2015 MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2016 -2025

Secretaria Administrativa Y Financiera Unidos Ahora Por San Carlos De Guaroa 30-10-2015

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TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN

3

PLAN FINANCIERO

5

1.1 INGRESOS

6

1.2 SITUACION DE GASTOS

9

1.3 SITUACIÓN DE DÉFICIT

11

1.4 PROYECCIONES

12

1.5 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE INGRESOS

12

1.6 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE LOS GASTOS

14

METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO

23

METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD

24

3.1 SALDO DE LA DEUDA

24

3.2 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

25

ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS, CON LOS CRONOGRAMAS DE EJECUCIÓN 27 INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR

30

SISTEMA GENERAL DE REGALIAS - SGR

48

ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES/DESCUENTOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR (IMPUESTO, TIPO DE CONTRIBUYENTE – SECTOR, DEDUCCIÓN, COSTO FISCAL, ETC.) 49 6.1 INCENTIVOS TRIBUTARIOS

49

6.2 EXENCIONES TRIBUTARIAS

50

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RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS CONTINGENTES

50

7.1 PASIVOS EXIGIBLES (SENTENCIAS Y CONCILIACIONES)

51

7.2

PASIVOS

CONTINGENTES

POR PROCESOS

JUDICIALES

CONTRA LA

ADMINISTRACIÓN

51

COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR 52 INDICADORES DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO 1.1

55

INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA LEY 617 DE 2000 55

9.2 INDICADORES DE SEGUIMIENTO AL DESEMPEÑO INTEGRAL Y MANEJO FISCAL 58 ANEXOS

61

ANEXO 1. PLAN FINANCIERO 2011-2014

61

ANEXO 2. PLAN FINANCIERO 2011-2014

62

ANEXO 3. TASAS DE CRECIMIENTO REAL PERIODO 2011-2014

63

ANEXO 4. TASAS DE PARTICIPACION PERIODO 2011-2014

64

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INTRODUCCIÓN Las instituciones presupuestales están desarrolladas como un sistema armónico de manera tal que se constituyen en una herramienta de gestión para hacer eficiente la planificación fiscal y financiera y, por ende, el uso adecuado de los recursos públicos y la concreción de los programas y proyectos contemplados en el plan de desarrollo, ya sea del orden nacional, departamental o municipal. Cabe señalar que con la expedición de la Ley 819 de 2003 “por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones”, se incorpora el Marco Fiscal de Mediano Plazo –MFMP– como herramienta de gestión y de referencia en la formulación de las políticas en materia fiscal y financiera en donde su primer elemento lo constituye el Plan financiero establecido en el Estatuto Orgánico del Presupuesto, como base para iniciar el proceso de presupuestación y garantizar la sostenibilidad financiera de la entidad territorial en el mediano plazo La Ley 819 de 2003 o Ley de Responsabilidad Fiscal estableció los lineamientos para facilitar la planificación financiera integral de los municipios, a través de un ejercicio que se concreta en el Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP. Mediante el MFMP, el municipio proyecta su viabilidad fiscal, en términos de ingresos realistas y viables y de gastos acordes con su capacidad financiera y las restricciones propias de las características del municipio. En este sentido, el instrumento permite a la Administración proyectar metas de ingresos, gastos y superávit primario, de manera que la sostenibilidad de largo plazo sea el fundamento de la administración financiera y las finanzas se manejen con criterios de responsabilidad, viabilidad, transparencia y rendición de cuentas, tanto en las metas financieras como en los compromisos de inversión. Este instrumento de planificación financiera -MFMP-, es el instrumento que sirve de referencia para que el Plan de Desarrollo Municipal sea viable financieramente porque, de manera indicativa, presenta la proyección de los recursos financieros disponibles por la entidad territorial, con perspectiva a 10 años, lo cual permite que de manera más acertada la administración programe los pagos a los acreedores, el servicio a la deuda y los gastos de funcionamiento e inversión. Este instrumento también se constituye en uno de los principales insumos para definir las estrategias financieras que optará el municipio y que están plasmadas en el plan de desarrollo. Si bien el presupuesto es el instrumento operativo básico, de su ejecución anual depende el cumplimiento de las metas fijadas por la administración, por tal motivo su proceso de preparación debe ser abordado técnicamente para evitar la sobreestimación de ingresos y/o la su valoración de los gastos, de tal forma que en la preparación del presupuesto anual y en su ejecución se debe partir del principio de planificación, según el cual “El presupuesto de una entidad territorial, que se expide anualmente, deberá reflejar los planes de largo, mediano y corto plazo” y el principio de responsabilidad fiscal definido por la ley 819 de 2003.

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En consecuencia es de obligatorio cumplimiento en el proceso de elaboración del presupuesto elaborar el MFMP como un estudio técnico que soporta y respalda la elaboración del presupuesto anual con perspectiva de planificación de diez años para la toma de decisiones fiscales, que debe orientar la elaboración de los presupuestos anuales. El desarrollo metodológico del MFMP establece la proyección de las variables financieras del municipio para un horizonte de 10 años con actualización anual. Estas proyecciones se utilizan para preparar de forma sustentada los planes plurianuales de inversiones y los presupuestos anuales del municipio. El municipio de San Carlos de Guaroa, haciendo uso del MFMP ha elaborado una planificación financiera a partir de la situación real del municipio desde la ejecución presupuestal que da cuenta de la realidad fiscal de él y permite no solamente estimar los ingresos que amparen los gastos relacionados, sino además, realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y las contingencias que podrían hacerse reales en un futuro inmediato, y establecer por cada año, el nivel de cumplimiento de los límites de endeudamiento legalmente autorizados, la sostenibilidad de la deuda, así como el cumplimiento de los indicadores establecidos por la Ley 617 de 2000; marco que debe ser revisado anualmente para verificar el cumplimiento de las metas financieras, determinar los ajustes y tomar las medidas necesarias que permitan su cumplimiento. Por otra parte el Municipio de San Carlos de Guaroa, se encuentra clasificado en categoría Sexta conforme a los criterios de Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD) y población, señalados por la ley 617 de 2000 y ley 1551 de 2012 y en consecuencia debe presentar junto con el proyecto de presupuesto para la vigencia fiscal de 2.016, a título informativo y conforme a los contenidos señalados por la ley, el presente documento que constituye el Marco Fiscal de Mediano Plazo del Municipio. El presente documento de MFMP fue elaborado en nueve capítulos, de acuerdo con las metodologías que para el efecto el Gobierno Nacional ha producido, en particular el Departamento Nacional de Planeación DNP, Contraloría General de la Republica y el Ministerio de Hacienda. En este sentido, los cálculos realizados, así como las acciones de gestión fiscal, son consistentes con la realidad financiera del municipio y las proyecciones de los agregados como ingresos, gastos déficit y endeudamiento, entre otros, se han elaborado en un escenario de sostenibilidad y responsabilidad fiscal. Un elemento adicional que se ha incluido al momento de analizar la hacienda pública es el referente a las vigencias futuras y a la valoración de las contingencias por eventuales gastos futuros generados por compromisos contraídos por el municipio derivado de hechos con ocurrencia incierta. Dada esta necesidad, en este documento se presenta una valoración de las principales contingencias de la entidad territorial local y los compromisos con cargo a vigencias futuras. Por último, el Estatuto Presupuestal de la Entidad, al igual que la Ley 819 de 2003, busca que el gasto público esté debidamente financiado, de tal forma que lo presupuestado, se ejecute en la respectiva vigencia fiscal, esto significa que no deberían quedar saldos de compromisos presupuestales al terminar la vigencia; lo cual es posible cuando se consultan las metas fiscales contempladas en el Marco Fiscal de Mediano Plazo y se presenta una óptima planificación financiera por lo cual guardara coherencia con el presupuesto teniendo en cuenta el origen y la aplicación de las rentas.

