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Audit

Tax

Consulting

BPO

CALENDARIO TRIBUTARIO

2016

Nuestros servicios Auditoría y revisoría fiscal

Consultoría tributaria

Auditoría financiera.

Precios de Transferencia.

Auditoría operativa.

Consultoría y emisión de conceptos Tributarios y Legales.

Auditoría financiera para propósitos especiales.

Asesoría en la aplicación de los convenios suscritos con otros países para evitar doble imposición.

Auditoría de compromiso de inversión y de contratos. Due diligence.

Normas internacionales de información financiera (NIIF) Valoración del impacto en la adopción de las NIIF.

Devolución y compensación de Impuestos. Preparación de declaraciones tributarias de personas jurídicas y naturales. Planeación Tributaria.

BPO tercerización de procesos de negocio

Diagnóstico y evaluación de la capacidad de la compañía en la implementación de las NIIF.

Representación Legal.

Formación y capacitación de su personal para la adopción de las NIIF.

Procesos de Bancos – Tesorería.

Apoyo en la preparación, progreso y perfeccionamiento de la implementación de las NIIF.

Outsourcing contable Outsourcing Contable. Consultoría Contable. Manuales de políticas y procedimientos. Atención y reportes a entidades de vigilancia y control. Consolidación de Estados Financieros. Reportes y presentaciones gerenciales con la oportunidad requerida. Preparación de estados Financieros para Propósitos Especiales.

Domicilio Fiscal. Procesos de liquidación y pago de Nómina. Facturación. Coordinación y supervisión de operaciones de comercio exterior.

Consultoría legal Estructuración Legal de negocios. Asesoría integral en constitución, transformación, fusión y escisión de sociedades. Establecimiento de Sucursales y Agencias Auditoría Legal (Due Diligence). Litigios Tributarios (Vía Gubernativa y Jurisdiccional). Inversión Extranjera. Seminarios y capacitación.

2016 ENERO L M M J 4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

7 14 21 28

MAYO L M M J 2 9 16 23 30

V S D

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

V S D

1 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 31

SEPTIEMBRE L M M J V S D 5 12 19 26

6 7 13 14 20 21 27 28

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

3 4 10 11 17 18 24 25

T: +57 1 629 3891 C: +57 310 478 4600

FEBRERO L M M J

1 8 15 22 29

2 3 9 10 16 17 23 24

4 11 18 25

JUNIO L M M J 6 13 20 27

1 7 8 14 15 21 22 28 29

2 9 16 23 30

OCTUBRE L M M J 3 10 17 24 31

4 5 11 12 18 19 25 26

6 13 20 27

V S D

5 12 19 26

6 7 13 14 20 21 27 28

V S D

3 10 17 24

4 5 11 12 18 19 25 26

V S D

1 2 7 8 9 14 15 16 21 22 23 28 29 30

MARZO L M M J

V S D

ABRIL L M M J

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

4 11 18 25

JULIO L M M J

V S D

AGOSTO L M M J

V S D

DICIEMBRE L M M J

4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

7 14 21 28

NOVIEMBRE L M M J 7 14 21 28

1 2 8 9 15 16 22 23 29 30

3 10 17 24

Av. 19, 118-30, Oficina 501/507/508 Bogotá / Colombia

1 8 15 22 29

4 11 18 25

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

5 6 12 13 19 20 26 27

1 8 15 22 29

5 12 19 26

5 6 12 13 19 20 26 27

2 9 16 23 30

3 10 17 24 31

6 7 13 14 20 21 27 28

7 14 21 28

4 11 18 25

1 8 15 22 29

V S D

1 8 15 22 29

2 3 9 10 16 17 23 24 30

V S D

5 12 19 26

6 7 13 14 20 21 27 28

V S D

2 9 16 23 30

3 4 10 11 17 18 24 25 31

[email protected] www.russellbedford.com.co

ENERO 2016

DICIEMBRE L

7 14 21 28

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

M

4

5

6

11

12

13

1y2 7y8

19

5y6

9 NIT

20

26

7y8

27

2 9 16 23 30

J

3 10 17 24 31

1y2

14

3y4

3y4

7y8

3y4

L

1 8 15 22 29

9y0

M

M

J

2 3 9 10 16 17 23 24

4 11 18 25

S 3

8

9

10

16

17

23

24

30

31

15

5y6

V

5 12 19 26

D 6 7 13 14 20 21 27 28

3 22

5y6

8 29

9y0

0

Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre del impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimestre Septiembre-Diciembre impuesto sobre las ventas. Plazo para declarar el impuesto a las ventas y pagar la última cuota. Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente año 2015. Declaración y pago autorretención CREE. Mensual Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Septiembre-Diciembre. Declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año gravable 2015.

NIT C.C

Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2015/intermediarios del mercado cambiario/titulares de cuentas de compensación/concesionarios de servicios de correos.

NIT C.C

Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2015 profesionales de compra y venta de divisas. ICA y Rete ICA Régimen común Bimestre Noviembre-Diciembre Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Diciembre 2015.

2016

S

D

2

7 28

FEBRERO

S

1

2 21

2015

D 4 5 6 11 12 13 18 19 20 25 26 27 V

V

7

6

5 3

4 25

1y2 9y0

1 8 15 22 29

M

J

1 18

M

FEBRERO 2016

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

M

ENERO L

M

M

J

4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

7 14 21 28

J

2016

MARZO

D 1 2 3 8 9 10 15 16 17 22 23 24 29 30 31

M J V S D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

V

S

V

L

S

M

D

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

20

21

27

28

9

0 15

17

16

6 22

18

4

5 3 23

24

1

NIT

Pago primera cuota impuesto de renta grandes contribuyentes año 2015. Declaración mensual de retención en la fuente. Declaración y pago mensual autorretención CREE. ICA régimen simplificado- Bogotá Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Enero.

7 19

3 25

29

NIT

8

2 26

MARZO 2016

FEBRERO L

M

7

M

4 11 18 25

ABRIL

D 5 6 7 12 13 14 19 20 21 26 27 28

S D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

V

S

V

S

L

M

M

J

2

3

4

5

6

8

9

10

11

12

13

19

20

26

27

16

6

17

5 3 22

8

9

23

7 18

4

2

3 24

V

D

1

15

21

J

J

0 14

M

2 3 9 10 16 17 23 24

1 8 15 22 29

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

25

1 28

NIT

01-05

29

4

06-10

30

5

11-15

31

6

16-20

Declaración y pago bimestre Enero-Febrero del impuesto a las ventas.

Plazos para expedir certificados.

Declaración y pago bimestre Enero-Febrero del impuesto nacional al consumo.

ICA régimen común - Bogotá bimestre Enero-Febrero.

Declaración mensual de retención en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual.

Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Febrero. NIT

Presentación de información exógena 2015 grandes contribuyentes.

NIT

Envío estados financieros del 2015 a la Superintendencia de Sociedades bajo norma local.

ABRIL 2016

MARZO

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

MAYO

D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 L

M

M

M

J

J

V

S

L

2 9 16 23 30

V 1

S

7

D 1 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 31 M

M

J

V

S

D

2

3

9

10

16

17

23

24

21-25

4

5

8 26-30

11

31-35

12

3

1y2

3y4

51-55

18

51-55 76-80

6

3y4

76-80

25

76-80 51-55

7y8 NIT

1-20

6

9

1

19

36-40

31-35 96-00

56-60

0

56-60 71-75

5 3

3y4

81-85

26

81-85 46-50

9y0

7

0

21-40

13 5y6

20

41-45

36-40 91-95

61-65

9

61-65 66-70 NIT

4

5y6

86-90

27

86-90 41-45

9y0

8

1

14 7y8 1y2

21 5y6

28

46-50

41-45 86-90

8

66-70

66-70 61-65

3

91-95

91-95 36-40

41-60

Declaración de renta y complementarios y de ingresos y patrimonio para grandes contribuyentes y pago 2da cuota. Declaración y pago 1ra cuota del impuesto CREE. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención mensual CREE. Declaración anual de activos en el exterior (grandes contribuyentes). Información exógena nacional (grandes contribuyentes). Información exógena nacional (personas jurídicas y naturales últimos dígitos) Envío estados financieros del 2015 a la Superintendencia de Sociedades bajo norma local.

2

61-80

NIT

123

123

15 9y0 1y2

22 7y8

29

46-50 81-85

71-75

7

71-75 56-60 96-00

2

96-00 31-35

30

81-00

-Declaración de renta y complementarios y de ingresos y patrimonio personas jurídicas y demás contribuyentes. Pago 1ra cuota. -Declaración anual de activos en el exterior (personas jurídicas). Envío estados financieros del 2015 a la Superintendencia de Sociedades bajo NIIF. Impuesto predial unificado - Bogotá con 10% de descuento. Información exógena cambiaria de primer trimestre Enero-Marzo 2016: Intermediarios mercado cambiario/ titulares cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Marzo. Profesionales de compra y venta de divisas

MAYO 2016

ABRIL

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

M

JUNIO

D 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30

6 13 20 27

J

S

L

M

M

J

V

S

L

V

M

M

1 7 8 14 15 21 22 28 29

J

2 9 16 23 30

V

3 10 17 24

S

D 1

2

26-30

1-5

9

3

21-25

6-10

4

1-5

26-30

11

10

16-20

11-15

0

5

11-15

12

9

0 16

7

17

6

7 23 2 NIT

2

1-20

30

18

1

21-40

19

4

41-60

13

26

61-80

6-10

21-25

8

7

8

14

15

21

22

28

29

8 20

3

3

4

5 3

25

6

9

NIT

6 24 1

5

16-20

27

81-00

31

Declaración y pago bimestre Marzo-Abril impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimeste Enero-Abril impuesto sobre las ventas. Primer pago anticipo 30% impuesto sobre las ventas declarantes anuales. Declaración y pago bimestre Marzo-Abril impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual. Declaración y pago autorretención CREE cuatrimestre Enero-Abril. Pago primera cuota impuesto a la riqueza.

Información exógena nacional (P.jurídicas/naturales últimos dígitos). -Declaración de renta y complementarios/de ingresos y patrimonio personas jurídicas y contribuyentes. 1ra cuota. -Declaración anual de activos en el exterior (personas jurídicas). NIT

Informe de prácticas empresariales. Pago impuesto sobre vehículos matriculados en Bogotá/descuento. ICA régimen común - Bogotá bimestre Marzo-Abril. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Abril.

D

4 5 11 12 18 19 25 26

JUNIO 2016

MAYO L

2 9 16 23 30

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

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6

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7

J

M

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14

8 20 27

NIT

M

M

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4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

7 14 21 28

S 4

5

8

9

10

11

12

18

19

25

26

16

6 22

S

2 9 16 23 30

D

3 10 17 24 31

9 17

5 3 23

V

1 8 15 22 29

D

3

2 28

L

2

7

3

S

1

15

21

V

V

0 13

JULIO

D 1 3 4 5 6 7 8 10 11 12 13 14 15 17 18 19 20 21 22 24 25 26 27 28 29 31 M

4 24

1 29

30

Impuesto sobre la renta y anticipo. Pago 3ra cuota impuesto de renta y complementarios grandes contribuyentes Pago segunda cuota impuesto de renta y complementarios personas jurídicas y demás contribuyentes. Pago segunda cuota impuesto CREE p. jurídicas y demás contribuyentes. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual.

Información de grupo económicos y/o empresariales, inscritos en el registro mercantil. Actualización inversión extranjera directa-Banco de la República. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Mayo.

JULIO 2016

JUNIO L

6 13 20 27

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

4

5

11

12

M

13

0 18

9y0 1y2

19

6 25

5y6

2 NIT

3y4

7y8

1 7 8 14 15 21 22 28 29

J

2 9 16 23 30

3y4

14

20

21

7y8

28

AGOSTO

D

L

3y4

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M

J

4 11 18 25

S

8

9

10

16

17

23

24

30

31

7y8 1y2

V

5 12 19 26

S

D

6 7 13 14 20 21 27 28

D 3

15

5y6

M

1 2 3 8 9 10 15 16 17 22 23 24 29 30 31

4 5 11 12 18 19 25 26

2

7 22

4 27

3 10 17 24

S

1

8

9

V

V

7

5 3 26

M

J

6

1y2

M

5y6

3 29

9y0

1

Declaración y pago bimestre Mayo-Junio impuesto sobre las ventas. Declaración y pago bimestre Mayo-Junio del impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente.

NIT C.C

Información exógena cambiaria de segundo trimestre 2016. Intermediarios del mercado cambiario/ titulares de cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos.

NIT C.C

Información exógena cambiaria de segundo trimestre 2016. Profesionales de compra y venta de divisas

Declaración informativa y documentación comprobatoria de precios de transferencia.

Impuesto sobre vehículos y motocicletas matriculados en Bogotá sin sanción.

Declaración y pago autorretención CREE mensual.

ICA y Régimen común Bogotá bimestre Mayo-Junio.

Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Junio.

Impuesto predial Bogotá último plazo sin descuento sin sanción.

AGOSTO 2016

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

1

2

8

9

M 10

0 15

16

91-92

6 22

83-84

23

2 29

NIT

73-74

81-82

1 30

97-98

11

71-72

Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual.

