FUERZAS MILITARES DE COLOMBIA ARMADA NACIONAL

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.010 (Cifras en miles de pesos colombianos)

1.NOTAS DE CARÁCTER GENERAL NOTA 1. NATURALEZA JURíDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL 1.1 NATURALEZA

JURíDICA

La Armada Nacional de la República de Colombia fue creada mediante la ley No. 105 del 29 de Abril de 1.936 bajo el gobierno del Señor Presidente Alfonso López Pumarejo como el segundo componente de la Fuerza Pública y perteneciente al Ministerio de Defensa Nacional La Armada Nacional nació con la Independencia, siendo presidente de la Junta Suprema de Cartagena, don José María García de Toledo, quien mediante decreto del 17 de septiembre de 1810, creó la Comandancia General de Marina, bajo el mando del señor Capitán de Navío Juan Nepomuceno Eslava, hijo del Virrey Sebastián Eslava. El 28 de junio de 1822, el General Santander creó la Escuela Náutica, la cual desapareció tiempo después junto con sus buques de guerra y sus marinos. En 1907, El General Rafael Reyes Prieto creó la Escuela Naval a través del decreto 783 del 6 de julio, la cual fue clausurada por el General Ramón González Valencia el 28 de diciembre de 1909. El conflicto con el Perú en 1932 hizo reaparecer la Marina. Se adquirieron buques y se fundó la Escuela de Grumetes en 1934 y la Escuela de Cadetes en 1935, las cuales hoy continúan su labor de formar los hombres y mujeres de mar al servicio de la patria.

1.2 FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL La Armada Nacional tiene como función constitucional contribuir a la defensa de la Nación mediante la aplicación del Poder Naval. El empleo eficaz de dicho poder deberá llevar a consolidar y garantizar la seguridad territorial, de los ciudadanos y del Estado dentro de la jurisdicción de la Armada Nacional. Además de las funciones de Seguridad y Defensa la Armada Nacional esta llamada a participar en misiones orientadas a garantizar el empleo integral del mar por parte de la Nación. Para ello debe cumplir con actividades tanto militares como diplomáticas y de implementación de la ley y el orden.

"Con UNiÓN, RESPETO Y COMPROMISO navegamos hacia la prosperidad" 'Linea anticorrupci6n Armada Nacional 018000116969-24 horas" Av. El Dorado Cra. 54 CAN Conmutador 3150111 ext. 3784 Tel. 2661064 joecon@armada,mil.co; www.armada.mil.co

Continuación Notas a los Estados Financieros Consolidados Armada Nacional al 31 de Diciembre de 2010

1.2.1

Página 2 de 35

MISION

Contribuir a la defensa de la Nación a través del empleo efectivo de un poder naval flexible en los espacios marítimo, fluvial y terrestre bajo su responsabilidad, con el propósito de cumplir la función constitucional y participar en el desarrollo del poder marítimo y a la protección de los intereses de los colombianos

1.2.2

VISION

Para el año 2019 la Armada Nacional mediante operaciones decisivas y contundentes habrá contribuido a la recuperación y consolidación de la paz y la seguridad democrática de los colombianos; habrá fortalecido su talento humano y tecnología naval hasta obtener la capacidad disuasiva y operacional necesaria para garantizar el uso legítimo de los espacios marítimo y fluvial del país; y será una institución admirada por la Nación y líder en el desarrollo del poder marítimo nacional.

1.2.3

OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Contribuir a garantizar la independencia de la Nación, a mantener la integridad territorial, a la defensa del Estado y sus Instituciones y a consolidar la seguridad democrática con la solidaridad de la ciudadanía, derrotando a las organizaciones narcoterroristas que delinquen en la jurisdicción de la Armada Nacional. La Armada Nacional estableció cuatro objetivos estratégicos de "fines", que permitirán materializar los resultados esperados en el corto y mediano plazo en sus áreas de responsabilidad. Todas las misiones, programas, proyectos, procesos, actividades, medios y presupuestos de la institución están orientados a contribuir en la obtención de estos objetivos. 1. Protección de la población y sus recursos y consolidación del control territorial. 2. Neutralización de las finanzas del Narcoterrorismo. 3. Disuasión Estratégica. 4. Seguridad Marítima y Fluvial.que conduzcan al fortalecimiento del dominio de los territorios fronterizos y fluviales del país.