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PLAN FINANCIERO El plan financiero es un instrumento de planificación y gestión financiera del sector público, que tiene como base las operaciones efectivas de las entidades cuyo efecto cambiario, monetario y fiscal sea de tal magnitud que amerite incluirlas en el plan. Toma en consideración las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación compatibles con el Programa Anual de Caja y las Políticas Cambiaria y Monetaria. Por lo tanto, el Plan Financiero Municipal es un programa de ingresos y gastos de caja, con sus posibilidades de financiamiento. Lo que implica que su medición se basa en transacciones de caja, ingresos efectivamente recaudados, y pagos realizados, como base para medir el déficit y las necesidades de financiamiento del sector público, para determinar el grado de compatibilidad con el Programa Anual de Caja, PAC, y con las políticas económicas del municipio. El Plan Financiero define las metas máximas de pagos a efectuarse durante el período de un año, las cuales servirán de base para elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones, el Presupuesto y el Programa Anual de Caja; por lo tanto, es un componente fundamental del Sistema Presupuestal. Además de lo anterior, el Plan Financiero puede ser visto en forma más amplia, como un instrumento de planificación y gestión financiera que, partiendo de un diagnóstico, determina objetivos, estrategias y metas de ingresos y gastos, para sanear las finanzas territoriales y lograr los objetivos del Plan de Desarrollo. Dentro del plan financiero, se proyectaron los montos máximos de gasto que puede realizar la Administración, según los límites legales de responsabilidad fiscal, en función de la realidad de las rentas municipales y tomando como referencia las políticas nacionales establecidas en la normatividad vigente. A partir de estas cifras, se elaboraron proyecciones del presupuesto, del plan operativo anual de inversiones y del programa anual de caja del año fiscal de 2016 y siguientes y los demás componentes que conforman el Marco Fiscal de Mediano Plazo para el periodo 2016-2025. Por otra parte, es importante para el municipio de San Carlos de Guaroa el desarrollo de políticas financieras y económicas que propicien el incremento de la capacidad de su inversión, mediante el gasto público social; por esta razón, bajo la premisa económica de que los recursos siempre son escasos, la adecuada decisión sobre el gasto permitirá potenciar su eficiencia, racionalización y efectividad, mejorando el nivel de satisfacción de las necesidades básicas de la población. En este sentido, el Plan Financiero de la entidad territorial presenta las siguientes ventajas:  Permite estructurar una política fiscal y financiera municipal, a un corto y mediano plazo, con el fin de hacer efectivos los propósitos del Plan de Desarrollo “Unidos Ahora por San Carlos de Guaroa”.  Reivindica el papel del Ejecutivo como administrador financiero, quien debe buscar la maximización de los beneficios sociales de su gestión con los limitados recursos; por lo tanto, el Plan facilita dicha gestión.  Adopta las medidas de liquidez y solvencia de la entidad territorial, como fundamento del Sistema Presupuestal.

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 Proyecta de la forma más aproximada posible el comportamiento financiero real del municipio, para un período determinado.  Contribuye al desarrollo de la planeación, en especial a la financiación del Plan de Desarrollo “Unidos Ahora por San Carlos de Guaroa” y al diseño e implementación del Plan Operativo Anual de Inversiones.  Establece las metas máximas de ingresos y pagos, que servirán para la elaboración del Programa Anual de Caja para la vigencia 2016.  Facilita el control, el análisis y la evaluación de la capacidad financiera del municipio. 1.1 INGRESOS En la vigencia 2014, el municipio de San Carlos de Guaroa obtuvo ingresos por $19.115 millones (Sin incluir recursos del balance), los cuales crecieron en 40.7% con respecto a la vigencia 2013. El crecimiento de los ingresos básicamente estuvo dados porque hubo un mayor recaudo en los ingresos tributarios y una mayor destinación en las transferencias del nivel nacional. De igual manera los recursos de desahorro Fonpet aportaron para este crecimiento. Los ingresos corrientes presentaron un crecimiento del 5.2% con respecto a 2013, participando con el 37.5% del total de ingresos de la vigencia. El porcentaje promedio de recaudo de los últimos cuatro años es del 45%. A partir de la vigencia 2013 han tenido un crecimiento promedio del 3.2%. La participación con respecto a 2013 decreció pasando de 50.2% al 37.5% Por otra parte, los ingresos tributarios siguen la constante de crecimiento podemos observar que en el periodo 2014/2013 alcanzo 8.61%; 3.1 por encima de lo alcanzado en 2013/2012. En todo caso, han representado en promedio una participación durante el 2011 a 2014 un 38.9% del total de ingresos percibidos por la entidad, siendo el recaudo de impuesto de industria y comercio entre los ingresos tributarios el más sobresaliente en las vigencias analizadas, presentando un crecimiento en promedio del 22.1%. En 2014 por ingresos tributarios el ente recaudo en pesos constantes $6.248 millones, de los cuales, $3.928 millones correspondieron a industria y comercio, seguido por el impuesto predial con $1.105 millones, otros ingresos con $960 millones y la sobretasa a la gasolina con $255 millones. Para la vigencia 2014, hubo crecimiento en la mayor parte de las rentas que componen los ingresos tributarios esto debido a las estrategias implementadas por la Secretaria Administrativa y financiera. El impuesto predial tuvo un decrecimiento del 4.5% con respecto a la vigencia 2013 en donde la entidad recaudo la suma de $1.116, pasando a 2014 a $1.105 millones. Aunque la entidad siguió con los procesos de cobro coactivo y persuasivo no se alcanzó a superar el recaudo de 2013. La participación del impuesto predial dentro de los ingresos tributarios alcanzo en 2014 el 5.8%, ocupando el segundo lugar después de industria y comercio. El predial en el periodo 2011 – 2014 la mayor participación la obtuvo en la vigencia 2011 donde alcanzo un recaudo en pesos corrientes de $1.271 millones. El promedio de participación dentro de los ingresos tributarios durante los últimos cuatro años es de 8%. Básicamente en el análisis se puede determinar que se deben revisar las estrategias implementadas por el área de hacienda con el fin de sostener el recaudo de una vigencia a otra.

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Millones de pesos constantes 2014

Grafico 1. EVOLUCION DE LOS INGRESOS 2011 - 2014 19,115

20,000 14,324

13,247

15,000

13,587

10,000 5,000 A2011

A2012

A2013

A2014

Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. Dentro de la ejecución de los ingresos tributarios en la vigencia 2014, el más representativo sin duda alguna es el impuesto de industria y comercio que tuvo un crecimiento del 9.74% comparado con la vigencia 2013, su recaudo en pesos corrientes llego $3.928 millones, participando con el 20.5% del total de ingresos tributarios de la vigencia 2014. El crecimiento de este impuesto durante los últimos cuatro años se debe a la llegada de empresas petroleras al municipio y a la Biodiesel de Manuelita S.A; quien es el mayor contribuyente del municipio. También para la vigencia 2014 se inició con la actualización de la base de datos de los contribuyentes de este impuesto y a procesos de fiscalización. El valor promedio de recaudo de industria y comercio llega a los $3.182 millones y un porcentaje de crecimiento del 11.7%. Este impuesto tiene una curva de crecimiento positiva. La sobretasa a la gasolina tiene un valor promedio de recaudo de $213 millones desde 2011 – 2014. Este impuesto tiene un comportamiento positivo durante 2013 y 2014 donde presenta crecimientos del 14.2% y 17.6%. La participación en el total de los recursos tributarios de la vigencia 2014 es del 1%. Presenta una participación en promedio en las vigencias analizadas del 1.5%. 4,500 4,000

