INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL SAGRADA FAMILIA- CAMPAMENTO

2014

ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL SAGRADA FAMILIACAMPAMENTO VIGENCIA FISCAL

2014 Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, septiembre de 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia

Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor

Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada

Cristian Santiago Gómez Zapata

Jefe Oficina Asesora de Control Interno

Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación

Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada

Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador

John Jairo Mesa Cubillos

Profesional Universitario

María Patricia Salazar Soto

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ......................................................... ¡Error! Marcador no definido. 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO............................. 6 1.2 INGRESOS ................................................................................................. 7 1.3 EGRESOS ................................................................................................ 11 1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................ 15 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 17 2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013 .............................. 17 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 20 2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2013 ............................................... 21 2.4 Índices Financieros ................................................................................ 21 3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 25 3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ............................................................. 25 3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013 ............................................. 25 3.3 GESTION GLOSAS.................................................................................. 27 3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 28 3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 28

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, la Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2014. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2013. Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2014, así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como la Gestión Hospitalaria.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip y el Sistema de Información Hospitalaria- SIHO.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para la E.S.E., y demás Entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

5

E.S.E. HOSPITAL SAGRADA FAMILIA- CAMPAMENTO 1

INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Cifras en miles de pesos)

1.1

PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial de la E.S.E. para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por valor de $ 2.061.484;

realizó Adiciones durante el período por $162.850 y

reducciones por $0 para un presupuesto definitivo de $2.224.334.

Tuvo una

disponibilidad inicial de $41.447.

CONCEPTO

VALOR ($)

PARTICIPACIÓN (%)

44.806

1,86

1.0

Disponibilidad Inicial

1.1

Ingresos Corrientes

2.046.228

91,99

1.2

Recursos de Capital

133.301

5,99

1.

Total Presupuesto Ingresos

2.224.334

100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así: CONCEPTO

VALOR ($)

PARTICIPACIÓN (%)

2.1

Gastos de Funcionamiento

2.085.838

93,77

2.2

Gastos de Operación

127.696

5,74

2.3

Inversión

10.800

0,49

2

Presupuesto de Gastos

2.224.334

100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

6

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró una diferencia de $ 0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada. INGRESOS($)

EGRESOS($)

DIFERENCIA($)

2.224.334

2.224.334

0

APROPIACIÓN DEFINITIVA Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

1.2

INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014 CONCEPTO 1.0 Disponibilidad

EJECUCIÓN

DEFINITIVO ($)

$

% PART. %

%

44.806

44.806

100,00

2,49

1.1 Ingresos Corrientes

2.046.228

1.639.103

80,10

91,21

1.2 Recursos de Capital

133.301

113.074

84,83

6,29

2.224.334

1.796.983

80,79

100

1. Total presupuesto Ingresos Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

7

PRESUPUESTO

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado: Presupuesto definitivo

$2.224.334

Recaudos

$1.796.983

Déficit Presupuestal de Ingresos

($427.351)

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados.

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

8

Ingresos Corrientes Con un presupuesto definitivo de $2.046.228, se ejecutaron recursos por cuantía de $1.639.103, el 80,10% con una participación del 91,21% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E.

En este agregado, los Ingresos Operacionales, se constituyen en una importante fuente de ingresos para la E.S.E., con recaudos de $1.639.103 un 80,57% del total esperado, representan el 100,00% del recaudo del grupo.

Recursos de Capital Con un presupuesto definitivo de $133.301 y ejecución de $113.074 equivalente al 84,83%; conformados principalmente por otros recursos de capital por $113.074.

La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $113.074.

9

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014- 2013 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 1.0

Disponibilidad Inicial

1.1

Ingresos Corrientes

1.1.02 No Tributarios

VARIACIÓN

EJECUCIÓN ($)

EJECUCIÓN ($)

2014

2013

$

%

44.806

70.817

-26.011

83,19

1.639.103

1.580.193

58.910

3,73

1.639.103

1.580.193

58.910

3,73

1.2

Recursos De Capital

113.074

12.152

100.922

830,51

1.2.2

Otros Recursos De Capital

113.074

12.152

100.922

830,51

1

Total

1.796.983

1.663.162

133.821

8,0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

En el comparativo 2014- 2013, se registra un incremento del 8,05%, correspondiente a $133.821.

