INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL FRANCISCO VALDERRAMA - TURBO

2013

ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL FRANCISCO VALDERRAMA - TURBO

VIGENCIA FISCAL

2013

Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada Medellín, Septiembre de 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA Contralora General de Antioquia

Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor

Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada

Gustavo Andrés Monsalve Londoño

Jefe Oficina Asesora de Control Interno

Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación

Manuela Garcés Osorio

Contralora Auxiliar Auditoría Integrada

Dora Cristina Londoño Durango

Coordinador

John Jairo Mesa Cubillos

Contralora Auxiliar

Adriana Elena Mesa

Técnico Operativo

Francisco Javier Ramírez Cadavid

Auditor Universitario

Juan Esteban Gallego Correa

Auditora Universitaria

María Teresa García Trujillo

Auditor Universitario

Juan Sebastián Giraldo Gómez

Auditor Universitario

Manuela Hincapié Sucerquia

Auditor Universitario

Karina Lozano Saavedra

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO............................. 6 1.2 INGRESOS ................................................................................................. 7 1.3 EGRESOS ................................................................................................ 11 1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................ 16 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 17 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013 - 2012 .............................. 17 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ....................... 211 2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2012 ............................................. 222 2.4 Índices Financieros .............................................................................. 233 3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN ................................................................ 266 3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ........................................................... 266 3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2013 - 2012 ........................................... 277 3.3 GESTION GLOSAS................................................................................ 299 3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 30 3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 31 4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..................................................... 37

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993 y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2013. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2012. Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2013, así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, así como el estado de tesorería.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip y el Sistema de Información Hospitalaria SIHO.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para la E.S.E., y demás Entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

5

E.S.E. HOSPITAL FRANCISCO VALDERRAMA - TURBO 1

INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Miles de pesos)

1.1

PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial de la E.S.E. para la vigencia fiscal 2013 fue aprobado por valor de $20.081.532; realizó Adiciones durante el período por $23.443.793, para un presupuesto definitivo de $43.525.325.

CONCEPTO

VALOR ($)

PARTICIPACIÓN (%)

1.0

Disponibilidad Inicial

1.704.719

3,92

1.1

Ingresos Corrientes

41.814.679

96,07

1.2

Recursos de Capital

5.927

0,01

1.

Total Presupuesto Ingresos

43.525.325

100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así: CONCEPTO

VALOR ($)

PARTICIPACIÓN (%)

2.1

Gastos de Funcionamiento

33.406.304

76,75

2.2

Gastos de Operación

5.385.350

12,37

2.3

Inversión

4.733.671

10,88

2

Presupuesto de Gastos

43.525.325

100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

6

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, no se encontró una diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

APROPIACIÓN DEFINITIVA

INGRESOS($)

EGRESOS($)

DIFERENCIA($)

43.525.325

43.525.325

0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

1.2

INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2013 CONCEPTO 1.0 Disponibilidad 1.1 Ingresos Corrientes 1.2 Recursos de Capital 1. Total presupuesto Ingresos

PRESUPUESTO

% PART.

DEFINITIVO ($)

$

%

%

1.704.719

1.704.719

100,00

6,01

41.814.679

26.667.554

63,78

93,96

5.927

9.685

163,42

0,03

43.525.325

28.381.958

65,21

100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

7

EJECUCIÓN

Fuente: CGR Presupuestal vigencia La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado: Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Presupuesto definitivo

$43.525.325

Recaudos

$28.381.958

Déficit Presupuestal de Ingresos

($15.143.367)

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos fueron inferiores en $15.143.367 a los presupuestos.

8

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Ingresos Corrientes Con un presupuesto definitivo de $41.814.679, se ejecutaron recursos por cuantía de $26.667.554, el 63,78% con una participación del 93,96% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E.

