UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR FACULTAD DE INGENIERÍA LICENCIATURA EN INGENIERÍA INDUSTRIAL

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA INTRODUCCIÓN DE UN HORNO DE COCINA NUEVO EN EL MERCADO GUATEMALTECO TESIS DE GRADO

LISA MARIA MARROQUIN SANCHEZ CARNET10684-02

GUATEMALA DE LA ASUNCIÓN, SEPTIEMBRE DE 2013 CAMPUS CENTRAL

UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR FACULTAD DE INGENIERÍA LICENCIATURA EN INGENIERÍA INDUSTRIAL

ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA INTRODUCCIÓN DE UN HORNO DE COCINA NUEVO EN EL MERCADO GUATEMALTECO TESIS DE GRADO

TRABAJO PRESENTADO AL CONSEJO DE LA FACULTAD DE INGENIERÍA

POR LISA MARIA MARROQUIN SANCHEZ

PREVIO A CONFERÍRSELE EL TÍTULO DE INGENIERA INDUSTRIAL EN EL GRADO ACADÉMICO DE LICENCIADA

GUATEMALA DE LA ASUNCIÓN, SEPTIEMBRE DE 2013 CAMPUS CENTRAL

AUTORIDADES DE LA UNIVERSIDAD RAFAEL LANDÍVAR RECTOR:

P. ROLANDO ENRIQUE ALVARADO LÓPEZ, S. J.

VICERRECTORA ACADÉMICA:

DRA. MARTA LUCRECIA MÉNDEZ GONZÁLEZ DE PENEDO

VICERRECTOR DE INVESTIGACIÓN Y PROYECCIÓN:

DR. CARLOS RAFAEL CABARRÚS PELLECER, S. J.

VICERRECTOR DE INTEGRACIÓN UNIVERSITARIA:

DR. EDUARDO VALDÉS BARRÍA, S. J.

VICERRECTOR ADMINISTRATIVO:

LIC. ARIEL RIVERA IRÍAS

SECRETARIA GENERAL:

LIC. FABIOLA DE LA LUZ PADILLA BELTRANENA DE LORENZANA

AUTORIDADES DE LA FACULTAD DE INGENIERÍA DECANO:

MGTR. JOSE CARLOS RICARDO VELA SCHIPPERS

VICEDECANO:

ING. CARLOS ENRIQUE GARCIA BICKFORD

SECRETARIA:

MGTR. KAREN GABRIELA MORALES HERRERA

DIRECTOR DE CARRERA:

MGTR. LAZARO MANUEL URIZAR HERNANDEZ

NOMBRE DEL ASESOR DE TRABAJO DE GRADUACIÓN MGTR. MARTHA JULISSA SANCHEZ FLORES

TERNA QUE PRACTICÓ LA EVALUACIÓN MGTR. CARLOS ROBERTO ARGUETA LOPEZ MGTR. MAURICIO VILLALTA RIOS ING. KRISSANDA YAMILY MATIAS HERRERA

RESUMEN EJECUTIVO Equipos Industriales de Panificación y Carnicería S.A. (Equipos P&C) Equipos Industriales de panificación y carnicería S.A. (Equipos P&C) es una empresa dedicada a la Importación, Fabricación y distribución de equipos para la industria harinera, de panificación y de carnicería, compitiendo con marcas de prestigio a nivel mundial. Esta empresa se encuentra ubicada en la Avenida Petapa en Guatemala, uno de los sectores industriales con mayor afluencia tanto vehicular como peatonal. El Propósito de esta empresa es ofrecer equipos de cocina industriales que sean de alta calidad cumpliendo con las expectativas de los clientes y que se adapten a los cambios en la tecnología de productos y servicios dentro de esta industria Los equipos de cocina se han comercializado en industrias dedicadas a la producción de alimentos, una de estas industrias es la que se dedica a la elaboración y distribución de pan, en la cual se utilizan hornos de cocción que utilizan gas o leña para su funcionamiento. Por esta razón Equipos P&C planea la distribución y producción de un nuevo horno que contenga dos sistemas de cocción que puedan utilizarse en el mismo horno como gas y leña. El interés por adquirir un producto que pueda ser utilizado con dos sistemas de cocción se ha ido incrementando en el mercado de panificación ya que los fabricantes de pan están interesados en adquirir un horno que pueda utilizarse con dos fuentes diferentes. Según la investigación realizada muchos fabricantes que utilizan hornos de gas propano están interesados en la cocción de pan por medio de leña ya que mejora el sabor del pan y la cocción es más uniforme, a pesar de esto no se interesan en hornos convencionales de leña debido a su mala presentación y calidad. Actualmente existe la tendencia de la utilización del acero inoxidable para la fabricación de los equipos de cocina ya que es un material duradero, de fácil manejo, fácil limpieza y además brinda una buena presentación los equipos. A pesar de esto algunos de los equipos de cocina que se encuentran a la venta en el mercado no se fabrican con acero inoxidable por lo cual en un futuro es probable que se oxiden y contaminen los alimentos. Por estas razones Equipos P&C tiene oportunidad de introducirse en la industria panificadora, no solamente por la utilización de acero inoxidable sino también por la introducción del horno de gas/leña. Los principales competidores de la empresa ofrecen hornos de gas o leña utilizando como materia prima principal el acero inoxidable, pero no ofrecen al mercado un producto similar al horno de gas/leña lo cual representa una ventaja para Equipos P&C. Las estrategias que utilizará la empresa para dar a conocer su nuevo producto son:  Conocer las necesidades de los clientes por medio de entrevistas en donde se pueda conocer la imagen que tienen con respecto a la empresa y sus productos.  Adicionar una línea de hornos de gas/leña para iniciar su introducción al mercado capitalino.  Posicionar la seguridad como una ventaja competitiva en cuanto al funcionamiento del producto para evitar posibles quemaduras o explosiones. Se ha planificado que Equipos P&C iniciará la producción de los hornos de gas/leña el siguiente año luego de realizado un estudio en donde se demuestre la rentabilidad del proyecto El producto será distribuido en la sala de ventas actual de la empresa junto con demás productos fabricados e importados del extranjero. La empresa espera brindar un buen servicio al cliente así como un producto de calidad posicionándose frente a los competidores por medio de la diferenciación ya que ninguna otra empresa se dedica a fabricar este producto.

El proceso de producción del horno de gas/leña se divide en tres partes que incluyen las operaciones necesarias para la fabricación del horno: Parte A 1. Trazo de las piezas que componen el horno. 2. Corte de las piezas según especificaciones. 3. Doblado de las partes ya cortadas. Parte B 4. Soldado de los componentes 5. Ensamblaje de todos las partes terminadas. Parte C 6. Pulido de los hornos ya ensamblados. Con relación a la organización de Equipos P&C la empresa busca establecer una adecuada distribución de responsabilidades a cada miembro de la empresa para lograr un equipo de trabajo eficiente y que se cumplan los objetivos de la organización. Para la fabricación del horno se requieren 3 operarios que ya se encuentren laborando actualmente en la empresa para que cumplan con el proceso de fabricación, estos se encargan principalmente de cumplir con especificaciones y metas diarias. Adicional a esto se requiere que los vendedores existentes conozcan el nuevo producto y así inicien con la labor de ventas a los clientes de P&C y a otros que estén interesados. Entre los gastos importantes a considerar para la introducción del producto se encuentra el gasto de publicidad, en el cual debe darse énfasis durante el primer año de introducción. La empresa cuenta con políticas de inventario, su manejo y valuación. Esto es indispensable para la elaboración de un presupuesto de compra que desglose cada uno de los materiales requeridos para el proceso de producción. Debido a que ya es una empresa existente parte de la depreciación de la maquinaria general de la empresa se le asigna a la elaboración de hornos de gas/leña ya que no se requiere de compra de máquinas nuevas. Equipos P&C requiere de capital para llevar a cabo la producción del horno de gas/leña, la estructura de capital que adapta la empresa en el momento de introducir los hornos es 100% capital ya que para la introducción del horno no se requiere de un financiamiento externo. Se espera que con la venta del horno de gas/leña se obtengan resultados positivos en las utilidades de la empresa para lograr un crecimiento durante los siguientes años.

ÍNDICE INTRODUCCIÓN CAPITULO 1: NATURALEZA DEL PROYECTO 1.1 Nombre de la Empresa 1.2 Giro de la Empresa 1.3 Ubicación y tamaño esperado de la Empresa 1.4 Misión de la Empresa 1.5 Objetivos de la Empresa 1.6 Análisis de la Industria 1.7 Ventajas Competitivas 1.8 Descripción de productos o servicios

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CAPITULO 2: ESTUDIO DE MERCADO 2.1 Objetivos 2.2 Características del segmento del mercado 2.3 Consumo Aparente 2.4 Demanda Potencial Estimada 2.5 Estudio de la Competencia 2.6 Definición del producto que ofrece la empresa 2.7 Formato de encuesta para clientes potenciales 2.8 Formas de obtención de información 2.9 Interpretación de las encuestas 2.10 Conclusiones del Estudio de Mercado 2.11 Selección del sistema de distribución 2.12 Estrategias Publicitarias 2.13 Diseño del empaque del producto 2.14 Costeo del producto o servicio 2.15 Precio del producto 2.16 Acciones para introducir el producto en el mercado 2.17 Posibles riesgos y oportunidades de la empresa

12 12 14 15 16 20 21 22 23 28 29 30 30 30 32 32 33

CAPITULO 3: ESTUDIO TECNICO 3.1 Objetivos de Producción y Ventas 3.2 Especificaciones del producto o servicio 3.3 Plan agregado de producción 3.4 Descripción del proceso de producción o prestación del servicio 3.5 Diagrama de Flujo del Proceso 3.6 Equipo e Instalaciones 3.7 Materia Prima 3.8 Identificación de Proveedores y Cotizaciones 3.9 Capacidad Instalada de la Planta 3.1 Manejo de Inventarios 3.11 Ubicación de la Empresa 3.12 Mano de Obra requerida 3.13 Distribución de la Planta

35 35 39 40 41 44 46 47 48 51 51 52 53

CAPITULO 4: ORGANIZACIÓN 4.1 Objetivos del área organizacional 4.2 Organigrama de la empresa 4.3 Funciones generales y específicas de la Empresa 4.4 Reclutamiento de Personal 4.5 Selección del Personal 4.6 Contratación del Personal 4.7 Proceso de Inducción 4.8 Programa de Entrenamiento y Capacitación de la Empresa 4.9 Administración de Sueldos y Salarios Acciones concretas para la mejora de calidad del vida del trabajador y su 4.1 familia 4.11 Forma de régimen de la empresa 4.12 Aspectos Fiscales a Considerar 4.13 Aspectos a Considerar en la Contratación 4.14 Aspectos Legales a considerar para la implementación de la Empresa

55 55 56 61 61 61 61 62 63 64 64 64 65 65

CAPITULO 5: ESTUDIO FINANCIERO 5.1 Depreciaciones 5.2 Estados financieros proyectados 5.3 Punto de Equilibrio 5.4 Capital de Trabajo 5.5 Sistema de financiamiento 5.6 Evaluación económica 5.7 Análisis de Razones Financieras 5.8 Análisis de Sensibilidad

68 70 90 91 92 92 98 100

CAPITULO 6: PLAN DE TRABAJO 6.1 Plan de Trabajo para la ejecución del proyecto

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CAPITULO 7: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 7.1 Conclusiones 7.2 Recomendaciones REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ANEXO 1: Cotización de folletos informativos ANEXO 2: Ingreso por ventas primer año ANEXO 3: Materia prima mensual ANEXO 4: Accesorios Mensuales ANEXO 5: Presupuesto de compra de materia prima ANEXO 6: Presupuesto de compra de accesorios ANEXO 7: Mano de obra mensual

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INTRODUCCIÓN

Las industrias guatemaltecas buscan su excelencia con base en eficientes procesos que se enfoquen en la calidad de sus productos, así como también que satisfagan las necesidades y expectativas de los consumidores. Por esta razón empresas guatemaltecas han introducido diversos productos que son demandados por los consumidores. Un mercado importante dentro del país es la industria de panaderías, segmento al cual se enfoca la siguiente investigación con la finalidad de conocer las preferencias de los clientes que utilizan equipos de cocina de acero inoxidable para la elaboración de pan. Una de las empresas que se dedica a la distribución de equipos de cocina dentro del mercado guatemalteco es Equipos P&C, quien compite con diversas empresas guatemaltecas enfocadas en ofrecer productos de calidad a un precio razonable. Por ello planea la introducción de un producto nuevo dirigido a la industria de panadería. El producto a ofrecer es un horno de pan que a diferencia de los hornos convencionales que utilizan gas o leña éste puede ser accionado con ambas fuentes de combustión. Dicho producto está dirigido a clientes que se interesen en la adquisición de equipos innovadores que mejoren la eficiencia durante sus procesos de producción. La fabricación de un horno que trabaje conjuntamente con leña y gas es una ventaja para los consumidores, ya que se tendrá la opción de utilizar dos fuentes de combustión que se adapten a los diversos tipos de cocción que se requieren. En conclusión en este estudio se comprobó que bajo las condiciones mencionadas durante la investigación es factible para la empresa el lanzamiento al mercado del horno de gas/leña, a pesar de esto la empresa necesita un mayor segmento de mercado para que la distribución del horno de gas/leña se incremente con los años.

CAPITULO 1: NATURALEZA DEL PROYECTO 1.1. Nombre de la empresa: Equipos Industriales de Panificación y Carnicería S.A. (Equipos P&C) 1.2. Giro de la empresa Equipos P&C es una empresa Guatemalteca con amplia experiencia en el mercado cuyo objetivo es ofrecer la mejor tecnología para panaderías y carnicerías, se dedica a la importación, fabricación y distribución de equipos para la industria tanto de panificación como de carnicería, compitiendo con marcas de prestigio a nivel mundial. Equipos P&C es distribuidor exclusivo para Guatemala de las reconocidas marcas G-Paniz, Venancio, Spar Mixer y Hobbart las cuales con distribuidas en más de 33 países alrededor del mundo. El giro de la empresa es clasificada dentro del tipo Industrial, enfocada principalmente a la industria de panaderías y carnicerías dentro de la ciudad de Guatemala. Equipos P&C tiene como principales clientes Panaderías del área de la capital que demandan equipos para la elaboración del pan tales como hornos accionados por medio de leña o gas. Otros de sus clientes son carnicerías dentro de la ciudad capital, pero este estudio se limitará únicamente a las panaderías debido a que los hornos no se utilizan en la industria de carnicería. 1.3 Ubicación y tamaño esperado de la empresa Ubicación: Equipos P&C es una empresa ya existente desde hace 5 años, está ubicada en la avenida Petapa en la ciudad de Guatemala, la cual es una de las zonas en donde se ubican muchas empresas de tipo industrial, además que en este sector se cuenta con los servicios de agua potable, electricidad, servicio telefónico, suficientes vías de acceso para el transporte y fácil acceso a la mano de obra. Tamaño: Equipos P&C está catalogada como una pequeña empresa, ya que cuenta con una cantidad de 31 empleados distribuidos de la siguiente manera: Tipo de empleado Gerente general Gerente de producción Gerente de ventas Encargado de recursos humanos Diseñador Supervisor de planta y transporte Vendedores Operarios Personal de limpieza Secretaria de gerencia Recepcionista Personal de contabilidad Choferes de camión Ayudantes de camión Total

Cantidad 1 1 1 1 1 1 5 10 2 1 1 2 2 2 31

Tabla 1: Cantidad de empleados totales en la empresa.

1.4 Misión de la empresa La misión de equipos P&C toma en cuenta los siguientes aspectos: Qué: Dedicada a la fabricación, importación y distribución de equipos utilizados en la industria de procesamiento de alimentos que están orientados principalmente a panaderías y carnicerías, teniendo como objetivo ofrecer la máxima eficiencia y calidad. Quién: Orientado a empresas exigentes dentro de la industria de panadería y carnicería, que saben que la excelencia principia con la calidad de los equipos que utilizan en sus procesos de producción. Cómo: Con la utilización de materiales de alta calidad, personal altamente calificado y especializado que sea capaz de elaborar equipos de cocina innovadores que cumplan con las exigencias del mercado guatemalteco. Por lo tanto la misión de Equipos P&C se redactaría de la siguiente forma “Ofrecer equipos de cocina dirigidos a la industria de panadería y carnicería que permitan la tecnificación de empresas guatemaltecas de una forma eficiente y rentable”. Visión: “Ser un equipo de trabajo líder en la distribución de equipos de cocina con un crecimiento continuo, que se distinga por un excelente servicio a los clientes tomando en cuenta la calidad de los productos y la especialización del personal, para lograr una excelente posición en el mercado guatemalteco”. 1.5 Objetivos de la empresa Los objetivos de Equipos P&C se han innovado con regularidad ya que el mercado exige nuevos y mejores productos, por ello los objetivos actuales de la empresa están orientados al lanzamiento del Horno de Gas/Leña, el cual ingresará al mercado dos años después de la realización de este estudio, A continuación se describen los objetivos de la empresa con relación al producto: Corto Plazo (1 año)  Creación de un prototipo del horno de Gas/Leña con la finalidad de conocer sus ventajas sobre los hornos convencionales, su proceso de producción y beneficios para la industria de panadería.  Iniciar la planificación de la línea de hornos de Gas/Leña, la cual será adaptada al proceso actual de fabricación de otros equipos de cocina industrial  Realización de un programa de capacitación para los operarios en el cual se detallen las características del nuevo horno así como su proceso de producción.  Realizar cursos de capacitación dirigidos a los clientes de equipos P&C con la finalidad de que conozcan los beneficios que traerá para su empresa contar con un horno que contenga dos sistemas de cocción. Mediano Plazo (2 años a partir de la finalización del corto plazo)  Lograr la introducción del nuevo horno de Gas/Leña en la industria de panaderías en la cuidad capital por medio de una estrategia de diferenciación en calidad, logrando así una posición competitiva dentro del mercado.  Iniciar el proceso de producción del nuevo horno. Largo Plazo (3 años a partir de la finalización del mediano plazo)

 Aumentar las ventas del horno de Gas/Leña en un 50% en comparación con su etapa de introducción.  Introducir el horno de Gas/Leña hacia todas las zonas de la capital, e iniciar una planeación para el posicionamiento del producto en otros mercados como reposterías y hoteles. 1.6 Análisis de la industria El análisis de la industria se basó en el modelo de las 5 fuerzas de Porter, el cual se enfoca en la industria de panadería ya que el nuevo producto que se impulsará satisface las necesidades de dicho sector.  Clientes: Los principales clientes son panaderías dentro de la ciudad capital ubicadas en la zona 1, 11 y 7 de la ciudad capital y las zonas 1,4 y 8 de Mixco que utilizan hornos de gas, los que actualmente son distribuidos por la empresa. Los clientes de Equipos P&C tienen el poder de negociación en cuanto a los equipos que actualmente se distribuyen ya que existen varios competidores que fabrican e Importan equipos de cocina que pueden ofrecerse a un precio menor aunque su calidad no sea excelente. Con respecto al nuevo producto que se lanzará, el horno de Gas/Leña, la empresa tiene el poder de negociación ya que no existe ninguna empresa que fabrique en Guatemala dicho horno.  Proveedores: Equipos P&C es el representante de las marcas G-Paniz, Venancio, Spar Mixer y Hobbart, quienes son los proveedores de equipos de cocina ya fabricados. Para la fabricación de otros equipos de cocina de acero inoxidable y de lámina de hierro negro se cuenta con varios proveedores guatemaltecos quienes le distribuyen la materia prima a la empresa. En el caso de los proveedores Equipos P&C posee el poder de negociación ya que puede optar por otro proveedor en cualquier emergencia de material aunque el costo sea un poco mayor, pero lo más importante es la rapidez con que sea distribuido el material ya que es primordial satisfacer al cliente.  Productos sustitutos: para la fabricación de pan se pueden utilizar hornos eléctricos que tienen una función incorporada que les permite elaborar pan, pero el inconveniente es que el gasto de electricidad es más elevado. En la elaboración de los equipos de cocina podría sustituirse el material con que se fabrican algunos equipos de cocina, lo más común es utilizar acero inoxidable pero también algunos competidores podrían optar por un material que reduzca los costos de producción, por ejemplo lámina de hierro negro, el inconveniente es que no provee un aspecto higiénico.  Competencia actual: empresas que se dedican a la fabricación o importación de equipos de cocina industriales. Los mayores competidores de esta empresa son REST-O-PAN y FAHORNOS. Estas dos empresas son la competencia directa de Equipos P&C en lo que respecta a los equipos de cocina en general que se ofrecen. Las ventajas de los competidores es que sus precios son más bajos que Equipos P&C, por lo cual compiten en el mercado con un precio bajo, debido a que ellos son productores de los equipos y por esto tienen menores costos. Las desventajas de los competidores es que ninguno fabrica hornos de Gas/Leña y realmente no serían competencia directa para Equipos P&C con respecto al nuevo producto.  Competencia potencial: En este caso podrían considerarse como competencia potencial fabricas que se dediquen a la manufactura de equipos de acero inoxidable utilizados para alimentos y otras actividades, ya que cuentan con la experiencia de la fabricación de equipos, y maquinaria utilizada en este proceso.

Barreras De Entrada y Salida  Barreras de entrada: las barreras de entrada son bajas ya que se puede ingresar de manera fácil al negocio teniendo el equipo adecuado para la fabricación de equipos de cocina.  Barreras de salida: para la que la empresa se retire del mercado una barrera son los pedidos que se tengan con los clientes, ya que si se han firmado contratos previos. El no cumplir con los compromisos adquiridos representa una pérdida para la empresa y problemas legales. 1.7 Ventajas competitivas Para la definición de las ventajas competitivas de la empresa se realizó un análisis basado en la visión estratégica que posee Equipos P&C, pero además de esto se analizaron dichas ventajas tomando en cuenta el nuevo horno de Gas/Leña que se promoverá en el mercado. Visión Estratégica Ser la primera empresa en el país que produzca y comercialice hornos de gas/leña en la industria de panadería dentro de la ciudad capital de Guatemala. Estrategia competitiva Introducir el producto al mercado Guatemalteco por medio de una estrategia de Diferenciación y alto enfoque, ya que el horno de Gas/Leña ofrece un valor agregado al contar con dos sistemas de cocción diferentes y se enfoca a segmentos de mercado específicos. Para lograr esa estrategia es necesaria la planeación y realización de cursos de capacitación que estén dirigidos a los clientes de Equipos P&C dentro del sector de Panaderías, así como también a personas interesadas en el producto que no sean precisamente clientes de la empresa. La finalidad de los cursos es explicar las ventajas del nuevo producto en comparación con lo ya existente en el mercado. Prioridades competitivas Las prioridades competitivas Calidad: 1. Calidad en la durabilidad del horno: El tiempo de vida estimado para el horno de Gas/Leña es de 10 a 15 años si se le da el mantenimiento adecuado. Según se observa la vida útil es mayor que la de los hornos convencionales de gas o leña. 2. Seguridad en su uso: debido a que el horno se puede utilizar con leña o con gas se le ofrece la seguridad al cliente que no tendrá ningún incidente tal como una explosión o quemadura, debido a que los quemadores que permiten el uso del equipo con gas pueden retirarse media vez se desee utilizar el horno con leña. 3. Adecuado funcionamiento: se garantiza un buen funcionamiento en cualquiera de las dos formas de utilización, ya sea con gas o leña. Diseño: 1. Estructura similar al horno de gas convencional, pero con un espacio en el cual se coloque el compartimiento para introducir la leña. Servicio: 1. Garantía: se ofrece una garantía de 2 años válida a partir de la adquisición del equipo. En esta garantía se incluye el mantenimiento durante los primeros 6 meses de uso y luego del año de uso, de esta forma se ofrecerá a los clientes una seguridad en el funcionamiento del equipo. 2. Puntualidad en los envíos: que los envíos sean distribuidos con rapidez, y sin problemas de atraso. 3. Rapidez de entrega: permitir que el cliente pueda utilizar el equipo una vez lo ha adquirido.

4. Facilidad de devolución: mostrar al cliente el compromiso a largo plazo con su compra. Precio: 1. Que el incremento en el precio del nuevo horno de Gas/Leña comparado con los hornos convencionales se percibe adecuado debido a que utiliza dos sistemas de combustión en forma simultánea. Habilidades Competitivas Calidad: 1. Utilización de acero inoxidable en proceso de fabricación. 2. Diseño de quemadores que se extraigan con facilidad del horno para evitar accidentes. 3. Diseño de una cámara de combustión hermética de ladrillo para conservar el calor. Diseño:  En el diseño prefabricado del horno convencional ofrecer el mecanismo de leña junto con el funcionamiento de gas. Servicio: 1. Puntualidad en los envíos: realización de un sistema de toma de pedido y despacho óptimo que sea dirigido por parte de personal capacitado el cual se encargue de la atención al cliente. 2. Rapidez de entrega: adquisición de vehículos seguros para el traslado del equipo, así como un buen sistema de despacho. Además una rápida y fácil instalación por el cliente. 3. Facilidad de devolución: creación de un sistema ágil y confiable. 1.8 Descripción de productos o servicios de la empresa En equipos P&C se ofrecen una gran variedad de productos para panadería y carnicería: Tipo de equipo Amasadoras Batidoras Cilindros Divisoras de masa Hornos de gas Rebanadoras Lavatrastos Molinos de carne Mesas de Trabajo en frío y caliente Sierras Hornos eléctricos

Descripción De espiral, Marca guate Inox Marca Gpaniz Marca G paniz Marca G paniz Marca ciclone, Marca Gpaniz, Marca Venancio Marca Guate Inox Marca Venancio Marca Guate Inox Marca G paniz Marca Gpaniz,

Tabla 2: Equipo de cocina distribuidos por Equipos P&C,

Ventajas de los Equipos de Cocina distribuidos por Equipos P&C  Se incrementa el rendimiento de harinas y demás ingredientes con la utilización de equipos especializados para panadería los cuales se distribuyen a los clientes de la empresa. Dicho rendimiento permite una mayor producción, en menor tiempo y esfuerzo de manera higiénica y saludable.  Los equipos de cocina son de fácil limpieza debido al material que se utiliza en su fabricación.  Los equipos de cocina ayudan a ahorrar energía eléctrica.  Alta Durabilidad.  Los equipos de cocina optimizan el recurso humano ya que no es necesaria la utilización de mucho personal para el manejo de los equipos.

Adicional a estos productos se introducirá el horno de Gas/leña, que como se ha mencionado posee dos sistemas de combustión que el cliente puede utilizar según su conveniencia. Esto representa una ventaja competitiva ya que en el mercado guatemalteco ninguna empresa produce este tipo de horno.

CAPITULO 2: ESTUDIO DE MERCADO 2.1 Objetivos del estudio de mercado Corto plazo (1año)  Estimar el tamaño del segmento de mercado al cual se introducirá el nuevo horno de Gas/Leña por medio de una encuesta en donde se muestren las preferencias del consumidor.  Evaluar el potencial de campo para que este producto sea aceptado y utilizado en el segmento objetivo Mediano plazo (2 años)  Analizar la aceptación del nuevo horno de gas/leña dentro del segmento de mercado elegido para su comercialización inicial. Largo plazo (3 años)  Realización de un nuevo estudio de mercado en el cual se incremente el segmento de distribución del horno de gas/leña tanto a nivel capitalino como departamental. 2.2 Características del segmento del mercado El mercado de panaderías en Guatemala se encuentra clasificado en diversos grupos, Equipos P&C clasifica dicho mercado según las necesidades de los clientes como se muestra a continuación: Clasificación Grandes

Medianas

Pequeñas

Características  Panaderías con un alto nivel de automatización tanto de procesos como de maquinaria, generalmente la maquinaria es importada y con un precio alto.  Muchos años de experiencia dentro del mercado guatemalteco.  Ofrecen más productos además del pan, por lo que se dirigen a clientes con poder adquisitivo alto.  Ubicadas en zonas donde la población tiene un poder adquisitivo medio alto.  Utilizan equipos de cocina importados y nacionales de menor precio en comparación con panaderías grandes.  Empresas en crecimiento que presentan un aumento en el volumen de producción.  Empresas interesadas en un aumento del volumen de producción por medio de la adquisición de equipos innovados a un precio accesible.  Ubicadas en zonas donde la población es de poder adquisitivo medio- bajo.

Muy pequeñas

 Empresas que no se interesan por equipos innovados ya que utilizan equipos artesanales.  Dirigidas a un segmento con poder adquisitivo bajo. Tabla 3: Clasificación de las panaderías, fuente: base de datos Equipos P&C

La clasificación de panaderías que se presenta en la tabla número tres es la que se utiliza en la empresa actualmente para clasificar a los clientes con base en dos criterios: el primero es la cantidad de equipos de cocina que son adquiridos por dichos clientes y el segundo es la ubicación de los clientes, ya que se ha comprobado en años anteriores que este factor también influye en las decisiones de compra de los consumidores. Por ejemplo, una panadería pequeña se ha clasificado así debido a que se encuentra situada en un sector de la capital en el cual los consumidores no tienen un poder adquisitivo alto, por lo cual la producción de pan debe representar un bajo costo para competir con otras panaderías situadas en la misma ubicación, además de esto estas panaderías por lo regular adquieren equipos de cocina más económicos. El horno de Gas/Leña está dirigido a panaderías dentro de la capital que utilicen equipos de cocina de acero inoxidable y que deseen innovar sus procesos de cocción de pan al tener la opción de utilizar dos sistemas de combustión diferentes que se ajusten a sus diversas necesidades. El segmento de mercado en el cual la empresa comercializa equipos de panadería esta compuesto por las panaderías medianas y pequeñas, ya que ambos segmentos se encuentran en crecimiento y se interesan por equipos más innovados que aumenten el volumen de producción y mejoren la calidad del pan. Con la finalidad de satisfacer necesidades de los clientes se introducirá en el mercado el horno de gas/leña, el cual en su etapa de introducción será comercializado con clientes pertenecientes al segmento de medianas panaderías ya que son clientes que actualmente utilizan hornos de gas y desean innovar su maquinaria. Dicho segmento demanda hornos de calidad que tengan una larga vida útil y que permitan mejorar la eficiencia en sus negocios por medio de mejores métodos de cocción de pan. Las panaderías que son clientes de Equipos P&C, clasificadas dentro de las panaderías medianas, son 85 los cuales representan un 61% del mercado total estimado de panaderías medianas, que es de 139 (fuente: base de datos Equipos P&C). De las 85 panaderías que son clientes de P&C en la capital 60 se encuentran ubicadas en seis segmentos que adquieren hornos de gas, dichos clientes representan un 70% de ventas de hornos de gas para la empresa (60/85). El restante 30% (25/85) están ubicadas en otros sectores de la capital en los cuales no se comercializará el nuevo horno durante su etapa de introducción. A continuación se presenta la cantidad de clientes por zona: Tipo de cliente

Ubicación

Panaderías Panaderías Panaderías

Zona 1 de Mixco Zona 8 de Mixco San Cristóbal Zona 4 de Mixco Montereal y Monserrat Zona 1 de la capital Zona 11 de la capital Zona 7 de la capital Total De Panaderías que adquieren equipos de cocina de P&C

Panaderías Panaderías Panaderías

Cantidad de clientes por ubicación 10Clientes 10 Clientes 10 Clientes 14 Clientes 8 Clientes 8 Clientes 60 Panaderías

Tabla 4: Ubicación del segmento de mercado en el que se introducirá el horno de gas/leña en su etapa inicial

Nota: La tabla presentada anteriormente no se utilizará para la estimación de cálculos de la demanda de hornos de gas/leña, ya que solamente sirve de referencia para conocer la ubicación de los clientes de Equipos P&C dentro del mercado seleccionado para el presente estudio.

