DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS

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CÓDIGO FR-RF-06

Bogotá D.C; 12 de Marzo de 2015 RV-248 INFORME Y DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL Señores Asamblea General Ordinaria de Asociados FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PÚBLICA FONDAFUP En mi calidad de Revisor Fiscal de FONDAFUP me permito presentarles mi informe sobre los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2014, así mismo, las actividades desarrolladas en cumplimiento a las funciones establecidas por la Ley, el Estatuto y demás normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria. 1. INFORME DE GESTION DE LA REVISORIA FISCAL Mi revisión se realizó de acuerdo con las disposiciones consagradas en la Ley 145 de 1960 adicionada por la Ley 43 de 1990, en el Código de Comercio especialmente los Artículos 207 al 209, en el Decreto Ley 1481 de 1989 modificado por la Ley 1391 de 2011, Ley 454 de 1998, Circular Básica Jurídica 007 de 2008, Circular Básica Financiera y Contable 004 de 2008, el Estatuto de FONDAFUP y demás normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria (S.E.S). Desarrolle una Auditoría Integral aplicando lo establecido en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia según lo dispuesto en la Ley 43 de 1990. Esta actividad contempla la planeación y ejecución de la Revisoría, a fin de obtener seguridad razonable de que los Estados Financieros estén libres de errores importantes y que reflejen la situación financiera y el resultado de las operaciones de FONDAFUP, al cierre del ejercicio 2014. La planeación y ejecución del trabajo tuvo el siguiente alcance: -

Conocimiento del Cliente, composición patrimonial, estructura organizacional, entorno. Comprensión de los sistemas de contabilidad y control interno. Desarrollo de un Auditoría Integral: Auditoria de Cumplimiento, Financiera, Gestión, Control interno, Tributaria; la cual se llevó a cabo mediante pruebas selectivas y sustantivas.

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Informes y Áreas auditadas Área financiera y contable    

Revisión de conciliaciones bancarias, detalle de inversiones, pagos y recibos de caja. Revisión de aprobación de créditos, desembolsos, descuentos de nómina a los asociados, intereses cobrados, arqueo de pagaré, reglamentos, conciliación de módulos contable y de cartera, reconocimiento de intereses sobre el ahorros, revalorización de aportes. Nómina de personal empleado por el Fondo: revisión de contratos, pagos parafiscales, seguridad social, sueldos. Otras pruebas: pruebas sustantivas de gastos generales, pasivos, activos fijos, diferidos, analítica del balance y estado de resultados, otros. Área de control interno y sistemas

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Manual de funciones y de procedimientos, revisión de las atribuciones y responsabilidades en los sistemas de información. Atribuciones de los administradores y empleados. Seguridades y controles del sistema de información. Evaluación de los controles existentes en las diferentes áreas financiera, legal, administrativa, otros. Área legal y Administrativa

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Verificación de registros en cámara de comercio, control de legalidad Supersolidaria. Evaluación de reglamentos. Revisión de reportes financieros a la Supersolidaria, fondo de liquidez, evaluación de riesgo, lavado de activos. Prueba de libros. Constitución de pólizas. Correspondencia y archivo. Informes de los organismos de administración y control a la asamblea. Contratos, otros. Área tributaria Firma y revisión mensual de las declaraciones de retención en la fuente. Firma y revisión de las declaraciones de industria y comercio y de retención por ica. Verificación del envió de medios magnéticos DIAN – Industria comercio. Control de vencimientos de impuestos y presentación dentro de los plazos establecidos.

Se emitieron informes a la gerencia y junta directiva, sobre cada aspecto de la auditoría realizada. Adicionalmente, se informó mediante nuestro boletín “Solinstante” las actualizaciones de normas de interés para el fondo de empleados en las áreas tributarias, legales, contables. Considero que mi auditoría integral proporciona una base razonable para expresar mi opinión sobre los Estados Financieros y conclusiones sobre otros temas de la Auditoria.