Grafica No. 2 Evolucion de los ingresos Tributarios 2011- 2014

3,928

3,582

Mill $ Constantes, 2014

3,500 3,000

2,858

2,856

2,500 2,000 1,500 1,000

1,352

1,376

1,053

1,157 960 1,105

1,163 796

500 A2011 1.1.1. PREDIAL 1.1.3. SOBRETASA A LA GASOLINA

A2012

A2013 1.1.2. INDUSTRIA Y COMERCIO 1.1.4. OTROS

A2014

Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio

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Dentro de los ingresos tributarios encontramos que los demás impuestos (Otros) decrecieron en promedio 1.4 durante 2011-2014, la mayor participación la han tenido en la vigencia 2012 donde llegaron al 10.2 y un recaudo en pesos constantes de $1.352 millones. Estos impuestos participan en promedio del recaudo de las vigencias 2011 – 2014 del 7.3% del total recaudado. Los ingresos no tributarios presenta un decrecimiento en promedio entre 2011 – 2014 del 53.4%, su participación en el total del recaudo de los ingresos corrientes llega al 0.7%. Por otra parte las transferencias del nivel nacional presentan un promedio de crecimiento del 10% y participan con el 5.6% del recaudo entre 2011 – 2014. El mayor crecimiento se presenta en la vigencia 2013/2012 donde alcanzo el 46%. Los ingresos de capital compuesto por las regalías, las transferencias nacionales (sgp, Fosyga, coljuegos) para la vigencia 2014, crecieron en un 76.5% con respecto a 2013. El aumento se presenta debido al trámite que realizo el municipio ante el ministerio de hacienda para la autorización de desahorro del FONPET. Las transferencias del sgp presentaron un crecimiento del 0.86% con respecto a la vigencia 2013. La curva de crecimiento de las transferencias es positiva durante los últimos cuatro años. De igual manera participan con el 27.6 del total de los ingresos de capital en la vigencia 2014. Los otros ingresos de capital crecieron debido al desahorro del Fonpet alcanzando un crecimiento del 1.822% con respecto a 2013. La participación en el recaudo en la vigencia 2014 fue del 26.7%. El promedio de participación entre 2011 – 2014 es del 10.2%. Por otra parte, las cofinanciaciones y regalías participan con el 5.6% y 2.6% del recaudo en la vigencia 2014. Grafico 3 EVOLUCION DE LOS INGRESOS DE CAPITAL 2011- 2014 11,949

Millones $ constantes 2014

12,000 10,000

7,784

8,000

6,975

6,772

6,000 4,000 2,000 A2011

A2012

A2013

A2014

Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. En resumen, los ingresos del municipio están determinados por sus ingresos tributarios y las transferencias del sistema general de participaciones. También se evidencia que el incremento en el

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recaudo en la vigencia 2014 se debió a los recursos desembolsados por el Fonpet, por que los ingresos corrientes mantuvieron su constante de crecimiento. 1.2 SITUACION DE GASTOS Para la vigencia 2014, los gastos totales del municipio sumaron $17.745 millones, de los cuales, se destinó a gasto de capital (inversión) la suma de $13.785 millones y gastos corrientes (funcionamiento e intereses deuda) $3.960 millones. El monto total de gastos en 2014 crecieron en un 44.7% con respecto al 2013.

Grafico 4. EVOLUCION DE LOS GASTOS 2011 - 2014 13,785

Millones $ constantes 2014

14000 12000

11,418 10,360 8,922

10000 8000 6000 4000

2,784

2,853

3,337

3,960

2000 0 A2011 A2012 3. GASTOS CORRIENTES

A2013 A2014 4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION)

Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. Los gastos de inversión durante la vigencia 2014 llegaron a $13.785 millones, presentando un crecimiento con respecto a la vigencia 2013 del 54.5%. La inversión en formación bruta de capital fijo decrecieron en 42.8% comparado con 2013. Mientras que las otras inversiones presentaron un crecimiento del 64.8%. Los gastos de capital participaron con el 77.7% del total de gastos de 2014, reflejando que la entidad territorial asigna la mayor parte de sus recursos a inversión. Por otra parte, los gastos corrientes dados por los gastos de funcionamiento y pago de intereses de deuda pública, presentaron un crecimiento del 18.7% con respecto a 2013. El incremento de los gasto de funcionamiento básicamente se debió al crecimiento de la planta de personal. Los gastos de funcionamiento participan con el 21.7% de los gastos corrientes en la vigencia 2014. Dentro de los gastos de funcionamiento, se destinaron al pago de servicios personales $1.486 millones, gastos generales $1.194 y transferencias $1.166 millones.

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Grafico 5. EVOLUCION DE LOS GASTOS CORRIENTES 2011- 2014 4000

Mill $ Constantes, 2014

3500

1,166

3000

390

2500

587

647

2000

1,103 1,194

642

801

1,467

1,305

1500

1,676

1000

1,486

500 0 A2011

A2012

3.1.3. TRANSFERENCIAS PAGADAS

A2013

A2014

3.1.2. GASTOS GENERALES

3.1.1. SERVICIOS PERSONALES

Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio. Durante las vigencias 2011 – 2014, la entidad ha mantenido un recaudo de ingresos corrientes en promedio de $6.430 millones, mientras que los gastos corrientes mantienen un promedio de $3.113 millones, cifras que permiten destinar mayores recursos a la inversión con recursos propios. Grafico 6. INGRESOS CORRIENTES VS GASTOS CORRIENTES 2011-2014 8,000

Mill $ Constantes, 2014

7,000

6,540

7,166

6,815

6,272

6,000 5,000

3,960

4,000

3,337

2,853

2,784

3,000 2,000 1,000 A2011

A2012

1. INGRESOS CORRIENTES

A2013

A2014

3. GASTOS CORRIENTES

Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio

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Para las vigencias 2013 y 2014, el valor de los ingresos alcanzó para suplir los gastos de la entidad territorial. En la vigencia 2012, los gastos fueron mayores que los ingresos razón por la cual tuvo que acceder a los recursos de financiamiento (Recursos del Balance). Grafico No. 7 INGRESOS TOTALES VS GASTOS TOTALES 2011 -2014 19,115

Mill $ Constantes, 2014

20,000 14,324 15,000

13,144

13,247

14,271

13,587

17,745

12,259

10,000 5,000 A2011

A2012

INGRESOS TOTALES

A2013

A2014

GASTOS TOTALES

Fuente Ejecuciones Presupuestales Municipio 1.3 SITUACIÓN DE DÉFICIT En la vigencia 2014, el municipio de San Carlos de Guaroa arrojó un superávit total por $1.370 millones. La situación que presenta el municipio es que no ha logrado sostener financieramente en las vigencias 2013 y 2014, solo presento déficit en la vigencia 2012. Las acciones implementadas por la secretaria administrativa han permitido que se sostenga en mantener el superávit de una vigencia a otra, Grafico No. 08 SITUACION FINANCIERA 2011-2014 Mill $ Constantes, 2014

4,000

3,756

3,418

3,478

3,206

3,000 2,000

1,181

1,327

1,370

A2013

A2014

1,000 -

(1,024)

A2011

A2012

(1,000) (2,000) DESAHORRO / AHORRO CORRIENTE (1 - 3)

DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1 - 3 + 2 - 4)

Mientras tanto, la entidad viene arrojando ahorro corriente desde la vigencia 2011 en un valor promedio de $3.317 millones. El ahorro corriente se debió al incremento de los recursos propios