Criterios de segmentación de mercado La segmentación del mercado de panaderías se realizó con base en dos criterios importantes: 1. Ubicación: Los segmentos de mercado en los que se realizará la distribución del horno de gas/leña durante su etapa inicial están ubicados en seis zonas de la ciudad capital y parte de Mixco, debido a que actualmente el departamento de ventas está organizado para que cada vendedor atienda a clientes que se encuentren en ubicaciones cercanas, de esta forma se tiene un mejor control de las visitas hacia los clientes. 2. Tamaño: La segmentación del mercado se realizó con base en el tamaño de las panaderías que son clientes actuales y potenciales de equipos P&C. El tamaño no se refiere a la cantidad de ingresos que tienen los clientes o a su cantidad de ventas, sino a la cantidad de equipos que pueden adquirir según sus necesidades de producción, generalmente una panadería en crecimiento está interesada en la adquisición de más equipos innovados en comparación con panaderías que están ingresando al mercado. Tamaño del mercado estimado El tamaño del mercado se definió con base en la cantidad de panaderías medianas en la ciudad capital que se encuentran registradas por el INE (Instituto Nacional de Estadística), además de datos de panaderías inscritas en la guía telefónica 2007. Según algunos registros en la cuidad capital se encuentran inscritas 139 panaderías de tipo mediano, las cuales se consideran el mercado estimado (demanda potencial real) a partir del cual se obtendrá la demanda potencial del producto (el crecimiento anual es de 10%, esta información se obtuvo por medio de entrevistas a algunos de los clientes utilizando la técnica del cliente secreto), con base en esta cantidad se realizarán cálculos para determinar la muestra que será estudiada. El segmento de mercado que se tomó en cuenta incluye panaderías que están situadas en la ciudad capital, divididas en seis segmentos específicos: Zona 1 ,8 (San Cristóbal) y 4 de Mixco, y zona 1, 7,11 de la capital, en dichas zonas se sitúan la mayor cantidad de panaderías que compran hornos de gas de Equipos P&C. La empresa espera expandir la cantidad de clientes que posee actualmente con el lanzamiento del nuevo horno de Gas/leña. 2.3 Consumo aparente El consumo aparente se calculó con base en las encuestas realizadas a diversas panaderías de las cuales una parte son clientes actuales de Equipos P&C y la parte restante representan los clientes potenciales para la empresa. El consumo aparente de hornos se calculó por medio de la información obtenida en las 55 encuestas realizadas, de las cuales 35 (35/55 encuestas) se presentaron a clientes actuales de P&C y las restantes 20 (20 /55 encuestas) a otras panaderías dentro del segmento de mercado al que se dirige en este estudio y que actualmente no adquieren equipos de la empresa. Según la encuesta el 70% de los entrevistados (39/55 encuestados), si se interesan en adquirir el horno de Gas/Leña que serían 39 clientes de los 55 que fueron parte de la muestra, este número de clientes está compuesto por 27 clientes que ya pertenecen a la empresa, y 12 que sí se interesan en cambiar sus hornos actuales por el nuevo horno de gas/leña ofrecido por Equipos

P&C. A partir de este dato se calculó el consumo aparente de este porcentaje de clientes que sería un horno por cliente ya que el producto que se ofrece no es de consumo masivo. En la siguiente tabla se presenta la cantidad de clientes que sí están interesados en la compra de un horno de Gas/Leña, además de la cantidad de clientes actuales y potenciales encuestados en cada segmento.

Ubicación de Panaderías que componen el segmento de mercado

Zona 1 de Mixco Zona 8 de Mixco San Cristóbal Zona 11 Zona 7 Zona 1 Zona 4 de Mixco Total

Cantidad de clientes actuales por ubicación

Cantidad de clientes potenciales por ubicación

Total de clientes por ubicación (Clientes actuales + clientes potenciales )

Porcentaje estimado del consumo de hornos de Gas/Leña

(cada cliente consume 1 horno)

(incluye clientes actuales y potenciales)

5 Clientes 6 Clientes

3 Clientes 2 Clientes

8 Clientes 8 Clientes

21% 21%

2 Clientes 3 Clientes 6 Clientes 5 Clientes 27 Clientes

2 Clientes 2 Clientes 2 Clientes 1 Clientes 12 Clientes

4 Clientes 5 Clientes 8 Clientes 6 Clientes 39 Clientes

10% 12% 21% 15% 100%

Tabla 5: consumo aparente de hornos de Gas/Leña, según encuestas que se realizaron en el mercado de panaderías tanto a clientes que adquieren hornos con la empresa y clientes que compran en otras empresas

Es probable que los clientes logren un crecimiento en sus negocios en un corto o mediano plazo lo cual implica la adquisición de nuevos equipos de cocina para satisfacer las necesidades de sus mercados, con el crecimiento de las panaderías que son clientes actuales y potenciales de Equipos P&C es factible que cada cliente represente una mayor cantidad de hornos demandados (actualmente cada cliente representa un horno vendido), Esto debe considerarse ya que la demanda potencial podrá aumentar cuando los clientes estén interesados en un mayor crecimiento para sus negocios. 2.4 Demanda potencial estimada El horno de gas/leña es un producto nuevo que no existe en el mercado ya que ningún otro competidor lo fabrica. Para la definición de la demanda potencial se utilizaron datos obtenidos en las encuestas realizadas, un 70% sí están interesados en la adquisición de un horno que brinde dos fuentes de combustión; con este dato se tiene una aproximación de la cantidad de hornos que serían demandados al año tanto por clientes potenciales como clientes que ya utilizan equipos de cocina de la empresa. Por medio de datos obtenidos en Equipos P&C la venta de hornos de gas que se obtuvo el año anterior fue aproximadamente 45 hornos los cuales fueron distribuidos en panaderías pequeñas (20/45) y medianas (25/45). Del tamaño total del mercado estimado de panaderías medianas que es de 139 en la ciudad capital, se observa que 85 de las panaderías son clientes de P&C. En el año anterior se distribuyeron 25 hornos a clientes pertenecientes al grupo de las 85 panaderías que compran equipos con la empresa, es decir que 85-25 da un resultado de 60 panaderías pertenecientes al segmento de panaderías medianas (que se incluyen dentro de los 10 segmentos que divide la empresa), a las cuales puede distribuirse el nuevo horno de gas leña tomando en cuenta que algunas adquirieron hornos de gas en años anteriores y sí están interesados en un cambio en sus equipos.

Si se toma en cuenta que hay 60 panaderías disponibles en los 10 segmentos en los que la empresa divide el mercado se obtienen 6 panaderías por segmento en las cuales es posible ofrecer el nuevo horno de gas leña (60 panaderías/ 10 segmentos = 6 panaderías por segmento). Este estudio abarcará únicamente 6 segmentos de los 10 que posee la empresa quiere decir que existen 36 panaderías dentro del segmento seleccionado que podrán interesarse en el horno de gas/leña (6 panaderías por segmento X 6 segmentos = 36 panaderías). El consumo aparente explicado en la sección anterior se calculó en base a la muestra que se analizó por medio de las 55 encuestas, como se observa en el cálculo anterior solamente hay 36 panaderías que son clientes actuales de la empresa que podrían estar interesados en el producto, por ello para la realización de las encuestas se tomaron en cuenta panaderías que no son clientes actuales de equipos P&C y que pertenecen al mercado de panaderías medianas en la ciudad capital. Estimación de la demanda potencial estimada de hornos de gas/leña Para la estimación de la demanda se tomó en cuenta que este producto no es de consumo masivo y tiene una vida útil de 10 a 15 años, por lo cual no es necesario cambiarlo con frecuencia, por esta razón los clientes no demandarán grandes cantidades de hornos. Otro factor analizado es que la demanda de este producto es estacional, en los últimos tres meses del año (octubre, noviembre y diciembre) existe una mayor demanda en comparación con el primer trimestre del año (enero a marzo). Generalmente la demanda comienza a incrementarse a partir del mes de mayo debido a las ventas por las celebraciones del día 10. En el último trimestre del año (octubre, noviembre y diciembre) existe una mayor demanda debido a que muchos de los clientes deciden cambiar su horno o realizan una ampliación en sus instalaciones por lo que necesitan más maquinaria. A continuación se presenta el comportamiento de la demanda para los hornos de Gas/Leña esperada durante el primer año de operación: Demanda pronosticada de hornos de gas/ leña Mes

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Demanda Pronosticada en unidades 1 2 2 2 3 3 3 3 4 5 5 6 39 unidades

Tabla 6: demanda pronosticada de hornos de Gas/Leña

2.5 Estudio de la competencia

Actualmente el mercado de los hornos para panadería desarrolla únicamente el concepto de cambio de horno tradicional de leña por el horno accionado a gas, el cual le da limitación a la industria panificadora ya que en algunas zonas del país la obtención de gas representa una mayor dificultad que la adquisición de la leña. Este horno funciona con un bajo consumo de leña lo cual además de ahorrar recursos monetarios ayuda a la preservación de los bosques. Existen varias empresas que se dedican a la fabricación o distribución de hornos de Gas fabricados de acero inoxidable, algunos hornos son fabricados en el país, otros importados, y otros se venden usados o reconstruidos, estas variantes son las que marcan la diferencia de precios. Equipos P&C además de distribuir hornos de gas tendrá una ventaja competitiva ya que ningún competidor es fabricante de hornos de Gas/Leña A continuación se presenta una tabla de comparación entre los principales competidores de Equipos P&C, en la cual se exponen las diferencias de cada empresa en cuanto a los tipos de hornos que distribuyen, su capacidad y su precio, al final se comparan dichos precios con Equipos P&C: Empresa Tipo de horno y Capacidad Precio Puntos de Venta Características Rest-o-pan Horno de Gas 10 Bandejas Q29,500.00 Carretera propano. Roosevelt Km 17 Para corriente de 6 Bandejas Q19,500.00 110 voltios. Horno fabricado por la empresa en ambas capacidades. Fahornos Hornos de Gas 12 Bandejas Q30,500.00 Av la brigada propano, zona 7 de Mixco fabricados por la 6 Bandejas Q17,500.00 empresa. Disegua

Comercial Fema

Ricza S.A. Equipos P&C

Hornos de Gas propano elaborados por la empresa Horno de Gas propano, importado de marca Italiana Horno de Gas importado. Hornos de Gas

5 Bandejas

Q 39,500.00

Boulevard próceres 10.

10 Bandejas

Q54,000.00

Zona 1, Ciudad Capital

Q38,000.00 Q46,000.00 Q58,000.00 Q 33,000.00

Zona 1 y Zona 9

5 bandejas 8 bandejas 10 bandejas 10 bandejas

los zona

Av, petapa, Calzada Roosevelt

Tabla 7: competidores principales comparados con Equipos P&C

La distribución de los hornos de gas es mayor que los de leña dentro de la ciudad capital debido a que los hornos artesanales de leña producen gran cantidad de humo lo cual no es atractivo para los panaderos. A pesar de esto la preferencia de los clientes está orientada al consumo de pan que sea elaborado en hornos de leña debido a que mejora la consistencia y el sabor del pan. Para satisfacer las necesidades del cliente se lanzará al mercado un nuevo horno que proporcione a los clientes un nuevo enfoque en las formas de cocción que pueden encontrar dentro de un mismo horno.

Analizando la tabla anterior es posible encontrar algunas variaciones de precios entre los competidores y Equipos P&C, como se observa algunos de los precios de la competencia son más económicos, lo cual se debe a que varias empresas distribuyen equipo reconstruido o usado, mientras que equipos P&C ofrece hornos importados y además desea introducir al mercado un nuevo horno que funcione con dos sistemas de combustión simultáneamente. Las empresas Rest-o-Pan y Fahornos son los mayores competidores de Equipos P&C ya que ambas empresas se dedican a la comercialización de hornos de gas fabricados por ellos por lo cual su costo es menor en comparación con P&C que comercializa hornos de gas de marca internacional. Además estos competidores ofrecen diverso equipo de cocina que compite con los demás productos ofrecidos por Equipos P&C. La comercialización de equipo de cocina en general se ha incrementado ya que nuevas empresas enfocadas hacia esta industria buscan equipos de cocina que mejoren el aprovechamiento de sus recursos y optimicen sus costos. En el caso de la distribución de hornos de cocina muchas empresas buscan no sólo un bajo precio sino también una excelente calidad, es por esta razón que las empresas que ofrecen este tipo de producto han innovado sus procesos para cumplir con las exigencias de los consumidores. La participación de la competencia en el mercado de las industrias Panificadoras tiene una gran influencia en las decisiones que se tomarán en Equipos P&C para impulsar el nuevo horno de gas/leña. Para este análisis se tomó en cuenta la participación de la empresa en comparación con sus dos competidores principales tanto en la industria de panaderías medianas como en las panaderías pequeñas

Fuente: base de datos Equipos P&C

Fuente: base de datos Equipos P&C

En la Primera gráfica se observa que en la industria de panaderías medianas Equipos P&C tiene un porcentaje mayor de participación en comparación con sus dos competidores principales, es decir las 85 panaderías que se mencionaron con anterioridad. Las panaderías medianas incluyen los 10 segmentos de clientes de la empresa. En la segunda gráfica se observa que Equipos P&C cubre el 20% del mercado de panaderías pequeñas, esto se debe a que los competidores ofrecen equipos fabricados por ellos a un menor precio. El análisis que se presenta a continuación toma en cuenta las ventajas que tienen dichos competidores para lograr una posición dentro de la industria de panaderías así como sus desventajas: Análisis de los competidores Nombre Rest-o-pan

Ventajas Competitivas  Producen hornos de gas, y otros equipos de cocina.  Precios bajos en relación con otras empresas que importan el equipo. Aproximadamente un 50% menos.  Cuentan con publicidad variada.

Desventajas  No se encuentra en una buena ubicación ya que no está en un sector industrial.  No ofrecen una atención rápida al cliente.  No fabrican hornos de Gas/Leña

Fahornos

 Diversidad de productos ya que ofrecen hornos nuevos, usados y reconstruidos además de otros equipos de cocina.  Brindan asesorías al cliente.  Precios bajos con relación al mercado

 Pocas sucursales, por lo cual su distribución se ve restringida.  No fabrican hornos de Gas/Leña

Disegua

 Buena ubicación de la empresa.  Buena atención al cliente.

 No cuentan con página de internet, esto crea una desventaja debido al avance en la tecnología.  No fabrican hornos de Gas/Leña  No hacen énfasis en la publicidad.  No fabrican hornos de Gas/Leña  Altos precios en algunos productos, debido a que no son fabricados sino importados. Por ejemplo para el horno de 10 bandejas el precio en Ricza es aproximadamente un 45% más alto que el precio ofrecido por Equipos P&C.  No son fabricantes, sólo distribuidores de diversos equipos.  No fabrican hornos de Gas/Leña

Comercial Fema

 Ofrecen productos importados de buena calidad.  Buena atención al cliente.

Ricza S.A

 Diseños novedosos ya que esta empresa importa directamente desde Estados Unidos.  Buena ubicación ya que se encuentran en el centro de la ciudad y en la zona 9  Buena presentación del producto en sala de ventas.  Garantía de calidad en los equipos.

Tabla 8: ventajas y desventajas de los competidores

Además de realizar una comparación de ventajas y desventajas es posible comprar los precios de venta de los hornos de gas distribuidos por los competidores con la finalidad de analizar si Equipos P&C posee una ventaja en el mercado por medio de sus precios de venta actuales: Comparación del precio de venta con la competencia para hornos de gas Competidor

Comercial Fema Ricza S.A.

Precio de venta para horno de 10 bandejas de gas o leña Gas: Q54,000.00 10 bandejas Leña: no venden. Gas: Q58,000.00 Leña: no venden.

Fahornos

12 bandejas Gas: Q30,500.00

Res-o-pan

Gas: Q29,500.00 10 bandejas

Disegua

5 bandejas Gas: Q39,500.00

Diferencias con el precio ofrecido por P&C

 Es mayor comparado con P&C, ya que los productos que ofrecen son importados.  El precio es mayor al de P&C en un 44% para los hornos de gas, esto se justifica ya que esta empresa distribuye productos importados de Estados Unidos.  Son más económicos que los ofrecidos por P&C ya que se fabrican en Guatemala, además poseen una capacidad mayor.  El precio es menor para los hornos de gas en comparación con el precio de venta de P&C ya que esta empresa fabrica sus hornos en Guatemala.  La capacidad del horno es menor, se observa que en comparación con equipos P&C que el precio es mayor ya que son importados.

Tabla 9: Comparación del precio de venta de hornos de gas que ofrece la competencia

2.6 Definición del producto que ofrece la empresa El horno de Gas/Leña que será ofrecido por Equipos P&C se clasifica como un producto industrial dentro del grupo de bienes de capital, ya que dicho horno se utilizará en empresas que se encuentran dentro de la industria de panadería, que demanden equipos novedosos que ofrezcan un mejor aprovechamiento de los recursos. El horno de Gas/Leña utiliza dos formas de combustión que se utilizan de forma separada y que al mismo tiempo mejoran la cocción de pan a nivel industrial. Ventajas del nuevo producto  El nuevo horno que actúa conjuntamente con gas y leña beneficiará a los usuarios ya que tendrán la opción de utilizar el tipo de cocción que se adapte mejor a sus necesidades. La finalidad de este producto es utilizar los dos medios de cocción para que el cliente tenga siempre la facilidad de elaborar sus productos, sin limitación de gas o leña.  El horno de gas/leña tiene un costo de mantenimiento bajo debido al cambio en el diseño y especificaciones en comparación con hornos anteriores. Presenta una vida útil de 10 a

15 años, por lo cual se dice que tiene alta durabilidad en comparación con los hornos convencionales que se estima una vida útil de 10 años.  Otra ventaja importante es que debido a la utilización del acero inoxidable como materia prima principal puede adaptarse el producto para mejorar la decoración de cocinas industriales.

2.7 Formato de la encuesta para los clientes potenciales Universidad Rafael Landívar, Facultad de Ingeniería , Ingeniería Industrial Instrucciones: A continuación se presentan una serie de preguntas, marque con una X la que crea conveniente para usted 1. ¿Utiliza Equipos de cocina de Acero Inoxidable? si

no

2.¿ Cuál es la razón por la que utiliza equipos de cocina de Acero Inoxidable en su empresa? Son de fácil limpieza

Tiene alta durabilidad

Son Económicos

Dan una buena presentación

3. Mencione tres distribuidores de equipos de cocinas industriales con quienes ha realizado alguna adquisición 1

2

3

4.¿Utiliza hornos convencionales que funcionan a base de gas propano? si

no

¿Por qué? 5. ¿Utiliza hornos convencionales que funcionan a base de leña? si

no

¿Por qué? 6. ¿Está interesado en adquirir un horno de cocina industrial que contenga dos sistemas de combustión simultáneos como gas y leña? si

no

¿Por qué? 7. ¿Cuál es la capacidad de bandejas que utiliza en un horno de cocina? 3-5 bandejas

6-10 bandejas

11-20 bandejas

8. ¿Con qué frecuencia acostumbra a reemplazar sus hornos de cocina? Menos de 5 años

5-10 años

15 años ó más

9.¿Está dispuesto a pagar de un 31% a un 35% más del precio al que adquiere actualmente su horno de cocina por la adquisición de un horno que utilice dos sistemas de combustión simultáneos como gas y leña? si

no

¿Por qué? 10. ¿En cuánto tiempo espera que se le entregue un horno de cocina que es producido en Guatemala una vez hecho el pedido? 1 semana 2 semanas 3 semanas

4 semanas

2.8 Formas de obtención de información 1. Encuestas Para determinar información acerca de las preferencias del mercado se realizó una encuesta (presentada en la sección 2.7) con la finalidad de conocer si los clientes pertenecientes a la industria de panadería utilizan equipos de cocina de acero inoxidable, si están interesados en la adquisición de un hornos que utilice dos sistemas de cocción, el proveedor con el que desearían hacer el negocio y la capacidad que requieren de dichos equipos. Criterios utilizados en la realización de la encuesta  La encuesta se enfocará hacia panaderías dentro de la ciudad capital ubicadas en la zona 1 de Mixco, zona 8 de Mixco (San Cristóbal), zona 4 de Mixco, zona 11, zona 1 y zona 7 de la ciudad capital.  Las encuestas se realizarán vía correo electrónico, personal y vía telefónica debido a que tiene solamente 10 preguntas.  El tipo de preguntas que se aplicarán en la encuesta son cerradas pero no excluyentes ya que se pueden obtener datos objetivos sobre la utilización de los hornos. En algunas de las preguntas se dará la opción al entrevistado de seleccionar más de una respuesta y además tendrá la opción de responder con una opinión dependiendo de la pregunta que se realice. Cálculo del tamaño de la muestra La muestra se calculó con base en la cantidad de panaderías que hay en la capital determinando una muestra que sea representativa de dicha población. Se utilizó la siguiente ecuación:

En donde: n es el tamaño de la muestra; Z es el nivel de confianza; p es la variabilidad positiva; q es la variabilidad negativa; N es el tamaño de la población; E es la precisión o el error. Esta ecuación se utiliza cuando se conoce el tamaño de la población, dato de la cantidad de panaderías dentro de la cuidad capital que ya incluyen el municipio de Mixco. Entonces la muestra para este estudio se calcularía de la siguiente manera: n es el tamaño de la muestra Z = 95% p = 0.5

q = 0.5 N = 139 panaderías en la capital E = 5%

n=

0.95 2 (0.5)(0.5)(139) (139)(0.05 2 ) + (0.95 2 )(0.5)(0.5)

n = 54.72encuestas = 55 encuestas Las encuestas se realizaron durante dos días tomando una muestra de 55 clientes que incluyen clientes de Equipos P&C y otras panaderías que no compran equipos con la empresa. Se presentaron estas encuestas en las zonas 1, 7, 11 de la ciudad capital y en las zonas 1 de Mixco, 4 de Mixco (Colonias Montereal y Monserrat) y 8 de Mixco (Cuidad San Cristóbal) de las 139 panaderías que representan la población total dentro de la capital y el municipio de Mixco. 2.9 Interpretación de las encuestas PREGUNTA 1: ¿Utiliza productos de acero inoxidable? El 96% de los entrevistados utilizan equipos de cocina de acero inoxidable, mientras que el 4% restante utiliza equipos que no son de acero inoxidable.

PREGUNTA 2: ¿Cuál es la razón por la que utiliza equipos de cocina de acero inoxidable en su empresa? Las posibles respuestas eran cuatro y se obtuvieron los siguientes resultados Razones por las que se usan equipos de acero inoxidable Dan una buena presentación Tienen alta durabilidad Fácil limpieza Económicos Total

Cantidad de participación 41 respuestas 25 respuestas 20 respuestas 2 respuestas 88 Respuestas

Porcentaje de participación 47% 28% 23% 2% 100%

Tabla 10: Respuestas a pregunta dos

Los clientes podían responder una de las opciones o las que quisieran. De las 55 encuestas, el 53% que son 29 respondieron solamente con una opción, de los cuales 2 consideran que los equipos son de fácil limpieza, 6 que es de alta durabilidad, y 21 dicen que los equipos dan una buena presentación. Además 26 entrevistados marcaron más de una opción, los cuales representan un 47% de las encuestas.

Nota: Los productos que se fabrican con la finalidad de ser utilizados para la elaboración de alimentos se fabrican de acero inoxidable debido a las Buenas Prácticas de Manufactura, ya que la utilización de otro material puede contaminar considerablemente los alimentos; como se observa en la gráfica anterior muchos de los productores de pan están concientes de las normas de higiene para la fabricación de alimentos y es por esta razón que en la industria se ha incrementado la tendencia a utilizar equipos de cocina de acero inoxidable. PREGUNTA 3: Mencione tres distribuidores de equipo de cocinas industriales con quienes ha realizado alguna adquisición. Los entrevistados tenían la opción de mencionar 3 empresas con las que hubieran adquirido cualquier equipo de cocina, algunas de las empresas mencionadas se presentan a continuación con el porcentaje de reconocimiento de los consumidores por dichas empresas: Distribuidor de Equipos de cocina Equipos P&C Rest-o-pan Fahornos Disegua Ricza Comercial Fema Otros Total de respuestas

Veces que fue mencionado por los entrevistados 32 26 19 16 13 9 26 141

Porcentaje de reconocimiento de empresas 23 % 19% 13 % 11 % 9% 6% 19% 100%

Tabla 11: Porcentaje de reconocimiento de distribuidores de equipos de cocina

La gráfica anterior no representa la participación de los competidores en el mercado de Guatemala, sino la identificación de los clientes con algunas de las empresas que han realizado alguna adquisición de equipos de cocina.

PREGUNTA 4: ¿Utiliza hornos convencionales que funcionen a base de gas propano? De las 55 encuestas realizadas se obtuvieron los siguientes resultados: El 64% (que equivalen a 35 entrevistados de 55 en total) respondieron que sí utilizan hornos convencionales a base de gas propano dando como argumento las siguientes razones:     

El tipo de horno realiza un buen cocimiento: 23 Es económico: 5 Brinda una buena presentación a sus cocinas: 3 La utilización del horno es fácil: 2 El rendimiento del gas es alto: 2

Por otro lado el 36% (que equivale a 20 entrevistados de 55) dijeron que no utilizan este tipo de horno por las siguientes razones:  Utilizan hornos de leña: 8  El precio del gas es alto: 8  El utilizar gas no da un buen sabor en el pan: 4

El tipo de pregunta es no excluyente, además se dio la opción de responder el por qué el cliente utiliza o no este tipo de horno. PREGUNTA 5: ¿Utiliza hornos convencionales que funcionan a base de leña? De las 55 encuestas realizadas se obtuvieron los siguientes resultados El 51% (que equivale 28 entrevistados de 55) si utilizan hornos de leña por las siguientes razones:  El cocimiento con leña le da un mejor sabor al pan: 20  Es más económico: 5  La cocción del pan es buena: 3 El 49% (que equivale a 27 entrevistados de 55) comentó que no utilizan este tipo de horno ya que:  Los hornos convencionales provocan grandes cantidades de humo: 10  No tienen suficiente espacio en sus cocinas: 10  No utilizan leña: 4  No tienen una fuente cercana de leña: 3

El tipo de pregunta es no excluyente, además se dio la opción de responder el por qué el cliente utiliza o no este tipo de horno. PREGUNTA 6: ¿Está interesado en adquirir un horno de cocina industrial que contenga dos sistemas de combustión simultáneos como gas y leña? De las 55 encuestas realizadas se obtuvieron los siguientes resultados: El 80 % de los entrevistados (que equivalen a 44 encuestas de las 55) sí desean adquirir un horno de gas leña por las siguientes razones:  Utilizan ambos hornos: 24  El cocimiento con leña ayuda también a mejorar el sabor del pan: 10  Existe facilidad de uso si no hay gas o leña: 5  El gas también les es útil: 5 Por otro lado el 20% (que equivalen a 11 entrevistados de 55) no desean adquirir el nuevo horno debido a que:  No es de utilidad para su empresa: 4  No utilizan gas(los consumidores que sólo usan leña): 7

El tipo de pregunta es no excluyente, además se dio la opción de responder el por qué el cliente utilizaría o no el nuevo horno. PREGUNTA 7: ¿Cuál es la capacidad de bandejas que utiliza en un horno de cocina? El 58% utiliza una capacidad de 6-10 bandejas. El 29% utiliza una capacidad de 3-5 bandejas.

El 13% utiliza una capacidad de 11-20 bandejas.

En esta pregunta se obtuvo el resultado por medio de la encuesta que fue realizada a clientes pertenecientes a la empresa y clientes que no han comprado equipos de cocina con Equipos P&C. PREGUNTA 8: ¿Con qué frecuencia acostumbra a reemplazar sus hornos de cocina?  El 51% reemplaza sus hornos entre 5-10 años.  El 33% reemplaza sus hornos entre 15 ó más años.  El 16% reemplaza sus hornos en menos de 5 años.

Esta pregunta muestra tiempo en el cual los clientes reemplazan sus equipos de cocina, en general no se especifica para un producto. PREGUNTA 9: ¿Está dispuesto a pagar un 31% a un 35% más del precio al que adquiere actualmente su horno de cocina por la adquisición de un horno que utilice dos sistemas de combustión simultáneos como gas y leña? El 70% de los entrevistados, que equivalen a 39 encuestas, sí estarían dispuestos a pagar más por adquirir este tipo de horno debido a la siguiente razón:  El horno posee dos sistemas de combustión que pueden ser utilizados: 39  Pero están dispuestos a cambiar su horno en los próximos dos o tres años. El 30% de los encuestados, que equivalen a 16, no estarían dispuestos a pagar más por el horno ya que  No lo utilizarían en su empresa: 14  El precio debería ser equivalente al horno que ya poseen: 2

PREGUNTA 10:¿En cuánto tiempo espera que se le entregue un horno de cocina que es producido en Guatemala una vez hecho el pedido? El 46% esperarían que su horno esté listo en 2 semanas El 38% esperarían que su horno esté listo en 3 semanas El 16% esperarían que su horno esté listo en 4 semanas El 0% esperarían que su horno esté listo en 1 semana

2.10

Conclusiones del estudio de mercado

Con base en los resultados obtenidos con las encuestas realizadas se observa que varios clientes actuales de P&C están interesados en comprar el nuevo horno para mejorar su eficiencia en la elaboración de pan, además clientes potenciales piensan que sí utilizarían dicho horno a pesar de que en el mercado no se utilicen mucho los hornos de leña por su presentación y mala calidad. Además de esto la industria panificadora se ha inclinado por la utilización de equipos elaborados con acero inoxidable debido a que tienen una alta durabilidad y buena presentación para sus empresas, además de ser un requisito indispensable considerando las Buenas Prácticas de Manufactura. Muchos clientes reemplazan sus hornos entre 5-10 años por ello esperan adquirir un nuevo equipo que tenga una mayor vida útil, ya que para una empresa no es factible realizar un cambio frecuente de los equipos utilizados para la producción.

La mayor parte de clientes prefieren una capacidad de 6-10 bandejas; algunos indicaron que con un horno más pequeño su producción no cubre la demanda de pan, y con uno mayor tendrían demasiado stock. Sí existe un mercado suficiente de panaderías medianas que están interesadas en adquirir hornos de gas/leña, pero es importante que durante la etapa de introducción del equipo se realice una investigación para que el producto se distribuya en nuevos segmentos de mercado ya que por el tiempo de vida útil es poco probable que un cliente decida realizar una adquisición de nuevo. Además es necesaria una fuerte labor de ventas con la finalidad de atraer nuevos clientes a la empresa. La empresa debe considerar la introducción del nuevo producto en panaderías que se encuentren entre el grupo de pequeñas.

2.11 Selección del sistema de distribución Sistema de distribución Como se ha mencionado con anterioridad el horno de Gas/Leña es un producto industrial por lo tanto se realizará una distribución directa del productor (que en este caso sería equipos P&C) hacia el consumidor final (clientes actuales y potenciales de la empresa). Para llevar a cabo la distribución planeada se utilizarán los vehículos que posee la empresa actualmente. Las entregas del horno de Gas/Leña se coordinarán junto con los demás pedidos de equipos de cocina dentro del perímetro de la ciudad capital. Criterios tomados en cuenta para la selección del Canal de Distribución  La cobertura del mercado: El sistema de distribución a utilizar es el más conveniente para el nuevo horno de Gas/Leña ya que se han considerado únicamente las entregas dentro del perímetro de la capital, no requiere de intermediarios lo cual beneficia los tiempos de entrega de todos los equipos en general y en especial del nuevo horno de Gas/Leña.  Control: Es importante realizar un control de los productos cuando se trasladan hacia los consumidores y para esto Equipos P&C cuenta con un canal de distribución corto que permite una mejor atención hacia la entrega de los equipos. Cada empleado transportista debe llenar un reporte con las entregas realizadas en el día, a qué cliente y en qué condiciones se entregó cada equipo. Lo mismo se deberá hacer con el horno de Gas/Leña para obtener un registro de las entregas hacia los clientes.  Capacidad de distribución: La empresa cuenta con dos camiones que cubren las rutas dentro de la capital, por esta razón es conveniente que se utilice este sistema de distribución para el nuevo producto ya que las entregas se realizarán directamente al cliente. Diseño del proceso

Productor Equipos P&C

Consumidor Industrial Panaderías en zonas 1,7 y 11 de la ciudad capital, y 1,4 y 8 de Mixco

Puntos de venta: Equipos P&C actualmente posee una sala de ventas ubicada en la Calzada Roosevelt, en donde se distribuyen los diversos equipos. En este sector existe afluencia peatonal y gran cantidad de tránsito vehicular, por lo cual se utilizarán dichas instalaciones para la venta del nuevo horno de gas/leña. El producto se distribuirá también en las instalaciones de la fábrica de Equipos P&C en donde también existe un área de exhibición de equipos para que los clientes que se encuentren más cercanos a este punto puedan adquirir sus equipos desde esta ubicación.