Incidieron en este resultado la variación en la Disponibilidad Inicial la cual paso de $70.817 a $44.806; Ingresos Corrientes con un incremento de $58.910, el 3,73% y Recursos de Capital, representado en Otros Recursos de Capital, los cuales aumentaron en $100.922, el 830,51% al pasar de $12.152 en el 2013 a $113.074 en el 2014.

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos 1.2.3.1

10

Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E. recaudó $80,79, es decir que el recaudo total fue del 80,79% de los ingresos presupuestados.

1.2.3.2

Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $80,10 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 80,1% de lo presupuestado.

1.3

EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

PRESUPUESTO

EJECUCIÓN

DEFINITIVO ($)

$

%

2.085.838

1.880.043

90,13

93,14

% PART.

2.1

Funcionamiento

2.2

Gastos de Operación

127.696

127.696

100,00

6,33

2.3

Gastos Inversión

10.800

10.800

100,00

0,54

2

Gastos Totales

2.224.334

2.018.539

90,75

100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Para la vigencia 2014 la E.S.E. tuvo un presupuesto inicial de egresos de $2.061.484, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $2.224.334. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $2.018.539; es

11

decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 90,75%.

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

Presupuesto Definitivo

$2.224.334

Compromisos Netos

$2.018.539

Superávit Presupuestal de Egresos

$205.795

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

12

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $2.085.838, de los cuales se ejecutaron $1.880.043, que representa un 90,13% de cumplimiento y equivalen al 93,14% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $1.352.014, con una participación del 71,91%; Gastos Generales por $289.808, que participan con el 15,41% y Transferencias Corrientes con $238.220 que representaron el 12,67% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.

Gastos de Operación

Para la vigencia realizó Gastos de Operación por $127.696, frente a un presupuesto por $127.696, que representaron el 100%, de ejecución, y participando con 6,33% del total de gastos.

Inversión

Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E. Para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $10.800, con ejecución de $10.800, el 100,00% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 0,54%. INVERSIÓN

EJECUCIÓN

DEFINITIVO ($)

$

%

PART.

%

2.3.3

Recurso Humano

10.800

10.800

100,00

0,54

2.3

Total Inversión

10.800

10.800

100,00

100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

13

PRESUPUESTO

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013 (Cifras en miles de pesos)

VARIACIÓN

EJECUCIÓN 2014

EJECUCIÓN 2013

1.880.043

2.2 Gastos de Operación 2.3 Gastos Inversión

CONCEPTO 2.1 Funcionamiento

2 Gastos Totales

$

%

1.594.131

285.911

17,94

127.696

131.011

-3.315

2,53

10.800

22.500

-11.700

-52,00

2.018.539

1.747.642

270.896

15,50

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

En el comparativo 2013- 2014, se registra variación de $270.896, correspondiente al 15,50%.

Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $1.311.225 a $1.352.014 en la vigencia 2014; los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución del 52,00% con respecto al año 2013; los Gastos de Operación con una variación positiva de $3.315.

1.3.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Egresos

1.3.3.1

Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes

Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. ordenó en el año de análisis con Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $114,70; igualmente

14

indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 114,70%.

1.3.3.2

Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $93,14; es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 93,14% del total de gastos.

1.4

RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

(Cifras en miles de pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos Ejecución de Ingresos

$1.796.983

Ejecución de Egresos

$2.018.539

Situación presupuestal

($221.556)

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Déficit presupuestal de ingresos Superávit presupuestal de egresos Déficit de ejecución presupuestal Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

15

($427.351) $205.795 ($221.556)

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($221.556), debido a que son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

16

2

INFORMACIÓN CONTABLE

2.1

BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014- 2013

(Cifras en miles de pesos)

VARIACIÓN 2014 ($)

2013 ($) Deflactado

Activo

1.031.002

Pasivo Patrimonio

CONCEPTO

$

%

1.098.259

-67.257

-6,12

427.040

531.487

-104.447

-19,65

603.962

566.772

37.190

6,56

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $1.031.002, con una disminución de ($67.257), el -6,12% con respecto al período anterior. Para la

17

vigencia su estructura financiera, está representada en el 41% con los Pasivos y el 59% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos 2.1.1.1

Activo Corriente

Para el 2014 representa el 38,45% del total de Activos con variación de $44.347, el 12,60%, pasando de $352.056 en el 2013 a $ 396.403 en el 2014. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $24.955 el 6,30%; el grupo Deudores en $321.061 el 80,99%;

el grupo Inversiones $13.822 el 3,49% y el grupo de

Inventarios $36.565 el 9,22%.