1.2.4

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE GESTION DE CALlDAD-SGC

•

Incrementar la satisfacción de la Nación en relación a la Defensa y protección de sus intereses, mediante la ejecución efectiva de operaciones navales, generando seguridad y confianza dentro de la comunidad en cumplimiento de sus funciones y deber constitucional, en la jurisdicción bajo su responsabilidad.

•

Dirigir los procedimientos y procesos hacia la excelencia con la aplicación del mejoramiento continuo, buscando la disminución de las no conformidades e incrementando la eficiencia, la eficacia y la efectividad.

•

Garantizar la optimización, oportunidad y cobertura en el empleo de los recursos físicos, financieros y tecnológicos de que dispone la institución.

"Con UNiÓN, RESPETO Y COMPROMISO navegamos hacia la prosperidad" 'Línea anticorrupción Armada Nacional 018000116969-24 horas" Av. El Dorado Cra. 54 CAN Conmutador 3150111 ex!. 3784 Te!. 2661064 [email protected]; www.armada.mi!.co

Continuación Notas a los Estados Financieros Consolidados Armada Nacional al31 de Diciembre de 2010

Página 3 de 35

•

Fortalecer el liderazgo, la comunicación y el trabajo en equipo que permitan aumentar el compromiso y el sentido de pertenencia del talento humano.

•

Lograr mayor efectividad en el desarrollo de las operaciones militares con el fin de aplacar y reducir amenazas, dando cumplimiento a la ley y deberes constitucionales.

•

Brindar una educación de calidad que contribuya a la potencialización del talento humano de la Armada Nacional, mediante la promoción y desarrollo de la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la innovación, que transversalice la formación integral y la capacitación de los líderes que conducirán la marina del futuro.

NOTA 2. POLlTICAS y PRACTICAS CONT ASLES Los estados financieros de la Armada Nacional han sido preparados y presentados acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, particular los establecidos por el Plan General de Contabilidad Pública. Asimismo, normas y procedimientos establecidos por la Contaduría General de la Nación materia de registro oficial de los libros y preparación de los documentos soportes.

de en las en

A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables que la Armada Nacional ha adoptado en concordancia con lo anterior:

a.

Unidad monetaria - De acuerdo con disposiciones legales, monetaria utilizada por la Armada Nacional es el Peso colombiano.

b.

Periodo contable - La Armada Nacional tiene definido efectuar un corte de sus cuentas, preparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre.

c.

Valuación- Para el reconocimiento patrimonial de los hechos financieros, económicos y sociales se aplicó la base de causación y para el reconocimiento de la ejecución presupuestal se utilizó la base de caja en los ingresos y el compromiso en los gastos.

d.

Inversiones - Son registradas al costo que no excede el valor de mercado.

e.

Inventarios - Los inventarios se registran al costo promedio Son registrados por el sistema de inventario permanente y para su valuación se utiliza el método del promedio ponderado.

f.

Bienes y servicios pagados por anticipado - Son principalmente pagos anticipados sobre contratos de infraestructura física, construcción naval, adquisición de material y equipos para el fortalecimiento de la capacidad operacional.

la unidad

"Con UNiÓN, RESPETO Y COMPROMISO navegamos hacia la prosperidad" "Línea anlicorrupción Armada Nacional 018000116969-24 horas" Av. El Dorado Cra. 54 CAN Conmutador 3150111 ex!. 3784 Tel. 2661064 [email protected]; www.armada.mil.co

Continuación Notas a los Estados Financieros Consolidados Armada Nacional al 31 de Diciembre de 2010

Página 4 de 35

g.