2.12 Estrategias publicitarias Equipos P&C cuenta actualmente con diversas estrategias publicitarias las cuales dan promoción a los equipos de cocina que distribuyen. Para dar a conocer el nuevo producto requieren otras estrategias que se mencionan a continuación:  Cursos de panadería: Equipos P&C ha realizado cursos dirigidos a panaderías que utilizan sus equipos, y a otras que no habían adquirido los productos que ofrece la empresa. La finalidad principal de estos cursos es mostrar las especificaciones de los equipos de cocina y los beneficios para los usuarios en general ya sean clientes o no de Equipos P&C. Este tipo de actividades se usan también cuando se desea introducir nuevos productos al mercado, es por ello que se planea la realización de cursos para dar a conocer el horno de Gas/Leña y sus beneficios en comparación con los hornos convencionales de gas o de leña. El total del curso es incluido en los costos de los productos, ya que la realización de estas actividades beneficia a toda la línea de equipos de panadería que ofrece la empresa. En el caso del nuevo horno, el 10% del gasto total del curso se incluye en el gasto de publicidad. Esta estrategia es la más adecuada para introducir equipos de cocina ya que se tiene un mayor contacto con el cliente y es posible aclarar sus dudas e inquietudes acerca de los productos ofrecidos.  Folletos con especificaciones del nuevo producto: En la empresa actualmente se distribuyen folletos con información general de los equipos de cocina, estos incluyen la forma correcta de uso, capacidad y mantenimiento. Para la introducción del nuevo horno se realizarán folletos informativos que se entregarán a los clientes ya sea durante un curso de panadería o bien en los puntos de venta. (ver anexo 1)  Marcas: Los equipos que son fabricados en la empresa se encuentran bajo la marca Guate Inox, marca patentada por los propietarios de la empresa. Muchos de los clientes que compran equipos fabricados en la empresa se identifican con dicha marca ya que se ofrecen productos de calidad y alta durabilidad, lo cual ofrece una garantía hacia los clientes.

2.13 Diseño de empaque del producto Para el empaque del producto se envolverá con plástico para evitar que se dañe, además se introducirá en cajas de madera de medidas aproximadamente de un centímetro más que los hornos (1.50 m. x 1.35 m. x 2.20 m.), en general se fabrican un poco más grandes para evitar que se adhieran a los hornos. Este empaque no incrementa el costo del producto ya que se pueden utilizar cajas con el mismo patrón que utilizan los hornos de gas. 2.14 Costeo del producto En esta sección se presenta un cálculo general del costo del nuevo horno, dichos costos se desglosan en el estudio financiero. Para la estimación del costo total se utilizó la siguiente ecuación:

CostoTotal = CostosVari ables +

CostosFijos / anuales Pr oducción / anual

DESGLOSE DE COSTOS El Costo fijo que cubre el horno de gas/leña se estima en un 5.5% del costo fijo total, ya que el 94.5% restante se cubre con las ventas de los demás equipos de cocina que son distribuidos por la empresa. Costo Fijo Total De La Empresa Mensual

COSTOS FIJOS Electricidad Teléfono Internet Agua Gasolina Sueldos Administrativos Gasto de publicidad Gasto de mantenimiento maquinaria Gasto por depreciación Alquiler TOTAL COSTO FIJO MENSUAL TOTAL GASTO FIJO ANUAL

mensuales mensuales/totales horno de empresa gas/leña Q 7,800.00 Q 429.00 Q 3,000.00 Q 165.00 Q 450.00 Q 24.75 Q 250.00 Q 13.75 Q 2,200.00 Q 121.00 Q 131,717.67 Q 7,244.47 Q 11,000.00 Q 605.00 Q 5,000.00 Q 275.00 Q 7,248.37 Q 398.66 Q 27,000.00 Q 1,485.00 Q 195,666.04 Q 10,761.63 Q 2,347,992.52 Q 129,139.59

Tabla 12: Costos fijos de la empresa y del horno gas/leña (5.5% de los costos totales)

*Los sueldos administrativos incluyen el total de operarios que trabajan para la empresa, sueldos que incluyen prestaciones laborales

Costo Variable Del Horno De Gas/Leña COSTOS VARIABLES sin IVA

Total por unidad

Materia prima Accesorios Empaque Mano de Obra Directa Costos variables por unidad

Q Q Q Q Q

16,149.17 7,595.29 44.64 2,269.37 26,058.46

Tabla 13: Costos variables del nuevo producto

*Los costos utilizados en el costo variable no incluyen IVA. **La mano de obra directa ya incluye las prestaciones laborales, además de la bonificación por la realización de un horno de gas/leña, que es de Q160.50

PRODUCCIÓN ESTIMADA: 40 hornos durante el primer año de venta del horno de gas/leña. COSTO TOTAL

CostoTotal = Q 26,058.46 +

Q129,139.59 / anual 40unidades / anual

CostoTotal = Q 29,286.95

2.15 Precio del producto El precio de venta del producto se calculó con la siguiente ecuación. El margen de ganancia es del 25 %, adicional a este margen se incluirá un 3% que representa el porcentaje de comisiones sobre venta que es un costo variable del producto.

PV = Costo + Costo( m arg en.de.ganancia ) PV = Q 29,286.95 + Q 29,286.95 (0.28) PV = Q37,487.30

El precio de venta anterior no incluye IVA por lo tanto el precio de venta real con IVA será: PV = Q37,487.30 * 1.12 PV = Q 41,985.78 /Horno 2.16 Acciones para introducir el producto al mercado Plan de Introducción al mercado El plan de introducción al mercado es la estructuración de acciones concretas a realizar en los primeros meses del desarrollo del nuevo producto. La introducción al mercado del nuevo horno es un proceso difícil ya que algunas veces se dificulta la aceptación por parte de los consumidores, o clientes en este caso. El primer punto importante que se tomará en cuenta es la fabricación de un prototipo del nuevo horno de Gas/leña, en el cual se muestren las diferencias principales en el diseño del nuevo producto en comparación con los hornos convencionales de gas o leña. Con este prototipo se puede introducir al consumidor la idea de cómo podrá mejorar la fabricación de pan utilizando una mejor tecnología en hornos.

La publicidad durante la introducción al mercado juega un papel muy importante, como ya se mencionó. El nuevo horno no es un producto que requiera ser reemplazado con frecuencia ni tampoco es un producto de consumo masivo, por lo que la publicidad se enfocará de una manera personalizada hacia los clientes por medio de los cursos ya mencionados en los cuales se informará al cliente los beneficios del producto. El nuevo horno se comercializará durante la etapa de inicio a 6 sectores de la capital: zona 1, 7,11 y zonas 1,4 y 8 de Mixco; se planifica comenzar con un pequeño segmento para lograr una posición en el mercado de panaderías en dichas zonas. En el largo plazo se planea la distribución hacia las panaderías que se encuentran en otras zonas de la capital. Para la introducción final del producto se deben tomar en cuenta dos aspectos importantes:  Evaluación del producto Se realizará el Primer seminario de Panificación junto con otras empresas que cuentan con experiencia en dicha actividad, y que además venden tanto insumos como equipos para panadería.  Prueba del área geográfica El área geográfica que se tomará en cuenta son las zonas mencionadas dentro del segmento de mercado, ya que por medio de datos de la empresa se obtuvo información acerca de la mayor concentración de clientes actuales a los cuales se les puede ofrecer el nuevo horno.

2.17 Posibles riesgos y oportunidades de la empresa La introducción de un nuevo producto lleva consigo diversos riesgos así como oportunidades para las empresas que componen la industria de panaderías. El análisis de estos puntos permitirá desarrollar eventuales planes de acción que faciliten la toma de decisiones en el momento en que se llegara a presentar cualquier contingencia. Riesgos  Que el horno nuevo no pueda reemplazar a productos sustitutos como hornos de leña o gas, lo cual significaría que el producto no ha tenido la aceptación esperada.  Que una empresa dedicada a la distribución y fabricación de equipos de cocina lance un producto como competencia directa pero con una marca distinta.  El aumento en el precio del gas propano con respecto a la leña provocaría que los consumidores se inclinen más por un horno que funcione a base de leña

Oportunidades  Lograr una penetración en el mercado de panaderías con un producto novedoso que ningún competidor produce, como el horno de Gas/Leña.  Crecimiento en ventas debido al aumento en la aceptación de los consumidores por los productos que ofrece la empresa, en especial por el nuevo horno que se introducirá al mercado.  Aumentar la base de clientes de la empresa con la introducción del nuevo horno.

Acciones a Realizar  Diseñar y desarrollar campañas de publicidad para dar a conocer los beneficios y ventajas del horno, como cursos de panadería.  Indagar diversas fuentes de información que muestren las preferencias del mercado con respecto a los equipos de cocina, para que el nuevo producto sea aceptado por los consumidores.  Dar a conocer las ventajas del producto nuevo así como su utilidad para la industria panificadora en general.

y no por uno que presente ambos sistemas de combustión, lo cual trae como consecuencia una disminución en las ventas.  Canibalismo entre el horno de gas convencional y el horno de leña debido a que el nuevo producto provocará una disminución en las ventas del horno de gas convencional.

Tabla 14: Riesgos y oportunidades que corre la empresa con el nuevo producto

Sistema y plan de ventas Una empresa puede contar con excelentes planes de producción y mercadeo, pero si no se cuenta con una adecuada planeación de ventas los productos no generarán las ganancias esperadas. Esto es muy importante para Equipos P&C ya que las ventas se utilizan por lo general como indicadores del desempeño de las demás áreas de la empresa. Para la introducción del nuevo producto la empresa no requerirá la contratación de más vendedores, debido a que es posible adiestrar a los ya existentes en el nuevo producto. Esto es una ventaja para Equipos P&C ya que dicho personal tiene el conocimiento del equipo en general que se ofrece y, lo más importante, que poseen la aceptación del cliente. El departamento de ventas actual se encuentra estructurado en función del área geográfica, cada vendedor está encargado de visitar a sus clientes según la ubicación, esto es una ventaja ya que los segmentos a los que se introducirá el horno de Gas/Leña son conocidos por dichos vendedores. La cantidad de vendedores que posee la empresa son 5, de los cuales 4 serán adiestrados para brindar al cliente el conocimiento adecuado del nuevo horno en la ciudad capital, y el otro se encarga de las ventas en los departamentos y el exterior del país, quien no venderá hornos de gas/leña en la fase de inicio pero también será adiestrado para ofrecer el producto más adelante. ORGANIZACIÓN DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS

Gerente de ventas

Vendedores encargados de la distribución en la ciudad capital. Cantidad: 4 vendedores

Vendedores encargados de la distribución departamental y al exterior del país. Cantidad: 1 vendedor Este vendedor no impulsará el horno de gas/leña en su fase de inicio

Pago de bonificaciones sobre venta Las bonificaciones son el 3% sobre venta únicamente por la venta del horno de Gas/Leña, aplicándose únicamente a los vendedores encargados de la distribución en la ciudad capital. Pago de sueldo base Actualmente se paga a los vendedores un sueldo base de Q2,500.00, más la bonificación incentivo; se abona en dos pagos que se realizan los días 15 y el 30 de cada mes. El 5.5% del sueldo base de dichos vendedores se cubrirá con las ventas del horno de Gas/Leña, el 94.5% con las ventas de los demás productos.

CAPÍTULO 3: ESTUDIO TÉCNICO 3.1 Objetivos del área de producción y ventas Corto plazo (1año)  Realización de la planeación de producción y ventas del horno de gas leña de acuerdo a la demanda estimada en el mercado. Mediano plazo (2 años)  Producir y vender hornos de Gas/Leña cumpliendo con la demanda estimada de 39 hornos durante el primer año de comercialización para satisfacer a los clientes interesados en el nuevo horno de gas/leña. Largo plazo (3 años)  Aumentar los niveles de producción al menos en un 30 %, considerando los cambios en la demanda y las estacionalidades. 3.2 Especificaciones del producto Especificaciones generales  Medidas externas de ancho 1.00 m. x espesor 1.30 m. x Largo 2.10 m: Según las encuestas realizadas los clientes muestran preferencias por un horno con estas dimensiones, ya que la mayoría de los clientes optarían por un horno con capacidad de 10 bandejas.

 Panel de control digital: este panel controlará la electricidad, el control de gas, encendido, apagado y funcionamiento de termómetro.  Puerta con vidrio templado: Se utiliza vidrio templado para que el calor se almacene dentro del horno y así mejorar la cocción de pan.  Capacidad: el horno tendrá capacidad para el cocimiento de 10 bandejas al mismo tiempo.  Motor monofásico: El motor se acopla a una energía de 110 V o 220V, según las necesidades de cada cliente puede utilizarlo con el voltaje que más le convenga.  Marca Guate Inox: es la marca de los equipos fabricados por la empresa.  Sistema de seguridad: este sistema se garantiza ya que para la utilización de gas se debe colocar en el horno el Manifold de gas, cuando se utiliza la leña el Manifold se retira. De esta forma se evitan accidentes. Utilización del horno con gas propano     

Consumo aproximado de gas propano: 0.8kg/hora Manifold de gas desmontable: Esto incluye 4 quemadores de ¼. Tiempo de calentamiento (frío): 30 min. Tiempo de cocción: 45 min. Producción estimada: 2400 panes/día = 400 panes/hora

Utilización del horno con leña  Tiempo de calentamiento (frío): 15 a 20 min.  Tiempo de cocción: 45 min.  Producción estimada: 2400 panes/día = 400 panes/hora.  Peso aproximado de cámara de leña: 530 Kg. (sin leña incluida), 630 Kg. (con leña incluida)

Imágenes horno de gas y horno de leña, y horno de gas/leña

Horno de Leña e interior

Horno de gas y quemadores

Ejemplo de rendimiento del horno de gas/leña en una panadería Una panadería mediana trabaja en los siguientes horarios en un día normal de trabajo Horarios Horas trabajadas 3:00 am. a 7:00 am. 4 horas 12:00 pm a 4: 00 pm 4 horas Total 8 horas/ día Tabla 15: horarios en los que trabaja con mayor frecuencia el horno Durante cada turno se realizará una cocción de pan de 45 minutos, por lo tanto quedarán 15 minutos para trasladar el pan terminado y preparar el horno para la siguiente producción: Horario turnos 1 y 2 TURNO 1 3:00 a 3:45 4:00 a 4:45 5:00 a 5:45 6:00 a 645 Total de tiempo Turno 1 TURNO 2 12:00 a 12:45 1:00 a 1:45 2:00 a 2:45 3:00 a 3:45 Total de tiempo Turno 1 TOTAL DE TIEMPO AMBOS TURNOS

Tiempo estimado de cocción

Tiempo de preparación luego de terminada la cocción

45 min. 45 min. 45 min. 45 min. 180 min.

15 min. 15 min. 15 min. 15 min. 60 min.

45 min. 45 min. 45 min. 45 min. 180 min. 360 min. ( minutos totales de producción de pan diario)

15 min. 15 min. 15 min. 15 min. 60 min. 120 min. (tiempo utilizado en preparación de la máquina)

Tabla 16: tiempo en el que el horno se mantiene en funcionamiento

Con la tabla anterior se observa que un horno funciona 8 veces al día en un período de 45 minutos por cocción. Como se mencionó anteriormente el horno cuenta con 10 bandejas, las cuales tienen una capacidad de 30 panes/bandeja; es decir que durante una cocción se obtienen 300 panes, en un día se obtendrán 2400 panes (8 veces que se usa el horno x 300 panes). El proceso presentado anteriormente aplica para ambos sistemas de cocción.

3.3 Plan agregado de producción Con base en el estudio de mercado realizado se definió una cantidad de demanda esperada para el horno de Gas/Leña durante el primer año. Se espera una demanda inicial de 39 unidades tal y como se describe en la sección 2.4 (demanda potencial). Con esta información se realizó el plan de producción: Plan de producción primer año de producción

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total de unidades

Necesidad de ventas 1 2 2 2 3 3 3 4 3 5 5 6 39

Inventario inicial PT 0 2 3 4 5 5 5 5 4 5 4 3

Producción Disponibilidad esperada de Producto primer año terminado 3 3 3 5 3 6 3 7 3 8 3 8 3 8 3 8 4 8 4 9 4 8 4 7 40

Inventario final de PT 2 3 4 5 5 5 5 4 5 4 3 1

Tabla 17: plan de producción

El plan de producción se realizó bajo los siguientes supuestos: 1.

2.

3.

4. 5.

Necesidad de ventas: es la demanda pronosticada en el estudio de mercado tomando en cuenta que este producto se vende en forma estacional. Hay que mencionar que en los meses de Octubre a Diciembre existe una mayor demanda, por el contrario en los primeros meses los hornos no son un producto tan cotizado. Inventario inicial de Producto Terminado: inicia en cero el primer mes de venta. Para los siguientes meses el inventario inicial es igual al inventario final del mes anterior. Según lo que se vaya produciendo este inventario se incrementará para satisfacer las necesidades de los clientes. Producción esperada: Representa la cantidad de hornos que se deben fabricar para cumplir con la demanda de los clientes. La producción es más estable que la demanda, esto se debe a que se necesita producir una cierta cantidad de hornos para cumplir con la estacionalidad de las ventas y además para contar con el inventario necesario que se requiere para la satisfacción de la demanda. Disponibilidad de Producto Terminado: Es la cantidad de hornos que se tienen disponibles para vender, se calculó sumando el inventario inicial y la producción esperada. Inventario final de Producto Terminado: Se calculó restando de la disponibilidad de producto terminado la necesidad de ventas. El inventario final no es la suma de todo el inventario durante el año ya que éste se ha contemplado dentro de la necesidad de ventas y se espera que no se mantenga acumulado durante el año. Las unidades de inventario final que se tiene en Diciembre del primer año de ventas representan el inventario inicial del mes de Enero del siguiente año.

3.4 Descripción del proceso de producción

El proceso de producción del horno de gas/leña se divide en cinco partes principales: 1. Trazo y corte: durante esta etapa del proceso se dibujan las diversas piezas en las láminas de acero inoxidable, utilizando un lapicero y reglas de diversos tamaños. Una vez dibujadas todas las partes del horno se cortan las piezas en la cortadora. 2. Área de Doblado: Cuando se transportan las piezas cortadas al área de doblado se debe verificar en donde se encuentran las marcas para no doblar partes innecesarias. Debido a la concentración del tungsteno en las piezas de acero inoxidable no se puede doblar fácilmente porque puede quebrarse. Para este proceso se utiliza una máquina llamada canteadora. Esta, es una máquina electro-óleo-hidráulica (utiliza aceite, agua y electricidad) que esta formada por dos piezas denominadas macho y hembra. Al pasar la pieza por el macho la lámina cede y se estira y entonces es cuando se llevan a cabo los dobleces los cuales se presentan en formas curveadas. Además se utiliza una máquina neumática. Se realiza una inspección final de cada una de las piezas que se transformarán al área de soldadura. 3. Área de soldadura: para las piezas del horno se utiliza una soldadura con electrodo y tig. A continuación se describen los tipos de soldadura que se usan con frecuencia:

a. Con Electrodo: Consiste en una barra de tungsteno; el tungsteno es el elemento que aumenta la resistencia y la tenacidad del acero, como la facilidad para endurecerlo, derrite el material por medio de una corriente eléctrica también hace que las herramientas de corte mantengan el filo aunque estén al rojo vivo, baja la velocidad del enfriamiento, aumenta la formación de carburos y la resistencia al desgaste. Puede llegar a contaminarse con agentes que están en la atmósfera, pero por ser utilizada en materiales más rústicos no tiene gran importancia.

b. Tig: Es el proceso de soldadura que se utiliza para el acero inoxidable. Consiste en un proceso delicado en el que debe tenerse mucho cuidado ya que los factores que se encuentran en la atmósfera como el oxígeno, hidrógeno, polvo, entre otros, pueden contaminar el metal y generar óxidos. Para este proceso se utiliza una manguera que expele argón gaseoso a una presión de 5000 libras, utilizada al 99.9% con lo que se alejan las partículas contaminantes que se encuentran en la atmósfera y con una barra de tungsteno se aplica calor para soldarlo. Este gas no es dañino por lo que puede quedarse en la atmósfera. Al utilizar este tipo de soldadura en otros materiales como el aluminio se utiliza como gas aislante el helio, pero es de poca demanda debido a los altos costos de dicho gas. Otro puede ser el hierro negro que se puede soldar utilizando como gas aislante el carbono. 4. Área de ensamblaje: durante este proceso se realiza la estructuración general del horno, incluye la elaboración de la estructura interior, exterior, base, panel (superior, lateral, y frontal) y la puerta (lleva un vidrio templado.) 5. Área de pulido: Este proceso se realiza con la finalidad de eliminar excesos de soldadura en las piezas, además provee brillo y un fino acabado. Para esta operación se utilizan pulidoras que constan de discos con tienen pequeñas lijas en toda su estructura, y estos hacen que la superficie de la pieza se vaya desgastando. Para las partes exteriores o las que no tienen contacto con los alimentos se utilizan diversos solventes que están compuestos con ácidos, por ejemplo el ácido clorhídrico. Según el pulido que se le haga la pieza se puede obtener el rayado del acero que sea necesario. Para el caso especial del horno de Gas/Leña el área de pulido se divide en tres: pulido, pintura exterior del horno y limpieza del horno. Una vez terminado el pulido de la pieza se traslada a bodega donde es almacenada y posteriormente distribuida.

3.5 Diagrama de flujo de proceso DIAGRAMA DE FLUJO DE OPERACIONES DE PROCESO DE FABRICACIÓN DE HORNO GAS/LEÑA Ubicación: Equipos P&C

Total (min)

Distancia(Mt.)

Actividad: Fabricación Horno Gas/Leña

Operación

Actividad

642

0

Fecha: junio de 2007

Transporte

5

13

Operador: Luis García

Demora

0

0

Analista: Lisa María Marroquín

Inspección

120

0

Método Actual X

Almacenaje

2 Tiempo (minutos)

0 Distancia (m.)

2

N/A

0.5

1

60

N/A

0.5

2

35

N/A

Transporte de piezas cortadas a doblez

0.5

1

Doblar piezas

40

N/A

10

N/A

0.5

2.5

45

N/A

5

N/A

Transporte de piezas al área de ensamble

1

2.5

**Ensamblar horno

360

N/A

60

N/A

1

1

60

N/A

15

N/A

40

N/A

30

N/A

Transportar horno a bodega

1

3

Almacenar producto terminado

2

N/A

Propuesto EVENTO

Selección de la lámina

1

Transporte de lámina a trazo Trazar piezas

2 Transporte de piezas a corte Cortar piezas

3

4

Inspección de piezas dobladas

1

Transporte de piezas a soldadura Soldar piezas

5 2

Inspeccionar la soldadura

6

Revisión del ensamble

3 Transporte de horno a pulido **Pulir el horno

7

Inspeccionar el pulido

4

Realizar acabados finales: electricidad, instalación de gas 8

Inspección de acabados

5

SUBPROCESOS DEL PROCESO DE FABRICACIÓN DEL HORNO DE GAS LEÑA

** Proceso De Ensamblaje: A continuación se muestran las operaciones que componen dicho proceso, el tiempo total de este proceso ya ha sido indicado en el diagrama general de flujo de operaciones de proceso Resumen Ubicación: Equipos P&C Actividad: ENSAMBLE Horno Gas/Leña Fecha: junio 2007 Operador: Ernesto Ruiz

Actividad Operación Transporte Demora

Total (min) 360 0 0

Distancia(Mt.) 0 0 0

Analista: Lisa María Marroquín Método Actual X Propuesto

Inspección Almacenaje

0 0

0 0

Tiempo (minutos)

Distancia (m.)

60

N/A

90

N/A

90

N/A

80

N/A

40

N/A

EVENTO Ensamblaje de estructura exterior Ensamblaje de estructura interior Ensamblaje de la base(incluye compartimiento para la leña) Ensamblaje del panel Colocación de vidrio templado en la puerta

1 2 3 4 5

** Proceso De Pulido: A continuación se muestran las operaciones que componen dicho proceso, el tiempo total de este proceso ya ha sido indicado en el diagrama general de flujo de operaciones de proceso Resumen Ubicación: Equipos P&C Actividad: Proceso de PULIDO Horno Gas/Leña Fecha: junio 2007 Operador: Ernesto Ruiz Analista: Lisa María Marroquín Método Actual X Propuesto

Actividad Operación Transporte Demora Inspección Almacenaje

EVENTO Pulir el equipo Pintar el equipo Limpieza del equipo

1

Total (min) 60 0 0 0 0

Distancia(Mt.) 0 0 0 0 0

Tiempo (minutos) 30

Distancia (m.) N/A

20

N/A

10

N/A

2 3

RESUMEN DEL DIAGRAMA DE FLUJO DE OPERACIONES DE PROCESO DE FABRICACIÓN DEL HORNO GAS/LEÑA Actividad Operaciones

Número 8

Tiempo (minutos) 642

Distancia (Mts.) 0

Inspecciones Transportes Almacenaje Demora Total

5 7 1 0 21

120 5 2 0 769 minutos

0 13 0 0 13 Mts.

 La Fabricación De Un Horno Requiere Un Tiempo De 769 Minutos, es decir, 13 Horas/ Horno. RESUMEN SUBPROCESOS El tiempo del proceso de ensamblado y de pulido se ha considerado dentro del diagrama de flujo de proceso general de la fabricación del horno de gas/leña, por tanto el tiempo de dichos procesos ya está incluido dentro de las 13 horas que se necesitan para la fabricación de un horno de gas/leña. Resumen del Diagrama de Flujo de Operaciones de Proceso Proceso de Ensamblaje del Horno Gas/Leña Actividad Número Tiempo (minutos) Distancia (Mts.) Operaciones 5 360 0 Inspecciones 0 0 0 Transportes 0 0 0 Almacenaje 0 0 0 Demora 0 0 0 Total 5 360 minutos 0 Mts. La distancia recorrida no aplica en este caso ya que no se requiere transportar el equipo durante el proceso de ensamblaje. Todo se realiza en una misma área. El proceso de ensamblaje se realiza en 6 horas. Resumen del diagrama de flujo de operaciones de proceso Proceso de pulido del horno gas/leña Actividad Número Tiempo (minutos) Distancia (Mts.) Operaciones 3 60 0 Inspecciones 0 0 0 Transportes 0 0 0 Almacenaje 0 0 0 Demora 0 0 0 Total 3 60 minutos 0 Mts. La distancia recorrida no aplica en este caso ya que no se requiere transportar el equipo durante el proceso de pulido. El proceso de pulido se realiza en 1 hora. 3.6 Equipo e instalaciones 3.6.1. EQUIPO Para la fabricación del horno de Gas/Leña se requiere de los siguientes equipos según la operación seleccionada: Área de corte Para esta operación se requiere de máquinas de corte por arco eléctrico (máquinas de plasma), las cuales pueden hacer cortes en superficies difíciles de alcanzar. Tiene una capacidad de corte lineal de hasta 100”, cortando lámina de acero inoxidable de hasta 1/16” de espesor. Especificaciones a. Funciones: corte de láminas de acero por fusión del material. El corte si se utiliza un pantógrafo y puede ser rectilíneo, oblicuo o circular.

b. Componentes: carrito de la máquina control, regulador de presión del gas, cilindro de acetileno y de oxígeno, diafragma de calibración, mangueras, soplete, generalmente con un motor de 220V y 15 amperios. c. Área de trabajo: aproximadamente 8 m longitudinalmente y 5 m de ancho. Área de doblado En esta operación se requiere de dos dobladoras hidráulicas. Una de 50 toneladas de fuerza utilizada exclusivamente para doblado de 90 grados en lámina de hasta 1/16” de espesor, que además puede hacer doblados de hasta 96” lineales. La otra dobladora es la más utilizada en la fábrica y se usa para doblados de todos los ángulos necesarios y de espesores de hasta 1/8 en acero inoxidable. Esta máquina cuenta con tope electrónico que agiliza el proceso de doblado, tiene un sistema computarizado que permite grabar hasta 99 memorias de doblados con capacidad de 90 toneladas de fuerza y puede hacer doblados de hasta 144”pulgadas lineales. Especificaciones en general a. Funciones: doblar lámina con distintos ángulos, el más utilizado es el de 90 grados. b. Componentes: pedal de accionamiento, dados para diferentes ángulos, motor trifásico. c. Área de trabajo: Aproximadamente 5 m de ancho y 1.5 metros de largo. Área de soldadura Se requiere de dos máquinas de soldadura TIG que pueden utilizarse como máquinas de soldadura común (por electrodo), También se utiliza una soldadora de arco sumergido, En algunos casos se utiliza una punteadora para áreas difíciles de soldadura. Especificaciones a. Funciones: Unión de piezas metálicas por fusión del metal base y el de aporte de una junta. b. Clases de soldadoras utilizadas: Arco Sumergido: Funciona al verter fundente granular sobre el área de soldadura, que se anticipa al movimiento del arco. El fundente puede ser neutro o contener elementos en aleación que enriquezcan la soldadura. Se utiliza para la soldadura semi o totalmente automática del acero. TIG: soldadoras con arco eléctrico metálico con gas. Funcionan por alimentación con un alambre a través de la cabeza de la soldadura para que actúe como el electrodo y suministre el metal de aporte. Operaciones realizadas: unión de partes, corte de algunas partes, aplicación de calor para enderezado de piezas y ensamblajes. Área de pulido Se requiere de dos pulidoras eléctricas para ayudar al desgaste de la soldadura de las piezas que componen el equipo de acero inoxidable. Área de ensamblado Se utilizará dos barrenos radiales para ensamblar las diversas piezas de los equipos de cocina. a. Función: barrenado de placas. b. Componentes: motor de 15 hp, brocas de diferentes medidas. c. Área de trabajo: aproximadamente 5.0 x 4.5 x 3.0 mts. A continuación se presenta en resumen las máquinas que se utilizarán, así como algunas características generales: Equipo Marca Tipo Cantidad Capacidad Personas Requerida requeridas Dobladora Méngüele Industrial 1 30 2 electro óleo Dobleces/min. hidráulica Dobladora Méngüele Industrial 1 20 2 hidráulica Dobleces/min. (no es la misma que la

anterior) Cortadora Cortadora de guillotina Pulidora Soldadora TIG Soldadora de arco sumergido Soldadora de Gas oxiacetileno Punteadora

Weigner

Industrial

1

30 cortes/min.

2

Amada

Industrial

1

25 cortes/min.

2

Bosh, Dewatt Millar

Industrial Industrial

2 1

50piezas 30 piezas

2 2

Millar

Industrial

1

20 piezas

2

Millar

Industrial

1

30 Piezas

2

Industrial

1

30 piezas

1

Techna

Tabla 16: especificaciones de maquinaria

Imagen de Dobladora y cortadora

3.6.2. INSTALACIONES La fabricación del horno de gas/leña se realizará en las instalaciones actuales juntamente con los hornos convencionales de gas. No se requiere construcciones extra en la empresa ya que la elaboración del producto nuevo utilizará la maquinaria ya existente. Se deberá incluir al proceso de producción operaciones adicionales en el área de ensamblaje. 3.7 Materia prima En la fabricación de horno de gas/leña se requiere tanto de materia prima como accesorios, los que constituyen los insumos Materia prima necesaria para un horno de gas/leña

Materia prima

Características

Lámina de acero inoxidable Lámina negra

Silicón

La lámina debe ser de calibre 20, con las medidas: 4 X 10 pies. Se utiliza para recubrir el interior del horno, medidas: 3/64 4 x 8 pies. Se colocarán en el interior del horno, su función es sostener las bandejas de pan. Medidas: 1 x 1x 1/8, con un largo de 14 cada una. Para realizar la base que sostiene al horno. Medidas: 35” de largo por unidad, angular de 3 X 3 x 1/8. Para sellar piezas.

Pintura de alta temperatura Gas argón

Para dar acabados finales, esto da una textura suave, además brinda resistencia al horno. Se utiliza para hacer la soldadura.

Hembras Angular Inoxidable

Gas carbono

Cantidad por horno 8 láminas 6 láminas 20 unidades 4 unidades 1 unidad de 299 mL 1 galón 10 pies 2

Para realizar soldadura.

6 libras

Limpiador de acero

Para quitar suciedad de la lámina antes de utilizarla.

7 onzas

Esponja para pulir

Para realizar los acabados del proceso de pulido.

1 esponja

Para hacer el pulido, se utiliza un disco para dos hornos.

½ de disco

Para unir las piezas durante la soldadura.

10 unidades

Para ensamblar piezas.

50 unidades

Disco de pulido Varilla de aporte para soldadura Tornillos de acero inoxidable

Tabla 18: materia prima requerida, los precios de la materia prima se presentan en la tabla 19

Además se requieren ciertos accesorios para completar el horno: Accesorios requeridos para fabricar un horno de gas/leña Accesorio

Características

Bisagras pequeñas Bisagras grandes

Se utiliza para que se pueda abrir el compartimiento de leña. Se utiliza para sostener y poder abrir la puerta del horno.

Motor monofásico

Sirve para brindar energía a la hélice.

Cantidad por horno 2 unidades 2 unidades 1 unidad

Rodos giratorios Panel de control digital Foco interior Fibra de vidrio Manifold de gas desmontable Vidrio templado Hélice Haladores de puerta Material para el compartimiento de leña

Se usa para que el horno pueda trasladarse, tienen un freno de poliamida blanca, son de 5” cada uno. Sirve para regular la temperatura, el tiempo de cocción e interruptores eléctricos. Se usa para alumbrar el interior del horno.