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(fundamentalmente a industria y comercio) y a los mayores recursos de transferencias para funcionamiento. El ahorro corriente generado en durante 2011 – 2014 le ha permitido a la entidad financiar parte de la inversión. Entre 2014/2013 se presentó un decrecimiento del 5%. Este decrecimiento del ahorro corriente básicamente se produjo debido a la decrecida del impuesto predial en 2014 y al aumento de los gastos de funcionamiento de la vigencia 2014, hicieron que al cierre de vigencia el ente bajara su ahorro corriente. 1.4 PROYECCIONES Para la proyección de los recursos del Municipio en la construcción del Marco Fiscal de Mediano Plazo se parte de la información histórica para evaluar el comportamiento histórico de cada uno de los conceptos de ingresos y gastos; posteriormente, se realizó una evaluación de los resultados y el comportamiento de las ejecuciones de ingresos principalmente en las últimas cuatro vigencias. Este análisis acompañado del análisis histórico y de las posibilidades reales de recaudo de los diferentes tributos municipales, permite construir las proyecciones de Ingresos. Igualmente se hizo un análisis del recaudo de la vigencia 2015 con corte septiembre 30 en la cual se determina que las cifras son optimistas; pues el ente territorial a la fecha de corte ya ha cumplido la meta proyectada para el año; es decir ya presenta un superávit rentístico. Básicamente en la proyección se incorporaron los recursos que realmente ingresarán a las arcas del Municipio, es decir, Presupuesto de Caja en el ingreso. En materia de gastos a partir del análisis del comportamiento histórico y de la realización de la evaluación de las necesidades de gastos combinados con las restricciones legales y los supuestos encaminados a elaborar pronósticos conservadores, que permitan optimizar el uso de los recursos frente a la captación de los ingresos para determinar un monto real de espacio fiscal del Municipio. Las metas financieras están encaminadas a mantener la solvencia y viabilidad fiscal del Municipio, teniendo en cuenta la realidad histórica de las finanzas municipales, la Evaluación de las metas realizables, el comportamiento de la economía, la inflación esperada y el cumplimiento normativo. A manera de ilustración, para algunas proyecciones se utilizarán los supuestos macroeconómicos que son consistentes con las metas del Gobierno Nacional, sustentadas por el Departamento Nacional de Planeación y el Banco de la República. Para la programación de los ingresos y gastos del presupuesto de la vigencia 2016 se presentarán las proyecciones de las principales variables de la administración como el total de ingresos, ingresos corrientes y de capital, ahorro corriente, déficit/superávit total y financiamiento. 1.5 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE INGRESOS Para el pronóstico de las rentas propias, se examinó la estructura tributaria del municipio en cuanto a bases gravables, tarifas y base económica, particularizada a cada impuesto que recauda la Administración Municipal; dado que en la vigencia 2013 se hicieron ajustes al estatuto de rentas del municipio. En especial, se revisó minuciosamente la estructura del impuesto predial y el de industria y comercio por ser los que mayor importancia tienen en San Carlos de Guaroa. A su vez, los recursos del SGP se proyectaron a partir de las comunicaciones históricas hechas por el DNP al municipio,

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tomando solamente la asignación básica y sin incluir premios por esfuerzos fiscal y administrativo, como están previstos en la Ley 715 de 2001 y 1176 de 2007. La Secretaria Administrativa y Financiera busca aumentar los ingresos propios del Municipio, los cuales se han venido fortalecimiento para tener un crecimiento sostenido que permita al Municipio aumentar los niveles de inversión. De acuerdo a las proyecciones financieras del Municipio de San Carlos de Guaroa, el Presupuesto de Ingresos para la vigencia 2016 se estima en la suma de $13.325 Millones, correspondiente a las dependencias 01- Administración Central y 03-Fondo Local de Salud. Esta proyección no incluye ningún tipo de estimativo de recursos de crédito, ni recursos del superávit que pueda existir en la vigencia 2016. Por otra parte se estima por concepto de impuesto predial para la vigencia 2016 un recaudo de $1.101 Millones, teniendo en cuenta que la entidad territorial cuenta en su planta de personal con un profesional universitario dedicado exclusivamente a la fiscalización y cobro de los impuestos. De igual manera la Secretaria Administrativa y Financiera cuenta con instrumentos de gestión financiera actualizados para poder orientar las políticas y estrategias de recaudo. Similarmente la Secretaria Administrativa y Financiera viene entregando la facturación dentro de los tres primeros meses a los contribuyentes y además que se implementara las consultas de estado de deuda y facturación vía web. Para los años restantes se proyecta un crecimiento promedio equivalente al IPC estimado por el banco de la república. El impuesto de Industria y comercio particularmente en la actual vigencia se observa una tendencia positiva; pues ya se alcanzó su recaudo en un 101% y el comportamiento durante los últimos cuatro años determinan un crecimiento promedio del 9.7%. En tal sentido la administración proyecta una cifra de acuerdo a las expectativas de crecimiento y principalmente a las acciones que se implementaran en la vigencia 2016. Principalmente se ha actualizado las bases de datos de los contribuyentes con el fin de evitar la evasión del impuesto, seguimiento a las empresas establecidas en el municipio de San Carlos de Guaroa, establecer nuevos agentes retenedores y hacer seguimiento especial a los contratos que realiza la gobernación o empresas petroleras. Se proyecta recaudar por este impuesto la suma de $3.891 millones para la vigencia 2016. Para la proyección de las estampillas se tuvo en cuenta el valor de los contratos que suscribirán en 2016. Los años siguientes se ajustó al promedio de 2015 con un incremento del 5%. En cuanto a los ingresos por Sistema General de Participaciones para el año 2016, se proyectará las asignaciones realizadas a través de los documentos conpes durante la vigencia 2015 y los años subsiguientes se han proyectado con un incrementado en un 3% inflación esperada para dicha vigencia. No se incluye el incremento del SGP por eficiencia fiscal y administrativa. Para el caso de los recursos destinados a la afiliación al régimen subsidiado se proyectó teniendo en cuenta los datos suministrados por el Ministerio de Salud de los recursos de Fosyga, Coljuegos, Esfuerzo propio y SGP asignados en la vigencia 2015. Es de anotar que estos recursos son sin situación de fondos. En términos generales se proyecta con un dato base con crecimiento del 3% en promedio para el periodo de proyección.

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1.6 CRITERIOS PARA LA PROGRAMACIÓN DE LOS GASTOS La administración municipal ha venido implementando controles en la ejecución del presupuesto, con políticas de austeridad y eficiencia en el gasto, dando cumplimiento a lo dispuesto en la ley 617 de 2000 y manteniendo la cultura del ahorro en los gastos corrientes que para tal efecto se maneja una estrategia de austeridad, mejorando el control en los gastos y la estandarización del trabajo, buscando con ello fortalecer la gestión pública, sostenible y eficaz, orientada a resultados en condiciones razonables de costos. El Total de gastos del capítulo de la administración central para la vigencia 2016 ascenderá a $13.325 Millones correspondiente a $12.732 Millones de gastos totales (Gastos corrientes y de Capital), $593 millones de deuda pública, por concepto de amortizaciones. Los gastos corrientes suman $11.530 millones; determinados por los gastos de funcionamiento con $4.250 millones y gastos operativos en sectores sociales (remuneración al trabajo, prestaciones, y subsidios en sectores de inversión) con $7.229 millones, pago de cuotas partes pensionales $10 millones y los intereses de deuda pública por valor de $41 millones. Por otra parte los gastos de capital (Formación Bruta de Capital (construcción, reparación, mantenimiento, pre inversión, otros), suman $1.202 millones Gastos de funcionamiento. En este sentido, se proyectan los gastos corrientes teniendo como límite lo exigido por la Ley de 617 de 2000, identificando y estimando los gastos recurrentes, como aquellos que tienen la característica de su permanencia en el tiempo y que son indispensables para el funcionamiento. Se estima que el Municipio no incrementará sus gastos por encima del porcentaje establecido por la ley 617 de 2000. Por otra parte, se desagrego la secretaria de salud de los gastos de la administración central.  La estimación de la nómina se realizó a la certificada a 30 de septiembre de 2015 y a la solicitud de ajustes de reestructuración para incluir nuevos cargos generados en el estudio técnico realizado por la Secretaria Administrativa y Financiera.  Los salarios se proyectan con un incremento del 5% para la vigencia 2016.  Los servicios personales se proyectan igual a la apropiación vigente. Los gastos generales: La proyección se efectuó en base del presupuesto vigente y a las necesidades de la administración. Además de la inclusión de seguros para los bienes de ala administración y la contratación del servicio de celaduría y servicios de aseo y cafetería que son requeridos por la administración. Las transferencias: Las erogaciones por transferencias se proyectaron de conformidad con las normas que las han creado. De igual manera se prevén recursos para sentencias y conciliaciones, según criterios de la secretaria de gobierno a través del asesor jurídico externo. También se incluyó el valor de la transferencia al FOMAG para el pago de obligaciones de pasivo pensional en el sector educación. Servicio de la deuda.