En este agregado, los Ingresos Operacionales, se constituyen en una importante fuente de ingresos para la E.S.E. con recaudos de $20.889.723 un 73,60% del total recaudado, representan el 78,34% del recaudo del grupo; estos se encuentran expresados principalmente en las Ventas de Servicios de Salud, $20.870.174, 99,91% de lo recaudado en este agregado.

Los recaudos por concepto de Aportes también fueron importantes para los Ingresos Corrientes ya que se recibieron por $2.150.167, que representan el 8,06% de los recaudos por Ingresos Corrientes estructurados en un 69,20%, $1.488.000 de Aportes de Nivel Central Municipal y el 30,80%, $662.167 de Aportes de Nivel Central Departamental.

Recursos de Capital Con un presupuesto definitivo de $5.927 y ejecución de $9.685 equivalente al 163,42%; es decir, se recaudo un 63,42% más de lo que se había presupuestado; estos están conformados principalmente por los Otros Recursos de Capital por $9.685.

9

La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto en su totalidad por Rendimientos por Operaciones Financieras (intereses) los cuales tuvieron un recaudo de $9.685.

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2013-2012 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

VARIACIÓN

EJECUCIÓN ($)

EJECUCIÓN ($)

2013

2012

$

%

1.0

Disponibilidad Inicial

1.704.719

0

1.704.719

100,00

1.1

Ingresos Corrientes

26.667.554

24.084.793

2.582.761

10,72

1.2

Recursos De Capital

9.685

2.793

6.892

246,73

1.2.2

Otros Recursos De Capital

9.685

2.793

6.892

246,73

1

Total

28.381.958

24.087.586

4.294.372

17,8

Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

En el comparativo 2013–2012, se registra un incremento del 17,83%, correspondiente a $4.294.372.

Incidió principalmente en esta variación, el incremento en los ingresos corrientes los cuales pasaron de $24.084.793 en el 2012 a $26.667.554 en el 2013, es decir que aumentaron en $2.582.761 equivalentes al 10,72%.

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos 1.2.3.1

10

Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E. recaudó $65,21, es decir que el recaudo total fue del 65,21% de los ingresos presupuestados.

1.3

EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

PRESUPUESTO

EJECUCIÓN

DEFINITIVO ($)

$

%

% PART.

2.1

Funcionamiento

33.406.304

31.340.931

93,82

76,77

2.2

Gastos de Operación

5.385.350

5.260.515

97,68

12,88

2.3

Gastos Inversión

4.733.671

4.225.267

89,26

10,35

2

Gastos Totales

43.525.325

40.826.712

93,80

100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Para la vigencia 2013 la E.S.E. tuvo un presupuesto inicial de egresos de $20.081.532, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $43.525.325. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $40.826.712; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 93,80%.

11

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

Presupuesto Definitivo

$43.525.325

Compromisos Netos

$40.826.712

Superávit Presupuestal de Egresos

$2.698.613

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El resultado obtenido presentó un Superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

12

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $33.406.304, de los cuales se ejecutaron $31.340.931, que representa un 93,82% de cumplimiento y equivalen al 76,77% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $21.176.080, con una participación del 67,57%, Gastos Generales por $8.491.541, que participan con el 27,09% y Transferencias Corrientes con $1.673.310 que representaron el 5,34% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.

Los Gastos de Personal se encuentran estructurados principalmente por las cuentas; Servicios Personales Asociados a Nomina, $5.453.483, el 25,75% de estos gastos y el 17,40% de los Gastos de Funcionamiento; Servicios Profesionales Indirectos, $11.518.406, el 54,39% de los Gastos de Personal y el 36,75% de los Gastos de Funcionamiento.

Los Gastos Generales están compuestos por la Adquisición de Servicios y Adquisición

de

Bienes

con

$4.689.751,

22,15%

y $2.621.790,

12,38%

respectivamente.