La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por servicios de salud con $236.119, el 59,57% de participación y superior en $2.860 el 1,23% con relación al 2013.

2.1.1.2

Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 61,55%; registra una variación de ($111.605), el -14,96% al pasar de $746.204 en el 2013 a $634.599 en el 2014.

Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $344.221, el 54,24%; el grupo Deudores $80.068, el 12,62% y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a $210.310, el 33,14%.

2.1.2 Pasivos

18

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $427.040, que representa una disminución en ($104.447), es decir el -19,65% con respecto a la vigencia anterior.

El Pasivo Corriente representa el 85,21% del total de Pasivo, que presenta una disminución de ($135.263), el 27,10% en el 2014 con respecto al período anterior. Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $88.832 en el 2013, a $153.994 en el 2014, es decir el 73,35% de variación.

El Pasivo no Corriente representa el 14,79% del total del Pasivo, con aumento de $30.815, el 95,24% al pasar de $32.357 en el 2013 a $63.172 en el 2014. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $63.172, el 100,00%.

2.1.3 Patrimonio

El Patrimonio, aumentó en $37.190, el 6,56%, al pasar de $566.772 en el 2013 a $603.962 en el 2014, donde influyó entre otros las variaciones en las cuentas que conforman el Patrimonio, principalmente el Resultado del Ejercicio, con una variación positiva de $402.904, el 114,95%, de la vigencia anterior, frente a la de análisis.

19

2.2

Estado de Actividad Financiera, Económica y Social

(Cifras en miles de pesos)

2014 ($)

2013 ($)

1.454.970

Costos de Venta y Operación

Concepto

Variación $

%

1.507.585

-52.615

-3,49

967.064

1.073.263

-106.199

-9,89

Gastos Operacionales

703.726

909.627

-205.901

-22,64

Déficit Operacional

-215.820

-475.305

259.485

54,59

Otros Ingresos

306.014

353.938

-47.924

-13,54

Otros Gastos

37.808

229.151

-191.343

-83,50

52.386

-350.518

402.904

114,95

Ingresos Operacionales

Resultado del Ejercicio

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Los ingresos ascendieron a $1.760.984, siendo inferior en ($100.539), el 5,40%, con respecto al 2013, conformado por ingresos operacionales $1.454.970, el 82,62% de participación y otros ingresos $306.014, el 17,38% restantes.

Los ingresos operacionales fueron inferiores en $52.615, el 3,49% con relación al 2013, ingresos provenientes principalmente por la venta de servicios con $1.430.037 el 98,29% del grupo y inferiores en $3.018, el 0,21% con respecto a la vigencia fiscal anterior.

Otros ingresos presentaron disminución de $47.924, el 13,54%, respecto al 2013.

Los Costos y Gastos totalizaron $1.708.598, siendo inferiores en $503.443, el 22,76% con respecto al 2013 conformado por el costo de ventas y operaciones por valor de $967.064, correspondiente al 56,60% del total de costos y gastos; los gastos operacionales $703.726, el 41,19%, y otros gastos $37.808, el 2,21% restantes.

20

Los gastos operacionales fueron inferiores en $205.901, el 22,64% con respecto al 2013, conformado principalmente por los gastos de administración $659.262, el 93,68% del grupo e inferior en $461, el 0,07% con respecto al 2013.

Otros gastos, presentaron un decremento de $191.343, el 83,50%, comparados con los registrados al año 2013.

Como resultado de la gestión financiera, la E.S.E. presentó excedentes por $52.386, superiores en $402.904, el 114,95% a los obtenidos en la vigencia fiscal 2013.

2.3

Balance del Tesoro Comparativo 2014- 2013

(Cifras en miles de pesos)

VARIACIÓN CONCEPTO

2014 ($)

2013 ($) $

%

Activo Corriente

396.403

352.056

44.347

12,60

Pasivo Corriente

363.868

499.131

-135.263

-27,10

Disponibilidades

32.535

-147.075

179.610

122,12

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Las disponibilidades de la E.S.E., para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación con respecto al 2013, por un valor de $179.610; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia.

2.4

Índices Financieros

Liquidez Razón Corriente

21

Indica que por cada peso que la E.S.E. le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $1,09 para respaldarlo.

Capital de trabajo

Establece que la E.S.E. después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $32.535.