M

4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

J

7 14 21 28

1y2 89-90

18

79-80

1 8 15 22 29

S

2 9 16 23 30

SEPTIEMBRE

D

3 10 17 24 31

95-96

12

87-88

77-78

L

M

M

5 12 19 26

6 7 13 14 20 21 27 28

J

1 8 15 22 29

S

5

93-94

V

2 9 16 23 30

S

D

6

7

13

14

19

85-86

20

21

27

28

3 26

75-76

NIT

31

69-70

Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales). Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Julio.

D

3 4 10 11 17 18 24 25

7

4 25

V

V

8

5 3 24

M

4

9 17

L

J

3

99-00

JULIO

SEP EMBRE SEPTI

2016

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

M

63-64

6

61-62

7

L

M

M

1 2 3 8 9 10 15 16 17 22 23 24 29 30 31

J

4 11 18 25

J 1

5

AGOSTO

59-60

8

53-54

13

8 19

43-44

NIT

33-34

14

7 20

41-42

27

31-32

49-50

15

6 21

2

3 26

51-52

39-40

5 12 19 26

S

OCTUBRE

D

6 7 13 14 20 21 27 28

V 2

65-66

57-58

9

55-56

47-48

L

M

M

J

3 10 17 24 31

4 5 11 12 18 19 25 26

6 13 20 27

S

67-68

0 12

V

V

S

D

3

4

10

11

17

18

24

25

9 16

5 3

45-46

4

22

37-38

23

35-36

29

27-28

30

25-26

1 28

29-30

Declaración y pago bimestre Julio-Agosto del impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimestre Mayo-Agosto del impuesto sobre las ventas. Anticipo 30% del impuesto sobre las ventas para declarantes anuales. Segundo pago. Declaración y pago bimestre Julio-Agosto del impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE. Mensual.

Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Mayo-Agosto. Pago segunda cuota impuesto a la riqueza. Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales). ICA Régimen común Bogotá Bimestres Julio-Agosto. Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Agosto.

D

1 2 7 8 9 14 15 16 21 22 23 28 29 30

OCTUBRE 2016

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

M

SEPTIEMBRE L

M

M

5 12 19 26

6 7 13 14 20 21 27 28

J

1 8 15 22 29

J

23-24

4

21-22

5

19-20

6

17-18

7

10

13-14

11

11-12

12

09-10

13

07-08

14

0

17

18

1 y 2 03-04

5y6

25

7y8

31 NIT

19

9

3 y 4 01-02

5y6

20

NIT

6

9y0

24 2

3y4

26

7y8

8

27

NOVIEMBRE

D

L

3 4 10 11 17 18 24 25

7 14 21 28

3y4

21

9y0

M

1 8 15 22 29

M

2 9 16 23 30

J

3 10 17 24

S 15-16

1 y 2 05-06 7y8

4

5 3

2 9 16 23 30

S

V

3

1y2

V

V

4 11 18 25

S

D

5 6 12 13 19 20 26 27

D

1

2

8

9

15

16

22

23

29

30

7 5y6

3 28

9y0

1 Declaración impuesto sobre la renta para la equidad- CREE sucursales y establecimientos permanentes que prestan servicios de transporte.

Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE. Declaración de renta personas naturales (empleados, trabajadores por cuenta propia y demás personas naturales y asimiladas residentes) y sucesiones ilíquidas. Declaración anual de activos en el exterior (personas naturales). Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Septiembre.

NIT C.C

Información exógena cambiaria de tercer trimestre 2016. Intermediarios del mercado cambiario/ titulares de cuentas de compensación/ concesionarios de servicios de correos.

NIT C.C

Información exógena cambiaria de tercer trimestre 2016. Profesionales de compra y venta de divisas.

NOVIEMBRE

2016

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

7

M

3 10 17 24 31

4 5 11 12 18 19 25 26

J

6 13 20 27

V

S

DICIEMBRE

D

1 2 7 8 9 14 15 16 21 22 23 28 29 30

L

M

M

5 12 19 26

6 7 13 14 20 21 27 28

V

S

J

1 8 15 22 29

4

5

6

8

9

10

11

12

13

19

20

26

27

16

22

1y2

17

6 23

2 29

8

9 18

5 3 24

4 25

1 30

Declaración y pago bimestre Septiembre-Octubre del impuesto sobre las ventas.

ICA Régimen común Bogotá bimestre Septiembre-Octubre.

Declaración y pago bimestre Septiembre-Octubre del impuesto nacional al consumo.

Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Octubre.

Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensual.

V

2 9 16 23 30

D

3

3

NIT

M

2

7

28

M

1

15

21

L

J

0 14

OCTUBRE

S

D

3 4 10 11 17 18 24 25 31

DICIEMBRE

2016

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

5

M

6

NOVIEMBRE L

7 14 21 28

M

1 8 15 22 29

M

2 9 16 23 30

J

3 10 17 24

J

7

V

4 11 18 25

S

ENERO

D

5 6 12 13 19 20 26 27

V

L

M

2 9 16 23 30

3 4 10 11 17 18 24 25 31

S

M

J

V

5 12 19 26

6 13 20 27

D

1

2

3

4

8

9

10

11

17

18

23

24

25

30

31

0 12

13

8

9 19

20

4 26

NIT

14

7 21 28

Declaración mensual de retenciones en la fuente. Declaración y pago autorretención CREE mensuala.

16

6 22

2

3 27

15

5 3

1 29

Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Noviembre.

2017

S

D

1 7 8 14 15 21 22 28 29

ENERO 2017

DICIEMBRE

[email protected] T: +57 1 629 3891

L

M

M

L

M

M

5 12 19 26

6 7 13 14 20 21 27 28

J

1 8 15 22 29

J

V

2 9 16 23 30

2016 S

FEBRERO

D

L

3 4 10 11 17 18 24 25 31

6 13 20 27

V

M

M

J

1 7 8 14 15 21 22 28

2 9 16 23

S

V

3 10 17 24

2017

S

D 1

2

3

4

9

10

11

5

1y2

6

12

3y4

13

0 16

1y2 7y8

17

1y2 9y0

5y6

30 NIT

24 2

7y8

31

3y4

19

3y4

6

7 3

8 23 3

18 25

7y8

9y0

8

14

15

21

22

28

29

9 20

5 26

5y6

7

5y6

4 27

9y0

1 3

Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre del impuesto sobre las ventas. Declaración y pago cuatrimestre Septiembre-Diciembre impuesto sobre las ventas. Plazo para declarar el impuesto a las ventas y pagar la última cuota (anuales). Declaración y pago bimestre Noviembre-Diciembre impuesto nacional al consumo. Declaración mensual de retenciones en la fuente mes de Diciembre 2016. Declaración y pago autorretención CREE. Mensual Declaración y pago autorretención CREE. Cuatrimestre Septiembre-Diciembre.