Finalmente, las Transferencias se estructuran por las cuentas Transferencias de Previsión Social, $554.005, 2,62% del total de Gastos de Funcionamiento y Otras Transferencias por $1.119.305 que a su vez se compone de Sentencias y Conciliaciones, $783.850 y Pagos de Vigencias Anteriores por $323.914.

13

Gastos de Operación

Para la vigencia, la E.S.E. tenía un presupuesto definitivo para Gastos de Operación por $5.385.350, de los cuales ejecutó el 97,68% incurriendo en Gastos de Operación por $5.260.515, que representaron el 12,88%, del total de gastos. Estos gastos están representados en la partida Compra de Bienes para la Venta en su totalidad.

Inversión

Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E. Para la vigencia 2013 presentaron un presupuesto definitivo de $4.733.671, con ejecución de $4.225.267, el 89,26% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 10,35%. El total de la ejecución de este apartado se destino a la Construcción de Hospitales, Centros y Puestos de Salud en $2.916.118, 69,02% y en la Protección y Bienestar del Recurso Humano por $1.309.149, 30,98%.

INVERSIÓN

EJECUCIÓN

DEFINITIVO ($)

$

%

PART.

%

2.3.1

Infraestructura

3.424.522

2.916.118

85,15

69,02

2.3.3

Recurso Humano

1.309.149

1.309.149

100,00

30,98

2.3

Total Inversión

4.733.671

4.225.267

89,26

100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia.

14

PRESUPUESTO

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2013- 2012 (Cifras en miles de pesos) VARIACIÓN

EJECUCIÓN 2013

EJECUCIÓN 2012

2.1 Funcionamiento

31.340.931

2.2 Gastos de Operación

CONCEPTO

$

%

25.916.124

5.424.807

20,93

5.260.515

4.964.604

295.910

5,96

2.3 Gastos Inversión

4.225.267

1.503.208

2.722.059

181,08

2 Gastos Totales

40.826.712

32.383.936

8.442.776

26,07

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

En el comparativo

2012 – 2013, se registra variación de $8.442.776,

correspondiente al 26,07%.

Incidió especialmente en esta variación el aumento de $5.424.807, 20,93% en los Gastos de Funcionamiento dentro de los cuales los Gastos de Personal aumentaron con respecto a la vigencia inmediatamente anterior en $3.584.670, lo que representa un aumento del 20,38%; los Gastos Generales que se incrementaron en $2.443.114, 4039% y los Gastos por Transferencias Corriente sufrieron un decremento del $602.977, 26,49%.

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1

15

Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes

Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. recaudó en el año de análisis por concepto de Ingresos Corrientes, destinó $117,52, para cubrir los Gastos de Funcionamiento; dicho de otra manera, indica que los Gastos de Funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 117,52%.

Es importante ejercer controles más elevados en el aspecto de estos gastos ya que como se observa, los Ingresos Corrientes por si solos no tienen la capacidad para cubrir los altos gastos; es decir, existe un Déficit de $4.673.377.

1.3.3.2

Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos destinados al cubrimiento de los Gastos Totales de la E.S.E. en la vigencia, para atender Funcionamiento se destinaron $76,77, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 76,77% del total de gastos.

1.4

RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

(Cifras en miles de pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos Ejecución de Ingresos

$28.381.958

Ejecución de Egresos

$40.826.712

Situación presupuestal Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

16

($12.444.754)

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Déficit presupuestal de ingresos

($15.143.367)

Superávit presupuestal de egresos

$2.698.613

déficit de ejecución presupuestal

($12.444.754)

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2013 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($12.444.754), debido a que los egresos que se dejaron de cumplir fueron inferiores a los ingresos que se habían presupuestado y no se recaudaron.

2

INFORMACIÓN CONTABLE

2.1

BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2013 - 2012

(Cifras en miles de pesos) VARIACIÓN CONCEPTO

2013 ($)

2012 ($) %

Activo

32.347.432

24.016.239

8.331.193

34,69

Pasivo

12.780.554

8.749.183

4.031.371

46,08

Patrimonio

19.566.878

15.267.056

4.299.822

28,16

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

17

$

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El total de Activos a diciembre 31 de 2013, ascendió a $32.347.432, con un aumento de $8.331.193, el 34,69% con respecto al período anterior.

