe la fuente principal de información para preparar la PIPE. *Los préstamos hipotecarios, las IRAs y otros productos bancarios, cómo serán trabajados en ausencia de una Planilla de Contribución Sobre Ingresos. *Las Instituciones Universitarias, que utilizarán para adjudicar las Becas Federales y Estatales, además de otras ayudas educativas. La Alianza está comprometida con defender todos los aspectos que atenten contra el buen desarrollo de la contabilidad. Necesitamos

tu

apoyo,

comunícate

con

tu

Senador

y/o

Legislador,

aporta

económicamente, acude a las Vistas Públicas y comparte con otros nuestros planteamientos. Recuerda que .... CADA PLANILLA CUENTA!!

PRÓXIMOS EVENTOS

14 noviembre 2014

Estados Financieros para Negocios D/B/A con Cash Flow Oficina Central APC, Ponce

14 noviembre 2014 **

Nuevo Curso Annual Federal Tax Refresher (AFTR) Hotel Verdanza, San Juan

21 noviembre 2014

Estados Financieros para Negocios D/B/A con Cash Flow Colegio de Abogados, San Juan

5 diciembre 2014

Uso y Manejo del Sello de Contador Oficina Central APC, Ponce

22 diciembre 2014

Contabilidad Forense y Crimen de Cuello Blanco Universidad de Puerto Rico Recinto de Cayey

Para más información sobre éstos y otros eventos puede comunicarse con su Vicepresidente de Capítulo o directamente a la Oficina Central de la Asociación Profesional de Contadores al 787-841-9911. Fechas sujetas a cambios. **Este curso es ofrecido por Tax Education Group**

Lo esencial de la Reforma Contributiva Desde hace tiempo Puerto Rico necesita reestructurar su Código de Rentas Internas, una perplejidad sedimentada de impuestos, sobretasas, exenciones y deducciones que no recauda lo que tiene que recaudar y no fomenta lo que tiene que fomentar. Ahora, para que la Reforma cumpla con su cometido tiene que cumplir con unos principios básicos.

Asociación Profesional de Contadores, Inc. Junta de Directores:  Presidente, María T. Maíz  1er Vicepresidente, Vacante  2ndo Vicepresidente, Enid Claudio  Tesorero, María T. Maíz Aguilar  Secretaria, Mayra M. Camacho Cintrón

Vicepresidentes de Capítulos:  Capítulo de Caguas, José A. Sánchez Rosario  Capítulo de Arecibo, Idamis Camacho Rosado  Capítulo de Mayagüez, Vacante  Capítulo de Ponce, Wanda I. Cora Collazo  Capítulo de San Juan, Juan Sosa Berdecía

Primero, la reforma debe ser abarcadora, de gran alcance, e incluir todos los componentes: contribución sobre ingresos de individuos y corporaciones, arbitrios, impuestos a las ventas y los impuestos a la propiedad. Segundo, es importante expandir la base contributiva, dejando a un lado exclusiones, créditos y exenciones que hacen del Sistema uno sumamente complejo. Tercero, es importante reducir las tasa para hacer que más gente contribuya al Fisco. Las tasa altas provocan la evasión de impuestos. Es importante simplificar el Sistema, el existente es injusto e ineficiente; y casi imposible de fiscalizar. Es importante resaltar la importancia de mantener el requisito de radicación de planillas; y la necesidad de implantar medidas que compensen la regresividad de lo que se espera sea un Impuesto al Valor Añadido (IVA) más alto de lo que conocemos ahora como Impuesto sobre Ventas y Uso (IVU). Lo esencial de la Reforma según Hacienda: 

Cambio de enfoque para tributar y el consumo y no la productividad.



Sustitución del Impuesto sobre Ventas y Uso por el Impuesto al Valor Agregado (IVA).



Elevación del tope de exención contributiva para solteros a $35,000.



Elevación del tope de exención contributiva para casados a $70,000.



Unos 835,000 contribuyentes (82%) no rendirían planillas bajo la nueva estructura; llenarían un documento del Departamento de Hacienda todos los años dónde trabajan, cuánto ganan y su dirección.



indicando

Implementación del “regressivity relief”, -mecanismo tipo crédito-para mitigar el impacto del IVA sobre quienes ganan menos.



Tasas contributivas sobre las corporaciones ; llevar su tope de exención contributiva a $70,000.

Dirección Postal: P O Box 9300084



Eliminación de la patente nacional.

San Juan, P.R. 00928-5484

Se espera que el Proyecto de Ley de la Reforma Contributiva se radique y apruebe entre

Dirección Física:

enero y marzo de 2015 efectivo ese mismo año. Por lo tanto, se pondría en práctica en la

Calle Virtud Edif. García # 2 Ponce, P.R. Tel. / Fax: 787-841-9911 E-mail: [email protected]

Usted puede contribuir con su artículo enviándolo a la editor de esta revista. Editora: Sra. Digna Dávila Presidenta Comité Educación Email: [email protected]

planilla a radicarse en el año 2016.