INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION DEL MUNICIPIO DE PASTO VIGENCIA 2011

JOSE FABIAN JURADO MORA Contralor Municipal de Pasto

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO Contralor Municipal: José Fabián Jurado Mora Directora Técnica de Responsabilidad Fiscal (e): María Luisa Rosero Andrade Directora Técnica de Control Fiscal: Giovanna Chaves Bustos Asesora de Control Interno: Andrea Mercedes Pepinosa Rivera Asesora: María Luisa Rosero Andrade Oficina de Participación Ciudadana: Blanca Luz García Mera Coordinadora de Talento Humano: Nubia Miranda Bolaños Tesorero General: Iván Cajigas Muñoz

Control Fiscal Edith Guevara Castañeda Edgar Guerrero Córdoba Fabiola Morillo Montenegro Gilberto Lino Timaran Delgado Jaime Arévalo Benavides Jaime Figueroa Burbano Jesús Armando Palacios Johana López Moran José Acosta Vallejo José Luís Díaz Narváez Ligia Yomary Zambrano Lorena Martínez Noguera Luz Carmiña Gamboa Magola Caicedo María Estella Zambrano Yolanda Lucia Quiñones

Responsabilidad Fiscal y Jurisdicción Coactiva Fabricio Martínez Riascos Johana Ortiz Casanova María Marlene Trejo

Administrativos Clemencia Reyes Narváez Eukaris Oliva Girón Fabián Chaves Obando Johana Solarte Santacruz María Cristina Bucheli Aguilar Milton Fabián Guerrero Nieto Olga del Pilar Patiño Patricia Liliana Pantoja Coordinación y Edición del Informe Edgar Guerrero Córdoba

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AUTORIDADES MUNICIPALES Alcalde de Pasto: Harold Guerrero López Contralor Municipal: José Fabián Jurado Mora Personera Municipal: Adela Aguirre León

CONCEJO MUNICIPAL DE PASTO 2012-2015 MESA DIRECTIVA Presidente: Fabio Germán Zambrano Primer Vicepresidente: Diego Armando Bacca Segundo Vicepresidente: Harold Mauricio Rosero

CONCEJALES Alvaro Aníbal Figueroa Mora Alvaro Marino Palacios Mora Carlos Andrés Acosta Santacruz Diana Carolina Hidalgo Castro Diego Armando Bacca Castro Dimas Orlando Madroñero Constain Fabio Germán Zambrano Ordoñez Franky Adrian Eraso Cuaces Harold Mauricio Rosero Paz Harold Roberto Ruiz Moreno Jairo Riascos Delgado Jesús Héctor Zambrano Jurado Juan Pablo Llanos Ruales Juan Daniel Peñuela Calvache Luis Eduardo Estrada Oliva Mario Fernando Benavides Jiménez Ramiro Valdemar Villota Ricardo Fernando Cerón Salas Rodolfo Alexander Rassa Bravo

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 CONTENIDO PRESENTACIÓN................................................................................................. 1. ALCALDÍA MUNICIPAL DE PASTO............................................................... 1.1. Dictamen de Auditoria Integral...................................................................... 1.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 2. SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE........................................... 2.1. Dictamen de Auditoria Integral...................................................................... 2.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 3. INSTITUTO DE VALORIZACION MUNICIPAL............................................... 3.1. Dictamen de Auditoria Integral...................................................................... 3.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 4. INSTITUTO DE LA REFORMA URBANA Y VIVIENDA DE PASTO............. 4.1. Dictamen de Auditoria Integral...................................................................... 4.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 5. INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE……... 5.1. Dictamen de Auditoria Integral...................................................................... 5.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 6. PASTO SALUD ESE…………………………………………..…………………. 6.1. Dictamen de Auditoria Integral...................................................................... 6.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 7. SOCIEDAD TERMINAL DE TRANSPORTES DE PASTO S.A...................... 7.1. Carta de Conclusiones.................................................................................. 7.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 8. EMPOPASTO S.A. E.S.P………...………...……………………………............. 8.1. Dictamen de Auditoria Integral...................................................................... 8.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 9. EMAS PASTO S.A. E.S.P............................................................................... 9.1. Carta de Conclusiones.................................................................................. 9.2. Evaluación de Gestión y Resultados............................................................ 10. PERSONERIA MUNICIPAL DE PASTO....................................................... 10.1. Dictamen de Auditoria Integral.................................................................... 10.2. Evaluación de Gestión y Resultados.......................................................... 11. CONCEJO MUNICIPAL DE PASTO............................................................. 11.1. Dictamen de Auditoria Integral.................................................................... 12.2. Evaluación de Gestión y Resultados.......................................................... 12. DEUDA PUBLICA…………………………………...……...………………....... 13. CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PASTO.................................................... 13.1. Dictamen de Auditoría................................................................................ 13.2. Estados Financieros y Ejecución Presupuestal.......................................... 13.3. Gestión Institucional.................................................................................... 14. RESUMEN EVALUACION FINANCIERA Y GESTIÓN…………………...... 15. SITUACION DE LOS RECURSOS NATURALES……………..……………

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7 9 10 19 32 32 39 46 46 54 61 61 68 76 76 83 89 89 97 104 104 110 115 115 128 137 137 140 143 143 147 151 151 155 158 163 163 167 169 180 191

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PRESENTACION Como Contralor del Municipio de Pasto y en cumplimiento de la normatividad presento al Honorable Concejo Municipal y la comunidad del Municipio de Pasto, así como a sus autoridades políticas, judiciales y administrativas el Informe Fiscal, Financiero y de Gestión correspondiente a la vigencia 2011. Un insumo fundamental para la Contraloría Municipal lo constituyen los informes de auditoría, en los que se consolidan y formalizan los resultados de auditoría que serán comunicados a la administración y a los usuarios en general, entre los que están el Honorable Concejo Municipal y la ciudadanía. Los informes Contienen el Dictamen, en el que se describen los hallazgos por grupo de cuenta, los resultados de la evaluación del control interno, el concepto sobre la gestión desarrollada y concluyen con el párrafo de la opinión. Estos informes, además, registran los fundamentos del Dictamen, que incluyen: copia de los Estados Financieros y análisis por entidades. En esta presentación me quiero referir especialmente a la auditoría a los balances, atribución de la Contraloría contenida en el artículo 272 de la Constitución, en la que se establece que “La vigilancia de la gestión fiscal de los departamentos, distritos y municipios donde haya contralorías, corresponde a éstas y se ejercerá en forma posterior y selectiva.” De otra parte la Ley 136 de 1994, articulo 165, numeral 11, establece que los contralores distritales y municipales tendrán la atribución de “Auditar y conceptuar sobre la razonabilidad y confiabilidad de los estados financieros y la contabilidad del municipio.” Los fundamentos técnicos para desarrollar la labor de Auditoría por parte de la Contraloría están contenidos en las Normas de Auditoria Gubernamentales Colombianas, adoptadas por la Contraloría y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. La labor inicia con el trabajo de consolidación que realizan los contadores de los Sujetos de Control, a quienes corresponden las funciones de uniformar, centralizar y consolidar la contabilidad y elaborar el Balance General Una vez elaborado el Balance General es sometido a la auditoría de la Contraloría, para expresar una opinión, uno de los parámetros para Fenecer o no la cuenta de un Sujeto de Control, sea esta sin salvedades, con salvedades, negativa o de abstención de opinión, respecto de la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la administración.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 El Informe Fiscal, Financiero y de Gestión que pongo a consideración del Honorable Concejo Municipal de Pasto, nos da una imagen global de las finanzas del municipio al concluir la vigencia 2011 y los hallazgos reportados en ejercicio de esta labor deberían permitir aplicar los correctivos necesarios y emprender planes de mejoramiento para un manejo eficiente de los recursos municipales. Debo anotar que lastimosamente, a pesar de las continuas observaciones que hace la Contraloría Municipal de Pasto, las deficiencias continúan y los Estados Financieros no se convierten en una herramienta útil de gestión por el sinnúmero de falencias que presentan. Es así que las auditorias de los balances de las entidades municipales vigencia 2011, se dictamina razonablemente con alto grado de salvedades y en algunos casos negativamente. En la Guía de Auditoria de la Contraloría General de la República, adoptada a nivel indicativo por la Contraloría Municipal de Pasto, las opiniones contables se clasifican así: Sin Salvedades, cuando el volumen de los hallazgos contables representan una proporción menor o igual al 5% del total de activos de la entidad auditada; Con Salvedades, cuando dicha proporción es mayor al 5% y menor o igual al 30%; Negativa, cuando el monto de los hallazgos es superior al 30% del total de activos y Abstención de Opinión, Cuando se presentan las razones objetivas que limitan el desarrollo de la auditoria. De acuerdo al resultado de las auditorías realizadas por la Contraloría Municipal de Pasto a la vigencia 2011, las clases de opinión respecto a 10 entidades auditadas compiladas en este Informe, se distribuyen así: Sin Salvedades 2, Con Salvedades 6 y con opinión de No Razonabilidad o Negativa 2. Es decir que el 80% de las entidades presentan inconsistencias en su contabilidad. Con estos resultados, la Contraloría Municipal, propone a la administración municipal en sus diferentes niveles que corrija las deficiencias estructurales de inadecuados registros, reconocimiento y revelación contable. Espero que el honorable Concejo Municipal y la ciudadanía en general, le den la relevancia debida al informe de la Contraloría Municipal de Pasto que refleja los resultados de las acciones y actividades realizadas por el órgano de control fiscal y este se constituya en una valiosa fuente para ejercer el control político y ciudadano.

JOSE FABIAN JURADO MORA Contralor Municipal de Pasto

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1. ALCALDIA MUNICIPAL DE PASTO NATURALEZA JURIDICA El Municipio de Pasto es un ente público del orden territorial, con personería jurídica obtenida por ordenamiento constitucional y legal, con NIT. 981-280000-3, de acuerdo a sus ingresos y población, a partir del período fiscal 2011 siguiendo los parámetros de la Ley 617 de 2000 se reclasificó en primera categoría; la estructura de la Administración, el Sistema de Nomenclatura y clasificación de empleos está determinada por el Decreto 0785 del 11 de noviembre de 2009 el cual identifica 14 secretarias, 7 0ficinas asesoras, 6 direcciones y un Departamento Administrativo de Contratación Pública. Se une a esta estructura administrativa la Unidad Administrativa Especial del Sistema Estratégico de Transporte Público. MISION “La Alcaldía de Pasto, es el equipo comprometido y organizado que gobierna al Municipio; lidera y administra al territorio pastuso, asegura la satisfacción de necesidades públicas y genera las condiciones de desarrollo que mejoran la calidad de vida de todas y todos, mediante una gestión efectiva, fundamentada en la equidad, participación, respeto y transparencia; para hacer de Pasto un espacio de vida saludable y modelo de convivencia contribuyendo a la construcción de un país mejor.” VISION “Pasto capital de la frontera sur de Colombia, territorio incluyente, acogedor, buen educador, con sueños colectivos de un futuro promisorio, generador de ingresos y oportunidades, próspero y equitativo, abierto al mundo y orgulloso de sus riquezas, modelo de democracia participativa, que vive y crece con armonía en su entorno natural, en solidaridad y respeto entre sus gentes, con un gobierno transparente y dinamizador de procesos ambiciosos de desarrollo sostenible que posibilitan la modernización y la competitividad como soporte fundamental para el desarrollo de la región. “Pasto, valle encantado de donde nadie quiere partir”.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 1.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral al Nivel Central del Municipio de Pasto, vigencia fiscal 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión; para ello fue necesario practicar examen a los estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2011; se verificó si las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables; se analizó el nivel de cumplimiento de los planes y programas de desarrollo y de gestión ambiental, se evaluó la operatividad del Sistema de Control Interno y el avance del Sistema de Gestión de la Calidad. Es responsabilidad de la Administración del Municipio el contenido de la información suministrada y analizada por el grupo auditor. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral, que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad o no de los estados contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, fueron puestos en conocimiento de la Administración Municipal y oportunamente deberán ser corregidos, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la misma y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación del servicio, que por su naturaleza le compete en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos y adoptados por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las normas de auditoría de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas de la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. Concepto Sobre Gestión y los Resultados Al transcurrir el cuatrienio de la Administración actual, esta auditoría ha querido presentar ante Ella y la ciudadanía en general, una evaluación pormenorizada sobre el nivel de avance de las metas y programas comprometidas en el Plan de Desarrollo “QUEREMOS MAS PODEMOS MAS” 2008-201. La fuente de información requerida para consolidar este análisis fue el Sistema de Información

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 de Resultados de la Gestión – SIGER, instrumento técnico que le permite a la Administración Municipal avanzar en el seguimiento y control de los resultados de su gestión. En relación con el Plan de Desarrollo, esta auditoría evaluó el nivel de cumplimiento tomando como referente las 526 metas que lo conforman distribuidas en los 7 ejes temáticos. El producto del análisis permitió establecer, que de ellas, 310 metas equivalentes al 58.94% del total de metas, han superado las expectativas iníciales al obtener indicadores de cumplimiento por encima del 100%, 56 metas que corresponde al 10.65% del total, muestran un nivel de ejecución del 100% ,54 metas con el 10,27 se ubican entre el 50% y el 99% de cumplimiento y 43 metas que representan el 8.17% han obtenido un nivel de ejecución por debajo del 50%. Con respecto a las 63 metas que se ubican en el rango de “ejecución 0” y que equivalen a 11.98% de las metas proyectadas, es importante clarificar que estas a pesar de haberse programado su ejecución en el cuatreño, exponen indicadores de cumplimiento “0” como es el caso del programa “Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo” proyecto bandera de la administración no logro el alcance del objetivo. En algunos casos exponen indicadores negativos como ocurre principalmente en los programas “Pasto Seguro” y “Salud Pública”, que por su trascendencia social deben ser prioritarios en el tratamiento administrativo. En el transcurso de la auditoria se detectaron algunas irregularidades y negligencias administrativas, que ameritan especial atención tal como las presentadas en la Secretaría General, Almacén y Secretaria de Gobierno, temas que son tratados en el informe. En relación con el proceso de contratación se comprueba que este de manera general se ciñó a lo establecido en el Estatuto de Contratación de la Administración Pública Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y el Decreto Reglamentario 2474 de 2008, entre otras normas. Sin embargo se presentan algunas observaciones que pueden llegar a afectar el manejo de sus recursos y sus resultados, los cuales se tratan ampliamente en el transcurso de este informe. El Sector Central del Municipio Pasto, con el propósito de implementar Sistema de Gestión de Calidad ha identificado procesos estratégicos, misionales, de apoyo y de evaluación los que se pueden apreciar su interacción, son destacables las actividades pedagógicas tendentes a interiorizar el conocimiento de cada proceso y que cada servidor se identifique en el mismo con su respectivo rol. Estos procesos cuentan con la respetiva caracterización lo que evidencia la implementación del Modelo de Operación por Procesos. Con relación al Componente de Administración de Riesgos cuenta con el documento del Mapa de Riesgos por Procesos con actualización de enero 20 de 11

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 2012, el que presentan debilidades en la metodología aplicada debido a: los riegos identificados no guardan relación directa sobre la incertidumbre que generan en el logro de los objetivos de cada proceso, la identificación de causas es general, en la identificación de controles no se puede observar un control como tal se mencionan seguimientos, recomendaciones, gestiones para implementar actividades se confunde la identificación de controles con unas posibles opciones de respuesta a los riesgos. No se conoció aun la Actualización de los Riesgos Institucionales como los Riesgos de Corrupción que deben identificarse de conformidad con lo establecido en el Estatuto Anticorrupción. La Secretaria de Gestión Ambiental en la vigencia fiscal 2011, logró dar cumplimiento en el 220% de las actividades programadas el Plan de Desarrollo de Pasto sobrepasando lo programado en el cuatrienio por lo cual su ejecución es confiable. El plan de mejoramiento suscrito como resultado de la auditoría realizado al Nivel Central a la vigencia 2010 se suscribió en octubre de 2011, al mismo que se le ha realizado dos evaluaciones de seguimiento por parte de la administración municipal, siendo que la última se realizó el 16 de mayo de 2012, se tomó ésta como parámetro a fin de realizar seguimiento al cumplimiento de las acciones de mejoramiento plasmadas en dicho plan obteniéndose cumplimiento parcial toda vez que La mayoría de acciones de cumplimiento de éste plan (38), se programaron para ejecutarlas hasta el 30 de septiembre de 2012. Por lo cual el seguimiento se retomará en la siguiente auditoria que programe la Contraloría Municipal en su PGA de la siguiente vigencia. En el texto del informe se describen el seguimiento y avance de cumplimiento al Plan de Mejoramiento dentro de esta auditoría. Por lo anterior y con base en las conclusiones y hallazgos registrados en la “matriz final” contenida en este informe, la Contraloría Municipal de Pasto como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa la gestión y resultados de la Administración con observaciones. Opinión Sobre los Estados Contables La Contraloría Municipal de Pasto, en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia y el artículo 10 de la Ley 42 de 1.993, ha practicado examen a los Estados Financieros a la Alcaldía Municipal de Pasto. Dichos estados financieros son de propiedad de la misma. La Alcaldía Municipal de Pasto, está aplicando el marco conceptual de la contabilidad pública y el catalogo general de cuentas del plan General de Contabilidad Pública, a nivel de documento fuente. Así mismo las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 La presentación de los estados financieros es responsabilidad de la Administración, nuestra responsabilidad es expresar una opinión, con base en los hallazgos obtenidos en la auditoria, la cual incluyo un análisis selectivo de las cuentas de caja, bancos sus movimientos y conciliaciones, deudores, propiedad planta y equipo y sus registros individuales, otros activos, pasivos, patrimonio, ingresos recibidos, y gastos realizados en el periodo, entre otros, se realizó pruebas selectivas de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Con base en lo anterior se observo lo siguiente: 

La cuenta caja: registra saldo por $3.169 miles, que corresponden a dineros que fueron hurtados en julio 29 de 2010, De otra parte el saldo que presenta caja se vio afectado por un error en el sistema borro un registro en caja de $1.179 miles, quedando éste saldo errado en caja.la oficina de Control Interno de la Alcaldía efectuó el arqueo de caja presentando un faltante de $4.381 miles. A la fecha de auditoría abril 2012 la Previsora Agencia de Seguros no se ha hecho efectivo el pago de los recursos hurtados, al respecto la Agencia de Seguros manifiestan, que no se dio tramite a la reclamación de indemnización por cuanto no hay cobertura por que no existe la póliza de hurto simple de dineros por lo tanto se observa presunto detrimento.



La cuenta caja se encuentra sobrevalorada ya que el saldo que presenta no corresponde a dineros en efectivo, se refiere a los dineros que fueron hurtados y aun no han sido reintegrados.



En las conciliaciones bancarias a 31 de diciembre de 2011, continúan presentando cheques en mano de vigencias anteriores las cuales superan los seis meses. Como también partidas conciliatorias pendientes por registrar tales como: egresos no registrados, notas bancarias, consignaciones en tránsito, rendimientos sin registrar, ingresos no registrados entre otros y cuentas inactivas, afectando el saldo de la cuenta de Bancos.



El registro en balance el saldo en inversiones con SEPAL es por $1.373.790 miles y en la revisión a inversiones realizadas con esta empresa se encontró 5 títulos que suman el valor de $2.015.450 miles, encontrando diferencia de $641.660 miles, en el registro afectando el saldo de la cuenta inversiones.



La cuenta de Avances y Anticipos sigue presentando saldos pendientes por legalizar desde vigencias anteriores por los concepto siguientes: de Adquisición de Bienes y Servicios, Anticipos para proyectos de inversión para Construcción de Infraestructura.



En la cuenta Otros deudores sigue presentando saldos pendientes por cobrar de vigencias anteriores.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 

La cuenta Propiedad, Planta y Equipo presenta diferencias entre el área Contabilidad y Almacén la Alcaldía Municipal debe realizar la depuración, consolidación y ajustes de la información entre las dos áreas y que el resultado se refleje en los estados financieros.



La cuenta otros acreedores sigue reflejando saldos a 31 de diciembre correspondientes a 2001-2003, $14.979 miles, y 2008-2011, $21.978 miles,, para lo cual debe seguir realizando de depuración ésta, teniendo en cuenta que son saldos que vienen desde la vigencia 2001.

En nuestra opinión y SALVO por lo expresado en el informe, los estados financieros de la Alcaldía Municipal de Pasto, presentan RAZONABLEMENTE la Situación Financiera de la Entidad en sus aspectos más significativos a 31 de diciembre de 2011, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Concepto Sobre Fenecimiento Teniendo en cuenta la opinión expresada sobre la razonabilidad de los estados financieros, el concepto de la gestión administrativa con observaciones, la Cuenta Fiscal rendida por la Alcaldía Municipal de Pasto correspondiente a la vigencia 2011, SE FENECE. Lo anterior sin dejar de considerar las correcciones que deberán implementarse, respecto de las falencias encontradas y que se relacionan en este informe.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 SECTOR CENTRAL MUNICIPIO DE PASTO BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA

1 ACTIVO 11 12 13 14 16 17 19

Efectivo Inversiones Rentas por Cobrar Deudores Propiedades Planta y Equipo Bienes de Beneficio y uso Público Otros Activos

VARIACION VARIACION PART ABSOLUTA % %

501.193.580 487.619.096

-13.574.484

-2,71 100,00

25.647.281 20.921.737 3.038.741 3.038.741 21.137.228 22.296.198 50.645.522 12.667.661 180.726.828 186.580.266 83.275.805 86.757.879 136.722.175 155.356.614

-4.725.544 0 1.158.970 -37.977.861 5.853.438 3.482.074 18.634.439

-18,43 0,00 5,48 -74,99 3,24 4,18 13,63

4,29 0,62 4,57 2,60 38,26 17,79 31,86

39.707.541

-20.265.292

-33,79

9,64

24.822.648 120.000 32.092.211 2.214.428 407.909 315.637

27.413.751 0 8.811.880 2.767.960 224.711 489.239

2.591.103 -120.000 -23.280.331 553.532 -183.198 173.602

10,44 n.a. -72,54 25,00 -44,91 55,00

5,62 0,00 1,81 0,57 0,05 0,10

441.220.745 447.911.555

6.690.810

1,52

91,86

441.220.745 447.911.555

6.690.810

1,52

91,86

Capital Fiscal Resultado del Ejercicio Superávit por Valorización Superávit por Donación Patrimonio Público Incorporado Prov., Agot., Deprec. y Amortizaciones

292.443.881 389.080.975 22.430.586 5.895.912 51.834.214 53.734.612 305.558 305.558 77.802.862 0 -3.596.356 -1.105.502

96.637.094 -16.534.674 1.900.398 0 -77.802.862 2.490.854

33,04 -73,71 3,67 0,00 -100,00 -69,26

79,79 1,21 11,02 0,06 0,00 -0,23

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

501.193.578 487.619.096

-13.574.482

Operaciones de Crédito Publico y Finan. Operaciones de Fjn. e Instrumentos Derivados Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Pasivos Estimados Otros Pasivos

3 PATRIMONIO 31 HACIENDA PUBLICA 3105 3110 3115 3120 3125 3127

2011

59.972.833

2 PASIVO 22 23 24 25 27 29

2010

Fuente: Estados financieros Alcaldía Municipal

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-2,71 100,00

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 SECTOR CENTRAL MUNICIPIO DE PASTO ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA

2010

INGRESOS OPERACIONALES 41 44 48

Ingresos fiscales Trasferencias

Otros Ingresos - Recursos Propios GASTOS OPERACIONALES

51 52 54 55 58

De Administración De Operación

Transferencias Gasto Público Social Otros Gastos

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

2011

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

217.330.949 58.673.925 146.245.996 12.411.028

238.249.405 66.632.457 146.567.209 25.049.739

20.918.456 7.958.532 321.213 12.638.711

9,63 13,56 0,22 101,83

194.900.363 28.612.837 26.777.459 7.424.342 129.474.695 2.611.030

232.353.494 32.742.778 24.410.387 7.438.547 140.108.728 27.653.054

37.453.131 4.129.941 -2.367.072 14.205 10.634.033 25.042.024

19,22 14,43 -8,84 0,19 8,21 959,09

22.430.586

5.895.911

-16.534.675

-73,71

Fuente: Estados Financieros Municipio de Pasto.

SECTOR CENTRAL MUNICIPIO DE PASTO 2010-2011 (MILES DE PESOS) CUENTA Activo corriente Pasivo corriente Activo total Pasivo total Patrimonio Total ingresos Utilidad neta Pasivo con terceros Pasivo no corriente

AÑO 2010 99.385.864 35.150.186 501.193.580 59.972.833 441.220.747 217.330.950 22.430.586 59.249.287 24.822.647

16

AÑO 2011 156.070.268 12.119.004 487.619.096 39.707.541 447.911.555 238.249.406 5.895.911 38.993.591 27.588.537

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 INDICADORES FINANCIEROS SECTOR CENTRAL MUNICIPIO DE PASTO 2008-2011 DENOMINACION

FORMULA INDICADOR

2009

2010

2011

TENDENCIA

7,15

2,83

12,88

FAVORABLE

16,17

8,36

12,28

FAVORABLE

INDICADORES DE LIQUIDEZ RAZON CORRIENTE RAZON DE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente Pasivo Corriente Activo Total Pasivo Total Activo corriente-Pasivo corriente

73.776.272

64.235.678

143.951.264

FAVORABLE

INDICADORES DE RENTABILIDAD RENTABILIDAD DEL ACTIVO RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO MARGEN DE UTILIDAD

Utilidad Neta x100 Activo Total Utilidad Neta x100 Patrimonio Utilidad Neta x100 Total Ingresos

6,98%

4,47%

1,21%

DESFAVORABLE

7,44%

5,08%

1,32%

DESFAVORABLE

14,91%

10,32%

2,47%

DESFAVORABLE

6,18%

11,97%

8,14%

FAVORABLE

45,85%

59,32%

31,07%

FAVORABLE

55,40%

41,39%

69,48%

DESFAVORABLE

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO TOTAL ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

Pasivo Total x100 Activo Total Pasivo Corriente x100 Pasivo Total con Terceros Pasivo no Corriente x100 Pasivo Total

Fuente: Informes de Auditoría Contraloría Municipal

INDICADORES DE LIQUIDEZ Razón Corriente Indica la capacidad que tiene el Nivel Central para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, convirtiendo en efectivo sus activos corrientes para cancelar de manera inmediata sus pasivos corrientes. Este indicador fue de 2.83 en el año 2010, se incremento a 12.88 en el año 2011, lo que significa que por cada peso que adeuda la entidad dispone de $ 12.88, para responder a los acreedores a corto plazo, lo que muestra la capacidad que tiene la entidad para cubrir sus obligaciones guardando un margen de previsión de alguna reducción o perdida en el valor de los activos corrientes. Razón de Solidez Indica la capacidad y el respaldo que tiene el Nivel Central al contar con el total de sus activos para cubrir la totalidad de sus pasivos. Este indicador en el año 2010 fue 8.36, se incremento en 12.28 en el año 2011, lo que significa que la entidad en el año 2011, cuenta con $12.28 pesos en el total de sus activos para cancelar un peso del total de los pasivos, lo que muestra que la entidad cuenta con estabilidad para cumplir con sus obligaciones. Capital de Trabajo Es la capacidad que tiene el Nivel Central para pagar sus obligaciones en las fechas establecidas y que al mismo tiempo le permita satisfacer las contingencias

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 que se presenten sin pasar dificultades. Este indicador en el año 2011 fue de $143.951.264 miles, se incremento favorable ya que para el año 2010 fue $ 64.235.678 miles, lo que significa que la entidad después de haber cancelado todos sus pasivos a corto plazo, dispone de un capital de trabajo equivalente a $143.951.264 miles, en forma inmediata para operar. INDICADORES DE RENTABILIDAD Rentabilidad del Activo Muestra la capacidad de los activos que tiene el Nivel Central en la generación de utilidades. En el año 2010 fue de 4.47% y disminuyo a 1.21% en el 2011, lo que significa que en el año 2011, por cada peso que la entidad tiene invertido en los activos se tuvo $ 1.21 como utilidad del ejercicio. Rentabilidad del Patrimonio Indica el porcentaje de utilidad del Nivel Central sobre su Patrimonio. En el año 2010 fue de 5.08% y disminuyo a 1.32% en el 2011, lo que significa que por cada peso del patrimonio se genero una utilidad del 1.32%. Margen de Utilidad Mide la capacidad que tiene el Nivel Central para generar utilidades por medio del valor de sus ingresos, teniendo en cuenta los gastos. En el año 2010 fue de 10.32% y disminuyo a 2.47 % en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada $ 100 que se obtuvieron por concepto de ingresos se obtuvo un resultado de 2.47%. INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Endeudamiento Total Mide el grado de apalancamiento (margen de rentabilidad y nivel de interés) que corresponde a la participación de los acreedores en los activos del Nivel Central. En el año 2010 fue de 11.97% y disminuyo a 8.14% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada $100 pesos que la entidad tenía en sus activos 8.14% corresponden a sus acreedores. Endeudamiento a Corto Plazo Indica el porcentaje de los pasivos que deben ser asumidos a corto plazo. En el año 2010 fue de 59.32% y en el año 2011, disminuyo a 31.07%, lo que significa que por cada $100 pesos que debe la entidad el 31.07% deben cancelarse a corto plazo menor a un año. 18

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Endeudamiento a largo plazo Indica el porcentaje de los pasivos que deben ser asumidos a largo plazo. En el año 2010 fue de 41.39% aumento a 68.48% en el 2011, lo que significa que por cada $100 pesos que debe la entidad, $68.48 deben cancelarse en un plazo mayor de un año. 1.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 1.2.1. Frente al Plan de Desarrollo La evaluación se ciño a verificar el nivel de cumplimiento del Programa de Gobierno del Doctor Eduardo Alvarado Santander, administración anterior presentada a través del Plan de Desarrollo Municipal “QUEREMOS MÁS, PODEMOS MÁS 2008-2011. Adoptado por el Acuerdo N° 007 de 30 de mayo de 2008. El Plan contiene la parte estratégica y de inversiones a mediano y corto plazo, siguiendo los criterios de establecer los procedimientos y mecanismos para la elaboración, aprobación, ejecución, seguimiento, evaluación y control de acuerdo a la Ley 152 de 1994. El proceso de auditoría agotado en esta línea de control, se manejó con estrategias y herramientas de trabajo, que permitieron generar un diagnóstico medible, consistente y de alto grado de confiabilidad, sobre la ejecución y cumplimiento del Plan de Desarrollo a la vigencia 2008 a 2011, cuya estructura está integrada por 7 ejes estratégicos, 40 programas y 526 metas. La fuente de información requerida para consolidar este análisis fue el Sistema de Información de Resultados de la Gestión – SIGER, instrumento técnico que le permite a la Administración Municipal avanzar en el seguimiento y control de los resultados de su gestión y el informe de gestión 2011 emitido por Doctor Eduardo Alvarado Santander ex Alcalde del municipio de Pasto. La distribución porcentual de las 526 metas con relación al rango de nivel de cumplimiento, presenta que 310 metas equivalentes al 58.94% del total de metas, han superado las expectativas iníciales al obtener indicadores de cumplimiento por encima del 100%, 56 metas que corresponde al 10.65% del total, muestran un nivel de ejecución del 100% ,54 metas con el 10,27 se ubican entre el 50% y el 99% de cumplimiento y 43 metas que representan el 8.17%, han obtenido un nivel de ejecución por debajo del 50%; Esto significa que la Administración Municipal en el trascurso de sus cuatro años de gestión, ha cumplido con la ejecución del 67% del total de las metas registradas en el Plan de Desarrollo, es decir 353 de las 526 metas proyectadas.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Con respecto a las 63 metas que se ubican en el rango de “ejecución 0” y que equivalen a 11.98% de las metas proyectadas, es importante clarificar que estas a pesar de haberse programado su ejecución en el cuatrienio, exponen indicadores de cumplimiento “0” como es el caso del programa “Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo”, proyecto bandera de la administración no logro el alcance del objetivo. En algunos casos exponen indicadores negativos como ocurre principalmente en los programas “Pasto Seguro” y “Salud Pública”, que por su trascendencia social deben ser prioritarios en el tratamiento administrativo. Del programa “Pasto Seguro” se considera importante puntualizar en las siguientes metas que experimentaron avances negativos: 

La Administración propone “disminuir las tasas de homicidios a 20 por cada 100.000 habitantes”. Los indicadores obtenidos demuestran que esta meta contrariamente a lo perseguido por la Administración Municipal, tiene un comportamiento negativo al desplazarse de 22 en el 2008 a 30 en el 2009, de 23 en el 2010 a 27 en el 2011.



La Administración Municipal se propone “disminuir la tasa de lesiones por violencia interpersonal a 507.84 por cada 100.000 habitantes”. Al igual que el caso anterior, esta meta crece negativamente y al final del periodo la Administración se ubica en 3.380.



Casos similares ocurren, entre otras, con el comportamiento de la “tasa de hurtos callejeros”, “tasa de hurto de vehículos” “tasa de hurto de motocicletas” y “tasa de hurtos a residencias”, que al finalizar los dos periodos analizados, registran en su orden, niveles de cumplimiento de -691%, -568%, -1.384% y 289%. Merece especial atención el porcentaje de cumplimiento de “disminuir en un 10% el número de niños que requieren atención y protección por encontrarse en sitios nocturnos no adecuados”. Sobre este caso, el cumplimiento de esta meta ha sido contrario a los intereses propuestos por la Administración Municipal y se ubica en el -496%, en razón a que las estadísticas registran 2.237 casos en el 2011, con un total del cuatrienio se registraron 11.615 casos.

Del programa “Salud Pública” merecen atención las siguientes metas que también mostraron indicadores negativos: 

La Administración se propone “mantener la tasa de mortalidad materna por debajo de 18 por cada 100.000 nacidos vivos”. Los resultados muestran una situación altamente preocupante, ya que al finalizar la vigencia 2011, esta expone una tasa del 104 lo que equivale a un crecimiento negativo del -478%.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 

Situación similar asume la “tasa de mortalidad por cáncer de cuello uterino”. Mientras la Administración pretende en el cuatreño ubicarla por debajo de 7 por cada 100.000 mujeres, al finalizar el periodo, esta se sitúa en 32 obteniendo un porcentaje de cumplimiento de -156%.



Con respecto a la “tasa de fecundidad en mujeres de 10 a 19 años”, se proyecta reducirla a 28 por cada 1.000 mujeres en estado fértil. En las vigencias 2008, 2009, 2010 y 2011 las tasas fueron de 33, 31,32 y 29 situación que determina un cumplimiento negativo acumulado de -10%. En cuanto a la tasa de “fecundidad global en mujeres de edad fértil” entre 15 a 49 años, la tasa deseada debería estar por debajo de 35 por cada 1.000 mujeres en estado fértil. Al igual que en el caso antes mencionado, los comportamientos no son favorables, toda vez que se ubicaron en 46, 42, 42 y 40 obteniéndose un indicador de cumplimiento negativo del -56% en el cuatrienio.

Eje Equidad y Humanidad En términos generales este eje parte del principio de equidad orientado a elevar la calidad de vida de los sectores más vulnerables tratando de disminuir las brechas sociales que afectan a las clases más desprotegidas. En orden de importancia en cuanto al número de metas, el eje “Equidad y Humanidad” está conformado por 180 metas, es decir que respecto al total de metas del Plan de Desarrollo demanda el 34.22% de ellas, distribuidas en 10 programas. Se determina en este eje que el 70% que corresponden a 126 han superado la meta inicialmente propuesta, es decir, estas últimas han logrado un porcentaje de cumplimiento por encima del 100%, 10 de ellas se han ejecutado en el 100%, 13 metas se ubican en rango comprendido entre el 50% y el 99% y Es importante destacar que 15 de estas metas, están en un nivel de cumplimiento por debajo del 50%; y de igual forma 16 metas han obtenido un nivel de ejecución “0” a pesar de haber sido programadas. Eje Ambiente, Servicios Públicos y Gestión de Riesgo Se pretende en este eje, el tratamiento adecuado a la mitigación y conservación del medio ambiente, combinado con la debida prestación de los servicios públicos en términos de cobertura y calidad, sin descuidar la atención y prevención de desastres derivados del riesgo de una presunta erupción del volcán Galeras o cualquier otro fenómeno geofísico. En el cuadro materia de análisis, se observa que este eje está conformado por 10 programas los cuales en su conjunto abarcan 92 metas, es decir, el 17.49% del total de las metas programadas en el documento Plan de Desarrollo. El análisis

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 del nivel de cumplimiento de las metas de este eje es como sigue: 8 de ellas que corresponden al 8.70%, han obtenido un nivel de cumplimiento por debajo del 50%; 7 de ellas equivalentes al 7.61%, obtienen un nivel de ejecución comprendido entre el 50% y el 99%; 6 metas es decir el 6.52%, muestran una ejecución igual al 100%; 65 metas que corresponden al 70.65% superan el nivel de ejecución proyectado inicialmente; materia de atención requieren 6 metas que corresponden al 6.52% las cuales fueron objeto de programación en el cuatrienio obtienen un nivel de ejecución de “0” por lo cual la Administración deberá explicar tal la circunstancias. Es de interés social que la Administración implemente ejecutorias a estas últimas 6 metas mencionadas, que en su conjunto abarcan acciones de alto impacto social y que de no ejecutarse actúan contrariamente a preceptos ambientales de interés general. Entre estas se destacan las de mayor incidencia: La Administración pasa por alto la ejecución de proyectos de significativa importancia, tales como el tratamiento integral que debe dársele al agua potable y saneamiento básico, al sistema de alcantarillado tanto en el sector rural como en el sector urbano; no se observa avance alguno en los proyectos de descontaminación del rio Pasto; no se ha creado el fondo para la prevención y atención de desastres, el cual estaría destinado a mitigar potenciales calamidades originadas por imprevistos de alto riesgo, entre otros proyectos. Eje Espacio Público, Ordenamiento Territorial y Movilidad Una vez ejecutado este eje, la Administración pretende mejorar la seguridad y eficiencia de los sistemas de accesibilidad y movilidad en el entorno regional, nacional e internacional. Así mismo se ampliará la oferta de espacio público, garantizando el uso y el disfrute adecuado del mismo, en concordancia con las normas que promuevan el desarrollo territorial y la equidad social. Este eje encierra 7 programas que en su conjunto totalizan 82 metas, es decir el 15.58% del total de metas registradas en el Plan de Desarrollo. El desglose del comportamiento de la ejecución de las metas que conforman este eje, amerita especial importancia en razón de que la Administración Municipal, se ha rezagado en la ejecución de los programas y proyectos que lo conforman. Se tiene en cuenta que en este eje se concentran todas aquellas obras de infraestructura pública relacionadas con la ejecución e implementación del Plan de Movilidad Vial. Dada la magnitud del proyecto, la Administración anterior, durante los 2 primeros años fueron utilizados para la planeación y consecución de los recursos y el segundo periodo se paralizo su ejecución por acciones populares relacionadas con la conservación del patrimonio cultural de la carrera 27, la que adherente a esta la Administración rezago la ejecución del resto del proyecto.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 A continuación se registra la clasificación del grado de ejecución de las metas: de las 82 metas que corresponden a este eje, el 30.49% es decir 25 de ellas fueron programadas durante el cuatrienio, obteniendo como se mencionó unos indicadores de ejecución que permanecieron inmóviles y muestra una ejecución de “0”; la presencia de estos 2 casos requiere por parte de la Administración tratamiento especial ya que conjuntamente representan el 47.56% del total de las metas proyectadas en este eje. La gestión administrativa en cuanto a infraestructura vial, espacio público y movilidad no despego y las expectativas creadas en la ciudadanía están por debajo de las esperadas. Sin embargo se reconoce que en este eje se han desarrollado obras que han sido de beneficio común y que actúan en favor de la calidad de vida de sus habitantes. Se destaca que 42 metas cumplieron los indicadores formulados, e incluso 32 de ellas superan las proyecciones iníciales. Se mencionan las más significativas como: la implementación de rutas estratégicas del sistema de transporte público colectivo con el 100% de cumplimiento, se gestionó ante el Gobierno Nacional el mejoramiento de la Avenida Panamericana en su trayecto urbano, obteniéndose un indicador del 100% de cumplimiento; igual situación con vías rurales alternas como la variante de penetración al departamento del Putumayo. Eje Cultura y Deporte En términos generales este eje pretende mejorar la oferta de espacios e infraestructura para el fomento de la educación física, la recreación, el deporte y el uso adecuado del tiempo libre, a través de la integración de esfuerzos institucionales con todos los actores sociales que en Pasto intervienen en estos campos. En referencia con el número de metas contenidas en este eje, este mismo participa con el 10.45% del total de las metas programadas en el Plan de Desarrollo, que corresponden a 55 metas. Los niveles de ejecución de las metas de este eje se ubican en los rangos establecidos tal como a continuación se menciona: el 18.18% que corresponden a 10 metas, se ubica en el rango de ejecución comprendido entre el 50% y 99%; el 1.82% equivalentes a 1 meta, se ubica en el nivel de ejecución comprendido entre el 1% y el 50% de avance; 7 metas que representan el 12.73%, se han cumplido en un 100% y 36 de ellas es decir el 65.45 del total de las metas han obtenido un nivel de avance superior al 100%, es decir que Por la naturaleza de este eje, hay que reconocer también que las actividades formuladas producto de la implementación de estos programas, tienen se ejecutaron simultáneamente con el transcurrir del tiempo.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Eje Convivencia, Justicia y Seguridad El Municipio de Pasto, en su jurisdicción está afrontando crecientes deterioro del tejido social lo cual genera violencia y conductas inadecuadas en su población, para contrarrestar esta amenaza la Administración en la implementación de este eje pretende crear condiciones que propicien la convivencia pacífica, la justicia y la seguridad en la ciudadanía. Este eje tiene 3 programas y estos a su vez en su conjunto contemplan 50 metas, que comparadas con las 526 que conforman el Plan de Desarrollo, representan el 9.51%. Al igual que los casos analizados en los anteriores ejes, la distribución que se presenta es como sigue a continuación: 2 metas equivalentes al 4% del total de las metas de este eje, obtienen un nivel ejecución que se ubica entre el 1% y el 49%; de la misma manera 9 metas equivalentes a 18%, se sitúa en el rango de cumplimiento entre el 50% y el 99%; siguiendo en orden ascendente 10 metas equivalentes al 20% se han cumplido con 100% y 20 se ejecutaron por encima del nivel programado. Este eje muestra una tendencia desfavorable y de cuidado administrativo, al registrarse 9 metas que al corte de este estudio obtienen un nivel de ejecución del 0%. Eje Competitividad y Productividad El Plan de Desarrollo conceptúa a la competitividad y productividad como elementos concomitantes, los cuales son una condición previa para el desarrollo regional sostenible. Con esta propuesta se pretende generar bases de crecimiento local e impulsar el emprendimiento y la asociatividad empresarial, posibilitando la generación de ingresos y el incremento de la oferta laboral tanto en el sector empresarial como en el agropecuario. Este eje temático está conformado por 2 programas “Pasto Productivo e Innovador” con 27 metas y “Equipamiento Municipal” con 7 metas, consolidando en este eje un total de 34 metas, que con respecto al total de metas registradas en el Plan de Desarrollo, estas participan con el 6.46%. En cuanto al nivel de cumplimiento de las actividades y proyectos plasmados en sus metas, se observa que el 5.88% que corresponden a 2 metas, tiene un avance el 1% y el 50%; no metas que se ubica en el rango de ejecución comprendido entre el 50% y 99%; el 26.47% equivalentes a 9 metas, se ubica en el nivel de ejecución del 100%, 17 metas que representan el 50%, han obtenido un nivel de avance superior al 100% y 17.65% que corresponde a 6 metas, a pesar de haberse programado en planes de acción, se mantuvieron inactivas y su nivel de cumplimiento es “0”.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Eje Dialogo Ciudadano y Buen Gobierno La consolidación y fortalecimiento de la gobernabilidad institucional y la legitimidad de las acciones y decisiones públicas, es el fin último de este eje de planeación, el cual dirige sus propósitos a contrarrestar factores negativos que afecten la credibilidad de la Administración y pongan en tela de juicio las actuaciones de sus gobernantes. Este último eje del documento Plan de Desarrollo, asume la menor participación en cuanto al número de metas proyectadas en todo el programa de gobierno, sus 33 metas aportan el 6.27% del total de las metas planeadas y están distribuidas en 3 programas: “Pasto Participante” 16 metas, “Cultura de lo Público” 12 metas y “Hacienda Pública” 5 metas. Su nivel de cumplimiento en orden de participación, le corresponde al rango comprendido entre 1% y 50% de ejecución en donde se ubicaron 5 metas que equivalen al 15.15%; le sigue el rango de nivel de cumplimiento comprendido entre el 50% y el 99%, en este rango se ubican 10 metas que demandan una participación del 30.30%; 4 metas cumplen el 100% de ejecución es decir el 12.12% y 14 supera el nivel de cumplimiento asignado inicialmente. Para mayor comprensión de este análisis se especifica que hasta este punto del presente informe, llega la evaluación del avance del Plan de Desarrollo tomando como referente el primero de los 2 criterios que el proceso auditor opto como metodología, es decir, respecto al número de metas que registra el mencionado Plan. En adelante se toma como referente el segundo criterio relacionado con la determinación del nivel de cumplimiento del Plan de Desarrollo mediante el método de la media aritmética. En el cuadro denominado “Promedio de Avance Plan de Desarrollo QUEREMOS MAS PODEMOS MAS 2008 – 2011”, se observa que de cada uno de los ejes temáticos y de cada uno de los programas, se registra un promedio porcentual de cumplimiento. Los promedios de avance obtenidos en los programas, es el resultado de la relación entre la sumatoria de los niveles de avance de las metas, frente al número de ellas que los conforman. Una vez dado a conocer el procedimiento, los resultados obtenidos en orden de importancia teniendo en cuenta el nivel de cumplimiento, es el siguiente: El eje “Cultura y Deporte” obtiene un promedio de cumplimiento del 1252%; el eje “Equidad y Humanidad” obtiene un promedio de avance del 237%; el eje “Ambiente, Servicios Públicos y Gestión del Riesgo” obtiene un indicador del 220%; seguido del eje de “Competitividad y Productividad” expone un indicador promedio del 200%, el eje “Espacio Público, Ordenamiento Territorial y Movilidad” exhibe un promedio de cumplimiento del 142%, el eje “Dialogo Ciudadano y Buen 25

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Gobierno” obtiene un promedio de avance del 138% y por último el eje “Convivencia, Justicia y Seguridad” con 53%. 1.2.2. Ejecución Presupuestal Mediante Acuerdo 033 del 23 de noviembre de 2010, se expide el presupuesto general de ingresos y gastos del Municipio de Pasto para la vigencia fiscal 2011, el mismo se liquida con el contenido del Decreto 0960 del 23 de diciembre de 2010. El presupuesto para El Municipio de Pasto fue inicialmente aprobado por un valor de $449.764.722 miles, en el transcurso de la vigencia experimentó una serie de modificaciones, que condujeron a que este se reduzca en $25.141.440 miles, para conseguirse una apropiación final de $424.623.282 miles, tanto para ingresos como para gastos. Ejecución Presupuestal de Ingresos Para la vigencia fiscal 2011 el presupuesto de ingresos muestra una apropiación de $424.623.282 miles, de los cuales se ejecutan $356.961.761 miles, que equivalen al 84.07%, situación que permite visualizar que el Municipio cumplió en buena parte con la consecución y recaudo de las rentas inicialmente proyectadas; con respecto al año anterior la ejecución de ingresos crece en 13.23%. En la ejecución de ingresos se identifican dos fuentes de financiamiento: los “ingresos corrientes” que aportan $265.731.363 miles, y los “recursos de capital” $54.148.357 miles, en términos porcentuales participa con el 74.44% y el 15.17%; en relación con el periodo 2010 los ingresos corrientes se incrementan en el 2.64% mientras que los recursos de capital de disminuye en el -3.95% De los Ingresos Corrientes la mayor participación la asume los recursos derivados de las “transferencias”, de estas se apropian inicialmente $ 193.687.355 miles, y se recaudan $193.669.065 miles, mostrando una ejecución del 99.99%, comparadas con el año anterior crecen en el 1.29%, sobre el total de los ingresos contribuyen con el 54.25%. Otras fuentes que se consideran dentro de este grupo: Predial unificado, con un comportamiento favorable que amerita mención, de los $21.200.00 miles, inicialmente calculados, se logran capturar $21.617.392 miles, reflejando una ejecución del 101.97%, en referencia con la vigencia anterior crecen en el 7.22% ya que en aquel periodo por este concepto se percibieron $20.161.858 miles. Sobre el total de los ingresos participan con el 6.06%. Impuesto de industria y comercio, de este se proyecta recaudar $14.400.000 miles, e ingresan $13.990.836 miles,, obteniéndose una ejecución del 97.16% 26

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 con una variación de 3.63% comparados con el año anterior, estos representan el 3.92% de los ingresos recaudados. Los recursos provenientes de la sobretasa gasolina motor contribuyen al presupuesto de ingresos con $9.653.992 miles, sobre el total de los ingresos recaudados participan con el 2.70% y comparados con el año anterior decrecen considerablemente en el 20.29%, consecuente con la disminución del precio de la gasolina en la vigencia analizada. Existen rentas de menor intervención sobre los ingresos corrientes tales como tasas y multas que participan con el 3.17%, avisos tableros y vallas con el 0.53%, sobretasa bomberil 0.21%, entre otras. Los Recursos de Capital es el segundo componente del presupuesto de ingresos y rentas del Municipio, por este concepto se percibieron $54.148.357 miles,, de estos los recursos de balance aportan $ 34.443.567 miles, y hacen referencia por una parte a aquellos recursos que quedaron comprometidos y no se pudieron ejecutar en el periodo y por otra parte a los recursos que conforman las reservas presupuestales que están amparadas con los recursos que al finalizar el periodo estaban depositados en caja y bancos.