4 unidades

Se utiliza como aislante del calor, se colocará en todo el horno incluyendo el compartimiento de leña. Es el dispositivo de funcionamiento de gas, e incluye 4 quemadores y un chispero automático. Se colocará en la puerta.

30.48 Mts.

Se utiliza para distribuir el calor de una manera uniforme dentro del horno. Para abrir la puerta principal y para el compartimiento de leña. Se utiliza para la fabricación del compartimiento de leña que compone al horno.

1 unidad

1 unidad 1 unidad

1 unidad 1 unidad

4 unidades 1 unidad

Tabla 19: accesorios requeridos, los precios de los accesorios se presentan en la tabla 20

3.8 Identificación de proveedores y cotizaciones Una vez ya se hayan identificado los proveedores se facilitará el proceso del tipo de selección de materia prima que se desee utilizar en el proceso de producción. En el caso del horno de Gas/Leña se tienen los siguientes proveedores: Proveedores de materia prima Materia prima

Proveedor

Lámina de acero inoxidable Lámina negra Hembras Angular inoxidable Silicón Pintura de alta temperatura Gas argón Gas Carbono Limpiador de acero Esponja para pulir Disco de pulido Varilla de aporte para soldadura Tornillos de acero inoxidable

Producto importado. Perfilasa. Perfilasa. Perfilasa. Penlock. Duwest Recubrimientos. Productos del Aire. Productos del Aire. Disdel S.A. Disdel S.A. Imporcomp. Solarsa S.A. La casa del tornillo.

Precio por unidad (con IVA) Q 1,875.00 Q 227.49 Q 42.50 Q 185.50 Q 18.50 Q 232.68 Q 2.01 Q 5.60 Q 3.00 Q 4.95 Q 27.60 Q 1.87 Q 1.00

Tabla 20: proveedores de materia prima

Proveedores de accesorios Accesorios

Proveedor

Bisagras pequeñas Bisagras grandes Motor Monofásico Rodos giratorios Panel de control digital Foco interior Fibra de vidrio

Ferretería Petapa. Ferretería Petapa. Producto importado. Dima. Producto importado. Producto importado. Promelec.

Precio por unidad (con IVA) Q 0.19 Q 0.38 Q 2,798.00 Q 125.00 Q 955.00 Q 155.60 Q 1480.00

Manifold de gas desmontable

Técnica industrial Figueroa. Vidriería Nacional.

Vidrio templado Hélice Haladores de puerta Material para el compartimiento de leña

Producto importado. Producto importado. Producto importado.

Q

485.00

Q

550.00

Q 455.50 Q 9.68 Q 1,550.00

Tabla 21: proveedores de accesorios

3.9 Capacidad instalada de la planta Determinación de la capacidad de Equipos P&C para la fabricación de hornos de Gas/Leña En la determinación de la capacidad instalada se tomaron en cuenta los siguientes aspectos: 3.9.1 Tiempo total disponible: Es el tiempo que realmente se tiene disponible para la realización de los equipos de cocina. Para la determinación de este factor se utiliza la siguiente ecuación: Cálculo del tiempo total disponible (semanal): Minutos de la jornada laboral Semanal (incluyendo hora de almuerzo y horas del día sábado) -Tiempo de arranque Semanal Minutos de la jornada laboral semanal por cada operario Días laborados Lunes a viernes Sábado

Horas/día 8 horas 4 horas

Almuerzo 1 hora 0 horas

Horas disponibles/día 7 horas 4horas

Horas por semana 7*5= 35 horas 4*1= 4 horas

Tabla 22: Tiempo de la jornada laboral por operario.

Horas totales por semana: 35 + 4 = 39 Horas (por un operario) Minutos totales por semana:

39h 60 min ∗ = 2340 min/ semana Semana 1hora

Tiempo de arranque semanal:

20 min 6días ∗ = 120 min/ semana día Semana

Tiempo total disponible:

2340 min/ semana − 120 min/ semana = 2220 min/ semana (Por operario)

Tiempo total disponible en horas/mes:

2220 min 1hora 37 horas 4 semanas ∗ = ∗ = 148horas / mes (Por un operario) semana 60 min semana 1mes El tiempo total disponible obtenido por operario es de 2220min/semana, (37 horas/semana) el cual se invierte para la fabricación de los equipos de cocina que han sido solicitados a la empresa.

Los 3 operarios dedicados a la fabricación del horno de gas/leña utilizarán un porcentaje de su tiempo para cumplir con la manufactura del nuevo producto. El porcentaje de tiempo se calculó de la siguiente manera:

13horas / horno * 3hornos / mes =

39horas / mes = 0.26 = 26% 148horas / mes

Las 13 horas/ horno se obtuvieron del Diagrama de Flujo de Operación de Proceso, y en promedio se espera producir 3 hornos/mes. Como se observa en el cálculo anterior cada operario que se dedique a la fabricación del horno de gas/leña invertirá un 26% de su tiempo en la elaboración del nuevo producto. Tiempo total disponible para fabricar hornos de gas/leña (por operario): Para este cálculo se utilizó el porcentaje de tiempo que cada operario utilizará para la fabricación del horno de gas/leña y además el tiempo total disponible por operario:

37 horas / semana ∗ 0.26 = 9.6horas / semana ≈ 10horas / semana (por operario) 3.9.2 Cálculo de la capacidad: Para éste cálculo se utiliza la siguiente ecuación:

Capacidad =

Tiempo.total .disponible Tiempo.de.ciclo

El tiempo total disponible se obtuvo de la sección anterior con un valor de 10 horas/semana (577.2 min/semana). El tiempo de ciclo es el tiempo en el que se fabrica un horno, dato que se obtuvo del Diagrama de Flujo de Operaciones de Proceso y fue de 769 min/horno (13 horas/ horno). Por tanto la capacidad es:

Capacidad =

10horas / semana = 0.769 Horno / semana ≈ 0.77 horno / semana 13horas / horno (Por un operario)

Con este resultado se observa que la capacidad por operario es fabricar 0.77 horno/semana, es decir, que durante una semana se completaría aproximadamente un 77% del horno y el resto se realizará durante la siguiente semana. Por estas razones el pedido de cada horno estará listo para ser entregado dos semanas después del ingreso de la orden a producción. La capacidad calculada significa que durante un mes se completarán 3 hornos, es decir que cada operario deberá completar un horno al mes.

Hornos / mes = 0.77 hornos / semana ∗ 4 semanas = 3.08hornos / mes Bajo las condiciones anteriores no sería posible cumplir con la producción a partir del mes de septiembre ya que se planea fabricar 4 hornos/mes, por lo cual será necesario contar con otro operario que aprenda la fabricación del horno y así pueda completar un horno más al mes. A este operario extra se le debe capacitar con la ayuda de otro operario y el gerente de producción, ya que ellos recibieron previamente la capacitación. Capacidad Real En la etapa de introducción del horno de gas/leña no se trabajará con una capacidad de 100% ya que es un producto nuevo y los operarios necesitan tiempo para organizarse y cumplir con todos los pedidos que deben entregarse a lo largo del mes

La producción esperada para el mes será de 6 hornos/mes si se trabaja a una capacidad del 100% lo cual no es probable cumplir, ya que cada operario únicamente podrá realizar 1 horno/mes durante la etapa de introducción del nuevo producto. Utilizando una capacidad del 50% la capacidad real de producción sería de:

Capacidad Re al =

0.50 ∗ 6hornos / mes = 3hornos / mes 1

Si se utiliza otro operario en el mes de Septiembre en el cual se planea fabricar 4 hornos al mes se podrá incrementar el porcentaje de la capacidad a un 65%, lo que dará como resultado una capacidad de producción de 4 hornos al mes.

Capacidad Re al =

0.65 ∗ 6hornos / mes = 3.9hornos / mes ≈ 4hornos / mes 1

1. Factor de utilización o eficiencia: Para el cálculo de la eficiencia se utiliza la siguiente ecuación:

Eficiencia =

Tiempo. Re al Tiempo.Estándar

Para la definición de este factor se conoce que la eficiencia está dada por la relación del tiempo estándar productivo y el tiempo real disponible. El tiempo efectivo por ciclo es el tiempo que realmente se trabaja en un horno de Gas/Leña sin tener fallas del equipo, demoras en el proceso, o retrasos por parte del operario. El tiempo estándar se obtuvo bajo la suposición que se utilice un 52% del tiempo total para realizar hornos y cumplir con la producción esperada, (este porcentaje se obtuvo suponiendo que se cumple con la producción esperada de 6 hornos/mes). Especificaciones Tiempo estándar Tiempo real Eficiencia (real/ estándar)

Totales 19 horas/semana 10 horas/semana 53%

Tabla 23: cálculo de la eficiencia

3.10 Manejo de inventarios El inventario se define como la cantidad de materiales que se encuentran en la empresa, abarca tanto el producto terminado, el producto en proceso y la materia prima. El objetivo del control de inventarios es mantener una cantidad óptima de materiales para que exista la disponibilidad en cualquier momento, y de esta forma el proceso productivo no se vea afectado por la escasez de materia prima. Método de valuación de inventarios Para el manejo del inventario de este producto se utilizará el método PEPS, primero en entrar primero en salir. Se decidió utilizar este método para que no se acumule el inventario que se produjo primero, sino por el contrario estos productos son los que se utilizan para completar el pedido del siguiente mes.

Se ha considerado conveniente este método ya que da lugar a una valuación del inventario concordante con la tendencia de los precios; pues se presume que el inventario está integrado por las compras más recientes y está valorizado a los costos también más recientes, siguiendo la tendencia del mercado. Cálculo Del Costo Del Inventario Para la determinación del costo del inventario se contabiliza en base al costo del producto por las unidades que se encuentran en inventario, considerando también el costo de almacenaje, es decir que el costo del inventario es el precio que se paga para adquirir el inventario, no el precio de venta de las mercancías. Control De Inventario Para tener el control debido del inventario se realizarán dos tipos de control:  Control Contable: para llevar el control del inventario la empresa cuenta con una base de datos que registra las unidades que van entrando y las que van saliendo. Además toma en cuenta el inventario de accesorios y materia prima. Esto es algo que ya lo tiene la empresa por lo cual no se necesita implementar ni incurrir en estos gastos.  Control físico: Este tipo de control también existe ya en la empresa, se cuenta físicamente la cantidad de productos terminados así como la materia prima y accesorios que entran y se utilizan a lo largo del mes. Política de inventarios Equipos P&C tiene una política de inventarios que utilizan actualmente, que aplicará también al horno de gas/leña:  Reducir al máximo la inversión de inventarios en días de inversión sin afectar la demanda del mercado (ventas) y el proceso productivo.  Obtener el máximo financiamiento (sin costo) a través de proveedores, para la adquisición de inventarios. El financiamiento no sólo incluye el monto del crédito sino también el plazo de pago que será de 30 a 60 días.  Mantener las existencias de inventarios en artículos "A" mediante una administración personalizada.  Vigilar la exposición de los inventarios ante la inflación y la devaluación de la moneda. Los inventarios son activos no monetarios que no están expuestos a la inflación y devaluación de la moneda. Este concepto del activo circulante tiene generalmente una influencia muy importante en el resultado por retención de activos no monetarios y contrarresta las pérdidas por exposición de los activos monetarios. 3.11Ubicación de la empresa La empresa Equipos P&C se encuentra ubicada en la avenida Petapa, zona 12 de la cuidad capital. Este es uno de los sectores más industrializados del país, por lo cual se cuenta con suficiente acceso a la mano de obra y a otros recursos necesarios como la energía eléctrica, vías de acceso para facilidad de transporte, así como servicio de agua. Además se proveerá al empleado de una adecuada seguridad industrial; ésta incluye prestación de servicios en caso de accidente, tapones para los oídos, lentes especiales para soldadura y uniforme. 3.13 Mano de obra requerida Para la fabricación del horno de Gas/Leña se requieren 3 operarios de los 10 existentes actualmente en la empresa. Se asignará la mano de obra así ya que todos los operarios han sido capacitados para fabricar cualquier equipo de los que son distribuidos por la empresa, por tanto no se les paga por horas de trabajo realizadas sino por equipo terminado.

Para fabricar los hornos de gas/leña se capacitará a 3 operarios quienes aprenderán las especificaciones de dichos equipos y se dedicarán a su fabricación, además seguirán fabricando otros equipos que se les asignen. Se espera que cada operario fabrique en promedio al menos 1 horno al mes para cumplir con el promedio de producción que es de 3 hornos/mes. Los operarios que fabricarán los hornos han tenido un buen desempeño y agilidad para la fabricación de equipos, por ello se encargarán del nuevo horno. En los meses en el que la producción se incrementa a 4 hornos/mes, es necesario adiestrar a otro operario, ya que en la etapa inicial cada operario podrá terminar únicamente 1 horno. Los operarios restantes no se tomarán en cuenta para la producción de hornos durante la etapa inicial, y por lo tanto sus sueldos serán considerados como un costo de la empresa y no un costo que será cubierto con las ventas del nuevo horno. Remuneración de operarios Como se mencionó además del sueldo base y la bonificación incentivo a cada operario se le paga una bonificación por la manufactura de cada equipo. La bonificación se calculó así:

Q 2108.87 1mes 1día 1hora × × × = Q0.15 / min + Q 0.10 = Q.25 / min mensual 30días 8horas 60 min El sueldo base mensual ya incluye las prestaciones laborales y la bonificación incentivo, a partir de estos datos se calcula el precio por minuto de operación. Como se realizará un producto nuevo a la bonificación se le agregan Q0.10 más para incentivar al operario en la producción del horno de gas/leña, por lo tanto se pagará Q0.25/min.

OPERACIÓN Selección de lámina Trazo Corte Doblado Soldadura Ensamblaje Pulido Acabados finales TOTAL A PAGAR

Tiempo por Precio operación por en minutos operación 2 60 35 40 45 360 60 40

Q 0.50 Q 15.00 Q 8.75 Q 10.00 Q 11.25 Q 90.00 Q 15.00 Q 10.00 Q 160.50

Tabla 22: Desglose de operaciones del horno de gas/leña con su monto respectivo

Como se observa en la tabla anterior se pagarán Q 160.50 extras al sueldo de cada operario asignado a la fabricación de cada horno de gas/leña. 3.12 Distribución de la planta La distribución consiste en la manera como se localiza la planta y sus diversos componentes. Esto comprende la colocación del equipo, los departamentos y el flujo de los materiales. Como la línea de producción de los hornos de gas/leña se adaptará a la fabricación de hornos de gas no se requiere ampliar las instalaciones ya existentes. La distribución fue realizada al inicio de las operaciones de la empresa en base a los siguientes principios:

a. Principio de la Integración de conjunto: para lograr integrar las actividades auxiliares de la planta tales como la limpieza de equipos y la recepción de materiales.

b. Principio de la mínima distancia recorrida: como la planta es pequeña se busca que los c. d. e.

tiempos de transporte no sean muy largos, logrando una operación más corta. Principio de la circulación o flujo de materiales: se distribuyó la planta de tal manera que se tiene un flujo de materiales uniforme sin interferencias. Principio de la satisfacción y de la seguridad: la distribución logra un trabajo más satisfactorio y seguro para los productores. Principio de la flexibilidad: la distribución que puede ser ajustada o reordenada con menos costo o inconvenientes, tal es el caso de la introducción del nuevo producto ya que no se incurrirá en gastos de ampliación de la planta.

Secuencia de operaciones: Para la fabricación de hornos de Gas/Leña se deben seguir varias operaciones considerando las inspecciones respectivas para cada parte del proceso. Estas operaciones se agrupan en tres partes principales: Parte A 1. 2. 3. 4. 5.

Selección de la lámina adecuada según el producto. Trazo de la lámina de acero inoxidable. Corte de las piezas según especificaciones. Doblez de las partes cortadas. Inspección de las operaciones previamente completadas.

Parte B 6. 7. 8. 9.

Soldar los componentes del horno de gas/leña. Inspección de soldadura. Ensamblaje de todos las partes terminadas Inspección de ensamblaje.

Parte C 10. 11. 12. 13. 14.

Pulido de los hornos de gas/leña terminado. Inspección de pulido. Realización de acabados finales Inspección Final Almacenaje del producto terminado. A continuación se presenta el plano de la distribución de planta.

CAPÍTULO 4: ORGANIZACIÓN 4.1 Objetivos del área organizacional  Equipos P&C tiene como objetivo principal establecer una adecuada distribución de responsabilidades a cada miembro de la empresa para lograr un equipo de trabajo eficiente y que se cumplan los objetivos de la organización.  Propiciar un excelente ambiente laboral en el cual exista una buena comunicación entre los empleados para lograr un desempeño eficiente de sus labores.  Mantener a los empleados capacitados constantemente para que su desempeño laboral llene las expectativas de cada puesto. 4.2 Organigrama de la empresa La empresa se encuentra dividida en diversos departamentos con responsabilidades diferentes, de la siguiente manera: Organigrama Equipos P&C

GerenteGenera General l Gerente

Secretariade deGerencia Gerencia Secretaria

Contabilidad Contabilidad

Recepcionista Recepcionista

Gerentede deProducción Producción Gerente

Diseñador Diseñador

Supervisorde deplanta plantayytransporte transporte Supervisor

Choferes Choferes

Ayudantesde decamión camión Ayudantes

Gerentede deventas ventas Gerente

Recursoshumanos humanos Recursos

Vendedores Vendedores

Personalde delimpieza limpieza Personal

4.3 Funciones generales y específicas de la empresa Nivel gerencial 1. Gerente general Descripción del puesto El gerente general es el encargado de dirigir y formular la política de la empresa, coordinar todas las actividades relacionadas con la organización así como la administración estratégica. Funciones Principales  Cumplir con las normas, políticas y procedimientos establecidos para la operación de la empresa.  Buscar una mayor optimización de los recursos económicos, financieros y de producción.  Comprobar los resultados diarios, mensuales y anuales según los requerimientos de la empresa.  Encargado de las finanzas de la empresa.  Representar a la compañía ante otras empresas e instituciones. Perfil del puesto  Licenciado en administración de empresas, preferiblemente estudios de maestría.  Sexo: masculino.  Experiencia en puesto similar de 5 años.  Capacidad de negociación.  Persona líder.  Analítico. 2. Gerente de ventas Descripción del puesto Encargado de planificar y promover las estrategias de mercado de la empresa, tales como publicidad, promociones y ventas para difundir de manera rápida el producto haciendo que los clientes se identifiquen con él y deseen adquirirlo. Funciones Principales  Planeación mensual y anual de la estrategia de ventas.  Elaboración de planes de trabajo y metas para los vendedores.  Determinación de las políticas de precios.  Aumentar número de clientes.  Elaborar informes sobre ventas semanal y mensual.  Prospección de clientes.  Entrenamiento y organización de personal del área de ventas. Perfil del puesto  Título a nivel universitario, de preferencia en administración de empresas o mercadeo.  Estudios especializados en ventas.  Experiencia en puesto similar de 4 años.  Sexo: masculino o femenino.  Conocimiento de planeación de estrategias comerciales.  Capacidad de negociación.  Orientación al cliente.  Facilidad de análisis de información. 3. Gerente producción Descripción del puesto

Es el encargado de las funciones relacionadas con el proceso de producción como los son: elección de materia prima, contacto con los proveedores, supervisión del proceso de fabricación, así como empaque y etiquetado. Funciones Principales  Supervisión de los empleados del departamento.  Elaboración de planes de producción.  Establecimiento de actividades durante el proceso de producción.  Regulación de inventarios.  Adquisición de la materia prima.  Control de calidad del producto en proceso y producto terminado.  Capacitación del personal operativo. Perfil del puesto  Título universitario en Ingeniería Industrial.  Experiencia mínima de 4 años en un puesto similar.  Sexo: masculino.  Experiencia en manejo de personal.  Estudios especializados en aseguramiento de la calidad.  Capacidad de análisis de información. Nivel administrativo 1. Diseñador Descripción del puesto Es el responsable de la realización de los diseños de los equipos de cocina en programas por computadora. Otra función importante es que se encarga de la creación de logotipos de la empresa, y diseños de folletos informativos. Funciones Principales  Dibujar los bosquejos de diseños o planeamiento de diseños.  Realizar proyecciones de diseño.  Realización de visitas y toma de medidas para comparar con el diseño elaborado. Perfil del puesto  Estudios Universitarios en diseño gráfico, mínimo 2 años.  Conocimiento de programas de diseño como Autocad y Freehand.  Experiencia de un año en puesto similar.  Sexo: masculino o femenino. 2. Encargado de Recursos Humanos Descripción del puesto Encargado de la contratación y selección de personal, así como del bienestar de los trabajadores. Funciones Principales  Realización de perfiles de puestos de trabajo.  Solución de problemas entre empleados  Revisión de las asistencias diarias de todos los trabajadores.  Encargado de la organización de actividades especiales dentro de la egresa.  Encargado de la selección y contratación de nuevos empleados.  Realización de despidos. Perfil del puesto  Estudiante universitario en Psicología Industrial, de preferencia en el último año.

 Conocimiento sobre Recursos Humanos.  Experiencia en puesto similar de un año como mínimo.  Sexo: femenino.  Capacidad de resolución de problemas.  Ordenado. 3. Secretaria de gerencia Descripción del puesto Encargada de asistir a la dirección general de la empresa en lo referente a la organización de agenda, viajes, reuniones, preparación de documentos, atención de visitas y llamadas. Funciones Principales  Llevar registro de reuniones en las que participe.  Actualizar la agenda de la dirección general.  Informar al personal días de reuniones y calendario de actividades.  Coordinar citas con los clientes y el gerente general.  Elaboración de informes y documentos.  Actualización de archivo. Perfil del puesto  Título de secretaria bilingüe, con estudios universitarios de 2 años en administración de empresas o carrera afín.  Manejo de paquetes de computación.  Experiencia en un puesto similar de un año como mínimo.  Sexo: femenino.  Ordenada y organizada.  Capacidad de atención. 4. Recepcionista: Descripción del puesto Está encargada de recibir llamadas a la empresa y de atender a algún cliente se presenten en la empresa. Funciones Principales  Atender todas las llamadas entrantes a la empresa.  Recibir documentos: estados de cuenta, recibos de teléfono, agua, luz etc. Y transferirlos a gerencia.  Atender a clientes cuando se presenten, comunicarlos con las personas que visitan. Perfil del puesto  Título a nivel medio, de preferencia secretaria recepcionista o secretaria bilingüe.  Estudios universitarios deseable, como mínimo primer año.  No es necesaria experiencia.  Sexo: femenino.  Manejo de paquetes de computación. 5. Personal de contabilidad Descripción del puesto Encargados de manejar las operaciones contables de la empresa. Dentro de estas funciones están llevar un control de los ingresos diarios, así como estados y análisis financieros. Funciones Principales  Llevar a cabo los trámites legales de la empresa  Llevar registros contables de la empresa.

 Planeación de actividades del área contable.  Realización de reportes quincenales. Perfil del puesto  Título a nivel medio de Perito Contador.  Estudios universitarios en la carrera de Auditoría de preferencia 3 años.  Experiencia en puesto similar de 2 años.  Sexo: masculino o femenino.  Manejo de paquetes de computación.  Habilidad numérica.  Capacidad de análisis. 6. Vendedores Descripción del puesto Encargados de promocionar los equipos de cocina que se venden en la empresa, visitar a los clientes actuales y buscar nuevos clientes. Funciones Principales  Atender la cartera de clientes asignada.  Brindar un buen servicio al cliente que incluya un seguimiento post venta.  Conocer todos los productos que se comercializan en la empresa.  Prospección de clientes. Perfil del puesto  Estudiantes universitarios de la carrera de mercadeo o carrera afín.  Estudios especializados en ventas.  Experiencia mínima de un año en la distribución de equipos de cocina.  Sexo: masculino o femenino.  Capacidad de negociación. Nivel de jefatura 1. Supervisor de Planta y transporte Descripción del puesto Encargado de controlar todas las operaciones de la planta de Equipos P&C, organización del transporte y entregas de pedidos. Funciones Principales  Coordinación de entregas.  Realización de reportes semanales de avance en la producción y entregas.  Verificar que todas las operaciones de procesado de equipos de cocina se realicen con limpieza.  Verificar la calidad del producto terminado.  Dirigir el mantenimiento de la maquinaria necesaria en el proceso.  Evaluar el desempeño de operarios. Perfil del puesto  Estudios universitarios en ingeniería industrial, como mínimo tercer año.  Experiencia como mínimo de un año en puesto similar.  Capacidad de manejo de personal.  Capacidad de resolución de problemas.  Sexo: masculino.

2. Personal de limpieza Descripción del puesto Encargados de la limpieza de las áreas de trabajo. Funciones Principales  Limpieza diaria de las oficinas y demás áreas de trabajo.  Mantenimiento de Luz, plomería y jardinería. Perfil del puesto  Título a nivel básico.  No se requiere experiencia.  Sexo: femenino para labores de limpieza y masculino para el mantenimiento. 3. Choferes Descripción del puesto Encargados de manejar los vehículos de la empresa y de las entregas de equipos. Funciones Principales  Mantener en buen estado el camión repartidor.  Avisar sobre algún desperfecto mecánico del vehículo.  Realizar las entregas con puntualidad y según la ruta establecida. Perfil del puesto  Título a nivel básico.  Conocimiento de las rutas de la ciudad.  Sexo masculino.  Experiencia mínima de un año. 4. Ayudantes de camión Descripción del puesto Encargados de ayudar a los choferes de camión en las entregas y reparticiones de equipo. Funciones Principales  Ayudar a cargar y bajar equipos del camión.  Auxiliar al chofer en cualquier emergencia. Perfil del puesto  Conocimiento en mecánica.  Título a nivel básico.  Experiencia no indispensable.  Sexo: masculino. Nivel operacional 1. Operarios Descripción del puesto Se encargan de la manufactura de los productos dentro de la planta. Funciones Principales  Seguir especificaciones y estándares.  Cumplir con las metas diarias de producción.  Velar por el buen uso y aprovechamiento de la materia prima.  Utilizar correctamente las herramientas de trabajo.

Perfil del puesto  Título a nivel medio.  Experiencia en operaciones como soldadura, pulido y ensamblaje de piezas.  Manejo de maquinaria.  Sexo: masculino.

4.4 Reclutamiento de personal  Proceso de reclutamiento El reclutamiento consiste en atraer a los candidatos calificados para los diversos puestos de Equipos P&C. Se pueden utilizar varias fuentes de reclutamiento:  Empleados actuales: en esta empresa es preferible reclutar empleados que pertenezcan al equipo de trabajo actual ya que están familiarizados con las reglas y normas dentro de la organización. Además el reclutamiento interno brinda una mayor motivación a los empleados, y no se requiere de un proceso de adiestramiento muy largo.  Referencias de los empleados actuales: Muchos de los empleados que se encuentran en Equipos P&C han sido referidos por empleados actuales de la empresa. En los últimos dos años la empresa ha utilizado esta forma de reclutamiento, ya que según su experiencia se han obtenido mejores candidatos en comparación con las demás formas de reclutamiento. 4.5 Selección de personal Se utiliza el siguiente proceso:  Solicitud de currículum vitae y solicitud de empleo, que aplica para cualquier puesto en la empresa.  Se realiza una entrevista inicial para los candidatos donde se les pregunta la experiencia obtenida en trabajos anteriores, las obligaciones que tenían, metas y aspiraciones personales. Además según el puesto al que apliquen se realizan una serie de pruebas de conocimientos, psicológicas y psicométricas para conocer sus habilidades y si están calificados para los puestos que se ofrecen. 4.6 Contratación de personal Este es un proceso simple si se toman en cuenta los detalles legales que implica, y se realiza con la ayuda del proceso de selección siguiendo los siguientes pasos:  Según los resultados obtenidos durante el proceso de selección, el encargado de recursos humanos se encarga de contactar al candidato y de informarle que ha sido escogido para el puesto.  Seleccionar el tipo de contrato que se ofrecerá al trabajador.  Realizar una inducción.  Se realiza un proceso de capacitación. 4.7 Proceso de inducción Se realiza una inducción del personal que consiste en los siguientes pasos: 1. Presentación general de la empresa. 2. Explicación de la estructura organizacional actual así como la misión y visión general de la empresa.

3. Explicación de los procedimientos, políticas, normas y condiciones a cargo del departamento de Recursos Humanos. 4. Recorrido por las instalaciones. 5. Presentación del nuevo empleado a la organización e informar por escrito del cargo a ocupar. 6. Presentación del nuevo empleado a sus compañeros de departamento. 7. Dar a conocer el contenido del puesto, actividades y responsabilidades. 8. Presentar el área de trabajo y las herramientas a su disposición. 9. Presentación de sus compañeros de trabajo que tendrán relación directa con él. 10. Retroalimentación de la inducción a la empresa y al puesto.

Material que se utiliza en el proceso de inducción Se entregan folletos con la información general de la empresa en donde se detalle la visión y misión generales. Se brinda al nuevo empleado documentos que detallan el puesto que desempeñará así como sus actividades y responsabilidades de mayor interés. 4.8 Programa de entrenamiento y capacitación de la empresa Se deberá capacitar al personal en la implementación de ambos sistemas de cocción en los hornos nuevos. Para esto se requiere una planeación de la capacitación que se enfocará en los siguientes puntos: 1. Adiestramiento: en esta etapa se desarrollarán las habilidades del personal operativo, para esto se explicará a los operarios las partes del proceso que se agregarán a las ya existentes para que se familiaricen con las nuevas operaciones. Se dará a conocer los cambios en el diseño así como sus diferencias con el horno de gas convencional. 2. Capacitación: la capacitación se realizará a nivel general para que todo el personal conozca el nuevo producto que se lanzará al mercado. En esta etapa se darán los conocimientos teóricos acerca de horno, tales como medidas, materiales y su importancia. Se capacitará a un grupo del personal ya que la empresa debe seguir con los demás productos. 3. Desarrollo: en esta etapa se iniciará la producción simulada, es decir la realización de un producto de prueba para verificar que los operarios se encuentran adiestrados para el nuevo trabajo. El prototipo que se utilizará es el de un horno de gas que ya se ha realizado actualmente en la empresa, lo que se explicará es la diferencia en el proceso de ensamblaje. Se debe realizar la evaluación de la capacitación tomando en cuenta el aprendizaje obtenido, la conducta de los operarios y los resultados obtenidos.  Aseguramiento de la calidad Consiste en acciones planificadas para cumplir con los requisitos de calidad. En el caso del horno de gas/leña es importante tomar en cuenta los siguientes aspectos para que se asegure por completo la calidad a los clientes. 1. Auditoría de materia prima: actualmente se cuenta varios proveedores de materia prima y accesorios, por ello es necesario realizar auditorías para comprobar la calidad de los materiales que se utilizarán en la fabricación del horno de gas/leña. 2. Auditoría de proceso: consiste en la planeación de las inspecciones a realizar durante el proceso de producción. Se requiere verificar cada una de las operaciones que se realizan: trazo, corte, doblado, soldadura, ensamblaje y pulido; con la finalidad de mejorar la calidad en cada operación y evitar pérdidas de material y tiempo. Para la operación de trazado se requiere de una persona que pueda verificar que las piezas sean del mismo tamaño que la muestra para que al momento de cortarlas sean adecuadas. En el proceso de corte se requiere de al menos dos personas que inspeccionen que los cortes no dañen el material y que sean exactos. Para el doblado se requiere que se inspeccione si el material se dobló del lado correcto. La parte más importante es la revisión de la soldadura y ensamblaje, ya

que ambos procedimientos se complementan. Es importante una inspección profunda ya que si la soldadura no es la correcta se puede echar a perder la pieza. Durante el ensamblaje se deberá revisar que las piezas se coloquen correctamente ya que de esto no sólo depende el funcionamiento sino la estructura del horno en general. Por último para el pulido se debe inspeccionar que se retiren las partes extra que evitan un acabado estético. 3. Inspección del producto terminado: una vez ensamblado y pulido el horno se realizarán pruebas de electricidad y funcionamiento del sistema de combustión de gas y leña. Las pruebas de electricidad consisten en revisar las conexiones de electricidad, que funcione la iluminación interior y el toma corriente. En la revisión del sistema de combustión de gas se observa que no se presente fuga de gas y que los quemadores se encuentren en buen estado. Para la prueba con leña se revisa que la chimenea no tenga ninguna obstrucción. Finalmente se revisa la estructura y los acabados finales. 4.9 Administración de sueldos y salarios Aspectos tomados en cuenta para la fijación de salarios  El puesto: según la importancia de las labores que se desempeñen en la empresa. El sueldo también está en proporción al trabajo realizado.  La eficiencia: es justo tomar en cuenta la forma en la que el empleado se desempeña dentro del puesto ya que no todos realizan el trabajo de manera eficiente. Para mejorar la eficiencia del trabajador de P&C se le ofrecen incentivos por cumplimiento de metas además de calificación y méritos.  Posibilidades de la Empresa: para definir los sueldos que se pagarán a los trabajadores P&C realizó un presupuesto según las ganancias esperadas. Dicho presupuesto se aplicará a la producción de hornos de gas/leña. Políticas de salarios  Se pagará la mitad del sueldo el día 15 de cada mes, y la otra parte el día 30. El pago del día 30 incluirá la bonificación incentivo y los descuentos del IGGS o de algún pago que deban realizar con la empresa. El pago se realizará por medio de un cheque a nombre de cada trabajador, pueden solicitar también un depósito bancario de su pago pero deben llevar más de 6 meses dentro de la empresa.  A todos los trabajadores ya sean administrativos o de planta se les pagará los incentivos laborales (aguinaldo, bono 14 y vacaciones) con base en su sueldo base. En equipos P&C se tiene la siguiente administración de sueldos:

Sueldo mensual

Puestos

Bonificación incentivo

Prestaciones ( 41.99%)

Total por empleado mensual

Cantidad de empleados

Total a pagar mensual

Total a pagar anual

Gerente general

Q

11,500.00

Q

250.00

Q

4,828.28

Q 16,578.28

1

Q 16,578.28

Q

198,939.30

Gerente de producción

Q

7,800.00

Q

250.00

Q

3,274.83

Q 11,324.83

1

Q 11,324.83

Q

135,897.96

Gerente de Ventas

Q

7,800.00

Q

250.00

Q

3,274.83

Q 11,324.83

1

Q 11,324.83

Q

135,897.96

Encargado de RRHH Diseñador

Q

4,000.00

Q

250.00

Q

1,679.40

Q

5,929.40

1

Q

5,929.40

Q

71,152.80

Q

4,500.00

Q

250.00

Q

1,889.33

Q

6,639.33

1

Q

6,639.33

Q

79,671.90

Supervisor de bodega y transporte

Q

3,200.00

Q

250.00

Q

1,343.52

Q

4,793.52

1

Q

4,793.52

Q

57,522.24

Vendedores

Q

2,500.00

Q

250.00

Q

1,049.63

Q

3,799.63

5

Q 18,998.13

Q

227,977.50

Personal de limpieza

Q

2,000.00

Q

250.00

Q

839.70

Q

3,089.70

2

Q

6,179.40

Q

74,152.80 54,114.60

Secretaria de gerencia Q

3,000.00

Q

250.00

Q

1,259.55

Q

4,509.55

1

Q

4,509.55

Q

Recepcionista

Q

2,500.00

Q

250.00

Q

1,049.63

Q

3,799.63

1

Q

3,799.63

Q

45,595.50

Contabilidad

Q

3,400.00

Q

250.00

Q

1,427.49

Q

5,077.49

2

Q 10,154.98

Q

121,859.76

Choferes

Q

2,000.00

Q

250.00

Q

839.70

Q

3,089.70

2

Q

6,179.40

Q

74,152.80

ayudantes de camión

Q

1,309.20

Q

250.00

Q

549.67

Q

2,108.87

2

Q

4,217.74

Q

50,612.82

Operarios totales de la empresa

Q

1,309.20

Q

250.00

Q

549.67

Q

2,108.87

10 31

Q 21,088.68 Q131,717.67

Q

253,064.11

TOTAL

Q 1,580,612.06

Tabla 23: Sueldos devengados en la totalidad de la empresa.