Cargos diferidos- Comprende los materiales y suministros adquiridos para el desarrollo del cometido estatal y que soportan el funcionamiento de la Fuerza Naval, así como el material de intendencia, munición y explosivos en mano y en bodega.

h.

Propiedad, planta y equipo - Neto - Se contabilizan al costo de adquisición. La depreciación se calcula por el método de línea recta sobre las vidas útiles estimadas de acuerdo con la siguiente tabla de vida útil y tasas anuales Vida útil (años)

Tipo de Bien

Edificaciones Redes, Líneas y Cables Maquinaria y Equipo Barcos, Trenes, aviones Plantas y Duetos Muebles y Enseres y Eq. Oficina Eq. Comedor, cocina, despensa Equipos de Comunicación y Accesorios Equipo de transporte Equipo Médico y Científico Equipos de Computación y Accesorios

Tasa Anual

50

2%

25

4%

15 15 15 10 10 10 10 10 5

7%

7% 7% 10% 10%

10% 10% 10% 20%

La Armada Nacional no estima ningún valor residual para sus activos por considerar que éste no es relativamente importante, siendo por lo tanto, depreciados en su totalidad. Los gastos de reparación y mantenimiento se cargan a resultados a medida en que se incurren. Las ventas y retiros de los activos se descargan al costo neto, y las diferencias entre el precio de venta y el costo neto se llevan a resultados y son girados al Fondo de Defensa Nacional. i.

Valorizaciones - Corresponden a las diferencias existentes entre el valor de mercado determinado por avalúos de reconocido valor técnico y el valor neto en libros de las propiedades, planta y equipo.

j.

Divisas - Las transacciones y saldos en moneda extranjera se convierten a pesos colombianos a la tasa representativa del mercado, certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia. La tasa de cambio utilizada para ajustar el saldo resultante en dólares de los Estados Unidos de América al 31 de Diciembre de 2010 fue de $1.913,98 por US$1. En cuanto a los saldos en Euros, la tasa de cambio para ajustar los saldos al 31 de Diciembre de 2010 fue de $2.565,33 por 1 Euro.

k.

Cuentas de Orden - Incluyen derechos y responsabilidades bienes recibidos de terceros y activos totalmente depreciados.

'Con

UNiÓN,

RESPETO

contingentes,

Y COMPROMISO

navegamos hacia la prosperidad' "Línea anticorrupción Armada Nacional 018000116969-24 horas' Av. El Dorado Cra. 54 CAN Conmutador 3150111 ex!. 3784 Tel. 2661064 joecon@armada,miLco; www.armada.mil.co

Continuación Notas a los Estados Financieros Consolidados Armada Nacional al31 de Diciembre de 2010

