Herramienta para elaborar el Plan Ecónomico Financiero de un Negocio

Consultec, S.L. Bilbao – Donostia San Sebastián – Madrid – Pamplona - Vitoria Gasteiz

¿Que es un Plan Económico Financiero? Sistema que recoge toda la información de carácter económico y financiero referente al proyecto de empresa o negocio que nos ayude a determinar su viabilidad económica. Se trata de analizar si el proyecto reúne las condiciones de rentabilidad, solvencia y liquidez necesarias para llevarlo a cabo .

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¿Que muestra un Plan Económico Financiero?

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La Foto al inicio de la empresa – (Balance) El desarrollo de la Actividad en el día a día. ( Cta de Resultados) Necesidades de tesorería ((financiación p propia p y ajena) j ) Generado los estados financieros básicos (Balance de Situación, Cuenta de Resultados y Plan de Tesorería a cinco años). Cargas fiscales y laborales a lo largo del plan de negocio. Simula el efecto de variaciones sobre el plazo de pago (proveedores y acreedores) y de cobro (clientes), variaciones por gestión de stocks medios, y realiza el cálculo del volumen de facturación mínimo necesario para empezar a obtener beneficios beneficios. Analiza la sensibilidad del modelo en función de los posibles escenarios planteados en el plan de negocio. Para delimitar la viabilidad técnica del proyecto se utiliza el Valor Actual Neto, la Tasa Interna de Retorno y Payback (años en recuperar la inversión). 3

Balance de Situación



Concepto

 El balance muestra la situación patrimonial de una empresa. Es E decir, d i lla situación it ió que nos muestra básicamente lo que tiene, lo que debe y lo que le deben. DEUDAS DE LA EMPRESA

BIENES Y DERECHOS DE LA EMPRESA, EMPRESA

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4

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¿Qué es activo o pasivo? RELACION DE ELEMENTOS PATRIMONIALES

Local .

ACTIVO

Dinero en el Banco.

DE LA EMPRESA BIENES Y DERECHOS

Deudas con proveedores. Deudas de Clientes. Mobiliario. E i Equipos I f Informáticos. áti

PASIVO

Préstamo del Banco.

DE LA EMPRESA OBLIGACIONES Y DEUDAS

Capital aportado por el propietario. 5

5

ACTIVO





Activo Corriente

   

Existencias Clientes Realizable Disponible

Activo NO Corriente

  

Activos Fijos o Inmovilizados ( Capacidad Productiva) Activos Financieros ( Como inversión) Terrenos y otros ( Como inversión)

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6

3

PASIVO



Pasivo Corriente



Pasivo No Corriente



Patrimonio Neto

 Deudas y Obligaciones  Deudas a más de un año  Capital  Reservas  Beneficios  Ajustes, subvenciones de Capital 7

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Plan Productivo

 

Cómo realizamos la actividad. Con qué medios

 Fisicos, Fisicos local local, maquinaria maquinaria, materias primas primas,  Humanos, personal, tareas, …  Plan Comercial  Proveedores  Clientes,

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4

Balance

ACTIVO No CORRIENTE

PATRIMONIO

PASIVO NO ACTIVO

CORRIENTE

CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE 9

Fondo de Maniobra: Gráficamente Activo

PN y Pasivo

PN y Pasivo No corriente

Activo No corriente

FR Activo corriente

Pasivo Corriente

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Cuenta de Resultados • Muestra la rentabilidad de la empresa durante un período, es decir, las g p ganancias yy/o p pérdidas q que la empresa tuvo o espera tener. • Se conoce también como Cuenta de Ganancias y Pérdidas. • Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un período, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.

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Componentes de la Cta. de Resultados • Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, a valor de venta (no incluye el IVA). • Costo de Ventas: representa el costo de toda la mercadería vendida. (no incluye el IVA). • Margen Bruto: son las Ventas menos el Costo de Ventas. • Gastos generales, de ventas y administrativos: representan todos aquellos gastos que la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (pago de servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).

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Componentes de la Cta.de Resultados • Beneficio Bruto: Es el Margen Comercial menos los Gastos generales, de ventas y administrativos. • Gastos Financieros: a c e os Representan ep ese ta todos aque aquellos os gastos relacionados a endeudamientos o servicios del sistema financieros. • Beneficio antes de impuestos: es la Margen Bruto menos los Gastos Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los impuestos. • Impuestos: es un porcentaje que se aplica sobre el Beneficio en concepto de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar a la Administración.

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Componentes de la Cta de Resultados • Margen Neto: Es el Beneficio antes de impuestos menos los impuestos y es sobre la cual se calculan los dividendos. • Dividendos: Representan la distribución de los beneficios entre los accionistas y propietarios de la empresa. • Reservas: Margen Neto menos los dividendos pagados a accionistas, la cual se representa como reservas para la empresa, las cuales luego pueden ser capitalizadas.