4.10 Acciones concretas para la mejora de la calidad de vida del trabajador y su familia Equipos P&C ofrece a sus trabajadores varios servicios para mejorar la calidad de vida de los trabajadores y sus familias. Estos ya se han considerado dentro de los gastos generales de la empresa.  Goce de un seguro médico para cualquiera de las áreas en las que se encuentre el trabajador, el cual cubre accidentes en cónyuge e hijos no mayores de 15 años.  Actividades de recreación para los niños, así como entrega de regalos en navidad y el día del niño.  Incentivos monetarios por cumplimiento de metas y mejora en las ventas.  Entrega de útiles escolares para trabajadores con hijos menores a 15 años, durante la primera quincena del mes de Enero.  Clima organizacional adecuado.  Incentivos para disminuir el ausentismo de los empleados. 4.11 Forma de régimen de la empresa Equipos P&C es una sociedad anónima debido a que es una Organización empresarial constituida por un grupo de personas unidas para llevar a cabo actividades comerciales y cuya obligación sólo se limita al pago de sus acciones. Denominación de la sociedad: esta empresa se denomina con las siglas S. A. las cuales se anteponen al nombre de la empresa. 4.12 Aspectos fiscales a considerar Equipos P&C ya es una empresa existente por lo que cuenta con los aspectos fiscales para la apertura de una empresa. Para esto se requirió de la siguiente información para lograr la apertura:  Dirigirse al registro mercantil para obtener una patente de comercio.  Solicitud de certificación de la SAT.  Formularios de inscripción del Registro Tributario.  Pago de impuestos.  Afiliación al IGSS para los trabajadores. Régimen de Impuesto sobre la renta: la empresa utiliza un régimen optativo para el pago del impuesto en el cual se aplicará un 31%, además la empresa está obligada a presentar una declaración trimestral de dicho impuesto y una declaración jurada anual.

Impuesto al Valor Agregado IVA: la empresa incluye dentro del precio de venta de sus productos un 12% que representa el porcentaje de IVA. Además está obligada a pagar el 12% en la compra de bienes o servicios que estén a disposición de la empresa. Impuesto extraordinario y temporal de apoyo a los acuerdos de paz (IETAP): El impuesto (extraordinario y temporal) se genera por la realización de actividades mercantiles por parte de la empresa, se paga cuando se obtiene un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de los ingresos brutos. El porcentaje del impuesto que aplica para la empresa es del 1% para el período del 1 de Julio de 2006 al 31 de Diciembre de 2007 Además de esto la afiliación del IGSS para los empleados sigue vigente, en la empresa existe una persona encargada de que estos trámites estén listos en cualquier situación de emergencia.

4.13 Aspectos a considerar en la contratación Se contrata el personal con un “contrato individual de trabajo” para que los empleados de equipos P&C queden sujetos a derechos y obligaciones. Se realiza un contrato escrito en el cual se indica las obligaciones de cada puesto, así como el salario mensual, prestaciones que recibirá el trabajador, sanciones o suspensión de sus servicios. Regularmente los contratos que se ofrecen son a plazo fijo con hora de entrada entre 7:00 y 8:00 am, dependiendo de si el puesto es operacional o administrativo. Además de esto en el contrato se especifica que cada empleado estará sometido a 2 meses de prueba en donde se evaluará su desempeño. Las primeras dos semanas de desempeño serán de capacitación y de aprendizaje en el puesto de trabajo. Obligaciones del patrono:  Enviar al ministerio público un informe del rendimiento de las contrataciones.  Tener consideración con los trabajadores.  Dar materiales necesarios para el trabajo.  Tener instalaciones seguras.  Pagar al trabajador en el tiempo establecido.  Procurar alfabetización.  Mantener número suficiente de estaciones de trabajo.  Licencias con goce de salario. Obligaciones del trabajador:  Desempeñar el servicio contratado.  Ejecutar el trabajo con eficiencia.  Restituir los materiales no utilizados.  Cuidar los materiales a su cargo.  Conservar buenas costumbres.  Prestar auxilios en caso de daño.  Someterse a reconocimiento médico.  Guardar los secretos técnicos o comerciales de la empresa.  Conocer medidas preventivas para su seguridad. 4.14 Aspectos legales a considerar para la implementación de la empresa. Equipos P&C es una empresa existente, pero debe seguir cumpliendo con ciertos aspectos legales tales como:  Licencias sanitarias: para que se cumplan con las normas de limpieza de planta.

 Patentes de marca: cuentan con la patente de la marca Guate Inox, que son todos los equipos fabricados por la empresa.  Registros de propiedad: cuentan con el registro de propiedad del espacio físico donde se encuentra la planta.  Permisos de importación y exportación: cuentan con el DEPREX ya que importan desde Estados Unidos, y algunos de los productos son exportados a países de centro América.  Licencias de construcción: para que no se presenten dificultades si se desea ampliar la planta.  Leyes medioambientales: antes del inicio de las operaciones de la empresa se realizó un estudio de impacto ambiental, con la finalidad de evitar el deterioro del ambiente en el cual se sitúa la fábrica. Actualmente Equipos P&C sigue normas medioambientales para evitar que la manufactura de sus productos contamine el ambiente. Los procesos utilizados en la fabricación de equipos de cocina es revisado constantemente para evitar la emulsión de contaminantes que pueden afectar la salud de los empleados y además el medio ambiente.

CAPITULO 5: ESTUDIO FINANCIERO Los cálculos utilizados en el estudio financiero fueron elaborados con base en el supuesto de que el nuevo horno de gas/leña proporcionará el ingreso suficiente para cubrir el 10% de los gastos generales de la empresa. La estimación de dicho porcentaje se realizó con base en datos de la empresa sobre el porcentaje de gastos que es representado por cada producto que se distribuye. Como se mencionó con anterioridad Equipos P&C se enfoca a dos industrias principales: panaderías y carnicerías, de las cuales las panaderías representan un porcentaje mayor de ingresos en comparación con las carnicerías, como se indica a continuación:

Fuente: Base de datos Equipos P&C

Como se observa para la empresa es más rentable comercializar productos dentro del área de panaderías ya que se cuenta con una línea de producto más completa. En el caso de las carnicerías existen diversos productos, pero el precio de venta muchas veces ha evitado negocios importantes. Si se comparan ambos porcentajes se observa que la diferencia entre ambos es del 10%, que no es un porcentaje alto, pero en dinero sí es una diferencia notoria en las utilidades de la empresa. Para cada industria se comercializan productos diversos y a continuación se muestran dos gráficas en las cuales se detalla el porcentaje de ingresos que representa cada producto para la empresa:

Industria de carnicería

Fuente: Base de datos Equipos P&C

Industria de panadería

Fuente: Base de datos Equipos P&C

En las gráficas anteriores se observa que la empresa distribuye más equipos de panadería en comparación con los de carnicería, que es la razón principal de la realización del estudio de factibilidad del horno de gas/leña ya que los dueños de la empresa sí están dispuestos a invertir en otro equipo que sea utilizado en el área de panaderías. En la gráfica de industria de panadería se observa que a los hornos de gas se les asigna un 13% de los gastos, además de este producto se distribuye también el horno eléctrico al cual se le asigna un 7% de los gastos debido a que es un producto que no se comercializa mucho ya que los clientes prefieren utilizar gas en comparación a la energía eléctrica. Estos porcentajes significan que la venta de hornos en total cubre un 20% de los gastos de la empresa actualmente, por ello se requiere de un horno que ofrezca mejores características para incrementar el porcentaje actual. La razón de asignar un 10% de los gastos al horno de gas leña es que se planea en un futuro terminar la distribución de hornos eléctricos que representan un 7% de los gastos, ya que los clientes encuentran poco funcional este tipo de hornos para sus negocios debido a que el gasto de electricidad es más elevado. Por tanto el horno de gas/leña cubrirá ese 7%, el 3% restante pertenece a los hornos de gas, producto para el cual se estima una disminución en sus ventas del 3%. Ese 3% se ha tomado en cuenta ya que estudios anteriores de la empresa indican que la

comercialización de un producto sustituto disminuye los ingresos en un 3% durante la etapa de introducción. Como se observa se asignará un 10% de los gastos al horno de gas/leña, pero realmente este porcentaje es menor ya que se asignaría un 10% del total de 55% de ingresos que representan los equipos de panadería, por lo tanto el estudio financiero se realizó con base en el supuesto de cubrir el 5.5% (el 10% de 55) de los gastos generales de la empresa.

5.1 Depreciaciones La depreciación de maquinaria, mobiliario y equipo, así como de vehículos se incluye como un gasto fijo en la fabricación del horno de gas/leña. El supuesto utilizado para el cálculo de la depreciación es que el 5.5% la depreciación total de la empresa será cubierto con las ganancias obtenidas por la venta del nuevo horno (esta razón se justificó anteriormente). Se utilizará el método de depreciación lineal para realizar el cálculo. Depreciación de maquinaria En la fabricación del horno de gas-leña no se requiere de la adquisición de maquinaria nueva ya que las máquinas existentes en la empresa se utilizarán para realizar las operaciones necesarias de acabado de la lámina de acero, tales como corte, soldadura, doblado, pulido y ensamblaje. Además no se introducirá una línea que sólo produzca hornos de gas/leña sino la fabricación del producto nuevo se adaptará a la elaboración de los demás equipos de cocina. La maquinaria fue adquirida hace 5 años y tiene una vida útil de 5 años ya que ha sido utilizada y se ha depreciado cada año. La depreciación de maquinaria para la fabricación del horno de gas/leña se considera en un 5.5% de la depreciación total, a continuación se presenta el cálculo de la depreciación anual: Costo por Vida útil Maquinaria Cantidad unidad Costo Total (años) Depreciación Dobladora electro óleo 1 hidráulica Q44,050.00 Q 44,050.00 5 Q8,810.00 Dobladora hidraulica 1 Q41,689.00 Q 41,689.00 5 Q8,337.80 Cortadora 1 Q39,720.00 Q 39,720.00 5 Q7,944.00 Cortadora de guillotina 1 Q32,000.00 Q 32,000.00 5 Q6,400.00 Pulidora 2 Q2,600.00 Q 5,200.00 5 Q1,040.00 Soldadora TIG 1 Q35,000.00 Q 35,000.00 5 Q7,000.00 Soldadora de arco 1 sumergido Q29,400.00 Q 29,400.00 5 Q5,880.00 Sodadura de Gas 1 oxiacetileno Q30,560.00 Q 30,560.00 5 Q6,112.00 Punteadora 1 Q9,500.00 Q 9,500.00 5 Q1,900.00 Q267,119.00 Q53,423.80 Tabla 24: Depreciación de maquinaria anual

Total depreciación de maquinaria Q 53,423.80 anual. Total depreciación de maquinaria horno gas/leña: Q 2,938.31 anual. Total depreciación de maquinaria horno gas/leña: Q 244.86 mensual.

Depreciación Mobiliario y Equipo Debido a que Equipos P&C ya cuenta con sus instalaciones y equipo de oficina no es necesaria la adquisición de más equipo. Por ello el gasto por depreciación se toma como el 5.5% de la depreciación total: Mobiliario y equipo Computadoras Gerencia Computadoras demás empleados Teléfonos Fax Fotocopiadora Impresoras Calculadoras Escritorios de gerencia Escritorios Archivos Sillas de gerencia Sillas empleados TOTAL

Cantidad 3

Costo por unidad Q 4,500.00

Costo Total Q 13,500.00

Vida útil (años) 3

Depreciación Anual Q 4,500.00

11 15 2 1 5 18 3 12 5 3 12 ------------

Q 2,500.00 Q 27,500.00 Q 150.00 Q 2,250.00 Q 225.00 Q 450.00 Q 425.00 Q 425.00 Q 450.00 Q 2,250.00 Q 50.00 Q 900.00 Q 525.00 Q 1,575.00 Q 300.00 Q 3,600.00 Q 250.00 Q 1,250.00 Q 450.00 Q 1,350.00 Q 250.00 Q 3,000 .00 ---------------------------------------

3 3 3 5 5 3 5 5 5 5 5 ------------

Q 9,166.67 Q 750.00 Q 150.00 Q 85.00 Q 450.00 Q 300.00 Q 315.00 Q 720.00 Q 250.00 Q 270.00 Q 600.00 Q 17,556.67

Tabla 25: Depreciación de mobiliario y equipo

Total depreciación de mobiliario y equipo Q 17,556.67 anual. Total depreciación de mobiliario y equipo horno gas/leña Q 965.62 anual. Total depreciación de mobiliario y equipo horno gas/leña Q 80.47 mensual. Depreciación de vehículo El cálculo de la depreciación de los vehículos utilizados en la empresa se calculó como el 5.5% de la depreciación total.

Activos fijos camiones de reparto

Cantidad 2

Costo por unidad Q 40,000.00

Costo Total Q 80,000.00

Vida útil (años) 5

Depreciación Q 16,000.00

Tabla 26: Depreciación de vehículo

Total depreciación vehículo Q 16,000.00 anual. Total depreciación vehículo horno gas/leña Q 880.00 anual. Total depreciación vehículo horno gas/leña Q

73.33mensual.

CÁLCULO DEL GASTO POR DEPRECIACIÓN. Total de depreciación del horno gas/leña mensual = Q 244.86 + Q80.47 + Q 73.33 Total de depreciación del horno gas/leña mensual = Q398.66 / mensual

5.2 Estados Financieros Proyectados FLUJO DE EFECTIVO Para la estimación del flujo de efectivo se tomaron en cuenta los siguientes aspectos:  Inversión inicial: Para el caso de este proyecto no es necesaria la estimación de una inversión grande, ya que no se necesita la adquisición de maquinaria especializada, ni de nuevo equipo de oficina o de nuevas instalaciones. Por ello para la estimación de este monto se tomarán en cuenta los gastos que deben cubrirse por el inicio de un nuevo producto, dichos gastos se encuentran dentro del rubro de gastos de organización, y serán cubiertos con capital de la empresa. Son los que se desglosan a continuación: Gasto Gasto por investigación de mercado Gasto por capacitación Publicidad inicial Gastos de organización (inversión)

Q Q Q Q

Total 4,500.00 4,170.00 2,500.00 11,170.00

Tabla 27: Gastos de organización

Gasto por investigación de mercado: este gasto incluye el dinero que se utilizará para la recopilación de la información de mercado. Está compuesto por una cuota de teléfono, gasolina, información adquirida por medio del INE, Internet, se estima un gasto de Q4,500.00 , se estima que en un futuro será necesaria una investigación que abarque más zonas de la ciudad capital y zonas departamentales. Gasto por capacitación: la capacitación será dirigida al gerente de producción, gerente de ventas, a los cuatro vendedores que impulsarán el nuevo producto, y a los tres operarios encargados de la producción del horno en los primeros meces del año, se adicionará un operario que comenzará a fabricar hornos de gas/leña a partir del mes de septiembre para cumplir con la producción de 4 hornos/mes. Para la realización de la capacitación estará a cargo un asesor en equipos de cocina en general quien se encuentra informado acerca de especificaciones, procesos y beneficios de productos de cocina. La capacitación se llevará a cabo por 8 días en el horario de 8:00 am a 12:00 pm, para no interrumpir el trabajo pendiente en la empresa, (con media hora de refacción)

Participantes en la capacitación

Cantidad de participantes

Cuadernos con lapiceros

Información de apoyo

Refacción

Costo de material Gerente de producción Gerente de ventas Operarios Vendedores Expertos en equipos (asesores) Total Expertos en equipos (asesores) Total capacitación

1 1 4 4 1 Q Q

Q Q Q Q Q Q

Q15.00 15.00 15.00 60.00 60.00 150.00

Q Q Q Q Q Q

Q30.00 30.00 30.00 120.00 120.00 300.00

Q20.00 Q 20.00 Q 20.00 Q 80.00 Q 80.00 Q 20.00 Q 220.00

3,500.00 4,170.00

Tabla 28: Gasto de capacitación, el precio que se pagará al asesor ya incluye IVA.

Publicidad: en este gasto se incluye la impresión de folletos informativos con especificaciones del nuevo producto así como sus beneficios. Además se incluye un gasto por promocionar el horno en una feria en la cual equipos P&C participó, este gasto es el 5.5 % del gasto total de la exhibición. Gasto Gasto por folletos informativos* Gasto por feria (5.5%) Total publicidad

Total Q 1,300.00 Q 1,200.00 Q 2,500.00

Tabla 29: Gasto de publicidad inicial. * Ver anexo 1: cotización de folletos.

 Entradas de operación: Las entradas de operación se componen por el ingreso por ventas y por otros ingresos. 1. Ingreso por ventas: las ventas se llevan a cabo mensualmente, por lo tanto las ventas del horno de gas/leña serán a crédito de 30 días para los clientes que adquieren equipos de cocina actualmente con la empresa. Para clientes nuevos en una etapa inicial de compras se exige el pago de contado ya que no se conoce en su totalidad al cliente, Para el caso del horno de gas leña se estima que los ingresos serán 50% al contado y 50% crédito El ingreso por ventas para cada mes registrado en el flujo de efectivo se obtuvo de la siguiente tabla: Precio de venta Tabla 30: demanda primer año de ventas, Ver anexo 2: Ingreso por ventas La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

 Salidas de operación: Este rubro incluye gastos de operación y salidas de efectivo durante cada mes, además de los gastos en los que se incurre por la fabricación del producto. Gastos fijos: La empresa en su totalidad incurre en costos fijos, pero como se mencionó con anterioridad el 5.5% de estos costos será cubierto con los ingresos que se obtengan con el horno de gas/leña, a continuación se presenta una tabla con los costos fijos mensuales que se utilizaron en el flujo de efectivo:

COSTOS FIJOS Electricidad Teléfono

mensuales mensuales/totales horno de empresa gas/leña Q 7,800.00 Q 429.00 Q 3,000.00 Q 165.00

Internet Agua Gasolina Sueldos Administrativos Gasto de publicidad Gasto de mantenimiento maquinaria Gasto por depreciación Alquiler TOTAL COSTO FIJO MENSUAL TOTAL GASTO FIJO ANUAL

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

450.00 250.00 2,200.00 131,717.67 11,000.00 5,000.00 7,248.37 27,000.00 195,666.04 2,347,992.52

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

24.75 13.75 121.00 7,244.47 605.00 275.00 398.66 1,485.00 10,761.63 129,139.59

Tabla 31: Salidas de operación fijas

Las bonificaciones sobre ventas representan otra salida de operación, y dependen de la cantidad de hornos que sean vendidos. El porcentaje de bonificación es del 3% sobre ventas, en la siguiente tabla se presenta el monto a pagar durante cada mes:

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total en el año

Unidades totales 1 2 2 2 3 3 3 3 4 5 5 6 39

Total de ventas del mes Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q125,957.33 Q125,957.33 Q125,957.33 Q125,957.33 Q167,943.10 Q209,928.88 Q209,928.88 Q251,914.65

Total de ventas Sin IVA Q37,487.30 Q74,974.60 Q74,974.60 Q74,974.60 Q112,461.90 Q112,461.90 Q112,461.90 Q112,461.90 Q149,949.20 Q187,436.50 Q187,436.50 Q224,923.80

Bonificación sobre venta (3%) Q1,124.62 Q2,249.24 Q2,249.24 Q2,249.24 Q3,373.86 Q3,373.86 Q3,373.86 Q3,373.86 Q4,498.48 Q5,623.09 Q5,623.09 Q6,747.71

Q1,637,445.25 Q1,462,004.69

Q43,860.14

Tabla 32: Bonificación sobre venta mensual para el horno de gas/leña

Gastos de fabricación del producto: Estos gastos y/o salidas de efectivo incluyen la materia prima, accesorios, empaque y mano de obra

Meses

Producción programada

Materia Prima**

Accesorios**

Empaque

Sueldos mano de obra

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 40

Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 54,219.80 Q 25,520.17 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q 72,293.07 Q 34,026.89 Q722,930.70 Q340,268.88

Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 150.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q2,000.00

Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q90,774.70

Tabla 33: Gastos de fabricación del horno de gas/leña mensuales. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel ** Ver anexo 3 y 4: Materia prima y accesorios mensuales. **Ver anexo 5 y 6: presupuesto de compra de materia prima y accesorios

PROYECCIÓN ANUAL DEL FLUJO DE EFECTIVO Supuestos utilizados: El flujo de efectivo proyectado se realizó con base en el flujo de efectivo del horno de gas/leña, Para este estado financiero se tomaron en cuenta algunos supuestos para realizar una proyección de 5 años: 1. Ventas de horno de gas/leña: Durante el segundo año de distribución de este producto se espera que las ventas se incrementen en un 10%, ya que es necesario evaluar nuevos segmentos de mercado que den como resultado un mayor incremento en la demanda del producto. Para los tres años siguientes el incremento en las ventas será de un 15% con respecto al año anterior. 2. Salidas de Operación: Las salidas de operación aumentarán en un 3% para el segundo año y en un 8% para los siguientes años. Esto se debe a que un aumento en la demanda le indica a la empresa que es necesario el incremento en la cantidad a producir para satisfacer a los clientes y obtener los ingresos esperados, pero al aumentar la producción se necesita contar con más recursos para cumplir con la planificación de la producción. Se debe considerar que los precios de los servicios públicos también se incrementan cada año, lo que lleva un aumento en los gastos fijos de un 3% durante el siguiente año y un 8% en los siguientes años. 3. Inversión inicial: Se calculó con base en los gastos que se necesitarían para iniciar con la comercialización del nuevo horno de gas/leña. Esta cantidad es invertida una vez al inicio de las operaciones del nuevo horno. ANÁLISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO  Determinación de la Tasa Mínima Atractiva de Retorno (TMAR): Para evaluar la factibilidad de este proyecto se calculó la TMAR, que se utiliza como tasa del corte para la estimación del VAN. Para el cálculo se determinó primero la prima de riesgo de mercado tomando en cuenta los siguientes supuestos: Km: Promedio histórico de las acciones del Standard & Poors, para el cual se utiliza la media aritmética del período más largo, en este caso el promedio se obtuvo a partir del año de 1950 hasta el 2006. Fuente: http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar

Krf: Promedio histórico de los rendimientos de los bonos del tesoro a un plazo de vencimiento de 5 años. El promedio aritmético se obtuvo a partir de 1928. Fuente: http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar La Prima de Riesgo de Mercado es igual a Km – Krf Rubros Km Krf Prima de Riesgo

Totales 13.23% 3.90% 9.33%

Tabla 34: cálculo de la prima de riesgo de mercado

Con la prima de mercado ya es posible obtener la TMAR utilizando la siguiente ecuación: TMAR = Inflación + Prima de Riesgo de Mercado + (Inflación x Prima de Riesgo de Mercado) La Inflación se obtuvo en el portal del Banco de Guatemala, por tanto la TMAR es: Rubro Inflación Prima de Riesgo Inflación x prima TMAR ANUAL

Total 5.99% 9.33% 0.56% 16%

Tabla 35: Cálculo de la TMAR

 Cálculo del Valor Actual Neto (VAN): Para el cálculo del VAN en el flujo de efectivo mensual se utilizó la TMAR mensual que se estimó en un 1.33%( 16/12), con este porcentaje se obtuvo un VAN positivo con valor de Q200,597.18 y esto significa que con la cantidad de hornos a distribuir se obtienen los suficientes ingresos para cubrir las obligaciones de pago programadas. Para que el proyecto sea aún más rentable es necesaria una evaluación en donde se pueda penetrar un mayor mercado para distribuir los hornos de gas/leña. Además de la estimación del VAN por medio de la TMAR mensual se utilizó otro enfoque utilizando una tasa de corte del 5% tomando en cuenta la tasa de interés ofrecida en el banco por un préstamo con fiador igual a la cantidad necesaria para cubrir los gastos de la inversión inicial. En el banco se ofrece una tasa del 16% anual (1.33% mensual) por el préstamo (Fuente: Banco G&T de Guatemala).

La razón por la que se utilizó una tasa de corte mayor que la tasa de interés dada por el banco para el cálculo del VAN es que un mayor porcentaje hace el proyecto más atractivo para los accionistas e inversionistas de la empresa y les permitiría obtener un mayor beneficio en comparación con lo que se obtendría en el banco. Con la utilización de esta estimación el VAN obtenido es de Q63,078.91. En el flujo de efectivo anual calculado por medio de las proyecciones realizadas se obtiene un VAN positivo de Q3,167,560.44 , esto significa que a lo largo del horizonte del proyecto que es de 5 años se esperan obtener suficientes ingresos para cubrir los gastos que se han presentado.  Cálculo de la tasa interna de retorno TIR: la TIR es la tasa de descuento a la cual el VAN del proyecto es igual a cero, por lo tanto como se puede observar en el flujo de efectivo mensual la tasa interna de retorno obtenida con los flujos de cada mes es de 8%, porcentaje mayor a la tasa de descuento utilizada para el cálculo del VAN en el flujo de efectivo mensual, lo cual quiere decir que con la demanda estimada se cubren las obligaciones por pagar.

FLUJO DE EFECTIVO PRIMER AÑO VENTA DEL HORNO DE GAS LEÑA PRIMER AÑO

MES 0

Saldo inicial Inversión inicial

-Q11,170.00

ENERO

FEBRERO

MARZO

JUNIO

JULIO

Q

-

-Q53,544.31

-Q71,320.11

-Q89,095.91 -Q53,349.95

-Q35,357.25

-Q17,364.54

Q628.17

Q

-

Q

Q

Q

Q

Q

Q

-

-

ABRIL

-

MAYO

Q

-

-

-

AGOSTO

-

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

Q18,620.87

Q44,288.71

Q105,725.05

Q167,161.39

Q

Q

Q

Q

-

-

-

TO

-

Entradas de operación Ventas al crédito 30 días

Q0.00

Q83,971.55

Q41,985.78

Q41,985.78

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Q125,957.33

Q125,957.33

Q125,957.33

Q167,943.10

Ventas de contado

Q41,985.78

Q0.00

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Q1

Total Entradas

Q41,985.78

Q30,427.24

Q12,651.44

-Q5,124.36

Q72,607.38

Q90,600.08

Q108,592.79 Q126,585.49 Q186,563.97

Q254,217.58

Q315,653.93

Q419,076.04

Sueldos admón.

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q

Electricidad

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

Mant. de maquinaria

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

Teléfono

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

Internet

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

Agua

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

Gasolina

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

Alquiler

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q

Gasto por publicidad

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

Depreciación

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

Materia prima

Q 54,219.80

Q54,219.80

Q 54,219.80

Q

698.04

Q54,219.80

Q54,219.80

Q54,219.80

Q54,219.80

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 6

Accesorios

Q 25,520.17

Q25,520.17

Q 25,520.17

Q25,520.17

Q25,520.17

Q25,520.17

Q25,520.17

Q25,520.17

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 3

Empaque

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Comisiones sobre venta

Q 1,124.62

Q 2,249.24

Q 2,249.24

Q 2,249.24

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 4,498.48

Q 5,623.09

Q 5,623.09

Q6,747.71

Q

Sueldos operarios

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q

Impuestos: ISR, IVA, IETAP

-Q 2,655.58

Q 2,437.07

Q 2,437.07

Q 2,437.07

Q 7,529.72

Q 7,529.72

Q 7,529.72

Q 7,529.72

Q 11,816.39

Q 16,909.04

Q 16,909.04

Q 22,001.69

Q 1

Total salidas

Q95,928.74

Q102,146.01 Q102,146.01 Q48,624.25

Q108,363.28 Q108,363.28 Q108,363.28 Q108,363.28 Q142,673.93

Q148,891.20

Q148,891.20

Q155,108.47

Q1,3

Saldo final

-Q53,942.97

-Q71,718.77

-Q89,494.57

-Q53,748.61 -Q35,755.91

-Q17,763.20

Q229.50

Q18,222.21

Depreciación

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q1

Salidas de operación**

150.00

398.66

150.00

398.66

150.00

398.66

150.00

398.66

Q

150.00

398.66

150.00

398.66

150.00

398.66

150.00

398.66

200.00

Q43,890.05 Q

398.66

200.00

200.00

200.00

Q105,326.39

Q166,762.73

Q263,967.58

Q

Q

Q

398.66

398.66

398.66

Q25 Q

Flujo de efectivo neto

-Q11,170.00

VAN ( con TMAR)

-Q53,544.31

-Q71,320.11

Q200,597.18

TIR

-Q89,095.91

-Q53,349.95 -Q35,357.25

VAN con tasa del 5%

-Q17,364.54

Q

628.17

Q18,620.87

Q 44,288.71

Q105,725.05

Q63,078.91

8%

** todas las salidas de operación se calcularon como el 5.5% del total de gastos de la empresa

FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO HORNO DE GAS LEÑA Años

AÑO 0

Saldo inicial Inversión inicial

AÑO 1 Q

-Q

AÑO 2 -

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

Q

264,366.24

Q

621,894.59

Q

979,213.87

Q

1,489,865.97

Q1,049,644.39

Q

1,154,608.83

Q

1,327,800.15

Q

1,526,970.18

Q

1,756,015.70

Q587,800.86

Q

617,190.90

Q

648,050.45

Q

712,855.49

Q

784,141.04

11,170.00

Entradas de operación Ventas al crédito 30 días Ventas de contado Total Entradas

Q

1,637,445.25

Q

2,036,165.97

Q

2,597,745.19

Q

3,219,039.54

Q

4,030,022.71

Sueldos operarios

Q

90,774.70

Q

93,497.95

Q

100,977.78

Q

109,056.00

Q

117,780.48

Sueldos admón.