DESCRIPCION INGRESOS CORRIENTES Ing. Tributarios Impuestos Directos Predial Unificado Impuesto Vehículos Impuestos Indirectos Impuesto de Ind. Y Com. Avisos, Tableros y vallas Delineación y Urbanismo Ocupación de vías Deguello de Ganado Menor Extracción de Materiales Sobretasa Bomberil Sobretasa Gasolina Motor Estampillas Otros Impuestos Indirectos Ing. No Tributarios Tasas y Multas Rentas Contractuales Transferencias Fondos Especiales Institutos Descentralizados Otros Ing. No Tribut. RECURSOS DE CAPITAL Cofinanciación y Regalias Recursos de Crédito Recuperación de Cartera Recursos de Balance Reintegros Venta de Activos Rendimientos Inversiones Fin. Excedentes Financieros Otros Recursos de Capital Donaciones INGRESOS ESTAB.LECIMIENTOS P

Ingresos

APROP. FINAL 269.758.009 54.344.049 20.230.000 20.230.000 0 34.114.049 13.700.000 2.140.000 600.000 5.100 43.000 7.100 800.000 12.112.135 2.104.215 2.602.499 215.413.960 10.744.711 260.000 200.462.805 1.600.000 2.156.444 190.000 65.714.684 2.558.090 29.510.000 8.643.003 23.243.001 194.590 50.000 1.166.000 350.000 0 0 0 335.472.693

ALCALDIA MUNICIPAL DE PASTO EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) 2010 APROP. EJECUCIÓN % EJEC. % PART FINAL 258.884.836 95,97 82,12 268.364.235 53.502.079 98,45 16,97 59.933.366 20.161.858 99,66 6,40 21.200.000 20.161.858 99,66 6,40 21.200.000 0 0,00 0,00 0 33.340.221 97,73 10,58 38.733.366 13.500.787 98,55 4,28 14.400.000 1.850.331 86,46 0,59 1.730.000 669.202 111,53 0,21 700.000 11.012 215,92 0,00 15.000 52.410 121,88 0,02 60.000 11.340 159,72 0,00 15.000 681.080 85,14 0,22 720.000 12.112.135 100,00 3,84 11.393.366 2.139.782 101,69 0,68 3.100.000 2.312.142 n.a. 0,73 6.600.000 205.382.757 95,34 65,15 208.430.869 10.859.008 101,06 3,44 10.047.012 212.239 81,63 0,07 3.210.000 191.200.219 95,38 60,65 193.687.355 1.124.345 70,27 0,36 1.156.502 1.547.160 71,75 0,49 0 439.786 231,47 0,14 330.000 56.373.419 85,79 17,88 62.017.799 1.638.936 0,00 0,00 3.419.638 16.120.000 54,63 5,11 13.390.000 12.625.484 0,00 4,00 7.313.549 23.243.001 100,00 7,37 34.968.665 366.577 0,00 0,12 15.926 83.376 166,75 0,03 55.000 1.463.971 125,55 0,46 1.435.993 832.074 237,74 0,26 1.382.426 3.743 n.a. n.a. 0 0 0 0,00 36.602 0 0 0,00 94.241.248 315.258.255 93,97 100,00 424.623.282

Fuente: Oficina de Presupuesto y Auditoria C.M.P.

27

2011 EJECUCIÓN 265.731.363 58.533.361 21.617.392 21.617.392 0 36.915.969 13.990.836 1.889.812 976.617 4.083 53.954 10.913 733.747 9.653.992 2.778.851 6.823.164 207.198.002 11.331.610 1.407.296 193.669.065 676.276 0 113.755 54.148.357 2.248.135 5.790.000 7.691.808 34.443.567 163.663 58.381 2.008.003 1.708.197 1 36.602 37.082.041 356.961.761

% EJEC. 99,02 97,66 101,97 101,97 0,00 95,31 97,16 109,24 139,52 27,22 89,92 72,75 101,91 84,73 89,64 103,38 99,41 112,79 43,84 99,99 58,48 0,00 34,47 87,31 65,74 43,24 105,17 98,50 1.027,65 106,15 139,83 123,57 n.a. 100,00 39,35 84,07

% PART 74,44 16,40 6,06 6,06 0,00 10,34 3,92 0,53 0,27 0,00 0,02 0,00 0,21 2,70 0,78 1,91 58,04 3,17 0,39 54,25 0,19 0,00 0,03 15,17 0,63 1,62 2,15 9,65 0,05 0,02 0,56 0,48 n.a. 0,01 10,39 100,00

% VAR. 2,64 9,40 7,22 7,22 0,00 10,73 3,63 2,13 45,94 -62,92 2,95 -3,77 7,73 -20,29 29,87 195,10 0,88 4,35 563,07 1,29 -39,85 -100,00 -74,13 -3,95 37,17 -64,08 -39,08 48,19 -55,35 -29,98 37,16 105,29 -99,97 n.a. n.a. 13,23

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Como se puede observar en el cuadro de ejecución presupuestal de ingresos, se introducen los rubros de Ingresos de capital donaciones e ingresos de los establecimientos públicos, relacionados con donaciones del exterior y de los ingresos de los Institutos de Vivienda de Pasto -INVIPASTO, Valorización INVAP, Pasto Deporte y Unidad Especial del Sistema. Ejecución Presupuestal de Gastos Para su operación, administración y funcionamiento en general el Municipio apropia en su presupuesto de gastos la suma de $ 424.623.282 miles; al terminar la vigencia 2011, se establece una ejecución de $ 313.494.855 miles que en términos porcentuales refleja el 73.83% de lo apropiado. Frente al año 2010 presenta una variación del 9.64%, periodo aquel que presentó una ejecución de $ 285.924.118 miles. En la ejecución del presupuesto de gastos se distinguen 3 grandes componentes; teniendo en cuenta los recursos que demandan aparece en primer lugar la Inversión Social, seguidos de los Gastos de Funcionamiento y por último el aparece el Servicio de la Deuda”. La Inversión social muestra una apropiación de $ 385.539.821 miles, de la cual ejecuta $ 276.755.942 miles, es decir el 88.28% del total de gastos. Esta ejecución enfrentada a la del año anterior experimenta una variación positiva 9.98%. La mayor proporción de estos recursos está dirigida al sector educación, al cual se le destina $134.396.792 miles, equivalentes al 42.87%; en relación con el año 2010 crecen el 11.80%. En orden de importancia siguen los recursos destinados al sector “salud” con una apropiación final de $70.340.332 miles y una ejecución de $62.438.369 miles,; muestra una ejecución del 88.77% y una tangencial disminución del 4.31% frente al periodo anterior. El indicador de la ejecución de recursos muestra un pequeño comportamiento rezagado, justificable por los lineamientos establecidos por el Ministerio de Protección Social en cuanto a que los contratos de régimen subsidiados correspondiente al primer trimestre de la vigencia, deben ser manejados presupuestalmente por el sistema de vigencias futuras. El sector “transporte” se ejecuta el $ 34.575.007 miles, de los $115.512.212 miles, proyectados, reflejando un índice del 29.93% de ejecución y respecto al año 2010, presenta una variación del 5.56%, los recursos invertidos en este sector fueron de $ 32.754.321 miles. Esta significativa disminución frente al año anterior obedece a que en la vigencia 2011 la Administración Central del Municipio apropio mayores recursos para el proyecto Sistema Estratégico de Transporte Público el cual se paralizo por acciones jurídicas del Consejo de Estado.

28

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 En el desarrollo de su gestión y en aras de cumplir su programa de gobierno, la Administración invierte en otros sectores sociales tal como lo indica el cuadro, los cuales frente al total de los recursos de inversión ejecutados participan en menores proporciones. Para Gastos de Funcionamiento, se estima una apropiación de $ 32.906.239 miles, de estos se ejecutan $ 31.279.890 miles, que corresponden al 95.06%; comparados con el gasto total participa con el 9.98% y frente al año anterior se activan en el 7.08%. Están compuestos por los “gastos de personal”, los “gastos generales”, “transferencias” y a la incorporación de rublo de “reservas presupuestales funcionamiento ley 819 de 2003, en ese mismo orden cada uno de estos rubros ejecutan recursos por valor de $ 12.307.709 miles,, $ 4.341.638, $ 14.322.906 y 307.637, respectivamente y participan sobre el total de los gastos en su orden con el 3.93%, 1.38%, 4.57% y 0.10% El Servicio de la Deuda, es el tercer componente del presupuesto de gastos. Para cumplir con esta obligación el Municipio hizo una apropiación inicial de $ 6.177.222 miles y en el transcurso de la vigencia ejecutó $ 5.459.023 miles, lo que demuestra un indicador de cumplimiento del 88.37%; los recursos pagados por este concepto en este periodo crecieron en el 7.47% frente a los ejecutados en el año anterior. ALCALDIA MUNICIPAL DE PASTO EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) DETALLE

Aprop. Final

2010 Ejecución

%Ejec.

%Part.

Aprop. Final

2011 Ejecución

%Ejec.

Gastos de Funcionamiento Gastos de personal Gastos Generales Transferencias Reservas Presupuestales Servicio de la Deuda

30.903.682 12.447.838 4.685.687 13.770.157 0 5.992.191

29.210.526 11.562.659 4.107.112 13.540.755 0 5.079.766

94,52 92,89 87,65 98,33 0,00 84,77

11,45 4,53 1,61 5,31 0,00 1,99

32.906.239 12.810.202 5.002.928 14.785.472 307.637 6.177.222

Deuda Interna Deuda Externa Inversión Social Educación Salud Agua Potable y San. Basico Deporte y Recreación Cultura Electrificación Rural Vivienda Agropecuario Transporte Ambiental Centros de Reclusión Prev. Y Atención Desastres Promoción del Desarrollo Atención Grupos Vulnerables Equipamiento Desarrollo Comunitario Fortalecimiento Institucional Justicia

4.303.349 1.688.842 298.576.814 128.444.473 82.092.749 15.196.478 4.376.283 4.104.273 3.293.047 2.365.600 687.385 37.683.469 4.701.898 50.000 1.859.242 646.760 4.618.324 4.060.668 362.549 1.263.431 2.770.185

3.885.046 1.194.720 251.633.826 120.209.641 65.253.090 5.077.861 3.719.856 2.866.356 2.907.184 2.089.249 648.407 32.754.321 4.449.651 0 1.209.580 512.774 3.926.551 2.756.368 329.509 1.107.084 1.816.344

90,28 70,74 84,28 93,59 79,49 33,41 85,00 69,84 88,28 88,32 94,33 86,92 94,64 0,00 65,06 79,28 85,02 67,88 90,89 87,63 65,57

1,52 0,47 98,62 47,11 25,57 1,99 1,46 1,12 1,14 0,82 0,25 12,84 1,74 0,00 0,47 0,20 1,54 1,08 0,13 0,43 0,71

3.949.989 2.227.233 385.539.821 138.837.278 70.340.332 17.221.719 4.107.383 4.875.649 6.863.564 2.538.909 1.228.542 115.512.212 4.995.979 0 2.027.224 586.481 4.581.889 5.362.019 309.224 1.797.142 4.354.275

3.727.260 1.731.763 276.755.942 134.396.792 62.438.369 7.413.056 3.727.579 3.680.984 6.776.544 2.221.078 1.203.752 34.575.007 4.752.903 0 1.541.668 542.079 3.330.576 4.791.087 292.971 1.343.129 3.728.368

94,36 77,75 71,78 96,80 88,77 43,04 90,75 75,50 98,73 87,48 97,98 29,93 95,13 0,00 76,05 92,43 72,69 89,35 94,74 74,74 85,63

335.472.687

285.924.118

85,23

100,00

424.623.282

313.494.855

73,83

TOTAL

Fuente: Oficina de Presupuesto y Auditoria C.M.P.

29

31.279.890 95,06 12.307.709 96,08 4.341.638 86,78 14.322.906 96,87 307.637 100,00 5.459.023 88,37

%Part. 9,98 3,93 1,38 4,57 0,10 1,74

%Var. 7,08 6,44 5,71 5,78 n.a. 7,47

1,19 -4,06 0,55 44,95 88,28 9,98 42,87 11,80 19,92 -4,31 2,36 45,99 1,19 0,21 1,17 28,42 2,16 133,10 0,71 6,31 0,38 85,65 11,03 5,56 1,52 6,82 0,00 0,00 0,49 27,45 0,17 5,71 1,06 -15,18 1,53 73,82 0,09 -11,09 0,43 21,32 1,19 105,27 100,00

9,64

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Indices de Ejecución Presupuestal. Para establecer los resultados presupuestales logrados y determinar el grado de compromiso de la Administración Municipal con el cumplimiento de metas y objetivos, se diseñan a continuación una serie de indicadores de gestión que permiten visualizar tendencias de variables económicas y financieras, que coadyuven a la Administración Municipal y a la Alta Dirección a tomar decisiones correctivas oportunas. Es importante que tanto la Administración como la ciudadanía en general, tenga conocimiento respecto a los planes y programas de inversión ejecutados en función de los recursos invertidos y la población beneficiada. Para el cálculo de los indicadores per-cápita, se estima para el año 2011 según el DANE, una población proyectada de 411.137 habitantes en la ciudad de Pasto. 

Recaudo Per-cápita: Determina el valor promedio que cada habitante aporta al Ente Municipal en forma de impuestos. Ingresos Tributarios Población Total

=

58.533.361 417.509

=

$ 140 mil

Significa que por cada habitante el Municipio de Pasto durante la vigencia 2011 recaudó $140 mil en calidad de ingresos tributarios, cifra superior al del periodo anterior que fue de $130 mil 

Gastos de Funcionamiento Per-cápita: mide la cantidad de recursos que el Municipio invierte en gastos de funcionamiento por cada habitante. Gastos de Funcionamiento = 31.279.890 = $ 74 mil Población Total 417.509 Significa que por cada habitante del Municipio de Pasto durante la vigencia fiscal de 2011, la Administración gastó $74 mil en funcionamiento. Respecto al año anterior creció en $3 mil ya que en aquel periodo se gastó $130 mil por habitante.



Inversión Per-cápita: mide la cantidad de recursos que el Ente Municipal invierte por habitante en proyectos de carácter social como salud, educación, vivienda, seguridad, entre otros. Inversión Social Población Total

=

276.755.942 417.509

30

=

$ 662 mil

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Significa que la Administración durante la vigencia fiscal de 2011, por cada habitante del Municipio destinó $662 mil por habitante en inversión social, superior a la del año anterior que fue del orden de $612 mil.

31

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

2. SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE MUNICIPAL NATURALEZA JURIDICA Con el Decreto 530 de 1995, se crea el Fondo Cuenta del DATTM, Sistema de manejo de la cuenta especial dentro del Presupuesto Municipal. Mediante Acuerdo numero 033 de diciembre 9 de 2004 se reestructura y es convertido en el Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte -DATTMP-, modificado por Acuerdo 034 de diciembre 5 de 2006, que crea, adscrito a la Dirección del Departamento Administrativo, una Coordinación Operativa y de Policía Judicial, asigna los integrantes del grupo de Policía Judicial y las Inspecciones de Transito. Por el Acuerdo 032 de noviembre 22 de 2006, se crea el Centro de Diagnostico Automotor, Empresa Industrial y Comercial del Orden Municipal, vinculado al DATTMP. Por Acuerdo numero 010 de julio 8 de 2008, se cambia la denominación a Secretaria de Tránsito y Transporte Municipal. MISION “Velar por la movilidad segura de las personas y las cosas en las vías públicas y privadas abiertas al público y por el control de los registros públicos de vehículos y conductores.” VISION “Aumentar las actividades de autorregulación y convivencia tolerante de los actores del tránsito y el transporte que permitan un tránsito y transporte efectivo y seguro.” 2.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral a la Secretaría de Tránsito y Transporte Municipal, vigencia fiscal 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Para ello fue necesario examinar el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2011, la

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas, la evaluación de la gestión ambiental y del Sistema de Control Interno. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, fueron puestos en conocimiento de la Entidad y oportunamente deberán ser corregidos por la Administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la misma y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación del servicio, que por su naturaleza le competen en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos y adaptados por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las normas de auditoría de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la Secretaria Municipal, presentación y análisis de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Concepto Sobre Gestión y Resultados Los resultados del examen nos permite conceptuar que en desarrollo de su objeto, la Secretaria de Tránsito y Transporte Municipal, para la vigencia 2011, ejecutó sus actividades y operaciones con acatamiento de las disposiciones que la regulan, la gestión de la Entidad es FAVORABLE, toda vez que cumplió en gran parte con las metas asignadas en el Plan de Desarrollo Municipal y expectativas presupuestales planteadas para la vigencia. De igual manera, la auditoría determina que la operatividad integral del Sistema de Control Interno, salvo por las deficiencias detectas en la verificación de la eficacia y

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 efectividad de los controles identificados en los puntos de control y en los mapas de riesgos, es confiable. Opinión Sobre los Estados Contables Con el Decreto 0530 del 7 de noviembre de 1995, se expide el Estatuto Básico para los fondos cuenta del Municipio de Pasto, formando parte de éste el del Departamento Administrativo de Tránsito y Transporte, como sistema de manejo de cuenta especial del presupuesto del Municipio con unidad de caja, manejo de normas presupuestales, contables y fiscales que regulan al Municipio. La STTM aplica políticas y prácticas contables para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables, teniendo en cuenta normas de contabilidad pública y el Catalogo General de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública. Así mismo aplica normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación en el registro oficial de los libros de contabilidad y en la preparación de los documentos soportes. Para el reconocimiento de los hechos financieros, económicos y sociales aplica el Sistema de Causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utiliza el Sistema de Caja en los ingresos y gastos. En relación a los “activos” y “pasivos” se aplica los criterios y normas establecidas por la Contaduría General de la Nación, en relación a las provisiones, depreciaciones y amortizaciones. Para la depreciación se utiliza el Sistema de Línea Recta. Para el registro de la información financiera se utiliza el software SYSMAN, módulos de contabilidad, presupuesto y tesorería, los cuales se encuentran en interface y la información relacionada con el recaudo diario por venta de trámites y pagos de infracciones de tránsito, se registran mediante código de barras enlazado con la entidad financiera encargada de realizar el recaudo y el software Mercury. Se realizó auditoría al “balance general” y al “estado de actividad económica y social” de la Secretaria de Tránsito y Transporte Municipal con corte a 31 de diciembre de 2011, así como también a las notas de carácter general hechas a los estados financieros. Los estados financieros son responsabilidad de la administración, nuestra responsabilidad es expresar una opinión con base en los hallazgos obtenidos en la auditoria, la cual incluyó una revisión selectiva de algunas cuentas que integran el “activo”, “pasivo”, “patrimonio”, “ingresos” y “gastos”, realizados en el período; además, se realizó pruebas selectivas de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas, encontrando las siguientes observaciones: 34

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Se evidencia que en el balance a 31 de diciembre de 2011, existen saldos por concepto de “cartera” desde la vigencia 2002, los cuales de acuerdo a la normatividad ya prescribieron, presentando una información sobrevalorada que afecta el valor real de los “activos”, razón por la cual contablemente se debe realizar una depuración de dicho saldo, ya que según información suministrada por la STTM a través del área de Sistemas, el valor de la cartera que ya prescribió es del orden de los $14.335.225 miles, que representa el 32.55% del valor total reportado en dicha cuenta a 31 de diciembre de 2011 en el balance. En relación con el grupo de “propiedad, planta y equipo”, subcuenta “equipo de transporte” a 31 de diciembre de 2011, no se han registrados los tres vehículos donados por la Dirección Nacional de Estupefacientes, afectando el valor de esta cuenta y por ende el valor total de los “activos”. En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos anteriores, los “estados contables” NO PRESENTAN RAZONABLEMENTE, la situación financiera de la STTM a 31 de diciembre de 2011 y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Concepto Sobre Fenecimiento De acuerdo a la opinión expresada sobre la no razonabilidad de los Estados Financieros, correspondientes a la vigencia 2010, la Cuenta Fiscal presentada por la Secretaria NO SE FENECE.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) CUENTA

Cod.

11 12 13 14 16 17 19

24 25 29

31

2010

2011

VARIACION VARIACION ABSOLUTA %

PART %

ACTIVO

44.762.880

48.541.077

3.778.197

8,44

100,00

Efectivo Inversiones Rentas por Cobrar Deudores Propiedad Planta y Equipo Bienes de Beneficio y Uso Público Otros Activos

2.109.941 203.005 344.158 40.250.801 1.467.388 12.425 375.162

2.558.388 0 0 44.045.153 1.547.460 12.425 377.651

448.447 -203.005 -344.158 3.794.352 80.072 0 2.489

21,25 n.a. -100,00 9,43 5,46 0,00 0,66

5,27 0,00 0,00 90,74 3,19 0,03 0,78

PASIVO

612.210

2.064.291

1.452.081

237,19

4,25

Cuentas por Pagar Obligaciones laborales Otros Pasivos

123.368 191.315 297.527

1.759.952 198.484 105.855

1.636.584 7.169 -191.672

1.326,59 3,75 -64,42

3,63 0,41 0,22

PATRIMONIO

44.150.670

46.476.786

2.326.116

5,27

95,75

Hacienda Pública Capital Fiscal Resultado del Ejercicio Provisiones, Agot., Deprec. y Amort.

44.150.670 25.347.473 18.826.385 23.188

46.476.786 44.150.670 2.419.027 92.911

2.326.116 18.803.197 -16.407.358 69.723

5,27 74,18 -87,15 300,69

95,75 90,96 4,98 0,19

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

44.762.880

48.541.077

3.778.197

8,44

100,00

Fuente: Estados Financieros Entidad

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCERA ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS)

Cod

41 44 48

51 52 53 58

NOMBRE

2010

2011

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

INGRESOS

23.533.910

9.234.050

-14.299.860

-60,76

Ingresos Fiscales Transferencias Otros Ingresos

23.317.580 0 216.330

8.705.899 1.343.183 -815.032

-14.611.681 1.343.183 -1.031.362

-62,66 n.a. -476,75

GASTOS

4.707.524

6.815.024

2.107.500

44,77

Administración De Operación Prov., Agot., Depre. Y Amortizaciones Otros Gastos

2.065.881 2.546.337 77.774 17.532

2.071.568 4.742.586 0 870

5.687 2.196.249 -77.774 -16.662

0,28 86,25 -100,00 -95,04

18.826.386

2.419.026

-16.407.360

-87,15

EXCEDENTE DEL EJERCICIO Fuente: Estados Financieros Entidad

SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE 2010-2011 (MILES DE PESOS) CUENTA Activo corriente Activo no corriente Activo total Pasivo total Patrimonio Utilidad Neta Total Ingresos

2010 2.109.941 42.652.940 44.762.881 612.210 44.150.670 18.826.386 23.533.910

37

2011 2.558.387 45.982.690 48.541.077 2.064.291 46.476.786 2.419.027 9.234.050

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

INDICADORES FINANCIEROS SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTES 2009-2011 DENOMINACION

FORMULA INDICADOR

2009

2010

2011

TENDENCIA

n.d.

3,44

1,24

DESFAVORABLE

102,72

73,12

23,51

DESFAVORABLE

n.d.

1.497.731

494.096

DESFAVORABLE

33,28%

42,05%

4,98%

DESFAVORABLE

33,60%

42,64%

5,20%

DESFAVORABLE

66,64%

79,99%

26,20%

DESFAVORABLE

0,97%

1,37%

4,25%

DESFAVORABLE

INDICADORES DE LIQUIDEZ RAZON CORRIENTE RAZON DE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente Pasivo Corriente Activo Total Pasivo Total Activo Cte. Pasivo Cte.

INDICADORES DE RENTABILIDAD RENTABILIDAD DEL ACTIVO MARGEN DEL PATRIMONIO MARGEN DE UTILIDAD

Utilidad Neta x 100 Activo Total Utilidad Neta x 100 Patrimonio Utilidad Neta x 100 Total de Ingresos

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO TOTAL

Pasivo Total x 100 Activo Total

INDICADOR DE LIQUIDEZ Razón Corriente Indica la capacidad que tiene la STTM, para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, convirtiendo en efectivo sus activos corrientes para cancelar de manera inmediata sus pasivos corrientes. Este indicador fue de 3.44 en el año 2010 y disminuyó a 1.24 en el año 2011, lo que significa que por cada peso que adeuda la Secretaria dispone de $1.24 para responder a los acreedores a corto plazo. Razón de Solidez Indica la capacidad y el respaldo que tiene la STTM al contar con el total de sus activos para cubrir la totalidad de sus pasivos. Este indicador en el año 2010 fue de 73.12 y disminuyó a 23.51 en el año 2011, lo que significa que la Secretaria en el año 2011 cuenta con $23.51 pesos en el total de sus activos para cancelar un peso del total de los pasivos, lo que muestra que la Entidad tiene solvencia y capacidad para cumplir con sus obligaciones. Capital de Trabajo Es el excedente de los activos corrientes (una vez cancelados los pasivos corrientes) con que cuenta la STTM en calidad de fondos permanentes, para atender sus necesidades y operaciones normales, Este indicador en el año 2010 fue de $1.497.731 miles, y disminuyó a $494.096 miles, en el año 2011, lo que significa que la Entidad después de haber cancelado todos sus pasivos a corto plazo, dispone de un capital de trabajo equivalente a $494.096 miles, en forma inmediata para operar. 38

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 INDICADORES DE RENTABILIDAD Rentabilidad del Activo Muestra la capacidad del activo en la generación de utilidades. En el año 2010 fue de 42.05% y disminuyo a 4.98% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada peso que la entidad tiene sus activos se tuvo $4.98 como utilidad del ejercicio. Rentabilidad del Patrimonio Indica el porcentaje de utilidad que tiene la STTM sobre su patrimonio. En el año 2010 fue de 42.64% y disminuyó a 5.20% en el 2011. Margen de Utilidad Mide la capacidad que tiene la STTM para generar resultados por medio de sus ingresos, teniendo en cuenta los gastos. En el año 2010 fue de 79.99% y disminuyo a 26.20% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 las utilidades disminuyeron. INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Endeudamiento Total Nos permite establecer el grado de participación de los acreedores, en los activos de la STTM. En el año 2010 fue de 1.37% y se incremento a 4.25% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada $100 pesos que la Entidad tenía en sus activos el 4.25% corresponde a sus acreedores. 2.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 2.2.1 Ejecución Presupuestal Mediante Acuerdo 033 del 23 de noviembre de 2010, se fija el presupuesto de Ingresos y Gastos para la vigencia fiscal de 2011 en la suma de $9.662.000 miles. Ejecución Presupuestal de Ingresos De los $7.888.511 miles, finalmente apropiados, se logran percibir $7.799.993 miles, obteniéndose un índice de ejecución del 98.88%; en relación con el año anterior esta ejecución es superior en el 29.22% ya que para la vigencia 2010, la STTM percibió ingresos del orden de $6,036,105 miles; este significativo incremento obedece principalmente a los recursos obtenidos por “excedentes financieros”, que hacen parte del rubro de “recursos de capital” y se originan en los 39

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 ingresos provenientes de la liquidación del ejercicio fiscal del año inmediatamente anterior, los cuales de un recaudo de $218.634 miles en 2010, se ubican en $1.986.909 miles en el año 2011, exponiendo un crecimiento del 808.78% y una variación 25.47% en relación con el periodo fiscal anterior. SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

DETALLE INGRESOS CORRIENTES Ingresos no Tributarios Tasas y Multas Tasas por Derecho Tasa Proyecto Semaforización Multas e intereses Transferencias Recibidas Otras Transferencias RECURSOS DE CAPITAL Rendimientos Entidades Financieras Recursos del Balance TOTAL INGRESOS

2010 2011 %Var. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. 5.273.500 3.822.500 3.822.500 1.552.755 150.761 2.118.984 1.451.000 0 265.607 46.973 218.634 5.539.107

5.791.670 4.613.193 4.613.193 1.286.722 379.359 2.947.112 1.178.477 0 244.435 25.801 218.634 6.036.105

109,83 120,69 0,00 82,87 n.a 139,08 81,22 0,00 92,03 54,93 100,00 108,97

95,95 76,43 76,43 21,32 6,28 48,82 19,52 0,00 4,05 0,43 3,62 100,00

7.336.000 5.858.000 5.858.000 1.500.000 430.000 2.450.000 1.478.000 1.478.000 2.030.511 42.000 1.988.511 7.888.511

7.106.821 5.763.638 5.763.638 1.484.430 446.474 2.489.551 1.343.183 1.343.183 2.036.356 49.447 1.986.909 7.799.994

96,88 98,39 0,00 98,96 n.a 101,61 90,88 90,88 100,29 117,73 99,92 98,88

91,11 73,89 0,00 19,03 5,72 31,92 17,22 17,22 26,11 0,63 25,47 100,00

22,71 24,94 24,94 15,37 17,69 -15,53 13,98 n.a 733,09 91,65 808,78 29,22

El rubro de Multas e Intereses que venía creciendo en vigencias anteriores, en la vigencia 2011 decrece en el 15.53%, pasando de un recaudo de $2.947.112 miles, en el 2010 a $2.489.551 miles, es decir $457 millones menos. Es de anotar que el indicador de ejecución de ingresos del 98.88% anunciado inicialmente, refleja aparentemente la implementación de acertadas políticas de recaudo, situación que se ve contrarrestada por la significativa reducción presupuestal de $1.773 millones que tuvo lugar justamente al finalizar la vigencia 2011, denotando deficiente gestión en el recaudo de los recursos inicialmente estimados y una inadecuada planeación presupuestal. Ejecución Presupuestal de Egresos El análisis del comportamiento de la ejecución presupuestal de gastos 2011, permite observar que al comparar las últimas dos vigencias la Secretaria de Tránsito refleja un balance positivo en cuanto a los niveles de ejecución, toda vez que los porcentajes de ejecución en su mayoría son superiores a los de la anterior vigencia. En este periodo se presenta una apropiación final de $ 7.888.511 miles de los cuales se ejecutó $ 7.179.631 miles, equivalente a una ejecución del 91.01% reflejando un incremento respecto a la vigencia anterior del 45.93%. La Inversión a pesar de tener una significativa reducción en cuanto a la asignación inicial, representó el 78.50% de los recursos ejecutado; de los $6.285.066 miles, proyectados finalmente, se ejecutan $5.635.840 miles, que representan un

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 incremento respecto de la vigencia anterior del 53.45%, siendo el rubro de “planes, estudios y proyectos” el que activó la “inversión” en un monto de $1.550.000 miles, Los Gastos de Funcionamiento, al contrario del año anterior, tuvieron un incremento de l23.78%, pasando de 1.247.184 miles, en la vigencia 2010 a $1.543.791 miles, en el año 2011. Los gastos más representativos corresponden a: “gastos de personal” con $ 1.101.503 miles, “gastos generales” $ 292.288 miles y “transferencias corrientes” $ 150.000 miles. Efectuando un comparativo entre las ejecuciones presupuestales de “ingresos” y “gastos”, se concluye que al finalizar la vigencia 2011, la Secretaria de Transito incurre en un superávit presupuestal de $620.363 miles, en razón de que los primeros fueron superiores a los segundos. SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTES EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

DETALLE 21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 211 Gastos de Personal 212 Gastos Generales 213 Transferencias Corrientes 23 INVERSION 231 Programas Op. De T. y C. Ciudadana 232 Desarrollo Institucional 233 Planes Estudios y Proyectos 234 Otros programas 3 Reserva de Apropiación 4 Reservas de Caja TOTAL

2010 2011 Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. 1.412.000 1.006.300 320.700 85.000 4.127.107 2.444.806 1.113.760 568.541 82.610 90.672 5.539.107

1.247.184 937.856 262.249 47.079 3.672.821 2.277.331 1.013.336 382.154 81.207 87.516 4.920.005

88,33 93,20 81,77 55,39 88,99 93,15 90,98 67,22 0,00 98,30 96,52 88,82

25,35 19,06 5,33 0,96 74,65 46,29 20,60 7,77 0,00 1,65 1,78 100,00

1.603.445 1.142.170 311.275 150.000 6.285.066 2.544.830 789.236 1.550.000 1.401.000 122.983 7.888.511

1.543.791 1.101.503 292.288 150.000 5.635.840 1.933.680 751.160 1.550.000 1.401.000 122.933 7.179.631

96,28 96,44 93,90 100,00 89,67 75,98 95,18 100,00 100,00 0,00 99,96 91,01

21,50 15,34 4,07 2,09 78,50 26,93 10,46 21,59 19,51 0,00 1,71 100,00

%Var. 23,78 17,45 11,45 218,61 53,45 -15,09 -25,87 305,60 n.a. -100,00 40,47 45,93

2.2.2 Análisis de cartera por multas y comparendos A diciembre de 2011, la cartera de multas y comparendos de la STTM asciende a $44.045 millones, lo que representaba el 90.74% de los “activos”; con respecto a diciembre de 2010, aumenta en 3.795 millones, que representan el 9.42% de incremento. Es evidente el impacto que para las finanzas de la Secretaria representa este monto, producto de aproximadamente 92.983 infracciones de las normas de tránsito. De continuar la falta de oportunidad y gestión efectiva de cobro, es posible que gran parte de estos recursos no se puedan cobrar, debido a que se produciría la prescripción en unos eventos y la caducidad en otros, tal como sucedió con los comparendos impuestos y registrados en el periodo 2002 - 2006, los cuales mediante Resolución 1923 del 25 de julio de 2012 se decreta prescripción de la acción de cobro afectando recursos del orden de $14.335 millones, que dejaron de ingresar al fisco municipal. La pérdida de estos recursos no solo imposibilita la recuperación de los costos

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 que implica la imposición y cobro de un comparendo, sino que retarda el proceso dirigido al mejoramiento del flujo vehicular en la ciudad y la ejecución de programas y proyectos misionales contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. La violación sistemática de las normas de tránsito por parte de los conductores, particularmente de transporte público, no son otra cosa que el reflejo de una situación permitida y estimulada por la falta de autoridad y de reacción efectiva en el cobro de los comparendos impuestos por infracciones de transito En el 2011, era de esperarse que en el tema de recaudo multas y comparendos, la situación mejorara. Sin embargo, con el seguimiento que viene efectuando la Contraloría se comprueba lo contrario, la situación se ve más gravosa al establecerse que de cada cien (100) comparendos impuestos por los agentes de tránsito, solo se está recaudando diecisiete (17), incrementando por ende la cartera por concepto de comparendos. 2.2.3. Prescripciones de órdenes de comparendos De acuerdo a las explicaciones dadas por la STTM, la prescripción es un medio para extinguir las acciones regulada en los artículos 2535 y siguientes del Código Civil Colombiano, se considera una forma de extinguir un derecho, debido a que el titular del mismo en este caso STTM durante cierto lapso de tiempo, no ejerció las acciones tendientes a hacer efectivo el cobro o recaudo. El Ministerio de Transporte en Concepto 1810 de 16 de Abril de 2010, manifestó: "La prescripción se decreta en los términos del Artículo 159 de la Ley 769 de 2002 en concordancia con la Ley 1066 de 2006, una vez transcurridos tres (3) años contados a partir de la ocurrencia de los hechos" Una vez analizada la normatividad relacionada con el estado actual del área de Cobro Coactivo, se tiene que se presentan los elementos necesarios para la configuración de la figura jurídica de la prescripción de la acción de cobro de los asuntos derivados de órdenes de comparendo, impuestas durante el periodo comprendido entre 16 de agosto de 2002 a 6 de septiembre de 2006, puesto que ha transcurrido en estos casos mas de tres (3) años desde la notificación de sus respectivos mandamientos de pago, sin que se hiciera efectivo el cobro; debido a lo anterior y en virtud de su obligatoriedad consagrada en el Artículo 206 del Decreto Ley 019 de 2012 Antitrámites, se debe proceder a decretar oficiosamente la prescripción tratada. Se estima que aproximadamente según información entregada por el Área de Sistemas de la Secretaria, el monto a prescribir es de $ 14.335 millones.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 En desarrollo de la auditoría practicada, la Secretaria de Transito informa al grupo auditor sobre la prescripción de 26.008 comparendos por un total de 14.335 millones, prescripción soportada mediante Resolución No. 192 del 25 de junio del 2012. Luego de examinar la mencionada Resolución, causa preocupación que el artículo segundo declare la prescripción de las acciones de cobro iniciadas en virtud de las órdenes de comparendo elaboradas en el año 2008 y que han dejado de notificarse personalmente o por conducto de publicación en los diarios de 7 de septiembre de 2009 a través del Espectador, o 16 de julio del 2010 a través de Diario del Sur. También se prescriben los comparendos elaborados entre el 05 y 31 de diciembre de 2008 en razón de que los mandamientos de pago no han sido objeto de notificación personal o en las publicaciones de 7 de septiembre de 2009 a través del Espectador, o 16 de julio del 2010 a través de Diario del Sur.” Por lo tanto, teniendo en cuenta lo planteado en esta Resolución y una vez examinada la base de datos de la cartera de comparendos correspondiente a la vigencia 2008, se encontró que a 6.000 infractores aproximadamente, no se les notificó en debida forma el mandamiento de pago iniciados en virtud de las ordenes de comparendo, lo que conllevó a declarar la prescripción de estas deudas, ocasionándose de esta manera una actuación omisiva, que causó a la Secretaria de Transito, un posible daño patrimonial que sin incluir el costo financiero asciende a $ 3.200 millones aproximadamente. Por lo tanto se evidencia que las conductas asumidas por funcionarios de la Secretaria de Transito, generan consecuencias lesivas al patrimonio de la Entidad, que se enmarcan dentro de lo previsto en la Ley 610 del 2000, Artículo 6. “Daño Patrimonial al Estado”. Así mismo por tratarse de incumplimientos normativos, este hallazgo igualmente se identifica con posible incidencia disciplinaria de acuerdo con lo establecido en la Ley 734 del 2002, Artículo 34, numeral 1 y Artículo 35, numeral 1. 2.2.4. Evaluación de la gestión en relación al recaudo de comparendos o multas. De conformidad con lo establecido en la Ley 769 del 2002, “por la cual se expide el Código Nacional de Tránsito Terrestre y se dictan otras disposiciones”, en su Artículo 2º establece las definiciones, identificando que para la aplicación e interpretación de este código se tendrá en cuenta las mismas. Para el caso que nos ocupa tenemos:

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011  Comparendo: Orden formal de notificación para que el presunto contraventor o implicado se presente ante la autoridad de tránsito por la comisión de una infracción.  Infracción: Trasgresión o violación de una norma de transito. Habrá dos tipos de infracciones: simple y compleja. Será simple cuando se trate de violación a la mera norma. Será compleja si se produce un daño material.  Organismos de tránsito: Son unidades administrativas municipales, distritales o departamentales que tienen por reglamento la función de organizar y dirigir lo relacionado con el tránsito y transporte de su respectiva jurisdicción. Así mismo el Artículo 3, modificado por el artículo 2 de la Ley 1383 del 2010, identifica claramente las autoridades de tránsito en el País, entre las cuales se encuentran: -

El Ministerio de Transporte. Los gobernadores y los Alcaldes Los organismos de tránsito de carácter departamental, municipal o distrital La Policía Nacional con sus cuerpos especializados. Los inspectores de policía, los inspectores tránsito, corregidores o quien haga sus veces.

Bajo las anteriores premisas normativas, es claro que el comparendo como instrumento formal para la notificación, por parte de la Autoridad de Tránsito, debe ser diligenciado de manera integral y sin ningún tipo de omisión que dificulte o imposibilite las notificaciones, así como las posteriores actividades que implican la exoneración o la imposición de la multa prevista. Por lo tanto es clara la obligación del diligenciamiento de la totalidad de campos del comparendo o por lo menos los que permitan la identificación plena del infractor para efectos del adecuado cobro, por parte de la autoridad de tránsito. Análisis de la información relacionada con órdenes de comparendos. Una vez analizada la información entregada por la Secretaria de Tránsito, se determinaron diferentes inconsistencias que se presentan a continuación y que generan posible pérdida de los recursos provenientes de las multas impuestas por la existencia de comparendos a infractores de las normas de tránsito. Irregularidades que se presentan por la carencia de procedimientos de control en

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 la captura y procesamiento de los datos de multas, provenientes de la imposición de comparendos. 