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La programación de la deuda corresponde a cada uno de los vencimientos y condiciones pactados en los contratos de crédito adquiridos por la entidad. El crédito con el banco de Bogotá, fue firmado en la vigencia 2010 y tiene plan de pagos hasta la vigencia 2017. Por otro lado, la entidad territorial firmo en la vigencia 2013 un leasing financiero con el Banco Pichincha, por valor de $1.200 millones para la adquisición de maquinaria amarilla el cual tiene un plan de pagos desde marzo de 2014 hasta mayo de 2018. Para la vigencia 2016, la entidad tendrá que pagar por amortizaciones de los dos créditos la suma de $592 millones y en intereses $41 millones. En la siguiente tabla se establecen los valores por cada entidad financiera: TABLA No. 1 PROYECCION PAGO DE DEUDA PUBLICA 2016 ENTIDAD BANCARIA

OBJETO

AMORTIZACIONES

INTERES

TOTAL

BANCO PICHINCHA

Maquinaria Amarilla

342,857,143

25,955,817

368,812,960

BANCO BOGOTA

Pavimentación de Vías

249,999,983

15,214,871

265,214,854

592,857,126

41,170,688

634,027,814

TOTAL

Gastos de Inversión. El presupuesto de inversión corresponde a las partidas incluidas en el Plan Operativo Anual de Inversiones, POAI, para la vigencia 2016. La programación del presupuesto de inversión tiene como punto de referencia la continuidad de los programas y proyectos establecidos en el plan de desarrollo “Unidos Ahora por San Carlos de Guaroa”. De igual manera se crea el sector Centros de reclusión con el fin de dar cumplimiento a requerimientos de la Procuraduría Nacional. Las proyecciones de ingresos y gastos para el periodo 2016-2025, se presentan en el formato establecido por el ministerio de hacienda: Tabla 2. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO 2016-2020 Millones de pesos corrientes CONCEPTO BF_1 BF_1.1 BF_1.1.1

NOMBRE DE CONCEPTO INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS

BF_1.1.1.1

Vehículos Automotores

BF_1.1.1.2

2016

2017

2018

2019

2020

13,545

13,951

14,370

14,801

13,124

13,518

13,923

14,341

14,771

6,299

6,488

6,683

6,883

7,090

13,324

0

0

0

0

0

Impuesto Predial Unificado

1,040

1,071

1,103

1,136

1,171

BF_1.1.1.3

Impuesto de Industria y Comercio

3,876

3,992

4,112

4,235

4,362

BF_1.1.1.4

Registro y Anotación

BF_1.1.1.5

Licores

BF_1.1.1.6

Cerveza

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15

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1 BF_1.1.1.7

Cigarrillos y Tabaco

BF_1.1.1.8

Sobretasa Consumo Gasolina Motor

252

260

267

275

284

BF_1.1.1.9

Estampillas

422

435

448

461

475

BF_1.1.1.10

Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos

0

0

0

0

0

BF_1.1.1.11

Impuesto Único a Favor de San Andrés

BF_1.1.1.12

Otros Ingresos Tributarios

709

730

752

775

798

BF_1.1.2

NO TRIBUTARIOS Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones

BF_1.1.2.1 BF_1.1.2.2

127

131

TRANSFERENCIAS

BF_1.1.3.1

Transferencias Para Funcionamiento

BF_1.1.3.1.1

Del Nivel Nacional

BF_1.1.3.1.1.1

Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 6

BF_1.1.3.1.1.2

Otras Transferencias de la Nación

BF_1.1.3.1.2

139

143

127

131

135

139

143

0

0

0

0

0

Otros No Tributarios

BF_1.1.3

135

6,698

6,899

7,106

7,319

7,539

967

996

1,026

1,057

1,089

961

990

1,020

1,050

1,082

961

990

1,020

1,050

1,082

0

0

0

0

0

6

6

7

7

7

Del Nivel Departamental

BF_1.1.3.1.2.1

De Vehículos Automotores

2

2

2

2

2

BF_1.1.3.1.2.2

Otras Transferencias del Departamento

4

4

4

5

5

Otras Transferencias Para Funcionamiento

0

0

0

0

0

5,731

5,903

6,080

6,262

6,450

5,489

5,654

5,823

5,998

6,178

3,767

3,880

3,996

4,116

4,240

435

448

461

475

490

1,487

1,532

1,578

1,625

1,674

454

468

482

496

511

1,328

1,368

1,409

1,451

1,495

63

65

67

69

71

1,722

1,774

1,827

1,882

1,938

0

0

0

0

0

242

249

257

264

272

BF_1.1.3.1.3 BF_1.1.3.2

Transferencias Para Inversión

BF_1.1.3.2.1 BF_1.1.3.2.1.1 BF_1.1.3.2.1.1. 1 BF_1.1.3.2.1.1. 2 BF_1.1.3.2.1.1. 3 BF_1.1.3.2.1.1. 4 BF_1.1.3.2.1.1. 5

Del Nivel Nacional Sistema General de Participaciones Sistema General de Participaciones - Educación Sistema General de Participaciones - Salud Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión Otras del Sistema General de Participaciones

BF_1.1.3.2.1.2

Fosyga y Etesa, Coljuegos

BF_1.1.3.2.1.3

Otras Transferencias de la Nación

BF_1.1.3.2.2

Del Nivel Departamental

BF_1.1.3.2.3

Del Nivel Municipal

0

0

0

0

0

BF_1.1.3.2.4

Sector Descentralizado

0

0

0

0

0

BF_1.1.3.2.5

Sector Privado

0

0

0

0

0

BF_1.1.3.2.6

Otras Transferencias para Inversión

0

0

0

0

0

BF_2 BF_2.1 BF_2.1.1

GASTOS TOTALES GASTOS CORRIENTES FUNCIONAMIENTO

12,732

12,906

13,281

13,678

14,088

11,530

11,668

12,005

12,365

12,735

4,250

4,198

4,324

4,454

4,588

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16

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1 BF_2.1.1.1

Gastos de Personal

2,275

2,343

2,414

2,486

2,561

BF_2.1.1.2

Gastos Generales

921

949

977

1,006

1,037

BF_2.1.1.3

Transferencias

895

743

765

788

811

BF_2.1.1.3.1

Pensiones

36

37

38

39

41

BF_2.1.1.3.2

A Fonpet

0

0

0

0

0

174

0

0

0

0

0

0

0

0

0

282

290

299

308

317

403

415

428

440

454

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

159

164

169

174

179

10

11

11

11

12

0

0

0

0

0

7,229

7,446

7,669

7,899

8,136

533

549

565

582

600

BF_2.1.1.3.3 BF_2.1.1.3.4 BF_2.1.1.3.5 BF_2.1.1.3.7 BF_2.1.1.4 BF_2.1.1.5 BF_2.1.1.6 BF_2.1.2 BF_2.1.3 BF_2.1.4

A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones A Organismos de Control A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial Otras Transferencias Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización Otros Gastos de Funcionamiento PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)

BF_2.1.4.1

Educación

BF_2.1.4.2

Salud

3,562

3,669

3,779

3,892

4,009

BF_2.1.4.3

Agua Potable y Saneamiento Básico

1,108

1,141

1,175

1,211

1,247

BF_2.1.4.4

Vivienda

BF_2.1.4.5

Otros Sectores

BF_2.1.5

120

124

127

131

135

1,906

1,963

2,022

2,083

2,145

41

13

1

0

0

INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA

BF_2.1.5.1

Interna

41

13

1

0

0

BF_2.1.5.2

Externa

0

0

0

0

0

BF_3

DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE

BF_4

INGRESOS DE CAPITAL

1,594

1,850

200

1,918

27

1,977

28

2,036

28

29

BF_4.1

Cofinanciación

0

0

0

0

0

BF_4.2

Regalías y Compensaciones

0

0

0

0

0

BF_4.3

Regalías Indirectas

0

0

0

0

0

BF_4.4

Rendimientos Financieros

16

16

17

17

18

BF_4.5

Excedentes Financieros

0

0

0

0

0

BF_4.6

Desahorro FONPET

174

0

0

0

0

10

10

11

11

11

BF_4.7

Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros)