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Ejemplo de Estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS DE CPG - 2003 Ventas C t de Costo d llos bi bienes vendidos did Margen Básico Gastos generales, de ventas y administrativos Margen Bruto Gastos financieros Margen Neto Impuestos Beneficio Despues Impuestos Asignación de dividendos Reservas

200.000,0 (110.000,0) (110 000 0) 90.000,0 (30.000,0) 60.000,0 (2.100,0) 57.900,0 (23.160,0) 34 740 0 34.740,0 (10.000,0) 24.740,0

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Cuenta de Perdidas y Ganancias Ventas

+

250.000

Costes de Compras

-

100.000

MARGEN BASICO

=

150.000

Otros Gastos Empresa

-

95.000

MARGEN BRUTO

=

55.000

Intereses de Bancos

+

100

Gastos Financieros

-

210

CASH FLOW

=

54.990

Amortizaciones

-

1.500

BENEFICIO ANTES IMPUESTOS

=

53.490.

Impuestos

-

12.000

=

41.490

BENEFICIO DESPUES IMPUESTOS 16

16

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Presupuestos

 

Existen tres tipos de presupuestos que responden a distintos conceptos relacionados con los movimientos económicos de la entidad. Lo veremos con un ejemplo. Si nuestra entidad adquiere q un bien necesario p para su funcionamiento se pueden distinguir tres acciones diferentes relacionadas con dicha adquisición:





   

Compra: Es el acto por el cual el bien pasa a ser de nuestra propiedad a cambio de un compromiso por nuestra parte de dar algo a cambio de ese bien. Gasto o consumo: Es el acto continuo de desgaste del valor del bien adquirido. Inversión. Cuando la compra tiene una vida útil en el tiempo Pago: Es el acto por el cual satisfacemos el compromiso adquirido en la compra.

Con esto podemos definir tres tipos de presupuestos, presupuestos que son los siguientes:

  

Presupuesto de Inversiones y Financiación de éstas. Presupuesto de Gastos e Ingresos. Presupuesto de Pagos y Cobros o Tesorería.

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Presupuestos

 



En los primeros (Inversiones y Financiación) incluiremos las inversiones previstas cuyo gasto hay que repartir entre varios años, así como la financiación específica cuyo ingreso habrá que repartir también entre varios años. Con los segundos ( Gastos e Ingresos) presupuestaremos los gastos e ingresos achacables al período de tiempo considerado, incluyendo la parte previsiblemente consumida de las inversiones (amortización) y la parte de ingresos específicos de las inversiones proporcional a las amortizaciones amortizaciones. Con los terceros (Tesorería) el pago y cobro de las cantidades que se derivan de las inversiones y su financiación, así como de los gastos e ingresos.

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9

Presupuestos



La relación que existe entre los tres presupuestos es la siguiente: PTO.INVERSIONES

PTO.INGRESOS Y GASTOS Pagos y Cobros PTO.COBROS Y PAGOS TESORERIA

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PRESUPUESTO DE INVERSIONES

 

Para qué sirve El Presupuesto de Inversiones sirve para:

 Prever las Inversiones que realizaremos en período de tiempo considerado y la Financiación específica para éstas.

 Prever las repercusiones de las Inversiones y su Financiación sobre los gastos e Ingresos del período considerado y de los futuros, es decir, calcular la amortización de los gastos y la periodificación de los ingresos, que deberemos trasladar al Presupuesto de Gastos e Ingresos.

 Conocer las compras p e ingresos g a distribuir en varios p períodos, que tendrán una repercusión sobre la previsión de pagos y cobros, es decir, sobre el Presupuesto de Tesorería.

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PRESUPUESTO DE INVERSIONES

 



Información de partida La información necesaria para su elaboración hará referencia a cada una de las compras amortizables, es decir, las compras cuyo consumo abarque más de un ejercicio ejercicio.

     

Descripción de la compra. Programa, Proyecto o Actividad a la que va destinada. Fecha prevista de adquisición. Precio de la compra. Años de vida útil de la compra. Valor de desecho, si lo tuviera, al final de la vida útil.

Así mismo, si prevemos tener una financiación específica para estas inversiones, tales como subvenciones, donaciones y/o legados de capital, deberemos conocer lo siguiente:

 

Importe de cada subvención, donación o legado de capital previsto. Inversiones específicas que financiará cada subvención, donación o legado de capital.