Comparendos anulados

Durante las vigencias 2010 y 2011, la Secretaria de Transito reporta 2581 comparendos anulados por inconsistencias en su diligenciamiento, si tenemos en cuenta que en promedio se expiden 30.520 comparendos en el año y tan solo de estos se cancelan 5.243, se pensaría que el total de comparendos anulados es muy alto y sobrepasaría cualquier expectativa, sin embargo el problema va mucho más allá. De acuerdo a la información presentada, se destaca el hecho que de los 145 agentes de tránsito tanto de la Secretaria de Transito como de la Policía, 34 de ellos presentan un número alto de comparendos anulados. la mayoría de los agentes, en la exposición de motivos argumentan que la anulación del comparendo se debió a lo consagrado en los artículos 34 y 127 de la Ley 769, precisando que se trata de vehículos abandonados, que no hay código de infracción, que por error se saltan el consecutivo, errores en su diligenciamiento, etc. Así mismo se observa, que del total de los comparendos anulados, 96 no presentan el motivo de su anulación o se presentan en blanco.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

3. INSTITUTO DE VALORIZACION MUNICIPAL NATURALEZA JURIDICA El Acuerdo No. 28 de abril 19 de 1985, proferido por el Concejo Municipal de Pasto, establece en su artículo 1°: “constitúyase en establecimiento Público del orden municipal, con domicilio en la ciudad de Pasto y con el nombre de Instituto de Valorización Municipal de Pasto “INVAP”, la Entidad que se conoció con el nombre de Departamento Administrativo de Valorización Municipal de Pasto”. El mismo Acuerdo reza en su artículo 2: El Instituto de Valorización de Pasto “INVAP”, es un organismo descentralizado, dotado de personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente, constituido por los activos que pertenecieron al Departamento Administrativo de Valorización Municipal y por los bienes y contribuciones que por cualquier concepto legal, ingresen a sus fondos públicos”. Posteriormente, mediante Decreto No. 0519 de 26 de diciembre de 1996 proferido por el Alcalde Municipal se establece en el artículo primero: “El Instituto de Valorización Municipal de Pasto “INVAP”, es un establecimiento público de carácter descentralizado del orden municipal adscrito al Despacho del Alcalde, dotado de personería jurídica, autonomía administrativa, patrimonio público e independiente y autogestión financiera”. MISION “Institución comprometida con la ejecución de obras de interés público a través del sistema de valorización, en busca del bienestar y desarrollo integral de la comunidad, con capacidad para administrar y optimizar los recursos públicos con transparencia, eficacia, efectividad y sostenibilidad.” VISION “El INVAP para el 2011 se proyecta como un instrumento financiero para el Municipio de Pasto a través del sistema de valorización, enfocado en la ejecución de obras de infraestructura para el mejoramiento continuo de la competitividad municipal, siendo reconocido por su excelencia en la gestión y manejo de sus recursos financieros y técnicos.” 3.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral al Instituto de Valorización Municipal de Pasto, vigencia enero a

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 diciembre de 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen de los Estados Financieros, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas de desarrollo y de Gestión Ambiental y la Evaluación del Sistema de Control Interno. Es responsabilidad del Instituto, el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por el Instituto de Valorización Municipal de Pasto, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, son puestos en conocimiento del Instituto y que oportunamente deberán ser corregidos, lo cual contribuye al mejoramiento continuo del mismo y por consiguiente a la eficiente y efectiva prestación de los servicios y que por su naturaleza le competen en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos y adaptados por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las normas de auditoría de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión del Instituto, presentación y análisis de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Concepto Sobre Gestión y Resultados En conclusión, tenemos que de las metas del plan de Desarrollo Municipal, aun a cargo del Instituto, se dio cumplimiento a las expectativas para 2011 en cuatro ítems, mejorando los resultados del año 2010, así: Pavimentación de 15.240 metros de vías urbanas, Apertura de 7.840 metros de nuevas vías con Pavimentación (incluida en dos metas) y mantenimiento de 69.000 metros de espacio público. Se dio mantenimiento a 4.826 metros de vías urbanas y no se dio avance en la construcción de puentes vehiculares. 47

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Si se evalúa las 7 metas del Plan de Desarrollo Municipal “QUEREMOS MÁS, PODEMOS MÁS, asignadas al INVAP, para el periodo comprendido entre 2008 y 2012, se da un logro significativo en mantenimiento de vías urbanas con una ejecución del 288% y en construcción de apertura de nuevas vías se llega a un 80%. En tanto que en cinco metas, los porcentajes de ejecución están entre el 9% y el 52%, resultados que no son satisfactorios frente a los propósitos trazados inicialmente. La Junta Directiva del Instituto de Valorización Municipal de Pasto mediante Acuerdo No. 001 del 23 de diciembre de 2010, expidió el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2011 por valor de $17.324 millones, pero al igual que en anteriores vigencias se efectuaron modificaciones presupuestales sustanciales, reduciendo el presupuesto a $5.058 millones. De los $ 5.058.300 miles, presupuestados, se ejecutaron a 31 de diciembre por Ingresos solamente $ 3.759.485 miles, equivalentes a una ejecución del 21,70% respecto al presupuesto inicial y del 74,32% frente al presupuesto final. Comparados con la vigencia anterior los ingresos disminuyeron en un 7,65%. Por lo anterior y con base en las conclusiones contenidas en este informe, la Contraloría Municipal de Pasto como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa la gestión y resultados del Instituto con OBSERVACIONES. La contratación adelantada por el Instituto de Valorización Municipal de Pasto., en términos generales acata las disposiciones contenidas en el Estatuto Interno de Contratación de la Empresa, Acuerdo 04 de marzo 16 de 2009. En nuestra opinión el Sistema de Control Interno no es confiable, puesto que se evidencia la inexistencia de la eficacia y efectividad de los controles. Opinión Sobre los Estados Contables La Contraloría Municipal de Pasto, en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia y el artículo 10 de la Ley 42 de 1.993, ha practicado examen a los Estados Financieros del Instituto de valorización Municipal de Pasto INVAP. Dichos estados financieros son de propiedad de la misma. Instituto de valorización Municipal de Pasto INVAP, está aplicando el marco conceptual de la contabilidad pública y el catalogo general de cuentas del plan General de Contabilidad Pública, a nivel de documento fuente. Así mismo las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 La presentación de los estados financieros es responsabilidad del Instituto, nuestra responsabilidad es expresar una opinión, con base en los hallazgos obtenidos en la auditoria, la cual incluyo un análisis selectivo de las cuentas de bancos sus movimientos y conciliaciones, deudores, propiedad planta y equipo y sus registros individuales, otros activos, pasivos, patrimonio, ingresos recibidos, y gastos realizados en el periodo, entre otros, se realizó pruebas selectivas de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Con base en lo anterior se observo lo siguiente: En la revisión a los libros auxiliares se verifica que no se presenta el movimiento de caja general del periodo evidenciado que si existe recaudos en caja por diferentes conceptos, de Igual manera en el periodo analizado no se registró el asiento inicial de apertura y de cierre de caja menor ni se contabilizaron los movimientos de reembolso de caja menor, incumpliendo uno de los principios de contabilidad (causación) como lo establece el Régimen de Contabilidad Pública. Las conciliaciones bancarias, presentan partidas conciliatorias pendientes por registrar en libros y otras en extracto; al revisar saldos que muestra el libro de bancos con los saldos que registra el balance de prueba se encuentra diferencias en los saldos tal como se muestra en el informe cuenta bancos. No se calcula Provisión para Deudores la cual se encuentra contemplada en el Decreto 187 de 1975 artículos 74 y 75. Por lo tanto la no justificación de esta cifra implica que están sobreestimando el saldo de la cuenta. Al confrontar saldos de la cartera entre lo registrado en balance y lo reportado por la oficina de factorización se pudo verificar que existe una diferencia entre las dos dependencias por valor de $200.109 miles. La cuenta transferencias por cobrar presenta saldo de $15.209.623 miles, valor que representa diferentes convenios interadministrativos, según información suministrada por el Instituto la mayoría se terminaron y liquidaron por lo tanto los convenios liquidados suman $1.207.164 miles, sin embargo no se ha efectuado los ajustes correspondientes, además en otros convenios no se identifica los soportes lo cual da incertidumbre respecto a este valor. Por tal razón el saldo de esta cuenta se encuentra sobrevalorada. Se observa que el saldo de la depreciación de la propiedad planta y equipo es la misma en los periodos 2010 y 2011, lo que implica el no reconocimiento de la pérdida de la capacidad operativa por su uso durante su vida útil estimada, contraviniendo el manual de procedimientos en su capítulo III Depreciaciones. La amortización acumulada de bienes de beneficio y uso público, no ha sufrido variación en los periodos 2009, 2010 y 2011, lo que implica que no reconoce la pérdida de la capacidad operacional por el uso y corresponde a la distribución 49

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 racional y sistemática del costo histórico de las propiedades, contraviniendo el manual de procedimientos en su capítulo III Amortización. Las obras relacionadas en la cuenta bienes de beneficio y uso público, con un saldo de $37.415.993 miles, se encuentran terminadas y liquidadas según actas de entrega y liquidación que reposan en los archivos del instituto, a excepción de las obras de Aquine – Bomberos - Carrera 24 - EMAS por valor de $2.828.124 miles y Rio Blanco - corazón de Jesús – La Floresta por $2.604.914 miles, para un total de $5.433.038 miles. Por lo tanto se determina la no entrada a Almacén del Municipio de las obras ya terminadas, afectando el saldo de esta cuenta, la cual no ha sido objeto de saneamiento contable continuo tal como lo establece la normatividad contable vigente. La cuenta Amortización acumulada de Intangibles desde el año 2007 viene arrastrando un saldo negativo de $ 3.422 miles, lo que indica que los Intangibles no han sido amortizados en las vigencias objeto de análisis, ccontraviniendo el manual de procedimientos en su capítulo III Amortización. El saldo que registra el balance de prueba por $250.000 miles, correspondiente a la deuda interna a corto plazo, según certificación expedida por la tesorera del Municipio y suministrada al grupo auditor por la oficina de contabilidad de INVAP, ya se cancelo con recibo de caja 2011014950 del 21 de diciembre de 2011, por concepto de devolución crédito interno de tesorería según resolución 1226-7 de julio de 2011, es decir que no se realizo el asiento contable correspondiente al cierre de la vigencia presentando una sobrestimación en esta cuenta. En cuentas por pagar, se tiene las siguientes observaciones: En la cuenta de bienes y servicios nacionales se registra obligación por pagar al señor Luis Alberto Zambrano por $5.643 miles, la cual ya se pago mediante comprobante de egreso No. 20110014 de enero de 2011, por lo tanto se observa que no se efectuó al asiento correspondiente a su cancelación, la cuenta se encuentra sobreestimada. En las subcuentas; Javier madroñero $33 miles, contratos de consultoría por $25.507 miles, contrato de suministro $10.190 miles, adquisición de bienes $549.857 miles, saldo por depurar $658.682 miles. Dichas cifras no se pudieron determinar en trabajo de campo por cuanto no existe movimiento en auxiliares que determine las existencias de estas obligaciones. La cuenta de transferencias refleja saldo de $3.159.569 miles que corresponde a obligaciones por pagar de convenios interadministrativo de vigencias anteriores

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 que ya terminaron y liquidaron, sin embargo no se ha efectuado los ajustes correspondientes. En la cuenta acreedores se registra obligaciones como servicios públicos por $5.400 miles, viáticos y gastos de viaje $2.517 miles, aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación $1.149 miles; otros acreedores como: libranzas $9.511 miles, prestamos trabajadores con otras entidades $19.537 miles, caja menor $6.800 miles, publicaciones $2.400 miles. Dichas cifras no se pudieron determinar en trabajo de campo por cuanto no existe movimiento en auxiliares que determine las existencias de estas obligaciones. El detalle del comprobante por concepto de telefonía celular, código 242535004, muestra un saldo final en rojo por $97 miles, indicando un mayor valor pagado por dicho concepto, al finalizar la vigencia no se efectúa el correspondiente ajuste. Se presentan saldos de cuentas que no se han cancelado durante la vigencia 2011, así: Estampilla adulto mayor el saldo de $63.590 miles y contribución ciudadana $ 71.905 miles, se verifica en el movimiento de auxiliares a junio de 2012, se viene arrastrando dicho saldo por lo tanto se observa no han sido canceladas estas obligaciones de obligatorio cumplimiento. La cuenta Retención en la fuente e impuesto de timbre presenta saldos que no se han cancelado oportunamente de las cuentas salarios y pagos laborales por $167 miles, retefuente servicios, 1%, por $11.734 miles, retención ICA compras $ 226 miles, retención ICA servicios por $12.349 miles, revisado el movimiento del libro auxiliar estos saldos continúan a junio de 2012, se viene arrastrando desde la 2011 y no se ha efectuado la cancelación correspondiente, el pago extemporáneo de estas sumas ocasiona pago por intereses y sanciones constituyéndose en presunto detrimento patrimonial para el Instituto. La cuenta sobretasa a la gasolina por $22.334.731 miles y distribución asumida por la comunidad por $7.851.499 miles, el movimiento del libro auxiliar no muestra ni permite identificar a que corresponde este saldo generando incertidumbre en estas cifras. La cuenta Recaudos a favor de Terceros arrastra un saldo de $2.100 miles, desde el año 2008, esta cuenta no ha sido ajustada ni depurada, observación que viene de auditoría anterior. La opinión contable ES NEGATIVA debido a que las salvedades tomadas en su conjunto superan el 10% del total de los activos, por lo que se concluye que los estados financieros del Instituto de Valorización Municipal de Pasto INVAP, NO PRESENTAN RAZONABLEMENTE la Situación Financiera en sus aspectos más significativos a 31 de diciembre de 2011, de conformidad con las normas y

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Concepto Sobre Fenecimiento De acuerdo con la opinión NEGATIVA expresada sobre los Estados Contables y de la Gestión con Observaciones, la Cuenta Fiscal rendida por el INVAP correspondiente a la vigencia 2011, NO SE FENECE.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 INSTITUTO DE VALORIZACION MUNICIPAL DE PASTO BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) Cod.

11 14 16 17 19

22 24 25 27 29

31 32 32 32 32

CUENTA

2010

2011

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION %

PART %

ACTIVO

54.760.847

56.471.074

1.710.227

3,12

100,00

Efectivo Deudores Propiedad Planta y Equipo Bienes de Beneficio y Uso Publico Otros Activos

1.292.591 17.750.461 174.541 35.480.895 62.359

733.147 18.076.534 174.541 37.415.993 70.859

-559.444 326.073 0 1.935.098 8.500

-43,28 1,84 0,00 5,45 13,63

1,30 32,01 0,31 66,26 0,13

PASIVO

45.304.353

46.395.658

1.091.305

2,41

82,16

Operaciones de Crédito Público Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales y de Seg. S. Pasivos Estimados Otros Recaudos

5.758.988 39.402.221 0 141.045 2.099

6.391.885 39.833.867 18.449 149.357 2.100

632.897 431.646 18.449 8.312 1

10,99 1,10 n.a. 5,89 0,05

11,32 70,54 0,03 0,26 0,00

PATRIMONIO

9.456.494

10.075.416

618.922

6,54

17,84

Hacienda Pública Capital Fiscal Resultado ejerc anteriores Resultados del ejercicio Patrimonio Institucional

0 815.371 5.244.977 1.506.854 1.889.292

618.922 815.371 5.244.977 1.506.854 1.889.292

618.922 0 0 0 0

54.760.847

56.471.074

1.710.227

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Fuente: Estados Financieros INVAP

53

n.a. 0,00 0,00 0,00 0,00 3,12

1,10 1,44 9,29 2,67 3,35 100,00

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 3.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 3.2.1. Frente al Plan de Desarrollo La evaluación del nivel de cumplimiento de los ejes, programas y metas contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal, relacionados con la infraestructura pública, permite conceptualizar los resultados de la gestión administrativa del INVAP en este campo, durante el período fiscal 2011 y los resultados para el cuatrienio 2008 - 2011. Para la evaluación se utilizó la información del informe de gestión 2011, planes operativos que forman parte de la Administración del Instituto y el Sistema de Información de la Gestión por Resultados - SIGER. Al INVAP se le asigna el cumplimiento de siete metas del Plan de Desarrollo Municipal “Queremos Más, Podemos Más 2008-2011”, hacen parte del Eje Estratégico Espacio Público, Ordenamiento Territorial y Movilidad, se les evaluó el nivel de cumplimiento así: Programa Vías Para la Movilidad y Accesibilidad Urbana. El objetivo del programa era hacer más fácil y segura la movilidad y accesibilidad para peatones, vehículos y otras formas de transporte en el sector urbano Este programa abarca siete metas: 1. Pavimentar 53.000 metros cuadrados de vías urbanas en concreto rígido, asfáltico o adoquín. En 2011 se programó ejecutar 13.044 metros cuadrados, el resultado de acuerdo al avance presentado en SIGER, fue la construcción de 15.240 metros cuadrados de pavimento en asfalto rígido y adoquín en los sectores de la Esmeralda, Mijitayo, Anganoy, Atahualpa, el Común, el Triunfo, el Portal del Norte, Altamira y los Balcones. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Metros Cuadrados) 2008 13.790 2009 27.356 2010 5.927 2011 13.044 Avance Cuatrienio Fuente: Presupuesto SIGER

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Avance (Metros Cuadrados) 11.293,26 0 273,20 15.240 26.806 (51%)

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 A 31 de diciembre de 2012, el avance solo alcanza el 51 por ciento de lo programado para los cuatro años, con un total de 26.806 Metros cuadrados de vías urbanas pavimentadas con concreto rígido, asfáltico o adoquín. 2. Realizar el mantenimiento de 50.000 metros cuadrados de vías urbanas Se proyectó para 2011 un total de 11.133 metros cuadrados de vías urbanas con mantenimiento, los avances en SIGER muestran que Se han ejecutado 4.826 metros cuadrados en obras de Parcheo en los sectores de: Las Cuadras, San Ignacio, la Aurora, Torobajo, Avenida Colombia, Popular, Aquine, Agualongo, Santa Mónica, Santa Barbará, Avenida IDEMA, Centro y la Rosa. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Metros Cuadrados) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Metros Cuadrados) 11.000 11.000 13.000 11.133

50.700 37.959 50.718 4.826 144.203 (288%)

Fuente: Presupuesto SIGER

Con estos resultados el porcentaje de avance en la meta propuesta para el cuatrienio es del 288%, con un total de 144.203 metros cuadrados de vías urbanas con mantenimiento. 3. Construir 15.000 metros cuadrados de apertura de nuevas vías con pavimentación. En el año 2011 se reporta avance en esta meta, con obras en ejecución de los proyectos: Rio Blanco – Corazón de Jesús – II Etapa, apertura y pavimentación de la vía Aquine – Bomberos – Carrera 24 – EMAS, con 7.840 metros cuadrados de nuevas vías. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Metros Cuadrados) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Metros Cuadrados) 0 0 7.500 7.500

0 0 0 7.840 7.840 (52%)

Fuente: Presupuesto SIGER

En los tres años no se reporto avance en cuanto a la apertura de nuevas vías con pavimentación, como se menciono, solamente hasta el año 2011 se concretó la apertura de 7.840 metros cuadrados de nuevas vías con pavimentación. 55

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

4. Construir 18.750 metros cuadrados de apertura de nuevas vías. La meta para 2011 se estimo en 7.840 metros cuadrados de apertura de nuevas vías, se reporta avance en Predios adquiridos por INVAP; realización de estudios y avance de obra en el proyecto rio Blanco - Corazón de Jesús II Etapa; apertura y pavimentación de la vía Aquine – Bomberos – Carrera 24 – EMAS. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Metros Cuadrados) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Metros Cuadrados) 2.585 3.218 7.500 7.840

4.861,90 546,55 1.766,20 7.840,00 15.014,00 (80%)

Fuente: Presupuesto SIGER

Con respecto a la proyección en los cuatro años, se ha avanzado en un 80%, con un total de 15.014 metros cuadrados de apertura de nuevas vías. 5. Construir soluciones a dos intersecciones a nivel sobre Panamericana.

la avenida

Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Intersecciones) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Intersecciones) 0 2 0 0

0 1 0 0 1 (50%)

En el año 2009 se construyó la intersección a nivel (glorieta) en el Sector de San Vicente (Avenida Panamericana), el proyecto restante, según reporta el Instituto, será acometido por la UAE – SETP. 6. Construcción de dos puentes vehiculares a nivel en sitios estratégicos de la ciudad (Vía Carrera 23 Aquine EMAS y vía ALKOSTO Centenario) Inicia ejecución en la vigencia 2010, con la adquisición de Predios a nombre del INVAP, realización de estudios y diseños, pero no se construyeron los puentes vehiculares a nivel. Las metas para el cuatrienio y sus resultados se discriminan así:

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Año Meta (Puentes) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Puentes) 0 1 1 0

0 0 0.18 0 0.18 (9%)

Fuente: Presupuesto SIGER

En los cuatro años se consolida un avance que solamente llega al 9%. 7. Construcción y mantenimiento de 69.000 metros cuadrados de espacio público en andenes, zonas verdes, plazoletas y ciclo rutas. Se construyeron 7.253 metros cuadrados de espacio público, andenes y graderías en los sectores de la Avenida Colombia, Villa Recreo, Ezequiel Moreno, Maridiaz, el Aljibe, Villa Victoria, Niza I, Agualongo, Lorenzo y Tamasagra II. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Metros Cuadrados) 2008 1.600 2009 11.280 2010 27.520 2011 7.253 Avance Cuatrienio

Avance (Metros Cuadrados) 4.388,02 1.397,60 283,00 7.253,00 13.321,62 (19%)

Fuente: Presupuesto SIGER

A pesar del avance registrado en el año 2011, la meta apenas alcanzó una ejecución del 19 por ciento respecto a los 69.000 metros cuadrados planteados en el Plan de Desarrollo de construcción y mantenimiento de espacio público. En conclusión, tenemos que de las 6 metas aun a cargo del Instituto, se dio cumplimiento a las expectativas para 2011 en cuatro ítems, así: Pavimentación de 15.240 metros de vías urbanas, Apertura de 7.840 metros de nuevas vías con Pavimentación (incluida en dos metas) y mantenimiento de 69.000 metros de espacio público. Se dio mantenimiento a 4.826 metros de vías urbanas y no se dio avance en la construcción de puentes vehiculares. Si se evalúa las 7 metas del Plan de Desarrollo Municipal “QUEREMOS MÁS, PODEMOS MÁS, asignadas al INVAP para el periodo comprendido entre 2008 y 2012, se da un logro significativo en mantenimiento de vías urbanas con una ejecución del 288% y en construcción de apertura de nuevas vías se llega a un 80%; En tanto que en cinco metas los porcentajes de ejecución están entre el 9% y el 52%, resultados que no son satisfactorios frente a los propósitos trazados inicialmente.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 3.2.2. Ejecución Presupuestal La Junta Directiva del Instituto de Valorización Municipal de Pasto mediante Acuerdo No. 001 del 23 de diciembre de 2010, expidió el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia 2011 por valor de $17.324 millones, pero al igual que en anteriores vigencias se efectuaron modificaciones presupuestales sustanciales, reduciendo el presupuesto a $5.058 millones. Ejecución Presupuestal de Ingresos De los $ 5.058.300 miles presupuestados, se ejecutaron a 31 de diciembre $ 3.759.485 miles, equivalentes a una ejecución del 21,70% respecto al presupuesto inicial y del 74,32% frente al presupuesto final. Comparados con la vigencia anterior los ingresos disminuyeron en un 7,65%. Los ingresos en mayor proporción provienen de Aportes de Capital y corresponden a: Sobretasa $ 1.000.000 miles, Convenio Obras por Tu Ciudad $ 1.045.652 miles, Saldo en Bancos $ 512.752 miles y $ 250.000 miles a Recursos de Crédito. Respecto al año anterior, los Aportes de Capital presentan una disminución del 22,45% Los Ingresos corrientes se incrementaron en un 111,56%, al pasar de 449.504 miles en el año 2010 a 951.081 miles en la vigencia 2011, también se incremento su participación en el total de ingresos que paso del 11,04% al 25,30%. INSTITUTO DE VALORIZACION MUNICIPAL DE PASTO EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

Aprop. Final DETALLE Ingresos Corrientes 665.000 Contribución otras obras y OPTC 600.000 Contribuciones SETP 0 Costos de Administración 0 Paz y Salvos 50.000 Costo de Factura 15.000 Aportess de Capital 3.902.727 Sobretasa 10% 1.400.000 Saldo en bancos a 31 de diciembre 982.727 Aportes de Capital 0 Convenio OPTC 800.000 Convenio Municipio Gobernación 720.000 Recursos de Crédito 0 Convenios INVAP-SEPT-MPIO. 0 Convenio Alcaldia INVAP cobro SEPT 0 Convenio INVAP Alcaldia Cabildos 0 TOTAL INGRESOS 4.567.727

2010 Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final 449.504 67,59 10,26 594.300 365.813 60,97 8,35 429.300 0 0,00 0,00 0 0 0,00 0,00 0 69.974 139,95 1,60 120.000 13.717 91,45 0,31 45.000 3.621.456 92,79 82,63 4.464.000 1.118.729 0,00 25,53 1.320.000 982.727 0,00 22,42 1.300.000 0 0,00 114.000 800.000 100,00 18,25 1.000.000 720.000 100,00 16,43 480.000 0 0,00 250.000 0 0,00 0 0 0,00 0,00 0 0 0,00 0,00 0 4.070.960 89,12 92,89 5.058.300

2011 Ejecución %Ejec. %Part. 951.081 160,03 25,30 872.152 203,16 23,20 0 0,00 0,00 0 0,00 0,00 67.879 56,57 11.050 0,00 0,29 2.808.404 62,91 74,70 1.045.652 0,00 27,81 512.752 39,44 13,64 0 1.000.000 100,00 26,60 0 0,00 0,00 250.000 0 0 #¡DIV/0! 0,00 0 0,00 0,00 3.759.485 74,32 100,00

%var. 111,58 138,41 0,00 0,00 -2,99 -19,44 -22,45 n.a. n.a. 25,00 -100,00

n.a. 0,00 -7,65

Si se mira el comportamiento presupuestal de la entidad en los últimos cuatro años, este presenta tendencia a la disminución, dándose la mayor variación en el año 2009, cuando la ejecución se redujo en un 48,57% respecto al año 2008; en

58

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 los dos años siguientes, aunque menor medida, también se dio un retroceso, en el año 2010 del 7,11% y en la vigencia 2011 del 7,65%. (Ver cuadro) AÑO 2008 2009 2010 2011

INGRESOS EJECUTADOS 8.520.722 4.382.546 4.070.960 3.759.485

% VARIACION (48,57) (7,11) (7,65)

Fuente: Presupuesto INVAP 2011, Informes de Auditoría anteriores

Ejecución Presupuestal de Gastos De la apropiación final de $ 5.058.300 miles, se ejecutaron $ 4.628.998 miles, equivalentes a una ejecución del 91,51%. Los Gastos de Funcionamiento disminuyeron su participación en el presupuesto de gastos, para el año 2010 era del 25,76%, mientras para el año 2011 representan el 18,20% del presupuesto. Su ejecución alcanzó la suma de $ 842.578 miles, de los que $ 782.898 miles, corresponden a Gastos de Personal, $ 31.052 miles, a Gastos Generales y Transferencias Corrientes $ 28.628 miles. La Deuda Pública, después de presentar una disminución del 18,04% en 2010, se incremento en la vigencia 2011 en un 9,59% pasando de $ 1.630.941 miles en la vigencia 2010 a $1.787.414 miles en el año 2011. De los 2.398.184 miles, presupuestados para Inversión se ejecutaron $ 1.999.006 miles, cifra superior en un 49,60% a la inversión realizada en el año 2011. INSTITUTO DE VALORIZACION MUNICIPAL DE PASTO EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

Aprop. Final DETALLE Gastos de Funcionamiento 1.213.853 Gastos de Personal 1.058.517 Gastos Generales 147.936 Transferencias Corrientes 7.400 Deuda Publica 1.630.941 Inversión 1.722.932 TOTALES 4.567.726

2010 Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final 1.029.806 84,84 25,76 872.701 942.404 89,03 23,58 804.273 85.138 57,55 2,13 39.800 2.264 30,59 0,06 28.628 1.630.941 100,00 40,80 1.787.415 1.336.206 77,55 33,43 2.398.184 3.996.953 87,50 100,00 5.058.300

2011 Ejecución %Ejec. %Part. %Var. 842.578 96,55 18,20 -18,18 782.898 97,34 16,91 -16,93 31.052 78,02 0,67 -63,53 28.628 100,00 0,62 1.164,49 1.787.414 100,00 38,61 9,59 1.999.006 83,35 43,18 49,60 4.628.998 91,51 100,00 15,81

Como se puede apreciar en la siguiente tabla, después de un descenso marcado en el año 2009 del 51,40%, respecto a la vigencia 2008, los gastos en el año 2010 y 2011, se incrementaron en un 14,43% y un 15,81%, respectivamente, aunque, igual que en el Presupuesto de Ingresos, la Ejecución de los últimos años dista mucho de la apropiación inicial.

59

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 AÑO 2008 2009 2010 2011

INGRESOS EJECUTADOS 7.186.614 3.493.030 3.996.953 4.628.998

% VARIACION (51,40) 14,43 15,81

Fuente: Presupuesto INVAP 2011, Informes de Auditoría anteriores

Finalmente, debemos señalar que la ejecución del presupuesto del Instituto en los últimos años ha estado muy por debajo de las proyecciones inicialmente planteadas por la Junta Directiva, dando lugar a modificaciones que disminuyen sustancialmente lo aforado al final de las vigencias.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

4. INSTITUTO DE LA REFORMA URBANA Y VIVIENDA DE PASTO “INVIPASTO” NATURALEZA JURIDICA El Decreto 353 de noviembre 1º de 1990, transforma el FEVOP en el Instituto de la Reforma Urbana y Vivienda de Pasto-“INVIPASTO”, como Establecimiento Público Descentralizado del orden Municipal con autonomía administrativa y personería jurídica y patrimonio propio. Su objeto principal es cumplir con las funciones asignadas en la Ley 9 de 1989, prestar asistencia técnica a las organizaciones de vivienda, innovar investigar y promover métodos de construcción. Actualmente el INVIPASTO se rige por el Decreto 676 de diciembre 9 de 1991, el cual le asigna como objeto desarrollar las políticas de vivienda de interés social en el Municipio de Pasto, en los términos previstos en la Ley de Reforma Urbana y demás normas concordantes y complementarias y la promoción e impulso a las organizaciones populares de vivienda. MISION “Coordinar la política de vivienda en el Municipio de Pasto y coadyuvar en los programas de desarrollo urbano: vías, servicios básicos y equipamiento comunitario, para satisfacer las necesidades insatisfechas cualitativas y cuantitativas de vivienda y entorno urbano.” VISION “Ser un proyecto sostenible que brinde apoyo técnico y económico en la consecución de vivienda para sectores de bajos recursos.” 4.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral al Instituto de Reforma Urbana y Vivienda de Pasto vigencia fiscal 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen del Balance General a 31 de diciembre de 2011 y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social; la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas de desarrollo y la evaluación del Sistema de Control Interno.

61

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Es responsabilidad del Instituto el contenido de la información suministrada y analizada por el grupo auditor de la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad del ente de control consiste en producir un informe integral, que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por INVIPASTO, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, serán puestos en conocimiento del INVIPASTO y oportunamente deberán ser corregidos, lo cual contribuye al mejoramiento continuo del mismo y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación del servicio, que por su naturaleza le competen en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos y adoptados por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las normas de auditoría de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión del INVIPASTO, presentación y análisis de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada operacionalización del Sistema de Control Interno. Concepto Sobre Gestión y Resultados Como se describe en el presente informe, encontramos que de las 10 metas a cargo del Instituto, se dio cumplimiento a las expectativas para el cuatrienio en cuatro ítems: Realizar 150 mejoramientos de vivienda social por año para el sector rural, realizar 200 mejoramientos de vivienda social por año para el sector urbano, mejorar urbanísticamente 8 asentamientos subnormales e implementar un banco de materiales donde se trabajara materiales eléctricos, sanitarios y de construcción en general; En tanto que en seis metas, los porcentajes de ejecución están entre un 21% y 62%, resultados que son regulares frente a los propósitos trazados inicialmente. El nivel de avance en las metas que obtuvieron resultados deficientes, es considerablemente reducido en 2011, con resultados nulos o que apenas superan el 20% de lo estimado para el año, así: Realizar 50 mejoramientos de vivienda social por año para población rural en estado de desplazamiento, cero ejecución; Construir 150 viviendas sociales por año en el sector rural, ejecución 2,66%; 62

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Construir 520 viviendas sociales por año en el sector urbano, 17,5%; Construir 250 viviendas sociales por año para población desplazada y en proceso de reinserción y/o reintegración, ejecución 6,4%; Reubicar 200 familias asentadas en zonas de riesgo, cero ejecución y Adquirir 50 hectáreas de tierra, ejecución 5,36%. Es de anotar que en estos resultados pesaron decisiones administrativas de administraciones pasadas que ahora son objeto de investigación penal y fiscal. Por lo anterior y con base en las conclusiones contenidas en este informe, la Contraloría Municipal de Pasto, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa DESFAVORABLEMENTE la gestión y resultados del Instituto. El Sistema de Control Interno presenta avances en el año 2011, pero como se evidencia en los hallazgos descritos en este informe preliminar aun persisten fallas sobre las que se debe tomar correctivos, por lo que se le da una calificación de ACEPTABLE. Opinión Sobre los Estados Contables La Contraloría Municipal de Pasto, en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 354 de la Constitución Política de Colombia y el artículo 10 de la Ley 42 de 1.993, ha practicado examen a los Estados Financieros del Instituto de Reforma Urbana y Vivienda de Pasto “INVIPASTO”. Dichos estados financieros son de propiedad del mismo. El Instituto de Reforma Urbana y Vivienda de Pasto “INVIPASTO”, está aplicando el marco conceptual de la contabilidad pública y el catalogo general de cuentas del plan General de Contabilidad Pública, a nivel de documento fuente. Así mismo las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación. La presentación de los estados financieros es responsabilidad del Instituto, nuestra responsabilidad es expresar una opinión, con base en los hallazgos obtenidos en la auditoria, la cual incluyo un análisis selectivo de las cuentas: caja, bancos sus movimientos y conciliaciones, deudores, propiedad planta y equipo y sus registros individuales, otros activos, pasivos, patrimonio, ingresos recibidos, y gastos realizados en el periodo, entre otros, se realizó pruebas selectivas de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. Con base en lo anterior se observo lo siguiente: Se observa saldo en rojo en libros de bancos de la cuenta corriente BBVA No. 13787/124238 por valor de $934 miles a 31 de diciembre de 2011, saldo contrario a la naturaleza de la cuenta, contraviniendo la normatividad contable. Se observa en la subcuenta código 14152099 varios anticipos sin identificar mostrando un saldo crédito por $9.901miles contrario a la naturaleza de la misma, contraviniendo la normatividad contable. 63

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Otros deudores presenta saldo por $1.650.479 miles, representado por responsabilidades fiscales con $1.055 miles, saldo por cobrar de años anteriores, otros deudores con $1.649.425 miles, se observa que la mayoría refleja saldos anteriores sin el proceso depuración y ajuste correspondiente. Se observa que no se efectúa la amortización de intangibles lo que indica que los Intangibles no han sido amortizados en la vigencia objeto de análisis, contraviniendo el manual de procedimientos en su capítulo III Amortización. En nuestra opinión Salvo por las observaciones expresadas en el presente informe, los estados financieros del El Instituto de Reforma Urbana y Vivienda de Pasto “INVIPASTO”, presentan RAZONABLEMENTE la Situación Financiera, en sus aspectos más significativos a 31 de diciembre de 2011, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Concepto Sobre Fenecimiento Teniendo en cuenta la opinión expresada sobre la razonabilidad de los estados financieros, la opinión desfavorable de la gestión administrativa, la Cuenta Fiscal rendida por el Instituto de Reforma Urbana y Vivienda de Pasto correspondiente a la vigencia 2011, NO SE FENECE.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 INSTITUTO MUNICIPAL DE LA REFORMA URBANA Y VIVIENDA DE PASTO BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 ( MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA ACTIVO

11 14 15 16 19

23 24 25 29

2011

11.101.758 10.818.976

VARIACION VARIACION PART ABSOLUTA % % -282.782

-2,55 100,00

Efectivo Deudores Inventarios Propiedad, Planta y Equipo Otros Activos

27.446 3.285.205 462.676 194.699 7.131.732

53.234 3.046.637 393.283 193.220 7.132.602

25.788 -238.568 -69.393 -1.479 870

93,96 0,00 -15,00 -0,76 0,01

0,49 28,16 3,64 1,79 65,93

PASIVO

1.097.195

475.760

-621.435

-56,64

4,40

14.194 948.023 75.942 59.036

0 430.578 38.996 6.186

-14.194 -517.445 -36.946 -52.850

-100,00 -54,58 -48,65 -89,52

0,00 3,98 0,36 0,06

10.004.563 10.343.216

338.653

3,38

95,60

3.149.585 338.653 43.182 6.811.796

198.890 139.763 0 0

6,74 70,27 0,00 0,00

29,11 3,13 0,40 62,96

11.101.758 10.818.976

-282.782

Operaciones de Financiamiento Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales y de S. S. Otros Pasivos PATRIMONIO

32'08 3230 3235 3240

2010

Capital Fiscal Resultados del Ejercicio Superávit por Donación Superávit por Valorización TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2.950.695 198.890 43.182 6.811.796

Fuente: Estados Financieros INVIPASTO

65

-2,55 100,00

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 INSTITUTO DE LA REFORMA URBANA Y VIVIENDA DE PASTO ESTADO DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS)

Cod.

41 42 44 48

51 53 55 58

CUENTA

2010

2011

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

INGRESOS OPERACIONALES

1.908.889

1.901.686

-7.203

-0,38

Ingresos Fiscales Venta de Bienes Transferencias Otros Ingresos

24.075 9.071 1.750.000 125.743

18.749 0 1.770.000 112.937

-5.326 -9.071 20.000 -12.806

-22,12 -100,00 1,14 -10,18

GASTOS OPERACIONALES

1.709.999

1.563.033

-146.966

-8,59

De Administración Provisiones, Agotamiento y Depreciación Gasto Público Social Otros Gastos

647.296 28.802 997.804 36.097

535.188 0 973.130 54.715

-112.108 -28.802 -24.674 18.618

-17,32 -100,00 -2,47 51,58

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

198.890

338.653

139.763

70,27

Fuente: Estados Financieros INVIPASTO

INVIPASTO 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) CUENTA Activo Corriente Activo no Corriente Activo Total Pasivo Corriente Pasivo Total Patrimonio Ingresos Netos Utilidad Neta

2010 2.689.475 8.412.283 11.101.758 1.097.195 1.097.195 10.004.563 1.908.889 198.890

66

2011 2.389.022 8.429.954 10.818.976 475.759 475.759 10.818.976 1.901.686 338.654

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 INDICADORES FINANCIEROS INSTITUTO MUNICIPAL DE LA REFORMA URBANA Y VIVIENDA DE PASTO 2009-2011

DENOMINACION

FORMULA INDICADOR

2009

2010

2011

TENDENCIA

1,96

2,45

5,02

FAVORABLE

9,07

10,12

22,74

FAVORABLE

1.163.898

1.595.280

1.913.263

FAVORABLE

2,19%

1,79%

3,13%

FAVORABLE

2,46%

1,99%

3,13%

FAVORABLE

12,45%

11,15%

17,81%

FAVORABLE

11,03%

9,88%

4,40%

FAVORABLE

INDICADORES DE LIQUIDEZ RAZON CORRIENTE RAZON DE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente Pasivo Corriente Activo Total Pasivo Total Activo corriente-Pasivo corriente

INDICADORES DE RENTABILIDAD RENTABILIDAD DEL ACTIVO RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO MARGEN DE UTILIDAD

Utilidad Neta x100 Activo Total Utilidad Neta x100 Patrimonio Utilidad Neta x100 Total Ingresos

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO TOTAL

Pasivo Total x 100 Activo Total

INDICADORES DE LIQUIDEZ Razón Corriente Indica la capacidad que tiene el Instituto para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, convirtiendo en efectivo sus activos corrientes para cancelar de manera inmediata sus pasivos corrientes. Este indicador fue de 2.45 en el año 2010 y paso a 5.02 en el año 2011, lo que significa que el Instituto en el año 2011 tiene $ 5.02 en sus activos corrientes por cada peso de sus pasivos corrientes, lo que muestra capacidad de pago que tiene el Instituto para cubrir sus obligaciones a corto plazo. Razón de Solidez Indica la capacidad y el respaldo que tiene el Instituto al contar con el total de sus activos para cubrir la totalidad de sus pasivos. Este indicador en el año 2010 fue de 10.12 y pasó a 22.74 en el año 2011, lo que significa que el Instituto en el año 2011 cuenta con $ 22.74 pesos en el total de sus activos para cancelar un peso del total de los pasivos, lo que muestra que el Instituto cuenta estabilidad económica para cumplir con sus obligaciones. Capital de Trabajo Es la capacidad que tiene el Instituto para pagar sus obligaciones en las fechas establecidas y que al mismo tiempo le permita satisfacer las contingencias que se presenten sin pasar dificultades. Este indicador en el año 2010 fue de $ 1.592.280 miles y paso a $1.913.263 miles en el año 2011, lo que significa que el Instituto después de haber cancelado todos sus pasivos a corto plazo, dispone de un capital de trabajo para operar ya que el resultado fue de $ 1.913.263 miles. 67

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 INDICADORES DE RENTABILIDAD Rentabilidad del Activo Muestra la capacidad del activo en la generación de utilidades. En el año 2010 fue de 1.79% y paso a 3.13% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 si se generaron más utilidades. Rentabilidad del Patrimonio Indica el porcentaje de utilidad del Instituto sobre su patrimonio. En el año 2010 fue de 1.99% y paso a 3.13% en el 2011, lo que significa que en el Instituto logro más rendimientos sobre las inversiones ya que se obtuvo como resultado un 3,13%. Margen de Utilidad Mide la capacidad que tiene el Instituto para generar utilidades por medio del valor de sus ingresos, teniendo en cuenta los gastos. En el año 2010 fue de 11.15% y paso a 17.81% en 2011, lo que significa que en este año las utilidades fueron mayores. INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Endeudamiento Total Mide el grado de apalancamiento (margen de rentabilidad y nivel de interés) que corresponde a la participación de los acreedores en los activos del Instituto. En el año 2010 fue de 9.88% y paso a 4.40% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada $100 que el Instituto tenía en sus activos 4.40% pertenecían a sus acreedores. 4.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 4.2.1. Frente al Plan de Desarrollo La evaluación del nivel de cumplimiento de los ejes, programas y metas contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal, permiten concretar los resultados de la gestión administrativa del Instituto durante el período fiscal 2011 y los resultados para el cuatrienio 2008 - 2011. Para la evaluación se utilizó la información del informe de gestión 2011, planes operativos que forman parte de la Administración del Instituto y el Sistema de Información de la Gestión por Resultados - SIGER.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Al Instituto se le asigna el cumplimiento de diez metas del Plan de Desarrollo Municipal “Queremos Más, Podemos Más 2008-2011”, hacen parte del Eje Estratégico Equidad y Humanidad, Programa de Vivienda Social que tiene por objetivo disminuir el déficit de vivienda social en el Municipio de Pasto. Se evaluó el nivel de cumplimiento así: Realizar 150 mejoramientos de vivienda social por año para el sector rural Esta meta presenta un avance del 113% para los cuatro años para los que se planteo el Plan de Desarrollo “Queremos Más, Podemos Más”, presentando la mayor ejecución en el año 2009, con 662 mejoras a viviendas, en tanto que para los años 2010 y 2011 las ejecutorias son mínimas pues solo se reportan mejoras en 6 viviendas del sector rural. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Viviendas Mejoradas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Viviendas Mejoradas) 150 150 150 150

9 662 2 4 677 (113%)

Fuente: SIGER

Los mejoramientos de cuatro viviendas en 2011, se realizaron en los corregimientos de El Encano, Mocondino y el Socorro. Realizar 50 mejoramientos de vivienda social por año, para población rural en estado de desplazamiento. En el cuatrienio solamente se han mejorado 60 viviendas de las 200 que se planteo mejorar en el Plan de Desarrollo. Para los años 2010 y 2011 estaba prevista la mejora de 100 viviendas pero el resultado fue nulo en las dos vigencias. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Viviendas Mejoradas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Viviendas Mejoradas) 50 50 50 50

Fuente: SIGER

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30 30 0 0 60 (30%)

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Realizar 200 mejoramientos de vivienda social por año para el sector urbano. La meta para el cuatrienio era el mejoramiento de 800 viviendas sociales por año, el resultado supero la meta pues a 31 de diciembre se reportaron mejoras en 1294 viviendas, es decir un nivel de cumplimiento del 162%. En la vigencia 2011, se reportaron mejoras en 114 viviendas. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Viviendas Mejoradas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Viviendas Mejoradas) 200 200 200 200

724 453 3 114 1.294 (162%)

Fuente: SIGER

De acuerdo a la información se efectuaron 114 mejoramientos de vivienda en los barrios: Chambu, El Obrero, El Pilar, San Vicente, Loma del Carmen y Cantarana. Las intervenciones tienen que ver con el mejoramiento saludable mejorando condiciones higiénicas, pintura, pisos, enchapado, puertas, ventanas y otros. Los recursos para financiar estas mejoras provienen de FONVIVIENDA y ahorros de las familias beneficiarias. Construir 150 viviendas sociales por año en el sector rural Durante la vigencia 2011 se propuso la construcción de 150 viviendas sociales en el sector rural, pero solamente se construyeron cuatro, en tanto que para el cuatrienio se construyeron 169 de un total proyectado de 600 viviendas. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Viviendas Construidas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Viviendas Construidas) 150 150 150 150

150 5 14 4 173 (28%)

Fuente: Presupuesto SIGER

Las obras ejecutadas en la vigencia 2011, están ubicadas en Mocondino y Catambuco. Construir 520 viviendas sociales por año en el sector urbano. De las 2040 viviendas a construir en el sector urbano que se consigno como meta en el Plan de Desarrollo “Queremos Más, Podemos Más 2008 – 2011”, se 70

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 construyo hasta el final del cuatrienio 1294, reportándose la mayor proporción en los años 2008 y 2009, en tanto que en la vigencia 2011 solo se reportan 91. Año Meta (Viviendas Construidas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Viviendas Construidas) 520 520 520 520

324 827 52 91 1.294 (62%)

Fuente: Presupuesto SIGER

Se reporta la construcción de 91 viviendas en la vigencia 2011, distribuidas así: La Nueva Aranda 70; Intisuyu 4 y Los Guaduales 5, entre otros. Las construcciones se financian con subsidios del nivel Nacional, ahorros de los beneficiarios y en menor medida con recursos aportados por INVIPASTO. Construir 250 viviendas sociales por año para población desplazada y en proceso de reinserción y/o reintegración. Respecto a la construcción de vivienda social para la población desplazada y en proceso de reinserción y/o reintegración, la entidad, en el año 2011, reporta 16 viviendas construidas de 250 planteadas para la vigencia. Los resultados para el cuatrienio tampoco se acercaron a las expectativas, pues de las 1.000 viviendas proyectadas, únicamente se construyeron 264. Las metas para el cuatrienio y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Viviendas Construidas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Viviendas Construidas) 250 250 250 250

103 45 100 16 264 (26%)

Fuente: SIGER

Durante el año 2011, se construyeron 16 viviendas para población desplazada, labor certificada, entre otras, mediante Resoluciones 103, 109, 218, 246, 270, 271, 332, 333, 391, 393, 397, 406, 407 y 442 emitidas por INVIPASTO. Reubicar 200 familias asentadas en zonas de riesgo. Esta meta no presenta avances para el año 2011 y de las 200 familias que se tenía proyectado reubicar en el cuatrienio, solamente se logro hacerlo en 42 casos. De acuerdo a información de los funcionarios de INVIPASTO, el resultado del año 2011 obedece a que no se dieron solicitudes y no se registraron zonas de riesgo en el Plan de Ordenamiento Territorial.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Familias Reubicadas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Familias Reubicadas) 50 50 50 50

10 32 0 0 42 (21%)

Fuente: SIGER

Mejorar urbanísticamente 8 asentamientos subnormales. No se registran asentamientos mejorados en el año 2011, sin embargo al final del cuatrienio se registra la mejora en 11 asentamientos con lo que se supero la meta de mejorar 8 asentamientos subnormales propuesta en el Plan de Desarrollo “Queremos Más, Podemos Más 2008 – 2011” Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Asentamientos Mejorados) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Asentamientos Mejorados) 2 2 2 2

5 3 3 0 11 (138%)

Fuente: SIGER

Implementar un banco de materiales donde se trabajara materiales eléctricos, sanitarios y de construcción en general. Se implemento un Banco de materiales eléctricos, sanitarios y de construcción en general, pero en la actualidad solamente dispone de los materiales recuperados de las demoliciones realizadas por AVANTE. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Banco de Materiales) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Banco de Materiales) 1 1 1 1

1 0 0 0 1 (100%)

Fuente: SIGER

Adquirir 50 hectáreas de tierra. Se planteo para el cuatrienio la adquisición de 50 hectáreas de tierra, pero solamente se reporta la adquisición de 21,05 hectáreas, de estas solamente 0,67 fueron adquiridas en el año 2011. Es de aclarar que los reportes contabilizan las

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 tierras utilizadas en el desarrollo de proyectos de vivienda y no constituyen un inventario disponible. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año Meta (Hectáreas) 2008 2009 2010 2011 Avance Cuatrienio

Avance (Hectáreas) 12,50 12,50 12,50 12,50

6,38 9,00 5,00 0,67 21,05 (42%)