Declaración simplificada del impuesto nacional al consumo año 2016. NIT C.C

Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2016/intermediarios del mercado cambiario/titulares de cuentas de compensación/concesionarios de servicios de correos.

NIT C.C

Información exógena cambiaria de cuarto trimestre 2016 profesionales de compra y venta de divisas. ICA y Rete ICA Régimen común Bimestre Noviembre-Diciembre Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM, Diciembre 2016.

D

4 5 11 12 18 19 25 26

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

BASE

Norma

UVT

BASE

%

Salarios y demás pagos laborales; así como la remuneración percibida por las personas clasificadas en la categoría de empleados.

Tabla Art. 383 y 384 ET

95

$ 2.827.000

Tabla Art. 383 y 384 ET

Nota:Tarifa mínima para empleados

(Art. 384 E.T)

128,96

$ 3.837.000

Tabla Art. 384 ET

Indemnizaciones Derivadas de una relación laboral para empleados que devenguen más de 10 Salarios Mínimos.

Art. 401-3 E.T

N/A

25% exento

20,0%

2

Dividendos y participaciones

Art. 245 Par 1

N/A

3

Utilidades transferidas por establecimientos permanentes

4

Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija

5

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica (prestados en Colombia o desde el exterior cuando el beneficiario es un residente en Colombia)

6

Intereses créditos inferiores a un año, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales,o explotación de toda especie de propiedad industrial.

Art. 408 E.T. ; DR 2123/75

33,0%

7

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.

Art 47 Ley 1430 de 2010

14,0%

1

33,0%

Art. 245 E.T.; D.R, 3026/13

33,0%

DR 700/97 Art. 24; DR. 2418/13

4,0% 0

4,0% 10,0%

Art. 408 INC 2° 0

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

BASE

Norma

UVT

BASE

%

8

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia

Art. 408 E.T.; 1430/2010 ART 47

1,0%

9

Los pagos o abonos en cuenta por cualquier concepto que constituyan ingreso gravado para su beneficiario y este sea residente o se encuentre constituido, localizado o en funcionamiento en paraísos fiscales, que hayan sido calificados como tales por el gobierno colombiano.

Art. 408 E.T.; L. 863/2003 ART 9

33,0%

Art. 18-1 E.T.; D. 1607/12 ART 125

25,0%

10

Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes de dividendos siempre que el inversionista esté domiciliado en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como Paraíso Fiscal.

11

Pagos o abonos en cuenta relacionados con la explotación de programas para computador a cualquier título

Art. 411 ET

33,0%

12

Pagos al exterior por concepto de arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación de obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales.

Art. 414 E.T

2,0%

13

En los demás pagos o abonos al exterior por conceptos no contemplados en el Capitulo IX, Tíutulo III Libro II del Estatuto Tributario

Art. 415 ET

14,0%

14

Contratos de consultoría y administración delegada que hacen personas jurídicas y naturales agentes de retención a personas jurídicas

. DR 260/01 Art. 1ro.

11,0%

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

15

BASE Contratos de consultoría de obra pública, que realicen la Nación, los departamentos, los municipios, el Distrito Capital de Bogotá, los establecimientos públicos, las empresas industriales, y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta en las que el Estado posea el 90%, en favor de una persona jurídica o natural declarante de renta. Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones. Cuando el beneficiario del pago por este concepto sea una persona natural no obligada a declarar o un consorcio o una unión temporal cuyos miembros, personas naturales, no se encuentren obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.

16

Nota 1: Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendrá la persona natural, directamente o como miembro del consorcio o unión temporal beneficiario del pago o abono en cuenta superan en el año gravable 2016 el valor de $98.185.000 Nota 2: Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por un mismo agente retenedor a una misma persona natural o a un consorcio o unión temporal, se desprenda que en cabeza de una misma persona natural, directamente o como miembro de un consorcio o unión temporal, los ingresos superan en el año gravable 2016 el valor de $98.185.000

17

Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a contratistas personas jurídicas o asimiladas.

Norma

UVT

BASE

D 1115/06 Art. 1ro.

6,0%

10,0%

.

Decreto 1141/10 Art. 1ro.

.

DR 260/01 Art. 2.

%

3.300

$98.185.000

6,0%

3.300

$98.185.000

33% 6,0%

11,0%

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

BASE

Norma

UVT

BASE

Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a contratistas personas naturales.

18

Nota 1: Si los ingresos del contrato superan en el 2016 $98.185.000.

10,0% DR 260/01 Art. 1ro. DR 1809/89 Art. 2

Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2016 $98.185.000

19

Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas jurídicas).

3.300

$98.185.000

11,0%

3.300

$98.185.000

11,0%

DR 260/01 Art. 1ro.

11,0%

Honorarios y Comisiones (Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y naturales agentes de retención a personas naturales NO declarantes).

20

Nota 1: Si los ingresos del contrato superan en el 2016 $98.185.000.

%

10,0% DR 260/01 Art. 1ro.

Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2016 $98.185.000

3.300

$98.185.000

11,0%

3.300

80% $98.185.000

33% 11,0%

21

Actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación, mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas de informática.

DR 2499/12

3,5%

22

Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software (que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta).

DR 2521/11 Art. 1ro

3,5%

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

BASE

23

Profesores extranjeros sin residencia en el país (Contrato inferior a 4 meses).

24

Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta).

25

Servicios en general efectuadas por personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes de retención.

26

Servicios de transporte de carga.

27

Servicios de transporte de pasajeros nacional que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho a delcarantes del impuesto de renta.

28

Servicios temporales.

29

Aseo y vigilancia.

30

Enajenación de activos fijos donde el vendedor sea una persona natural no agente de retención.

Norma

UVT

BASE

Art. 247 y 409 del ET Art 392 E.T.; INC 4°Agregado L 633/2000 Art 45 Arts.392 y 868-1 ET, D 2775/83 Art. 6, D.2509/85 Art. 2, y DR 3110/04 Art. 1ro.

% 7,0%

4

$119.000

6,0%

4

$119.000

4,0%

Art.868-1 ET, D 2775/83 Art. 6, DR 1512/85, Art.5, DR 2026/86 Art. 12, D.399/87, Art. 2, y D. 1189/88, Art. 14

4

$119.000

1,0%

DR 1020/14

27

$803.000

3,5%

4

$119.000

1,0%

4

$119.000

2,0%

Art. 868-1 ET, D 2775/83, D 1626/01 Art. 2 mod. por D 1300/05 Art. 1ro. Art.868-1 ET, D 2775/83 Art. 6, D 1626/01 Art. 2 mod. por D 3770/05 Art. 1ro. . Art. 398 E.T.