Para la

vigencia su estructura financiera, está representada en el 39,51% con los Pasivos y el 60,49% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos 2.1.1.1

Activo Corriente

Para el 2013 representa el 71,75% del total de Activos con variación de $6.793.734, el 41,39%, pasando de $16.414.824 en el 2012 a $23.208.558 en el 2013. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $2.521.373 el 10,86%;

18

el grupo Deudores en $20.257.809 el $87,29%, el grupo Inversiones $25.908 el 0,11% y el grupo de Inventarios $401.252 el 1,73%.

Con los datos anteriores es posible deducir que la cuenta más representativa del grupo de Activos Corrientes es Deudores y dentro de estos los Deudores por Venta de Servicios de Salud con $21.287.351, que para la vigencia en análisis es superior en $6.406.719, es decir, en el 45,70% al saldo resultante en la vigencia anterior.

2.1.1.2

Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 28,25%; registra una variación de $1.537.459, el 20,23% al pasar de $7.601.415 en el 2012 a $9.138.874 en el 2013.

Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $8.245.860, el 90,23% el grupo Deudores $184.754, el 2,02% y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2013 a $708.260, el 7,75%.

El grupo de Propiedad, Planta y Equipo fue el que más influyo en la variación positiva de estos Activos ya que tuvo un incremento de $2.483.485, el 43,10% con respecto a la vigencia anterior.

2.1.2 Pasivos

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia

de $12.780.554,

que

representa un aumento en $4.031.371, es decir el 46,08% con respecto a la vigencia anterior.

19

El Pasivo Corriente representa el 100,00% del total de Pasivo, que presenta un aumento de $4.031.371, el 46,08% en el 2013 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas la más significativa es Otros Pasivos y dentro de esta la variación de los Recaudos a Favor de Terceros por Clasificar que paso de $2.835.299 a $5.727.572 lo que significa un incremento de $2.892.273, el 71,74% del total de la variación presentada.

Las Cuentas por Pagar también tuvieron un nivel de incidencia en la variación del 6,35%, las cuales pasaron de $3.491.293 en el 2012, a $3.747.293 en el 2013, es decir el 7,33% de variación.

2.1.3 Patrimonio

El Patrimonio, aumentó en $4.299.822, el 28,16%, al pasar de $15.267.056 en el 2012 a $19.566.878 en el 2013, donde influyó entre otros las variaciones en las cuentas que conforman el Patrimonio, entre ellas la cuenta de Resultados de Ejercicios Anteriores que aumentó en $6.376.684, el 147,23% con respecto a la vigencia anterior al pasar de $4.331.069 en el 2012 a $10.707.753 en el 2013. De igual modo incidió en esta variación, el decremento de la cuenta Resultado del Ejercicio (Utilidad) de $1.996.251, 30,32% con respecto al año anterior.

20

2.2

Estado de Actividad Financiera, Económica y Social

(Cifras en miles de pesos) Variación Concepto

2013($)

2012 ($) $

%

Ingresos Operacionales

29.608.167

26.425.739

3.182.428

12,04

Costos de Venta y Operación

19.378.426

15.477.851

3.900.575

25,20

Gastos Operacionales

15.596.833

8.647.574

6.949.259

80,36

Déficit Operacional

-5.367.092

2.300.314

-7.667.406

333,32

Otros Ingresos

12.327.407

7.432.267

4.895.140

65,86

Otros Gastos

2.372.165

3.148.179

-776.014

-24,65

4.588.150

6.584.401

-1.996.251

30,32

Resultado del Ejercicio

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Los Ingresos ascendieron a 41.935.574, siendo superior en $8.077.568, el 23,86%, con respecto al 2012, conformado por ingresos operacionales $29.608.167, el 70,60% de participación y otros ingresos $12.327.407, el 29,40% restantes.