Fuente: SIGER

Para el año 2011 se adquirieron dos lotes, uno de 6 x 12 metros en Villa de los Ríos y otro de 12 x 50 metros en Villa Nueva. En conclusión, tenemos que de las 10 metas a cargo del Instituto, se dio cumplimiento a las expectativas para el cuatrienio en cuatro ítems, así: Realizar 150 mejoramientos de vivienda social por año para el sector rural, realizar 200 mejoramientos de vivienda social por año para el sector urbano, mejorar urbanísticamente 8 asentamientos subnormales e implementar un banco de materiales donde se trabajara materiales eléctricos, sanitarios y de construcción en general; En tanto que en seis metas, los porcentajes de ejecución están entre un 21% y 62%, resultados que son regulares frente a los propósitos trazados inicialmente. El nivel de avance en las metas que obtuvieron resultados deficientes en el cuatrienio, es considerablemente reducido en 2011, con resultados nulos o que apenas superan el 20% de lo estimado para el año, así: Realizar 50 mejoramientos de vivienda social por año, para población rural en estado de desplazamiento, cero ejecución; Construir 150 viviendas sociales por año en el sector rural, ejecución 2,66%; Construir 520 viviendas sociales por año en el sector urbano, 17,5%; Construir 250 viviendas sociales por año para población desplazada y en proceso de reinserción y/o reintegración, ejecución 6,4%; Reubicar 200 familias asentadas en zonas de riesgo, cero ejecución y Adquirir 50 hectáreas de tierra, ejecución 5,36%. 4.2.2. Ejecución Presupuestal La Junta Directiva del Instituto Municipal de la Reforma Urbana y Vivienda de Pasto INVIPASTO, mediante Acuerdo No. 001 del 1 de febrero de 2011, expidió el presupuesto de Ingresos y Gastos para la vigencia 2011, por la suma de $ 2.415.196 miles.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Ejecución Presupuestal de Ingresos De los $ 2.415.196 miles, previstos como ingresos, se recaudaron a 31 de diciembre $ 2.221.078 miles, monto que comparado con la vigencia anterior presenta una disminución del 10,65%. Los ingresos en un 80,60%, corresponden a Ingresos Corrientes con una ejecución de $ 1.790.182 miles, distribuidos de la siguiente manera: Construcción, Inspección y Vigilancia $ 18.424 miles, Transferencias del Municipio $ 1.770.000 miles y por Planos y Certificaciones 1.758 miles. Respecto al año 2010, los Ingresos corrientes se incrementaron en 0,91%, pero su participación en el total ejecutado paso del 71,37% en esa vigencia al 80,60% en 2011. Por Recursos de Capital ingresaron $ 430.896 miles, cifra que corresponde a un 69,06% de lo proyectado inicialmente. Este agregado presenta una disminución frente a 2010 del 39,46% y su participación en el total de ingresos paso del 28,63% al 19,40%. INSTITUTO MUNICIPAL DE LA REFORMA URBANA Y VIVIENDA DE PASTO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010-2011 (MILES DE PESOS) DETALLE INGRESOS CORRIENTES Inspección y Vigilancia Transferencias del Municipio Otros Ingresos Planos VIS RECURSOS DE CAPITAL Recursos del Crédito Recuperación Cartera Rendimientos Financieros TOTAL

Aprop. Final 1.771.000 14.000 1.750.000 7.000 991.160 396.560 588.600 6.000 2.762.160

2010 Ejecución 1.774.075 21.563 1.750.000 2.512 711.734 396.560 311.649 3.525 2.485.809

%Ejec. 100,17 154,02 100,00 35,89 71,81 0,00 52,95 0,00 90,00

%Part. Aprop. Final 71,37 1.791.280 0,87 18.780 70,40 1.770.000 0,10 2.500 28,63 623.916 15,95 250.000 12,54 373.916 0,14 0 100,00 2.415.196

2011 Ejecución %Ejec. %Part. 1.790.182 99,94 80,60 18.424 98,10 0,83 1.770.000 100,00 79,69 1.758 70,32 0,08 430.896 69,06 19,40 160.000 64,00 7,20 270.896 0,00 12,20 0 0,00 0,00 2.221.078 91,96 100,00

%Var. 0,91 -14,56 1,14 -30,02 -39,46 -59,65 -13,08 -100,00 -10,65

Ejecución Presupuestal de Gastos De la apropiación final de $ 2.415.196 miles, se ejecutaron $ 1.940.134 miles, equivalentes a un porcentaje de recaudo del 80,33%. Respecto a la vigencia 2010, los egresos ejecutados presentan una disminución del 20,72%. Los Gastos de Funcionamiento alcanzaron la suma de $ 674.699 miles, distribuidos de la siguiente manera: $ 480.786 miles, corresponden a Gastos de Personal, $ 64.650 miles a Gastos Generales y a Transferencias $ 129.263 miles, rubro este que presenta un incremento del 289,38% respecto al año anterior. La Inversión Social alcanzo la suma de $ 1.099.472 miles, con los que se atendió la Zona Urbana, $ 955.472 miles y rural con $ 144.000 miles. Respecto al año 2010, la Inversión presentó una disminución del 18,30%. 74

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Por servicio de la Deuda, estimado inicialmente en $ 237.510 miles, se ejecutaron $ 165.963 miles, presentando una disminución en su ejecución del 60,64%. INSTITUTO MUNICIPAL DE LA REFORMA URBANA Y VIVIENDA DE PASTO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010-2011 (MILES DE PESOS) DETALLE

Aprop. Final GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 915.600 Gastos de Personal 580.287 Gastos Generales 263.435 Transferencias 71.878 INVERSION 1.346.560 Destinación Urbana 1.096.560 Destinación Rural 250.000 SERVICIO DE LA DEUDA 500.000 TOTAL 2.762.160

2010 Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final 679.721 74,24 27,78 794.886 502.508 86,60 20,54 519.533 144.016 54,67 5,89 114.000 33.197 46,19 1,36 161.353 1.345.681 99,93 54,99 1.382.800 1.095.681 99,92 44,78 1.082.800 250.000 100,00 10,22 300.000 421.665 84,33 17,23 237.510 2.447.067 88,59 100,00 2.415.196

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2011 Ejecución %Ejec. %Part. 674.699 84,88 34,78 480.786 92,54 24,78 64.650 56,71 3,33 129.263 80,11 6,66 1.099.472 79,51 56,67 955.472 88,24 49,25 144.000 48,00 7,42 165.963 69,88 8,55 1.940.134 80,33 100,00

%Var. -0,74 -4,32 -55,11 289,38 -18,30 -12,80 -42,40 -60,64 -20,72

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

5. INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACION Y EL DEPORTE “PASTO DEPORTE” NATURALEZA JURIDICA El Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte “PASTO DEPORTE”, es un establecimiento público del orden municipal, creado mediante acuerdo 0537 de noviembre de 1.995, con autonomía administrativa, personería jurídica y patrimonio independiente, integrado al Sistema Nacional del Deporte y ejecutor del Plan Nacional y Municipal del deporte la recreación y la educación física, en los términos de la ley 181 de 1995 y el decreto No 017 de mayo de 1.997. MISION “Contribuir a la formación integral de la población de Pasto, satisfaciendo necesidades respecto a la práctica del deporte, a la educación física y la recreación como elementos integradores y facilitadores de los componentes: educación, salud y desarrollo social, generando cultura de vida.” VISION “Pasto Deporte será un Ente rector de la política pública para el deporte, la educación física y la recreación con un amplio reconocimiento entre la población por la calidad de su gestión y la cobertura de sus programas, que se caracterizan por su sentido social, integrado a la comunidad para hacer de Pasto un escenario modelo del uso constructivo del tiempo libre que brindará mejores opciones de vida y desarrollo integral de la población.” 5.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral al Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte “PASTO DEPORTE”, vigencia fiscal 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Para ello fue necesario examinar el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2011, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas, la evaluación de la gestión ambiental y del Sistema de Control Interno.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Es responsabilidad de la Dirección el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Dirección, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, fueron puestos en conocimiento de la Entidad y oportunamente deberán ser corregidos por la Dirección, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la misma y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación de los servicios, que por su naturaleza le competen en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos y adaptados por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las normas de auditoría de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión del Instituto, la presentación y análisis de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Concepto sobre Gestión y Resultados. Los resultados del examen nos permite conceptuar que en desarrollo de su objeto, el Instituto para la Recreación y el Deporte “Pasto Deporte”, para la vigencia 2011, ejecutó sus actividades y operaciones con acatamiento de las disposiciones que la regulan, la gestión del Instituto ES FAVORABLE, toda vez que cumplió con todas las metas asignadas en el Plan de Desarrollo Municipal, de las cuales muchas de ellas superaron ampliamente los indicadores inicialmente estimados; de igual forma se cumplieron las expectativas presupuestales programadas para la vigencia 2011. En relación con la operatividad integral del Sistema de Control Interno, salvo por las deficiencias detectas en la verificación de la eficacia y efectividad de los controles identificados en los puntos de control y en los mapas de riesgos, esta auditoría determina que el Sistema es CONFIABLE.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Opinión sobre los Estados Contables El Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte “Pasto Deporte” aplica políticas y prácticas contables para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables, teniendo en cuenta normas de contabilidad pública y el Catalogo General de Cuentas del Plan General de Contabilidad Pública. Así mismo aplica normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación en el registro oficial de los libros de contabilidad y en la preparación de los documentos soportes. Para el reconocimiento de los hechos financieros, económicos y sociales aplica el Sistema de Causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utiliza el Sistema de Caja en los ingresos y gastos. En relación a los “activos” y “pasivos” se aplica los criterios y normas establecidas por la Contaduría General de la Nación, respecto a las provisiones, depreciaciones y amortizaciones. Para la depreciación se utiliza el Sistema de Línea Recta. Para el registro de la información financiera se utiliza el software SYSMAN, módulos de contabilidad, presupuesto y tesorería, los cuales se encuentran en interface. Se realizó auditoría al “balance general” y al “estado de actividad económica y social” de Pasto Deporte, con corte a 31 de diciembre de 2011, así como también a las notas de carácter general hechas a los estados financieros. Los estados financieros son responsabilidad de la Administración, nuestra responsabilidad es expresar una opinión con base en los hallazgos obtenidos en la auditoria, la cual incluyó una revisión selectiva de algunas cuentas que integran el “activo”, “pasivo”, “patrimonio”, “ingresos” y “gastos”, realizados en el período; además, se realizó pruebas selectivas de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas, encontrando las siguientes observaciones: La Administración a través del Departamento contable no implementó estrategias de recaudo efectivas de las “rentas por cobrar”, estas vienen siendo arrastradas en los estados financieros desde vigencias muy anteriores, exponiendo a que la Entidad pierda estos recursos por prescripción (1998). Al finalizar la vigencia 2011 la cuenta de Inventarios, presenta una diferencia entre los saldos de Almacén y Contabilidad. No se ha habilitado el aplicativo computacional de Almacén, para que los registros de entradas y salidas de bienes y servicios estén en interface; actualmente el sistema de registros se ejecuta manualmente.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 En nuestra opinión, salvo por lo expresado en los párrafos anteriores, los estados contables del Instituto para la Recreación y el Deporte con corte a 31 de diciembre de 2011, PRESENTAN RAZONABLEMENTE su situación financiera y los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esta fecha, se realizaron de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Opinión Sobre Fenecimiento De acuerdo a la opinión expresada sobre la razonabilidad de los Estados Financieros, el concepto favorable de la gestión realizada por el Instituto y la confiabilidad del Sistema de Control Interno, la Cuenta Fiscal presentada por “Pasto Deporte” por la vigencia fiscal 2011, SE FENECE.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) Cod.

11 12 13 14 16

24 25 27 29

32

CUENTA

2010

VARIACION VARIACION PART. ABSOLUTA % %

2011

ACTIVO

1.425.321

1.363.717

-61.604

-4,32 100,00

Efectivo Inversiones Rentas por Cobrar Deudores Propiedad Planta y Equipo

233.655 1.335 36.103 17.724 1.136.504

112.049 1.335 31.303 48.887 1.170.143

-121.606 0 -4.800 31.163 33.639

-52,05 0,00 -13,30 175,82 2,96

8,22 0,10 2,30 3,58 85,81

PASIVO

240.580

184.463

-56.117

-23,33

13,53

Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales Pasivos Estimados Otros Pasivos

198.331 417 25.762 16.070

114.217 417 34.598 35.231

-84.114 0 8.836 19.161

0,00 0,00 34,30 119,23

8,38 0,03 2,54 2,58

PATRIMONIO

1.184.741

1.179.253

-5.488

-0,46

86,47

Patrimonio Institucional

1.184.741

1.179.253

-5.488

-0,46

86,47

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1.425.321

1.363.716

-61.605

-4,32 100,00

Fuente: Estados financieros Entidad

INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACION Y EL DEPORTE ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA INGRESOS

Ingresos Fiscales Venta de Servicios 44 Transferencias 48 Otros Ingresos 41 43

GASTOS Administracion Provisiones, Agot.,Depreciaciones y Amort. 53 Gasto Público Social 55 Otros Gastos 51 53

2010

2011

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

1.665.228

1.767.372

102.144

6,13

395.733 84.336 1.185.000 159

263.982 92.834 1.410.418 138

-131.751 8.498 225.418 -21

-33,29 10,08 19,02 -13,21

1.657.920

1.830.739

172.819

10,42

443.478 34.329 1.172.417 7.696

443.639 25.629 1.351.593 9.878

161 -8.700 179.176 2.182

0,04 -25,34 15,28 28,35

7.308

-63.367

-70.675

-967,09

EXCEDENTE DEL EJERCICIO Fuente: Estados Financieros Entidad

80

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

CUENTA Activo corriente Activo no Corriente Activo Total Pasivo Corriente Pasivo no Corriente Pasivo Total Patrimonio Utilidad Neta Total Ingresos

PASTO DEPORTES 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) 2010 288.818 1.136.503 1.425.321 214.817 25.763 240.580 1.184.740 7.308 1.665.228

2011 193.575 1.170.143 1.363.718 149.867 34.598 184.465 1.179.253 -5.486 1.824.654

INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACION Y EL DEPORTE INDICADORES FINANCIEROS 2009-2011 DENOMINACION

FORMULA INDICADOR

2009

2010

2011

TENDENCIA

1,31

1,34

1,07

DESFAVORABLE

5,45

5,92

7,39

FAVORABLE

INDICADORES DE LIQUIDEZ Activo Corriente Pasivo Corriente Activo Total Pasivo Total

RAZON CORRIENTE RAZON DE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO

Activo corriente-Pasivo corriente

68.255

74.000

43.708 DESFAVORABLE

INDICADORES DE RENTABILIDAD Utilidad Neta X 100 Activo Total Utilidad Neta X 100 Patrimonio UtIlidad Neta X 100 Total de Ingresos

RENTABILIDAD DEL ACTIVO RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO MARGEN DE UTILIDAD

1,27%

0,51%

0,40%

DESFAVORABLE

1,55%

0,62%

0,46%

DESFAVORABLE

1,14%

0,44%

0,30%

DESFAVORABLE

18,34%

16,88%

13,52%

DESFAVORABLE

16,49%

10,71%

18,75%

FAVORABLE

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO TOTAL ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

Pasivo Total X 100 Activo Total Pasivo no Corriente X 100 Pasivo Total

INDICADORES DE LIQUIDEZ Razón Corriente Indica la capacidad que tiene el Instituto para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, convirtiendo en efectivo sus activos corrientes para cancelar de manera inmediata sus pasivos corrientes. Este indicador fue de 1.34 en el año 2010 y paso a 1.07 en el año 2011, lo que significa que por cada peso que adeuda la entidad dispone de $1,07 para responder a los acreedores o cubrir sus obligaciones a corto plazo. Razón de Solidez Indica la capacidad y el respaldo que tiene el Instituto al contar con el total de sus activos para cubrir la totalidad de sus pasivos. Este indicador en el año 2010 fue de 5.92 y pasó a 7.39 en el año 2011, lo que significa que la Entidad a 31 de 81

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 diciembre del 2011 cuenta con $7.39 pesos en el total de sus activos para cancelar un peso del total de los pasivos, lo que muestra que el Instituto cuenta con estabilidad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Capital de Trabajo Es la capacidad que tiene Pasto Deporte para pagar sus obligaciones en las fechas establecidas y que al mismo tiempo le permita satisfacer las contingencias que se presenten sin pasar dificultades. Este indicador en el año 2010 fue de $74.001 miles y paso a $43.708 miles en el año 2011, lo que significa que la Entidad después de haber cancelado todos sus pasivos a corto plazo, dispone de un capital de trabajo equivalente a $43.708 miles, en forma inmediata para operar sin recurrir a préstamos o operaciones adicionales a su razón social. INDICADORES DE RENTABILIDAD Rentabilidad del Activo Muestra la capacidad del activo en la generación de resultados. En el año 2010 fue de 0.51% y pasó a 0.40% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada peso que la entidad tiene invertido en activos se tuvo $0.40 como resultado del ejercicio. Rentabilidad del Patrimonio Muestra la rentabilidad de la inversión de los fondos que tiene la entidad. En el año 2010 fue de 0.62% y paso a 0.46% en el 2011, lo que significa que por cada peso del patrimonio se generó un resultado del 0.46%. Margen de Utilidad Mide la capacidad que tiene la Entidad de generar resultados por medio del valor de sus ingresos, teniendo en cuenta los gastos. En el año 2010 fue de 0.44% y pasó a 0.30% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada $100 que se obtuvieron por concepto de ingresos se obtuvo un resultado de 0.30%. INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Endeudamiento Total Mide el grado de apalancamiento (margen de rentabilidad y nivel de interés) que corresponde a la participación de los acreedores en los activos de la Entidad. En el año 2010 fue de 16.88% y paso a 13.52% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada $100 que la entidad tenía en sus activos 13.52% corresponden a sus acreedores. 82

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Endeudamiento a largo plazo Indica el porcentaje de los pasivos que deben ser asumidos a largo plazo. En el año 2010 fue de 10.71% y paso a 18.75% en el 2011, lo que significa que por cada $100 que debe la entidad, $18.75 deben cancelarse a un plazo mayor de un año. 5.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 5.2.1. Frente al Plan de Desarrollo La auditoría ha querido darle especial importancia a este examen, en razón de que en la vigencia 2011 se cumple el cuatreño de la Administración Municipal anterior. En tal sentido, mediante el sistema de indicadores se establecen los niveles de cumplimiento de cada una de las metas propuestas en el Plan de Desarrollo, asignadas a Pasto Deporte. La evaluación del nivel de cumplimiento de los programas y metas contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal “Queremos más, podemos más” 2008-2011, relacionados con la generación a la comunidad de oportunidades de participación en procesos deportivos y recreativos, permite conceptualizar sobre los resultados de la gestión administrativa del Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte, durante los cuatro años de vida del mencionado Plan. El proceso de auditoría agotado en esta línea de control, se manejó con estrategias y herramientas de trabajo, que permitieron generar un diagnóstico medible, consistente y de alto grado de confiabilidad, sobre la ejecución de programas y metas, para esto se utilizó fuentes de información como son: el informes de gestión, planes de acción y el Sistema de Información de la Gestión por Resultados-SIGER. Realizado el análisis a los programas y metas del Plan de Desarrollo Municipal “Queremos más, podemos más 2008-2011”, involucradas en el fomento y práctica del deporte y el aprovechamiento del tiempo libre, la Administración del Instituto proyectó para el cuatreño, unos indicadores de ejecución esperados, a los cuales se les evaluó el nivel de cumplimiento. La Auditoria apoyada en estos indicadores de gestión y en un minucioso seguimiento al desarrollo de la Misión del Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte, cual es la de generar y brindar a la comunidad oportunidades de participación en procesos de iniciación, formación y práctica del deporte, pudo establecer que los programas y metas encomendadas en los planes de acción de los diferentes periodos fiscales, presentan un alto nivel de ejecución y los programas y metas también exponen indicadores significativamente satisfactorios

83

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 y en algunos cosas sobrepasan porcentualmente las metas inicialmente propuestas. Esto significa que Pasto Deporte, en lo que a él le corresponde, está cumpliendo con las metas programadas, proyectando en la comunidad un alto nivel de actuación y confiabilidad en la Administración Municipal. El examen individual que se expone de cada uno de los programas y las metas involucradas y sus respectivos indicadores de cumplimiento, se puede observar en la tabla que a continuación se presenta. INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE – PASTO DEPORTE SEGUIMIENTO A LA GESTIÓN POR METAS PROGRAMADAS EN EL PLAN DE DESARROLLO “QUEREMOS MAS, PODEMOS MAS” 2008-2011. No.

Descripción meta

Avance 2008-2011

Meta del cuatreño

1

Se vinculará 3.373 niños, niñas y adolescentes del sector rural y 16.468 del sector urbano a escuelas de formación deportiva.

19,841

2

Se integrará 420 niños, niñas y adolescentes en situación de discapacidad a clubes y escuelas de formación deportiva."

420

3

Se vinculará 13.071 estudiantes de preescolar, primaria y secundaria a campeonatos deportivos entre instituciones educativas del Municipio

13,071

4

Se vinculará a 78.500 personas a la jornada dominical de ciclorecreovia.

78,500

5

Se vinculará a 9.067 personas al campeonato deportivo anual realizado a nivel de comunas

9,067

6

Se vinculará a 1.857 personas al campeonato deportivo anual realizado a nivel de corregimientos.

1,857

7

Se apoyará a 233 deportistas de alto rendimiento para que participen en eventos de carácter departamental y nacional.

233

8

Se vinculará a 227.725 ciudadanos a los eventos masivos que promuevan la actividad, la recreación física y el deporte en los sectores urbano y rural del municipio.

227.725

Resultados Cant. Se comprueba mediante los listados de inscripción que reposan en el Instituto sobre las 17 disciplinas de las escuelas de formación deportiva, que en los cuatro años se atendieron a 17.276 niños y niñas del sector urbano, y a 10.694 niños y niñas del sector rural Se comprueba mediante los listados de inscripción que maneja Pasto Deporte en las diferentes escuelas de formación deportiva, que en la vigencia 2010 se atendieron a 235 niños y niñas en situación de discapacidad. Se comprueba mediante los listados de inscripción y planillas de juego que maneja Pasto Deporte, que en los cuatro años atendieron a 19.196 estudiantes de preescolar, primaria y secundaria. Se comprueba mediante los listados de inscripción del personal que toma parte de cada una de las jornadas dominicales, que en los cuatro años se atendieron a 82.635 personas Se comprueba mediante los listados de inscripción y planillas de juego de las diferentes disciplinas y categorías, que en los cuatro años se atendieron a 9.170 personas de las 12 comunas de la ciudad de Pasto Se comprueba mediante los listados de inscripción y planillas de juego de los diferentes corregimientos, que en en los cuatro años se atendieron a 3.538 personas de los 17 corregimientos. Se comprueba mediante las órdenes de pago, certificado de permanencia de los deportistas desplazados y las programaciones e invitaciones a distintos eventos, que en los cuatro años se apoyaron a 1.113 deportistas de alto rendimiento para campeonatos departamentales y nacionales. Se comprueba mediante los listados de inscripción la participación en eventos masivos, que en los cuatro años participaron 508.051 personas en actividad física, recreación y deporte.

84

Ejec. (%)

27.970

140.97

1.221

290.71

19.196

146.86

82.635

105.26

9.170

101.13

3.538

190.52

1.113

477.78

508.051

223.09

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

9

Se formará a 56 profesores de básica primaria del sector rural y 271 del sector urbano en el currículo de educación y actividad física

10

Se vinculará a 2,756 niños, niñas, jóvenes, adultos, adultos mayores y personas en condición de discapacidad a procesos de actividad física, recreación y deporte.

Se comprueba mediante los listados de asistencia a capacitaciones en educación y actividad física, que 327 en los cuatro años participaron 257 profesores de básica primaria del sector rural y 505 del sector urbano Se comprueba mediante planillas de inscripción que en los cuatro años se vincularon 4.190 personas en 2.756 condiciones de discapacidad, entre niños, niñas, jóvenes y adultos mayores a procesos de actividad física, recreación y deporte.

762

233.03

4.190

152.03

5.2.2. Ejecución Presupuestal Mediante acuerdo No. 007 del 31 de diciembre de 2009 el Consejo Directivo del Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte - PASTO DEPORTE, aprueba el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal 2011 por un valor de $1.619.658 miles. Ejecución Presupuestal de Ingresos De los $1.913.083 miles, el Instituto Municipal para la Recreación y el Deporte ejecuta $1.810.564 miles, obteniendo un índice de ejecución del 94.64%. En relación con el año anterior, la ejecución crece levemente en el 8.87% período aquel en el que ejecutaron $1.663.034 miles. En su estructura el presupuesto distingue dos componentes principales: Los “ingresos corrientes” y los “recursos de capital”, los cuales en su orden aportan $1.806.208 miles y $4.356 miles, es decir el 99.75% y el 0.24% del total de los ingresos percibidos. Dentro del grupo de los “ingresos corrientes” el mayor aporte se deriva de las transferencias del Sistema General de Participaciones (Ley 715 de 2001) que ascendió a $650.000 miles, equivalentes al 35.90% de los ingresos totales, con respecto a la vigencia anterior decrecen en 13.33%; siguen en orden de importancia los recursos provenientes del Municipio que ascendieron a $512.000 miles y participan con el 28.28% de los ingresos totales. Luego hacen presencia los recursos recibidos del orden departamental originados principalmente en los impuestos del tabaco e IVA celular los cuales ascendieron a $218.419 miles, con el 12.06% de participación sobre el total de los recaudos percibidos; en seguida hacen presencia los recaudos por concepto de “espectáculos públicos” (Ley 181 de 1985) los cuales ascendieron a $154.181 miles, obtienen una ejecución del 134.01%, participan con el 8.52% sobre los ingresos totales y disminuyen frente a la vigencia anterior en el 12.46% por la escasa participación del Deportivo Pasto en el rentado nacional, puesto que este es la principal fuente de alimentación de este rubro presupuestal; en orden de importancia aparecen los recursos originados también en “espectáculos públicos”

85

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 (Ley 12/32) que ascendieron a $73.927 miles, reflejando un aporte del 4.08% sobre las rentas totales del Instituto. Hacen presencia en el Presupuesto de Ingresos otros rubros que registran unas ejecuciones menores, como es el caso de la “venta de servicios” principalmente de los “ingresos de la piscina”, “vacaciones recreativas” y “ocupación de espacios” los cuales conjuntamente aportaron $121.788 miles, logrando una ejecución del 119.63% y una participación del 6.73% sobre el total de los ingresos recaudados. Dentro del grupo de recursos de capital aparecen los rubros presupuestales de “crédito interno” y los “recursos de balance”; del primero no se obtiene ejecución alguna en razón de que el Instituto durante la vigencia auditada, no tramitó empréstitos públicos y del segundo se registra una ejecución de $4.356 miles que comparados con los ingresos totales equivalen al 0.24%. INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE PASTO DEPORTE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) DETALLE INGRESOS CORRIENTES Transferencias Ley 715 de 2001 Recursos Vigencias Anteriores Sobretasa Recursos Propios del Municipio Particulares Departamental Fondos Especiales Ingresos Tributarios Ingrsos no Tributarios RECURSOS DE CAPITAL Credito Interno Recursos de Balance TOTAL

Aprop. Final 1.649.310 1.186.000 750.000 0 295.000 110.000 1.000 30.000 463.310 368.000 95.310 17.161 1 17.160 1.666.471

2010 Ejecución 1.650.013 1.186.000 750.000 0 295.000 110.000 1.000 30.000 464.013 340.047 123.966 13.021 0 13.021 1.663.034

2011 %Ejec. %Part Aprop. Final Ejecución 100,04 103,74 1.876.919 1.806.208 100,00 74,57 1.391.419 1.381.419 100,00 47,15 650.000 650.000 0,00 0,00 0 0 0,00 18,55 0 0 100,00 6,92 522.000 512.000 100,00 0,06 1.000 1.000 0,00 1,89 218.419 218.419 100,15 29,17 485.500 424.789 92,40 21,38 340.390 270.485 130,07 7,79 145.110 154.304 75,88 0,82 6.164 4.356 0,00 0,00 1 0 75,88 0,82 6.163 4.356 99,79 100,00 1.883.083 1.810.564

%Ejec. %Part 96,233 108,61 99,281 83,07 100 39,09 0 0,00 0 0,00 98,084 30,79 100 0,06 100 13,13 87,495 25,54 79,463 16,26 106,34 9,28 70,668 0,26 0 0,00 70,68 0,26 96,149 100,00

%Var. 9,47 16,48 -13,33 0,00 n.a. 365,45 0,00 n.a. -8,45 -20,46 24,47 -66,55 0,00 -66,55 8,87

Ejecución Presupuestal de Gastos Para cubrir los gastos durante la vigencia 2011, Pasto Deporte apropió la suma de $1.913.083 miles, de los cuales ejecutó $1.805.619 miles, reflejándose una ejecución del 94.38%. En relación con los gastos ejecutados en la vigencia 2010 que fueron del orden de $1.525.868 miles, experimentan un crecimiento del 18.33%. El Instituto canaliza sus gastos a través de dos rubros principales: “Gastos de funcionamiento” e “Inversión social”. De los $489.000 miles inicialmente apropiados para funcionamiento, se observa una ejecución de $414.653 miles, valor que subestima en el 8.97% a los gastos del año 2010, equivalentes a $40.861 miles. Con respecto al total de los gastos participan con el 22.96%. 86

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Los gastos de funcionamiento están conformados por los “gastos de personal”, los “gastos generales” y las “transferencias”. Los “gastos de personal” registran una ejecución $294.530 miles, inferiores a la del año 2010 en el 4.39%. De estos, los “servicios personales” asociados a la nomina que comprende entre otros rubros: sueldos, gastos de representación, bonificaciones y primas, demandan recursos por valor de $150.031 miles, disminuyen en el 7.19% y representan el 8.31% del total de los gastos. Los “servicios personales indirectos” hacen referencia a los “honorarios profesionales”, a la “remuneración por servicios técnicos” y a “otros servicios personales indirectos”, que conjuntamente exigieron recursos por valor de $110.915 miles, frente a la vigencia 2010 indican un crecimiento del orden del 15.61% originados principalmente en el acelerado crecimiento del rubro “honorarios profesionales” que se desplaza de $72.680 miles en el año 2010 a $76.605 miles en el 2011. Las “contribuciones inherentes a la nomina” que entre otras cuentas encierran los aportes a empresas promotoras de salud, a fondos de pensiones, administradoras de riesgos profesionales y otros aportes, presentan una ejecución de $33.982 miles y frente al total de los gastos ejecutados representan el 1.88%. En relación con el año anterior experimentan una significativa reducción del 33.24% ya que para aquel periodo fueron del orden de $50.901 miles, variación que se justifica por la reducción de la planta de personal en dos funcionarios. Los “gastos generales” exigieron recursos del orden de $119.723 miles, es decir, el 6.63% de la ejecución total de gastos. Forman parte de ellos la “adquisición de bienes” y la “adquisición de servicios” que durante la vigencia ejecutaron recursos por valor de $7.196 miles y $112.526 miles, respectivamente, reflejan una participación frente al total de 0.40% y el 6.23%. Frente a la vigencia anterior decrecen en el 17.62% en razón de que el Instituto implementó medidas de austeridad en el gasto de bienes y servicios. El rubro presupuestal de “transferencias” forma parte de la estructura del presupuesto y está conformado por los rubros: “pasivo prestacional”, “cuotas de auditaje” y “sentencias y conciliaciones”; a estos inicialmente se les asignó apropiaciones que conjuntamente ascienden a $ 4.601 miles sin obtenerse ejecución. En cuanto a la inversión social, Pasto Deporte asigna para sus distintos programas $1.424.083 miles y ejecuta recursos del orden de $1.390.966 miles, superan en $320.612 miles a los invertidos en el año anterior que fueron del orden $1.070.354 87

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 miles; sobre el total de los gastos ejecutados estos representan el 77,04%. Es de destacar que el Instituto implementó medidas de austeridad en los “gastos de funcionamiento”, recursos que repercutieron favorablemente en la “inversión social”, tal como lo demuestra este análisis. La canalización de estos recursos obedece a las actividades programadas en el eje “desarrollo y calidad de vida”, a través de tres rubros presupuestales denominados: “Pasto deportivo, formativo y participativo” exigió recursos por valor de $944.919 miles y demandó el 52.33% del total de los recursos ejecutados; experimentan un significativo crecimiento del 22.33% frente a los recursos invertidos el año anterior que fueron del orden de $772.451 miles. “Pasto recreativo, activo y dinámico” demandó $99.244 miles, inversión esta mayor a la vigencia anterior en el 41.37%, participa con el 5.50% sobre el total de los gastos. Para el “campeonato suramericano de baloncesto” llevado a cabo en el Municipio de Pasto, el Instituto apropió $356.803 miles de los cuales ejecutó $346.803 miles, es decir el 97.20% de lo inicialmente estimado. INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACION Y EL DEPORTE PASTO DEPORTE EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010- 2011 (MILES DE PESOS) DETALLE Gastos de Funcionamiento Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias Inversión Social TOTAL

2010 2011 Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. 480.471 455.514 94,81 29,85 488.600 414.653 84,87 22,96 309.136 308.486 99,79 20,22 330.435 294.930 89,26 16,33 169.635 145.328 85,67 9,52 153.564 119.723 77,96 6,63 1.700 1.700 100,00 0,11 4.601 0 0,00 0,00 1.186.000 1.070.354 90,25 70,15 1.424.083 1.390.966 97,67 77,04 1.666.471 1.525.868 91,56 100,00 1.912.683 1.805.619 94,40 100,00

88

%Var. -8,97 -4,39 -17,62 -100,00 29,95 18,33

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

6. PASTO SALUD ESE NATURALEZA JURIDICA La Empresa Social del Estado Pasto Salud ESE es una Entidad Pública, descentralizada del orden municipal, con personería jurídica, patrimonio propio y autonomía administrativa, adscrita a la Dirección Municipal de Salud creada en el Municipio de Pasto conforme a la Ley mediante Acuerdo No.004 de febrero 13 de 2006 del Concejo Municipal de Pasto, iniciando operaciones el 16 de agosto de 2006. Hace parte del Sistema de Seguridad Social en Salud, conforme al régimen jurídico previsto por el artículo 194 y siguientes de la ley 100 de 1993 y disposiciones que la reglamenten, modifiquen o sustituyan. MISION “Prestar servicios integrales de salud, prioritariamente los de bajo nivel de complejidad, a través de una red conformada por centros de atención estratégicamente ubicados en el municipio de Pasto, con fundamento en la ética, calidad y respeto por la dignidad humana.” VISION “Ser la mejor Empresa Social del Estado en el sur occidente colombiano, reconocida por la calidad de sus servicios; generadora de rentabilidad social y autosostenible.” 6.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral a la Empresa Social del Estado Pasto Salud vigencia fiscal 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Para ello fue necesario examinar el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2011, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas, la evaluación de la gestión ambiental y del Sistema de Control Interno. Es responsabilidad de la Gerencia de la ESE el contenido de la información suministrada y analizada por el grupo auditor de la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral, que

89

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Gerencia, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, fueron puestos en conocimiento de la Empresa y oportunamente deberán ser corregidos, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la misma y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación de los servicios de salud, que por su naturaleza le competen en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos y adoptados por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las normas de auditoría de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la ESE Pasto Salud, presentación y análisis de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Concepto Sobre Gestión y Resultados Una vez efectuado el seguimiento al comportamiento y manejo presupuestal, esta auditoría establece que la Entidad desde vigencias anteriores ha venido incurriendo en permanentes déficit presupuestales, producto de la sobre estimación de las apropiaciones iníciales tanto en ingresos como en gastos, que concluyeron en que los compromisos adquiridos fueron superiores a los ingresos percibidos. La auditoria apoyada en los indicadores de gestión suministrados por la Empresa y en el análisis y seguimiento a estos, estableció que el Plan de Gestión Estratégico Institucional 2011 se ejecutó en el 73.33%, considerando este indicador favorable en el desarrollo de la gestión. El proceso de contratación se ciñó a lo establecido en el Estatuto Interno de Contratación y estuvo acorde a los principios establecidos en la Ley 80 de 1993 y decretos reglamentarios. Sin embargo existen casos donde la actividad contractual compromete riesgos, específicamente aquellos contratos de prestación de servicio, donde se observa continuidad, cumplimiento de horario y permanencia, conduciendo a la Empresa a posibles erogaciones económicas por demandas 90

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 laborales; de igual forma existen contratos que para su suscripción y efectos de legalización, no anexan los documentos necesarios para poder dar inicio a la ejecución de los mismos o en otros casos estos son entregados extemporáneamente. La auditoría determina que la operatividad integral del Sistema de Control Interno, salvo por las deficiencias detectas en la verificación de la eficacia y efectividad de los controles identificados en los puntos de control y en los mapas de riesgos, es CONFIABLE. Con relación a la gestión ambiental realizada por la Empresa en la vigencia analizada, dando cumplimiento a lo exigido por la Superintendencia de Salud, se diseñó y actualizó el respectivo Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y Similares – PGIRHS. Es decir que Pasto Salud en este aspecto se ajusta a la normatividad ambiental vigente y los programas y metas proyectados obtienen unos indicadores de cumplimiento favorables. Los Planes de Mejoramiento suscritos por la ESE Pasto Salud correspondientes a las vigencias 2010 (Auditoria Regular) y 2006 - 2009 (Auditoria Especial), fueron evaluados en forma independiente obteniéndose indicadores de cumplimiento del 84% y 97% en su orden. En el texto del informe se describen los aspectos significativos del seguimiento a los Planes de Mejoramiento. Por lo anterior y con base en las conclusiones y hallazgos registrados sobre todo en materia presupuestal, conceptúa la gestión y resultados de la Empresa CON OBSERVACIONES. Opinión Sobre los Estados Contables La ESE Pasto Salud aplica políticas y prácticas contables para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables, bajo lineamientos de normas de contabilidad pública y el Catálogo General de Cuentas del Plan General de Contabilidad, a nivel de documento fuente, adoptado mediante resoluciones No. 222 de julio de 2006 y No. 555 de diciembre de 2006. Así mismo aplica normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación en el registro oficial de los libros de contabilidad y la preparación de los documentos soportes. Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales, se aplica el sistema de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal, se utiliza la base de caja en los ingresos y en los gastos se realiza con la expedición de la disponibilidad, el registro de los compromisos y la ejecución efectiva de caja.

91

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 En relación a los activos y pasivos, se aplican los criterios y normas establecidas por la Contaduría General de la Nación en cuanto a las provisiones, depreciaciones y amortizaciones. Se realizó auditoria al Balance General y al Estado de Actividad Económica y Social de la ESE Pasto Salud con corte a 31 de diciembre de 2011, así como a las notas de carácter general hechas a los estados financieros. Los estados financieros son responsabilidad de la Administración, la nuestra es expresar una opinión con base en los hallazgos obtenidos en la auditoria, la cual incluyó una revisión selectiva de algunas cuentas que integran el Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos realizados en el período, además se realizaron pruebas selectivas de conformidad con las normas de auditoría generalmente aceptadas. La Empresa presentó en la vigencia 2011, en la cuenta de Inventarios, una diferencia entre las áreas de Almacén y Contabilidad, los saldos no se encuentran conciliados en algunos rubros que corresponden a los materiales para la prestación del servicio. Contablemente la cuenta Propiedad, Planta y Equipo registra un saldo de $5.312.702 miles, sin embargo Almacén a 31 de diciembre de 2011 no cuenta con un inventario actualizado, presentando incertidumbre en el valor real de este grupo del Activo. En la cuenta del Activo que corresponde a Edificaciones se incluye el valor de los Terrenos, lo que va en contra de la normatividad ya que de acuerdo al Régimen de Contabilidad Pública de el valor de las Edificaciones se debe excluir el valor de los Terrenos sobre las cuales se encuentran y se deben registrar en la cuenta correspondiente, así mismo se afecta el valor de la Depreciación acumulada ya que los Terrenos no son objeto de esta. Del valor total de la cartera, el 17.19% que corresponde a $ 996.948 miles, se encuentra clasificada por edad de vencimiento entre 91 y mayor a 360 días, representando una cartera de difícil recaudo, razón por la cual de acuerdo a los estados contables este valor no presenta confiabilidad. En nuestra opinión y SALVO por las observaciones expresadas anteriormente, los estados financieros de La ESE Pasto Salud, presentan RAZONABLEMENTE la situación financiera de la Entidad en sus aspectos más significativos a 31 de diciembre de 2011, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptadas o prescritos por la Contaduría General de la Nación. Concepto Sobre Fenecimiento

92

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Teniendo en cuenta la opinión expresada sobre la razonabilidad de los estados financieros con salvedad, el concepto de la gestión administrativa con observaciones, la Cuenta Fiscal rendida por la ESE Pasto Salud correspondiente a la vigencia 2011, SE FENECE. Lo anterior sin dejar de considerar las correcciones que deberán implementarse, respecto de las falencias encontradas y que se relacionan en este informe.

93

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA

22 24 25 29

2011

VARIACION VARIACION ABSOLUTA %

PART %

14.192.923

18.103.378

3.910.455

Efectivo Deudores Inventarios Propiedades Planta y Equipo Otros Activos

2.192.215 6.785.386 238.491 4.865.112 111.719

5.098.484 6.661.684 400.165 5.312.702 630.343

2.906.269 (123702,00) 161.674 447.590 518.624

132,57 (1,82) 67,79 9,20 464,22

28,16 36,80 2,21 29,35 3,48

PASIVO

5.921.852

10.810.909

4.889.057

82,56

59,72

Operaciones de Fn. e Instrumentos Derivados Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales y de Seg. Social Otros Pasivos

2.400.000 2.861.052 92.681 568.119

6.798.849 3.790.851 171.905 49.304

4.398.849 929.799 79.224 -518.815

n.a 32,50 n.a -91,32

37,56 20,94 0,95 0,27

PATRIMONIO

8.271.071

7.292.469

-978.602

-11,83

40,28

8.271.071 5.915.716 712.683 1.642.672

7.292.469 6.628.399 -1.368.315 2.032.385

-978.602 712.683 -2.080.998 389.713

-11,83 12,05 -291,99 23,72

40,28 36,61 -7,56 11,23

14.192.923

18.103.378

3.910.455

ACTIVO 11 14 15 16 19

2010

32 PATRIMONIO INSTITUCIONAL Resultados de Ejercicios Anteriores Resultados del Ejercicio Superavit por Donación

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO Fuente: Estados financieros ESE Pasto Salud.

94

27,55 100,00

27,55 100,00

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA

2010

2011

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION RELATIVA

INGRESOS OPERACIONALES

27.129.739

26.443.614

-686.125

-2,53

Venta de Servicios Trasferencias Otro Ingresos

26.081.102 594.028 454.609

25.615.368 612.858 215.388

-465.734 18.830 -239.221

-1,79 3,17 -52,62

GASTOS

6.894.670

8.989.411

2.094.741

30,38

De Administración Provisiones, Depreciaciones y Amort. Otros Gastos

4.891.455 1.982.735 20.480

5.305.816 2.404.354 1.279.241

414.361 421.619 1.258.761

8,47 21,26 6.146,29

COSTO DE VENTAS

19.522.386

18.822.519

-699.867

-3,58

Costo de Venta de Servicios

19.522.386

18.822.519

-699.867

-3,58

712.683

-1.368.316

-2.080.999

-292,00

RESULTADO DEL EJERCICIO Fuente: Estados Financieros ESE Pasto Salud.

INDICADORES FINANCIEROS EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD 2009 - 2011 DENOMINACION

FORMULA INDICADOR

2009

2010

2011

TENDENCIA

1,80

2,62

3,03

FAVORABLE

2,50

2,40

1,67

DESFAVORABLE

INDICADORES DE LIQUIDEZ RAZON CORRIENTE RAZON DE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente Pasivo Corriente Activo Total Pasivo Total Activo corriente-Pasivo corriente

3.969.684

5.694.240

8.148.273

FAVORABLE

INDICADORES DE RENTABILIDAD RENTABILIDAD DEL ACTIVO RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO MARGEN DE UTILIDAD

Utilidad Neta x100 Activo Total Utilidad Neta x100 Patrimonio Utilidad Neta x100 Total de Ingresos

6,24%

5,02%

(7,56%)

DESFAVORABLE

10,38%

8,62%

(18,76%)

DESFAVORABLE

n.d.

2,63%

(5,17%)

DESFAVORABLE

39,84%

41,72%

59,72%

DESFAVORABLE

n.d.

40,53%

62,89%

FAVORABLE

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ENDEUDAMIENTO TOTAL ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

Pasivo Total x100 Activo Total Pasivo no Corriente x100 Pasivo Total

INDICADORES DE LIQUIDEZ Razón Corriente Indica la capacidad que tiene la Empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, convirtiendo en efectivo sus activos corrientes para cancelar de manera inmediata sus pasivos corrientes. Este indicador fue de 2.62 en el año 95

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 2010 y se incrementó a 3.03 en el año 2011, lo que significa que por cada peso que adeuda la Entidad dispone de $3.03, para responder a los acreedores a corto plazo, lo que muestra la capacidad que tiene la Entidad para cubrir sus obligaciones guardando un margen de previsión de alguna reducción o perdida en el valor de los activos corrientes. Generalmente se tiene la creencia que una relación corriente igual o mayor a 1, es sinónimo de buena liquidez, pero ello solo es cierto dependiendo de la agilidad con la cual la empresa convierte su cartera e inventarios a efectivo y al obtener el total generado compararlo con los pasivos corrientes, para el caso de la Empresa la cartera que es superior a 91 días es del 17.19% y con posibilidades de convertirse en cartera de difícil recaudo. Razón de Solidez Indica la capacidad y el respaldo que tiene la Empresa al contar con el total de sus activos para cubrir la totalidad de sus pasivos. Este indicador en el año 2010 fue de 2.40 y disminuyó a 1.67 en el año 2011, lo que significa que la Entidad en el año 2011 cuenta con $1.67 pesos en el total de sus activos para cancelar un peso del total de los pasivos, lo que muestra que la Entidad cuenta con cierta estabilidad para cumplir con sus obligaciones a pesar de la disminución que se presenta en el año 2011 con relación al año anterior. Capital de Trabajo Es el excedente de los activos corrientes, (una vez cancelados los pasivos corrientes) que le quedan a la Empresa en calidad de fondos permanentes, para atender las necesidades de la operación normal de la Empresa Social del Estado Pasto Salud, este indicador en el año 2010 fue de $5.694.240 miles y se incremento a $8.148.273 miles en el año 2011, lo que significa que la Entidad después de haber cancelado todos sus pasivos a corto plazo, dispone de un capital de trabajo equivalente a $8.148.273 miles, en forma inmediata para operar. A pesar del resultado favorable del indicador, se debe tener en cuenta que dentro de los activos corrientes se encuentra el saldo de cartera de la vigencia 2011 y de este el 17.19% se encuentra clasificada como superior a los 91 días con la posibilidad de convertirse en cartera de difícil recaudo. INDICADORES DE RENTABILIDAD Rentabilidad del Activo Realizando la comparación entre las dos vigencias da como resultado indicadores negativos con tendencia desfavorable, tuvo incidencia la cuenta Resultado del

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 ejercicio, que para la vigencia fiscal 2011 arrojó un déficit por valor de $1.368.315 miles. INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Endeudamiento Total Nos permite establecer el grado de participación de los acreedores en los activos de la Empresa. En el año 2010 fue de 41.72% y aumentó a 59.72% en el 2011, lo que significa que en el año 2011 por cada $100 que la Entidad tenía en sus activos, el 59.72% corresponden a sus acreedores. Endeudamiento a largo plazo: Indica el porcentaje de los pasivos que deben ser asumidos a largo plazo. En el año 2010 fue de 40.53% y se incrementó a 62.89% en el 2011, lo que significa que por cada $100 que debe la Entidad, 62.89% deben cancelarse en un plazo mayor de un año. 6.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 6.2.1. Frente al Plan Estratégico El Plan de Gestión Estratégico Institucional de la ESE Pasto Salud cumple con los requerimientos establecidos en el Decreto 357 y la Resolución 473 de 2008, en razón de que incluye en su contenido las metas y actividades comprometidas en las 3 áreas de gestión: gerencial y estratégica, de la prestación de servicios de salud y administrativa, distribuidas en 15 logros. El cuadro siguiente consolida la evaluación de cada uno de los logros y a la vez es el resultado del seguimiento a las metas propuestas en cada uno de ellos. Se observa que 4 de los 15 logros no tuvieron resultados satisfactorios al no alcanzar los niveles de cumplimiento propuestos y es en ellos justamente que la Administración siguiente deberá dirigir acciones encaminadas a contrarrestar estos incumplimientos, toda vez que de alcanzarse repercutirían en beneficios de carácter administrativo, operacional y en general en la calidad de la prestación de servicios de salud. Así entonces promediando los logros registrados en el Plan, se determina un porcentaje de cumplimiento del 73.33%, considerando este indicador favorable en el desarrollo de la gestión.