1,0%

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

BASE

Norma

UVT

BASE

%

31

Adquisición de vehículos

DR 2418/13 Art. 2.

1,0%

32

Adquisición de bienes raíces cuya destinación sea vivienda para las primeras 20.000 UVT ($595.060.000).

DR 2418/13 Art. 2.

1,0%

33

Adquisición de bienes raíces cuya destinación sea vivienda sobre el valor que exceda 20.000 UVT ($595.060.000).

.; . DR 2418/13 Art. 2.

2,5%

34

Adquisición de bienes raíces cuya destinación y uso sea diferente a vivienda

DR 2418/13 Art. 2.

2,5%

35

Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra material de bien inmueble.

DR 2418/13 Art. 2.

27

$803.000

2,0%

36

Compras y otros pagos que sean ingresos tributarios para quien los reciba cuando se trate de contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta

Art. 401 E.T.;INC 3°

27

$803.000

3,5%

37

Compras y otros pagos que sean ingresos tributarios para quien los reciba que hacen a personas jurídicas y sociedades de hecho.

DR 2418/13 ART 1

27

$803.000

2,5%

38

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial.

Art.868-1 ET, y DR 2595/93 Art. 1

92

$2.737.000

1,5%

39

Compra de café pergamino o cereza.

Art.868-1 ET, y DR 1479/96 Art. 1

160

$4.760.000

0,5%

40

Compra de combustible derivado del petróleo.

DR 3715/86 Art. 2

160

41

Arrendamiento de bienes muebles.

DR 2775/83 Art 7.

0,1% 2% o 1%

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

BASE

Norma

UVT

BASE

%

42

Arrendamiento de bienes raíces.

Art. 401 E.T.; DR 1512/85 Art. 5

27

$803.000

3,5%

43

Hoteles, restaurantes y hospedajes si el pago lo efectuaron en forma directa personas jurídicas o sociedades de hecho o personas naturales agentes de retención

Art.868-1 ET, D 2775/83 Art. 6, DR 260/01 Art. 5; DR 1020 Art. 6

4

$119.000

3,5%

44

Exportaciones de hidrocarburos.

DR 2418/13 Art. 7

1,5%

45

Exportaciones de demás productos mineros, incluyendo el oro.

.; 7. DR 2775/83 Art

1,0%

46

Los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para los contribuyentes del impuesto sobre la renta, por concepto de ventas de bienes o servicios realizadas a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito

DR 401/01

1,5%

47

Servicios de sísmica para el sector de hidrocarburos en favor de personas obligadas a declarar renta.

DR 1140/10

6,0%

48

Retención en la fuente del IVA por compra de bienes.

Art. 437-1

27

$803.000

15% del IVA

49

Retención en la fuente del IVA por prestación de servicios.

Art. 437-1

4

$119.000

15% del IVA

50

Retención de IVA para venta de chatarra.

Art. 437-1 Parágrafo 2, 437-4

100% del IVA

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO 2016 No.

51

BASE Retención de IVA para venta de tabaco.

Norma

UVT

BASE

%

Art. 437-1 Parágrafo 2, 437-5

100% del IVA

Arts. 437-1 E..T.; Parágrafo, 437-2 Numeral 3

100% del IVA

52

Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el país la prestación de servicios gravados en el territorio Nacional.

53

Retención en la fuente del IVA - Compras (aplicable a operaciones con tarjetas débito y crédito).

Arts. 437-1, 437-2 y 868-1 ET

27

$803.000

10% del IVA

54

Retención en la fuente del IVA - Servicios (aplicable a operaciones con tarjetas débito y crédito).

DR 1626/01.; Art. 437-2 E.T.

4

$119.000

10% del IVA

Retención en la fuente de IVA en la venta de desperdicios y desechos de plomo identificados con la nomenclatura NANDINA 78.02 cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricantes de pilas, baterías y acumuladores eléctricos.

Art. 437-4, DR 2702/13

56

Loterías, rifas, apuestas y similares.

Art 317 E.T.

48

$1.428.000

20,0% del IVA

57

TIMBRE Cuantía superior a

Art. 519 ET mod. por Ley 1111/06 Art. 72

6000

$178.518.000

0,0% del IVA

55

100% del IVA

Quien hace la Retención: 1 - Personas jurídicas y otras entidades 2 - Notarios 3 - Personas naturales comerciantes y que en el año 2014 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT

INFORMACIÓN LABORAL PARA TENER EN CUENTA A PARTIR DEL 1RO. DE ENERO DE 2015-2016

Conceptos

Vr. 2015

Vr. 2016

Salario mínimo mensual.

644.350

689.454

Salario mínimo diario.

21.478

22.982

Auxilio de transporte mensual (se reconoce sólo a trabajadores que devenguen hasta dos salarios mínimos legales mensuales vigentes y que vivan en zonas con transporte urbano).

74.000

77.700

Auxilio de transporte diario.

2.467

2.590

8.376.550

8.962.902

Salario integral (un salario podrá ser pactado como "integral" cuando equivalga por lo menos a 10 salarios mínimos mensuales incrementados en un 30% de dicha cuantía valor equivalente al "factor prestacional". Por tanto, en la práctica se establece que un salario será "integral" cuando sea igual o superior a 13 salarios mínimos mensuales vigentes (10 * 1,30 = 13; ver art. 113 del código sustantivo del trabajo, modificado por el art. 18 de la Ley 50/90.). Monto máximo del "ingreso base de cotización" en la liquidación de los aportes a seguridad social (salud, pensiones, ARP). Monto del salario máximo que puede llegar a devengar un trabajador para que los pagos hechos en alimentación (para él o su familia), no le constituyan ingreso tributario a dicho trabajador sino que constituyan ingreso para el tercero con quien se contrató el servicio de alimentación (ver art. 387-1 E.T.).

16.108.750

17.236.350

8.766.490

9.223.430

Monto máximo del pago representado en "alimentación" (del trabajador o su familia) que no constituirá ingreso tributario para el trabajador (ver art. 387-1 E.T.) 41 UVT.

1.159.439

1.219.873

Monto máximo de salarios que debe devengar el trabajador para que su empleador deba darle dotación.