Los Ingresos Operacionales fueron superiores en $3.182.428, el 12,04% con relación al 2012, ingresos provenientes principalmente por la venta de servicios con $26.789.844 el 90,48% del grupo y superiores en $5.588.588, el 26,36% con respecto a la vigencia fiscal anterior.

Otros ingresos presentaron aumento de $4.895.140, el 65,86%, respecto al 2012.

Los Costos y Gastos totalizaron $37.347.424. Siendo superiores en $10.073.819, el 36,94% con respecto al 2012 conformado por el Costo de Ventas y Operaciones por valor de $19.378.426, correspondiente al 51,89% del total de costos y gastos,

21

Los Gastos Operacionales $15.596.833, el 41,76%, y otros gastos $2.372.165, el 6,35% restantes. Estos gastos fueron superiores en $6.949.259, el 80,36% con respecto al 2012, conformado principalmente por los Gastos de Administración $10.351.396, el 66,37% del grupo e inferior en $3.472.445, el

51,46% con

respecto al 2012.

Otros gastos, presentaron un decremento de $776.014, el 24,65%, comparados con los registrados al año 2012.

Como resultado de la E.S.E. presento excedentes por $4.588.150, inferiores en $1.996.251, el 30,32% a los obtenidos en la vigencia fiscal 2012.

2.3

Balance del Tesoro Comparativo 2013–2012

(Cifras en miles de pesos)

VARIACIÓN 2013($)

CONCEPTO

2012 ($) $

%

Activo Corriente

23.208.558

16.414.824

6.793.734

41,39

Pasivo Corriente

12.780.554

8.749.183

4.031.371

46,08

Disponibilidades

10.428.004

7.665.641

2.762.363

36,04

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Para la vigencia 2013, la E.S.E. luego de cumplir sus obligaciones de corto plazo con sus activos corrientes, aun cuenta con disponibilidades de $10.428.004 las cuales presentan una variación con respecto al 2012, por valor de $2.762.363; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia en el 36,04%

22

2.4

Índices Financieros

Liquidez Razón Corriente

Indica que por cada peso que la E.S.E. le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $1,82 para respaldarlo. A pesar de evidenciar un deterioro en este indicador pues para la vigencia anterior se contaba con $1,88 por cada $1 adeudado en el corto plazo; es decir, se obtuvo un decremento mínimo de 3,19%; se sigue mostrando un buen respaldo por parte de los activos corrientes.

Capital de trabajo

Se evidencia que la E.S.E. después de cancelar sus pasivos cortoplacistas con sus activos corrientes, cuenta con un capital de trabajo de $10.428.004; superior en $2.762.363, el 36,04% en relación con el año inmediatamente anterior. Este incremento es favorable para la E.S.E. ya que aumentó el indicador de los recursos que puede disponer para llevar a cabo sus operaciones.

Endeudamiento

Índice Súper Rápido

23

Este indicador presenta que por cada $100 que la E.S.E. adeuda en el corto plazo con terceros, cuenta con $19,95 para cubrir estas obligaciones sin tener que recurrir a la cartera ni a los inventarios. Con respecto al año inmediatamente anterior, este indicador obtuvo una leve mejora ya que se incremento de $18,50 a $19,95, es decir, aumento en el 7,84%. Una de las causas que ayudo a este resultado fue que los activos corrientes crecieron en $6.793.734 y los pasivos corrientes en $4.031.371.

Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

Indica que el monto que se encuentran invertido en los activos de la E.S.E., está generando una rentabilidad del 14,18%. En relación a la vigencia 2012, este indicador obtuvo un decremento del 48,27% ya que los activos se encontraban generando rentabilidad del 27,42%. Este resultado es consecuencia de que los activos totales aumentaron en $8.331.193 y contrariamente, los excedentes del ejercicio sufrieron un deterioro de $1.996.251.