97

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

ESE PASTO SALUD EVALUACIÓN PLAN DE GESTIÓN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL 2008 – 2011 VIGENCIA 2011 Logros

1

Metas Cump. Construcción urgencias Centro de Salud Tamasagra. No Reposición Centro de Salud San Vicente.

Mejoramiento de la infraestructura

Ampliación Centro de Salud Gualmatan. 2

3

4

5

Evaluación sistema de costos y retroalimentación Sistema de información funcionando en un Mejoramiento del sistema de información para asegurar la 100%. validez, oportunidad, veracidad, confiabilidad y calidad de la Nuevas aplicaciones de hardware según información en la prestación de los servicios prioridad de necesidades. Incrementar la capacidad instalada del Incrementar la oferta de servicios ambulatorios y de servicio de consulta externa médico general hospitalización de baja complejidad. en un 5%. Fortalecimiento de los modelos de atención en salud, para apoyar el cumplimiento de las metas del Plan Territorial de Implementación del modelo de atención en Salud, Plan de Desarrollo Municipal, en las acciones de salud salud en barrios priorizados de la comuna 8. pública. Implementar el sistema de costos

6

Diseño y desarrollo de líneas de investigación acorde a los Formulación y desarrollo modelos aplicados en la empresa, con énfasis en la gestión proyecto de investigación. clínica, calidad de la atención y seguridad del paciente.

7

Documentar experiencias exitosas de Pasto Salud ESE y Socialización y documentación de un nuevo presentarlas al Banco de Éxitos del DAFP. proyecto presentado al DAFP.

de un

nuevo

Reposición del 100% de equipos con cumplimiento de vida útil, según resultado de 8 Evaluación, adquisición y reposición de tecnología biomédica. estudio por IPS, servicios y adquisición de nueva tecnología. Cumplimiento del 100% de acciones Cumplimiento de las acciones colectivas en salud pública 9 correctivas en salud pública contratadas con contratadas y de prevención de los riesgos. le DMS. Cumplimiento del plan de capacitación al 90%. Mejoramiento de la cultura y clima organizacional, para obtener Cumplimiento del programa de bienestar 10 un cliente interno satisfecho que repercuta en una atención social al 100%. efectiva y cálida a los usuarios. Cumplimiento del programa de salud ocupacional al 90%. Inducción del personal nuevo de planta al Estandarización de los procesos de selección, inducción, 100%. 11 reinducción del personal y evaluación por desempeño en Reinducción de funcionarios de planta al cumplimiento de la política de calidad y seguridad del paciente. 100%.

Si

Si

Si

Si

SI

No

No

SI

SI

Si

Estandarización de los procesos de suministros y almacén en Cumplimiento al 90% del plan de compras. cumplimiento de la política de calidad y seguridad del paciente.

No

Garantizar el soporte técnico a los equipos de computo Garantizar el mantenimiento preventivo y 13 (hardware) en cumplimiento de la política de calidad y correctivo del hardware al 100%. seguridad del paciente.

Si

12

Realización estudio de planta de personal y modalidades de Avance en la implementación sobre contratación. resultados del estudio. Realización del ajuste al estatuto contractual, para dar mayor Aplicación del nuevo estatuto de contratación. agilidad a los procesos de contratación, en cumplimiento de la 15 política de calidad, seguridad del paciente y transparencia en el manejo de los recursos. 14

98

Si

Si

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Las irregularidades detectadas en el análisis presupuestal en conjunto con el nivel de cumplimiento del 73.33% obtenido del Plan de Gestión Estratégico Institucional, le permiten conceptuar a esta auditoría, que la gestión y resultados de la Empresa se ejecutó con observaciones. 6.2.2. Ejecución Presupuestal Mediante Acuerdo No. 07 del 22 de diciembre de 2010, la Junta Directiva de la ESE Pasto Salud aprueba el presupuesto de ingresos y gastos para la vigencia fiscal de 2011 en la suma de $40.083.794 miles. Ejecución Presupuestal de Ingresos De los $40.083.794 miles, apropiados inicialmente, la Entidad logra ejecutar $30.230.172 miles, es decir 75.42%. La principal fuente de financiamiento es la “venta de servicios” estos ascendieron a $ 18.643.299 miles, equivalentes al 69.68% del total recaudado. Los ingresos de capital aportan $9.399.766 miles, originados principalmente en un crédito interno por valor de $4.499.960 miles y en otros ingresos de capital por valor de $4.750.429 miles. Con respecto al año anterior los ingresos ejecutados crecen levemente en el 3.51%, ya que para el año 2010, estos fueron del orden de $29.205.972 miles. EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) DETALLE INGRESOS CORRIENTES INGRESOS DE EXPLOTACION VENTA DE SERVICIOS Regimen Subsidiado Regimen Contributivo Atención Población Pobre SOAT ECAT Acciones de Promoción y Prevención FOSYGA Otras Entidades Otras Ventas de Servicios Otros Ingresos INGRESOS DE CAPITAL DISPONIBILIDAD INICIAL TOTAL

Aprop. Final

2010 Ejecución

%Ejec.

%Part. Aprop. Final

2011 Ejecución

%Ejec. %Part.

28.381.479 28.381.479 28.381.474 25.500.000 35.000 1.762.001 45.989 882.000 14.011 142.472 1 5 14.720.002 300.000

18.672.452 18.672.452 18.662.189 16.142.196 462 1.683.489 161 822.935 3 12.943 0 10.263 10.135.637 397.883

65,79 65,79 65,75 63,30 1,32 95,54 0,35 93,30 0,02 9,08 0,00 0,00 68,86 132,63

63,93 63,93 63,90 55,27 0,00 5,76 0,00 2,82 0,00 0,04 0,00 0,04 34,70 1,36

26.756.789 26.756.789 26.756.789 23.081.780 60.000 2.212.001 30.000 958.000 100.000 315.000 1 7 11.427.005 1.900.000

18.645.760 69,69 18.645.760 69,69 18.645.760 69,69 15.598.833 67,58 26.411 44,02 2.151.344 97,26 24.351 81,17 785.565 82,00 634 0,00 56.161 17,83 0 0,00 2.461 n.a. 9.399.766 82,26 2.184.646 114,98

43.401.486

29.205.972

67,29

100,00

40.083.794

30.230.172

% Var.

61,68 -0,14 61,68 -0,14 61,68 -0,09 51,60 -3,37 0,09 5.616,67 7,12 27,79 0,08 15.024,84 2,60 -4,54 0,00 21.033,33 0,19 333,91 0,00 0,00 0,01 0,00 31,09 -7,26 7,23 449,07

75,42 100,00

3,51

Ejecución Presupuestal de Gastos El presupuesto de gastos inicialmente se estimó en $40.083.794 miles, de los cuales logra ejecutar $32.510.137 miles, es decir el 81.11%. Los gastos de funcionamiento demandan un valor de $21.960.029 miles, representando el 67.55% del total de gastos. 99

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Los gastos de inversión fueron del orden de $6.042.568 miles, que representan el 18.59% del total de gastos ejecutados. En relación con el año anterior los gastos crecen en el 1.93%, ya que para aquel periodo estos se ubicaron en $31.895.624 miles. EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010-2011 (MILES DE PESOS) 2010 DESCRIPCION Aprop. Final Ejecución % Ejec. % Part Aprop. Final GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 24.174.808 21.339.991 88,27 66,91 24.316.182 Gastos de Personal 15.047.208 14.215.521 94,47 44,57 15.243.662 Gastos Generales 5.764.600 5.495.122 95,33 17,23 6.581.514 Transferencias Corrientes 12.000 4.238 35,32 0,01 5.006 Gastos de Op. Comercial y Prest. de Servicios 3.351.000 1.625.110 48,50 5,10 2.486.000 GASTOS DE INVERSION 11.637.673 3.945.665 33,90 12,37 10.861.190 DEUDA PUBLICA 1.274.000 576.375 0,00 1,81 1.206.421 RESERVA DE APROPIACION 1.621.317 1.492.973 92,08 4,68 1.200.000 RESERVAS DE CAJA 4.693.683 4.540.620 96,74 14,24 2.500.000 TOTAL 43.401.481 31.895.624 73,49 100,00 40.083.793

2011 % Var. Ejecución % Ejec. % Part 21.960.029 90,31 67,55 2,91 14.111.198 92,57 43,41 -0,73 5.469.090 83,10 16,82 -0,47 3.595 71,81 0,01 n.a. 2.376.146 95,58 7,31 46,21 6.042.568 55,63 18,59 53,14 888.934 0,00 2,73 0,00 1.200.000 100,00 3,69 -19,62 2.418.606 96,74 7,44 -46,73 32.510.137 81,11 100,00 1,93

Inconsistencias presupuestales En la vigencia analizada la ESE Pasto Salud incurrió en un déficit presupuestal del orden de $2.279.965 miles, en razón de que los ingresos fueron inferiores a los gastos, situación que se venía presentando desde la vigencia 2008 y subsiguientes. Estos desfases presupuestales son el resultado de una inadecuada planeación presupuestal que ha llevado a la Entidad a comprometer su patrimonio, su liquidez y su estabilidad económica. En la ESE Pasto Salud se identifica como fuente principal la “venta de servicios de salud”, pero en las vigencias 2010 y 2011, se acentúa el desfase presupuestal, ya que se apropió por venta de servicios $28.381.475 miles y $26.756.784 miles, ejecutándose $18.662.189 miles y $18.643.299 miles, que corresponden al 65.75% y al 69.68%, respectivamente, indicadores estos que nuevamente permiten conceptuar la carencia de una adecuada planeación. Como se mencionó anteriormente el indicador de ejecución de ingresos es del 75.42%, lo que refleja que los presupuestos 2011 y anteriores estuvieron sobre estimados y que la Entidad no implementó estrategias de recaudo efectivas de sus rentas, pues buena proporción de ellas, $5.796.217 miles, quedaron en cartera. En relación con la constitución de cuentas por pagar 2010 para cancelarlas en la vigencia 2011, éstas, según la Resolución No. 2762 del 31 de diciembre de 2010 ascendieron a $ 1.310.095 miles, las correspondientes a los compromisos adquiridos y a $ 5.921.852 miles, las cuentas por pagar causadas contablemente y registradas en Tesorería. Frente a este acto administrativo se presentan las siguientes inconsistencias:

100

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 De los $ 5.921.852 miles, correspondientes a las “cuentas por pagar” de las obligaciones causadas contablemente, se establece que $ 2.861.052 miles, efectivamente corresponden a cuentas por pagar, por tratarse de compromisos de corto plazo y casi de inmediato cumplimiento; los $ 3.060.800 miles incluidos erradamente corresponden a empréstitos públicos, los cuales tienen vencimiento por mensualidades y son estimados a mediano y largo plazo y por lo tanto no debieron considerarse como cuenta por pagar. Presupuestalmente en gastos se debió apropiar $ 2.861.052 miles, cantidad esta que serviría de techo presupuestal para las “cuentas por pagar”, situación que no tuvo lugar en razón de que tan sólo se apropió $ 2.500.000 miles, quedando sin techo presupuestal $ 361.052 miles de compromisos adquiridos. Según reporte de Tesorería durante la vigencia 2011 de estas “cuentas por pagar”, es decir de los $ 2.861.052 miles, se cancelaron efectivamente $ 2.677.885 miles, presentándose una nueva contradicción presupuestal, en razón de que como se mencionó anteriormente tan sólo se apropió $ 2.500.000 miles, es decir que $177.885 miles, se cancelaron sin afectación presupuestal. Además, al efectuar el cruce de información de las “cuentas por pagar” entre Presupuesto y Tesorería, independientemente de lo mencionado en los párrafos anteriores, se detecta otra inconsistencia, la cual consiste en que según Presupuesto de los $2.500.000 miles, apropiados inicialmente, se pagaron $2.350.833 miles, y según Tesorería se pagaron $2.677.885 miles, presentándose una diferencia $327.052 miles. Esta serie de inconsistencias enunciadas y presentadas en el manejo presupuestal, es un indicador más de que no existe coherencia en el suministro y manejo de la información entre las dependencias que intervienen en este proceso (Tesorería y Presupuesto) y actúa contrariamente en la toma de decisiones administrativas, en razón de que no reviste confiabilidad, a pesar de que actualmente la Entidad cuenta con un software denominado SIOS, que le permite trabajar en red a las áreas involucradas, situación que no tuvo lugar en la vigencia 2011, contribuyendo a la presencia de esta serie de irregularidades. Equilibrio o déficit presupuestal 2007-2011 La metodología que a continuación se aplica para determinar el equilibrio o déficit presupuestal, es recomendada por el Ministerio de Protección Social mediante el Decreto 357 y la Resolución 473 del 2008; esta permite medir la sostenibilidad financiera de la Institución en términos del dinero recaudado y el proyectado a recaudar por la venta de servicios de salud, durante el período objeto de evaluación frente a los costos y gastos comprometidos durante la misma.

101

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 La determinación de estos indicadores por vigencias que se exponen a continuación en el cuadro “indicadores de equilibrio presupuestal”, permite visualizar con mayor exactitud, la gravedad de los continuos déficits presupuestales en que ha venido incurriendo la Empresa. Para una mejor comprensión, es necesario que se definan ampliamente los conceptos que intervienen en el proceso de estimación del equilibrio o déficit presupuestal, estos se reflejan en el siguiente cuadro: Concepto

A

Ingresos recaudados período sin recursos convenios

del de

B

Disponibilidad Inicial

C

Recaudo de cuentas por cobrar de períodos anteriores.

D

Compromisos del período

E

Cuentas por pagar períodos anteriores

de

Definición Son los valores totales recaudados por todo concepto sin incluir los recursos percibidos a través de convenios. Se entiende por recursos percibidos a través de convenios aquellos asignados por la nación o la entidad territorial destinados al fortalecimiento o reorganización institucional. Es el saldo de caja, bancos e inversiones temporales y que corresponden a la disponibilidad final del periodo anterior. Es el valor de la recuperación de cartera en el período objeto de evaluación, de las acreencias a favor de la entidad, generada en períodos anteriores. Gastos que comprenden las apropiaciones para funcionamiento, operación comercial, servicio de la deuda e inversión que se causen durante el período fiscal respectivo. Se deben excluir los compromisos generados con los recursos percibidos a través de convenios asignados por la nación o la entidad territorial destinados al fortalecimiento o reorganización institucional. Son las obligaciones pendientes por cancelar generadas durante períodos anteriores, con respaldo presupuestal del período actual.

La secuencia matemática establecida por la formula, determina que la ESE Pasto Salud a excepción de la vigencia 2007, ha incurrido en permanentes déficit presupuestales que se traducen en iliquidez e incumplimiento de los compromisos adquiridos. Por ser esta situación repetitiva en los 4 últimos años, el problema ha venido creciendo a un punto tal que la Entidad recae en una asfixia presupuestal que a corto plazo le impedirá cumplir con los compromisos adquiridos. Lo dicho anteriormente se resume en que la Empresa ha venido presentando desde vigencias anteriores, déficit presupuestales originados en la sobre estimación de los ingresos, que exhiben para las vigencias 2010 y 2011, unos indicadores relativamente bajos de ejecución del orden de 67.29% y 75.42% respectivamente, frente a unos gastos del 73.49% y el 81.11% en esas mismas vigencias. ESE PASTO SALUD INDICADORES DE EQUILIBRIO PRESUPUESTAL (miles de pesos) 2007

2008

2009

2010

2011

A Ingresos recaudados del periodo sin incluir recursos de convenios. B Disponibilidad inicial.

Concepto

25,809,909

23,804,318

27,613,364

29,205,971

30,230,173

0

2,355,850

467,157

397,882

2,184,646

C Recaudo de cuentas por cobrar de periodos anteriores.

1,682,136

731,644

6,052,551

7,734,374

4,750,429

102

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 D Compromisos del periodo. Cuentas por pagar de periodos E anteriores.

23,708,944

28,390,608

31,233,153

31,895,626

32,510,136

1,879,526

2,601,059

3,635,347

6,033,594

3,618,606

(A-B-C) - (D-E)

2,298,355

-5,072,725

-6,504,150

-4,788,317

-5,596,432

Por otra parte y en base a lo anterior, se reconoce que el manejo presupuestal y financiero que ha venido experimentando la Empresa, no ha sido el más acertado y sus ejecuciones han estado lejos de la realidad. Es decir, se aprobaron presupuestos fundamentados en los ingresos por venta de servicios y recuperación de cartera y se aprueban presupuestos de gastos con fundamento en estos ingresos, presentando como se mencionó riesgos en el cumplimiento de los compromisos adquiridos y en el logro de las metas y objetivos propuestos por la Gerencia, recayendo la Entidad en una iliquidez inmediata.

103

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

7. SOCIEDAD TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. NATURALEZA JURIDICA Sociedad de economía mixta, del orden municipal, constituida como Sociedad Anónima mediante Escritura Pública No. 7231 de 17 de diciembre de 1988, de la Notaria Segunda del Circuito Notarial de Pasto, reforma sus estatutos el 30 de noviembre de 2006, mediante Reunión Extraordinaria de Asamblea General de Accionistas. Por tener una composición accionaría estatal no superior al 90%, la Sociedad no hace registro del Presupuesto. MISION “La Terminal de Transportes de Pasto S.A., líder en la administración, operación y control logístico del transporte terrestre automotor de pasajeros por carretera, provee comodidad y seguridad en nuestras instalaciones, orientados a la satisfacción en la prestación del servicio a las empresas Transportadoras, usuarios y trabajadores, buscando rentabilidad para nuestros accionistas, mediante la gestión eficiente de los recursos físicos, financieros, tecnológicos, con talento humano competente y comprometido.” VISION “A 2015 nos habremos consolidado como una empresa que genera bienestar social y rentabilidad, líder en la administración e integración de los diferentes modos de transporte terrestre, pilar del desarrollo económico de la región.” 7.1. CARTA DE CONCLUSIONES La Contraloría Municipal de Pasto, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Especial a la Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A. correspondiente a la vigencia 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área actividad o proceso examinado. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Pasto consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado.

104

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo auditor, fueron puestos en conocimiento de Sociedad y oportunamente deberán ser corregidos, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación del servicio de transporte terrestre de pasajeros, buscando siempre la satisfacción de accionistas, usuarios, clientes y de la comunidad en general, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A, presentación y análisis de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales Concepto Sobre Gestión y Resultados La Sociedad Terminal de Transportes de Pasto cumplió con su misión y, las metas, objetivos, programas y estrategias diseñadas para el año 2011, fueron orientados a prestar un servicio de calidad para facilitar el transporte terrestre de pasajeros. Por lo anterior y con base en las conclusiones y hallazgos registrados en la “matriz preliminar” contenida en este informe, la Contraloría Municipal de Pasto como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa la gestión y resultados de la Sociedad SIN OBSERVACIONES. Opinión sobre los Estados Contables Se realizó auditoria al Balance General y el Estado de Actividad Económica y Social de la Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A., a 31 de diciembre de 2011, los cuales son tomados fielmente de los libros auxiliares y se revisaron las notas de carácter general hechas a los Estados Financieros, las cuales se realizaron de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

105

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 En nuestra opinión, los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2011, presentan RAZONABLEMENTE en todo aspecto la Situación Financiera de la Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A., así como los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio, y los flujos de efectivo por el año terminado en esta fecha Concepto Sobre Fenecimiento De acuerdo con la opinión expresada sobre la razonabilidad con salvedad de los Estados Contables, la Cuenta Fiscal rendida por la Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A correspondiente a la vigencia 2011, SE FENECE.

106

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) CUENTA

VARIACION VARIACION ABSOLUTA %

PART %

2010

2011

ACTIVO

9.420.906

9.592.785

171.879

1,82

188,94

ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Inversiones en CDT Deudores ACTIVO NO CORRIENTE Deudores de Dificil Cobro Inversiones L.P. Propiedad Planta y Equipo Otros Activos

829.139 214.609 554.067 60.463 8.591.767 35.090 2.763 8.522.274 31.640

1.060.536 426.631 568.571 65.334 8.532.249 30.091 2.763 8.453.528 45.867

231.397 212.022 14.504 4.871 -59.518 -4.999 0 -68.746 14.227

27,91 98,79 2,62 8,06 -0,69 -14,25 0,00 -0,81 44,97

11,06 4,45 5,93 0,68 88,94 0,31 0,03 88,12 0,48

PASIVO

314.713

376.374

61.661

19,59

3,92

PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Dividendos por Pagar Obligaciones Laborales Impuestos de Renta y Complementarios PASIVO NO CORRIENTE Pasivos Diferidos

304.519 99.414 58.884 89.655 56.566 5.097 5.097

366.180 105.153 62.640 100.092 98.295 5.097 5.097

61.661 5.739 3.756 10.437 41.729 0 0

20,25 5,77 6,38 11,64 73,77 0,00 0,00

3,82 1,10 0,65 1,04 1,02 0,05 0,05

PATRIMONIO

9.111.290

9.221.509

110.219

1,21

96,13

Patrimonio Institucional

9.111.290

9.221.509

110.219

1,21

869,51

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

9.426.003

9.597.883

171.880

1,82

100,05

Cod.

Fuente: Estados Financieros Entidad

TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. 2010-2011 (MILES DE PESOS) CUENTA Activo corriente Activo no Corriente Activo total Pasivo Corriente Pasivo no Corriente Pasivo total Patrimonio Ingresos netos Utilidad bruta

2010 829.210 8.591.766 9.420.907 304.520 5.097 309.617 9.111.290 2.006.712 201.591

107

2011 1.060.536 8.532.249 9.592.786 366.180 5.097 371.276 9.221.509 2.124.539 339.035

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. ESTADO DE ACTIVIDAD ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS)

Cod

NOMBRE

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

2010

2011

INGRESOS

2.006.712

2.124.540

117.828

5,87

Ingresos Operacionales Ingresos no Operacionales

1.486.432 520.280

1.596.724 527.816

110.292 7.536

7,42 1,45

GASTOS

1.805.121

1.785.505

-19.616

-1,09

De Personal De Aministración Financieros

1.020.802 775.967 8.352

1.068.739 706.900 9.866

47.937 -69.067 1.514

4,70 -8,90 18,13

201.591

339.035

137.444

68,18

56.567

98.295

41.728

73,77

145.024

240.740

95.716

66,00

14.502

24.074

9.572

66,00

130.522

216.666

86.144

66,00

Utilidad Bruta del Ejercicio Menos Provisión Impuesto Renta Utilidad Antes de Reserva Menos Reserva Legal EXCEDENTE DEL EJERCICIO Fuente: Estados Financieros Entidad

INDICADORES FINANCIEROS TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. 2008-2011 DENOMINACION

RAZON CORRIENTE RAZON DE SOLIDEZ CAPITAL DE TRABAJO

RENTABILIDAD DEL ACTIVO RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO MARGEN DE UTILIDAD

ENDEUDAMIENTO TOTAL

FORMULA INDICADOR

2008

INDICADORES DE LIQUIDEZ Activo Corriente 2,77 Pasivo Corriente Activo Total 19,26 Pasivo Total Activo Corriente-Pasivo Corriente

475.779

INDICADORES DE RENTABILIDAD Utilidad Neta x 100 3,31% Activo Total Utilidad Neta x 100 3,49% Patrimonio Utilidad Neta x 100 13,65% Total Ingresos INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Pasivo Total x 100 5,19% Activo Total

108

2009

2010

TENDENCIA

2,72

2,90

FAVORABLE

30,42

25,80

DESFAVORABLE

524.690

694.356

FAVORABLE

1,38%

2,30%

FAVORABLE

1,43%

2,30%

FAVORABLE

6,50%

10,20%

FAVORABLE

3,28%

3,90%

DESFAVORABLE

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

INDICADORES DE LIQUIDEZ Razón Corriente La razón corriente Indica la capacidad que tiene la Sociedad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, convirtiendo en efectivo sus activos corrientes para cancelar de manera inmediata sus pasivos corrientes. Su resultado en el año 2011 fue de 2.90, mientras que en el año 2010 fue de 2.72, significa que en el año 2011 la Sociedad dispone de $2.90 en sus activos corrientes por cada peso de sus pasivos corrientes y en el año anterior disponía de $2.72. Por lo tanto, este indicador es favorable. Razón de Solidez La Razón de Solidez indica la capacidad y el respaldo que tiene la Sociedad al contar con el total de sus activos para cubrir la totalidad de sus pasivos. Este indicador en el año 2011, presentó una razón de 25.80 y en el año anterior fue de 30.42, lo que significa que la Sociedad en el año 2011 dispone de $25,80 pesos en el total de sus activos por cada peso del total de los pasivos mientras que en el año anterior disponía de $30.42. Este indicador es desfavorable con relación al año anterior pero, no incide en la estabilidad financiera de la empresa. Capital de Trabajo Es la capacidad que tiene la Sociedad para pagar sus obligaciones en las fechas establecidas y que al mismo tiempo le permita satisfacer las contingencias que se presenten sin pasar dificultades. En el año 2011 su resultado fue de $694.356 miles y en el año 2010 fue de $524.690 miles, es decir que la Empresa dispone en el año 2011 de $694.356 miles para cumplir con todos sus pasivos a corto plazo por lo tanto, este indicador es favorable. INDICADORES DE RENTABILIDAD Rentabilidad del Activo Muestra la capacidad del activo en la generación de utilidades. En el año 2011 se presentó con un índice de 2.30% y en el año 2010 fue de 1.38%, lo que indica que en el año 2011, la inversión total de la Sociedad en activos aumentó su rentabilidad al 2.30%. Este indicador es favorable. Rentabilidad del Patrimonio Muestra la rentabilidad del patrimonio de los socios o accionistas. En el año 2011 fue de 2.30% y en al año 2010, indicaba un 1.43%, lo que significa que la 109

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Sociedad aumentó su rendimiento sobre su patrimonio pasando del 1.43% al 2.30% en el año auditado. Este indicador es favorable. Margen de Utilidad Mide la capacidad que tiene la Sociedad de generar utilidades por medio del valor de sus ingresos, teniendo en cuenta los costos y gastos. En el año 2011 fue de 10.20% y en el año 2010 indicaba el 6.50%, lo que significa que para el año 2011 por cada $100 que se obtuvieron por concepto de ingresos se generó una utilidad de $10.20 y de $6.50 en el año anterior. Este indicador es favorable. INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO Nivel de Endeudamiento Total Mide el grado de apalancamiento (margen de rentabilidad y nivel de interés) que corresponde a la participación de los acreedores en los activos de la Sociedad. En el año 2011 el indicador fue de 3.90% y en el año 2010 fue de 3.28%, esto indica que en el año 2011 por cada $100 que la Empresa tenía en sus activos 3.90% pertenecían a sus acreedores y de 3.28 en el año anterior. Este indicador es desfavorable con relación al año anterior pero, no incide en la estabilidad financiera de la empresa. 7.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 7.2.1. Frente al Informe de Gestión La Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A; se organiza bajo la forma de Sociedad Anónima, clasificada legalmente como Sociedad de Economía Mixta; y teniendo en cuenta su composición accionaría y por el hecho de concebirla en sus estatutos como descentralizada no forma parte de la estructura administrativa del municipio de Pasto. Teniendo en cuenta el tipo de servicio que presta, el cual es la “organización de la actividad transportadora de las empresas habilitadas para prestar el servicio público de transporte de pasajeros por carretera que se ejerce dentro del Edificio Terminal de Transporte de Pasto” no posee herramientas para aportar insumos a la formulación de Plan de Desarrollo 2008 - 2011 Por tal razón la auditoria realizó análisis a la gestión de la administración tomando como fuente de información el Informe de La Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A 2011. La gestión se plasman en el plan de acción 2011, la entidad liderara la administración, operación y control logístico del servicio de transporte terrestre automotor de pasajeros por carretera con talento humano comprometido con la

110

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 calidad, los recursos físicos, financieros y tecnológicos propósito misional.

a fin de ejecutar su

La Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A; cuenta con un capital público de 75,9% dentro de esa participación accionaria el Municipio de Pasto posee el 46,5% constituyéndose en accionista mayoritario. A continuación se destaca aspectos importantes de la actividad de la empresa en beneficio de la comunidad. 

Incremento del 4% en los despachos vehiculares del año 2011, con respecto al año 2010, pasando de 295.361 a 307.604 despachos.



En el año 2011, el recaudo de la tasa de uso fue del orden de $1.592.466 miles de acuerdo a lo establecido en el Decreto 2762 de 2001.



Durante el año 2011 se impuso órdenes de comparendo de carácter pecuniario por la comisión de faltas al Decreto 2762 de 2001, acordes con el Manual Operativo de la Sociedad que dieron origen a la conciliación de 159 comparendos significando un ingreso de $4.257.500 AÑO 2008 2009 2010 2011

INGRESOS OPERACIONALES (MILES $) 1.420.773 1.446.547 1.486.432 1.596.724

Fuente: Terminal de Transportes S.A.



El año 2011 registro unos ingresos operacionales (tasa de uso y multas por comparendos) de $1.596.724 miles, con un incremento de $110.291 miles, equivalente al 7,42%, comparado con lo recaudado en el año 2010 que fue de $1.486.432 miles. INGRESOS NO OPERACIONALES (MILES $) 2008 493.029 2009 530.054 2010 520.280 2011 527.816 Fuente: Terminal de Transportes S.A. AÑO



Los ingresos no operacionales obtenidos por: Arrendamiento de inmuebles propios, porcentaje de participación por el recaudo y transferencia de alcoholimetría, ingresos financieros por inversiones en Certificados de Depósito a Termino, rendimientos financieros de cuentas de ahorros y diversos; en el año 2011, se obtuvo la suma de $527.816, que en

111

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 comparación con el año 2010 en el que fue de $520.280, presenta un incremento de $7.536, equivalente al 1,45%. 

Los Gastos de la Sociedad Terminal de Pasajeros de Pasto S.A., son principalmente los que se utilizan para el funcionamiento operativo y administrativo, en tal sentido estos son Gastos de Personal, Gastos de Administración y Gastos Financieros, registró durante el año 2011 un total de gastos de $1.785.504.



El total de gastos de personal invertidos en el año 2011, fue de $1.068.739, que en comparación con el año 2010, que reportó una suma de $1.020.802, presenta un incremento del 4,70%.



En el año 2011, los gastos de administración sumaron un total de $706 900, registrando una disminución de $69.067, en comparación con la suma de gastos de administración del año 2010 que registró un total de $775.967. El porcentaje de disminución fue del 8, 90%. AÑO

UTILIDAD NETA (MILES $)

2008 2009 2010 2011

220.675 174.807 130.520 216.666

Fuente: Terminal de Transportes



La utilidad neta para el año 2011, en comparación con el año 2010, incremento en un 66% pasando de $130.520 en el año 2010 a $216.666 en el año 2011. El incremento en el recaudo de los ingresos operacionales y no operacionales del 5,87% y la disminución del total de gastos de 1,18%.



De esta utilidad generada por el Terminal de Pasajeros al Municipio de Pasto le corresponde por dividendos, la suma de $100.750 miles, valor que incremento 166% con respecto al del ejercicio del 2010.

Como ejecuciones relevantes que impactan en el mejoramiento del servicio, las mismas que fueron incluidas dentro del Plan de acción del 2011 se destacan:  Con la administración del edificio Terminal de Transportes – Propiedad Horizontal, se realizó la reposición de la cubierta de la sala de espera, techo en policarbonato traslucido, que mejoro totalmente el ambiente de esta área. El costo del proyecto fue de $139.425 miles. Para el año 2012 se hará el remplazo de las áreas faltantes en sala de espera.  El sistema de circuito cerrado de televisión de video vigilancia, continúa como una herramienta tecnológica efectiva para el apoyo en la seguridad y control al interior de la Terminal, además sirve como medio probatorio para las 112

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 autoridades competentes en las diferentes investigaciones.  El Sistema de Gestión de Calidad, sustentado en la norma ISO 9001 versión 2008, es nuestra prioridad empresarial, pues estamos en el proceso de implementación de la Unidad de Correspondencia y Gestión documental, incluyéndolo como plan estratégico a partir del año 2012.  En el segundo semestre del año 2011, se realizó las obras concernientes al mantenimiento de las baterías sanitarias ubicadas en el modulo de taxis, en la entrada principal y en el guarda equipaje, dotándolas con elementos actuales y de fácil acceso, mejorando así la prestación de nuestros servicios complementarios. El valor de la inversión fue de $34.768. La aplicación de la Responsabilidad Social Empresarial permite mostrar los siguientes resultados:  Movilización de 556 personas en situación de desplazamiento y de vulnerabilidad. La Terminal de Transportes de Pasto S.A., en la búsqueda del equilibrio ambiental y la generación de espacios saludables, continúa desarrollando actividades de conservación y mantenimiento de las zonas verde. 7.2.2. Ejecución Presupuestal La Junta Directiva de La Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A, mediante Resolución Número 0004 del 16 diciembre de 2010, fijó en $ 2.006.699 miles, el Presupuesto de Ingresos y Gastos para la vigencia fiscal comprendida entre el 1° de enero al 31 de diciembre del año 2011. Ejecución Presupuestal de Ingresos El presupuesto de ingresos se fijó inicialmente en $2.006.699 miles, sin embargo durante la vigencia se realizaron modificaciones presupuéstales, las cuales aumento este valor en $2.168.939 miles. Las citadas modificaciones obedecen principalmente a la adición en el rubro de Dividendos por valor de $130.520 miles, que corresponden al rubro Superávit Fiscal y adición en el rubro de Ingresos No Tributarios por valor de 31.720 miles de rubro presupuestal Conduces. En la vigencia 2011 la Entidad tiene una ejecución de $2.235.729 miles, representando el 103.08% de la apropiación final; mayor a la ejecución del año anterior en el 4.43%, que para el año 2010 fue de $2.140.899 miles.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 La principal fuente de recursos la constituyen Tasas y Multas por Comparendos que ascendieron a $1.596.723 miles, con el 71.42% de participación dentro del total de ingresos. TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

DETALLE Tasas y Multas Comparendos Arrendamiento Alcoholimetria Financieros y Diversos Recursos de Capital Dividendos TOTAL INGRESOS

2010 2011 %Var. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. 1.464.329 411.801 27.000 6.000 20.000 174.807 2.103.937

1.486.432 419.515 32.170 768 27.207 174.807 2.140.899

101,51 101,87 119,15 12,80 0,00 0,00 101,76

69,43 19,60 1,50 0,04 0,00 8,17 100,00

1.556.354 435.065 32.000 15.000 0 130.520 2.168.939

1.596.723 436.750 35.096 36.640 0 130.520 2.235.729

102,59 100,39 109,68 244,27 0,00 100,00 103,08

71,42 7,42 19,54 4,11 1,57 9,10 1,64 4.670,83 0,00 n.a. 5,84 -25,33 100,00 4,43

Ejecución Presupuestal de Egresos En función de su actividad misional, Sociedad Terminal de Transportes de Pasto S.A para el periodo fiscal 2011, estimó para gastos una apropiación final de $2.168.939 miles, de los cuales ejecuta $1.891.713 miles, obteniendo un índice de ejecución de 87.22%, frente al presupuesto de la vigencia anterior, la ejecución del gasto crece en 3.58%. Este aumento la origina principalmente la inversión que en el año 2011 crece en 26.83%. TERMINAL DE TRANSPORTES S.A. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

DETALLE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias SERVICIO DE LA DEUDA INVERSION TOTAL

2010 2011 Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. 1.990.237 710.501 858.962 420.774 113.700 2.103.937

1.777.746 661.101 706.951 409.694 48.609 1.826.355

89,32 93,05 82,30 97,37 0,00 42,75 86,81

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97,34 36,20 38,71 22,43 0,00 2,66 100,00

2.033.239 744.374 900.150 388.715 135.700 2.168.939

1.830.060 691.568 758.113 380.379 61.653 1.891.713

90,01 92,91 84,22 97,86 0,00 45,43 87,22

96,74 36,56 40,08 20,11 0,00 3,26 100,00

%Var. 2,94 4,61 7,24 -7,16 0,00 26,83 3,58

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

8. EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE PASTO EMPOPASTO S.A. E.S.P. NATURALEZA JURIDICA Conforme a la reforma estatutaria protocolizada mediante escritura No. 6.462 Notaria 4° del 20 de noviembre de 2002, la Empresa de Obras Sanitarias de Pasto fue transformada a una Sociedad Anónima constituida como empresa de servicios públicos de economía mixta, de acuerdo con el artículo 14.6 de la ley 142 de 1994. Mediante reunión extraordinaria de accionistas que se llevo a cabo el día 22 de diciembre de 2005 se aprobó mediante acta No. 03, la Reforma de Estatutos, cambiando la naturaleza jurídica como empresa de servicios públicos oficial por la composición y origen de su capital de acuerdo con el artículo 14.5 de la ley 142 de 1994. Acto que se protocolizó mediante escritura No. 1.149 del 13 de marzo de 2006 en la Notaria 4° del Círculo de Pasto. MISION “Somos una Empresa de Servicios Públicos Domiciliarios de acueducto, alcantarillado, conexos y asociados; altamente efectiva, que contribuye a mejorar la calidad de vida de sus clientes, con responsabilidad social, sostenibilidad económica y ambiental, en un mercado amplio y competitivo” VISION “EMPOPASTO será en el año 2019, una empresa líder de servicios públicos domiciliarios en el suroccidente de Colombia, que ha mejorado significativamente el nivel de desarrollo humano en su área de cobertura”. 8.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral a la Empresa de Obras Sanitarias de Pasto EMPOPASTO S.A. ESP vigencia enero a diciembre de 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión, el examen de los Estados Financieros, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, la evaluación y análisis de la ejecución de los planes y programas de desarrollo y de Gestión Ambiental y la Evaluación del Sistema de Control Interno.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Es responsabilidad de la Empresa, el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por EMPOPASTO S.A. ESP, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditoría, son puestos en conocimiento de la Empresa y que oportunamente deberán ser corregidos, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la misma y por consiguiente a la eficiente y efectiva prestación de los servicios y producción de bienes que por su naturaleza le competen en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos y adaptados por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las normas de auditoría de general aceptación, por lo tanto, requirió acorde con ellas de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la Empresa, presentación y análisis de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, así como la adecuada implementación y funcionamiento del Sistema de Control Interno. Concepto Sobre Gestión y Resultados Respecto a las metas del Plan de Desarrollo asignadas a EMPOPASTO S.A. E.S.P., se evaluó lo siguiente: -Construcción de 10 kilómetros lineales de nuevas redes de distribución de acueducto En 2011 estaba programado ejecutar 3 kilómetros de nuevas redes de distribución, pero únicamente se ejecutaron 0,18 kilómetros, equivalentes a un 6,15% de lo proyectado. En lo que concierne a esta meta no se logro dar cumplimiento al trabajo previsto para el año 2011, pero el avance en el cuatrienio fue del 102%, reflejado en la construcción de 10,13 kilómetros lineales de nuevas redes de distribución.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 -Rehabilitación o reposición de 20 kilómetros de redes de acueducto urbano, con prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo Se proyectó para 2011 la rehabilitación o reposición de 5 kilómetros de redes de acueducto urbano, el avance presentado por la entidad fue de 1,09 kilómetros correspondientes a un porcentaje del 21,80%. Igualmente, los logros en esta meta para los cuatro años estuvieron por debajo de las expectativas, teniendo en cuenta que se tenía previsto construir o reponer 20 kilómetros de redes de acueducto urbano y solo se acometieron trabajos en 5,59 kilómetros, con lo que el avance solo fue del 28%. -Incrementar en 6.000, los usuarios que accederán al servicio de acueducto urbano. Se estimo en 1.900 los usuarios que accederían al servicio de acueducto en 2011, meta que se concreto con 1.911 nuevos usuarios. En el cuatrienio accedieron al servicio de acueducto urbano 7.232 nuevos usuarios, equivalente a un cumplimiento del 121% en la meta propuesta. -Ampliar en 250 litros por segundo la oferta de agua tratada disponible para el servicio de acueducto urbano. La meta al final de los cuatro años del Plan de Desarrollo era incrementar la oferta de agua a 1.100 litros por segundo, pero esta se mantuvo en 850 litros por segundo. En los tres últimos años el cumplimiento de la meta estuvo condicionada a la conclusión del Proyecto las piedras, propósito que tuvo toda serie de inconvenientes y solo pudo ser concluido, en su primera fase, a finales del año 2011. -Construir en un 100% el Proyecto de Aprovechamiento de la quebrada Las Piedras. A 31 de diciembre de 2012, la empresa dio finalización a la primera fase del Proyecto de Aprovechamiento de la quebrada Las Piedras, equivalente a una ejecución del 50% de la propuesta planteada en el Plan de Desarrollo, documento en el que se planteo textualmente: “Se construirá en un 100% el Proyecto de Aprovechamiento de la quebrada Las Piedras.” -Se mantendrá entre 0 y 5 el índice de Riesgo de Consumo de Agua – IRCA en el sector urbano. El resultado de la evaluación del IRCA es 0 en el año 2011, manteniéndose en el rango establecido en el indicador.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 El índice en los cuatro años se mantuvo en cero, dándose un cumplimiento del cien por ciento en el objetivo planteado. -Se reducirá al 37% el índice de Agua no Contabilizada. El índice de Agua no Contabilizada a 31 de diciembre llego a 37,86 por ciento, cercano a la meta propuesta del 37%. Al final de cuatrienio se consolida un cumplimiento del 95% en este propósito. -Se realizará un estudio para identificar nuevas fuentes de abastecimiento de agua para consumo humano que satisfaga la demanda en el sector urbano a mediano y largo plazo. Se realizó el Contrato de Consultoría No. 121 de 2010, con la firma ECO AMAZONIA E.U., que dio como resultado el “Estudio Preliminar Ecosistema Paramo de Bordoncillo Como Potencial Hídrico Para el Abastecimiento de Agua a la Ciudad de Pasto.” que la administración considera como una opción viable para suministro de agua a la ciudad de Pasto y otras zonas. Es de anotar que la Contraloría Municipal guarda sus reservas respecto a la viabilidad de este proyecto debido a posibles limitaciones jurídicas por afectar zonas de reserva natural. El porcentaje de ejecución de la meta alcanza el 100% y da cumplimiento al indicador. Esta por evaluarse la viabilidad del estudio en el que se invirtieron $79.920 (miles). -Se construirá, rehabilitara o repondrá 50 kilómetros de redes de alcantarillado urbano, con prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo. Para el año 2011, se considero la construcción, rehabilitación o reposición de 4,60 kilómetros de redes de alcantarillado, concluyendo solamente 2,11 kilómetros lineales. En el plan de desarrollo se estimo la construcción de 50 kilómetros en cuatro años, pero las metas reportadas en el SIGER año a año suman solamente 31 kilómetros de los que se avanzó en 13,71 kilómetros, por lo que el cumplimiento solo llega al 27 por ciento en el cuatrienio. Este retraso según reporte de la entidad se debe a que las obras están sujetas al desarrollo de las actividades del plan de movilidad -Se incrementara en 6.000, los usuarios que accederán al servicio de alcantarillado urbano.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Para la vigencia 2011, se proyecto incorporar 1900 usuarios al servicio de alcantarillado urbano, logrando un avance a 31 de diciembre de 1909 usuarios incorporados. En los cuatro años se vinculo un total de 7.193 usuarios, con lo que se concreto una ejecución del 120%, en la incorporación de nuevos usuarios al servicio de alcantarillado urbano. -Se reducir en uno el número de descargas directas de aguas servidas sobre el rio Pasto en su trayecto urbano. El porcentaje de avance de la actividad solo alcanza el 10%, es necesario tener en cuenta que esta meta se la formulo para ser ejecutada al 100% en los cuatro años de vigencia del plan de desarrollo. Al finalizar el cuatrienio se realizo el diseño del colector Mijitayo (listo para contratación) y su construcción está sujeta al desarrollo de las actividades del Plan de Movilidad, según reporte de la entidad. -Se realizó el estudio de preinversión para la construcción de una planta de tratamiento de aguas residuales del sector urbano, en articulación con CORPONARIÑO. Esta meta no alcanzo ningún porcentaje de ejecución y se argumenta que está proyectada en el plan de manejo de vertimientos para el año 2017, según reporte de la entidad. El presupuesto programado fue de $58.442 (miles), de los cuales se invirtió el 48% que corresponden a $27.877 (miles). En conclusión, tenemos que de las 12 metas del Plan de Desarrollo Municipal “QUEREMOS MÁS, PODEMOS MÁS 2008-2011” asignadas a EMPOPASTO S.A. E.S.P., en seis se dan avances significativos iguales o superiores al cien por ciento de lo proyectado, en tanto que en las otras seis metas, los porcentajes de ejecución están entre el cero por ciento y el 50 por ciento, así: Rehabilitación o Reposición de 20 Kilómetros de Redes de Acueducto Urbano, con Prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo, 28%; Ampliar en 250 Litros por Segundo la Oferta de Agua Tratada Disponible Para el Servicio de Acueducto Urbano, no se ejecutó; Construcción en un 100% del Proyecto de Aprovechamiento de la Quebrada Las Piedras, se llego al 50%; Construir, Rehabilitar o Reponer 50 Kilómetros de Redes de Alcantarillado urbano, con Prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo, porcentaje de ejecución 13,71%; Reducir en Uno el Número de Descargas Directas de Aguas Servidas Sobre el Rio Pasto en su Trayecto Urbano, se alcanzó únicamente el 10% y no se realizó el Estudio de Preinversión Para la Construcción de una Planta de Tratamiento de Aguas Residuales del Sector Urbano, en articulación con CORPONARIÑO, siendo estas metas las que implicaban las mayores inversiones y expectativas para las necesidades de los habitantes de Pasto. 119