Q

86,933.66

Q

89,541.67

Q

96,705.01

Q

104,441.41

Q

112,796.72

Electricidad

Q

5,148.00

Q

5,302.44

Q

5,726.64

Q

6,184.77

Q

6,679.55

Publicidad

Q

7,260.00

Q

7,477.80

Q

8,076.02

Q

8,722.11

Q

9,419.87

Mant. de maquinaria

Q

3,300.00

Q

3,399.00

Q

3,670.92

Q

3,964.59

Q

4,281.76

Teléfono

Q

1,980.00

Q

2,039.40

Q

2,202.55

Q

2,378.76

Q

2,569.06

Internet

Q

297.00

Q

305.91

Q

330.38

Q

356.81

Q

385.36

Agua

Q

165.00

Q

169.95

Q

183.55

Q

198.23

Q

214.09

Gasolina

Q

1,452.00

Q

1,495.56

Q

1,615.20

Q

1,744.42

Q

1,883.97

Alquiler

Q

17,820.00

Q

18,354.60

Q

19,822.97

Q

21,408.81

Q

23,121.51

Materia prima

Q

669,408.94

Q

689,491.21

Q

744,650.50

Q

804,222.54

Q

868,560.35

Accesorios

Q

340,268.88

Q

350,476.95

Q

378,515.10

Q

408,796.31

Q

441,500.02

Empaque

Q

2,000.00

Q

2,060.00

Q

2,224.80

Q

2,402.78

Q

2,595.01

Depreciación

Q

4,783.93

Q

4,927.44

Q

5,321.64

Q

5,747.37

Q

6,207.16

Comisión sobre ventas

Q

43,860.14

Q

45,175.94

Q

48,790.02

Q

52,693.22

Q

56,908.68

Impuestos ISR, IVA, IETAP

Q

102,410.69

Q

105,483.01

Q

205,039.88

Q

202,602.81

Q

200,165.73

Total salidas

Q

1,377,862.94

Q

1,419,198.83

Q

1,623,852.96

Q

1,734,920.94

Q

1,855,069.32

Salidas de operación **

Q167,161.39

Q264,366.24

Q26

Saldo final

Q

259,582.31

Q

616,967.15

Q

973,892.23

Q

1,484,118.60

Q

2,174,953.40

Depreciación

Q

4,783.93

Q

4,927.44

Q

5,321.64

Q

5,747.37

Q

6,207.16

Q

264,366.24

Q

621,894.59

Q

979,213.87

Q

1,489,865.97

Q

2,181,160.56

Flujo de Efectivo Neto

-Q

VAN

Q

11,170.00 3,167,560.44

ESTADO DE RESULTADOS El estado de resultados muestra las utilidades de una empresa para un período determinado, tomando en cuenta los ingresos que se obtendrán así como los gastos cubiertos por la empresa. Para el análisis de las utilidades que aportará el nuevo producto a la empresa se utilizó un estado de resultados general de Equipos P&C, el cual fue calculado por medio de un factor para obtener estimaciones cercanas a la situación de la empresa, debido a la confidencialidad de la información. A dicho estado de resultados se adicionaron los ingresos y gastos que son generados con la venta del nuevo horno, con esto se observará la cantidad en que aumentan las utilidades de la empresa con la comercialización del nuevo producto. También se presenta el estado de resultados del nuevo horno de gas/leña con la finalidad de observar las utilidades que traerá para la empresa el proyecto. Los supuestos con los que se complementaron la información del estado de resultados están basados en los ingresos y gastos que representa el horno de gas/leña se muestran a continuación:  Ventas: en las ventas de cada mes se registran los ingresos de crédito y obtenidos por los hornos de gas/leña.

contado

 Costo de los bienes vendidos: El costo de los bienes vendidos se calculó utilizando los inventarios tanto iniciales y finales de producto terminado, además del costo de producción (materiales, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación). Las cantidades registradas en el estado de resultados son: Cálculo del costo de inventario inicial y final de producto terminado: La cantidad de inventario se obtuvo del plan de producción y para obtener el costo se multiplicó el costo del horno por la cantidad de hornos que están en inventario durante cada mes. Costo horno: Q 29,286.95

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Inventario Inicial PT 0 2 3 4 5 5 5 5 5 5 4 3

Costo Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

58,573.91 87,860.86 17,147.81 46,434.76 46,434.76 46,434.76 46,434.76 46,434.76 46,434.76 17,147.81 7,860.86

Q1,347,199.83

Inventario final PT 2 3 4 5 5 5 5 5 5 4 3 1

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Costo 58,573.91 87,860.86 117,147.81 146,434.76 146,434.76 146,434.76 146,434.76 146,434.76 146,434.76 117,147.81 87,860.86 29,286.95

Q1,376,486.79

Tabla 38: Cálculo del costo del inventario mensual La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Cálculo del costo de producción: el costo de producción está compuesto por los materiales directos, mano de obra directa y gastos indirectos de fabricación:

Materia Meses prima Directa Enero Q 54,219.80 Febrero Q 54,219.80 Marzo Q 54,219.80 Abril Q 54,219.80 Mayo Q 54,219.80 Junio Q 54,219.80 Julio Q 54,219.80 Agosto Q 54,219.80 Septiembre Q 72,293.07 Octubre Q 72,293.07 Noviembre Q 72,293.07 Diciembre Q 72,293.07

Accesorios Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 25,520.17 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89 Q 34,026.89

Mano de obra Directa Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47

TOTAL

Q 340,268.88 Q90,774.70

Q 722,930.70

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

GIF 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66 1,352.66

Costo de producción Q 87,900.73 Q 87,900.73 Q 87,900.73 Q 87,900.73 Q 87,900.73 Q 87,900.73 Q 87,900.73 Q 87,900.73 Q 116,750.09 Q 116,750.09 Q 116,750.09 Q 116,750.09

Q

16,231.93

Q ,170,206.21

Tabla 39: costo de producción. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

 Gastos de operación: los gastos de operación se dividen en gastos de administración, gastos de ventas y gastos financieros. Gastos de administración: estos gastos se registran mensualmente y representan un 5.5% de los gastos totales de administración de la empresa. Se registran mensualmente las siguientes cantidades:

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ** Electricidad Teléfono Internet Agua Gasolina Sueldos Administrativos Gasto de mantenimiento maquinaria Gasto por depreciación Alquiler TOTAL COSTO FIJO MENSUAL

mensuales/totales empresa Q 7,800.00 Q 3,000.00 Q 450.00 Q 250.00 Q 2,200.00 Q 131,717.67 Q 5,000.00 Q 7,248.37 Q 27,000.00 Q 184,666.04

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

mensuales horno de gas/leña 429.00 165.00 24.75 13.75 121.00 7,244.47 275.00 398.66 1,485.00 10,156.63

Tabla 40: Gastos de operación, los datos son de la tabla 25 pero la variante es que no se incluye la publicidad

**No se incluye el gasto de publicidad ya que es un gasto de venta.

Dentro de los gastos de administración también se incluyen los sueldos de los operarios, pero a diferencia de los rubros anteriores este dato varía según la producción ya que a los empleados dedicados a la fabricación del horno de gas/leña además del sueldo base se les paga una bonificación extra por los hornos que hagan. En la siguiente tabla se muestra el salario mensual:

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Número de operarios 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 40

Total a pagar mensual** Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 6,808.10 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q 9,077.47 Q90,774.70

Tabla 41: Sueldos de operarios por mes. ** Ver anexo 7: Mano de obra mensual La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

 Gastos de venta: Dentro de este gasto se encuentra el pago de bonificación por venta se paga un 3% del monto de ventas registradas sin IVA. Además de la bonificación el gasto de publicidad también varía con las ventas, a continuación se muestran los gastos de venta:

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total en el año

Bonificación sobre venta (3%) Q1,124.62 Q2,249.24 Q2,249.24 Q2,249.24 Q3,373.86 Q3,373.86 Q3,373.86 Q3,373.86 Q4,498.48 Q5,623.09 Q5,623.09 Q6,747.71

Publicidad Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00 Q605.00

Q43,860.14

Q7,260.00

Tabla 42: gastos de venta mensuales

 Interés: este rubro se refiere al monto de interés en Quetzales que se deberán de pagar por un préstamo que se adquiera para financiar el proyecto del horno de gas/leña. Para introducir el nuevo horno de gas/leña en el mercado no es necesario obtener un préstamo bancario ya que se utilizarán Q11,170.00 como la inversión inicial que se obtendrá por medio de aportaciones de los accionistas. Si hubiera sido necesario, el monto de interés se calcularía con base en la tasa de interés ofrecida por el banco que es del 16%. En el rubro de interés en el Estado de Resultados de la empresa se calculó con base en una deuda que se tiene actualmente.  Impuestos: Impuesto sobre la Renta: Para el cálculo de la cantidad de impuestos a pagar se utiliza una tasa de 31% sobre la Utilidad antes de Impuestos. Impuesto al Valor Agregado IVA: la empresa incluye dentro del precio de venta de sus productos un 12% que representa el porcentaje de IVA. Impuesto extraordinario y temporal de apoyo a los acuerdos de paz (IETAP): El porcentaje del impuesto que aplica para la empresa es del 1% para el período del 1 de Julio de 2006 al 31 de Diciembre de 2007.

PROYECCIÓN ANUAL DEL ESTADO DE RESULTADOS Supuestos utilizados: El estado de resultados proyectado que se realiza con base en el estado de resultados de la empresa junto con los ingresos y gastos del horno de gas/leña, se tomaron en cuenta los siguientes supuestos: 1. Ventas: Se estima al igual que con el flujo de efectivo que en el segundo año de operación las ventas totales al crédito se aumentarán en un 10% debido a que se espera esta misma proporción un aumento para las ventas de hornos de gas/leña. Para los años siguientes se estima un aumento del 15% en este rubro. 2. Gastos de operación, administrativos y de venta: Los costos y gastos de ventas se mantienen en una proporción menor a las ventas del primer año de operación. Los gastos de operación y administrativos aumentan en un menor porcentaje que las ventas, como se mencionó en un 3% para el siguiente año y en un 8% para los siguientes. Como se estimó un aumento en las ventas es necesario un aumento en la tasa de producción para cumplir con la demanda estimada, pero esto significa que la empresa no deberá aumentar sus gastos en la misma cantidad que el aumento de ventas ya que no se obtendrá un mayor ingreso.

ESTADO DE RESULTADOS HORNO DE GAS/LEÑA Q0.00

Q83,971.55

Q41,985.78

Q41,985.78

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Septiembre Q125,957.3 3

Q125,957.33

Q167,943.10

Q41,985.78

Q0.00

Q41,985.78

Q41,985.78 Q83,971.55

Q41,985.78 Q125,957.3 3

Q41,985.78 Q167,943.1 0

Q83,971.55

Q83,971.55

Q41,985.78 Q125,957.3 3

Q83,971.55

Q83,971.55

Q41,985.78 Q125,957.3 3

Q83,971.55

Q41,985.78

Q41,985.78 Q125,957.3 3

Q209,928.88

Q209,928.88

Q251,914.65

Q

Q 58,573.91

Q117,147.81 Q 87,900.73 Q205,048.5 4 Q146,434.7 Q117,147.81 6 Q Q 58,613.78 58,613.78 Q Q 25,357.77 25,357.77

Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q234,335.5 0 Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q 38,056.60

Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q234,335.5 0 Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q 38,056.60

Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q234,335.5 0 Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q 38,056.60

Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q234,335.5 0 Q146,434.7 6 Q 87,900.73 Q 38,056.60

Q146,434.7 6

Q146,434.76

Q117,147.81

Q 87,860.86

Q116,750.09

Q116,750.09

Q116,750.09

Q263,184.85

Q233,897.90

Q204,610.95

Q117,147.81

Q 87,860.86

Q 29,286.95

Q116,750.09 Q 51,193.01

Q146,037.04

Q146,037.04

Q175,323.99

Q 63,891.84

Q 63,891.84

Q 76,590.66

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

30%

Ventas hornos credito Ventas contado Total de ventas

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Octubre

Noviembre

Diciembre

Q125,957.33

Costo de los bienes vendidos Inventario inicial PT

-

+Costo de producción

Q 87,900.73

Q 87,900.73

= Disponibilidad

Q 87,900.73

Q146,474.64

- Inventario final de PT

Q 58,573.91

Q 87,860.86

Costo de los bienes vendidos

Q 29,326.83

Q 58,613.78

Utilidad Bruta

Q 12,658.95

Q 25,357.77

30%

30%

% Utilidad Bruta Gastos de operación Gastos administrativos

Q 87,860.86 Q 87,900.73 Q175,761.5 9

30%

30%

Q116,750.09 Q263,184.8 5 Q146,434.7 6

Electricidad

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Agua

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Teléfono

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Internet

Q

24.75

Q

24.75

Q

Q

24.75 Q 6,808.10

Q

24.75 Q 6,808.10

Q

24.75 Q 6,808.10

Q

24.75 Q 9,077.47

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q 6,808.10

24.75 Q 6,808.10

Q

Q 6,808.10

24.75 Q 6,808.10

Q

Sueldos operarios

24.75 Q 6,808.10

Mantenimiento de maq.

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

Gasolina

Q

121.00

Q

121.00

Q

Q

121.00 Q 1,485.00

Q

121.00 Q 1,485.00

Q

121.00 Q 1,485.00

Q

Q 1,485.00

121.00 Q 1,485.00

Q

Q 1,485.00

121.00 Q 1,485.00

Q

Alquiler

121.00 Q 1,485.00

Depreciación

Q

Q

Q

Q 16,964.74

398.66 Q 7,244.47 Q 16,964.74

Q

Q 16,964.74

398.66 Q 7,244.47 Q 16,964.74

Q

Total gastos adminstrativos Gastos de opoeracion /Gastos de venta

398.66 Q 7,244.47 Q 16,964.74

Q

Q 7,244.47

398.66 Q 7,244.47 Q 16,964.74

Q

Q 7,244.47

398.66 Q 7,244.47 Q 16,964.74

Q

Sueldos administrativos

398.66 Q 7,244.47 Q 16,964.74

Comisiones sobre venta

Q 1,124.62

Q 2,249.24

Q 2,249.24

398.66

398.66

Q

Q 2,249.24

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q 9,077.47

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

121.00 Q 1,485.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

398.66 Q 7,244.47 Q 19,234.10 Q 4,498.48

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q

Q

Q

398.66

398.66

398.66

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 19,234.10

Q 19,234.10

Q 19,234.10

Q 5,623.09

Q 5,623.09

Q 6,747.71

Publicidad

Q

Total gastos de venta

Q 1,729.62

Q 2,854.24

Total de gastos de operación

Q 18,694.35

Q 19,818.97

UAII

-Q 6,035.40

Q 5,538.80

Interés mensual

605.00

Q

-

Q

605.00

Q

-

Q

605.00 Q 2,854.24 Q 19,818.97 Q 5,538.80

Q

-

Q

605.00 Q 2,854.24 Q 19,818.97 Q 5,538.80

Q

Q 5,538.80 Q 1,717.03

-

Q 5,538.80 Q 1,717.03

UAI

-Q 6,035.40

Q 5,538.80

ISR (31%)

-Q 1,870.98

Q 1,717.03

IETAP (1%)

-Q

60.35

Q

55.39

Q

55.39

Q

55.39

IVA (12%)

-Q

724.25

Q

664.66

Q

Q

Total impuestos

-Q 2,655.58

Q 2,437.07

UTILIDAD NETA

-Q 3,379.83

Q 3,101.73

664.66 Q 2,437.07 Q 3,101.73

664.66 Q 2,437.07 Q 3,101.73

% Utilidad Neta

-8%

4%

4%

4%

Q

605.00 Q 3,978.86 Q 20,943.59

Q

605.00 Q 3,978.86 Q 20,943.59

Q

605.00 Q 3,978.86 Q 20,943.59

Q

605.00 Q 3,978.86 Q 20,943.59

Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q

-

Q

-

Q

-

Q

-

Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q 17,113.00 Q Q Q Q 5,305.03 5,305.03 5,305.03 5,305.03 Q

171.13 Q 2,053.56 Q 7,529.72 Q 9,583.28 8%

Q

171.13 Q 2,053.56 Q 7,529.72 Q 9,583.28 8%

Q

171.13 Q 2,053.56 Q 7,529.72 Q 9,583.28 8%

Q

171.13 Q 2,053.56 Q 7,529.72 Q 9,583.28 8%

Q

605.00 Q 5,103.48 Q 24,337.58 Q 26,855.43

Q

-

Q 26,855.43 Q 8,325.18 Q

268.55 Q 3,222.65

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q 6,228.09

Q 6,228.09

Q 7,352.71

Q 25,462.20

Q 25,462.20

Q 26,586.82

Q 38,429.64

Q 38,429.64

Q 50,003.84

Q

-

Q

-

Q

-

Q 38,429.64

Q 38,429.64

Q 50,003.84

Q 11,913.19

Q 11,913.19

Q 15,501.19

Q

Q

Q

384.30

384.30

500.04

Q 4,611.56

Q 4,611.56

Q 6,000.46

Q 11,816.39 Q 15,039.04

Q 16,909.04

Q 16,909.04

Q 22,001.69

Q 21,520.60

Q 21,520.60

Q 28,002.15

9%

10%

10%

11%

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO HORNO DE GAS/LEÑA Años Ventas al crédito Ventas de contado Total de ventas Costo de los bienes vendidos Inventario inicial PT +Costo de producción = Disponibilidad - Inventario final de PT Costo de los bienes vendidos Utilidad Bruta % Utilidad Bruta Gastos de operación Gastos de administración Electricidad Agua Teléfono Internet Sueldos operarios Mantenimiento de maq. Gasolina Alquiler Depreciación Sueldos administrativos Total gastos de administración Gastos de venta Comisiones sobre venta Publicidad Total gastos de venta Total de gastos de operación UAII Interés mensual UAI ISR (31%) IETAP (1%) IVA (12%) Total de Impuestos UTILIDAD NETA % Utilidad Neta

Año 1 Q1,049,644.39 Q587,800.86 Q1,637,445.25 Q Q Q Q Q Q

Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Q 1,102,126.61 Q 1,157,232.94 Q 1,272,956.24 Q 1,400,251.86 Q 617,190.90 Q 648,050.45 Q 712,855.49 Q 784,141.04 Q 1,719,317.51 Q 1,805,283.39 Q 1,985,811.73 Q 2,184,392.90

1,347,199.83 Q 1,170,206.21 Q 2,517,406.04 Q 1,376,486.79 Q 1,140,919.26 Q 496,525.99 Q 30%

1,374,143.83 Q 1,193,610.33 Q 2,567,754.16 Q 1,404,016.52 Q 1,163,737.64 Q 555,579.87 Q 32%

1,415,368.14 Q 1,457,829.19 Q 1,501,564.06 1,229,418.64 Q 1,266,301.20 Q 1,272,632.71 2,644,786.79 Q 2,724,130.39 Q 2,774,196.77 1,446,137.02 Q 1,879,978.12 Q 1,889,378.01 1,198,649.77 Q 844,152.27 Q 884,818.76 606,633.62 Q 1,141,659.46 Q 1,299,574.14 34% 57% 59%

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

5,148.00 165.00 1,980.00 297.00 90,774.70 3,300.00 1,452.00 17,820.00 4,783.93 86,933.66 212,654.29

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

5,302.44 169.95 2,039.40 305.91 93,497.95 3,399.00 1,495.56 18,354.60 4,927.44 89,541.67 219,033.92

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

5,461.51 175.05 2,100.58 315.09 96,302.88 3,500.97 1,540.43 18,905.24 5,075.27 92,227.92 225,604.94

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

5,898.43 189.05 2,268.63 340.29 104,007.12 3,781.05 1,663.66 20,417.66 5,481.29 99,606.16 243,653.34

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

6,370.31 204.18 2,450.12 367.52 112,327.68 4,083.53 1,796.75 22,051.07 5,919.79 107,574.65 263,145.60

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

43,860.14 7,260.00 51,120.14 263,774.43 232,751.56 232,751.56 72,152.98 2,327.52 27,930.19 102,410.69 130,340.87 8%

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

45,175.94 7,477.80 52,653.74 271,687.67 283,892.20 283,892.20 88,006.58 2,838.92 34,067.06 124,912.57 195,885.62 11%

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

46,531.22 7,702.13 54,233.36 279,838.30 326,795.32 326,795.32 101,306.55 3,267.95 39,215.44 143,789.94 225,488.77 12%

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

50,253.72 8,318.30 58,572.03 302,225.36 839,434.10 839,434.10 260,224.57 8,394.34 100,732.09 369,351.00 579,209.53 29%

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

54,274.02 8,983.77 63,257.79 326,403.39 973,170.75 973,170.75 301,682.93 9,731.71 116,780.49 428,195.13 671,487.82 31%

ESTADO DE RESULTADOS EQUIPOS P&C CON EL HORNO DE GAS/LEÑA Ventas al crédito Ventas al contado Total de ventas

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Q839,715.51

Q965,672.84

Q881,701.29

Q881,701.29

Q923,687.06

Q923,687.06

Q923,687.06

Q923,687.06

Q965,672.84

Q1,805,388.35

Q1,805,388.35

Q1,8

Q 398,985.78

Q 392,700.00 Q 473,955.78 Q 517,152.78

Q 564,669.48

Q 616,937.85 Q 674,433.05

Dic

Q 737,677.78 Q 807,246.98 Q 925,758.88

Q1,009,937.61

Q1,1

Q1,238,701.29 Q1,358,372.84 Q1,355,657.06 Q1,398,854.06 Q1,488,356.54 Q1,540,624.91 Q1,598,120.12 Q1,661,364.84 Q1,772,919.82 Q2,731,147.23

Q2,815,325.96

Q2,9

Costo de los bienes vendidos Inventario inicial PT

Q 150,000.00

Q 223,573.91 Q 269,360.86 Q 316,797.81

Q 366,049.76

Q 388,011.26 Q 412,168.91

Q 438,742.33 Q 467,973.09 Q 500,126.92

Q 506,209.18

Q 5

+Costo de producción

Q 527,404.39

Q 571,354.76 Q 619,700.16 Q 672,880.10

Q 731,378.04

Q 795,725.77 Q 866,508.28

Q 944,369.03 Q1,058,865.22 Q1,153,076.73

Q1,256,709.39

Q1,3

= Disponibilidad

Q 677,404.39

Q 794,928.66 Q 889,061.02 Q 989,677.91 Q1,097,427.80 Q1,183,737.04 Q1,278,677.19 Q1,383,111.36 Q1,526,838.30 Q1,653,203.65

Q1,762,918.57

Q1,8

- Inventario final de PT

Q 351,443.44

Q 410,017.34 Q 471,519.94 Q 536,244.11

Q 575,225.04

Q 618,104.07 Q 665,271.00

Q 717,154.63 Q 774,226.61 Q 807,718.84

Q 847,488.99

Q 8

Costo de los bienes vendidos

Q 325,960.96

Q 384,911.32 Q 417,541.08 Q 453,433.81

Q 522,202.76

Q 565,632.96 Q 613,406.19

Q 665,956.73

Q 752,611.69 Q 845,484.80

Q 915,429.58

Q1,0

Utilidad Bruta

Q912,740.33

Q 973,461.52 Q 938,115.99 Q 945,420.26

Q 966,153.78

Q 974,991.95 Q 984,713.93

Q 995,408.11

Q1,020,308.13 Q1,885,662.43

Q1,899,896.38

Q1,9

% Utilidad Bruta Gastos de operación / Gastos administrativos

74%

72%

69%

68%

65%

63%

62%

60%

58%

69%

67%

Electricidad

Q 8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

8,229.00

Q

Agua

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

263.75

Q

Teléfono

Q 3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

3,165.00

Q

Internet

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

474.75

Q

Sueldos operarios

Q 27,896.78

Q

27,896.78 Q

27,896.78 Q

27,896.78

Q 27,896.78

Q

27,896.78 Q

27,896.78

30,166.15 Q

30,166.15

Q

30,166.15

Q

Mantenimiento de maq.

Q 5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

5,275.00

Q

Gasolina

Q 2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

2,321.00

Q

Alquiler

Q 28,485.00

Q

28,485.00 Q

28,485.00

Q 28,485.00

Q

28,485.00 Q

28,485.00

28,485.00 Q

28,485.00

Q

28,485.00

Q

Q

7,647.03

28,485.00 Q 7,647.03

Q

7,647.03

Q

7,647.03

Q

7,647.03

Q

7,647.03

Q

7,647.03

Q 27,896.78 Q

Q 28,485.00 Q

Depreciación

Q 7,647.03

Q

Sueldos administrativos

Q 138,962.14

Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14

Q 138,962.14

Q 138,962.14 Q 138,962.14

Q

Q 138,962.14 Q 138,962.14 Q 138,962.14

7,647.03

Q

7,647.03

Q

7,647.03

Q 138,962.14

Q 1

Q

Total gastos de adm.

Q 222,719.46

Q 222,719.46 Q 222,719.46 Q 222,719.46

Q 222,719.46

Q 222,719.46 Q 222,719.46

Q 222,719.46 Q 224,988.82 Q 224,988.82

Q 224,988.82

Q 2

Comisiones sobre venta

Q 8,622.08

Q

10,496.44 Q

11,321.16 Q

12,228.36

Q 14,350.89

Q

15,448.59 Q

16,656.06

Q 17,984.29 Q

20,569.95 Q

23,301.71

Q

25,069.58

Q

Publicidad

Q 11,605.00

Q

11,605.00 Q

11,605.00 Q

11,605.00

Q 11,605.00

Q

11,605.00 Q

11,605.00

Q 11,605.00

Q

11,605.00 Q

11,605.00

Q

11,605.00

Q

Total gastos de venta

Q 20,227.08

Q

22,101.44 Q

22,926.16 Q

23,833.36

Q 25,955.89

Q

27,053.59 Q

28,261.06

Q 29,589.29 Q

32,174.95 Q

34,906.71

Q

36,674.58

Q

Total de gastos de Op.

Q 242,946.53

Q 244,820.90 Q 245,645.62 Q 246,552.81

Q 248,675.34

Q 249,773.05 Q 250,980.52

Q 252,308.74 Q 257,163.77 Q 259,895.54

Q 261,663.40

Q 2

UAII

Q 669,793.80

Q 728,640.62 Q 692,470.37 Q 698,867.45

Q 717,478.44

Q 725,218.90 Q 733,733.41

Q 743,099.37 Q 763,144.36 Q1,625,766.89

Q1,638,232.98

Q1,6

Interés mensual

Q 60,000.00

Q

60,000.00

Q 60,000.00

Q

Q 60,000.00 Q

Q

Q

UAI

Q 609,793.80

Q 668,640.62 Q 632,470.37 Q 638,867.45

Q 657,478.44

Q 665,218.90 Q 673,733.41

Q 683,099.37 Q 703,144.36 Q1,565,766.89

Q1,578,232.98

Q1,6

ISR (31%)

Q 189,036.08

Q 207,278.59 Q 196,065.81 Q 198,048.91

Q 203,818.31

Q 206,217.86 Q 208,857.36

Q 211,760.80

Q 489,252.23

Q 4

Gastos de operación / Gastos de venta

60,000.00 Q

60,000.00 Q

60,000.00 Q

60,000.00

60,000.00 Q

60,000.00

Q 217,974.75 Q 485,387.74

60,000.00

IETAP (1%)

Q 6,097.94

Q

IVA (12%)

Q 73,175.26

Q

Total de impuestos

6,686.41

Q

Q

6,388.67

6,574.78

Q

75,896.44 Q

76,664.09

Q 78,897.41

Q

Q 268,309.27

Q 294,201.87 Q 278,286.96 Q 281,101.68

Q 289,290.51

UTILIDAD NETA

Q 341,484.53

Q 374,438.75 Q 354,183.41 Q 357,765.77

Q 368,187.92

% Utilidad Neta

28%

80,236.87 Q

28%

6,324.70

26%

26%

Q

25%

Q

6,737.33

79,826.27 Q

6,652.19

80,848.01

Q

6,830.99

Q

7,031.44

Q

15,657.67

Q

Ventas al contado Ventas al crédito Total de ventas Costo de los bienes vendidos Inventario inicial PT +Costo de producción = Disponibilidad - Inventario final de PT Costo de los bienes vendidos Utilidad Bruta % Utilidad Bruta/ventas Gastos de operación/ Gastos administrativos Electricidad Agua Teléfono Internet Sueldos operarios Mantenimiento de maq. Gasolina Alquiler Depreciación Sueldos administrativos Total gastos administrativos Gastos de operación / Gastos de venta Comisiones sobre venta Publicidad

AÑO 1 13,687,362.86 8,221,990.16 21,909,353.02

AÑO 2 Q 14,371,731.00 Q 8,633,089.67 Q 23,004,820.67

Q Q Q Q Q Q

4,554,842.40 10,568,677.19 15,123,519.59 7,639,291.92 7,484,227.67 14,425,125.36 66%

Q 4,782,584.52 Q 11,097,111.05 Q 15,879,695.57 Q 8,021,256.52 Q 7,858,439.05 Q 15,146,381.62 66%

Q Q Q Q Q Q

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

98,748.00 3,165.00 37,980.00 5,697.00 343,838.82 63,300.00 27,852.00 341,820.00 91,764.39 1,667,545.72 2,681,710.93

Q Q

204,187.95 139,260.00

Q Q Q

Q 1

Q 292,696.32 Q 296,442.70

Q 300,563.72 Q 309,383.52 Q 688,937.43

Q 694,422.51

Q 7

Q 372,522.58 Q 377,290.71

Q 382,535.65 Q 393,760.84 Q 876,829.46

Q 883,810.47

Q 8

24%

23%

22%

32%

AÑO 3 15,090,317.55 9,064,744.16 24,155,061.71

AÑO 4 Q 15,844,833.43 Q 9,971,218.57 Q 25,816,052.00

5,021,713.74 11,651,966.60 16,673,680.35 8,422,319.34 8,251,361.00 15,903,700.70 66%

Q 5,367,025.13 Q 12,453,198.40 Q 17,820,223.53 Q 9,001,468.79 Q 8,818,754.73 Q 16,997,297.27 66%

Q Q Q Q Q Q

Q108,622.80 Q3,481.50 Q41,778.00 Q6,266.70 Q378,222.70 Q69,630.00 Q30,637.20 Q376,002.00 Q 91,764.39 Q 1,834,300.29 Q 2,940,705.59

Q119,485.08 Q3,829.65 Q45,955.80 Q6,893.37 Q416,044.97 Q76,593.00 Q33,700.92 Q413,602.20 Q 91,764.39 Q 2,109,445.34 Q 3,317,314.72

Q131,433.59 Q4,212.62 Q50,551.38 Q7,582.71 Q457,649.47 Q84,252.30 Q37,071.01 Q454,962.42 Q 91,764.39 Q 2,425,862.14 Q 3,745,342.02

Q144,576.95 Q4,633.88 Q55,606.52 Q8,340.98 Q503,414.42 Q92,677.53 Q40,778.11 Q500,458.66 Q 91,764.39 Q 2,789,741.46 Q 4,231,992.89

Q Q

Q Q

Q Q

Q Q

214,397.35 146,223.00

Q Q Q

Q

Q 189,387.96

ESTADO DEESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO EQUIPOS P&C CON EL HORNO DE GAS LEÑA AÑOS

15,782.33

84,377.32 Q 187,892.03

24%

Q 81,971.92 Q

246,556.95 153,534.15

283,540.49 164,091.72

Q Q Q

AÑO 5 16,637,075.10 11,466,901.36 28,103,976.46 5,842,672.92 13,556,851.94 19,399,524.85 9,799,215.89 9,600,308.96 18,503,667.50 66%

326,071.57 178,634.20

31%

Total gastos de venta Total de gastos de operación UAII Interés mensual UAI ISR (31%) IETAP (1%) IVA (12%) Total de impuestos UTILIDAD NETA % Utilidad Neta

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

343,447.95 3,025,158.88 11,399,966.47 720,000.00 10,679,966.47 3,310,789.61 106,799.66 1,281,595.98 4,699,185.25 5,980,781.22 27%

Q 360,620.35 Q 3,301,325.93 Q 11,845,055.69 Q 756,000.00 Q 11,089,055.69 Q 3,437,607.26 Q 110,890.56 Q 1,330,686.68 Q 4,879,184.50 Q 6,209,871.19 27%

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

400,091.10 3,717,405.82 12,186,294.88 793,800.00 11,392,494.88 3,531,673.41 113,924.95 1,367,099.39 5,012,697.75 6,379,797.13 26%

Q 447,632.21 Q 4,192,974.23 Q 12,804,323.04 Q 833,490.00 Q 11,970,833.04 Q 3,710,958.24 Q 119,708.33 Q 1,436,499.96 Q 5,267,166.54 Q 6,703,666.50 26%

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

504,705.77 4,736,698.66 13,766,968.84 875,164.50 12,891,804.34 3,996,459.34 128,918.04 1,547,016.52 5,672,393.91 7,219,410.43 26%

COMPARACIÓN DE LA UTILIDAD NETA En la siguiente tabla se muestra una comparación de la variación de la utilidad neta al adicionar las utilidades esperadas para el horno de gas/leña durante el primer año.