1.288.700

1.378.908

2.577.400

2.757.816

(4 SMLMV)

(4 SMLMV)

Monto máximo de salarios que puede llegar a devengar el trabajador para tener derecho al subsidio familiar que entregan las cajas de compensación. (4 salarios mínimos mensuales vigentes). Sí su cónyuge también trabaja, en ese caso el salario del trabajador mas el de su cónyuge no pueden exceder los 6 salarios mínimos mensuales vigentes (ver art. 3 Ley 789 de 2002)

SANCIÓN MÍNIMA

UVT

Impuestos nacionales

10

$ 298.000

2014

$ 27.485

3,66%

8 SMLDV

$ 184.000

2015

$ 28.279

4,46%

10

$ 298.000

2016

$ 29.753

6,77%

Impuesto de Industria y Comercio - Bogotá Retención en la fuente ICA - Bogotá

VALOR EN PESOS

UVT

AÑO

INFLACIÓN

$ 689.454

SALARIO MÍNIMO

IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL (IMAN) EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2015 Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT)

Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en Pesos)

IMAN (en UVT)

IMAN (en Pesos)

menos de 1,548 1.548 1.588 1.629 1.670 1.710 1.751 1.792 1.833 1.873 1.914 1.955 1.996 2.036 2.118 2.199 2.281 2.362 2.443 2.525 2.606 2.688 2.769 2.851 2.932 3.014 3.095 3.177 3.258

43.775.892 43.775.892 44.907.052 46.066.491 47.225.930 48.357.090 49.516.529 50.675.968 51.835.407 52.966.567 54.126.006 55.285.445 56.444.884 57.576.044 59.894.922 62.185.521 64.504.399 66.794.998 69.085.597 71.404.475 73.695.074 76.013.952 78.304.551 80.623.429 82.914.028 85.232.906 87.523.505 89.842.383 92.132.982

0.00 1,05 1,08 1,11 1,14 1,16 2,38 2,43 2,49 4,76 4,86 4,96 8,43 8,71 13,74 14,26 19,81 25,7 26,57 35,56 45,05 46,43 55,58 60,7 66,02 71,54 77,24 83,14 89,23

0 29.693 30.541 31.390 32.238 32.804 67.304 68.718 70.415 134.608 137.436 140.264 238.392 246.310 388.553 403.259 560.207 726.770 751.373 1.005.601 1.273.969 1.312.994 1.571.747 1.716.535 1.866.980 2.023.080 2.184.270 2.351.116 2.523.335

Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT) 3.339 3.421 3.502 3.584 3.665 3.747 3.828 3.910 3.991 4.072 4.276 4.480 4.683 4.887 5.091 5.294 5.498 5.701 5.905 6.109 6.312 6.516 6.720 6.923 7.127 7.330 7.534 7.738 7.941

Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en pesos)

IMAN (en UVT)

IMAN (en Pesos)

94.423.581 96.742.459 99.033.058 101.351.936 103.642.535 105.961.413 108.252.012 110.570.890 112.861.489 115.152.088 120.921.004 126.689.920 132.430.557 138.199.473 143.968.389 149.709.026 155.477.942 161.218.579 166.987.495 172.756.411 178.497.048 184.265.964 190.034.880 195.775.517 201.544.433 207.285.070 213.053.986 218.822.902 224.563.539

95,51 101,98 108,64 115,49 122,54 129,76 137,18 144,78 152,58 168,71 189,92 212,27 235,75 260,34 286,03 312,81 340,66 369,57 399,52 430,49 462,46 495,43 529,36 564,23 600,04 636,75 674,35 712,8 752,1

2.700.927 2.883.892 3.072.231 3.265.942 3.465.309 3.669.483 3.879.313 4.094.234 4.314.810 4.770.950 5.370.748 6.002.783 6.666.774 7.362.155 8.088.642 8.845.954 9.633.524 10.451.070 11.298.026 12.173.827 13.077.906 14.010.265 14.969.771 15.955.860 16.968.531 18.006.653 19.069.944 20.157.271 21.268.636

Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT) 8.145 8.349 8.552 8.756 8.959 9.163 9.367 9.570 9.774 9.978 10.181 10.385 10.588 10.792 10.996 11.199 11.403 11.607 11.810 12.014 12.217 12.421 12.625 12.828 13.032 13.236 13.439 más de 13.643

Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en pesos) 230.332.455 236.101.371 241.842.008 247.610.924 253.351.561 259.120.477 264.889.393 270.630.030 276.398.946 282.167.862 287.908.499 293.677.415 299.418.052 305.186.968 310.955.884 316.696.521 322.465.437 328.234.353 333.974.990 339.743.906 345.484.543 351.253.459 357.022.375 362.763.012 368.531.928 374.300.844 380.041.481 385.810.397

IMAN (en UVT)

IMAN (en Pesos)

792,22 833,12 874,79 917,21 960,34 1.004,16 1.048,64 1.093,75 1.139,48 1.185,78 1.232,62 1.279,99 1.327,85 1.376,16 1.424,90 1.474,04 1.523,54 1.573,37 1.623,49 1.673,89 1.724,51 1.775,33 1.826,31 1.877,42 1.928,63 1.979,89 2.031,18 27%*RGA – 1.622

22.403.189 23.559.800 24.738.186 25.937.782 27.157.455 28.396.641 29.654.491 30.930.156 32.223.355 33.532.673 34.857.261 36.196.837 37.550.270 38.916.429 40.294.747 41.684.377 43.084.188 44.493.330 45.910.674 47.335.935 48.767.418 50.204.557 51.646.220 53.091.560 54.539.728 55.989.309 57.439.739

IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLE (IMAS) DE EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2015 Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en UVT)

Renta Gravable Alternativa Total anual desde (en Pesos)

IMAS (en UVT)

IMAS (en Pesos)

1.548 1.588 1.629 1.670 1.710 1.751 1.792 1.833 1.873 1.914 1.955 1.996 2.036 2.118

43.775.892 44.907.052 46.066.491 47.225.930 48.357.090 49.516.529 50.675.968 51.835.407 52.966.567 54.126.006 55.285.445 56.444.884 57.576.044 59.894.922

1,08 1,1 1,13 1,16 1,19 2,43 2,48 2,54 4,85 4,96 5,06 8,6 8,89 14,02

30.541 31.107 31.955 32.804 33.652 68.718 70.132 71.829 137.153 140.264 143.092 243.199 251.400 396.472

Renta Renta Gravable Gravable Alternativa Alternativa anual desde anual desde (en UVT) (en pesos)

2.199 2.281 2.362 2.443 2.525 2.606 2.688 2.769 2.851 2.932 3.014 3.095 3.177 3.258

IMAS (en UVT)

IMAS (en Pesos)

20,92 29,98 39,03 48,08 57,14 66,19 75,24 84,3 93,35 102,4 111,46 122,79 136,13 149,47

591.597 847.804 1.103.729 1.359.654 1.615.862 1.871.787 2.127.712 2.383.920 2.639.845 2.895.770 3.151.977 3.472.378 3.849.620 4.226.862

62.185.521 64.504.399 66.794.998 69.085.597 71.404.475 73.695.074 76.013.952 78.304.551 80.623.429 82.914.028 85.232.906 87.523.505 89.842.383 92.132.982

