Impuesto a las Ganancias - Retenciones Importes a partir de los cuales los agentes de retención están obligados a practicar retenciones y alícuotas aplicables vigentes para Diciembre de 2014

A – REGIMEN GENERAL DE RETENCIONES Conceptos, mínimos mensuales no sujetos a retención y alícuotas Código Retención

CONCEPTO

% A RETENER Inscriptos No Inscriptos

Sobre el excedente de $ (solo Inscriptos)



Ventas de bienes de cambio y otros bienes.

78

2

10

12.000



Locaciones de obras y/o servicios.

94

2

28

5.000



Honorarios profesionales, retribución de oficios, comisiones, corredores, viajantes y despachantes de aduana.

25 116 124

(s/ escala)

28

1.200



Explotación de derechos de autor.

110



Honorarios síndico, etc.

116

(s/ escala)

28

5.000



Intereses pagados financieras.

19

3

10

---



Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto anterior.

21



Alquileres de bienes muebles.

30



Alquileres de bienes inmuebles. Urbanos y suburbanos, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing

31

6

28

1.200

Alquileres de bienes inmuebles. Rurales, incluidos los efectuados bajo modalidad de leasing,

32

Regalías.

35





de

director, a

socio,

entidades





Intereses accionario, excedentes y retornos .

43

Obligaciones de no hacer.

51

CONCEPTO 

Código Retención

% A RETENER

Sobre el excedente de $ (solo Inscriptos)

Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares.

86

2

10

12.000



Operaciones de transporte de carga nacional e internacional.

95

0,25

28

6.500



Operaciones realizadas por intermedio de mercados de cereales a término.

53

Distribución de películas. Transmisión de programación. Televisión vía satelital.

55

0,50

2

---



Cualquier otra cesión o locación de derechos.

111



Compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen en bolsa, efectuadas por personas físicas y sucesiones indivisas residentes en el país.

200

1,5

1,5

---



Intereses de deudas entre empresas (excepto entidades financieras).

---

35

35

---



Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, excepto cuando se encuentren alcanzados por el régimen de retención establecido por la resolución general 1261, sus modificatorias y complementarias.

112 3

3

Rescates -totales o parciales- por desistimiento de los planes de seguro de retiro.

113





Retención Mínima

1.200

Inscriptos.

$ 20

No Inscriptos Alquiler Inmueble Urbano.

$ .100

2

Compraventa, cambio, permuta o disposición de acciones que no coticen $ 40 en bolsa, efectuadas por personas físicas residentes en el país. No Inscriptos Resto de $ 20 conceptos. Régimen opcional para pagos realizados a través de administraciones descentralizadas, fondos fijos o cajas chicas: el mínimo no sujeto a retención es de $ 1.800 a considerar en cada pago.

Escala de alícuotas IMPORTES (*) De más de $ 0 2.000 4.000 8.000 14.000 24.000 40.000

a$ 2.000 4.000 8.000 14.000 24.000 40.000 en adelante

RETENDRAN $ ---------200 480 1.200 2.520 5.120 9.600

Más el % 10 14 18 22 26 28 30

Sobre el excedente de $ 0 2.000 4.000 8.000 14.000 24.000 40.000

(*) Importes a considerar luego de deducir el monto mínimo no sujeto a retención

B 1 – RETENCIONES SOBRE RENTAS DEL TRABAJO PERSONAL EN RELACION DE DEPENDENCIA Conceptos deducibles acumulados a Diciembre de 2014 (Para ingresos superiores a $15.000 e inferiores a $25.000. CONCEPTO MENSUAL ACUMULADO $ $ -

Ganancia no imponible

1.555,20 (1)

18.662,40 (1)

-

Deducción especial

7.464,96 (1)

89.579,52 (1)

-

Deducción por cargas de familia: Cónyuge Hijos Otras cargas Máximo de entradas netas acumuladas de los familiares a cargo: $18.662,40