BF_5

GASTOS DE CAPITAL

BF_5.1

Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Pre inversión, Otros)

BF_5.1.1

Educación

1,202

1,238

1,275

1,313

1,353

1,202

1,238

1,275

1,313

1,353

85

88

90

93

96

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17

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1 BF_5.1.2

Salud

BF_5.1.3

Agua Potable

0

0

0

0

0

59

61

63

64

66

BF_5.1.4

Vivienda

256

264

272

280

288

BF_5.1.5

Vías

549

565

582

600

618

BF_5.1.6

Otros Sectores

253

261

268

276

285

0

0

0

0

0

BF_5.2

Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión

BF_6

DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL

BF_7

DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL

BF_8

FINANCIACIÓN

BF_8.1 BF_8.1.1

BF_8.1.1.2

Amortizaciones

BF_8.1.2.2 BF_8.2

(1,248)

(1,285)

(1,324)

592

639

670

692

712

(592)

(392)

(108)

1

Interno Desembolsos

BF_8.1.2.1

(1,211)

RECURSOS DEL CRÉDITO

BF_8.1.1.1

BF_8.1.2

(1,002)

1

-593

-393

-109

0

0

-593

-393

-109

0

0

0

0

0

0

0

593

393

109

0

0

Externo

0

0

0

0

0

Desembolsos

0

0

0

0

0

Amortizaciones

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas)

BF_8.3

Venta de Activos

1

1

1

1

1

BF_8.4

Reducción de Capital de Empresas

0

0

0

0

0

633

652

671

692

712

15

50

671

0

0

BF_8.5 BF_9

DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES BALANCE PRIMARIO

BF_9.1

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO

BF_9.2

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES

BF_10.1

INGRESOS TOTALES (Incluye financiación)

BF_10.2

GASTOS TOTALES (Incluye financiación)

BF_10.3

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL

13,325

13,546

13,952

14,371

14,802

13,325

13,299

13,390

13,678

14,088

(0)

247

563

693

713

EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003) Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

BF_13.3

Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior

0

0

0

0

0

BF_13.4

DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_13 BF_13.1 BF_13.2

BF_12 BF_12.1

-

-

13,325

13,546

-

-

-

RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES INGRESOS TOTALES

13,952

14,371

14,802

“UNIDOS AHORA POR SAN CARLOS DE GUAROA” Calle 4 Nº 10 – 37 Centro Tel. 655 70 16 Fax 655 71 28 Código Postal: 507011 Página Web: www.sancarlosdeguaroa-meta.gov.co Correo Electrónico: [email protected]

18

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1 BF_12.2

GASTOS TOTALES

BF_12.3

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL

SALDO DE LA DEUDA

13,325

13,299

13,390

13,678

14,088

(0)

247

563

693

713

502

109

-

-

-

Tabla 3. PROYECCIONES PLAN FINANCIERO 2021 - 2025 Millones de pesos corrientes CONCEPTO BF_1

NOMBRE DE CONCEPTO INGRESOS TOTALES

BF_1.1

INGRESOS CORRIENTES

BF_1.1.1

TRIBUTARIOS

BF_1.1.1.1

Vehículos Automotores

BF_1.1.1.2

2021

2022

2023

2024

2025

15,245

15,702

16,173

16,658

17,158

15,215

15,671

16,141

16,625

17,124

7,302

7,521

7,747

7,979

8,219

0

0

0

0

0

Impuesto Predial Unificado

1,206

1,242

1,279

1,317

1,357

BF_1.1.1.3

Impuesto de Industria y Comercio

4,493

4,628

4,767

4,910

5,057

BF_1.1.1.4

Registro y Anotación

BF_1.1.1.5

Licores

BF_1.1.1.6

Cerveza

BF_1.1.1.7

Cigarrillos y Tabaco

BF_1.1.1.8

Sobretasa Consumo Gasolina Motor

292

301

310

319

329

BF_1.1.1.9

Estampillas

489

504

519

535

551

0

0

0

0

0

822

847

872

898

925

BF_1.1.1.10

Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos

BF_1.1.1.11

Impuesto Único a Favor de San Andrés

BF_1.1.1.12

Otros Ingresos Tributarios

BF_1.1.2

NO TRIBUTARIOS Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones

BF_1.1.2.1 BF_1.1.2.2

147

TRANSFERENCIAS

BF_1.1.3.1

Transferencias Para Funcionamiento

BF_1.1.3.1.1 BF_1.1.3.1.1.1 BF_1.1.3.1.1.2 BF_1.1.3.1.2 BF_1.1.3.1.2.1

Del Nivel Nacional Sistema General de Participaciones Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 6 Otras Transferencias de la Nación Del Nivel Departamental De Vehículos Automotores

156

161

166

147

152

156

161

166

0

0

0

0

0

Otros No Tributarios

BF_1.1.3

152

7,765

7,998

8,238

8,485

8,740

1,121

1,155

1,190

1,225

1,262

1,114

1,147

1,182

1,217

1,254

1,114

1,147

1,182

1,217

1,254

0

0

0

0

0

7

7

8

8

8

2

2

3

3

3

“UNIDOS AHORA POR SAN CARLOS DE GUAROA” Calle 4 Nº 10 – 37 Centro Tel. 655 70 16 Fax 655 71 28 Código Postal: 507011 Página Web: www.sancarlosdeguaroa-meta.gov.co Correo Electrónico: [email protected]

19

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1 BF_1.1.3.1.2.2 BF_1.1.3.1.3 BF_1.1.3.2

Otras Transferencias del Departamento

5

5

5

5

5

Otras Transferencias Para Funcionamiento

0

0

0

0

0

6,644

6,843

7,048

7,260

7,478

6,363

6,554

6,751

6,953

7,162

4,367

4,498

4,633

4,772

4,915

504

519

535

551

568

1,724

1,776

1,829

1,884

1,940

526

542

558

575

592

1,540

1,586

1,633

1,682

1,733

73

75

77

80

82

1,996

2,056

2,118

2,181

2,247

0

0

0

0

0

281

289

298

307

316

Transferencias Para Inversión

BF_1.1.3.2.1

Del Nivel Nacional

BF_1.1.3.2.1.1 BF_1.1.3.2.1.1.1 BF_1.1.3.2.1.1.2

Sistema General de Participaciones Sistema General de Participaciones Educación Sistema General de Participaciones Salud

BF_1.1.3.2.1.1.3

Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico

BF_1.1.3.2.1.1.4

Sistema General de Participaciones Propósito General - Forzosa Inversión

BF_1.1.3.2.1.1.5

Otras del Sistema General de Participaciones

BF_1.1.3.2.1.2

Fosyga y Etesa, Coljuegos

BF_1.1.3.2.1.3

Otras Transferencias de la Nación

BF_1.1.3.2.2

Del Nivel Departamental

BF_1.1.3.2.3

Del Nivel Municipal

0

0

0

0

0

BF_1.1.3.2.4

Sector Descentralizado

0

0

0

0

0

BF_1.1.3.2.5

Sector Privado

0

0

0

0

0

BF_1.1.3.2.6

Otras Transferencias para Inversión

0

0

0

0

0

BF_2

GASTOS TOTALES

BF_2.1

GASTOS CORRIENTES

BF_2.1.1

FUNCIONAMIENTO

14,511

14,946

15,395

15,857

16,332

13,118

13,511

13,916

14,334

14,764

4,725

4,867

5,013

5,163

5,318

BF_2.1.1.1

Gastos de Personal

2,637

2,716

2,798

2,882

2,968

BF_2.1.1.2

Gastos Generales

1,068

1,100

1,133

1,167

1,202

BF_2.1.1.3

Transferencias

836

861

887

913

941

BF_2.1.1.3.1

Pensiones

42

43

44

46

47

BF_2.1.1.3.2

A Fonpet

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

327

337

347

357

368

467

481

496

511

526

0

0

0

0

0

BF_2.1.1.3.3 BF_2.1.1.3.4 BF_2.1.1.3.5 BF_2.1.1.3.7 BF_2.1.1.4

A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones A Organismos de Control A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial Otras Transferencias Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento

“UNIDOS AHORA POR SAN CARLOS DE GUAROA” Calle 4 Nº 10 – 37 Centro Tel. 655 70 16 Fax 655 71 28 Código Postal: 507011 Página Web: www.sancarlosdeguaroa-meta.gov.co Correo Electrónico: [email protected]

20

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1 BF_2.1.1.5 BF_2.1.1.6

Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización Otros Gastos de Funcionamiento

BF_2.1.2

PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL

BF_2.1.3

APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES

BF_2.1.4

GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)

0

0

0

0

0

184

190

196

201

207

12

12

13

13

13

0

0

0

0

0

8,380

8,632

8,891

9,157

9,432

618

636

656

675

695

BF_2.1.4.1

Educación

BF_2.1.4.2

Salud

4,129

4,253

4,381

4,512

4,648

BF_2.1.4.3

Agua Potable y Saneamiento Básico

1,284

1,323

1,363

1,404

1,446

BF_2.1.4.4

Vivienda

139

143

148

152

157

BF_2.1.4.5

Otros Sectores

2,210

2,276

2,344

2,414

2,487

0

0

0

0

0

BF_2.1.5

INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA

BF_2.1.5.1

Interna

0

0

0

0

0

BF_2.1.5.2

Externa

0

0

0

0

0

BF_3

DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE

BF_4

INGRESOS DE CAPITAL

2,097

2,160

2,225

2,291

2,360

30

31

32

33

34

BF_4.1

Cofinanciación

0

0

0

0

0

BF_4.2

Regalías y Compensaciones

0

0

0

0

0

BF_4.3

Regalías Indirectas

0

0

0

0

0

BF_4.4

Rendimientos Financieros

19

19

20

20

21

BF_4.5

Excedentes Financieros

0

0

0

0

0

BF_4.6

Desahorro FONPET

0

0

0

0

0

12

12

12

13

13

BF_4.7

Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros)

BF_5

GASTOS DE CAPITAL

BF_5.1

Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Pre inversión, Otros)

1,393

1,435

1,478

1,523

1,568

1,393

1,435

1,478

1,523

1,568

99

101

105

108

111

0

0

0

0

0

68

70

73

75

77

BF_5.1.1

Educación

BF_5.1.2

Salud

BF_5.1.3

Agua Potable

BF_5.1.4

Vivienda

297

306

315

324

334

BF_5.1.5

Vías

636

656

675

695

716

BF_5.1.6

Otros Sectores

293

302

311

320

330

0

0

0

0

0

BF_5.2

Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión

“UNIDOS AHORA POR SAN CARLOS DE GUAROA” Calle 4 Nº 10 – 37 Centro Tel. 655 70 16 Fax 655 71 28 Código Postal: 507011 Página Web: www.sancarlosdeguaroa-meta.gov.co Correo Electrónico: [email protected]

21

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1 BF_6

DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL

BF_7

DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL

BF_8

FINANCIACIÓN

BF_8.1 BF_8.1.1

(1,363)

(1,404)

(1,446)

(1,490)

(1,534)

734

756

778

802

826

1

1

1

1

1

RECURSOS DEL CRÉDITO Interno

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

BF_8.1.1.1

Desembolsos

0

0

0

0

0

BF_8.1.1.2

Amortizaciones

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

BF_8.1.2

Externo

BF_8.1.2.1

Desembolsos

0

0

0

0

0

BF_8.1.2.2

Amortizaciones

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

BF_8.2

Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas)

BF_8.3

Venta de Activos

1

1

1

1

1

BF_8.4

Reducción de Capital de Empresas

0

0

0

0

0

BF_8.5

DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_9

BALANCE PRIMARIO 734

756

778

802

826

0

0

0

0

0

BF_9.1

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO

BF_9.2

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES

BF_10.1

INGRESOS TOTALES (Incluye financiación)

15,246

15,703

16,174

16,660

17,159

BF_10.2

GASTOS TOTALES (Incluye financiación)

14,511

14,946

15,395

15,857

16,332

BF_10.3

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL

735

757

780

803

827

BF_13

EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR

BF_13.1

Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003)

0

0

0

0

0

BF_13.2

Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

BF_13.3

Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior

BF_13.4

DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_12

RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES

-

-

-

-

-

BF_12.1

INGRESOS TOTALES

15,246

15,703

16,174

16,660

17,159

BF_12.2

GASTOS TOTALES

14,511

14,946

15,395

15,857

16,332

BF_12.3

DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL

735

757

780

803

827

-

-

-

-

-

SALDO DE LA DEUDA

“UNIDOS AHORA POR SAN CARLOS DE GUAROA” Calle 4 Nº 10 – 37 Centro Tel. 655 70 16 Fax 655 71 28 Código Postal: 507011 Página Web: www.sancarlosdeguaroa-meta.gov.co Correo Electrónico: [email protected]

22

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1

METAS DE SUPERÁVIT PRIMARIO Este apartado se realiza de manera complementaria como parte del análisis fiscal y permite evidenciar la posibilidad de que el municipio presente superávit primario, que garantizaría la sostenibilidad del endeudamiento. El objetivo de este indicador complementario a los establecidos por ley para determinar capacidad de pago es el de garantizar la sostenibilidad de la deuda. Por lo tanto, el municipio con base en la información de ejecución presupuestal en materia de ingresos corrientes y recursos de capital, menos los gastos de funcionamiento e inversión se establece las metas de superávit primario. Este indicador es necesario para establecer la capacidad de endeudamiento, en conjunto con los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997 y su decreto reglamentario 698 de 1998. Sin embargo, el municipio de San Carlos de Guaroa no está en la obligatoriedad legal de establecer una meta de superávit primario debido a que la ley estableció que esté requerimiento solo debe ser atendido por los municipios de categorías especial, primera y segunda: “Sin perjuicio de los límites a los gastos de funcionamiento establecidos en la Ley 617 de 2000, o en aquellas leyes que la modifiquen o adicionen, los Municipios, distritos y municipios de categorías especial, 1 y 2 deberán establecer una meta de superávit primario para cada vigencia con el fin de garantizar la sostenibilidad de su respectiva deuda de acuerdo con lo establecido en la Ley 358 de 1997 o en aquellas leyes que la modifiquen o adicionen. La meta de superávit primario que garantiza la sostenibilidad de la deuda será fijada por el Comfis o por la Secretaría de Hacienda correspondiente y aprobado y revisado por el Consejo de Gobierno” Sin embargo el Municipio presenta a título de información la proyección de la meta de superávit primario 2016 - 2025 con base en la información de ejecución presupuestal en materia de ingresos corrientes, recursos de capital, gastos de funcionamiento e inversión. TABLA 4 PROYECCION META SUPERAVIT PRIMARIO 2016-2025 SUPERAVIT PRIMARIO INGRESOS CORRIENTES RECURSOS DE CAPITAL GASTOS DE FUNCIONAMIEN TO GASTOS DE INVERSION SUPERAVIT PRIMARIO INDICADOR (superávit primario / Intereses) > = 100