Renta Gravable Alternativa anual desde (en UVT)

Renta Gravable Alternativa anual desde (en pesos)

IMAS (en UVT)

IMAS (en Pesos)

3.339 3.421 3.502 3.584 3.665 3.747 3.828 3.910 3.991 4.072 4.276 4.480 4.683

94.423.581 96.742.459 99.033.058 101.351.936 103.642.535 105.961.413 108.252.012 110.570.890 112.861.489 115.152.088 120.921.004 126.689.920 132.430.557

162,82 176,16 189,5 202,84 216,18 229,52 242,86 256,21 269,55 282,89 316,24 349,6 382,95

4.604.387 4.981.629 5.358.871 5.736.112 6.113.354 6.490.596 6.867.838 7.245.363 7.622.604 7.999.846 8.942.951 9.886.338 10.829.443

Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) De Trabajadores Por Cuenta Propia Año Gravable 2015 ACTIVIDAD

PARA RGA DESDE

IMAS

Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento

4.057 UVT

1,77% * (RGA en UVT – 4.057)

Agropecuario, silvicultura y pesca

7.143 UVT

1,23% * (RGA en UVT – 7.143)

Comercio al por mayor

4.057 UVT

0,82% * (RGA en UVT – 4.057)

Comercio al por menor

5.409 UVT

0,82% * (RGA en UVT – 5.409)

Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos

4.549 UVT

0,95% * (RGA en UVT – 4.549)

Construcción

2.090 UVT

2,17% * (RGA en UVT – 2.090)

Electricidad, gas y vapor

3.934 UVT

2,97% * (RGA en UVT – 3.934)

Fabricación de productos minerales y otros

4.795 UVT

2,18% * (RGA en UVT - 4.795)

Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS) De Trabajadores Por Cuenta Propia Año Gravable 2015 ACTIVIDAD

PARA RGA DESDE

IMAS

Fabricación de sustancias químicas

4.549 UVT

2,77% * (RGA en UVT - 4.549)

Industria de la madera, corcho y papel Manufactura alimentos

4.549 UVT 4.549 UVT

2,3% * (RGA en UVT - 4.549) 1,13% * (RGA en UVT - 4.549)

Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero

4.303 UVT

2,93% * (RGA en UVT - 4.303)

Minería

4.057 UVT

4,96% * (RGA en UVT - 4.057)

Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones

4.795 UVT

2,79% * (RGA en UVT - 4.795)

Servicios de hoteles, restaurantes y similares

3.934 UVT

1,55% * (RGA en UVT - 3.934)

Servicios financieros

1.844 UVT

6,4% * (RGA en UVT - 1.844)

TARIFAS IMPUESTO DE RENTA AÑO 2015 ENTIDAD

TARIFA

NORMA

Sociedades nacionales y entes asimilados

25%

Art. 240 del E.T .

Sociedades extranjeras que obtengan sus rentas a través de sucursales o establecimientos permanentes.

25%

Art. 240 del E.T .

2015:39% 2016:40% 2017:42% 2018:43%

Art. 240 del E.T (Mod L.1739/14)

14%

Art. 18-1 del E.T .

Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes de dividendos, si los inversionistas se encuentran residenciados en un paraíso fiscal.

25%

Art. 18-1 del E.T .

Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas de dividendos

25%

Art. 18-1 del E.T .

Sociedades y entidades extranjeras cuando las rentas no sean atribuibles a sucursales o establecimientos permanentes. Inversiones de capital del exterior de portafolio por rentas diferentes de dividendos.

Año Año Año Año

TARIFA MÍNIMA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2015 ARTÍCULO 384 ESTATUTO TRIBUTARIO

Empleado Pago Pago mensual o mensual o mensualizado mensualizado Retención (en UVT) (PM) desde (PM) desde (en UVT) (en pesos)

menos de 128,96 128,96 132,36 135,75 139,14 142,54 145,93 149,32 152,72 156,11 159,51 162,9 166,29 169,69 176,47 183,26 190,05 196,84 203,62 210,41 217,2 223,99 230,77 237,56 244,35 251,14 257,92 264,71 271,5

3.836.947 3.836.947 3.938.107 4.038.970 4.139.832 4.240.993 4.341.855 4.442.718 4.543.878 4.644.741 4.745.901 4.846.764 4.947.626 5.048.787 5.250.512 5.452.535 5.654.558 5.856.581 6.058.306 6.260.329 6.462.352 6.664.374 6.866.100 7.068.123 7.270.146 7.472.168 7.673.894 7.875.917 8.077.940

0 0,09 0,09 0,09 0,09 0,1 0,2 0,2 0,21 0,4 0,41 0,41 0,7 0,73 1,15 1,19 1,65 2,14 2,21 2,96 3,75 3,87 4,63 5,06 5,5 5,96 6,44 6,93 7,44

Empleado Retención (en pesos)

0 2.678 2.678 2.678 2.678 2.975 5.951 5.951 6.248 11.901 12.199 12.199 20.827 21.720 34.216 35.406 49.092 63.671 65.754 88.069 111.574 115.144 137.756 150.550 163.642 177.328 191.609 206.188 221.362

Empleado

Pago Pago Pago Pago mensual o mensual o mensual o mensual o Retención Retención mensualizado mensualizado mensualizado mensualizado (PM) desde (PM) desde (en UVT) (en pesos) (PM) desde (PM) desde (en UVT) (en pesos) (en UVT) (en pesos)

278,29 285,07 291,86 298,65 305,44 312,22 319,01 325,8 332,59 339,37 356,34 373,31 390,28 407,25 424,22 441,19 458,16 475,12 492,09 509,06 526,03 543 559,97 576,94 593,9 610,87 627,84 644,81 661,78

8.279.962 8.481.688 8.683.711 8.885.733 9.087.756 9.289.482 9.491.505 9.693.527 9.895.550 10.097.276 10.602.184 11.107.092 11.612.001 12.116.909 12.621.818 13.126.726 13.631.634 14.136.245 14.641.154 15.146.062 15.650.971 16.155.879 16.660.787 17.165.696 17.670.307 18.175.215 18.680.124 19.185.032 19.689.940

7,96 8,5 9,05 9,62 10,21 10,81 11,43 12,07 12,71 14,06 15,83 17,69 19,65 21,69 23,84 26,07 28,39 30,8 33,29 35,87 38,54 41,29 44,11 47,02 50 53,06 56,2 59,4 62,68

236.834 678,75 252.901 695,72 269.265 712,69 286.224 729,65 303.778 746,62 321.630 763,59 340.077 780,56 359.119 797,53 378.161 814,5 418.327 831,47 470.990 848,44 526.331 865,4 584.646 882,37 645.343 899,34 709.312 916,31 775.661 933,28 844.688 950,25 916.392 967,22 990.477 984,19 1.067.240 1.001,15 1.146.681 1.018,12 1.228.501 1.035,09 1.312.405 1.052,06 1.398.986 1.069,03 1.487.650 1.086,00 1.578.694 1.102,97 1.672.119 1.119,93 1.767.328 más de 1.136,92 1.864.918