Rentabilidad del Patrimonio

Para la vigencia 2013, el patrimonio está generando una rentabilidad del 23,45% inferior a la generada en la vigencia anterior donde fue de 43,13%. Este

24

decremento en el indicador se debe a la desproporcionalidad en las variaciones de ambos rubros ya que, los excedentes se disminuyeron en $1.996.251, el 30,32% y el patrimonio se incremento en $4.299.822, el 28,16% con respecto al año anterior.

Índice de Endeudamiento

Este indicador, significa que por cada $100 que la E.S.E. posee en activos, $39,51 están comprometidos a cubrir las obligaciones. En relación a la vigencia inmediatamente anterior, donde se encontraba con un cubrimiento de $36,43, se presentó un incremento del 8,45%.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que la E.S.E. tiene con terceros, $100, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 100,00% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año.

Solvencia

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Establece que por cada $100, que adeuda la E.S.E., ésta cuenta con recursos en el patrimonio por $153 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 153,10% por el patrimonio.

Punto de Equilibrio

Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, por debajo de 1 se están generando unos costos y gastos operacionales superiores a los ingresos operacionales obtenidos. Según este indicador, la E.S.E. se encuentra por debajo de su punto de equilibrio, lo que quiere decir que con los Ingresos Operacionales no se alcanza a cubrir los Costos y Gastos Operacionales.

3

3.1

RESULTADOS DE LA GESTIÓN

CUBRIMIENTO DEL SERVICIO:

La E.S.E. HOSPITAL FRANCISCO VALDERRAMA del municipio de TURBO, presenta el código de habilitación 583702287, siendo su función básica la prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 1 nivel de atención a los 139628 habitantes del municipio, para lo cual presenta una capacidad instalada de 59 camas de hospitalización para el año 2013, logrando un cubrimiento de 1 cama por cada 2.367 habitantes.

26

Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2013, la ESE Hospital mantuvo provista una planta de cargos conformada por 165 personas, las cuales generaron gastos de personal de planta por $6.329.882.407, equivalente al 23,77% de los gastos de funcionamiento causados en el año 2013, que sumaron $26.627.514.461.

En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con los servicios de 5 consultorios de consulta externa, 2 consultorio en el servicio de urgencias, 2 sala de quirófanos, 2 mesa de partos y 12 unidades de odontología.

Durante la vigencia 2013, fueron realizados 76.258 Controles de enfermería (Atención prenatal / crecimiento y desarrollo), 111.490 Consultas de medicina general y especializada electivas, 43.347 Consultas de medicina general y especializada urgentes, 20.048 consultas de odontología y 217.426 exámenes de laboratorio, entre otras.

3.2

FACTURACIÓN Y RECAUDO 2013 - 2012

Los ingresos de la E.S.E. Hospital dependen del tipo de servicio prestado, ya que algunos ameritan un cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la facturación por atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros dependen de los plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas están supeditados a la objeción en caso de presentar inconsistencia.

27

3.2.1 VALORES RECAUDADOS

2013 Concepto VALOR

2012 PARTIC. (%)

VALOR

PARTIC. (%)

Régimen Contributivo

356.511.261

1,76

314.364.653

1,70

Régimen Subsidiado Población Pobre No Cubierto con Subsidio SOAT (Diferentes a Fosyga)

18.534.286.135

91,42

15.665.635.983

84,56

39.084.286

0,19

1.328.334.313

7,17

277.176.906

1,37

238.050.323

1,28

893.435.634

4,41

494.279.960

2,67

153.573.911

0,76

485.589.499

2,62

20.274.222.501

100%

18.526.254.731

100%

Acciones del Plan de Atención Básica PAB Otras Ventas de Servicios de Salud Total venta de servicios de salud

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Para la vigencia 2013, se facturaron servicios por un valor de $27.144.926.374, presentándose un recaudo por este concepto de $20.274.222.501, equivalente al 74,69% del total facturado, aumentando en un 9,44% frente al año 2012, los cuales fueron de 18.526.254.731.