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2. CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS LEGALES a) FONDAFUP cumple con las normas relacionadas con los derechos de autor Ley 603 de 2.000. b) FONDAFUP, dio cumplimiento con el pago al sistema de seguridad social integral durante el año 2014, de acuerdo con los artículos 11 y 12 del Decreto 1406 de 1.999. c) FONDAFUP, dio cumplimiento con las normas expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria, aplicando lo dispuesto en la Circular No. 004 de 2008 en cuanto a la clasificación y calificación de los rubros de Cartera de crédito, la creación del Comité Evaluador de Cartera y constitución de las provisiones; así mismo, se cuenta con el Comité Interno de Riesgo de Liquidez, se tiene constituido el Fondo de Liquidez conforme a la citada Circular y se está dando cumplimiento al reporte mensual de todos los saldos de cartera de los asociados a una central de riesgo. El fondo no ha cumplido con la elaboración del PESEM. d) FONDAFUP, cuenta con un manual para la prevención y el control de lavado de activos y de financiación del terrorismo. Ha realizado oportunamente los reportes de operaciones inusuales y/o sospechosas, de transacciones en efectivo a la UIAF (Unidad de Información y Análisis Financiero) en cumplimiento de lo establecido en la Circular 006/2014 emitida por la Superintendencia de Economía Solidaria. e) FONDAFUP, estableció un plan de implementación y convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y medianas empresas –NIIF que inicia su etapa de apertura el 1 de enero de 2015 y de transición durante todo el año 2015, atendiendo lo establecido en los decretos 3019, 3022, 3023 y 3024 de diciembre de 2013 y las Circulares emitidas por la SES. Ha reportado oportunamente el plan y su avance a la Superintendencia de Economía Solidaria en cumplimiento a lo establecido en las circulares 004/2014 y 005/2014. f)

La Contabilidad se ajusta al plan único del sector solidario y actualizado a lo expedido por la Circular Básica Contable 004 de 2008 y demás resoluciones expedidas por la Superintendencia de Economía Solidaria.

g) El Informe de Gestión correspondiente al año 2014, ha sido preparado por la administración de FONDAFUP con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones legales según lo dispuesto en el artículo 38 y el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 222. La información financiera contenida en el citado informe de gestión concuerda con las cifras presentadas en los estados financieros correspondientes al año terminado al 31 de Diciembre de 2014, se ajusta a los requerimientos de ley, contiene una exposición sobre la evolución de las operaciones y la situación jurídica, económica y administrativa.

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h) Los libros oficiales de actas de asamblea, comité de control social y de junta Directiva se encuentran actualizados, no obstante el comité de control social no se reunió con la frecuencia que demanda la norma emitida por la superintendencia de economía solidaria. Los libros de actas del comité evaluador de riesgo de liquidez y actas del comité evaluador de cartera no se encuentran actualizadas. i)

Los Estados Financieros básicos fueron certificados por la señora MYRIAM PATRICIA BELEÑO DURAN como Representante Legal y el señor JUAN CARLOS MURIEL BARRETO como Contador Público titulado con tarjeta Profesional 129282-T, declarando que se verificaron previamente las afirmaciones contenidas en ellos, al igual que las notas a los Estados Financieros y que la información fue fielmente tomada de los libros oficiales, según certificación adjunta al informe de la Asamblea.

DICTAMEN DE REVISORIA FISCAL

Señores asociados del FONDO DE EMPLEADOS ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PÚBLICA

DEL

DEPARTAMENTO

He auditado el Balance General del FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PÚBLICA a 31 de Diciembre de 2014 y 2013, el correspondiente Estado de Ingresos y Gastos, el Estado de Flujo de efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio, el Estado de Cambios en la Situación Financiera y las revelaciones hechas a través de las notas a los estados financieros. Dichos Estados Financieros que se acompañan son responsabilidad de la Administración del Fondo, ya que reflejan su gestión. Entre mis funciones de Revisoría se encuentra la de auditarlos y expresar una opinión sobre ellos. Obtuve las informaciones necesarias para cumplir mis funciones de Revisoría Fiscal y llevé a cabo mi trabajo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Estas normas requieren que planee y efectué la Auditoria para cerciorarme de que los Estados Financieros reflejen razonablemente la situación financiera y los resultados de las operaciones del ejercicio. Una auditoria de los Estados Financieros implica, entre otras cosas, hacer un examen con base en pruebas selectivas de la evidencia que respalda las cifras y evaluar los principios de contabilidad utilizados, las estimaciones contables hechas por la administración, y la presentación de los Estados Financieros en conjunto. Considero que mis Auditorias proveen una base razonable para emitir una opinión sobre los Estados Financieros. Por tanto, en mi opinión, los citados Estados Financieros, auditados por mí, que fueron fielmente tomados de los libros, presentan razonablemente la situación financiera de

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FONDAFUP a 31 de Diciembre de 2014 y los resultados de sus operaciones del año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Con base en el resultado de mis labores de Revisoría Fiscal, conceptúo que la contabilidad del Fondo se llevó de conformidad con las normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas y los actos de administración y dirección se ajustaron a los estatutos, a las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva y a las directrices del gobierno. La correspondencia, los comprobantes de las cuentas, libros de actas, libros oficiales y registros de asociados se llevaron y conservaron debidamente y se observaron medidas adecuadas de control interno y de conservación y custodia de los bienes del Fondo.

Se suscribe,

MAGDA LORENA CAICEDO ZAPATA REVISOR FISCAL T.P. N° 173248-T Delegado de CONGROUP CONSULTORES LTDA