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PRESUPUESTO DE INVERSIONES

 

Elaboración Hay varios sistemas para elaborar los Presupuestos de Inversiones que están ligados a los diferentes sistemas para amortizar las inversiones y periodificar los ingresos de capital ( Amortización lineal lineal, progresiva progresiva, …))

 El sistema consiste en dividir el precio de la compra, menos su valor de desecho, entre los días totales de vida útil y aplicar a cada ejercicio el consumo referido a los días de ese año en los que la compra está siendo utilizada en la entidad.

 De esta manera, obtendremos un porcentaje de amortización anual para cada bien, de forma que aplicaremos este mismo porcentaje anual para periodificar el ingreso de capital específico de esa inversión.

 Herramienta : ( Hoja de Cálculo)

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PRESUPUESTO DE INVERSIONES

  

Ejemplo Vamos a comprar una pizarra hacia el 1 de Abril, por un valor de 6.000 €. El valor de desecho lo consideramos 0 €., y la vida útil la estimamos en 5 años. Para hacer frente a esta compra, nos han concedido una subvención de capital de 3.000 € Con estos datos p podremos hallar la amortización, que q será:

   



( ( 6.000 - 0 ) / 5 ) = Amortización anual (para años completos) = 1.200 €. ( 1.200 / 12 ) x 9 = Amortización del 1º año (sólo 9 meses) = 900 €. ( 1.200 / 12 ) x 3 = Amortización del último año (3 meses) = 300 €. Estas cantidades las llevaremos al Presupuesto de Gastos e Ingresos,, para los sucesivos ejercicios, de manera que el gasto en pizarra para el primer año, en la Actividad de Apoyo Escolar será de 1.200 €.

Igualmente, si recibimos una subvención de capital específica para esa compra la periodificaremos al mismo ritmo que amortizamos la compra, es decir:

   

3.000 / 5 = Periodificación anual (para años completos) = 600 €. ( 600 / 12 ) x 9 = Ingreso achacable al 1º año (sólo 9 meses) = 450 €. ( 600 / 12 ) x 3 = Ingreso achacable al último año (sólo 3 meses) = 150 €. De esta manera, el ingreso que anotaremos en el Presupuesto de Gastos e Ingresos para el primer año, relativo a la subvención de capital, será de 450 €

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PRESUPUESTO DE GASTOS E INGRESOS

 

Para qué sirve El Presupuesto de Gastos e Ingresos debe ser la imagen económica eco ó ca de del Proyecto oyecto de la a Entidad, t dad, y ssirve e pa para: a

 Prever los gastos e ingresos de un período o ejercicio.

 Calcular el déficit o superávit previsto para cada una de las Actividades de la Entidad, así como para el ejercicio en su conjunto conjunto.

 Conocer los gastos e ingresos que tendrán una repercusión en el Presupuesto de Tesorería. 24

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PRESUPUESTO DE GASTOS E INGRESOS

 

Información de partida Para su elaboración partiremos de la información aportada por:

 El Proyecto de la Entidad.  Los datos del control económico de años anteriores (Presupuestos, Contabilidad y Balances).

 Presupuestos o facturas proforma de proveedores.  Tablas para el cálculo de costes especiales, tales como los costes salariales o las amortizaciones extraídas del Presupuesto de Inversiones.

 Nota N t :E Evitar it presupuestos t elaborados l b d por los l siguientes i i t métodos:

• Buen Cubero • Yo creo que (más o menos …) • … 25

PRESUPUESTO DE GASTOS E INGRESOS

    

Elaboración Para su elaboración comenzaremos determinando los Actividades que vamos a contemplar y los gastos e ingresos por naturaleza de cada una de esas actividades actividades. A continuación estableceremos los datos de partida o variables de las que dependerán las cantidades totales de cada gasto o ingreso por naturaleza de cada Actividad, como pueda ser el gasto del año pasado y el IPC interanual. Por último, calcularemos las cantidades a presupuestar de cada gasto o ingreso por naturaleza de cada Actividad, en función de las variables consideradas. Con ello tendremos elaborado el Presupuesto de Gastos e Ingresos de cada Actividad por separado. Si sumamos todas las cantidades relativas a un mismo gasto o un mismo ingreso por naturaleza, obtendremos un resumen por conceptos del Presupuesto de Gastos e Ingresos. 26

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PRESUPUESTO DE GASTOS E INGRESOS



   

Primero determinamos las Actividades o Grupos Productivos:

   

Actividad 1 Actividad 2 Actividad 3 Genérico ( Siempre habrá una actividad llamada General General, Mantenimiento o similar que agrupe los gastos e ingresos inespecíficos del resto de las Actividades o Grupos)

En segundo lugar determinamos los gastos e ingresos de cada actividad, que por ejemplo para la Actividad 1 pueden ser: Gastos:

   

- Materiales - Personal - Publicidad - Amortizaciones

I Ingresos:

  

- Cuotas - Ventas - Periodificación Subvenciones de Capital

En tercer lugar, establecemos las variables las que dependerá cada epígrafe que, en nuestro caso podemos determinar la siguiente situación:

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PRESUPUESTO DE GASTOS E INGRESOS Gastos



Materiales

  

Gasto del Año pasado = 10.000 €. % IPC interanual = 2,5 % Gasto previsto para este año = 10.250 €.