Estos recaudos están representados en

facturación por la prestación de servicios de salud a los afiliados al régimen contributivo por $356.511.261, el 1,76%; régimen subsidiado por $18.534.286.135, el 91,42%; atención a la población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio por $39.084.286, el 0,19%; atención de pacientes víctimas de accidentes de tránsito SOAT- por $277.176.906, el 1,37%; acciones del plan de intervenciones colectivas $893.435.634, el 4,41% y otras ventas por servicios de salud por $153.573.911, el 0,76%.

28

Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la ESE Hospital está representado en la atención al régimen subsidiado por $18.534.286.135, equivalente al 91,42% de los recaudos.

3.3

GESTION GLOSAS

Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados, manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su origen. SERVICIO GLOSADO Régimen Contributivo Régimen Subsidiado SOAT (Diferentes a Fosyga) Otras Ventas de Servicios de Salud Total venta de servicios de salud

VALOR DE LAS GLOSAS

VARIACIÓN

2013

2012

$

%

$30.426.402 $318.086.341

$8.232.787 $448.075.803

$22.193.615 ($129.989.462)

269,58 -29,01

$21.904.798

$26.810.741

($4.905.943)

-18,30

$54.856.413

$2.923.358

$51.933.055

94,67

$426.994.251

$491.779.890

($64.785.639)

($13)

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2013, equivalen a 1,57% y en el año 2012 fueron equivalentes al 2,33% del facturado. Aunque puede apreciarse que entre un año y otro, existe disminución porcentual de las glosas, está claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos de la E.S.E.

29

3.4

RECUPERACIÓN DE CARTERA

Para la vigencia 2013 la ESE Hospital presenta una cartera equivalente a $22.435.366.836, aumentando en $8.279.000.835, el 58,48%, frente al año 2012 que fue de $14.156.366.001.

El régimen contributivo presenta deuda por

$1.302.298.933 equivalente al 5,80% de la cartera; el régimen subsidiado $14.417.227.125, el 64,26%; las atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- $725.898.687, el 3,24%; las deudas por atención de la población pobre y vulnerable no cubierta por subsidio a la demanda equivalen a $2.999.506.122, el 13,37%.

3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES

DIAS

2013

2012

VARIACION

%

Hasta 60 días

3.997.469.478

1.789.348.061

2.208.121.417

123,40

De 61 y 90 días

1.060.299.418

761.066.999

299.232.419

39,32

De 91 y 180 días

4.607.667.558

2.321.138.112

2.286.529.446

98,51

De 181 a 360 días

3.998.405.044

2.463.250.962

1.535.154.082

62,32

Mayor de 360 días

8.771.525.338

6.821.561.867

1.949.963.471

28,59

Total

22.435.366.836

14.156.366.001

8.279.000.835

58,48

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $8.771.525.338, equivalente al 39,10% del total de la cartera a diciembre 31 de 2013, deja entrever la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E..

30

3.5

INDICADORES DE GESTIÓN

3.5.1 Camas por habitante

Con una capacidad instalada de 59 camas, la ESE Hospital logra cubrir las necesidades básicas en salud de aproximadamente 139.628 habitantes, lo cual significa que se posee 1 cama por cada 2.367 habitantes.

3.5.2 Médicos por habitante

La E.S.E. Hospital presenta 23 médicos para dar cubrimiento en salud a los 139.628 habitantes de la localidad, o sea que existe un médico por cada 6.070,78 habitantes.

3.5.3 Enfermeras por habitante

La ESE Hospital presenta 58 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los 139.628 habitantes de la localidad, o sea que existe una enfermera por cada 2.407,38 habitantes.