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

13,013

13,124

13,518

13,923

14,341

14,771

15,215

15,671

16,141

16,625

17,124

-

6,019

201

28

29

30

30

31

32

33

34

35

-

4,007

4,260

4,209

4,335

4,465

4,599

4,737

4,879

5,026

5,176

5,332

-

14,198

8,431

8,684

8,944

9,213

9,489

9,774

10,067

10,369

10,680

11,001

-

827

634

653

673

693

713

735

757

780

803

827

-

984.5238095

1546.121951

5022.517692

67251.5119

100

100

100

100

100

100

100

100

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

SOSTENIBLE

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2024

Millones de pesos Servicio Intereses

84

41

13

1

-

-

-

-

-

-

-

-

“UNIDOS AHORA POR SAN CARLOS DE GUAROA” Calle 4 Nº 10 – 37 Centro Tel. 655 70 16 Fax 655 71 28 Código Postal: 507011 Página Web: www.sancarlosdeguaroa-meta.gov.co Correo Electrónico: [email protected]

23

MUNICIPIO SAN CARLOS DE GUAROA SECRETARIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Nit. 800.098.203-1

Este indicador es necesario y complementario para establecer la capacidad de endeudamiento. Por lo tanto, se debe observar los dos indicadores de capacidad de pago establecidos por la ley 358 de 1997y el indicador de la ley 819 de 2003. En cuanto al indicador de superávit primario, se observa que aunque el municipio tenga deuda el indicador durante las vigencias proyectadas es sostenible. METAS DE DEUDA PÚBLICA Y ANÁLISIS DE SU SOSTENIBILIDAD 3.1 SALDO DE LA DEUDA El municipio de San Carlos de Guaroa con corte a diciembre 31 de 2014, el saldo de la deuda pública del crédito con el Banco de Bogotá, asciende en Millones a la suma de $700; crédito que está proyectado para cancelarse en marzo de 2017. El crédito fue tramitado en la vigencia 2010 y en 2011 realizaron un primer desembolso por $1.000 millones y en el primer trimestre de 2012 el saldo pendiente de $1000 millones. La inversión que se realizó con estos recursos fue la pavimentación de vías en el casco urbano y centros poblados del municipio. De igual manera el municipio adquirió un crédito vía leasing con el Banco Pichincha; por $1200 millones para la adquisición de maquinaria amarilla. La proyección de pagos se establece hasta mayo de 2018 y el saldo de la deuda a corte 31 de diciembre de 2014 es de $1.137 millones.

Grafica No. 9 SALDO DE DEUDA 2011 -2014 1,837

1,850

Mill $ Constantes, 2013

2,000

1,498 1,098

1,500 1,000

500 -

A2011

A2012

A2013

A2014

La entidad en total a diciembre 31 de 2014 presenta un saldo de deuda pública por la suma de $1.837 millones. Las fuente pignoradas para Banco Bogotá son SGP Libre Inversión y SGP Libre Destinación, mientras que para banco Pichincha son recursos de libres destinación (Impuesto de industria y Comercio)

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Grafico 10. SALDO DE LA DEUDA 2015 - 2018

Mill $ Constantes, 2015

1,200

1,095

1,000 800 600

502

400 200

109 -

-

2015

2016

2017

2018

AÑOS DE LA DEUDA

3.2 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO Para establecer la existencia de capacidad de pago se observan dos indicadores complementarios al de superávit primario de la ley 819 de 2003, uno de ellos mide la solvencia y el otro la sostenibilidad y que a nivel de descripción miden la relación de los intereses de la deuda con el ahorro operacional y del saldo de la deuda con los ingresos corrientes respectivamente. Conforme lo dispuesto en la ley 358 de 1997 y su Decreto reglamentario, para el cálculo de los indicadores de solvencia y sostenibilidad, se tuvieron en cuenta los siguientes aspectos: 1. Solamente para el cálculo de los indicadores, los gastos de personal que se encuentran inmersos en los diferentes proyectos de inversión, fueron considerados como gastos de funcionamiento. 2. Se excluyen los recursos de destinación específica, relacionados con la transferencia de recursos del nivel nacional para el pago de docentes, los recursos de cofinanciación que se constituyen destinación especial, entre otros, los cuales no sirven de base para amparar el endeudamiento municipal. 3. Conforme la ley, los Ingresos y Gastos fueron ajustados de acuerdo a la meta de Inflación indicada por el Banco de la República. 4. Para el cálculo del indicador Superávit primario / Intereses, debe tenerse en cuenta que los recursos que se ejecutan con autorizaciones de vigencias futuras fueron considerados y están incluidos dentro del monto de las inversiones a ejecutar “GASTOS DE INVERSION” para el periodo 2016 y subsiguientes, si los hubiere.

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Los indicadores de solvencia determinados por los intereses/ahorro operacional para la vigencia 2016 es de 0.83%, mientras que la sostenibilidad de la deuda determinada por saldo/ingresos corrientes la entidad presenta un 44.74% teniendo como referencia que debe ser menor o igual al 80%. En tal sentido la entidad presenta semáforo verde en Intereses, saldo de la deuda y capacidad de endeudamiento durante las vigencias 2016 y subsiguientes. Dentro del cálculo presentado no se incluyeron datos de nuevos créditos que la entidad pretenda adquirir. La siguiente tabla demuestra que el municipio cumple con los indicadores para establecer capacidad de endeudamiento y en este sentido se proyecta el periodo (2016 - 2025). Tabla 5. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 2016-2025 Millones de pesos Corrientes CUENTA

CONCEPTO

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

1.

INGRESOS CORRIENTES

9,185

9,461

9,744

10,037

10,338

10,648

10,967

11,296

11,635

11,984

1.1

(+) Ingresos tributarios

6,299

6,488

6,683

6,883

7,090

7,302

7,521

7,747

7,979

8,219

1.2

(+) Ingresos no tributarios

127

131

135

139

143

147

152

156

161

166

1.3

(+) Regalías

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.4

(+) Sistema General de Participaciones (Libre dest. + APSB + PG)

2,743

2,825

2,910

2,997

3,087

3,180

3,275

3,374

3,475

3,579

1.5

(+) Recursos del balance

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.6

(+) Rendimientos financieros

16

16

17

17

18

19

19

20

20

21

1.7

(-) Reservas 819/03 vigencia anterior **

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.8

(-) Ingresos que soportan las vigencias futuras (Inversión) **

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.9

(-) Rentas titularizadas

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

4,260

4,209

4,335

4,465

4,599

4,737

4,879

5,026

5,176

5,332

2.1

(+) Gastos de personal

2,275

2,343

2,414

2,486

2,561

2,637

2,716

2,798

2,882

2,968

2.2

(+) Gastos generales

921

949

977

1,006

1,037

1,068

1,100

1,133

1,167

1,202

2.3

(+) Transferencias

1,064

917

945

973

1,002

1,032

1,063

1,095

1,128

1,162

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.4 2.5 2.6 2.7

(+) Pago de déficit de funcionamiento de vigencias anteriores (+) Gastos de personal presupuestados como inversión (-) Indemnizaciones por programas de ajuste ** (-) Reservas 819/03 vigencia anterior (funcionamiento)

3.

AHORRO OPERACIONAL (1-2)

4.

INFLACION PROYECTADA POR EL BANCO DE LA REPUBLICA

5.

SALDO DE DEUDA A 31 DE DICIEMBRE

4,925

5,252

5,409

5,571

5,739

5,911

6,088

6,271

6,459

6,653

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

109

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6.

INTERESES DE LA DEUDA

41

13

1

-

-

-

-

-

-

-

6.1

Intereses causados en la vigencia por pagar

41

13

1

-

-

-

-

-

-

-

6.2

Intereses de los créditos de corto plazo + sobregiro + mora

7.

AMORTIZACIONES

593

393

109

-

-

-

-

-

-

-

8.

SITUACIÓN DEL NUEVO CREDITO *

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Valor total del Nuevo Crédito

8.2

Amortizaciones del nuevo crédito

8.3

Intereses del nuevo crédito

8.4

Saldo del nuevo crédito

9.

CALCULO INDICADORES

9.1

TOTAL INTERESES = ( 6 + 8.3 )

9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 9.7

SALDO DEUDA NETO CON NUEVO CREDITO = ( 5 + 8.1 - 8.2 - 7) SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL= ( 9.1 / 3 ): I / AO