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Es de anotar que en estos resultados tiene gran incidencia la parálisis que se ha dado en la ejecución del Plan de Movilidad o Sistema Estratégico de Transporte. Por lo anterior y con base en las conclusiones contenidas en este informe, la Contraloría Municipal de Pasto, como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa la gestión y resultados de la Administración CON OBSERVACIONES. En cuanto a la gestión en contratación, adelantada por EMPOPASTO S.A., E.S.P., en términos generales acata las disposiciones contenidas en el Estatuto Interno de Contratación de la Empresa, Acuerdo 04 de marzo 16 de 2009. En nuestra opinión el Sistema de Control Interno es confiable, puesto que se evidencia la existencia de la eficacia y efectividad de los controles. Pero se presentan algunas deficiencias en el manejo administrativo de la entidad, evidenciadas en la Matriz Final de Hallazgos, en las que Control Interno debe ser un factor fundamental para su corrección. Opinión Sobre los Estados Contables La Empresa de Obras Sanitarias de Pasto, EMPOPASTO S.A E.S.P., cumple con las normas de contabilidad generalmente aceptadas, aplicando la normatividad vigente basado en políticas y prácticas contables establecidas por la Contaduría General de la Nación mediante resolución 356 de 2007, por el cual se expide el catálogo general de cuentas del Manual de procedimientos del régimen de Contabilidad Pública, que se adoptó mediante resolución 222 de julio 5 de 2006. Se realizó auditoria al Balance General y el Estado de Actividad Económica y Social de EMPOPASTO S.A E.S.P de Pasto a 31de diciembre de 2.011, los cuales son tomados fielmente de los libros auxiliares; y se revisaron las notas de carácter general hechas a los Estados Financieros, las cuales se realizaron de acuerdo a la ley 222 de 1.995. En nuestra opinión y SALVO por las observaciones que se relacionan a continuación, los Estados Financieros presentan RAZONABLEMENTE la Situación Financiera de EMPOPASTO S.A E.S.P a diciembre 31 de 2011. Bancos y Corporaciones (1110) Con relación a las conciliaciones Bancarias en el año 2010, quedaron 13 partidas pendientes de las 210 existentes por conciliar, las cuales presentan un avance aproximado del 93.8%, Sin embargo, se observa que en el año 2011 existen 138 partidas pendientes por conciliar principalmente por los conceptos de cheques girados y no cobrados y notas créditos no identificadas hasta la fecha. Por lo tanto, la tesorería de la empresa debe continuar con el proceso de revisión, 120

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 documentación y depuración de las partidas pendientes del año 2011 y de años anteriores, especialmente con DAVIVIENDA, COLPATRIA y Banco de Bogotá. Inversiones Patrimoniales en Entidades no Controladas (1207) La cuenta Inversiones Patrimoniales en entidades no controladas se continúan registrando un saldo de $20.788 (miles) y son recursos invertidos en entidades como la Sociedad Proyecto Multipropósito Guamuez por valor de $10.510 (miles), la Empresa de Servicios Públicos de Taminango $1.168 (miles) y EMPONAR 9.111 (miles), empresa que se encuentra en proceso de liquidación. Este saldo se continúa arrastrando desde años anteriores y hasta la fecha no se ha depurado. Deudores (14) En la sub-cuenta 1408, correspondiente a servicios públicos, existe una diferencia entre lo que registra el área comercial y lo que se registra en contabilidad por valor de $985.707 (miles), situación que deberá ser aclarada por la Empresa y donde se concilie y se refleje en los Estados Contables los valores concepto por concepto. En la sub cuenta 1415, préstamos institucionales se debe continuar con las acciones de documentación con el fin de depurar las cuantas persistentes registradas por cobrar al Municipio de Samaniego por valor de $237 (miles), saldo que se viene arrastrando desde años anteriores. En la sub cuenta 1420, Avances y Anticipos Entregados se continúan arrastrando saldos desde años anteriores por valor de $358.326 (miles), correspondiente a 5 partidas de Anticipo para proyectos de Inversión por valor de $108.645 (miles), donde se incluye un saldo contrario a su naturaleza a nombre de EMPOPASTO por valor de $-2.748 (miles) y 22 partidas de otros avances y anticipos por valor de $249.681 (miles). En la su-cuenta 1422, Anticipo o Saldos a Favor de Impuestos se vienen arrastrando 3 saldos contrarios a su naturaleza por valor de $-65.408 (miles), por lo tanto debe ser objeto de revisión y depuración. La Sub cuenta 1470, Otros Deudores se vienen arrastrando 53 saldos desde años anteriores por valor $984.136 (miles), donde se incluyen 12 saldos contrarios a su naturaleza por valor de $-2.920 (miles). Por lo tanto, esta auditoría hace la observación con relación a la Cuenta deudores en la que se vienen arrastrando 81 partidas desde vigencias anteriores por un valor de $1.277.291(miles), donde se incluyen 18 saldos contrarios a su naturaleza por valor de $-71.076 (miles), aspecto que debe ser objeto de revisión y depuración en la presente vigencia. 121

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Propiedad Planta y Equipo (16) Dentro de la cuenta de Propiedad Planta y Equipo se observa que se vienen arrastrando saldos contrarios a su naturaleza por valor de $-953.634 (miles), discriminados de la siguiente manera: la sub cuenta Redes líneas y Cables $20.340 (miles), Maquinaria y Equipo $-50.885 (miles), Muebles y Enseres y Equipo de Oficina $-43.270 (miles), Equipo de Computo $-206.291 (miles), Equipo de Transporte $-953.634 (miles), aspecto que debe ser depurado para dar mayor confiabilidad a los Estados Financieros. Cargos Diferidos (1910) Esta auditoría hace la observación que se viene arrastrando el mismo saldo desde años anteriores por valor de $838.196 (miles) y corresponden a ORACLE Colombia Lda., por valor de $80.455 (miles), Fundación San Andrés $27.767 (miles) y EMPOPASTO SA ESP $729.973 (miles), por lo tanto debe ser sometida a un proceso de depuración. Responsabilidades (1950) En el año 2011, en Responsabilidades se continúa arrastrando 16 partidas por legalizar con un saldo de $73.233 (miles) y donde se incluye un saldo contrario a su naturaleza a nombre de Santiago García por valor de -64.291 (miles). Adquisición de Bienes (2401) Existen cuentas por pagar por bienes y servicios que vienen registrando los mismos saldos desde años anteriores, correspondientes a 16 partidas por valor de $52.297 (miles), donde se incluye un saldo contrario a su naturaleza por valor de $-540 (miles), sin que hasta la fecha de auditoría se hayan legalizado. Salarios y Prestaciones (2505) En esta su-cuenta se presentan 3 saldos contrarios a su naturaleza por valor de $-113.476 (miles). Pasivos Estimados (27) La pensión de jubilación en el año 2010 sumaban $14.922.383 (miles) y en el año 2011, registraron un monto de $19.929.059 (miles), incrementando preocupantemente el cálculo actuarial en el 33.6% en el último año. La empresa debe adelantar las gestiones necesarias ante las entidades a que haya lugar para clarificar este pasivo, ya que representa un alto riesgo para la viabilidad financiera de la empresa. 122

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Por lo tanto, la empresa deberá tener en cuenta que los jubilados que cumplan requisitos para su jubilación se trasladen a la entidad correspondiente, de igual manera, que haya compromiso y eficiencia en el cobro de las cuotas partes pensiónales a las entidades a la cuales el trabajador cotizó o prestó sus servicios. Concepto Sobre Fenecimiento De acuerdo con la opinión expresada sobre la Razonabilidad con Salvedad de los Estados Contables y de la Gestión con Observaciones, la Cuenta Fiscal rendida por la Empresa de Obras Sanitarias de Pasto EMPOPASTO S.A. ESP correspondiente a la vigencia 2011, SE FENECE.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE PASTO EMPOPASTO S.A. E.S.P BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA

2010

2011

VARIACION VARIACION ABSOLUTA %

PART %

ACTIVO

81.315.554 86.522.845

5.207.291

6,40

100,00

CORRIENTE Efectivo Inversiones Deudores Inventarios Otros Activos

25.183.907 28.573.396 5.029.155 8.775.025 1.981.199 2.935.235 15.774.793 13.949.871 1.408.401 967.378 990.359 1.945.887

3.389.489 3.745.870 954.036 -1.824.922 -441.023 955.528

13,46 74,48 48,15 -11,57 -31,31 96,48

33,02 10,14 3,39 16,12 1,12 2,25

56.131.647 57.949.449 20.788 20.788 54.917.743 54.629.267 52.511 52.511 1.140.605 3.246.883

1.817.802 0 -288.476 0 2.106.278

3,24 0,00 -0,53 0,00 184,66

66,98 0,00 63,14 0,06 3,75

34.323.281 41.408.276

7.084.995

20,64

47,86

CORRIENTE Cuentas por Pagar 27 Obligaciones Laborales 29 Pasivos Estimados

12.098.940 14.469.236 6.263.862 10.825.717 1.116.959 1.092.249 4.718.119 2.551.270

2.370.296 4.561.855 -24.710 -2.166.849

19,59 72,83 -2,21 -45,93

16,72 12,51 1,26 2,95

NO CORRIENTE Obligaciones Financieras 24 Cuentas por Pagar 27 Pasivos Estimados 29 Otros Pasivos

22.224.341 26.939.040 5.183.860 4.010.637 0 881.246 14.922.383 19.929.059 2.118.098 2.118.098

4.714.699 -1.173.223 881.246 5.006.676 0

21,21 -22,63 n.a. 33,55 0,00

31,14 4,64 1,02 23,03 2,45

11 12 14 15 19

NO CORRIENTE Inversiones 16 Propiedad Planta y Equipo 18 Recursos Naturales y M. Ambiente 19 Otros Activos 13

PASIVO

24

23

32

PATRIMONIO

46.992.273 45.114.569 -1.877.704

Patrimonio Institucional

46.992.273 45.114.569

-1.877.704

-4,00

52,14

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

81.315.554 86.522.845

5.207.291

6,40

100,00

Fuente: Estados Financieros EMPOPASTO S.A.

124

-4,00

52,14

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE PASTO EMPOPASTO S.A ESP ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS) Cod.

43 61

51 53

CUENTA

2010

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

INGRESOS OPERACIONALES

31.832.195

33.059.970

1.227.775

3,86

Venta de Servicios

Costo de Ventas de Servicios

31.832.195 19.865.829

33.059.970 16.866.983

1.227.775 -2.998.846

3,86 -15,10

UTILIDAD BRUTA

11.966.366

16.192.987

4.226.621

35,32

GASTOS OPERACIONALES

12.767.328

14.047.387

1.280.059

10,03

8.438.023 4.329.305

12.228.276 1.819.111

3.790.253 -2.510.194

44,92 -57,98

-800.962

2.145.600

2.946.562

-367,88

Otros Ingresos Otros Gastos

3.258.511 679.822

2.318.452 2.582.758

-940.059 1.902.936

-28,85 279,92

EXCEDENTE DEL EJERCICIO

1.777.727

1.881.294

103.567

5,83

De Administración Provisiones,Agotamiento,Amortización

EXCEDENTE OPERACIONAL 48 58

2011

Fuente: Estados Financieros EMPOPASTO S.A.

INDICADORES FINANCIEROS EMPOPASTO S.A. ESP 2009- 2011 DENOMINACION

RAZON CORRIENTE RAZON DE SOLIDEZ PRUEBA ACIDA CAPITAL DE TRABAJO

RENTABILIDAD DEL ACTIVO RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO MARGEN DE UTILIDAD

ENDEUDAMIENTO TOTAL ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO

FORMULA INDICADOR

2009

INDICADORES DE LIQUIDEZ Activo Corriente 2,57 Pasivo Corriente Activo Total 2,36 Pasivo Total Activo Corriente-Inventario 2,48 Pasivo Corriente Activo Corriente-Pasivo Corriente

18.743.056

INDICADORES DE RENTABILIDAD Utilidad Neta x 100 3,53% Activo Total Utilidad Neta x 100 6,13% Patrimonio Utilidad Neta x 100 8,45% Total Ingresos INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Pasivo Total x 100 42,36% Activo Total Pasivo no corriente x 100 64,09% Pasivo Total

125

2010

2011

TENDENCIA

2,10

2,00

DESFAVORABLE

2,40

2,10

DESFAVORABLE

0,90

1,90

FAVORABLE

13.084.967

14.104.160

FAVORABLE

2,20%

2,20%

FAVORABLE

3,80%

4,20%

FAVORABLE

5,60%

5,70%

FAVORABLE

42,20%

47,90%

DESFAVORABLE

64,80%

65,10%

DESFAVORABLE

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 EMPOPASTO 2010-2011 (MILES DE PESOS) CUENTA Activo corriente Activo no corriente Activo Total Pasivo corriente Pasivo no corriente Pasivo Total Patrimonio Utilidad Bruta Utilidad Neta Inventario Total Ingresos Operacionales

2010 25.183.907 56.131.647 81.315.554 12.098.940 22.224.341 34.323.281 46.992.273 11.966.366 1.777.727 1.408.401 31.832.195

2011 28.573.396 57.949.449 86.522.845 14.469.236 26.939.040 41.408.276 45.114.569 16.192.987 1.881.294 967.378 33.059.970

INDICADORES DE LIQUIDEZ Razón Corriente La razón corriente Indica la capacidad que tiene la EMPOPASTO S.A ESP para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, convirtiendo en efectivo sus activos corrientes para cancelar de manera inmediata sus pasivos corrientes. En el año 2011 presentó una razón de 2.0 y en al año anterior fue de 2.10, esto indica que en el año 2011 dispone de $2 por cada peso de sus pasivos y en el año anterior disponía de $2.10 por cada peso del pasivo. Este indicador es desfavorable. Razón de Solidez La Razón de Solidez indica la capacidad y el respaldo que tiene la Empresa al contar con el total de sus activos para cubrir la totalidad de sus pasivos. Este indicador en el año 2011 fue de 2,1 y en el año anterior de 2.40, lo que significa que la EMPOPASTO SA ESP, en el año 2011 dispone de $ 2,10 pesos en el total de sus activos por cada peso del total de los pasivos y en el año anterior de $2.40. Este indicador es desfavorable. Prueba Acida La Prueba ácida mide con severidad el grado de liquidez que tiene la Empresa para cancelar sus pasivos corrientes con los saldos de efectivo, otras cuentas del disponible, deudores, inversiones temporales y algún otro activo corriente pero sin tener que depender de sus inventarios.

126

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Este indicador en el año 2011 fue de 1.9 y en el año 2010 a 0.90, esto significa que en el año 2011 la Empresa cuenta con $1.90 en sus activos corrientes por cada peso para cancelar un peso de sus obligaciones a corto plazo, sin tener en cuenta sus inventarios, mientras que en el año anterior disponía de $0.90, por lo tanto, este indicador es favorable. Capital de Trabajo Es la capacidad que tiene la empresa para pagar sus obligaciones en las fechas establecidas y que al mismo tiempo le permita satisfacer las contingencias que se presenten sin pasar dificultades. En el año 2011, su resultado fue de $14.104.160 miles y en el año inmediatamente anterior fue de $13.084.967 miles, es decir que la Empresa dispone en el año 2011 de $14.104.160 miles para cumplir con todos sus pasivos a corto plazo, este indicador es favorable. INDICADORES DE RENTABILIDAD Rentabilidad del Activo Muestra la capacidad del activo en la generación de utilidades. En el año 2011 fue generó una rentabilidad en la activos de la empresa del 2.2%, lo mismo que el año anterior. Rentabilidad del Patrimonio Muestra la rentabilidad del patrimonio de los socios o accionistas. En el año 2010 fue de 3.8% y en al año 2010 disminuyo al 3.8%, lo que significa que la Empresa aumentó su rendimiento sobre su patrimonio pasando al 4.2% en el año 2011. Margen de Utilidad Mide la capacidad que tiene la Empresa de generar utilidades por medio del valor de sus ingresos, teniendo en cuenta los costos y gastos. En el año 2010 fue de 5.5% y en el año 2011 aumentó al 5.7%, indicando que para el año 2011 por cada $100 que se obtuvieron por concepto de ingresos se generó una utilidad de $5.7% y en el año anterior de $5.5. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Endeudamiento Total Mide el grado de apalancamiento (margen de rentabilidad y nivel de interés) que corresponde a la participación de los acreedores en los activos de la Entidad. En el año 2010 fue de 42.2% y en el año 2011 pasó a 47.9%, esto indica que en el

127

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 año 2010 por cada $100 que la Empresa tenía en sus activos 42.2% pertenecían a sus acreedores y en el año 2011 pasó al 47.9%. Endeudamiento a Largo Plazo Indica el porcentaje de los pasivos que deben ser asumidos a largo plazo. En el año 2010 fue de 64.8% y pasó a 65.1% en el 2011, lo que significa que por cada $100 que debe la Empresa, $64.8% deben cancelarse a un plazo mayor de un año en el año anterior y en el 2011 del 65.1%. 8.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS 8.2.1. Frente al Plan de Desarrollo La evaluación del nivel de cumplimiento de los ejes, programas y metas contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal, permite conceptualizar los resultados de la gestión administrativa de EMPOPASTO en este campo, durante el período fiscal 2011 y los cuatro años de gobierno finalizados en esa vigencia. Para la evaluación se utilizó la información del Informe de Gestión 2011, planes operativos que forman parte de la Administración de la Empresa y el Sistema de Información de la Gestión por Resultados –SIGER. A EMPOPASTO se le asigna el cumplimiento de doce metas del Plan de Desarrollo Municipal “QUEREMOS MÁS, PODEMOS MÁS 2008-2011”, estas hacen parte del Eje Ambiente, Servicios Públicos y Gestión Riesgo de los Programas: Ciudad y Agua y Alcantarillado Urbano. El nivel de cumplimiento de acuerdo a la información que es reportado en el SIGER, se resume así: -Construcción de 10 kilómetros lineales de nuevas redes de distribución de acueducto En 2011 estaba programado ejecutar 3 kilómetros de nuevas redes de distribución, pero únicamente se ejecutaron 0,18 kilómetros, equivalentes a un 6,15% de lo proyectado. Las obras consistieron en 184,60 metros lineales de redes de acueducto construidos en la calle 12 A, entre carreras 5 y 6 y carrera 5, entre calles 12 A y 12 del barrio Chapal. El presupuesto programado para la ejecución de esta meta fue de $1.489.350 miles de los cuales solo se ejecuto el 8%, correspondiente a $115.666 miles. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así:

128

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Año 2008 2009 2010 2011

Meta (Kilómetros ) 0.50 3.50 3.00 3.00

Avance (Kilómetros) 0.54 8.91 0.50 0.18

Fuente: Presupuesto SIGER

En lo que concierne a esta meta no se logro dar cumplimiento al trabajo previsto para el año 2011, pero el avance en el cuatrienio fue del 102%, reflejado en la construcción de 10,13 kilómetros lineales de nuevas redes de distribución. -Rehabilitación o reposición de 20 kilómetros de redes de acueducto urbano, con prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo Se proyectó para 2011 la rehabilitación o reposición de 5 kilómetros de redes de acueducto urbano, el avance presentado por la entidad fue de 1,09 kilómetros correspondientes a un porcentaje del 21,80%. Las obras corresponden a 1090 metros lineales de redes de acueducto renovados en los barrios la Floresta, Villa Lucia, Miraflores, Anganoy y zona baja Centenario sector la Glorieta. El presupuesto programado fue de $948.992 miles, de los cuales solo se invirtió el 13% que corresponde a $120.183 miles. Las metas para los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año 2008 2009 2010 2011

Meta (Kilómetros)

Avance (Kilómetros) 2.00 8.00 5.00 5.00

2.40 1.39 0.71 1.09

Fuente: Presupuesto SIGER

Los logros en esta meta para los cuatro años estuvieron por debajo de las expectativas, teniendo en cuenta que se tenía previsto construir o reponer 20 kilómetros de redes de acueducto urbano y solo se acometieron trabajos en 5,59 kilómetros, con lo que el avance solo fue del 28%. -Incrementar en 6.000, los usuarios que accederán al servicio de acueducto urbano. Se estimo en 1.900 los usuarios que accederían al servicio de acueducto en 2011, meta que se concreto con 1.911 nuevos usuarios. El presupuesto programado fue de $136.000 miles de los cuales tan solo se realizo una inversión de $20.000 miles, correspondientes al 15% del presupuesto inicial.

129

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Las metas para los cuatro primeros años y sus resultados se discriminan así: Año 2008 2009 2010 2011

Meta (Usuarios)

Avance (Usuarios) 1.100 1.600 1.400 1.900

1.494 1.906 1.921 1.911

Fuente: Presupuesto SIGER

Como se aprecia en el cuadro, en el cuatrienio accedieron al servicio de acueducto urbano 7.232 nuevos usuarios, equivalente a un cumplimiento del 121% en la meta propuesta. -Ampliar en 250 litros por segundo la oferta de agua tratada disponible para el servicio de acueducto urbano. La meta al final de los cuatro años del Plan de Desarrollo era incrementar la oferta de agua a 1.100 litros por segundo, pero esta se mantuvo en 850 litros por segundo. En los tres últimos años el cumplimiento de la meta estuvo condicionada a la conclusión del Proyecto las piedras, propósito que tuvo toda serie de inconvenientes y solo pudo ser concluido, en su primera fase, a finales del año 2011. -Construir en un 100% el Proyecto de Aprovechamiento de la quebrada Las Piedras. “Con el fin de aumentar la capacidad del acueducto de la ciudad de Pasto y para atender a una población en crecimiento, EMPOPASTO S.A. E.S.P. y la Alcaldía de Pasto lograron el financiamiento del proyecto “Aprovechamiento de la Quebrada las Piedras para el Acueducto de Pasto”, con el apoyo del Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial y FONADE a través del convenio interinstitucional número 2053275 del 30 de agosto de 2005, proyecto que tiene por objeto, en su primera fase, la construcción de una línea de conducción que capta el agua desde la Quebrada Las Piedras, afluente del rio Opongoy, atravesando el Corregimiento de Santa Barbará, para conectarse con la línea de impulsión ubicada en el transvase del Rio Bobo mediante una caseta de interconexión y que suministrara agua a la ciudad de Pasto mediante el sistema de gravedad”. Es necesario resaltar que los estudios iníciales contemplaban un caudal aprovechable de 400 LPS, pero estudios posteriores lo situaron en 250LPS. Según datos de la Coordinación del Proyecto, se invirtieron en la primera fase $ 16.534.111 miles, distribuidos por fuentes así:

130

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Fuente Banco Mundial Presupuesto Nacional Municipio EMPOPASTO S.A. E.S.P. Valor Total

Valor (miles de $) 4.900.000 600.000 2.764.209 8.269.902 16.534.111

Participación (%) 29,64 3,63 16,72 50,02 100,00

Respecto al uso de los 16.534.111 miles, se discrimina de la siguiente manera: Usos Obra civil y suministros bocatoma y desarenador Obra civil y suministros caseta de control e interconexión. Obra civil y suministros conducción. Interventoría Obra Civil. Interventoría de suministros. Conservación de cuenca (1%) Seguimiento y evaluación (2%) Adquisición de Predios Valor Total

Valor (miles de $) 1.456.831 2.356.828 11.475.227 871.560 75.116 106.225 110.000 82.325 16.534.111

A los valores detallados en la tabla se debería adicionar, según estudio realizado por el honorable Concejal Harold Ruiz, contratos asociados por un monto de $ 2.707.997 miles, acercándose así el costo del Proyecto, en su primera fase, a un monto de 20 mil millones de pesos. De otra parte, la Contraloría Municipal realizó auditoría conjunta con la Contraloría General de la República a este proyecto, trabajo del que quedaron en firme nueve hallazgos administrativos, siete disciplinarios y tres fiscales, los últimos por un monto estimado de 612 millones de pesos, quedando pendiente por auditar los trabajos finales y evaluación de la verdadera capacidad hídrica que aportara el proyecto a la ciudad de Pasto, especialmente en las zonas de expansión. A 31 de diciembre de 2012, la empresa dio finalización a la primera fase del Proyecto de Aprovechamiento de la quebrada Las Piedras, equivalente a una ejecución del 50% de la propuesta planteada en el Plan de Desarrollo, documento en el que se planteo textualmente: “Se construirá en un 100% el Proyecto de Aprovechamiento de la quebrada Las Piedras.” -Se mantendrá entre 0 y 5 el índice de Riesgo de Consumo de Agua – IRCA en el sector urbano. El resultado de la evaluación del IRCA es 0 en el año 2011, manteniéndose en el rango establecido en el indicador. El presupuesto programado para la ejecución de esta meta fue de $3.843.548 miles de los cuales se invirtieron $3.311.664 miles que corresponden al 86% de lo presupuestado. 131

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

El índice en los cuatro años se mantuvo en cero, dándose un cumplimiento del cien por ciento en el objetivo planteado. -Se reducirá al 37% el índice de Agua no Contabilizada. El índice de Agua no Contabilizada a 31 de diciembre llego a 37,86%, cercano a la meta propuesta del 37%. Las metas en los cuatro años y sus resultados se discriminan así: Año 2008 2009 2010 2011

Meta (Porcentaje)

Avance (Porcentaje) 42.00 38.00 37.50 37.00

39,80 38,50 39,88 37,86

Fuente: Presupuesto SIGER – Informe de Gestión EMPOPASTO 2012

Al final de cuatrienio se consolida un cumplimiento del 95% en este propósito. -Se realizará un estudio para identificar nuevas fuentes de abastecimiento de agua para consumo humano que satisfaga la demanda en el sector urbano a mediano y largo plazo. Se realizó el Contrato de Consultoría No. 121 de 2010, con la firma ECO AMAZONIA E.U., que dio como resultado el “Estudio Preliminar Ecosistema Paramo de Bordoncillo Como Potencial Hídrico Para el Abastecimiento de Agua a la Ciudad de Pasto.” que la administración consideró como una opción viable a futuro para suministro de agua a la ciudad de Pasto y otras zonas. El porcentaje de ejecución de la meta alcanza el 100% y da cumplimiento al indicador. Esta por evaluarse la viabilidad del estudio en el que se invirtieron $79.920 miles. -Se construirá, rehabilitara o repondrá 50 kilómetros de redes de alcantarillado urbano, con prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo. Para el año 2011, se considero la construcción, rehabilitación o reposición de 4,60 kilómetros de redes de alcantarillado, concluyendo solamente 2,11 kilómetros lineales. En total se construyeron 2.106 metros lineales de tubería en los sectores de Anganoy, Juanoy, Rincón de Pasto, Las Lunas, Mariluz y la Independencia. Las metas para los cuatro primeros años y sus resultados se discriminan así:

132

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Año 2008 2009 2010 2011

Meta (Kilómetros)

Avance (Kilómetros) 3.00 10.00 14.00 4.60

4.58 3.70 3.32 2,11

Fuente: Presupuesto SIGER

En el plan de desarrollo se estimo la construcción de 50 kilómetros, pero las metas reportadas en el SIGER año a año solo suman solamente 31 kilómetros de los que se avanzo en 13,71 kilómetros, por lo que el cumplimiento solo llega al 27 por ciento en el cuatrienio. Este retraso según reporte de la entidad se debe a que las obras están sujetas al desarrollo de las actividades del plan de movilidad -Se incrementara en 6.000, los usuarios que accederán al servicio de alcantarillado urbano. Para la vigencia 2011, se proyecto incorporar 1900 usuarios al servicio de alcantarillado urbano, logrando un avance a 31 de diciembre de 1909 usuarios incorporados. Las metas para los cuatro primeros años y sus resultados se discriminan así: Año 2008 2009 2010 2011

Meta (Usuarios)

Avance (Usuarios) 1.100 1.600 1.400 1.900

1.484 1.895 1.905 1.909

Fuente: Presupuesto SIGER

En los cuatro años se vinculo un total de 7.193 usuarios, con lo que se concreto una ejecución del 120%, en la incorporación de nuevos usuarios al servicio de alcantarillado urbano. -Se reducirá en uno el número de descargas directas de aguas servidas sobre el rio Pasto en su trayecto urbano. El porcentaje de avance de la actividad solo alcanza el 10%, es necesario tener en cuenta que esta meta se la formulo para ser ejecutada al 100% en los cuatro años de vigencia del plan de desarrollo. Al finalizar el cuatreño se realizo el diseño del colector Mijitayo (listo para contratación) y su construcción está sujeta al desarrollo de las actividades del Plan de Movilidad, según reporte de la entidad. -Se realizara un estudio de preinversión para la construcción de una planta de tratamiento de aguas residuales del sector urbano, en articulación con CORPONARIÑO.

133

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Esta meta no alcanzo ningún porcentaje de ejecución y se argumenta que está proyectada en el plan de manejo de vertimientos para el año 2017, según reporte de la entidad. El presupuesto programado fue de $58.442 miles, de los cuales se invirtió el 48% que corresponden a $27.877 miles. 8.2.2. Ejecución Presupuestal La Junta Directiva de EMPOPASTO S.A. ESP, mediante Acuerdo 06 de 2010, fijó en $ 57.700.251 miles el Presupuesto de Ingresos, Gastos, Servicio de la Deuda e inversiones de la Empresa, para la vigencia fiscal comprendida entre el 1° de enero al 31 de diciembre del año 2011. El presupuesto inicial sufrió modificaciones que lo adicionaron en $ 6.976.866 miles y lo redujeron en $ 15.216.464 miles, disminución que en mayor cantidad corresponde al rubro de Crédito Externo que paso de una expectativa de $ 17.000.000 miles a $ 6.100.000 miles de los que al final no se hizo efectiva ninguna suma, para una apropiación final de $ 49.460.654 miles. Ejecución Presupuestal de Ingresos De los $ 49.460.654 miles, apropiados inicialmente, se recaudo a 31 de diciembre de 2011 un total de $ 41.797.328 miles, correspondientes a una ejecución del 84,51%. Respecto a la vigencia 2010, en la que de $ 70.730.081 miles presupuestados solo se recaudo $ 38.621.934 miles, se dio una variación del 8,22%. La principal fuente de recursos la constituyen los Ingresos Directos que se incrementaron en 9,16% respecto al año 2010, estos ascendieron a $29.564.112 miles, con el 70.73% de participación dentro del total de ingresos. El componente de Ingresos Directos está discriminado por los recaudos obtenidos en la prestación del servicio de acueducto, alcantarillado, tasas ambientales y recuperación de cartera. Presentaron un incremento sustancial, 41,40%, los Ingresos Indirectos que pasaron de $ 1.609.438 miles en 2010 a $ 2.275.743 miles en 2011, aunque su participación en el total de ingresos sigue siendo baja, solo alcanza el 5,44%. Las principales componentes de este ítem corresponden a recuperación de cartera, financiación servicios, transferencias, intereses de mora por servicios y micro medición. También se dio un incremento apreciable, 169%, en los Ingresos Financieros con $ 466.918 miles, originados casi en su totalidad en rendimientos financieros.

134

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Los Aportes presentan un incremento del 81,48%, pasando de un recaudo de $ 2.060.000 miles en 2010 a $ 3.738.493 miles. Al igual que en la vigencia 2010, en la que se presupuesto y no se ejecuto $ 21.707.549 miles, no se obtuvo recursos por el rubro de Ingresos de Capital, estimados en el presupuesto final en $ 8.100.000 miles, debido a que no se solicitaron ni se efectuaron desembolsos del Crédito 2183 CO-OC con el BID y tampoco se concretaron créditos en el nivel interno. EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE PASTO EMPOPASTO S.A. ESP EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010-2011 (MILES DE PESOS) 2010 Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final SALDO EN CAJA Y BANCOS 7.376.315 6.118.508 82,95 15,84 5.029.155 Ingresos Corrientes 41.612.111 32.503.426 78,11 84,16 36.331.499 Ingresos Directos 31.404.517 27.082.559 86,24 70,12 28.920.039 Ingresos Indirectos 1.348.177 1.609.438 119,38 4,17 1.696.815 Ingresos Financieros 374.679 173.573 46,33 0,45 252.500 Ingresos Varios 541.683 1.557.259 287,49 4,03 453.898 Venta Activos Fijos 2 20.597 1.029.850 0,05 0 Aportes 7.943.053 2.060.000 25,93 5,33 5.008.247 Ingresos de Capital 21.707.549 0 0,00 0,00 8.100.000 TOTAL INGRESOS 70.730.081 38.621.934 54,60 100,00 49.460.654 Fuente: Área de Finanzas e información remitida al SIA por EMPOPASTO S.A E.S.P. DETALLE

2011 %Var. Ejecución %Ejec. %Part. 5.029.155 100,00 12,03 -17,80 36.768.173 101,20 87,97 13,12 29.564.112 102,23 70,73 9,16 2.275.743 134,12 5,44 41,40 466.918 184,92 1,12 169,00 722.907 159,27 1,73 -53,58 0 0,00 0,00 -100,00 3.738.493 74,65 8,94 81,48 0 0,00 0,00 0,00 41.797.328 84,51 100,00 8,22

Ejecución de Gastos En función de su actividad misional, EMPOPASTO SA ESP para el periodo fiscal 2011 estimó para gastos una apropiación final de $ 49.460.654 miles, de los cuales ejecutó $34.721.726 miles, correspondientes a un porcentaje de ejecución del 70,20%. Aunque el porcentaje de ejecución supera al presentado en la vigencia 2010, que solo alcanzo el 54.31%, se da una reducción en los gastos del 9,61% frente al presupuesto de la vigencia anterior. Los Gastos de Funcionamiento se redujeron en un 3,80% respecto a la vigencia 2010, pasando de $ 12.048.150 miles en esa vigencia a $ 11.590.746 miles en el año 2011, distribuidos así: Gastos de Personal $ 2.468.796 miles, Gastos Generales $ 6.088.549 miles y Transferencias $ 3.033.401 miles. También disminuyeron los Gastos de Operación, para los que en el año 2010 se registraron $ 8.777.704 miles, en tanto que en la vigencia 2011 se ejecutaron $ 7.711.206 miles, es decir una reducción del 12,15%. Por Servicio de la Deuda se ejecutaron $ 1.663.285 miles, suma que representa un incremento del 53,16% respecto a la del año 2010. El rubro de Inversiones se estimo en $ 20.641.054 miles, pero solamente se ejecutaron $ 8.169.595 miles, es decir el 39,58% de lo presupuestado. Es de

135

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 anotar que en la vigencia 2010 se dio una situación similar, con una apropiación final por $ 36.038.399 miles de la que solo se ejecutaron $ 7.328.566 miles, evidencia palpable de parálisis en los proyectos formulados por EMPOPASTO S.A. E.S.P. y que en gran parte obedece a los problemas de ejecución que presenta el Plan de Movilidad a cargo de AVANTE. EMPRESA DE OBRAS SANITARIAS DE PASTO EMPOPASTO S.A. ESP EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010-2011 (MILES DE PESOS) 2010 Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final Gastos de Funcionamiento 14.933.699 12.048.150 80,68 31,37 12.041.753 Gastos de personal 2.657.860 2.503.747 94,20 6,52 2.555.308 Gastos Generales 8.586.868 6.224.941 72,49 16,21 6.354.514 Transferencias 3.688.971 3.319.462 89,98 8,64 3.131.931 Gastos de Operación 9.353.492 8.777.704 93,84 22,85 8.138.128 Servicio de la Deuda 1.228.701 1.085.960 88,38 2,83 2.321.575 Inversiones 36.038.399 7.328.566 20,34 19,08 20.641.054 Cuentas por Pagar 0 0 0,00 0,00 4.231.837 Vigencias Expiradas 9.175.789 9.171.482 99,95 23,88 1.196.307 Distribución Utilidades 2010 0 0 0,00 0,00 890.000 TOTAL GASTOS 70.730.080 38.411.862 54,31 100,00 49.460.654 Fuente: Área de Finanzas e información remitida al SIA por EMPOPASTO S.A E.S.P. DETALLE

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2011 %Var. Ejecución %Ejec. %Part. 11.590.746 96,25 33,38 -3,80 2.468.796 96,61 7,11 -1,40 6.088.549 95,81 17,54 -2,19 3.033.401 96,85 8,74 -8,62 7.711.206 94,75 22,21 -12,15 1.663.285 71,64 4,79 53,16 8.169.595 39,58 23,53 11,48 3.681.493 87,00 10,60 n.a. 1.105.682 92,42 3,18 -87,94 799.719 89,86 2,30 n.a. 34.721.726 70,20 100,00 -9,61

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

9. LA EMPRESA METROPOLITANA DE ASEO DE PASTO S.A. E.S.P. NATURALEZA JURIDICA La Empresa Metropolitana de Aseo de Pasto S.A. E.S.P. – EMAS PASTO S.A. E.S.P- fue constituida por escritura pública No. 4092 del 3 de diciembre de 1996 de la Notaría Cuarta del Circuito de Pasto, con una duración indefinida. Su objeto social principal consiste en el diseño, organización, ejecución y control de las actividades requeridas para la prestación óptima del Servicio Público Domiciliario de Aseo, entendiéndose como tal el conjunto de operaciones y actividades necesarias para la recolección, transporte, barrido y disposición final de residuos sólidos producidos en los sectores residencial, no residencial y zonas delimitadas dentro del perímetro urbano y en todas aquellas zonas rurales en las cuales el Municipio de Pasto suministra el servicio. MISION “EMAS PASTO S.A. E.S.P. es una empresa prestadora del servicio público de aseo en el ámbito regional, que promueve y ejecuta dentro de sus competencias la Política de Gestión Integral de Residuos Sólidos bajo criterios de responsabilidad, sostenibilidad y rentabilidad.” VISION “EMAS PASTO S.A. E.S.P. será en la siguiente década una empresa líder en soluciones ambientales con proyección regional, nacional e internacional que prestará con excelencia y calidad los servicios de aseo, transporte y disposición final de residuos sólidos a la ciudadanía e instituciones públicas y privadas; para contribuir en la construcción de una cultura ciudadana armónica con los entornos social y natural. Se visualiza además, como una organización inteligente basada en el aprendizaje continuo y en la valoración del talento humano.” 9.1. Carta de Conclusiones La Contraloría Municipal de Pasto, con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral modalidad Especial a la Empresa Metropolitana de Aseo de Pasto EMAS S.A E.S.P, correspondiente a la vigencia 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que la entidad administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión en el área actividad o proceso examinado. La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables a esta clase de empresas. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Pasto consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo auditor, serán corregidos por la Administración, lo cual contribuye al mejoramiento continuo de la organización y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación del servicio público de aseo, buscando siempre la satisfacción de accionistas, usuarios, clientes y de la comunidad en general, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe. El control incluyó el examen sobre la base de pruebas selectivas, análisis de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. Concepto Sobre Gestión y Resultados En nuestra opinión la EMPRESA METROPOLITANA DE ASEO DE PASTO EMAS S.A E.S.P cumplió con su misión, las metas, objetivos, programas y estrategias diseñadas para el año 2011, sus objetivos fueron orientados a prestar un servicio de calidad en cuanto al aseo, transporte y disposición final de residuos. Por lo tanto la gestión de la Entidad se la considera como FAVORABLE. Opinión Sobre los Estados Contables En nuestra opinión Los Estados Financieros a 31 de diciembre de 2011, presentan RAZONABLEMENTE y sin salvedades la situación financiera de la Empresa Metropolitana de Aseo de Pasto S.A. ESP. Concepto Sobre Fenecimiento De acuerdo con la opinión expresada sobre la Gestión realizada, y la razonabilidad de los Estados Contables, la Cuenta Fiscal rendida por la Empresa Metropolitana de Aseo de Pasto EMAS S.A E.S.P, correspondiente a la vigencia 2011, SE FENECE. 138

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

EMPRESA METROPOLITANA DE ASEO DE PASTO S.A. E.S.P. BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) Cod

CUENTA

2010

2011

VARIACIÓN VARIACION ABSOLUTA %

PART %

ACTIVO

7.802.094

9.046.710

1.244.616

15,95

100,00

CORRIENTE Efectivo Deudores Inventario Otros Activos Inversiones

3.129.719 241.983 2.677.815 196.961 12.960 0

3.812.454 406.152 2.845.896 86.689 21.317 452.400

682.735 164.169 168.081 -110.272 8.357 452.400

21,81 67,84 6,28 -55,99 64,48 n.a.

42,14 4,49 31,46 0,96 0,24 5,00

NO CORRIENTE Inversiones Propiedad Planta y Equipo Otros Activos

4.672.375 208.234 1.341.538 3.122.603

5.234.256 0 2.084.679 3.149.577

561.881 -208.234 743.141 26.974

12,03 -100,00 55,39 0,86

57,86 0,00 23,04 34,81

PASIVOS

4.563.540

5.850.877

1.287.337

28,21

64,67

CORRIENTE Obligaciones Financieras C.P. Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales Pasivos Estimados y Provisiones

3.246.546 550.516 2.037.507 321.796 336.727

4.253.877 497.996 2.623.572 324.378 807.931

1.007.331 -52.520 586.065 2.582 471.204

31,03 28,76 0,80 139,94

47,02 5,50 29,00 3,59 8,93

NO CORRIENTE Obligaciones Financieras L.P. Cuentas por Pagar

1.316.994 1.316.994 0

1.597.000 755.000 842.000

280.006 -561.994 842.000

21,26 -42,67 n.a.

17,65 8,35 9,31

PATRIMONIO

3.238.553

3.195.833

-42.720

-1,32

35,33

Hacienda Pública

3.238.553

3.195.833

-42.720

-1,32

35,33

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

7.802.093

9.046.710

1.244.617

15,95

100,00

Fuente: Estados Financieros EMAS

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 EMPRESA METROPOLITANA DE ASEO DE PASTO S.A. E.S.P. ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS) NOMBRE

2010

VENTA DE SERVICIOS Costo de Producción Costos por Depreciación y Amortización UTILIDAD Y/O PERDIDA BRUTA EN VENTAS

2011

13.519.208 15.133.363 7.617.232 8.352.966 1.045.151 1.136.903 4.856.825 5.643.494

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA 1.614.155 735.734 91.752 786.669

11,94 9,66 8,78 16,20

GASTOS

1.789.893

2.160.415

370.522

20,70

De Administración De Provisión, Agotamiento y Depreciación UTILIDAD Y/O PERDIDA OPERACIONAL Otros Ingresos Otros Gastos UTILIDAD Y/O PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS Provisión de Impuestos de Renta

1.288.461 501.432 3.066.932 116.774 381.395 2.802.311 1.018.090

1.484.847 675.568 3.483.079 104.361 376.187 3.211.253 1.380.445

196.386 174.136 416.147 -12.413 -5.208 408.942 362.355

15,24 34,73 13,57 -10,63 -1,37 14,59 35,59

RESULTADO DEL EJERCICIO

1.784.221

1.830.808

46.587

2,61

9.2. Gestión y Resultados La auditoria procedió a establecer el cumplimiento de políticas planes y programas de acuerdo a sus objetivos y metas determinadas en el plan estratégico para la vigencia 2011. Direccionamiento General y Control EMAS PASTO S.A E.S.P, Es una sociedad comercial por acciones constituida como una empresa de servicios públicos de carácter privado, con participación de recursos públicos, lo anterior conforme lo dispone la Ley 142 de 1994 Art. 14, concordante con la Sentencia 66921de abril 15 de 2004 del Consejo de Estado – Sala de lo Contencioso Administrativo La misión de la empresa auditada es prestar un servicio de aseo integral, eficiente y oportuno, garantizando el respeto por el medio ambiente, la seguridad y salud ocupacional de las partes interesadas, mediante la mejora continua de sus procesos y su visión ser una empresa líder en la prestación del servicio integral de aseo, mediante innovación y desarrollo sostenible en las regiones donde operan, buscando la ampliación de su portafolio de servicios y la permanencia en el mercado a través del mejoramiento continuo de sus procesos.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Plan Estratégico “CRECER CON CALIDAD” El Plan Estratégico presentó avances significativos para la vigencia 2011, sobretodo en actividades concernientes al crecimiento empresarial, obteniendo los recursos suficientes para llevar a cabo su misión y objetivos corporativos; de igual manera la empresa considera que su recurso humano es uno de sus principales valores, conllevando esto a que sus colaboradores se identifiquen y se comprometan con la entidad y la ciudad. Objeto Crecimiento Empresarial Calidad Ambiental en la Disposición final Calidad ambiental en el barrido recolección y transporte de residuos Responsabilidad con la cultura ambiental Talento Humano responsable eficiente identificado con la empresa Liderazgo Empresarial

Avance a 2011 100 % 75% 97% 90% 100% 75%

Fuente: Informe de Gestión EMAS S.A.E.S.P

Dirección Comercial. Teniendo en cuenta las funciones desarrolladas por esta dependencia con el fin de realizar un seguimiento a las peticiones, quejas y reclamos, realizados por la comunidad, correspondientes a la vigencia 2011, de conformidad con El artículo 119 del Decreto 1713 del 2002, encontramos que de acuerdo a la información reportada por la entidad el 92 % de las quejas (las cuales ascendieron a 2.175) se presentan por facturación, siendo las principales causas las siguientes: Causas Tarifa Cobrada Verificación de divisiones Inmueble desocupado Terminación de contrato Otras PQR TOTAL

Cantidad 693 427 291 75 689 2.175

Porcentaje 31.86 19.63 13.37 3.44 31.67 100

Fuente: Informe de Gestión EMAS S.A E.S.P Como se observa la causa por tarifa cobrada es la que más cantidad de quejas presentan los usuarios, el 31.86%, para el grupo auditor preocupa el hecho que muchas de estas, específicamente 18 corresponde a problemas de estratificación y 1.146 por tarifa cobrada. Efectuado el análisis y seguimiento a esta clase de quejas se concluye que a pesar que la Directora Comercial, hace parte del comité de estratificación en cual se realizan reuniones periódicas, y se toman medidas con el fin de unificar la estratificación reportada por Planeación Municipal y las entidades prestadoras de

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 servicios, se observa que dentro de la misma factura que se presenta con EMPOPASTO, existen diferencias en cuanto a la estratificación, lo que ha conllevado a que la comunidad presente quejas las cuales se resolvieron oportunamente, Por lo tanto sería importante realizar un cruce de información sobre todo con la empresa EMPOPASTO, con el fin de unificar la información que se presenta y evitar o reducir de alguna forma la presentación de esta clase de quejas. Lo anterior teniendo en cuenta la ley 42 de 1994 artículos 101 y 104 y el numeral 101.4 el cual establece: “En cada municipio existirá una sola estratificación de inmuebles residenciales, aplicable a cada uno de los servicios públicos”. De igual forma el artículo 3 de la Ley 732 de 2002, establece en relación con las empresas de servicios públicos domiciliarios, la obligación de tomar las medidas conducentes a aplicar los resultados de las estratificaciones municipales y distritales. Aspectos Técnicos y Operativos Una vez realizado el análisis a varias de las actividades adelantadas por la Empresa de aseo, concernientes con la prestación del servicio público de aseo, y con la Gestión Integral de Residuos Sólidos, conforme lo estipula el decreto 1713 de 2002, Decreto 838 del 2005, Decreto Nacional 3695 de 2009, en cuanto a Sistemas de recolección Establecimiento de macro rutas y micro rutas Horarios de recolección Frecuencias de recolección Cumplimiento de las rutas Recolección y transporte de materiales para el aprovechamiento Se observa que EMAS PASTO cumple en debida forma todos los requisitos y exigencias de la norma, siendo catalogada como una empresa modelo al interior y fuera del país, es importante resaltar que ICONTEC, otorgó la certificación en calidad a su proceso misional, sobresaliendo como una organización social y ambientalmente responsable. Por lo tanto y teniendo en cuenta los aspectos mencionados anteriormente, se considera que la Empresa Metropolitana de Aseo de Pasto EMAS S.A E.S.P., cumplió con su misión, las metas, objetivos, programas y estrategias diseñadas para el año 2011, sus objetivos fueron orientados a prestar un servicio de calidad en cuanto al aseo, transporte y disposición final de residuos. Por lo tanto la gestión de la Entidad se la considera como buena.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

10. PERSONERIA MUNICIPAL DE PASTO NATURALEZA JURIDICA La Personería Municipal de Pasto, es una entidad con autonomía presupuestal y administrativa designada por la Nación, mediante artículo 118 de la Constitución Política para ejercer junto con otros organismos, funciones del Ministerio Público reglamentadas por la ley 136 de 1994 en sus artículos 167 y 178, que la convierte en el punto de contacto entre las autoridades y la comunidad. MISION “Vigilar la conducta de quienes desempeñan funciones públicas a nivel municipal, salvaguardar el interés público y ciudadano, garantizar la Protección y Promoción de los Derechos Humanos, actuar como Ministerio Público en procesos Policivos y Penales en defensa de la ciudadanía y apoyar la participación ciudadana a través de las veedurías.” VISION “Ser una institución reconocida por su servicio integral, la calidad de su gestión, su capacidad de convocatoria y sensibilización ante la guarda y protección de los derechos humanos, la garantía de los procesos judiciales, la vigilancia administrativa con credibilidad social por trabajar de la mano de la ciudadanía” 10.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL En cumplimiento del PGA 2012 la Contraloría Municipal de Pasto, programó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral a la Personería Municipal de Pasto, para la vigencia 2011, la cual incluyó la evaluación a los procesos administrativos y misionales que se consideran relevantes y que afectan en mayor proporción el cumplimiento de los objetivos y metas propuestas, conforme a los procedimientos, sistemas y principios establecidos en la Constitución Política y las normas de general aceptación. La Auditoria evalúo la gestión realizada durante la vigencia 2011, siguiendo los lineamientos del Manual de Proceso Auditor (Sistema de Gestión de Calidad) de la Contraloría Municipal de Pasto, políticas definidas en el PGA y los resultados de la revisión de la información SIA de que trata la Resolución No 493 de diciembre 30 de 2010. Para la planeación y programación del ejercicio auditor, la Contraloría Municipal de Pasto, partió de la rendición de la cuenta vigencia 2011 a través del SIA, informes

143

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 de auditoría de vigencias anteriores, plan de mejoramiento vigente, y plan de acción debidamente consolidados, aplicando los sistemas de control financiero, de legalidad, de gestión y resultados, control interno, revisión de cuentas y gestión ambiental. Mediante el control de legalidad se evaluó que las actividades y procesos se hayan realizado conforme a la normatividad vigente aplicable a la Personería Municipal de Pasto, igualmente, a través del control de gestión y de resultados se examinó la calidad, la eficiencia y la eficacia de la gestión así como el cumplimiento de los objetivos y metas definidos en su planeación estratégica. Además se emitirá dictamen sobre los Estados Financieros. Concepto Sobre Gestión y los Resultados Los resultados del examen nos permite conceptuar que en desarrollo del Plan Operativo Anual propuesto por la Personería Municipal para la vigencia 2011, ejecutó sus actividades y operaciones con acatamiento de las disposiciones que la regulan, la gestión de la entidad ES ACEPTABLE, toda vez que contribuyó al logro de los objetivos programados en el Plan Estratégico 2008-2011, sin embargo es importante fortalecer las actividades que debe cumplir la Personería Delegada para la Vigilancia Administrativa y Derecho de Petición, respecto a las investigaciones de tipo disciplinario, para el cumplimiento de los términos señalados en la ley 734 de 2002 y 1474 de 2011, y objetivos establecidos, teniendo en cuenta la oralidad de las actuaciones, y evitar así dilaciones y moras en el trámite de los mismos, así como decisiones de archivo existiendo material probatorio suficiente para continuar con la investigación, evitando así lo que se viene manejando respecto a la descongestión de asuntos, al asignar los mismos a diferentes Personeros Delegados para su resolución, de igual manera es necesario que se implementen o ajusten al MECI 1000:2005, según corresponda los elementos de control del Sistema de Control Interno entre los cuales tenemos Desarrollo del Talento Humano, Planes y Programas, Estructura Organizacional, Procedimientos, Controles, Indicadores, Sistemas de Información, Autoevaluación de Gestión y Control, Auditorías Internas, Planes de Mejoramiento por Procesos e Individual. En cuanto al trabajo desarrollado por la Oficina de Control Interno, este es limitado, debido a que no existe dentro de Estructura Orgánica, el cargo de Jefe de la oficina Asesora de Control Interno, algunas funciones propias de la oficina de Control Interno se asignaron por medio de resolución Interna a un Personero Delegado, perteneciente al nivel Directivo. Las funciones fueron cumplidas parcialmente, dejando de cumplir actividades importantes como la programación y ejecución de auditorías internas, monitoreo de riesgos, evaluación de la gestión, seguimiento al cumplimiento de planes de mejoramiento.