Personal



- Publicidad



Amortizaciones

  

Se calcula según la planificación propuesta para el año siguiente. - Plan Promocional ( Presupuestos pedidos) = 1.500 €. Se obtiene a partir del Presupuesto de Inversiones y Financiación de éstas

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PRESUPUESTO DE GASTOS E INGRESOS Ingresos

    

Ventas Estimadas Actividad 1

 

Ventas (Año – 1) + Aumento Previsto Ingreso previsto para este año = 30.000 €

Ventas Estimadas Actividad 2

 

Ventas (Año – 1) + Aumento Previsto Ingreso previsto para este año = 10.000 €.

Ventas Estimadas Actividad 3, 40.000 € Ventas Estimadas Varios, 5.000 € Periodificación Subvenciones de Capital



Según hayamos calculado en el Presupuesto de Inversiones y Financiación de éstas

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15

Empezemos



Plan Productivo.-

 En qué consiste tu empresa/negocio  Productos y Servicios que ofreceremos  Precios, estimaciones de venta …

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Plan de Inversiones



¿Qué necesitamos para abrir la puerta de nuestro negocio?

 Local  Maquinaria  Herramienta …  Fianzas  Cash • A cuanto asciende ???

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Plan de Inversiones

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Necesidades de Inversión

  

Queremos crear un negocio de venta de productos informáticos y servicios Web. Hemos e os localizado oca ado u un local oca ( 600 € / Mes es Fianza a a 1.200 00 €) Y necesitamos realizar la siguiente inversión ( S/IVA)

 Adecuar el local  Aire Acondicionado  Mobiliario  Utillaje  Equipamiento E i i t Inform. I f  Stock Existencias  TOTAL

6.000 6.000 6.000 3.000 12 000 12.000 6.000 40.200 € Neto. ( 47.220 C/iva)

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¿Cómo lo Financiamos?

   

Capital Propio Aportaciones No dinerarias Prestamos …

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Personal



Personal Asalariado



Régimen de Autónomos



Y donde quedan los incentivos ??

 Costes Sociales  Base de Cotización  Más adelante …

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Gastos Fijos de la Actividad



Gastos Fijos

            

Alquileres Asesoría Suministros (luz y Agua) Teléfono y Comunicaciones Seguros Personal Contratatado en Régimen General Personal Régimen Especial Personas Autónomas Gastos financieros L Leasing i Renting Amortización Inmovilizado Impuestos VARIOS 37

Gastos Variables

    

Reparaciones / Conservación Publicidad Transporte Material de Oficina Varios ( Incentivos)

Gastos Variables Reparación y conservación Publicidad y promoción Transportes Material de oficina VARIOS

0% 10% 15% 0% 10%

0 5.000 0 1.200 6.000

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Previsión de Ventas

 

Líneas de Actividad



Ventas Estimadas ( Si yo supiera …)

Productos / Servicios

 Precios ( En su defecto – promediar)

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Precios de Venta



¿No los sabes?



PVP

 Vuelta a empezar  Costes  Competencia  Estrategias

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En estos momentos nuestro Plan de Negocio está finalizado. Observemos los resultados: •Es rentable ? – Cuenta de Resultados •Genera Dinero ? – Tesorería •Cómo nos quedamos? - Balance

Ya está¡

Consultec, S.L. Bilbao – Donostia San Sebastián – Madrid – Pamplona - Vitoria Gasteiz

Y empieza la Simulación

  

Búsqueda del Punto de Equilibrio Rentabilidad de la inversión ¿Te ha gustado la Herramienta?

 Púes pídela : [email protected]

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Links Interesantes

 

http://www.e-visualreport.com/Descargas.html http://www.hormiga.org/programas-gratis/Plan-de-NegocioEcon-mico-Financiero-1-0.htm co co a ce o 0 t

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Frases para Enmarcar

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“El hombre es rico desde el momento en que ha sabido familiarizarse con la escasez” Epicuro “La a mayoría ayo a de las as desgracias desg ac as so son peo peores es co como oa amenaza e a a que como realidad” Montesquieu "Te verás olvidado por todos, parientes, amigos, hasta por tus propios enemigos, pero no por los acreedores. Por eso, trata de contraer todas las deudas que te sea posible para continuar presente en la memoria de los demás.“ Shapir

Eskerrik Asko [email protected]

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