1.728,00 (1) 864,00 (1) 648,00 (1)

20.736,00 (1) 10.368,00 (1) 7.776,00 (1)

-

Gastos de sepelio

83,01

996,12

-

Primas de seguro de vida

83,01

996,12

-

Cuotas o abonos médico – asistenciales Donaciones admitidas por ley

Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada. Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

3

B 2 – RETENCIONES SOBRE RENTAS DEL TRABAJO PERSONAL EN RELACION DE DEPENDENCIA Conceptos deducibles acumulados a Diciembre de 2014 (Para ingresos superiores a $25.000 y no se encuentren en zonas desfavorables. CONCEPTO MENSUAL ACUMULADO $ $ -

Ganancia no imponible

1.296,00 (1)

15.552,00 (1)

-

Deducción especial

6.220,80 (1)

74.649,60 (1)

-

Deducción por cargas de familia: Cónyuge Hijos Otras cargas Máximo de entradas netas acumuladas de los familiares a cargo: $15.552,00

1.440,00 (1) 720,00 (1) 540,00 (1)

17.280,00 (1) 8.640,00 (1) 6.480,00 (1)

-

Gastos de sepelio

83,01

996,12

-

Primas de seguro de vida

83,01

996,12

-

Cuotas o abonos médico – asistenciales Donaciones admitidas por ley

Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada. Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

B 3 – RETENCIONES SOBRE RENTAS DEL TRABAJO PERSONAL EN RELACION DE DEPENDENCIA Conceptos deducibles acumulados a Diciembre de 2014 (Para ingresos de los trabajadores que se desempeñen en zona desfavorable). CONCEPTO MENSUAL ACUMULADO $ $ -

Ganancia no imponible

1.684,80 (1)

20.217,60 (1)

-

Deducción especial

8.087,04 (1)

97.044,48 (1)

-

Deducción por cargas de familia: Cónyuge Hijos Otras cargas Máximo de entradas netas acumuladas de los familiares a cargo: $20.217,60

1.872,00 (1) 936,00 (1) 702,00 (1)

22.464,00 (1) 11.232,00 (1) 8.424,00 (1)

-

Gastos de sepelio

83,01

996,12

-

Primas de seguro de vida

83,01

996,12

-

Cuotas o abonos médico – asistenciales Donaciones admitidas por ley

Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada. Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada.

4

Deducciones Computables Anualmente -

Gastos Médicos: 40% de lo facturado

-

Personal Doméstico (Remuneraciones Tabla B1) Personal Doméstico (Remuneraciones Tabla B2) Personal Doméstico (Remuneraciones Tabla B3) Intereses préstamos hipotecarios para vivienda tomados desde el 01/01/2001

Hasta el límite del 5% de la ganancia neta acumulada. Hasta el límite de $ 18.626,40 Hasta el límite de $ 15.552,00 Hasta el límite de $ 20.217,60 Hasta el límite de $ 20.000,00.

Pago a Cuenta -

Impuesto sobre Débito/Crédito

Caja de Ahorro: 17% del impuesto calculado sobre las acreditaciones

Tramos de escala de alícuotas acumulados a Dici embre de 2014 GANANCIA NETA IMPONIBLE ACUMULADA De más de $ 0,00 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,00

a$ 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,00 en adelante

PAGARAN

$ 0,00 900,00 2.300,00 4.200,00 11.100,00 19.200,00 28..500,00

Más el % 9 14 19 23 27 31 35

Sobre el Excedente de $ 0,00 10.000,00 20.000,00 30.000,00 60.000,00 90.000,00 120.000,00

Si tiene alguna consulta en relación a esta temática, por favor no dude en contactarse con nosotros al tel.: (+11) 43159304, fax (+11) 43159309 o por email a [email protected]

Cordialmente.

Carmen D’Eramo Gerente

CD/ Bs. As., XI.2014

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