144

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Opinión Sobre los Estados Contables La Contraloría Municipal de Pasto, con fundamento en el artículo 354 de la Constitución Política y el artículo 10 de la ley 42 de 1993, practicó Auditoria Regular a la Personería Municipal de Pasto Vigencia. 2011 en la cual se incluye el examen a los Estados Financieros a 31 de diciembre del 2011. La Personería Municipal, está aplicando el marco conceptual de la contabilidad pública y el catalogo general de cuentas del plan General de Contabilidad Pública, a nivel de documento fuente. Así mismo las normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación. Es necesario producir un informe en el cual planteamos la opinión sobre los Estados Financieros, la auditoria se llevo a cabo sobre una muestra representativa de la información suministrada por la entidad, con pruebas selectivas de acuerdo a norma, políticas y procedimientos legalmente establecidos. De conformidad con lo anterior, se planteo y ejecutó el trabajo de manera que la revisión y el resultado de las pruebas nos proporcionen una base razonable para fundamentar la opinión y los conceptos de este informe en el cual se pudo evidenciar que se han desarrollado actividades tendientes a la depuración total de la cuenta propiedad Planta y Equipo. Se determina que la Personería Municipal de Pasto cuya información contable refleja su realidad financiera, económica, social y ambiental, ha adelantado las gestiones administrativas para depurar las cifras de propiedad planta y equipo y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, de tal forma que estos cumplen con las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el Plan General de Contabilidad Pública arrojando como resultado un DICTAMEN LIMPIO por cuanto presentan RAZONABLEMENTE la situación financiera, en sus aspectos más significativos. Concepto Sobre Fenecimiento De acuerdo con la opinión expresada sobre la razonabilidad de los Estados Contables, la Cuenta Fiscal rendida por la Personería Municipal de Pasto correspondiente a la vigencia 2011, SE FENECE.

145

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 PERSONERIA MUNICIPAL DE PASTO BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010-2011 (MILES DE PESOS) Cod.

11 14

14 19

24 25 29

31

CUENTA

2010

VARIACION VARIACION ABSOLUTA %

2011

PART %

ACTIVO

193.118

97.808

-95.310

-49,35

100,00

CORRIENTE Efectivo Deudores

113.513 113.094 419

32.328 32.247 81

-81.185 -80.847 -338

-71,52 -71,49 -80,67

33,05 32,97 0,08

79.605 74.514 5.091

65.480 60.390 5.090

-14.125 -14.124 -1

-17,74 -18,95 -0,02

66,95 61,74 5,20

PASIVO

111.094

31.890

-79.204

-71,29

32,60

CORRIENTE Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales Otros Pasivos

111.094 26.382 84.712 0

31.890 3.710 27.902 278

-79.204 -22.672 -56.810 278

-71,29 -85,94 -67,06 #¡DIV/0!

32,60 3,79 28,53 0,28

PATRIMONIO

82.024

65.918

-16.106

-19,64

67,40

Hacienda Pública

82.024

65.918

-16.106

-19,64

67,40

193.118

97.808

-95.310

-49,35

100,00

NO CORRIENTE Propiedad Planta y Equipo Otros activos

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO Fuente: Estados Financieros Personería Municipal.

PERSONERIA MUNICIPAL DE PASTO ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA INGRESOS

41 Transferencias 48 Otros Ingresos GASTOS OPERACIONALES 51 Administración 58 Otros Gastos RESULTADO DEL EJERCICIO

2010

VARIACION VARIACION ABSOLUTA %

2011

1.053.607

821.696

-231.911

-22,01

1.053.607 0

821.696 0

-231.911 0

-22,01 0,00

1.047.401

821.696

-225.705

-21,55

1.046.429 972

821.696 0

-224.733 -972

-21,48 -100,00

6.206

0

-6.206

-100,00

Fuente: Estados Financieros de la Entidad

146

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 10.2. EVALUACION DE GESTION Y RESULTADOS Verificado los informes, actas y demás soportes del Plan Estratégico propuesto Personería Municipal para la vigencia 2011, nos aporta las bases suficientes a esta Auditoría para concluir que la entidad cumplió y alcanzó las metas propuestas. 10.2.1. Actividades desarrolladas por cada Personero Delegado Personería Delegada Para la Defensa de los Derechos Humanos y el Medio Ambiente. El objetivo general de esta oficina es promover la Protección y Defensa de los Derechos Humanos y el Medio Ambiente en el Municipio de Pasto, interponiendo las acciones pertinentes. Verificado los informes, soportes y cifras estadísticas nos dan las bases suficientes para expresar que esta oficina cumplió satisfactoriamente con las metas y trabajos propuestos. Personería Delegada en lo Policivo. Tiene como objetivo general ejercer ante las autoridades de policía y de tránsito las funciones de Ministerio Público conforme a la Constitución y la Ley. Demuestra evidentemente el trabajo desarrollado, que en general consistió en los siguientes aspectos: Recepción y trámite de quejas. Diligencias de reparto de despachos comisorios a Inspecciones Civiles. Acompañamiento a Inspecciones Civiles a diligencias de embargo y secuestros de bienes muebles y otras. Personería Delegada Para la Vigilancia Administrativa y Derecho de Petición. El propósito general es el de vigilar la conducta oficial de los Servidores Públicos Municipales y ejercer la acción disciplinaria de quienes desempeñan funciones públicas, conforme a lo establecido en el C.D.U.; ejercer control a contratos y convenios interadministrativos que celebre el Municipio; recibir y dar trámite a las quejas y reclamos de la comunidad respecto al funcionamiento de la Administración Municipal. Personería Delegada Para la Defensa del Consumidor. El propósito general de esta Personería es proteger al consumidor en todos sus derechos y garantías relacionados con la idoneidad, calidad, garantía, marcas, leyendas de propagandas, fijación pública de precios de bienes y servicios y las

147

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 responsabilidades de los productores, expendedores y proveedores conforme al Estatuto del Consumidor. Entre los Objetivos Específicos se programaron: Proteger al consumidor en sus derechos y garantías, Informar al consumidor de manera oportuna, veraz y adecuada, Realizar audiencias de acuerdo y conciliación entre las partes en conflicto, por violación al Estatuto del Consumidor. Personería Delegada Domiciliarios.

Para

la

Vigilancia

de

los

Servicios

Públicos

El propósito general de esta Personería Delegada es prestar el servicio de asesorías a los suscriptores o usuarios de los servicios públicos domiciliarios en la presentación de quejas y recursos, siempre y cuando lo solicite personalmente de conformidad con el artículo 157 de la Ley 142 de 1994. Personería Delegada Para los Bienes Municipales El propósito general de esta Personería delegada es ejercer vigilancia sobre los bienes del municipio, velar por su conservación, uso y realización de censo indicativo. En general presenta un adecuado nivel de cumplimiento basado en las siguientes actividades: Recepción y trámite de solicitudes, Elaboración Derechos de Petición, Seguimiento a Derechos de Petición, Declaración a población en situación de desplazamiento, Declaración Protección de Tierras, Asesorías, Seguimiento Acciones Populares, Acompañamiento visitas infracciones de Urbanismo, Acompañamiento demolición construcción ilegal antejardines. Personería Delegada Para lo Penal Esta oficina tiene como propósito ejercer por delegación del Personero Municipal la función de Ministerio Público ante las Fiscalías Locales y los Juzgados Penales Municipales conforme a la Constitución y la Ley. Esta oficina soporta la gestión de acuerdo a las siguientes actividades: Audiencias ley 906 de 2004, intervención como Ministerio Publico Ley 600-2000 en juzgados y fiscalías, intervención como Ministerio Publico Ley 1098 de 2006 y audiencias preparatorias.

148

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Oficina de Participación Comunitaria y Veedurías Ciudadanas Esta oficina tiene como propósito Impulsar los mecanismos de control social entre los cuales se encuentran las veedurías y el respeto por la cultura de lo público a través de espacios de acercamiento entre la comunidad y el Estado. Evidencian el desarrollo de actividades como: 1. Capacitación en Ley 850 de 2003. Beneficiarios: Juntas de Acción Comunal. Juntas Administradores Locales, Líderes Comunitarios y Comunidad en General. 2. Registró público de Comités de Veedurías Ciudadanas, 3. Talleres y charlas de sensibilización a Juntas de Acción Comunal. 4. Visitas a Restaurantes Escolares verificar calidad del servicio prestado a los menores beneficiados. 5. Visitas Hogares Infantiles, verificar calidad del servicio prestado a los menores beneficiados. 6. Acompañamiento en la entrega de paquetes alimentarios en corregimientos y veredas – Programa “Adulto Mayor”. 10.2.2. Ejecución Presupuestal Mediante acuerdo No. 033 del 23 de noviembre de 2010, el Concejo Municipal de Pasto, expidió el Presupuesto General del Municipio para la vigencia fiscal comprendida entre el 1 de enero a 31 de diciembre del año 2011. Ejecución Presupuestal de Ingresos Se asigna a la Personería Municipal, para la vigencia 2011, la suma $885.000 miles. Durante el año 2011 se presenta una reducción presupuestal de $63.304 miles, correspondiente a la modificación de los ingresos corrientes de libre destinación de la Alcaldía Municipal, estableciéndose el presupuesto definitivo en la suma de $821.696 miles, mediante la resolución No. 396 del 30 de diciembre de 2011, se observa una disminución del presupuesto de ingresos del 31.62% con respecto a la vigencia 2010.

DETALLE Transferencias TOTAL

PERSONERIA MUNICIPAL DE PASTO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010-2011 (MILES DE PESOS) 2010 Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final 1.053.607 1.053.607

1.386.626

131,61

100,00

1.386.626

131,61

100,00

821.695 821.695

2011 Ejecución

%Ejec.

%Part.

821.695

100,00

100,00

-40,74

821.695

100,00

100,00

-40,74

%Var.

FUENTE: Personería Municipal

En la evaluación a la ejecución presupuestal de ingresos y revisión de libros de tesorería y presupuesto se observó un recaudo total de $821.696 miles, por concepto de transferencias del nivel municipal.

149

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Ejecución Presupuestal de Gastos El presupuesto definitivo de gastos alcanzó $821.696 miles, los cuales fueron comprometidos en su totalidad, de los compromisos adquiridos, $758.532 miles correspondieron a gastos de personal, y $63.164 miles, a Gastos generales. Los pagos efectuados durante la vigencia 2011 ascendieron a $821.696 miles. La Personería Municipal observó los procedimientos establecidos en las normas vigentes en materia presupuestal, para la ejecución del presupuesto de ingresos y gastos. PERSONERIA MUNICIPAL DE PASTO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS 2009-2010 (MILES DE PESOS) 2009 2010 DETALLE %Var. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part. Gastos de Personal 545,144 545,144 100.00 56.39 581,679 581,679 100.00 55.21 6.70 Contratos Prestacion Servicios 114,641 114,641 100.00 11.86 147,315 147,315 100.00 13.98 28.50 Contribuciones Inherentes Nómina 167,245 167,245 100.00 17.30 177,170 177,170 100.00 16.82 5.93 Adquisición de Bienes y Servicios 139,650 139,650 100.00 14.45 147,442 147,442 100.00 13.99 5.58 TOTAL 966,680 966,680 100.00 100.00 1,053,606 1,053,606 100.00 100.00 8.99

150

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

11. CONCEJO MUNICIPAL DE PASTO NATURALEZA Y OBJETO El Concejo Municipal de Pasto, es una Corporación Administrativa de elección Popular, que tiene a su cargo tareas normativas y de control político de la administración municipal, de acuerdo con las funciones y deberes contenidos en el artículo 313 de la Constitución Política, en la Ley 136 de 1994, en la Ley 617 de 2000, Ley 443 de 1991 y demás normas concordantes y decretos reglamentarios. MISION “Somos una Corporación Pública que proyecta el mejoramiento continuo de la calidad de vida y el desarrollo equitativo e integral para el Municipio de Pasto, que genera espacios de participación ciudadana actuando como vocero y representante autentico de la comunidad, con transparencia, equidad y celeridad, promoviendo el desarrollo armónico de los Pastusos, interpretando y cumpliendo la Constitución y la ley.” VISION “En el año 2015, seremos la mejor Corporación Administrativa Pública convirtiéndonos en la más eficiente y eficaz entidad, orgullo de Pasto, que con espíritu emprendedor, credibilidad, justicia social y un excelente recurso humano, creara una sociedad cosmopolita, educada, pacifica, que conserve y promueva sus tradiciones, costumbres y su cultura como una ciudad acogedora y productiva comprometida con el desarrollo integral del Municipio de Pasto y de Colombia” 11.1. DICTAMEN DE AUDITORIA INTEGRAL La Contraloría Municipal de Pasto, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 272 de la Constitución Política, practicó auditoria gubernamental con enfoque integral modalidad regular al Concejo Municipal de Pasto vigencia 2011, a través de la evaluación de los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados de su gestión. Para ello fue necesario examinar el Balance General a 31 de diciembre de 2011 y el estado de actividad financiera, económica y social, comprobando que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Así mismo se evaluó y analizó la ejecución de planes y programas y el Sistema de Control Interno.

151

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Es responsabilidad de la administración del Concejo el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto. La responsabilidad de la Contraloría Municipal de Pasto consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la entidad, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y a la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo auditor, serán corregidos por la Administración de la Corporación, lo cual, contribuye al mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación de servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Pasto, compatible con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, la planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la expresada en el informe integral. El control incluyó la base de pruebas selectivas de las evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. Se observa algunas deficiencias administrativas relacionadas de manera recurrente que pudieron afectar o impedir el cumplimiento de los objetivos institucionales. Concepto Sobre Gestión y Resultados La Corporación en cumplimiento del artículo segundo del Acuerdo No.003 de 2008, “Por medio del cual se adopta la rendición de cuentas y la visibilidad del Concejo Municipal de Pasto y sus concejales”, como un sistema de procedimientos, métodos y mecanismos administrativos y jurídicos de comunicación con la comunidad y de control ciudadano”, presenta el informe de gestión y actividades de la vigencia 2011. EL Concejo Municipal de Pasto, da cumplimiento a las tareas normativas y de control político de la Administración Municipal, los resultados del examen nos permiten conceptuar que la gestión adelantada por la administración de la Entidad ES FAVORABLE, puesto que acata las disposiciones que regulan sus actividades, cumplen con los planes, programas, metas y objetivos propuestos, demostrando efectividad en las actividades desarrolladas. Respecto al proceso de contratación se verificó que este obedece a lo establecido en el Estatuto de Contratación Pública-Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007 y el Decreto Reglamentario 2474 de 2008, entre otras normas.

152

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Operacionalización del MECI, en nuestra opinión en el Sistema de Control Interno del Concejo Municipal de Pasto, existen debilidades las cuales se dan a conocer en este informe y que hacen parte de la misión de la Oficina de Control Interno, así como el compromiso que la administración de la Entidad tiene que implementar las correcciones pertinentes. La valoración que se hizo está basada en la encuesta referencial MECI que evidencia una sobrevaloración en cuanto al alto porcentaje de avance de calificación y la confrontación y evaluación de la auditoria. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, SALVO por las inconsistencias expresadas en el informe, los Estados Contables, PRESENTAN RAZONABLEMENTE, la situación financiera del Concejo Municipal de Pasto a 31 de diciembre de 2011, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Aplicados sobre bases uniformes con los del año anterior. Concepto Sobre Fenecimiento De acuerdo a la opinión expresada sobre la razonabilidad con salvedad de los Estados Financieros, la cuenta fiscal rendida por el Concejo Municipal de Pasto, correspondiente a la vigencia 2011, SE FENECE.

153

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 CONCEJO MUNICIPAL DE PASTO BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010 - 2011 (MILES DE PESOS) Cod

11 14

16 19

24 25 27 29

CUENTA

2011

VARIACION VARIACION PART. ABSOLUTA % %

ACTIVO

55.012

49.394

-5.618

-10,21

100,00

CORRIENTE

20.586

15.391

-5.195

-25,24

31,16

Efectivo Deudores

18.608 1.978

6.712 8.679

-11.896 6.701

-63,93 338,78

13,59 17,57

NO CORRIENTE

34.426

34.003

-423

-1,23

68,84

Propiedad Planta y Equipo Otros Activos

28.796 5.630

26.350 7.653

-2.446 2.023

-8,49 35,93

53,35 15,49

PASIVO

20.661

21.326

665

3,22

43,18

CORRIENTE

20.661

21.326

665

3,22

43,18

7.346 2.195 9.904 1.216

7.473 12.637 0 1.216

127 10.442 -9.904 0

1,73 475,72 n.a. n.a.

15,13 25,58 0,00 2,46

34.351

28.068

-6.283

-18,29

56,82

34.351 46.478 3.924 2.700 -18.751

28.068 31.651 2.436 2.700 -8.719

-6.283 -14.827 -1.488 0 10.032

-18,29 -31,90 -37,92 n.a. -53,50

56,82 64,08 4,93 5,47 -17,65

55.012

49.394

-5.618

-10,21

100,00

Cuentas por Pagar Obligaciones Laborales Pasivos Estimados Otros Pasivos PATRIMONIO

31

2010

Hacienda Publica Capital Fiscal Resultados del Ejercicio Patrimonio Publico Incorporado Provisiones Depreciaciones TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

Fuente: Estados Financieros Entidad

154

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 CONCEJO MUNICIPAL DE PASTO ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS) Cod.

CUENTA

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

2010

2011

INGRESOS

1.472.284

1.850.800

378.516

25,71

41 Transferencias 48 Otros Ingresos

1.472.213 71

1.850.725 75

378.512 4

25,71 5,63

1.468.360

1.851.887

383.527

26,12

1.468.360 0 0

1.851.887 0 0

383.527 0 0

26,12 0,00 0,00

3.924

-1.087

-5.011

-127,70

GASTOS 51 Administración, Prov., Agot., Deprec. 53 Amortizaciones 58 Otros Gastos

EXCEDENTE DEL EJERCICIO Fuente: Estados Financieros Entidad

11.2. Evaluación de Gestión y Resultados EL Concejo Municipal de Pasto, da cumplimiento a las labores normativas y de control político de la Administración Municipal, los resultados del examen efectuado nos permiten conceptuar que la gestión adelantada por la administración de la Corporación acata las disposiciones que regulan sus actividades, cumplen con los planes, programas, metas y objetivos propuestos, demostrando efectividad en las actividades desarrollas. 11.2.1. Sesiones Durante la vigencia 2011, el Concejo Municipal de Pasto sesionó cinco veces, tres periodos de sesiones ordinarias y dos periodos de extraordinarias. En éstas sesiones se analizaron un total de 39 proyectos, de los cuales al cierre de la vigencia fueron aprobados 23, retirados 4, devueltos 2, archivados 3, a 3 se les dio el primer debate y a 3 se les dio el segundo debate. A éstos debates se invitaron a diferentes funcionarios de la administración municipal, como a gerentes de entidades que tienen injerencia con el desarrollo de la ciudad. Para el periodo 2011, se designaron tres comisiones, así: Comisión de Presupuesto, Comisión de Plan y Régimen, y la Comisión de Acción Social. Además se designaron 27 comisiones accidentales, entre otras, para: - Seguimiento al proceso de reubicación de casetas de venta de alimentos, sector avenida Bolívar. - Servicios públicos. - Decreto Nº 1666 de 2010, vehículos de tracción animal. - Seguimiento seguridad alimentaria. 155

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 - Salud. - Para trabajara sobre convenio DEVINAR. - Foro de educación. - Servicios públicos. - Actualización catastral. - Citación Salud Cóndor. - Para analizar las tarifas de subsidio de Empopasto. Por otra parte se dejó planteada una reorganización administrativa al interior del Concejo, dicha propuesta está soportada por el organigrama, manual de funciones y requisitos, mapa de procesos y la caracterización de los procesos del Concejo Municipal. Los resultados del examen nos permiten conceptuar que en desarrollo de su objeto, el Concejo Municipal de Pasto, para la vigencia 2011, ejecuta sus actividades y operaciones con acatamiento de las disposiciones que la regulan, relacionada con el proceso y la gestión administrativa. La gestión de la entidad es favorable toda vez que cumplió con los parámetros establecidos. 11.2.2. Ejecución Presupuestal Mediante Acuerdo Nº 033 del 23 de noviembre de 2010, el Concejo Municipal de Pasto aprueba el Presupuesto de Rentas y Gastos del Municipio de Pasto para la vigencia fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, en dicho Acuerdo se fija el presupuesto para el Concejo Municipal de Pasto, con una asignación inicial de $1.875.000 miles, la resolución No.001 del 17 de enero de 2011 desagrega el presupuesto de la Entidad, considerada como instrumento de planificación para la Corporación, que le permita realizar un adecuado manejo, seguimiento y control del presupuesto. Mediante acta de Mesa Directiva Nº 002 del 17 de enero de 2011 se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos. Durante la vigencia de 2011 el presupuesto de ingresos y gastos presenta modificaciones, mediante Decreto Nº 0084 del 28 de febrero de 2011, emanada de la Secretaria de Hacienda Municipal, modifica el Decreto 960 del 23 de diciembre de 2010 realizando una adición presupuestal al presupuesto de ingresos y gastos del Municipio, en dicho Decreto se incluye adición al Concejo Municipal por concepto de honorarios para los Honorables Concejales por valor de $ 23.024 miles, en consecuencia mediante Resolución Nº 072 del 18 de marzo de 2011 emanada por el Concejo Municipal se realiza la adición y traslados presupuestales y posteriormente, mediante Resolución Nº 120 del 30 de diciembre de 2011, proferida por el Concejo Municipal, se realiza una reducción al presupuesto por valor de $47.300 miles, además en ésta misma resolución se realizan unos traslados presupuestales. De acuerdo a lo expresado anteriormente, el presupuesto definitivo del Concejo Municipal para la vigencia 2011 fue de $1.850.724. 156

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Ejecución Presupuestal de Ingresos Con una apropiación final de ingresos de $1.850.724 miles, registra una ejecución del 100,00% de los ingresos apropiados, los mismos que se incrementan en el 25,71% con relación a la ejecución del año 2010, la fuente de ingresos de la Corporación se compone de las transferencias recibidas del Nivel Central del Municipio que por normatividad le corresponde. Ejecución Presupuestal de Gastos El Concejo de Pasto, tiene una apropiación definitiva de $1.850.724 miles, ejecutando $1.846.002 miles, que representan el 99,74% del total presupuestado, presentando un incremento de 25,38% con relación a los gastos de la vigencia anterior. Es de mencionar que del presupuesto del Concejo Municipal, el 95,42% se destina para sufragar los gastos de funcionamiento que demanda la operatividad de la entidad.

DETALLE TRANSFERENCIAS GASTOS DE PERSONAL Servicios Personal de Nomina Servicios Personal Indirecto Contribuciones de Nomina GASTOS GENERALES Adquisición de Bienes Adquisición de Servicios TOTAL

CONCEJO MUNICIPAL DE PASTO EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS 2010-2011 ( MILES DE PESOS) 2010 2011 Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part Aprop. Final Ejecución %Ejec. %Part %Var. 1.472.213 1.472.213 100,00 100,00 1.850.724 1.850.724 100,00 100,00 25,71 1.390.767 111.239 1.245.181 34.347 81.447 18.925 62.522 1.472.214

1.390.767 111.239 1.245.181 34.347 81.447 18.925 62.522 1.472.214

100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00

157

94,47 7,56 84,58 2,33 5,53 1,29 4,25 100,00

1.766.224 119.416 1.618.988 27.820 84.500 17.507 66.993 1.850.724

1.761.502 119.340 1.614.342 27.820 84.500 17.507 66.993 1.846.002

99,73 99,94 99,71 100,00 100,00 100,00 100,00 99,74

95,42 6,46 87,45 1,51 4,58 0,95 3,63 100,00

26,66 7,28 29,65 -19,00 3,75 -7,49 7,15 25,39

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

12. DEUDA PUBLICA El artículo 268 de la Constitución Política de Colombia, señala las funciones del Contralor General de la República y en el numeral 3 de dicho artículo establece: “Llevar un registro de la deuda pública de la Nación y de las entidades territoriales”, función que también ostentan los Contralores Municipales. El servicio de la deuda pública interna y externa por parte de las entidades territoriales conlleva a ejecutar gastos para atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de capital, los intereses, las comisiones y los imprevistos, originados en operaciones de crédito público, que se incluyen en la amortización pactada. La Ley 819 de 2003 “Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones”, trata sobre las normas de endeudamiento territorial (artículo 14 al 21). A Contraloría Municipal de Pasto le corresponde por competencia, hacer seguimiento al comportamiento de la deuda pública, esto en cumplimiento de los artículos 268 numeral 3, 295 y 351 de la Constitución Política de Colombia y de la Resolución 43 del 30 de diciembre 2010, la cual exige a las entidades territoriales y sus descentralizados del nivel municipal, refrendar y registrar la deuda pública, y obliga a las entidades a presentar informes y con base en estos realizar el seguimiento respectivo. Con el análisis, seguimiento y el estudio de las variables que afectan el endeudamiento y su aplicación en los proyectos financiados con crédito público, se pretende determinar el estado y las estadísticas fiscales del Municipio de Pasto. Para la consolidación de la deuda se contó con la información generada por la Contraloría Municipal de acuerdo a la rendición hecha a la Contraloría General de la República, a través de la División de Economía y Finanzas Públicas. Comportamiento de la Deuda Pública La Contraloría Municipal de Pasto, procura con éste informe mostrar el comportamiento que ha tenido el Municipio de Pasto (Nivel Central), y sus entidades descentralizadas, realizando un análisis de los saldos a diciembre 31 de 2011, con respecto al endeudamiento público adquirido por cada una de ellas. Se pretende exponer el diagnóstico de cada entidad y el logro alcanzado bajo los parámetros establecidos en cumplimiento del endeudamiento público, además, del manejo de los recursos y/o servicios adquiridos bajo esta modalidad.

158

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Este análisis identifica el máximo tope de crédito que está en condiciones de contraer el Municipio de Pasto, de tal manera que no comprometa el normal funcionamiento, ni deje en riesgo la estabilidad financiera; determinar el flujo mínimo de ahorro operacional que permite cumplir el servicio de la deuda en todos los años y como deber de las entidades territoriales, dejar un remanente para financiar la inversión. La evaluación del nivel de endeudamiento del Municipio de Pasto a 31 de diciembre de 2011, nos permite determinar la sostenibilidad de la deuda, de acuerdo a la estructura de ingresos y sus costos. Igualmente, al establecer la capacidad de endeudamiento se determina la solvencia económica que le permiten cumplir las obligaciones financieras en un corto plazo. El siguiente cuadro ilustra el consolidado de endeudamiento del Municipio de Pasto durante la vigencia 2011. CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO SERVICIO DE LA DEUDA-MUNICIPIO DE PASTO PERIODO OCTUBRE-DICIEMBRE DE 2011 (En miles de pesos) ENTIDAD

TIPO DEUDA

SALDO A SEP2011

OPERACIONES OCT A DICIEMBRE 2011 DESEM.

ALCALDIA MUNICIPAL NIVEL CENTRAL

INTERNA

18,081,182

EXTERNA

4,750,936

Subtotal INVAP Sistema Estratégico de Transporte PúblicoAVANTE ESE PASTO SALUD INVIPASTO

AMORT.

5790000

589,706

SALDO A DIC 2011

INTERES 382,758

23,281,476

622,642

15,727

4,132,274

22,832,118

-

1,212,348

398,485

27,413,750

INTERNA

4,896,250

0

280,151

104150

4,616,099

INTERNA

8,915,850

7,884,150

129,893

16,800,000

INTERNA

6856627

57,778

83,308

6,798,849

INTERNA

160,000

160,000

5,963

0

INTERNA

4311075

-

300,438

119,953

4,010,637

47,971,920

7,884,150

2,010,715

841,752

59,639,335

EMPOPASTO S.A. ESP TOTAL

En el Nivel Central-Alcaldía Municipal el crédito externo presenta una disminución en el saldo de la deuda debido a la variación en la tasa de cambio. El Sistema Estratégico de Transporte Público- AVANTE recibió desembolsos por valor de $ 7.884.150 miles, que incrementa la deuda al finalizar la vigencia 2011 en un valor de $16.800.000 miles, según los acuerdos suscritos aun no se empiezan a realizar las amortizaciones de la deuda.

159

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

El INVIPASTO suscribió una deuda por $160 millones, la cual fue saldada en un solo pago durante la vigencia 2011. Alcaldía Municipal de Pasto La Contraloría Municipal realizó el seguimiento y estudio de las variables que afectan el endeudamiento del Municipio de Pasto. Dicho análisis identifica el máximo tope de crédito que está en condiciones de contraer el Municipio de Pasto (Nivel Central) sin comprometer su normal funcionamiento, ni exponer su estabilidad financiera, identificando el flujo mínimo de ahorro operacional que permite efectuar cumplidamente el servicio de la deuda en todos los años, dejando un remanente para financiar inversión. Al evaluar el nivel de endeudamiento del Municipio de Pasto (Nivel Central) a 31 de diciembre de 2011, se determinó la sostenibilidad de la deuda, dada la estructura de ingresos y los costos normales. Así mismo, se midió su capacidad de endeudamiento y estableciendo comparativos, se determinó su solvencia económica para responder por sus obligaciones financieras en un corto plazo, arrojando los siguientes resultados: PROYECCIÓN CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO EN LAS ENTIDADES TERRITORIALES CUADRO CONSOLIDADO (Miles de pesos) ENTIDAD

TIPO DEUDA

SALDO A DIC/11

ALCALDIA MUNICIPAL DE PASTO NIVEL CENTRAL

Interna

20,932,813

Externa

4,132,274

SALDO A DIC/12 18,299,862

SALDO A DIC/13 13,739,153

SALDO A DIC/14 9,360,253

La Ley 358 de 1997 reglamenta el artículo 364 de la Constitución Política de Colombia, donde reza que: “El endeudamiento interno y externo de la Nación y de las entidades territoriales no podrá exceder su capacidad de pago”. Al establecer el nivel de endeudamiento se pretende determinar la capacidad que tienen las entidades territoriales en el corto plazo para atender la deuda mediante el indicador de solvencia y para cumplir con las obligaciones en el largo plazo mediante el indicador de sostenibilidad de la deuda, dada la estructura de ingresos y los costos normales. Es de anotar que los indicadores vienen dados por la siguiente relación: INDICADOR DE SOLVENCIA = Interés no > al 40% Ahorro Operacional INDICADOR DE SOSTENIBILIDAD = Saldo de la Deuda no > al 80% Ingresos corrientes.

160

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Para poder llegar al máximo posible en el desarrollo de este ejercicio de capacidad de endeudamiento, una de las dos variables debe permanecer constante y en éste caso se juega con la variable representada en el denominador. Midiendo la capacidad de endeudamiento del Municipio de Pasto a 31 de diciembre de 2009 y la proyección de la deuda a 31 de diciembre del 2010, se determinó la solvencia económica, con el fin de verificar el grado de liquidez con el que contaba para responder por sus obligaciones financieras en el corto plazo, arrojando los siguientes resultados: INDICADORES LEY 358 AÑO BASE 2011 (en miles de pesos) Intereses de la deuda proyectados a dic. 31 de 2012 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de 2012 Saldo de la deuda a 31 de dic. de 2011 Ahorro operacional ING CTES - GASTOS FTO Ingresos corrientes Año 2011

1,411,905 18,299,862 27,413,750 60,379,800 98,744,606

INDICADORES SEMÁFORO VERDE INTERESES DEUDA / AHORRO OPERACIONAL < 40% 2.34 SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES < 80% 27.76 Fuente Estados Financieros, Ejecución Presupuestal, Proyección de la Deuda Indicador de Solvencia De lo anterior se puede deducir que el Municipio de Pasto cuenta con liquidez para responder por sus compromisos financieros en un corto plazo, sin sobrepasar el nivel de endeudamiento del 40%, siempre y cuando el saldo de la deuda de la vigencia anterior, no se incremente a una tasa superior a la variación del índice de precios al consumidor. Indice de sostenibilidad Como se observa el saldo de la deuda no supera el límite establecido en la Ley 358 de 1997. Con lo anterior se concluye que el Municipio de Pasto cuenta con recursos para responder con sus compromisos financieros, con respecto al servicio de la Deuda

161

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Pública en un término mayor de un año, contando también con recursos para realizar y financiar inversiones. Conclusiones De acuerdo con el análisis efectuado por la Contraloría Municipal de Pasto, podemos concluir que: El total de la Deuda Pública por parte del Municipio de Pasto equivale a la suma de $27.413.750 miles, recursos dedicados en su mayoría para atender inversiones en cada uno de ellos, ante todo en agua potable y saneamiento básico, así como en el mantenimiento y construcción de la malla vial del Municipio y el ultimo crédito destinado al proyecto de movilidad Como se puede observar el Municipio de Pasto presenta mayor nivel de endeudamiento a diciembre 31 de 2011, en comparación con los demás entes territoriales, equivalente al 45.96%, le sigue en su participación El Sistema Estratégico de Transporte Público- AVANTE con una deuda de $16,800,000 miles, equivalentes al 28.17% del total de la deuda, se sitúa en su orden la empresa ESE PASTO SALUD con una deuda por valor de $6,798,849 miles que representa el 11.40%, el Instituto de Valorización Municipal- INVAP con deuda por valor de $ 4,616,099 miles que representa el 7,74% del total, y la empresa de Obras Sanitarias de Pasto EMPOPASTO S. A con una deuda de $ 4,010, 637 que equivale al 6.73%. Respecto a la solvencia económica, entendida esta como la relación: interés deuda sobre ahorro operacional, la cual no puede superar el 40%, se encuentra que el Municipio presenta un nivel de endeudamiento prudente y juicioso atendiéndose las necesidades básicas de inversión social y el cumplimiento de los requisitos de ley.

162

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

13. CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO NATURALEZA JURIDICA La Contraloría Municipal de Pasto, es una entidad pública de carácter técnico y con autonomía administrativa y presupuestal, cuyo fin, es ejercer el control fiscal en el Municipio de Pasto. Fue creada mediante Acuerdo No. 02 del 3 de diciembre de 1937 emanado del Concejo Municipal de Pasto, regulada por la Ley 136 de 1994, en cuanto a su aspecto financiero se ciñe a los parámetros de la Ley 617 de 2000. MISION “Ejercer el Control Fiscal en representación de la comunidad, vigilar la gestión fiscal del Municipio de Pasto y de los particulares que manejen fondos o bienes públicos, fundamentado en la aplicación de los principios de eficacia, eficiencia, economía, equidad y valoración de los costos ambientales, con el propósito de ofrecer un servicio que satisfaga las expectativas de la ciudadanía.” VISION “En el 2015 la Contraloría Municipal de Pasto, será una entidad de control fiscal fortalecida y reconocida como una entidad de alto grado de confiabilidad, por haber cimentado las bases de una pedagogía de competencias ciudadanas, al consolidar el control fiscal participativo, preventivo y moderno, orientado a la protección y defensa del patrimonio público.” 13.1. DICTAMEN DE AUDITORÍA Y PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA CUENTA A continuación se transcribe el Dictamen de Auditoría y Pronunciamiento Sobre la Cuenta de la Contraloría Municipal de Pasto hecho por la Auditoria General de la República. “La Auditoría General de la República con fundamento en las facultades otorgadas por el art. 274 de la Constitución Política, el Decreto 272 de 2000 y la Sentencia C1339 de 2000 de la Corte Constitucional, practicó Auditoría Regular a la Contraloría de Pasto sobre la vigencia 2011, en la cual se evaluaron los resultados de la gestión misional y administrativa, el cumplimiento de la normatividad vigente aplicable en los diferentes procesos desarrollados, la evaluación del Sistema de Control Interno y la revisión de la cuenta rendida de la vigencia 2011. Corresponde a la AGR producir un informe en el cual se expresa la opinión sobre la gestión adelantada por la administración y el cumplimiento de la normatividad

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 vigente. La auditoría se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soportó la gestión de la entidad, con pruebas selectivas, de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría de general aceptación. De conformidad con lo anterior, se planeó y ejecutó el trabajo de manera que el examen y el resultado de las pruebas proporcionaran una base razonable para fundamentar la opinión y los conceptos expresados en el presente Informe. Sistema de Control Interno Se observó operatividad del sistema; sin embargo, las actividades no aseguraron la prevención de las deficiencias señaladas en el presente informe. Contabilidad Se realizó el Control Contable y Financiero al Balance General y al Estado de la Situación Financiera, Económica, Social y Ambiental de la Contraloría de Pasto a 31 de diciembre de 2011, arrojando como resultado un dictamen con Opinión Limpia. Presupuesto La Contraloría Municipal cumplió con lo establecido en las normas sobre presupuesto en las etapas de formulación, ejecución y cierre. Contratación La contratación celebrada durante la vigencia, se realizó en el rango de mínima cuantía sin formalidades plenas, atendiendo lo establecido en el Estatuto de Contratación Administrativa. Talento Humano Se desarrollaron las actividades establecidos en los Programas de Capacitación, Bienestar Social y Salud Ocupacional en cumplimento del Plan de Acción y el Plan Estratégico de la entidad, se observaron los registros de novedades, se cancelaron oportunamente las obligaciones laborales y los aportes parafiscales correspondientes. Participación Ciudadana Se evidenció cumplimento de los términos en el trámite de los requerimientos; así mismo, una adecuada gestión en la promulgación y divulgación de la Participación Ciudadana. 164

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

CONTROL DE GESTIÓN Y RESULTADOS Procesos de Responsabilidad Fiscal La entidad fue eficiente al garantizar la defensa de los implicados, los expedientes se encontraron foliados y organizados cronológicamente; no obstante lo anterior, se requiere de monitoreo constante para subsanar las inconsistencias consignadas en el presente Informe de auditoría. Procesos de Jurisdicción Coactiva La entidad realizó búsqueda de bienes de los implicados, pero se presentó insolvencia económica y ante las respuestas positivas de los organismos competentes no hubo oportunidad en el decreto de las medidas cautelares. Procesos Administrativos Sancionatorios La entidad dio el trámite a los procesos en concordancia con la normatividad vigente. Revisión de Cuentas y Auditorías La gestión de Revisión de Cuentas presentó un nivel de oportunidad adecuado al encontrarse sin cuentas pendientes de revisión, excepto los casos en los cuales no se practicó auditoria.

165

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 La evaluación de la gestión del Proceso Auditor se vio afectada al no haberse fijado los términos para la comunicación de los Informes Finales de Auditoria, lo que impidió verificar el cumplimiento de las actividades como el ejercicio de la contradicción y la comunicación de los Informes Finales de Auditoria; sin embargo al cierre de la vigencia los Informes se habían comunicado a los sujetos vigilados, excepto a tres de los auditados los cuales se surtieron en la vigencia siguiente, cumpliéndose las metas trazadas en el Plan General de Auditorias –PGA en un 83.3%, y alcanzándose una cobertura del 97.3% sobre los presupuestos vigilados. La entidad deberá fortalecer las competencias y habilidades de los equipos auditores en lo relacionado con la materialización de los hallazgos de auditoría, con el propósito de lograr mayor efectividad en la aplicación de correctivos y el resarcimiento del patrimonio público cuando este se vea comprometido irregularmente; de igual manera, se requiere aplicar el procedimiento para el tratamiento del Producto No Conforme generado en el proceso auditor, así como la Encuesta de Satisfacción de los Usuarios para medir y conocer el grado en el que se han cumplido los requisitos y sus expectativas. Control Fiscal Ambiental La gestión mostró eficacia, los pronunciamientos emitidos permitieron conocer la gestión de los sujetos vigilados respecto del manejo de los recursos invertidos y de la situación ambiental en la municipalidad. Se cumplieron oportunamente las actividades desarrolladas en la vigencia. PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA CUENTA Concluida la revisión de la cuenta y el proceso auditor sobre los procesos seleccionados y con base en las observaciones consignadas sobre el Sistema de Control Interno, el Dictamen sobre los Estados Financieros, Contratación, Talento Humano, Participación Ciudadana, Auditoría y Revisión de Cuentas, Gestión Fiscal Ambiental, Indagación Preliminar, Responsabilidad Fiscal, Jurisdicción Coactiva y Administrativos Sancionatorios, SE FENECE la cuenta correspondiente a la vigencia 2011.