NOTA 3. PROCESO Y RESULTADOS INFORMACiÓN CONTABLE

DE

Página 5 de 35

LA CONSOLIDACiÓN

DE

LA

El marco conceptual determina que las entidades públicas para efectos de consolidación contable se definen como una Unidad Básica, de esta forma, los entes públicos pueden admitir el criterio de consolidados o consolidadores; el primero, corresponde al ente individualmente considerado, para este caso la Armada Nacional - Unidades Administrativas y, el segundo, al que consolida información contable de otras unidades, es decir, la División Central Contable. Bajo esta concepción, la responsabilidad financiera, económica y social de las Unidades a ser consolidadas corresponde exclusivamente a estas, quedando como objetivo primordial de la Central Contable la unificación y análisis de las cifras resultantes de las operaciones llevadas a cabo en cada una individualmente considerada. El proceso de consolidación de la información contable, financiera, económica, social y ambiental de la Armada Nacional hasta el mes de Septiembre y octubre de 2010 respectivamente era el resultado de Los Estados Financieros correspondientes de dieciocho (18) Unidades administrativas; sin embargo con la expedición de la D1. No. 061-MD-CGFM-CARMA-SECAR-JOLA-DIEF-CECON-23.2 OCTUBRE/10 se ordenó el cierre administrativo del Batallón Fluvial de 1M No. 30 y del Batallón de Fusileros de 1M No. 2, los cuales fueron fusionados con el Batallón de Comando y Apoyo de 1M No. 1 y la Base Naval ARC Bolívar respectivamente. A diciembre 31 de 2010 se consolida la información de dieciséis unidades a saber: UNIDAD 1. Comando Armada 2. Base Naval ARC Bolívar 3. Escuela Naval Almirante Padilla 4. Base Naval ARC Málaga 5. Comando de Apoyo Logístico de I.M 6. Batallón de Comando y Apoyo de 1M No. 3 7. Jefatura de Inteligencia 8. Escuela Naval de Suboficiales 9. Batallón de Comando y Apoyo de 1M No. 1 10. Batallón de Comando y Apoyo de 1M No. 2 11. Base Naval ARC Leguizamo 12. Base Naval ARC San Andrés 13. Batallón Fluvial de I.M. No. 20 14. Batallón Fluvial de I.M. No.40 15. Batallón Fluvial de I.M. No 70 16. Comando Guardacostas del Amazonas

UBICACION Bogotá Cartagena-Bolívar Cartagena-Bolívar Bahia Málaga-Valle Del Cauca Bogota Buenaventura-Valle Del Cauca Bogota Barranquilla-Atlántico Corozal-Sucre Coveñas-Sucre Puerto Leguizamo-Putumayo San Andrés-San Andrés Turbo-Antioquia Puerto Carreño-Vichada Tumaco-Nariño Leticia-Amazonas

El Balance General consolidado de la Armada Nacional esta incluido dentro de la consolidación que presenta el Ministerio de Defensa Nacional a la Contaduría General de la Nación. Es importante resaltar que todas las unidades administrativas de la Armada Nacional se encuentran conectadas en línea a través del Sistema Integrado de Información Financiera- SIIF.

"Con UNiÓN, RESPETO Y COMPROMISO navegamos hacia la prosperidad" 'Unea anticorrupción Armada Nacional 018000116969-24 horas" Av. El Dorado Cra. 54 CAN Conmutador 3150111 ex!. 3784 Te!. 2661064 [email protected]; www.armada.mil.co

Continuación Notas a los Estados Financieros Consolidados Armada Nacional al 31 de Diciembre de 2010

Página 6 de 35

NOTA 4. LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS GENERALES DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO QUE TIENEN IMPACTO EN EL PROCESO CONTABLE.

•

Limitaciones de orden administrativo: Las Unidades administrativas navales y de infantería de marina evidencian en sus notas contables como principales limitaciones de orden administrativo las siguientes:

•

a.

Debilidades de capacitación en aspectos presupuestales, contables, financieros y tributarios que garanticen al personal el adecuado conocimiento para el análisis y aplicación de normas vigentes.

b.

En algunas unidades no se cuenta con personal idóneo y suficiente en cargos sensibles como Almacenistas, tesoreros y jefes de inventarios fiscales lo que conlleva a la asignación de personal novato o de otras especialidades sin la suficiente preparación para el manejo de los sistemas de información.

Limitaciones de orden contable: La División de Contabilidad del Comando de la Armada, adelantó la actualización de las conciliaciones bancarias del año 2009 y 2010 de la cuenta corriente de servicios personales BBVA con número 310-16148-4 entregadas a la Central contable sobre la fecha de cierre. En la revisión preliminar y conforme lo establecido en las Circulares 212/2006 y 059 JOLA-DIEF-CECON del 09 de abril de 2010, se solicitó la identificación con mayor detalle de todas las partidas conciliatorias que allí aparecen, actividad que a la fecha se encuentra en proceso. Los responsables del proceso, mediante acta nro. 001 de febrero 23/2011 proponen acciones de mejora al procedimiento de elaboración de las conciliaciones bancarias y el plazo de ejecución.