31

3.5.4 Controles de enfermería realizados

Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la ESE Hospital realiza 76.258 controles de enfermería; al 0,55 de los habitantes que posee el municipio se les realiza controles de enfermería

3.5.5 Atención médicas electivas realizadas

Durante la vigencia el Hospital realizó

111.490 consultas médicas electivas

(general especializada); que corresponden 0,80 consultas por habitantes.

3.5.6 Atención odontológica

La

ESE

Hospital realizó

20.048

consultas odontológicas;

En

corresponde a 0,14 consultas odontológicas por habitante del municipio.

3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados

32

promedio

La E.S.E. Hospital realizó 217.426 de laboratorio; 1,56 exámenes de laboratorio por habitante.

3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días

La ESE Hospital posee una cartera inferior a 60 días, equivalente a $3.997.469.478 que representan el 17,82% del total cartera.

3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días

La ESE Hospital posee una cartera entre 61 y 90

días, equivalente a

$1.060.299.418 que representan el 4,73% del total cartera.

3.5.10 Porcentaje de la cartera entre 91 y 180 días

La E.S.E. Hospital posee una cartera entre 91 y 180 días, equivalente a $4.607.667.558 que representan el 20,54% del total cartera.

3.5.11 Porcentaje de la cartera entre 181 y 360 días

33

3.998.405.044 17,82

La E.S.E. Hospital posee una cartera entre 181 y 360 días, equivalente a $3.998.405.044 que representan el 17,82% del total de la cartera.

3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días

La E.S.E. Hospital posee una cartera superior a 360 días, equivalente a 8.771.525.338 que representan el 39,10% del total de la cartera.

3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado

El 64,26% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención del régimen subsidiado.

3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo

El 5,80% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención del régimen contributivo.

34

3.5.15 Porcentaje de la cartera por atención a población pobre y vulnerable

El 13,37% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención a la población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio.

3.5.16 Porcentaje de la cartera por SOAT - ECAT

El 3,24% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- y Eventos catastróficos y Accidentes de Tránsito –ECAT.

3.5.17 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes

El 7,92% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de otros clientes.

3.5.18 Porcentaje de glosas

35

Las glosas representan el 1,57% del total facturado.

3.5.19 Porcentaje de recaudo frente a lo facturado

La E.S.E. Hospital recaudó el 74,69% de lo facturado en el año 2013.

3.5.20 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado

Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 91,42% de los ingresos totales.

3.5.21 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo

Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 1,76% de los ingresos totales.

3.5.22 Porcentaje de recaudo por atención a la población pobre y vulnerable

36

Los recaudos por atención de la población pobre y vulnerable, representan el 0,19% de los ingresos totales.

4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Las cifras contenidas en el presente informe corresponden a la información rendida por el hospital a través del Consolidador de Hacienda Pública CHIP y el sistema de gestión de hospitales públicos SIHO.

Es importante analizar las prácticas presupuestales, teniendo en cuenta que se presentan recaudos inferiores a los proyectados en el presupuesto inicial, situación que podría traer al hospital consecuencias futuras de déficit en caso que los gastos no pudieran ser cubiertos con los ingresos programados.

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $8.771.525.338, equivalente al 39,10% del total de la cartera a diciembre 31 de 2013, deja entrever la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E, con el fin de poder tener una mayor liquidez de recursos para poder cubrir los gastos a corto y mediano plazo.

Mediante Resolución 2509 de 2012, el Ministerio de la Protección Social, definió la metodología para la categorización del riesgo de las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial, paralelo con lo cual, efectuó su categorización para la

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vigencia 2012. La categorización para la vigencia 2012, se efectuó con Resolución 1877 de 2013, modificada por la Resolución 3467 del mismo año. De acuerdo a lo anterior, la E.S.E. Hospital Francisco Valderrama del Municipio de Turbo, se encuentra en Riesgo Alto.

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