Santiago de Cali, 16 de julio de 2012

CARLOS ALBERTO FRANCO HURTADO Gerente Seccional III Auditoría General de la República”

166

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 13.2. ESTADOS FINANCIEROS Y EJECUCION PRESUPUESTAL CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2010 -2011 ( MILES DE PESOS) Cod

11 14

16 19

24 25 27 29

31

CUENTA

VARIACION ABSOLUTA

VARIACION %

PART. %

2010

2011

ACTIVO

362.356

303.020

-59.336

-16,38

100,00

CORRIENTE Efectivo Deudores

144.564 141.916 2.648

41.674 30.255 11.419

-102.890 -111.661 8.771

-71,17 -78,68 331,23

13,75 9,98 3,77

NO CORRIENTE Propiedad Planta y Equipo Otros Activos

217.792 207.202 10.590

261.346 259.358 1.988

43.554 52.156 -8.602

20,00 25,17 -81,23

86,25 85,59 0,66

PASIVO

156.360

56.362

-99.998

-63,95

18,60

CORRIENTE Cuentas por Pagar Obligaciones laborales y de S. Social Pasivos Estimados Otros Pasivos

156.360 110.937 45.365 0 58

56.362 4.057 47.431 0 4.874

-99.998 -106.880 2.066 0 4.816

-63,95 -96,34 4,55 0,00 8.303,45

18,60 1,34 15,65 0,00 1,61

PATRIMONIO

205.996

246.658

40.662

19,74

81,40

Hacienda Pública

205.996

246.658

40.662

19,74

81,40

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

362.356

303.020

-59.336

-16,38

100,00

Fuente: Estados Financieros Contraloria Municipal

167

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (MILES DE PESOS) Cod

CUENTA

2010

INGRESOS

1.436.940

1.486.925

49.985

3,48

0 1.436.737 203

0 1.482.281 4.644

0 45.544 4.441

0,00 3,17 0,00

GASTOS

1.436.940

1.486.925

49.985

3,48

De Administración Provisión Agotamient., Depre. y Amort. Otros Gastos Cierre de Ingresos, Gastos y Costos

1.286.556 1.024 2.040 147.320

1.485.635 0 233 1.057

199.079 -1.024 -1.807 -146.263

15,47 -100,00 -88,58 -99,28

0

0

0

0,00

41 Ingresos Fiscales 44 Transferencias 48 Otros Ingresos

51 53 58 59

VARIACION VARIACION ABSOLUTA RELATIVA

2011

EXCEDENTE DEL EJERCICIO Fuente: Estados Financieros Contraloria Municipal

CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

DETALLE Alcaldia Municipal TOTAL INGRESOS

Aprop. Final 1.436.737 1.436.737

2010 Ejecución 1.436.737 1.436.737

%Ejec. 100,00 100,00

2011 %Part. Aprop. Final Ejecución 100,00 1.482.281 1.482.281 100,00 1.482.281 1.482.281

%Ejec. 100,00 100,00

%Part. 100,00 100,00

%Var. 3,17 3,17

CONTRALORIA MUNICIPAL DE PASTO EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS 2010-2011 (MILES DE PESOS)

DETALLE Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias TOTAL GASTOS

Aprop. Final 1.066.054 298.898 71.785 1.436.737

2010 Ejecución 1.066.054 298.898 71.785 1.436.737

%Ejec. 100,00 100,00 100,00 100,00

%Part. Aprop. Final 74,20 1.280.239 20,80 120.442 5,00 81.600 100,00 1.482.281

2011 Ejecución 1.280.239 120.442 81.600 1.482.281

%Ejec. 100,00 100,00 100,00 100,00

%Part. 86,37 8,13 5,51 100,00

%Var. 20,09 -59,70 13,67 3,17

El Concejo Municipal de Pasto, mediante acuerdo No. 033 de noviembre de 2010 expidió el Presupuesto de anual de rentas e ingresos y gastos e inversiones del municipio de Pasto para la vigencia 2011, el cual fue liquidado por la Alcaldía Municipal de Pasto mediante decreto 0960 del 23 de diciembre de 2010, en el cual se señaló como Presupuesto para la Contraloría Municipal de Pasto, la suma de $ 1.300.000 miles. Acogiendo lo preceptuado en la Ley 1416 de 2010, por medio de la cual se fortalece al ejercicio del Control Fiscal, el Concejo Municipal de Pasto mediante

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Acuerdo 004 de 2011 realizó la modificación al Presupuesto de Ingresos y Gastos del Municipio de Pasto para la vigencia 2011, y a su vez la Alcaldía Municipal mediante decreto 0084 de 2011, realiza la adición presupuestal para la Contraloría Municipal de Pasto, en la suma $ 182.281 miles; ascendiendo finalmente el Presupuesto de la Contraloría Municipal de Pasto a $ 1.482.281 miles, superior en un 3.17% con respecto al presupuesto ejecutado de la vigencia 2010, el cual se encuentra dentro de los límites establecidos por la misma ley en relación a la inflación proyectada para esta vigencia por el Banco de la República; adición que le permitió a la contraloría realizar la apropiación de los rubros tendientes a satisfacer el normal funcionamiento durante esta vigencia, distribuidos en un 86.37%, en Gastos de Personal que corresponde a un valor de $ 1.280.239 miles; el 8.13%, en Gastos Generales que corresponde a un valor de $ 120.442 miles y un 5,51%, en Transferencias Corrientes que corresponde a un valor de $ 81.600 miles. Expuesto lo anterior, el Proceso de Gestión Financiera realizó la proyección de las diferentes apropiaciones del Presupuesto de Gastos de la vigencia 2011, teniendo como base el incremento salarial e inflación. La Tesorería General de la Contraloría Municipal, recibió en la cuenta corriente de la entidad, transferencias mensuales provenientes del Nivel Central, por un total $ 1.482.281 miles. La Tesorería General, dando cumplimiento al PAC vigencia 2011, realizó pagos efectivos en el 97.56%, correspondiente a $1.446.046 miles, dejando cuentas por pagar en 2.44%, correspondiente a la suma de $36.235 miles. Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los Estados Financieros se efectúa mediante la aplicación de los marcos legales y conceptuales de la Contabilidad Pública, Plan General de Contabilidad Pública y las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Colombia. Se hace un estricto uso del Catálogo General de Cuentas, así como también las Normas y Procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación, en materia de registro oficial de los libros y preparación de los documentos soportes. 13.3. GESTION INSTITUCIONAL A continuación se da a conocer de manera resumida los principales aportes y logros que se obtuvieron con miras a optimizar la gestión de la entidad y de alcanzar las metas y objetivos propuestos durante el periodo 1º de Enero a 31 de Diciembre de 2011.

169

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

DIRECCION TECNICA DE CONTROL FISCAL El Plan General de Auditorías (PGA) 2012, vigencia 2011, contempló 18 auditorías gubernamentales con enfoque integral modalidad regular y especial, de las cuales a 20 de diciembre de 2012, se ha ejecutado el trabajo de campo en su totalidad, en 12 ya se entrego informe final y en 6 resta remitir informe final. Hasta la fecha de edición del Informe Fiscal Financiero y de Gestión y como resultado de las auditorías programadas y realizadas se derivaron un total de 226 hallazgos, clasificados así: 188 son Administrativos, 24 son Disciplinarios, 7 Administrativos Sancionatorios, 2 Penales y 5 fiscales. Los hallazgos fiscales alcanzan un monto de mil ciento setenta y un millones doscientos treinta y seis mil pesos ($ 1.171.236.000); dándose traslado de los mismos a diferentes instancias tales como la Dirección Técnica de Responsabilidad Fiscal, Asesora Jurídica de la Contraloría Municipal, la Procuraduría Provincial, Personería Municipal, Fiscalía, Control Interno Disciplinario del Municipio de Pasto y de la Entidad, esto según la naturaleza y características de los hallazgos. Los resultados se relacionan en la siguiente tabla: RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORIA VIGENCIA AUDITADA 2011 (EN MILES DE PESOS) HALLAZGOS TOTAL HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS DISCIPLINARIOS SANCIONATORIOS PENALES FISCALES 67 57 3 3 2 2 17 12 4 1 10 7 2 1 21 19 1 1 13 11 2 34 30 4

ENTIDAD ALCALDIA MUNICIPAL STTP INVAP INVIPASTO PASTO DEPORTE PASTO SALUD ESE TERMINAL DE TRANSPORTES (*) EMPOPASTO S.A. E.S.P. 24 PERSONERIA MUNICIPAL 10 CONCEJO MUNICIPAL 18 EMAS 5 IEM CHAMBU 7 TOTAL 226 * Pendiente Comité Técnico Juridico para definir hallazgos

24 4 13 4 7 188

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4 4 1

1 1

24

7

1

2

5

FISCALES (MILES DE PESOS) 7.275 989.742 171.719 2.500 1.171.236

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

DIRECCION TECNICA DE RESPONSABILIDAD FISCAL Y JURISDICCION COACTIVA El objeto de responsabilidad fiscal es el resarcimiento de los daños causados, es por esto que es una responsabilidad independiente y autónoma distinta de la penal y de la disciplinaria que puede corresponder por la misma comisión de los hechos. Esto significa que puede ser en dinero, o compensación material (bienes). Los hallazgos encontrados en las auditorías fiscales tendrán validez probatoria dentro del proceso de responsabilidad fiscal, siempre que sean recaudados con el lleno de los requisitos sustanciales de ley. La Dirección Técnica de responsabilidad fiscal, atendiendo el mandato constitucional y lo reglamentado en la Ley 610 del 2000 dirige los procesos de responsabilidad fiscal y la jurisdicción coactiva en el Municipio de Pasto. En primera instancia de conformidad con lo reglamentado en la Ley 42 de 1993, en la Ley 1066 de 2006 y el Estatuto Tributario. INDAGACION PRELIMINAR AÑO 2011 ( Cifras en Pesos ) RADICACION IP-2011-001 IP-2011-002 IP-2011-003 IP-2011-004 IP-2011-005 IP-2011-006 IP-2011-007 IP-2011-008 IP-2011-009 IP-2011-010 IP-2011-011 IP-2011-012 IP-2011-013 IP-2011-014 IP-2011-015 IP-2011-016 IP-2011-017 IP-2011-018 IP-2011-019 IP-2011-020 IP-2011-021 IP-2011-022 IP-2011-023 IP-2011-024 IP-2011-025 IP-2011-026 IP-2011-027 IP-2011-028 IP-2011-029 IP-2011-030 IP-2011-031 IP-2011-032 IP-2011-033 IP-2011-034 IP-2011-035 TOTAL

ENTIDAD

CONOCIMIENTO

Secretaria de Transito y Transporte E.P.S. Salud Cóndor S.A. Secretaria de Transito y Transporte E.S.E. Pasto Salud E.P.S. Salud Cóndor S.A. Secretaría de Infraestructura Instituto de Valorizacón Municipal INVAP ANULADO Sepal S.A. Fondo de Pensiones Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Secretaría de Bienestar Social Secretaria de Bienestar Social Secretaría de Bienestar Social Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal E.S.E. Pasto Salud Sector Central Secretaría de Infraestructura Instituto Pasto Deporte Instituto Pasto Deporte Sector Central Empresa de Obras Sanitarias EMPOPASTO S.A. Empresa de Obras Sanitarias EMPOPASTO S.A. AVANTE Invipasto AVANTE AVANTE Instituto de Valorizacón Municipal INVAP Invipasto AVANTE Invipasto Invipasto Empresa de Obras Sanitarias EMPOPASTO S.A.

Proceso Auditor Proceso Auditor Queja Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proces Responsabilidad Fiscal Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor

PRESUNTO DETRIMENTO 4.509.500 131.586.000 N.D. 645.382.279 11.470.000 187.448.000 3.801.376 0 0 2.419.108.405 11.930.622 480.049.861 19.379.905 4.101.600 4.035.000 60.000.000 5.000.000 33.000.000 1.179.557 24.619.760 3.500.000 9.550.000 0 15.000.000 27.216.000 17.873.000 455.408.429 11.000.000 1.000.000 19.496.642 78.000.000 13.900.000 16.813.000 88.921.000 10.361.806 4.814.641.732

Información tomada de libro radicador y expedientes, Responsabilidad Fiscal

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL AÑO 2011 (Cifras en Pesos) RADICACION PRF-2011-001 PRF-2011-002 PRF-2011-003 PRF-2011-004 PRF-2011-005 PRF-2011-006 PRF-2011-007 PRF-2011-008 PRF-2011-009 PRF-2011-010 PRF-2011-011 PRF-2011-012 PRF-2011-013 PRF-2011-014 PRF-2011-015 PRF-2011-016 PRF-2011-017 PRF-2011-018 PRF-2011-019 PRF-2011-020 PRF-2011-021 PRF-2011-022 PRF-2011-023 PRF-2011-024 TOTAL

ENTIDAD

CONOCIMIENTO

Secretaría de Gestión Ambiental Secretaría Medio Ambiente Secretaría de Gestión Ambiental Sector Central Secretaría de Tránsito Municipal Secretaría de Tránsito Municipal Secretaría de Tránsito Municipal Secretaría Municipal de Salud Secretaría de Infraestructura Secretaría de Infraestructura Secretaría de Infraestructura E.S.E. Pasto Salud E.S.E. Pasto Salud E.S.E. Pasto Salud E.P.S. Salud Cóndor S.A. E.S.E. Pasto Salud E.S.E. Pasto Salud EMPOPASTO S.A. Alcaldía Municipal Alcaldía Municipal Instituto de Valorización INVAP EMPOPASTO S.A. EMPOPASTO S.A. EMPOPASTO S.A.

PRESUNTO DETRIMENTO

Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Queja Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Proceso Auditor Queja Proceso Auditor

Proceso Auditor IP-2011-007 Auditoría Concurrente Auditoría Concurrente Auditoría Concurrente

18.574.187 933.456 17.565.766 350.000.000 525.000 8.000.000 1.000.000 35.734.240 5.882.141 2.400.840 1.982.201 109.244.160 35.250.000 140.100.000 193.750.000 24.337.502 208.196.224 113.330.184 58.000.000 4.000.000 3.801.376 589.128.230 12.760.000 10.856.000 1.945.351.507

Información suministrada de procesos y libro radicador, Responsabilidad Fiscal

MOTIVOS QUE ORIGINAN LA ACCION FISCAL AÑO 2011 CAUSAS No. Porcentaje Irregularidades en contratación 11 45,83 Diversas irregularidades en el manejo de 13 54,17 recursos del erario público. TOTAL 24 100,00

CUADRO ESTADISTICO FALLOS CON RESPONSABILIDAD FISCAL Y RECUPERACIONES 2008 - 2011 (En pesos) ESTADO 2008 2009 2010 2011 Fallos con Responsabilidad 105.145.422 82.786.249 2.581.197 1.173.208.802 Recuperaciones en Proceso 101.066.642 17.000.513 3.287.878 32.793.644 Autos de Imputación 3 1 3

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

PROCESOS EN JURISDICCION COACTIVA A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (En pesos) Dependencia Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central Nivel Central TOTAL

Expediente JC-2010-007 JC-2010-006 JC-2010-005 JC-2011-012 JC-PAS-2010-001 JC-2011-011 JC-2011-010 JC-2011-009 JC-2011-008 JC-2011-007 JC-2011-006 JC-2011-005 JC-2011-004 JC-RF-2009-05 JC-2011-003 JC-2011-002 JC-RF-2009-03 JC-2011-001 JC-DRF-09-002 CC-CMP-PAS-08004 CC-CMP-PAS-08003 JC-DRF-08-003 JC-DRF-08-001 JC-DRF-006-06 JC-022-99

Titulo Ejecutivo Resolucion con multa Resolucion con multa Resolucion con multa Fallo con Responsabilidad Fiscal Resolucion con multa Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Resolucion con multa Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Resolucion con multa Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Resolucion con multa Resolucion con multa Acta de Comité Administrativo Sancionatorio Administrativo Sancionatorio Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal Fallo con Responsabilidad Fiscal

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Cuantía 371 999 300 910 1.113.000 788 819 634 3.474.211 2.499.062 352 5.850.588 4.604.015 19.316.678 13.359.373 17.891.375 1.262.726 4.513.740 359 443 360 128.824.714 67.638.217 914 2.154.800 279.751.159

Recaudado 390 999 115 634 17.891.375 762 1.300.000 22.090.633

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

OFICINA DE PARTICIPACION CIUDADANA La Contraloría Municipal e Pasto, recepcionó en la vigencia 2011, un total de 70 peticiones, quejas y denuncias, de la cual se relacionan de la siguiente manera:” ver tabla”. CONSOLIDADO DE RECEPCION DE PETICIONES, QUEJAS Y DENUNCIAS Y TIEMPO EMPLEADO EN LA ATENCION DE LOS REQUERIMIENTOS CIUDADANOS Tiempo Para CONTROL DE RESULTADOS Número atención No de peticiones quejas y denuncias recepcionadas 70 No de peticiones, quejas y denuncias recepcionadas por correo físico 9 No de peticiones, quejas y denuncias recepcionadas por medios de 17 comunicación No de peticiones, quejas y denuncias recepcionadas de manera 44 personal No de peticiones, quejas y denuncias recepcionadas por vía telefónica 1 No de peticiones, quejas y denuncias con traslado a otras 55 competencias Número de hallazgos fiscal, penal y Administrativos 21 No de peticiones, quejas y denuncias con traslado a la dirección de 10 control fiscal y responsabilidad fiscal No de días para dar respuesta de trámite de las peticiones 4 No promedio de días para la respuesta de trámite de las denuncias 4 No promedio de días para dar respuesta de trámite a as quejas 1 No promedio de días para la respuesta de fondo de las denuncias 82 No promedio de días para dar respuesta de fondo de la peticiones 14

Capacitaciones y Asesorías a Comités de Veeduría Ciudadana El artículo 2°, hace referencia a la facultad de constitución de las veedurías ciudadanas; el artículo 3° al procedimiento que se debe seguir para la constitución de las veedurías ciudadanas y el artículo 21, lo pertinente a las redes de veedurías ciudadanas y las redes de apoyo institucional a las veedurías. Es una forma de participación ciudadana a través de la cual la ciudadanía, de manera individual o a través de iniciativas colectivas, ejerce una función crítica y propositiva sobre el comportamiento de los agentes públicos, estatales y no estatales, con el propósito de incrementar la responsabilidad y la integridad en el manejo de los asuntos públicos, por lo tanto se brindo asesoría, capacitación y se constituyeron los siguientes comité de veeduría ciudadana., No 1 2 3

Nombre comité veedor Proyecto de Pavimentación Rio Blanco Comité de veeduría sector Salud-ejercito Comité de veeduría ciudadana democracia transparencia electoral

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y

Resolución o Acta de constitución veeduría Resolución 048/28/2/2011 Acta No 1 Resolución 250/21/9/2011

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 4 5 6 7 8 9 10 11

Comité de veeduría y contratación Comité servicios públicos domiciliarios Ley 142/1994 Comité Infancia y Adolescencia INFADOL Comité Presupuesto Participativo Colombia Joven Comité de veeduría Comicom Comité de Veeduría Proyecto recreativo barrio san miguel Comité de veeduría recursos de Cabildos Jamondino Comité de veeduría damnificados por la ola invernalplaza de mercado potrerillo

Acta No 3 Resolución 152 21/9/2011 Resolución 199/4/8/2011 Resolución 151/22/6/2011 Resolución 158/30/6/2011 Resolución 302/23/11/2011 Resolución 294/15/11/2011 Acta No 4

Abordar la participación ciudadana obliga abordar diferentes escenarios en los que se desarrolla la democracia participativa en Colombia, desde la perspectiva de los anhelos del pueblo Colombiano establecidos en el preámbulo de la Constitución, hasta entender la participación como un principio fundamental, un fin esencial del Estado Colombiano, un derecho fundamental y un deber ciudadano. Formación en temas básicos del control social, para que el ciudadano del común, el ama de casa, el empleado, el joven, el que proyecta, la que lidera dinámicas comunitarias o de gestión social y que se enfrentan a situaciones cotidianas de la gestión pública conozcan sus derechos y deberes en la construcción de lo público, como espacio en el que todos se encuentran y se benefician y en donde se definen agendas de futuro. Capacitación a Organizaciones Juntas de Acción comunal y ONG, Las organizaciones sociales y la Participación, se han constituido en canales institucionales de interlocución y tramitación de las demandas de cada clase o grupo social ante la Administración Municipal. Las organizaciones campesinas, juveniles, de género, de economía solidaria, sindicales, estudiantiles, ambientales y de grupos étnicos y minoritarios, quienes realizaron solicitud de capacitación con respecto al tema Control Social, Mecanismos de Participación Ciudadana, Presupuesto, Auditorias Articuladas, valor de lo público, donde la Contraloría Municipal de Pasto, oferto las respectivas capacitaciones, donde se capacitó un total de 289 personas, que hacen parte de las siguientes Juntas de Acción Comunal de José Antonio Galán, JAC Anganoy, representantes de la Plaza de mercado de potrerillo, sector de animales vivos, a continuación se relaciona: ver tabla No Juntas de Acción Comunal 1 J.A.C José Antonio Galán 2 J.A.C Anganoy 3 J.A.C Comuna Diez 4 J.A.C Cánchala TOTAL CAPACITADOS

Número Ciudadanos Capacitados 150 56 51 32 289

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Capacitación en Instituciones Educativas El control social es importantísimo en el ambiente escolar, puesto que este es uno de los mundos de vida en que el niño, el joven, interioriza muchas de las normas y valores de convivencia social que empleara a lo largo de toda su vida, del conocimiento del valor de lo público, lo conlleva a despertar un interés en el ejercicio del control social participativo, de ahí que la Contraloría Municipal de Pasto, oferto capacitaciones ante diferentes instituciones educativas del orden municipal, de aquellas que dieron respuesta se realizó capacitaciones de las siguientes instituciones educativas, con respecto a la temática, valor de lo público, control social a la gestión pública, como son: ver cuadro No Instituciones Educativas 1 Institución Educativa Municipal INEM-Luis Delfín 2 Institución Educativa Liceo Central 3 Institución Educativa Municipal ITSIN 4 Institución Educativa Municipal Heraldo Romero TOTAL CAPACITADOS

Estudiantes Capacitados 250 220 460 95 1025

Capacitación a Entes Sujetos de Control La Contraloría realizo capacitaciones a entes sujetos de control con respecto a temas, Reforma del Código del Procedimiento Administrativo Nuevas Tendencias jurisprudenciales, Código de normas de Transito, Control Social a la Gestión Pública, Valor de lo Público, Mecanismos de Participación Ciudadana, Reforma del Código de procedimiento Administrativo Nuevas Tendencias jurisprudenciales,” ver tabla” No Entidades Sujetas de Control 1 Subdirección Plan Vial Transito 2 Control Interno Disciplinario 3 Espacio Público 4 Dirección de Juventud 5 Archivo Administración Municipal TOTAL CAPACITADOS

Funcionarios 15 5 8 22 12 62

Diplomados realizados con apoyo interinstitucional Dando cumplimiento al Plan de Acción, Red Institucional de Apoyo al Control Social, y con las entidades Universidad de Nariño, EMAS Pasto, Empopasto, Escuela Superior de Administración Pública ESAP Regional Nariño, Fundación Enfoca, Dirección de Control Fiscal, la Contraloría Municipal de Pasto, realizó los siguientes diplomados: Diplomado en Control Social, dirigido a Juntas de Acción Comunal, Veedores, y líderes comunitarios, se conto con una asistencia de 60 ciudadanos, con respecto

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 a la temática veedurías ciudadanas, Ley 850 de 2003, mecanismos de participación ciudadana, contratación, ética, valor de lo público y evaluación de proyectos. Diplomado Gestión y Control Ciudadano del Ambiente Urbano. Diplomado en Control Social a la Gestión Pública y Evaluación de Proyectos, sistemas y proyecto Cobra. Seminarios En coordinación con el consejo superior de la judicatura del orden Nacional y la Contraloría Municipal de Pasto, Comité de Vigilancia a la Gestión Pública CIVIGEP, se realizo el seminario con la asistencia de 318 ciudadanos, con respecto a Reforma Código de Procedimiento Administrativo Nuevas Tendencias Jurisprudenciales

Convenio Se suscribió con la Contraloría Municipal de Pasto un convenio de Cooperación para la Vigilancia de la Gestión Pública suscrito entre la Corporación Colombiana de Control Social y Veedurías Ciudadanas As- Control Eventos -Jornada de capacitación para la organización en el tema “Formación de Ciudadanía en Control Social”, evento que conto con la presencia del doctor Rodolfo de Jesús Díaz, Director para la democracia, la participación ciudadana y la acción comunal del Ministerio del Interior, actividad coordinada entre la Contraloría Municipal de Pasto, Instituto Departamental de Salud de Nariño, la Escuela Superior de Administración Pública Regional Nariño-ESAP, se conto con una asistencia de 248 ciudadanos. -La Contraloría Municipal de Pasto, como entidad aliada de la Red Institucional de Apoyo al Control Social, quienes realizaron la celebración del día del veedor en la fecha Noviembre 15 de 2011, se conto con una asistencia de 70 veedores, sensibilización del control social. - la Contraloría Municipal de Pasto, en coordinación con la oficina de participación ciudadana, y la Dirección de Juventud, apoyó en la construcción de la política pública para jóvenes.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 - la Contraloría Municipal de Pasto, a través de la participación ciudadana, brindo el apoyo para la construcción de la Propuesta para la construcción participativa de la Política Pública de Servicios Públicos en el Municipio de Pasto Rendición de Cuentas La Contraloría Municipal de Pasto, en el mes de marzo de 2011, se realizo rendición de cuentas ante el Honorable Concejo Municipal de Pasto. En la fecha diciembre 10 de 2011, en el salón Tescual del Hotel Morasurco, se realizo rendición de cuentas por parte de la Contraloría Municipal de Pasto, con la asistencia de 76 personas, Visitas Realizadas Se realizo en coordinación con el comité de vigilancia a la gestión pública, CIVIGEP, las siguientes visitas:       

Centro de salud la Lorenzo Hospital Civil Centro de Salud el Encano Visita a la Secretaria de Transito Municipal (contratación) Visita al Departamento Administrativo de la Contratación Pública Visita al Proyecto Centro Integral al Ciudadano. Visita a la Secretaria de Planeación Municipal (contratos)

Capacitación a Funcionarios y Entidades Se programo 3 eventos, de los cuales dieron respuesta 2 entidades, la Secretaria de Genero, y la ESE Pasto Salud, Hospital Civil. Se logro en la vigencia 2011 capacitar un total de 63 funcionarios públicos y contratista, actividad realizada en el Hospital Civil. Control a la Planeación y Programación El proceso estuvo a cargo de una profesional quien mantuvo actualizada la base de datos sobre los requerimientos recibidos en el órgano de control y atendió el trámite de los mismos. La ciudadanía contó con los siguientes medios para presentar las quejas o denuncias ante la entidad. Línea de atención ciudadana 7238882, correo físico y atención personalizada en la entidad, la pagina web: htp://www.contraloria-pastonariño.gov.co y el e-mail: [email protected]

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Control de Legalidad Se cumplió el procedimiento interno de calidad para la atención de Requerimientos Ciudadanos (Versión 003 de Marzo 1 de 2011). El traslado de los casos que por su naturaleza correspondieron a otras instancias o dependencias se surtió en forma oportuna; a los quejosos y denunciantes se les comunicó oportunamente el resultado de las actuaciones. Control de Gestión Se evaluó una muestra de 21 asuntos de los tramitados en la vigencia de la siguiente manera: 11 que dieron origen al proceso auditor, seis a respuesta directa y cuatro trasladados a otras entidades. La selección se efectuó sobre la base de datos de la entidad; a los peticionarios y denunciantes se les remitió en forma oportuna la información requerida según fuera el caso, sobre los resultados de las actuaciones adelantadas y el estado de trámite de las mismas.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 14. RESUMEN EVALUACION FINANCIERA Y DE GESTION MUNICIPIO DE PASTO RESUMEN EVALUACION FINANCIERA Y GESTION VIGENCIA FISCAL 2010-2011

ENTIDAD

2010 OBSERVACIONES

CUENTA

CUENTA

GESTION CON OBSERVACIONES ALCALDIA MUNICIPAL

FENECIDA

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES

GESTION CON OBSERVACIONES FENECIDA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO NO SE FENECE

GESTION FAVORABLE

ESTADOS CONTABLES NO RAZONABLES

NO SE FENECE

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO NO SE FENECE

GESTION CON OBSERVACIONES

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDAD

NO SE FENECE

SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEFICIENTE NO SE FENECE

GESTION DESFAVORABLE

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES

NO SE FENECE

SISTEMA DE CONTOL INTERNO DEFICIENTE FENECIDA

GESTION FAVORABLE

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES

FENECIDA

SISTEMA DE CONTOL INTERNO DEFICIENTE FENECIDA

GESTION CON OBSERVACIONES

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES

FENECIDA

SISTEMA DE CONTOL INTERNO ADECUADO FENECIDA

GESTION FAVORABLE

ESTADOS CONTABLES RAZONABLES

FENECIDA

NO ESTA OBLIGADA SU IMPLEMANTACION FENECIDA

ESTADOS CONTABLE CON SALVEDADES

ESTADOS CONTABLES RAZONABLES NO ESTA OBLIGADA SU IMPLEMENTACION

GESTION CON OBSERVACIONES EMPOPASTO S.A. E.S.P

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES SISTEMA DE CONTOL INTERNO CONFIABLE

GESTION FAVORABLE TERMINAL DE TRANSPORTES

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES SISTEMA DE CONTOL INTERNO CONFIABLE

GESTION FAVORABLE PASTO SALUD ESE

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES SISTEMA DE CONTOL INTERNO ACEPTABLE

GESTION FAVORABLE PASTO DEPORTE

OPINION NEGATIVA DE ESTADOS CONTABLES SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEFICIENTE

GESTION DESFAVORABLE INVIPASTO

ESTADOS CONTABLES NO RAZONABLES SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO

GESTION DESFAVORABLE INVAP

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO

GESTION FAVORABLE STTMP

2011 OBSERVACIONES

GESTION CON OBSERVACIONES FENECIDA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO

ESTADOS CONTABLE CON SALVEDADES SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONFIABLE

GESTION FAVORABLE CORPOCARNAVAL

FENECIDA

UAE SEPT AVANTE

NO SE FENECE

ESTADOS CONTABLES - NO APLICA NO ESTA OBLIGADA SU IMPLEMANTACION GESTION DESFAVORABLE ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO GESTION FAVORABLE

PERSONERIA MUNICIPAL

FENECIDA

GESTION ACEPTABLE

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES

FENECIDA

CONTROL INTERNO CON OBSERVACIONES

CONTROL INTERNO CON OBSERVACIONES

GESTION FAVORABLE CONCEJO MUNICIPAL

FENECIDA

GESTION FAVORABLE

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES

FENECIDA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEFICIENTE FENECIDA*

ESTADOS CONTABLES CON SALVEDADES SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEFICIENTE

GESTION FAVORABLE CONTRALORIA MUNICIPAL

ESTADOS CONTABLES SIN SALVEDADES

GESTION FAVORABLE

ESTADOS CONTABLES SIN SALVEDADES SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO

* Fenecimiento dado por la Auditoría General de la Republica.

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FENECIDA*

ESTADOS CONTABLES SIN SALVEDADES SISTEMA DE CONTROL INTERNO ADECUADO

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 15. INFORME SOBRE LA SITUACIÓN DE LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE La Contraloría del Municipio de Pasto, obrando conforme a la constitución y la ley, presenta a la comunidad del Municipio de Pasto, así como a las autoridades políticas, judiciales y administrativas el informe sobre el Estado de los Recursos Naturales y el Medio Ambiente, vigencia fiscal 2011, con el objeto de aportar al conocimiento sobre el estado del capital natural e informar sobre el desempeño de la administración pública frente al reto de la sostenibilidad ambiental. El presente informe relaciona el cumplimiento al Plan de Desarrollo respecto al eje ambiente, servicios públicos y gestión del riego ejecutado en su mayoría por la Secretaria de Gestión Ambiental del Municipio. A continuación se relacionan los programas y los resultados alcanzados en la vigencia 2011 establecidos en el capítulo 5 del Plan de Desarrollo: Programa Gestión Integral de Cuencas y Microcuencas. Su objetivo es prevenir y/o mitigar el conflicto de uso por aprovechamiento irracional de los recursos naturales y del ambiente en el Municipio. Para la vigencia 2011 las siguientes actividades alcanzaron un porcentaje de cumplimiento del 100%: 1. Formulación del Plan Ambiental del Municipio de Pasto. 2. Implementación en un 20% los planes de ordenamiento y manejo ambiental de las microcuencas Guachucal, Chorro Alto, San José, Bermúdez, Miraflores, Las Tiendas, Divino Niño, Cabrera, Barbero, Dolores, Purgatorio, Las Minas y Mijitayo. 3. Implementación en un 10% del Sistema Local de Áreas Protegidas. Declaración y normalización de tres áreas protegidas. 4. Formulación del plan de arborización de la zona urbana pública, zonas rurales con prioridad en cabeceras corregimentales, ecosistemas estratégicos, sistemas hidrológicos y áreas susceptibles a deslizamientos. El porcentaje de implementación de este plan fue del 10%. 5. Actualización del Plan de Guamués.

Ordenamiento de las cuencas Pasto, Bobo y

6. Formulación del plan de manejo ambiental en el humedal RAMSAR de la laguna de la Cocha. El porcentaje de implementación de este plan fue del 10%.

181

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 7. Mantenimiento de 17 avenidas, 10 Glorietas, 22 parques principales y 16 parques corregimentales del Municipio de Pasto. 8. Plan de ordenamiento y manejo ambiental de la Loma Centenario. 9. Adquisición de 500 hectáreas de importancia ambiental en la regulación hídrica de microcuencas abastecedoras de acueductos rurales, suburbanos y urbanos. 10. Realización de 28 campañas y/o eventos de sensibilización para la protección de los recursos naturales de palma de cera, agua, residuos sólidos, musgos y líquenes, ruido, aerosoles y prevención de incendios forestales. 11. Inclusión e implementación en el 50% de los proyectos educativos institucionales de las instituciones educativas municipales el componente de educación ambiental. Programa Gestión Integral de Residuos Sólidos Su objetivo es optimizar la gestión integral y el manejo de los residuos sólidos. Los responsables de la ejecución de este programa es la Secretaria de Gestión Ambiental y la Oficina de Planeación de Gestión Institucional. Para la vigencia 2011 se ejecutaron 2 proyectos en este programa, los resultados se relacionan a continuación: 1. Mejoramiento de la Gestión de los Residuos Sólidos Generados en el Municipio de Pasto. 8% (370 ton/mes) residuos sólidos orgánicos aprovechados. 8% (105 ton/mes) residuos sólidos inorgánicos aprovechados. Manejo integral de envases de agroquímicos generados en el sector rural: 3%. Dos comités de desarrollo y control social implementados. El presupuesto asignado a este proyecto fue de $615.434.479 y el porcentaje de avance en la vigencia fue del 83%. 2. Mejoramiento con cierro del lote y elevación cámara de inspección box coulvert escombrera quebrada Guachucal del Municipio de Pasto. El 100% de los residuos sólidos generados en la zona urbana manejados integralmente. El presupuesto asignado a este proyecto fue de $38.912.605 y el porcentaje de avance de la actividad del 100%. 182

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

Programa Recuperación del Rió Pasto Su objetivo es mitigar la contaminación del río Pasto generada por causas diferentes al vertimiento de aguas servidas, con la responsabilidad de la Secretaria de Gestión Ambiental y la Oficina de Planeación de Gestión Institucional. Para la vigencia 2011 las siguientes actividades alcanzaron un porcentaje de cumplimiento del 100%. 1. Protección de 28 kilómetros de ronda del cauce del río Pasto y sus afluentes en el sector urbano de sedimentos, escombros y basuras. 39,88 kilómetros de limpieza de las rondas del río y sus afluentes así: limpieza manual 39 kilómetros de rondas del cauce del rio y sus afluentes (Tramo río Pasto desde Pucalpa hasta el Polvorín, Canal del Chile; Quebradas: Los Chilcos, El Guaico, Aranda, El Quinche, Chorro Alto, Cujacal, Guachucal, Dolores, la Loreana, La Gallinacera, Chapal) con 4 intervenciones en promedio. 0,88 km de limpieza con excavadora en los sectores la Loreana (80 ml), el Cilindro - Aquines (400 ml), Los Chilcos (200 ml), Quebrada Dolores (200 ml). El porcentaje de avance de esta actividad alcanzo el 142%. 2. Diseño y construcción anualmente de 50 metros lineales de obras civiles para prevenir y mitigar riesgos generados por el río Pasto. Construcción 174,2 metros lineales de muro de protección en gaviones y cierres en mampostería y malla eslabonada en la ronda del rio pasto, sectores de Bavaria, Pedagógico y las Cuadras en el Municipio de Pasto. Entrega de cinco proyectos al DEPAED, viabilizados en el Comité Regional de Prevención y Atención de Desastres CREPAD, para gestionar recursos que permitan cofinanciar las obras de los sectores críticos detectados: Pucalpa II y III, Chapal, Canal del Chile, Normandía, Morasurco y el Polvorín a los cuales se les realizó el estudio de suelos y diseño de muros de contención. Documento Plan de atención y prevención del riesgo del Río Pasto. Construcción de un muro de contención ubicado en la carrera 4, Barrio Chapal aledaño al puente de la calle 12 con carrera 4. El porcentaje de avance de esta actividad alcanzo el 348%. 3. Implementación de 2 proyectos de descontaminación del río Pasto, en articulación con CORPONARIÑO. Construcción e implementación de 4 biodigestores para la descontaminación por vertimientos de desechos orgánicos generados por las granjas porcícolas en la Microcuenca Dolores. 183

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

El porcentaje de avance de esta actividad alcanzo el 100%. Programa Agua y Saneamiento Básico Para el Campo El objetivo es mejorar la calidad de vida de los habitantes del sector rural y suburbano del Municipio de Pasto, a través del acceso al agua y al saneamiento básico como elementos fundamentales para prevenir enfermedades ocasionadas por el recurso hídrico, la mala nutrición y proporcionar mayores oportunidades para la educación y la sostenibilidad ambiental. Líneas básicas de intervención priorizadas por la comunidad con sus respectivos resultados: 1. Formulación del plan municipal integral de agua potable y saneamiento básico para el sector rural y suburbano de Municipio. Se declaró desierta la invitación pública del Plan de Gestión Ambiental para el Municipio de Pasto, como insumo para PSMV. Documento diagnóstico del PSMV entregado a CORPONARIÑO. Se contrató la caracterización de las aguas residuales de los sectores priorizados por la Alcaldía con la Universidad de Nariño. Se elaboró términos de referencia para consultoría de diagnóstico de la condición de los acueductos y alcantarillados del sector suburbano y rural del Municipio de Pasto, la cual será financiada con recursos del BID. Porcentaje de avance de la actividad: 10% 2. Implementación en un 10% el Plan Municipal Integral de agua potable y saneamiento básico. Porcentaje de avance de la actividad: 0% 3. Construcción del 30% del acueducto multiveredal de Santa Bárbara. Se implementaron y optimizaron 40,6 kilómetros de redes de acueducto, así: (30,6 kilómetros) Multiveredal Santa Bárbara, beneficiándose las veredas de Concepción alto, Concepción bajo, Jurado, Santa Bárbara Alto y Santa Bárbara. Meta cumplida en el año 2009. Porcentaje de avance de la actividad: 100%. 4. Gestión de recursos para la construcción de la primera etapa de la planta de tratamiento de aguas servidas para la Cabecera Corregimental del Encano.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Escritura del lote para edificación de la planta de tratamiento entregada a Planeación Departamental para la firma del Convenio. En espera, la firma del convenio por parte de CORPONARIÑO. Porcentaje de avance de la actividad: 66% 5. Construcción, optimización y mejora de 30 kilómetros de redes de acueductos rurales y suburbanos. Se instalaron 27,1 kilómetros de redes de acueducto en Pradera bajo y los viaductos de Socorro y El Puerto. Se optimizaron los acueductos de Rosal de Oriente, Cruz de Amarillo y San Juan Alto Morasurco, Reconstrucción bocatoma de Jamondino, Bellavista. Se entregaron los diseños de los acueductos de Alto Cánchala, Villa julia-La Huecada, Caicedonia, Jongovito y Granada Cuarta etapa. Porcentaje de avance de la actividad: 100% 6. Construcción, optimización y mejora de 3 kilómetros de redes de alcantarillado en cabeceras corregimentales y sector suburbano. Se implementaron 4,6 kilómetros de construcción, mejoramiento y optimización de redes de alcantarillado en los sectores: Pejendino y Jongovito, Buesaquillo, Anganoy; Aranda, Tescual, Fray Ezequiel, Mocondino, Mapachico y Jamondino (Emergencia). Porcentaje de avance de la actividad: 900% 7. Instalación de100 sistemas sépticos individuales y/o colectivos para el sector rural, con capacitación y seguimiento para la operación y mantenimiento. 194 unidades sanitarias instaladas y 130 unidades sanitarias en ejecución: Corregimiento de Catambuco, Morasurco, San Fernando, Jongovito y Santa Bárbara. Porcentaje de avance de la actividad: 1246% 8. Construcción de 32 sistemas de desinfección para acueductos rurales y suburbanos, con capacitación y seguimiento para la operación y mantenimiento Construcción e Instalación de 8 sistemas de desinfección en Dolores Mocondino, Chachatoy (Morasurco), San José (Buesaquillo), San Antonio (Casanare), Alto Santa Bárbara, Concepción Alto y Bajo, Jurado (Santa Bárbara), Pradera Bajo (La Caldera), El Tinto (Santa Bárbara), Cujacal (Buesaquillo). Porcentaje de avance de la actividad: 160% 185

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

9. Se sensibilizará al 20% de la comunidad usuaria de los acueductos en el uso racional del recurso hídrico para consumo humano 26 talleres de capacitación y/o sensibilización ambiental en el área social, ambiental, técnica y administrativa, en temáticas como: veedurías ciudadanas, organización, participación comunitaria y trabajo en equipo, resolución democrática de conflictos, comparendo ambiental, agua salud y vida, uso racional del agua, SILAP, cuencas y microcuencas, reforestación, saneamiento básico e higiene, cloración y desinfección, mantenimiento y operación de sistemas de acueducto, micromedición, mantenimiento e implementación de sistemas sépticos, agua residuales, ley 142, estructura organizacional, recursos administrativos, comerciales y financieros, catastro de usuarios, estructura tarifaria con la participación de 3740 personas en 16 veredas: Concepción bajo, Jurado, Los Ángeles, Concepción alto, Santa Bárbara centro, Caicedonia, Cujacal, Granada IV etapa, Aranda, Juanoy, Rosal de Oriente, Alto Cánchala, Villa Julia, San José de Casanare, Alto Casanare, Villanueva Porcentaje de avance de la actividad: 102%. 10. Fortalecimiento a 14 organizaciones comunitarias para que administren con criterio empresarial y sostenibilidad los servicios públicos de agua potable y saneamiento básico Fortalecimiento a 34 organizaciones comunitarias (Jamondino, Rosario, Aranda, Villanueva, Pradera Bajo, Bella vista, Jongovito, Juanoy, San José y Alto Casanare, Alto Cánchala, Caicedonia, Cujacal Bajo, Cujacal Centro, Villa Julia, Rosal de Oriente, Granada IV etapa, Cerotal, Las Encinas, Los Ángeles, Divino niño, La Esperanza, Las Iglesias, Jurado, Santa Bárbara Alto, Santa Bárbara Bajo, Concepción Alto, Concepción Bajo, Tosoabit, La Josefina, La Merced de Aranda, Botanilla, Santa Teresita, El Puerto y La Laguna), mediante acompañamiento permanente a las Juntas Administradoras de acueducto y 12 talleres en: Elaboración y revisión de estatutos, normatividad (Ley 142/94), estructura organizacional, recursos administrativos, comerciales y financieros, catastro de usuarios, manuales funciones y procedimientos, estructura tarifaria, herramientas ofimáticas y veedurías ciudadanas Porcentaje de avance de la actividad: 242% Programa Ciudad y Agua El objetivo es mejorar la infraestructura física del sistema de acueducto para atender los requerimientos del desarrollo urbano.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Líneas básicas de intervención priorizadas por la comunidad con sus respectivos resultados: 1. Se construirá 10 kilómetros de nuevas redes de distribución de acueducto. 184,60 metros lineales de red de acueducto urbano construido a través del proyecto de construcción de redes de acueducto calle 12A entre carreras 5 y 6 y, carrera 5 entre calles 12a y 12 del barrio Chapal. Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 6,15%. El no cumplimiento en las metas se debe a que las obras están sujetas al desarrollo de las actividades del Plan de Movilidad. 2. Se rehabilitará o repondrá 20 kilómetros de redes de acueducto urbano, con prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte Público Colectivo. 1,090 metros lineales de red de acueducto renovados, con ejecuciones en los barrios B/ La Floresta, Villa Lucia, Miraflores, Anganoy, zona baja Centenario, Sector La Glorieta. Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 22%. El no cumplimiento en las metas se debe a que las obras están sujetas al desarrollo de las actividades del Plan de Movilidad. 3. Se incrementará en 6.000, los usuarios que accederán al servicio de acueducto urbano. 1.911 Nuevos suscriptores del servicio de acueducto Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 101% 4. Se ampliará en 250 litros por segundo la oferta de agua tratada disponible para el servicio de acueducto urbano. Se mantiene la oferta de agua en 850 litros por segundo, hasta que entre a operar el proyecto Piedras. Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 0%. 5. Se construirá en un 100% el proyecto de aprovechamiento de la quebrada Las Piedras. Construidos la bocatoma, desarenador, tubería de conducción y caseta de interconexión. Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 50%. El proyecto Las Piedras fase I se ejecuto en un 100%, 187

INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011

6. Se mantendrá entre 0 y 5 el índice de Riesgo de Consumo de Agua - IRCA en el sector urbano. Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 100% 7. Se reducirá al 37% el índice de agua no contabilizada. El índice promedio de agua no contabilizada hasta el mes de septiembre es de 38.9% Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 95% 8. Se realizará 1 estudio para identificar nuevas fuentes de abastecimiento de agua para consumo humano que satisfaga la demanda en el sector urbano a mediano y largo plazo. Estudio para identificar nuevas fuentes de abastecimiento de agua para consumo elaborado. Porcentaje de cumplimiento de la actividad: 100%. Programa Alcantarillado Urbano El objetivo es mejorar la infraestructura física del sistema de saneamiento sanitario para atender los requerimientos del desarrollo urbano. Programa ejecutado en su totalidad por EMPOPASTO. Líneas básicas de intervención priorizadas por la comunidad con sus respectivos resultados: 1. Construcción, rehabilitación o reposición de redes de alcantarillado en diferentes sectores de la ciudad. El proyecto está orientado a la construcción, rehabilitación o reposición, en distintos sectores de la ciudad de San Juan de Pasto, de 14 kilómetros de redes de alcantarillado, con prioridad en el Sistema Estratégico de Transporte público Colectivo. Comprende estudios de pre inversión, contratación y ejecución. Porcentaje de avance de la activad: 46%. 2. Comercialización del servicio de alcantarillado en el Municipio de Pasto. El proyecto está orientado a que 1.400 nuevos usuarios accedan al servicio de alcantarillado urbano.

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INFORME FISCAL, FINANCIERO Y DE GESTION VIGENCIA 2011 Porcentaje de avance de la activad: 100%. 3. Construcción del colector Mijitayo. Dentro de la meta del Plan de Desarrollo de reducir el número de descargas directas de aguas servidas al Río Pasto en su trayecto urbano, se contempla el diseño y la construcción de este colector para avanzar en el mejoramiento del sistema de recolección de aguas servidas y recuperar la calidad de agua del Río Pasto. Porcentaje de avance de la activad: 10%. 4. Gestión con CORPONARIÑO para realizar los Estudios para la planta de tratamiento de aguas residuales. Se realizará 1 estudio de pre inversión para la construcción de una planta de tratamiento de aguas residuales del sector urbano, en articulación con CORPONARIÑO. Porcentaje de avance de la activad: 0%. Finalmente, la Contraloría Municipal de Pasto, en cumplimiento de su misión institucional, a través de las Auditorias Gubernamentales con enfoque Integral ha involucrado el control fiscal a la gestión ambiental, con el fin de evaluar las entidades públicas, mediante la fiscalización de los recursos presupuestales destinados a la protección y recuperación del entorno. Esta evaluación ambiental se realiza a entidades, secretarías, empresas públicas, organizaciones, entes territoriales y otros; cuyas actividades, servicios, programas y proyectos causen impactos significativos al ambiente o afecten los recursos naturales. Lo anterior con el fin de garantizar el cumplimiento de los deberes del estado, de planificar el manejo y aprovechamiento de los recursos naturales y garantizar su desarrollo sostenible. La Contraloría Municipal de Pasto en la vigencia fiscal 2011, involucro la línea ambiental en las auditorias regulares a entidades como: EMPOPASTO S.A. E.S.P, Secretaria de Infraestructura Municipal, Pasto Salud E.P.S, Alcaldía Municipal de Pasto, Empresa Metropolitana de Aseo E.M.A.S S.A, SEPAL S.A, Secretaria de Salud, Concejo Municipal, Personería Municipal, Cuerpo de Bomberos Voluntarios, Institución Educativa Pedagógico, Corpocarnaval, INVAP e IVIPASTO. Los resultados en materia del control fiscal ambiental que arrojaron dichas auditorias fue la consolidación de hallazgos de tipo administrativo, para los cuales los sujetos de control formularan acciones correctivas en planes de mejoramiento.

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