•

Limitaciones de orden sistemático: CONECTIVIDAD: Uno de los mayores inconvenientes para el normal registro de operaciones en los sistemas SAP y SIIF, es la deficiente conectividad, especialmente en unidades remotas ubicadas en Puerto Carreño, San Andrés Isla, Leticia, originada primordialmente por el ancho de banda el cual es insuficiente, si se tiene en cuenta además que la conexión es satelital y las condiciones climáticas reinantes en la zona son de constantes lluvias, hacen que los tiempos de respuesta no sean óptimos.

"Con UNiÓN, RESPETO Y COMPROMISO navegamos hacia la prosperidad" "Linea anticorrupci6n Armada Nacional 018000116969-24 horas" Av. El Dorado Cra. 54 CAN Conmutador 3150111 ex!. 3784 Tel. 2661064 [email protected]; www.armada.mil.co

Continuación

Página7 de 35

Notas a los Estados Financieros Consolidados Armada Nacional al31 de Diciembre de 2010

NOTA 5. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE

5.1 Por aplicación de normas contables Durante la vigencia 2010 no se produjeron cambios significativos en la información contable producto de nuevas normas o modificación sustancial en las existentes. No obstante lo anterior tanto el Ministerio de Defensa como la Armada Nacional, emitieron los siguientes documentos para aplicación en las áreas contables de la Fuerza así: Tipo y Nro. de Documento

Asunto

Fecha

CIRCULAR

001/10 MD-CARMA-SECAR-JOLA

29-mar-10

Manejo contable de recursos recibidos a través de los diferentes programas de cooperación bilateral

CIRCULAR

28022 MDSGDFGCG

29-mar-10

Actualización de bienes muebles del Ministerio de Defensa Nacional

CIRCULAR

056 JOLA-DIEF-CECON

06-abr-10

Contabilización

CIRCULAR

059 JOLA-DIEF-CECON

09-abr-10

Cumplimiento Disponible

Circular 212/2006 Manejo partidas del

CIRCULAR

0124 MDSGDFGAD

20-abr-10

Actualización Financieros

Manual Politicas y Procedimientos

CIRCULAR 065 JOLA-DIEF-CECON

23-abr-10

Programación

Cierre Contable SIIF Nación 1

DIRECTIVA PERMANENTE

03-may-10

Politicas registro de Información

Nro. 6 MDSGDF

de Ingresos no Tributarios

Financiera

CIRCULAR 090 JOLA-DIEF-CECON

03-jun-10

Politicas de seguimiento

a plazos financieros

CIRCULAR 096 JOLA-DIEF-CECON

17-jun-10

Aclaración

CIRCULAR

116 JOLA-DIEF-DIVINV

04-ago-10

Politicas tendientes a fortalecer al calidad de la información que emite el sistema SILOG

CIRCULAR

144 JOLA-DIEF-CECON

30-sep-10

Contabilización Gastos de FuncionamientoCorrelatividad de rubros presupuestales- cuentas contables

DIRECTIVA 061 SECAR-JOLA-DIEF-CECON

01-oct-10

Cierre Administrativo

CIRCULAR

145 JOLA-DIEF-CECON

06-oct-10

Informes y Anexos a los Estados Contables

CIRCULAR 417 MDSGDFGCG-13.3

28-Dic-10

Procedimiento explotados.

Manejo contable de cauciones y multas J.P.M

BAFIM2 y BAFLlM30

Administrativo

y contable bienes no

5.2 Por reclasificación de cuentas La Armada Nacional realizó los siguientes movimientos relevantes por reclasificación de cuentas durante la vigencia 2010: a.

Por disposición de la Contaduría General de la Nación, se efectuó la reclasificación total de la cuenta contable 164016-Terminales cuyo saldo era

Sl_f'.i~),...,~ ~\ ,--==-, &tJ!~'f~~~.~ ... I(O