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Utilidad neta P&C Q 344,864.35 Q 371,337.02 Q 351,081.68 Q 354,664.04 Q 358,604.64 Q 362,939.30 Q 367,707.43 Q 372,952.37 Q 378,721.80 Q 855,308.86 Q 862,289.87 Q 869,968.99 Q 5,850,440.35

Utilidad Neta P&C y horno Utilidad horno Q 341,484.53 -Q 3,379.83 Q 374,438.75 Q 3,101.73 Q 354,183.41 Q 3,101.73 Q 357,765.77 Q 3,101.73 Q 368,187.92 Q 9,583.28 Q 372,522.58 Q 9,583.28 Q 377,290.71 Q 9,583.28 Q 382,535.65 Q 9,583.28 Q 393,760.84 Q 15,039.04 Q 876,829.46 Q 21,520.60 Q 883,810.47 Q 21,520.60 Q 897,971.14 Q 28,002.15 Q 5,980,781.22 Q 130,340.87

Tabla 43: Comparación de la Utilidad Neta. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

En la tabla anterior se observa las que las Utilidades totales por año se incrementarán, Si se observa la columna perteneciente a las utilidades generadas por el horno de gas/leña se puede comprobar que existen pérdidas, debido a que se introduce en el mercado un producto nuevo. Comparando la utilidad obtenida en la empresa con la utilidad resultante al ingresar el nuevo producto se observa que es mayor ya que el horno de gas/leña representa mayores ingresos para la empresa. En conclusión el nuevo horno de gas/leña sí traerá incrementos en la Utilidad de la empresa si se da un énfasis en las estrategias de publicidad del nuevo horno para evitar pérdidas para Equipos P&C.

BALANCE GENERAL El balance general muestra la situación económica de una empresa en un momento determinado, al igual que con el Estado de Resultados se utilizó el Balance General de la empresa Equipos P&C, adicionando a éste las cuentas de activos, pasivos y capital que corresponden al horno de gas leña, a continuación se muestran los rubros que componen el Balance General: ACTIVOS  Circulante: Entre el activo circulante se consideran las siguientes cuentas: 1. Caja y bancos: El monto de esta cuenta se calculó con base en los pagos que serán recibidos de contado, con cheques o en efectivo que entra directamente a la empresa más lo que se tenga en el banco. Es el efectivo disponible para la empresa. 2. Inventario: El monto del inventario fue calculado con el total de unidades que permanecen dentro del inventario en el plan de producción. 3. Cuentas por cobrar: Son todas las ventas que son registradas al crédito en la empresa, en este caso se considera la venta de los hornos de gas/leña y los demás equipos que distribuye la empresa.  Fijo 1. Maquinaria y depreciación de maquinaria: Equipos P&C es una empresa existente por lo cual ya cuentan con su propia maquinaria. El monto de maquinaria y depreciación ha sido calculado con base en datos de la empresa. 2. Mobiliario y equipo, depreciación de mobiliario y equipo: La empresa cuenta con su mobiliario y equipo desde el inicio de sus operaciones, por ello en esta cuenta se coloca el monto total del activo. 3. Vehículos y depreciación de vehículos: Se cuenta con dos camiones repartidores, que se adquirieron desde los inicios de la empresa, el monto se registra en esta cuenta así como su depreciación. PASIVOS  Corto plazo: Entre estos pasivos se incluyen las siguientes cuentas: 1. Proveedores: Incluye todas aquellas empresas que distribuyen materiales y suministros para la empresa, en el caso de Equipos P&C se toman en cuenta las empresas que distribuyen la materia prima y accesorios necesarios para la fabricación del horno de gas/leña. 2. Cuentas por pagar: Dentro de esta cuenta se incluyen todos aquellos gastos indirectos y directos que se incurren por la fabricación del horno de gas/leña, como el pago de Sueldos, Electricidad, Publicidad, Mantenimiento de maquinaria, Teléfono, Internet, Agua, Gasolina y Alquiler. 3. Impuestos por pagar: Esta cuenta representa el monto de impuestos que debe ser cancelado por la producción de todos los equipos de cocina que distribuye Equipos P&C. 4. Intereses por pagar: En esta cuenta se coloca el monto de interés que se pagará mensualmente, en el caso del horno de gas/leña no es necesario el pago de interés ya que no se necesitará de un préstamo, pero la empresa tiene una deuda que debe pagar en un largo plazo.

 Largo plazo: Está compuesto de la deuda a largo plazo: 1. Deuda a largo plazo: Equipos P&C ha adquirido una deuda que cancelará en un largo plazo, por eso se incluye en el Balance General de la empresa. A esta cuenta no se adicionará el monto de deuda cubierto por el del horno de gas/leña ya que no se requiere de un préstamo como ya se mencionó anteriormente. CAPITAL 1. Capital: Este dinero es aportado por los accionistas de la empresa mes a mes cuando se requiere de efectivo para la compra de materiales que se utilizan en el proceso de producción. Dentro del capital de la empresa se incluye el monto de inversión. 2. Utilidades Retenidas: este rubro se obtiene de las utilidades al final de cada mes y cada año en el Estado de Resultados, forman parte del capital ya que representan el efectivo que es reinvertido en el siguiente período de tiempo para cumplir con las obligaciones de pago de la empresa. PROYECCIÓN DE BALANCE GENERAL Supuestos utilizados: Los inventarios y las cuentas por cobrar mantendrán la misma relación con las ventas que en el primer año de operación del horno de gas/leña. Las cuentas x pagar mantendrán la misma relación con los costos de ventas que en el primer año de operación del horno de gas/leña. Las demás cuentas se mantendrán constantes. COMPARACIÓN DEL TOTAL DE CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

Meses

Equipos P&C

Equipos P&C con Horno de gasleña

Activos

Pasivos

Capital

Activos

Pasivos

Capital

Enero

Q 2,478,515.08

Q 667,062.98

Q 1,811,452.10

Q 2,738,615.25

Q

1,254,055.35

Q 1,984,233.72

Febrero

Q 2,745,043.59

Q 688,612.68

Q 2,056,430.91

Q 2,973,951.28

Q

1,280,697.69

Q 2,192,927.41

Marzo

Q 2,875,215.13

Q 673,522.49

Q 2,201,692.64

Q 3,146,954.26

Q

1,265,607.50

Q 2,381,020.58

Abril

Q 3,051,299.45

Q 602,313.93

Q 2,448,985.51

Q 3,323,884.25

Q

1,140,877.18

Q 2,682,680.89

Mayo

Q 3,798,401.77

Q 681,338.50

Q 3,117,063.28

Q 4,195,357.36

Q

1,278,516.16

Q 3,416,515.02

Junio

Q 4,012,604.49

Q 685,842.00

Q 3,326,762.49

Q 4,438,348.40

Q

1,283,019.67

Q 3,655,002.56

Julio

Q 4,232,034.05

Q 690,795.86

Q 3,541,238.19

Q 4,686,566.29

Q

1,287,973.52

Q 3,898,266.59

Agosto

Q 4,457,213.13

Q 696,245.11

Q 3,760,968.02

Q 4,940,533.69

Q

1,293,422.77

Q 4,146,784.75

Septiembre

Q 5,066,588.66

Q 739,521.26

Q 4,327,067.40

Q 5,645,874.79

Q

1,367,615.58

Q 4,777,933.04

Octubre

Q 6,298,843.26

Q1,115,589.67

Q 5,183,253.59

Q 6,999,073.99

Q

1,748,776.64

Q 5,749,971.17

Noviembre

Q 6,643,079.54

Q1,122,842.61

Q 5,520,236.92

Q 7,412,321.47

Q

1,756,029.58

Q 6,155,965.71

Diciembre

Q 7,080,736.14

Q1,130,820.85

Q 5,949,915.29

Q 7,956,879.56

Q

1,769,100.47

Q 6,687,452.91

TOTAL

Q52,739,574.29

Q9,494,507.95

Q43,245,066.34

Q 58,458,360.59

Q 16,725,692.12

Q 47,728,754.35

Tabla 44: Comparación de cuentas del Balance General. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

En la tabla número 44 se presenta una comparación de las cuentas de Activo, Pasivo y Capital obtenidas del balance general de Equipos P&C como empresa en general y con el beneficio que traerá la comercialización del horno de gas/leña. Al añadir las cuentas que son estimadas con datos calculados en base a ingresos y egresos del horno de gas leña se puede observar que aumentan, esto se debe a que con el nuevo producto se estiman mayores ingresos para la empresa que benefician el patrimonio.

BALANCE GENERAL EQUIPOS P&C CON HORNO DE GAS/LEÑA Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Caja- bancos

Q 403,063.45

Q 292,101.53

Q 121,453.83

-Q 49,193.86

Q 697,030.81

Q 869,760.78

Q1,042,490.75

Q1,215,220.73

Q1,791,014.14

Q2,440,488.81

Q3,030,277.69

Q4,023,130.02

Inventario

Q 644,312.96

Q 966,469.44

Q1,288,625.93

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,610,782.41

Q1,288,625.93

Q 966,469.44

Q 322,156.48

Cuentas por cobrar

Q1,280,687.06

Q1,304,828.53

Q1,326,322.73

Q1,351,743.93

Q1,476,992.36

Q1,547,253.44

Q1,622,741.35

Q1,703,978.79

Q1,833,526.47

Q2,859,407.49

Q3,005,022.56

Q3,201,041.28

Total circulante

Q2,328,063.47

Q2,563,399.51

Q2,736,402.49

Q2,913,332.48

Q3,784,805.58

Q4,027,796.63

Q4,276,014.52

Q4,529,981.92

Q5,235,323.02

Q6,588,522.22

Q7,001,769.69

Q7,546,327.78

Maquinaria

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Q 293,830.90

Depreciación de maquinaria

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

-Q 53,668.66

Mobiliario y equipo

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Q 116,100.00

Depreciacion de mob y eq.

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

-Q 17,637.13

ACTIVOS Circulante

Fijo

Vehículo

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Q 88,000.00

Depreciación de vehículo

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

-Q 16,073.33

Total Fijos

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

Q 410,551.77

TOTAL ACTIVO

Q2,738,615.25

Q2,973,951.28

Q3,146,954.26

Q3,323,884.25

Q4,195,357.36

Q4,438,348.40

Q4,686,566.29

Q4,940,533.69

Q5,645,874.79

Q6,999,073.99

Q7,412,321.47

Q7,956,879.56

Proveedores

Q 191,735.92

Q 191,735.92

Q 191,735.92

Q 63,283.69

Q 191,735.92

Q 191,735.92

Q 191,735.92

Q 191,735.92

Q 255,647.90

Q 255,647.90

Q 255,647.90

Q 255,647.90

Cuentas por pagar

Q 234,010.15

Q 234,759.90

Q 235,584.62

Q 236,491.81

Q 237,489.72

Q 238,587.43

Q 239,794.90

Q 241,123.12

Q 242,584.16

Q 244,191.31

Q 245,959.17

Q 247,903.82

Impuestos por pagar

Q 268,309.27

Q 294,201.87

Q 278,286.96

Q 281,101.68

Q 289,290.51

Q 292,696.32

Q 296,442.70

Q 300,563.72

Q 309,383.52

Q 688,937.43

Q 694,422.51

Q 705,548.75

Intereses por pagar

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Q 60,000.00

Total pasivo CP

Q 754,055.35

Q 780,697.69

Q 765,607.50

Q 640,877.18

Q 778,516.16

Q 783,019.67

Q 787,973.52

Q 793,422.77

Q 867,615.58

Q1,248,776.64

Q1,256,029.58

Q1,269,100.47

Deuda a largo plazo

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Total pasivo LP

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Q 500,000.00

Total pasivo

Q1,254,055.35

Q1,280,697.69

Q1,265,607.50

Q1,140,877.18

Q1,278,516.16

Q1,283,019.67

Q1,287,973.52

Q1,293,422.77

Q1,367,615.58

Q1,748,776.64

Q1,756,029.58

Q1,769,100.47

PASIVO Corto plazo

Largo plazo

CAPITAL CONTABLE Capital Contable

Q5,789,481.77

Q1,642,749.20

Q1,818,488.66

Q2,026,837.18

Q2,324,915.12

Q3,048,327.10

Q3,282,479.98

Q3,520,975.88

Q3,764,249.10

Q4,384,172.19

Q4,873,141.72

Q5,272,155.24

Utilidades

Q 341,484.53

Q 374,438.75

Q 354,183.41

Q 357,765.77

Q 368,187.92

Q 372,522.58

Q 377,290.71

Q 382,535.65

Q 393,760.84

Q 876,829.46

Q 883,810.47

Q 897,971.14

Total capital

Q1,984,233.72

Q2,192,927.41

Q2,381,020.58

Q2,682,680.89

Q3,416,515.02

Q3,655,002.56

Q3,898,266.59

Q4,146,784.75

Q4,777,933.04

Q5,749,971.17

Q6,155,965.71

Q6,687,452.91

Total p+c

Q2,738,289.07

Q2,973,625.10

Q3,146,628.09

Q3,323,558.07

Q4,195,031.18

Q4,438,022.23

Q4,686,240.11 Q4,940,207.52

Q5,645,548.62

Q6,998,747.82

Q7,411,995.29

Q7,956,553.38

AÑOS ACTIVO Circulante Caja- bancos Inventario Cuentas por cobrar Total circulante Fijo Maquinaria Depreciación de maquinaria Mobiliario y equipo Depreciacion de mob y eq. Vehículo Depreciación de vehículo Total Fijos TOTAL ACTIVO PASIVO Corto plazo Proveedores Cuentas por pagar Impuestos por pagar Intereses por pagar Total pasivo CP Largo plazo Deuda a largo plazo Total pasivo LP Total pasivo CAPITAL CONTABLE

BALANCE GENERAL PROYECTADO EQUIPOS P&C CON EL HORNO DE GAS/LEÑA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4

AÑO 5

Q15,876,838.68 Q15,141,354.64 Q22,513,545.99 Q53,531,739.31

Q15,876,838.68 Q15,898,422.37 Q23,639,223.29 Q55,414,484.34

Q15,876,838.68 Q16,693,343.49 Q24,821,184.46 Q57,391,366.63

Q15,876,838.68 Q17,841,238.77 Q26,527,979.79 Q60,246,057.24

Q15,876,838.68 Q19,422,402.56 Q28,878,998.21 Q64,178,239.45

Q 3,525,970.80 -Q 644,023.91 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 Q 1,056,000.00 -Q 192,880.00 Q 3,321,775.66 Q56,853,514.97

Q 3,525,970.80 -Q 644,023.91 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 Q 1,056,000.00 -Q 192,880.00 Q 3,321,775.66 Q58,736,260.00

Q 3,525,970.80 -Q 644,023.91 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 Q 1,056,000.00 -Q 192,880.00 Q 3,321,775.66 Q60,713,142.28

Q 3,525,970.80 -Q 644,023.91 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 Q 1,056,000.00 -Q 192,880.00 Q 3,321,775.66 Q63,567,832.90

Q 3,525,970.80 -Q 644,023.91 -Q 211,645.62 -Q 211,645.62 Q 1,056,000.00 -Q 192,880.00 Q 3,321,775.66 Q67,500,015.10

Q 2,428,026.76 Q 2,878,480.11 Q 4,699,185.25 Q 720,000.00 Q10,725,692.12

Q 2,428,026.76 Q 3,022,404.12 Q 4,699,185.25 Q 720,000.00 Q10,869,616.13

Q 2,428,026.76 Q 3,173,524.32 Q 4,699,185.25 Q 720,000.00 Q11,020,736.33

Q 2,428,026.76 Q 3,391,747.45 Q 4,699,185.25 Q 720,000.00 Q11,238,959.46

Q 2,428,026.76 Q 3,692,338.03 Q 4,699,185.25 Q 720,000.00 Q11,539,550.04

Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q16,725,692.12

Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q16,869,616.13

Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q17,020,736.33

Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q17,238,959.46

Q 6,000,000.00 Q 6,000,000.00 Q17,539,550.04

Capital Contable Utilidades Retenidas Total capital Total pasivo + capital

Q34,142,337.46 Q 5,980,781.22 Q40,123,118.68 Q56,848,810.80

Q35,652,068.53 Q 6,209,871.19 Q41,861,939.71 Q58,731,555.84

Q37,307,904.65 Q 6,379,797.13 Q43,687,701.79 Q60,708,438.12

Q39,620,502.78 Q 6,703,666.50 Q46,324,169.28 Q63,563,128.74

Q42,736,350.48 Q 7,219,410.43 Q49,955,760.91 Q67,495,310.94

5.3 Punto de Equilibrio El punto de equilibrio es el punto en el cual se igualan los ingresos y los gastos, en donde no se obtiene ni pérdida ni ganancia. Es importante este cálculo para conocer la cantidad de productos que se requiere vender para cubrir los gastos y para analizar el incremento en las ganancias. Para calcular el punto de equilibrio en unidades por mes se utilizó la siguiente ecuación:

PE =

Costos.Fijos Pr ecio.de.venta − CostosVari ables

A continuación se presentan los datos utilizados en el cálculo: Costos fijos COSTOS FIJOS horno gas/leña Electricidad Teléfono Internet Agua Gasolina Sueldos Administrativos Gasto de mantenimiento maquinaria Gasto por depreciación Alquiler Publicidad TOTAL COSTOS FIJOS

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

TOTAL/MES 429.00 165.00 24.75 13.75 121.00 7,244.47 275.00 398.66 1,485.00 1,100.00 11,256.63

Tabla 45: Costos fijos

Costos Variables COSTOS VARIABLES horno gas/leña Materia prima Accesorios Empaque Mano de Obra Directa Bonificaciones sobre venta TOTAL COSTOS VARIABLES

TOTAL/UNIDAD Q 16,149.17 Q 7,595.29 Q 44.64 Q 2,269.37 Q1,124.62 Q 27,183.08

Tabla 46: Costo Variable, **Los costos variables no incluyen IVA. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Precio de venta

Q 41,985.78

PE =

Q11,256.63 = 0.76 hornos / mes Q 41,985.78 − Q 27,284.52

El punto de equilibrio es de 0.76 hornos/mes, es decir que con la venta de un horno no se obtienen ni pérdidas ni ganancias, y a partir de este punto es posible lograr un incremento en las utilidades aumentando las ventas del producto.

5.4 Capital de trabajo

El capital de trabajo es el recurso económico destinado al funcionamiento inicial y permanente de una empresa, representa la inversión en activos a corto plazo y sus componentes son el efectivo, cuentas por cobrar e inventario; es decir que se refiere únicamente al activo circulante utilizado en las operaciones. El capital de trabajo para el horno de gas/leña durante el primer año se calculó con base en los siguientes activos: Activo circulante Caja- bancos Clientes Inventario Cuentas por cobrar Total circulante

Total en el primer año de operación Q 992,302.42 Q 587,800.86 Q 1,376,486.79 Q 1,653,837.36 Q 4,610,427.42

Tabla 47: Activo circulante para el horno de gas/leña el primer año. La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

Capital de trabajo primer año de operación: Q 4,610,427.42 El capital de trabajo neto para el horno de gas/leña es la diferencia que se obtiene entre el activo circulante y pasivo circulante, es decir que es el total de recursos monetarios que están a disposición de la empresa luego de cumplir con sus obligaciones de corto plazo. A continuación se presenta el total de pasivo circulante seguido del cálculo del capital de trabajo neto para el horno de gas/leña durante el primer año de operación: Pasivo Circulante Proveedores Cuentas por pagar Impuestos por pagar Intereses por pagar Total pasivos

Total en el primer año de operación Q 1,011,677.82 Q 117,095.66 Q 102,410.69 Q Q 1,231,184.17

Tabla 48: Pasivo circulante para el horno de gas leña el primer año

Capital de trabajo neto primer año de operación del horno de gas/leña Cuentas del horno de gas/leña Activos Circulantes Pasivos Circulantes Capital de trabajo neto

Total durante el primer año Q 4,610,427.42 Q 1,231,184.17 Q 3,379,243.26

Tabla 49: Capital de trabajo neto horno gas/leña La aproximación decimal varía ya que los cálculos de se realizaron en Excel

5.5 Sistema de Financiamiento

En el caso del proyecto de los hornos de gas/leña no es necesario un financiamiento ya que para la inversión inicial se utilizarán Q11,170.00, que cubren el gasto por capacitación del personal, la publicidad y el estudio de mercado. La inversión de Q11,170.00 será financiada por las ganancias obtenidas en la empresa, por lo cual no se necesita de un préstamo que traerá mayores gastos a la empresa, por esta razón no se deberán cancelar intereses. En el caso de la empresa en general si cuenta con un préstamo a largo plazo, pero no se incluirá dentro de los gastos del horno de gas/leña. 5.6 Evaluación Económica La evaluación económica que se realizará es un análisis de escenarios, en donde se evaluará con qué cantidad de demanda y producción es posible que el Valor Actual Neto del proyecto del horno de gas/leña sea positivo. ESCENARIO OPTIMISTA Equipos P&C puede aumentar la distribución de los hornos de gas/leña si se dedica a localizar nuevos segmentos de mercado los cuales estén interesados en la adquisición de un horno con dos sistemas de combustión simultáneos. Los supuestos que se aplicarán en dicho escenario son:  Cantidad demandada: Al hacer un mayor énfasis en la búsqueda de nuevos clientes interesados, la demanda del producto se incrementará por lo tanto para muchas panaderías resultaría atractivo cambiar sus hornos convencionales por hornos de gas/leña, además se necesitará de un estudio de mercado que tenga un alcance mayor. Se espera que la demanda de hornos de gas leña aumente en un 20% en la estimación optimista con respecto a la más probable, es decir que se espera una demanda de 47 hornos.  Producción a completar: La producción es planeada con base en la demanda del producto, en la estimación real se planea la fabricación de 41 hornos de gas/leña, para lograr que el proyecto sea más rentable para la empresa es necesario aumentar la producción con la finalidad de contar con un mayor stock de hornos que satisfagan la demanda del cliente. El aumento en la producción es de 9 unidades que representan un 23% con respecto al escenario más probable, por tanto la producción esperada es de 50 hornos/año.  Salidas de operación: Se mantendrán constantes todo lo que represente gasto fijo para la empresa, por ejemplo, electricidad, teléfono, Internet, sueldos de administración, mantenimiento de maquinaria, agua, gasolina, publicidad y alquiler. Con respecto a los gastos variables sí existirá un aumento en los rubros ya que estos dependen directamente de la cantidad de producción que se realice, entre estos se encuentran el gasto de materia prima, accesorios, empaque, sueldos de operarios, comisiones. Se necesitan cuatro operarios con la finalidad de aumentar el promedio mensual de producción.  Inventario de seguridad: Para el horno de gas/leña se definió un inventario de seguridad de materia prima y accesorios basados en la cantidad necesaria de materiales para la fabricación de un horno, pero solamente forman parte de este inventario los materiales que son adquiridos con proveedores extranjeros. Análisis del flujo de efectivo mensual del escenario optimista El flujo de efectivo para este escenario se realizó con base en los supuestos anteriores, en este caso el total de entradas es mayor que las salidas de operación durante varios meses A pesar de esto se observan flujos negativos durante los primeros seis meses, pero en comparación con el flujo de efectivo del escenario más probable se obtienen ganancias en un menor tiempo.

La producción de hornos de gas/leña se incrementó de 41 hornos/mes a 50 hornos/mes y a pesar de la cantidad de gastos que esto implica si es posible satisfacer el aumento de la demanda y obtener mayores ingresos con el producto.  Cálculo del Valor Neto Actual (VAN): Para una mejor análisis del VAN se utilizó la TMAR de 16% anual que fue calculada en el calculo del VAN del escenario más probable, para el caso del flujo de efectivo mensual se utiliza una tasa del 1.33%. Como se observa el proyecto es factible con un VAN positivo de Q496,762.54, es decir que se obtendrán los suficientes ingresos para cumplir con las obligaciones adquiridas por la empresa. Además se calculó el VAN para el flujo de efectivo anual utilizando una tasa del 16% anual, bajo estas condiciones se obtuvo un VAN positivo de Q3,119,170.49  Cálculo de la tasa interna de retorno TIR: la TIR es la tasa de descuento a la cual el VAN del proyecto es igual a cero. La TIR obtenida para este escenario es del 19% utilizando el flujo de efectivo mensual, como se observa supera las expectativas de la empresa con respecto al producto. ESCENARIO MÁS PROBABLE El escenario más probable es el escenario real del proyecto con las condiciones analizadas en este estudio para comprobar la factibilidad de la introducción del nuevo horno de gas/leña. Los supuestos que se aplicarán en este escenario son:  Cantidad demandada: Según el estudio de mercado realizado la cantidad demandada de hornos para el primer año de operación es de 39, distribuidos a nivel de la ciudad capital en seis segmentos específicos, zona 1,7 y 11 de la capital y zonas 1, 4 y 8 de Mixco.  Producción a completar: La producción es planeada con base en la demanda del producto, en la estimación real se planea la fabricación de 41 hornos de gas/leña, de los cuales se espera distribuir por lo menos los 39 que representan la cantidad demandada.  Salidas de operación: Se mantendrá constante todo lo que represente gasto fijo para la empresa, por ejemplo, electricidad, teléfono, Internet, sueldos de administración, mantenimiento de maquinaria, agua, gasolina, gastos de publicidad y alquiler. Con respecto a los gastos variables se consideran los materiales, accesorios, empaque, mano de obra directa y comisiones sobre venta, los cuales varían directamente con la cantidad de hornos a producir.  Inventario de seguridad: La política de seguridad es mantener materiales necesarios para la fabricación de un horno, pero en este caso los materiales que se requiere tener en inventario son los que se adquieren por medio de proveedores extranjeros. Análisis del flujo de efectivo del escenario más probable El flujo de efectivo del escenario más probable se realizó con base en los supuestos anteriores, se observa que durante los primeros meses se obtienen flujos negativos debido a que los ingresos no superan a los gastos necesarios para la fabricación del nuevo horno.  Análisis del Valor Actual Neto: como se observa se obtuvo un VAN positivo con un valor de Q200,597.18. Para dicho cálculo se utilizó una TMAR de 16% anual, es decir, que para el análisis del flujo mensual se utiliza una tasa del 1.33% (16%/12). Un VAN positivo significa que para la empresa es rentable la ejecución del proyecto en estas condiciones, Además del análisis mensual se realizó un análisis anual utilizando la tasa del corte del 16%, en el cual se obtuvo un VAN de Q3,167,560.44 .  Análisis de la Tasa Interna de Retorno: la TIR obtenida en este escenario es del 8% observada en el flujo de efectivo mensual, esto quiere decir que con la cantidad de hornos que se

produzcan y distribuyan se obtendrán los suficientes ingresos para la empresa que justifiquen la inversión en el nuevo horno. ESCENARIO PESIMISTA El escenario pesimista muestra un análisis acerca de lo que pasará si la demanda esperada de 39 hornos no se cumple debido a la poca aceptación del producto por parte de los clientes. Los gastos para este escenario no varían con respecto al escenario más probable.  Cantidad demandada: En el escenario pesimista la cantidad demandada será menor en comparación con el escenario más probable en un porcentaje del 30%.En este caso la cantidad de hornos que será demandada es de 30.  Producción a completar: La producción es planeada con base en la demanda esperada del producto, en el caso de este escenario se producirán 41 hornos de gas/leña, lo cual es la misma cantidad que en el escenario más probable.  Salidas de operación: Se mantendrá constante todo lo que represente gasto fijo para la empresa, por ejemplo, electricidad, teléfono, Internet, sueldos de administración, mantenimiento de maquinaria, agua, gasolina y alquiler. Con respecto a los gastos variables se consideran los materiales, accesorios, empaque, mano de obra directa, publicidad y comisiones sobre venta.  Inventario de seguridad: La política de seguridad es mantener materiales necesarios para la fabricación de un horno, pero en este caso los materiales que se requiere tener en inventario son los que se adquieren por medio de proveedores extranjeros. Análisis del flujo de efectivo del escenario pesimista Para la realización del flujo de efectivo del escenario pesimista se tomó en cuenta la variación en la demanda del horno de gas/leña.  Análisis del Valor Actual Neto: se obtuvo un VAN negativo con un valor de Q1,069,316.04 esto significa que la empresa no generará los suficientes ingresos para cumplir con sus obligaciones, además que con esa demanda no es posible obtener ganancias en un corto plazo. No existe rentabilidad en el proyecto si se trabaja en las condiciones pesimistas en las cuales las ventas son de 33 hornos anuales. Para obtener una buena rentabilidad en el proyecto bajo este escenario la empresa debe esforzarse para lograr una mejor penetración en el mercado que aumente la demanda de clientes interesados en el horno de gas/leña. Se utilizó una TMAR del 1.33% mensual (16%/12) para el análisis del valor actual neto. Observando el flujo de efectivo anual se comprueba que el VAN es negativo con un valor de -Q 101,953.30, para esta estimación se utilizó una TMAR del 16%.

FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL, VENTA DEL HORNO DE GAS LEÑA, ESCENARIO OPTIMISTA PRIMER AÑO

MES 0

Saldo inicial Inversión inicial

-Q11,170.00

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

Q

-

-Q18,315.60

-Q64,190.69

-Q74,884.52

-Q13,983.33

-Q24,677.16

-Q189.75

Q

-

Q

Q

Q

Q

Q

Q

-

-

-

-

JUNIO

JULIO -

AGOSTO -

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

Q24,297.67

Q48,735.09

Q108,081.44

Q139,868.30

Q206,836.42

Q

Q

Q

Q

Q

-

SEPTIEMBRE -

-

-

-

Entradas de operación Ventas al crédito 30 días

Q0.00

Q82,592.89

Q41,296.45

Q41,296.45

Q82,592.89

Q82,592.89

Q82,592.89

Q82,592.89

Q123,889.34

Q82,592.89

Q123,889.34

Q123,889.34

Ventas de contado

Q82,592.89

Q0.00

Q82,592.89

Q82,592.89

Q41,296.45

Q82,592.89

Q82,592.89

Q82,592.89

Q82,592.89

Q123,889.34

Q123,889.34

Q123,889.34

Total Entradas

Q82,592.89

Q64,277.29

Q59,698.65

Q49,004.81

Q109,906.01

Q140,508.62

Q164,996.03

Q189,483.45

Q255,217.32

Q314,563.66

Q387,646.97

Q454,615.09

Sueldos admón.

Q

7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Electricidad

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Mantenimiento de maquinaria

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Teléfono

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Internet

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Agua

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Gasolina

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Alquiler

Q

1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Gasto por publicidad

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Depreciación

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Materia prima

Q 54,219.80

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q

698.04

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 90,366.34

Q 90,366.34

Q 90,366.34

Accesorios

Q 25,520.17

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 42,533.61

Q 42,533.61

Q 42,533.61

Empaque

Q

150.00

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Comisiones sobre venta

Q

2,212.31

Q 2,212.31

Q 3,318.46

Q 3,318.46

Q 3,318.46

Q 4,424.62

Q 4,424.62

Q 4,424.62

Q 5,530.77

Q 5,530.77

Q 6,636.93

Q6,636.93

Sueldos operarios

Q

6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Impuestos: ISR, IVA, IETAP

Q

1,635.14

Q 2,614.63

Q 7,623.67

Q 7,623.67

Q 7,623.67

Q 12,632.71

Q 12,632.71

Q 12,632.71

Q 15,644.70

Q 16,624.20

Q 21,633.24

Q 21,633.24

Total salidas

Q101,307.15

Q128,866.64

Q134,981.83

Q63,386.80

Q134,981.83

Q141,097.02

Q141,097.02

Q141,147.02

Q147,534.54

Q175,094.02

Q181,209.22

Q181,209.22

Saldo final

-Q18,714.26

-Q64,589.35

-Q75,283.18

-Q14,381.99

-Q25,075.82

-Q588.41

Q23,899.01

Q48,336.43

Q107,682.78

Q139,469.64

Q206,437.76

Q273,405.87

Depreciación

Q

Q

Q

Q

Q

Q

398.66

Q

Q

Q

Q

Q

Q

-Q

189.75

Q 24,297.67

Salidas de operación**

Flujo de efectivo neto Van ( con TMAR) TIR

-Q11,170.00

398.66

-Q18,315.60

150.00

398.66

-Q64,190.69

150.00

398.66

-Q74,884.52

Q496,762.54 19%

** todas las salidas de operación se calcularon como el 5.5% del total de gastos de la empresa

150.00

398.66

-Q13,983.33

150.00

398.66

-Q 24,677.16

150.00

150.00

398.66

200.00

398.66

Q 48,735.09

200.00

398.66

Q108,081.44

200.00

398.66

Q139,868.30

200.00

398.66

Q206,836.42

Q

200.00

398.66

Q273,804.53

FLUJO DE EFECTIVO MENSUAL, VENTA DEL HORNO DE GAS LEÑA, ESCENARIO PESIMISTA PRIMER AÑO

MES 0

Saldo inicial Inversión inicial

-Q11,170.00

ENERO

FEBRERO

Q

-

-Q53,544.31

-Q107,088.62 -Q124,864.42 -Q89,118.46

-Q106,894.26 -Q124,670.06 -Q106,677.36 -Q88,684.65

-Q98,785.32

-Q108,885.99 -Q83,218.16

Q

-

Q

Q

Q

Q

Q

-

MARZO -

ABRIL Q

-

MAYO Q

-

JUNIO

JULIO -

Q

AGOSTO -

Q

-

SEPTIEMBRE Q

-

OCTUBRE -

NOVIEMBRE -

DICIEMBRE Q

-

Entradas de operación Ventas al crédito 30 días

Q0.00

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Q83,971.55

Ventas de contado

Q41,985.78

Q0.00

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q83,971.55

Q41,985.78

Q41,985.78

Q41,985.78

Q83,971.55

Q83,971.55

Total Entradas

Q41,985.78

-Q11,558.53

-Q23,117.07

-Q40,892.87

-Q5,146.91

-Q22,922.71

Q1,287.27

Q19,279.97

Q37,272.68

Q27,172.00

Q59,057.11

Q84,724.94

Sueldos admón.