Endeudamiento

Índice Súper Rápido

Indica que la E.S.E. cuenta con $0,11, por cada peso adeudado en el corto plazo, para su cancelación, es decir, que debe recurrir a la realización de su inventario, o al cobro de su cartera de corto plazo, para cubrir las deudas corrientes.

Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

22

Indica que los activos de la E.S.E. generan rentabilidad del 5,08%.

Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio de la E.S.E. obtuvo rendimiento del 8,67%.

Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. posee en activos, $41,42, corresponden a acreedores.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que la E.S.E. tiene con terceros, $85, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 85,21% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año.

Solvencia

23

Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E., éste cuenta con recursos en el patrimonio por $141 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 141,43%.

Punto de Equilibrio

Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, por debajo de 1 se están generando unos costos y gastos operacionales superiores a los ingresos operacionales obtenidos, como es el caso de la E.S.E.

24

3

3.1

RESULTADOS DE LA GESTIÓN

CUBRIMIENTO DEL SERVICIO

La ESE HOSPITAL SAGRADA FAMILIA del municipio de CAMPAMENTO, presenta el código de habilitación 513405930, siendo su función básica la prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 1 nivel de atención a los 9.386 habitantes del municipio, para lo cual presenta una capacidad instalada de 9 camas de hospitalización para el año 2014, logrando un cubrimiento de 1 cama por cada 1.043 habitantes.

Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2014, la ESE Hospital mantuvo provista una planta de cargos conformada por 31 personas, las cuales devengaron salarios por $804.121, equivalente al 39,84% de los gastos pagados en el año 2014, los cuales sumaron $2.018.539.

En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con los servicios de 4 consultorios de consulta externa, 1 consultorio en el servicio de urgencias, 1 mesa de partos y 2 unidades de odontología.

Durante la vigencia 2014, fueron realizados 1.565 Controles de enfermería (Atención prenatal/crecimiento y desarrollo); 7.327 Consultas de medicina general y especializada electivas;

749 Consultas de medicina general y especializada

urgentes; 1.036 consultas de odontología y 6.865 exámenes de laboratorio, entre otras.

3.2

25

FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014- 2013

Los ingresos de la ESE Hospital dependen del tipo de servicio prestado, ya que algunos ameritan un cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la facturación por atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros dependen de los plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas están supeditados a la objeción en caso de presentar inconsistencia.

3.2.1 VALORES RECAUDADOS 2014

2013

Concepto VALOR

PARTIC. (%)

VALOR

PARTIC. (%)

Régimen Contributivo

45.102.727

3,79

53.023.908

4,54

Régimen Subsidiado SOAT (Diferentes a Fosyga)

949.697.304

79,78

947.642.714

81,17

10.997.066

0,92

5.189.935

0,44

72.078.299

6,06

63.459.305

5,44

112.476.460

9,45

98.153.565

8,41

1.190.351.856

100%

1.167.469.427

100%

Acciones del Plan de Atención Básica PAB Otras Ventas de Servicios de Salud Total venta de servicios de salud

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Para la vigencia 2014, se facturaron servicios por un valor de $1.430.039.143, presentándose un recaudo por este concepto de $1.190.351.856, equivalente al 83,24% del total facturado, aumentando en un 1,96% frente al año 2013, los cuales fueron de $1.167.469.427.

Estos recaudos están representados en

facturación por la prestación de servicios de salud a los afiliados al régimen contributivo por $45.102.727, el 3,79%; régimen subsidiado por $949.697.304, el 79,78%; atención de pacientes víctimas de accidentes de tránsito- SOAT- por $10.997.066, el 0,92%;

acciones del plan de intervenciones colectivas

$72.078.299, el 6,06% y otras ventas por servicios de salud por $112.476.460, el 9,45%.

26

Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la ESE Hospital está representado en la atención al régimen subsidiado por $949.697.304, equivalente al 79,78% de los recaudos.

3.3

GESTION GLOSAS

Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados, manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su origen. SERVICIO GLOSADO Régimen Contributivo Régimen Subsidiado SOAT (Diferentes a Fosyga) Otras Ventas de Servicios de Salud Total venta de servicios de salud

VALOR DE LAS GLOSAS

VARIACIÓN

2014 $5.217.434 $79.900 $226.170

2013 $8.422.639 $79.182.048 $0

$ ($3.205.205) ($79.102.148) $226.170

% -38,05 -99,90 0,00

$292.565

$25.000

$267.565

91,45

$5.816.069

$87.629.687

($81.813.618)

(93)

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2014, equivalen a 0,41% y en el año 2013 fueron equivalentes al 6,26% del facturado. Puede apreciarse que entre un año y otro, existe disminución porcentual de las glosas, quedando claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos de la E.S.E.