Retención (en UVT)

20.194.849 66,02 20.699.757 69,43 21.204.666 72,9 21.709.276 76,43 22.214.185 80,03 22.719.093 83,68 23.224.002 87,39 23.728.910 91,15 24.233.819 94,96 24.738.727 98,81 25.243.635 102,72 25.748.246 106,67 26.253.155 110,65 26.758.063 114,68 27.262.971 118,74 27.767.880 122,84 28.272.788 126,96 28.777.697 131,11 29.282.605 135,29 29.787.216 139,49 30.292.124 143,71 30.797.033 147,94 31.301.941 152,19 31.806.850 156,45 32.311.758 160,72 32.816.666 164,99 33.321.277 169,26 33.826.781 27%*PM-135,17

Retención (en pesos)

1.964.293 2.065.751 2.168.994 2.274.022 2.381.133 2.489.731 2.600.115 2.711.986 2.825.345 2.939.894 3.056.228 3.173.753 3.292.169 3.412.074 3.532.871 3.654.859 3.777.441 3.900.916 4.025.283 4.150.246 4.275.804 4.401.659 4.528.109 4.654.857 4.781.902 4.908.947 5.035.993 5.111.518

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS (ART.383 E.T.)

Rangos en UVT Desde

Hasta

Tarifa Marginal

Impuesto

0

95

0%

>95

150

19%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19%

>150

360

28%

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

>360

En adelante

33%

0

(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT

TABLA DE IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS (ART.241 E.T.) Tarifa personas naturales residentes en el país, de las sucesiones de causantes residentes en el país, y de los bienes destinados a fines especiales

Rangos en UVT

Tarifa Marginal

Impuesto

Desde

Hasta

0

1.090

0%

>1.090

1.700

19%

(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.090 UVT)*19%

>1.700

4.100

28%

(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1.700 UVT)*28% más 116 UVT

>4.100

En adelante

33%

(Renta gravable o ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4.100 UVT)*33% más 788 UVT

0

NO OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA POR LOS AÑOS GRAVABLES 2015 Y 2016

CONTRIBUYENTES DE INGRESOS MENORES No responsable del impuesto sobre las ventas y que cumplan los siguientes requisitos:

LIMITE

2015

2016

UVT

$ 28.279

$ 29.753

Ingresos brutos inferiores de:

1400

$ 39.591.000

$ 41.654.000

Patrimonio bruto no superior a:

4500

$ 127.256.000

$ 133.889.000

Requisitos:

EMPLEADOS (Asalariados y contratistas), TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA Y DEMÁS PERSONAS NATURALES No responsable del IVA, cuyos ingresos brutos se hayan facturado y que el 80% o más se originen la actividad que le otorga su categoría tributaria. LIMITE

2015

2016

UVT

$ 28.279

$ 29.753

Ingresos brutos inferiores de:

1400

$ 39.591.000

$ 41.654.000

Patrimonio bruto no superior a:

4500

$ 127.256.000

$ 133.889.000

Requisitos:

Adicionalmente, los contribuyentes antes citados para no estar obligados a presentar declaración de renta por los años citados, deberán cumplir los siguientes requisitos: Otros Requisitos:

LIMITE

2015

2016

UVT

$ 28.279

$ 29.753

Consumos con tarjeta de crédito no superiores a:

2800

$ 79.181.000

$ 83.308.000

Total de compras y consumos no superiores a:

2800

$ 79.181.000

$ 83.308.000

Total acumulado de consignaciones bancarias no superiores a:

4500

$ 127.256.000

$ 133.889.000

PERIODO GRAVABLE EN IVA

BIMESTRAL

CUATRIMESTRAL

Grandes contribuyentes Ingresos iguales o superiores a 92.000 UVT Responsables de bienes exentos

Ingresos inferiores a 15.000 UVT Ingreso superior a 15.000 UVT pero inferiores a 92.000 UVT

Responsables de bienes exentos con derecho a devolución bimestral Responsables que inicien operaciones en el año gravable

UVT Año 2016

ANUAL

$ 29,753

Anticipo del 30% en Mayo, anticipo 30% en Septiembre y pago del impuesto generado presentado la declaración anual

2017 ENERO L M M J 2 9 16 23 30

3 4 10 11 17 18 24 25 31

5 12 19 26

MAYO L M M J

V S D

1 6 7 8 13 14 15 20 21 22 27 28 29

6 13 20 27

V S D

JUNIO L M M J

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

SEPTIEMBRE L M M J V S D 4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

7 14 21 28

FEBRERO L M M J

1 8 15 22 29

2 3 9 10 16 17 23 24 30

T: +57 1 629 3891 C: +57 310 478 4600

5 12 19 26

1 7 8 14 15 21 22 28

6 7 13 14 20 21 27 28

2 9 16 23

1 8 15 22 29

OCTUBRE L M M J 2 9 16 23 30

3 4 10 11 17 18 24 25 31

5 12 19 26

V S D

3 10 17 24

4 5 11 12 18 19 25 26

V S D

2 9 16 23 30

3 4 10 11 17 18 24 25

V S D

1 6 7 8 13 14 15 20 21 22 27 28 29

MARZO L M M J

V S D

ABRIL L M M J

2 9 16 23 30

3 4 5 10 11 12 17 18 19 24 25 26 31

JULIO L M M J

V S D

AGOSTO L M M J

7 14 21 28

7 14 21 28

1 6 7 8 13 14 15 20 21 22 27 28 29

3 10 17 24 31

4 5 11 12 18 19 25 26

6 13 20 27

NOVIEMBRE L M M J 6 13 20 27

1 7 8 14 15 21 22 28 29

2 9 16 23 30

Av. 19, 118-30, Oficina 501/507/508 Bogotá / Colombia

1 2 8 9 15 16 22 23 29 30

V S D

3 10 17 24

4 5 11 12 18 19 25 26

3 10 17 24

4 5 11 12 18 19 25 26

1 2 8 9 15 16 22 23 29 30

6 13 20 27

3 10 17 24 31

DICIEMBRE L M M J 4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

7 14 21 28

V S D 7 14 21 28

1 2 8 9 15 16 22 23 29 30

V S D

4 11 18 25

5 6 12 13 19 20 26 27

V S D

1 8 15 22 29

2 9 16 23 30

[email protected] www.russellbedford.com.co

3 10 17 24 31

T: +57 1 629 3891 C: +57 310 478 4600

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