Q

7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Q 7,244.47

Electricidad

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Q

429.00

Mantenimiento de maquinaria

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Q

275.00

Teléfono

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Q

165.00

Internet

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Q

24.75

Agua

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Q

13.75

Gasolina

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Q

121.00

Alquiler

Q

1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Q 1,485.00

Gasto por publicidad

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Q

605.00

Depreciación

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Q

398.66

Materia prima

Q 54,219.80

Q 54,219.80

Q 54,219.80

Q

698.04

Q 54,219.80

Q 54,219.80

Q 54,219.80

Q 54,219.80

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Q 72,293.07

Accesorios

Q 25,520.17

Q 25,520.17

Q 25,520.17

Q 25,520.17

Q 25,520.17

Q 25,520.17

Q 25,520.17

Q 25,520.17

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Q 34,026.89

Empaque

Q

150.00

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Comisiones sobre venta

Q

1,124.62

Sueldos operarios

Q

Impuestos: ISR, IVA, IETAP

-Q

Total salidas

Salidas de operación**

150.00

150.00

150.00

150.00

150.00

150.00

150.00

200.00

200.00

200.00

Q

200.00

Q 1,124.62

Q 2,249.24

Q 2,249.24

Q 2,249.24

Q 2,249.24

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 3,373.86

Q 4,498.48

Q4,498.48

6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 6,808.10

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q 9,077.47

Q 9,077.47

2,655.58

-Q 2,655.58

Q 2,437.07

Q 2,437.07

Q 2,437.07

Q 2,437.07

Q 7,529.72

Q 7,529.72

Q 6,723.74

Q 6,723.74

Q 11,816.39

Q 11,816.39

Q95,928.74

Q95,928.74

Q102,146.01

Q48,624.25

Q102,146.01

Q102,146.01

Q108,363.28

Q108,363.28

Q136,456.66

Q136,456.66

Q142,673.93

Q142,673.93

Saldo final

-Q53,942.97

-Q107,487.28 -Q125,263.08 -Q89,517.12

-Q107,292.92 -Q125,068.72 -Q107,076.02

-Q89,083.31

-Q99,183.98

-Q109,284.65

-Q83,616.82

-Q57,948.99

Depreciación

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Q

Flujo de efectivo neto VNA ( con TMAR) TIR

-Q11,170.00

398.66

-Q53,544.31 -Q1,069,316.04

398.66

Q

398.66

-Q107,088.62 -Q124,864.42

Q

398.66

-Q89,118.46

VNA con tasa del 5%

0%

** todas las salidas de operación se calcularon como el 5.5% del total de gastos de la empresa

398.66

Q

398.66

Q

398.66

398.66

-Q106,894.26 -Q124,670.06 -Q106,677.36 -Q 88,684.65 -Q864,328.27

398.66

-Q 98,785.32

398.66

398.66

398.66

-Q108,885.99 -Q 83,218.16 -Q 57,550.32

FLUJO DE EFECTIVO ANUAL, VENTAHORNO DE GAS LEÑA, ESCENARIO MÁS PROBABLE Años Saldo inicial Inversión inicial Entradas de operación Ventas al crédito 30 días Ventas de contado Total Entradas Salidas de operación ** Sueldos operarios Sueldos admón. Electricidad Publicidad Mantenimiento de maquinaria Teléfono Internet Agua Gasolina Alquiler Materia prima Accesorios Empaque Depreciación Comisión sobre ventas Impuestos ISR, IVA, IETAP Total salidas

AÑO 0

AÑO 1 Q

-Q

-

Q

AÑO 2 264,366.24

Q

AÑO 3 621,894.59

Q

AÑO 4 979,213.87

AÑO 5 Q 1,489,865.97

11,170.00

Saldo final Depreciación Flujo de Efectivo Neto

-Q

VAN

Q3,167,560.44

11,170.00

Q1,049,644.39 Q587,800.86 Q 1,637,445.25

Q 1,154,608.83 Q 617,190.90 Q 2,036,165.97

Q 1,327,800.15 Q 648,050.45 Q 2,597,745.19

Q 1,526,970.18 Q 712,855.49 Q 3,219,039.54

Q 1,756,015.70 Q 784,141.04 Q 4,030,022.71

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

90,774.70 86,933.66 5,148.00 7,260.00 3,300.00 1,980.00 297.00 165.00 1,452.00 17,820.00 669,408.94 340,268.88 2,000.00 4,783.93 43,860.14 102,410.69 1,377,862.94

Q 93,497.95 Q 89,541.67 Q 5,302.44 Q 7,477.80 Q 3,399.00 Q 2,039.40 Q 305.91 Q 169.95 Q 1,495.56 Q 18,354.60 Q 689,491.21 Q 350,476.95 Q 2,060.00 Q 4,927.44 Q 45,175.94 Q 105,483.01 Q 1,419,198.83

Q 100,977.78 Q 96,705.01 Q 5,726.64 Q 8,076.02 Q 3,670.92 Q 2,202.55 Q 330.38 Q 183.55 Q 1,615.20 Q 19,822.97 Q 744,650.50 Q 378,515.10 Q 2,224.80 Q 5,321.64 Q 48,790.02 Q 205,039.88 Q 1,623,852.96

Q 109,056.00 Q 104,441.41 Q 6,184.77 Q 8,722.11 Q 3,964.59 Q 2,378.76 Q 356.81 Q 198.23 Q 1,744.42 Q 21,408.81 Q 804,222.54 Q 408,796.31 Q 2,402.78 Q 5,747.37 Q 52,693.22 Q 202,602.81 Q 1,734,920.94

Q 117,780.48 Q 112,796.72 Q 6,679.55 Q 9,419.87 Q 4,281.76 Q 2,569.06 Q 385.36 Q 214.09 Q 1,883.97 Q 23,121.51 Q 868,560.35 Q 441,500.02 Q 2,595.01 Q 6,207.16 Q 56,908.68 Q 200,165.73 Q 1,855,069.32

Q Q Q

259,582.31 4,783.93 264,366.24

Q Q Q

Q Q Q

Q 1,484,118.60 Q 5,747.37 Q 1,489,865.97

Q 2,174,953.40 Q 6,207.16 Q 2,181,160.56

616,967.15 4,927.44 621,894.59

973,892.23 5,321.64 979,213.87

** Todas las salidas de operación se han calculado bajo el supuesto que el horno de gas/leña cubrirá el 5.5% de los gastos de la empresa en general

RAZONES FINANCIERAS El análisis de razones financieras se realizó con base en las proyecciones anuales de los estados financieros con la finalidad de obtener una estimación tendencial.

RAZONES DE LIQUIDEZ Razón Circulante Razón Ácida RAZONES DE RENTABILIDAD Margen Utilidad Bruta Margen Utilidad Operativa Margen Utilidad Neta Retorno Sobre Activos Retorno Sobre Capital RAZONES DE ENDEUDAMIENTO Razón de Deuda /Activo total RAZONES DE USO DE ACTIVOS Rotación de Activos totales Rotación de inventarios

5.7 Análisis de Razones Financieras

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

4.99 3.58

5.10 3.64

5.21 3.69

5.36 3.77

5.56 3.88

0.66 0.52 0.27 11% 15%

0.66 0.51 0.27 11% 15%

0.66 0.50 0.26 11% 15%

0.66 0.50 0.26 11% 14%

0.66 0.49 0.26 11% 14%

0.11

0.10

0.10

0.09

0.09

0.39 1.4

0.39 1.4

0.40 1.4

0.41 1.4

0.42 1.4

El análisis de razones financieras se realizó con base en los estados financieros de la empresa en general, tomando en cuenta el beneficio que se obtendrá con las ventas del nuevo horno de gas/leña. Razones de Liquidez  Razón Circulante: Se observa un aumento en la razón circulante a través de los años, lo cual significa que la empresa está en la capacidad de cumplir con sus obligaciones de corto plazo por medio de su activo circulante. El incremento en esta razón financiera es beneficioso para la empresa ya que el cumplimiento de sus obligaciones de corto plazo reduce las obligaciones de pago durante el siguiente período.  Razón Ácida: la razón ácida aumentó, esto significa que la empresa puede cubrir su pasivo circulante sin necesidad de liquidar su inventario. Para cumplir con dichas obligaciones utilizaría los activos que pueden convertirse en efectivo rápidamente. La razón ácida indica que la reducción de liquidez no se debe a una reducción drástica del inventario sino a un aumento considerable en el pasivo circulante Razones de Rentabilidad  Margen de Utilidad Bruta: Como se observa el margen se mantiene constante, esto significa que la proporción de utilidad bruta obtenida no se ha incrementado a pesar del aumento en ventas en la empresa. Otra de las razones de la variabilidad de este margen es que durante cada mes se observa un aumento en el costo de los bienes vendidos lo que representa una menor utilidad bruta.  Margen de Utilidad Operativa: Existe una disminución del margen de utilidad operativa a través de los años, lo cual significa que algunos gastos han aumentado en la empresa y por ello no se obtienen las ganancias esperadas.  Margen de Utilidad Neta: Esta razón permanece constante los primeros dos años y a partir del tercero se observa una disminución en 1%, lo cual significa que no existe mucha facilidad para que las ventas se conviertan en una utilidad para la empresa. Además de esto los gastos de impuestos e intereses se aumentaron por lo que el margen de ganancia disminuyó y esto implica que los accionistas reciben un menor porcentaje de dividendos.  Retorno sobre Activos: El retorno sobre activos es constante, esto quiere decir que la empresa no está obteniendo el suficiente retorno de efectivo que se invirtió en los activos, la empresa debe aumentar está razón a través de los años, ya que mejoraría su eficiencia para obtener mayores utilidades con los activos disponibles.  Retorno sobre Capital: Al igual que el retorno sobre activos se observa estable pero a partir del año cuatro disminuye, lo que significa que la compañía ha generado un menor rendimiento sobre los fondos de los accionistas ya que los activos no están siendo lo suficientemente productivos. Razones de endeudamiento  Razón de deuda/ activo total: La razón disminuye, lo cual indica que la empresa da confianza a los acreedores ya que con un porcentaje más bajo mayor será su seguridad contra pérdidas en caso de liquidación. Además de esto la empresa es capaz de cubrir sus deudas de largo plazo con los activos que se poseen actualmente. Razones de uso de activos  Rotación de Activos Totales: La rotación de activos aumenta a lo largo de los años, lo cual significa que la empresa es más productiva y eficiente. Esta razón financiera no debe presentar mucha variación ya que esto indicaría que la empresa no está generando un volumen de negocios y venta suficiente dada su inversión total en activos.  Rotación de Inventarios: Se mantiene constante, lo cual indica que el inventario no cambia constantemente y es probable que la empresa tenga un elevado costo de inventario; para mejorar esta situación es necesaria una adecuada promoción que lleve a un aumento del uso del inventario.

5.8 Análisis de Sensibilidad Para la elaboración del análisis de sensibilidad del proyecto se utilizará el programa de excel que se conoce como SENSIT debido a su precisión y rapidez de cálculo. Con la información obtenida en los estados financieros proyectados a cuatro años es posible una estimación del Valor Actual Neto al final de cuarto año. En el análisis es necesario elaborar un flujo de efectivo descontado ya que la finalidad de dicho análisis es observar la variación del VAN si se cambian algunas de las condiciones actuales. Supuestos utilizados 1. Inversión inicial: esta variable afecta el valor del VAN ya que si se estiman gastos de inversión para iniciar con las operaciones relacionadas con el nuevo producto cualquier cambio en este rubro producirá un cambio en el van. 2. Capital de trabajo: el capital de trabajo está compuesto por los activos circulantes de la empresa, en este caso se estimó para el horno de gas/leña. Esta variable provoca un cambio en el VAN ya que son todas las cuentas que representan ingresos para la empresa. 3. Utilidad antes de intereses e impuestos: esta variable representa un cambio en el VAN ya que representa las utilidades de la empresa antes de pagar obligaciones de largo plazo, si este valor es muy pequeño el flujo de efectivo dará lugar a un VAN negativo. 4. Precio de venta: Esta variable puede cambiar durante el año debido a la inflación en los precios de la materia prima y accesorios, es importante considerar las variaciones en el precio ya que no sólo afecta en la rentabilidad de la empresa sino también en la cantidad demandada. 5. ISR: el cambio en el porcentaje de impuesto también puede afectar el proyecto ya que si aumenta el porcentaje la empresa deberá asignar más efectivo para los pagos de impuestos sobre la renta. Conclusión El programa SENSIT analiza la variación del VAN con el cambio en algunas variables que afectan a la empresa, y los resultados se presentan como gráficas TORNADO Y SPIDER. Se observa que el capital de trabajo en tornado es una de las variables que provocan una mayor sensibilidad, esto significa que el VAN cambiará si el capital de trabajo aumenta o disminuye. Si aumenta quiere decir que la empresa tiene más activos circulantes que cubren con sus obligaciones de pago y también representa un aumento en las ventas de le empresa. Esta variación del VAN indicará que tan rentable será el proyecto si se requiere una mayor aportación de capital por parte de los accionistas. En la gráfica tornado se observa una tabla en la cual se muestra en que cantidad varía cada variable, lo cual se utiliza para verificar que pasaría en un escenario distinto al analizado como más probable. En la gráfica de Spider se confirma lo anterior, el capital de trabajo tiene una mayor pendiente por lo cual es la variable que mas incide en el proyecto. Si no se cuenta con el capital de trabajo es probable que no tengamos la capacidad para tomar decisiones financieras con precisión. El ISR y la UAII incremental provocan sensibilidad en el VAN pero en menor proporción que el capital de trabajo. El precio de venta y la inversión inicial no crean sensibilidad en el proyecto ya que son cantidades pequeñas, es decir que si cualquiera de estas dos variables aumenta no se provocará un cambio en la rentabilidad del proyecto.

SUPUESTOS ANALISIS DE SENSIBILIDAD

Inversión inicial K trabajo UAII incremental Precio de venta ISR

AÑO UAII incremental Depreciación UAI ISR Utilidad neta Activo fijo Imp. s/ventas K trabajo Flujo de efectivo VAN

Pesimista Mas probable Q11,170.00 Q8,936.00 Q11,170.00 Q4,610,427.42 Q3,688,341.94 Q4,610,427.42 Q232,751.56 Q186,201.25 Q232,751.56 Q41,985.78 Q33,588.62 Q41,985.78 31% 25% 31%

0

optimista Q13,404.00 Q5,532,512.90 Q279,301.87 Q50,382.94 37%

1 Q232,751.56 -Q4,783.93 Q227,967.63 -Q70,669.97 Q157,297.66

2 Q283,892.20 -Q4,783.93 Q279,108.27 -Q86,523.56 Q192,584.71

3 Q326,795.32 -Q4,783.93 Q322,011.39 -Q99,823.53 Q222,187.86

4 Q839,434.10 -Q4,783.93 Q834,650.17 -Q258,741.55 Q575,908.62

Q162,081.59

Q197,368.64

Q226,971.79

Q580,692.55

-Q11,170.00 Q4,610,427.42 Q4,621,597.42 Q4,084,719.83

TORNADO

SPIDER

CAPÍTULO 6: PLAN DE TRABAJO Plan de trabajo para la ejecución del proyecto El plan de trabajo consiste básicamente en asignar tiempos, responsabilidades, metas y recursos a cada actividad de la empresa, de tal manera que sea posible cumplir con los objetivos planeados y preparar todo lo necesario para el inicio de las operaciones. Este plan de trabajo está orientado a todos los departamentos de la empresa, ya que para la fabricación de un nuevo producto toda la empresa debe coordinar actividades con la finalidad de crear un producto que sea un beneficio tanto para el cliente como para la empresa.  Mercadotecnia 1. Realización de una investigación de mercado para conocer las preferencias de los consumidores de equipos de cocina de acero inoxidable pertenecientes a la industria de panaderías. 2. Elaboración de un análisis detallado de los principales competidores de la empresa dentro de la industria de panaderías con la finalidad de conocer las ventajas y desventajas de los equipos de cocina que ofrecen a los consumidores. 3. Definición de los atributos del nuevo horno de gas/leña. 4. Definición de la publicidad que se utilizará para dar a conocer el nuevo producto en el mercado guatemalteco. 5. Definición el sistema de distribución más adecuado para el producto, tomando en cuenta las necesidades de los clientes. 6. Establecer el precio de venta del producto al mercado. 7. Análisis de los riesgos y oportunidades de la empresa con la introducción del nuevo horno de gas/leña.  Producción 1. Diseño y especificaciones del horno de Gas/Leña. 2. Definición del proceso de producción. 3. Determinación de la ubicación de la nueva línea de producción. 4. Distribución de la planta. 5. Definición requerimientos de mano de obra. 6. Identificar y seleccionar a los proveedores que ofrezcan materia prima de calidad. 7. evaluación de la maquinaria actual con la finalidad de conocer su capacidad para la manufactura del nuevo horno de gas/leña. 8. Adquisición de materia prima y accesorios. 9. Capacitación de la mano de obra existente que será necesaria para la producción del horno de gas/leña. Organización 1. Definición de obligaciones laborales de los empleados que estarán relacionados con la producción y venta del nuevo horno de gas/leña. 2. Definición de los programas de capacitación para el personal dedicado al nuevo producto. 3. Definición del sueldo que será devengado por los operarios con relación a la producción del nuevo horno de gas/leña.  Finanzas 1. Planeación de los gastos necesarios para el nuevo proyecto, así como la inversión inicial que será necesaria. 2. Adquisición de la información para la elaboración de proyecciones financieras. 3. Elaboración de proyecciones financieras. 4. Establecimiento del proceso contable.

PLAN DE TRABAJO

CAPITULO 7: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 7.1 CONCLUSIONES  Según el estudio de factibilidad realizado se concluye que el proyecto del horno de gas/leña es financieramente factible bajo las condiciones mencionadas. Esto significa que la empresa obtendrá os suficientes ingresos para cubrir sus obligaciones con respecto al nuevo producto. La principal razón de que dicho proyecto sea factible es que los ingresos proporcionados por la cantidad demandada de hornos superan los gastos obtenidos.  En el estudio de mercado se concluye que el nuevo producto será aceptado por varios consumidores en un periodo aproximado de dos años ya que dicho producto se reemplaza cada 10 a 15 años según el mantenimiento que reciba. Muchos de los clientes interesados desean realizar su próxima compra en dos años.  El horno de gas/leña cuenta con una gran ventaja sobre los equipos de cocina que son distribuidos por los competidores, ya que dicho horno no es fabricado por ninguna empresa. Por tanto Equipos P&C sería el primer distribuidor de equipos de cocina que produzca los hornos de gas/leña.  La empresa requiere de publicidad que sea dirigida a varios segmentos de mercado para incrementar la cantidad de clientes tanto actuales como potenciales, y así lograr un aumento en la cantidad demandada anual.  Por medio del estudio técnico se concluyó que para la fabricación del horno de gas/leña no se requiere una contratación extra de personal, ya que en la etapa de inicio se capacitará a personal existente para iniciar con la producción esperada. Para la manufactura del nuevo producto no se requiere de nuevas instalaciones ya que la planeación de la producción se ajusta a los pedidos existentes. 7.2 RECOMENDACIONES  A pesar que el proyecto es rentable bajo las condiciones actuales, es recomendable que se analice de nuevo el mercado con la finalidad de incrementar la cantidad de clientes que estén interesados en adquirir el nuevo producto y no enfocarse solamente en los seis segmentos presentados, sino en todas las panaderías de la ciudad capital.  Se recomienda hacer un análisis de los proveedores ya que con una disminución en los precios de los materiales y accesorios es probable que el costo del horno disminuya, esto hará que el precio disminuya y sea más atractivo para los clientes.  Se recomienda realizar evaluaciones periódicas del desempeño de los operarios que estarán dedicados a la manufactura del horno de gas/leña ya que en las etapas iniciales de la producción es probable que su desempeño no sea tan alto como lo esperado.  Es recomendable una buena organización en la distribución de las entregas del nuevo producto para que los clientes estén satisfechos no sólo del horno sino también del servicio ofrecido por Equipos P&C.  Es necesario considerar en un futuro la realización de una investigación de mercado más extensa, para que sea posible lograr una distribución adecuada del producto en la industria panaderías dentro y fuera de la ciudad capital.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS  Alcaraz Rodríguez, Rafael, (2001) El emprendedor del éxito, guía de planes de negocios. (Segunda edición), editorial Mc Graw Hill, México.  Brigham, Eugene y Houston, Joel (2004) Fundamentos de administración financiera, (segunda reimpresión), compañía editorial continental, México.  Kotler, Philip y Amstrong, Gary (2001) Marketing. (Octava Edición), Pearson Educación, México.  Niebel, Benjamín y Freivalds, Andris (2001) Ingeniería Industrial, métodos, estándares y diseño del trabajo. (Décima edición), editorial Alfaomega, México.  Sule, D.R. (2001) Instalaciones de manufactura ubicación, planeación y diseño. (Segunda edición), Thompsom editores, México.

Referencias de Internet  http://www.banguat.gob.gt/inc/ver.asp?id=/estaeco/sr/sr002&e=1780  http://finance.yahoo.com/charts#chart1:symbol=^ixic;range=1y;indicator=volume;charttype=line; crosshair=on;logscale=on;source=undefined  http://www.treeplan.com/sensit.htm  http://pages.stern.nyu.edu/~adamodar/  http://www.deguate.com/infocentros/gerencia/mercadeo/mk16.htm  http://www.deguate.com/infocentros/gerencia/admon/porter.htm  http://www.mintrabajo.gob.gt/mtps/secretaria_comunicacion_social  http://www.monografias.com/trabajos13/anadeef/anadeef.shtml  http://html.rincondelvago.com/teoria-del-muestreo.html  http://www.uaq.mx/matematicas/estadisticas/xu5.html  http://www.marketing-xxi.com/concepto-de-investigacion-de-mercados-23.htm  http://www.mintrabajo.gob.gt/mtps/viceministro_3/udaf/inventarios_html  http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/defcostos2maria.htm  http://ciberconta.unizar.es/sic/excel/VANTIR.html

ANEXOS

ANEXO 1 COTIZACIÓN DE FOLLETOS INFORMATIVOS

FECHA: 20 de Agosto de 2007. CLIENTE: Lisa Marroquín. PRECIOS: En quetzales. VALIDEZ: 10 días. FORMA DE PAGO: 50% anticipo, 50% contra entrega. TIEMPO DE ENTREGA: Inmediato Estimada señorita Marroquín: Le envío a continuación la cotización de las impresiones solicitadas: ITEM 001

CANTIDAD 1000

DESCRIPCIÓN Trifoliares tamaño carta con impresión en papel Cushé 80, full color.

En espera de su resolución, Atentamente

Liz Campos Asesora de ventas

PRECIO Q1,300.00

ANEXO 2 INGRESO POR VENTAS EN EL PRIMER AÑO Para la estimación del ingreso por ventas se utilizó la demanda esperada de hornos de gas/leña que se presenta en el estudio de mercado, en el cual se pronostica una demanda de 39 unidades para el primer año de operación; además se muestra como será la demanda de hornos en cada mes y de esta forma se calculó el ingreso por venta mensual. Los cobros por horno vendido se ingresan a partir del mes de febrero ya que se dará un crédito de 30 días. Además al ingreso por ventas se muestra adjunto una tabla con el cálculo de las bonificaciones sobre venta que se muestran dentro del estado de resultados.

Meses Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total en el año

Unidades totales 1 2 2 2 3 3 3 3 4 5 5 6 39

Unidades demandas con pago de contado 1

Unidades demandas con pago de crédito

Ventas contado (50%)

Ventas crédito (50%)

Total de ventas del mes

0 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2

0 2 1 1 2 2 2 2 3 3 3 4

Q41,985.78 Q0.00 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55

Q0.00 Q83,971.55 Q41,985.78 Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q125,957.33 Q125,957.33 Q125,957.33 Q167,943.10

Q41,985.78 Q83,971.55 Q83,971.55 Q83,971.55 Q125,957.33 Q125,957.33 Q125,957.33 Q125,957.33 Q167,943.10 Q209,928.88 Q209,928.88 Q251,914.65

14

25

Q587,800.86

Q1,049,644.39

Total de ventas Sin IVA

Bonificación sobre venta ( 3%) Q37,487.30 Q1,124.62 Q74,974.60 Q2,249.24 Q74,974.60 Q2,249.24 Q74,974.60 Q2,249.24 Q112,461.90 Q3,373.86 Q112,461.90 Q3,373.86 Q112,461.90 Q3,373.86 Q112,461.90 Q3,373.86 Q149,949.20 Q4,498.48 Q187,436.50 Q5,623.09 Q187,436.50 Q5,623.09 Q224,923.80 Q6,747.71

Q1,637,445.25 Q1,462,004.69

Q43,860.14

ANEXO 3 MATERIA PRIMA MENSUAL .

En esta sección se muestra la cantidad de materia prima que será utilizada para la producción esperada definida en el plan de producción, todos los materiales serán adquiridos según las necesidades de producción de cada mes, se comprarán dichos materiales en la cantidad necesaria para la manufactura de un horno de gas/leña.

Producción Programada

Lámina de acero inoxidable

Lámina negra

Hembras

8

6.0

14

1

4

Enero Febrero

3 3

24 24

18 18

42 42

3 3

12 12

Marzo Abril

3 3

24 24

18 18

42 42

3 3

Mayo Junio

3 3

24 24

18 18

42 42

Julio Agosto

3 3

24 24

18 18

Septiembre Octubre

4 4

32 32

Noviembre Diciembre

4 4

Total anual

40

MES Cantidad requerida por unidad

Gas argón Angular pies Pintura cuadrado cuadrados/un

Gas carbono en lb/un

Limpiador de acero en Oz.

Esponja para pulir

Disco de pulido

Varilla de aporte para soldadura

Tornillos acero inoxidable

Silicón

10

6

7.00

1

0.5

10

1

50

30 30

18 18

21 21

3 3

2 2

30 30

3 3

150 150

12 12

30 30

18 18

21 21

3 3

2 2

30 30

3 3

150 150

3 3

12 12

30 30

18 18

21 21

3 3

2 2

30 30

3 3

150 150

42 42

3 3

12 12

30 30

18 18

21 21

3 3

2 2

30 30

3 3

150 150

24 24

56 56

4 4

16 16

40 40

24 24

28 28

4 4

2 2

40 40

4 4

200 200

32 32

24 24

56 56

4 4

16 16

40 40

24 24

28 28

4 4

2 2

40 40

4 4

200 200

320

240

560

40

160

400

240

280

40

24

400

40

2000

ANEXO 4 ACCESORIOS MENSUALES .

Los accesorios que son necesarios para la manufactura del horno de gas/leña se presentan a continuación en las siguientes tablas. La mayoría serán adquiridos en el momento que se necesiten con proveedores guatemaltecos. De igual forma que la materia prima algunos accesorios son comprados por medio de importaciones.

MES

Producción Programada

Cantidad requerida por unidad

Bisagras pequeñas

Bisagras grandes

Motor monofásico

Rodos giratorios

Panel de control

Foco interior

Fibra de vidrio, paquete de 100 ft

Manifold de gas

Vidrio templado

Hélice

Haladores de puerta

Equipo para leña

2

2

1

4

1

1

1

1

1

1

4

1

Enero

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Febrero

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Marzo

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Abril

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Mayo

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Junio

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Julio

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Agosto

3

6

6

3

12

3

3

3

3

3

3

12

3

Septiembre

4

8

8

4

16

4

4

4

4

4

4

16

4

Octubre

4

8

8

4

16

4

4

4

4

4

4

16

4

Noviembre

4

8

8

4

16

4

4

4

4

4

4

16

4

Diciembre

4

8

8

4

16

4

4

4

4

4

4

16

4

Total anual

40

80

80

40

160

40

40

40

40

40

40

160

40

ANEXO 5 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA

MP Acero Inox Lamina negra hembras pintura angular cuadrado argon (pies) Carbono( lb/un) Limpiador de acero Esponja para pulir Disco de pulido Varilla de aporte Silicón Tornillos de inox

Precio por Unidad Q 1,875.00 Q 220.49 Q 42.50 Q 232.68 Q 185.50 Q 2.01 Q 5.60

Total a pagar por horno Q 15,000.00 Q 1,322.94 Q 595.00 Q 232.68 Q 742.00 Q 20.10 Q 33.60

7

Q

3.00

Q

1 0.5 10 1 50

Q Q Q Q Q

4.95 27.60 1.87 18.50 1.00

Cantidad 8 6 14 1 4 10 6

21.00

Q 4.95 Q 13.80 Q 18.70 Q 18.50 Q 50.00 Q 18,073.27

ANEXO 6 PRESUPUESTO DE COMPRA DE ACCESORIOS

Accesorios Bisagras pequeñas Bisagras grandes Motor monofásico Rodos Giratorios Panel de control Foco Interior Fibra de Vidrio Manifold de gas Vidrio templado Hélice Haladores de puerta Equipo Leña

Total a pagar por horno

Cantidad

Precio por Unidad

2 2

1 4 1 1 1 1 1 1

Q 0.19 Q 0.38 Q 2,698.00 Q 89.00 Q 875.00 Q 105.75 Q 1,480.00 Q 485.80 Q 515.80 Q 400.50

Q 0.38 Q 0.77 Q 2,698.00 Q 356.00 Q 875.00 Q 105.75 Q 1,480.00 Q 485.80 Q 515.80 Q 400.50

4 1

Q 9.68 Q 1,550.00

Q 38.72 Q 1,550.00 Q 8,506.72

ANEXO 7 MANO DE OBRA MENSUAL De los 10 operarios que se tienen en la empresa 3 se encargarán de la fabricación de hornos, a ellos se les capacitará y además se les pagará una bonificación de Q165.50 por la realización de un horno

Número de operarios

Salario devengado por trabajador

Bonificación incentivo

Pago cuota patronal (12.83%)

Enero

3

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

Febrero

3

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

Marzo

3

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Abril

3

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Mayo

3

Q 1,309.20

Q 250.00

Junio

3

Q 1,309.20

Julio

3

Agosto

Bono 14 proporcional (8.33%)

Vacaciones proporcional (4.165%)

109.06

Q

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q

109.06

Q

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q

Q

109.06

Q

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q

109.06

Q

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q167.97

Q

109.06

Q

109.06

Q

54.53

Q

Q 250.00

Q167.97

Q

109.06

Q

109.06

Q

54.53

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

109.06

Q

109.06

Q

3

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

109.06

Q

109.06

Septiembre

4

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

109.06

Q

Octubre

4

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

109.06

Q

Noviembre

4

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

109.06

Diciembre

4

Q 1,309.20

Q 250.00

Q167.97

Q

109.06

Meses

Aguinaldo proporcional (8.33%)

Pasivo laboral Bonificación por proporcional realizar un horno (8.33%) de gas/leña

Total por empleado

Total a pagar mensual

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

Q

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

54.53

Q

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

Q

54.53

Q

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 6,808.10

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 9,077.47

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 9,077.47

Q

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 9,077.47

Q

109.06

Q

54.53

Q

109.06

Q

160.50

Q 2,269.37

Q 9,077.47