27

3.4

RECUPERACIÓN DE CARTERA

Para la vigencia 2014 la ESE Hospital presenta una cartera equivalente a $383.911.313, aumentando en $78.001.135, el 25,50%, frente al año 2013 que fue de $305.910.178.

El régimen contributivo presenta deuda por $91.410.028

equivalente al 23,81% de la cartera;

el régimen subsidiado $147.645.103, el

38,46%; las atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito- SOAT$15.684.540, el 4,09%; Otros Deudores por Venta de Servicios de Salud con $44.229.077, que corresponde al 11,52% y Concepto Diferente a Venta de Servicios de Salud por $84.942.565, el 22,13%, restante.

3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES

DIAS

2014

2013

VARIACION

%

Hasta 60 días

24.522.102

73.564.120

-49.042.018

-66,67

De 61 y 90 días

18.610.330

12.101.710

6.508.620

53,78

De 91 y 180 días

87.895.640

43.713.268

44.182.372

101,07

De 181 a 360 días

152.847.559

Mayor de 360 días

100.035.682

124.243.552

-24.207.870

19,48

Total

383.911.313

305.910.178

78.001.135

25,50

0,00

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $100.035.682, equivalente al 26,06% del total de la cartera a diciembre 31 de 2014, deja entrever la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E.

3.5

28

INDICADORES DE GESTIÓN

3.5.1 Camas por habitante

Con una capacidad instalada de 9 camas, la ESE Hospital logra cubrir las necesidades básicas en salud de aproximadamente 9.386 habitantes, lo cual significa que se posee 1 cama por cada 1.043 habitantes.

3.5.2 Médicos por habitante

La ESE Hospital presenta 3 médicos para dar cubrimiento en salud a los 9.386 habitantes de la localidad, o sea que existe un médico por cada 3.128,67 habitantes.

3.5.3 Enfermeras por habitante

La ESE Hospital presenta 9 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los 9.386 habitantes de la localidad, o sea que existe una enfermera por cada 1.042,89 habitantes.

3.5.4 Controles de enfermería realizados

29

Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la ESE Hospital realiza 1.565 controles de enfermería; al 0,17 de los habitantes que posee el municipio se les realiza controles de enfermería.

3.5.5 Atención médicas electivas realizadas

Durante la vigencia el Hospital realizó 7.327 consultas médicas electivas (general especializada); que corresponden 0,78 consultas por habitantes.

3.5.6 Atención odontológica

La ESE Hospital realizó 1.036 consultas odontológicas; en promedio corresponde a 0,11 consultas odontológicas por habitante del municipio.

3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados

La ESE Hospital realizó 6.865 de laboratorio; 0,73 exámenes de laboratorio por habitante.

30

3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días

La ESE Hospital posee una cartera inferior a 60 días, equivalente a $24.522.102 que representan el 6,39% del total cartera.

3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días

La ESE Hospital posee una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a $18.610.330 que representan el 4,85% del total cartera.

3.5.10 Porcentaje de la cartera entre 91 y 180 días

La ESE Hospital posee una cartera entre 91 y 180 días, equivalente a $87.895.640 que representan el 22,89% del total cartera.

3.5.11 Porcentaje de la cartera entre 181 y 360 días

31

La ESE Hospital posee una cartera entre 181 y 360 días, equivalente a $152.847.559 que representan el 39,81% del total cartera.

3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días

La ESE Hospital posee una cartera superior a 360 días, equivalente a $100.035.682 que representan el 26,06% del total cartera.

3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado

El 38,46% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención del régimen subsidiado.

3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo

El 23,81% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención del régimen contributivo.

3.5.15 Porcentaje de la cartera por SOAT- ECAT

32

El 4,09% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito- SOAT- y Eventos catastróficos y Accidentes de Tránsito- ECAT.

3.5.16 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes

El 11,52% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de otros clientes.

3.5.17 Porcentaje de glosas

Las glosas representan el 0,41% del total facturado.

3.5.18 Porcentaje de recaudo frente a lo facturado

La ESE Hospital recaudó el 83,24% de lo facturado en el año 2014.

33

3.5.19 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado

Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 79,78% de los ingresos totales.

3.5.20 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo

Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 3,79% de los ingresos totales.

34